Page 1
Av. Guadalupe Victoria. No. 245. Zona Centro. C. P. 58000. Morelia, Michoacán, México.
Tel. (443) 310 83 00. Fax 3 10 83 02. Página web: www.asm.gob.mx
[email protected]
Página 1 de 7
“Fiscalizando con Responsabilidad para Transparentar” Sistema de Gestión de la Calidad
INFORME INDIVIDUAL
FO-II-VII-1-b Revisión: 01/2019
Emisión: enero/2019 Revisado por: AENCC
Con fundamento en el artículo 36 Ter último párrafo de la Ley de Fiscalización Superior
para el Estado de Michoacán de Ocampo, la Auditoría Superior de Michoacán (ASM) emite
85 Informes Individuales correspondientes a 82 Administraciones Públicas Municipales del
Estado de Michoacán de Ocampo, mismos que contienen los resultados derivados de la
Revisión a las Cuentas Públicas del ejercicio fiscal 2017.
Los Municipios a los que corresponden los presentes Informes Individuales se precisan en
el apartado de ALCANCE y RESULTADOS.
SERVIDORES PÚBLICOS DE LA ASM, A CARGO DE REALIZAR LAS AUDITORÍAS
Los trabajos de auditoría fueron ejecutados por los servidores públicos (auditores) que
fueron comisionados, ello en los términos y condiciones establecidos tanto en la Ley de
Fiscalización Superior para el Estado de Michoacán de Ocampo, como en el Reglamento
Interior de la Auditoría Superior; sin embargo, los nombres de dichos servidores públicos
no son proporcionados en esta versión pública de los Informes Individuales por tratarse de
información confidencial y datos personales, ello en término de lo dispuesto por los artículos
95 y 97 de la Ley de Transparencia, Acceso a la Información Pública y Protección de Datos
Personales del Estado de Michoacán de Ocampo.
CRITERIOS DE SELECCIÓN
En base a los Lineamientos y Criterios para la Planeación de la Fiscalización, publicados
en el Periódico Oficial del Gobierno Constitucional del Estado de Michoacán de Ocampo en
su cuarta sección el 18 de abril de 2018.
OBJETIVOS
Auditoría Legal: Comprendió la revisión legal de los recursos públicos, los contratos de
adquisición y el desarrollo de obras públicas, con el objeto de que la captación,
administración, ejercicio y aplicación de recursos se realizaron en apego a las disposiciones
legales y reglamentarias aplicables, en cuanto a la Cuenta Pública Municipal
correspondiente al ejercicio fiscal 2017, y en relación al Alcance determinado.
Auditoría de Cumplimiento Financiero: Se Analizó que la recaudación, captación,
administración, ejercicio y aplicación de recursos aprobados por el Congreso se hayan
Page 2
Av. Guadalupe Victoria. No. 245. Zona Centro. C. P. 58000. Morelia, Michoacán, México.
Tel. (443) 310 83 00. Fax 3 10 83 02. Página web: www.asm.gob.mx
[email protected]
Página 2 de 7
“Fiscalizando con Responsabilidad para Transparentar” Sistema de Gestión de la Calidad
INFORME INDIVIDUAL
FO-II-VII-1-b Revisión: 01/2019
Emisión: enero/2019 Revisado por: AENCC
llevado a cabo de acuerdo a la normativa correspondiente y que su manejo y registro
financiero haya sido correcto, en cuanto a la Cuenta Pública Municipal correspondiente al
ejercicio fiscal 2017, y en relación al Alcance determinado.
Auditoría Presupuestaria: Proceso de Revisión en detalle para verificar la eficiencia,
honestidad y legalidad con que se emplearon los recursos del Estado en concordancia con
el presupuesto, en cuanto a la Cuenta Pública Municipal correspondiente al ejercicio fiscal
2017, y en relación al Alcance determinado.
Auditoría de Inversiones Físicas: Se revisó los procesos de adquisición y desarrollo de
obras públicas; se evalúo si se justificó su inversión, si se cumplió con los estándares de
calidad previstos, la razonabilidad de los montos invertidos, si fueron entregadas en tiempo
y forma, y si observaron la normativa vigente, en cuanto a la Cuenta Pública Municipal
correspondiente al ejercicio fiscal 2017, y en relación al Alcance determinado.
