ACTIVOSINTANGIBLESCASOPRCTICOAUDITORIA FINANCIERA EP CIENCIAS CONTABLES UNA PUNOPRIMEROSCONTACTOS CON LAFIRMAAUDITORIA FINANCIERA EP CIENCIAS CONTABLES UNA PUNOSOLICITUD DE AUDITORIA DELCLIENTE INDUSTRIAL SANROMAN SAAUDITORIA FINANCIERA EP CIENCIAS CONTABLES UNA PUNOINDUSTRIAL SAN ROMAN S.A.Jr. San Martin 343 - JuliacaTelfonos 0! 3"4!!#- 0! 3"$%$0Juliaca& 0 'e Mar(o 'e )0!4 Se*ores+ ,UNO -onsultores . Au'itores S.-. Jr. Los Incas N/ 3%),uno-,uno0sti1a'os Se*ores+ Nosotros co1o e12resa in'ustrial& nos 'iri3i1os a uste'es res2etuosa1ente&2or 1e'io 'e la 2resente solicita1os sus ser4icios 2rofesionales en la reali(aci5n 'euna au'itoria 'e esta'os financieros con 2ro25sito es2ecial& es2ec6fica1ente el ru7ro'e Acti4os Intan3i7les 2or el 2erio'o co12ren'i'o 'el ! 'e enero al 3! 'e 'icie17re'el )0!3. De7i'o a un an8lisis 9ue 'esea1os reali(ar so7re las cuentas 9ue inte3ran el0sta'o'eSituaci5nfinanciera.el 0sta'o'eResulta'osre9ueri1oslaau'itoriaaestosesta'osfinancieros0s2ec6fica1enteenel Ru7ro'eIntan3i7les. ,orlotantoa3ra'ece1os9uenosen46ensucarta'e2ro2uesta'eser4icios2rofesionales2ara'eter1inar las con'iciones 'e tra7a:o as6 co1o el 4alor 'e los ;onorarios 'el 1is1o. Atenta1ente& Ne''a 0liana Oc;oc;o9ue -arcaustoJefe $@('ES S)2)REQUERIMIENTO DE INFORMACIONAUDITORIA FINANCIERA EP CIENCIAS CONTABLES UNA PUNOPuno, 2= de Marzo del 2014 2arta &B 001?C2014 Seor 6erente 6eneral de INDUSTRIAL SAN ROMAN S.A. %sunto: 'e0uerimiento de informaci!n &B 001?'eferencia: oficio &B 000D E>e desi1naci!n de auditor/a8) @en1o el a1rado de diri1irme a usted, a fin de solicitarle informaci!n a efectos derealizar laauditoriadelosestados financieros, enespecial al ru#ro%ctivos$ntan1i#les, por el aoconcluidodel 201*, por lo0ue, sere0uiereconsumaur1encialossi1uientesdocumentosde1esti!n.otros, paranuestroarc4ivopermanente del ao 201* para su revisi!n, evaluaci!n de su representadaor1anizaci!n)1) @estamento) Pol/ticas, . otras normas 0ue re1ulan su funcionamiento) 2) (r1ani1rama apro#ado del ao auditado) *, >ia1ramas de flu,o de actividades de las 3reas o unidades) 4) 'e1lamento de or1anizaci!n . funciones apro#ado) E'("8 =) Manual de or1anizaci!n . funciones apro#ado) EM("8 F) $nforme de auditor/a emitidos por e3menes anteriores) D) 'esumen de la @oma de decisiones m3s importantes de la alta direcci!n) 8) +i#ro G actas de cesiones del conce,o directivo del periodo eaminado) 11) 'elaci!n de directores . funcionarios 0ue tuvieron la administraci!n de laentidad por el periodo eaminado, con indicaci!n de car1o, periodo .direcci!ndomiciliariaactual Eestarelaci!nde#econtener losdatosdelosfuncionarios 0ue .a no presten servicio en la entidad, pero 0ue 4an actuadoen el periodo de revisi!n) 12) Estados financieros . notas a los estados financieros correspondientes alos periodos 2012 . 