Informe al Consejo PermanenteAuditoría Anual de Cuentas y Estados Financieros
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2012 y 2011
Antigua y Barbuda Argentina Bahamas
BarbadosBelize
CanadáBolivia
Brasil
Chile Cuba
Colombia
e
Venezuela
Costa RicaEcuador
El SalvadorRepública Dominicana
Dom
inica
GrenadaH
onduras
HaitíJamaicaíGuatemala
México
Nicaragua
ParaguayPerú San Kitts y Nevis
Santa Lucía Suriname
Panamá
Trinidad y Tobago
San Vicente y las Grenadinasa
Estados Unidos de AméricaUruguay
GuyanaElS l dlS
Organización de los Estados Americanos1889 F Street, N.W.Washington, D.C. 20006202 458-3000 / www.oea.org
ISBN 978-0-8270-5982-5
SG/O
EA - A
uditoría Anual de Cuentas y Estados Financieros por los A
ños Terminados el 31 de diciem
bre de 2012 y 2011
Por la Junta de Auditores Externos - ADM
ORGANIZACIÓN DE LOS ESTADOS AMERICANOS OEA JUNTA DE AUDITORES EXTERNOS
De conformidad con la Resolución 123 de la Asamblea General
adoptada el 14 de abril de 1973, y la Resolución 124 del Consejo
Permanente del 30 de junio de 1975, la Junta de Auditores Externos
(“La Junta”) es responsable por la auditoría externa de las cuentas
de la Secretaría General. La Junta inició sus funciones en marzo de
1976, y adoptó reglamentos y procedimientos detallados para llevar
a cabo sus deberes y responsabilidades. Estos reglamentos refl ejan
las normas y requerimientos prescritos por la Asamblea General y el
Consejo Permanente para la auditoría externa de la OEA.
La Junta está compuesta por tres miembros electos por la Asamblea
General.
ISBN 978-0-8270-5982-5
ORGANIZACIÓN DE LOS ESTADOS AMERICANOSSECRETARÍA GENERAL
INFORME AL CONSEJO PERMANENTEAUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS y ESTADOS FINANCIEROS
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2012 y 2011
Por la Junta de Auditores Externos ADM
OEA/Ser.SJAE/doc.43/1326 abril 2013
Original: Inglés
2012
SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
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JUNTA DE AUDITORES EXTERNOSJUNTA DE AUDITORES EXTERNOS
COMMISSION DE VERIFICATEURS EXTERIEURSBOARD OF EXTERNAL AUDITORS
1889 F Street, N.W. Washington, D.C. 20006
19 de abril de 2013
Al Consejo Permanente de laORGANIZACIÓN DE LOS ESTADOS AMERICANOS
La Junta de Auditores Externos ("Junta") tiene el agrado de presentar su informe anual sobre las auditorías externas de las cuentas y los estados financieros de la ORGANIZACIÓN DE LOS ESTADOSAMERICANOS (OEA) y sus entidades afiliadas, de acuerdo al Artículo 123 de las Normas Generales parael funcionamiento de la Secretaría General, así corno de los organismos relacionados con la OEA engeneral. El informe se presenta conforme al Artículo 130, que impone a la Junta la obligación depresentar su informe al Consejo Permanente dentro de los primeros cuatro meses del año.
El informe abarca los siguientes estados financieros correspondientes al ejercicio cerrado el 31 dediciembre de 2012:
Fondos Regular, FEMCIDI, Específicos y de Servicios de la OEAFondo Panamericano Leo S. RoweFondo Conmemorativo de Beneficencia RoweFundación para las AméricasFondo de Beneficios MédicosJunta Interamericana de DefensaFondo de Jubilaciones y Pensiones
El informe incluye, además, comentarios y recomendaciones de la Junta tendientes a mejorar losprocedimientos operacionales y los controles contables internos.
Ernst & Young, LLP (E&Y) realizó la auditoría de los estados financieros correspondientes al año2012 de los fondos significativos y de las entidades afiliadas a la OEA y emitió opiniones sin salvedades("limpias") con respecto a todos los fondos y entidades que fueron auditados. En general, E&Y informóque en general el entorno del control interno era efectivo. E&Y no reportó debilidades materiales odeficiencias significativas, pero sí emitirá debilidades de control con relación a los activos fijos de laOEA; la necesidad que la OEA finalice una política de traspaso para fondos que recibe de múltiplesfuentes que deben ser trasladados a otros organismos; devengo de pasivos de la Fundación para lasAméricas; asuntos observados en las Oficinas Nacionales sobre el inventario de activos fijos, utilizaciónde OASES, resguardo seguro de cheques en blanco, reconciliaciones bancarias, manejo de adelantos,adiestramiento, manual financiero del campo; así como otros asuntos sobre adiestramientomandatorio de ética a todos los funcionarios y contratistas, y consideración en conducir una auditoríade su administrador de seguros BlueCross BlueShield. Estos asuntos han sido comunicados a losfuncionarios correspondientes dentro de la OEA.
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JUNTA DE AUDITORES EXTERNOSJUNTA DE AUDITORES EXTERNOS
COMMISSION DE VERIFICATEURS EXTERIEURSBOARD OF EXTERNAL AUDITORS
1889 F Street, N.W. Washington, D.C. 20006
En la preparación de este informe, la Junta se basa principalmente en la auditoría realizadapor la firma externa y los resultados de la labor realizada por la Oficina del Inspector General de laOEA. Adicionalmente, la Junta se reunió con el Inspector General y diversas autoridades de laGerencia, incluyendo el Secretario de Administración y Finanzas y los Directores bajo su dirección;representantes de entidades relacionadas con la OEA; y representantes de las Oficinas del SecretarioGeneral y del Secretario General Adjunto, la Comisión de Asuntos Administrativos y Presupuestarios, yServicios Legales, para analizar con ellos las operaciones y el entorno del control interno.
Los Miembros de la Junta desean expresar su agradecimiento a la Secretaría General por haberfacilitado su labor, y a la Asamblea General y el Consejo Permanente por la oportunidad decontribuir a la evaluación de las operaciones y la gestión financiera de la administración de la OEA.
_______________________James L. Millette
Presidente
_______________________ _______________________Carlos R. Pólit
MiembroJoseph E. Freamo
Miembro
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TABLA DE CONTENIDOS
11 SECCIÓN I INFORME DE LA JUNTA DE AUDITORES EXTERNOS
13 Resumen Ejecutivo
15 Capítulo 1 - Comentarios Relacionados con la Secretaría General
21 Capítulo 2 - Comentarios Relacionados con Otras Entidades de la OEA y Organismos Afiliados
27 Capítulo 3 - Comentarios Relacionados con la Oficina del Inspector General
29 SECCIÓN II ESTADOS FINANCIEROS DE LA OEA
31 Discusión de Gestión y Análisis (DG&A)
47 Responsabilidad por los Estados Financieros
49 Capítulo 4 - Fondos Regular, FEMCIDI, Específicos y de Servicio de la OEA
107 Capítulo 5 - Fondo Panamericano Leo S. Rowe
117 Capítulo 6 - Fondo Conmemorativo de Beneficencia Rowe
125 Capítulo 7 - Fondo Fiduciario de Beneficios Médicos de la OEA
137 SECCIÓN III ESTADOS FINANCIEROS DE AGENCIAS Y ENTIDADES RELACIONADAS CON LA OEA
139 Capítulo 8 - Fundación para las Américas
149 Capítulo 9 - Junta Interamericana de Defensa
159 SECCIÓN IV FONDO DE JUBILACIONES Y PENSIONES DE LA OEA
161 Capítulo 10 - Fondo de Jubilaciones y Pensiones de la OEA
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SECCIÓN IINFORME DE LA JUNTA DE AUDITORES EXTERNOS
SECCIÓN ISG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
TABLA DE CONTENIDOS
13 Resumen Ejecutivo
15 Capítulo 1 - Comentarios Relacionados con la Secretaría General
21 Capítulo 2 - Comentarios Relacionados con Otras Entidades de la OEA y Organismos Afiliados
27 Capítulo 3 - Comentarios Relacionados con la Oficina del Inspector General
Edificio Principal. OEA.
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RESUMEN EJECUTIVO
La Junta está frustrada que el desequilibrio estructural presupuestario de la OEA aún no ha sido abordado resul-tando en una escasez de flujo de efectivo y en una agenda programática que no está apoyada financieramente. Debido principalmente al pago impuntual de las cuotas de los Estados Miembros, la OEA terminó el año fiscal de 2012 con un déficit en el Fondo Regular de USD 4.8 millones. A pesar que el pago de una cuota equivalente a USD 4.2 millones fue recibida el primer día del nuevo año fiscal y que el remanente de USD 600 miles están respaldados por cuotas por recibir por los Estados Miembros, la tendencia a incurrir obligaciones que exceden los ingresos aún continúa.
Si bien la OEA financia y ejecuta una gama muy amplia de programas y actividades, a la Junta le preocupa que la reiterada dificultad para subsanar la diferencia entre ingresos y gastos perjudique la capacidad de la Organización para financiar y ejecutar algunos programas y actividades en el futuro. Desafortunadamente, si no se adoptan las medidas necesarias, tal situación no será el resultado de una elección consciente sino la consecuencia de una crisis de flujo de caja. Esto puede perfectamente evitarse si los Estados Miembros toman decisiones conscientes para corregir el desequilibrio estructural.
A la Junta le preocupa que los únicos ahorros considerables se hayan verificado en las funciones administrati-vas. Tras años de alcanzar eficiencias, son muy pocos los ahorros que quedan por lograr. Tal como ya advirtió la Junta, si la OEA sigue impulsando únicamente reducciones en el sector administrativo, la pérdida de personal y capacidad hará que la Organización llegue a un punto en el que no podrá sostener la amplitud ni la profundidad de los programas y las actividades de la misma manera en que lo ha hecho hasta ahora.
La Junta observa que recientemente el Secretario General presentó una segunda entrega sobre una visión estra-tégica de la OEA. Creemos que ese documento condensa las principales preocupaciones expresadas por la Junta en los últimos años. La estrategia explica cómo, a lo largo de su historia, la OEA logró realizar las transformaciones necesarias para apuntalar su futuro, y manifiesta optimismo sobre el cambio que los esfuerzos conjuntos pueden volver a generar. Como expresa el Secretario General, “es un error pensar que la OEA, por ser el organismo inter-nacional más antiguo del mundo, haya sido reticente al cambio”. Asimismo, la estrategia indica de manera clara el deseo de que sea el diálogo político el que oriente los temas administrativos y presupuestarios y no al revés, como sucede hoy en día. Entendemos que la discusión del programa-presupuesto 2013 sobre la base de un cambio estra-tégico permanente volvió a relegarse y, antes bien, se redujo a considerar recortes de personal y hacer que los programas se ajusten a los recursos. La Organización debe evitar que se continúe actuando sobre los síntomas sin actuar sobre las causas.