ALCANCES
No Municipio Tipo de Auditoría Estado de Situación Financiera Ingresos Egresos
Universo Muestra % Universo Muestra % Universo Muestra %
1 Álvaro Obregón ACF 55,728,930.00 35,687,597.00 64.04
2 Angamacutiro ACF 14,766,179.28 14,766,179.28 100.00 19,242,235.20 19,242,235.20 100.00
3 Angangueo ACF 15,804,360.03 12,076,031.22 76.41
4 Apatzingán ACF 161,228,798.85 109,843,130.18 68.13
5 Áporo ACF 489,504.47 170,900.77 34.91 13,494,708.11 11,841,212.61 87.75
6 Arteaga AIF 29,537,058.00 29,537,058.00 100.00
7 Briseñas ACF 71,167,147.72 42,112,528.75 59.17
8 Buenavista AIF 11,334,479.49 10,048,779.49 88.66
9 Carácuaro AIF 19,433,450.64 9,999,853.71 51.46
10 Charapan ACF 19,949,902.92 10,251,845.33 51.39
11 Charo ACF 25,217,800.12 18,062,489.98 71.63
12 Chilchota ACF 10,633,256.05 9,038,267.65 85.00
13 Chinicuila AIF 1,124,542.37 1,124,542.37 100.00
14 Chucándiro ACF 46,058,196.37 38,873,645.57 84.40
15 Churintzio AIF 9,311,529.13 3,989,626.34 42.85
16 Churumuco AIF 18,449,271.00 17,513,970.76 94.93
17 Coahuayana ACF 70,277,129.43 51,986,543.12 73.97
18 Coeneo ACF 20,574,562.57 18,464,824.38 89.75
19 Cojumatlán de Régules ACF 43,130,780.00 20,712,597.72 48.02 4,877,385.47 2,614,271.62 53.60
20 Contepec AIF 7,745,503.90 6,353,503.90 82.03
21 Copándaro ACF 1,051,641.00 904,106.08 85.97 16,322,271.14 13,420,477.73 82.22
22 Cuitzeo AL 66 contratos 14 contratos 21.21
23 Ecuandureo ACF 6,844,082.83 3,876,686.32 56.64
24 Epitacio Huerta AL 4 contratos 4 contratos 100.00
25 Erongarícuaro ACF 72,201,151.85 39,367,200.33 54.52 72,181,079.07 30,052,515.71 41.63
AIF 2,597,949.23 2,597,949.23 100.00
26 Huandacareo ACF 3,077,124.83 2,847,285.00 92.53 12,890,891.49 10,863,871.49 84.28
27 Huaniqueo AIF 8,623,693.66 8,623,693.66 100.00
28 Huetamo AIF 10,760,480.07 10,760,480.07 100.00
29 Huiramba AIF 7,204,828.00 7,204,828.00 100.00
30 Indaparapeo ACF 22,505,440.18 12,593,023.54 55.96
31 Ixtlán ACF 45,837,096.16 31,714,757.55 100.00
Page 3
Av. Guadalupe Victoria. No. 245. Zona Centro. C. P. 58000. Morelia, Michoacán, México.