201*, inclu.endo sus aneos) 1*) +i#rodel inventariopermanentevalorizado, li#roma.or, inclu.endola4o,a de costos as/ como la documentaci!n sustentadora del re1istro) 14) 'esumen de toma de inventario f/sico . valorizado) 1=) >ocumentos administrativos, conta#les, orden de servicio, orden decompra, compro#ante de pa1o, Harde f/sico de control del almac-n) 9a1o propicia $a oportunidad para epresarle los sentimientos de mi especialconsideraci!n . esta personal) %ndree %n1el Salcedo +u0ue'EP'ESE&@%&@E +E6%+ >E +% S(2$E>%>CONVENIOAUDITORIA FINANCIERA EP CIENCIAS CONTABLES UNA PUNOCARTA CONVENIOPuno, 1 de %#ril del 2014) Seores: $e%ente $ene%al &e INDUSTRIAL SAN ROMAN SA%v) San Martin &I *4* C Juliaca%preciados seores: Esta comunicaci!n tiene con el prop!sito de confirmar nuestro acuerdo so#re lo convenidopara llevar a ca#o el eamen de los estados financieros espec/ficamente el ru#ro de %ctivos$ntan1i#les de correspondiente al ao terminado el *1 de diciem#re del 201*, con el fin deepresar nuestra opini!n profesional so#re si el ru#ro se presenta de acuerdo a las normasinternacionales de informaci!n financiera) &uestra opini!n se #asara so#re los e3menes 0ue relazaremos sus li#ros . re1istros 0uesirvan de respaldo a los estados financieros, inspecci!n de ciertos activos relacionados conlas eistencias, revisi!n de su sistema conta#le, correspondencia con diversas personas .compa/as con las 0ue mantienen en ne1ocios, declaraciones de sus empleados .funcionarios) &o revisaremos por completo . en detalle sus actividades, sino 0ue 4aremosprue#as selectivas) El alcance de estas prue#as depender3 en 1ran parte de la evaluaci!n 0ue 4a1amos de susSistema >e2ontrol $nterno) &uestro eamen sellevara aca#o de acuerdoanormasinternacionales de informaci!n financiera . &ormas $nternacionales de %uditoria) 'esponsa#ilidad primaria por mantener re1istros conta#les adecuados . un sistema activode controlinterno, as/ como por la preparaci!n de los estados financieros correctamente,recae so#re los funcionarios de la empresa) El prop!sito de nuestro eamen es profundizarlas operaciones . los resultados de las cifras para emitir una opini!n so#re la presentaci!ndelosestadosfinancieros, enespecial enel ru#rode$ntan1i#les.noladedetectardesfalcos)Porsupuestoestaremosatentosacual0uierindiciodeestasirre1ularidadeseinmediatamente las 4aremos conocer para los correctivos correspondientes)AUDITORIA FINANCIERA EP CIENCIAS CONTABLES UNA PUNO%nalizaremos: a)@ra#a,os previos en sus oficinas durante el mes de ma.o >el presente ao) #)'e1resaremospara4acer larevisi!nfinal delascifrasapartir delase1unda0uincena del mes de M%A() c)En cumplimiento a procedimientos o#li1atorios de auditor/a enviaremos a nuestrosasistentespara0ueest-npresentes.o#servenlatomadeinventariosf/sicosalterminodel mesdema.o, comoacordamosennuestrasreuniones, supersonaltendr3 preparada) +as declaraciones de impuestos so#re la renta . complementarios con todas sus relaciones anal/ticas) 5naceduladetodosloscompromisosal momentoen0uelle1uennuestros asistentes a fines de ,unio) %simismo, 0uedo acordado 0ue su personal nos a.udara indicando . entre13ndonoscompro#antes, facturas, contratos, minutas de actas . otros documentoscorporativos) &uestro 4onorario para este eamen se #asara en nuestra tarifa est3ndares por 4orapara elpersonalprofesionalde distintostipos0ue participaraneneltra#a,o,m3s1astos de via,e . otros costos directos) 2omo acordamos, estimamos 0ue nuestro4onorarios ser3n de S:) 24,000)00 )si encontramos 0ue indi0uen 0ue ser3 necesariom3s tiempo de auditor/a . por