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COSTOS
Y PRESUPUESTOS
EN SALUD
Obst. Erika Serván Ventura
Lima - Perú
COSTOS EN SALUD
Es el gasto económico que representa la
fabricación de un bien o la dotación de un servicio.
Al determinar el costo de producción se puede
determinar la venta al público sumándole el
beneficio (Utilidad)
¿Qué son Costos?
Medida e identificación de los costes
La medida de los costes puede realizarse de forma
prospectiva (en cada uno de los pacientes de un ensayo
clínico) o retrospectiva, a partir de registros existentes.
Pueden distinguirse los siguientes tipos de costes:
Costos
Costos Directos: Son los relacionados directamente con
los servicios sanitarios, y se clasifican en “sanitarios” y
“no sanitarios”.
Los “sanitarios” están relacionados con el medicamento y
el cuidado sanitario e incluyen los costes del medicamento,
pruebas diagnósticas, consultas, coste del tratamiento de
los efectos adversos, hospitalización, etc.
Los costes “no sanitarios” incluyen: transporte al hospital,
servicios sociales, fisioterapia, cuidados en casa, etc.
Los costos fijos son independientes del volumen de
actividad, mientras que los costos variables dependen de
dicho volumen.
Costos
Costos Indirectos: Son los relacionados con los cambios
en la capacidad productiva del individuo, fundamentalmente
la pérdida de días de trabajo.
No existe una postura bien definida sobre si los costos
indirectos deben ser o no incluidos en una evaluación
económica de medicamentos.
Costos
Costos Intangibles: Son los costos relacionados con el
dolor o el sufrimiento de los pacientes, como consecuencia
de una enfermedad o tratamiento y debido a su difícil
cuantificación, no se incluyen en el computo global de las
evaluaciones económicas de medicamentos, aunque sí
suelen citarse expresamente.
Costos
Cuando los costos y efectos se produzcan en un período
superior a un año, será preciso transformarlos en las
unidades equivalentes a las del año cero (momento en que
se realiza la evaluación).
Esta actualización se justifica, porque la sociedad valora
más los resultados sobre la salud que se consiguen en el
presente que los que se podrían obtener en el futuro y
porque se prefiere retrasar los costes hacia el futuro, en vez
de soportarlos en el presente.
Costos
El horizonte temporal es el período durante el cual la
tecnología sanitaria evaluada presenta costes y efectos
relevantes sobre la salud.
Generalmente la evaluación económica se realiza antes de
tomar la decisión sobre su puesta en marcha, por lo que los
costes y efectos de su aplicación se producirán en el futuro.
El horizonte temporal y la tasa de descuento
Se pueden distinguir dos grandes corrientes en la
interpretación de la “tasa de descuento”:
• La primera considera que la tasa de descuento refleja la preferencia temporal de la sociedad, es decir, la tasa a la que la población está dispuesta a renunciar al consumo presente a favor del consumo futuro.
El horizonte temporal y la tasa de descuento
• La segunda propone que la tasa de descuento refleja el rendimiento de las inversiones de una determinada sociedad, es decir, la tasa o ritmo a la que una sociedad puede transformar los recursos presentes en futuros o el rendimiento que esa sociedad está exigiendo a diferentes inversiones alternativas.
El horizonte temporal y la tasa de descuento
INPUTS OUTPUTS INTERMEDIOS OUTPUT FINAL
• Cuidados de
enfermería
•Medicamentos
•Comidas
•Análisis de
laboratorio
•Radiodiagnóstico
•Intervenciones
quirúrgicas
•Tratamientos
•Exploraciones
•Curas
•Etc.
PRODUCTOS
•Estancias
•Parto sin
complicaciones
•Apendicitis sin
complicac.
•Implante de cadera
•Etc.
