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Instituto Politécnico Nacional
ESCA Santo TomásAdministración y Operación Aduanera Internacional
Profesor Sánchez Rosales Virgilio Manuel
Unidad Temática I. Organismos Nacionales e Internacionales en materia aduanera
1.2 Administración General de Aduanas (AGA)
• El SAT realizó un estudio para identificar las principales problemáticas en la administración de Comercio Exterior, observando una duplicidad de funciones
SHyCP DOF 13/07/201
2
“Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas
disposiciones del Reglamento Interior del Servicio de Administración
Tributaria”
Manual de organización General del SAT12 de mayo 2014
ESTRUCTURA DE LA AGA
Administración General de Aduanas
A. C. de Operación Aduanera
A. C de Normatividad Aduanera
A. C de Investigación Aduanera
A. C de Asuntos
Aduaneros Internacional
es
A. C de Planeación y Coordinación Estratégica Aduanera
A. C de Equipamient
o e Infraestructura Aduanera
Objetivo
Vigilar el cumplimiento de la normatividad vigente, aplicable en las operaciones de comercio exterior a la entrada y salida de mercancías al territorio nacional y sus medios de transporte; coordinar las acciones con las demas unidades administrativas del Servicio de Administración Tributaria, de la Secretaría de Hacienda y Crédito Publico y con otras dependencias del Gobierno Federal, Estatal y Municipal, e implementar medidas de facilitación del despacho aduanero, con la finalidad de promover el cumplimiento voluntario de las obligaciones de los contribuyentes, eficientar la recaudación, la prestación de mejores y mayores servicios de calidad al publico usuario y combatir la introducción ilegal de mercancías.
Vigilar y controlar la entrada y salida de mercancías y sus
medios de transporte
Coordinar las acciones con las demas unidades administrativas del SAT,
SHyCP y otras dependencias
Implementar medidas de facilitación del despacho aduanero, para promover
el cumplimiento voluntario de obligaciones de
contribuyentes, eficiente recaudación, prestación de mejores y mayores servicios de calidad
Combatir la introducción
ilegal de mercancías
OBJETIVO
• Contribuir al crecimiento, prosperidad y competitividad del país, mediante una operación aduanera eficiente, transparente y predecible, que facilite el movimiento de pasajeros y mercancías, que inhiba los comportamientos ilícitos de empresas, personas y funcionarios y que fortalezca la seguridad nacional.
Misión
• Ser una aduana reconocida por el profesionalismo e integridad de sus funcionarios y por operar con niveles de eficiencia, transparencia y control comparables con las mejores aduanas del mundo.
Visión
Ob
jeti
vos Modernizar sistema
aduanero
Combatir contrabando
Transparentar y mejorar la imagen del servicio
aduanero
Implementar metodologías y herramientas necesarias para
el analisis, evaluación, coordinación, control y
seguimiento de los proyectos comprendidos dentro del plan
estratégico
Estudiar, analizar e investigar conductas
vinculadas con el contrabando de
mercancías
Recopilar, integrar, registrar, procesar,
analizar y evaluar datos e información que se
obtenga en materia de administración de
riesgo
Inspección y vigilancia de los
recintos fiscalizados
FACULTADES
ESTRUCTURA DE LA AGA
Administración General de Aduanas
A. C. de Operación Aduanera
A. C de Normatividad Aduanera
A. C de Investigación Aduanera
A. C de Asuntos
Aduaneros Internacional
es
A. C de Planeación y Coordinación Estratégica Aduanera
A. C de Equipamient
o e Infraestructura Aduanera
Administración Central de Operación Aduanera
Llevara funciones de control e inspección de mercancías.
Atiende todas las consultas que surgen de la operación aduanera. Pueden ser de particulares, importadores, exportadores, agentes aduanales o de las propias aduanas, incluyendo también a otras dependencias del gobierno federal que de alguna manera también estén involucradas en el tramite del despacho aduanero
¿Con qué instituciones públicas y privadas se relaciona?