El documento de estrategia indica que en la OEA no existe déficit presupuestario ni hay una emergencia fiscal. Sin embargo, la Junta cree que con ello se subestima la situación. La Comisión de Asuntos Administrativos y Presupuestarios (CAAP) del Consejo Permanente ha propuesto varias medidas para hacer frente a los retos adminis-trativos y fiscales inmediatos. Si bien se trata de un paso positivo, creemos que los esfuerzos del Secretario General y de la CAAP deben direccionarse hacia una mayor convergencia y centrarse en ayudar a que los Estados Miembros de la OEA tomen decisiones que puedan orientar a la Organización en los próximos años.
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CAPÍTULO 1COMENTARIOS RELACIONADOS CON LA SECRETARÍA GENERALEn este capítulo se incluye un resumen de la situación financiera del Fondo Regular, los Fondos Específicos y los Fondos Voluntarios; además, se abordan las iniciativas en materia de gestión adoptadas para implementar las recomenda-ciones incluidas en el informe de la Junta del año pasado, así como nuevas cuestiones identificadas por la Junta.
La Junta reconoce que la OEA ha venido tratando los síntomas de un continuo descenso en los ingresos. La Junta observa que se resolvió un problema de flujo de caja considerable al término de 2012 y al comienzo de 2013 gracias a que se recaudaron en forma temprana algunas cuotas correspondientes al año 2013 y se recibió el pago de casi el 90% de las cuotas atrasadas. Asimismo, la OEA redujo el nivel de gastos, sobre todo mediante la eliminación de puestos.
Recursos PresupuestariosEl problema más significativo que se plantea a la OEA sigue siendo la insuficiencia anual de recursos operativos. La Junta reconoce las medidas tomadas para simplificar y reducir los costos de prestar servicios administrativos para dar apoyo a las actividades de la OEA, así como las medidas para aumentar algunas fuentes modestas de ingresos distintas de las cuotas, pero la realidad es que, por varios años consecutivos y de manera persistente, los gastos presupuestados han sido superiores a los ingresos totales. Las eficiencias administrativas y los ingresos ad hoc adicionales por sí solos no van a resolver el problema.
En 2010, la Organización agotó sus fondos de reserva. En 2011, para cumplir con sus obligaciones de efectivo para gastos, tuvo que obtener préstamos del Fondo de Capital para el Programa de Becas y Capacitación. En 2012, cerró el ejercicio con un saldo deficitario de USD 4.8 millones, compensado por el cobro de la mayor parte de las cuotas atrasadas. La Junta entiende que hay un plan para utilizar una parte pequeña de los Fondos Específicos en los próximos años a fin de volver a crear una reserva modesta. Aunque a la larga esto puede resultar útil, suponiendo que esos fondos puedan obtenerse, la OEA actualmente se encuentra en una situación vulnerable a la escasez de efectivo, como quedó claramente demostrado en los últimos tres años.
En realidad, la OEA depende extremadamente de cada dólar que se haya previsto recibir de los ingresos en concepto de cuotas; por ende, cualquier falta de pago o los pagos efectuados con mucho retraso colocan a la OEA en peligro de tener que suspender sus pagos o de dejar de pagar sus gastos. Si los Estados Miembros apoyan plenamente a la OEA, deben entender la necesidad de asegurar su viabilidad continua así como la necesidad de corregir la actual situación peligrosa con respecto al flujo de caja en la que se encuentra la Organización. En términos claros y sencillos, es imperativo que todos los ingresos de las cuotas se reciban antes de que la OEA pueda pagar sus gastos administrativos. Francamente, no hay otras fuentes sostenibles ni suficientes para obtener efectivo. Si algún Estado Miembro deja de pagar la totalidad de sus cuotas oportunamente, es posible que la OEA no pueda cumplir con sus obligaciones de gastos, lo cual podría perjudicar su reputación entre empleados, contratistas, proveedores, donantes y otros interesados. Por otra parte, la Junta observa que la OEA ha ajustado el cronograma de pagos de manera de reducir los descuentos por el pago oportuno de las cuotas. Se trata de un paso positivo hacia el cumplimiento de la recomendación de la Junta para que se eliminen los descuentos. Asimismo, la Junta alienta a la OEA a analizar sanciones por atrasos en los pagos.
La Junta entiende que la CAAP, junto con el Departamento de Planificación y Evaluación, ha venido haciendo avances en el establecimiento de un proceso de revisión racionalizada de todos los mandatos. Por otra parte, la
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OEA ha seguido progresando en la simplificación de los procedimientos administrativos y en la reducción de costos. La Junta considera que estos esfuerzos deben continuar.
1.1 La Junta reafirma su recomendación de que la Asamblea General evite un déficit estructural en el futuro garantizando la coherencia entre el mecanismo para fijar las cuotas de la OEA y el mecanismo para fijar los gastos.
1.2 La Junta recomienda que la OEA introduzca sanciones por el pago atrasado de las cuotas y suprima los descuentos por pago adelantado.
1.3 La Junta reafirma su recomendación de que la OEA siga implementando las iniciativas de simplificación de la SAF.
Normas de ContabilidadLos estados financieros combinados adjuntos para el Fondo Regular, los Fondos Específicos y los Fondos Voluntarios se preparan de conformidad con las prácticas contables establecidas en el Reglamento Presupuestario y Financiero de la OEA. Este reglamento se adoptó en función de las necesidades presupuestarias y de otra índole de la Organización y, en tal carácter, dio lugar a principios de contabilidad y de presentación de estados financieros que difieren, en ciertos aspectos sustanciales, de los principios de contabilidad generalmente aceptados. La Junta advierte a la OEA que los principios de contabilidad vigentes no contemplan el nivel de transparencia necesario para respaldar el proceso de toma de decisiones de la Organización. La OEA debe continuar su trabajo de base a fin de prepararse para la conversión a las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público (IPSAS, por su sigla en inglés.). La Junta observa que dicha conversión a las normas IPSAS será compleja y requiere contar con todo el apoyo de las gerencias. La Junta entiende que la OEA actualmente prevé implementar las normas IPSAS en el año 2015.
1.4 La Junta reafirma su recomendación de que se asignen fondos para la implementación de las normas IPSAS.
Reformas en la Gestión de la Fuerza LaboralLas Normas Generales vigentes relacionadas con el personal ya tienen 40 años y no permiten flexibilidad en las prácticas de empleo actuales. Por ello, es necesario que la OEA apruebe modificaciones a dichas Normas Generales.
La Junta observa que se han hecho avances en la gestión de los recursos humanos, entre los que se encuentra el desarrollo de la Base de Datos del Personal de la OEA (OPDB, por su sigla en inglés), lo que facilitará el proceso de análisis y planificación de la fuerza de trabajo. Asimismo, la Junta reconoce el progreso realizado con miras a eliminar el atraso en los concursos de selección para cubrir puestos y a certificar descripciones de cargos normalizadas.
Estrategia para los Bienes InmueblesLa Junta entiende que la OEA ha optado por conservar todos sus bienes inmuebles y que posee una estrategia bien documentada y debatida en los últimos años respecto de estas propiedades que contempla el financiamiento de los costos de mantenimiento diferidos. La Junta está complacida por el hecho de que los costos reales correspondien-tes a algunos proyectos de mantenimiento diferidos han resultado ser considerablemente inferiores a los estimados en estudios realizados en 2008. Esto dio lugar a una revisión del costo estimado del mantenimiento diferido, que asciende a USD 15.7 millones y no a USD 34.9 millones. Sobre la base de las proyecciones actuales, en el período
SECCIÓN I - Capítulo 1SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
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comprendido entre 2013 y 2017 se dispondrá de un monto total de USD 2.4 millones para proyectos de manten-imiento diferidos. No obstante, sin tener en cuenta los aumentos de los costos por la inflación o cualquier otro tipo de ajuste, a este ritmo se tardará más de 30 años en financiar el mantenimiento diferido identificado.
Mientras tanto, es razonable esperar que en el futuro se necesite incurrir en gastos significativos para el manten-imiento de los insumos más importantes de las edificaciones, tales como los elevadores, los techos y los sistemas de calefacción y ventilación. Por consiguiente, la Junta considera que la estrategia de bienes inmuebles integrada no es realista si se trata de financiar el mantenimiento diferido a lo largo de las próximas tres décadas además de hacer frente a los considerables gastos futuros de mantenimiento. La venta de la Casa del Soldado sigue siendo la alternativa más viable para obtener los recursos que se necesitan con el fin de solucionar el atraso en materia de obras de mantenimiento.
1.5 La Junta reafirma su recomendación de que la OEA establezca una estrategia sostenible para los bienes inmuebles que contemple la solución de los actuales problemas de atraso en materia de mantenimiento y preserve los activos para su futura utilización. Esto debería incluir la venta de la Casa del Soldado.
Oficinas NacionalesLa Junta entiende que se han realizado esfuerzos tendientes a resolver los problemas señalados por la Oficina del Inspector General (OIG), el auditor externo y la gerencia de la OEA respecto de los controles internos de las Oficinas Nacionales. Entre ellos, se destacaron irregularidades con la caja chica, los ingresos en efectivo, las compras, el uso de vehículos y los gastos. La Junta está complacida por el hecho de que la OEA esté considerando el tema de implantar controles internos sostenibles en las Oficinas Nacionales mediante el análisis de posibles cambios en su estructura. La Junta considera que la iniciativa de realineación de la autoridad de Administración y Finanzas para que las Oficinas Nacionales pasen a estar bajo la órbita de la Secretaría de Administración y Finanzas (SAF) representa un paso en la dirección correcta para reforzar los controles internos. La Junta apoya la simplificación de los asuntos financieros y otros de índole administrativa de los que se ocupan las Oficinas Nacionales, lo que les permitirá concentrarse más en la ejecución de programas y proyectos. La Junta entiende que el próximo paso consiste en evaluar la eficacia del respaldo brindado por las Oficinas Nacionales a los mandatos y programas de la OEA.
