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ACTIVIDAD RIESGOSDESCRIPCIÓN DE LOS
RIESGOSAGENTES GENERADORES CAUSAS EFECTOS FRECUENCIA IMPACTO CALIFICACIÓN VALORACION
Auxiliar administrativo
(Nómina)
Empleado de la aseguradora.
Formulario
Auxiliar administrativo
(Nómina)
Empleado de la aseguradora.
Formulario de aseguradoras
Perdida de papeleriaQue la papelería se extravié, o
se traspapelé
Auxiliar administrativo
(Nómina)
• No archivar correctamente
(abrir carpeta)
• No realizar el procedimiento
de manera oportuna
• No contar con copias de los
documentos
• Demora en diligenciamiento
de formularios
• Problemas en al afiliación
2 20 40 GRAVE
Cuadro 8 Matriz de Riesgo (Nómina)
Entrega inoportuna de novedades.
Entrega inoportuna de las
novedades como en
incapacidades, retiros,
vacaciones, licencias no
remuneradas, licencia de
maternidad y horas extras con
recargos nocturnos y
festividad.
Subgerente administrativo
2Afiliación errónea del empleado al
sistema de seguridad social
Efectuar afiliación errónea del
empleado en salud, pensión,
ARP, caja de compensación y
cesantías en el momento del
ingreso en cada formulario.
GRAVE
Subgerente cientifico
2 20Error en la digitación
Ingresar en el sistema
informático institucional datos
erróneos ó equivocados al
ingreso del empleado
• Ingreso diferente en los
campos solicitados.
• Alteración de fechas.
• Manipulación del sistema
erróneamente o
voluntariamente
40
• Empleado inactivo ó
inexistente.
• No genera pagos ni
prestaciones sociales.
ING
RE
SO
DE
PE
RS
ON
AL
• Desafiliación del empleado y
grupo familiar.
• Pago inexistente del
cotizante.
• Cotización diferente a la
perteneciente a la
aseguradora.
• Reproceso contable.
• Equivocación en fechas de
ingreso real. Rezagos en
Menos semanas de cotización
en pensión del empleado
• Documentación incompleta
para el ingreso solicitado.
• Datos erróneos de la
documentación.
• Afiliación diferente ó
equivocada a la que pertenece
el empleado.
• No verificar formularios con
todos los campos solicitados
para la afiliación.
• Formularios desactualizados.
• No Verificar en hoja de vida
el sello radicado de cada
entidad ó aseguradora.
60
• Mal pago de salarios.
• Insatisfacción del empleado.
• Inconsistencia en el ingreso
base de cotización.
• Reproceso contable.
• Inconformidad con el pago
desembolsado.
• Costos para otro periodo
contable.
3 20
10 20
• Incumplimiento de procesos
de nómina.
• Exceso de poder.
• No existencia de acto
administrativo.
• Poca comprensión por la
necesidad económica del
empleado.
• Incumplimiento de normas
laborales.
• Desconocimiento de norma
laboral.
GRAVE
TOLERABLE
LIQ
UID
AC
IÒN
DE
SA
LA
RIO
S
QU
INC
EN
AL
ES
67
ACTIVIDAD RIESGOSDESCRIPCIÓN DE LOS
RIESGOSAGENTES GENERADORES CAUSAS EFECTOS FRECUENCIA IMPACTO CALIFICACIÓN VALORACION
Cuadro 8 Matriz de Riesgo (Nómina)
2Afiliación errónea del empleado al
sistema de seguridad social
Efectuar afiliación errónea del
empleado en salud, pensión,
ARP, caja de compensación y
cesantías en el momento del
ingreso en cada formulario.
ING
RE
SO
DE
PE
RS
ON
AL
• Desafiliación del empleado y
grupo familiar.
• Pago inexistente del
cotizante.
• Cotización diferente a la
perteneciente a la
aseguradora.
• Reproceso contable.
• Equivocación en fechas de
ingreso real. Rezagos en
Menos semanas de cotización
en pensión del empleado
• Documentación incompleta
para el ingreso solicitado.
• Datos erróneos de la
documentación.
• Afiliación diferente ó
equivocada a la que pertenece
el empleado.
• No verificar formularios con
todos los campos solicitados
para la afiliación.
• Formularios desactualizados.
• No Verificar en hoja de vida
el sello radicado de cada
entidad ó aseguradora.
10 20 TOLERABLE
Auxiliar administrativo (nomina)
Subgerente administrativo
Contador
Gerente
Auxiliar administrativo (nomina)
Auxiliar administrativo (
tesoreria)
Subgerente administrativo
LIQ
UID
AC
IÒN
DE
SA
LA
RIO
S Q
UIN
CE
NA
LE
S
Cálculo erróneo sobre porcentajes
Cálculo erróneo sobre
porcentajes correspondientes
a seguridad social, para
fiscales, horas extras,
recargos nocturnos, horas
festivas y deducciones de libre
asociación.
1
Olvido ó equivocación de claves.
Calcular erróneamente los
porcentajes y el ingreso base
de cotización del empleado
para efectuar pago a la
asegurado
Sello y firma, visto bueno del
subgerente administrativo
Auxiliar administrativo
(tesorero)
• Incumplimiento de normas
contables
• Desacato de ordenes de
actos administrativos
• Desconocimiento de cuadro
de turno
• Desorden en la
documentación
• Sobrecosto
• Sanciones económicas
• Ingreso base de cotización
erróneas
• Inconformidad del empleado.
1 40 40 GRAVE
Subgerente administrativo
• Mala memoria.
• No escribir la nueva clave en
lugar privado.
• Exceso de confianza.
• Desconocimiento del portal
bancario.
• Mal manejo electrónico de
clave disponible en el
momento.
40 GRAVE
1 ACEPTABLE
• Bloqueo de portal bancario.
• Insatisfacción del gerente.
• Pago inoportuno al empleado.
• Insatisfacción del empleado.
No verificación de valores.
5
No verificación de valores
reportados con los valores
pagados.
• Manipulación del sistema
informático institucional.
• Desconocimiento de
normatividad.
• Autorizar pagos sin
verificación de valores
reportados contra los pagados.
• Ausencia de monitoreo y
control permanente de saldos
pagados a cada empleado
• Dolo en los hechos
contables.