consi1uiente 4onorarios m3s altos, les avisaremos deinmediato) Sepresentaranperi!dicamentefacturasse17npro1rameel tra#a,o.de#er3 ser pa1ada a su presentaci!n) %un0ue el momento de la remisi!n de nuestro dictamen depende en 1ran parte de lo0ueencontramosduranteel eamen.porlotantonosepuedefi,aruna"ec4aeacta de#ido a muc4as contin1encias, nos comprometemos por entre1arle elinforme el *0 de a1osto del presente ao) Para efectos delcumplimiento formal de las disposiciones de la asam#lea 1enerala1radecemos 4a#ernos seleccionadocomolos auditores de$&>5S@'$%+S%&'(M%&S)%) . esperamos mantener unarelaci!npermanente comoasesoresimportantes de control interno . de sus estados financieros) +esro1amossesirvanfirmar.devolvernoslacopia0ueacompaamosdeestacarta como soporte de aceptaci!n de lo acordado . re1istrado en este documento)PLANEACIONDE LAAUDITORIAORGANIGRAMA DE INDUSTRIAL SAN ROMAN SAAUDITORIA FINANCIERA EP CIENCIAS CONTABLES UNA PUNOLINEA DECALZADOVENTADEZAPATILLVENTADECALZADFecha de ciee! "# de dicie$%e de& '(#" #. OB)ETIVOS A. OB)ETIVO GENERAL AUDITORIA FINANCIERA EP CIENCIAS CONTABLES UNA PUNOLINEA DECALZADODeterminar el adecuadousora!ona"ilidaddeloscontrolesutili!adosenlaem#resa en $unci%n del cum#limiento de su o"&eto social'la con(a"lidad en ladeterminaci%n de las ci$ras de los estados (nancieros) *) OB)ETIVO ESPEC*FICO Determinar lacon(a"ilidadlae+actituddelos datos conta"leslae$ecti,idad de los #rocedimientos internos) Audar a la -erencia a lo-rar la administraci%n m.s e(ciente de laso#eraciones de la em#resa esta"leciendo #rocedimientos #ara ad/erirse asus #lanes) Re,elarcorre-ir las ine(ciencias en las o#eraciones) Recomendar cam"ios necesarios en las di,ersas $ases de las o#eraciones) A,eri-uar el -rado de #rotecci%n' clasi(caci%nsal,a-uardar el acti,o de laem#resa contra #erdidas de cual0uier clase) Dictaminar los estados(nancieros de la em#resa'en es#ecialemitir unao#ini%n acerca de la situaci%n del ru"ro de e+istencias' corres#ondiente al12 de diciem"re del 3421) '. ALCANCE DEL E+AMEN INDUSTRIAL SAN ROMAN SAtiene #roectado al-unos cam"ios en el momento denuestra,isita' los cuales #uedena$ectar ladeterminaci%ndelanaturale!a'o#ortunidadalcancedenuestras#rue"asdeauditor5a' entreotras#odemosanotar6 El .rea sometida a e+amen es el ru"ro de Intan-i"les) PROCEDIMIENTOS Estudioe,aluaci%n de sistemas conta"lesel control interno) Reali!aci%n de in,esti-aci%n,eri(caci%n de las o#eraciones conta"lessaldosde cuenta) ". ANTECEDENTES DEL NEGOCIO INDUSTRIAL SAN ROMAN S)A)' es una su"sidiaria de Em#resa CONVERT PERU S)A'7ltima em#resa controlante' 0ue #osee el 89):9 ; de las accionesre#resentati,as de su ca#ital' se constitu% en Per7 el 34 de mar!o del 344:),. DATOS GENERALES De-.$i-aci/-! INDUSTRIAL SAN ROMAN S)A) Diecci/-! 1 ? 22:? 