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Cómo hacer negocios en los Estados Unidos de América
actuando como local?
INTERNATIONAL LEGAL ADVISORS
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Esta presentación tiene propósitos de explicación y no debe ser interpretada como asesoría jurídica para un caso particular.
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Principales temas •Cómo nos beneficia el TLC?
•Cómo exportar productos regulados?
•Proceso migratorio
•Cómo iniciar un negocio (Franquicias)?
•Figuras societarias
•Licencias
•Obligaciones tributarias
•Obligaciones como empleador
•Responsabilidad por productos
TLC Colombia- Estados Unidos de América
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Importancia del TLC
Consolida para el país las preferencias otorgadas por el ATPDEA.
Ventajas frente a competidores directos en el ámbito internacional
Herramienta para la competitividad y la conquista de mercados
Reducción de la burocracia en los procedimientos aduaneros, la logística y el comercio electrónico.
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Sectores beneficiados con el TLC
Agricultura
Industria
Servicios
Inversión
Compras públicas
Otros
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Agricultura
Se garantiza que la agricultura nacional queda como ganadora neta, encontrando un balance entre las necesidades de exportación y la protección razonable de la producción nacional.
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Productos con arancel cero y acceso libre
Flores (ágil mecanismo fitosanitario)
Frutas (ágil mecanismo fitosanitario)
Hortalizas
Grasas vegetales y margarinas
Cigarrillos
Algodón
Logros
Compromiso de agilidad en solicitudes concernientes a medidas sanitarias y fitosanitarias
Nuestras evaluaciones técnicas serán utilizadas por las agencias dentro de los procesos.
Proceso conjunto de cooperación técnica.
Industria Se obtuvo acceso preferencial permanente a
todas las exportaciones del sector.
Se definieron reglas del juego claras en el comercio de bienes industriales entre los dos países.
Se establecieron condiciones adecuadas de transición para el ingreso de productos industriales de los Estados Unidos.
Se generan condiciones propicias para impulsar la exportación de nuevas manufacturas.
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Logros
99.9 % de la oferta exportable de Colombia obtuvo acceso inmediato.
Se mantienen incentivos a la exportación como el Plan Vallejo
Reducción de costos de la PYME’s
Sectores con preferencias
Textil y confecciones
Cerámicas de baños y cocinas
Calzado y artículos de cuero
Aceite de palma
Servicios
Se eliminaron las barreras de acceso que distorsionan el comercio e imponen trato discriminatorio a los proveedores de servicios.
Se promueve la competencia como factor acelerador de la productividad.
Garantiza la autonomía del gobierno en materia de seguridad social.
Elimina aranceles de productos digitales. 13
Inversión
Establece un marco jurídico justo y transparente que promueve la inversión.
Creación de un ambiente estable y previsible que proteja al inversionista.
Protección de inversionistas colombianos en los Estados Unidos.
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Logros
El trato no discriminatorio para el inversionista
El trato mínimo al inversionista que le asegure su protección física y jurídica
La libre transferencia de capitales relacionados con la inversión
Ausencia de requisitos obligatorios en cuanto al desempeño de inversiones
Respeto de los derechos del inversionista sobre sus inversiones
Compras Públicas
Logró una apertura bilateral de estas compras, mediante listas en las que se definen las empresas gubernamentales incluidas en el acuerdo.
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Otros: Reglas de Origen
Determinan el grado de insumos y valor agregado que debe tener cada bien para considerarse originario.
– Bienes obtenidos o producidos en su totalidad en los países del acuerdo.
– Bienes elaborados a partir de materias primas de los países signatarios.
– Bienes que incorporan materias primas de terceros países.
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Cálculos FEDESARROLLO
Bogotá, región frente al TLC con Estados Unidos 2011
Mauricio Reina
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Desea volverse en un comercializador internacional?
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Puede salir a conquistar el mercado americano visitando las ferias comerciales más importantes en Estados Unidos. Allí conocerá potenciales distribuidores y compradores.
Puede vender usted mismo directamente exportando desde Colombia
Puede vender usted mismo directamente ubicándose en territorio americano. Anímese sí se puede !!!
