Date post: | 19-Feb-2018 |
Category: |
Documents |
Upload: | angie-pirazan |
View: | 216 times |
Download: | 0 times |
of 23
7/23/2019 Ajustes y Cierre de Periodo
1/23
AJUSTES Y CIERRE DEPERIODO
ELABORADO POR:
FAIBER JULIN MEDINAGABRIELA MUOZ ARIASYENNIFER ORTIZ BOHORQUEZJENNIFER ORTIZ PRADAANGIE PIRAZAN
Tecnlogo enContabilidad y
FinanzasFicha !"#$%$
7/23/2019 Ajustes y Cierre de Periodo
2/23
Es un documento til,pero no indispensable niobligatorio , sino una
herramienta adicionalpara verifcar los saldosde las cuentas en undeterminado perodo
*OJA DE TRA+AJO
!e utili"a en contabilidad para organi"ar lain#ormaci$n, con el fn de preparar losasientos de a%uste, asientos de cierre,balance general & el estado de resultados
7/23/2019 Ajustes y Cierre de Periodo
3/23
!e utili"a para visuali"ar laslista del total de los d'bitos& de los cr'ditos de lascuentas, %unto al saldo de
cada una de ellas, seadeudor o acreedor (e estamanera permite establecerun resumen b)sico de un
estado fnanciero
+A,A-CE DE PRUE+A
Re*e%a la contabilidad de una empresa &organi"aci$n en un determinado perodo, por esosirve como base a la hora de hacer los a%ustes delperodo
7/23/2019 Ajustes y Cierre de Periodo
4/23
+uando los saldos de lascuentas presentandi#erencias, es necesarioa%ustarlos, mediante un
registro contable llamadoasiento de a%ustes
AJUSTES CO-TA+,ES
Al fnali"ar el periodo contable, lascuentas deben presentar su saldo
correcto, por cuanto los a%ustes servir)nde base para elaborar el balance deprueba a%ustado & posteriormentepreparar los estados fnancieros
7/23/2019 Ajustes y Cierre de Periodo
5/23
las clases de a%ustes ue e-isten son./a%ustes a la cuenta de ca%a
/ a%ustes/asientos para cancelar las cuentas deingresos
/ a%ustes ordinarios/a%ustes por in*aci$n a la disminuci$n delpatrimonio
/a%ustes por in*aci$n amorti"aci$n de pasivos
di#eridos/ a%ustes por in*aci$n/e#ectos contables & fscales
/a%ustes a la cuenta ca%a 0sobrante1
Clases de a.'stes
7/23/2019 Ajustes y Cierre de Periodo
6/23
!on los asientos ue se reali"an, con #recuencia, enuna empresa en cada periodo contable para llevarel saldo de una cuenta a su valor correcto +a%a
2ancos
Provisiones & deudas de di#cil cobro
Inventario de mercanca
(epreciaci$n acumulada
+ostos & gastos por pagar
AJUSTES ORDI-ARIOS
7/23/2019 Ajustes y Cierre de Periodo
7/23
Al verifcar la e-istencia de valores en ca%a,se debe reali"ar un arueo, debe compararsesu valor con el saldo en libros Al e#ectuaresta comparaci$n pueden presentarse unvalor #altante o un valor sobrante
A.'stes a la c'enta ca.a
7/23/2019 Ajustes y Cierre de Periodo
8/23
3os a%ustes a bancos son auellos ue en ocasioneslos saldo no coincide con el valor de los estados decuentas de bancos ue mane%an los #ondos de laempresa
Para hacer este a%uste es necesario reali"ar unaconciliaci$n, o sea, comparar el saldo del libro debancos de la empresa con el saldo del e-tractobancario, & se da por.
+heues e-pedidas aun por cobrar 4alores ue el banco abona o aumento en
nuestra cuenta Notas d'bito no registradas
Notas cr'dito no registradas
A.'stes de bancos
7/23/2019 Ajustes y Cierre de Periodo
9/23
El valor de cartera est) constituido por lossaldos ue adeudan los clientes por ventade mercancas a cr'dito Estos saldos debenaparecer en el balance por su valor correcto
3a provisi$n en cartera es la apropiaci$n uela empresa debe calcular para proteger lacartera de di#cil cobro o recuperaci$n !u
valor constitu&e un gasto ue disminu&e alactivo
Provisiones a deudas de difcil cobro
7/23/2019 Ajustes y Cierre de Periodo
10/23
Al comparar el valor total del inventario#sico de mercancas con el saldo en libros,pueden presentarse los siguientes casos.