4A2 18B9B4OB)ETO SOCIAL DE LA ENTIDAD El o"&eto de la Sociedad es dedicarse a la ela"oraci%n$a"ricaci%n de !a#atos'!a#atillasotrosti#osdecal!ado' enel #a5senel e+tran&ero' incluidasucomerciali!aci%n,enta) La sociedad #odr. e$ectuar todas las o#eraciones' actosocontratosdesarrollarlasacti,idades' industriales' comerciales#ortuariasnecesarias o con,enientes #ara la #roducci%ncomerciali!aci%n !a#atos'!a#atillasotros cal!ados)PRINCIPALES PROVEEDORES Entrelos#ro,eedoresdel INDUSTRIALSANROMANSAseencuentraGOMASPUNO S)A)C' CUDMICA E PINTURAS S)A)A' POLIELTILENO S)A) RIESGO IN4ERENTE AL CONTROL Ries-o de control6 No se-re-aci%n de $unciones) Ries-o in/erente6 mani#ulaci%n de datos) Ries-o in/erente6 con$usi%n u Ries-o de control6 no /a re,isi%n necesaria #or el#ersonal es#eciali!ado en esta $unci%n) Ries-o in/erente6 do"le #a-o' do"le $acturaci%n' do"le conta"ili!aci%n) Noseutili!are-istrosau+iliares,alori!ados#arael control indi,idual delossuministros di,ersos) Ries-o de control6 los sistemas de control de e+istencias no muestran los saldos,erdaderos) E0ui,ocaci%nal momentodere-istrar el re-istrodel in,entario#ermanente,alori!ado) Al-unas entre-as de materia #rima al .rea de #roducci%n se reali!an en "ase a#edidos ,er"ales) Ries-o de control6 el sistema de costos a#licados #aradeterminar el costo unitario' no es e+acta) Ries-os in/erentes6 $altantesso"rantes en los re-istros Los a&ustes conta"les deri,ados del an.lisis de la di$erencia entre el in,entario re-istros conta"les no son a#ro"ados #or la -erencia) Ries-o de control6 e0ui,ocaci%n en el c.lculo del a&uste) Ries-os in/erentes6 los montos no cum#le con los re0uisitos #ara ser a&ustados) La em#resa no cuenta con un de#artamento de control de calidad) Ries-os in/erentes6 los #roductos son de mala calidad) VISITAS PRELIMINAR O INTERNA.5 AUDITORIA FINANCIERA EP CIENCIAS CONTABLES UNA PUNODe Com7n Acuerdo Con La Gerencia de INDUSTRIAL SAN ROMAN S)A) se reali!a laauditoria en $orma #arcial' es#ecialmente en$ocaremos en el ru"ro de las Acti,osIntan-i"les) Iniciando desde las #ol5ticas esta"lecidas /asta el mane&oe&ecuci%ndelcontrolinterno) Se mane&an ,arios conce#tos como #or e&em#lo el .rea deDiseFosMarcas' en la 0ue /a una cuenta 0ue tiene muc/as e+#ectati,as a la-erencia de la com#aF5a) Se /ar.n ,isitas a todos los centros de #roducci%nde,entas)AUDITORIA FINAL A #artir de &unio se en,iara con(rmaciones de #ro,eedores'clientes em#leados' almac@n de de#%sitootros con "ase en estado de situaci%n(nanciera' a#artir dela0uincenade&uniocom#lementaremoslassumariascom#aradas con elaFo a anteriorsi-uiendo los #ro-ramas de auditor5a (nalanali!aremos las ci$ras (nales de los estados (nancieros con el (n de esta"lecerel dictamen) EN EL TRABA)O Para la reali!aci%n de la auditoria' se /ar. ,isitas $recuentes' mientras sedesarrollaensi el tra"a&o#aralo-rarlaacertadacon(a"le#re#araci%ndelin$orme de auditor5a) POSTERIOR Una ,e! terminadaentre-ada el in$orme de auditor5a' es com7n acuerdo con elcliente' se/ar.una7ltima,isita#arao"tener laideaclaradel resultadodein$orme' si el cliente se encuentra realmente satis$ec/o con el tra"a&o reali!ado suso#inionesre$erentesalosasistentesdeauditor5a' seleaclararatodaslase+#ectati,as 0ue ten-a con res#ecto a lo escrito en el in$ormelas su-erencias0ueseleanotan' comounmedio#aralo-rar tener una#artici#aci%nenelmercado) PRESUPUESTO DEL TIEMPO FASE DELPROCESODIAS4ABILESN6 DEPPERSONASTOTAL4ORASPLANEAMIENTO8 43 28E'EE %&6E+ S%+2E>( +5J5ESocio 1M$'$%M ;E+%SJ5EK>iri1ente . supervisor$';$& 2(%J5$'% P%52%'COSTO DE LA AUDITORIA De acuerdo a nuestra carta con,enio se esta"lecer.n los /onorarios ser.n de 3>'444)44 nue,os soles FEC4A DE REUNIONES Paa &a 7&a-eaci/-! 