Tel. (443) 310 83 00. Fax 3 10 83 02. Página web: www.asm.gob.mx
[email protected]
Página 3 de 7
“Fiscalizando con Responsabilidad para Transparentar” Sistema de Gestión de la Calidad
INFORME INDIVIDUAL
FO-II-VII-1-b Revisión: 01/2019
Emisión: enero/2019 Revisado por: AENCC
No Municipio Tipo de Auditoría Estado de Situación Financiera Ingresos Egresos
Universo Muestra % Universo Muestra % Universo Muestra %
32 Jacona ACF 26,311,579.13 25,848,192.86 98.24
33 Jiménez ACF 5,548,502.90 2,105,747.00 37.95 12,890,891.49 10,863,871.49 84.28
34 Jiquilpan ACF 44,599,332.90 26,241,075.92 58.84
35 José Sixto Verduzco AIF 1,574,682.02 1,574,682.02 100.00
36 La Huacana ACF 1,133,690.39 832,365.87 73.42
37 La Piedad ACF 137,683,447.61 88,349,078.09 64.17
38 Lagunillas AP 43,704,709.45 5,557,533.94 12.72
39 Lázaro Cárdenas AIF 5,021,630.80 5,021,630.80 100.00
40 Madero ACF 28,937,425.89 22,833,812.60 78.91
41 Maravatío AIF 34,409,706.01 34,409,706.01 100.00
42 Morelos ACF 1,370,125.00 1,370,125.00 100.00 12,938,979.00 10,959,767.00 84.70
43 Nocupétaro AIF 31,339,796.09 26,767,410.22 85.41
44 Nuevo Parangaricutiro AIF 3,430,075.23 3,430,075.23 100.00
45 Nuevo Urecho ACF 36,619,278.34 7,955,688.85 21.73
46 Numarán AP 61,780,716.71 61,780,716.71 100.00
47 Ocampo AIF 29,235,889.22 29,235,889.22 100.00
48 Pajacuarán AIF 10,902,881.49 10,902,881.49 100.00
49 Panindícuaro ACF 20,659,475.87 17,281,942.51 83.65
50 Paracho ACF 21,073,563.84 14,484,921.68 68.74
51 Pátzcuaro AIF 20,018,262.67 13,749,741.70 68.69
52 Penjamillo AIF 7,742,076.56 7,742,076.56 100.00
53 Peribán AIF 6,906,951.54 6,906,951.54 100.00
54 Puruándiro ACF 208,104,166.31 74,125,842.62 35.62 90,773,140.43 55,789,324.00 61.46
AIF 69,610,878.03 69,610,878.03 100.00
55 Queréndaro AIF 14,317,506.94 14,317,506.94 100.00
56 Quiroga ACF 62,436,815.27 19,049,993.75 30.51
57 Sahuayo ACF 31,675,912.70 19,099,211.10 60.30
58 San Lucas AIF 5,924,293.00 5,924,293.00 100.00
59 Senguio AIF 21,679,761.89 20,053,746.85 92.50
60 Susupuato AIF 2,885,369.30 2,885,369.30 100.00
61 Tacámbaro ACF 87,996,826.10 51,848,001.87 58.92
62 Tancítaro AIF 3,844,857.53 1,704,917.68 44.34
63 Tangancícuaro ACF 6,825,166.58 4,633,441.35 67.89 5,613,898.70 3,477,460.61 61.94
64 Tanhuato AIF 17,858,783.53 11,259,848.74 63.05
65 Taretan AIF 4,423,153.20 4,423,153.20 100.00
66 Tarímbaro ACF 22,521,112.10 20,666,890.86 91.77
67 Tepalcatepec AIF 2,072,272.20 1,504,198.00 72.59
68 Tingambato ACF 16,199,649.00 15,644,868.78 96.58
69 Tingüindín AIF 6,959,683.65 6,959,683.65 100.00
70 Tiquicheo de Nicolás Romero AIF 5,500,000.00 5,500,000.00 100.00
71 Tocumbo AL 4 Contratos 4 Contratos 100.00
72 Tumbiscatío ACF 1,649,323.57 1,132,775.57 68.68 35,903,419.57 26,869,309.35 74.84
73 Turicato ACF 82,050,084.72 81,975,752.62 99.91 127,900,307.39 118,870,516.99 92.94
74 Tuxpan ACF 201,842,049.92 148,501,320.76 73.57
AIF 21,923,394.02 6,766,588.16 30.86
75 Tzintzuntzan ACF 16,375,862.79 11,484,921.68 70.13
76 Tzitzio ACF 40,462,198.33 25,709,741.00 63.54 25,513,098.93 17,789,358.81 69.73
77 Villamar AIF 7,632,603.94 7,632,603.94 100.00
78 Zacapu AIF 13,003,876.99 13,003,876.99 100.00
79 Zamora ACF 27,922,143.62 11,964,382.68 42.85
80 Zináparo ACF 8,541,842.44 8,541,842.44 100.00
81 Zinapécuaro AL 4 contratos 4 contratos 100.00
82 Zitácuaro AIF 3,418,114.76 3,418,114.76 100.00
Sumas 51,605,270.15 26,478,814.64 51.31 451,626,118.87 255,935,903.24 56.67 2,375,638,289.21 1,715,069,412.17 72.19
ACF= Auditoría de Cumplimiento Financiero
AIF= Auditoría de Inversiones Físicas
AL= Auditoría Legal
AP= Auditoría Presupuestaria
Page 4
Av. Guadalupe Victoria. No. 245. Zona Centro. C. P. 58000. Morelia, Michoacán, México.
