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1.- R©gimen de Incorporaci³n Fiscal

Date post:12-Jan-2016
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GUIA COMPLETA DEL RIF
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Rgimen de Incorporacin Fiscal: Gua Completaen julio 6, 2015 en Gua Impositiva 1.183 Comentarios

Ya es de pblico conocimiento la Reforma Fiscal 2015, que ha sido aprobada en poco tiempo dado que tena el aval de la mayora parlamentaria requerida.

En este sentido, all se establece un rgimen denominado Rgimen de Incorporacin Fiscal. A travs de este rgimen, podrn incorporarse durante unos 10 aos las personas fsicas con poca capacidad econmica y administrativa.

Entonces, la idea es que durante dicho periodo slo deban presentar de forma bimestral sus declaraciones de pago e informativas para efectos del impuesto sobre la renta. De esta manera se espera que se logre cumplir adecuadamente con sus obligaciones e incorporarse al rgimen general de la citada ley.

El Rgimen de Incorporacin se convierte entonces en el nuevo esquema de tributacin al que pueden acceder las personas fsicas con actividad empresarial con ingresos menores de dos millones de pesos.

Los contribuyentes que ejerzan la opcin durante el periodo que permanezcan en el rgimen previsto debern calcular el impuesto al valor agregado de forma bimestral por los periodos comprendidos de enero y febrero; marzo y abril; mayo y junio; julio y agosto; septiembre y octubre, y noviembre y diciembre de cada ao y efectuar el pago del impuesto a ms tardar el da 17 del mes siguiente al bimestre que corresponda, mediante declaracin que presentarn a travs de los sistemas que disponga el Servicio de Administracin Tributaria en su pgina de Internet.

El pago bimestral ser la diferencia entre el impuesto que corresponda al total de las actividades realizadas en el bimestre por el que se efecta el pago, a excepcin de las importaciones de bienes tangibles.

Entre otros detalles, los contribuyentes de este rgimen no estarn obligados a presentar las declaraciones informativas siempre que presenten la informacin de las operaciones con sus proveedores en el bimestre inmediato anterior.

ndice de Contenidos

1 Rgimen de Incorporacin Fiscal 2015 Qu se espera?

1.1 Se extienden durante 2015 los beneficios de RIF1.2 Cmo aplica la extensin del beneficio del 100% de descuento?1.3 Subsidio al IVA e IEPS para quienes tengan ingresos menores a 100,000 pesos1.4 Infografa Resumen del Rgimen de Incorporacin Fiscal1.5 Infografa de cmo funciona RIF1.6 Puedo cambiar de rgimen empresarial y profesional a RIF en 2015?1.7 Cmose computarn los 10 aos de subsidio?2 Rgimen de Incorporacin Fiscal:Preguntas Frecuentes3 Qu pasar con los Repecos?4 Quines pueden tributar en el Rgimen de Incorporacin?

4.1 Cmo inscribirse en el Rgimen de Incorporacin?4.2 Cunto tiempo se puede estar en el RIF?4.3 Qu impuestos se pagar en el Rgimen de Incorporacin Fiscal?4.4 Desde cundo se cuentan los 10 aos de beneficios?4.5 Clculo del ISR Bimestral RIF4.6 Cmo pagarn los contribuyentes del Rgimen de Incorporacin Fiscal?4.7 Ejemplo de Clculo de RIF4.8 La tabla tiene inconsistencias?4.9 Cmo se aplican las prdidas fiscales pendientes de amortizar?4.10 Pagarn IVA e IEPS?4.11 Podrn compensar impuestos a favor anteriores?4.12 Simulador de Pago del RIF4.13 Aplicacin para Presentar Declaracin Bimestral4.14 Dnde pagarn sus impuestos los del Rgimen de Incorporacin Fiscal?4.15 Pagarn PTU y cmo se calcula?4.16 Soy Repeco o Intermedio Cmo ingreso al Rgimen de Incorporacin?4.17 Estoy suspendido puedo ingresar a este rgimen?4.18 Si me doy la Baja, puedo volver al RIF?4.19 Cmo se cambia de actividad en el RIF?4.20 Cmo facturarn las personas del Rgimen de Incorporacin Fiscal?4.21 Cmo llevarn su contabilidad?4.22 Declararn la DIOT?4.23 Qu pasar con contribuyentes en zonas sin internet?5 Requisitos del Rgimen de Incorporacin Fiscal

5.1 Quines no pueden estar en el Rgimen de Incorporacin Fiscal?5.2 Qu sucede si excede la facturacin de 2 millones anuales?5.3 Pueden dos familiares estar a la vez en el Rgimen de Incorporacin Fiscal?5.4 Qu sucede con los Franquiciatarios?5.5 Socios de no lucrativas o deportivos pueden estar en RIF?5.6 Opcin para socios o integrantes de personas morales para pagar el ISR en trminos del RIF5.7 Qu actividadesentrarn en el nuevo Rgimen de Incorporacin?5.8 Contribuyentes del Rgimen General o de Actividades Empresariales y Profesionales pueden pasar al Rgimen de Incorporacin Fiscal?5.9 Soy Asalariado, puedo estar en el Rgimen de Incorporacin?6 Obligaciones del Rgimen de Incorporacin

6.1 Pueden pagar con transferencia electrnica?6.2 Calendario de Presentaciones de Declaraciones del RIF6.3 Por qu el SAT puede dar la baja a un RIF?6.4 Aplicacin de Multas a los RIF6.5 Cmo harn los que vivan en poblaciones o zonas rurales sin servicios de Internet?6.6 Los del Rgimen de Incorporacin debern manejar cuenta de cheques?7 Beneficios e Incentivos para RIF

7.1 Aportes del INADEM7.2 Subsidios del IMSS e Infonavit7.3 Crditos para Contribuyentes del Rgimen de Incorporacin Fiscal7.4 Crditos para Vivienda7.5 Crditos paraConsumo para RIF Fonacot8 Quines Fiscalizarn el RIF?Rgimen de Incorporacin Fiscal 2015 Qu se espera?