• Sobre costos.
• Mayor gasto contable al real.
• Alteración de información
contable.
• Incorrecta interpretación del
estado de resultados por
hechos contables inexistentes.
• Inadecuado flujo de
información para contabilidad.
Olvido ó equivocación en
digitación de clave asignada
por el banco para pagos por
transferencia de pagos para
nómina y proveedores.
5
40
GRAVE
• Sanción económica.
• Sobrecostos.
• Pago inoportuno.
• Responsabilidad fiscal.
• Decremento patrimonial.
• Mayor o menor pago
cancelado a las aseguradoras.
1 40 40
• Desconocimiento de norma.
• Manipulación de datos en el
sistema informativo
institucional.
• Verificación de saldos a
pagar contra saldos en
deducción del empleado.
• No efectuar revisión en
pagos a las aseguradoras
verificando ingreso base de
cotización y total a cotizar.
LIQ
UID
AC
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DE
SE
GU
RID
AD
SO
CIA
L
Cálculos erroneos.
ACTIVIDAD RIESGOSDESCRIPCIÓN DE LOS
RIESGOSAGENTES GENERADORES CAUSAS EFECTOS FRECUENCIA IMPACTO CALIFICACIÓN VALORACION
Cuadro 8 Matriz de Riesgo (Nómina)
2Afiliación errónea del empleado al
sistema de seguridad social
Efectuar afiliación errónea del
empleado en salud, pensión,
ARP, caja de compensación y
cesantías en el momento del
ingreso en cada formulario.
ING
RE
SO
DE
PE
RS
ON
AL
• Desafiliación del empleado y
grupo familiar.
• Pago inexistente del
cotizante.
• Cotización diferente a la
perteneciente a la
aseguradora.
• Reproceso contable.
• Equivocación en fechas de
ingreso real. Rezagos en
Menos semanas de cotización
en pensión del empleado
• Documentación incompleta
para el ingreso solicitado.
• Datos erróneos de la
documentación.
• Afiliación diferente ó
equivocada a la que pertenece
el empleado.
• No verificar formularios con
todos los campos solicitados
para la afiliación.
• Formularios desactualizados.
• No Verificar en hoja de vida
el sello radicado de cada
entidad ó aseguradora.
10 20 TOLERABLE
Auxiliar administrativo (nomina)
Subgerente administrativo
Auxiliar administrativo (nomina)
subgerente administrativo
Auxiliar administrativo (nomina)
GRAVE40
2
1 TOLERABLE
5
10
10
10
TOLERABLE
40
• Olvido.
• Carencia de acto
administrativo que lo autoriza
como resolución ó renuncia.
• Falta de formularios de
retiros.
• Generar pago a empleado
retirado.
• Efectuar pago a
aseguradoras de días no
laborados.
• Sobrecostos.
Auxiliar administrativo (nomina)
No recibir con antelación la
notificación de despido
• Desconocimiento de norma
laboral para empleados
públicos y oficiales.
• Carencia ó falta de idoneidad
del documento de aporte.
• Autorización sin revisión del
pago de estas obligaciones
laborales.
• Incorrecta aplicación por falta
de comprensión de la norma.
• Incapacidad para efectuar el
pago con el estricto
cumplimiento de la norma de la
administración pública.
1
• Sobrecostos.
• Empleado insatisfecho.
• Demandas del empleado.
• Iliquidez por gasto
innecesario.
• Costo/beneficio y costo de
oportunidades.
40 GRAVE
PA
GO
DE
PR
ES
TA
CIO
NE
S S
OC
IAL
ES
Liquidación erronea.
Liquidación errónea en valores
y en días de las prestaciones
sociales legales y extralegales
de los empleados vinculados a
la planta de cargos.
R
ET
IRO
DE
EM
PL
EA
DO
No efectuar retiro del empleado.
Retiro forsoso
Retiro voluntario
No ser atendida
oportunamente la carta de
renuncia por la alta dirección.
No efectuar el retiro del
empleado de las
administradoras de seguridad
social y del sistema informático
institucional de la ESE.
1 40
• Falta de información con la
alta dirección
• Desconocimiento de
procedimiento
• Negligencia por parte de la
alta administración
• Retraso en el empalme
• Aumento en el volumen de
trabajo
• Entrega de información
desactualizada.
• Desconocimiento de la norma
• Negligencia
• Renovación automática del
contrato
• Generación de un mayor
costo de la nomina,
sobrepasando el presupuesto
proyectado.
ACTIVIDAD RIESGOSDESCRIPCIÓN DE LOS
RIESGOSAGENTES GENERADORES CAUSAS EFECTOS FRECUENCIA IMPACTO CALIFICACIÓN VALORACION
Cuadro 8 Matriz de Riesgo (Nómina)
2Afiliación errónea del empleado al
sistema de seguridad social
Efectuar afiliación errónea del
empleado en salud, pensión,
ARP, caja de compensación y
cesantías en el momento del
ingreso en cada formulario.
ING
RE
SO
DE
PE
RS
ON
AL
• Desafiliación del empleado y
grupo familiar.
• Pago inexistente del
cotizante.
• Cotización diferente a la
perteneciente a la
aseguradora.
• Reproceso contable.
• Equivocación en fechas de
ingreso real. Rezagos en
Menos semanas de cotización
en pensión del empleado
• Documentación incompleta
para el ingreso solicitado.
• Datos erróneos de la
documentación.
• Afiliación diferente ó
equivocada a la que pertenece
el empleado.
• No verificar formularios con
todos los campos solicitados
para la afiliación.
• Formularios desactualizados.
• No Verificar en hoja de vida
el sello radicado de cada
entidad ó aseguradora.
10 20 TOLERABLE
subgerente administrativo
1 TOLERABLE10 10No recibir con antelación la
notificación de despido
R
ET
IRO
DE
EM
PL
EA
DO
Retiro forsoso • Desconocimiento de la norma
• Negligencia
• Renovación automática del
contrato
• Generación de un mayor
costo de la nomina,
sobrepasando el presupuesto
proyectado.
