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• Octubre de 2017
LA IMPORTANCIA DE LOS INDICADORES EN LA
EVALUACIÓN Y AUDITORÍA DE DESEMPEÑO
M.G.D.H. Francisco R. Mijares Márquez
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INDICADOR
De nada sirve si nadie lo observa y su utilidad es poca si no se tiene una ruta a donde llegar
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Un indicador es útil en cuanto nos expresa qué tan cerca o lejos estamos al punto de llegada del que decidimos partir.
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1. Importancia de los indicadores
2. El modelo de gestión para resultados
3. Caso mexicano
4. Avances en las entidades federativas
Agenda:
5. Óptica desde la Fiscalización Superior
De acuerdo con la Real Academia Española
(RAE) “Indicador” es un adjetivo que significa: “Que indica o sirve para indicar”, deriva, entonces, del verbo indicar.
E Indicar es, según la RAE, “Mostrar o
significar algo con indicios y señales”.
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LÍNEA DE EVALUACIÓN VITAL
Parametrización para calificar los eventos que nos suceden todos los días
Genial Muy bueno Bueno Normal Malo Muy malo Terrible
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Inteligente
Capacidad de locuacidad
Agradable
Carisma
Congenia fácilmente con la gente
Se preocupa y ocupa poco
JORGE
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Sobrevaloración de
las situaciones
LÍNEA DE EVALUACIÓN VITAL
Genial Muy bueno Bueno Normal Malo Muy malo Terrible
Joven que reprueba exámenes en la preparatoria o universidad y se deprime pensando que su vida ya no
tiene sentido.
Con la separación de su pareja, cree que su vida se terminó, que estar sólo es una
tragedia, que nunca más será feliz.
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Síndrome de la “Terriblitis” Tensión de las
relaciones organizacionales
Estrés laboral
Evaluación de forma errónea de una
situación
Terribilización de hechos
(Mala Evaluación)
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Criterios para una correcta evaluación
1. Racionalidad 2. Objetividad
3. Intelectualmente maduro
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LÍNEA DE EVALUACIÓN VITAL
Genial Muy bueno Bueno Normal Malo Muy malo Terrible
Evaluación de Programas Presupuestarios o Institucionales: Describen programas bondadosos con resultados triunfalistas, generosos, solidarios, solucionadores de problemas, únicos, eficaces y hasta económicos.
Tendencia a la “Genialitis”
¿Son los programas que no se realizaron con criterios racionales, objetivos e intelectualmente maduros los que están fallando?
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Indicador
Importancia de los Indicadores
Indica, esa es su labor
La labor de los diseñadores de indicadores es hacer buenos señalamientos para rutear el programa
Indicadores ligados con los objetivos del Programa
La labor de los ejecutores del Programa es monitorear su comportamiento y sus resultados para la toma de decisiones.
La labor del Auditor es verificar los resultados del Programa a través de indicadores
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Qué es la Gestión por Resultados (GpR) Es un modelo de cultura organizacional, directiva y de gestión que pone énfasis en los resultados y no en los procedimientos, destacando el cómo se hacen las cosas. Cobra mayor relevancia qué se hace, qué se logra y cuál es su impacto en el bienestar de la población; es decir, la creación de valor público. La creación de valor público se refleja en los resultados e impactos, cuantificables que permitan evaluar el rendimiento en todas sus dimensiones, implementando sistemas de monitoreo, medición y control, que permitan un adecuado control y la toma de decisiones.
Fuente: SHCP, Diplomado de Presupuesto basado en Resultados (PbR).
Aspectos Conceptuales
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1.Cuestión o problemática social
2.Agenda de asuntos públicos
3.Adopción de la decisión
4.Implementación de la actuación gubernamental (política o programa)
5.Evaluación de la actuación gubernamental (políticas públicas)
Modelo de Gestión para Resultados
Etapas de la Política Pública
Qué es la Gestión por Resultados (GpR
Costo Beneficio Vs. Valor Público Sector Privado Sector Público
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Aspectos Conceptuales
Qué es Presupuesto Basado en Resultados (PbR)
Componente de la GpR que consiste en un conjunto de actividades y herramientas que permite apoyar las decisiones presupuestarias con información que sistemáticamente incorpora consideraciones sobre los resultados del ejercicio de los recursos públicos, y que motiva a las instituciones públicas a lograrlos, con el objeto de mejorar la calidad del gasto, así como la mejora de los bienes y servicios públicos.
