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NORMAS INTERNACIONALES PARA EL EJERCICIO PROFESIONAL
DE LA AUDITORIA INTERNA
Grupo No. 3 Seminario de Casos de Auditoria
EXPOSITOR(A)
BYRON AMILCAR LOPEZ
CARNET 200813750
Auditoria Interna
Es un examen critico sobre la entidad pero en sus aspectos operatorios, bsicamente el papel ms importante que debe de realizar la auditoria dentro de la entidad es poder examinar el Control Interno que se est manejando, para evaluar si es eficaz y eficiente, evaluar cual es el alcance, cuales son los objetivos que estn tratando de alcanzar con su funcionamiento y al termino de todo esto, ver si realmente el Control Interno que se maneja ayudara al final de todo poder alcanzar los objetivos puestos por la Administracin. Es una herramienta de aseguramiento y consulta.Normas sobre atributos
Normas sobre Desempeo
Administracin de la actividad de auditora internaNaturaleza del trabajoPlanificacin del trabajo-Alcance del trabajoPrograma y Desempeo del trabajo
Comunicacin de resultados Comunicacin de la aceptacin de los riesgosEXPOSITOR(A)
MARVIN SANTIAGO COZ BALTAZAR
CARNET 200920936
NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORIA 610
UTILIZACIN DEL TRABAJO DE LOS AUDITORES INTERNOS
NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORIA 610
UTILIZACIN DEL TRABAJO DE LOS AUDITORES INTERNOS
NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORIA 610
UTILIZACIN DEL TRABAJO DE LOS AUDITORES INTERNOS
Los factores que pueden afectar a la determinacin por el auditor externo de la posibilidad de que el trabajo de los auditores internos sea adecuado para los fines de la auditora son los siguientes:
ObjetividadCompetencia tcnicaDiligencia profesionalComunicacinNORMA INTERNACIONAL DE AUDITORIA 610
UTILIZACIN DEL TRABAJO DE LOS AUDITORES INTERNOS
EXPOSITOR(A)
MARIA FLORIDALMA LOPEZ ORDOEZ
CARNET 201011032
Gua de Auditora Interna No. 1
Conceptos Bsicos y objetivo de la auditora Interna
Gua de Auditora Interna No. 2
Guas para la Prctica Profesional de Auditora Interna.
Gua de Auditora Interna No. 03
Metodologa para la prctica de auditora Interna
Gua de Auditora Interna No.04
Funcin de Compras
Proveedores
Condiciones de compras
Anlisis de precios
Gua de Auditora Interna No.05
Inventarios
EXPOSITOR(A)
CINTHYA ALEJANDRA ORTIZ LOPEZ
CARNET 200612289
GUIA DE AUDITORIA INTERNA NO. 6
VENTAS Y OTROS INGRESOS
PROPOSITO
Identificar el concepto y naturaleza de las ventas y otros ingresos.
Definir los objetivos de la auditora interna
Determinar la metodologa recomendable en la ejecucin de la auditora interna de las ventas y otros ingresos.
Establecer la comunicacin de los resultados de auditora.
OBJETIVOS
Garantizar informacin financiera confiable y oportuna.
Establecer la validez de las ventas y otros ingresos.
Promover la eficiencia operativa, evaluando que las polticas y procedimientos aplicados permitan alcanzar la mayor eficiencia.
Cumplimiento de objetivos, planes, polticas, procedimientos, leyes y reglamentos aplicables a las ventas y otros ingresos.
PROCEDIMIENTOS BASICOS
Que existan facturas pre-impresas y pre-numeradas
Que todos los documentos emitidos en un perodo contable, queden registrados dentro del mismo.
Toda recepcin de efectivo deben documentarse y registrarse adecuadamente.
Para las devoluciones y descuentos sobre ventas deben emitirse en los formularios correspondientes y que sean autorizados por funcionamiento responsable.
GUIA DE AUDITORIA INTERNA NO. 7
CREDITOS Y CUENTAS POR COBRAR
Cuentas por cobrar son todos los derechos de cobro de una entidad. En las cuentas por cobrar se incluyen actividades que realiza una entidad para la recuperacin del precio de los productos y/o servicios que fueron proporcionados por sus clientes mediante el uso del crdito, pueden ser originadas por venta de productos o servicios prestados al crdito.