Adems de la simplificacin en el clculo del IVA e IEPS que podrn ver debajo en este artculo, se espera que para 2015 exista una recaudacin de 132 millones de pesos provenientes del Rgimen de Incorporacin Fiscal.

Se extienden durante 2015 los beneficios de RIF

Los descuentos del 100% en el pago del ISR, IVA e IEPS se extienden por todo el 2015

El descuento de 50% en las cuotas de seguridad social, se ampla durante el 2015 y 2016

Entonces, tendremos los descuentos en pagos de Impuesto Sobre la Renta (ISR), Impuesto al Valor Agregado (IVA) e Impuestos Especiales sobre Produccin y Servicios (IEPS) que sern de100% a lo largo de todo 2015, en lugar del 90% contemplado originalmente para quienes participan desde el ao pasado.

El descuento de 50% en las cuotas de seguridad social que obtienen los dueos de los negocios participantes y sus trabajadores previsto para el 2015, se extender por todo el 2016.

Ver decreto.

Cmo aplica la extensin del beneficio del 100% de descuento?

Existen dudas de cmo se aplica el descuento de 2015 para los RIF, que aunque parezca simple, no haba quedado claro hasta la aparicin del decreto. La duda dur poco, pero veamos:

Si inici operaciones como RIF en enero 2014: durante 2014 tuvo 100% de descuento y tambin lo tendr durante el ao 2015 completo.

Si inici operaciones como RIF en cualquier otro mes de 2014: tendr 24 meses de descuento del 100%, finalizando as en el bimestre respectivo de 2016.

Si inici operaciones como RIF en 2015: al igual que en el punto anterior, se tendrn dos ejercicios completos de descuento al 100%.

Subsidio al IVA e IEPS para quienes tengan ingresos menores a 100,000 pesos

El SAT ha informado que laspersonas fsicas con actividad empresarial, cuyas ventas sean al pblico general y sus ingresos no rebasen los 100,000 pesos al ao, no pagarn el impuesto al valor agregado (IVA) ni el impuesto especial sobre produccin y servicios (IEPS), a partir de enero de 2015.

De esta manera, los contribuyentes que tributen en el Rgimen de Incorporacin Fiscal, y tenganingresos menores a100 mil pesos anuales, no pagarn ninguno de los impuestos mencionados, buscando as lograr fomentar eldesarrollo de los contribuyentes con mnima capacidad administrativa y evitar que operen en la informalidad.

Recordamos que debajo se explica el nuevo esquema de clculo simplificado del IVA y del IEPS, que se aplica la tasa de la actividad sobrelos ingresos bimestrales. A dicho valor, el SAT subsidiar en un 100% en caso de cumplirse las condiciones anteriores.

Tambin a partir de enero de 2015, los contribuyentes con ventas al pblico en general, con ingresos de entre 100 mil y 2 millones de pesos anuales, no pagarn IVA ni IEPS en su primer ao de incorporacin, y se les otorgarn descuentos durante los siguientes nueve aos, como ocurre en el caso del Impuesto Sobre la Renta.

Infografa Resumen del Rgimen de Incorporacin Fiscal

Infografa de cmo funciona RIF

Puedo cambiar de rgimen empresarial y profesional a RIF en 2015?

La Prodecon ha anunciado que buscarproteger las garantas y derechos de los contribuyentes, y as obtuvo la aprobacin de uncriterio por parte del SAT sobre loscontribuyentes personas fsicas, que tributenen el rgimen de actividades empresariales y profesionales, y que en2014 obtengan ingresos menores a los 2 millones de pesos. Estos contribuyentes podrnoptar para 2015 por tributar en el Rgimen de Incorporacin Fiscal, siempre que no se ubiquen dentro de los supuestos establecidos en el cuarto prrafo del artculo 111 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, y presenten el aviso correspondiente dentro del plazo que para tal efecto se establezca mediante reglas de carcter general.

Cmose computarn los 10 aos de subsidio?

Segn indica la Prodecon, los aos de subsidio o beneficios del Rgimen de Incorporacin Fiscal se computarn desde el momento del ingreso. Por lo cual, los contribuyentes que opten por ser RIF en 2015, tendrn a partir de all el subsidio durante 10 aos del ISR.

Para los efectos del prrafo anterior, se entender por ao de tributacin, cadaperiodo de 12 meses consecutivos comprendido entre la fecha en la que elcontribuyente se dio de alta en el RFC para tributar en el RIF y el mismo da delsiguiente ao de calendario.

Rgimen de Incorporacin Fiscal:Preguntas Frecuentes

Tener en cuenta que el 26 de diciembre de 2013 se ha publicado un decreto que otorga un 100% de subsidio en IVA e IEPS durante 2014. En el da 6 de febrero de 2014 se ha indicado en una Jornada de Reforma Hacendaria que tanto asalariados y asimilados tambin pueden formar parte del Rgimen de Incorporacin Fiscal y se ha publicado la regla determinante, ms abajo explicamos con mayor detalle (En el video se menciona lo contrario porque no esta

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