Fuente: SHCP, Diplomado de Presupuesto basado en Resultados (PbR)
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1. Conduce El proceso presupuestario hacia el logro de objetivos y resultados. Define
y alinea los programas presupuestarios y sus asignaciones a través del
ciclo:
2. Considera Indicadores estratégicos y de gestión y establece una meta o grupo de
metas de los programas presupuestarios, a las cuales se le asigna un
nivel de recursos compatibles con dicha meta;
- Planeación - Seguimiento
- Programación - Evaluación
- Presupuestación - Rendición de cuentas
- Ejercicio - Transparencia
- Control
Características del PbR
Fuente: SHCP, Diplomado de Presupuesto basado en Resultados (PbR).
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3. Provee Información y datos sobre los resultados del desempeño (utiliza los
resultados del desarrollo y permite comparaciones entre lo observado y
lo esperado);
4. Propicia Un nuevo modelo para la asignación de recursos, que incorpora en las
decisiones presupuestarias la evaluación de los resultados alcanzados
por los programas presupuestarios; y,
5. Apoya El mejoramiento continuo de las políticas, de los programas y del
desempeño de las instituciones, así como de las decisiones
presupuestarias, considerando el seguimiento y las evaluaciones
realizadas.
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Nuevo Modelo
El proceso presupuestario se transforma en un nuevo modelo
orientado al logro sistemático de objetivos y resultados
específicos, medibles y tangibles para la población: PbR
Fuente: SHCP, Diplomado de Presupuesto basado en Resultados (PbR).
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Qué es la Matriz de Indicadores de Resultados (MIR)
Es un instrumento para el diseño, organización, ejecución, seguimiento, evaluación y mejora de los programas, resultado de un proceso de planeación realizado con base en la Metodología del Marco Lógico (MML). Es un instrumento de planeación estratégica y está compuesta por 4 filas y cuatro columnas.
Filas: Denotan niveles de objetivos del programa. Columnas: Permiten establecer como se medirán los
resultados del programa. Fuente: SHCP, Guía para el diseño de indicadores estratégicos
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¿Para qué sirve la GpR?
Fuente: SHCP , Diplomado de presupuesto basado en resultados PbR
Mejorar la calidad del gasto público
Aumento en la eficiencia y mejor desempeño en la gestión pública
Fortalecimiento de la transparencia
Mayor bienestar ciudadano
Rendición de cuentas
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Cómo se instrumenta la GpR
Fuente: SHCP, Diplomado de Presupuesto basado en Resultados (PbR).
Para avanzar en la institucionalización (instrumentación) de la GpR, es necesario:
Contar con un Presupuesto basado en Resultados (PbR); y
Considerar a la GpR como un modelo de cultura organizacional
Entonces, se puede ubicar al PbR, como una dimensión sustantiva y prioritaria del proceso de resultados enfocado al cumplimiento de objetivos y metas del ejercicio del gasto, ya que no es posible consolidar una GpR sin un PbR, y viceversa.
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Instrumentos Jurídicos
Fuente: SHCP, Guía para la construcción de la MIR
Artículo 6. El derecho a la información será garantizado por el Estado.
Artículo 26. Es Estado organizará un sistema de planeación democrática.
Artículo 134. Administración de los recursos con eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez.
Ley Federal de Transparencia y
Acceso a la Información Pública
Gubernamental
Artículo 14. Atribuciones de la Secretaria de Hacienda y Crédito Público
Artículo 31. Asuntos correspondientes de la SHCP
Artículo 32. Asuntos correspondientes de la Secretaría del Medio Ambiente
Artículo 33. Asuntos correspondientes de la Secretaría de Energía
Artículo 34. Asuntos correspondientes de la Secretaría de Economía
Artículo 35. Asuntos correspondientes de la Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación
Artículo 36. Asuntos correspondientes de la Secretaría de Comunicaciones y Transportes
Artículo 37. Asuntos correspondientes de la Secretaría de la Función Pública
Artículo 11. Renovación anual de fideicomisos.
Artículo 110. Evalución de los recursos calendarizados.
Artículo 107. Remitir información mensual y trimestral al Congreso
Ley Federal de Presupusto y
Responsabilidad Hacendaria
En su totalidad
Artículo 39. Resoluciones por Tribunales Federales
Artículo 27. Los anteproyectos deberán sujetarse a la estructura
programática
Artículo 78. Evaluación de resultados.