Reglamento Interno del SATCap. II Artículo 12.- Compete a las siguientes unidades administrativas de la Administración General de Aduanas ejercer las facultades que a continuación se precisan:
A. Administración Central de Operación Aduanera:
I.- Las señaladas en las fracciones I, XVI, XL, XLII, XLVII, LVI, LXII, LXIII, LXXIV, LXXV y LXXXVII del artículo anterior de este Reglamento.
II.- Supervisar el cumplimiento de los programas de actividades, lineamientos, directrices y procedimientos que competan a las aduanas.
III.- Entrevistar y aplicar, en coordinación con las administraciones generales de Recursos y Servicios y de Evaluación, las pruebas que se requieran a los candidatos a servidores publicos adscritos a las aduanas, inclusive a los Oficiales de Comercio Exterior, salvo las que les competan directamente a dichas administraciones generales.
IV.- Participar con la Administración General de Recursos y Servicios, en el diseño, organización e instrumentación de los programas de capacitación para el personal adscrito a las aduanas, inclusive a los Oficiales de Comercio Exterior.
ESTRUCTURA DE LA AGA
Administración General de Aduanas
A. C. de Operación Aduanera
A. C de Normatividad Aduanera
A. C de Investigación Aduanera
A. C de Asuntos
Aduaneros Internacional
es
A. C de Planeación y Coordinación Estratégica Aduanera
A. C de Equipamient
o e Infraestructura Aduanera
Administración Central de Normatividad Aduanera
Tiene facultades relativas a la seguridad, inteligencia, inspección, investigación y fiscalización en las aduanas, recintos fiscales y fiscalizados, secciones aduaneras, garitas y demas puntos de revisión aduanera
Realizara los procedimientos de inscripción, suspensión, modificación, cancelación de los registros en los padrones
Reglamento Interno del SAT
Cap. II Artículo 12.- Compete a las siguientes unidades administrativas de la Administración General de Aduanas ejercer las facultades que a continuación se precisan:
B. Administración Central de Normatividad Aduanera:
Las señaladas en las fracciones I, IV, V, VI, XIII, XV, XVI, XIX, XX, XXI, XXIII, XXIV, XXV, XXVI, XXVIII, XXXI, XXXII, XXXVIII, XLIV, XLV, XLVI, XLVIII, XLIX, L, LI, LII, LV, LX, LXII, LXIV, LXVI, LXVII, LXVIII, LXIX, LXX, LXXI, LXXV y LXXVI del artículo anterior de este Reglamento.
ESTRUCTURA DE LA AGA
Administración General de Aduanas
A. C. de Operación Aduanera
A. C de Normatividad Aduanera
A. C de Investigación Aduanera
A. C de Asuntos
Aduaneros Internacional
es
A. C de Planeación y Coordinación Estratégica Aduanera
A. C de Equipamient
o e Infraestructura Aduanera
Administración Central de Investigación Aduanera
Tiene facultades relativas a la seguridad, inteligencia, inspección, investigación y fiscalización en las aduanas, recintos fiscales y fiscalizados, secciones aduaneras, garitas y demas puntos de revisión aduanera
Reglamento Interno del SATCap. II Artículo 12.- Compete a las siguientes unidades administrativas de la Administración General de Aduanas ejercer las facultades que a continuación se precisan:
C. Administración Central de Investigación Aduanera:
I.- Las señaladas en las fracciones VII, VIII, IX, X, XI, XII, XIII, XVI, XVII, XVIII, XXI, XXII, XXVII, XXIX, XXXV, XXXVI, XXXVII, XXXVIII, XXXIX, LIII, LVIII, LIX, LX, LXII, LXXII, LXXIII, LXXIV, LXXVII, LXXXII, XC, XCI, XCII, XCIV y XCV del artículo anterior de este Reglamento.
II.- Actuar como Unidad de Apoyo para la Inspección Fiscal y Aduanera.
III.- Prestar servicios de seguridad y protección a las instalaciones, edificios y servidores publicos de la Secretaría de Hacienda y Crédito Publico y del Servicio de Administración Tributaria que mediante acuerdo determine el Presidente de la Junta de Gobierno de dicho órgano desconcentrado.
