PRUEBAS Y EVIDENCIAS DEL TRABAJO

REVISOR FISCALIntegrantes - Grupo 6

Aroca Beleño RaisaBlanco Ronco AlidisEscobar Julio JohannaLondoño Morales YeczikaRobles Mendoza Lyan

PRUEBAS Y EVIDENCIAS

HALLAZGOS

PROCESOS Y TECNICAS IMPLEMENTADAS

Incontrovertible E

Indiscutible

DOC. REPRODUCIBLES (Pruebas)- Físicos- Intangibles- Medios Magnéticos- Audio o videos

SEGURIDAD INTEGRAL DE LA INFORMACION

Prueba material de un hecho

OBJETIVOS DE LAS PRUEBAS Y EVIDENCIAS

Comprobar que la gestión se aplico bajo un conjunto de técnicas y procedimientos, evaluando el grado del logro de los objetivos trazados por la entidad.

Proveer un registro histórico permanente de la información examinada y los procedimientos de auditoria aplicados.

Proporcionar información para la preparación de declaraciones tributarias e informes para los organismos de control y vigilancia del estado.

Coordinar y organizar todas las fases del trabajo.

CONTENIDO DE LAS PRUEBAS Y EVIDENCIAS

Si los administradores han cumplido con las obligaciones que le competen.

Si la gestión administrativa ha sido eficiente eficaz y económica.

Si las operaciones se han desarrollado dentro de las normas legales, reglamentos y procedimientos internos.

Si los procesos de decisión son agiles , oportunos y acordes al tipo de ente al cual se aplica.

Si los recursos humanos, económicos, técnicos y físicos son adecuados.

Si el sistema de información contable y financiera comunica los resultados de manera adecuada fidedigna e integra.

Si el sistema de información contable y financiera comunica los resultados de manera adecuada fidedigna e integra.

CLASIFICACIÓN DE LAS PRUEBAS Y EVIDENCIAS

EXPEDIENTES DE FISCALIZACION

DE USO CONTINUO Y CONSULTA PERMANENTE

DE USO TEMPORAL EN EL EJERCICIO ANUAL

Expediente de antecedentes y situación general

Expediente de control interno organizacional

Expediente de arquitectura financiera

Expediente administrativo y de estudios especiales

Expediente de análisis complementarios

Expediente de procedimientos de seguimientos

Expediente tributario

Expediente sobre procesamiento electrónico de datos

Expediente de modelo de formulario

Expediente sobre fiscalización del medio ambiente

EXPEDIENTE DE ANTECEDENTES Y SITUACIÓN GENERAL

Historial general de la empresa desde su constitución. Copia de estatutos: Constitución y reformas. Certificado de existencia y representación legal. Copia de permisos de funcionamiento y licencias. Situación legal en todos los órdenes. Operaciones actuales. Planes para el futuro. Estructura para afrontar la globalización. Contratos a largo plazo. Estudios actuariales. Garantías otorgadas. Títulos de propiedad y sus gravámenes. Convenios y/o pactos colectivos de trabajo. Contratos o convenios especiales. Normatividad y legislación aplicable.

Organigrama Jerárquico. Mapa de procesos de la empresa. Objetivos y políticas de la organización. Sistemas de información contable Plan de cuentas y políticas contables. Manual de procedimientos y funciones. Sistema de auditoria interna. Sistemas de supervisión y actividades de

control, seguimiento y monitoreo. Matriz de riesgos. Sistema de prevención de riesgos. Sistemas de información y comunicación . Sistemas de protección de activos, incluido

almacenamiento y manejo de inventarios. Información de la gerencia. Información por áreas.

EXPEDIENTE DE CONTROL INTERNO ORGANIZACIONAL

Estados financieros de propósito general certificados y dictaminados con sus respectivas notas y revelaciones (Últimos 5 años).

Estado de costos. Indicadores financieros de situación, de resultados, de rentabilidad y rendimiento. EBITDA, EVA, TIR, BAII, BDI, etc. Valor actualizado de la compañía. Valor intrínseco de la acción y valor de mercado. Flujo de fondos y flujo de caja descontado. Necesidades de capital de trabajo. Autofinanciación, liquidez, etc. Análisis de viabilidad como empresa en marcha. Determinación del punto de equilibrio. Costo fijo, costo marginal. Sistema de información contable y financiera (Software contable). Estado de los libros oficiales. Informes de gestión (Últimos 5 años).

EXPEDIENTE DE ARQUITECTURA FINANCIERA

o Estructura organizacional administrativa.o Composición de la Junta Directiva.o Quorum deliberatorios y decisorios de los órganos societarios.o Instrucciones y atribuciones al máximo órgano. o Rendición de cuenta de los administradores.o Análisis de decisiones administrativas en todos los aspectos.o Eficiencia y eficacia de los métodos y procedimientos existentes.o Indicadores de industria.o Propiedad intelectual y derechos de autor.o Sistema de seguridad social integral.o Libro de actas de Asamblea, Junta de socios, Junta Directiva y Comités de Dirección (Registro, vigencias, actualizaciones, decisiones, firmas, autorizaciones, etc.o Informes y dictamen del Revisor Fiscal.

