FIDEICOMISO NACIONAL DE BECAS Y CRÉDITO EDUCATIVO –FINABECE-
ADMINISTRADO POR BANCO INDUSTRIAL, S. A. EN SU CALIDAD DE FIDUCIARIO
Informe de los Auditores Independientes
Al 31 de diciembre de 2014
FIDEICOMISO NACIONAL DE BECAS Y CRÉDITO EDUCATIVO –FINABECE-
ADMINISTRADO POR BANCO INDUSTRIAL, S. A. EN SU CALIDAD DE FIDUCIARIO
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
Índice del Contenido Página I. INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE
LOS ESTADOS FINANCIEROS
Informe de los Auditores Independientes 1 Balance General 3 Estado de Resultados 4 Estado de Movimientos del Patrimonio Fideicometido 5 Estado de Flujos de Efectivo 6 Notas a los Estados Financieros 7
II. INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE INFORMACIÓN FINANCIERA COMPLEMENTARIA Informe de los Auditores Independientes 15 Notas a la información financiera complementaria 16
III. INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO
Informe de los Auditores Independientes 32
IV. INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE
CUMPLIMIENTO DE CLAUSULAS CONTRACTUALES
Informe de los Auditores Independientes 38 Evaluación del Cumplimiento de Cláusulas Contractuales de Carácter Contable y Financiero 40
VI. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICADOS
Procedimiento de auditoría aplicados 55
INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES Al Comité de Financiamiento FIDEICOMISO NACIONAL DE BECAS Y CRÉDITO EDUCATIVO –FINABECE– Hemos auditado el Balance General adjunto del Fideicomiso Nacional De Becas Y Crédito Educativo –FINABECE-, administrado por Banco Industrial, S. A., en su calidad de Fiduciario al 31 de diciembre de 2014, y el correspondiente Estado de Resultados, de Movimientos del Patrimonio Fideicometido y de Flujos de Efectivo por el año terminado en esa fecha, y un resumen de las políticas contables importantes y otras notas aclaratorias. Responsabilidad de la Administración por los Estados Financieros La administración del Fideicomiso es responsable de la preparación y presentación de estos Estados Financieros, de acuerdo con la normativa legal, resoluciones, condiciones contractuales y políticas vigentes que rigen la administración del fideicomiso, las cuales están de acuerdo con las normas contables indicadas en la Nota 2 que describe las bases de presentación. Esta responsabilidad incluye: diseñar, implementar y mantener el control interno relevante a la preparación y presentación razonable de los Estados Financieros que estén libres de representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea debidas a fraude o error, seleccionando y aplicando políticas contables apropiadas y haciendo estimaciones contables que sean razonables a las circunstancias. Responsabilidad del Auditor Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría emitidas por la Federación Internacional de Contadores (IFAC por sus siglas en inglés). Estas normas requieren que cumplamos con requisitos éticos así como que planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener seguridad razonable sobre si los Estados Financieros están libres de representaciones erróneas de importancia relativa. Una auditoría implica realizar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los montos y revelaciones en los Estados Financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la valoración de los riesgos de representación errónea de efecto material en los Estados Financieros, ya sea por fraude o error. Al hacer esas valoraciones de riesgos, el auditor considera el control interno relevante para la preparación y presentación razonable de los Estados Financieros por la entidad, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no para expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. Una auditoría también
incluye evaluar lo apropiado de las políticas contables usadas y lo razonable de las estimaciones contables hechas por la Administración, así como evaluar la presentación general de los Estados Financieros. Creemos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión de auditoría. Opinión En nuestra opinión, los Estados Financieros arriba mencionados presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera del Fideicomiso Nacional de Becas y Crédito Educativo –FINABECE-, administrado por Banco Industrial, S. A., en su calidad de fiduciario, al 31 de diciembre de 2014, los resultados de sus operaciones, movimientos del patrimonio fideicometido y flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, de conformidad con las políticas contables descritas en la Nota 2 respectiva.
Párrafo de otros asuntos Los estados financieros del Fideicomiso Nacional de Becas y Crédito Educativo correspondientes al período terminado el 31 de diciembre de 2013 fueron auditados por otro auditor que expresó una opinión sin salvedades sobre dichos estados financieros el 26 de marzo de 2014. Este informe fue preparado para uso de la Administración del Fideicomiso Nacional De Becas Y Crédito Educativo –FINABECE-. Esta restricción no intenta limitar la distribución del mismo, el cual con la aprobación del Fideicomitente, es asunto de interés público. AMORY GONZALEZ, CPA Lic. H. Amory González C. Colegiado No. 035 Guatemala, 11 de noviembre de 2015
3
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Disponibilidades (Nota 4) Q 194,973 Impuestos por pagar Q 1,116
Gastos por pagar 2,566
INVERSIONES EN VALORES (Nota 5) 4,400,000 Ingresos por aplicar 17,250
Cheques caducados 3,200
CUENTAS POR COBRAR -SALDO CORRIENTE-
Cartera de Créditos Educativos (Nota 6) 55,755 Total de pasivo 24,132
(-) (1,673)
54,082 PATRIMONIO NETO
Patrimonio fideicometido 16,646,818
OTRAS CUENTAS POR COBRAR Ganancia de ejercicios anteriores 5,395,130
Intereses por cobrar sobre inversiones 24,384 Pérdida de ejercicios anteriores (590)
Intereses por cobrar sobre cartera de créditos 37,735 Erogaciones de patrimonio (1,301,537)
Mora por cobrar sobre cartera de créditos 21,362 Erogaciones becas "Jorge Rosal Paz y Paz" (631,620)
83,481 Becas solidarias (8,529,819)
Becas solidarias rescindidas (2,402,652)
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 4,732,536 Becas de idioma inglés (1,387,420)
Becas Contact Center (130,844)
Becas Mirna Mack (396,000)
NO CORRIENTE Becas multidisciplinarias (40,200)
CUENTAS POR COBRAR -SALDO NO CORRIENTE- Ganancia del ejercicio 329,413
Cartera de Créditos Educativos (Nota 6) 2,930,180
(-) (87,905)
2,842,275 Total de Patrimonio Fideicometido 7,550,679
Total de activo Q 7,574,811 Total de Pasivo y Patrimonio Q 7,574,811
0 (0)
Véanse notas adjuntas a los Estados financieros
Reserva para cuentas incobrables
Cartera de créditos educativos -Netas-
Reserva para cuentas incobrables
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BALANCE GENERAL
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Cifras expresadas en quetzales
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PRODUCTOS (Nota 7) Q 619,562
(-) GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Dietas 86,000
Honorarios del fiduciario 32,566
Servicios técnicos 96,000
Gastos generales 1,181
Habilitación de libros 4,620
Gastos de ejercicios anteriores 17,203
237,570
Utilidad antes de Impuesto Sobre la Renta 381,992
IMPUESTO SOBRE LA RENTA (Nota 8) 52,579
Ganancia neta del año Q 329,413
Véanse notas adjuntas a los Estados Financieros
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ESTADO DE RESULTADOS
Período terminado al 31 de diciembre de 2014
Cifras expresadas en quetzales
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EN SU CALIDAD DE FIDUCIARIO
5
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Q 16,648,293 Q 4,974,711 Q (590) Q 420,418 Q (1,025,678) Q (428,685) Q (8,570,479) Q (1,518,264) Q (316,800) Q (24,000) Q 10,158,926
Traslado de ganancia neta del año 2013 420,418 (420,418) -
Ajuste por diferencial cambiario (1,475) (1,475)
Desembolsos por becas (275,859) (202,935) (2,361,992) (79,200) (16,200) (2,936,185)
Ganacia neta del año 2014 329,413 329,413
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Q 16,646,818 Q 5,395,129 Q (590) Q 329,413 Q (1,301,537) Q (631,620) Q (10,932,471) Q (1,518,264) Q (396,000) Q (40,200) Q 7,550,678
Véanse notas adjuntas a los Estados Financieros
Período terminado al 31 de diciembre de 2014
Cifras expresadas en quetzales
Becas
Multidisciplinari
as TOTAL
Patrimonio
fideicometido
Resultado del
período
Erogaciones de
patrimonio
Becas Mirna
Mack
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ESTADO DE MOVIMIENTOS DEL PATRIMONIO FIDEICOMETIDO
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Erogaciones
beca "Jorge
Rosal Paz y
Paz"
Becas Solidarias,
Activas y
Rescindidas
Becas idioma inglés y
Contact Center
Ganancia de
períodos
anteriores
Pérdida de
períodos
anteriores
6
FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Ganancia neta del año Q 329,413
Partidas en conciliación entre la utilidad neta del año y el
Efectivo neto obtenido de (aplicado a) las actividades de operación-
Reserva para cuentas incobrables (16,046)
Ajuste por diferencial cambiario neto del año (1,475)
311,892
Cambios netos en activos y pasivos:
Disminución de activos y aumento de pasivos
Cartera de créditos educativos 534,864
Intereses por cobrar sobre inversiones 8,036
Ingresos por aplicar 10,080
552,980
Aumento de activos y disminución en pasivos-
Intereses por cobrar sobre cartera de créditos (12,691)
Mora por cobrar sobre cartera de créditos (14,273)
Impuestos por pagar (1,541)
Gastos por pagar (24,023)
Cheques caducados (800)
(53,328)
Efectivo neto obtenido de (aplicado a) las actividades de operación 811,544
FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN:
Desinversiones de certificados de depósitos a plazo 2,000,000
Efectivo neto obtenido de las actividades de inversión 2,000,000
FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO:
Desembolsos de becas (2,936,186)
Efectivo neto aplicado a las actividades de financiamiento (2,936,186)
AUMENTO (DISMINUCIÓN) NETA DE EFECTIVO (124,642)
EFECTIVO, al inicio del período 319,615
EFECTIVO, al final del período (nota 4) Q 194,973
-
EN SU CALIDAD DE FIDUCIARIO
Véanse notas adjuntas a los Estados Financieros
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Cifras expresadas en quetzales
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Por el año terminado al 31 de diciembre de 2014
(Cifras expresadas en Quetzales)
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1. HISTORIA Y OPERACIONES
a) Breve historia del Fideicomiso
Mediante el Acuerdo Gubernativo Número 446-2000, fechado 18 de septiembre de 2000, publicado en el Diario Oficial, se autoriza la constitución del Fideicomiso Nacional de Becas y Crédito Educativo -FINABECE- (el Fideicomiso), el cual fue concebido como un mecanismo para financiar parcial o totalmente con carácter reembolsable y no reembolsable, a través de la Secretaría de Planificación y Programación de la Presidencia, la oferta de becas que ofrezcan la Comunidad Internacional o el Gobierno Central, a guatemaltecos en convocatoria privada o pública, en licenciatura, maestría, doctorado, así como cursos de especialización, actualización y/o fortalecimiento, tanto en el país como en el extranjero.
El Fideicomiso Nacional De Becas Y Crédito Educativo -FINABECE- se constituyó mediante escritura pública número 144 del 8 de diciembre de 2000. De conformidad con el Código de Comercio, decreto número 2-70 del Congreso de la República de Guatemala, para los efectos de la constitución, funcionamiento y validez legal de este contrato, los integrantes del fideicomiso son los siguientes: Fideicomitente: Es el Estado de Guatemala a través del Ministerio de Finanzas Públicas. Fiduciario: Inicialmente fue el Banco de Occidente, S. A.; sin embargo, durante el año 2006 el Banco de Occidente, S. A. se fusionó con el Banco Industrial, S. A., y como resultado de la misma, las operaciones y registros del Fideicomiso Nacional de Becas y Crédito Educativo -FINABECE- son administradas actualmente por el Banco Industrial, S. A. Fideicomisarios: Los guatemaltecos que hayan calificado de conformidad con el Reglamento del Fideicomiso y de conformidad con el objetivo del mismo. Los órganos principales de decisión y gestión para la administración del Fideicomiso son:
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(Cifras expresadas en Quetzales)
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a) El Comité de Financiamiento: Como órgano encargado de
aprobar lo relativo al financiamiento parcial o total con carácter de Becas y/o Créditos Educativos que se otorguen, el cual se integrara por seis miembros con sus respectivos suplentes.
b) La Unidad Ejecutiva y Técnica del FINABECE: Se integrará con
el secretario del Comité de Financiamiento y el personal de la Dirección de Apoyo a la Formación del Recurso Humano de la Secretaría de Planificación y Programación de la Presidencia –SEGEPLAN-.
