Post on 06-Feb-2018
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XXXII SIMPOSIO SOBRE REVISORÍA FISCAL
SEMINARIO REGIONAL INTERAMERICANO
EL FORO DE LOS CONTADORES PÚBLICOS
«EFECTOS INFORME COMISIÓN DE EXPERTOS PARA LA
EQUIDAD Y LA COMPETIVIDAD TRIBUTARIA»
Material elaborado por la firma:
Monclou Asociados para FEDECOP
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AGENDA DE TEMAS DE LA COMISIÓN
1. REGIMEN ESPECIAL Y ESAL ¡PRIORITARIO!
2. IVA E IMPUESTOS INDIRECTOS.
3. IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS Y SUS
BENEFICIOS. IMPUESTO AL PATRIMONIO/RIQUEZA.
4. OTROS IMPUESTOS.
5. IMP. TERRITORIALES,TASAS Y CONTRIBUCIONES.
6. IMPUESTOS VERDES.
7. PROCEDIMIENTO, SANCIONES Y ADMINISTRACIÓN.
8. EVASIÓN Y ELUSIÓN.
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INTEGRANTES SUBCOMISIONES
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Subcomisión de impuesto de renta: Guillermo
Perry, Miguel Urrutia, Alfredo Lewin, Leonardo
Villar, y Rosario Córdoba.
Subcomisión de IVA: Oscar Morales, Rosario
Córdoba, Julio Roberto Piza y Leonardo Villar.
Subcomisión de impuestos territoriales: Julio
Roberto Piza, Ricardo Bonilla y Miguel Urrutia.
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“ El sistema actual castiga la eficiencia económica, la formalidad laboral y la competitividad empresarial ”
AHORA EN PALABRAS DE LA COMISIÓN:
“El esquema tributario colombiano actual es insuficiente en materia de recaudo, además de que no cumple con los principios de eficiencia y equidad característicos de un sistema fiscal exitoso”. No es progresivo.
¡EN BUSQUEDA DE LA EQUIDAD HORIZONTAL!
RETO PARA LA COMISIÓN – PAÍS VIABLE
IMPUESTO ANTITECNICOS: Riqueza,
GMF, ICA, SOBRETASAS, Estampillas.
¡ Desbancarización, motiva informalidad
y detonante del CONTRABANDO !
TASAS NOMINALES ALTAS: Renta, CREE
Y SOBRETASA. ¡La mas alta de la región!
, llenas de deficiencias por generosas y
excesivas exenciones.
REALIDAD ACTUAL Y OBSTACULOS
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• “Beneficio Tributarios Altos” Entre
Rentas Exentas, deducción por
Inversiones, descuentos, .... Casí 103
billones en 2014 ( 7% superior al
2013).
• “Crisis en el sector de Hidrocarburos”
por caída de los precios del petróleo,
por lo que el recaudo se va al piso.
REALIDAD ACTUAL Y OBSTACULOS
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• “El sector minero e Hidrocarburos
estaba respresentando un 33% del
total de recaudo de Renta y CREE”
• Otros sectores:
- INDUSTRIA 13% - FINANCIERO 12%
- COMERCIO 11% -TRANSPORTE Y
COMUNICACIÓN 9%
- ELECTRICIDAD 7% - CONSTRUCCIÓN 5% ….
REALIDAD ACTUAL Y OBSTACULOS
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COLOMBIA IMPORENTA TASAS DEL: 39% AL 43%
Estas tasas lucen excesivamente
elevadas en el contexto internacional y
atentan contra la competitividad
empresarial. Por ejemplo, en la
actualidad, en la OCDE la tarifa
promedio es de 25.5% y en América
Latina, de 27.2%.
¡ TU Y YO ESTAMOS LOCOS LUCAS !
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ENTIDADES SIN ANIMO DE LUCRO-ESAL
• No existencia de categorías especiales
y prácticamente todas, excepto las
entidades del estado, son sujetas a
impuestos a menos que cumplan
condiciones para lograr la exención.
• Limite a operaciones entre partes
relacionadas y en algunos casos
prohibición de remuneración a ciertos
directores de las entidades.
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CARGAS PARAFISCALES ALTAS: Reducen
generación de empleo formal.
IVA: Tarifa aparentemente baja comparados
con la región y deficiencias por excesivas
exenciones y exclusiones.
Impuestos verdes o al medio ambiente: Son
bajos, dos terceras partes por uso de la
energía, impuesto combustibles. ¡A futuro
financiación del Posconflicto!
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IMPUESTOS TERRITORIALES EXESIVOS Y ANTITECNICOS: Se cobran numerosos gravámenes y contribuciones distorcionados que no tienen un sustento en la ley. Hay 13 tributos departamentales 20 municipales, por lo menos 24 gravámenes y contribuciones sin soporte legal. Sin contabilizar dentro de estos, las más de 60 estampillas que existen con distintas variantes regionales.
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Serios problemas de competividad
y hablamos de lo que hoy en día
se conoce como el “ Costo
Colombia” y por eso en Colombia
el promedio arroja un 75,4% y en
el resto del mundo es 40,9%.
¡CREO QUE ESTAMOS GRAVES!
