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OEA - MESICIC Mecanismo de Seguimiento de la Implementación de la
Convención Interamericana contra la Corrupción
Visita in situ a la Argentina en el marco de la 4º Ronda de Análisis
Sindicatura General de la Nación
Ley Nº 24.156 de Administración Financiera y de los
Sistemas de Control del SPN
JGM MINISTERIOS
ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS
EMPRESAS Y SOCIEDADES
PRESIDENCIA DE LA NACIÓN
CONGRESO
AGN SISTEMA DE
CONTROL EXTERNO
TGN SISTEMA DE TESORERÍA
ONP SISTEMA
PRESUPUESTO
CGN SISTEMA DE
CONTABILIDAD
ONCP SISTEMA DE
CRÉDITO PÚBLICO
Relación jerárquica Relación funcional
SIGEN SISTEMA DE
CONTROL INTERNO
CARACTERÍSTICAS • Sistémico e integrado • Centralización normativa
y descentralización operativa • Control Extra-Poder
Ley Nº 24.156
Responsabilidad de la Autoridad
acorde a las necesidades institucionales
procedimientos que aseguren la conducción económica y eficiente de las actividades
Implementar y mantener:
adecuado a las necesidades de registro e información
acorde con la naturaleza jurídica y características operativas del Ente
eficiente y eficaz
con instrumentos de control previo y posterior incorporados en el plan de Organización y en los reglamentos y manuales de procedimiento
Estructura organizativa
Sistema contable
Sistema de control interno
Sistemas de Control
Sindicatura General de la Nación (SIGEN)
Órgano rector del sistema de control interno del poder ejecutivo nacional
Auditoría General de la Nación (AGN)
Órgano de asistencia técnica del Congreso de la Nación en su rol de órgano fiscalizador de la gestión del Sector Público Nacional (control externo).
Ley Nº 24.156
El Sistema de Control Interno
ORGANISMO EMPRESA
Máxima Autoridad Unidad de Auditoría Interna Relación jerárquica Relación funcional
SIGEN SISTEMA DE
CONTROL INTERNO
MINISTERIO UAI
UAI UAI
El sistema de control interno queda conformado por la SIGEN y por las unidades de auditoría interna creadas en cada jurisdicción y entidad.
UAI MA
MA MA
PRESIDENCIA DE LA NACIÓN
MA
ASPECTO ORGÁNICO
Las dos dimensiones del
Sistema de Control interno
Entendido como el conjunto de Unidades de Auditoría Interna, que funcionan coordinadas y supervisadas por la SIGEN, y a su vez dependen jerárquicamente de la autoridad superior de cada jurisdicción o entidad. [Orgánica]
Entendido como instrumento de gestión, que comprende el conjunto de acciones (métodos, procesos, instrumentos, normas técnicas, manuales, planes, etc.) integradas a la gestión, que coadyuvan a su calidad y logro de objetivos. [Material]
Control Interno
Proceso integrado a los procesos, llevado a cabo por la autoridad superior, funcionarios y empleados y diseñado con el objeto de proporcionar una garantía razonable para el logro de objetivos incluidos en las siguientes categorías:
Eficacia y eficiencia de las operaciones;
Confiabilidad de la información financiera; y
Cumplimiento de leyes, reglamentos y políticas.
La autoridad superior será responsable del mantenimiento de un adecuado sistema de control interno que incluirá instrumentos de control previo y posterior
ASPECTO MATERIAL
Artículo 8º de la Ley Nº 24.156
Universo de control
Jurisdicciones
19 Entidades
133 Empresas
107 Otros sujetos
27
1
14
4
76
48
9
36
51
7
13
1
3
23
JGM
Ministerios
Secretarías de la Presidencia / JGM
Organismos Descentralizados
Universidades
Entes Reguladores
c/participación estatal mayoritaria
c/participación estatal minoritaria
En Liquidación
Entidades Financieras
Entes Públicos no Estatales
Entes c/Estructura Jurídica Particular
Fondos Fiduciarios
Funciones SIGEN
Normativa
Coordinación y supervisión del Sistema de Control Interno
Control (Programas de fortalecimiento, comités de control, capacitación, precios testigo, auditorías, etc.)
Fiscalización de empresas públicas
Información
Asesoramiento y recomendaciones
Capacitación
Dictar y aplicar Normas de
Control Interno
Función
Normativa
Emitir Normas de Auditoría
Interna
Establecer requisitos de
calidad técnica para el personal
de las UAI
S
IG
EN
Normas de Control Interno
Normas Generales de Control Interno Resolución Nº 107/97 SGN
Normas de Control Interno para
Tecnologías de Información Resolución Nº 48/05 SGN
Normas Mínimas de Control Interno para el
buen Gobierno Corporativo en Empresas y
Sociedades del Estado Resolución Nº 37/06 SGN
S
IG
EN
Normas de Auditoría Interna
Normas de Auditoría
Interna Gubernamental Resolución Nº 152/02 SGN
S
IG
EN
Requisitos de calidad técnica Resolución Nº 17/06 SGN
PERFIL DEL AUDITOR INTERNO TITULAR
Las Autoridades Superiores deberán, en forma previa a
la designación del Auditor Interno Titular, solicitar la
opinión técnica de la SIGEN.