El patrimonio fideicometido inicial fue de Q 1,500,000 asignados en el Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado, dicho patrimonio podrá incrementarse:
a) Con las aportaciones que el Estado asigne en su Presupuesto General
de Ingresos y Egresos; b) Las aportaciones de los cooperantes nacionales e internacionales; c) Los rendimientos que genere el patrimonio fideicometido. Mediante los Acuerdos Gubernativos No. 235-2009 del 2 de septiembre y 344-2009 del 22 de diciembre de 2009 se aprobaron reformas al Acuerdo Gubernativo No. 446-2000. Dichas reformas resultaron en modificaciones a la escritura original de constitución, las cuales constan en la escritura 36 del 12 de febrero de 2010, siendo las siguientes:
Cláusula tercera: Elementos personales del Fideicomiso.
Clausula cuarta: Órganos de decisión y gestión.
Cláusula quinta: Fines del Fideicomiso.
Cláusula sexta: Patrimonio fideicometido. Se establece un techo presupuestario de Q 26,500,000 provenientes de aportes del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado, por ingresos ordinarios, por donaciones o préstamos de instituciones cooperantes y organismos nacionales e internacionales.
Cláusula séptima: Acerca del destino de los fondos fideicometidos.
Cláusula octava: Acerca de contratación y operaciones del Fideicomiso.
Cláusula décima: Relativa a los derechos y obligaciones de las partes.
Cláusula décimo quinta: Acerca del ejercicio contable, informes financieros y determinación de resultados.
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(Cifras expresadas en Quetzales)
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Cláusula décimo novena: Acerca de la extinción, liquidación, finiquito y reintegro del patrimonio fideicometido.
2. POLITICAS SIGNIFICATIVAS DE CONTABILIDAD
BASES DE PRESENTACIÓN
Los Estados Financieros han sido preparados de acuerdo con la normativa legal, resoluciones, condiciones contractuales y políticas vigentes que rigen la administración del fideicomiso, las cuales difieren con las Normas Internacionales de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades-NIIF para Pymes, que fueron adoptadas por el Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala, como los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Guatemala. Las políticas contables utilizadas por la Administración (Fiduciario) requieren que se efectúen ciertas estimaciones y se8 utilicen ciertos supuestos para determinar la valuación de algunas de las partidas incluidas en los Estados Financieros y para efectuar las revelaciones que se requiere presentar en los mismos. Aun cuando pueden llegar a diferir de su efecto final, la Administración considera que las estimaciones y supuestos utilizados fueron los adecuados.
A. INVERSIONES
Las inversiones en valores son registradas a su costo.
B. CARTERA DE CRÉDITOS Los créditos son registrados a su costo.
C. RESERVA PARA CUENTAS INCOBRABLES
El Fideicomiso reconoce una reserva para cuentas incobrables cuando la cobrabilidad del préstamo no es probable. La reserva para cuentas incobrables se ajustó aplicando el 3% sobre el total de la cartera de créditos educativos.
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(Cifras expresadas en Quetzales)
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D. RECONOCIMIENTO DE INGRESOS, COSTOS Y GASTOS
Se registran bajo el método de lo devengado, que consiste en registrar los ingresos, costos y gastos en el momento en que nacen como derechos u obligaciones y no cuando se hacen efectivas, excepto en el caso de los intereses sobre créditos educativos vigentes, los cuales se registran cuando se perciben.
E. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Los gastos de administración corresponden a los costos y gastos destinados para el funcionamiento del Fideicomiso, comisiones del Fiduciario, dietas de los miembros del Comité de Financiamiento y contratos celebrados para el cumplimiento de los fines del Fideicomiso.
F. HONORARIOS DEL FIDUCIARIO
El fiduciario cobra en concepto de administración, un porcentaje sobre el total del patrimonio fideicometido, el cual se calcula mensualmente de acuerdo a la siguiente tabla de porcentajes:
Capital Fideicometido en Quetzales Porcentaje
1,500,000.00 a 5,000,000.00 0.50%
5,000,000.01 a 10,000,000.00 0.40%
10,000,000.01 a 20,000,000.00 0.30%
Más de 20,000,000.00 0.20%
3. UNIDAD MONETARIA Y REGIMEN CAMBIARIO
Según Decreto Número 17-2002 Ley Monetaria, del 24 de abril de 2002, la unidad monetaria de Guatemala se denomina Quetzal. El símbolo monetario del Quetzal se representa por la letra “Q”. Los Estados Financieros del Fideicomiso Nacional de Becas y Crédito Educativo –FINABECE-, están expresados en la moneda oficial de Guatemala.
La adquisición y venta de divisas se efectúa en el Sistema Bancario Nacional, mediante libre negociación, según Decreto 94-2000 vigente desde el 1 de mayo de 2001.
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(Cifras expresadas en Quetzales)
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El Banco de Guatemala, entidad autorizada por la Junta Monetaria para ejecutar las políticas monetarias, calcula y publica diariamente el tipo de cambio de referencia del Quetzal con respecto al Dólar de los Estados Unidos de América, a ser utilizado en la liquidación de las obligaciones tributarias u otras que supongan pagos del Estado o al Estado y sus entidades así como para la resolución de conflictos en el ámbito administrativo y jurisdiccional. A partir del 2 de diciembre de 2006, entró en vigencia la utilización de un solo tipo de cambio según resolución JM-126-2006, emitida por la Junta Monetaria. Al 31 de diciembre de 2014 el tipo de cambio de referencia es de Q.7.59675 por US$ 1.00.
No hay restricciones cambiarias en Guatemala para la repatriación de capitales, o cualquier otro fin. La divisa extranjera puede comprarse y venderse en cualquier monto en bancos del sistema o en casas de cambio autorizadas.
4. DISPONIBILIDADES
Los saldos de efectivo al 31 de diciembre de 2014 se integran de la siguiente manera:
Banco Industrial depósitos monetarios:
Cuenta en quetzales 204-001280-7 Q 149,161
Cuenta en dólares 159-157624-8 6,030
Diferencial cambiario 39,782
Q 194,973
INVERSIONES
Al 31 de diciembre de 2014 las inversiones se integran así:
Certificado de depósito a Plazo Fijo No. 149295 invertido
en Banco Industrial, S. A., a 182 días plazo, con vencimiento
el 4 de enero de 2015 a una tasa de interés anual del 7.25
%, intereses pagados mensualmente. Q 3,000,000
Van Q 3,000,000
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(Cifras expresadas en Quetzales)
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Vienen Q 3,000,000
Certificado de depósito a Plazo Fijo No. 149528 invertido
en Banco Industrial, S. A., a 180 días plazo, con vencimiento
el 26 de abril de 2015 a una tasa de interés anual del 7.25
%, intereses pagados mensualmente. 1,400,000
Q 4,400,000 6. CARTERA DE CRÉDITOS EDUCATIVOS
El saldo de la cartera de créditos educativos al 31 de diciembre de 2014 se integra así:
Saldo corriente
Cartera vigente Q 34,013
Cartera en mora 21,742
Q 55,755
Saldo no corriente
Cartera vigente Q 2,178,127
Cartera en mora 752,053
Q 2,930,180
Q 2,985,935 Total de cartera de créditos educativos
7. PRODUCTOS
Al 31 de diciembre de 2014 los productos se integran así:
Intereses sobre inversiones en valores Q 371,778
Intereses cartera de créditos 191,288
Mora sobre cartera de créditos 38,067
Créditos recuperados 16,046
Intereses sobre depósitos 2,379
Otros productos 4
Q 619,562
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(Cifras expresadas en Quetzales)
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8. IMPUESTO SOBRE LA RENTA
El período contable terminado el 31 de diciembre de 2014 no ha sido sujeto a revisión por parte de la Superintendencia de Administración Tributaria. El derecho del Estado para hacer las revisiones prescribe en el transcurso de cuatro años contados a partir del 1 de enero del año inmediato siguiente al año de vencimiento del término para la presentación de la respectiva declaración.
Rentas sujetas a retención definitiva Q 432,020
Rentas de actividades lucrativas 187,542
Total de rentas Q 619,562
Determinación de Impuesto Sobre la Renta
10% de ISR retención definitiva Q 43,202
5% de ISR actividades lucrativas 9,377
Q 52,579
Durante el período contable terminado el 31 de diciembre de 2014, el Fideicomiso tributó el 10% sobre rentas de capital (intereses sobre inversiones y sobre depósitos monetarios) y también tributó el 5% como Impuesto Sobre la Renta del régimen opcional simplificado, sobre ingresos de intereses y mora de la cartera de créditos educativos, créditos recuperados y otros ingresos.
9. CONTINGENCIAS
Para el “Fideicomiso Nacional de Becas y Crédito Educativo” –FINABECE-, administrado por Banco Industrial, S. A. en su calidad de fiduciario, al 31 de diciembre de 2014 no existen asuntos que sean considerados contingencias.
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Informe de los Auditores Independientes sobre Información Financiera Complementaria
Auditoría de Estados Financieros al 31 de diciembre de 2014
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INFORMACIÓN FINANCIERA COMPLEMENTARIA INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
Al Comité de Financiamiento FIDEICOMISO NACIONAL DE BECAS Y CRÉDITO EDUCATIVO –FINABECE– Hemos auditado el Balance General del Fideicomiso Nacional de Becas y Crédito Educativo -FINABECE-, administrado por Banco Industrial, S. A., en su calidad de Fiduciario, al 31 de diciembre de 2014, y el correspondiente Estado de Resultados, de Movimientos del Patrimonio Fideicometido y de Flujos de Efectivo por el año terminado en esa fecha. Hemos emitido nuestro informe sobre los mismos con fecha 11 de noviembre de 2015, en el cual expresamos una opinión sin salvedades.
Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría emitidas por la Federación Internacional de Contadores (IFAC por sus siglas en inglés). Estas normas requieren que cumplamos con requisitos éticos así como que planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener seguridad razonable sobre si los Estados Financieros están libres de representaciones erróneas de importancia relativa. La información financiera complementaria que se presenta en las siguientes páginas, la cual es responsabilidad de la Administración del Fideicomiso, se presenta con fines de análisis adicional y no se requiere como parte de los Estados Financieros básicos. Esta información ha sido sometida a los procedimientos de auditoría aplicados en nuestro examen de los Estados Financieros básicos y en nuestra opinión, se presenta razonablemente en relación con dichos estados tomados en conjunto. Este informe fue preparado para uso de la Administración del Fideicomiso Nacional de Becas y Crédito Educativo –FINABECE-. Esta restricción no intenta limitar la distribución del mismo, el cual con la aprobación del Fideicomitente, es asunto de interés público. AMORY GONZALEZ, CPA Lic. H. Amory González C. Colegiado No. 035 Guatemala, 11 de noviembre de 2015
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FIDUCIARIO
NOTAS A LA INFORMACION FINANCIERA COMPLEMENTARIA Por el año terminado al 31 de diciembre de 2014
Cifras expresadas en Quetzales
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1. ESTADO DE EFECTIVO RECIBIDO Y DESEMBOLSOS EFECTUADOS
A continuación se presentan los cobros por recuperación de cartera y los desembolsos de créditos autorizados y desembolsos de becas durante el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014:
Efectivo recibido por créditos educativos
otorgados Montos en Q
Recuperación de préstamo concedidos. 900,064
Intereses por préstamos concedidos. 181,033
Mora por préstamos concedidos. 17,433
Total 1,098,530
Desembolsos efectuados por créditos educativos
y becas Montos en Q
Desembolsos por becas solidarias. (se incluyen
rescindidas)
2,361,992 a
Desembolsos por becas que afectan las erogaciones de
patrimonio
275,859 a
Desembolsos por beca "Jorge Rosal Paz y Paz" 202,935 aDesembolsos por becas "Mirna Mack" 79,200 aDesembolsos por becas multidisciplinarias 16,200 aDesembolsos por préstamos otorgados . 365,200 bTotal 3,301,386
a
b Créditos educativos que se tramitaron en el año 2013, y que su
desembolso ocurrio hasta el 2014.
Las becas no son reembosables, únicamente en el caso de que el
becado perdiera el primer ciclo de estudios.
2. ESTADO DE INVERSIONES EN VALORES
A continuación se presentan las inversiones en certificados de depósito a plazo fijo al 31 de diciembre de 2014.
