Análisis del proyecto de presupuesto para 2020
La continuidad de la crisis en las finanzas públicas guatemaltecas
Walter Figueroa
Guatemala, Centroamérica, 15 de octubre de 2019
Contenido
1. Carga tributaria
2. Gasto público
3. Déficit fiscal y endeudamiento público
4. Recomendaciones
1. Carga tributaria En caída libre
Carga tributaria
Fuente: ICEFI con base a datos oficiales
Carga tributaria 2020 optimista
Sin capital
político para
reforma
tributaria
Recaudación adicional:
Q 1,500 millones por
«acciones administrativas»
de la SAT.
Crisis institucional y
probada inefectividad en
SAT: difícil lograrlo Estimación
técnica
prudente:
estancamiento
de carga
tributaria (Si nuevo gobierno
no hace nada)
Peligros adicionales
Contrabando y fraude tributario crecientes
• Ley de Simplificación, Actualización
e Incorporación
• Tributaria Plan de nuevo gobierno:
menos impuestos, más privilegios
9.7%
Carga tributaria 9.7%:
imposible obtener
resultados y cumplir
promesas electorales.
Incremento en el incumplimiento del IVA
Fuente: ICEFI con base a datos oficiales
Fuente: Superintendencia de Administración Tributaria (SAT)
Estimación del Incumplimiento de pago del Impuesto Sobre la Renta -ISR-
Rentas de Actividades Lucrativas
2013-2017
80.9%
83.4%
81.0% 80.9%79.9%
60.0%
65.0%
70.0%
75.0%
80.0%
85.0%
2013 2014 2015 2016 2017
Fuente: Superintendencia de Administración Tributaria (SAT)
Ajuste a la proyección de ingresos tributarios para 2020
Millones
de Q
Carga
Tributaria
Proyecto de presupuesto 67,009 9.9%
a) Recaudación adicional por medidas administrativas -1,500 -0.2%
b) Ajuste por actualización de la base de cálculo usando la
recaudación a agosto de 2019-545 -0.1%
c) Impacto en 2020 de la Ley de Simplificación, Actualización e
Incorporación Tributaria (Dto. 7-2019)-2,000 -0.3%
Recaudación ajustada 62,964 9.3%
PIB Nominal 678,985.7
Riesgos de sobreestimación en la proyección de ingresos
tributarios del proyecto de presupuesto para 2020
2. Gasto público
prioridades equivocadas,
ilegalidades y espacios
para la corrupción
13.7
14.714.3
13.614.2
14.4
13.4
15.1
13.9
14.514.3 14.5
El gasto como porcentaje del PIB propuesto para 2020 se
ubica debajo del promedio de los últimos 21 años
Fuente: ICEFI con base a datos oficiales. No incluye las amortizaciones de la deuda pública externa.
14.0 13.8 13.5
12.3 12.1 12.1 12.312.6 12.9
Caída en el Gasto Público Social
Presupuesto vigente
a julio de 2019
Proyecto de
Presupuesto 2020
Estimaciones
realistas Icefi
2019 y 2020
Fuente: Icefi con base en datos del Sistema de Contabilidad Integrada (Sicoin), Proyecto de Presupuesto 2020 y Banguat.
Gasto Público Social como porcentaje del PIB, 2010-2020
Anomalías en presupuesto para salud
Techo global:
Incremento Q 1.2 millones respecto a probado 2019
Recorte Q 78.7 millones respecto vigente 2019
Inconsistencias
Q 93.3 millones más para servicios de apoyo
para programa de prevención de la mortalidad de
la niñez y la desnutrición crónica. ¿qué incluye?