1.6 La Junta recomienda que la OEA siga mejorando los controles internos en las Oficinas Nacionales y que, de manera coordinada con la revisión de los mandatos en general, evalúe la eficacia del respaldo que tales oficinas brindan a los mandatos y programas de la OEA.
Infraestructura de la Tecnología InformáticaLa Junta observa que la tecnología informática es un elemento esencial para facilitar las operaciones diarias de la OEA. La Junta reconoce que se han realizado muchas mejoras, entre las que se encuentra el desarrollo de varias aplicaciones durante el año 2012 con sus consiguientes eficiencias administrativas, pero manifiesta su preocupa-ción por el hecho de que se siga utilizando una plataforma OASES cada vez más obsoleta. La Junta considera que la plataforma central es el problema estratégico clave que debe resolverse.
1.7 La Junta recomienda que el Comité de Gobierno de las Tecnologías de la Información concentre su labor en un sistema empresarial corporativo sostenible.
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SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011SECCIÓN I - Capítulo 1
Informes de Auditoría sobre los Estados Financieros y Documentos de RespaldoLa firma de auditores externos independientes, Ernst and Young, LLP (E&Y), auditó los estados financieros correspon-dientes al año 2012 de los fondos y entidades principales que administra la OEA y señaló que emitirá dictámenes favorables (sin salvedades) ―el máximo nivel de resultados de auditoría― respecto de todos los fondos y las entidades que auditó. Sin embargo, los estados financieros reflejan el uso de normas de contabilidad de efectivo modificado que la Junta considera no optimo.
Evaluación por parte de los Auditores Externos del Entorno de Control InternoEn general, E&Y indicó que el control interno de la OEA es eficaz. E&Y no informó sobre deficiencias materiales ni significativas, pero sí se propone notificar deficiencias en relación con los activos fijos de la OEA, la necesidad de que se finalize la política de la Organización de transferir ingresos en efectivo provenientes de diversas fuentes a otros organismos, los pasivos acumulados de la Fundación para las Américas, los problemas identificados en las Oficinas Nacionales respecto del seguimiento de los activos fijos, el uso del sistema OASES, la custodia de los cheques en blanco, las conciliaciones bancarias, la gestión de los adelantos, la capacitación, el manual financiero de campo, así como otros asuntos relativos a la formación ética obligatoria para todos los empleados y contratistas y la consideración de realizar una auditoría de su administrador de BlueCross BlueShield. Estos asuntos fueron comu-nicados a los funcionarios correspondientes de la OEA.
Situación Financiera del Fondo Regular, los Fondos Específicos y los Fondos Voluntarios de la OEALos objetivos fundamentales del Fondo Regular, financiado principalmente con las cuotas de los Estados Miembros, son la prestación de los servicios generales que la Secretaría General requiere así como la prestación de servicios de supervisión técnica y respaldo administrativo a la Asamblea General, el Consejo Permanente y otras agencias, entre las que se incluyen la Comisión Interamericana de Derechos Humanos, la Comisión Interamericana de Mujeres, el Comité Jurídico Interamericano, el Instituto Interamericano del Niño, la Niña y Adolescentes, la Comisión Interamericana para el Control del Abuso de Drogas, la Comisión Interamericana de Telecomunicaciones, la Junta Interamericana de Defensa, la Secretaría Ejecutiva para el Desarrollo Integral y la Fundación Panamericana para el Desarrollo.
Los Fondos Específicos se constituyen en virtud de donaciones o legados para financiar las actividades especificadas por los donantes y de cualquier otro tipo de aporte efectuado por entidades públicas o privadas nacionales o inter-nacionales para el desarrollo de actividades o programas de la Secretaría General. Estos fondos asimismo incluyen fondos apartados o “designados” para fines específicos y cuyo uso sólo puede estar estipulado por la Asamblea General, la Secretaría General o el donante.
Los Fondos Voluntarios provienen del Fondo Especial Multilateral del Consejo Interamericano para el Desarrollo Integral (FEMCIDI), que financia los programas, proyectos y actividades de cooperación de carácter nacional y multi-lateral del Consejo Interamericano para el Desarrollo Integral (CIDI). El FEMCIDI se financia principalmente con los aportes voluntarios de los Estados Miembros para el sostenimiento de los programas adoptados por el Consejo y aprobados por la Asamblea General.
A la Junta le preocupa que los gastos hayan sido superiores a los ingresos durante varios años consecutivos, y que por segundo año consecutivo ello haya provocado una verdadera situación deficitaria en el Fondo Regular al término de 2011 y 2012.
SECCIÓN I - Capítulo 1SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
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La Tabla 1 muestra los resultados financieros del Fondo Regular entre 2008 y 2012.
La Tabla 2 muestra la recaudación de cuotas del Fondo Regular entre 2008 y 2012.
La siguiente tabla presenta los resultados financieros de los Fondos Específicos entre 2008 y 2012.
T 1R F F R( USD)
T 2R C F R( USD)
T 3R F F E( USD)
2012 2011 2010 2009 2008Cuenta/Renglón:
Aumentos(A) 81.7 80.5 83.6 84.6 89.3Disminuciones (83.5) (83.5) (90.8) (90.5) (91.9)Aumento (disminución) neto (1.8) (3.0) (7.2) (5.9) (2.6)Saldo del fondo (4.8) (3.0) 7.2 13.1
(A) Los aumentos provienen principalmente de la recaudación de cuotas pero también incluyen rubros tales como losingresos por interés y alquileres.
2012 2011 2010 2009 2008Cuenta/Renglón:
Saldo inicial de las cuotas en ejercicios anteriores 2.9 1.3 0.9 3.1 10.9Cuotas del ejercicio corriente 81.1 80.9 78.5 78.6 77.4Recaudación de cuotas (79.2) (79.3) (78.1) (80.8) (85.2)Cuotas atrasadas al cierre del ejercicio (A) 4.8 (B) 2.90 1.30 0.90 3.10
(A) Los saldos no incluyen las cuotas atrasadas de Cuba, por un monto de USD 2.2 millones, adeudadas desde hace muchos años.(B) Los países que adeudan son Antigua y Barbuda, Brasil, El Salvador, Grenada, Haití, Jamaica, Nicaragua, San Vicente y las
Granadinas, Uruguay y Venezuela.
2012 2011 2010 2009 2008Cuenta/Renglón:
Saldo del fondo al inicio del ejercicio 65.2 81.8 86.4 80.8 70.1Aumentos 67.3 62.7 73.8 77.6 77.7Disminuciones (66.3) (79.3) (78.4) (72.0) (67.0)Aumento (disminución) neto 1.0 (16.6) (4.6) 5.6 10.7Saldo del fondo al cierre del ejercicio 66.2 65.2 81.8 86.4 80.8
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SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011SECCIÓN I - Capítulo 1
En la Tabla 4 se presenta los resultados financieros de los Fondos Voluntarios entre 2008 y 2012.
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T 4R F F V( USD)
2012 2011 2010 2009 2008Cuenta/Renglón:
Saldo del fondo al inicio del ejercicio 6.4 6.2 9.1 11.1 11.6Aumentos 1.9 2.4 1.8 4.6 7.1Disminuciones (0.1) (2.2) (4.7) (6.7) (7.5)Aumento (disminución) neto 1.8 0.2 (2.9) (2.1) (0.4)Saldo del fondo al cierre del ejercicio 8.2 6.4 6.2 9.1 11.1
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CAPÍTULO 2COMENTARIOS RELACIONADOS CON OTRAS ENTIDADES DE LA OEA Y ORGANISMOS AFILIADOS
SECCIÓN ISG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
La Junta destaca el hecho de que la OEA ha acordado realizar una serie de auditorías en diversas entidades que se encuentran dentro de su estructura organizativa y que tienen una cantidad considerable de recursos. Las audi-torías independientes proporcionan información y garantías respecto de que existen los controles necesarios para proteger estos recursos. En la compleja estructura organizativa de la OEA, es necesario que las gerencias centren su atención en todas las entidades que administran cantidades importantes de recursos de la Organización.
La Junta desea destacar que hay muchos fondos de inversión bajo el paraguas de la OEA que involucran niveles dispares de pericia en los encargados de gestionar las inversiones. La Junta considera que la centralización de la supervisión y las estrategias de inversión beneficiaría a todos los fondos de inversión.
2.1 La Junta recomienda la creación de un único comité de inversiones centralizado que supervise todos los fondos de inversión. En el marco de estas inversiones, deben conservarse la identidad y los activos de cada fondo.
La OEA administra diversos mecanismos de financiamiento de becas y préstamos destinados a estudiantes. La eval-uación de las postulaciones se realiza en forma independiente para cada fondo. La Junta entiende que la introduc-ción de mejoras futuras, como el hecho de que las postulaciones de los estudiantes puedan prepararse en varias sesiones en línea, será beneficiosa para esta actividad.
Tal como ya se explicó, los auditores externos señalaron que esperan emitir dictámenes favorables (sin salvedades), el máximo nivel de resultados de auditoría, respecto de los estados financieros de 2012 de las siguientes entidades de la OEA:
• Fondo Panamericano Leo S. Rowe (Fondo Panamericano Rowe)
• Fondo Conmemorativo de Beneficencia Rowe (Fondo Conmemorativo Rowe)
• Fondo Fiduciario de Beneficios Médicos (Fondo Médico)
• Fundación para las Américas (Fundación)
• Fondo de la Junta Interamericana de Defensa (JID)
• Fondo de Jubilaciones y Pensiones (Pensiones)
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SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011SECCIÓN I - Capítulo 2
Fondo Panamericano Leo S. RoweEl Fondo Panamericano Rowe es un fideicomiso creado con el objeto de conceder préstamos tanto a estudiantes de los Estados Miembros, a excepción de residentes y ciudadanos de los Estados Unidos, como a funcionarios de la OEA con fines educativos o para atender situaciones de emergencia. Los préstamos destinados a estudiantes son libres de intereses y el reembolso de la deuda se inicia después de que los estudiantes han finalizado sus estudios. La tasa de interés que se aplica a los préstamos que se otorgan a los empleados es equivalente a la tasa de interés preferencial que predomina en los Estados Unidos más 1.25%. Los empleados reembolsan estos préstamos a través de deducciones de sus sueldos.