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FIDUCIARIO
NOTAS A LA INFORMACION FINANCIERA COMPLEMENTARIA Por el año terminado al 31 de diciembre de 2014
Cifras expresadas en Quetzales
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Emisor No. CDP Tasa Vencimiento
Banco Industrial 149295 7.25% 04/01/2015 Q 3,000,000
Banco Industrial 149528 7.25% 26/04/2015 Q 1,400,000
Q 4,400,000
Monto
El Fideicomiso no posee inversiones adquiridas en dólares de los Estados Unidos. Durante el período terminado el 31 de diciembre de 2014 las inversiones en valores se han reinvertido en plazos de entre 90 y 182 días, a tasas de interés que han oscilado entre 6% y 7.25%
3. CONCILIACIÓN DEL ESTADO DE INVERSIONES
A continuación se presentan la conciliación de los saldos iniciales y finales.
saldo inicial al 01 de enero de 2014 Q 6,400,000
(-) Desinversión del 16 de marzo de 2014 (1,000,000)
(+) Inversión del 17 de marzo de 2014 500,000
(-) Desinversión del 15 de junio de 2014 (500,000)
(-) Desinversión del 25 de junio de 2014 -vencimiento anticipado- (4,000,000)
(+) Inversión del 7 de julio de 2014 3,000,000
Saldo al 31 de diciembre de 2014 Q 4,400,000
Monto
Las inversiones en su totalidad fueron colocadas en el Banco Industrial, S. A.
4. CARTERA DE CRÉDITOS EDUCATIVOS
Se presenta un detalle de los créditos educativos al 31 de diciembre de 2014, los cuales son mecanismos para financiar los estudios de guatemaltecos, parcial o total en el ámbito nacional o en el extranjero.
FIDEICOMISO NACIONAL DE BECAS Y CRÉDITO EDUCATIVO –FINABECE- ADMINISTRADO POR BANCO INDUSTRIAL, S. A. EN SU CALIDAD DE
FIDUCIARIO
NOTAS A LA INFORMACION FINANCIERA COMPLEMENTARIA Por el año terminado al 31 de diciembre de 2014
Cifras expresadas en Quetzales
18
No. Nombres y apellidos Fecha de Inicio de Pagos
Fecha de Vencimiento
de Pagos
Saldo Capital
Garantía
CARTERA DE CRÉDITOS CORTO PLAZO VIGENTE AL DÍA
1 Lesbia Eugenia Pérez Miranda 01/01/2008 01/02/2016 Q 1,468 Fiduciaria
2 Sergio Francisco Díaz Duran 01/04/2008 01/05/2015 10,204 Fiduciaria
3 Rosa María Guadalupe Flores Aceituno 01/06/2011 01/05/2015 10,387 Fiduciaria
4 José Raúl Furlán Castañeda 01/03/2012 01/02/2015 5,977 Fiduciaria
5 Ana Cristina Lemus Calderón 01/03/2012 01/02/2015 5,977 Fiduciaria
SUB TOTAL
Q 34,013
CARTERA DE CRÉDITOS CORTO PLAZO VIGENTE EN MORA
1 Cesar Rodrigo Duarte Barillas 01/03/2011 01/02/2015 Q 12,395 Fiduciaria
2 Emmanuel Porta Martínez 01/04/2011 01/03/2015 9,347 Fiduciaria
SUB TOTAL
Q 21,742
Total Corriente Q 55,755
CARTERA DE CRÉDITOS A LARGO PLAZO VIGENTE AL DÍA
1 Mauro Gulielmo García Herrera 01/01/2008 01/02/2016 Q 20,816 Fiduciaria
2 María de Los Ángeles Chan González 01/03/2012 01/02/2016 12,075 Fiduciaria
3 José Ernesto Hernández González 01/07/2015 01/06/2016 42,901 Hipotecaria
4 Julio Roberto Almengor Escobar 01/11/2012 01/10/2016 38,545 Fiduciaria
5 Oscar Alejandro Ortiz Oliva 01/04/2012 01/03/2016 54,447 Fiduciaria
6 Víctor Manuel Escobar González 01/07/2013 01/06/2019 143,563 Fiduciaria
7 Lenke Szaszdi Calito 01/01/2014 01/12/2016 9,677 Fiduciaria
8 Fernando De La Cerda Bickford 01/11/2012 01/10/2018 111,078 Fiduciaria
9 Claudia Julieta Rodas Flores 01/06/2013 01/05/2019 74,289 Fiduciaria
10 Dilsia María Sosa González De Ubieta 01/05/2012 01/04/2018 73,872 Fiduciaria
11 Tania Dalila Sandoval Paiz 01/05/2012 01/04/2018 55,404 Fiduciaria
12 Rodolfo Juan Francisco Cáceres Mendoza
01/09/2011 01/08/2017 17,443 Fiduciaria
13 Áxel Darío Palencia De Paz 01/09/2011 01/08/2017 17,443 Fiduciaria
14 María Renee Aguilar Mendizábal 01/03/2013 01/02/2019 119,183 Fiduciaria
15 José Rodrigo Salguero Ruata 01/12/2013 01/11/2019 22,235 Fiduciaria
Van Q 812,970
FIDEICOMISO NACIONAL DE BECAS Y CRÉDITO EDUCATIVO –FINABECE- ADMINISTRADO POR BANCO INDUSTRIAL, S. A. EN SU CALIDAD DE
FIDUCIARIO
NOTAS A LA INFORMACION FINANCIERA COMPLEMENTARIA Por el año terminado al 31 de diciembre de 2014
Cifras expresadas en Quetzales
19
No. Nombres y apellidos Fecha de Inicio de Pagos
Fecha de Vencimiento
de Pagos
Saldo Capital
Garantía
Vienen Q 812,970
16 Víctor Manuel Izaguirre Juárez 01/06/2014 01/05/2017 11,900 Fiduciaria
17 José Alejandro Rueda Lone 01/07/2016 01/06/2022 44,000 Fiduciaria
18 Elio Gaspar Lux Miculax 01/09/2013 01/08/2016 10,561 Fiduciaria
19 Patricia Marisela Sandoval Paiz 01/02/2014 01/01/2019 67,751 Fiduciaria
20 Sandra Lucrecia Guerra Batres 01/01/2014 01/12/2019 69,323 Fiduciaria
21 Jorge Mario Muñoz Garrido 01/07/2015 01/06/2021 173,000 Hipotecaria
22 Esteban Ismael Lavagnino Sánchez 01/01/2014 01/12/2019 69,323 Fiduciaria
23 José Gustavo Hernández Mendoza 01/07/2015 01/06/2021 65,000 Fiduciaria
24 Erwing José López Ruano 01/07/2018 01/06/2024 40,000 Fiduciaria
25 José Armando Barrios Turk 01/05/2014 01/04/2018 68,476 Fiduciaria
26 Ana Beatriz Orozco Thomae 01/07/2014 01/06/2017 34,019 Fiduciaria
27 Josué Emanuel Urízar Rosales 01/07/2014 01/06/2018 53,564 Fiduciaria
28 Pedro Arnulfo Diego Toledo 01/02/2015 01/01/2021 80,000 Fiduciaria
29 Tito Belizario Ixcot Mejía 01/09/2016 01/08/2022 85,000 Fiduciaria
30 Juan Francisco Carrascoza Mayen 01/03/2016 01/02/2022 160,000 Fiduciaria
31 Francisco Javier Melgar Santoveña 01/12/2015 01/11/2019 75,533 Fiduciaria
32 Manuel Eduardo Farfán Pinto 01/12/2015 01/10/2019 40,000 Fiduciaria
33 Élfego Rocael Corado Cardona 01/09/2014 01/08/2018 13,935 Fiduciaria
34 David Stefano Licona Núñez 01/03/2015 01/02/2020 80,000 Fiduciaria
35 Carlos Eduardo Caballeros Grazioso 01/03/2015 01/02/2018 46,000 Fiduciaria
36 Claudia Isabel Ramírez de Aguilar 01/12/2014 01/11/2020 39,572 Fiduciaria
37 Sindy Melissa Godínez de León 01/07/2017 01/06/2023 38,200 Fiduciaria
SUB TOTAL
Q 2,178,127
CARTERA DE CREDITOS A LARGO PLAZO VIGENTE EN MORA
1 Junior Ronaldo Barrios Botzoc 01/04/2008 01/06/2017 Q 81,615 Hipotecaria
2 Otilia Marilú Méndez Mateo De Barrios 01/04/2008 01/05/2017 22,112 Fiduciaria
3 Rodrigo José Ruano Ortiz 01/04/2012 01/03/2016 69,482 Fiduciaria
4 Roman Ignacio Lemus Robles 01/09/2012 01/08/2016 20,526 Fiduciaria
5 Fredy Emmanuel Sandoval 01/03/2013 01/02/2013 180,480 Fiduciaria
6 Luis Diego Aldana Vargas 01/07/2012 01/06/2018 104,852 Fiduciaria
7 Osman Rod Anthony Ordoñez Guerra 01/12/2013 01/11/2019 64,922 Fiduciaria
Van Q 543,989
FIDEICOMISO NACIONAL DE BECAS Y CRÉDITO EDUCATIVO –FINABECE- ADMINISTRADO POR BANCO INDUSTRIAL, S. A. EN SU CALIDAD DE
FIDUCIARIO
NOTAS A LA INFORMACION FINANCIERA COMPLEMENTARIA Por el año terminado al 31 de diciembre de 2014
Cifras expresadas en Quetzales
20
No. Nombres y apellidos Fecha de Inicio de Pagos
Fecha de Vencimiento
de Pagos
Saldo Capital
Garantía
Vienen Q 543,989
8 Rodrigo Alfaro Valladares 01/07/2012 01/06/2018 52,426 Fiduciaria
9 Carlos Mario Aldana Vargas 01/07/2012 01/06/2018 78,638 Fiduciaria
10 Eunice Álvarez Barrientos 01/02/2014 01/01/2020 77,000 Hipotecaria
SUB TOTAL Q 752,053
Total No Corriente
Q 2,930,180
TOTALES Q 2,985,935
5. DESEMBOLSOS POR BECAS DURANTE 2014
Durante el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014 se han efectuado desembolsos por becas a los beneficiarios siguientes tal como se detalla a continuación. BECAS SOLIDARIAS VIGENTES:
No. Apellidos y Nombres Valor pagado
en 2014
1 GALVEZ RETOLAZA FRANCISCO JAVIER Q 8,000
2 COY CHON DE SAJIC BIANCA MYROSLAVA 5,716
3 DEL CID LOPEZ HANS LUDVIN 5,091
4 MARTINEZ GOMEZ GLENDY MAGALY 5,091
5 SEQUEN RAMIREZ VILMA NOEMI 8,000
6 BOR BOROR ALEXANDER ISMAEL 10,000
7 IXBALAN LACAN SALVADOR ELIAS 2,900
8 SAUCEDO MERIDA HEIDY SUSANA 800
9 WINTER GARCIA MARIO RENE 9,600
10 VALDES ARGUETA MARIO ROLANDO 5,000
11 MARTINEZ CASTAÑON JESSICA GABRIELA 10,000
12 XICAY PER SILVIA NOHEMI 5,000
13 JUAREZ CASTELLANOS GABRIELA NOEMY 8,000
14 CANAHUI RAMIREZ ALMA ETELVINA 10,000
15 HERNANDEZ MORATAYA PRISMA ALEJANDRA 3,591
16 GIRON COLLADO MELVIN JOSUE 1,000
Van Q 97,789
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FIDUCIARIO
NOTAS A LA INFORMACION FINANCIERA COMPLEMENTARIA Por el año terminado al 31 de diciembre de 2014
Cifras expresadas en Quetzales
21
No. Apellidos y Nombres Valor pagado
en 2014
Vienen Q 97,789
17 ROJAS MORALES CLAUDIA CAROLINA 5,091
18 XOL CAAL MARIA DEL ROSARIO 8,000
19 ESTRADA ROBLES DE CALLEJAS ZAYMA ALEJANDRA 4,500
20 CÉSAR AUGUSTO LUNA ORTÍZ 5,091
21 CANO FIGUEROA LILIAN JOHANNA 2,000
22 RUIZ RODAS HILDA LISSETTE 3,500
23 JHONATAN ESTUARDO HIGUEROS PÉREZ 4,000
24 JOSUÉ DAVID DE PAZ BARAHONA 4,000
25 RENATO TAMAYAC GÁLVEZ 8,000
26 SARA NOEMI PALMA ORELLANA 4,000
27 HERMINIO EDIMAEL HERNANDEZ VELASQUEZ 1,000