Q 15.9 millones menos para actividades de vacunación, dentro de ese mismo programa
MSPAS
Metas del Programa de Prevención de la Mortalidad de la Niñez y de la Desnutrición Crónica (MSPAS)
ActividadAumento/Recorte
FINANCIERO (Mill. Q)
Aumento/Recorte
METAS FÍSICAS
Vacunas (menores de 1 año de edad) -5.9 -226,489
Vacunas (entre 1 y 5 años de edad) -10.0 30,211
Consejería 1.5 -292,953
Monitoreo de crecimiento 10.1 -1,025,211
Micronutrientes (mujer en edad fértil) 2.7 -187,330
Vigilancia del agua -0.4 -101,337
Atención por infección respiratoria 3.6 -19,186
Atención por enfermedad diarreica -1.7 38,798
Vigilancia del desarrollo infantil 0.2 -2,187
Servicios de apoyo 93.3 -25
Actividades seleccionadas del presupuesto vigente 2019 y proyecto de presupuesto 2020: financiero y físico vinculado al resultado estratégico de mortalidad en la niñez
Fuente: Icefi con base en los productos y metas por institución del proyecto de presupuesto 2020 y reporte de ejecución física y financiera Sicoin y Sistema Informático de Gestión (Siges). Todas las metas están expresadas en términos de personas, con excepción de los servicios de apoyo (evento) y de las transferencias monetarias condicionadas en salud (aportes).
Otra vez, incremento para el Mineduc, pero caída
en indicadores como cobertura educativa
MINEDUC
TECHO GLOBAL
Incremento Q 1,240.9 respecto a probado 2019
Aumento Q 1,010.1 respecto vigente 2019
Incluye asignaciones para compromisos del pacto colectivo de 2018
Pero, en relación a lo vigente 2019:
• Meta global de matrícula: 62 mil estudiantes menos
• Q171.4 millones menos para nivel básico (telesecundaria)
• 3.4 millones de textos menos en primaria
NIVEL PRIMARIO
Actividades seleccionadas del presupuesto vigente 2019 y proyecto de presupuesto 2020: financiero y físico vinculado al resultado estratégico de educación
Fuente: Icefi con base en los productos y metas por institución del proyecto de presupuesto 2020 y reporte de ejecución física y financiera Sicoin y Sistema Informático de Gestión (Siges).
Actividad (Primaria: lectura y
matemática)
Aumento/Recorte
FINANCIERO (Mill. Q)
Aumento/Recorte
METAS FÍSICAS
Gratuidad educativa (entidades) -39.4 56
Estudiantes evaluados (personas) -0.3 -49,999
Estudiantes becados con útiles (personas) -5.8 -21,501
Docentes con valijas (personas) -1.4 -3,837
Centros reparados, remozados y dotados
de mobiliario-11.6 626
Textos impresos -51.1 -3,358,406
Establecimientos dotados con recursos
tecnológicos-89.3 -1,476
NIVEL BÁSICO
Actividades seleccionadas del presupuesto vigente 2019 y proyecto de presupuesto 2020: financiero y físico vinculado al resultado estratégico de educación
Fuente: Icefi con base en los productos y metas por institución del proyecto de presupuesto 2020 y reporte de ejecución física y financiera Sicoin y Sistema Informático de Gestión (Siges).
Actividad (Básico: lectura y matemática)Aumento/Recorte
FINANCIERO (Mill. Q)
Aumento/Recorte
METAS FÍSICAS
Gratuidad educativa (entidades) -14.2 505
Estudiantes evaluados (personas) 0.0 -199,999
Establecimientos dotados con recursos tecnológicos
-0.8 -13
Centros reparados, remozados y dotados
de mobiliario-25.0 -52
Profesionalización docente -4.4 -500
Textos impresos 0.1 -47,489
Mides: más presupuesto, pero menos
transferencias a familias en pobreza
Aumento de Q 93.9 millones (8%) – respecto al presupuesto
vigente 2019- para el Mides
Actividades seleccionadas del presupuesto vigente 2019 y proyecto de presupuesto 2020: financiero y físico vinculado al resultado estratégico de pobreza
Actividades del programa de
transferencias condicionadas en
educación (Mides)
Aumento/Recorte
FINANCIERO (Mill. Q)
Aumento/Recorte
METAS FÍSICAS
Familias con niños de entre 6 y 15 años (asistencia) (número de aportes)
-46.6 -173,172
Familias con niños de entre 10 y 14 años (finalización) (número de aportes)
-71.6 -85,403
Fuente: Icefi con base en los productos y metas por institución del proyecto de presupuesto 2020 y reporte de ejecución física y financiera Sicoin y Sistema Informático de Gestión (Siges).
