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7/23/2019 EJERCICIO PRACTICO Estados Financieros Practico Grupo 6
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añMaterias primas o materiales directosInventario inicial de materia prima(+) compra de materia prima $ 100,000
(+) transporte de materia prima $ 3,000Compras brutas de materia prima $ 103,000(-) devoluciones y descuentos en compra mp $ 2,000Compras netas de materia primaTotal de materias primas disponibles para el uso(-)inventario fnal de materia prima(-)merma de materia primaTotal de materias primas utilizadas(-) materiales indirectos utilizados
Total de materias primas directas utilizadas
Mano de obra directaNomina de arica(-)mano de obra indirecta
Total de mano de obra indirecta
Cg o gi Mano de obra indirectaMateriales indirectos
!l"uiler de e"uipos para la planta!l"uiler de ode#as para los productod
Total cg o gi
Total de costos de produccion(+) inventario inicial de productos en procesoTotal de costos de productos en proceso(-)inventario fnal de productos en procesoTotal de costos de productos terminados(+) inventario inicial de productos terminados
Total de costos de mercaderia disponible para la venta(-) inventario fnal de productos terminadosTotal de costos de productos vendidos
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o 2 año 1
$ 1!0,000 $ "0,000$ 10,000
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ACTIVO CORRIENTEBANCOS
CTAS X COB CLIENTES
CTAS X COB RELACIONADOS
CTAS X COB EMPLEADOS
OTRAS CUENTAS X COBRAR
PROVISION DE CTAS INCOBRABLES
INVENTARIOS DE PROD. TERMINADOS
INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA
INVENTARIOS DE PROD. EN PROCESO
IMPORTACIONES EN TRANSITO DE MATERIALES DIRECTOS
SEGUROS PAG POR ANTICIPADO
ARRIENDOS PAG POR ANTICIPADO
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
TERRENOS
EDIFICIOS E INSTALACIONES
MAQUINARIAS Y EQUIPOS
EQ. COMPUTACION
MUEBLES Y ENSERES
VEHICULOS
CONSTRUCCION EN PROCESO
IMPORTACIONES EN TRANSITO DE MAQ Y EQUIPOS
AMORTIZACION ACUMULADA
FRANQUICIA
DEPRECIACION ACUMULADA
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVOS
PASIVO CORRIENTE
SOBREGIRO BANCARIO
CTAS X PAG PROVEEDORES
CTAS X PAG RELACIONADOS
PORCION CORRIENTE DE LA DEUDA L/P
PARTICIPACION TRAB POR PAGAR
IMPUESTO A LA RTA POR PAGAR
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TOTAL PASIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
DEUDA A LARGO PLAZO
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
APORTE PARA FUTURAS CAPITALIZACIONES
UTILIDAD DE EJERCICIOS ACTUAL
UTILIDAD DE EJERCICIOS ANTERIORES
RESERVA ESTATUTARIA
RESERVA FACULTATIVA
RESERVA LEGAL
RESULTADO POR IMPLEMENTACION NIIF
RESULTADO POR REEVALUACION
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
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(miles de dolares)
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5 011
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(miles de dolares)
5 01 nalisis 6ertical
$ 3,000,000800 100800= $ %,000800 180= $ ,'!!,000;00 &80= $ 3%,000800 1180= $ ,%10,000;00 '800=
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$ 20,000800
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$ &1&,'00;00 238&3= $ 1,"',100;00 380'=
$ 0,000800 18'= $ 10,000800 0833= $ 1,'3,100;00 %8%0=
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5 011
%
$ 2,00,000800 100800= $ 00,000800 20800= $ 3',00800 180= $ ',00800 20800= $ ,#%,!00;00 &80= $ %&2,00800 20800= $ 2'0,000800 1080= $ ',000800 2'8'= $ ,1',!00;00 '8'0= $ %1',00800 1&80%=
$ 1%',000;00 8'= $ 1&,%00800 118%=
$ 3'1,000;00 18%= $ 1,000800 180=
$ 3&,000;00 18%=
$ !'&,000;00 238= $ 120,&00800 2082= $ 1,!'!,!00;00 382= $ 2&,00800 18&=
$ 0,000800 28%0= $ (10,000800) -18'= $ ,000800 0820= $ ,000800 100800= $ 1,%!0,!00;00 802= $ 21,00800 1'80=
$ 2%','800 &8&0= $ %2,2%0800 1'80= $ 1,#0,'!;00 812= $ 23&,30800 1'80= $ 30,%% 1283= $ 2,&820 1'80=
$ 1,0'#," %38''= $ 1,'0080 1'80=
nalisis
6ertical
n7lisis
8orizontal
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* 4N!.