41 de ) Paa &a e8ec1ci/-! 4: de ) Paa &a c.-c&19i/- de &a a1di:.ia! 3B de ) C.-c&19i/- de &a a1di:.ia 7e&i$i-a! #resentado memorando internoesta"lecido as#ectos de se-uridad en las .reas o#erati,as' (nancierasconta"les) Di9c19i/- de& $e$.a-d. de& c.-:.& i-:e-.! C.- e& c&ie-:e! 14 de ) C.- &a a1di:.ia! 2 de AGOSTO de 342>) Pe9e-:aci/- De& Me$.a-d. De C.-:.& I-:e-. De;-i:i) A-:e &a 81-:a =e-ea& de acci.-i9:a9! 4: AGOSTO de 342>) Paa di9c1:i e& i-3.$e! C.- e& c&ie-:e! 24 de AGOSTO de 342>) Con la 'i%(a &e a)&ito%*a+ 11 de %6(S@( de 2014) P%esentaci,n &e los esta&os 'inancie%os+ 1= de %6(S@( de 2014) Ent%ega &e in'o%(e 'inal &e a)&ito%*a+ 18 de %6(S@( de 2014 #ec-o .o%+ E0uipo de auditoria Revisa&o .o%+ %ndre- Ln1el Salcedo +u0ue . Miriam ;el3s0uez"ec-a: 0? de ,unio del 2014AUDITORIA FINANCIERA EP CIENCIAS CONTABLES UNA PUNOE)ECUCIONAUDITORIA FINANCIERA EP CIENCIAS CONTABLES UNA PUNOINDUSTRIAL SAN ROMAN S.A.E9:ad. de Si:1aci/- Fi-a-cieaA& "# de dicie$%e de '(#" > de '(#' > a& # de e-e. de '(#'AUDITORIA FINANCIERA EP CIENCIAS CONTABLES UNA PUNOINDUSTRIAL SAN ROMAN S.A.E9:ad. de Re91&:ad.9A& "# de dicie$%e de '(#" > de '(#'AUDITORIA FINANCIERA EP CIENCIAS CONTABLES UNA PUNOS/.(000) S/.(000)Ventas netas 19 1,005,335 1,076,139Costodeventas20 (490,743) (546,019)Utilidadbruta 514,592 530,120Ingresos(gastos)operativosGastosdeadministracin 21 (134,351) (125,509)Gastosdeventas 22 (77,177) (71,695)!tros in"resoso#eraciona$es,neto 24 24,120 3,153(1%7,40%) (194,051)Utilidadoperativa 327,1%4Otrosingresos (gastos)&n"resos'inancieros 25 9,91% 6,173Costos 'inancieros 26 (53,069) (52,007)(i'erencia encam)io,neta 29,522 12,436(13,629) (33,39%)Utilidadantes delimpuesto alarenta 313,555 302,671&m#*estoa$arenta 17 (c) (92,290) (%1,164)Utilidadneta delao 221,265 221,507Utilidadneta poraccin bsica ydiluida(expresadaenmilesdenuevos soles) 2% 0.1%6 0.1%7INDUSTRIAL SAN ROMAN SAPorlosaFos terminadosel12dediciem"rede3421 de3423NOTAALOSESTADOSFINANCIEROS##.E+ISTENCIASHaI Acontinuaci%nse#resenta lacom#osici%ndelru"ro6C/di=.N.$%e de C1e-:aSa&d.9I-icia&e9Adici.-e9A$.:i0aci/-Ded1cci.-e9Sa&d.9Fi-a&e9",#",'","",?Concesiones licenciasPatentesPro#)IndustrialPro-) De Com#)HSo$tJareIGormulas' DiseFos'Protot)#@@?A((('((('?(((#(((?(((A(((#(((( ?((('@@?#'(((B((("(((("?@@? '"((( ?((( ?"@@?AUDITORIA FINANCIERA EP CIENCIAS CONTABLES UNA PUNONota 20! 202S/.(000) S/.(000)PROGRAMA DEAUDITORIAAUDITORIA FINANCIERA EP CIENCIAS CONTABLES UNA PUNOPROGRAMA DE AUDITORIACLIENTE6 INDUSTRIAL SAN ROMAN S)A)PERIODO6 3421CUENTA O RU*RO6 ACTIVOS INTANGI*LESO*A8BE,aluaci%n de Control Interno Ries-os)O"tenero#re#ararendetallemostrandolacom#osici%ndelsaldo al (nali!ar el aFo#recedente' aumentos'disminucionessaldos al (naldel aFo)Sumarel detallecote&arlostotales con el maor -eneral)Cerciorarse si el #a-o $ue/ec/o en e$ecti,o' en ,alores osi es ori-inado a tra,@s de uncr@dito al ca#ital suscrito o-anancias no distri"uidas)E+aminar las actas de lasautori!aciones)E+aminar las e,idencias$undamentales tales como$acturas contratos' etc) 0ueres#aldan los aumentosdurante el #eriodo)AASLICPAASLMVAASLICPMV