Artículo85. Transferencia de recursos federales
Constitución política de los
Estados Unidos Mexicanos
Ley de Planeación
Ley Orgánica de la
Administración Pública Federal
Artículo 1. Reglas generales y ejecutores del gasto.
Artículo 2. Objeto y definiciones.
Artículo 24. Programación y presupuestación del gasto público
Artículo 34. Procedimiento de programación del destino de los recursos
Artículo45. Responsables ejecutores del gasto.
Caso Mexicano
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Instrumentos Jurídicos
Fuente: SHCP, Guía para la construcción de la MIR
Artículo 72. Evaluación de la Política de Desarrollo Social.
Artículo 73. Organismos evaluadores independientes.
Artículo 74. Los programas sociales de manera invariable deberán incluir los indicadores.
Artículo 75. Los indicadores de resultados que se establezcan deberán reflejar el cumplimiento de los objetivos.
Artículo 76. Los indicadores de gestión y servicios deberán reflejar los procedimientos y la calidad de los servicios de los programas.
Artículo 77. Los indicadores se someterán a consideración de la SHCP.
Artículo 78. . La evaluación será anual.
Artículo 79. Los resultados de las evaluaciones serán publicados en el Diario Oficial de la Federación
Ley General de Contabilidad
Gubernamental
Ley de Fiscalización y Eendición
de Cuentas
Plan Nacional de Desarrollo
Lineamientos Generales para la
Evaluación de los Programas
Federales de la Administración
Pública Federal.
Consejo Nacional de
Armonización Contable
En su totalidad.
En su totalidad.
En su totalidad.
En su totalidad.
Artículo 80. El Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social podrá emitir las sugerencias y recomendaciones
que considere pertinentes
En su totalidad.
En su totalidad.
Ley de Coordinación Fiscal
Ley General de Desarrollo Social
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Instrumentos Administrativos
Fuente: SHCP, Guía para la construcción de la MIR
Sistema de Evaluación del Desempeño (SED). Conjunto de elementos metodológicos que permiten realizar una valoración objetiva del desempeño de los programas, bajo los principios de verificación del grado de cumplimiento de metas y objetivos, con base en indicadores estratégicos y de gestión que permitan conocer el impacto social y económico de los programas y de los proyectos.
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Objetivos
1. Consolidar el nuevo modelo de gestión gubernamental para
facilitar la toma de mejores decisiones sobre las asignaciones y
reasignaciones de recursos presupuestarios, y para el logro de
resultados establecidos en los objetivos de los programas.
2. Elevar la eficiencia gubernamental y de gasto público, así como
racionalizar el gasto de operación y en funciones administrativas.
3. Contribuir a mejorar la cobertura y calidad de los bienes y
servicios públicos que se entregan a la población.
4. Fortalecer la transparencia y rendición de cuentas.
Sistema de Evaluación del Desempeño
Fuente: SHCP, Diplomado de Presupuesto basado en Resultados (PbR).
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El Sistema de Evaluación del Desempeño comprende la valoración
objetiva del desempeño de los programas; verifica el grado de
cumplimiento de metas y objetivos, con base en indicadores
estratégicos y de gestión, para:
Conocer
Los resultados del ejercicio de los recursos y el impacto social y
económico de los programas.
Identificar
a) La eficacia, eficiencia, economía y la calidad en el gasto.
b) Las mejores estrategias de gobierno y de desarrollo.
Sistema de Evaluación del Desempeño
Fuente: SHCP, Diplomado de Presupuesto basado en Resultados (PbR).
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Elevar la Eficacia
La calidad del gasto público que se traduce en mejores
servicios públicos, más infraestructura, mayor eficacia y
productividad de las instituciones.
Los indicadores de SED deberán formar parte del
presupuesto, incorporar sus resultados en la Cuenta Pública
y ser considerados tanto para mejorar los programas, como
para el proceso de elaboración del siguiente presupuesto.
Sistema de Evaluación del Desempeño
Fuente: SHCP, Diplomado de Presupuesto basado en Resultados (PbR).
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Componentes del Sistema de Evaluación del Desempeño (SED)
Fuente: SHCP, Diplomado de Presupuesto basado en Resultados (PbR).
