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CAPITULO 7
6 ORGANIZACIN Y ADMINISTRACION
7.1. Generalidades
Es importante que la organizacin defina su estructura sobre quin, qu, dnde,
cundo, por qu y cmo. Dar respuesta a estos planteamientos en relacin con las
tareas y actividades de la organizacin es la estructura del trabajo ya que les sirve
para especificar sus actividades, estandarizar , coordinar , Centralizacin y
descentralizacin de la toma de decisiones y para determinar el tamao de trabajo a
tener . Importancia de la Organizacin. Porque ya que al tener una estructura interna
que les garantice la coordinacin e integracin de sus recursos tendrn una manera
ms eficiente para trabajar y para funcionar, ya que su estructura adquiere importancia
fundamental y su xito reside en gran parte en la manera en cmo se organice
7.2. Objetivos
Determinar los tipos de propiedades existentes en nuestro medio.
Determinar los tipos de sociedad existentes en nuestro Pas, y decidir qu tipo
de empresa es la que mejor se acomoda a nuestras necesidades
Poder determinar el tamao ptimo de la empresa.
Determinar la estructura orgnica dentro de la empresa, para su correcto
funcionamiento.
Delegar las funciones a todo el personal de trabajo dentro de la empresa.
Encontrar el procedimiento optimo en la copra de materia prima accesorios
7.3. Clasificacin de la empresa
I POR SU ACTIVIDAD O GIRO : Las empresas pueden clasificarse de acuerdo a laactividad que desarrollan en:
A. Industriales: La actividad primordial de este tipo de empresas es la produccin
de bienes mediante la transformacin y/o extraccin de materias primas. Estas a su
vez se clasifican en:
Extractivas
Manufactureras
Agropecuarias
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B. Comerciales: Son intermediarios entre el productor y el consumidor, su funcin
primordial es la compra - venta de productos terminados. Se pueden clasificar en:
Mayoristas
Menudeo
Minoristas o Detallistas
Comisionistas
C. Servicios:Como su nombre lo indica son aquellos que brindan servicio a la
comunidad y pueden tener o no fines lucrativos. Se pueden clasificar en:
Servicios pblicos
Servicios privados varios
Transporte Turismo
Instituciones financieras
Educacin
Salubridad
Finanzas y seguros
II SEGN EL ORIGEN DEL CAPITAL: Dependiendo del origen de las aportaciones de
su capital y del carcter a quien se dirijan sus actividades las empresas pueden
clasificarse en:
A. Pblicas: En este tipo de empresas el capital pertenece al Estado y
generalmente su finalidad es satisfacer necesidades de carcter social. Las empresas
pblicas pueden ser las siguientes:
Centralizadas
Desconcentradas
Descentralizadas
Estatales
Mixtas y Paraestatales
B. Privadas: Lo son cuando el capital es propiedad de inversionistas privados y
su finalidad es 100% lucrativa.
Nacionales: Cuando los inversionistas son 100% del pas.
Extranjeros: Cuando los inversionistas son nacionales y extranjeros.
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Trasnacionales; Cuando el capital es preponderantemente ( que tiene ms
importancia ) de origen extranjero y las utilidades se reinvierten en los pases de
origen.
III SEGN LA MAGNITUD DE LA EMPRESA:Este es uno de los criterios ms
utilizados para clasificar a las empresas, el que de acuerdo al tamao de la misma se
establece que puede ser pequea, mediana o grande.
7.4. Tipos de sociedad
a. Persona Natural
Al constituir una empresa como Persona Natural, el nico tipo de empresa quepodemos optar es el de una Empresa Unipersonal.
b. Empresa Unipersonal
En este caso el propietario de la empresa o negocio asume la capacidad legal del
negocio, es decir, asume los derechos y obligaciones a ttulo personal, y de forma
ilimitada.
Ello implica que asume la responsabilidad de las obligaciones que la empresa puedacontraer, y las garantiza con elpatrimonio o bienes personales que pueda poseer.
c. Como Persona Jurdica
Al constituir una empresa como Persona Jurdica, los tipos de empresa que podemos
elegir son:
Empresa Individual de Responsabilidad Limitada (E.I.R.L)
Sociedad
Sociedad Comanditaria o En comandita (S en C)
Sociedad deResponsabilidad Limitada (S.R.L)
Sociedad Annima (S.A.)
7.5. Tamao de la empresa
A. MICROEMPRESA
Se consideran microempresas a aquellas unidades productivas cuyo nmero de
empleados no sea superior a diez. Las microempresas producen gran variedad de
http://www.monografias.com/trabajos7/perde/perde.shtmlhttp://www.monografias.com/Derecho/index.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/obligaciones/obligaciones.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/fuper/fuper.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos33/responsabilidad/responsabilidad.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/patrimonio/patrimonio.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos33/responsabilidad/responsabilidad.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos33/responsabilidad/responsabilidad.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/patrimonio/patrimonio.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos33/responsabilidad/responsabilidad.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/fuper/fuper.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/obligaciones/obligaciones.shtmlhttp://www.monografias.com/Derecho/index.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos7/perde/perde.shtml5/21/2018 Dobladora de Tubos Rectangulares 2013 A
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artculos (principalmente de consumo final) y atienden necesidades especficas de
pequeos sectores de la poblacin
B. PEQUEA EMPRESA
A este grupo corresponde el mayor nmero de empresas industriales existentes en el
pas Su actividad econmica est concentrada en la produccin de bienes y servicios
tradicionales. La mayor parte de los bienes que produce estn destinados al consumo
final
Por su elevado nmero y por el tipo de bienes que produce se encuentran enfrentadas
en una competencia intensa y no tienen ninguna influencia sobre la fijacin de precios
en el mercado.
C. MEDIANA EMPRESA
Est integrada por empresas cuyas caractersticas son una combinacin de la
pequea empresa y la gran empresa. Ocupan el segundo lugar en el nmero de
empresas industriales.
Su actividad econmica est dirigida a la produccin de bienes y consumo final tales
como textiles y plsticos y de algunos bienes de capital tales como maquinarias,electrodomsticos y equipo profesional.
D.GRAN EMPRESA
Representa el 7.5% del conjunto de unidades productivas existentes en el pas pero
ocupa ms personal que las pequeas y medianas, equivalente al 52%
Sus productos generalmente son bienes intermedios y de capital. Los instrumentos de
poltica econmica les han otorgado prerrogativas especiales de tipo arancelario para
la importacin de insumos y de bienes de capital, las protege en un grado mayo que a
las empresas pequeas y medianas, adems les otorga mayor autonoma para la
fijacin de precios
Las caractersticas de las grandes empresas:
Ocupan ms de 200 personas
Se utilizan poca mano de obra , en relacin con el capital instalado
La remuneracin que ofrece a sus empleados es superior al de la pequea ymedia empresa
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El nivel de prestaciones sociales es alto , representa un 59% de los sueldos
La mano de obra que se utiliza es altamente calificada, debido principalmente
al elevado nivel tecnolgico.
7.6. Estructura orgnica
7.6.1. Junta general de accionista
En funcin de un conjunto de objetivos bsicos establecidos en sus estatutos, se ha
sealado una estructura orgnica que representa las relaciones de autoridad entre las
diversas reas funcionales, lo cual se representa en la figura continua.
El campo administrativo y tcnico productivo guardan una estrecha relacin en una
empresa; por lo tanto la estructura orgnica es como sigue:
7.6.2. El directorio: Es el mximo deliberativo y ejecutivo de administracin de la
empresa, sus nombres representantes estarn en base al monto de sus acciones y a
los estatutos de la empresa, las funciones que desempean son:
rgano dedireccin
Directorio
Gerentegeneral
rganos deapoyo
Secretarioejecutivo
rganos delnea
Departamento deproduccin
Departamento decomercializacin
Departamento deadministracin
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Disear la poltica general de la empresa
Establecer y decidir la modificacin del estatuto propio de la empresa.
Aprobar el plan de inversiones. Los estatutos financieros y a las operaciones
de prstamo.
Fiscalizar las decisiones y actividades de la empresa, as como nombra al
gerente general.
Aprobar la ejecucin de obras de ampliacin, compro de equipos y
maquinarias, administrando la empresa de acuerdo a los objetivos y metas de
produccin.
7.6.3. La gerencia general
Es aquel profesional de mayor jerarqua en la empresa, con preparacin profesional su
cargo, es rentado y su dedicacin es exclusiva, se constituye como representante legal
de la empresa que lo faculte como tal. Cumple las funciones de:
Organizar, dirigir, supervisar y ejecutar las gestiones de la empresa.
Ejecutar los acuerdos del directorio y coordinar con los dems rganos.
Presenta al directorio el plan de actividades administrativas, legal, econmico,
financiera, tcnica y de inversiones de la empresa.