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Ferias Comerciales
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Ferias comerciales http://trade.gov
1 International CES January 10-13, 2012
2 World of Concrete January 24-27, 2012
3 International Poultry Expo (IPE)/International Feed Expo (IFE) January 24-26, 2012
4 International Builders Show February 8-11, 2012
5 Graphics of the Americas March 1-3, 2012
6 Natural Products West March 8-11, 2012
7 International Home and Housewares Show 2012 March 10-13, 2012
8 The Nightclub & Bar Convention and Trade Show (NCB) March 12-14, 2012
9 NPE 2012 International Plastics Showcase April 1-5, 2012
10 National Association of Broadcasters (NAB) Show April 14-19, 2012
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11 Offshore Technology Conference (OTC) April 30 – May 3, 2012
12 AMI International Meat, Poultry & Seafood Industry Convention and Exposition 2012 April 30 – May 3, 2012
13 WasteExpo 2012 May 1-3, 2012
14 National Restaurant Association Restaurant, Hotel Motel Show (NRA Show) May 5-8, 2012
15 International CTIA Wireless 2012 Convention May 8-10, 2012
16 Electric Power 2012 May 15-17, 2012
17 AWEA June 3-6, 2012
18 InfoComm International June 11-17, 2012
19 Health and Beauty Association (HBA) Global Expo June 28-30, 2012
20 Annual Meeting and Clinical Laboratory expo of the American Association for Clinical Chemistry (AACC) July 15-19, 2012
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Cómo debe enviar sus productos?
Para que su compañía pueda acceder al mercado norteamericano “preferiblemente” usted debe acceder utilizando el Incoterm DDP.
Entregue el producto en la puerta del consumidor.
Con eso usted deja de ser un vendedor local y se convierte en un comercializador internacional. 30
Cómo debe cobrarlos?
COD, cobro contra entrega
–Realizado por la compañía de transporte
–Puede cobrar con cheque o tarjeta crédito
Factoring
–Compra de cartera
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Ahora usted ha decidido exportar a EUA
Qué debe conocer?
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Lo que usted debe conocer para exportar sin riesgo sus
productos
Una vez ya ha analizado las barreras arancelarias, debe ahora estudiar las barreras no arancelarias:
Cumplimiento de regulación sanitaria (regulación FDA y Departamento de Agricultura).
Cumplimiento de regulación de protección del consumidor. 33
Exportaciones de Colombia
Qué productos regula FDA?
Alimentos de consumo humano (excepto por la mayoría de las carnes y las aves de corral)
Que es un alimento? (sabor, aroma, nutrición) Fármacos (tanto de consumo humano como
animal) Alimento para animales Productos biológicos Cosméticos Dispositivos médicos Productos electrónicos que emiten radiación
USDA-APHIS-PPQ Sistema de Inspección, Regulaciones y Procedimientos
Para la importación de Flores y Productos Agrícolas de Colombia
U.S. DEPARTMENT OF AGRICULTURE
Regula
– Frutas
– Verduras
– Hortalizas
– Flores
– Animales
– Leche y sus derivados
– Huevos
– Carne
REQUISITOS FITOSANITARIOS PARA LA EXPORTACIÓN DE PRODUCTOS FRESCOS DE
COLOMBIA A LOS ESTADOS UNIDOS
Análisis de riesgo • Insectos • Bacterias • Hongos
Productos autorizados Tratamientos cuarentenarios
1. FUMIGACION 2. FRIO (Uchuva) 3. AGUA CALIENTE (Mango) 4. VAPOR CALIENTE (Pitahaya) 6. IRRADIACION
Áreas libres Áreas vigiladas Inspección
1. Liberar el cargamento 2. Fumigar el cargamento 3. Incinerar el cargamento 4. Devolver el cargamento
•Si usted exporta servicios desde Colombia va a tener una retención en la fuente del 30% en EUA
Si exporta productos no va a ser gravado en IVA pero debe pagar impuesto de renta en Colombia: generalmente 33%
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Y por qué no establecerse en Estados Unidos?
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No tengo visa !!!
No importa, hay visas adecuadas para empresarios, inversionistas y profesionales !!!!
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Temas de Inmigración Visas de Trabajo
E-1 Visas (Comerciante)
E-2 Visas (Inversionistas)
L-1 Visas (Transferencias de Personal)
H-1B (Profesionales)
O y P (Talentos Especiales)
Residencia Permanente
Inversionista de $1,000,000 (en algunos casos $500.000)
Cómo monto mi negocio en EUA?
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Las Franquicias
No parte de un negocio nuevo y desconocido, se parte de un negocio que ya ha sido exitoso en Norte América.
No es tan costoso como se cree, pero si se necesita alrededor de 50.000.
Usted hace un pago por la franquicia, y de allí en adelante paga una regalía.
La Estructura del Negocio
–Propietario (Sole Proprietorship)
–Asociación
–Corporaciones
–Sociedad de Responsabilidad Limitada
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Factores a considerar
• Riesgo: responsabilidad limitada versus responsabilidad ilimitada.