ACTIVIDAD RIESGOSDESCRIPCIÓN DE LOS
RIESGOSAGENTES GENERADORES CAUSAS EFECTOS FRECUENCIA IMPACTO CALIFICACIÓN VALORACION
Cuadro 8 Matriz de Riesgo (Nómina)
2Afiliación errónea del empleado al
sistema de seguridad social
Efectuar afiliación errónea del
empleado en salud, pensión,
ARP, caja de compensación y
cesantías en el momento del
ingreso en cada formulario.
ING
RE
SO
DE
PE
RS
ON
AL
• Desafiliación del empleado y
grupo familiar.
• Pago inexistente del
cotizante.
• Cotización diferente a la
perteneciente a la
aseguradora.
• Reproceso contable.
• Equivocación en fechas de
ingreso real. Rezagos en
Menos semanas de cotización
en pensión del empleado
• Documentación incompleta
para el ingreso solicitado.
• Datos erróneos de la
documentación.
• Afiliación diferente ó
equivocada a la que pertenece
el empleado.
• No verificar formularios con
todos los campos solicitados
para la afiliación.
• Formularios desactualizados.
• No Verificar en hoja de vida
el sello radicado de cada
entidad ó aseguradora.
10 20 TOLERABLE
Auxiliar administrativo (nomina)
Subgerente administrativo
Planillas de pago
Auxiliar administrativo (nomina)
Ordenador del pago
Proveedor ò contratista
Normatividad
La no realización de lso pagos
• Desconocimiento de normas
contables y finanzas.
• Negligencia de tesoreros.
• Ausencia del perfil.
• Hay sanciones fiscales y
económicas.
• Mala imagen ante cliente
interno y externo.
• Perdida de un buen
proveedor.
• Existe suspensión en la
prestación de servicios.
• Existe incremento de precios.
• *Costo/beneficio.
• Perdida de credibilidad.
No efectuar conciliación de
saldos a favor ó en contra,
siguiendo con la normatividad
del ministerio de hacienda y
crédito público.
• Desconocimiento de la ley
715, decreto 3815 y 1636.
• Faltante de soportes de
pago.
• Incorrecta aplicación de la
norma.
• Falta conciliador por parte de
la aseguradora •
Monitoreo y control sobre la
conciliación.
• No generar actas de
conciliación.
• Desconocimiento de la deuda
ó exceso de pagos.
• Inflación en estados fríos
No efectuar consiliación de saldos.
CO
NC
ILIA
CIÒ
N C
ON
AS
EG
UR
AD
OR
AS
1 20 20 TOLERABLE
Pago inoportuno
ACTIVIDAD RIESGOSDESCRIPCIÓN DE LOS
RIESGOSAGENTES GENERADORES CAUSAS EFECTOS FRECUENCIA IMPACTO CALIFICACIÓN VALORACION
Incumplimiento en la entrega de
soportes
Cuando el funcionario no
entrega tiempo la
documentación en el área de
facturación
• Auxiliar administrativo
• Personal asistencia
• Auditor medico
• Falta de entrenamiento e
inducción
• Negligencia u omisión del
funcionario
• Negligencia en la elaboración
de los soportes
• Falta de monitoreo y control
permanente
• Reproceso en la actividad no
cumplida
• Sobrecostos3 20 60 GRAVE
Clasificacion erroneaCuando la factura es
clasificada erroneamenteAuxiliar administrativo
• Desorden en la
documentación
• No verificación de la
respectiva autoridad
• Mala imagen para la empresa 2 20 40 GRAVE
CO
NS
OL
IDA
CIO
N
DE
LA
FA
CT
UR
AC
IÒN
Inexistencia de factura consolidadaCuando no se relaiza factura
de cobro a la aseguradora
• Auxiliar administrativo
(facturador)
• Subgerente
• contador
• Desactualizaciòn de software
• Fallas en el sistema
informático
• Negligencia por parte de los
funcionarios
• Perdida de credibilidad ante el
cliente
• Disminución de los ingresos
en relación con el presupuesto
proyectado
1 40 40 GRAVE
EN
VIO
Y
RA
DIC
AC
ION
DE
FA
CT
UR
A
Incumplimiento en la radicaciòn de
la factura
Cuando el mensajero no hace
radicar la facturacion
• Auxiliar administrativo
(facturador)
• Subgerente
• Mensajero
• Falta de sello
• Negligencia del mensajero
para radicar facturación
• Perdida o de la
documentación por robo o
extravió
• Entrega de facturación sin
radicado al área de cartera
• Detrimento patrimonial
1 10 10 TOLERABLE
Cuadro 10 Matriz de Riesgo (Cartera)
2 40
• Iliquidez
• Negligencia en el pago
oportuno
• Detrimento patrimonial
• Iliquidez
• Disminución en el flujo de
caja.
• Pago inoportuno a los
proveedores
• Cancelación de servicios
80 INACEPTABLECOBRO DE FACTURAS DE
LA ASEGURADORA
RE
CIB
O,
VE
RIF
ICA
CIÓ
N C
LA
SIF
ICA
CIÓ
N D
E L
AS
EN
TID
AD
ES
AS
EG
UR
AD
OR
AS
Pago inoportuno
Cuando la aseguradora no
paga a la ESE en el tiempo
estipulado
* Auxiliar administrativo
(cartera)
ACTIVIDAD RIESGOSDESCRIPCIÓN DE LOS
RIESGOSAGENTES GENERADORES CAUSAS EFECTOS FRECUENCIA IMPACTO CALIFICACIÓN VALORACION
Cuadro 10 Matriz de Riesgo (Cartera)
RE
CIB
O,
VE
RIF
ICA
CIÓ
N C
LA
SIF
ICA
CIÓ
N D
E L
AS
EN
TID
AD
ES
AS
EG
UR
AD
OR
AS
40 GRAVE
80 INACEPTABLE
GE
ST
ION
AD
MIN
IST
RA
TIV
A D
E
CA
RT
ER
A
Poca gestion administrativa No ejecutar la politica de cobro
• Auxiliar administrativo
(cartera)
• Subgerente administrativo
• Desconocimiento de norma
laboral para empleados
públicos y oficiales.
• Carencia ó falta de idoneidad
del documento de aporte.
• Autorización sin revisión del
pago de estas obligaciones
laborales.