Metas del Programa de Apoyo a la Agricultura Familiar (Maga)
ActividadAumento/Recorte
FINANCIERO (Mill. Q)
Aumento/Recorte
METAS FÍSICAS
Entrega de alimentos a familias vulnerables (raciones) -41.2 -40,623
Asistencia para producción de alimentos (número de
personas)-0.6 3,250
Productores con silos y capacitación (número de personas) -1.0 900
Mujer rural con buenas prácticas del hogar (número de
personas)-34.0 3,640
Agricultor con mejoras en sistemas productivos (número de
personas)42.5 -8,601
Productores rurales apoyados en encadenamientos (número
de personas)-42.8 -75,667
Familias con niñez menor de 2 años con más disponibilidad y
consumo de alimentos (número de familias)-3.3 596
Familias con niñez menor de 2 años con apoyo para mejorar
sus ingresos familiares (número de familias)-21.4 23,613
Actividades seleccionadas del presupuesto vigente 2019 y proyecto de presupuesto 2020: financiero y físico vinculado al resultado estratégico de desnutrición crónica
Fuente: Icefi con base en los productos y metas por institución del proyecto de presupuesto 2020 y reporte de ejecución física y financiera Sicoin y Sistema Informático de Gestión (Siges).
Inversión publica en niñez y adolescencia (IPNA)
IndicadorPresupuesto
Vigente a julio de 2019
Proyecto de Presupuesto
2020
En millones de Q de cada año 22,754.4 23,419.6
En millones de Q de 2015 19,340.2 19,325.8
En millones de US$ 2,958.0 2,958.7
Como % del PIB 3.6 3.4
Como % del gasto público total 27.0 26.7
Índice de Focalización del gasto social general (> 100: sesgo pro infancia; < 100: sesgo pro adulto)
112.74 119.35
Inversión directa per cápita anual (Q de cada año) 3,246.73 3,355.16
Inversión directa per cápita anual (Q de 2015) 2,759.57 2,768.67
Inversión directa per cápita anual (US$) 422.07 423.88
Inversión directa per cápita diaria (Q de cada año) 8.90 9.19
Inversión directa per cápita diaria (Q de 2010) 7.56 7.59
Inversión directa per cápita diaria (US$) 1.16 1.16
• Al parecer la idea es recortar en casi Q 1,000 millones el presupuesto del Programa de
Desarrollo de la Infraestructura Vial (MICIV), para ejecutar vía APP
• Propuesta desarrollada en el título IX de la iniciativa de ley
• Art 104 contempla 7 proyectos: centro administrativo de gobierno, puerto logístico
industrial GTM-MEX, libramiento CA-1 Oriente, metro riel, modernización aeropuerto La
Aurora, autopista Escuintla-Puerto Quetzal, eje oriente-occidente transporte público
capitalino
• Art. 106: autorización para emitir hasta Q 6,000 millones de Bonos para el Desarrollo de
Infraestructura y Bienestar Económico (BIBE) para metro riel y libramiento CA-1 Oriente.
• Riesgo de inconstitucionalidad: exceptúa aprobación del Congreso, obligación
establecida en la Lit. “d” del Art. 62 del Dto. 16-2016, Ley de Alianzas para el Desarrollo
de Infraestructura Económica
• Ya hay jurisprudencia de la CC: no se pueden modificar leyes de vigencia
permanente en el decreto de aprobación del presupuesto.
Propuesta de inversión pública vía APP con
riesgo de inconstitucionalidad
En contraste dramático, asignaciones para ONG desconocidas e incrementos para el ejército
MAGA
Q 55 millones para ONG’sQ10 millones: Asociación de Desarrollo Integral TZ’utujil (ADIT)Q10 millones: Asociación de Trabajadores del Vivero Campo Viejo (ATRAV C.V.)Q 5 millones: Movimiento Autónomo de Renovación CiudadanaQ10 millones: Asociación de Desarrollo Integral Mayence de Palomora, ADIMQ15 millones: Asociación para el Fomento Socioeconómico de Poblaciones VulnerablesQ 5 millones: Asociación de Extrabajadores de Digesa para el Desarrollo Sostenible Agrícola e Integral
¿Cuál es su trayectoria? ¿Cuál es la justificación técnica para estas asignaciones millonarias?