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PRINCIPAL INDICADOR NEGATIVO
“Colombia, el único riesgo es que te
quieras quedar” ¿o será ir ?, por ejemplo
(ADAMS,BAYER,MAZDA,KRAFT,HEWLETT
PACKARD,VARTA,BAT,MONOMEROS,
MICHELIN, SANFORD BRANDS….).
Han salido muchas divisas del país
empujando la devaluación en más de un
40% (dólar $3.000), mayor inflación (5%).
PRINCIPALES ESTADISTICAS Y PREOCUPACIONES
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Fenómeno de la desindustrialización
y por ende desempleo, nuevamente
con impulso a la informalidad, déficit
en la balanza de pagos,………..
¡ES UN ATENTADO CONTRA LA
SUPERVIVENCIA DEL SECTOR
PRODUCTIVO!
PRINCIPALES ESTADISTICAS Y PREOCUPACIONES
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TET = TASA EFECTIVA DE TRIBUTACIÓN
EMPRESAS (TOTAL IMPUESTOS/UTILIDADES)
• GRANDES: 51,9 % y 45,5%
• MEDIANAS: 88% y 74,7%
• PEQUEÑAS: 117,9% y 98,7%
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PRINCIPALES ESTADISTICAS Y PREOCUPACIONES
CTO = COSTO DE TRANSACCIÓN OCULTO
(NUMERO DE HORAS DESTINADAS A CUMPLIR
REGIMEN TRIBUTARIO)
• COLOMBIA: 382 HORAS AL AÑO.
• OCDE: 186 HORAS AL AÑO.
¡SE DEBE BUSCAR SIMPLIFICACIÓN
TRIBUTARIA Y ADMINISTRATIVA!
…..POR DIOS…..
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PRINCIPALES ESTADISTICAS Y PREOCUPACIONES
INDICADOR DEL EFECTO DE RECAUDO
El recaudo total, incluyendo lo que
corresponde tanto al Gobierno Nacional
Central como a las entidades territoriales,
representa 20.1% del Producto Interno
Bruto (PIB), sin incluir impuestos territoriales
representa el 14,8%, ubicándose por debajo
del promedio de América Latina (21.3%) y
significativamente más bajo del promedio
de los países de la OCDE (34.1%).
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ESPERANZAS DIAN, REFORMA ESTRUCTURAL Y:
• AMPLIACION DE LA PLANTA DE PERSONAL.
• ESTRATEGIAS CONJUNTAS CON LA UGPP.
• RECAUDO PERSONAS NATURALES CON
1.300.000 DECLARANTES (3% POBLACIÓN).
• ESPERAR CONTUNDENCIA POR MEDIO DE LA
FACTURACIÓN ELECTRONICA.
• CONVENIOS INTERCAMBIO INFORMACIÓN,
COUNTRY BY COUNTRY REPORT, LEY FATCA,
¡PANAMÁ!, ETC…. 18
NUEVO RETO Y CONTROL ECONOMIA DIGITAL
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1. Digital Bank Latam –Billetera Digital
en su Celular (APPLE PAY 800
millones de usuarios, GOOGLE
WALLET 450 millones,……)
2. FACEBOOK mayor población del
mundo con más de 1.400 millones de
personas, hoy es mayor a la de China,
ahora Transferencias por Whatsapp.
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3. Efectos elusión, evasión, lavado de activos,
contrabando y la banca tradicional.
4. Superfinanciera anuncia circular control
“PASARELAS DE PAGO” ( PLACE TOPAY,
AVISOR, PAYU LATAM, AMADEUS,…)
5. Efectos informe recomendaciones PLAN
BEPS (OCDE y G 20) y el Modelo de Código
Tributario del CIAT.
CLAVE - PLAN DE ACCION BEPS
1. BASE EROSION AND PROFIT SHIFTING - BEPS : Erosión base imponible y traslado artificial de beneficios.
Se unen las grandes potencias y economias (OCDE-G20-G8) en épocas de crisis, para combatir la Planeación Tributaria Agresiva ,se hace un estudio muy serio y muy juicioso, por lo menos en la teoria, con aspiraciones a que sea resultadista a corto plazo.
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CLAVE - PLAN DE ACCION BEPS 2. Son 15 acciones que resumimos así:
• Evitar la doble no imposición que limite el uso de instrumentos y entidades hibridas.
• Tributación directa e indirecta Economia Digital.
• Limitar beneficios tributarios de Movimiento
de Intangibles - Transparencia Tributaria.
• Rediseñar los Precios de Transferencia.
• Limitar beneficios en los Convenios de
Doble Imposición. (Existen 3.000) 22
REFLEXION PROPUESTA CIAT
1. Centro Interamericano de Administraciones
Tributarias, reforma de la fiscalidad corporativa.
2. Las practicas tributarias abusivas constituyen
una forma de corrupción, con la permisibilidad
política a través de la Ley Tributaria. ¿ y la moral?
3. Se recomiendan que las multinacionales tributen
como una sola entidad para no trasladar
benéficos a jurisdicciones de baja tributación ni
estructuren Precios de Transferencia.
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PERLA Y NOVEDAD
Nueva función Revisor Fiscal Ar.203 Co.Co. Ar. 27 Ley 1762/15. Sobre Contrabando, Lavado de Activos y Evasión Fiscal: “10. Reportar a la Unidad de Información y Análisis Financiero las operaciones catalogadas como sospechosas en los términos……….”
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