Los nuevos préstamos a estudiantes disminuyeron en aproximadamente 7.8%, para llegar a USD 562,937 en 2012, en comparación con USD 610,744 en 2011. El monto de los préstamos cobrados aumentó en 7.4%, al pasar de USD 490,101 en 2011 a USD 526,467 en 2012. Los nuevos préstamos a empleados para educación o emergencias disminuyeron en 35%, al pasar de USD 132,417 en 2011 a USD 86,557 en 2012.
Los activos netos totales del Fondo aumentaron 8.6% al pasar de USD 14.1 millones en 2011 a USD 15.3 millones en 2012. Los activos del Fondo al 31 de diciembre de 2012 estaban formados por: inversiones financieras (82.7%), préstamos a estudiantes (11.1%), depósitos en custodia en el Fondo de Tesorería de la OEA (4.6%) y préstamos a empleados de la OEA (1.6%).
El siguiente cuadro resume los resultados financieros del Fondo Panamericano Rowe correspondientes a 2012 y 2011.
Fondo Conmemorativo de Beneficencia RoweLos activos del Fondo Conmemorativo de Beneficencia Rowe se han acumulado principalmente como resultado de las contribuciones realizadas por el Dr. Leo S. Rowe, ex Director General de la Unión Panamericana. Estos activos se mantienen en fideicomiso a fin de proporcionar determinados beneficios de bienestar social a funcionarios de la OEA y se desembolsan a discreción de las gerencias. En el pasado, este Fondo se ha utilizado para financiar gastos médicos derivados de enfermedades catastróficas de funcionarios o miembros de su familia y gastos de emergencia de funcionarios afectados por desastres naturales en situaciones de emergencia.
Los activos netos totales del Fondo disminuyeron en 1.8%, al pasar de USD 190 mil en 2011 a USD 187 mil en 2012. La Tabla 2 en la siguiente página resume los resultados financieros del Fondo Conmemorativo Rowe correspondi-entes a 2012 y 2011.
T 1R F F P R( USD)
2012 2011Cuenta/Renglón:
Aumentos 1,682,601 410,624Disminuciones (467,028) (738,603)
Variación del activo neto 1,215,573 (327,979)Activos netos al inicio del año 14,113,862 14,441,841Activos netos al final del año 15,329,435 14,113,862
SECCIÓN I - Capítulo 2SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
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Fondo Fiduciario de Beneficios MédicosEl Fondo Fiduciario de Beneficios Médicos aporta beneficios de salud a los empleados de la OEA. La actividad del Fondo se restringe a pagar los reclamos sobre beneficios de salud de los empleados con cobertura. La adjudicación de los reclamos está a cargo de CareFirst BlueCross BlueShield. Al 31 de diciembre de 2012, el total de los activos netos del Fondo Fiduciario ascendía a USD 33.7 millones, en comparación con USD 29.2 en 2011 (un aumento de 15.3%).
La Tabla 3 resume los resultados financieros del Fondo Médico correspondientes a 2012 y 2011.
Fundación para las AméricasLa Fundación para las Américas es una entidad sin fines de lucro que procura ampliar la cooperación hemisférica y aumentar el desarrollo económico. Los recursos de la Fundación provienen de contribuciones de donantes corpora-tivos y donaciones federales. La OEA respalda a la Fundación brindándole apoyo financiero, material y de personal. Al 31 de diciembre de 2012, los activos netos de la Fundación eran de USD 1.3 millones, en comparación con USD 975 mil en 2011 (equivalente a un aumento de 28.4%).
La Tabla 4 en la próxima página resume los resultados financieros de la Fundación para Las Américas correspondi-entes a 2012 y 2011.
T 2R F F C B R( USD)
T 3R F F F B M OEA( USD)
2012 2011Cuenta/Renglón:
Aumentos 17,051,034 13,810,559Disminuciones (12,572,118) (12,942,496)
Variación del activo neto 4,478,917 868,063Activos netos al inicio del año 29,231,290 28,363,227Activos netos al final del año 33,710,207 29,231,290
2012 2011Cuenta/Renglón:
Dividendos e ingresos 2,144 2,208Reconocimiento oficial y otros gastos (635) (1,000)Subsidios (5,000) (5,570)
Variación del activo neto (3,491) (4,362)Activos netos al inicio del año 190,944 195,306Activos netos al final del año 187,453 190,944
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SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011SECCIÓN I - Capítulo 2
Junta Interamericana de DefensaLa JID se creó en 1942 y está integrada por oficiales militares que representan a los escalafones superiores de la defensa de sus respectivas naciones. En el año 2006, por resolución de la OEA, la JID se convirtió en una entidad de la Organización. Los gastos en los que incurrió la JID correspondieron principalmente a solventar cuatro funciones: el Consejo de Delegados, la Subsecretaría de Servicios de Asesoramiento, el Colegio Interamericano de Defensa y el servicio de apoyo administrativo. Los activos netos no restringidos de la JID aumentaron en 58.8% al pasar de USD 1.2 millones en 2011 a USD 1.8 millones en 2012. El monto total de los ingresos subió de USD 6.2 millones en 2011 a USD 6.9 en 2012 (equivalente a un aumento de 11.9%). Además, el monto total de los gastos aumentó 12.8%, al pasar de USD 5.5 millones en 2011 a USD 6.2 millones en 2012.
Los resultados financieros de la Junta Interamericana de Defensa correspondientes a 2012 y 2011 se muestran en la Tabla 5.
Fondo de Jubilaciones y PensionesEste Fondo comprende tanto el Fondo de Jubilaciones y Pensiones como el Plan de Previsión. El Plan de Jubilaciones y Pensiones es un plan contributivo de retiro para beneficio de la mayoría de los empleados de la OEA. El Plan de Previsión es un plan contributivo de ahorro creado para beneficio de los empleados contratados por períodos cortos.
Proyecciones ActuarialesLa Junta fue informada sobre una valoración actuarial reciente que proyecta un déficit en el plan de beneficios definidos que representará un obstáculo para hacer frente a las obligaciones futuras del plan de jubilación y
T 5R F J I D( USD)
T 4R F F A( USD)
2012 2011Cuenta/Renglón:
Aumentos 5,569,777 5,214,357Disminuciones (5,634,956) (5,178,588)Variación en activos netos no restringidos (65,179) 35,769Contribuciones restringidas temporalmente 342,447 (1,149,261)
Variación del activo neto 277,268 (1,113,492)Activos netos al inicio del año 975,318 2,088, 810Activos netos al final del año 1,252,586 975,318
2012 2011Cuenta/Renglón:
Aumentos 6,900,696 6,164,118Disminuciones (6,222,876) (5,514,494)
Variación del activo neto 677,820 649,624Activos netos al inicio del año 1,152,452 502,828Activos netos al final del año 1,830,272 1,152,452
SECCIÓN I - Capítulo 2SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
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pensión. Se trata de la primera proyección negativa en muchos años. En parte, surge al parecer del cambiante perfil demográfico de los participantes del plan de jubilación y pensión de beneficios definidos. La mayoría de los nuevos trabajadores jóvenes están eligiendo la alternativa que constituye el Plan 401(m) de contribución definida. La Junta considera que este problema es similar al que se presentó en otros organismos y sectores que, tras un proceso de transición, comenzaron a ofrecer un plan basado en la Sección 401. De hecho, son muchos los organismos que están optando por reducir o eliminar los planes de beneficios definidos debido a que sus costos futuros son elevados e inciertos. Aunque se trata de una nueva preocupación, en lo inmediato no existe ningún deterioro financiero ni incumplimiento de obligaciones.
2.2 La Junta recomienda que la OEA siga controlando la potencial insuficiencia de fondos del plan de jubi-lación y pensión de beneficios definidos.
El monto disponible de activos netos para estos beneficios aumentó 3.6%, al pasar de USD 216.5 millones en 2011 a USD 224.2 millones en 2012.
La siguiente Tabla resume los resultados financieros del Fondo de Jubilaciones y Pensiones correspondientes a 2012 y 2011:
T 6R F F J P( USD)
2012 2011Cuenta/Renglón:
Aumentos 36,675,867 12,958,195Disminuciones (28,990,199) (34,024,108)
Variación del activo neto 7,685,668 (21,065,913)Activos netos al inicio del año 216,541,133 237,607,046Activos netos al final del año 224,226,801 216,541,133
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SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011SECCIÓN I
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SECCIÓN I - Capítulo 3SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
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CAPÍTULO 3COMENTARIOS RELACIONADOS CON LA OFICINA DEL INSPECTOR GENERALEste capítulo aborda los asuntos vinculados a la Oficina del Inspector General (OIG). La situación de la OIG dentro de la OEA y la función que cumple en su seno son importantes para la Junta, ya que la OIG consti-tuye una salvaguardia fundamental para evaluar y mantener el nivel de control interno. De acuerdo con la Orden Ejecutiva 95-05, sobre la Función de Auditoría Interna de la Secretaría General y la Oficina del Inspector General, la OIG tiene a su cargo la función de asistir al Secretario General y a los cuerpos gober-nantes para controlar los distintos niveles de administración respecto de los programas y recursos de la Secretaría General y la OEA, así como la observancia del ordenamiento jurídico que los rige.
La OEA nombró a un nuevo Inspector General el 1ro de noviembre de 2012. El puesto del Inspector General había estado vacante por más de dos años luego de la jubilación a mediados de 2010 de la persona que desempeñó el cargo por muchos años. La Junta observa que este es un puesto importante que contribuye a la supervisión necesaria y eficaz del funcionamiento de la OEA, y expresa su satisfacción ante el hecho de que se haya logrado cubrir este cargo.
Cooperación y CoordinaciónEl Inspector General realiza consultas periódicas con los gerentes sobre asuntos que resultan de las auditorías, revisa las propuestas en materia de políticas y procedimientos y asiste a diversas reuniones de la OEA, según sea necesario. La Junta reconoce que la independencia de la OIG mejoró con la introducción de una doble relación en materia de informes, según la cual la OIG presenta informes a la Secretaría General y ahora, además, al Consejo Permanente.
A la Junta le complace observar la cooperación positiva entre la OIG y los auditores externos. La Junta alienta a ambas partes a mantener esta relación de trabajo abierta y constructiva.