S
IG
EN
Funciones de
Coordinación y Supervisión
Supervisar el adecuado funcionamiento del
sistema de control interno
Coordinar técnicamente a las UAI
Aprobar el Plan Anual de trabajo de las UAI; orientar y supervisar su ejecución y
resultados
Comprobar la puesta en práctica de las observaciones
formuladas
S
IG
EN
Funciones de
Control y Fiscalización
Vigilar el cumplimiento de
las normas de los órganos
rectores
Realizar y coordinar
controles y auditorías
Proponer a los síndicos en las
sociedades c/participación
estatal
Intervención en el recupero patrimonial
Control de la deuda pública
interna consolidada
Control de la redeterminación
de precios de contratos de OP
S
IG
EN
Comisiones Fiscalizadoras
La SIGEN propone la designación de los funcionarios que en carácter de síndicos integrarán las comisiones fiscalizadoras de:
Sociedades anónimas donde el Estado tenga participación accionaria mayoritaria
Empresas y sociedades en que el Estado tenga participación igualitaria o minoritaria.
Dichos funcionarios tendrán las atribuciones y deberes previstos por la Ley 19.550 y la Ley 24.156.
S
IG
EN
Comisiones Fiscalizadoras
Reglamento Interno de las
Comisiones Fiscalizadoras
y Síndicos ante
Sociedades, Empresas y
Entidades Resolución Nº 74/11 SGN
S
IG
EN
Funciones de
Información
Informar a la opinión pública
Informar al Presidente de la
Nación y a la AGN sobre
la gestión de los entes bajo su jurisdicción
Poner en conocimiento del Presidente de la Nación
los actos perjudiciales del
patrimonio público
S
IG
EN
Funciones de
Información
SIGEN remite Informes Trimestrales al PEN sobre la Responsabilidad Patrimonial de los Funcionarios Públicos (según Decreto N° 1154/97 – art. 10)
Funciones de
Información
Información a la AGN
Copia de Informes de Evaluación del Sistema de Control Interno
Copia de Estados Contables de las Empresas, Sociedades y Entidades Financieras Fiscalizadas
Copia de los informes de los auditores externos a los EECC y de la Comisión Fiscalizado
Informes de Situación y Especiales
Informes de Situación Empresaria
SIGEN. Funciones de Información
Se han comunicado a la
AGN:
• Copia de Informes de
Evaluación del Sistema de
Control Interno;
• Copia de Estados Contables
de las Empresas,
Sociedades y Entidades
Financieras Fiscalizadas.
• Copia de los informes de los
auditores externos a los
EECC y de la Comisión
Fiscalizadora.
• Informes de Situación y
Especiales
• Informes de Situación
Empresaria
• Informes de Red Federal
Información a la AGN
272 Informes de
Evaluación del Sistema
de Control Interno
31 Informes
Especiales
90 Informes de
Situación Empresaria
458 Informes Red
Federal
135 Informes de
Auditoría
Los distintos Informes fueron remitidos
durante los años 2010, 2011 y 2012
Página web de SIGEN
• Página WEB de la SIGEN
http://www.sigen.gov.ar/
S
IG
EN
Funciones de
Asesoramiento y recomendaciones
Intervención previa en las
privatizaciones y en la
renegociación de contratos de
servicios públicos
Formular recomendaciones
sobre cumplimiento
normativo, aplicación de
reglas de Auditoría Interna y criterios de EEE
Atender pedidos de asesoría en
materia de control y auditoría
S
IG
EN
Capacitar a las UAI’s
Función
Capacitación
Capacitar a los responsables de
la gestión
Instituto Superior de
Control de la Gestión Pública
S
IG
EN
Capacitación Jornadas internacionales
Primer congreso Internacional de Control Gubernamental Noviembre de 2010 Primeras Jornadas Internacionales “La Abogacía Estatal y el Control Gubernamental como Pilares de las Políticas Públicas” Octubre de 2011 Primeras Jornadas Internacionales “La Abogacía Estatal y el Control Gubernamental como Pilares de las Políticas Públicas” Junio 2012
SINDICATURA GENERAL DE LA NACIÓN
Comité Académico
Instituto Superior de Control de la Gestión Pública
Objetivo Objetivo: desarrollo de la formación, capacitación y
perfeccionamiento técnico específico del personal del Sector Público Nacional en materia de control
INSTITUTO NACIONAL DE LA ADMINISTRACION PUBLICA
SECRETARIA DE LA GESTION PUBLICA JEFATURA DE GABINETE DE MINISTROS
Aprueba Supervisa Certifica
Instituto Superior de Control de la Gestión Pública
Funciones
Desarrollar actividades de capacitación y formación
Ejecutar programas permanentes de perfeccionamiento y especialización
Desarrollar actividades académicas, docentes, de investigación y divulgación
Propiciar reconocimiento de títulos o cursos de postgrado ante autoridades administrativas competentes.
Instituto Superior de Control de la Gestión Pública
Actividades Académicas: Especialización en Control Gubernamental.
Actualización en Control Gubernamental.
Actualización en Gestión Gubernamental.
Especialización en Control de la Gestión Ambiental.
Especialización en Control de Programas Sociales.
Responsabilidad Social en el Sector Público.
Nuevas Tecnologías de la Información y la Comunicación en la Gestión Pública.
Auditoría Interna.
Control y Auditoría en Tecnología de la Información.
Gestión del Conocimiento.
Gestión de Obra Pública.
Órganos Rectores del Sector Público Nacional.