ESTRUCTURA DE LA AGA
Administración General de Aduanas
A. C. de Operación Aduanera
A. C de Normatividad Aduanera
A. C de Investigación Aduanera
A. C de Asuntos
Aduaneros Internacional
es
A. C de Planeación y Coordinación Estratégica Aduanera
A. C de Equipamient
o e Infraestructura Aduanera
Participar en las negociaciones de convenios aduaneros y tratados internacionales en materia comercial en las que se discutan temas aduaneros y en los grupos de trabajo que se establezcan al amparo de los tratados internacionales suscritos por México en materia de aduanas y reglas de origen
Administración Central de Asuntos Aduaneros Internacionales
Mantener comunicación con las autoridades fiscales y aduaneras de otros países
Intervenir en la recuperación en el extranjero de vehículos, aeronaves y embarcaciones
ESTRUCTURA DE LA AGA
Administración General de Aduanas
A. C. de Operación Aduanera
A. C de Normatividad Aduanera
A. C de Investigación Aduanera
A. C de Asuntos
Aduaneros Internacional
es
A. C de Planeación y Coordinación Estratégica Aduanera
A. C de Equipamient
o e Infraestructura Aduanera
Coordinar a las unidades administrativas de la AGA para la implementación de las acciones relacionadas con la planeación estratégica y el programa anual de mejora continua del SAT
Proponer, coordinar y evaluar los modelos de riesgo, tributarios y aduaneros que puedan utilizar las distintas Unidades Administrativas de la AGA.
Administración Central de Planeación y Coordinación Estratégica Aduanera.
Analizar, formular y distribuir información estadística acerca de las actividades desempeñadas por las Unidades Administrativas.
Determinar y establecer, en coordinación con la Administración General de Planeación, los métodos, técnicas, herramientas y mediciones de calidad de los procesos de las aduanas del país.
ESTRUCTURA DE LA AGA
Administración General de Aduanas
A. C. de Operación Aduanera
A. C de Normatividad Aduanera
A. C de Investigación Aduanera
A. C de Asuntos
Aduaneros Internacional
es
A. C de Planeación y Coordinación Estratégica Aduanera
A. C de Equipamient
o e Infraestructura Aduanera
Proponer el establecimiento o supresión de aduanas, garitas, secciones aduaneras y puntos de revisión
Administración Central de Equipamiento e Infraestructura Aduanera
Fijar los lineamientos para el control, vigilancia y seguridad de:
Recintos Fiscales y Fiscalizados
Mercancía
Circulación de vehículos
Operaciones de carga, descarga y manejo de dichas mercancías
Entrada y salida de personas
Señalar las areas restringidas para el uso de medios de comunicación
Señalar dentro de los recintos fiscales la ubicación de las oficinas administrativas y sus instalaciones complementarias
Proponer, el uso de los recursos de los fideicomisos publicos.
Proveer los sistemas, equipos, redes y dispositivos informaticos y de comunicaciones que den soporte a las funciones operativas y administrativas de las aduanas.
AGACEAdministración General de Auditoría de Comercio Exterior
AGACE
Coordinación Estratégica
Planeación y Programación
Asuntos Legales
Investigación y Análisis
Auditoria de Operaciones
Operaciones especiales
• Estadísticas• Coordinación Regionales• Promoción de firmas de Convenio de Colaboración para operar
anexo 8
AGACE
Coordinación Estratégica
Planeación y Programación
Asuntos Legales
Investigación y Análisis
Auditoria de Operaciones
Operaciones especiales
• Planeación y programación• Suministro de propuestas de fiscalización de Administraciones Centrales, Regionales y
Entidades Federativas• Análisis de denuncias• Atención a organismos empresariales• Supervisión de anexo 1 y 8• Generación de modelos de riesgo• Expedición y control de órdenes
AGACE
Coordinación Estratégica
Planeación y Programación
Asuntos Legales de Comercio
Exterior
Investigación y Análisis
Auditoria de Operaciones
Operaciones especiales
• Establecer los lineamientos y directrices que deben seguir las unidades de AGACE• Solución de consultas• Elaboración y revisión de modificaciones a las disposiciones fiscales y aduaneras• Analizar y discutir con las distintas áreas normativas la interpretación y aplicación de
diversas disposiciones• Integración de asuntos penales
Asuntos Legales de Comercio Exterior
Normatividad:• Elaborar iniciativas de modificaciones a disposiciones legales.• Emitir y actualizar las estrategias para la fiscalización y formatos.• Difundir criterios normativos y jurisprudenciales.• Participar en comités de normatividad y de conductas directivas• Atender los temas relativos al Nuevo Esquema de Empresas
Certificadas y llevar el control correspondiente.