28 CUZ CHEN AMILCAR 10,000
29 COLOCH GONZALEZ LESTHER WILFREDO 5,700
30 BYRON ESTUARDO XOL GARCIA 10,000
31 MELVIN MAGDIEL CHUB CUZ 10,000
32 ALEXANDER GABRIEL PAAU TOT 10,000
33 KARLA EDITH DEL ROSARIO REYES LOPEZ 10,000
34 ADA ALEJANDRA FERNANDEZ CANTORAL 10,000
35 ERWIN ULISES GARCIA PRADO 10,000
36 CARLOS STANLEY GOMEZ WILLIS 10,000
37 MAXIMO FEDERICO DIAZ SANCHEZ 10,000
38 EVELYN KARINA PEREZ PEREZ 8,000
39 DE LEON PAZ NANCY PATRICIA 2,000
40 CARLOS ROMEO SUB CAAL 10,000
41 AXEL DARIO CARDONA GONZALEZ 1,000
42 FABIOLA MARIELA CHACOJ CALEL 10,000
43 HILDA NOEMI BUCH CHIROY 8,391
44 ERICK FERNANDO MARCOS MORÁN 3,591
45 JOSÉ LUIS LÓPEZ HERNÁNDEZ 5,091
46 EVELYN PATRICIA BERRIOS 5,091
47 RANDY ESTUARDO SANTIAGO HERNANDEZ 10,000
48 CARMEN ELIZABETH MENDEZ MAXIA 8,000
49 CLARA MARIA VILLATORO MORAN 10,000
Van Q 323,835
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Cifras expresadas en Quetzales
22
No. Apellidos y Nombres Valor pagado
en 2014
Vienen Q 323,835
50 GLENDY ELIETTE MEDRANO AGUIRRE 10,000
51 ASTRID VICTORIA CRISTINA HERNANDEZ ARCHILA 8,300
52 ALIDA ARACELY ROMERO QUICHE 5,091
53 WALTER LEONEL RAMOS XUM 21,895
54 CLAUDIA EVANELIA CRUZ FLORES 10,000
55 DEISY ANY SUCELY SAGUI RIVERA 8,000
56 LUIS EDUARDO XITUMUL CHEN 1,700
57 ALVARADO ORTEGA ERICK JOSÉ 13,091
58 PER XICO HEIDY ARACELY 2,591
59 MONTEJO LÓPEZ ADRIANA MARGARITA 13,091
60 XICO AJBAL SANDRA ELIZABETH 7,764
61 RANGEL DEL VALLE CLAUDIA ELIZABETH 6,091
62 RODAS AVILA RONNIE GERARDO 2,000
63 CHINCHILLA MONTENEGRO HERBER ANTONIO 13,091
64 CRUZ REVOLORIO BRYAN ADÁN 7,091
65 CATALÁN PÉREZ FLOR DE MARÍA 2,600
66 POP SEQUEC PAULINA ELIZABETH 6,091
67 MALDONADO VIVAR JENIFER SUCELY 2,300
68 ESPINA AQUINO MARIELLE JULIETA 5,091
69 ARÉVALO LÓPEZ GLADYS MARISELA 6,091
70 CHÁVEZ ORDOÑEZ HERBERT RAÚL 8,300
71 QUEZADA RODRÍGUEZ CARLA FELÍCITA 12,830
72 MORALES MATÍAS SARA EMABEL 5,091
73 CRUZ ALEGRÍA CARLOS EDUARDO 14,091
74 VALDIZÓN BOL YASMIN MARIANELLA 16,300
75 DUBON GIRÓN GRISELDA KARINA 16,300
76 LÓPEZ CHACÓN PAMELA JOSÉ 16,300
77 VALDÉS ARGUETA MARÍA ANGELA 8,383
78 LOPEZ CASTRO ROBSON FEDERICO 14,091
79 VÁSQUEZ MORALES GREGORIO TOMÁS 15,580
80 JACINTO MUCÍA SILVIA ARACELY 5,091
81 PÉREZ GARCÍA ANDREA NOEMÍ 6,391
82 LÓPEZ FARFÁN DANIELA EUGENIA 6,091
Van Q 620,642
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Cifras expresadas en Quetzales
23
No. Apellidos y Nombres Valor pagado
en 2014
Vienen Q 620,642
83 IXCAMPARIC CHOLOTÍO SHERWIN HARRISON 16,091
84 ALFARO PINTO MARÍA ALEJANDRA 5,091
85 GARCÍA SALAZAR SHEILA VALESKA 2,000
86 GRAMAJO AVILA EVA MARINA 3,591
87 GONZÁLEZ VILLATORO LUIS HUMBERTO RAÚL 5,091
88 LEMUS GARZA RAÚL ELIAZAR 3,500
89 CASTAÑEDA FRANCO SANDY MAOLY 15,091
90 AJÚ AJÚ SERGIO AMILCAR 28,556
91 JIMÉNEZ SARAT OSCAR LEONILDO 15,000
92 QUISQUINAY GARCÍA SILVIA GABRIELA 6,091
93 MORALES DIVAS CARLOS ANTONIO 6,091
94 PÁEZ GALINDO DIANA MICHELLE 6,691
95 AROCHE RECINOS GLENDA ROXANA 12,091
96 GUERRA GARCÍA CINDY JESSENIA 5,091
97 ALVARADO AJTUN EVERLYN YELITZA 4,549
98 LIMA OLIVA JERSON DAVID 6,391
99 XICAY RUÍZ LOURDES AMINTA 8,420
100 ALVARADO HIDALGO ALEJANDRA YOLETEE 33,558
101 SÁNCHEZ AMBROCIO FRANCISCO 4,341
102 FUENTES PAZ ELEOTH SAMUEL 8,300
103 AVALOS CALITO KATHERIN ANNELIEZZE 5,091
104 MEJÍA CERVANTES BLANCA DINA 8,240
105 ALVAREZ PANIAGUA MILDRED FABIOLA 8,591
106 RODAS CRUZ ANA GABRIELA 6,391
107 ESCOBAR AREVALO JOHANA JAZMIN 7,370
108 DIVAS ALCÁNTARA SINTIA KARINA 6,740
109 TEVELÁN JUÁREZ EDUARDO 32,258
110 YACÓN PICHOL VICTOR MANUEL 14,091
111 HERRERA BONILLA GUSTAVO ADOLFO 10,160
112 MARIA CELESTINA MEJIA TOL 1,300
113 TOJ ZACARÍAS FRANCISCO EMETERIO 1,300
114 EDGAR TOC COSIGUÁ 1,300
115 GABRIEL DOMINGO MIGUEL NICOLAS 20,154
Van Q 939,254
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Cifras expresadas en Quetzales
24
No. Apellidos y Nombres Valor pagado
en 2014
Vienen Q 939,254
116 KAYPA´ ALBERTO KAQULJA MAZARIEGOS MÉNDEZ 12,924
117 RODRÍGUEZ CASTRO HÉCTOR MOISÉS ABRAHAM 12,924
118 MONTERROSO CIFUENTES AMINTA ARACELY 10,285
119 YAX TUMAX ANTONIA ISABEL 7,910
120 IXCOY PATZÁN DEVORA ELIZABETH 7,910
121 RAMOS HERNÁNDEZ DIANA GRICELDA 9,310
122 DE LEÓN RUIZ DIEGO RENÉ 6,091
123 CHOC MUÑOZ EVELIN KARINA 7,370
124 VELÁSQUEZ LEÓN FRANCISCA ELIZABETH 7,910
125 PÉREZ HERRERA HÉCTOR ULISES. 16,091
126 CRUZ REVOLORIO JAQUELINE JANETH 6,091
127 RODRÍGUEZ GODÍNEZ JESSICA MAGALÝ 5,091
128 FURLÁN TUNCHEZ JOSÉ EDUARDO 8,285
129 LÓPEZ SAMBRANO JUAN SAMUEL 7,460
130 OROZCO MONTERROSO LEYDI CARMELINA 8,578
131 PRERA FLORES LINDA MARGARITA 9,095
132 XICARÁ LOURDES JEANNETTE 10,850
133 VASQUEZ VELASQUEZ LUIS ALFREDO 7,250
134 TÓMA AGUILAR MIGUEL 7,460
135 LÓPEZ TIPÁZ PETRONA 7,910
136 LÓPEZ CIFUENTES SABINO ISRAEL 19,778
137 CHAJON GRANILLO ROCIO ALUSHKA 2,841
138 CASTRO SINCU TOMAS 7,910
139 WENDY SUCELLY CHOY PEROBAL 7,755
140 PANJOJ SAQUIC WILLIAMS TOMAS HUGO 7,910
141 TUL RAMÍREZ WILLIAN RENE 6,091
142 LÓPEZ LÓPEZ JULIA HEIDY 11,591
143 VÁSQUEZ CON CRISTAL ARACELI 10,910
144 BAMACA IXCAJOC ELVIS BENJAMIN 300
145 PÉREZ VELÁSCO MARÍA ROXANA 7,201
146 TUT SÍ WILLY MARDOQUEO 12,091
147 HERNÁNDEZ GALDAMEZ DIEGO ROLANDO 300
148 PÉREZ CHANCHAVAC MARIA MAGDALENA 7,910
Van Q 1,218,636
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FIDUCIARIO
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Cifras expresadas en Quetzales
25
No. Apellidos y Nombres Valor pagado
en 2014
Vienen Q 1,218,636
149 GUITY GIRÓN RUBIN EMIR 6,091
150 SON SIMÓN LISBETH ETELVINA 11,532
151 GARCÍA ORELLANA LAURA MAYRA EUNICE 6,091
152 FIGUERÓA GARCÍA LAURA GUADALUPE 5,091
153 SANTOS MAYORGA JULIO ISAÍ 6,591
154 TÓMA RÍVERA DOMINGO 7,635
155 RIOS ESCOBAR DIANNA LORENA 6,754
156 PÉREZ MOLINA ANDER ABIMAEL 9,710
157 RODRIGUEZ JOCOL ABDÍAS ISAÍ 9,141
158 TUL RAMÍREZ TONY EDUARDO 6,091
159 HERRERA DELGADO EDWIN DE JESÚS 13,091
160 LEMUS GONZÁLEZ ESTUARDO ENRIQUE 300
161 MEDINA DE LEÓN VICTORIA VERENICE 5,091
162 LIMA TORÓN DEBORAH 6,650
163 VELIZ ESTRADA SONIA BEATRIZ 7,350
164 MONTERROSO JUÁREZ MARTHA YADIRA 7,350
165 REYNA ISABEL ALVARADO TÚM 5,091
166 LÓPEZ VENTURA JULIO SANTIAGO 7,878
167 IRIARTE ESTRADA CLAUDIA ELISA 4,550
168 CALDERON ORELLANA DEBORA ANAYANCY 1,500
169 AGUIRRE RAMOS JAIME ALEXANDER 1,300
170 MORALES MATIAS DELMY DEL ROSARIO 5,300
171 QUIÑONEZ DE GARCIA YANIRA BETZABEL 8,420
172 ESPINA CONTRERAS LILIAN YESENIA 10,070
173 ALAY GARCIA GERSON DAVID 17,040
174 MORALES VERA JOSÉ RAÚL 12,252
175 ALFARO HERNÁNDEZ EDIK EXARAHÍ 8,420
176 REYNA MENDEZ JULIO RONALD 16,900
177 COÓ BORÓN JORGE MARIO 8,420
178 LAM MATUS EDGAR DANIEL 8,900
179 RECINOS SAMAYOA MARIANO ANTONIO 8,225
180 MONTES LOPEZ ERIK ALEJANDRO 10,471
181 GUTIERREZ RAXON JOSÉ LUIS 11,588
Van Q 1,479,519
FIDEICOMISO NACIONAL DE BECAS Y CRÉDITO EDUCATIVO –FINABECE- ADMINISTRADO POR BANCO INDUSTRIAL, S. A. EN SU CALIDAD DE
FIDUCIARIO
NOTAS A LA INFORMACION FINANCIERA COMPLEMENTARIA Por el año terminado al 31 de diciembre de 2014
Cifras expresadas en Quetzales
26
No. Apellidos y Nombres Valor pagado
en 2014
Vienen Q 1,479,519
182 PARABAL MORALES SARA MARLENI 5,236
183 MIGUEL NICOLAS HERMELINDA CONCEPCIÓN 9,754
184 MONTERROSO NOWELL JULISSA DEL ROSARIO 8,225
185 MARROQUIN GUERRA OTTONIEL 7,828
186 VILLATORO GIL JENNIFER CATALINA 7,595
187 QUINTANA SALAZAR LESLIE PAOLA 14,843
188 ESTRADA HERNANDEZ IRIS IVETTE 7,595
189 TOLEDO ORELLANA MIGUEL SALVADOR/ MÓNICA ALICIA TOLEDO PELAEZ
21,100
190 MARROQUIN SAMAYOA MARIA GABRIELA 8,225
191 SUCHITE SOSA DAVID ALEJANDRO 15,000
192 ALVARADO ZAMORA DE DELEON REYNA LISSETTE 6,860
193 BONILLA LUIS ARRECIS 11,535
194 LÓPEZ ALVARADO CINTHIA MARCELA 11,100
195 LOPEZ CASIA LEONARDO FRANCISCO 7,783
196 POROJ CU SEYLI CELESTE 22,050
197 AC CHALI MARILYN FERNANDA 7,970
198 SIRIN SIRIN ROSA OLIVIA 7,595
199 JIMENEZ GARCIA NANCI CAROLINA 8,660
200 GOMEZ AJU DEBORA ELIZABETH 7,783
201 VELASQUEZ REYNOSO AARON ABDIAS 7,055
202 GOMEZ ROSALES ESWIN OSBALDO 1,991
203 ORTIZ FLORES EDUARDO FABRICIO 5,091
204 CHURUNEL GUARCAX EDNA IMELDA 6,091
205 SANTOS GRIJALVA EMANUEL 3,591
206 CHURUNEL GUARCAX LUIS FERNANDO 6,091
207 JIMENEZ BARRERA LIDIA ANGELICA / ANGELICA ISAMAR LOPEZ JIMENEZ
5,491
208 CONTRERAS VELASQUEZ EMILSA GABRIELA 5,491
209 RODRIGUEZ DE LEON OMAR EDUARDO 6,091
210 MENDEZ SET RUBEN FERNANDO 6,091
211 DIAZ GONZALEZ DE GONZALEZ NOEMI DEL ROSARIO 1,991
212 RODAS SANCHINELLI ERICKA LETICIA 6,091
213 CHOY GOMEZ MARILEIDY IXMUCANE 5,091
Van Q 1,742,501
FIDEICOMISO NACIONAL DE BECAS Y CRÉDITO EDUCATIVO –FINABECE- ADMINISTRADO POR BANCO INDUSTRIAL, S. A. EN SU CALIDAD DE