Es el indicado para coordinar con diferentes dependencias del gobierno.7.6.4. Gerencia de divisin
Es la persona encargada de cumplir con todas las funciones del secretariado ejecutivo
y est bajo las rdenes del gerente general; deber conocer todo el mecanismo de
trmite documentario y de correspondencia con otras entidades.
7.6.5. Departamentos
Departamento de Administracin
Este departamento es encargado del manejo contable y administrativo de la empresa,
se encargar del manejo de personal, elaboracin de planillas, contabilidad, relaciones
pblicas tanto internas como externas. Est conformado por un administrador (Jefe
responsable del departamento); contador (encargado de la contabilidad de la empresa)
Departamento de Produccin
Que tiene como autoridad mxima el jefe de planta (profesional) cuya responsabilidad
es de dirigir y supervisar el desarrollo de la produccin para la obtencin de los
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productos con las especificaciones tcnicas y de calidad propuesta para la
comercializacin. l responde tambin de lograr las metas de produccin, formular el
calendario de abastecimiento de insumos, maquinarias, equipos, nivel de producto,
etc. en coordinacin con los dems departamentos..
Departamento de Comercializacin
Cuenta con el servicio en ventas que es el principal responsable de realizar las
comercializacin y venta de los productos del proceso, de la publicidad, y
transacciones monetarias, as mismo, formula, ejecuta el programa de ventas de la
empresa. Este auxiliar estar destinado para ser el nexo entre los demandantes y la
planta.
La estructura orgnica de la empresa se aprecia en el siguiente organigrama:
7.6.6. Secciones
Jefe de Operaciones:
Establece la organizacin, planeacin, direccin y coordinacin de la
programacin del mantenimiento que se debe dar Al proceso de fabricacin de
maquinas dobladoras para tubos rectangulares.
Estudia la capacidad instalada de la Planta,
Estudia la distribucin de las tareas y determina la distribucin de la carga de
trabajo para cumplir con la Programacin Gant.
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Jefe de Contabilidad.
El jefe de contabilidad tiene a su cargo dos subjefaturas: de Contabilidad y de
Personal.
Asesora al gerente general sobre el estado econmico y financiero de la
empresa
Prepara y elabora los Balances de la empresa,
Prepara los estados financieros de la empresa,
Gestiona en la banca crditos y sobregiros,
Asistente Contable:
Lleva el control estadstico de las ventas mensuales para cruzar la informacin
con la Programacin de operaciones.
Elabora la liquidacin de servicios de los diferentes trabajadores de la empresa
segn los convenios suscritos con las empresas.
Presenta los estados de venta con los clientes que tienen crditos.
Tiene al da los libros contables
Hace el pago de los impuestos correspondientes
Jefatura de Personal.
Sus funciones son:
Elabora las planillas de obreros y empleados
Calcula los impuestos sociales y liquidaciones del personal
Lleva el control de los contratos del personal,
Hace los trmites de atencin de los asegurados.
Se encarga del reclutamiento, seleccin, contratacin y capacitacin del
personal.
Jefe de Logstica
Encargado de la realizacin de compras locales e importacin de los insumos y
autopartes (repuestos)
Coordina los planes de trabajo con el Jefe de mantenimiento.
Elabora el pedido de insumos, materiales requeridos en todas las reas de la
empresa, para su coordinacin con el jefe de operaciones y gerencia general.
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Almacenero
Atiende las rdenes de pedido que hace el rea de Mantenimiento.
Realiza la verificacin fsica del ingreso y salida de insumos y materiales Mantiene actualizado la Informacin sobre los stocks de inventarios.
Jefe de Mantenimiento
Lleva el control del nmero de montacargas que estn a la espera de su
mantenimiento
Supervisa trabajo de tcnicos y choferes que prestan servicio en los 2 turnos
en los que trabaja la empresa.
Realiza pedido de insumos a logstica para la programacin de mantenimiento.
Secretaria / recepcionista
Es la encargada de apoyar el trabajo administrativo gerencial
Recibir mensajes telefnicos y brindarle informacin necesaria sobre los
servicios que brinda la empresa.
Registrar reporte de llamadas de clientes
Personal de Limpieza
Responsable de la limpieza de la empresa ( administrativa, operativa y reas
comunes)
Administrar los recursos de limpieza que le sean asignados
Servicio de Vigilancia
El vigilante se encargar bsicamente del control del ingreso y salida de las
personas a la empresa ( personal, proveedores , clientes)
Tambin se encargar de vigilar el uso de las instalaciones para evitar daos y
robos.
7.7. Manual de funciones
7.7.1. Objetivos generales
Determinar las funciones especficas que deben realizar, el personal que labora
en la empresa
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Cubrir todas las necesidades de la empresa, para lo cual debemos realizar un
manual de funciones.
Tener fichas tcnicas, para el conocimiento de todas las funciones del personal
dentro de la empresa
7.7.2. Utilidad del manual de funciones
Las funciones de los trabajadores de la empresa, fueron descritas en el punto anterior
(7.6)
7.7.3. Fichas tcnicas del funcionamiento
Es un instrumento de trabajo que contiene el conjunto de normas y tareas quedesarrolla cada funcionario en sus actividades cotidianas y ser elaborado
tcnicamente basados en los respectivos procedimientos, sistemas, normas y que
resumen el establecimiento de guas y orientaciones para desarrollar las rutinas o
labores cotidianas, sin interferir en las capacidades intelectuales, ni en la autonoma
propia e independencia mental o profesional de cada uno de los trabajadores u
operarios de una empresa ya que estos podrn tomar las decisiones ms acertadas
apoyados por las directrices de los superiores, y estableciendo con claridad la
responsabilidad, las obligaciones que cada uno de los cargos conlleva, sus requisitos,
perfiles, incluyendo informes de labores que deben ser elaborados por lo menos
anualmente dentro de los cuales se indique cualitativa y cuantitativamente.
CONTENIDO DEL MANUAL DE FUNCIONES
7.8. Manual de procedimiento
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7.8.1. Procedimiento de la compra de materia prima e insumos
Se encuentra desarrollado en el captulo 6.3 del presente proyecto
7.8.2. Procedimiento para la concentracin de persona
Se encuentra desarrollado en el captulo 6.4 del presente proyecto
7.8.3. Procedimiento para la evaluacin y seleccin de proveedores
Se encuentra desarrollado en el captulo 6.4 del presente proyecto
7.8.4. Procedimiento de llamada de atencin
Se encuentra desarrollado en el captulo 6.4 del presente proyecto
7.9. Normas legales
7.9.1. Marco legal de proyectos
El proyecto se enmarca dentro de los dispositivos legales vigentes sobre la actividad
productiva como:
Ley General de Sociedades Mercantiles.
Ley y reglamento de la Pequea, Mediana y Micro Empresa, Decreto Ley
21262 y Decreto Legislativo N 705.
Ley de Tributacin Municipal N 776.
La ley de Tributacin Municipal N 776 en el artculo 76 del Captulo 1 ttulo 4
graba con el 2% a las operaciones afectadas al rgimen de IGV.
A partir de Agosto del ao 2003 la tasa del IGV es del 19%.
Para efectos del trabajo se considera el 30% del impuesto a la renta y el pago
del IGV del 19%.
7.9.2. Ley general de sociedades
La ley general de las sociedades, se encuentra regulada por la Ley N 26887 de la
Constitucin Poltica del Per; la sociedad se constituye cuando menos por dos socios,
que pueden ser dos personas naturales o jurdicas. La sociedad se constituye por
escritura pblica, en la que est contenido el pacto social, que incluye el estatuto. Paracualquier modificacin de estos se requiere la misma formalidad. La sociedad es el
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conjunto de individuos que comparten fines, conductas y cultura, y que se relacionan
interactuando entre s, cooperativamente, para formar un grupo o una comunidad.
Ley General de Sociedades regula la formacin y/o modificacin de una empresa; y alser la Sociedad Annima una forma societaria est contenida dentro de este cuerpo
Jurdico, donde se le reconoce como una asociacin voluntaria de personas, que
acuerdan aportar bienes con la finalidad de realizar una actividad econmica, esta
sociedad se caracteriza adems por la responsabilidad limitada de los socios por los
aportes que cada uno haya efectuado, adems por la existencia de las acciones como
ttulos valores que representan alcuotas del capital social, y finalmente se caracteriza
tambin por el hecho que la direccin de la sociedad se basa en el capital y no en las
personas
7.9.3. Ley general de industrias
La ley general de las industrias, se encuentra regulada por la Ley N 23407 de la
Constitucin Poltica del Per; las industrias con fin especfico, el de generar
dividendos o ganancias.
7.9.4. Constitucin de la empresa
Declogo de la seguridad industrial
El orden y la limpieza son imprescindibles para mantener los estndares de
seguridad, se debe colaborar en conseguirlo.