Tel. (443) 310 83 00. Fax 3 10 83 02. Página web: www.asm.gob.mx
[email protected]
Página 4 de 7
“Fiscalizando con Responsabilidad para Transparentar” Sistema de Gestión de la Calidad
INFORME INDIVIDUAL
FO-II-VII-1-b Revisión: 01/2019
Emisión: enero/2019 Revisado por: AENCC
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICADOS
Auditoría Legal:
Procedimiento número 1. Comprobar que el Presupuesto de Ingresos y Egresos fue
aprobado por el Ayuntamiento dentro de los términos establecidos por las disposiciones
legales correspondientes.
Procedimiento número 2. Comprobar que el Presupuesto de Ingresos y Egresos fue
publicado en el Periódico Oficial del Gobierno Constitucional del Estado de Michoacán de
Ocampo, en los plazos establecidos para ello y que un ejemplar del mismo fue entregado
a la Auditoría Superior de Michoacán.
Procedimiento número 3. Comprobar que las modalidades de ejecución y los rangos de
ejecución de la Inversión Física para el ejercicio fiscal 2017, fueron aprobados en Sesión
del Ayuntamiento.
Procedimiento número 4. Comprobar la aprobación de Programa de Inversión Pública,
las obras a realizar y el monto de cada una de ellas.
Procedimiento número 5. Verificar la realización de modificaciones presupuestales y, en
su caso, que éstas se hayan efectuado conforme a las disposiciones legales
correspondientes.
Auditoría de Cumplimiento Financiero:
Procedimiento número 1. Verificar la documentación que soporta los reintegros,
comprobación o cancelación y amortización del saldo con la aplicación de procedimientos
de eventos posteriores solicitando el Anexo de Cuentas del Estado Situación Financiera al
último mes de Presentación de la Cuenta Trimestral.
Procedimiento número 2. Verificar si existe el reglamento para el funcionamiento del
Comité de obra pública, adquisiciones, enajenaciones, arrendamientos y contratación de
servicios de bienes muebles e inmuebles.
Page 5
Av. Guadalupe Victoria. No. 245. Zona Centro. C. P. 58000. Morelia, Michoacán, México.
Tel. (443) 310 83 00. Fax 3 10 83 02. Página web: www.asm.gob.mx
[email protected]
Página 5 de 7
“Fiscalizando con Responsabilidad para Transparentar” Sistema de Gestión de la Calidad
INFORME INDIVIDUAL
FO-II-VII-1-b Revisión: 01/2019
Emisión: enero/2019 Revisado por: AENCC
Procedimiento número 3. Verificar el correcto registro contable de las adquisiciones en
las partidas correspondientes.
Procedimiento número 4. Verificar selectivamente que los bienes se encuentren en uso y
en actividades propias del mismo Ayuntamiento.
Procedimiento número 5. Verificar que las facturas y demás documentos relacionados
con los bienes considerados como patrimonio se encuentren en su expediente en resguardo
del Síndico.
Auditoría Presupuestaria:
Procedimiento número 1. Verificar que el presupuesto de egresos se haya autorizado,
publicado y remitido a la Auditoría Superior de Michoacán en tiempo y forma.
Procedimiento número 2. Verificar que las modificaciones del presupuesto de egresos
estén debidamente autorizadas conforme a lo establecido en el marco normativo
correspondiente.