RESULTADOFUNCION SECUNDARIA DE
LA PRODUCCIONFUNCION PRIMARIA
DE LA PRODUCCION
SISTEMA DE PRODUCCION
FUNCION DE PRODUCCION en un Hospital
(Eficacia del
proceso)
(Eficiencia de la
explotación)(Efectividad
técnica)
Mantenimiento,
incremento, mejora o
rehabilitación del
nivel de salud del
paciente
Personal Aprovisiona-
Equipamientosmientos
1 NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO
CONCEPTO UNIDADES FACTOR COSTOHONORARIOS
100401 HONORARIO MEDICO GINECO-OBSTETRA 89 4 S/. 356,00
PRIMER AYUDANTE S/. 89,00
HONORARIO MEDICO PEDIATRA 15 4 S/. 5,34
SUB TOTAL 1 S/. 450,34
HOTELERIA
DIA CUARTO 1 S/. 150,00 S/. 150,00
RECUPERACIÓN 1 S/. 45,00 S/. 45,00
SUB TOTAL 2 S/. 195,00
MEDICAMENTOS E INSUMOS
MEDICAMENTOS S/. 34,90
CLORURO DE SODIO AL 9% FRASCO X 1000 C.C. 1 S/. 9,97 S/. 7,48
OXITOCINA 10 UI 3 S/. 3,01 S/. 6,77
XILOCAINA S/E 2% 1 S/. 13,97 S/. 10,48
FITOMENADIONA 1 S/. 5,32 S/. 3,99
GENTAMICINA 3% 0,5 S/. 16,51 S/. 6,19
INSUMOS S/. 42,53
ALGODÓN PAQUETE X 500 GR. 5 0,006 S/. 0,02
JABÓN LIQUIDO GALÓN X 4 LTS. 120 0,003 S/. 0,27
ALCOHOL 96º FRASCO X1000 C.C. 150 0,005 S/. 0,56
TEGADEM 6CM X 7 CM 1 2,19 S/. 1,64
GASA QUIRURGICA PAQUETE X 100 YARDAS 8 1,2301 S/. 7,38
GUANTES QUIRURGICOS 7 PAR 6 1,66 S/. 7,47
YODO POVIDONA ESPUMA FRASCO X 1000 C.C. 50 0,07705 S/. 2,89
YODO POVIDONA SOLUCIÓN FRASCO X 1000 C.C. 50 0,07705 S/. 2,89
AGUA ESTERIL FRASCO X 1000 C.C. 500 0,00813 S/. 3,05
CATETER INTRAVENOSO PERIFERICO Nº 18 1 2,38 S/. 1,79
CATGUT CROMICO Nº 2/0 MR - 35 2 6,65 S/. 9,98
JERINGA DESCARTABLE 10 CC. C/A 21 X 1 1/2 2 0,57 S/. 0,86
EQUIPO DE VENOCLISIS 1 2,14 S/. 1,61
SANDA DE ALIMENTACIÓN N° 8 1 1,7 S/. 1,28
CLAMP UMBILICAL 1 0,45 S/. 0,34
JERINGA DE 1CC 1 0,7 S/. 0,53
SUB TOTAL 3 S/. 77,44
EXAMENES AUXILIARES
330209 GRUPO Y FACTOR 2,94 4 S/. 11,76
330408 HEMOGLOBINA HEMATOCRITO 1,89 4 S/. 7,56
SUB TOTAL 4 S/. 19,32
SUB TOTAL 5 S/. 742,10
COSTOS ADMINISTRATIVOS 9% S/. 66,79
TOTAL SIN IGV S/. 808,88
CONTROL POST PARTO CANTIDADCOSTO
UNITARIOTARIFA
CONSULTAS 2 S/. 30,52
MEDICAMENTOS
ANALGESICOS
KETOROLACO 10MG 15 S/. 1,66 S/. 24,94
TOTAL DE CONTROL POST OPERATORIO S/. 55,46
PARTO NORMAL
N°CODIGO
SEGUS PROCEDIMIENTOGASTOS
ADMINIST
RATIVOS
COSTO REAL
CONTROL
POST-
OPERATORIO
MARGEN DE
UTILIDADTOTAL PAQUETE
1 100401 PARTO 9% S/. 808,88 S/. 55,46 S/. 808,97 S/. 1.123,64
2 100404 CESAREA 9% S/. 2.060,10 S/. 85,98 S/. 2.060,19 S/. 2.789,90
3 100402 LEGRADO UTERINO 9% S/. 649,18 S/. 30,52 S/. 649,27 S/. 883,61
4 80404 APENDICECTOMIA CONVENCIONAL 9% S/. 2.465,29 S/. 93,71 S/. 2.465,38 S/. 3.326,70
5 80404 APENDICE LAPAROSCOPICO 9% S/. 2.738,78 S/. 93,71 S/. 2.738,87 S/. 3.682,23
6 80601 COLECISTECTOMIA CONVENCIONAL 9% S/. 3.145,74 S/. 79,74 S/. 3.145,83 S/. 4.193,12