PROCEDIMIENTOS BASICOS
Que exista una solicitud de crditos.
Confirmacin de referencias
Debe indicarse la autorizacin del crdito, monto, condiciones, funcionarios responsables de la autorizacin
Confirmacin de saldos con clientes
Envo mensual de estados de cuenta
OBJETIVOS
Garantizar informacin financiera confiable y oportuna relacionada al rubro de crditos y cuentas por cobrar.
Establecer la validez de las cuentas por cobrar.
Promover la eficiencia operativa de los crditos y cuentas por cobrar, evaluando que la polticas y procedimientos aplicados
Cumplimiento de objetivos, polticas, planes, procedimientos, leyes y reglamentos aplicables a los crditos y las cuentas por cobrar en coordinacin con otras actividades relacionadas de la entidad.
GUIA DE AUDITORIA INTERNA NO. 8
TESORERIA
La tesorera esencialmente tiene la administracin del efectivo de la entidad, desempeando la funcin financiera dentro de la empresa.
Las funciones que se relacionan con los fondos de capital, son los siguientes:
Efectivo (caja y bancos) Fondos fijos (cajas chicas, fondos para canje de moneda) Valores o ttulos negociables Financiamiento (A corto, mediano y a largo plazo) Participacin de los accionistasLos procedimientos deben ser establecidos por la administracin, mismos que le son tiles en la toma de decisiones financieras, y que constituyen la base para efectuar un adecuado programa de auditora.
EVALUACIN
Con el objeto de verificar los datos obtenidos en el anlisis de la informacin, as como en las entrevistas personales o flujogramas, el auditor interno debe examinar la documentacin, y realizar las investigaciones especficas que considere necesarias.
GUIA DE AUDITORIA INTERNA NO. 9
CUENTAS POR PAGAR
GUIA DE AUDITORIA INTERNA NO. 10
NOMINAS Y PLANILLAS
PROCEDIMIENTOS BASICOS DE CONTROL CONTRATACION DEL PERSONAL
Que las solicitudes de empleo sean originadas por el jefe del departamento de personal o funcionarios responsables.Que empleado responsable del departamento de personal investigue los antecedentes de los candidatos, como empleos anteriores, referencias personales, etc.Que un funcionario responsable autorice sueldos iniciales, as como cualquier cambio en sueldos y puestos posteriores.Que se mantengan expedientes personales Datos personales del empleado Que exista acceso restringido a los archivos de empleados de la entidad.Que exista perfil de puesto.EXPOSITOR(A)
AURA ESTELA BUCHI IXLA
CARNET 200712057
GUIA DE AUDITORIA INTERNA No. 11 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Procedimientos Para evaluar el rea de Propiedad Planta y Equipo:
Familiarizacin: Conocer las polticas y procedimientos que la empresa tenga establecidos.
Narrativas, Entrevistas y Flujogramas: conocer las polticas y procedimientos establecidos en los manuales y establecer las fortalezas y debilidades del control interno.
Anlisis de la Informacin Financiera: para formarse un juicio de las operaciones relacionadas con la propiedad, planta y equipo, y establecer que las bajas de activos fijos se hayan efectuado de conformidad con el procedimiento establecido.
Esta gua indica que los objetivos de la auditora interna son:
Verificar que los activos fijos existan, estn en uso y que sean propiedad de la empresa y se aprovechen adecuadamente.
Establecer su adecuada valuacin.
Garantizar informacin financiera confiable y oportuna relacionada con el rubro de activos fijos.
Cumplimiento adecuado de la poltica establecida por la compaa relacionada con capitalizacin de activos fijos, as como de aspectos fiscales.
Establecer su adecuada presentacin, clasificacin y contabilizacin en los Estados Financieros.
GUIA DE AUDITORIA INTERNA No. 12 DEPRECIACIONES
Concepto, Naturaleza y Registro Contable
consiste en la distribucin del costo de los activos depreciables a lo largo de la vida til del activo fijo
Esta gua indica que los objetivos de la auditora interna son:
Determinar que el cargo a la depreciacin se ha calculado en forma consistente respecto al ao anterior.
Constatar que las bajas de los activos, reposiciones y ajustes estn reflejados en las cuentas.