FIDUCIARIO
NOTAS A LA INFORMACION FINANCIERA COMPLEMENTARIA Por el año terminado al 31 de diciembre de 2014
Cifras expresadas en Quetzales
27
No. Apellidos y Nombres Valor pagado
en 2014
Vienen Q 1,742,501
214 CHAVEZ PEREZ ANGELA MASIEL 4,575
215 ARANA LICO ANDREA GERALDINE 5,091
216 YOC GOMEZ NANCY JOHANA 3,091
217 BATZ SOCH JULIAN GERARDO / KATHERINE MISHEL BATZ POROJ 6,091
218 CORNELIO PICON SELVIN EDUARDO 4,491
219 AGUSTIN LUNA MAIRYN LIDIA 4,491
220 GARCIA CAMPOS ADAILDA / ADA ELISA WINTER GARCIA 6,091
221 OCHOA CHIVALAN ESTEFANY ADRIANA 5,091
222 QUICHE XIRUC STTIVE ELIUTT 13,491
223 VASQUEZ SUCHITE MELIDA YECENI 5,091
224 SIAN PIRIR HECTOR EMMANUEL 5,091
225 CALDERON CALDERON WALTER JHONNATAN 6,091
226 ROBLES GONZALEZ JUAN FRANCISCO 39,971
227 CUETO CARDONA CLAUDIA EUNICE 7,595
228 SACUL PAAU AMANDA LISETH 6,841
229 LOPEZ ORELLANA GEORGINA MARIANA 22,050
230 RUIZ ERAZO ELIZABETH GUADALUPE 14,882
231 VICENTE VALDEZ UBALDO/ UBALDO GABRIEL VICENTE MALDONADO
24,960
232 CARDONA VELIZ LUIS DANIEL 18,949
233 AJPOP TUM MIGUEL ANGEL 8,278
234 VELASQUEZ REYNOSO DE VELASCO MARIA ESTER 7,214
235 SEN POL CARLOS GREGORIO 8,080
236 TINIGUAR TOJ LUCIA 6,839
237 RAMIREZ CARRILLO HERMENEGILDO 8,360
238 FERRO ESCOBAR LARISSA PAMELA 10,455
239 VALIENTE VELASQUEZ PABLO EDWIN 6,881
240 TARTON SIMON LILIAN AZUCENA 5,791
241 DEL CID HERNANDEZ ANDREA CELESTE 9,185
242 CHAVAJAY CORTEZ ELVIRA JOSÉFINA 7,470
243 ROUSSELIN MONTERROSO ALLAN ANTONIO 4,400
244 QUINO SERECH KEILA LIBAN 16,091
245 SANCHEZ SANTOS BRENDA ISABEL 3,091
246 GOLON SERVELLON ESTEBAN ISAAC 5,091
Van Q 2,053,749
FIDEICOMISO NACIONAL DE BECAS Y CRÉDITO EDUCATIVO –FINABECE- ADMINISTRADO POR BANCO INDUSTRIAL, S. A. EN SU CALIDAD DE
FIDUCIARIO
NOTAS A LA INFORMACION FINANCIERA COMPLEMENTARIA Por el año terminado al 31 de diciembre de 2014
Cifras expresadas en Quetzales
28
No. Apellidos y Nombres Valor pagado
en 2014
Vienen Q 2,053,749
247 PEREZ LEON JHORDY NASSAED 5,491
248 HEN TZEP RICARDO ALEJANDRO 13,491
249 MALDONADO CARDONA KATHERINE EMILIA 12,291
250 LOL ALVAREZ BALAM LUIS GREGORIO 5,491
251 BARRIOS MUÑOZ MARIA FERNANDA 8,100
252 JACINTO MUCIA HEIDY PATRICIA 10,747
253 MORALES BARRIOS GILMAR EDY 9,452
254 RUIZ GATICA FREDDY JOSÉ 18,569
255 VELASQUEZ TISTOJ TERESA CRISTINA IXMUKA 4,601
256 BARRIENTOS PEREZ DE ROMAN JUANA LETICIA 6,516
257 RIQUIAC LUX ANA ROSMERY 8,080
258 MEJIA RIVERA LUISA FERNANDA 24,224
259 RAMOS GUTIERREZ JUANA 8,286
260 DOMINGUEZ FERNANDO BLADIMIRO 7,416
261 AVILA APARICIO DIANA MISHELLE 25,159
262 ALVA RIVERA FRANCISCO JAVIER OSIEL 10,900
263 SANCHEZ ROSAS MARIA ALEJANDRA 24,219
264 OSTORGA CASTRO JOSÉLIN ANALY 2,900
265 MALDONADO CHAVEZ GUILLERMO ROBERTO 1,400
266 MORALES INTERIANO YAROS ESTUARDO 11,415
267 BARRIOS RIVAS ESTER LUCIA 3,091
268 DONIS ALVIZURES AGUEDA 4,780
269 VELASCO MARROQUIN PEDRO 5,554
270 SARAT CORDOVA LINDA LLUSELY 3,301
271 TOL GRAVE WALTER ANDRES 887
272 LÓPEZ SANTOS ELSA MARINA 911
Total becas solidarias vigentes Q 2,291,019
BECAS SOLIDARIAS RESCINDIDAS:
No. Apellidos y Nombres Valor pagado
en 2014
1 AMADO BARRIOS JORGE LUIS Q 3,200
Van Q 3,200
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NOTAS A LA INFORMACION FINANCIERA COMPLEMENTARIA Por el año terminado al 31 de diciembre de 2014
Cifras expresadas en Quetzales
29
No. Apellidos y Nombres Valor pagado
en 2014
Vienen Q 3,200
2 WILBER ESTUARDO AGUILAR CANEL 4,000
3 OVIEDO ZACARIAS JAIME FERNANDO 2,591
4 MIRALLES ARGUETA VICTOR HUGO 2,491
5 CASTRO ROLDAN MARIELOS BEATRIZ 11,025
6 IBOY CHACON JUNIOR ROBERTO 8,868
7 COLOCH GONZALEZ LESTHER WILFREDO 5,000
8 GARCÍA DÍAZ LUIS CARLOS 9,430
9 SIRIN SIRIN SANTOS EULALIO 2,841
10 RODAS LÓPEZ ONEIDA YESENIA 4,591
11 RAMOS XUM RONY AMILCAR 3,561
12 ALVAREZ BRENDA SARAI 2,438
13 QUIÑONEZ ARGUETA MARIO ROBERTO 8,091
14 OTROS 2,845
Total becas solidarias rescindidas Q 70,972
Gran total desembolsos por Becas Solidarias durante 2014 Q 2,361,992
BECAS QUE AFECTARON LAS EROGACIONES DE PATRIMONIO
No. Nombres y Apellidos Valor pagado
en 2014
1 DIEGO GUDIEL Q 20,000
2 JULIA BLANCO 14,685
3 ARMANDO CUTZ 14,685
4 CARLOS VILLANUEVA 20,000
5 PEDRO DIEGO 40,000
6 SONIA EVARISTA LÓPEZ 8,440
7 WAGNER EMILIO CAAL 8,440
8 SINTIA CAROLINA MORÁN 8,440
9 ADELAIDA XILOJ HERRERA 8,440
10 CARLOS ENRIQUE DÍAZ 8,440
11 CAMLIN DEL ROSARIO FUENTES 8,440
12 JUANA ESTHER BARAJAS 8,440
Van Q 168,451
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FIDUCIARIO
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Cifras expresadas en Quetzales
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No. Nombres y Apellidos Valor pagado
en 2014
Vienen Q 168,451
13 DAVID ESTUARDO RAMOS 11,228
14 JEANIE MARITZA HERRERA 27,740
15 MYNOR OLIVERIO ALVAREZ 8,440
16 MILTON ALEXANDER LÓPEZ 40,000
17 ANACLETO ARTURO CAL 20,000
Total Q 275,859
BECAS "JORGE ROSAL PAZ Y PAZ"
No. Nombres y Apellidos Valor pagado
en 2014
1 JORGE ALBERTO ROSAL VARGAS Q 431,490
BECAS MIRNA MACK
No. Nombres y Apellidos Valor pagado
en 2014
1 LUIS FRANCISCO TIÚ AJÍN Q 39,600
2 ELISA IRENE AQUINO GÓMEZ 39,600
Total Q 79,200
BECAS MULTIDISCIPLINARIAS
No. Apellidos y Nombres Valor pagado
en 2014
1 LOPEZ TAKS CLAUDIA CAROLINA Q 5,400
2 ARRUE VALIENTE WILLIAM GEOVANY 5,400
3 CULAJAY LOPEZ JOSÉ OSVALDO 5,400
Total Q 16,200
31
FIDEICOMISO NACIONAL DE BECAS Y CRÉDITO EDUCATIVO –FINABECE-
ADMINISTRADO POR BANCO INDUSTRIAL, S.A. EN SU CALIDAD DE FIDUCIARIO
Informe de los Auditores Independientes sobre Estructura de Control Interno
Auditoría de Estados Financieros al 31 de diciembre de 2014
32
INFORME DE AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO
Al Comité de Financiamiento FIDEICOMISO NACIONAL DE BECAS Y CRÉDITO EDUCATIVO –FINABECE–
Como parte de la auditoría de los Estados Financieros del Fideicomiso Nacional de Becas y Crédito Educativo -FINABECE-, administrado por el Banco Industrial, S. A., en su calidad de Fiduciario, al 31 de diciembre de 2014, hemos considerado el control interno únicamente con la extensión necesaria para determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de nuestras pruebas de auditoría. Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría emitidas por la Federación Internacional de Contadores (IFAC por sus siglas en inglés). Estas normas requieren que cumplamos con requisitos éticos así como que planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener seguridad razonable sobre si los Estados Financieros están libres de representaciones erróneas de importancia relativa. La administración del Fideicomiso es responsable de establecer y mantener un control interno efectivo relacionado con la preparación de los Estados Financieros. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión respecto a las declaraciones de la administración sobre la efectividad del Control Interno con base en nuestro examen. Para cumplir con esta responsabilidad, se requieren juicios y estimaciones de la Administración para evaluar los beneficios esperados y los costos relativos a las políticas y procedimientos de control interno. Los objetivos del control interno, son proveer a la Administración una seguridad razonable, pero no absoluta, de que los activos están protegidos contra pérdidas debidas a usos o disposiciones no autorizadas y que las transacciones son ejecutadas de acuerdo con la autorización de la administración y se registran apropiadamente para permitir la preparación de los Estados Financieros mencionados. Debido a las limitaciones inherentes en cualquier Sistema de Control Interno, los errores o irregularidades pueden ocurrir y no ser detectadas. Asimismo, las proyecciones de cualquier evaluación de Control Interno a una fecha posterior a la de la revisión, están sujetas al riesgo de que los procedimientos puedan llegar a ser inadecuados debido a los cambios en las circunstancias, o a que el grado de cumplimiento de los procedimientos pueda deteriorarse. En nuestra auditoría de Estados Financieros al 31 de diciembre de 2014, obtuvimos un entendimiento del control interno sobre las operaciones del Fideicomiso, a la vez un entendimiento del diseño de las políticas y procedimientos más importantes y si estos fueron puestos en práctica. Asimismo evaluamos el riesgo de control para determinar nuestros procedimientos de auditoría con el propósito de expresar una
33
opinión sobre los Estados Financieros referidos y no para emitir una opinión sobre los sistemas de control interno. Por lo tanto, no expresamos tal opinión.
