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ANEXO 1: RELACIÓN DE LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS
CÓDIGO NOMBRE O DESCRIPCIÓN1 LIBRO CAJA Y BANCOS2 LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
4 LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTÍCULO 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA
5 LIBRO DIARIO5-A LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO
6 LIBRO MAYOR
7 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS8 REGISTRO DE COMPRAS9 REGISTRO DE CONSIGNACIONES10 REGISTRO DE COSTOS11 REGISTRO DE HUÉSPEDES12 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS13 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO14 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
15 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS - ARTÍCULO 23° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 266-2004/SUNAT
16 REGISTRO DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES17 REGISTRO DEL RÉGIMEN DE RETENCIONES18 REGISTRO IVAP
19 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - ARTÍCULO 8° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 022-98/SUNAT
20 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 021-99/SUNAT
21 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 142-2001/SUNAT
22 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 256-2004/SUNAT
23 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 257-2004/SUNAT
24 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 258-2004/SUNAT
25 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 259-2004/SUNAT
26 REGISTRO DE RETENCIONES ARTÍCULO 77-A DE LA LEY DE IMPUESTO A LA RENTA27 LIBRO DE ACTAS DE LA EMPRESA INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA28 LIBRO DE ACTAS DE LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS29 LIBRO DE ACTAS DEL DIRECTORIO30 LIBRO DE MATRÍCULA DE ACCIONES31 LIBRO DE PLANILLAS
Libros y Registros Contables:Formatos y Características
TÍTULO:
II Libros y Registros Contables: Formatos y Características
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Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
ANEXO 2: PLAZOS DE ATRASO DE LOS LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS
CÓD. LIBRO O REGISTRO VINCULADO A ASUNTOS TRIBUTARIOS
MÁXIMO ATRASO
PERMITIDO
ACTO O CIRCUNSTANCIA QUE DETERMINA EL INICIO DEL PLAZO PARA EL MÁXIMO ATRASO PERMITIDO
1 LIBRO CAJA Y BANCOS Tres (3) meses Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se realizaron las operaciones relacionadas con el ingreso o salida del efectivo o equivalente del efectivo.
2 LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS Diez (10) días hábiles
Tratándose de deudores tributarios que obtengan rentas de se-gunda categoría: Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se cobre, se obtenga el ingreso o se haya puesto a disposición la renta.Tratándose de deudores tributarios que obtengan rentas de cuarta categoría: Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se emita el comprobante de pago.
3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES Tratándose de deudores tributarios pertenecientes al Régimen General del Im-puesto a la Renta:
Tres (3) meses (*)
Desde el día hábil siguiente al cierre del ejercicio gravable.
Tratándose de deudores tributarios pertenecientes al Régimen Especial del Im-puesto a la Renta:
Diez (10) días hábiles
Desde el día hábil siguiente al del cierre del mes o del ejercicio gravable, según el Anexo del que se trate.
4 LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTÍCULO 34° DE LA LEY DEL IM-PUESTO A LA RENTA
Diez (10) días hábiles
Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se realice el pago.
5 LIBRO DIARIO Tres (3) meses Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones.
5-A LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICA-DO
Tres (3) meses Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones.
6 LIBRO MAYOR Tres (3) meses Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones.
7 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS Tres (3) meses Desde el día hábil siguiente al cierre del ejercicio gravable.
8 REGISTRO DE COMPRAS Diez (10) días hábiles
Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo.
9 REGISTRO DE CONSIGNACIONES Diez (10) días hábiles
Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo.
10 REGISTRO DE COSTOS Tres (3) meses Desde el día hábil siguiente al cierre del ejercicio gravable.
11 REGISTRO DE HUÉSPEDES Diez (10) días hábiles
Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se emita el comprobante de pago respectivo.
12 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS
Un (1) mes (**)
Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones relacionadas con la entrada o salida de bienes.
13 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO
Tres (3) meses (**)
Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones relacionadas con la entrada o salida de bienes.
14 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS Diez (10) días hábiles
Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se emita el comprobante de pago respectivo.
15 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS - AR-TÍCULO 23° RESOLUCIÓN DE SUPERINTEN-DENCIA N° 266-2004/SUNAT
Diez (10) días hábiles
Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se emita el comprobante de pago respectivo.
16 REGISTRO DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIO-NES
Diez (10) días hábiles
Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquel en que se emita el documento que sustenta las transacciones realizadas con los clientes.
17 REGISTRO DEL RÉGIMEN DE RETENCIO-NES
Diez (10) días hábiles
Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione o emita, según corresponda, el documento que sus-tenta las transacciones realizadas con los proveedores.
18 REGISTRO IVAP Diez (10) días hábiles
Desde la fecha de ingreso o desde la fecha del retiro de los bie-nes del Molino, según corresponda.
19 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISI-CIONES - ARTÍCULO 8° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 022-98/SUNAT
Diez (10) días hábiles
Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo.
20 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUI-SICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERIN-TENDENCIA N° 021-99/SUNAT
Diez (10) días hábiles
Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo.
21 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUI-SICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERIN-TENDENCIA N° 142 2001/SUNAT
Diez (10) días hábiles
Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo.
22 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUI-SICIONES - INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERIN-TENDENCIA N° 256-2004/SUNAT
Diez (10) días hábiles
Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo.
23 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUI-SICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERIN-TENDENCIA N° 257-2004/SUNAT
Diez (10) días hábiles
Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo.
24 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUI-SICIONES - INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERIN-TENDENCIA N° 258-2004/SUNAT
Diez (10) días hábiles
Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo.
25 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUI-SICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERIN-TENDENCIA N° 259-2004/SUNAT
Diez (10) días hábiles
Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo.
Informativo Vera Paredes
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TABLA 1: RELACIÓN DE MEDIOS DE PAGO
CÓDIGO DESCRIPCIÓN001 DEPÓSITOS EN CUENTAS002 GIROS003 TRANSFERENCIAS DE FONDOS004 ÓRDENES DE PAGO005 TARJETAS DE DÉBITO EXPEDIDAS EN EL PAÍS006 TARJETAS DE CRÉDITO EXPEDIDAS EN EL PAÍS007 CHEQUES010 MEDIOS DE PAGO USADOS EN COMERCIO EXTERIOR012 TARJETAS DE CRÉDITO EMITIDA EN EL PAÍS O EN EL EXTERIOR POR UNA EMPRESA NO PERTENECI-
ENTE AL SISTEMA FINANCIERO
013 TARJETAS DE CRÉDITO EMITIDAS EN EL EXTERIOR POR EMPRESAS BANCARIAS O FINANCIERAS NO DOMICILIADAS
TABLA 2: TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD
N° DESCRIPCIÓN0 OTROS TIPOS DE DOCUMENTOS1 DOCUMENTO NACIONAL DE IDENTIDAD (DNI)4 CARNET DE EXTRANJERIA6 REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES7 PASAPORTE