Plan de Trabajo de la OIG para 2013La OIG presentó a la Junta un plan tentativo de auditorías para 2013. Cada año, la OIG realiza una evaluación de riesgos con el fin de identificar las áreas que habrán de auditarse. Durante el proceso de planificación, la OIG tiene en cuenta las recomendaciones formuladas por la Junta de Auditores Externos, las resoluciones de los Estados Miembros, las derivaciones de otras fuentes y las áreas identificadas internamente como de alto riesgo. La Junta alienta a la OIG a continuar centrándose en aquellas áreas que presentan un alto grado de riesgo y/o que tienen el potencial más alto para mejorar en términos de eficiencia, economía y eficacia dentro de la OEA.
La OIG recibe periódicamente solicitudes especiales para que realice determinadas auditorías o investigaciones. A veces, en razón de su escasa dotación de personal, deben posponerse otros trabajos en marcha para atender estos pedidos especiales. La Junta hace notar que varios proyectos incluidos en el plan de trabajo de auditoría de la OIG para 2011 solo se terminaron en 2012. Esto retrasó la finalización de proyectos comprendidos en el plan de trabajo de la OIG para 2012, que no se había completado para el momento de la reunión anual de la Junta en abril de 2013. La Junta expresa sus deseos de que la OIG logre un mejor índice de cumplimiento de su plan de trabajo para 2013.
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SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011SECCIÓN I - Capítulo 3
Revisión de Normas ProfesionalesLa Orden Ejecutiva 95-05 de la Secretaría General hace referencia a la necesidad de que la Oficina del Secretario General disponga una evaluación amplia o un examen a cargo de pares de la función de auditoría interna que se realice cada cinco años por parte de auditores independientes ajenos a la OEA. Los auditores independientes deben informar sobre el cumplimiento de conformidad con las Normas para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna. Esto puede hacerse organizando un intercambio de servicios de examen a cargo de pares con otros organismos gubernamentales, o mediante arreglos con Oficinas del Inspector General de organizaciones no gubernamentales para que efectúen el examen a un costo mínimo para la OEA. A este momento, no se ha efectuado ni programado ninguna evaluación a cargo de pares.
3.1 La Junta solicita al nuevo Inspector General que lleve a cabo un examen completo en toda la organización de las operaciones de la OIG, así como que suministre a la Junta un plan de acción para mejorar las oper-aciones para el 31 de diciembre de 2013.
3.2 La Junta reafirma su recomendación acerca de la necesidad de llevar adelante una evaluación de la Oficina del Inspector General mediante un examen a cargo de pares.
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SECTION IIFINANCIAL STATEMENTS OF THE ORGANIZATION
SECCIÓN IISG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
SECCIÓN IIESTADOS FINANCIEROS DE LA
ORGANIZACIÓN DE LOS ESTADOS AMERICANOS
TABLA DE CONTENIDOS
31 Discusión de Gestión y Análisis (DG&A)
47 Responsabilidad por los Estados Financieros
49 Capítulo 4 - Fondos Regular, FEMCIDI , Específicos y de Servicios de la OEA
107 Capítulo 5 - Fondo Panamericano Leo S. Rowe
117 Capítulo 6 - Fondo Conmemorativo de Beneficencia Rowe
125 Capítulo 7 - Fondo Fiduciario de Beneficios Médicos de la OEA
Salón Leo Rowe. Juan Manuel Herrera/OEA.
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SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011SECCIÓN II
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SECCIÓN IISG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
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CHAPTER XCHAPTER DESCRIPTIONDISCUSIÓN DE GESTIÓN Y ANÁLISIS DG&AEsta sección presenta un panorama de los resultados financieros de la Secretaría General, así como un informe sobre otras actividades administrativas. En lo posible la información se presenta sobre una base comparativa.
EJECUCIÓN DEL PROGRAMA PRESUPUESTO 2012 DEL FONDO REGULAR
Niveles AprobadosMediante la resolución AG/RES. 1 (XLII-E/11), se autorizó a la Secretaría General para ejecutar durante 2012 un presupuesto de hasta USD 85.4 millones para actividades del Fondo Regular, lo que significa que se mantuvo el mismo nivel que en 2011. El financiamiento para el año ascendió a aproximadamente USD 81.7 millones (véase la tabla 1). La fuente principal de financiamiento corresponde a las cuotas asignadas a los Estados Miembros.
Pago de CuotasLas Normas Generales de la OEA disponen que los Estados Miembros deben pagar el total de su cuota el 1ro de enero del ejercicio fiscal correspondiente; de lo contrario, deben negociar un plan de pagos con la Secretaría General de la OEA (SG/OEA). Los Estados Miembros que pagaron sus cuotas anuales antes del 31 de marzo de 2012, inclusive, tuvieron derecho a los siguientes descuentos: 3% de la cantidad pagada antes del 31 de enero, inclusive; 2% de la cantidad pagada antes del último día de febrero, inclusive; y 1% de la cantidad pagada antes del 31 de marzo, inclusive. En 2012, se acreditaron a los Estados Miembros descuentos por un total de USD 337 mil en concepto de pago oportuno, los cuales se aplican a las cuotas asignadas a 2013.
Al inicio de 2012, la SG/OEA tenía un saldo de USD 84.0 millones en cuotas por recibir, con USD 81.1 millones corre-spondientes a cuotas asignadas y USD 2.9 millones correspondientes a cuotas en atraso. Al cierre del ejercicio, la SG/OEA había recibido pagos por USD 79.2 millones contra ese saldo. De este monto, USD 0.4 millones se aplicaron a cuotas en atraso.
Las cuotas por recibir (año en curso y años ante-riores) aumentaron de USD 82.2 millones en 2011 a USD 84.0 millones en 2012, mientras que los pagos de las cuotas bajaron ligeramente al pasar de USD 79.3 millones a USD 79.2 millones (figura 1). Sin embargo, la diferencia de USD 4.8 millones registrada en 2012 entre las cuotas por recibir y las cuotas pagadas fue la más alta desde 2007. Para el 31 de enero de 2013, la SG/OEA recibió pagos de los Estados Miembros por USD 4.4 millones para cubrir esta diferencia.
T 1R P 2012( USD)
F 1C R P C (C A )A 31 ( USD)
Apropiaciones Modificado EjecutadoPersonal 54,008.4 53,296.3No personal 31,342.4 30,218.8
85,350.8 83,515.1
Fuentes de financiamiento Proyectado ActualAsignación de cuotas 81,105.4 78,741.8Apoyo administrativo y técnico 2,841.3 (a) 1,500.0Otros ingresos 1,404.1 (b) 1,463.1
85,350.8 81,704.9
(a) Recaudación de ICR por Fondos Específicos (USD 2,500) y FEMCIDI (USD 341.3).(b) Incluye ingresos por arriendos, intereses e ingresos varios.
89.8 88.4
81.879.4
82.2 84.0
78.9
85.280.8
78.1 79.3 79.2
2007 2008 2009 2010 2011 2012
Cuotas por recibir Pagos de cuotas
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SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011SECCIÓN II - DG&A
El nivel de las cuotas asignadas a los Estados Miembros aumentó en USD 0.2 millones con respecto al año anterior y fue de USD 81.1 millones en 2012 (figura 2), lo que representa la asignación de cuotas más alta registrada en los últimos cinco años. Sin embargo, el nivel de pago de las cuotas asignadas, que fue de USD 78.8 millones en 2012, representa una caída respecto de la cifra de USD 79.1 millones en 2011.
La diferencia entre las cuotas en atraso y sus pagos aumentó de USD 1.1 millones en 2011 a USD 2.5 millones en 2012. Para el 31 de enero de 2013, la SG/OEA recibió pagos de los Estados Miembros por un monto de USD 2.4 millones para cubrir esta diferencia.
Al cierre del ejercicio, había 24 Estados Miembros en situación “regular”, tres en situación “consid-erada regular” y siete “en mora” con respecto al pago de sus cuotas al Fondo Regular. Estas cate-gorías se basan en la Resolución AG/RES. 1757 (XXX-O/00).
Ejecución PresupuestariaAl cierre del ejercicio fiscal, se había ejecutado la cantidad de USD 83.52 millones (97.86%) del presupuesto aprobado. La ejecución en concepto de personal ascendieron a USD 53.30 millones. La ejecución en concepto de no personal ascend-ieron a USD 30.22 millones. En la figura 4 se presenta la distribución de la ejecución presu-puestaria desglosada por objeto de gasto en concepto de personal y de no personal. Al final del ejercicio quedaba un monto de aproximada-mente USD 1.83 millones (2.14%) en fondos no obligados.
Al 31 de diciembre de 2012, había USD 1.1 millones en obligaciones pendientes. Estos compromisos pendientes se atribuyen principal-mente al Departamento de Desarrollo Humano, Educación y Cultura en USD 608.2 mil, y al Capítulo 10, Infraestructura Básica y Costos Comunes en USD 107.0 mil. En la figura 5 se presenta la ejecución presupuestaria detallada por Capítulo, desglosada por gastos y obligaciones.
F 2C A P C (R )A 31 ( USD)
F 3C A P A A (A )A 31 ( USD)
F 4E P C P N -P
31 ( USD)
77.3 77.5 78.6 78.580.9 81.1
70.4
74.778.0 77.4
79.1 78.8
2007 2008 2009 2010 2011 2012
Cuotas asignadas Pago de cuotas
12.5 10.9
3.20.9 1.3 2.9
8.510.5
2.80.7 0.2 0.4
2007 2008 2009 2010 2011 2012
Cuotas en atraso Pagos
Apropiación modificada 85.35 100.00%
Ejecución presupuestaria 83.52 97.86%Apropiaciones no obligadas 1.83 2.14%
85.35 100.00%
Personal No personal
54.01 53.30
31.34 30.22
10
10
30
50
70
90
Modified Appropriation Budgetary Execution
85.35 83.5236.72%
63.28%
36.18%
63.82%
Apropiación Modificada Ejecución Presupuestaria
SECCIÓN II - DG&ASG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
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Medidas Adoptadas para la Ejecución del Presupuesto 2012La reducción de la ejecución del Fondo Regular a USD 83.5 millones (USD 1.8 millones por debajo del nivel aprobado) y la reducción de USD 1.0 millón en la transferencia presupuestada de la Cuenta ICR al Fondo Regular durante el año fiscal 2012 fueron las medidas adoptadas hasta el final del ejercicio para asegurar que el saldo deficitario de dicho fondo no excediera el monto de las cuotas pendientes de cobro al término del ejercicio, que el presupuesto de personal se mantuviera dentro del límite autorizado y que los recursos del Fondo Regular y de la Cuenta ICR fuesen suficientes para cubrir los costos.