No observamos asuntos relacionados con la estructura de control interno y su operación que consideramos deficiencias en el diseño u operación de la estructura de control interno, las cuales pueden afectar en forma negativa la capacidad del Fideicomiso para registrar, procesar, sumarizar y reportar la información financiera de manera consistente con las afirmaciones de la Administración.
Una debilidad material, es una condición reportable en la que el diseño u operación de uno o más de los elementos de control interno no reduce a un nivel relativamente bajo el riesgo que errores o irregularidades en montos que serían materiales con los Estados Financieros citados, puedan ocurrir y no ser detectados oportunamente por los empleados en el desempeño normal de sus funciones.
Los resultados de nuestra evaluación de Control Interno no necesariamente revelan todos los aspectos relevantes que pueden ser condiciones reportables.
Como parte de nuestros procedimientos de auditoría, efectuamos el seguimiento a los hallazgos y recomendaciones incluidas en el informe de auditoría externa al 31 de diciembre de 2013. El seguimiento fue efectuado para verificar la implementación de las recomendaciones que pueden tener efecto importante en nuestra auditoría, y para determinar si el Fiduciario o la Unidad Ejecutiva y Técnica del Fideicomiso han tomado las medidas correctivas adecuadas. El informe de auditoría externa al 31 de diciembre de 2013 emitido por otra firma de auditores independientes, no presenta hallazgos. La Contraloría General de Cuentas de Guatemala realizó una auditoria al Fideicomiso para el periodo 2014, emitiendo un informe de fecha 25 de mayo de 2015 en el que presentó algunos hallazgos, a los cuales se les dio seguimiento.
Este informe fue preparado para uso de la Administración del Fideicomiso Nacional de Becas y Crédito Educativo –FINABECE–. Esta restricción no intenta limitar la distribución del mismo, el cual con la aprobación del Fideicomitente, es asunto de interés público. AMORY GONZALEZ, CPA
Lic. H. Amory González C. Colegiado No. 035 Guatemala, 11 de noviembre de 2015
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FIDUCIARIO
INFORME SOBRE ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO
Por el año terminado al 31 de diciembre de 2014
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SEGUIMIENTO DE RECOMENDACIONES DE AUDITORIAS ANTERIORES
1. INCUMPLIMIENTO A LA NORMATIVA VIGENTE Mediante resolución No. CF-95-2014 de fecha 21 de marzo de 2014 El Comité de Financiamiento autorizó al fiduciario para que no le cobrara intereses e intereses moratorios al señor José Ernesto Hernández González, por valor de Q 3,164.01, los cuales se generaron por la reestructuración del crédito Educativo, sin embargo el período de gracia ya estaba vencido, dichos gastos fueron absorbidos por el Fideicomiso, correspondiendo el pago al beneficiario. Comentario de Actualización
Para el caso en particular discutido en el párrafo anterior: Valor reembolsado el 25 de marzo de 2015, según boleta 57208816 por Q 3,164.01, depositado en la cuenta 204-001280-7 a nombre del Fideicomiso. Para fortalecer el control interno: Implementación de formulario de solicitud de reestructuración de crédito educativo, Check List para utilizarse en la UETF. Ambos documentos fueron presentados por el Presidente Suplente en sesión CF-17-2015 de fecha 1 de julio 2015 los cuales fueron conocidos y aprobados por el Comité para su implementación inmediata en la UETF.
2. DEFICIENTE ARCHIVO DE DOCUMENTACIÓN DE RESPALDO
Se determinó en la revisión de los expedientes tanto de Crédito Educativo como de Becas, las siguientes deficiencias: a) Falta de certificaciones de estudios, b) falta de título o diploma, c) los títulos o diplomas no estaban confrontados ante el Ministerio de Educación, d) falta de comprobante de asignación de cursos, e) inconsistencias en la ficha del estudio socioeconómico, f) constancias de ingresos con fechas posterior al estudio socioeconómico, g) falta de firma de la persona responsable del análisis socioeconómico.
Comentario de Actualización
La Directora de Becas y Crédito Educativo a través de Memorándum REF. UETF/59-2015/aerm/AERM se instruyó al personal de la UETF sobre las
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FIDUCIARIO
INFORME SOBRE ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO
Por el año terminado al 31 de diciembre de 2014
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medidas a implementar para la revisión de los expedientes de solicitud de financiamiento, conforme a lo establecido en la normativa del FINABECE, con implementación inmediata Se han llevado a cabo 3 talleres de revisión y actualización de la normativa de FINABECE los días 26 de agosto, 29 de septiembre y 23 de octubre de 2015. El taller de Buenas Prácticas de Archivo se recibió el 15 de julio de 2015.
3. DEFICIENTE ARCHIVO DE DOCUMENTACIÓN DE RESPALDO
Se estableció que no se cumplió con trasladar al Comité de Financiamiento el trámite correspondiente de rescisión del contrato y solicitud de reintegro del financiamiento otorgado de la señorita Sara Marleni Parabal Morales por la cantidad de Q5,235.65, correspondiente a la beca aprobada para el pago del primer ciclo de estudios de enero a junio del año 2014, sin cumplir los requisitos de aprobación del semestre, adicionalmente el expediente de beca fue aprobado, en base al estudio socioeconómico con errores de cálculo y sin firma del responsable de su elaboración, y constancias de ingresos con fecha posterior al estudio socioeconómico.
Comentario de Actualización
A través de memorándum D.G.099.2015/orgs el Director General instruyó a la Directora de Becas y Crédito Educativo, a implementar mecanismos de control adecuado en relación al cumplimiento de los requisitos establecidos en el Reglamento de Funcionamiento y Contrato de otorgamiento de financiamiento, específicamente en los casos que ameriten rescisión y solicitud de reintegro de los fondos desembolsados. En el mes de julio 2015 se elaborará una base de datos de beneficiarios por universidad y ciclo de estudios, para darle seguimiento a la entrega de certificaciones de cursos por ciclo de estudios por parte de los Analistas de la UETF, para determinar el cumplimiento de las obligaciones de los beneficiarios de tal manera que se puedan identificar casos de incumplimiento para que la Directora los presente al Comité de Financiamiento para su resolución. En la planificación se contempla la verificación de la entrega de certificaciones así:
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FIDUCIARIO
INFORME SOBRE ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO
Por el año terminado al 31 de diciembre de 2014
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Tipo de ciclo 2015 Fecha límite de entrega
Segundo trimestre Primera semana de julio 2015.
Primer semestre Primera semana de septiembre 2015.
Segundo cuatrimestre Segunda semana de septiembre 2015.
Tercer trimestre Primera semana de octubre 2015.
Cuarto trimestre, tercer cuatrimestre, segundo semestre y las certificaciones anuales
Primera semana de diciembre 2015.
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ADMINISTRADO POR BANCO INDUSTRIAL, S.A. EN SU CALIDAD DE FIDUCIARIO
Informe de los Auditores Independientes sobre Cumplimiento de Cláusulas
Contractuales de Carácter Contable y Financiero
Auditoría de Estados Financieros al 31 de diciembre de 2014
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CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES DE CARACTER CONTABLE Y FINANCIERO
INFORME DE AUDITORES INDEPENDIENTES
Al Comité de Financiamiento FIDEICOMISO NACIONAL DE BECAS Y CRÉDITO EDUCATIVO –FINABECE– Hemos auditado el Balance General del Fideicomiso Nacional de Becas y Crédito Educativo –FINABECE-, administrado por el Banco Industrial, S. A., en su calidad de Fiduciario, al 31 de diciembre de 2014, y el correspondiente Estado de Resultados, de Movimientos del Patrimonio Fideicometido y de Flujos de Efectivo por el año terminado en esa fecha. Hemos emitido nuestro informe sobre los mismos con fecha 11 de noviembre de 2015, en el cual expresamos una opinión sin salvedades.
Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, emitidas por la Federación Internacional de Contadores (IFAC por sus siglas en inglés). Dichas normas requieren el debido planeamiento y ejecución de la auditoría para obtener una razonable certidumbre de que la Administración del Fideicomiso ha dado cumplimiento a las cláusulas pertinentes de la Escritura de Constitución del Fideicomiso, el Reglamento, y a las Leyes y Regulaciones aplicables, con el objetivo de obtener seguridad acerca de que los Estados Financieros están libres de errores significativos. Por lo tanto, nuestro objetivo no fue formarnos una opinión acerca del cumplimiento general con tales regulaciones. El cumplimiento con los términos del convenio, leyes y regulaciones aplicables al Fideicomiso Nacional de Becas y Crédito Educativo –FINABECE-, es responsabilidad de la Administración. En nuestra opinión, el Fideicomiso Nacional de Becas y Crédito Educativo –FINABECE- cumplió con las cláusulas de carácter contable financiero correspondientes y no tuvimos conocimiento de otros hechos o eventos que impliquen el incumplimiento o violación por parte del Fiduciario de tales cláusulas y disposiciones de carácter contable financiero. No observamos otros asuntos relacionados al cumplimiento con los términos de los contratos y leyes y regulaciones aplicables que hubiéramos informado a la Administración del Fideicomiso mediante carta separada.
39
Este informe fue preparado para uso de la Administración del Fideicomiso Nacional de Becas y Crédito –FINABECE-. Esta restricción no intenta limitar la distribución del mismo, el cual con la aprobación del Fideicomitente, es asunto de interés público. AMORY GONZALEZ, CPA Lic. H. Amory González C. Colegiado No. 035 Guatemala, 11 de noviembre de 2015
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CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
Descripción Cumple Parcial No
Cumple No Aplica Comentarios
40
Escritura de Constitución No. 144. Contrato de Fideicomiso y sus modificaciones a través de la escritura No. 36
Cláusula Tercera: Elementos personales del Fideicomiso De conformidad con el Código de Comercio para los efectos de la constitución, funcionamiento y validez legal de este contrato se determinan los elementos personales de la manera siguiente:
a) Fideicomitente: El Estado a través del Ministerio de Finanzas Publicas.
Se ha facultado al Ministerio de Finanzas Públicas para que actúe en representación del Estado.
b) Fiduciario: El Banco Industrial, Sociedad Anónima.
El Banco de Occidente actuó inicialmente como fiduciario del fideicomiso, según consta en escritura de constitución de FINABECE. Dicha entidad fue absorbida por Banco Industrial, quien adquirió y asumió a partir de todos los bienes, derechos y obligaciones del Banco de Occidente. La fusión por absorción fue autorizada por la Junta Monetaria el 13 de julio de 2006 mediante resolución JM-69-2006
c) Fideicomisarios: Guatemaltecos que hayan calificado de conformidad con el Reglamento del Fideicomiso y de conformidad con el objeto del mismo.
Tanto los beneficiarios de créditos y los beneficiarios de becas han cumplido con los requisitos requeridos en el Reglamento.
Cláusula Cuarta: Órganos de decisión y gestión Los Órganos principales de decisión y gestión para la administración del Fideicomiso son: a) El Comité de Financiamiento: como órgano
encargado de aprobar lo relativo al financiamiento parcial o total con carácter de becas y/o créditos educativos que se otorguen, el cual se integrará por
Al 31 de diciembre de 2014 el Comité se integra así: 2 representantes de SEGEPLAN, 2 representantes del Fiduciario, 2 representante del Ministerio de Relaciones Exteriores, 1 representante del Ministerio de Economía, 2 representantes de INAP –habiendo una sustitución de uno de
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CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
Descripción Cumple Parcial No
Cumple No Aplica Comentarios
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Escritura de Constitución No. 144. Contrato de Fideicomiso y sus modificaciones a través de la escritura No. 36
seis miembros con sus respectivos suplentes de la forma siguiente:
El Secretario de Planificación y Programación de la Presidencia, quien lo preside.
El Ministro de Relaciones Exteriores o el representante que éste designe.
El Ministro de Economía o el representante que éste designe
El Director del Instituto Nacional de Administración Publica –INAP– o el representante que éste designe.
Un representante del Fiduciario con voz pero sin voto.