Q 200 millones para
“Defensa del espacio aéreo”
¿De nuevo los aviones argentinos?MINDEF
3. Déficit fiscal y endeudamiento
sin mejoras en calidad y efectividad del gasto
Déficit fiscal como porcentaje del PIB
Fuente: ICEFI con base a datos oficiales
Saldo de la deuda pública como porcentaje del PIB
Fuente: ICEFI con base a datos oficiales
23.924.6 24.8 24.4 24.3 24.1
23.424.2 24.7
25.8
Más déficit fiscal y deuda pública sin mejor gasto
• El incremento en el déficit fiscal y en el saldo de la deuda pública no se
deben a un incremento en el gasto público
• De hecho, el gasto se reduce, castigando el gasto social y la inversión pública
en infraestructura
• La razón es la caída aguda de la carga tributaria
• De hecho, el saldo de la deuda pública como % del PIB continúa siendo bajo
según estándares internacionales
• Pero como % de los ingresos está muy cerca del límite estándar: el saldo de la
deuda pública ya es el 250% de los ingresos tributarios
• Por el momento no hay riesgo de vulnerabilidad fiscal
• Pero los indicadores estándar de sostenibilidad fiscal (Blanchard de corto plazo)
ya muestran alertas: sin mejora en la carga tributaria, las finanzas públicas ya
son insostenibles en el tiempo
4. Recomendaciones:
correcciones que son condición
para recomendar la aprobación
Para poder aprobarlo, el Congreso debe corregirlo
• Corregir prioridades:
• Gasto social de calidad, inversión publica en niñez y adolescencia (IPNA),
desnutrición infantil, cobertura educativa, cumplir los ODS y la Agenda 2030,
entre otros.
• La asignación para la reducción de la desnutrición crónica, de los Q2.30 diarios por niño o niña en el proyecto de presupuesto actual a por lo menos Q11.90 en los 139 municipios priorizados por la Estrategia Nacional para la Prevención de la Desnutrición Crónica.
• Fortalecer la asignación presupuestaria para el programa de inmunizaciones del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, a fin de garantizar la cobertura de al menos el 95%, ya que en el proyecto de presupuesto para 2020 no llega al 90%.
Para poder aprobarlo, el Congreso debe corregirlo
• Corregir prioridades:
• La asignación propuesta para la IPNA es regresiva, contraviniendo lo dispuesto en la Convención sobre los derechos del niño y la Observación general número 19 sobre presupuestos, con lo cual, debe fortalecerse la asignación para el ejercicio fiscal 2020
• Revertir la caída propuesta en la provisión de bienes y servicios (metas físicas) de programas claves del Mineduc; MSPAS; MAGA; Mides, vinculados con resultados estratégicos: reducción de mortalidad infantil y reducción de la DC; cobertura de la calidad educativa; reducción de la pobreza y con los ODS 1, 2, 3 y 4.
• Fortalecer las asignaciones para la Educación Bilingüe Intercultural (EBI) y la provisión de bienes y servicios vinculados.
Para poder aprobarlo, el Congreso debe corregirlo
• Inversión pública no debe depender de una propuesta posiblemente
inconstitucional de APP.
• Consecuentemente, corregir la caída de Q1,000 millones en el CIV.
• Corregir anomalías como asignaciones abultadas para «servicios de
apoyo» (MSPAS, Mides, etc.).
• Suprimir bolsones de corrupción como las ONG identificadas en el
MAGA.
• Eliminar la asignación en el Mindef para la potencial compra de
aviones.
• Suprimir la asignación por Q180 millones sugerida para el seguro
privado para los niveles de pre primaria y primaria monolingüe en áreas
urbanas.
Para poder aprobarlo, el Congreso debe corregirlo
• Los ingresos tributarios deben ser realistas
• La Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) debe presentar públicamente su Plan Anual de Recaudación, Control y Fiscalización para 2020.
• Estimación de la pérdida de ingresos que provocará la vigencia y aplicación de Ley de Simplificación, Actualización e Incorporación Tributaria (Decreto 7-2019).
• Presupuesto y equidad de género:
• Incluir artículo especial que ordene iniciar el proceso para la apertura por sexo de
indicadores de GPR
• Transparencia fiscal
• Incluir fechas y plazos para cumplimiento de normas de transparencia fiscal
• Incluir norma que obligue al Minfin evaluar cumplimiento de normas de
transparencia
• Incrementar presupuesto de la PDH para verificación del cumplimiento de la
LAIP