Procedimiento número 3. Verificar que las modificaciones al presupuesto de egresos se
hayan publicado en el Periódico Oficial del Estado y remitido a la Auditoría Superior de
Michoacán para la observancia de su ejercicio, como lo establece la normativa aplicable.
Procedimiento número 4. Verificar que se hayan presentado los Informes Trimestrales en
tiempo y forma de conformidad con los lineamientos de la Auditoría Superior de Michoacán.
Procedimiento número 5. Verificar la integración de la Cuenta Pública de conformidad con
los lineamientos de la Auditoría Superior de Michoacán.
Auditoría de Inversiones Físicas:
Procedimiento número 1. Verificar que en el proceso de planeación, programación y
presupuestación de las obras aprobadas, las ejecutoras se hayan apegado a lo dispuesto
en la normativa aplicable.
Procedimiento número 2. Constatar que en el proceso de adjudicación de obras y
servicios, las ejecutoras cumplieron con el objetivo de asegurar las mejores condiciones
Page 6
Av. Guadalupe Victoria. No. 245. Zona Centro. C. P. 58000. Morelia, Michoacán, México.
Tel. (443) 310 83 00. Fax 3 10 83 02. Página web: www.asm.gob.mx
[email protected]
Página 6 de 7
“Fiscalizando con Responsabilidad para Transparentar” Sistema de Gestión de la Calidad
INFORME INDIVIDUAL
FO-II-VII-1-b Revisión: 01/2019
Emisión: enero/2019 Revisado por: AENCC
disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias
pertinentes, según lo dispuesto en la normativa aplicable.
Procedimiento número 3. Verificar que en la contratación las ejecutoras cumplieron con
el objetivo de asegurar las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad,
financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes, se evalúa si se justifica su
inversión, la razonabilidad de los montos invertidos, si fueron entregadas en tiempo y forma,
según lo dispuesto en la normativa aplicable.
Procedimiento número 4. Verificar que en el proceso de ejecución de las obras y servicios
las ejecutoras se hayan apegado a lo dispuesto en la normativa aplicable.
Procedimiento número 5. Verificar que en la terminación de los trabajos las ejecutoras se
hayan apegado a lo dispuesto en la normativa aplicable.
RESULTADOS DE LAS FISCALIZACIONES EFECTUADAS.
No Municipio Tipo de Auditoría OBSERVACIONES, RECOMENDACIONES Y ACCIONES
PO PEFCF PRA PRAASF REC
1 Álvaro Obregón ACF 2 0 2 5 0
2 Angamacutiro ACF 2 4 3 8 3
3 Angangueo ACF 0 0 1 2 0
4 Apatzingán ACF 0 0 0 0 2
5 Áporo ACF 0 0 5 0
6 Arteaga AIF 0 0 0 4 4
7 Briseñas ACF 2 4 1 0 0
8 Buenavista AIF 1 0 1 0 4
9 Carácuaro AIF 0 0 0 0 0
10 Charapan ACF 3 0 1 0 2
11 Charo ACF 0 3 2 0 0
12 Chilchota ACF 0 0 2 0 2
13 Chinicuila AIF 0 0 1 0 0
14 Chucándiro ACF 0 0 3 0 0
15 Churintzio AIF 0 0 0 2
16 Churumuco AIF 0 0 0 1
17 Coahuayana ACF 1 3 11 2 8
18 Coeneo ACF 0 0 4 0 2
19 Cojumatlán de Régules ACF 0 0 0 0 0
20 Contepec AIF 2 0 1 0 3
21 Copándaro ACF 0 0 3 0 3
22 Cuitzeo AL 0 0 3 0 0
23 Ecuandureo ACF 0 0 0 0
24 Epitacio Huerta AL 0 0 0 0 0
25 Erongarícuaro ACF 4 3 9 0 2
AIF 0 0 0 0 0
26 Huandacareo ACF 1 1 5 3 0
27 Huaniqueo AIF 0 0 0 0 0
28 Huetamo AIF 0 0 0 2 2
29 Huiramba AIF 0 0 0 2 3
30 Indaparapeo ACF 1
31 Ixtlán ACF 0 0 1 0 0
32 Jacona ACF 1 0 0 0 0
33 Jiménez ACF 0 0 7 0 3
34 Jiquilpan ACF 0 0 3 0 2
35 José Sixto Verduzco AIF 1 0 0 0 0
36 La Huacana ACF 0 0 0 0 0
37 La Piedad ACF 1 1 4 0 0
Page 7
Av. Guadalupe Victoria. No. 245. Zona Centro. C. P. 58000. Morelia, Michoacán, México.