El Director de la Dirección de apoyo a la Formación de Recurso Humano de la Secretaria de la Planificación y Programación de la Presidencia, quien actuará como Secretario, con voz pero sin voto y se encargará de ejecutar y dar seguimiento a las resoluciones emanadas por el Comité de Financiamiento y las que se regulen en el reglamento respectivo.
ellos durante el año 2014-, y la Directora de Administración de Becas y Crédito Educativo, quien actúa como Secretaria del Comité. El representante del Ministerio de Economía es el suplente, no se ha nombrado un titular.
El Comité de Financiamiento podrá invitar a participar en sus reuniones a otras personas quienes participan con voz pero sin voto en las sesiones que se celebren.
Se ha invitado a diversos participantes en algunas reuniones, entre ellos se incluye a: auditores externos, personal de la Unidad Ejecutiva y Técnica, auditores internos de SEGEPLAN.
El Comité coordinará y dictará las normas pertinentes y velará por el cumplimiento de los objetivos del Fideicomiso, cuyas atribuciones y funciones se definirán en el Reglamento del FINABECE.
El Comité ha aprobado los diversos mecanismos que coadyuvan al cumplimiento de los objetivos del Fideicomiso, cuya autorización se efectúa mediante resoluciones. El reglamento de Funcionamiento vigente durante el año 2014 fue aprobado por dicho comité resolución CF-441-2013, acta CF-42-2013, el 13 de
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CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
Descripción Cumple Parcial No
Cumple No Aplica Comentarios
42
Escritura de Constitución No. 144. Contrato de Fideicomiso y sus modificaciones a través de la escritura No. 36
diciembre de 2013.
Los miembros titulares en el Comité de Financiamiento y los suplentes percibirán dietas a razón de cuatrocientos quetzales (Q 400) por sesión ordinaria y extraordinaria a la que asistan, no debiendo percibir dietas por más de cuatro sesiones celebradas en el mismo mes calendario.
Durante el año no ha habido más de 4 sesiones al mes. Se han pagado las dietas correspondientes.
b) La Unidad Ejecutiva y Técnica del FINABECE, Se integrará con el secretario del Comité de Financiamiento y el personal de la Dirección de Apoyo a la
Formación de Recurso Humano de la Secretaría de Planificación y Programación de la Presidencia –SEGEPLAN– y tendrá las funciones siguientes:
a) Supervisar y coordinar el fideicomiso, en su calidad de administrador del banco de becas;
b) Rendir informes al Ministerio de Finanzas Públicas sobre la ejecución física y financiera que incluyan las inversiones financieras;
c) Ser el ente encargado de hacer que se ejecuten las resoluciones del Comité de Financiamiento;
d) Promocionar, gestionar, analizar los créditos educativos y becas, elaborar proyectos de resoluciones de financiamiento para créditos educativos y becas, preparar informes técnicos, financieros y administrativos para el Comité de Financiamiento; y,
e) Ejercitar el control técnico, administrativo y de operaciones financieras del FINABECE.
La Unidad Ejecutiva y Técnica ha realizado sus atribuciones por el período terminado al 31 de diciembre de 2014.
Cláusula Quinta: Fines del Fideicomiso La finalidad del presente fideicomiso es contar con un mecanismo para financiar parcial o totalmente con carácter de reembolsable -Crédito Educativo- y no reembolsable -Beca- o la combinación de ambos, en los ámbitos nacional
La finalidad del Fideicomiso se ha cumplido mediante el otorgamiento de créditos educativos y becas, de acuerdo con las disposiciones contenidas en el Reglamento del Fideicomiso. Las autorizaciones de desembolsos quedan plasmadas en
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o extranjero a guatemaltecos para iniciar, continuar o culminar estudios a nivel: a) Diplomado; b) Técnico universitario; c) Licenciaturas, hasta obtener el grado académico; d) Maestrías; e) Doctorados; f) Aprendizaje de idiomas y/o cursos preparatorios para la obtención de certificación de idiomas; g) Cursos cortos hasta un año; h) Estudios a distancia en línea y/o semipresenciales; i) Financiamiento de las becas y crédito educativos que el Estado de Guatemala decida crear y otorgar conforme al objeto y fines del fideicomiso.
Resoluciones del Comité de Financiamiento.
Cláusula Sexta: Patrimonio Fideicometido
El patrimonio fideicometido del Fideicomiso Nacional de Becas y Crédito Educativo -FINABECE- tiene un techo presupuestario de veintiséis millones quinientos mil quetzales (Q26,500,000) provenientes de aportes del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado, por ingresos ordinarios, por donaciones o préstamos de instituciones cooperantes y organismos nacionales e internacionales. Las aportaciones al Fideicomiso provenientes de donaciones o préstamos estarán sujetas a las regulaciones contenidas en el instrumento que origine la fuente de financiamiento.
El patrimonio fideicometido al 31 de diciembre de 2014 asciende a Q 16,646,818. Durante 2014 no se recibieron aportes del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado, tampoco donaciones o préstamos de instituciones cooperantes y organismos nacionales e internacionales.
A) Incrementos: Dicho patrimonio podrá incrementarse por los superávit que existan por sus operaciones al cierre de cada ejercicio fiscal; y
Los resultados acumulados son los siguientes:
Años anteriores Q 5,394,539
Año 2014 329,413
Total Q 5,723,952
B) Reducciones: El patrimonio fideicometido se reducirá en a) aquellas cantidades que se utilicen para financiera parcial o totalmente, las becas y crédito
Se ha observado que los desembolsos por becas se registran contablemente como una reducción directa al patrimonio, siendo clasificados entre becas solidarias, erogaciones de patrimonio, y
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educativo conforme al objeto del fideicomiso; b) dietas de los miembros del Comité de Financiamiento, c) el costo de administración del fiduciario, d) los costos y gastos causados por el fideicomiso. e) Hasta un veinticinco (25%) de los rendimientos netos acumulados durante el ejercicio fiscal inmediato anterior para financiar los gastos en concepto de publicidad, promoción del FINABECE y la contratación de servicios técnicos y profesionales en apoyo a la Unidad Ejecutiva y Técnica.
otras becas. Los incisos b), c), d) y e) están incluidos en el resultado del ejercicio 2014.
Cláusula Séptima: Destino de los Fondos
El patrimonio fideicometido se utilizará exclusivamente para financiar parcial o totalmente, las becas y crédito educativo conforme al objeto y fines del fideicomiso y para cubrir los costos y gastos del fideicomiso, de conformidad con la presente escritura pública, el Acuerdo Gubernativo número trescientos cuarenta y cuatro guión dos mil nueve (344-2009) emitido el veintidós de diciembre de dos mil nueve y la ley.
Hemos observado que durante el período 2014 se ha cumplido con dicha disposición.
Cláusula Octava: Contratación y operaciones del fideicomiso
A través del “Fideicomiso” podrán otorgarse financiamientos parciales o totales de la forma siguiente:
I. Contratación:
a) Con carácter reembolsable: Crédito educativo a través de un contrato de mutuo a guatemaltecos que califiquen de acuerdo a lo estipulado en el Reglamento del FINABECE para financiar total o parcialmente el pago
Para los créditos vigentes al 31 de diciembre de 2014 se han suscrito contratos de mutuo formalizados mediante escritura pública.
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en materia de estudios, conforme los fines establecidos en la cláusula quinta de la presente escritura pública.
b) Con carácter de no reembolsable: Otorgamiento de beca a través de un contrato de apoyo financiero no reembolsable a guatemaltecos que carezcan de recursos económicos suficientes, comprobables mediante estudio socioeconómico que realice la Unidad Ejecutiva y Técnica, conforme los fines establecidos en la cláusula quinta de la presente escritura pública.
Los expedientes de las becas autorizadas durante el período que termina el 31 de diciembre de 2014 cuentan con contratos de financiamiento no reembolsable formalizados en documentos privados con legalización de firmas.
II. Operaciones:
En ambos casos, el Comité de Financiamiento del Fideicomiso, por conducto de su Secretaría, instruirá por escrito al fiduciario para que conforme la resolución de dicho Comité, proceda al otorgamiento del financiamiento correspondiente. El financiamiento proveniente de donaciones o préstamos estarán limitados en su destino por las regulaciones contenidas en el instrumento que origine la fuente financiera y los fines del fideicomiso.
En los expedientes constan las resoluciones de autorización correspondientes. No hubo durante el período terminado el 31 de diciembre de 2014 donaciones o préstamos de instituciones cooperantes y organismos nacionales e internacionales.
Cláusula Décima Tercera: Condiciones de financiamiento. Los beneficiarios a los que se les apruebe el financiamiento por parte del “Fideicomiso”, firmarán un contrato de apoyo financiero o de mutuo, donde se detallarán los compromisos contraídos por los beneficiarios, además, de las condiciones de administración, manejo financiero e informes; y en su caso, forma de liquidación por parte de la persona que
El reglamento vigente considera la redacción de contratos de financiamiento no reembolsable para las becas autorizadas durante el período 2014, aspecto que se ha cumplido a cabalidad. Para los créditos vigentes al 31 de diciembre de 2014 se han suscrito contratos de mutuo formalizados mediante escritura pública.
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reciba los fondos del “Fideicomiso”, plazos, intereses, garantías, así como todos aquellos aspectos que establezca el Reglamento del “Fideicomiso”.
Cláusula Décima Cuarta: Honorarios por administración Al fiduciario se le reconocerán honorarios de la forma siguiente: a) De un millón quinientos mil quetzales (Q 1,500,000.00) hasta cinco millones de quetzales (Q 5,000,000.00) el cero punto cinco por ciento (0.5%) anual; b) De cinco millones de quetzales con un centavo (Q 5,000,000.01) hasta diez millones de quetzales (Q 10,000,000.00) el cero punto cuatro por ciento (0.4%) anual; c) De diez millones de quetzales con un centavo Q 10,000,000.01 hasta veinte millones de quetzales (Q 20,000,000.00) el cero punto tres por ciento (0.3%) anual; d) Más de veinte millones de quetzales (Q 20,000,000.00) el cero punto dos por ciento (0.2%) anual. Dichos porcentajes serán calculados y pagados mensualmente, con base al saldo promedio del patrimonio fideicometido, registrado durante el mes objeto de cobro.
Para el período enero-marzo 2014 el patrimonio mensual ascendía a más de Q 10,000,000.00, por lo tanto al fiduciario se le pagaron mensualmente honorarios con base al 0.3% de dicho valor. Por el período abril-diciembre 2014 el patrimonio mensual osciló entre el intervalo de Q 7 a Q 10 millones, al fiduciario se le pagaron mensualmente honorarios con base al 0.4% de dicho valor.
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Cláusula Décima Quinta: ejercicio Contable, Informes Financieros y determinación de resultados
a) El ejercicio contable del Fideicomiso principiara el uno de enero y terminara el treinta y uno de diciembre de cada año, salvo el primer ejercicio que iniciara a partir de la fecha de su constitución, al treinta y uno de diciembre del mismo año.
El ejercicio contable comprende el período del 01 de enero al 31 de diciembre de cada año.
b) Informes Financieros: En los primeros diez días hábiles siguientes al vencimiento de cada mes calendario y sin necesidad de requerimiento, el fiduciario deberá emitir al Ministerio de Finanzas Publicas, por conducto del Crédito Publico y la Unidad Ejecutiva y Técnica del Fideicomiso la situación de la cartera del Fideicomiso al último día del mes anterior.
Los informes se han remitido oportunamente.
c) Determinación de resultados: Los productos que el Fideicomiso perciba efectivamente de sus operaciones de crédito así como de las inversiones que se autorizan en el presente contrato en forma global se destinarán a cubrir: i. Dietas de los miembros del Comité de Financiamiento. ii. Costo de administración del fiduciario. iii. Costos y gastos causados por el fideicomiso. iv. Hasta un veinticinco por ciento (25%) de los rendimientos netos acumulados durante el ejercicio fiscal inmediato anterior para financiar los gastos en
Se cubren las dietas de los miembros del Comité de financiamiento, los costos y gastos causados por el fideicomiso. Los servicios técnicos contratados durante 2014, los cuales ascienden a Q 96,000, equivalen al 22.83% de los rendimientos netos acumulados del período 2013. Las utilidades obtenidas al final del cada ejercicio contable se registran en una cuenta específica –ganancia y/o pérdida de ejercicios anteriores, según sea el caso–.
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concepto de publicidad y promoción de FINABECE y la contratación de servicios técnicos y profesionales en apoyo a la Unidad Ejecutiva y Técnica; monto que será liquidable conforme el mecanismo que establezca el fideicomitente. Las utilidades que se obtuvieren al final de cada ejercicio contable se registrarán en una cuenta específica, las cuales formarán parte del patrimonio del Fideicomiso.