• Finanzas: Captación de capital e implicaciones impositivas.
• Complejidad de formación y dirección.
• Participación social – tipos de dueños y transferencia de participación.
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Propietario (Sole Proprietorship) Un individuo que desarrolla una actividad con fines de lucro.
Generalmente a través del uso de un nombre ficticio.
– Ventajas
Es fácil y no es costoso
El propietario tiene control total sobre el negocio
No es necesario pagar impuestos de desempleo
Es posible que no se necesite seguro de Worker´s Compensation
– Desventajas
El propietario es personalmente responsable de todas las obligaciones del negocio.
No hay beneficio de desempleo si el negocio no funciona.
Puede tener dificulta obteniendo financiación a largo plazo.
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Asociación (Partnership) Ventajas
– Se establece facílmente
– Hay más de una persona para compartir responsabilidades
– Tiene más facilidades para obtener financiación
– Los asociados comparten todos los beneficios
– Desventajas
– Los asociados están sujetos a responsabilidad solidaria e ilimitada.
– Cada asociado se vincula por los actos de los demás asociados.
– El poder de toma de decisión está dividido.
– La Asociación puede ser dificíl de terminar
Los Limited Partnership
Corporaciones Extranjeras
– Obligaciones:
Registro con el Departamento de Estado de Florida
Designación de la oficina de un agente registrado
– Sanciones
Imposibilidad de presentar demandas o ser demandado si no se han pagado todos los impuestos tal cual como si la sociedad extranjera fuese una sociedad local.
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Corporación
Ventajas
– La Corporación tiene una vida independiene de sus socios
– Los accionistas responden hasta el monto de sus acciones
– La propiedad de la corporación se realiza mediante la venta de acciones, sin afectar las labores de día a día.
Desventajas
– Tiene costos de incorporación y mantenimiento
– Las sociedades tienen más legislación estatal y Federal
– Las utilidades están sujetas a dos niveles de impuestos: como utilidad y como dividendos.
Sociedad Limitada (Limited Liability Company)
– Ventajas
Las utilidades y pérdidas pasan a través de la compañía a sus socios para efectos de pago de impuestos.
Las propiedades personales están protegidas frente a la suerte del negocio.
No hay limitación respecto al número o naturaleza de los socios.
Una LLC es más fácil de manejar que una corporación.
Los socios pueden participar en el manejo del negocio.
Hay beneficios tributarios por perdidas.
– Desventajas
Una LLC se reconoce de forma diferente en diferentes estados.
Es una figura relativamente nueva
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Ameriworld Inc obtuvo una utilidad de 100.000 y desea distribuir sus utilidades entre sus socios. Asumiendo una tasa de impuesto a la renta sobre la sociedad de 25%, una tasa personal de 20, y que Pedro, Pablo y Luis tiene la misma participación de acciones, los cálculos son como siguen:
Taxable corporate profit 100.000
Less Corporate Income Tax (25.000)
Available for distribution 75.000
Dividend to each shareholder 25.000
Less individual income tax (5.000)
Net to each shareholder 20.000
Allocation of profits
To Federal government 40.000
(corp. 25.00; ind. 3 x 5.000)
- to shareholders 60.000
Profit 100.000
No Partnership Income tax (0)
Available for distribution 100.000
Distribution to each member 33.333
Less individual income tax (6.677)
Net to each partner 26.666
Allocation of profits
to Federal Goverment 20.001
to Members 79.998
Mismos hechos, excepto que Pedro, Pablo y Luis han formado una LLC
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Propiedad Industrial
Trademarks (Marcas): Registre inmediatamente su marca
– Protección Federal
Registre sus Patentes:
– Protección federal
Cerciórese de limitar los derechos del distribuidor en el Contrato de Distribución.
Licencias
Licencias Estatales
– Licencia para operar un negocio
– Permiso de uso de la casa para negocio
– Permiso de policía
– Permiso de Comidas
– Permiso de ventas
– Licencia para bebidas alcohólicas
– Permisos de construcción, certificados de incendio, autorizaciones de zona.
– Licencias Estatales Ocupacionales
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•Permisos Locales, por County, y de la Ciudad • Ocupational License
•Permisos del medio ambiente •Registro para el pago de Impuestos
Impuestos Obtener un número de identificación como
empleador (Employer Identification Number)
Impuestos Federales – Impuesto por Ingresos del Negocio
– Impuesto por Ingresos del particular.
– Impuesto Sobre Nómina
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Impuestos Estatales
– Impuesto por ingresos personales.