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!> 2
1 BANCOS $ 90,000.00
2 CTAS X COB CLIENTES $ 9!0,000.00
3 CTAS X COB RELACIONADOS $ 0,000.00
% CTAS X COB EMPLEADOS $ !!,000.00
OTRAS CUENTAS X COBRAR $ &00,000.00
PROVISION DE CTAS INCOBRABLES $ (9,!00.00)
' INVENTARIOS DE PROD. TERMINADOS $ 00,000.00
INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA $ &90,000.00
& INVENTARIOS DE PROD. EN PROCESO $ &'0,000.00
10 IMPORTACIONES EN TRANSITO DE MATERIALES DIRECTOS $ %!,000.00
11 SEGUROS PAG POR ANTICIPADO $ &!0,000.00
12 ARRIENDOS PAG POR ANTICIPADO $ &!,000.00
13 TERRENOS $ %!0,000.00
1% EDIFICIOS E INSTALACIONES $ %00,000.00
1 MAQUINARIAS Y EQUIPOS $ &"0,000.00
1 EQ. COMPUTACION $ 0,000.00
1' MUEBLES Y ENSERES $ +!,000.00
1 VEHICULOS $ '0,000.00
1& CONSTRUCCION EN PROCESO $ *
20 IMPORTACIONES EN TRANSITO DE MAQ Y EQUIPOS $ *21 AMORTIZACION ACUMULADA $ ("0,000.00)
22 FRANQUICIA $ 00,000.00
23 DEPRECIACION ACUMULADA $ (&!0,000.00)
2% SOBREGIRO BANCARIO $ ,!00.00
2 CTAS X PAG PROVEEDORES $ 90,900.00
2 CTAS X PAG RELACIONADOS $ &!,000.00
2' PORCION CORRIENTE DE LA DEUDA L/P $ !,000.00
2 PARTICIPACION TRAB POR PAGAR $ "9,"&!.00
2& IMPUESTO A LA RTA POR PAGAR $ +'&,+0+
30 DEUDA A LARGO PLAZO $ '!0,000.00
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!55/
!> 1
$ '0,000.00 $ 30,000 $ !0,000.00 $ 200,000 -$ 200,000 -$ 200,000
$ "0,000.00 $ 1&0,000 -$ 1&0,000 -$ 1&0,000
$ '!,000.00 -$ 10,000 $ 10,000 $ 10,000
$ "0,000.00 $ 20,000 -$ 20,000 -$ 20,000
$ (,!00.00) -$ 2,000 $ 2,000 $ 2,000
$ &0,000.00 $ 0,000 -$ 0,000
$ &!0,000.00 $ %0,000 -$ %0,000
$ 00,000.00 -$ %0,000 $ %0,000
$ +0,000.00 $ 1,000 -$ 1,000
$ &!,000.00 $ 2,000 -$ 2,000 $ &!0,000.00 -$ 2,000 $ 2,000
$ %00,000.00 $ 0,000 -$ 0,000
$ 00,000.00 $ 200,000 -$ 200,000
$ "0,000.00 $ 100,000 -$ 100,000
$ +!,000.00 $ 3,000 -$ 3,000
$ %0,000.00 -$ ,000 $ ,000
$ "0,000.00 -$ 20,000 $ 20,000
$ 00,000.00 -$ 200,000 $ 200,000
$ &00,000.00 -$ 100,000 $ 100,000 $ (%0,000.00) -$ %0,000 $ %0,000
$ 00,000.00 $ 0 $ 0
$ (&00,000.00) -$ 0,000 $ 0,000
$ !,000.00 -$ 1',00 -$ 1',00
$ %00,000.00 -$ 10&,100 -$ 10&,100
$ 99,!00.00 $ 2,00 $ 2,00
$ +!,000.00 $ %0,000 $ %0,000
$ %,!!.00 $ %2,2%0 $ %2,2%0
$ +0",'%% $ 2,& $ 2,&
$ +,!00.00 $ 2'2,00 $ 2'2,00-$ 3&,000
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-$ 0,000-$ %0,000$ %0,000
-$ 1,000
-$ 2,000$ 2,000
-$ 0,000-$ 200,000-$ 100,000
-$ 3,000$ ,000
$ 20,000
$ 200,000
$ 100,000$ %0,000
$ 0$ 0,000
-$ 1',00-$ 10&,100
$ 2,00$ %0,000
$ %2,2%0
$ 2,&
$ 2'2,00-$ 13,00 $ &%,&&
$ 30,000 $ 2,000
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@94A@5