Corregir o dar aviso de las condiciones peligrosas e inseguras.
No usar mquinas o vehculos sin estar autorizado para ello.
Usar las herramientas apropiadas y cuidar su conservacin. Al terminar el
trabajo dejarlas en el sitio adecuado.
Utilizar en cada tarea los elementos de Proteccin Personal. Mantenerlos en
buen estado
No quitar sin autorizacin ninguna proteccin o resguardo de seguridad o seal
de peligro.
Todas las heridas requieren atencin. Acudir al servicio mdico o botiqun.
No hacer bromas en el trabajo.
No improvisar, seguir las instrucciones y cumplir las normas.
Prestar atencin al trabajo que se est realizando.
Orden y limpieza
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Mantener limpio y ordenado el puesto de trabajo
No dejar materiales alrededor de las mquinas. Colocarlos en lugar seguro y
donde no estorben el paso.
Recoger todo material que se encuentre tirado en el piso que pueda causar
un accidente.
Guardar ordenadamente los materiales y herramientas. No dejarlos en lugares
inseguros.
No obstruir los pasillos, escaleras, puertas o salidas de emergencia.
Equipos de proteccin individual (EPP)
Utilizar el equipo de proteccin personal tanto en los trabajos en la empresacomo en su casa.
Si se observa alguna deficiencia en el EPP, ponerlo enseguida en
conocimiento del superior.
Mantener el equipo de seguridad en perfecto estado de conservacin y cuando
est deteriorado pedir que sea cambiado por otro.
Llevar ajustadas las ropas de trabajo; es peligroso llevar partes desgarradas,
sueltas o que cuelguen.
Utilizar el casco. Zapatos, Guantes, Lentes, proteccin auditiva
Herramientas manuales
Utilizar las herramientas manuales slo para sus fines especficos.
Inspeccionar las herramientas peridicamente repare las anomalas
presentadas.
Retirar de uso las herramientas defectuosas.
No llevar herramientas en los bolsillos, salvo que estn adaptados para ello.
Dejar las herramientas en lugares que no puedan producir accidentes cuando
no se utilicen.
Verifique el estado de las bocas de las herramientas llamadas fijas o estriadas.
Electricidad
Toda instalacin debe considerarse bajo tensin o con tensin mientras no se
compruebe lo contrario con los aparatos adecuados.
No realizar nunca reparaciones en instalaciones o equipos con tensin.
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Aislarse si se trabaja con mquinas o herramientas alimentadas por tensin
elctrica. Utilizar prendas y equipos de seguridad.
Comunicar inmediatamente si se observa alguna anomala en la instalacin
elctrica.
Reparar en forma inmediata si los cables estn gastados o pelados, o los
enchufes rotos.
Desconecta el aparato o mquina al menor chispazo.
Prestar atencin a los calentamientos anormales en motores, cables, armarios.
Todas las instalaciones elctricas deben tener llave trmica, disyuntor
diferencial y puesta a tierra.
Riesgos qumicos
Si se trabaja con lquidos qumicos, pensar que los ojos seran los ms
perjudicados ante cualquier salpicadura.
Utilizar el equipo adecuado, tambin otras partes del cuerpo pueden ser
afectados.
No remover cidos con objetos metlicos; puede provocar proyecciones.
Si se salpica cido a los ojos, lavarse inmediatamente con abundante agua fra
y acudir siempre al servicio mdico.
Si se manipulan productos corrosivos tomar precauciones para evitar su
derrame; si este se produce actuar con rapidez segn las normas de
seguridad.
El riesgo de incendios
Los extintores son fciles de utilizar, pero slo si se conocen; enterarse de
cmo funcionan.
Conocer las causas que pueden provocar un incendio en el rea de trabajo y
las medidas preventivas necesarias.
Recordar el nmero de telfono de los bomberos privados o Voluntarios en
nuestro Pas con el Nmero 100 en cualquier lugar, desde un telfono pblico
Ud. puede avisar a los Bomberos.
Que el buen orden y limpieza son los principios ms importantes de
prevencin de incendios.
No fumar en lugares prohibidos, ni tirar las colillas o cigarros sin apagar.
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Emergencias
Preocuparse por conocer el plan de emergencia. Conocer las instrucciones de
la empresa y de su hogar, escuela, club, etc al respecto. No correr ni empujar a los dems; si ser est en un lugar cerrado buscar la
salida ms cercana sin atropellamientos.
Usar las salidas de emergencia, nunca los ascensores o montacargas.
Prestar atencin a la sealizacin, ayudar a localizar las salidas de
emergencia.
Accidentes
Mantener la calma y actuar con rapidez.
La tranquilidad dar confianza al lesionado y a los dems.
Pensar antes de actuar.
Asegurarse de que no hay ms peligros.
Asegurarse de quien necesita ms la ayuda y atender al herido o heridos con
cuidado y precaucin.
No hacer ms de lo indispensable; recordar no reemplazar al mdico.
No dar jams de beber a una persona sin conocimiento; puede ser ahogadacon el lquido.
7.9.5. Ley general de la pequea y microempresa
Esta ley de la pequea microempresa, se encuentra regulada por la Ley
General de la Pequea y Microempresa, la Ley N 27268 de la Constitucin Poltica
del Per. Pero no es necesario o til para nuestro caso, por lo que no se va a
desarrollar.
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CAPITULO 8
7 INVERSIONES DEL PROYECTO
8.1. Generalidades
La evaluacin econmica corresponde a las necesidades de capital que se va a
invertir para la materializacin del proyecto, es decir, el monto de la inversin que
tendr que financiarse entre el capitalista y la banca nacional e internacional.
Los precios y cotizaciones dados para cada rubro estn en base a estimaciones de las
proformas suministradas por las diferentes industrias, as como catlogos referidos a
equipo y maquinaria, en cuanto a la infraestructura se tomara los valores incluidos en
el ltimo arancel y las leyes de acuerdo a la especializacin y tecnificacin.
La inversin son aquellos gastos que se efectan en una unidad de tiempo en la
adquisicin de determinados recursos para la implementacin de una nueva unidad de
produccin. La misma que en el transcurso del tiempo va a permitir tener flujos de
beneficios netos. La inversin est conformada por la asignacin de recursos
financieros y reales para un proyecto especfico, cuya presentacin se registra en tres
grandes grupos que cumplen funciones especficas para cada caso, siendo ellas:
Inversiones fijas
Inversiones tangibles
Capital de trabajo
8.2. Inversin fija
Este rubro se agrupa en tangible e intangible, diferenciacin que va a facilitar el costeo
del proyecto en su fase operativa. La estimacin de la inversin se basa en
cotizaciones y/o proformas de los bienes y servicios a utilizarse en la ejecucin del
proyecto. Forma parte de la infraestructura operativa del negocio, es decir la base para
iniciar la produccin para el mercado seleccionado.
Las inversiones forman parte del activo de la empresa, y representa los intereses que
la empresa tiene en otras empresas.
8.2.1. Inversin fija tangible
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Cabe mencionar que se considera como inversin a todas las compras o adquisiciones
que van a formar parte de la propiedad de la empresa a constituirse con el proyecto
que se est estructurado. Las especificaciones de los costos de maquinaria se
encuentran desarrolladas en el captulo 6.
CONCEPTOINVERSION FIJA
(S/)
Terreno 250000
Edificacin y Ob.Civiles
97600
Maquinaria y Equipo 441800
Mobiliario y Eq. Of. 6800Vehculos 150000
TOTAL 1824600
8.2.2. Inversin fija intangible
Esta inversin se caracteriza por su inmaterialidad, y est conformada por los servicios
o derechos adquiridos necesarios para el estudio e implementacin del proyecto y
como tales no estn sujetas a desgaste fsico, sin embargo para los efectos de su
recuperacin, se acostumbra a consignar entre los gastos de operacin, un rubro
denominado" Amortizacin de Inversiones Intangibles", en el que se incluyen
cantidades anuales cubren el valor de las inversiones intangibles en un plazo
convencional ( 5 a 10 aos). Las inversiones intangibles se muestran en el cuadro
siguiente.
RUBROS COSTO TOTAL (S/.)
Estudios Pre-inversin 45 000
Estudios definitivos de ingeniera 30 000
Gastos de organizacin y administracin 5 000
Gastos de prueba y puesta en marcha 7 500
Intereses pre-operativos 6 000Capacitacin del personal 50 000
Total 143 000
Entonces la inversin total; seria:
Inversin Fija 1824600
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Inversin Intangible 143 000
Inversin Total 1824600
8.3. Capital de trabajo
Esta inversin est formada por los recursos monetarios necesarios para el
funcionamiento normal del negocio, durante su ciclo o fase operativa. En su estimacin
se contempla las facilidades requeridas para la compra de materiales, fabricacin de
productos y para la comercializacin en trminos competitivos. El capital de trabajo es
el dinero circulante que facilitar la operatividad normal de la infraestructura productiva
del proyecto.