Asistencia legal:• Resolver consultas• Validar la fundamentación y motivación de documentos.• Asesorar en la integración de expedientes para su trámite por la vía
penal.
Amparo y contencioso:• Comunicar los principales agravios formulados y sugerir acciones en
consecuencia.• Dar seguimiento a los medios de defensa interpuestos.
AGACE
Coordinación Estratégica
Planeación y Programación
Asuntos Legales de C.E.
Investigación y Análisis
Auditoria de Operaciones
Operaciones especiales
• Investigación de campo• Ubicación de central de acopio• Identificación de rutas críticas• Verificaciones de domicilio• Coordinación de representantes en el extranjero
• Realizar análisis de riesgo para detectar operaciones de comercio exterior en las que se presuma la comisión de ilícitos.
• Investigar y verificar en el extranjero compañías y documentación relacionadas con operaciones de comercio exterior a través de los agregados del SAT.
• Intercambiar información con autoridades extranjeras mediante acuerdos, convenios y/o tratados internacionales.
• Infectar investigaciones de campo para verificar el cumplimiento de la normatividad aplicable a las operaciones de comercio exterior a través del MEXCIT.
Investigación y análisis de Comercio Exterior
AGACE
Coordinación Estratégica
Planeación y Programación
Asuntos Legales de C.E.
Investigación y Análisis
Auditoria de Operaciones
Operaciones especiales
• Visitas domiciliarias • Revisiones de Gabinete• Verificación de origen• Escrito de hechos y omisiones
Facultades de comprobación:
• Efectuar visitas domiciliarias.• Efectuar revisiones de Gabinete.• Revisar los Papeles de Trabajo del Contador Publico Registrado.• Verificaciones en materia del RFC, expedición y exhibición de comprobantes fiscales.
Procedimientos administrativos:• Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera.• Procedimiento para determinar contribuciones omitidas en términos del art. 152 Ley
Aduanera.
Auditoria de Operaciones de Comercio Exterior
Conductas delictivas.• Informar a la autoridad competente, la cuantificación del perjuicio al Fisco
Federal derivada de los delitos fiscales.
Temas internacionales:• Cuestionarios y visitas de verificación de origen.• Participar en las negociaciones de Acuerdos y Tratados internacionales.• Fungir como autoridad facultada para la aplicación de acuerdos, convenios
o tratados de los que México sea parte.• Asistir a los servidores publicos del SAT en las relaciones con autoridades
de otros países.• Coordinación y colaboración con otros países para el intercambio de
información fiscal y aduanera.
AGACE
Coordinación Estratégica
Planeación y Programación
Asuntos Legales de C.E.
Investigación y Análisis
Auditoria de Operaciones
Operaciones especiales
• Establecer los lineamientos y directrices que deben seguir las unidades de AGACE• Solución de consultas• Elaboración y revisión de modificaciones a las disposiciones fiscales y aduaneras• Analizar y discutir con las distintas áreas normativas la interpretación y aplicación de
diversas disposiciones• Integración de asuntos penales
Actos de fiscalización:• Ejecutar visitas domiciliarias de revisión profunda (artículo 42, fracción III del CFF).• Ejecutar revisiones de gabinete (artículo 42, fracción II del CFF).• Desahogar procedimientos administrativos de omisión de contribuciones derivado
de la glosa de pedimentos (artículo 152 Ley Aduanera).
Operativos de alto impacto• Ejecutar operativos de alto impacto:• Coordinar la participación de diversas dependencias.• Ejecutar visitas domiciliarias ágiles (artículo 42, fracción V del CFF).• Ejecutar operativos en carretera (MOVISAT).• Desahogar Procedimientos Administrativos en Materia Aduanera derivados de
operativos.
Operaciones Especiales de Comercio Exterior
Gracias por su atención