TABLA 3: ENTIDADES DEL SISTEMA FINANCIERO AUTORIZADAS AOPERAR CON LOS MEDIOS DE PAGO
CÓDIGO RAZÓN SOCIAL02 BANCO DE CRÉDITO DEL PERÚ03 BANCO INTERNACIONAL DEL PERÚ-INTERBANK07 CITIBANK DEL PERÚ S.A.09 SCOTIABANK PERÚ S.A.11 BANCO CONTINENTAL18 BANCO DE LA NACIÓN23 BANCO DE COMERCIO35 BANCO FINANCIERO DEL PERÚ38 BANCO INTERAMERICANO DE FINANZAS43 BANCO DEL TRABAJO49 MIBANCO-BANCO DE LA MICROEMPRESA S.A.53 HSBC BANK PERÚ S.A.54 BANCO FALABELLA PERÚ S.A.55 BANCO RIPLEY S.A.56 BANCO SANTANDER PERÚ S.A.58 BANCO AZTECA DEL PERÚ S.A.59 FINANCIERA TFC S.A.60 BANCO AGROPECUARIO
TABLA 4: TIPO DE MONEDA
N° DESCRIPCIÓN1 NUEVOS SOLES2 DÓLARES AMERICANOS9 OTRA MONEDA (ESPECIFICAR)
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
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TABLA 5: TIPO DE EXISTENCIA
N° DESCRIPCIÓN01 MERCADERÍA02 PRODUCTO TERMINADO03 MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES - MATERIALES04 ENVASES Y EMBALAJES05 SUMINISTROS DIVERSOS99 OTROS (ESPECIFICAR)
TABLA 6: CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA
N° DESCRIPCIÓN
01 KILOGRAMOS
02 LIBRAS
03 TONELADAS LARGAS
04 TONELADAS MÉTRICAS
05 TONELADAS CORTAS
06 GRAMOS
07 UNIDADES
08 LITROS
09 GALONES
10 BARRILES
11 LATAS
12 CAJAS
13 MILLARES
14 METROS CÚBICOS
15 METROS
99 OTROS (ESPECIFICAR)
TABLA 7: TIPO DE INTANGIBLE
N° DESCRIPCIÓN
01 INTANGIBLE ADQUIRIDO
02 INTANGIBLE EN ETAPA DE INVESTIGACIÓN
03 INTANGIBLE EN ETAPA DE DESARROLLO
Informativo Vera Paredes
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TABLA 8: CÓDIGO DEL LIBRO O REGISTRO
CÓDIGO NOMBRE O DESCRIPCIÓN1 LIBRO CAJA Y BANCOS2 LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES4 LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTÍCULO 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA5 LIBRO DIARIO
5-A LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO6 LIBRO MAYOR7 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS8 REGISTRO DE COMPRAS9 REGISTRO DE CONSIGNACIONES10 REGISTRO DE COSTOS11 REGISTRO DE HUÉSPEDES12 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS13 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO14 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS15 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS - ARTÍCULO 23° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 266-
2004/SUNAT16 REGISTRO DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES17 REGISTRO DEL RÉGIMEN DE RETENCIONES18 REGISTRO IVAP19 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - ARTÍCULO 8° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA
N° 022-98/SUNAT20 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLU-
CIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 021-99/SUNAT21 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLU-
CIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 142-2001/SUNAT22 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLU-
CIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 256-2004/SUNAT23 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLU-
CIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 257-2004/SUNAT24 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLU-
CIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 258-2004/SUNAT25 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLU-
CIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 259-2004/SUNAT26 REGISTRO DE RETENCIONES ARTÍCULO 77-A DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA27 LIBRO DE ACTAS DE LA EMPRESA INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA28 LIBRO DE ACTAS DE LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS29 LIBRO DE ACTAS DEL DIRECTORIO30 LIBRO DE MATRÍCULA DE ACCIONES31 LIBRO DE PLANILLAS
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TABLA 9: CÓDIGO DE LA CUENTA CONTABLE
N° DESCRIPCIÓN
10 CAJA Y BANCOS
12 CLIENTES
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
20 MERCADERÍAS
21 PRODUCTOS TERMINADOS
33 INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPO
34 INTANGIBLES
38 CARGAS DIFERIDAS
39 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA
4011D TRIBUTOS POR PAGAR - IGV - DÉBITOS
4011C TRIBUTOS POR PAGAR - IGV - CRÉDITOS
4017D TRIBUTOS POR PAGAR - IMPUESTO A LA RENTA - DÉBITOS
4017C TRIBUTOS POR PAGAR - IMPUESTO A LA RENTA - CRÉDITOS
402 TRIBUTOS POR PAGAR - OTROS IMPUESTOS
42 PROVEEDORES
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
50 CAPITAL
58 RESERVAS
59 RESULTADOS ACUMULADOS
60 COMPRAS
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
62 CARGAS DE PERSONAL
63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
65 CARGAS DIVERSAS DE GESTIÓN
66 CARGAS EXCEPCIONALES
67 CARGAS FINANCIERAS
68 PROVISIONES DEL EJERCICIO
69 COSTO DE VENTAS
96 GASTOS ADMINISTRATIVOS
97 GASTOS DE VENTAS
70 VENTAS
75 INGRESOS DIVERSOS
76 INGRESOS EXCEPCIONALES
77 INGRESOS FINANCIEROS
79 CARGAS IMPUTABLES A LA CUENTA DE COSTOS
Informativo Vera Paredes
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TABLA 10: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO
N° DESCRIPCIÓN00 Otros (especificar)01 Factura02 Recibo por Honorarios03 Boleta de Venta04 Liquidación de compra05 Boleto de compañía de aviación comercial por el servicio de transporte aéreo de pasajeros06 Carta de porte aéreo por el servicio de transporte de carga aérea07 Nota de crédito08 Nota de débito09 Guía de remisión - Remitente10 Recibo por Arrendamiento11 Póliza emitida por las Bolsas de Valores, Bolsas de Productos o Agentes de Intermediación por operaciones realizadas
en las Bolsas de Valores o Productos o fuera de las mismas, autorizadas por CONASEV12 Ticket o cinta emitido por máquina registradora13 Documento emitido por bancos, instituciones financieras, crediticias y de seguros que se encuentren bajo el control
de la Superintendencia de Banca y Seguros14 Recibo por servicios públicos de suministro de energía eléctrica, agua, teléfono, telex y telegráficos y otros servicios
complementarios que se incluyan en el recibo de servicio público15 Boleto emitido por las empresas de transporte público urbano de pasajeros16 Boleto de viaje emitido por las empresas de transporte público interprovincial de pasajeros dentro del país17 Documento emitido por la Iglesia Católica por el arrendamiento de bienes inmuebles18 Documento emitido por las Administradoras Privadas de Fondo de Pensiones que se encuentran bajo la
supervisión de la Superintendencia de Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones19 Boleto o entrada por atracciones y espectáculos públicos20 Comprobante de Retención21 Conocimiento de embarque por el servicio de transporte de carga marítima22 Comprobante por Operaciones No Habituales23 Pólizas de Adjudicación emitidas con ocasión del remate o adjudicación de bienes por venta forzada, por los marti-
lleros o las entidades que rematen o subasten bienes por cuenta de terceros24 Certificado de pago de regalías emitidas por PERUPETRO S.A25 Documento de Atribución (Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo, Art. 19º,
último párrafo, R.S. N° 022-98-SUNAT).26 Recibo por el Pago de la Tarifa por Uso de Agua Superficial con fines agrarios y por el pago de la Cuota para la ejecu-
ción de una determinada obra o actividad acordada por la Asamblea General de la Comisión de Regantes o Resolu-ción expedida por el Jefe de la Unidad de Aguas y de Riego (Decreto Supremo N° 003-90-AG, Arts. 28 y 48)
27 Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo28 Tarifa Unificada de Uso de Aeropuerto29 Documentos emitidos por la COFOPRI en calidad de oferta de venta de terrenos, los correspondientes a las
subastas públicas y a la retribución de los servicios que presta30 Documentos emitidos por las empresas que desempeñan el rol adquirente en los sistemas de pago mediante
tarjetas de crédito y débito31 Guía de Remisión - Transportista32 Documentos emitidos por las empresas recaudadoras de la denominada Garantía de Red Principal a la que hace
referencia el numeral 7.6 del artículo 7° de la Ley N° 27133 – Ley de Promoción del Desarrollo de la Industria del Gas Natural
34 Documento del Operador35 Documento del Partícipe36 Recibo de Distribución de Gas Natural37 Documentos que emitan los concesionarios del servicio de revisiones técnicas vehiculares, por la prestación de dicho