EXPEDIENTE ADMINISTRATIVOS Y DE ESTUDIOS ESPECIALES

Antecedentes en sistemas de producción. Antecedentes en implementación de nuevas tecnologías. Antecedentes en procedimientos de compras. Antecedentes en determinación de lote económico. Antecedentes en cartera e incobrables. Antecedentes en manejos de personal, proceso de

selección, contratación y retiro, etc. Sistemas de aseguramiento de la calidad. Propiedad, planta y equipo, detalle. Depreciación acumulada, detalle. Amortización acumulada, detalle. Marcas, franquicias y patentes. Pasivos a largo plazo. Impuesto diferido. Cumplimiento de clausulas relacionadas con pasivos a largo

plazo, convenios de prestamos, etc. Movimiento en las cuentas de capital, valor y distribución.

EXPEDIENTE DE ANALISIS COMPLEMENTARIOS

Seguimientos: De memorandos y recomendaciones. De las partidas de conciliación. De Visitas a sucursales, agencias y fábricas. De La circulación de clientes por zonas. De La circulación de proveedores. A los procesos de observación de inventarios. A la rotación en pruebas de procedimientos.

EXPEDIENTE DE PROCEDIMIENTOS DE SEGUIMIENTOS

Declaraciones de renta con análisis de detalle y soportes. Declaraciones de IVA con análisis de detalle y soportes. Declaraciones de Industria y comercio con análisis de detalle y soportes. Declaraciones de Retención en la fuente y timbre con análisis de detalle y soportes. Declaraciones de Impuesto predial y complementarios con análisis de detalle y

soportes. Declaraciones de Impuestos sobre vehículos con análisis de detalle y soportes. Declaraciones relacionadas con impuesto al consumo con análisis de detalle y

soportes. Informes para la fiscalización presentados. Requerimientos oficiales, liquidaciones oficiales, y controversias con autoridades tributarias por discusión de los valores imponibles.

EXPEDIENTE TRIBUTARIO

Estructura y organización de IT. Roles y responsabilidades para IT. Contactos claves dentro de la función IT. Control de la administración de actividades IT. Logro de objetivos a corto y mediano plazo de IT alineados a los planes

corporativos. Estándares, políticas y procedimientos sobre seguridad,

confidencialidad, privacidad y clasificación de la información. Soporte de IT a la empresa. Cambios significativos de la operación de sistemas. Comprensión de problemas recurrentes de la operación de sistemas. Análisis de la infraestructura IT. Políticas y procedimientos sobre la arquitectura de la información. Políticas y procedimientos sobre ciclo de vida de desarrollo de los

sistemas. Modelo arquitectura de la información. Plan de contingencias y continuidad de las operaciones de la entidad. Informes de cada uno de los dominios de IT.

EXPEDIENTE SOBRE PROCESAMIENTO ELECTRÓNICO DE DATOS

Políticas ambientales. Documentación de licencias, permisos y registros. Impacto ambiental. Registro de descargas y emisiones. Gestión ambiental. Manejo y disposición de sustancias y residuos peligrosos. Almacenamiento de sustancias peligrosas, combustibles. Tópicos específicos. Operación del proceso. Legislación ambiental. Informes.

EXPEDIENTE SOBRE FISCALIZACION DEL MEDIO AMBIENTE

Modelo de formulario en todos los campo, operaciones y actividades que desarrolla la compañía, debidamente autorizados.

EXPEDIENTE DE MODELO DE FORMULARIO

Memorando detallado con plan de fiscalización. Programas de trabajos detallados. Cronograma de actividades. Estados financieros. Ajustes y reclasificaciones. Informes de gestión a la gerencia. Análisis del informe de gestión. Circularizaciones. Confirmaciones de saldos. Conciliaciones. Contratos a plazo fijo menor de un año. Memorandos de recomendación. Dictámenes, atestaciones, instrucciones y denuncias. Informes de la administración. Comunicaciones de entidades gubernamentales. Juicio profesional y certificaciones. Conclusiones y recomendaciones.

EXPEDIENTES DE USO TEMPORAL EN EL EJERCICIO ANUAL

Exigencias Legales de los informes

INFORMES DE LA REVISORIA FISCAL

CLASES DE INFORME

Informes FinalesInformes Parciales o Interinos

Informes Eventuales

DICTAMENES

1. Titulo.2. Fecha de emisión.3. Destinatario.4. Restricciones a las circular, si las hubiese.5. Manifestaciones por la cual se expide el

dictamen.6. Asuntos materia del dictamen.7. Identificación del criterio por el cual se

dictamina.8. Identificación de las fuentes de evidencias

obtenidas.9. Identificación de los procedimientos

aplicados.10. Descripción de las limitaciones y alcance.11. Declaración del juicio profesional.12. Nombre completo del revisor fiscal, firma

y número de TP.

Estructura del Dictamen Modalidades del Dictamen

Contenido y alcance del dictamen Sobre Estados Financieros. Certificación y dictamen de Estados

Financieros. Sobre el cumplimiento de obligaciones al

Sistema Social de Salud Integral. Sobre la concordancia entre los Estados

Financieros y el Informe de Gestión. Sobre la Gestión Administrativa y el Control

Interno. Sobre el procesamiento electrónico de datos,

estructura y seguridad de la información. Sobre el medio ambiente. Sentido del dictamen del Revisor Fiscal. Autenticidad de los dictámenes.

Modificación del dictamen