AEEFFEfectivoyequivalentesdeEfectivo

7/17/2019 AEEFFEfectivoyequivalentesdeEfectivo

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EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVOEFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Comprende un conjunto de cuentas que

están relacionadas por la disposicióninmediata de dinero:

Efectivo en Moneda Nacional

Efectivo en Moneda Extranjera

Fondos Fijos

Remesas en Tránsito

Cuentas Corrientes Cuentas de Aorros

!tros Fondos sujetos a Restricción



"e de#ne efectivo como el dinero quese encuentra en la empresa$ %nclu&emonedas' (illetes & ceques en poderde la empresa o el dinero depositado

en %nstituciones #nancieras & que notiene restricciones para sudisponi(ilidad$

CAJA Y BANCOSCAJA Y BANCOS



Es un li(ro auxiliar que utili)amos paracontrolar todas las operaciones que se

re*istren en la Cuenta Caja $

El resumen de este li(ro se trasladará al

#nali)ar cada per+odo al ,i(ro -iario$

,%.R! CA/A



,%.R! CA/A

Debe Haber

Fecha Concepto Referencia Sub total Total Fecha Concepto Referencia Sub total Total



Es un li(ro auxiliar que utili)amos para

controlar todas las operaciones que se

re*istren en la Cuenta Corrientes con

los (ancos que la empresa tra(aja$

"e de(erá a(rir la cantidad de li(ros

que sean necesarios para cada cuenta

corriente que se de apertura & en la

moneda que corresponda$

El resumen de este li(ro se trasladará

al #nali)ar cada per+odo al ,i(ro -iario$

,%.R! .ANC!"



,%.R! .ANC!"

Fecha Cuenta Referencia Concepto Debe Haber Saldo

Deudor Acreedor



01 "!.RE %N2RE"!" -E EFECT%3!

41 "!.RE "A,%-A" -E EFECT%3!

51 C!NC%,%AC%!NE" .ANCAR%A"

C!NTR!, %NTERN! -E, EFECT%3!



• "eparación de funciones entre los encar*ados de

llevar el re*istro de los in*resos 6 ,i(ro Caja1 & el

que maneja el efectivo' lo que evitará el uso

inde(ido del dinero o se realicen re*istros

#cticios$

• "e*uimiento del efectivo desde su recepción

asta su depósito en la cuenta corriente (ancaria

que corresponda$

• "e recomienda esta(lecer que la totalidad de las

co(ran)as sea depositada en cuenta corriente$

"!.RE %N2RE"!" -E EFECT%3!



• "e veri#cará el valor & la valide) de cada *asto

para proceder al pa*o correspondiente$ Todo

*asto de(erá estar de(idamente sustentado &

documentado$

• "e recomienda la separación de funciones para

atender las salidas del efectivo es decir una

función corresponde a la apro(ación del *asto &

la otra al pa*o propiamente dico$ El /efe aprue(a& el Tesorero pa*a$

• Como norma de control interno se de(en

controlar los desem(olsos mediante *iro de

ceques$

"!.RE "A,%-A" -E EFECT%3!



C!NC%,%AC%!N .ANCAR%A

,a conciliación (ancaria es un documentoque permite comparar el saldo del estadode la cuenta corriente (ancaria con el li(rodel (anco que estamos anali)ando$

"e confeccionará una conciliación por cadacuenta corriente & por cada moneda se*7ncorresponda$

Mediante la conciliación (ancaria seexplicarán las diferencias que existen

normalmente entre el saldo de la cuentaconta(le .ancos 6,i(ro (ancos1 & elextracto proporcionado por la entidad(ancaria 6 estado de cuenta1$




,a conciliación (ancaria puede revelarerrores de control interno tales como:

•8a*os no autori)ados

•N7mero invertidos al momento del re*istro

del depósito de entrada o *iro de ceques$

•Errores en el extracto (ancario porexcesos o defectos de la entidad (ancaria$

•8ara un control más con#a(le se de(e

separar la función de la persona quecontrola la cuenta (ancos & reali)a laconciliación pertinente de la persona queten*a a su car*o la función de tesorer+apropiamente dica$




Al*unas ra)ones por las cuales el saldoconta(le no coincide con el extracto decuenta (ancario son:

•Ceques *irados & a7n no co(rados

•-epósitos en tránsito

•Notas de car*o por intereses u otros*astos (ancarios car*ados por el (anco &no re*istrados en la empresa$

•Notas de a(ono efectuadas por el (anco &no re*istradas por la empresa$

•Errores en el (anco

•Errores conta(les de re*istro en la

empresa$




La conciliación bancaria es un procedimiento por el cual seexplican las diferencias que normalmente existen entre elsaldo que aparece en la Cuenta Contable Bancos (Libro

Bancos) y el Extracto de Cuenta Bancario, proporcionadopor la entidad bancaria en la cual está depositado el efectivo.

En los libros de la Cía En los registros del Banco

Depósitos DepósitosCargos del banco

Cheques girados

Cargos del banco

Cheques girados




El esquema de la conciliación (ancaria es elsi*uiente:

•"aldo se*7n li(ros conta(les 99999$$

•Más: A(onos en li(ros & no car*ados por el

(anco

A(onos del (anco & no car*ados en li(ros

•Menos: Car*os en li(ros & no a(onados por el(anco

Car*os del (anco & no a(onados enli(ros$

•"aldo se*7n estado de cuenta 999999



A-M%N%"TRAC%!N -E CA/A C%CA

,as empresas *eneralmente disponen de unimporte de efectivo como caja cica para

afrontar pa*os peque;os &<o compras

ur*entes' cu&o monto no justi#ca la emisión

de un ceque o su consideración en el

proceso de control de pa*os$El importe de caja cica es determinado de

acuerdo a una estimación del monto de

dinero que se requerirá en un per+odo

determinado 6por ejemplo' dos semanas'

un mes1

Date post:	05-Jan-2016
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