• Incorrecta aplicación por falta
de comprensión de la norma
RE
CIB
IR,
HA
CE
R Y
RA
DIC
AR
GL
OS
AS
No recibir soprtes de glosasNo gestionar el recibo y
radicacion de glosas
• Auxiliar administrativo
(cartera)
• Subgerente administrativo
• Mensajero
• Aseguradora
• Negligencia por parte del
mensajero y del auxiliar de
cartera para reclamar la glosa
• No generación del respectivo
documento
• Demora en la radicación de
glosas
• No depuración de cartera
• Disminución en el flujo de
efectivo
• Entrega inoportuna.
• Mala imagen de la ESE
40
• Sobrecostos.
• Empleado insatisfecho.
• Demandas del empleado.
• Iliquidez por gasto
innecesario.
• Costo/beneficio y costo de
oportunidades.
1 40
40 GRAVE1
Cuando se identifica la
consignacion o pago pero no
se identifica la factura
• Auxiliar administrativo
(cartera)
• Contador
• Soportes de pago
• Ausencia de soportes
• Incumplimiento de las
políticas de cartera
• Ausencia de conciliación de
cartera
• *Acumulación de
consignaciones por identificar
• Imputación errónea del
registro contable
correspondiente al deudor
• Inaplicabilidad de la norma
• Detrimento patrimonial
• Demandas legales
• Suspensión en la contratación
2 40COBRO DE FACTURAS DE
LA ASEGURADORADepuraciòn erronea de cartera
ACTIVIDAD RIESGOSDESCRIPCIÓN DE LOS
RIESGOSAGENTES GENERADORES CAUSAS EFECTOS FRECUENCIA IMPACTO CALIFICACIÓN VALORACION
Subgerente Administrativa
Lideres de procesos
Contador
Subgerente Administrativa
Contador
Subgerente Administrativa
Contador
Subgerente Administrativa
Contador
Subgerente Administrativa
Contador
• Falta de comunicación con el
funcionario líder de cada
dependencia
• Pasar por alto contratos o
acontecimientos importantes
de cada dependencia
• Desconocimiento de
convenios que tiene cada
dependencia
• Falta de proyección
• Pasar por alto eventos
importantes
• Incumplimiento en los pagos
DE
SA
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LO
Y E
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BO
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TO
Presupuesto no aprobado
La junta directiva de la ESE no
apruebe los ingresos y los
gastos señalados en el
presupuesto por cada
dependencia, y en el
presupuesto general
* Desgaste en la labor de
realizar el presupuesto
Resoluciones mal elaboradas
No incluir las generalidades
necesarias, ni explicación de
los ítems de cada rubro
adecuadamente en las
resoluciones para
diligenciamiento del
presupuesto.
Mala proyección de ingresos y
gastos
Proyección errónea de los
ingresos y gastos que
presentaran cada área de la
ESE
Falta de conocimiento de la
contratación
No tener conocimiento de
todas las contratos que las
ESE tiene con las EPS y las
ARP para realizar la proyección
del los ingresos
• Errores en el presupuesto
• No tener en cuenta
actividades importantes para el
desarrollo de las actividades de
la ESE
• Entrega inoportuna del
presupuesto del año siguiente
Cuadro 12 Matriz de Riesgo (Presupuesto)
Falta de comunicación con los
lideres de la ESE
No contar con buena
comunicación con todos los
funcionarios lideres de cada
dependencia para la
elaboración del presupuesto
• Falta de comunicación de los
funcionarios
• Negligencia
• Documentación incompleta
por parte de los funcionarios
• Desconocimiento de
normatividad
• Desconocimiento de
convenios y contratos
• Desconocimiento de la norma
• Mala comunicación con
funcionarios de las EPS y ARS
• Errores en el presupuesto
• Mala proyecciones
• Entrega inoportuna de
presupuesto
1 40 40 GRAVE
80
1
• Gastos innecesarios
• Valores muy altos y no
justificados
• Gastos no claros
1010
• Mala elaboración de
resoluciones
• Ítems no muy claros
• Rubros mal elaborados o
innecesarios
• Presupuesto mal elaborados
y no aceptados
• Atraso en la entrega de
presupuesto
1 5 5 ACEPTABLE
INACEPTABLE
2 20 40 GRAVE
2 40
TOLERABLE
ACTIVIDAD RIESGOSDESCRIPCIÓN DE
LOS RIESGOS
AGENTES
GENERADORESCAUSAS EFECTOS FRECUENCIA IMPACTO CALIFICACIÓN VALORACION
La interpretacion de los
hechos economicos,
sociales y ambientales
hallan sido identificados de
conformidad con lo
establecido en el regimen
de conrtabilidad publica
Que el personal
encargado del area no
tenga conocimiento o
manejo del Regimen
Contable Publico
Auxiliar de
contabilidad
Contador
*No seguir los
parametros dados por la
norma.
*No interpretacion
adecuada del hecho
economico
*No cumplir la ley
*Sanciones por parte
de las entidades de
vigilancia.
*La obligacion de
reclasificar y evaluar
los procedimientos
hechos
1 40 40 GRAVE
La identificacion del
hecho economico sea
aplicado a rubros no
correspondientes a
las areas y a las
solicitudes que
soportan los
documentos
Auxiliar de
contabilidad
* Que los documentos
no sean acorden a los
servicios o productos
requeridos. *
Que los documentos
cuando sean recibidos
no sean revisados de
acuerdo con las
estipulaciones dadas
por la ley.
* Que nos facturen
cosas rubros que no
correspondan
*Documentos fuentes
suministrados por los
entes internos y
externos.
*la Ejecucion en el area
de presupuestos que si
corresponda a lo
solicitado
40
Identificacion en los
productos del proceso
contable las cuales son
suministradas por el area y
los usuarios externos
* Contabilizacion
erronea
* Generacion de
Informes erroneos.
* Ejecucion
presupuestal
inadecuada.