Esquema de planificación del control interno
Planeamiento Estratégico Institucional 2011/2015
Matriz de Riesgos del Sector Público Nacional
Lineamientos para el Planeamiento UAI (Anual)
Lineamientos para el Planeamiento SIGEN (Anual)
Planeamiento Anual de las UAI’s
Plan Anual SIGEN + UAI
Plan Estratégico 2011-2015 SIGEN
Plan Estratégico
Institucional 2011-2015
SIGEN
Resolución Nº 31/11 SGN
S
IG
EN
Plan Estratégico 2011-2015 SIGEN
Misión
Visión
La Sindicatura General de la Nación, órgano rector del Sistema de Control Interno, coordina actividades orientadas a lograr
que la gestión del sector público nacional alcance los objetivos de gobierno mediante un empleo adecuado de los
recursos en el marco legal vigente.
El Sistema de Control Interno que guía y coordina la Sindicatura General de la Nación contribuye al logro de los
objetivos de gobierno.
Plan Estratégico 2011-2015 SIGEN
Valores
Equidad y Respeto. Integridad
Compromiso con la excelencia y la mejora continua Creatividad e innovación
Orientación al logro Colaboración/espíritu cooperativo
Responsabilidad Independencia y objetividad
Plan Estratégico 2011-2015 SIGEN
Objetivos estratégicos:
1. Optimizar el modelo de control a partir de la experiencia.
2. Fortalecer el rol de órgano rector del Sistema de Control Interno.
3. Fortalecer y explotar la visión integral del Sector Público Nacional.
4. Optimizar el balance entre la evaluación de actividades sustantivas y actividades de apoyo.
5. Priorizar la atención de los riesgos que afectan los intereses básicos de la gente.
Plan Estratégico 2011-2015 SIGEN
Objetivos estratégicos:
6. Adecuar el capital humano a los desafíos institucionales.
7. Impulsar el desarrollo y uso intensivo de las Tecnologías de la Información y la Comunicación (TIC’s).
Mapa de riesgos del SPN
Orientado a contribuir a la definición de la estrategia de control de SIGEN a partir de una visión integral de los riesgos percibidos en el universo controlado.
Mapa de riesgos del SPN
Componentes
Constituido básicamente por:
una matriz que expone los niveles de riesgo asociados a las funciones de gobierno, para cada entidad del SPN; y
los resultados de estudios complementarios que permiten identificar procesos, actividades y materias de especial significatividad.
Mapa de riesgos del SPN
Identificación del riesgo
El “mapeo” de riesgo adoptado implica considerar la totalidad de las funciones asociadas a la actividad gubernamental y el universo de las entidades que lo integran.
La metodología adoptada considera como riesgo principal aquel relativo al incumplimiento de los objetivos del Sector Público Nacional, ya sean globales o específicos de la misión de cada organismo o entidad.
Mapa de riesgos del SPN
Determinación del impacto
Criterio organizador: Clasificación funcional de la actividad pública (Presupuesto Nacional)
El nivel relativo de impacto del incumplimiento de los objetivos se estima conforme el impacto de una función y el alcance del rol de los distintos organismos actores en cada función.
Factores explicativos para la valorización del impacto:
Prioridad de los Objetivos de Gobierno
Criticidad
Opinión de partes interesadas
Mapa de riesgos del SPN
Determinación de la probabilidad
Se asocia la probabilidad del incumplimiento de los objetivos de cada entidad a la madurez del respectivo sistema de control interno. La probabilidad se considera directamente afectada por la calidad del control interno.
Factores explicativos de la eficacia del SCI:
Situación del sistema de control interno;
Evaluación de la labor de la UAI;
Nivel de receptividad de las Autoridades;
Operatividad del Comité de Control;
Adhesión a la Res. N° 36/10 SGN; y
Observaciones “Alto Impacto” sin regularizar.
Mapa de riesgos del SPN
Finalidades y Funciones 1. Administración gubernamental
1.1 Legislativa 1.2 Judicial 1.3 Dirección superior ejecutiva 1.4 Relaciones exteriores 1.5 Relaciones interiores 1.6 Administración fiscal 1.7 Control de la gestión pública 1.8 Información y estadísticas básicas
2. Servicios de defensa y seguridad
2.1. Defensa 2.2. Seguridad interior 2.3. Sistema penal 2.4. Inteligencia
3. Servicios sociales
3.1. Salud 3.2. Promoción y asistencia social 3.3. Seguridad social 3.4. Educación y 3.5. Ciencia y técnica 3.6. Trabajo 3.7. Vivienda y urbanismo 3.8. Agua potable y alcantarillado 3.9. Otros servicios urbanos
4. Servicios económicos
4.1. Energía, combustibles y minería 4.2. Comunicaciones 4.3. Transporte 4.4. Ecología y medio ambiente 4.5. Agricultura 4.6. Industria 4.7. Comercio, turismo y otros servicios 4.8. Seguros y finanzas
5. Deuda Pública
5.1. Servicios de la deuda pública (intereses y gastos)
Mapa de riesgos del SPN
Identificación del riesgo
Al adoptar el Sector Público Nacional como nivel de análisis, el “mapeo” de riesgo implica considerar la totalidad de las funciones asociadas a la actividad gubernamental y el universo de las entidades que lo integran.
A tal efecto, la metodología adoptada considera como riesgo principal aquel relativo al incumplimiento de los objetivos del Sector Público Nacional, ya sean globales o específicos de la misión de cada organismo o entidad.