servicio50 Declaración Única de Aduanas - Importación definitiva 52 Despacho Simplificado - Importación Simplificada 53 Declaración de Mensajería o Courier 54 Liquidación de Cobranza 87 Nota de Crédito Especial88 Nota de Débito Especial91 Comprobante de No Domiciliado 96 Exceso de crédito fiscal por retiro de bienes 97 Nota de Crédito - No Domiciliado98 Nota de Débito - No Domiciliado99 Otros -Consolidado de Boletas de Venta
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
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TABLA 11: CÓDIGO DE LA ADUANA
N° DESCRIPCIÓN
019 TUMBES
028 TALARA
046 PAITA
055 CHICLAYO
082 SALAVERRY
091 CHIMBOTE
118 MARÍTIMA DEL CALLAO
127 PISCO
145 MOLLENDO MATARANI
154 AREQUIPA
163 ILO
172 TACNA
181 PUNO
190 CUZCO
217 PUCALLPA
226 IQUITOS
235 AÉREA DEL CALLAO
244 POSTAL DE LIMA
262 DESAGUADERO
271 TARAPOTO
280 PUERTO MALDONADO
299 LA TINA
884 DEPENDENCIA FERROVIARIA TACNA
893 DEPENDENCIA POSTAL TACNA
910 DEPENDENCIA POSTAL AREQUIPA
929 COMPLEJO FRONTERIZO STA ROSA TACNA
938 TERMINAL TERRESTRE TACNA
947 AEROPUERTO TACNA
956 CETICOS TACNA
965 DEPENDENCIA POSTAL DE SALAVERRY
Informativo Vera Paredes
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TABLA 12: TIPO DE OPERACIÓN
N° DESCRIPCIÓN
01 VENTA
02 COMPRA
03 CONSIGNACIÓN RECIBIDA
04 CONSIGNACIÓN ENTREGADA
05 DEVOLUCIÓN RECIBIDA
06 DEVOLUCIÓN ENTREGADA
07 PROMOCIÓN
08 PREMIO
09 DONACIÓN
10 SALIDA A PRODUCCIÓN
11 TRANSFERENCIA ENTRE ALMACENES
12 RETIRO
13 MERMAS
14 DESMEDROS
15 DESTRUCCIÓN
16 SALDO INICIAL
99 OTROS (ESPECIFICAR)
59
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 1.1: “LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO”
Período:RUC:Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:
Número Correlativo del Registro o Código
Único de la Operación
Fecha de la Operación
Descripción de la
Operación
Cuenta Contable Asociada Saldos y Movimientos
Código Denominación Deudor Acreedor
Totales
FORMATOS
1. LIBRO CAJA Y BANCOS
1. Consignar el período2. Anotar el número de RUC3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón
Social4. Número Correlativo del Registro o Código Único de la Ope-
ración 5. Fecha de la Operación 6. Descripción de la Operación
7. Código y denominación de las cuenta(s) contable(s) asociada(s) que es(son) el origen o destino de la operación según el Plan de Cuentas utilizado
8. Saldos y Movimientos - Saldo Deudor - Saldo Acreedor9. Totales
12
3
4 5 6 7 8
9
Leyenda
60
Informativo Vera Paredes
Formato 1.2: “LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE”
Período: RUC:Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Entidad Financiera: Código de la Cuenta Corriente:
Número Correlativodel Registro o Código Único de la Operación
Fecha de la Operación
Operaciones Bancarias Cuenta Contable Asociada
Saldos y Movimientos
Medio de Pago
(Tabla 1)
Descripción de la Operación
Apellidos y Nombres,
Denominación o Razón Social
Número de Transacción Bancaria,
de DocumentoSustentatorio o de
Control Interno de la Operación
Código
Denomina-ción
Deudor
Acreedor
Totales
12
34
5
6 7 8 9 10 11 12 13
14
1. Consignar el período2. Anotar el número de RUC3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón
Social4. Consignar el nombre de la Entidad Financiera5. Anotar el Código de la Cuenta corriente 6. Número Correlativo del Registro o Código Único de la Ope-
ración 7. Fecha de la Operación 8. Medio de Pago (Tabla 1)
9. Descripción de la Operación10. Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social del
girador o beneficiario11. Número de Transacción Bancaria, de documento sustenta-
torio o de control interno de la operación 12. Código y denominación de las cuenta(s) contable(s)
asociada(s) que es(son) el origen o destino de la operación según el Plan de Cuentas utilizado
13. Saldos y Movimientos (saldo deudor o saldo acreedor)14. Totales
Leyenda
61
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 2.1: “LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS - RENTAS DE SEGUNDA CATEGORÍA”
Período:
Fecha de cobro, ingreso
o puesta a disposición(dd/mm/
aaaa)
Fecha de emisión
(dd/mm/aaaa)
Inciso aplicable
Comprobante de Pago emitido
Sujeto que paga o pone a disposición la renta de Segunda Categoría
Ingreso o Importe
Referencial
Costo computable
Tasa de interés
Renta Bruta
Gravadade SegundaCategoría
RetenciónEfectuada
Monto cobrado, ingresadoo puesto
a disposición
Serie
Número
Tipode Documento
(Tabla 2)
N° deDocu-mento
Apellidos yNombres,
Denominacióno Razón Social
Totales
2. LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS
1
2 3 4 5 6 7 8 9
1. Consignar el período2. Fecha de cobro, ingreso o puesta a disposición3. Fecha de emisión4. Inciso aplicable5. Comprobante de Pago emitido: Serie y número6. Sujeto que paga o pone a disposición la renta de Segun-
da Categoría: Tipo de Documento (Tabla 2), Número de Documento, Apellidos y Nombres, Denominación o Razón
Social7. Ingreso o Importe Referencial8. Costo computable Tasa de interés9. Renta Bruta Gravada de Segunda Categoría10. Retención efectuada11. Monto cobrado, ingresado o puesto a disposición12. Totales
10 11
12
Leyenda
62
Informativo Vera Paredes
Formato 2.2: “LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS - RENTAS DE CUARTA CATEGORÍA”
Período:
Fecha de cobro, ingreso o puesta
a disposición(dd/mm/aaaa)
Fecha de emisión
(dd/mm/aaaa)
Inciso aplicable
Comprobante de Pago emitido Usuario del servicio
RentaBruta
Impuestoa la RentaRetenido
Otras retenciones
Monto cobrado
ingresado o puesto
a disposiciónSerie NúmeroTipo de
Documento (Tabla 2)
N° deDocumento
Apellidos y Nombres, Denominación o
Razón social
Totales
1. Consignar el período2. Fecha de cobro, ingreso o puesta a disposición3. Fecha de emisión4. Inciso aplicable5. Comprobante de Pago emitido: Serie y número6. Usuario del servicio: Tipo de Documento (Tabla 2), Número
de Documento, Apellidos y Nombres, Denominación o Razón
Social7. Renta Bruta 8. Impuesto a la Renta retenido9. Otras retenciones10. Monto cobrado, ingresado o puesto a disposición11. Totales
1
2 3 4 5 6 7 8 9 10
11
Leyenda
63
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 3.1: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL” Ejercicio:RUC:Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:
Ejerc. o Período Ejerc. o PeríodoACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE Caja y Bancos Sobregiros y Pagarés Bancarios Valores Negociables Cuentas por Pagar Comerciales Cuentas por Cobrar Comerciales Cuentas por Pagar a Vinculadas Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar Otras Cuentas por Cobrar Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo Existencias TOTAL PASIVO CORRIENTE Gastos Pagados por Anticipado TOTAL ACTIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE Deudas a Largo Plazo ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Pagar a Vinculadas Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Ingresos Diferidos Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE Inversiones Permanentes Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada) TOTAL PASIVO Activos Intangibles (neto de amortización acumulada) Contingencias Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo Interés minoritario Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO NETO Capital Capital Adicional Acciones de Inversión Excedentes de Revaluación Reservas Legales Otras Reservas Resultados Acumulados TOTAL PATRIMONIO NETO TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
3. LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
64
Informativo Vera Paredes
Formato 3.2: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 - CAJA Y BANCOS”
Ejercicio:RUC:Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:
Cuenta Referencia de la Cuenta Saldo Contable Final
Código DenominaciónEntidad
Financiera(Tabla 3)
Número de laCuenta
Tipo deMoneda
(Tabla 4)Deudor Acreedor
Totales
12
3
4 5 6
7
1. Consignar el ejercicio2. Anotar el número de RUC3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón
Social4. Código y Denominación de la cuenta
5. Referencia de la Cuenta: Entidad Financiera (Tabla 3), Número de la Cuenta y Tipo de Moneda (Tabla 4)6. Saldo Contable Final : Saldo Deudor o Saldo Acreedor7. Totales
Leyenda
65
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 3.3: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 - CLIENTES”
Ejercicio:RUC:Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:
Información del Cliente
Monto de laCuenta por Cobrar
Fecha deemisión
del Comprobante de Pago
Documento de Identidad Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social