En promedio es el 5% PERO Florida no cobra Impuesto Estatal por ingresos personales
– Impuesto Corporativo sobre Ingresos
Oscila entre el 0% y el 12%
5.5 % en la Florida; Si es sociedad > 2.500
– Impuesto sobre las ventas y uso
El promedio es del 5% al 6%
Ventas para reventas son exentas
Por venta de mercancía vendidas en el mismo estado.
Excepciones > 200 como alimentos y bebidas para humanos.
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Impuestos Locales
– Sobre la propiedad
Promedio del 1 % al 2%
FIRPTA (Foreign Investment in Real Property Tax Act of 1980)
– Esta Ley creó una cláusula en el código de rentas internas en la cual personas extranjeras serán gravadas sobre las ganancias en las ventas de intereses sobre propiedad raíz.
– Retención del 10% por parte del comprador estadounidense.
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Tasas de Impuestos
Individuos
– De 10% al 35% dependiendo del ingreso
– Ganancias Capitales al 15% (5% para contribuyentes en las tasas del 10% o 15%)
– Ciertos dividendos al 15%
Corporaciones
– De 15% al 35% (>$335,000) dependiendo del ingreso
– Ganancias Capitales- No hay reducción para corporaciones.
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Impuesto de Renta 2011:
Un sólo contribuyente, sin hijos, menor de 65 años, que no es ciego y tomas las deducciones estandares:
$40,000 Ingreso bruto - $5,800 deducción standard - $3,700 exensión personal = $30,500 ingreso gravable
– $8,500 × 10% = $850.00 (Impuesto en el primer braket)
– $30,500 - $8,500 = $22,000.00 (suma del segundo bracket)
– $22,000.00 × 15% = $3,300.00 (impuesto sobre el segundo bracket)
Impuesto de renta total $850.00 + $3,300.00 = $4,150.00 (10.375% impuesto efectivo)
Notese que adicionalmente al impuesto de renta, una persona que deriva sueldo debe pagar Federal Insurance Contributions Act tax (FICA) (una suma igual debe ser pagada por el empleador):
$40,000 (ingreso bruto ajustado)
– $40,000 × 4.2% = $1,680 (Seguro Social)
– $40,000 × 1.45% = $580 (Medicare)
Total FICA tax = $2,260 (5.65% del ingreso)
Total Impuesto Federal= $6,410.00 (16.025% of income)
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Tributación de Individuos
2 tratamientos
– Extranjero residente
Residente Permanente Legal = Americano
O por prueba de “presencia sustantiva”
– 31 días éste año y 183 días durante 3 años
– Extranjero no residente
Ingreso efectivamente conectado con un intercambio ó negocio en USA: a las mismas tasas que se aplican a US residentes.
Ingreso no efectivamente conectado: Retención del 30%
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Ciudadanos y Residentes – Sujetos a impuestos sobre el ingreso global.
– Regalos, ingresos por pólizas de seguros de vida, y herencias no sujetas a impuestos.
– Deducciones a reclamar contra ingresos:
Gastos médicos (con ciertas limitaciones)
Intereses sobre hipotecas
Contribuciones Caritativas (con ciertas limitaciones)
Impuesto sobre la propiedad
Gastos relacionados con el negocio / trabajo no reembolzados.
– Exclusión de $250.000 (500.000 si es casado) en la ganancia en la venta de su residencia principal (con ciertas restricciones).
– Impuestos sobre la nómina: 15.3% para el Seguro Social y 2.9% para Medicare.
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Extranjeros No-Residentes Ingresos que no tienen algún tipo de relación con
actividades o inversiones en los E.U.A., no están sujetas a impuestos.
Ingresos directamente relacionados con negocios en los E.U.A.
Sujetos a impuestos en la misma forma que los ciudadanos y residentes (basado en las tasas de impuestos)
Ingresos originados en E.U.A. no relacionados con negocios en los Estados Unidos
– Ingresos por inversión: Ej. Intereses, dividendos, regalías.
– Sujetos a retención del 30%.
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Impuesto sobre la Herencia
Recae
– Ciudadanos Americanos y Residentes Permanentes sobre todos los bienes que tengan en USA y en TODO el mundo
– Extranjeros que tengan bienes en USA después de su muerte sobre los bienes ubicados en USA. Excepto: Depósitos bancarios, seguros, bonos .