F 5E P CA 31 2012( USD)
Leyenda: Gastos Obligaciones
Capítulo 1 Oficina del Secretario General 3.8 0.0 *
Capítulo 2 Oficina del Secretario General Adjunto 16.8 0.1
Capítulo 3 Organismos Autónomos y/o Descentralizados 11.8 0.1
Capítulo 4 Secretaría de Asuntos Jurídicos 2.7 0.0 *
Capítulo 5 Secretaría de Seguridad Multidimensional 3.7 0.0 *
Capítulo 6 Secretaría de Asuntos Políticos 4.1 0.0 *
Capítulo 7 Secretaría Ejecutiva para el Desarrollo Integral 12.5 0.7
Capítulo 8 Secretaría de Relaciones Externas 3.9 0.0 *
Capítulo 9 Secretaría de Administración y Finanzas 10.5 0.1
Capítulo 10 Infraestructura Básica y Costos Comunes 12.6 0.1
82.4 1.1
* Aunque las obligaciones indiquen cero por redondeo en millones, esto corresponde a obligaciones de USD 26 miles en el Capítulo 1, USD 17 miles enel Capítulo 4, USD 41 miles en el Capítulo 5, USD 21 miles en el Capítulo 6 y USD 8 miles en el Capítulo 8.
99% 99% 99% 99% 99% 99% 95% 100% 99% 99%
1% 1% 1% 1% 1% 1% 5% 0% 1% 1%
0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%
100%
Ch 1 Ch 2 Ch 3 Ch 4 Ch 5 Ch 6 Ch 7 Ch 8 Ch 9 Ch 10Gastos Obligaciones
3.9 17.0 12.8 2.7 3.8 4.2 13.7 3.9 10.6 12.8
Apropiación modificada: 85.4
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SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011SECCIÓN II - DG&A
Situación Financiera del Fondo RegularAl 31 de diciembre de 2012, el Subfondo de Reserva tenía un saldo deficitario de USD 4.8 millones (figura 6), que equivale al monto de las cuotas pendientes, de USD 4.8 millones. Durante el año, el Fondo Regular registró aumentos de USD 81.7 millones, lo que representa un aumento de 1.5% en comparación con 2011. El nivel de disminución se mantuvo igual al de 2011, en USD 83.5 millones. A lo largo de cinco años consecutivos, la variación neta en el período ha sido negativa dado que el financiamiento en años anteriores incluía el uso de una parte del Subfondo de Reserva.
FEMCIDI
Nuevos DesarrollosPara fines de 2012, la Junta Directiva de la Agencia Interamericana para la Cooperación y el Desarrollo aprobó el primer conjunto de proyectos del FEMCIDI desde que, en octubre de 2010, los Estados Miembros aprobaron la estructura provisional del FEMCIDI para fortalecer el vínculo entre el diálogo político del CIDI y el proceso de programación del FEMCIDI. La ejecución de estos tres proyectos en educación se iniciará en el año 2013.
En 2012, los Estados Miembros comenzaron a evaluar la estructura provi-sional del FEMCIDI y se embarcaron en consultas sobre cómo fortalecer el Fondo e introducirle ajustes a fin de simplificar su operación durante el período de transición y considerar la reducción de los aportes volun-tarios para el FEMCIDI.
F 6A , D , V N S F
1 31 ( USD)
T 2P P S 2012
SectoresNúmero deproyectos
Educación 0Desarrollo Social 0Desarrollo Sostenible 0Ciencia y Tecnología 0Comercio 0Cultura 0Democracia 0Turismo 0Desarrollo Integral 0
Total 0
(A) Incluye la ejecución de becas de apropiaciones de años anteriores.
89.3 92.0
(2.7)
13.1
84.690.5
(5.9)
7.2
83.690.8
(7.1)
0.05
80.5 83.5
(3.0) (2.9)
81.7 83.5
(1.8) (4.8)
Increases Decreases Net Change Fund Balance
2008
2009
2010
2011
2012
(A)Aumentos Disminuciones (A) Variación Neta Saldos de Fondos
SECCIÓN II - DG&ASG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
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Ofrecimientos Voluntarios y PagosLos ofrecimientos voluntarios y pagos al FEMCIDI experimentaron una drástica reducción en los últimos cuatro años, al pasar de USD 6.2 millones en 2008 a más de USD 1 millón en 2012. Considerando el tiempo que demandó la aprobación de los proyectos del FEMCIDI así como la reducción de las contribuciones, en noviembre de 2012 el CIDI adoptó la resolución CIDI/RES. 282 (XXI-O/12), según la cual se unen, de manera excepcional y sin que ello establezca un precedente, las contribuciones realizadas por los Estados Miembros al Fondo Especial Multilateral del Consejo Interamericano para el Desarrollo Integral (FEMCIDI) en 2010 o 2011 dentro de cada cuenta sectorial.
Al cierre del ejercicio, dieciocho Estados Miembros habían ofrecido al Fondo un total de USD 1,445,943 (tabla 3).
Ejecución del FEMCIDIPor las razones antes mencionadas, la ejecución del FEMCIDI sólo comprendió unos pocos proyectos de este Fondo aprobados con anterioridad a 2010 y que excedieron el plazo de diciembre de 2011 (figura 7).
T 3P E M FEMCIDID 1 31 , 2012( USD)
F 7E FEMCIDI SD 1 31 ( USD)
Estado Miembro Pago
Antigua y Barbuda 6,988Argentina 28,785Barbados 16,400Chile 113,000Colombia 30,000Costa Rica 30,000Estados Unidos 600,000Guyana 5,100Jamaica 10,000México 400,000Nicaragua 17,300Panamá 39,600Perú 75,000Santa Lucía 7,570Surinam 10,000Trinidad y Tobago 31,200Uruguay 15,000Venezuela 10,000
1,445,943
1,456.1
1,759.0
1,262.5
1,020.2
529.7
514.5
982.21,059.6
648.5 360.0
5.5
988.01,166.0
960.8 760.0
311.1
639.9789.8 838.4
447.1215.5
2,820.52,876.5
2,563.8
1,833.5
765.4
59.2
2007 2008 2009 2010 2011 2012
Educación Desarrollo Sostenible Ciencia/Tecnología Desarrollo Social Otros
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FONDOS ESPECÍFICOSLas Normas Generales para el Funcionamiento de la Secretaría General definen los fondos específicos de la siguiente manera: “Los fondos específicos están constituidos por contribuciones especiales —incluyendo las recibidas sin fines ni limitaciones de los donantes— que provengan de los Estados Miembros, los Estados Observadores Permanentes ante la Organización y otros estados miembros de las Naciones Unidas, así como de personas o entidades públicas o privadas, nacionales o internacionales, destinadas a realizar o reforzar actividades o programas de cooperación para el desarrollo, de la Secretaría General y de otros órganos y entidades de la Organización que tengan interés en la disposición de esos fondos, según acuerdos o contratos celebrados por la Secretaría General en ejercicio de las atribuciones que le confiere la Carta”.
Contribuciones a Fondos EspecíficosLas contribuciones en efectivo a los Fondos Específicos ascendieron a un monto de USD 64.9 millones en 2012 (figura 8) en comparación con USD 60.7 millones en 2011, lo que representa un aumento de USD 4.2 millones, ó 6.9%.
Los tres principales donantes en 2012 (tabla 4) fueron los Estados Unidos con USD 22.3 millones, ó 34.4% del total de contribuciones, seguidos por Canadá con USD 20.6 millones, ó 31.7%, y los Países Bajos con USD 4.4 millones, ó 6.7%. Del monto de las contribuciones por un total de USD 64.9 recibidas en 2012, el 71.9% de ellas provinieron de Estados Miembros, el 20.4% de Observadores Permanentes y el 7.7% restante de otros donantes.
En comparación con 2011, el total de las contribuciones recibidas en 2012 de los Estados Miembros aumentó en 21.4%, debido principalmente al aumento en las contribuciones de Canadá. Las contribuciones recibidas de los
F 8P F R C
ED 1 31 ( USD)
T 4P 15 D F ED 1 31 2012( USD)
Estados MiembrosObservadoresPermanentes
Otros TOTAL %
Estados Unidos 22,348.6 22,348.6 34.4%Canadá 20,559.8 20,559.8 31.7%Países Bajos 4,383.3 4,383.3 6.7%España 3,194.3 3,194.3 4.9%Naciones Unidas 1,589.0 1,589.0 2.4%Unión Europea 1,518.6 1,518.6 2.3%Alemania 1,374.6 1,374.6 2.1%México 853.3 853.3 1.3%Noruega 605.8 605.8 0.9%Bolivia 502.4 502.4 0.8%Colombia 501.4 501.4 0.8%Organización Internacional para las Migraciones 500.0 500.0 0.8%Banco Interamericano de Desarrollo 492.0 492.0 0.8%Comisión Nacional de Actividades Espaciales 441.0 441.0 0.7%Finlandia 383.9 383.9 0.6%Múltiples fuentes de financiamiento 1,955.7 1,778.7 1,955.7 5,690.1 8.8%
TOTAL 46,721.2 13,239.2 4,977.7 64,938.1 100.0%
(B) Excluye USD 3.0M programados a FEMCIDI.
(A) Excluye USD 5.0M para el Fondo Mexicano para la Cooperación conAmérica Latina y el Caribe.
87.5 90.1 90.1 85.385.4
68.1 70.1 68.660.7 64.9
2008 2009 2010 2011 2012Programa Presupuesto Fondo RegularContribuciones a Fondos Específicos
(A) (B)
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Observadores Permanentes se redujeron en 15.6% en comparación con las recibidas en 2011, ya que algunos países como España y Suecia disminuyeron sus contribuciones.
Las contribuciones de instituciones y otros donantes (es decir, de Estados no Miembros y de Observadores no Permanentes) disminuyeron en 24.1%, principalmente como resultado de la reducción de las contribuciones de organismos internacionales como la Organización Internacional para las Migraciones y la Comisión Nacional de Actividades Espaciales.
Fondos Específicos Programados 2012Durante el año fiscal se programó un total de USD 60.2 1 millones de contribuciones a los Fondos Específicos (figura 9). Este monto incluye la programación durante 2012 de los saldos de cuentas sin programar disponibles al término del año 2011. En comparación con 2011, el monto general en los fondos destinados a programas permaneció en un nivel muy similar.