La inversin en capital de trabajo es el conjunto de recursos del patrimonio reales y
financieros del proyecto, que son utilizados como activos corrientes o circulantes para
la operacin normal de la planta durante un ciclo productivo, para una capacidad
utilizada y un tamao de planta dado. Para una correcta cuantificacin del capital de
trabajo ha sido agrupado en los siguientes elementos:
8.4. Inversiones locales del proyecto
El presente proyecto, por estar en un periodo de prueba de factibilidad no tendr
inversiones locales, se concentrara toda la produccin en un solo local, el cual ya fue
desarrollado anteriormente
8.5. Cronograma de actividades
costos deproduccion
costos directos
gastos defabricacion
gastosoperativos
gastosadministrativos
gastos de venta
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Tabla 11.6 cronograma de actividades
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CAPITULO 9
8 FINANCIAMIENTO
9.1. Financiamiento del proyecto
9.1.1. Generalidades
Esta parte del estudio de la empresa o proyecto es de vital importancia ya que seanalizara las condiciones y fuentes necesarias con que se obtendr los recursosmonetarios para la realizacin del proyecto, la estructura de los usos a que dichos
recursos se destinaran, la oportunidad tanto de la obtencin como de la aplicacin delos recursos mencionados y las implicaciones para el proyecto de las condiciones enque se obtengan
9.1.2. Fuentes de financiamientos para el proyecto
9.1.2.1. Aporte propio
Como se detalla en el captulo 10 la inversin ser de aproximadamente 3 millones denuevos soles para el correcto funcionamiento en nuestro primer ao para lo cual se
propone que el aporte propio sea de 3 socios estratgicos que en conjunto harn unaporte de un milln de nuevos soles
9.1.2.2. Crdito de la banca comercial
Como el aporte de los socios ser de un milln se necesita el financiamiento de 2millones de nuevos los cuales nos proveer la entidad financiera que ofrezca lasmejores condiciones de inters para nuestro proyecto
En nuestro caso y debido a la informacin de mercado la entidad financiera que nos
otorgara el prstamo ser la Corporacin Financiera de Desarrollo (COFIDE),mediante una lnea para capital de trabajo de mediano plazo , cuyos objetivos ycondiciones se adecuan al proyecto.
9.1.2.3. Financiamiento de proveedores
Al ser una empresa nueva muchos de los proveedores no tendrn el acierto deproporcionarnos la materia prima como prstamo todo el financiamiento ser alcontadoDe esa manera se buscara los proveedores que ofrezcan las mejores condiciones con
respecto a descuentos por ciertas cantidades de materia prima
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9.2. Estructura de financiamiento
9.2.1. Plan de financiamiento del proyecto
Si bien la empresa opera como unidad monetaria el sol peruano muchas de lasactividades estn asociadas al dlar americano como esta entidad financiera
Ahora el prstamo que necesitamos ser de 2 millones de soles que al cambio actualequivale aproximadamente a 780 mil dlares.
A continuacin detallamos las caractersticas de ese financiamiento:
Caractersticas del financiamiento
Monto total de inversin (S/.) Monto financiable, 70% (S/.) Tasa de inters 18% Plazo de Amortizacin 5 aos Forma de Pago cuotas semestrales Servicio de la deuda Cuadro Entidad financiera COFIDE
Lnea de crdito Capital de trabajo
9.2.1.1. Servicio de la deuda
Monto (S/.)750000
Fecha desembolso en formato DD/MM/AA 01/12/2012
Da corte 15
Digite la tasa del crdito
Tasa pagar periodica M.V. 1.50%
Equivalencia a tasa nominalM.V. 18.00%
Equivalencia a tasa efectiva anual 19.56%
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CAPITULO 10
10. INGRESO Y EGRESOS
10.1. Generalidades
Los principios y metodologa de la ingeniera econmica son parte integral de laadministracin y operacin diaria de compaas y corporaciones del sector privado,servicios pblicos regulados, unidades o agencias gubernamentales, y organizacionesno lucrativas. Estos principios se utilizan para analizar usos alternativos de recursosfinancieros, particularmente en relacin con las cualidades fsicas y la operacin deuna organizacin.
Se encarga del dinero en las decisiones tomadas por los ingenieros al trabajar parahacer que una empresa sea lucrativa en un mercado altamente competitivo.Inherentes a estas decisiones son los cambios entre diferentes tipos de costos y eldesempeo
Tiene como principios: Desarrollar opciones: La eleccin se da entre las alternativas. Es necesarioidentificar las alternativas y despus definirlas para el anlisis subsecuente.
Enfocarse en las diferencias: Al comparar las alternativas debe considerarseslo aquello que resulta relevante para la toma de decisiones, es decir, las diferenciasen los posibles resultados.
Utilizar un punto de vista consistente: Los resultados posibles de lasalternativas, econmicas y de otro tipo, deben llevarse a cabo consistentemente desde
un punto de vista definido. Utilizar una unidad de medicin: Utilizar una unidad de medicin para enumerartodos los resultados probables har ms fcil el anlisis y comparacin de lasalternativas.
Considerar los criterios: La seleccin de una alternativa requiere del uso de unoo varios criterios. El proceso de decisin debe considerar los resultados enumeradosen la unidad monetaria y los expresados en alguna otra unidad de medida o hechosexplcitos de una manera descriptiva.
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Hacer la incertidumbre: La incertidumbre es inherente al proyectar losresultados futuros de las alternativas y debe reconocerse en su anlisis ycomparacin.
Tomar decisiones: La toma de decisiones mejorada resulta de un procesoadaptativo; los resultados iniciales proyectados de la alternativa seleccionada debencompararse posteriormente con los resultados reales logrados
Para el presente proyecto se ha visto por conveniente una cotizacin deprecios para los diferentes rubros en base a la proforma obtenidas por los diferentesproveedores, tanto como en la materia prima, la compra de accesorios y el equipo omaquinaria a usa.
10.2. Presupuesto de egresos o costos totales
10.2.1. Costos de fabricacin o produccin
El costo de los materiales que se emplearn para el diseo de una maquina dobladorade tubos rectangulares son tomados con referencia a los precios del ao 2012 y 2013.Estos precios son los costos reales de los artculos con los que se encuentrandisponibles en el mercado nacional o mercado local (dependiendo de los accesorios).
Con el objeto de realizar una evaluacin adecuada sobre el diseo de la maquinadobladora de tubos rectangulares, se ha realizado una lista detallada de materiales
con precios reales, tanto de los accesorios. Costos de Materiales Costo de hora mquina y mano de obra. Costos de elementos de adquisicin. Costo del Diseo Imprevistos
10.2.1.1. Costos directos
Los cuales son referidos a los costos de aquellos elementos que intervienen
directamente en la fabricacin o construccin de la maquina dobladora de tubosrectangulares, los cuales se pueden identificar como:
a) Costo de la materia prima
La materia prima es aquella que interviene directamente y de manera esencial en lafabricacin de la maquina dobladora de tubos rectangulares, formando partepredominante del producto final. A continuacin se muestra un cuadro donde se va adeterminar el costo de la materia prima usada.
Tabla 10.1 Costo total de la materia prima
Materia prima S/. 936000
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Debemos tener en consideracin en stock de seguridad o existencias mnimas enalmacn. Teniendo un costo total de materia prima de S/. 93600 de la cual debemosposeer una reserva en almacn para 3 meses.
b) Costo de mano de obra directa
La mano de obra directa se encuentra directamente relacionada al proceso defabricacin, en la transformacin de la materia prima en los productos terminados; lamano de obra es un servicio que a diferencia de los materiales y suministros no seconvierte en forma demostrable, en parte del producto terminado
Tabla 10.2 Costo total de la mano de obra directa
TIPO DE
PERSONAL
OPERACIN CANTIDADSUELDO
BASICOS/.
DIAS
LABORABLES
TOTAL S/.
Tcnicos metrado 3 2000 300 72000
Operarios torneado 5 1500 300 90000
Ayudantes almacn 3 1000 300 36000
Tcnicos ensamble 3 2000 300 72000
Operarios ensamble 10 1500 300 180000
Ayudantes ensamble 6 1000 300 72000
TOTAL 522000
Tenemos que entender que su funcin en de mucha importancia debido al tipo detrabajo al que desempean, por lo que tenemos que tener personal capacitado yprograma de remuneraciones adecuado dependiendo del tipo de trabajo que realizan.