IDE
NT
IFIC
AC
ION
Cuadro 14 Matriz de Riesgo (Contabilidad)
2 20 GRAVE
ACTIVIDAD RIESGOSDESCRIPCIÓN DE
LOS RIESGOS
AGENTES
GENERADORESCAUSAS EFECTOS FRECUENCIA IMPACTO CALIFICACIÓN VALORACION
La identificacion del
hecho economico sea
aplicado a rubros no
correspondientes a
las areas y a las
solicitudes que
soportan los
documentos
Auxiliar de
contabilidad
* Que los documentos
no sean acorden a los
servicios o productos
requeridos. *
Que los documentos
cuando sean recibidos
no sean revisados de
acuerdo con las
estipulaciones dadas
por la ley.
* Que nos facturen
cosas rubros que no
correspondan
*Documentos fuentes
suministrados por los
entes internos y
externos.
*la Ejecucion en el area
de presupuestos que si
corresponda a lo
solicitado
40
Identificacion en los
productos del proceso
contable las cuales son
suministradas por el area y
los usuarios externos
* Contabilizacion
erronea
* Generacion de
Informes erroneos.
* Ejecucion
presupuestal
inadecuada.
IDE
NT
IFIC
AC
ION
Cuadro 14 Matriz de Riesgo (Contabilidad)
2 20 GRAVE
IDE
NT
IFIC
AC
ION
Descripcion de los hechos
economicos dentro de los
documentos
El no conociemiento
de aplicación de la
cuenta
Auxiliar de
contabilidad
Contador
*Desconocimiento de la
norma y procedimeitnos*Mala contabilizacion 1 40 40 GRAVE
Politicas para los hechos
generadores dentro del la
entidad, que sean
informen en forma
oportuna al area contable
La no existencia de las
politicas para el
trabajo en el area
Auxiliar de
contabilidad
Contador
* Que los
procedimientos no
correspondan a como
se deben realizar las
actividades del area.
* Generacion de la
informacion
incorrecta. No
adecuada para la
toma de decisiones
2 20 40 GRAVE
Comprension de las
Normas Contables
Comprender
adecuadamente las
normas contables, con
el fin de que al realizar
el registro contable,
correspona al hecho
realizado.
Auxiliar de
contabilidad
Contador
*Desconocimiento de la
norma.
*Contabilizacion del
hecho economico, en
una cuenta incorrecta.
* Mala
contabilizacion1 10 10 TOLERABLE
CL
AS
IFIC
AC
ION
ACTIVIDAD RIESGOSDESCRIPCIÓN DE
LOS RIESGOS
AGENTES
GENERADORESCAUSAS EFECTOS FRECUENCIA IMPACTO CALIFICACIÓN VALORACION
La identificacion del
hecho economico sea
aplicado a rubros no
correspondientes a
las areas y a las
solicitudes que
soportan los
documentos
Auxiliar de
contabilidad
* Que los documentos
no sean acorden a los
servicios o productos
requeridos. *
Que los documentos
cuando sean recibidos
no sean revisados de
acuerdo con las
estipulaciones dadas
por la ley.
* Que nos facturen
cosas rubros que no
correspondan
*Documentos fuentes
suministrados por los
entes internos y
externos.
*la Ejecucion en el area
de presupuestos que si
corresponda a lo
solicitado
40
Identificacion en los
productos del proceso
contable las cuales son
suministradas por el area y
los usuarios externos
* Contabilizacion
erronea
* Generacion de
Informes erroneos.
* Ejecucion
presupuestal
inadecuada.
IDE
NT
IFIC
AC
ION
Cuadro 14 Matriz de Riesgo (Contabilidad)
2 20 GRAVE
Revision de los saldos
Que en las
conciliaciones de los
saldos de las cuentas,
no correspondan a los
saldos arrojados por la
demas areas, como
son (proveedores,
clientes y entre otras)
Auxiliar de
contabilidad
*Ingreso erronea de la
informacion.
*Aplicación a terceros
incorrectos.
*Clasificacion de las
cuentas, de manera
equivocada.
*Revision total de las
cuentas.
*Reclasificacion de
cuentas y de
terceros.
*Busqueda de
diferncias, lo cual
genera retrazos, en
los demas
procedimientos.
1 20 20 TOLERABLE
Utilizacion del Catalogo
General de Cuentas
desactualizado
La realizacion de la
clasificacion contable,
con un Catalogo de
Cuentas
desactualizados
Auxiliar de
Conatbilidad
* Se encuentra
desactualizadas las
Normas Contables
*Informacion no
acorde con la
realidad.
1 5 5 ACEPTABLE
CL
AS
IFIC
AC
ION
ACTIVIDAD RIESGOSDESCRIPCIÓN DE
LOS RIESGOS
AGENTES
GENERADORESCAUSAS EFECTOS FRECUENCIA IMPACTO CALIFICACIÓN VALORACION
La identificacion del
hecho economico sea
aplicado a rubros no
correspondientes a
las areas y a las
solicitudes que
soportan los
documentos
Auxiliar de
contabilidad
* Que los documentos
no sean acorden a los
servicios o productos
requeridos. *
Que los documentos
cuando sean recibidos
no sean revisados de
acuerdo con las
estipulaciones dadas
por la ley.
* Que nos facturen
cosas rubros que no
correspondan
*Documentos fuentes
suministrados por los
entes internos y
externos.
*la Ejecucion en el area
de presupuestos que si
corresponda a lo
solicitado
40
Identificacion en los
productos del proceso
contable las cuales son
suministradas por el area y
los usuarios externos
* Contabilizacion
erronea
* Generacion de
Informes erroneos.
* Ejecucion
presupuestal
inadecuada.
IDE
NT
IFIC
AC
ION
Cuadro 14 Matriz de Riesgo (Contabilidad)
2 20 GRAVE
Imputacion en una cuenta
o codigo diferente
La clasificacion
incorrecta de las
cuentas y la aplicación
de los principios de
contabilidad de
manera erronea
Auxiliar de
Conatbilidad
* Reclasificacion de las
cuentas de manera
permanente
* Aumento en el
volumen de los
registros de manera
innecesaria, lo cual
hace que no se
cumplan los principio
de contabilidad
1 20 20 TOLERABLE
Registro por valores
superiores o inferiores al
que corresponda
Cuando en el
momento del ingreso
de la infomacion, se
cometieron errores en
el ingreso de las cifras,
lo que lleva a que a
informacion contable
no sea correcta
Auxiliar de
Conatbilidad
* Tener que realizar
ajustes, siendo el caso
que la informacion que
genera el área, no es
acorde a la realidad y a
la hora de la toma de
decisiones, no sean
acordes a la realidad.