GUIA DE AUDITORIA INTERNA No. 13 PRESTAMOS BANCARIOS
Los objetivos bsicos que persigue la auditoria Interna son:
Garantizar que el destino de los prstamos est acorde con las polticas de crdito establecidas. Que los saldos por prstamos bancarios, tanto en moneda nacional como extranjera se presenten adecuadamente, y de acuerdo a los lineamientos que establece la Superintendencia de Bancos. Promover la eficiencia operativa de los renglones que conforman los prstamos bancarios evaluando las polticas y procedimientos aplicados, y que permitan manejar, medir y controlar los riesgos crediticios. Cumplimiento de metas, planes, polticas, procedimientos escritos, leyes y reglamentos relacionados con los prstamos bancarios.Los propsitos de esta gua son los siguientes:
Establecer el concepto, naturaleza y registro contable de los prstamos bancarios.
Definir los objetivos de Auditora Interna.
Determinar la metodologa recomendable en la ejecucin del trabajo de Auditora Interna, a travs de tcnicas y procedimientos aplicables.
Establecer la comunicacin del resultado de la Auditora.
GUIA DE AUDITORIA INTERNA No. 14 ADMINISTRACION DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORIA INTERNA
El departamento de Auditora Interna debe estar apropiadamente administrado por el Auditor Interno. Sus objetivos principales son:
Que el trabajo de auditora cumpla con los propsitos generales y las responsabilidades aprobadas por la Gerencia y aceptadas por el Consejo de Administracin.
Los recursos del Departamento de Auditora Interna deben ser empleados eficiente y eficazmente.
El trabajo de auditora se realice de acuerdo a las guas para la prctica profesional de la auditora interna. (mediante de un programa de control de calidad)
El auditor interno es responsable de obtener la aprobacin de la Gerencia y la aceptacin del Consejo de Administracin del documento formal escrito (manual de organizacin), del Departamento de Auditora Interna.
Planeacin La planeacin de la auditora anual debe ser consistente con la organizacin del departamento y con las metas de la institucin, debiendo establecer para tal efecto: Metas, Programas de trabajo, planes de contratacin de personal y presupuesto financiero, informe de actividades.
GUIA DE AUDITORIA INTERNA No. 15 INFORMES DEL AUDITOR INTERNO
Los Auditores Internos deben reportar los resultados de su trabajo de auditora de la forma siguiente:
Emitir un reporte por escrito y firmado, cada vez que se concluya un examen de auditora. Durante el transcurso de la auditora se podrn transmitir formal o informalmente reportes orales o escritos.
Discutir conclusiones y recomendaciones a un nivel adecuado de la administracin antes de emitir su reporte escrito final.
Los reportes debern contener propsito, alcance y resultados de la auditora, as como las recomendaciones.
Contenido Mnimo del Informe
Fecha: El auditor debe fechar el informe con la fecha en la que se concluy la revisin.
Destinatario: Dirigido al funcionario que reporta y funcionarios responsables directos de la actividad que estuvo sujeta a revisin.
Introduccin: En este prrafo el Auditor Interno debe revelar la naturaleza, alcance, limitaciones y fechas de discusin del informe con la Administracin.
Antecedentes: La naturaleza general de la actividad operacional auditada debe ser incluida dentro del informe para orientar al lector.
Resumen de Aspectos Principales: El Auditor Interno debe incluir en esta parte del informe los aspectos importantes tratados, haciendo una relacin de los mismos.
Presentacin de Aspectos Individuales: En esta parte de la estructura el Auditor Interno debe incluir una serie de secciones que tratan individualmente situaciones pertinentes a cada caso tratado.
Prrafo Final y Firma: ste debe conformar el cierre en el que el Auditor Interno expresa su apreciacin acerca de la cooperacin y asistencia recibida durante el trabajo ejecutado. En esta parte se pueden incluir comentarios y reacciones del auditado respecto a los hallazgos de Auditora Interna.
Distribucin: El informe debe distribuirse a los rganos que el manual de auditora indique y a las reas afectadas, esta distribucin debe hacerse con conocimiento como evidencia de recepcin por parte de las reas afectadas o involucradas en la resolucin de las observaciones y mejoras planteadas.
GRACIAS POR LA ATENCION