Total de los costos directos
En la siguiente tabla se muestra el total de los costos directos
Tabla 10.3 Resumen de los costos directos
CONCEPTO COSTO TOTAL
Materia prima 936000
Mano de obra directa 522000
TOTAL 1458000
Podemos observar que el total de los costos directos es muy importante yconsiderable, debido a que estn directamente relacionados con el objeto a producir;por lo que estos deben ser cuidadosamente tratados para la posible inversin.
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10.2.1.2. Costos indirectos
a. Costo de mano de obra indirecta
El costo de mano de obra indirecta est comprendida por personal que se encuentranen la condicin de empleado, las cuales pueden pertenecer a las diferentescategoras, como: supervisores, asistente, secretaria, conductores, personal delimpieza, etc.
Por lo tanto es preciso determinar el costo de mano de obra indirecta, la cual afecta alvalor de la remuneracin.
Tabla 10.5 Costo total de mano de obra indirecta
OCUPACION CANTIDAD
REMUNERACION
BASICA
REMUNERACION
ANUAL
Gerente de produccin 1 5000 60,000.00
Jefe de control decalidad
1 2500 30,000.00
Jefe de mantenimiento 1 2500 30,000.00
Jefe de almacn 1 2200 26,400.00
Jefe de seguridad 1 2200 26,400.00
Jefe de planta 1 2200 26,400.00
Supervisor 1 2200 26,400.00
Asistentes 2 1000 12,000.00
Mecnico deMantenimiento
1 1500 18,000.00
Mecnicos yelectricistas
2 1500 18,000.00
Personal de limpieza 2 1000 12,000.00
Sub-Total 285,600.00
Leyes y Beneficios Sociales (50%) 142,800.00
Total 428,400.00
b. Gastos indirectos
Los gastos indirectos de fabricacin, son aquellos gastos indirectos necesarios para laproduccin; los cuales se encuentran descritos a continuacin.
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Costos de depreciacin
Tabla 10.6 Costo de gastos de depreciacin
CONCEPTO TASA %MONTO INV.
FIJA (S/.)DEPRECIACIN
ANUAL (S/.)
Edificacin y Ob.Civiles
3 97600 2928
Maquinaria yEquipo
20 441800 88360
Mobiliario yEquipos de oficina
10 6800 680
Vehculos 20 150000 30000
TOTAL 121968
Costos de mantenimiento
Tabla 10.7 Costo de mantenimiento
CONCEPTO TASA (%)MONTO INV.FIJA (US$)
COSTOANUAL(US$)
Edificacin y Ob.
Civiles
3.5 97600 3416
Maquinaria y Equipo 5 441800 22090
Mobiliario y Eq. Of. 3 6800 204
Vehculos 5 150000 7500
TOTAL 33210
Costo de seguros
Los seguros empresariales son seguros especializados en preservar y proteger elpatrimonio empresarial contra una gran cantidad de eventualidades que se pueden
presentar en el transcurso de la vida del negocio, haciendo un gran nfasis en elcuidado y anlisis de los riesgos econmicos que puede producir la actividadmercantil.
Tabla 10.8 Costo de los seguros
CONCEPTO TASA (%)INVERSION FIJA
(S/)COSTO
ANUAL (S/)
Terreno 0.5 250000 1250
Edificacin y Ob. Civiles 2 97600 1952
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Maquinaria y Equipo 0.5 441800 2209
Mobiliario y Eq. Of. 1 6800 68
Vehculos 1 150000 1500
TOTAL 6979
Servicios bsicos
Los servicios bsicos son aquellos tipos de servicios completamente necesarios paraun mejor funcionamiento de la empresa, como:
Tabla 10.9 Costo de los servicios bsicos
CONCEPTO UNIDAD COSTOUNITARIO (S/.)
CONSUMO/AO COSTO TOTAL(S/.)
Agua m3 0.18 16 500 2 970
Electricidad kw/hr. 0.13 469 010 60 970
Varios 20% del total 5 500 74 800
TOTAL 138 560
Tabla 10.10 Cuadro de resumen de los gastos indirectos de fabricacin
CONCEPTO TOTAL (S/.)
Mano de obraindirecta
428,400
TOTAL 428,400
Imprevistos o contratiempos
Debemos considerar para el clculo un margen de improvistos, para cualquieremergencia que se pueda presentar durante el desarrollo o fabricacin de los tanques
cisterna, el cual consideraremos un porcentaje del 5 % de los gastos anteriormentehallados
Imprevistos = 5 % (428480)
Imprevistos = S/. 21420
10.2.1.3. Costos de fabricacin
Los costos de fabricacin son todos los gastos anteriormente hallados (costos directosy costos indirectos), en el siguiente cuadro se muestra un resumen de todos los
gastos.Tabla 10.11 Cuadro de los costos de fabricacin
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CONCEPTO TOTAL(S/.)
Mano de obra indirecta 428400
Depreciaciones 121968
Mantenimiento 33210
Seguros 6979
Servicios 138 560
Imprevistos (5%) 21420
TOTAL 750537
10.2.2. Gastos de operacin
10.2.2.1. Gastos de venta
Los gastos de ventas corresponden a todos aquellos gastos que se pueda realizar afin de promocionar y facilitar su distribucin en el mercado de consumo; y debido altipo de producto que se va a producir en el presente proyecto, no es imprescindible eluso de publicidad y promocin; por lo que solo se tendr en cuenta un pequeoboletn informativo y una publicidad va internet, para promocionar el producto queofrecemos.
Tabla 10.12 Cuadro de los costos de fabricacin
CONCEPTO COSTO TOTAL(S/.)
Publicidad por internet 10000
Boletn informativo 4000
TOTAL 14000
10.2.2.2. Gastos administrativos
Los gastos administrativos son aquellos que corresponden a la direccin,organizacin y poltica de la empresa; para un correcto funcionamiento legal yadministrativo, para lo cual tenemos que considerar diferentes personal, mostrados acontinuacin.
Tabla 10.13 Cuadro de los gastos administrativos
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CARGO CANTIDADREMUNERACIN
MENSUAL (s/.)REMUNERACIN
ANUAL (S/.)
Gerente General 1 7 000 84000
Secretaria deGerencia General
1 1 500 18000
GerenteAdministrativo
1 3 000 36000
Secretaria deGerencia Admin.
1 1 500 18000
Jefe deComercializacin
1 2 000 24000
Jefe de Finanzas 1 2 000 24000
Contador 1 2 000 24000
Logstica 1 2 000 24000Jefe de Personal 1 2 000 24000
Jefe de RelacionesIndustriales
1 2 000 24000
Jefe de almacn 1 2 000 24000Auxiliar de Almacn 1 1 500 18000
Jefe de seguridad 1 2 000 24000
Asistente deSeguridad
2 1 500 18000
Chofer 1 1 500 18000
Jefe de Limpieza 1 1 500 18000
Sub-Total 420000
Leyes y Beneficios sociales (50%) 210000
TOTAL 630000
10.2.3. Gastos financieros
En el siguiente cuadro mostraremos todos los gastos administrativos realizados, comotambin las depreciaciones, mantenimiento, y dems correspondientes a los gastos
de administracin y contabilidad
Tabla 10.14 Cuadro de los gastos financieros
CONCEPTOCOSTO TOTAL
(S/.)
Depreciaciones 121968
Mantenimiento 33210
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Seguros 6979
Servicios 138560
Gastosimprevistos 21420
TOTAL 322137
10.2.4. Gastos totales
Tabla 10.15 Cuadro de resumen de los gastos operativos
CONCEPTOCOSTO TOTAL
(S/.)
GastosAdministrativos
630000
Gastos deVentas
14000
Gastosfinancieros
322137
TOTAL 966,137
10.3. Costos fijos y costos variables
10.3.1. Costos fijos
Los aquellos costos que no cambian a pesar de los cambios de un factor de costo, sonaquellos que tienen que incurrirse en cantidad constante para una misma planta,independientemente del nivel de produccin.
Tabla 10.16 Cuadro de los costos fijos
CONCEPTOCOSTO FIJO
TOTAL
Alquiler deequipos
20000
Pago al banco 758045
GastosAdministrativos
630000
Gastos deVentas
14000
TOTAL 1422045
10.3.2. Costos variables
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Los costos variables son aquellos costos que cambias en proporcin de los cambiosde un factor de produccin, por lo tanto estn ntimamente relacionados con laproduccin (costo de materia prima, costo de mano de obra, etc.) los cuales puedendisminuir o aumentar segn el nivel de produccin.
Tabla 10.17 Cuadro de los costos variables
CONCEPTOCOSTO
VARIABLETOTAL
Materia prima 936000
Mano de obradirecta
522000
Gastos de
Fabricacin 750537TOTAL 2208537
10.3.3. Determinacin de los costos fijos y variables
En el siguiente cuadro se muestra el total de los costos fijos y los costos variables; loscuales se determinan en relacin de los egresos o costos totales de la planta.