/+uando por error los proveedores entregan
m)s mercancas o en caso contrario, por locual ha& ue reali"ar el debido a%uste
/!e puede presentar un #altante debido adesgaste o p'rdida & es necesario reali"ar el
a%uste por la di#erencia
Ajustes por inventarios
7/23/2019 Ajustes y Cierre de Periodo
11/23
3a depreciaci$n es el gasto en ue incurreuna empresa a medida ue sus activos f%ostangibles se desgastan durante la vida til
Para contabili"ar la p'rdida de valor ue
su#ren las propiedades, la planta & el euipo,por representar un gasto para la empresa, enel asiento de a%uste se debita la cuenta degastos 5678 $ 5978, depreciaciones, & seacredita la cuenta 65:9 depreciaci$nacumulada
A.'stes /o0 de/0eciacin
7/23/2019 Ajustes y Cierre de Periodo
12/23
+uando en una empresa se ha incurrido enun gasto & no se ha contabili"ado, debe
reali"arse un a%uste por el valorcorrespondiente El valor del gasto &acausado se convierte en un pasivo para laempresa; para ello, al contabili"ar debita la
cuenta de gastos & acredita la cuentacostos & gastos por pagar
A.'stes de costos y gastos /o0
/aga0
7/23/2019 Ajustes y Cierre de Periodo
13/23
Es el documento ue resume los a%ustescorrespondientes a un periodo contable 3as partes& el proceso de elaboraci$n son los mismos delcomprobante de contabilidad, solo ue porcontener nicamente asientos de a%uste, se le
denomina comprobante de a%ustes
CO1PRO+A-TE DEAJUSTES
3os comprobante dea%ustes se trasladan a lacolumna de a%ustes dela ho%a de traba%o,despu's del balance deprueba, con el ob%etivode elaborar el balancede prueba a%ustado
7/23/2019 Ajustes y Cierre de Periodo
14/23
Es una lista de los saldos de las cuentas del libroma&or, ue se crearon despu's de la preparaci$n delos asientos de a%ustes El balance de comprobaci$na%ustado contiene los saldos de ingresos & gastos,%unto con los de los activos, pasivos & capital
El balance de prueba a%ustado se puede utili"ardirectamente en la preparaci$n del estado decambios en el patrimonio neto, estado de resultados& el balance general
+A,A-CE DE PRUE+A AJUSTADO
!in embargo, no proporciona in#ormaci$n sufciente para lapreparaci$n del estado de *u%os de e#ectivo El balance decomprobaci$n a%ustado es un documento interno & no es unestado fnanciero
7/23/2019 Ajustes y Cierre de Periodo
15/23
Estos asientos tienen como
ob%etivo la cancelaci$n deperdidas & ganancias 05:851
+uando fnali"a el a
7/23/2019 Ajustes y Cierre de Periodo
16/23
CA-CE,ACI2- DE ,AS CUE-TAS
DE P3RDIDAS Y &A-A-CIASUna vez calculados los impuestos y las provisiones obtenemos el valorreal de la utilidad a distribuir. Entonces debemos realizar lacancelacin de la cuenta Ganancias y Prdidas, acreditando la cuentautilidad del ejercicio, cuando haya utilidad o debitando la cuenta
perdida del ejercicio cuando haya prdidas
Utilidad Neta- Impuestos- reservas =Utilidaddel ejercicio
7/23/2019 Ajustes y Cierre de Periodo
17/23
3a utilidad del e%ercicio es lo uela empresa gana en undeterminado perodo, ue por logeneral es de 6 a
7/23/2019 Ajustes y Cierre de Periodo
18/23
3a provisi$n del impuesto de renta, sehace una ve" fnalice el a
7/23/2019 Ajustes y Cierre de Periodo
19/23
+$digo+uenta
(escripci$n de lacuenta
('bitos +r'ditos
Registra la e-istenciaen e#ectivo o cheuescon ue cuenta el enteecon$mico, tanto en
moneda nacional como
e-tran%era
Por losdineros
sobrantes,recibidos porel ca%ero & no
registradosen libros
Por losdineros
#altantes,entregados
por elca%ero & no
registradosen libros
Registra el valor de los
dep$sitos constituidospor el ente econ$mico en
moneda nacional &e-tran%era, en bancos
? @n cheue seregistra por
una cantidad
ma&or ue elvalor girado? 4alor enlibros es
menor ue elvalor de la
consignaci$n
? Notasd'bitos
enviadas porlos bancos &