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Instrumentos Administrativos: Tipos de Evaluaciones
Fuente: CONEVAL, Evaluación de Programas Sociales
• Evalúa la consistencia y lógica interna de los programas presupuestarios. De Diseño
• Diagnóstico sobre la capacidad institucional, organizacional y de gestión de los programas para alcanzar resultados.
De Consistencia y Resultados
• Efectos netos del programa sobre la población que atiende
De Impacto
• Los propios programas la realizan para profundizar sobre aspectos relevantes de su desempeño. Complementaria
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Fuente: CONEVAL, Evaluación de Programas Sociales
• Revisa mediante trabajo de campo la pertinencia y alcance de los indicadores de un programa para el logro de sus resultados.
De Indicadores
• Analiza mediante trabajo de campo si el programa lleva a cabo sus procesos operativos de manera eficaz, eficiente y si contribuye al mejoramiento de la gestión.
De Procesos
• Valoración de las políticas y estrategias de desarrollo social, tomando en cuenta diversos programas y acciones dirigidos a un objetivo común.
Estratégica
Instrumentos Administrativos: Tipos de Evaluaciones
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Instrumentos Administrativos
Fuente: SHCP y CONEVAL, Programa Anual de Evaluación 2012
El Programa Anual de Evaluación tiene como propósitos: Determinar los tipos de evaluación que se aplicarán a los programas
presupuestarios, como parte de un proceso integral, gradual y útil para apoyar las decisiones en materia presupuestaria.
Establecer el calendario de ejecución de las evaluaciones de los programas presupuestarios en operación.
Vincular el calendario de ejecución de las evaluaciones con el calendario de actividades de la programación y presupuestación para el ejercicio fiscal corriente.
Articular los resultados de las evaluaciones de los programas presupuestarios como elemento relevante del Presupuesto basado en Resultados y del Sistema de Evaluación del Desempeño.
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Secretaría de Hacienda y Crédito Público Presupuesto basado en Resultados Sistema de Evaluación del Desempeño Guía para el diseño de Indicadores Estratégicos Metodología de Marco Lógico y Matriz de Indicadores
para Resultados Programa Anual de Evaluación
CONEVAL Evaluación y Monitoreo de Programas Sociales Matrices de Indicadores Tipos de Evaluación Programa Anual de Evaluación
Secretaría de la Función Pública Programa Anual de Evaluación Programa de la mejora de la Gestión en la
Administración Pública Federal 2008-2012 Guía de Auditoría al Desempeño de las Dependencias
y Entidades de la Administración Pública Federal Manual General de Auditoría Gubernamental
Instrumentos Institucionales
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Vincular acciones con el Plan Nacional de Desarrollo para emigrar a una administración orientada a resultados, en vez de la que administra normas y procesos, para:
¿Qué deben hacer las entidades federativas para insertarse en esta lógica?
Fuente: SHCP, Diplomado de presupuesto basado en resultados PbR
• Elevar los estándares de eficiencia y eficacia gubernamental a través de la sistematización y digitalización de todos los trámites administrativos.
Aprovechamiento de Tecnologías
•Hacer más eficiente y eficaz el gasto de las dependencias y entidades federativas.
Gasto
•Profesionalizar el servicio público para mejorar el rendimiento de las estructuras orgánicas de la Administración.
Profesionalizar
Avances en Entidades Federativas
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¿Qué deben hacer las entidades federativas para insertarse en esta lógica?
Fuente: SHCP, Diplomado de presupuesto basado en resultados PbR
• Adoptar un modelo de diseño del Presupuesto basado en Resultados que facilite la rendición de cuentas y cumplir las metas planteadas.
PbR
• Evaluar el desempeño de los programas de gobierno y su impacto en la población, así como de las instituciones gubernamentales
Evaluar
•Alinear programas y sus asignaciones a través del ciclo planeación-programación-presupuestación-ejercicio-control-seguimiento-evaluación.
Alinear
44 Fuente: SHCP, sitio web http://www.shcp.gob.mx/EGRESOS/sitio_pbr/Paginas/ENTIDADESFEDERATIVAS.aspx
La SHCP recomienda a las entidades federativas establecer un esquema para transitar paulatinamen-te hacia el
PbR:
Avance en los Estados del PbR - SED
45 Fuente: SHCP, sitio web http://www.shcp.gob.mx/EGRESOS/sitio_pbr/Paginas/ENTIDADESFEDERATIVAS.aspx
¿Cómo se realiza la valoración?