Tabla 10.18 Cuadro de los costos variables
CONCEPTO TOTAL
Costo fijo total 1422045
Costo variabletotal
2208537
TOTAL 3630582
10.4. Presupuesto de ingreso de rentas
10.4.1. Precio unitario de venta
Par determinar el costo unitario de un producto, necesitamos conocer el costo deproductos fabricados (CPF); donde:
CP = MP + MOD + CIF
CPF = IIPP + CP + IFPP
Dnde:
CP: Costo de produccin
MP: Materia prima MOD: Mano de obra directa CIF: Costos indirectos de fabricacin
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CPF: Costo de productos fabricados IIPP: Inventario de inicial de productos en proceso IFPP: Inventario final de productos en procesos
Reemplazando:
CP = 936000 + 522000 + 750537
CP = S/. 2 208537
CPF = 0 + 2 208537+ 0
CPF = 2 208537
10.5. Estados financieros
10.5.1. Generalidades
Los estados financieros, tambin denominados estados contables, informesfinancieros o cuentas anuales, son informes que utilizan las instituciones para informarde la situacin econmica y financiera y los cambios que experimenta la misma a unafecha o periodo determinado. Esta informacin resulta til para la Administracin,gestor, regulador y otros tipos de interesados como los accionistas, acreedores opropietarios.
La mayora de estos informes constituyen el producto final de la contabilidad y son
elaborados de acuerdo a principios de contabilidad generalmente aceptados, normascontables o normas de informacin financiera. La contabilidad es llevada adelante porcontadores pblicos que, en la mayora de los pases del mundo, deben registrarse enorganismos de control pblicos o privados para poder ejercer la profesin.
Clases de estado financiero:
Balance general
Estado de resultado u operaciones Estados de flujos
Estado de prdidas y ganancias
10.5.2. Estado de resultados (ganancias y prdidas)
El estado de resultado o estado de prdidas y ganancias es un documento contableque muestra detalladamente y ordenadamente la utilidad o prdida del ejercicio. Laprimera parte consiste en analizar todos los elementos que entran en la compra-ventade mercanca hasta determinar la utilidad o prdida del ejercicio en ventas. Esto quieredecir la diferencia entre el precio de costo y de venta de las mercancas vendidas.
Para determinar la utilidad o prdida en ventas, es necesario conocer los siguientesresultados
Ventas netas
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Compras totales o brutas
Compras netas
Costo de lo vendido
El objetivo de este estado financiero consiste en mostrar la diferencia entre losingresos y los egresos o gastos, y probar que el proyecto en estudio es capaz degenerar un flujo anual de utilidades netas a lo largo de su vida til.
Se proyecta una venta de 3600 unidades al ao, con un costo de US$ 1500 nuevossoles; con lo que los ingresos proyectados para este ao ser: S/. 5 400 000.00nuevos soles.
Tabla 10.19 Cuadro de los estados de ganancias y prdidas para el primer ao
Concepto Monto
(US$)Ingresos por Venta 5400000
(-) Costos de produccin
Costos directos 1458000
Gastos de Fabricacin 750537 -2208537
Utilidad Bruta 3191463
Gastos de Operacin :
Gastos Administrativos 630000
Gastos de ventas 14000 -644000Utilidad de Operacin 2547463
Participacin de utilidades 10% -254746
Impuesto a la Renta 30% -764239
Utilidad antes de la Reserva Legal 499029.1
Reserva legal 10% -49902.9
Utilidad libre de disponibilidad 449126.2
10.5.3. Balance general (proyectado)
Para la evaluacin de un proyecto de inversin, de debe tener sumo cuidado en elanlisis de los beneficios y costos, con el objetivo de determinar la viabilidad delproyecto, si un proyecto es factible o rentable o no lo es; por lo que se debe hacer unestudio detallado acerca de los beneficios y costos.
Los beneficios que se esperan obtener en el futuro deben ser comparados con loscostos iniciales y de operacin para as poder determinar si la operacin de la plantaindustrial, proporcionar el ingreso suficiente como para poder recuperar el capital deinversin y arrojar una taza comparativa de retorno a la inversin efectuada.
10.5.4. Flujo de caja
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Flujo de cajafinaciero
flujo de cajaeconomica
flujo de inversiony liquidacion
costo de
inversion util
vida util
valor residual
flujo de caja
economicooperativo
costos defabricacion
ingresos
cambio en elcapital de
trabajo
impuestos
flujo definanciacion neta
prestamos
amortizacion
interes
escudo fiscal
El flujo de caja es la acumulacin neta de activos lquidos en un periodo determinadoy, por lo tanto, constituye un indicador importante de la liquidez de una empresa. Elestudio de los flujos de caja dentro de una empresa puede ser utilizado paradeterminar:
Problemas de liquidez. El ser rentable no significa necesariamente poseerliquidez. Una compaa puede tener problemas de efectivo, aun siendo rentable. Por lotanto, permite anticipar los saldos en dinero. Para analizar la viabilidad de proyectos de inversin, los flujos de fondos son la base de clculo del Valor actual neto y de la Tasa interna de retorno. Para medir la rentabilidad o crecimiento de un negocio cuando se entienda quelas normas contables no representan adecuadamente la realidad econmica.
Tabla 10.12 Cuadro de flujo de caja
2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020
VOLUMEN APRODUCIR 3600 3888 4200 4800 4898 5290 5713
INGRESOS54000
00 5832000 62985606802444
.87346640
.38479343
728569121
.344EGRESOS
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Materia Prima-
936000
-1010880
-1091750
.4
-1179090
.432
-1273417
.667
-13752
91
-1485314
.366
Mano de Obradirecta
-
522000
-563760
-
608860.8
-
657569.664
-
710175.2371
-
766989
-
828348.3966
Gastos deFabricacion
-75053
7
-810579.
96
-875426.
3568
-945460.
4653
-1021097
.303
-11027
85
-1191007
.894
GastosAdministrativos
-63000
0-680400 -734832
-793618.
56
-857108.
0448
-92567
7
-999730.
8235
Gastos deVentas
-14000
-15120 -16329.6-
17635.968
-19046.8
4544
-20570
.6
-22216.2
4052
GastosFinancieros
-322137
-347907.96
-375740.5968
-405799.8445
-438263.8321
-473325
-511190.9338
(-) pago delIGV 18 %
0 0 0 0 0 0
Seguro -6979 -7537.32-
8140.3056
-8791.53
0048
-9494.85
2452
-10254
.4
-11074.7
959
Impuesto a laRenta
-76423
9
-825378.
012
-891408.
253
-962720.
9132
-1039738
.586
-11229
18
-1212751
.087
TOTAL DEEGRESOS
-
3945892
-
4261563.252
-
4602488.312
-
4970687.377
-
5368342.367
-
5797810
-
6261634.537
UTILIDAD NETA14541
081570436
.7481696071
.6881831757
.4231978298
.01721365
622307486
.807
10.6. Punto de equilibrio
El punto de equilibrio es aquel nivel de operaciones en el que los ingresos son igualesen importe a sus correspondientes en gastos y costos.
Tambin se puede decir que es el volumen mnimo de ventas que debe lograrse paracomenzar a obtener utilidades. Es la cifra de ventas que se requiere alcanzar paracubrir los gastos y costos de la empresa y en consecuencia no obtener ni utilidad niprdida
Objetivos
Determinar en que momento son iguales los ingresos y los gastos son iguales.
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Medir la eficiencia de operacin y controlar las sumas por cifraspredeterminadas por medio de compararlas con cifras reales, para desarrollar deforma correcta las polticas y decisiones de la administracin de la empresa. Influye de forma importante para poder realizar el anlisis, planeacin y controlde los recursos de la entidad.
Factores Determinantes
El volumen de produccin afectar de forma directa a los costos variables,mientras que los costos fijos no son influidos por este. El tiempo afecta al punto de equilibrio de forma que se puede dar solucin a losproblemas de forma oportuna. Los artculos y las lneas de produccin deben tomarse a consideracin para nocaer en producciones que no generan utilidades.
Los datos reales y presupuestados de los estados financieros permitirndeterminar las variaciones, que las provoco y as aplicar soluciones.
Elementos Determinantes
Los costos constantes se subdividen en fijos y regulares: Fijos: Son aquellos que se efectan necesariamente cada periodo. Regulares: Son aquellos que se efectan bajo control directivo de acuerdo apolticas de produccin o ventas.
Determinacin del punto de equilibrio.
Se puede determinar en funcin a tres frmulas.
Capacitacin Productiva.