Tel. (443) 310 83 00. Fax 3 10 83 02. Página web: www.asm.gob.mx
[email protected]
Página 7 de 7
“Fiscalizando con Responsabilidad para Transparentar” Sistema de Gestión de la Calidad
INFORME INDIVIDUAL
FO-II-VII-1-b Revisión: 01/2019
Emisión: enero/2019 Revisado por: AENCC
No Municipio Tipo de Auditoría OBSERVACIONES, RECOMENDACIONES Y ACCIONES
PO PEFCF PRA PRAASF REC
38 Lagunillas AP 0 0 1 0 0
39 Lázaro Cárdenas AIF 0 0 0 0 0
40 Madero ACF 0 3 4 2 2
41 Maravatío AIF 0 0 0 7 6
42 Morelos ACF 0 5 3 1 0
43 Nocupétaro AIF 0 0 0 11 7
44 Nuevo Parangaricutiro AIF 0 0 4 1 2
45 Nuevo Urecho ACF 0 0 0 0
46 Numarán AP 0 0 3 0 1
47 Ocampo AIF 0 0 0 11 5
48 Pajacuarán AIF 0 0 0 8 8
49 Panindícuaro ACF 0 0 3 0 0
50 Paracho ACF 0 0 4 0 2
51 Pátzcuaro AIF 0 0 0 1 0
52 Penjamillo AIF 0 0 9 4 0
53 Peribán AIF 0 0 0 0 0
54 Puruándiro ACF 4 1 4 1 4
AIF 0 0 0 4 4
55 Queréndaro AIF 0 0 2 6 4
56 Quiroga ACF 1 0 0 0 0
57 Sahuayo ACF 0 0 0 0 0
58 San Lucas AIF 0 0 0 3 3
59 Senguio AIF 0 0 0 5 5
60 Susupuato AIF 0 0 2 0
61 Tacámbaro ACF 0 0 1 0 0
62 Tancítaro AIF 0 0 0 0 0
63 Tangancícuaro ACF 0 0 0 0 0
64 Tanhuato AIF 0 0 0 2 0
65 Taretan AIF 1 1 2 2 0
66 Tarímbaro ACF 0 1 0 0 0
67 Tepalcatepec AIF 0 0 0 0 0
68 Tingambato ACF 0 0 3 1
69 Tingüindín AIF 1 0 0 2 0
70 Tiquicheo de Nicolás Romero AIF 0 0 0 3 5
71 Tocumbo AL 0 0 1 0 0
72 Tumbiscatío ACF 0 0 1 0 0
73 Turicato ACF 0 2 2 2 0
74 Tuxpan ACF 4 0 2 4 3
AIF 0 0 0 1 1
75 Tzintzuntzan ACF 0 0 4 0 3
76 Tzitzio ACF 0 0 0 0 5
77 Villamar AIF 0 0 0 9 0
78 Zacapu AIF 0 0 0 3 1
79 Zamora ACF 0 0 0 0 0
80 Zináparo ACF 0 0 3 0 3
81 Zinapécuaro AL 0 0 0 0 0
82 Zitácuaro AIF 0 0 0 0 1
Sumas 33 32 131 125 120
ACF= Auditoría de Cumplimiento Financiero PO= Pliego de Observaciones AIF= Auditoría de Inversiones Físicas PEFCF= Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal AL= Auditoría Legal PRA= Promoción de Responsabilidad Administrativa AP= Auditoría Presupuestaria PRAASF= Promoción de Revisión Ante la Auditoría Superior de la Federación REC= Recomendaciones