Tipo (Tabla 2) Número
Saldo Final Total
12
3
4 5 6
7
1. Consignar el ejercicio2. Anotar el número de RUC3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón
Social4. Información del cliente:
- Documento de Identidad: Tipo (Tabla 2) y Número - Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social5. Monto de la Cuenta por Cobrar6. Fecha de emisión del Comprobante de Pago7. Saldo Final Total
Leyenda
66
Informativo Vera Paredes
Formato 3.4: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 14CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y PERSONAL”
Ejercicio:
RUC:Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:
Información del Accionista, Socio o Personal Monto de la
Cuenta por CobrarFecha de Inicio de
la OperaciónDocumento de Identidad Apellidos y Nombres,
Denominación o Razón SocialTipo (Tabla 2) Número
Saldo Final Total
12
3
4 5 6
7
1. Consignar el ejercicio2. Anotar el número de RUC3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón
Social4. Información del Accionista, Socio o Personal:
- Documento de Identidad: Tipo (Tabla 2) y Número - Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social5. Monto de la Cuenta por Cobrar6. Fecha de Inicio de la Operación7. Saldo Final Total
Leyenda
67
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 3.5: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 16 - CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS”
Ejercicio:RUC:Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:
Información de TercerosMonto de la
Cuenta por CobrarFecha de emisión del
Comprobante de Pago o Fechade Inicio de la Operación
Documento de IdentidadApellidos y Nombres,
Denominación o Razón Social Tipo(Tabla 2) Número
Saldo Final Total
12
3
54
7
6
1. Consignar el ejercicio2. Anotar el número de RUC3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón
Social4. Información de Terceros: - Documento de Identidad: Tipo y Número
- Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social5. Monto de la cuenta por cobrar6. Fecha de emisión del Comprobante de Pago o Fecha de Inicio
de la Operación7. Saldo Final Total
Leyenda
68
Informativo Vera Paredes
Formato 3.6: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 19 -PROVISIÓN PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA”
Ejercicio:RUC: Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:
Información de Deudores Cuenta por Cobrar ProvisionadaDocumento de
Identidad Apellidos y Nombres,Denominación o
Razón Social
Número delDocumento Fecha de emisión del Comprobante de
Pago o Fecha de Inicio de la Operación MontoTipo
(Tabla 2) Número
Monto Total Provisionado
12
3
4 5
6
1. Consignar el ejercicio2. Anotar el número de RUC3. Consignar apellidos y nombres, denominación o razón social4. Información de Deudores: - Documento de identidad: tipo y número - Apellidos y nombres, denominación o razón social
5. Cuenta por Cobrar Provisionada: - Número de Documento
- Fecha de emisión del Comprobante de Pago o Fecha de Inicio de la Operación
- Monto6. Monto Total Provisionado
Leyenda
69
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 3.7: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 -MERCADERÍAS Y LA CUENTA 21 - PRODUCTOS TERMINADOS”
Ejercicio:RUC:Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:Método de Evaluación Aplicado:
Código de la existencia
Tipo deexistencia(Tabla 5)
DescripciónCódigo de la
Unidad de Medida(Tabla 6)
Cantidad Costo Unitario Costo Total
Costo Total General
12
34
5 6 7 8 9 10 11
12
1. Consignar el ejercicio2. Anotar el número de RUC3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón
Social4. Consignar el Método de Evaluación Aplicado5. Código de la existencia6. Tipo de Existencia (Tabla 5)
7. Descripción8. Código de la Unidad de Medida (Tabla 6)9. Cantidad10. Costo Unitario11. Costo Total12. Costo Total General
Leyenda
70
Informativo Vera Paredes
Formato 3.8: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 31 - VALORES”
Ejercicio:RUC:Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:
Documento de Identidad Apellidos y Nombres
Denominación o Razón Social del emisor
Título Valor en libros
Tipo (Tabla 2) Número Denomina-ción
Valor NominalUnitario
Cantidad Costo Total
Provisión Total
Total Neto
Totales
12
3
4 5 6 7
8
1. Consignar el ejercicio2. Anotar el número de RUC3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón
Social4. Documento de Identidad: - Tipo (Tabla 2) - Número5. Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social del
emisor
6. Título - Denominación - Valor Nominal Unitario - Cantidad7. Valor en libros - Costo Total - Provisión Total - Total Neto8. Totales
Leyenda
71
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 3.9: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 34 - INTANGIBLES”
Ejercicio:RUC:Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:
Fecha deInicio de laOperación
Descripción delIntangible
Tipo deIntangible (Tabla 7)
ValorContable delIntangible
AmortizaciónContable
Acumulada
Valor NetoContable delIntangible
Totales
12
3
4 5 6 7 8 9
10
1. Consignar el Ejercicio2. Anotar el número de RUC3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón
Social4. Fecha de Inicio de la Operación5. Descripción del Intangible
6. Tipo de Intangible (Tabla 7)7. Valor contable del Intangible8. Amortización Contable Acumulada9. Valor Neto Contable del Intangible10. Totales
Leyenda
72
Informativo Vera Paredes
Formato 3.10: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 40 - TRIBUTOS POR PAGAR”
Ejercicio:RUC:Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:
Cuenta y Sub Cuenta Tributos por PagarSaldo Final
Código Denominación
Total
12
3
4 5
6
1. Consignar el ejercicio2. Anotar el número de RUC3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón
Social
4. Cuenta y Sub Cuenta Tributos por Pagar: Código y Denominación5. Saldo Final6. Total
Leyenda
73
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 3.11: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 41 -REMUNERACIONES POR PAGAR”
Ejercicio:RUC:Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:
CuentaTrabajador
Saldo FinalCódigo Apellidos y
Nombres
Documento de Identidad
Código Denominación Tipo (Tabla 2) Número
Total
12
3
4 5 6
7
1. Consignar el ejercicio2. Anotar el número de RUC3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón
Social4. Cuenta: Código y Denominación5. Trabajador:
- Código - Apellidos y Nombres - Documento de Identidad (Tipo y número)6. Saldo Final7. Total
Leyenda
74
Informativo Vera Paredes
Formato 3.12: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 - PROVEEDORES”
Ejercicio:RUC:Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:
Información del ProveedorMonto de la Cuenta por
PagarFecha de emisión del Comprobante de Pago
Documento de IdentidadApellidos y Nombres,
Denominación o Razón SocialTipo(Tabla 2) Número
Saldo Final Total
12
3
4 5 6
7
1. Consignar el Ejercicio2. Anotar el número de RUC3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón
Social4. Información del Proveedor:
- Documento de Identidad (Tipo y Número) - Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social5. Monto de la Cuenta por Pagar6. Fecha de emisión del Comprobante de Pago7. Saldo Final Total
Leyenda
75
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 3.13: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 46 - CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS”
Ejercicio:RUC:Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:
Información de Terceros
Descripción de la Obligación
Fecha de emisión del Com-probante de Pago o Fecha de Inicio de la Operación
Monto Pendiente de Pago
Documento de Identidad Apellidos y Nombres,
Denominación o Razón SocialTipo(Tabla 2) Número
Saldo Total
12
3
4 5 6 7
8
1. Consignar el ejercicio2. Anotar el número de RUC3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón
Social4. Información del Terceros: - Documento de identidad (Tipo y Número)
- Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social5. Descripción de la Obligación6. Fecha de emisión del Comprobante de Pago o Fecha de Inicio
de la Operación7. Monto Pendiente de Pago8. Saldo Total
Leyenda
76
Informativo Vera Paredes
Formato 3.14: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 -BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES”
Ejercicio:RUC:Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:
Documento de Identidad Apellidos y Nombresdel Trabajador Saldo Final