Mapa de riesgos del SPN
Exposición al riesgo
Referencias:
S Significativo M Medio
C Considerable P Poco significativo
Impacto
Probabilidad 1 2 3 4
4 M C C S
3 P M C S
2 P P M C
1 P P M M
INFORMES SIGEN
EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO.
SUPERVISION UAI.
AUDITORIA.
SEGUIMIENTO DE PROGRAMAS DE FORTALECIMIENTO.
SITUACIÓN EMPRESARIA.
ASESORAMIENTO (art. 104 inc i)
CONCESIONES.
RED FEDERAL DE CONTROL.
CUENTA DE INVERSION.
PRECIO TESTIGOS.
ESTADO DE SITUACIÓN.
ESPECIALES.
Auditorías programadas 2012 Auditoría
Asesoram. y Control
27%
Fiscalización 18%
Normativa 2%
Otras Competencias
16%
Supervisión y Coordinación
37%
Actividades sustantivas de SIGEN
79.366 6%
1.216.941 94%
SIGEN
UAI's
Cantidad de horas
Fortalecimiento Institucional
Planeamiento Estratégico 2011-2015
Programa de fortalecimiento del Sistema de Control
Interno
Sistema de Gestión de Calidad
Programa de Fortalecimiento del Sistema de Control Interno 2007 - 2012
Convenios bajo las Resoluciones N° 114 y Nº 36/2011 SGN Res. Nº 114 Programa de Regularización del Ambiente de Control Interno Res. Nº 36 Programa de Fortalecimiento del Sistema de Control Interno
49
11 Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios
9 Ministerio de Agricultura, Ganadería y Pesca
5 Ministerio de Defensa
5 Ministerio de Economía y Finanzas Públicas
3 Ministerio de Justicia, Seguridad y Derechos Humanos
2 Ministerio de Salud
2 Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad Social
1 Ministerio de Industria y Turismo
2 Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios
2 Ministerio de Salud
1 Jefatura de Gabinete de Ministros
1 Ministerio de Defensa
1 Ministerio de Justicia y Derechos Humanos
1 Ministerio del Interior y Transporte
1 SEDRONAR
1 Universidades Nacionales
Resolución N° 36/11 SGN
Programa de Fortalecimiento del Sistema de Control
Interno
Plan Compromiso de Mejora de la Gestión y el Control Interno
Normas particulares sobre constitución y funcionamiento de Comités de Control
Metodología de Autoevaluación y Diagnóstico de Procesos.
Certificación bajo Norma ISO 9001
Procesos a certificar:
Prestación del servicio de elaboración de Precios Testigo
Aprobación de Planeamiento de las Unidades de Auditoría Interna -Ley 24.156
Art. 104 g)-
Gestión de Calidad Total
Procesos a los que se incorpora la Mejora Continua:
Mesa de ayuda
Atención a requerimientos en el marco del Decreto 1172/03
Fortalecimiento Institucional
Recursos Humanos y Desarrollo Profesional
Concurso Abierto
Plan de Carrera.
Nomenclador de funciones y perfiles de puestos.
Mejoras al sistema de evaluación de desempeño.
Implementación régimen de asignación de premios por desempeño.
Implementación programa de Empresa saludable
Implementación teletrabajo
Comité Integral de Gestión de Riesgos
Suscripto en:
Ministerio de Agricultura, Ganadería y Pesca.
Ministerio de Industria
Ministerio de Defensa
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas
Comité Integral de Gestión de Riesgos
Objeto:
Elaborar el Mapa de Riesgos del
MAGyP
Evaluar prioridades
Coordinar actividades de
supervisión
Monitorear los puntos de atención
Comité Integral de Gestión de Riesgos
Establecer los procesos clave
Identificar objetivos y
riesgos
Eficiencia en la toma de
decisiones
Políticas Públicas
Comité Integral de Gestión de Riesgos
Ministerio de Agricultura, Ganadería y Pesca.
Instituto Nacional de Tecnología Agropecuaria.
Instituto Nacional de Semillas.
Instituto Nacional de Vitivinicultura.
Instituto Nacional de Investigación y Desarrollo Pesquero.
Servicio Nacional de Sanidad y Calidad Agroalimentaria.
Ejemplo: Convenio SIGEN y Ministerio de Agricultura:
Programa ACL
El programa apunta al logro de uno de
nuestros Objetivos Estratégicos:
“Impulsar el desarrollo y uso intensivo de las Tecnologías de la
Información y la Comunicación (TIC’s)”.
Se encaró un proyecto que –en una primera etapa-
consistió en incorporar la herramienta de software ACL
para apoyar la labor de SIGEN y de las Unidades de
Auditoría Interna del Sector Público Nacional.
Programa ACL
Objetivos particulares
• Incrementar la potencialidad y valor agregado de las actividades que lleva a cabo el Sistema SIGEN-UAI.
• Disponer de herramientas de software de auditoría que permitan desarrollar e implementar entre SIGEN y UAIs, más y mejores controles, que resulten oportunos, relevantes y contributivos respecto del funcionamiento del sistema de control interno en el Sector Público Nacional.
Programa ACL
Objetivos particulares
• Modernizar la ejecución de labores de SIGEN y UAIs mediante la incorporación de tecnología.
• Homogeneizar / unificar lenguajes y herramientas entre SIGEN y las UAI.
• Se busca maximizar el aprovechamiento de los productos, provocando un salto cuantitativo y cualitativo en los trabajos de análisis que se realizan en SIGEN y las UAI.