*Cifras no acorde
con la realidad.
*Inconformidad al ser
revelada la
informacion
1 40 40 GRAVE
RE
GIS
TR
O Y
AJ
US
TE
S
ACTIVIDAD RIESGOSDESCRIPCIÓN DE
LOS RIESGOS
AGENTES
GENERADORESCAUSAS EFECTOS FRECUENCIA IMPACTO CALIFICACIÓN VALORACION
La identificacion del
hecho economico sea
aplicado a rubros no
correspondientes a
las areas y a las
solicitudes que
soportan los
documentos
Auxiliar de
contabilidad
* Que los documentos
no sean acorden a los
servicios o productos
requeridos. *
Que los documentos
cuando sean recibidos
no sean revisados de
acuerdo con las
estipulaciones dadas
por la ley.
* Que nos facturen
cosas rubros que no
correspondan
*Documentos fuentes
suministrados por los
entes internos y
externos.
*la Ejecucion en el area
de presupuestos que si
corresponda a lo
solicitado
40
Identificacion en los
productos del proceso
contable las cuales son
suministradas por el area y
los usuarios externos
* Contabilizacion
erronea
* Generacion de
Informes erroneos.
* Ejecucion
presupuestal
inadecuada.
IDE
NT
IFIC
AC
ION
Cuadro 14 Matriz de Riesgo (Contabilidad)
2 20 GRAVE
RE
GIS
TR
O Y
AJ
US
TE
S
Hechos ocurridos no
generados
Que la informacion no
llegue en el tiempo
estipulado o no se
tuvo en cuenta en la
informacion contable y
por ende la
informacion contable
no se ajusta al periodo
Todas las areas
administrativas
*Que no se tengan en
cuenta todos los hechos
conomicos.
*Poca comunicación en
las áreas.
* Error en la
informacion y en la
revelacion de la
Contabilidad
1 40 40 GRAVE
Generacion inoportuna de
los estados, informes
contables al representante
legal y demas usuarios
La informacion
contable, no cumpla
con los tiempos
estipulados para la
presentacion tanto en
las entidades
gubernamentales
como aquellos
interesados en
conocer la informacion
Auxiliar de
contabilidad
Contador
*El no cumplir con el
principio de oportuno,
ya que la informacion
no se tiene en el
momento en que se
requiere.
*Esta demora,
perjudicque a la alta
ejecutiva en la toma de
decisiones.
*Informacion que no
sirve para tomar de
decisiones, ya que
esta fuera de todo
tiempo estipulado
1 20 20 TOLERABLE
ELABORACION
DE LOS
ESTADOS
CONTABLES Y
DEMAS
INFORMES
ACTIVIDAD RIESGOSDESCRIPCIÓN DE
LOS RIESGOS
AGENTES
GENERADORESCAUSAS EFECTOS FRECUENCIA IMPACTO CALIFICACIÓN VALORACION
La identificacion del
hecho economico sea
aplicado a rubros no
correspondientes a
las areas y a las
solicitudes que
soportan los
documentos
Auxiliar de
contabilidad
* Que los documentos
no sean acorden a los
servicios o productos
requeridos. *
Que los documentos
cuando sean recibidos
no sean revisados de
acuerdo con las
estipulaciones dadas
por la ley.
* Que nos facturen
cosas rubros que no
correspondan
*Documentos fuentes
suministrados por los
entes internos y
externos.
*la Ejecucion en el area
de presupuestos que si
corresponda a lo
solicitado
40
Identificacion en los
productos del proceso
contable las cuales son
suministradas por el area y
los usuarios externos
* Contabilizacion
erronea
* Generacion de
Informes erroneos.
* Ejecucion
presupuestal
inadecuada.
IDE
NT
IFIC
AC
ION
Cuadro 14 Matriz de Riesgo (Contabilidad)
2 20 GRAVE
Revelacion insuficente en
los Estados Financieros.
Las Notas a los
Estados Financieros
no sean lo
sufientemente claras
para cualquier
individuo y que en
realidad no nos revele
en que estado esta la
entidad.
Contador
*Desinformacion.
*Poco entendimiento y
claridad en los
conceptos.
*La revelacion en las
notas a los estados no
correspondan a las
cifras presentadas en
ellos
*Que las notas a los
estados finacieros,
no cumplan la
funcion de dar
claridad a cada una
de las cifras
presentados en los
Estados Financieros
1 20 20 TOLERABLE
ELABORACION
DE LOS
ESTADOS
CONTABLES Y
DEMAS
INFORMES
ACTIVIDAD RIESGOSDESCRIPCIÓN DE LOS
RIESGOSAGENTES GENERADORES CAUSAS EFECTOS FRECUENCIA IMPACTO CALIFICACIÓN VALORACION
Auxiliar administrativo (Tesoreria)
Auxiliar administrativo (Almacen)
Auxiliar administrativo (Cartera)
Auxiliar administrativo (Tesoreria)
Auxiliar administrativo (Almacen)
Auxiliar administrativo (Tesoreria)
Caja fuerte
Auxiliar administrativo (Tesoreria)
.• Desconocimiento del tipo de
proveedor o servicio
• Demora en el pago
• Falta de auditoria constante
del encargado del área.
Cuadro 16 Matriz de Riesgo (Tesoreria)
• Demora en el pago de
proveedores
• Retraso en del despacho de
otros pedidos, por el pago
inoportuno.
3Mala clasificación de tipo de
prestador de servicio
10 20
GRAVE
10 10 TOLERABLE1
20 60 GRAVE
1
• Traspapelar del documento
• Falta de conocimiento del
manual de procedimiento
• Descuido
• Falta de control en
documentos originales.
• No existencia de una zona
restringida para el área de
tesorería.