7 80601 COLECISTECTOMIA LAPAROSCOPICA 9% S/. 4.191,63 S/. 79,74 S/. 4.191,72 S/. 5.552,78
8 80202 HERNIOPLASTIA CONVENCIONAL 9% S/. 2.620,32 S/. 79,74 S/. 2.620,41 S/. 3.510,08
9 80202 HERNIOPLASTIA LAPAROSCOPICA 9% S/. 3.128,82 S/. 79,74 S/. 3.128,91 S/. 4.171,13
Presupuestos
en Salud
¿Qué es un Presupuesto?
Un presupuesto es un plan integrador y coordinador que
expresa en términos financieros con respecto a las
operaciones y recursos que forman parte de una empresa
pública o privada para un periodo determinado, con el fin de
lograr los objetivos fijados por la alta gerencia.
• El Presupuesto puede ser apreciado de dos maneras:
o Como un conjunto de estados financieros de proyección.
o Como un plan integral de dirección y un modelo organizacional.
• Las fases de la presupuestación son: la formulación, la ejecución y la evaluación.
Presupuesto y fases de la presupuestación
• El planteamiento de objetivos generales de largo
alcance.
• La especificación de las metas a lograr.
• El diseño del Plan de Utilidades.
• El detalle del Plan de Utilidades por áreas, por
Secciones, etc.
• La elaboración de informes periódicos de desempeño.
• La implementación de procedimientos correctivos.
El Presupuesto como modelo integral
Los presupuestos en Salud se pueden asignar de dos
maneras:
• Basada en los costos de producción
• Basada en históricos de producción
Asignación de Presupuestos en Salud
Variaciones en el ingreso disponible de la población.
Población territorial en números absolutos y % de crecimiento.
Ventas de la industria en valores y % de crecimiento.
Descripción de la oferta y la competencia.
Con la comunidad.
Con los trabajadores.
Con la clientela.
De share market.
De rendimiento de la inversión.
De nuevas líneas, mercados, productos.
Diseño, tecnologías, abordaje de mercados.
Completar cuadros gerenciales en Areas de desarrollo
Programas de capacitación de personal.
Implementación de programas de mejoram de la calidad.
Metas específicas
Estrategias
RESUMEN DEL PLAN PRESUPUESTARIO
Evaluación de las
variables externas
Objetivos
MEJORA DE LA
PRESTACION
DE SERVICIOS
MEJORA DE
LA GESTION
ANALISIS REAL DE
NECESIDADES
Y PROBLEMAS
OBJETIVOS
ESTRATEGICOS
LINEAMIENTO
DE POLITICA
PRIORIDADES
DE ACCION
PROCESO DE
PROGRAMACION
PRESUPUESTAL
CATEGORIAS
PRESUPUESTARIAS
E.F.P.
FUN
PROG
SUBPRO
ACTIV
COMP
SUBCOM
Visualizar
Cadenas
Funcionales
Identificación de cadenas a
utilizar (acciones o tareas a
realizar)
¿Qué es la E.F.P.?• Función
• Programa
• Sub-Programa
• Actividad
• Componente
La Estructura Funcional Programática muestra las grandes
líneas de acción que el Pliego desenvolverá durante el
ejercicio presupuestario a fin de lograr los Objetivos
Institucionales propuestos, a través del cumplimiento de las
Metas contempladas en el Presupuesto Institucional.