Programa ACL
Se busca maximizar el aprovechamiento de los
productos, provocando un salto cuantitativo y
cualitativo en los trabajos de análisis que se realizan
en SIGEN y las UAI. Por esto, se desarrolló en los
años 2011-2012 un intenso trabajo de capacitación en
el uso de la herramienta, para el personal de SIGEN y
de las UAIs, y la realización de controles piloto: • Auditoría de la Cuenta de Inversión 2011
• Contrataciones del SPN • Auditoría de subsidios
• Controles en ANSES y AFIP Se pasa de un trabajo basado en muestreo al procesamiento
del universo total de registros.
Funciones de prevención de prácticas corruptas
En lo que hace a la prevención y detección de las prácticas corruptas el mantenimiento de un eficaz sistema de control interno previene tales prácticas y detecta los casos que ocurran.
Todas las actividades desarrolladas por el organismo en lo que hace a capacitación, auditoría y supervisión, se encuentran ligadas a tal objetivo.
Alcance recomendaciones
Alcance de las recomendaciones y atención que se brinda a las mismas:
SISIO WEB 2
Resolución Nº 36/2011-SGN (se expone más adelante)
SISIO WEB II
Disponer de un medio de comunicación ágil y eficaz y conformar una base de datos, de
actualización permanente.
• Cumplimiento del Plan anual • Administrar cada proyecto de auditoría • Seguimiento observaciones y
recomendaciones
• Unidades de Auditoría Interna • SIGEN • Máximas autoridades de las jurisdicciones y
entidades nacionales
Objetivo
Funciones
Usuarios
Organismo
• Jurisdicción
• Organismo
• Empresa
• Universidad Plan Anual de Auditoría • Proyecto 1 • Proyecto 2 • Proyecto 3
Informe de Auditoría
Observaciones y recomendaciones Significatividad • Alto impacto • Medio • Bajo Impacto
Cada uno de los distintos niveles se
asocia con el anterior a partir de su
vinculación con el plan y proyecto al que
refiere
SISIO WEB II – Estructura
Coordinación de competencias
AGN
Comisión de Enlace AGN-SIGEN
Publicación Planeamiento Anual SIGEN
Comunicación de informes
Carga y seguimiento de informes AGN al SISIO (a través de las UAI)
Coordinación de competencias
AGN
Información a la AGN
Copia de Informes de Evaluación del Sistema de Control Interno
Copia de Estados Contables de las Empresas, Sociedades y Entidades Financieras Fiscalizadas
Copia de los informes de los auditores externos a los EECC y de la Comisión Fiscalizado
Informes de Situación y Especiales
Informes de Situación Empresaria
Coordinación de competencias
AGN
Se han comunicado a la
AGN:
• Copia de Informes de
Evaluación del Sistema de
Control Interno;
• Copia de Estados Contables
de las Empresas,
Sociedades y Entidades
Financieras Fiscalizadas.
• Copia de los informes de los
auditores externos a los
EECC y de la Comisión
Fiscalizadora.
• Informes de Situación y
Especiales
• Informes de Situación
Empresaria
• Informes de Red Federal
Información a la AGN
272 Informes de
Evaluación del Sistema
de Control Interno
31 Informes
Especiales
90 Informes de
Situación Empresaria
458 Informes Red
Federal
135 Informes de
Auditoría
Los distintos Informes fueron remitidos
durante los años 2010, 2011 y 2012
Red Federal de Control Público
Objetivos
Objetivos:
Tener como finalidad principal dar respuesta inmediata a la sociedad con un sistema de controles que garantice que la ejecución de la política social se desarrolle de modo transparente.
La Red Federal, a través de la integración de las instituciones estatales de control y descentralización de las operaciones de control, garantizará su llegada a nivel nacional con relevamiento directo en el campo de ejecución de la política social.
Fuente: Convenio N° 27 MTEySS – 28 de febrero de 2002
Presidencia:
Red Federal de Control Público
Comité Federal de Auditoría
Sindicatura General de la Nación
Vicepresidencia
Federal:
Vicepresidencia
Metropolitana:
Secretaría
General:
Secretaría
Técnica:
Tribunal de Cuentas de Tucumán
Auditoría General de la Ciudad
de Buenos Aires
Tribunal de Cuentas de Mendoza
Unidad de Auditoría Interna del
Ministerio de Desarrollo Social
La Red Federal como factor de cambio
Fortalezas:
• En conjunto se planificaron para 2012 59.520 hs. de auditoría.
• Amplio alcance de cobertura territorial.
En promedio se visitan alrededor de 500 localidades año en todo el país.
• Que los auditores son conocedores de la realidad local.
• El valor de la verificación en terreno como
complemento del análisis de los respaldos documentales.
Red Federal de Control Público
Exposición de Resultados:
• Comunicados a autoridades nacionales (a través de SIGEN) y a las autoridades locales directamente por parte del O.C.L.
• Exposición de contenidos estructurada según niveles de responsabilidad:
Nacional
Provincial
Municipal
• Anualmente: se remite a las respectivas carteras ministeriales el compendio de las observaciones y acciones encaradas referidos a los programas de la Jurisdicción
Red Federal de Control Público Manual “Herramientas de Auditoría de Programas Sociales”
Objetivo Socializar información relativa a las tareas de planificación, ejecución, elaboración de informe y seguimiento de auditorías.