Los donantes incrementaron la programación de fondos principalmente en las siguientes áreas: la Secretaría Ejecutiva de la Comisión Interamericana para el Control del Abuso de Drogas (CICAD) (52C) y el Departamento de Desarrollo Económico, Comercio y Turismo (72C). En general, la Secretaría de Seguridad Multidimensional recibió un aumento de USD 3.3 millones en comparación con 2011.
1 Excluye USD 3.8M de saldos de cuentas sin programar, USD 0.7M en concepto de devoluciones del Fondo Regular a la cuenta de Capital de las Becas y Programas de Capacitación de la OEA acorde a la resolución CEPCIDI/RES.187/11 (XXVIII-E/11), y USD (0.4M) transferidos a la cuenta ICR.
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F 9F E P C (C T )D 1 31 2012( USD )
Capítulo 5 Secretaríade Seguridad
Multidimensional22.55
37.47%
Capítulo 6 Secretaríade Asuntos Políticos
14.8024.60%
Capítulo 7 SecretaríaEjecutiva para el
Desarrollo Integral10.40
17.28%
Capítulo 3 OrganismosAutónomos y/o
Descentralizados5.17
8.59%
Capítulo 4 Secretaríade Asuntos Jurídicos
4.126.85%
Capítulo 1 Oficina delSecretario General
0.861.43%
Capítulo 2 Oficina delSecretario General
Adjunto0.85
1.41%
Capítulo 9 Secretaríade Administración y
Finanzas0.66
1.10%
Capítulo 8 Secretaríade Relaciones Externas
0.661.09%
Proyectos paraFortalecer laDemocracia y
Gobernabilidad en Haití0.09
0.15%
Resolución CP 831/20020.02
0.03%
Esta figura no incluye los siguientes montos: USD 3.8M en fondos sin programar, USD 0.7M en reembolsos del FondoRegular al Fondo de Capital de Becas y Programas de Capacitación de la OEA de conformidad con la resoluciónCEPCIDI/RES.187/11 (XXVIII E/11), y (0.4)M transferidos a la cuenta de ICR.
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En cambio, los donantes disminuyeron la programación de fondos principalmente en las siguientes áreas: la Secretaría Ejecutiva para el Desarrollo Integral (72A), la Secretaría de Asuntos Políticos (62A) y el Departamento para la Cooperación y Observación Electoral (62B).
La figura 9 en la página anterior muestra los Fondos Específicos programados por Programa (contribuciones y transferencias).
Auditorías Solicitadas para Proyectos de Fondos EspecíficosLa Secretaría General debe conducir auditorías financieras externas de los proyectos financiados con los Fondos Específicos cuando así lo estipulen los acuerdos firmados con los donantes. Durante 2012, se coordinaron en el marco de los siguientes programas doce auditorías financieras, un memorando sobre estado de situación y dos veri-ficaciones de gastos para los siguientes programas. Es posible que algunos de ellos todavía estén en curso en 2013.
Capítulo 3 – Entidades Autónomas y/o Descentralizadas• Fortalecimiento del Acceso a la Justicia en las Américas 2009-2011 para el período comprendido entre el
31 de diciembre de 2009 y el 31 de diciembre de 2011 (Dinamarca). El dictamen del auditor fue favorable (sin salvedades).
• Acceso a la Justicia para Mujeres Víctimas de Violencia Sexual para el período comprendido entre el 6 de mayo de 2011 y el 31 de diciembre de 2011. La SG/OEA prestó su asistencia al donante en la coordinación de la auditoría. El dictamen del auditor fue favorable (sin salvedades).
• Fortalecimiento de la Libertad de Expresión en las Américas para el período comprendido entre el 1ro de octubre de 2011 y el 31 de octubre de 2012 (Unión Europea). Se publicó y cerró un informe de resulta-dos para la verificación de gastos de un contrato de subvención para acciones exteriores financiado por la Comisión Europea.
• Fortalecimiento de Oportunidades para el Empleo de Personas con Discapacidad para el período compren-dido entre el 18 de marzo de 2008 y el 30 de junio de 2012 (Banco Interamericano de Desarrollo). La SG/OEA prestó su asistencia al donante en la coordinación de la auditoría. El dictamen del auditor fue favorable (sin salvedades).
Capítulo 4 – La Secretaría de Asuntos Jurídicos• Apoyo al Establecimiento del Servicio Nacional de Facilitadores Judiciales del Poder Judicial de las Zonas
Urbanas y Suburbanas de Nicaragua para el período comprendido entre el 1ro de agosto de 2009 y el 15 de agosto de 2012 (Países Bajos). El dictamen del auditor fue favorable (sin salvedades).
• Facilitadores Judiciales en Guatemala para el período comprendido entre el 1ro de octubre de 2010 y el 15 de agosto de 2012 (Países Bajos). El dictamen del auditor fue favorable (sin salvedades).
Capítulo 5 – La Secretaría de Seguridad Multidimensional• Simulacros de Juicios de Lavado de Dinero en América Latina para el período comprendido entre el 27
de marzo de 2006 y el 20 de septiembre de 2011 (Banco Interamericano de Desarrollo). El dictamen del auditor fue favorable (sin salvedades).
Capítulo 6 – La Secretaría de Asuntos Políticos• Misión de Observación Electoral de la Organización de los Estados Americanos en Haití (2010) para el
período comprendido entre el 11 de octubre de 2010 y el 7 de marzo de 2012 (Finlandia). El dictamen del auditor fue favorable (sin salvedades).
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• Apoyo a la Misión de Observación Electoral de la Organización de los Estados Americanos en Haití – Primera y Segunda Ronda (2010-2011) para el período comprendido entre el 13 de octubre de 2010 y el 10 de diciembre de 2011 (Noruega). El dictamen del auditor fue favorable (sin salvedades).
• Apoyo a la Misión de Observación Electoral Conjunta OEA/CARICOM para la Segunda Ronda de las Elecciones Presidenciales y Legislativas en Haití del 20 de marzo de 2011 para el período comprendido entre el 9 de febrero de 2011 y el 9 de septiembre de 2011 (Unión Europea). Se publicó y cerró un informe de resultados para la verificación de gastos de un contrato de subvención para acciones exteriores finan-ciado por la Comisión Europea.
• Misión de Apoyo al Proceso de Paz en Colombia (MAPP) para el período comprendido entre el 1ro de mayo de 2011 y el 31 de mayo de 2012 (Suecia). El dictamen del auditor fue favorable (sin salvedades).
• Misión de Apoyo al Proceso de Paz en Colombia (MAPP) para el período comprendido entre el 15 de febrero de 2011 y el 15 de febrero de 2012 (Suecia). El dictamen del auditor fue favorable (sin salvedades).
• Apoyo a la Observación Electoral en Guatemala 2011 para el período comprendido entre el 8 de agosto de 2011 y el 31 de diciembre de 2011 (Suecia). El dictamen del auditor fue favorable (sin salvedades).
• Fondo Canasta – Misión de Apoyo al Proceso de Paz en Colombia para el período comprendido entre el 1ro de enero de 2012 y el 31 de diciembre de 2012 (Canadá y los Países Bajos). La auditoría comenzó en 2012 y continúa en 2013. Se espera el dictamen del auditor para el 30 de abril de 2013.
Capítulo 7 – La Secretaría para el Desarrollo Integral• Incrementando la Sostenibilidad del Sector Energético en el Caribe a través de una Mejora en la
Gobernabilidad y la Gestión para el período comprendido entre el 1ro de noviembre 2011 y el 29 de febrero de 2012 (Unión Europea). Se publicó y cerró un informe sobre el estado de situación.
FONDOS DE SERVICIOLa OEA administra varias actividades mediante sus Cuentas de Servicio, lo que le permite manejar ciertas funciones administrativas que no están directamente relacionadas con los acuerdos con donantes ni con los Fondos Fiduciarios. Las Cuentas de Servicio incluyen las cuentas de Administración y Mantenimiento de Edificios, Reembolso de Impuestos, Servicios de Estacionamiento, y Recuperación de Costos Indirectos, entre otras.
Administración y Mantenimiento de EdificiosEsta cuenta se estableció con el propósito de administrar costos relacionados con el pago de hipotecas, manejo y administración de las instalaciones de la OEA. La fuente principal de ingresos de esta cuenta es el presupuesto del Fondo Regular 2012 (aproximadamente USD 4.6 millones) y se complementa con ingresos provenientes del alquiler de espacio de oficinas del edificio de la calle “F” (GSB) a organizaciones externas (aproximadamente USD 2.0 millones).
Servicios de EstacionamientoEl propósito de esta cuenta es administrar el mantenimiento de los garajes y subsidiar parcialmente la compra de pasajes del sistema de transporte público para los empleados elegibles. Las deducciones de los sueldos de los empleados que solicitan espacio de estacionamiento financian esta cuenta, que al cierre del ejercicio tenía un saldo de aproximadamente USD 0.4 millones.
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Reembolso de ImpuestosEsta cuenta fue establecida con el fin de reembolsar los impuestos sobre la renta recibida de la OEA a ciertos funcionarios elegibles de la Secretaría General a los que se les exige pagar esos impuestos. Estos reembolsos son patrocinados por el Estado Miembro que impone tal exigencia. Al cierre del ejercicio, la cuenta de Reembolso de Impuestos tenía un saldo negativo de USD 3.1 millones.
Recuperación de Costos Indirectos (ICR, por su sigla en inglés) de Fondos EspecíficosEl 23 de mayo de 2007, el Consejo Permanente aprobó la Resolución CP/RES. 919 (1597/07), que enmendó los artículos 78 y 80 de las Normas Generales con el propósito de establecer una política clara para la Secretaría General con respecto a la recuperación de costos directos e indirectos correspondientes a proyectos financiados con recursos de los Fondos Específicos y los Fondos Fiduciarios. El 29 de mayo de 2007, el Secretario General, por medio de la Orden Ejecutiva 07-01 (revisada el 20 de diciembre de 2007), estableció definiciones instituciona-les de costos directos e indirectos y los porcentajes de recuperación de los costos indirectos correspondientes a los acuerdos de donación con los Estados Miembros (11%) y con otros contribuyentes (12%). Los miembros de la Comisión de Asuntos Administrativos y Presupuestarios (CAAP) entendieron la necesidad de diferenciar la recuper-ación de costos indirectos de las contribuciones aportadas por los Estados Miembros frente a otros contribuyentes, por lo que aprobaron tasas de ICR diferentes para cada uno de estos grupos.