• Robo de los documentos
• Fraude o perdida de los
documentos o títulos valores
• Perdida de contratos
• Desprestigio ante los
prestadores de servicio y
proveedores
TOLERABLE
Cuando en la oficina de
tesorería se mantiene los
documentos financieros
expuestos y sin ninguna clase
de resguardo
40 40
Vulnerabilidad de documentos
contables (desprotegido) y títulos
valores
• Desconocimiento de normas
contables
• Falta de auditoria permanente
por los responsables del
proceso
• Desconocimiento de normas
que rigen la administración
publica
• Inadecuado flujo de
información en los demás
procesos generadores de
información, como información
inoportuna, mal tramitada y
fuera del tiempo estipulado
• Falta de confidencialidad en
los informes contables
• Carencia de razón habilidad
en los saldos contables
• Registros contables
incompletos
• Hechos económicos
cumplidos y no registrados
2
Antes de causar y registrar la
factura en el sistema xenco, se
debe contar con la orden de
compra del departamento de
compras, demostrando que lo
descrito en este fue lo pedido y
recibido.
CA
US
AC
IÒN
F
AC
TU
RA
S
Incorrecta interpretación y
clasificación de los registros y
ajustes contables
Falta de orden de compra
Cuando la acusación de las
facturas se realiza en forma
errada, genera información
errónea en la parte contable,
ocasionando reproceso en el
área financiera
No registrarla correctamente
como Proveedor o
administrador de un servicio.
ACTIVIDAD RIESGOSDESCRIPCIÓN DE LOS
RIESGOSAGENTES GENERADORES CAUSAS EFECTOS FRECUENCIA IMPACTO CALIFICACIÓN VALORACION
Cuadro 16 Matriz de Riesgo (Tesoreria)
10 10 TOLERABLE1
• Desconocimiento de normas
contables
• Falta de auditoria permanente
por los responsables del
proceso
• Desconocimiento de normas
que rigen la administración
publica
• Inadecuado flujo de
información en los demás
procesos generadores de
información, como información
inoportuna, mal tramitada y
fuera del tiempo estipulado
• Falta de confidencialidad en
los informes contables
• Carencia de razón habilidad
en los saldos contables
• Registros contables
incompletos
• Hechos económicos
cumplidos y no registrados
CA
US
AC
IÒN
F
AC
TU
RA
S
Incorrecta interpretación y
clasificación de los registros y
ajustes contables
Cuando la acusación de las
facturas se realiza en forma
errada, genera información
errónea en la parte contable,
ocasionando reproceso en el
área financiera
Ordenador de gastos
• Falta de auditoria en el orden
numérico y cronológico de los
documentos
• Conducta irregular del
funcionario en el manejo de la
información
• Inexistencia de
documentación para las
auditorias que se realizan en
las áreas contables
Normatividad • Utilización de la información
para el manejo personal
• Desprestigio en las entidades
bancarias
Auxiliar administrativo
Ordenador del pago (subgerente
administrativo y gerente)
Proveedores y contratistas
Normatividad
Auxiliar administrativo (Tesoreria,
recaudador y cartera)
Ordenador del pago
Sistemas de informacion softare
Inexistencia de monitoreo y control
en pagos y recaudos
PA
GO
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S,
PR
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IOS
)
TOLERABLE
40 40
• Desconocimiento de normas
contables
• Falta de auditoria permanente
por los responsables del
proceso
• Conducta irregular de los
funcionarios responsables del
cargo
• Fraude o engaño en valores
• Retroceso en la ejecución de
operaciones contables
• Morosidad en los pagos
• Perdida de contratos
GRAVE
1 GRAVE
Cuando la ESE no cancela en
forma oportuna las facturas
causadas a los diferentes
proveedores de acuerdo a los
limites de pago estimados por
el proveedor.
Cuando en la oficina de
tesorería se mantiene los
documentos financieros
expuestos y sin ninguna clase
de resguardo
20
20 60
1
• Desconocimiento de normas
contables y financiera
• Negligencia del auxiliar de
administración
• Ausencia del perfil
• Ausencia del procedimiento
escrito
• Sanciones fiscales y
económicas
• Mala imagen para la
institución
• Perdida de un buen proveedor
• Mayor costo en los productos
• Costo/beneficio perdida de
credibilidad
• Suspensión en la
presentación de un servicio
Cuando no se utiliza un
monitoreo permanente y
auditoria por parte de la
persona responsable del
proceso contable que es el
contador de la ESE
20
3Pagos inoportunos
CA
US
AC
ION
F
AC
TU
RA
S
Vulnerabilidad de documentos
contables (desprotegido) y títulos
valores
ACTIVIDAD RIESGOSDESCRIPCIÓN DE LOS
RIESGOSAGENTES GENERADORES CAUSAS EFECTOS FRECUENCIA IMPACTO CALIFICACIÓN VALORACION
Cuadro 16 Matriz de Riesgo (Tesoreria)
10 10 TOLERABLE1
• Desconocimiento de normas
contables
• Falta de auditoria permanente
por los responsables del
proceso
• Desconocimiento de normas
que rigen la administración
publica
• Inadecuado flujo de
información en los demás
procesos generadores de
información, como información
inoportuna, mal tramitada y
fuera del tiempo estipulado
• Falta de confidencialidad en
los informes contables
• Carencia de razón habilidad
en los saldos contables
• Registros contables
incompletos
• Hechos económicos
cumplidos y no registrados
CA
US
AC
IÒN
F
AC
TU
RA
S
Incorrecta interpretación y
clasificación de los registros y
ajustes contables
Cuando la acusación de las
facturas se realiza en forma
errada, genera información
errónea en la parte contable,
ocasionando reproceso en el
área financiera
Equipo de computo
Inexistencia de monitoreo y control
en pagos y recaudosP
AG
OS
DE
FA
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DE
SE
RV
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S)
TOLERABLE
• Desconocimiento de normas
contables
• Falta de auditoria permanente
por los responsables del
proceso
• Conducta irregular de los
funcionarios responsables del
cargo
• Fraude o engaño en valores
• Retroceso en la ejecución de
operaciones contables
• Morosidad en los pagos
• Perdida de contratos
201
Cuando no se utiliza un
monitoreo permanente y
auditoria por parte de la
persona responsable del
proceso contable que es el
contador de la ESE
20
ACTIVIDAD RIESGOSDESCRIPCIÓN DE LOS
RIESGOSAGENTES GENERADORES CAUSAS EFECTOS FRECUENCIA IMPACTO CALIFICACIÓN VALORACION
Cuadro 16 Matriz de Riesgo (Tesoreria)
10 10 TOLERABLE1
• Desconocimiento de normas
contables
• Falta de auditoria permanente
por los responsables del
proceso
• Desconocimiento de normas
que rigen la administración
publica
• Inadecuado flujo de
información en los demás
procesos generadores de
información, como información
inoportuna, mal tramitada y
fuera del tiempo estipulado
• Falta de confidencialidad en
los informes contables
• Carencia de razón habilidad
en los saldos contables
• Registros contables
incompletos
• Hechos económicos
cumplidos y no registrados
CA
US
AC
IÒN
F
AC
TU
RA
S
Incorrecta interpretación y
clasificación de los registros y
ajustes contables
Cuando la acusación de las
facturas se realiza en forma
errada, genera información
errónea en la parte contable,
ocasionando reproceso en el
área financiera
Auxiliar administrativo (Tesoreria)
Contador
Estatuto tributario
• Traspapelado de documentos
• Desconocimiento de la
normatividad
• Descuido
• Demora en el pago
• Suspensión en la
presentación de un servicio
En el momento de realizar los
pagos, no tener toda la
documentación necesaria que
soporte dicho pago.