PE = 16040.8001
Porcentaje
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Ganancias
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Evaluacion
Evaluacion Objetivos
Tipos deevaluacion
Economicas
Financieras
Procesos deevaluacion
fuentes deinformacion
tipos
estructura
indicadores de laevaluacion de
proyectos
valor actual netoVAN
Tasa interna deretorno TIR
Coeficientebeneficio/costo
BC
Periodo derecuperacion de
capital PRC
procedimientode evolucion
CAPITULO 11
11. EVALUACION EMPRESARIAL
11.1. Generalidades
Los estados financieros son expresiones cuantitativas de resumen de la situacin
econmica y financiera del proyecto en un momento determinado. Los estados
financieros, conforman los medios de comunicacin que la empresa y proyectos
utilizan para exponer la situacin de sus recursos econmicos y financieros a base de
los registros contables, criterios y estimaciones que son necesarios para su
elaboracin. Los principales estados financieros son:
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11.2. Criterios de evaluacin
11.2.1. Criterios privados
Busca como finalidad el bsico rendimiento del capital invertido a fin de lograr lamxima rentabilidad de la inversin, o sea, busca nicamente el lucro, en tanto que el
criterio social la rentabilidad de la inversin no es necesariamente un indicador de
primer plano, ya que en este tipo de evaluaciones se buscar principalmente el tener
una mayor poblacin servida por unidad de capital invertida o incrementar la
productividad del capital, haciendo una buena distribucin de los beneficios o el buscar
disminuir el saldo de la balanza de pagos al crear factoras y empleos tendientes a
sustituir importaciones. Estos proyectos quizs no todos sean rentables, pero tienen
una serie de beneficios indirectos al pas y sus habitantes como puede ser el aumento
del P.B.N., el aumento del ingreso per cpita, la creacin de empleos, etc.
La evaluacin social de proyectos compara los beneficios y costos que una
determinada inversin pueda tener la comunidad de un pas en su conjunto. No
siempre un proyecto que es rentable para un particular es tambin rentable para la
comunidad y viceversa.
Tanto la evaluacin social como la privada usan criterios similares para estudiar la
viabilidad de un proyecto, aunque difieren en la valoracin de las variables
determinantes de los costos y beneficios que se le asocien. A ese respecto, la
evaluacin privada trabaja con el criterio de precios de mercado, mientras que la
evaluacin social lo hace con precios sombra o sociales. stos ltimos, con el objeto
de medir el efecto de implementar un proyecto sobre la comunidad, deben considerar
los efectos indirectos y externalidades que generan sobre el bienestar de la
comunidad. Por ejemplo, la redistribucin de los ingresos, la disminucin de la
contaminacin ambiental, etc.
Entre los criterios empresariales de evaluacin se pueden mencionar:
a) Costo mnimo
b) El ndice de rentabilidad
c) La tasa interna de retorno
d) La velocidad de rotacin del capital
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11.2.2. Criterios sociales
De igual forma, hay otras variables que la evaluacin privada incluye y que pueden ser
obviadas en la evaluacin social como, por ejemplo, el efecto directo de los impuestos,
subsidios u otros que, al nivel de la comunidad, slo corresponden a transferencias de
recursos entre sus miembros.
Siempre se encontrar que los proyectos sociales requieren del evaluador la definicin
de correcciones de los valores privados a valores sociales. Para ello, el estudio de
proyectos sociales considera los costos y beneficios directos, indirectos e intangibles
y, adems, las externalidades que producen.
Los costos y beneficios sociales indirectos corresponden a los cambios que provoca laejecucin del proyecto en la produccin y consumo de bienes y servicios relacionados
con ste. Los beneficios y costos intangibles, si bien no se pueden cuantificar
monetariamente, se deben considerar cualitativamente en la evaluacin, en
consideracin a los efectos que la implementacin del proyecto que se estudia puede
tener sobre el bienestar de la comunidad.
Entre los criterios sociales se pueden citar:
a) El costo por habitante servido
b) El ndice de productividad
c) Beneficio neto actualizado ( El ndice beneficio-costo )
d) Ocupacin por unidad de capital.
11.3. Indicadores de evaluaciones
11.3.1. Valor actual neto (VAN)
Denominado tambin Valor Presente Neto, es considerado como un indicadorfinanciero de rentabilidad y segn Caballero se define como la sumatoria de las
utilidades netas actualizadas, a una taza de descuento predeterminado menos la
inversin, si es mayor que la inversin, se considera el proyecto viable o rentable.
La tasa de descuento o tasa de actualidad se considera como la tasa de inters a la
cual se actualiza el total de las utilidades netas y la inversin, y en este caso es del
18%.
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El VAN es un indicador financiero que mide los flujos de los futuros ingresos y egresos
que tendr un proyecto, para determinar, si luego de descontar la inversin inicial, nos
quedara alguna ganancia. Si el resultado es positivo, el proyecto es viable.
Basta con hallar VAN de un proyecto de inversin para saber si dicho proyecto es
viable o no. El VAN tambin nos permite determinar cul proyecto es el ms rentable
entre varias opciones de inversin. Incluso, si alguien nos ofrece comprar nuestro
negocio, con este indicador podemos determinar si el precio ofrecido est por encima
o por debajo de lo que ganaramos de no venderlo
Dnde:
VAN>0 ACEPTADOVAN
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11.3.2. Tasa interna de retorno (TIR)
La tasa interna de retorno de un proyecto de inversin, es la tasa de inters o tasa dedescuento, que hace que el valor actual neto de una propuesta de inversin sea igual
a cero. Conceptual mente, el TIR es un indicador financiero que permite establecer la
rentabilidad de un proyecto si se hace factible.
Para su clculo se utiliza el mtodo numrico, a travs de aproximaciones sucesivas
del VAN hasta hallar un valor negativo, y luego por medio de la interpolacin.
La TIR es la tasa de descuento (TD) de un proyecto de inversin que permite que el
BNA sea igual a la inversin (VAN igual a 0). La TIR es la mxima TD que puede tenerun proyecto para que sea rentable, pues una mayor tasa ocasionara que el BNA sea
menor que la inversin (VAN menor que 0).
Las aproximaciones sucesivas del VAN a diferentes tasas de inters, se determinan en
los cuadros anteriores que a continuacin se presentan.
Para encontrar el valor exacto de TIR se realiza una Interpolacin.
Luego de haber calculado el VAN en el punto anterior, podemos calcular al TIR, el nosservir como un indicador de la viabilidad de la empresa, entonces:
Para una tasa de retorno de 18 %
Tabla 11.2 clculo del VAN con una tasa de corte del 18 %
PERIODO FLUJO NETO F.S.A.FLUJO
ACTUALIZADO
0 -3000000 1 -3000000
1 1311831 1.18 1111721.1862 1561465 1.18 1121419.851
3 1694761 1.18 1031483.866
4 1904225 1.18 982178.0708
5 2094648 1.18 915589.9456
6 2285071 1.18 846462.3677
VAN 3008855.287
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Para una tasa de retorno de 50 %
Tabla 11.3: clculo del VAN con una tasa de corte del 50%
PERIODO FLUJO NETO F.S.A.FLUJO
ACTUALIZADO
0-
30000001 -3000000
1 1311831 1.5 874554
2 1561465 1.5 693984.4444
3 1694761 1.5 502151.4074
4 1904225 1.5 376143.2099
5 2094648 1.5 275838.4198
6 2285071 1.5 200609.7997
VAN -76718.71879
Entonces:
Para una tasa de corte de 10%; entonces VAN ser: 4647425.51
Para una tasa de corte de 50%; entonces VAN ser: -76718.7188
Entonces:
50% -76718.7188
TIR 0 entonces TIR 49.35%10% 4647425.51
11.3.3. Periodo de recuperacin de inversin
El periodo de recuperacin del capital o de la inversin de un proyecto es el tiempo, yasea en meses o aos, en el cual se recuperara la inversin inicial realizada en un
proyecto productivo. Se calcula a partir de los flujos de efectivos actualizados con la
tasa mnima de rendimiento. Este indicador lgicamente se acepta cuando sea menor
al horizonte del proyecto (nmero de aos del proyecto). Ejemplo si tenemos un
proyecto planeado para 5 aos, entonces nuestro periodo de recuperacin tiene que
ser menor a 5, y de acuerdo al clculo, el periodo de recuperacin del capital ser el
ltimo saldo negativo proveniente de los flujos de efectivos actualizados:
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El periodo de recuperacin del capital denominado tambin periodo de repago,
representa el nmero de aos requeridos para recuperar la inversin inicial, y es
considerado como un til financiero de la rentabilidad de un proyecto. Se considera
que un proyecto de inversin es aceptable si el PRC econmico es menor al periodo
de vida til del proyecto (10 aos). El periodo de recuperacin del capital se calcula de
la siguiente manera:
Para un TIR hallado de 49.35%
PRC 2.04
11.4. Evaluacin econmica del proyecto
11.4.1. Definicin
Tiene por objeto identificar los resultados de la inversin independientemente de la
fuente de financiamiento. Examina si el proyecto por s mismo genera rentabilidad.