Homogeneizar métodos de trabajo
Fuentes Jornadas técnicas, información y experiencias recogidas y ha sido elaborado por SIGEN con la contribución de las UAI y varios de los organismos miembros
Estructura Módulo metodológico – Área auditoría Módulo práctico – agrupado según Jurisdicción Ministerial
Publicación Aprobada por el Comité Federal de Auditoría en reunión celebrada el 13 de setiembre de 2011
Versiones Presentación en formato impreso Digital de fácil accesibilidad y actualización continua.
Extensión de la vigencia y
Reafirmación de la Red Federal
Comité Federal de Auditoría del 18 de mayo de 2012
Por Acta N° 1/2012 se decidió que la
Red Federal de Control Público
coadyuve al mejoramiento y
afianzamiento de las actividades de
control, complementando las
estructuras estatales de fiscalización y
control, más allá del condicionamiento
temporal previsto en sus inicios.
Función Normativa
Funciones de Coordinación y
Supervisión
Funciones de Control
Dictar Normas de Control Interno
Emitir Normas de Auditoría Interna
Establecer requisitos de calidad técnica p/personal UAI
Seguimiento de observaciones y recomendaciones formuladas
Supervisar el adecuado funcionamiento del SCI
Aprobar el Plan Anual de las UAI’s y supervisar su ejecución
Coordinar técnicamente a las UAI’s
Proponer a los síndicos en las sociedades c/participación estatal
Seguimiento de recupero patrimonial
Vigilar el cumplimiento de las normas de los órganos rectores
Realizar y coordinar auditorías
Informar al Presidente, a la AGN y a la opinión pública
Funciones y competencias asignadas por
leyes y decretos posteriores a la
Ley 24.156
Marco Ley 24.156 Ley 24.156 y normas modificatorias
Func. Información
Régimen de Precios Testigo
Evaluación del Perjuicio Fiscal
Control de la deuda pública interna consolidada
Intervención en redeterminación de precios en contratos de OP
Intervención en la renegociación de contratos de SSPP
Intervención convenios Rég. Fed. de Responsabilidad Fiscal
Intervención en las liquidaciones de deuda del INDER
Control del cumplimiento de la Ley de Compre Argentino
Fiscalización empresas Fondo de Garantía de la Sustentabilidad
Control de Reglamentos de Rendiciones de Transferencias
Auditorías al Fondo Federal Solidario
Instituto Superior de Control de la Gestión Pública
Red Federal de Control Público
Creación e integración de Comités de Control
Control de Fondos Fiduciarios (Estado Nacional)
Auditoría / certificación de deudas PAMI
Intervención en la consolidación de deudas PAMI
Auditoría servicios subsidiados
Supervisión contratación de pasajes aéreos
Daños y perjuicios contrato de concesión transporte ferroviario
Indemnizaciones Programa de Propiedad Participada
Dictar Normas de Control Interno
Emitir Normas de Auditoría Interna
Establecer requisitos de calidad técnica p/personal UAI
Seguimiento de observaciones y recomendaciones formuladas
Supervisar el adecuado funcionamiento del SCI
Aprobar el Plan Anual de las UAI’s y supervisar su ejecución
Coordinar técnicamente a las UAI’s
Proponer a los síndicos en las sociedades c/participación estatal
Seguimiento de recupero patrimonial
Vigilar el cumplimiento de las normas de los órganos rectores
Realizar y coordinar auditorías
Informar al Presidente, a la AGN y a la opinión pública
Año 1993 2012
Evo
luci
ón
de
Fu
nci
on
es
y C
om
pe
ten
cias
SIG
EN
Funciones y competencias asignadas por
leyes y decretos posteriores a la
Ley 24.156
Régimen de Precios Testigo
Evaluación del Perjuicio Fiscal
Control de la deuda pública interna consolidada
Intervención en redeterminación de precios en contratos de OP
Intervención en la renegociación de contratos de SSPP
Intervención convenios Rég. Fed. de Responsabilidad Fiscal
Intervención en las liquidaciones de deuda del INDER
Control del cumplimiento de la Ley de Compre Argentino
Fiscalización empresas Fondo de Garantía de la Sustentabilidad
Control de Reglamentos de Rendiciones de Transferencias
Auditorías al Fondo Federal Solidario
Instituto Superior de Control de la Gestión Pública
Red Federal de Control Público
Creación e integración de Comités de Control
Control de Fondos Fiduciarios (Estado Nacional)
Auditoría / certificación de deudas PAMI
Intervención en la consolidación de deudas PAMI
Auditoría servicios subsidiados
Supervisión contratación de pasajes aéreos
Daños y perjuicios contrato de concesión transporte ferroviario
Indemnizaciones Programa de Propiedad Participada
Evo
luci
ón
de
Fu
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es
y C
om
pe
ten
cias
SIG
EN
Funciones y competencias asignadas por
leyes y decretos posteriores a la
Ley 24.156
Función Normativa
Funciones de Coordinación y
Supervisión
Funciones de Control
Dictar Normas de Control Interno
Emitir Normas de Auditoría Interna
Establecer requisitos de calidad técnica p/personal UAI
Seguimiento de observaciones y recomendaciones formuladas
Supervisar el adecuado funcionamiento del SCI
Aprobar el Plan Anual de las UAI’s y supervisar su ejecución
Coordinar técnicamente a las UAI’s
Proponer a los síndicos en las sociedades c/participación estatal
Seguimiento de recupero patrimonial
Vigilar el cumplimiento de las normas de los órganos rectores
Realizar y coordinar auditorías
