GUIA DE APRENDIZAJE

No. 6Presentado por:

Sofía Castellanos Claudia Marcela Guzmán Tique Astrid Carolina Sánchez Cabrera

IVA POR PAGAR

CLASIFICACIÒN DE LOS BIENES

Bienes Gravados Bienes

exentos

Bienes excluidos

BASE GRAVABLE

oProductos gravados a la tarifa del 2 %oProductos gravados a la tarifa del 10%oProductos gravados a la tarifa de 20. 25 y 35%oBienes excluidos oBienes exentosoServicios gravados a la tarifa del 10%oServicios gravados a la tarifa del 20%

CAUSACIÒN

En las ventas En la prestación de serviciosEn las importaciones Sobre la venta de cervezaTransporte aéreo o marítimoSeguros de transporte y generales sSeguros de emisión

HECHO GENERADOR

Venta Prestación de un servicioRealización de un servicioImportaciónJuegos de azar

REGÍMENES DE VENTAS

Régimen Simplificado

Régimen común

Obligaciones

RETEFUENTE

CONCEPTOS BASICOS

ELEMENTOS DE LA RETENCIÒN

•Sujeto Activo•Agente Retenedor•Sujeto Pasivo•Pago o Abono en Cuenta•Tarifa•Retención

SUJETO ACTIVO

AGENTE RETENEDOR

SUJETO PASIVO

AGENTES DE RETENCIÒN

AGENTES DE RETENCIÒN DE

RENTA

AGENTES DE RETENCIÒN DE IVA

OBLIGACIONES DE LOS AGENTES DE RETENCIÒN

Retener el impuestoDeclarar el impuesto

Consignar las retenciones Expedir los certificados Conservar los soportes

PAGO O ABONO EN CUENTA

TARIFAS

Honorarios y comisiones Servicios Compras Intereses Contratos Transporte Arrendamiento

AUTO-RETENCIÓN DEL IMPUESTO A

LA RENTA

REQUISITOS

IMPUESTO A LA INDUSTRIA Y COMERCIO

Recaerá

BASE LIQUIDA SOBRE

PROMEDIO INGRESOS BRUTOS AÑO ANTERIOR

PROVENIENTE

VENTA DE ACTIVOS FIJOS Y EXPORTACIONES

DENTRO DE UNOS LIMITES

SISTEMA DE RETENCIÒN

•Agentes de retención•Circunstancias bajo las cuales se efectúa•Circunstancias bajo la cuales no se efectúa •Imputación de la retención •Tarifa de retención•Causación de la retención•Obligaciones de los agentes retenedores •Aplicabilidad del sistema de retención

Acuerdo 65 del 2002

IMPUESTO COMPLEMENTARIO DEAVISOS Y TABLEROS

Hecho generador Sujeto pasivo

Base gravable y tarifa

IMPUESTO AL TIMBRE

CONCEPTO

RESPONSABLES

AGENTES DE RETENCIÒN

CONTRIBUYENTES

BASE GRAVABLE

1,5 SOBRE INSTRUMENTOS

PUBLICOS Y DOCUMENTOS PRIVADOS

CAUSACIÒN