Cuantifica la inversin, costos y gastos a precios de mercado sin distinguir sin son
fondos propios o de terceros, por lo tanto no toma en cuenta el origen de los recursos
monetarios y los costos financieros.
11.4.2. Flujos econmicos
Se encuentran desarrollados en el punto 10.5.4 (flujos econmicos)
11.5. Evaluacin financiero del proyecto
11.5.1. Definicin
Aplica para proyectos que requieren crdito para su financiamiento. Permite evaluar
los beneficios del proyecto vs. El valor del mismo considerando los factores de
financiamiento (costo de capital financiero, monto, horizonte de planeamiento,
amortizacin, intereses) y el aporte de los accionistas.
11.5.2. Flujos financieros
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Se encuentran desarrollados en el punto 10.5.4 (flujos econmicos)
11.6. Determinacin de los flujos econmicos y financieros
11.6.1. Calculo de los indicadores de evaluacin econmica
Se encuentran desarrolladas en la seccin 11.3
11.6.2. Calculo de los indicadores de evaluacin financiera
Se encuentran desarrolladas en la seccin 11.3
11.6.3. Conclusiones del anlisis de la evaluacin econmica
Se puede concluir que el proyecto en mencin, resulta viable, con la observacin de
de una gran inversin inicial; pero con un gran margen de ganancias
11.7. Anlisis de sensibilidad
En el momento de tomar decisiones sobre la herramienta financiera en la que
debemos invertir nuestros ahorros, es necesario conocer algunos mtodos para
obtener el grado de riesgo que representa esa inversin. Existe una forma de anlisis
de uso frecuente en la administracin financiera llamada de Sensibilidad, que permite
visualizar de forma inmediata las ventajas y desventajas econmicas de un proyecto.
ste mtodo se puede aplicar tambin a inversiones que no sean productos de
instituciones financieras, por lo que tambin es recomendable para los casos en que
un familiar o amigo nos ofrezca invertir en algn negocio o proyecto que nos redituara
dividendos en el futuro.
El anlisis de sensibilidad de un proyecto de inversin es una de las herramientas ms
sencillas de aplicar y que nos puede proporcionar la informacin bsica para tomar
una decisin acorde al grado de riesgo que decidamos asumir.
La base para aplicar este mtodo es identificar los posibles escenarios del proyecto de
inversin, los cuales se clasifican en los siguientes:
Pesimista: Es el peor panorama de la inversin, es decir, es el resultado en caso del
fracaso total del proyecto.
Probable: ste sera el resultado ms probable que supondramos en el anlisis de la
inversin, debe ser objetivo y basado en la mayor informacin posible.
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Optimista: Siempre existe la posibilidad de lograr ms de lo que proyectamos, el
escenario optimista normalmente es el que se presenta para motivar a los
inversionistas a correr el riesgo.
As podremos darnos cuenta que en dos inversiones donde estaramos dispuestos a
invertir una misma cantidad, el grado de riesgo y las utilidades se pueden comportar
de manera muy diferente, por lo que debemos analizarlas por su nivel de
incertidumbre, pero tambin por la posible ganancia que representan:
11.8. Evaluacin social
11.8.1. Evaluacin de indicadores
11.8.1.1. Generacin de puestos de trabajo
Con el presente proyecto se va a presentar diversos puestos de trabajo, con diferentesniveles de estudio o capacitaciones
A. Requerimiento de personal de mano de obra directa
Tabla 11.3 Personal de mano de obra directa
PERSONAL CALIFICACIN TURNO A TURNO B TOTAL
Torno paralelo universalde 150 mm
Calificada 5 5 10
Fresadora Sin Calificar 2 2 4Taladro Calificada 2 2 4Mquina de soldar R 330 Calificada 1 1 2equipo autgena Sin Calificar 1 1 2compresora Sin Calificar 2 2 4esmeril angular Sin Calificar 1 1 2Transpalet Calificada 1 1 2
TOTAL 15 15 30
B. Requerimiento de personal de mano de obra indirecta
Tabla 11.4 Personal de mano de obra indirecta
PERSONAL CALIFICACIN TURNO A TURNO B TOTALGerente deproduccin
Profesional 1 0 1
Asistente de
Planta
Profesional 1 1 2
Jefe deMantenimiento
Profesional 1 0 1
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MecnicoElectricista
Tcnico 1 1 2
Jefe de Control deCalidad
Profesional 1 0 1
Jefe de Planta Profesional 1 0 1Jefe de almacn Profesional 1 0 1
Asistentes -practicantes
Profesional 2 1 3
Personal delimpieza
Tcnico 1 1 2
Total 10 4 14
C. Requerimiento del personal administrativo
Tabla 11.3 Personal de mano de obra directa
PERSONAL CALIFICACIN TURNOA
TURNOB
TOTAL
Gerente General Profesional 1 0 1Secretaria de Gerencia General Auxiliar 1 0 1
Gerente Administrativo Profesional 1 0 1Secretaria de Gerencia Admin. Auxiliar 1 0 1
Jefe de Comercializacin Profesional 1 0 1
Jefe de Finanzas Profesional 1 0 1Contador Auxiliar 1 0 1Logstica Profesional 1 0 1
Jefe de Personal Profesional 1 0 1Jefe de Relaciones Industriales Profesional 1 0 1
Jefe de almacn Auxiliar 1 0 1Auxiliar de Almacn Auxiliar 0 1 1
Jefe de seguridad Auxiliar 1 0 1Asistente de Seguridad Auxiliar 1 1 2
Chofer Auxiliar 1 0 1Jefe de Limpieza Auxiliar 1 0 1
Total 15 2 17Como se puede observar en los cuadros anteriores, se concluye que se necesita mas
de 61 personas, para la realizacin del proceso productivo de tratamiento de madera;
por lo que es una buena fuente de empleo, para las diversas profesiones del medio.
11.8.1.2. Densidad de capital
Hay entonces que hacer notar que este resultado variar en funcin de los diferentes
costos de oportunidad por lo que se recomienda en todas las evaluaciones efectuar
este anlisis a diferentes tasas con lo que tendremos una idea ms, completa sobre la
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tendencia de las alternativas en funcin del tiempo y cambios del valor del dinero en el
mercado o sea la variacin de la oportunidad.
Con objeto, y como una forma especial de incorporar el valor del factor riesgo a losresultados pronosticados del proyecto, se puede desarrollar un anlisis de sensibilidad
que permita medir cun sensible es la evaluacin realizada a variaciones o parmetros
ms decisorios.
La evaluacin del proyecto ser sensible a las variaciones de uno o ms parmetros
si, al incluir estas variaciones en el criterio de evaluacin empleado, la pre decisin
inicial cambia. El anlisis de sensibilidad revela el efecto que sobre la rentabilidad
tiene las variaciones en los pronsticos de las variables relevantes.
11.8.1.3. Velocidad de circulacin de capital
Nmero de veces que el dinero cambia de mano por trmino medio durante un
determinado perodo de tiempo o, equivalentemente, nmero de transacciones en las
que una misma suma o cantidad de dinero interviene durante un perodo de tiempo
determinado. Si se toma a la renta nacional como una estimacin del valor total de las
transacciones econmicas efectuadas en el pas durante el ejercicio econmico de
referencia, la velocidad de circulacin del dinero vendr definida por la relacin por
cociente entre la cantidad total de dinero u oferta monetaria y la renta nacional.
Medida de la rapidez con que el dinero se mueve de mano en mano
Partiendo de la ecuacin representativa de la teora cuantitativa del dinero MV = PT, y
donde M es la oferta monetaria, V la velocidad media de circulacin del dinero, P los
precios y T el volumen de transacciones, la velocidad de circulacin del dinero puede
definirse como V = PT/M, es decir, como la relacin existente entre la cantidad de
bienes o servicios o renta nacional expresada en trminos nominales y la cantidad de
dinero en circulacin, lo que proporciona informacin acerca del nmero de veces que
en un ao el dinero cambia de manos.
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CONCLUSIONES
Desde el punto de vista del estudio de mercado el proyecto es viable, en vista
de que:
La actual demanda inmobiliaria, griferas, mquinas de gimnasio,
ventaneria arquitectnica, forja, moto partes, es importante en un
mercado que cada vez es mayor, debitado al crecimiento del Per.
La empresa tendr una utilidad en el primer ao de 1454108.
Para una tasa de retorno del 18% tenemos un valor actual neto (VAN) de
4647425.515 soles.
Nuestro tasa interna de recuperacin (TIR) ser de 49.53 %, siendo as el
periodo de recuperacin del capital se calcula que ser en el plazo de 2 aos4 meses y 24 das
Con el presente proyecto se va a generar diversos puestos de trabajo.
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