Tipo (Tabla 2) Número
Total
12
3
4 5 6
7
1. Consignar el ejercicio2. Anotar el número de RUC3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón
Social
4. Documento de Identidad: Tipo (Tabla 2) y Número5. Apellidos y Nombres del Trabajador6. Saldo Final7. Total
Leyenda
77
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 3.15: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 49 -GANANCIAS DIFERIDAS”
Ejercicio:RUC:Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:
Concepto Número de Comprobante dePago Relacionado Saldo Final
Total
12
3
4 5 6
7
1. Consignar el ejercicio2. Anotar el número de RUC3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón
Social
4. Concepto5. Número de Comprobante de Pago Relacionado6. Saldo Final 7. Total
Leyenda
78
Informativo Vera Paredes
Formato 3.16: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 – CAPITAL”
Ejercicio:RUC:Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:Detalle de la Participación Accionaria o Participaciones Sociales:
Capital Social o Participaciones Sociales al 31.12 Valor Nominal por Acción o Participación Social Número de acciones o participaciones sociales suscritas Número de acciones o participaciones sociales pagadas Número de accionistas o socios
Estructura de Participación Accionaria o de Participaciones Sociales:Documento de
IdentidadApellidos y Nombres,
Denominacióno Razón Social delaccionista o socio
Tipo deacciones
Número deacciones o de
ParticipacionesSociales
PorcentajeTotal de
ParticipaciónTipo(Tabla 2) Número
Totales
12
34
5 6 7 8 9
10
1. Consignar el ejercicio2. Anotar el número de RUC3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón
Social4. Consignar el Detalle de la Participación accionaria o Parti-
cipaciones Sociales5. Documento de Identidad: Tipo (Tabla 2) y Número
6. Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social del accionista o socio
7. Tipo de acciones8. Número de acciones o de participaciones sociales9. Porcentaje Total de Participación10. Totales
Leyenda
79
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 3.17: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN”
Ejercicio o Período:RUC:Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:
Cuenta Saldos Iniciales Movimientos Saldos Finales Saldos Finales del Balance General
Saldos Finales del Esta-do de Pérdidas y Ganan-
cias por FunciónCódigo Denominación Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor Activo Pasivo y Patrimonio Pérdidas Ganancias
Totales Resultado del Ejercicio o Período
Totales
12
3
4 5 6 7 8 9
1112
10
1. Consignar el ejercicio2. Anotar el número de RUC3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón
Social4. Código y Denominación de la Cuenta5. Saldos Iniciales: Saldo Deudor y Saldo Acreedor6. Movimientos: Debe y Haber7. Saldos Finales: Saldo Deudor y Saldo Acreedor
8. Saldos Finales del Balance General: Activo, Pasivo y Patri-monio
9. Saldos Finales del Estado de Pérdidas y Ganancias por Función: Pérdidas y Ganancias
10. Totales11. Resultado del ejercicio o período12. Totales
Leyenda
80
Informativo Vera Paredes
Formato 3.18 “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO”
Ejercicio:
RUC:
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:
Actividades Ejercicio o Período
Actividades de Operación
Cobranza de venta de bienes o servicios e ingresos operacionales
Cobranza de regalías, honorarios, comisiones y otros
Cobranza de intereses y dividendos recibidos
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pago a proveedores de bienes y servicios
Pago de remuneraciones y beneficios sociales
Pago de tributos
Pago de intereses y rendimientos
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Operación
Actividades de Inversión
Cobranza de venta de valores e inversiones permanentes
Cobranza de venta de inmuebles, maquinaria y equipo
Cobranza de venta de activos intangibles
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pagos por compra de valores e inversiones permanentes
Pagos por compra de inmuebles, maquinaria y equipo
Pagos por compra de activos intangibles
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Inversión
Actividades de Financiamiento
Cobranza de emisión de acciones o nuevos aportes
Cobranza de recursos obtenidos por emisión de valores u otras obligaciones de largo plazo
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pagos de amortización o cancelación de valores u otras obligaciones de largo plazo
Pago de dividendos y otras distribuciones
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Financiamiento
Aumento (Disminución) Neto de efectivo y Equivalente de Efectivo
Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Inicio del Ejercicio
Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Finalizar el Ejercicio
Conciliación del Resultado Neto con el Efectivo y Equivalente de Efectivo proveniente de las Actividades de Operación
Utilidad (Pérdida) neta del Ejercicio
Más:
Ajustes a la Utilidad (Pérdida) del Ejercicio
Depreciación y amortización del período
Provisión Beneficios Sociales
Provisiones Diversas
Pérdida en venta de inmuebles, maquinaria y Equipo
Pérdida en venta de valores e inversiones permanentes
Pérdida por activos monetarios no corrientes
Otros
Menos:
Ajustes a la Utilidad (Pérdida) del Ejercicio
Utilidad en venta de inmuebles, maquinaria y equipo
Utilidad en venta de valores e inversiones permanentes
Ganancia por pasivos monetarios no corrientes
Cargos y Abonos por cambios netos en el Activo y Pasivo
(Aumento) Disminución de Cuentas por Cobrar Comerciales
(Aumento) Disminución de Cuentas por Cobrar Vinculadas
(Aumento) Disminución de Otras Cuentas por Cobrar
(Aumento) Disminución en Existencias
(Aumento) Disminución en Gastos Pagados por Anticipado
Aumento (Disminución) de Cuentas por Pagar Comerciales
Aumento (Disminución) de Cuentas por Pagar Vinculadas
Aumento (Disminución) de Otras Cuentas por Pagar
Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de la Actividad de Operación
81
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 3.19 “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO DEL 01.01 AL 31.12”
Ejercicio:RUC:Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:
Cuentas Patrimoniales Capital Capital Adicional
Acciones deInversión
Excedente deRevaluación
Reserva Legal
Otras Reservas
ResultadosAcumulados Total
Saldos Al......de.......de 1. Efecto acumulado de los cam-
bios en las políticas contables y la corrección de errores sustan-ciales
2. Distribuciones o asignaciones de utilidades efectuadas en el período
3. Dividendos y participaciones acordados durante el período
4. Nuevos aportes de accionistas 5. Movimiento de prima en la colo-
cación de aportes y donaciones
6. Incrementos o disminuciones por fusiones o escisiones
7. Revaluación de activos 8. Capitalización de partidas patri-
moniales
9. Redención de Acciones de Inver-sión o reducción de capital
10. Utilidad (pérdida) Neta del ejercicio
11. Otros incrementos o disminu-ciones de las partidas patri-moniales
Saldos Al......de.......de
82
Informativo Vera Paredes
Formato 3.20 “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN DEL 01.01 AL 31.12”
Ejercicio:RUC:Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:
Descripción Ejercicio o PeríodoVentas Netas (ingresos operacionales) Otros Ingresos Operacionales Total de Ingresos Brutos
Costo de ventas Utilidad Bruta
Gastos Operacionales Gastos de Administración Gastos de Venta Utilidad Operativa
Otros Ingresos (gastos) Ingresos Financieros Gastos Financieros Otros Ingresos Otros Gastos Resultados por Exposición a la Inflación
Resultados antes de Participaciones, Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias
Participaciones Impuesto a la Renta
Resultados antes de Partidas Extraordinarias Ingresos Extraordinarios Gastos Extraordinarios
Resultado Antes de Interés Minoritario Interés Minoritario
Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio
Dividendos de Acciones Preferentes Utilidad (Pérdida) Neta atribuible a los Accionistas Utilidad (Pérdida) Básica por Acción Común Utilidad (Pérdida) Básica por Acción de Inversión Utilidad (Pérdida) Diluida por Acción Común Utilidad (Pérdida) Diluida por Acción de Inversión
83
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 4.1: LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ART. 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA
Período:RUC:Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:
Fecha de Pago o Retención
(dd/mm/aaaa)
Persona que brindó el servicio Monto de la retribución
Tipode Documento
(Tabla 2)Nº de Documento
de Identidad Apellidos y Nombres MontoBruto
RetenciónEfectuada Monto Neto
Totales
12
3
4 5 6
7
4. LIBRO DE RETENCIONES
1. Consignar el ejercicio2. Anotar el número de RUC3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón So-
cial4. Fecha de Pago o Retención5. Persona que brindó el servicio: - Tipo de Documento (Tabla 2)
- Nº de Documento de Identidad - Apellidos y Nombres6. Monto de la retribución - Monto Bruto - Retención Efectuada - Monto Neto7. Totales
Leyenda
84
Informativo Vera Paredes
Formato 5.1: “LIBRO DIARIO”
Período:RUC:Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:
Número Correlativo del
Asiento o Código Único de laOperación
Fecha de la
Operación
Glosa o Descripción
de laOperación
Referencia de la Operación Cuenta ContableAsociada a la Operación
Movimiento
Código del Li-bro o Registro
(Tabla 8)
NúmeroCorrelativo
Número del Documento
Sustentatorio
Código Denominación Debe Haber
Totales
5. LIBRO DIARIO
12
3
4 5 6 7 8 9
10
1. Consignar el período 2. Anotar el número de RUC3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social4. Número Correlativo del asiento o Código Único de la Operación5. Fecha de la Operación 6. Glosa o Descripción de la Operación7. Referencia de la Operación: - Código del Libro o Registro (Tabla 8)
- Número Correlativo - Número del Documento sustentatorio8. Cuenta Contable Asociada a la Operación: - Código - Denominación9. Movimiento: - Debe - Haber10. Totales
Leyenda
85
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 5-A : “LIBRO DIARIO - FORMATO SIMPLIFICADO”
Período:RUC:Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:
N° correlati-vo o Código Único de la Operación
Fecha oPeríodo
de la Ope-ración
Glosa o Descrip-
ción de laOperación
Activos Pasivos Patrimonio Gastos IngresosSaldos
Intermediarios de Gestión
Cuentas de Fun-ción del Gasto
Cuentas deOrden
Totales
5-A LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO
12
3
4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
1. Consignar el período 2. Anotar el número de RUC3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social4. Número Correlativo o Código Único de la Operación5. Fecha o Período de la Operación 6. Glosa o Descripción de la Operación7. Activos
8. Pasivos9. Patrimonio10. Gastos11. Ingresos12. Saldos Intermediarios de Gestión 13. Cuentas de Función del Gasto14. Cuentas de Orden15. Totales
Leyenda
15
86
Informativo Vera Paredes
6. LIBRO MAYOR
Formato 6.1: “LIBRO MAYOR”
Período:RUC:Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:Código y/o Denominación de la Cuenta Contable:
Fecha dela Operación
Número Correlativo del Libro Diario
Descripción o Glosa de la Operación
Saldos y MovimientosDeudor Acreedor
Totales
12
3
5 6 7 8
9
4
1. Consignar el período 2. Anotar el número de RUC3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social4. Código y/o Denominación de la Cuenta Contable
5. Fecha de la Operación 6. Número Correlativo del Libro Diario7. Descripción o Glosa de la Operación8. Saldos y Movimientos: Deudor y Acreedor 9. Totales
Leyenda
87
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Ajuste por Inflación
ValorAjustadodel Activo
Fijo al 31.12
Fecha de
Adquisición
Fecha de Inicio
del Usodel Activo
Fijo
Depreciación
Porcentajede
Depreciación
DepreciaciónAcumulada alal Cierre del
Ejercicio Anterior
Deprecia-ción del Ejercicio
Depreciacióndel EjercicioRelacionada
con los Retiros
y/o Bajas
DepreciaciónRelacionada
con OtrosAjustes
Deprecia-ción
AcumuladaHistórica
Ajuste porInflación
de laDeprecia-
ción
Deprecia-ción
AcumuladaAjustada
porInflación
MétodoAplica-
do
Nº de Documento
deAutorización
Formato 7.1: “REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS”
Período:RUC:Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:
Códigorelacionado
con elActivo Fijo
CuentaContable
delActivo Fijo
Detalle del Activo Fijo
SaldoInicial
AdquisicionesAdiciones Mejoras
Retirosy/o
Bajas
OtrosAjustes
ValorHistórico
del Activo Fijo
al 31.12
DescripciónMarca
delActivo Fijo
Modelodel
Activo Fijo
Número de Serie y/o Placa del Activo Fijo
Totales
7. REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS
12
3
1. Consignar el período 2. Anotar el número de RUC3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón
Social4. Código relacionado con el Activo Fijo5. Cuenta Contable del Activo Fijo6. Detalle del Activo Fijo: - Descripción - Marca del Activo Fijo - Modelo del Activo Fijo - Número de serie y/o Placa del Activo Fijo7. Saldo Inicial8. Adquisiciones Adiciones9. Mejoras10. Retiros y/o Bajas11. Otros Ajustes12. Valor Histórico del Activo del Activo Fijo al 31.12
13. Ajuste por Inflación 14. Valor Ajustado del Activo Fijo al 31.1215. Fecha de Adquisición16. Fecha de Inicio del Uso del Activo Fijo17. Depreciación: - Método Aplicado - Número de Documento de Autorización18. Porcentaje de Depreciación19. Depreciación Acumulada al Cierre del Ejercicio20. Depreciación del Ejercicio21. Depreciación del Ejercicio relacionada con los Retiros y/o
Bajas22. Depreciación Relacionada con Otros Ajustes23. Depreciación Acumulada Histórica 24. Ajuste por Inflación de la depreciación 25. Depreciación Acumulada Ajustada por Inflación26. Totales
4 105 6 7 8 9 11 12
13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25
26
Leyenda
88
Informativo Vera Paredes
Formato 7.2: “REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS REVALUADOS”
Período:RUC:Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:
Códigorelacionado
con elActivo Fijo
CuentaContable
del Activo
Fijo
Detalle del Activo Fijo
SaldoIni-cial
Adquisi-cionesAdicio-
nes
Mejo-ras
Reti-rosy/oBa-jas
OtrosAjus-
tes
Valor de la Revaluación Efectuada
ValorHistó-
ricodel
Activo Fijo al 31.12
Ajuste por
Infla-ción
ValorAjustado
del Activo Fijo al 31.12
Descrip-ción
Marcadel
Activo Fijo
Modelodel
Activo Fijo
Número de Serie
y/o Placa del Acti-vo Fijo
Volun-taria
PorReorgani-
zaciónde Socieda-
des
Otros
Totales
Fecha de
Adqui-sición
Fecha de
Inicio del
Uso del Activo
Fijo
Depreciación% de
Depre-ciación
DepreciaciónAcumuladaal Cierre del
Ejercicio Anterior
Valor de la Depreciación Valor de la Depreciación de la Revaluación Efectuada
Deprecia-ción
AcumuladaHistórica
Ajuste porInflación
de laDepreciación
DepreciaciónAcumuladaAjustada
porInflación
MétodoAplica-
do
Nº de Documento
de Autorización
Del Ejercicio sin Considerar la Revaluación
Relacionadacon los Retiros
y/o Bajas
Relacio-nada
con OtrosAjustes
Vo-lunta-
ria
PorReorgani-zación de Socieda-
des
Otros
12
3
1. Consignar el período 2. Anotar el número de RUC3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón
Social4. Código relacionado con el Activo Fijo5. Cuenta Contable del Activo Fijo6. Detalle del Activo Fijo: - Descripción - Marca del activo fijo - Modelo del activo fijo - Número de serie y/o Placa del Activo Fijo7. Saldo Inicial8. Adquisiciones Adiciones9. Mejoras10. Retiros y/o Bajas11. Otros Ajustes12. Valor de la Revaluación Efectuada - Voluntaria - Por Reorganización de Sociedades - Otros13. Valor Histórico del Activo Fijo al 31.12
14. Ajuste por inflación 15. Valor Ajustado del Activo Fijo al 31.1216. Fecha de Adquisición17. Fecha de Inicio del Uso del Activo Fijo18. Depreciación : - Método Aplicado - Número de Documento de Autorización19. Porcentaje de Depreciación20. Depreciación Acumulada al Cierre del Ejercicio Anterior21. Valor de la Depreciación: - Del ejercicio sin considerar la revaluación - Relacionada con los retiros y/o bajas - Relacionada con otros ajustes22. Valor de la Depreciación de la Revaluación Efectuada - Voluntaria - Por Reorganización de Sociedades - Otros23. Depreciación acumulada histórica 24. Ajuste por la inflación de la depreciación25. Depreciación Acumulada ajustada por inflación26. Totales
10 11 12 13 14 154 5 6 7 8 9
16 17 18 19 20 21 22 23 24 25
26
Leyenda
26
89
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 7.3: “REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LA DIFERENCIA DE CAMBIO”
Período:RUC:Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:
CódigoRelaciona-do con el
Activo Fijo
Activo Fijo Depreciación
Fechade Adqui-
sición
Valor deAdquisición en Moneda Extranjera
Tipo de Cambio en la Fecha de Adquisición
Valor deAdquisiciónen Moneda Nacional
Tipode
CambioAl 31.12
Ajuste porDiferenciade Cambio