Informar al Presidente, a la AGN y a la opinión pública
Marco Ley 24.156 Ley 24.156 y normas modificatorias
Func. Información
Régimen de Precios Testigo
Evaluación del Perjuicio Fiscal
Control de la deuda pública interna consolidada
Intervención en redeterminación de precios en contratos de OP
Intervención en la renegociación de contratos de SSPP
Intervención convenios Rég. Fed. de Responsabilidad Fiscal
Intervención en las liquidaciones de deuda del INDER
Control del cumplimiento de la Ley de Compre Argentino
Fiscalización empresas Fondo de Garantía de la Sustentabilidad
Control de Reglamentos de Rendiciones de Transferencias
Auditorías al Fondo Federal Solidario
Instituto Superior de Control de la Gestión Pública
Red Federal de Control Público
Creación e integración de Comités de Control
Control de Fondos Fiduciarios (Estado Nacional)
Auditoría / certificación de deudas PAMI
Intervención en la consolidación de deudas PAMI
Auditoría servicios subsidiados
Supervisión contratación de pasajes aéreos
Daños y perjuicios contrato de concesión transporte ferroviario
Indemnizaciones Programa de Propiedad Participada
Dictar Normas de Control Interno
Emitir Normas de Auditoría Interna
Establecer requisitos de calidad técnica p/personal UAI
Seguimiento de observaciones y recomendaciones formuladas
Supervisar el adecuado funcionamiento del SCI
Aprobar el Plan Anual de las UAI’s y supervisar su ejecución
Coordinar técnicamente a las UAI’s
Proponer a los síndicos en las sociedades c/participación estatal
Seguimiento de recupero patrimonial
Vigilar el cumplimiento de las normas de los órganos rectores
Realizar y coordinar auditorías
Informar al Presidente, a la AGN y a la opinión pública
Año 1993 2012
Evo
luci
ón
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cias
SIG
EN
Año 1993 409 AGENTES
Año 2012 600 AGENTES
Dotación de Personal de SIGEN
Recursos Humanos
Convocatoria
Concurso Abierto
1° etapa
91
Por Resolución N° 87/2012 SGN
186 CARGOS A CUBRIR
2° etapa
95
Recursos Humanos
Plan de Carrera.
Nomenclador de funciones y perfiles de puestos.
Mejoras al sistema de evaluación de desempeño.
Implementación régimen de asignación de premios por desempeño.
Implementación programa de Empresa saludable
Implementación teletrabajo
Info
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Co
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Inte
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esti
ón
2
00
7 –
20
11
Plan de carrera
Convenio Colectivo de Trabajo Sectorial (CCTS)
Régimen escalafonario y carrera administrativa de los
agentes de la SGN
Concursos
Ingreso a la planta
permanente
Promoción vertical
(cambio de Nivel).
Nomenclador de funciones y perfiles de puestos
Relevamiento de puestos a aproximadamente 50 trabajadores del organismo.
Objetivo del relevamiento:
Conocer el universo de tareas, competencias y personas afectadas a las distintas unidades organizativas del organismo.
Definir criterios concretos en cuanto a la identificación de puestos de trabajo, la persona que lo ocupa, tareas que ejecuta y responsabilidades que conlleva, supervisión recibida y ejercida.
Mejorar el sistema de evaluación de desempeño
Nuevo sistema de evaluación de desempeño en desarrollo.
Tareas realizadas: Compilación de material bibliográfico.
Detección de necesidades organizacionales en materia de desarrollo de competencias para el personal (atendiendo su singularidad).
Análisis de las exigencias del Convenio Colectivo de Trabajo Sectorial para cada nivel y tramo.
Formulación de un nuevo procedimiento de evaluación de desempeño anual.
Determinación preliminar de competencias asimilables a los requisitos exigibles por nivel y tramo.
Para el último trimestre del año, se prevé concluir
con el nuevo sistema de evaluación
Régimen de asignación de premios por desempeño
Acciones previstas para el año 2013:
Establecer un mecanismo de asignación de esta bonificación.
Determinar los estándares de productividad, calidad y eficiencia para su percepción.
Presentación del proyecto a las autoridades
Consulta y aprobación de COPIC.
Difusión de los criterios y requisitos para su asignación.
Programa de Empresa saludable
Acciones realizadas en el marco del programa:
Inauguración de consultorio odontológico y consultorio médico para los trabajadores y sus familiares;
El edificio de la sede central alcanzó los estándares exigidos y adquirió la certificación de “Área cardioprotegida”, diploma otorgado por la Federación Argentina de Cardiología.
Implementación teletrabajo Etapas
1º etapa de la Prueba Piloto
2º Etapa de la Prueba Piloto (Resolución SIGEN N° 102/12)
Evaluación de resultados de la
1º Etapa
En proceso de ejecución.
FO-DA Plan Estratégico (2010)
Deficientes ámbitos de trabajo de algunas sindicaturas jurisdiccionales y comisiones fiscalizadoras.
Rigidez en la afectación de recursos humanos idóneos para adaptarse ante nuevos mandatos o requerimientos de control.
Desactualización de la definición de perfiles para cargos y puestos de trabajo.
FO-DA Plan Estratégico (2010)
Desactualización del sistema de evaluación a la luz del nuevo convenio sectorial.
Falta de articulación entre evaluación, capacitación y el sistema de estímulos e incentivos para motivar al personal.