Sanciones tributarias
falta de soporte en pagos Auxiliar administrativo (Tesoreria)
PA
GO
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S,
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IOS
)
1
40 40
20 20 TOLERABLE
GRAVE
Cuando el auxiliar
administrativo no realiza
adecuadamente las
Retenciones en la Fuente e IVA
de acuerdo a las compras, se
pueden generar sanciones por
parte de la DIAN.
• Desconocimiento y
actualización de normas
tributarias
• Desconocimiento de bases
gravables y porcentajes de
impuestos
• Falta de verificación de la
clase de proveedor
(simplificado, gran
contribuyente, auto retenedor)
• Sanciones tributarias
• Aumento de los gastos
• Desprestigio de la ESE ante
el proveedor
• Reproceso contable
1
PA
GO
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AC
TU
RA
CIÒ
N (
PR
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S,
PR
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VIC
IOS
)
ACTIVIDAD RIESGOSDESCRIPCIÓN DE
LOS RIESGOS
AGENTES
GENERADORESCAUSAS EFECTOS FRECUENCIA IMPACTO CALIFICACIÓN VALORACION
FA
CT
UR
AC
ION
D
EL
SE
RV
CIO
Error en la facturacion
del servicio
Cuando servicio
solicitado por el cliente
no corresponde
totalmente al
requerido
* Auxiliar de
facturacion
* Descuido por
parte del facturador
* la orden de
servicio no
corresponde a lo
facturado
* Inconformidad por
parte de cliente
* retraso en las
entregas del servicios
1 40 40 GRAVE
la no habilitacion para
realizar la facturacion
Cuando no se renova
la resolucion que da
pie a la elaboracion de
factura
* Auxiliar
administrativo
(facturador)
* Contador
* Descuido por
parte del contador
*Desconocimiento
de la norma
* sanciones tributarias
* Inconsistencia en la
facturacion
1 40 40 GRAVE
Error en digitacion
Cuando se ingresa
informacion a la
factura que no
corresponde a las
ordenes de servicio
* Auxiliar de
facturacion
* Ingresar
informacion erroena
en los campos
solicitados.
* Alteración de
valores.
* Manipulación del
sistema
erroneamente o
involuntariamente
* inconsistencia en la
factura
* perdida de dinero por
parte de la ESE
1 40 40 GRAVE
Cuadro 18 Matriz de Riesgo (Facturación)
RE
AL
IZA
CIO
N D
E F
AC
TU
RA
CIO
N
ACTIVIDAD RIESGOSDESCRIPCIÓN DE
LOS RIESGOS
AGENTES
GENERADORESCAUSAS EFECTOS FRECUENCIA IMPACTO CALIFICACIÓN VALORACION
Cuadro 18 Matriz de Riesgo (Facturación)
La no discriminacion de
los impuetos
Cuando no se tiene en
cuenta los impuestos
que recaen sobre la
prestacion servicio
ofrecido por la ESE
* Auxiliar
administrativo
(facturador)
* Contador
* Desconocimiento
de la norma
tributaria
* Evacion de impuestos
* sanciones triburtarias1 40 40 GRAVE
No cumplir con los
requisitos de la factura
No realizar la factura
según la ley y los
requisitos que para
esta son obligatorios
como lo son el nombre
o razon social, valor,
consecutivo etc.
* Auxiliar
administrativo
(facturador)
* Contador
*Desconocimiento
de la norma
* Sanciones por parte
de la Dian1 40 40 GRAVE
No conservar
consecutivo
Cuando no se lleva la
facturacion de forma
ordenada y con su
correspondiente
consecutivo
* Auxiliar
administrativo
(facturador)
* Contador
* Problemas en el
sistema de
facturacion
* Extraviar la
facturacion anulada
* Sanciones por parte
de la Dian
* Irregularidades en la
contabilidad1 20 20 TOLERABLE
RE
AL
IZA
CIO
N D
E F
AC
TU
RA
CIO
N
ACTIVIDAD RIESGOSDESCRIPCIÓN DE
LOS RIESGOS
AGENTES
GENERADORESCAUSAS EFECTOS FRECUENCIA IMPACTO CALIFICACIÓN VALORACION
Cuadro 18 Matriz de Riesgo (Facturación)
EN
TR
EG
A D
E F
AC
TU
RA
No hacer firmar la
factura
Cuando se entrega la
factura y la copia no
cuenta con la firma del
cliente
* Auxiliar de
facturacion
*Descuido por parte
del personal
encargado de la
entrega de la
faturacion
* Dificultad al momento
de realizar un cobro
* falta de recursos al
momento de soportar la
obligacion del cliente
1 20 20 TOLERABLE
CO
NS
ER
VA
CIO
N Y
AR
CH
IVO
DE
FA
CT
UR
AS
Destruir facturacion
anulada y extravio de
factura
Cuando al momneto
de anular una factura
se extravia o se le
genera cualquier tipo
de daño
* Auxiliar de
facturacion
*Descuadre en el
consecutivo de
facturacion
* Sanciones por parte
de la Dian
* Dificultad al momento
de realizar un cobro
1 40 40 GRAVE