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<u=o de eectivo!ctividades de operaciCnutilidad netadepreciacionamortiDacioneectivo neto
variacion de activiades de op;uentas por corar empleadosuentas por corar clientesuentas por corar relacionadostras cuentas por corarrovision de cuentas incorales5nventario de materia prima5nventario de producto en proceso5nventario de producto terminado5mportaciones en transito de materiales terminados directos
.e#uros pa#ados por anticipadosuentas por pa#ar relacionadosorcion corriente de la deuda a lar#o plaDoroveedores
articipacion traa<adores por pa#ar5mpuesto a la renta por pa#artotal de variacion de actividades de operaci>ntotal de actividades de operaci>n
actividades de inversiononstruccion en proceso5mportaciones en transito de ma"uinarias y e"uipos!rriendos pa#ados por anticipadoscompra de activos f<ostotal de actividades de inversion
actividades de ?nanciamiento.ore#iros ancarios/euda a lar#o plaDopa#o de dividendosotros in#resostotal actividades de ?nanciamientototal de <u=o netoeectivo al inicio del periodo
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$ 1,20,&2830$ 0,000800$ %0,000800$ 1,3'0,&2830
$ 10,000800$ -200,000800$ -1&0,000800$ -20,000800
$ 2,000-$ %0,000$ %0,000
-$ 0,000-$ 1,000
-$ 2,000$ 2,00$ %0,000
-$ 10&,100-$ 2&,1-$ 31,303
@@@ $ 1!",%#;%0
$ 200,000$ 100,000$ 2,000 c%0000
$ &&!,000;00
-$ 1',00$ 2'2,00$ 10,000
0000$ 31!,000;00
$ 1,#",%#;%0$ '0,000
7/23/2019 EJERCICIO PRACTICO Estados Financieros Practico Grupo 6
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estado de activo f<osaldo inicil de act f<o $ 3,000800compras $ %0,000800depresiacion $ -&0,000800
saldo fnal de activo f<o $ 1,1&,000800
$ %0,000800
$ 1,1&,000800
estado de utilidades retenidassaldo i8 u8 r $ 1,0'2,3&2pa#o de dividendos $ 10,000otros in#resos 0000
uEe $ 1,20,&2saldo fnal de u8r $ 2,3&3,3'%
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COMPAÑÍA XYZ
4tilidad neta/epreciaciontilidad a=ustada
CTI6I22 2 .*CI//T*2tras ctas por corar5nventario+I2tas por pa#ara#os anticipados
4CTI6 /T 2 CTI6I22 2 .*CIA/
CTI6I22 2 I/6*I//T*2+I2
ropiedad planta y e"uipo
4CTI6 /T 2 + CTI6I22 2 I/6*I/
CTI6I22 2 4I//CIMI/T/T*2+I2
restamo ancario a lar#o plaDo
4CTI6 /T 2 + CTI6I22 2 4I//CIMI/T
4+B /T 2 4CTI6 I6+/T + 4CTI6
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ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
$ 1,20,&2800$ 0,000800
@@@
$ 100,000800$ 20,000800$ 0,000800
$ 0,00800$ 2,00800$ 2,000800
$ %&,00800
0$ 3'0,000800
$ 3'0,000800
-$ 3'0,000800
$ 0800$ 30,000800
$ 30,000800
-$ 30,000800
@@@