Valor enMoneda Nacionalal 31.12
DelEjerci-
cio
De losRetiros
y/o Bajas
DeOtros
Ajustes
AcumuladaHistórica
Totales
12
3
4 5
7
6
1. Consignar el período 2. Anotar el número de RUC3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón
Social4. Código Relacionado con el Activo Fijo5. Activo Fijo: - Fecha de Adquisición - Valor de Adquisición en Moneda Extranjera - Tipo de Cambio en la Fecha de Adquisición - Valor de Adquisición en Moneda Nacional
- Tipo de Cambio al 31.12 - Ajuste por Diferencia de Cambio - Valor en Moneda Nacional al 31.126. Depreciación: - Del ejercicio - De los Retiros y/o bajas - De Otros Ajustes - Acumulada Histórica7. Totales
7
Leyenda
90
Informativo Vera Paredes
Formato 7.4: “REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS BAJO LA MODALIDAD DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO AL 31.12”
Período:RUC:Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:
Fechadel Contrato
Número del Contrato de Arrendamiento
Financiero
Fecha de Inicio delArrendamiento
Financiero
Númerode CuotasPactadas
Monto Total del Contrato de Arrendamiento Financiero
Total
12
3
4 5 6 7 8
9
1. Consignar el período 2. Anotar el número de RUC3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón
Social4. Fecha del Contrato
5. Número del Contrato de Arrendamiento Financiero6. Fecha de Inicio del Arrendamiento Financiero7. Número de Cuotas Pactadas8. Monto Total del Contrato de Arrendamiento Financiero9. Total
Leyenda
91
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 8.1: “REGISTRO DE COMPRAS”
Período:RUC:Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:
NúmeroCorrela-
tivodel
Registro o
Código Único de
la Opera-
ción
Fecha deEmisión del
Compro-bante
de Pago o Documento
Fechade
Venci-mientoo Fechade Pago
Comprobante de Pagoo Documento
Nº del Comprobante de Pago, Documen-to, Nº de Orden del Formulario Físico o Virtual, Nº de DUA,
DSI o Liquidación de Cobranza u Otros Do-
cumentos Emitidos por SUNAT para acreditar el Crédito Fiscal en la
Importación
Información delProveedor
Adquisiciones Gravadas
destinadas a OperacionesGravadas y/o
de ExportaciónTipo
(Tabla 10)
Serie oCódigo de laDependencia
Aduanera(Tabla 11)
Año deEmisión
dela DUAo DSI
Documento de Identidad Apellidos y
Nombres,Denominación
o RazónSocial
Tipo(Ta-bla 12)
NúmeroBase
Impo-nible
IGV
Totales
8. REGISTRO DE COMPRAS
Adquisiciones Gravadas destinadas a Operaciones Grava-das y/o de Exporta-ción y a Operaciones
No Gravadas
Adquisiciones Gravadas
destinadas a OperacionesNo Gravadas
Valorde lasAdqui-
sicionesNo
Grava-das
ISC
OtrosTribu-tos y
Cargos
ImporteTotal
Nº deCompro-
bantede Pagoemitido
porSujeto
NoDomici-
liado
Constancia de Depósito
de Detracción Tipode
Cambio
Referencia del Comprobante de Pago o Documento Original que
se modifica
BaseImponible IGV Base
Imponible IGV Núme-ro
Fechade
Emisión
Fecha
Tipo(Ta-bla 10)
Serie
Nº delComprobante
De pago oDocumento
1. Consignar el período2. Anotar el número de ruc3. Consigar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social4. Número Correlativo del Registro o Código Único de la Operación5. Fecha de Emisión del Comprobante de Pago o Documento6. Fecha de Vencimiento o Fecha de Pago7. Comprobante de Pago o Documento: - Tipo (Tabla10) - Serie o Código de la Dependencia Aduanera (Tabla11) - Año de Emisión de la DUA o DSI8. Número del Comprobante de Pago, Documento, Número de Orden del
Formulario Físico o Virtual, Número de DUA, DSI o Liquidación de Co-branza u otros Documentos Emitidos por SUNAT para acreditar el crédito fiscal en la Importación
9. Información del Proveedor: - Documento de Identidad: Tipo (Tabla 12) y número - Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social10. Adquisiciones Gravadas destinadas a Operaciones Gravadas y/o de
Exportación - Base imponible - Impuesto General a las Ventas - IGV11. Adquisiciones Gravadas destinadas a Operaciones Gravadas y/o de
Exportación y a Operaciones No Gravadas - Base imponible - Impuesto General a las Ventas - IGV12. Adquisiciones Gravadas destinadas a Operaciones No Gravadas - Base Imponible - Impuesto General a las Ventas - IGV13. Valor de las Adquisiciones No Gravadas14. Impuesto Selectivo al Consumo - ISC15. Otros Tributos y Cargos16. Importe Total17. Número de Comprobante de Pago emitido por Sujeto no domiciliado18. Constancia de Depósito de Detracción: - Número - Fecha de Emisión19. Tipo de Cambio20. Referencia del Comprobante de Pago o Documento Original que se
modifica - Fecha - Tipo (Tabla 10) - Serie - Número del Comprobante de Pago o Documento21. Totales
12
3
4 5 6 7 8 9 10
21
11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
21
Leyenda
92
Informativo Vera Paredes
Formato 9.1: “REGISTRO DE CONSIGNACIONES - PARA EL CONSIGNADOR” CONTROL DE BIENES ENTREGADOS EN CONSIGNACIÓN
Período:RUC:Apellidos y Nombres, Denominación o Razón social:Nombre del Bien:Descripción:Código:Unidad de Medida: (Según Tabla 6)
FechaTipo
(Tabla 10)
Guía de Remisión
emitido por el consignador
Comprobante de Pago
emitido por el consignador
Fecha deEntrega oDevolu-
cióndel Bien
Información del ConsignatarioMovimiento de Bienes Entregados
en Consignación
Serie Número Serie NúmeroTipo
(Tabla 2)
Número de RUC ó Nú-
mero de Do-cumentode Identi-
dad
Apellidos y
Nombres,Denomi-nación o
RazónSocial
Canti-dad
Entre-gada
CantidadDevuelta
CantidadVendida
Saldo de los Bienes en
Consignación
9. REGISTRO DE CONSIGNACIONES
12
34
56
7
8 9 10 11 12 13 14
1. Consignar el período 2. Anotar el número de RUC3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social4. Consignar el Nombre del bien5. Anotar la Descripción6. Consignar el Código7. Anotar la Unidad de Medida8. Consignar la fecha9. Tipo (Tabla 10)10. Guía de Remisión emitido por el consignador: Serie y Número11. Comprobante de Pago emitido por el consignador: Serie y
Número12. Fecha de entrega o devolución del bien13. Información del Consignatario: - Tipo (Tabla 2) - Número de RUC o Número de Documento de Identidad - Apellidos y Nombres, denominación o razón social14. Movimiento de Bienes Entregados en Consignación - Cantidad Entregada - Cantidad Devuelta - Cantidad Vendida - Saldo de los Bienes en Consignación
Leyenda
93
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 9.2: “REGISTRO DE CONSIGNACIONES - PARA EL CONSIGNATARIO” CONTROL DE BIENES RECIBIDOS EN CONSIGNACIÓN
Período:RUC:Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Nombre del Bien:Descripción:Código:Unidad de Medida (Según Tabla 6):
Fecha de Recepción, Devolución o Venta del
Bien
Fecha de Emisión de la Guía de Remisión o Compro-bante de
Pago
Tipo(Tabla
10)
Guía de Remisión Emitido por el Con-
signador
Comprobante de Pago Emitido por el
Consignatario
Información del Consignador
Movimiento de Bienes Recibidos en Consignación
Serie Número Serie Número Númerode RUC
Apellidos y Nombres,
Denomina-ción o Ra-zón Social
CantidadRecibida
CantidadDevuelta
CantidadVendida
Saldo de los Bienes en Consig-
nación
12
34
56
7
8 9 10 11 12 13 14
1. Consignar el período 2. Anotar el número de RUC3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón
Social4. Consignar el Nombre del Bien5. Anotar la Descripción6. Consignar el Código7. Anotar la Unidad de Medida (Tabla 6)8. Fecha de Recepción, Devolución o Venta del Bien9. Fecha de Emisión de la Guía de Remisión o Comprobante
de Pago10. Tipo (Tabla 10)
11. Guía de Remisión emitido por el Consignador: Serie y Nú-mero
12. Comprobante de Pago emitido por el Consignatario: Serie y Número
13. Información del Consignador: - Número de RUC - Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social14. Movimientos de Bienes Recibidos en Consignación: - Cantidad - Cantidad Devuelta - Cantidad Vendida - Saldo de los Bienes en Consignación
Leyenda
94
Informativo Vera Paredes
Formato 10.1: “REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE VENTAS ANUAL”
Período:RUC:Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:
Determinación del Costo de Venta: S/.Costo del Inventario Inicial de Productos Terminados Costo de Producción de Productos Terminados Costo de Productos Terminados Disponibles para la Venta Costo del Inventario Final de Productos Terminados Ajustes Diversos Costo de Ventas
10. REGISTROS DE COSTOS
12
3
4
1. Consignar el período 2. Anotar el número de RUC3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón
Social4. Determinación del Costo de Venta:
- El costo del inventario inicial de productos terminados con-table.