Cláusula Décima Octava: Inversiones Mientras los recursos del “Fideicomiso” no sean utilizados para los fines señalados, el Fiduciario, por instrucciones del Comité de Financiamiento, deberá mantener dichos recursos invertidos en valores del Estado de Convertibilidad inmediata o en depósitos o valores de los bancos y financieras del sistema nacional que cumplan con las características seguridad, garantía, mejor rentabilidad, y liquidez que no interrumpan la continuidad del “Fideicomiso”.
Dichos recursos se han invertido en Certificados de Depósito a Plazo en Banco Industrial, a plazos de entre 90 y 182 días, a tasas del 6% al 7.25%.
Reglamento del Fideicomiso Nacional de Becas y Crédito Educativo –FINABECE–, autorizado mediante resolución CF-441-2013, acta CF-42-2013, el 13 de diciembre de 2013
TÍTULO I, DISPOSICIONES GENERALES
Artículo 6: Funciones y atribuciones del fiduciario El Fiduciario además de las obligaciones establecidas en la Escritura Pública de Constitución del Fideicomiso y su ampliación debe cumplir con las funciones siguientes:
a) Ejercer todas las acciones de cobro administrativo,
El Fiduciario ha cumplido con las acciones de cobro correspondientes.
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prejudicial y judicial necesarias para la recuperación de los créditos concedidos y establecer mecanismos efectivos de recuperación oportuna.
b) Presentar mensualmente los informes de cartera.
Hay constancia de la entrega de los informes de cartera y las acciones a seguir para recuperar saldos en las actas del Comité de Financiamiento.
c) Elaborar los contratos de financiamiento en un término no mayor de 10 días hábiles a partir de la recepción del expediente completo con la resolución aprobada, considerando que este plazo podría variar en período de convocatoria.
Se han elaborado los contratos oportunamente.
Artículo 11: Quórum Tres de los integrantes del Comité con voz y voto constituyen quórum para celebrar válidamente sesión siempre que uno de los asistentes sea el Presidente.
En las sesiones se ha reunido el quórum requerido.
Artículo 14: Conflicto de intereses Cuando alguno de los miembros del Comité tuviere conflicto de intereses en algún tema o asunto, deberá abstenerse de participar durante la discusión y resolución del punto en la sesión, dejándose constancia de este hecho en el acta respectiva.
Queda constancia en las actas que el representante del Fiduciario se retira temporalmente cuando se debe seleccionar en cuál entidad bancaria van a realizar las inversiones.
TÍTULO X, DE LA FISCALIZACIÓN Y AUDITORÍA
Artículo 96: de la Fiscalización y Auditoría El Fideicomiso Nacional de Becas y Crédito Educativo está sujeto al régimen de control y fiscalización de la Contraloría General de Cuentas, de conformidad con las leyes correspondientes.
Se tuvo acceso al portal electrónico de la Contraloría General de cuentas, del cual se descargó el juego de informes, fechados 25 de mayo de 2015, que la Contraloría General de Cuentas emitió por la revisión que efectuaron correspondiente al período 2014.
Artículo 97: Auditoría Externa Las operaciones financieras y contables de FINABECE serán auditadas por las autoridades competentes y por
Fuimos contratados para proporcionar los servicios de auditoría externa de los estados financieros de FINABECE al 31 de diciembre de 2014.
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firmas independientes de contadores públicos y auditores, de conformidad con lo establecido.
Artículo 98: Auditoría interna La Dirección de Auditoría Interna de SEGEPLAN puede o podrá realizar auditorías sobre la estructura de control interno, sistemas de operaciones y flujos de información de FINABECE con carácter preventivo.
En acta 38/2014 del 5 de diciembre de 2014 queda constancia de haberse recibido el informe preliminar de la auditoría interna a FINABECE por el período del 1 de abril de 2013 al 30 de junio de 2014.
Decreto del Congreso de la República 22-2014, Ley de implementación de medidas fiscales, aprobación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el ejercicio fiscal 2015 y aprobación de financiamiento para el ejercicio fiscal 2014
Libro I, Título II, Capítulo VI
Artículo 42: Obligaciones de las entidades públicas con relación a los fideicomisos constituidos con recursos del Estado, numeral 2, inciso b) b) Elaborar informes cuatrimestrales de conformidad con
la naturaleza del fideicomiso, utilizando los formatos que establezca el Ministerio de Finanzas Públicas. Los informes deberán ser enviados en formato físico y electrónico a la Contraloría General de Cuentas, al Congreso de la República de Guatemala y a la Dirección de Fideicomisos del Ministerio de Finanzas Públicas, dentro del mes siguiente al cierre de cada cuatrimestre, y deberán contener como mínimo:
i). Ejecución física y financiera de los fideicomisos; ii). Detalle de las adquisiciones, así como las
contrataciones de bienes, servicios u obras realizadas con fondos del fideicomiso, y las obligaciones y compromisos financieros que hayan quedado pendientes de pago y/o
Se han presentado en el plazo estipulado.
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regularización al cierre de cada cuatrimestre; iii). Elaborar un informe cuatrimestral sobre
obligaciones y compromisos financieros que hayan quedado pendientes de pago y/o regulación al cierre del período. Dicho informe deberá enviarse a la Contraloría General de Cuentas y al Ministerio de Finanzas Públicas dentro de los primeros quince (15) días calendario del mes siguiente al término de cada cuatrimestre, conforme al formato y contenido que establezca la Dirección de Fideicomisos del citado ministerio;
iv). En el caso de los fideicomisos crediticios, un informe de la situación detallada de la cartera crediticia; y,
v). Documento narrativo sobre el cumplimiento de metas y calidad del gasto en el período de que se trate.
Los informes deberán ser enviados en formato físico y electrónico a la Contraloría General de Cuentas, al Congreso de la República de Guatemala y a la Dirección de Fideicomisos del Ministerio de Finanzas Públicas, dentro de los quince (15) días calendario del mes siguiente al vencimiento del plazo de la obligación. Dicha dirección procederá a la publicación de la información remitida, en el portal de internet respectivo.
Artículo 47: Acciones de Regularización de las Carteras Crediticias en Riesgo de Irrecuperabilidad, inciso c) Salvo que el contrato de fideicomiso o la normativa aprobada por el órgano de decisión definido en el mismo establezcan un procedimiento específico, los fiduciarios quedan facultados para clasificar como irrecuperables los créditos concedidos por el fideicomiso, siempre que se acredite ante la entidad responsable del fideicomiso,
El fiduciario ha recurrido al procedimiento judicial para la recuperación del caso con problemas de cobrabilidad, cuyo saldo a capital al 31 de diciembre de 2014 asciende a Q 180,480. El crédito otorgado tiene menos de 2 años de encontrarse en mora al 31 de diciembre de 2014. El proceso más reciente consta en el memorial 3365-2015 en el
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mediante dictámenes emitidos por los órganos competentes de la institución fiduciaria, tanto el haber efectuado la correspondiente gestión de cobro sin obtener resultados positivos, como la concurrencia de dos o más de la siguientes causas:
i). Cuando el saldo de capital del crédito, a la fecha de la declaratoria de irrecuperabilidad, se hasta de diez mil Quetzales (Q 10,000), siempre que se hubieran realizado diligencias para localizar al deudor, sus bienes o derechos que puedan ser perseguidos para el pago de la deuda sin haber obtenido ningún resultado;
ii). Cuando se confirme que el deudor y/o codeudor se encuentre en una situación de pobreza o pobreza extrema;
iii). Cuando se determine que los costos administrativos o judiciales de la gestión de cobro superan el monto a recuperar;
iv). Cuando se determine que el monto de las obligaciones del deudor no puede ser cubierto en su totalidad con los bienes o derechos dejados en garantía u otros que hayan sido ubicados o identificados, en cuyo caso la declaración de incobrabilidad será por el saldo del adeudo no cubierto;
v). Cuando los préstamos tengan más de diez (10) años de encontrarse en mora o vencidos;
vi). Cuando las obligaciones correspondan a deudores fallecidos, cuya muerte presunta se haya declarado legalmente o se encuentren en situación de privación de libertad,
vii). Cuando se documente que existe proceso de concurso de acreedores o quiebra, por la parte de la obligación crediticia que no pudo cobrarse;
viii). Cuando exista una recomendación específica al
que se ordena que se hagan efectivas las notificaciones y requerimientos de pagos pendientes en una nueva dirección física, proceso del 27 de agosto de 2015. No hay recomendaciones específicas en informes de auditoría externa o informes de auditoría de la Contraloría General de Cuentas al respecto.
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respecto en informes de auditoría externa o informes de auditorías realizadas por los órganos competentes del Estado; y,
ix). Cuando las obligaciones se refieran a personas jurídicas extinguidas o disueltas totalmente, exceptuando casos de transformación o de fusión.
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PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICADOS
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PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICADOS
Durante la auditoría de los Estados Financieros del Fideicomiso Nacional de Becas y Crédito Educativo –FINABECE-, al 31 de diciembre de 2014, y por el año terminado en esa fecha, se desarrollaron entre otros, los siguientes procedimientos:
1. Planificación de la Auditoría: Con base en los requerimientos del Fideicomiso establecidos en el contrato de Auditoría Externa, así como al análisis de la documentación e información que se nos proporcionó, determinamos el alcance del trabajo a realizar, de manera que con la aplicación de nuestros procedimientos, el trabajo se pudiera realizar en forma oportuna y con el profesionalismo necesario.
2. Verificamos el seguimiento que la Administración ha dado a las recomendaciones realizadas por auditorias anteriores.
3. Verificamos la aplicación y cumplimiento de reglamentos, resoluciones,
condiciones contractuales y políticas vigentes, que rigen la administración del fideicomiso.
4. Realizamos evaluación del sistema contable y existencia de registros
auxiliares así como el soporte y adecuado resguardo de los valores administrados.
5. Se efectuó análisis de las integraciones de cuentas de Balance
proporcionadas por el fiduciario, a la vez se verificó el soporte que respalda las transacciones y operaciones contables más importantes.
6. Se verificó que las operaciones del fideicomiso durante el período que
concluyó al 31 de diciembre de 2014 hayan cumplido con las leyes vigentes así como la normativa propia del fideicomiso.
7. Efectuamos evaluación general del Sistema de Control Interno, a manera
que las políticas, manuales y procedimientos existentes muestren una seguridad razonable para alcanzar los objetivos de la entidad, así como la salvaguarda adecuada de los activos.
8. Evaluamos la existencia de políticas y procedimientos establecidos como parte del control interno, así como su debido cumplimiento, especialmente en los procedimientos de recuperación de carteras de créditos educativos por la vía administrativa y judicial, y los desembolsos por becas.
9. Verificamos el cálculo del ingreso y registro de los productos generados por las inversiones en valores durante el año terminado el 31 de diciembre de 2014.
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10. Realizamos circularización de saldos de créditos educativos por medio de confirmación positiva. Se verificó por método aleatorio la existencia física de por lo menos el 80% de los expedientes activos de créditos educativos en base al saldo al 31 de diciembre de 2014.
11. Se verificó la recuperación posterior de una muestra de créditos, considerando el intervalo del 01 de enero de 2015 hasta el 30 de septiembre de 2015.
12. Verificamos el cálculo de la estimación para cuentas incobrables, tomando
en cuenta la tasa del 3% establecida por la Administración. 13. Por medio de requerimiento a la Administración del Fideicomiso,
circularizamos saldos de cuentas bancarias, inversiones. Asimismo, solicitamos el envío de la carta de confirmación a los asesores legales del Fideicomiso.
14. Se verificó por método aleatorio la existencia física de por lo menos el 80%
de los expedientes activos de becas. Asimismo, que cumplieran la disposición del Fideicomiso correspondiente a la presentación de certificaciones de cursos, según Resolución CF-376-2014 aprobada en acta CF-24-2014 del 10/07/2014, que modifica el artículo 79 del reglamento de funcionamiento. La cual estipula lo siguiente:
Fechas máximas para recibir certificaciones de cursos 2014 (para recibir fondos para el segundo semestre 2014): 16 de abril de 2014 - ciclo anual. 16 de octubre de 2014 - ciclo semestral. 16 de octubre de 2014 - ciclo cuatrimestral. 16 de agosto de 2014 - ciclo trimestral.
15. Obtuvimos evidencia suficiente y competente, a través de la aplicación de
procedimientos de auditoría que nos permitieron dar a conocer conclusiones razonables, en las cuales basamos nuestra opinión sobre la razonabilidad de las cifras de los estados financieros auditados.
16. Se remitió la carta de confirmación de los aportes que el Ministerio de
Finanzas Públicas ha otorgado al Fideicomiso. Ha respondido que durante el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014 no ha realizado aporte alguno al Fideicomiso. No remitieron respuesta por las aportaciones de períodos anteriores.