Insuficiente actualización de la capacitación sobre el uso de nuevas herramientas informáticas.
Recupero patrimonial
Verificar la prosecución en sede judicial del resarcimiento de daños patrimoniales
Decreto Nº 1154/97: Regula la actividad que debe llevarse a cabo con la finalidad de lograr el recupero patrimonial
en primer lugar en sede administrativa,
luego en sede judicial (siempre que no resulte antieconómico).
Informe trimestral al Sr. Presidente de la Nación.
Res. Nº 12/07 SGN: Aprueba y pone en funcionamiento el “Sistema de Seguimiento del Recupero Patrimonial” (SISREP)
S
IG
EN
Intervención de SIGEN sobre los Sumarios Disciplinarios
0
50
100
150
200
250
300
350
400
AÑO2008
AÑO2009
AÑO2010
AÑO2011
219
287
367
198
Cantidad de InformesTécnicos Emitidos
Para el período enero / septiembre de 2012
se han efectuado 183 informes técnicos
La Intervención de SIGEN sobre los “Sumarios Disciplinarios” se enmarca en el artículo 109 y cc del Reglamento de Investigaciones Administrativas (R.I.A.)
Monto Registrado en el Sistema Informático (2° trimestre 2012)
$86 MM
Intervención de SIGEN en los Sumarios Disciplinarios que puedan configurar la existencia de un presunto Perjuicio Fiscal
Decreto Nº 467/1999 Artículo 109 y cc del
Anexo I (R.I.A.)
Perjuicio Fiscal Valoración Marco Normativo
Procedimiento Interno y pautas para el ejercicio de la funciones otorgadas a SIGEN respecto de su
consideración (no vinculante) sobre el monto del Perjuicio Fiscal
Resolución SIGEN
Nº 28/2006
Se fijó en $ 3.000 la suma mínima para la intervención de SIGEN
Resolución Conjunta PTN Nº 23/2012 y
SIGEN Nº 139/2012. (mediante facultades
otorgadas por Decreto Nº 1012/2012)
Acciones de Recupero /
Gestión de Cobro
Unidades de Auditoría Interna Cargan los datos sobre los avances en los resarcimientos económicos
SISREP WEB Sistema Informático de Recupero Patrimonial
desarrollado por SIGEN
SIGEN remite Informes Trimestrales al PEN sobre los perjuicios patrimoniales provocados por Funcionarios Públicos, y los mecanismos
adoptados por cada ente u organismo afectado, para su recupero
Según Resolución SIGEN Nº 12/2007
Según artículo 10º del Decreto Nº 1154/97.
Se da cumplimiento a la función de Comunicación Externa por parte de
SIGEN
Acciones de Recupero /
Gestión de Cobro
Programa de fortalecimiento Resolución N° 36/2011
Desarrollo procedimientos Intervención de las áreas en la gestión de recupero
SIGEN / UAI Seguimiento de las acciones de recupero
Seguimiento acciones penales
Convenios SIGEN
PGN PTN UIF OA
Precio Testigo
El Sistema de Precios Testigo:
Herramienta para la gestión de compras y
contrataciones
Principio de economicidad
Valor medio de mercado
No vinculante
Precio Testigo
Ámbito de aplicación:
Decreto 558/95 – Art. 26
Ministerios y Secretarias de la Presidencia de la Nación
Organismos Centralizados y Descentralizados de la Administración Pública Nacional
Organismos no alcanzados
Convenios de Asistencia Técnica
Precio Testigo
Solicitudes alcanzadas por el Sistema de Precios Testigo:
Bienes normalizados o de características homogéneas.
Estandarizados o de uso común.
Con características técnicas especificadas e identificadas.
Precio Testigo
Solicitudes excluidas del Sistema de Precios Testigo:
Contrataciones por la Ley Nº 13.064 de Obra Pública (Toda construcción nueva o reparación de una existente o trabajo o servicio de industria que se ejecute con fondos del Tesoro Nacional)
Venta y/o alquiler de inmuebles
Contrataciones directas por exclusividad
Contrataciones entre organismos del Estado
Bienes que no responden a la condición de normalizados o de características
homogéneas, estandarizadas o de uso común
Precio Testigo
Herramientas del Sistema:
• Precio Medio de Mercado Precio Testigo
• Único Precio
• No se corresponde estrictamente
Valor de Referencia
• Por fluctuaciones o dispersiones del mercado
• A pedido, por situaciones particulares Valor indicativo
• Especificidades Sin precio
Precio Testigo
Servicios adicionales:
Análisis de Pliego Control de Recepción
Control de Calidad Valor Indicativo de Mercado
Sistema de Precio Testigo
Precio Testigo
Valor de Referencia
Control de Recepción
Control de Calidad
Análisis de Pliego
Valor Indicativo
Valor Indicativo de Mercado
Informe
Control y Monitoreo
Ingreso On - line
Subgerencia de Precio
Testigo
Requerimiento
Adjudicación
Ingreso Mesa de Entradas
Organismo
Precio Testigo
Utilización de la Información:
Los organismos solicitantes deberán incorporar el informe al expediente de la contratación.
Para el supuesto que la oferta preseleccionada supere los valores informados por encima del 10%, deberá propulsarse un mecanismo de mejora de precios.
Los organismos requirentes mensualmente deberán remitir un detalle de las contrataciones adjudicadas, especificando el valor de la adjudicación, el Precio Testigo y la diferencia entre ambos.