- El costo de producción de productos terminados contable.- El costo de los productos terminados disponibles para la
venta contable.- El costo de inventario final de productos terminados con-
table.- Ajustes diversos contables.- Determinación del Costo de Ventas Contable.
Leyenda
95
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 10.2: “REGISTRO DE COSTOS - ELEMENTOS DEL COSTO MENSUAL”
Período:RUC:Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:
Consumo en la Producción Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total1. Materiales y Suministros
Directos 2. Mano de Obra Directa 3. Otros Costos Directos 4.Gastos de Producción
Indirectos 4.1. Materiales y Sumi-nistros Indirectos 4.2. Mano de Obra Indi-recta 4.3. Otros Gastos de Pro-ducción Indirectos
Total Consumo en laProducción
1. Consignar el período 2. Anotar el número de RUC3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón
Social4. Costo de Materiales y Suministros Directos5. Costo de la Mano de Obra Directa6. Otros Costos directos
7. Gastos de Producción Indirectos: - Materiales y Suministros Indirectos - Mano de Obra Indirecta - Otros Gastos de Producción Indirectos8. Total Consumo en la Producción9. Costo Total por cada elemento del Costo
12
3
4
56
7
8
9
Leyenda
96
Informativo Vera Paredes
Formato 10.3: “REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN VALORIZADO ANUAL”
Período:RUC:Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:
Consumo en la Producción Proceso 1
Proceso2
Proceso3 ........... Proceso
NTotalAnual
1. Materiales y Suministros Directos 2. Mano de Obra Directa 3. Otros Costos Directos 4. Gastos de Producción Indirectos 4.1. Materiales y Suministros Indirectos 4.2. Mano de Obra Indirecta
4.3.Otros Gastos de Producción Indirec-tos
Total Consumo en la Producción Inventario inicial de Productos en Proceso Inventario final de Productos en Proceso Costo de Producción
1. Consignar el período 2. Anotar el número de RUC3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón
Social4. Costo de Materiales y Suministros Directos5. Costo de la Mano de Obra Directa6. Otros costos directos7. Gastos de producción indirectos:
- Materiales y suministros indirectos - Mano de obra indirecta - Otros gastos de producción indirectos8. Total consumo en la producción9. Inventario Inicial de Productos en Proceso10. Inventario Final de Productos en Proceso11. Costo de Producción12. Costo Total Anual por cada elemento del costo
12
3
4567
89
1011
12
Leyenda
97
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 12.1: “REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS - DETALLE DEL INVENTARIOPERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS”
Período:RUC:Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:Establecimiento:Código de la Existencia:Tipo (Tabla 5):Descripción:Código de la Unidad de Medida (Tabla 6):
Documento de Traslado, Comprobante de Pago, Documento Interno o Similar Tipo de Operación
(Tabla 12) Entradas Salidas Saldo FinalFecha Tipo
(Tabla 10) Serie Número
Totales
12. REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS
12
34
56
78
9 10 11 12 13
14
1. Consignar el período 2. Anotar el número de RUC3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón
Social4. Consignar el Establecimiento5. Anotar el código de la Existencia6. Consignar el Tipo (Tabla 5)7. Consignar la Descripción de la Existencia8. Anotar el código de la Unidad de Medida (Tabla 6)9. Documento de Traslado, Comprobante de Pago, Documento
Interno o Similar - Fecha - Tipo (Tabla 10) - Serie - Número10. Tipo de Operación (Tabla 12)11. Entradas12. Salidas13. Saldo Final14. Totales
Leyenda
98
Informativo Vera Paredes
Formato 13.1: “REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO”
Período:RUC:Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:Establecimiento:Código de la Existencia:Tipo (Tabla 5):Descripción:Código de la Unidad de Medida (Tabla 6):Método de Valuación:
Documento de Traslado, Comprobante de Pago, Documento
Interno o SimilarTipo de
Operación(Tabla 12)
Entradas Salidas Saldo Final
Cantidad Costo Unitario
Costo Total
Cantidad Costo Unitario
Costo Total
Cantidad Costo Unitario
Costo Total
Fecha Tipo(Tabla 10)
Serie Número
Totales
13 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO
12
34
56
78
9
10 11 12 13 14
15
1. Consignar el período 2. Anotar el número de RUC3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón So-
cial4. Consignar el Establecimiento5. Anotar el Código de la Existencia6. Consignar el Tipo (Tabla 5)7. Consignar la Descripción de la Existencia8. Anotar el Código de la Unidad de Medida (Tabla 6)9. Consignar el Método de Valuación10. Documento de Traslado, Comprobante de Pago, Documento
Interno o Similar - Fecha - Tipo (Tabla 10) - Serie
- Número11. Tipo de Operación (Tabla 12)12. Entradas - Cantidad - Costo Unitario - Costo Total13. Salidas - Cantidad - Costo Unitario - Costo Total14. Saldo final - Cantidad - Costo Unitario - Costo Total15. Totales
Leyenda
99
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
14. REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
Formato 14.1: “REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS”
Período:RUC:Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:
Número Correla-
tivo del Regis-
tro o Código Único de la Opera-
ción
Fecha de emisión
del Compro-
bante de Pago o
Docu-mento
Fecha de
Venci-miento
y/o Pago
Comprobante de Pago o Documento Información del Cliente
ValorFactura-
dode la
Expor-tación
BaseImponi-
blede la
Opera-ción Gra-
vada
Importe Total de
la OperaciónExonerada o
InafectaISC
IGV y/o IPM
Otros tributos y cargos
queno for-man parte de la
Base Im-ponible
Impor-te
Total del
Com-proban-
tede Pago
Tipode
Cam-bio
Referencia del Comprobantede Pago o Documento
Original que se modifica
Tipo (Tabla
10)
Nº serie o Nº de Serie
de la Má-quina
Registra-dora
Núme-ro
Documento de
Identidad
Apellidos y
Nom-bres,
Denomi-nación
o Razón Social
Tipo(Tabla
2)
Nú-mero
Exo-nera-
da
Inafec-ta
Fe-cha
Tipo(Tabla
10)
Se-rie
Nº delCompro-
bantede Pago o Documen-
to
Totales
1. Consignar el período 2. Anotar el número de RUC3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón
Social4. Número Correlativo del Registro o Código Único de la Ope-
ración5. Fecha de emisión del Comprobante de Pago o documento6. Fecha de vencimiento y/o pago7. Comprobante de Pago o Documento - Tipo (Tabla 10) - Número de Serie o Número de de la Máquina Registradora - Número8. Información del Cliente - Documento de Identidad: Tipo (Tabla 2) y Número - Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social 9. Valor Facturado de la Exportación
10. Base Imponible de la Operación Gravada11. Importe Total de la Operación: Exonerada o Inafecta12. Impuesto Selectivo al Consumo - ISC13. Impuesto General a las Ventas – IGV y/o Impuesto de Pro-
moción Municipal – IPM14. Otros tributos y cargos que no forman parte de la Base
Imponible15. Importe Total del Comprobante de pago16. Tipo de Cambio17. Referencia del Comprobante de Pago o Documento Original
que se modifica: - Fecha - Tipo (Tabla 10) - Serie - Número de Comprobante de Pago o Documento18. Totales
12
3
4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
18
Leyenda