CODIGO DESCRIPCION
05
ASISTENCIA Y
PREVISION
SOCIAL
015 PREVISION 0052
PREVISION SOCIAL
AL CESANTE Y
JUBILADO
1 00347 OBLIGACIONES
PREVISIONALES3 00938 PAGO DE PENSIONES 01153 Pago de Pensiones
PLANILLA
Pago de pensiones al personal cesante
14SALUD Y
SANEAMIENTO003
ADMINISTRA
CION0006
ADMINISTRACION
GENERAL1 00267
GESTION
ADMINISTRATIVA3 00693 GESTION ADMINISTRATIVA 00009 Acciones Administrativas
INFORME
Conjunto de acciones realizadas por las unidades
organicas, dependencia del MINSA para efectiv izar
los procesos establecidos.
1 00097CAPACITACION Y
PERFECCIONAMIENTO*3 55234
CAPACITACION DE RECURSOS
HUMANOS DE SALUD00329 Capacitación al personal
PERSONA
Acciones desarrolladas que conduzcan a la mejora
de las capacidades de los RRHH.
3 00598ESPECIALIZACION Y
PERFECCIONAMIENTO00766
Especialización y
perfeccionamientoPERSONA
Corresponde al pago de guardias e incentivos
laborales a Residentes
006
PLANEAMIE
NTO
GUBERNAM
0005
SUPERVISION Y
COORDINACION
SUPERIOR
1 00110
CONDUCCION Y
ORIENTACION
SUPERIOR
3 00170 ASESORAMIENTO DE NATURALEZA
JURIDICA00012
Acciones de
asesoramiento JuridicoINFORME
Informes de asesoramiento legal y juridico de
acuerdo a los requerimientos institucionales
3 00173 ASESORAMIENTO TECNICO 00197 Asesoramiento
INFORME
Acciones realizadas por los Organos de Dirección y
Oficinas para cumplir el rol de rectoria y asesor en
temas de su competencia.
3 02394ACCIONES DE PLANEAMIENTO
Y PRESUPUESTO07979
Acciones de
Planeamiento y
Presupuesto ACCION
Conjunto de intervenciones en planeamiento y
presupuesto que se realiza en la institución o
dependencia .
DESCRIPCIONFUNCION PROGRAMA SUBPROGRAMA ACTIVIDAD/PROYECTO COMPONENTES
FINALIDAD UNIDAD
DE
MEDIDA
ANALISIS DE INSUMOS Y MATERIALES POR SUBCOMPONENTE
CADENAS
FUNCIONALES
DEFINIDAS A NIVEL DE
SUBCOMPONENTES
CATALOGO
INSTITUCIONAL DE
BIENES Y SERVICIOS
(CIBS)
PLAN ANUAL DE
ADQUISICIONES 2005
UNIFICACIÓN DE
CÓDIGOS POR GRUPOS
GENÉRICOS SPP-
SISTEMA LÓGISTICOCRITERIOS DE
DISTRIBUCIÓN DE
INSUMOS POR
CATEGORÍA FUNCIONAL
ESTANDARIZACIÓN DE
INSUMOS Y
MATERIALES POR
SUBCOMPONENTES
RECURSOS HUMANOS
TOTAL DE RECURSOS
HUMANOS POR CARGO
FUNCIONAL
(Remuneraciones y
retribuciones)
ESTUDIO DE TIEMPOS
POR SUBCOMPONENTES
CRITERIOS PARA LA
ASIGNACIÓN DE RRHH
POR CATEGORÍA
FUNCIONAL
COSTO REAL DE LOS
RRHH QUE
INTERVIENEN EN LAS
TAREAS
ASISTENCIALES Y
ADMINISTRATIVAS
Para tener un buen presupuesto se debe tener un
adecuada estructura de costos de la cartera de servicios
que se produce a fin de que se pueda lograr los objetivos
institucionales tanto públicos como privados
Eficiencia