nocontabili"adas
? +heue seregistra a unvalor menoral girados en
libros
668585+a%a
General
6668852ancos
Nacionales
CUE-TAS DE AJUSTE
7/23/2019 Ajustes y Cierre de Periodo
20/23
+$digo+uenta
(escripci$n de lacuenta
('bitos +r'ditos
Registra los montosprovisionados por elente econ$mico para
cubrir eventuales
p'rdidas de cr'dito
Por el ma&orvalor
registrado deprovisiones
resultante de
calcular laprovision
Por el valorregistrado,resultantede calcular
laprovisi$n
Registra el valor de losbienes aduiridos para la
venta por el enteecon$mico ue no su#re
ningn proceso detrans#ormaci$n
Por losa%ustes de
los sobrantesde la toma#sica de
inventario
Por el valorde losa%ustes
originadosen
#altantes amercancas
dada deba%a
6=::85Provisi$n+artera
6=5
Inventariode
Bercancas
7/23/2019 Ajustes y Cierre de Periodo
21/23
+$digo+uenta
(escripci$n de lacuenta
('bitos +r'ditos
Registra el monto de ladepreciaci$n calculadapor el ente econ$micosobre la base del costo
a%ustado por in*aci$n
Por el valorde la
depreciaci$na%ustada uetengan los
bienes dadosde ba%a
Por el valorde la
depreciaci$nmensualmente calculadacon cargo al
estado deresultados
Agrupa las cuentas deresultado al cierre del
e%ercicio econ$mico conel fn de establecer lautilidad o p'rdida del
ente econ$mico
Por lacancelaci$nde los saldosde los gastosal cierre del
e%ercicio
Por lacancelaci$
n de los
saldos delos
ingresos alcierre dele%ercicio
65:9(eprecia/
ci$nAcumula/
da
5:85
Ganancias& P'rdidas
7/23/2019 Ajustes y Cierre de Periodo
22/23
+$digo+uenta
(escripci$n de lacuenta
('bitos +r'ditos
Registra el valor de losresultados positivos
obtenidos por el enteecon$mico, como
consecuencia de las
operaciones reali"adasdurante el perido
Por eltraslado de
las utilidadesdel e%ercicioa la cuenta
de utilidadesacumuladas
(i#erenciade compararlos ingresos
con loscostos &
gastos, con
cargo a lacuenta deganancias &
p'rdidas
Registra el resultadonegativo de las
operaciones relacionadaso no con el ob%eto social
& ue constitu&e unadisminuci$n patrimonialpara el ente econ$mico
Por elresultado decomparar los
ingresos conlos costos &gastos conabono a lascuentas deganancias &
p'rdidas
Por eltraslado delas p'rdidasdel e%ercicio
a lascuentas dep'rdidas
acumuladas
=785@tilidad
delE%ercicio
=768
P'rdidadel
E%ercicio
7/23/2019 Ajustes y Cierre de Periodo
23/23
http.>>CCCgerenciecom>como/determinar/&/contabili"ar/las/utilidades/del/e%erciciohtml
http.>>CCCgerenciecom>asientos/contables/de/cierrehtml
http.>>contabilidadciclo=blogspotcom>986=>89>balance/de/pruebahtml
http.>>CCCgerenciecom>contabili"acion/del/impuesto/de/rentahtml
5E+ &RAF6A
http://www.gerencie.com/como-determinar-y-contabilizar-las-utilidades-del-ejercicio.htmlhttp://www.gerencie.com/como-determinar-y-contabilizar-las-utilidades-del-ejercicio.htmlhttp://www.gerencie.com/asientos-contables-de-cierre.htmlhttp://www.gerencie.com/asientos-contables-de-cierre.htmlhttp://contabilidadciclo3.blogspot.com/2013/02/balance-de-prueba.htmlhttp://contabilidadciclo3.blogspot.com/2013/02/balance-de-prueba.htmlhttp://www.gerencie.com/contabilizacion-del-impuesto-de-renta.htmlhttp://www.gerencie.com/contabilizacion-del-impuesto-de-renta.htmlhttp://www.gerencie.com/contabilizacion-del-impuesto-de-renta.htmlhttp://www.gerencie.com/contabilizacion-del-impuesto-de-renta.htmlhttp://contabilidadciclo3.blogspot.com/2013/02/balance-de-prueba.htmlhttp://contabilidadciclo3.blogspot.com/2013/02/balance-de-prueba.htmlhttp://www.gerencie.com/asientos-contables-de-cierre.htmlhttp://www.gerencie.com/asientos-contables-de-cierre.htmlhttp://www.gerencie.com/como-determinar-y-contabilizar-las-utilidades-del-ejercicio.htmlhttp://www.gerencie.com/como-determinar-y-contabilizar-las-utilidades-del-ejercicio.html