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Año del Fallecimiento
Exención del impuesto sobre los bienes de la sucesión para ciudadanos no estadounidenses con domicilio en el extranjero
Exención del impuesto sobre los bienes de la sucesión para ciudadanos de Estados Unidos con domicilio en ese país
Tasa máxima del impuesto de donación y patrimonio
2005 US$60.000 US$1.500.000 47%
2006 US$60.000 US$2.000.000 46%
2007 US$60.000 US$2.000.000 45%
2008 US$60.000 US$2.000.000 45%
2009 US$60.000 US$3.500.000 45%
2010 Impuesto sobre bienes de la sucesión suspendido
Impuesto sobre bienes de la sucesión suspendido
N/A
Tasa de impuesto de donaciones
Tasa de impuesto sobre donaciones
35%
2011 US$60.000 US$1.000.000 55% + 5% (sobretasa en patrimonios mayores
Obligaciones como empleador
Prácticas Justas de Empleo
Salario Mínimo
– Federal $7.25
– Estatal $ 7.31 comercio intra-estatal FL
Pago de extras
– Excepto labores ejecutivas, administrativas y profesionales
– 40 horas sin extras, después 1.5% por hora.
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Pago igualitario
– Requiere el mismo salario para hombres y mujeres. Se sanciona con multas de $10.000 y prisión.
Empleo de menores
– La ley federal permite a los >18 trabajar en cualquier clase de trabajo por peligroso que sea.
– 16-18 sólo para trabajos no peligrosos
– 14-15 En actividades no peligrosas/minas/ manufactura
Reporte de Salarios
– Formularios W2 para empleados
– Muestra las retenciones realizadas
Leyes anti-discriminación
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Leyes Antidiscriminación Ley de derechos Civiles de 1964
– Raza, religión, sexo, color y origen nacional.
– > 15 empleados - Solo salario pendiente
Ley de derechos Civiles de 1991
– Sexo, religión, discapacidad y raza.
– >15 empleados
– Punitive damages
Ley de Rehabilitación de 1973 (Acción Afirmativa)
Ley de Pago Igual 1963
– Si se acepta diferencias por merito, calidad del trabajo
– No se requiere “intención de discriminar”
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Ley contra la Discriminación por razón de edad de 1967
>40 años ->20 empleados
Sanción: Multas y prisión
Ley de los Americanos con discapacidad de 1990
– El empleador debe hacer “acomodaciones razonables” / No se pueden hacer preguntas (SIDA, Alcoholismo, Drogadicción).
Ley de reforma de inmigración y control de 1986
– Multas hasta de 20.000 por cada empleado
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Contribuciones Obligatorias
Impuesto Federal de Desempleo (FUTA)
– Como empleador debe pagar el 6.2% en los primeros $7.000 al año.
– En realidad es el 0.8% porque se recibe crédito del pago por el impuesto estatal del 5.4%.
– 1 > empleados
Impuesto Estatal de Desempleo
– Si ud paga salarios de $1.500 en un trimestre, ó
– Empleó 1 persona por lo menos en 20 semanas
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Seguro Social
– Beneficios de edad avanzada y sobrevivientes
– Retención del 12.4% (6.2% el empleado y 6.2% el empleador)
Medicare
– Beneficios de salud
– 2.9% (1.45% el empleado y 1.45 el empleador.
Retención en la fuente del impuesto federal por ingresos.
Retención en la fuente del impuesto estatal por ingresos.
Reporte de nuevos empleados
Worker´s Compensation
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Responsabilidad
Responsabilidad por productos
– Por productos defectuosos
– Por error en el diseño
– Por falta de advertencias
Responsabilidad por prestación de servicios
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US Consumer Products Safety Comission CPSC
Establecida en 1973
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Qué tiene de malo esta camiseta?
Y estas chaquetas?
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Imágenes de los guidelines 27 niños muertos
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Y estos esferos?
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Y estos inofensivos juguetes?
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Misceláneos
Una vez una usted viva en USA las leyes que regulan las relaciones patrimoniales de familia se regulan por el estado donde usted se encuentre.
– Causales de separación o de divorcio
– Los bienes que entran a la sociedad conyugal.
– Validez de capitulaciones colombianas
– El cuidado de los hijos
– Pago de alimentos
– Cuidado con las ordenes de protección
– Cuidado con la vida íntima
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Resumen Montar su sucursal en Estados Unidos
otorga los beneficios de obrar como local
– Reduce el costo de intermediación
– Las compañías son vehículos de inversión
– Tributarios
– Migratorios, incluso para toda la familia
– Proteja la propiedad industrial de su empresa
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International Legal Advisors
Dr. Jose Alejandro Abusaid
J.D. Nova Southeastern University
Dr. Luis Alfredo Pinilla
L.L.M. New York University Miembro de la barra de abogados de NY
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