La valoración del avance en la implementación del PbR-SED se realiza mediante la elaboración de Índice de Avance en PbR-SED
Índice de Avance en PbR-SED
La calificación de las respuestas depende de la evidencia documental que se aporte para sustentarla
Valor de 1
Valor de 0
• Si la evidencia corresponde a lo solicitado y sustenta satisfactoriamente la respuesta.
• En proceso de implementación. • Respuesta negativa. • La evidencia no corresponde a lo
solicitado. • No se indica ubicación de información. • No se anexa evidencia. • Evidencia parcial o incompleta. • La evidencia no es de carácter oficial.
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Para medir los avances de los gobiernos estatales en la implementación del PbR, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, de 2010 a 2017 ha realizado diagnósticos que abarcan la información de los temas de ajustes jurídicos alineados al PbR-SED; avance en la cumplimentación de mejoras al ciclo presupuestario (planeación, programación y presupuesto); armonización contable; y transparencia. Este diagnóstico le permitió conocer el porcentaje de avance y establecer un plan de acción conjunto para alcanzar la cobertura nacional integral de esta iniciativa. Los resultados se muestran por entidad federativa y son los siguientes:
Fuente: SHCP, sitio web http://www.shcp.gob.mx/EGRESOS/sitio_pbr/Paginas/ENTIDADESFEDERATIVAS.aspx
¿Qué avances tienen?
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RESULTADOS DEL DIAGNÓSTICO 2017. ÁMBITO ESTATAL
Fuente: Diagnóstico sobre el avance en la Implementación del PbR-SED en Gobiernos Subnacionales 2017, SHCP.
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RESULTADOS DEL DIAGNÓSTICO 2017. ÁMBITO ESTATAL RESULTADOS DEL DIAGNÓSTICO 2017. ÁMBITO ESTATAL
PbR-SED Transparencia Capacitación Adquisiciones Recursos Humanos
La instrumentación del PbR-SED registro un avance de 4.3 por ciento de 2016 a 2017. Fuente: Diagnóstico sobre el avance en la Implementación del PbR-SED en Gobiernos Subnacionales 2017, SHCP.
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RESULTADOS DEL DIAGNÓSTICO 2017. ÁMBITO ESTATAL El marco Jurídico se encuentra alineado con las disposiciones
federales y cuenta con elementos suficientes para la aplicación del PbR-SED.
84% cuentan con MIR de los Pp y se da seguimiento a las metas de éstos a través del uso de indicadores.
84% tienen una Unidad ó Área responsable de llevar a cabo las tareas de evaluación del desempeño de los programas y/ acciones de gobierno.
87% cuentan con PAE, además, se definen los Pp y/o acciones de gobierno a evaluar.
62% cuentan con mecanismos formales para dar seguimiento a las recomendaciones de las evaluaciones externas.
56% toma en cuenta los resultados de las evaluaciones para la mejora de los programas.
CONCLUSIONES DEL DIAGNÓSTICO 2017. ÁMBITO ESTATAL
Fuente: Diagnóstico sobre el avance en la Implementación del PbR-SED en Gobiernos Subnacionales 2017, SHCP.
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Para:
Verificar que se promueven modificaciones estructurales en la asignación de recursos a través de la adecuación del marco normativo.
Verificar que los servicios incrementaron su calidad.
Verificar que existen iniciativas para mejorar la gestión pública incrementando el valor público.
Verificar que existe énfasis en los resultados y no en los procedimientos.
Evaluar el desempeño con base en indicadores para conocer el cumplimiento de metas y objetivos.
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¿Para qué les sirve a las EFSL?
Fuente: ASF, Presupuesto basado en resultados (PbR) Segunda jornada de capacitación dirigida a servidores públicos municipales
Óptica desde la Fiscalización Superior
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A través de:
• Estudiar, analizar y, en su caso, emitir recomendaciones sobre el proceso de adecuaciones jurídicas, administrativas e institucionales para implementar la Gestión para Resultados y Presupuesto basado en Resultados en la entidad federativa que fiscaliza.
•Revisar en las auditorías o evaluaciones de desempeño la construcción de las MIR, sus resultados e impacto en los procesos presupuestales.
¿Cómo pueden contribuir con este proceso las EFSL?
Fuente: ASOFIS, Programa de trabajo 2012