La política de ICR le permite a la SG/OEA recuperar costos indirectos de las actividades de Fondos Específicos de manera centralizada. Los costos indirectos son los que resultan del apoyo a actividades de Fondos Específicos que no pueden atribuirse fácilmente a esas actividades. Por ejemplo, los costos indirectos relacionados con actividades de Fondos Específicos incluyen sueldos del personal que desempeña funciones de contabilidad o de relaciones externas de la SG/OEA.
El ingreso por ICR aumentó ligeramente en 2012 en comparación con 2011 como resultado del aumento de las contribuciones a los Fondos Específicos. Los ingresos por ICR sumaron USD 6.8 millones, mientras que los egresos sumaron USD 7.9 millones. Al final del ejercicio de 2012, el Fondo de ICR tenía un saldo de efectivo de USD 0.3 millones. De esa cantidad, USD 0.1 millones permanecieron obligados al cierre del ejercicio y se dejó un saldo en el fondo de USD 0.2 millones. El Fondo de ICR transfirió USD 1.5 al Fondo Regular en 2012.
A partir de 2013, el Fondo de ICR será administrado de manera similar al Fondo Regular, con un programa-presu-puesto aprobado por la Asamblea General de la OEA.
INICIATIVAS DE LA SECRETARÍA DE ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS SAF
Sistema Automatizado para el Reclamo de Gastos de Viaje (TECS, por su sigla en inglés)2
En 2012 se implementó el nuevo sistema automatizado para el reclamo de gastos de viaje (TECS, por su sigla en inglés), lo que redujo el costo de procesamiento de los reclamos de gastos de viaje y aumentará la cantidad de reclamos revisados y procesados. Los datos indican que, entre el 15 de noviembre de 2012 (fecha de implemen-tación) y el 31 de diciembre de 2012, se generaron 168 reclamos de gastos de viaje, de los cuales se completó y aprobó el 84%, mientras que el 11% estaba siendo procesado por el AMS y el 5% estaba pendiente de ser comple-tado por el viajero. El nuevo sistema de reclamo de gastos de viaje permitió reducir en aproximadamente 80 horas/
2 Automated Travel Expense Claim System (TECS), National Offices Collaborative Space (NOCS) portal, Results Based Contracting System (RBCS), OAS Personnel Database (OPDB) y un conjunto completo de sistemas subsidiarios han sido desarrollados internamente por SAF/DOITS.
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persona por semana el tiempo dedicado a la revisión de aproximadamente 80 reclamos.
El sistema genera automáticamente órdenes de compra por los gastos de viaje no adelantados, a la vez que las liqui-daciones de los reclamos se integran automáticamente a los haberes.
En el futuro se prevé que el uso del sistema se extienda a todas las categorías de personal y también a quienes no son miembros del personal cuando se trate de viajes financiados por la Organización.
Nueva Política de Caja ChicaEsta nueva política reduce el costo de procesamiento, conciliación y reposición de las compras de bajo costo realiza-das a través de los diversos departamentos y Oficinas Nacionales. Esta política permitió reducir la carga de trabajo en los diversos departamentos y Oficinas Nacionales en aproximadamente 1 hora/persona por semana. La política está en proceso de implementación; se están elaborando las modificaciones necesarias a las Reglas Presupuestarias y Financieras así como una guía para los responsables de caja chica y las Oficinas Nacionales.
Envío Electrónico de Documentos de Conciliaciones BancariasLa iniciativa se lanzó como programa piloto con la participación de diez Oficinas Nacionales. Actualmente el programa se encuentra implementado y el procedimiento consiste en subir los documentos de conciliaciones bancarias al portal Espacio de Colaboración con las Oficinas Nacionales (NOCS, por su sigla en inglés)2. El portal es compartido por las Oficinas Nacionales, las Oficinas de la Secretaría General en los Estados Miembros (OGSMS, por su sigla en inglés) y el DFAMS. La iniciativa permite reducir los gastos en concepto de correo y los costos de procesamiento de las conciliaciones bancarias de las Oficinas Nacionales. También permite organizar los documentos de manera eficaz para futura referencia de cualquier usuario autorizado. Entre los desarrollo futuros, se prevé extender el programa a las 28 OGSMS.
Automatización de las Transacciones de Compras Menores y de RutinaEsta iniciativa apunta a la necesidad de automatizar las transacciones de compras de rutina y aprovechar los recursos humanos para que se dediquen a actividades de más valor agregado. Por ejemplo, durante el cuarto trimestre de 2012, el 8% de las transacciones de compra fue procesado automáticamente a través del Sistema de Contratación Basado en los Resultados (RBCS, por su sigla en inglés)2 y el sistema TECS. Estas dos iniciativas han permitido reasignar recursos de personal a otras actividades de reducción de costos. En el futuro se contempla implementar otros sistemas automatizados para las órdenes de compra y las tarjetas de compras para transaccio-nes de poco monto.
Informes Trimestrales Orientados a los ResultadosSe presentó un nuevo formato orientado a los resultados en el cuarto Informe Trimestral de 2012. El nuevo formato incluye información sobre los resultados alcanzados en cada área de la SAF. Para los informes trimestrales de 2013, la Secretaría General tiene previsto incluir información sobre resultados en todas las áreas.
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Sistema de Contratación Basado en los Resultados (RBCS, por su sigla en inglés)2
El Departamento de Recursos Humanos (DRH), en forma conjunta con el Departamento de Servicios de Información y Tecnología (DOITS, por su sigla en inglés), implementó en marzo de 2012 el Sistema de Contratación Basado en los Resultados (RBCS), un nuevo sistema automatizado de procesamiento de contratos por resultados (CPR) naturales. El objetivo de este nuevo sistema es agilizar el procesamiento y la aprobación de CPR naturales. El RBCS también ofrece un sistema sin papeles, la generación de órdenes de compra automatizadas, perfiles de consultores de auto-servicio y la eliminación del procesamiento manual de los documentos de los consultores.
El DHR impartió 12 sesiones de capacitación para usuarios del RBCS en la Sede así como en Oficinas Nacionales y Programas Especiales. Asimismo, se creó una cuenta sobre el RBCS para ayudar a los usuarios.
Desde marzo de 2012, todos los contratos naturales se procesan con este sistema.
Base de Datos del Personal de la OEA (OPDB, por su sigla en inglés)2
Durante octubre de 2012, gracias a un esfuerzo conjunto del DHR y el DOITS, se implementó la Base de Datos del Personal de la OEA (OPDB), cuyo propósito es reunir y presentar toda la información del personal de la Organización en un único sistema. Esta herramienta, integrada con la base de datos de OASES y con el RBCS, reduce el tiempo y el costo de la entrega de datos completos y exactos sobre los recursos humanos a la administración, al sistema de nómina y contabilidad, a los funcionarios y a los Estados Miembros.
La OPDB se actualiza mensualmente para cada departamento y sección.
Reducción de los Costos de los Servicios PúblicosLa iniciativa para reducir el consumo eléctrico permitió disminuirlo en 548,000 kilovatios en 2012 en comparación con el año anterior, lo que representa una reducción de 7% en el consumo de electricidad en 2012. A raíz de esto, la Agencia de Protección Ambiental (EPA, por su sigla en inglés) de los Estados Unidos otorgó el reconocimiento de Energy Star 2012 al edificio de la Secretaría General (GSB, por su sigla en inglés).
En relación con el consumo de agua, se registró una disminución de 2% en 2012 en comparación con 2011. Estas iniciativas no sólo redujeron los gastos en concepto de servicios públicos sino que también permitieron que la Secretaría General tuviese un desempeño más respetuoso del medio ambiente. Se prevé que en el futuro se pueda supervisar y reducir aún más el consumo de servicios públicos con la certificación LEED EB.
Fortalecimiento de las Secciones de Apoyo a la Gestión Administrativa (AMS, por su sigla en inglés)Se brindó capacitación financiera especializada a varias secciones de AMS de la Secretaría General. La capacitación incluyó, entre otros procedimientos, el uso de la herramienta de preparación de los estados financieros (FINSTAT) para confeccionar en forma automática estados financieros para los donantes. Una vez completada esta capacit-ación, la herramienta fue compartida con las secciones de AMS que se ocupan actualmente de preparar los estados financieros para los donantes, revisados y certificados por el DFAMS.
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Ampliación del Uso de la Plataforma INTL Global Currencies para el Financiamiento Electrónico en Moneda LocalEl uso de la plataforma INTL Global Currencies LTD (IGC) para ejecutar en forma electrónica el financiamiento en moneda local de la sede a las oficinas nacionales y las oficinas de proyecto fue implementado el año pasado. Esta plataforma le permite a la Organización ahorrar recursos mediante el acceso a tipos de cambio más competitivos a través de una casa de cambio. A diciembre de 2012, el financiamiento electrónico se había implementado en 28 oficinas, mientras que en otras cinco estaba pendiente de implementación.
Automatización del Proceso de Facturación de Gastos de las Oficinas Nacionales de la SG/OEA y de Adelantos para ViajesLa automatización del proceso de facturación para los gastos de las oficinas de la SG/OEA en moneda local y en dólares fue completada. Ahora se emplea un programa automatizado de carga de datos para generar facturas por pagar utilizando la información que se recibe de las oficinas tanto en dólares como en moneda local. Esta inicia-tiva de modernización ha dado como resultado ahorros de tiempo que le han permitido al personal concentrar sus esfuerzos en actividades de análisis y supervisión. Se ha implementado un procedimiento similar para automatizar el proceso de facturación de los adelantos en concepto de viajes.
Proyecto de Computadora de Escritorio UniversalDurante 2012, se completó el proceso de modernización de las computadoras de escritorio de los usuarios de la OEA, que incluyó la migración a Windows 7/Office 2010/Exchange 2010/SharePoint así como la actualización de toda la infraestructura informática necesaria para la migración del actual sistema de telefonía a la tecnología de avanzada conocida como voz sobre protocolo de Internet (VOIP, por su sigla en inglés). Como complemento de esta migración, están analizándose políticas y procedimientos BYOD (Bring Your Own Device, o “trae tu propio disposi-tivo”) para su posible implementación en el futuro.
Proceso de Reclutamiento y SelecciónEn octubre de 2012 se implementó Taleo, una herramienta electrónica que automatiza el proceso de reclutamiento y selección de postulantes para ocupar puestos en la SG/OEA.
Taleo no sólo brinda una imagen más profesional al sitio web de empleo de la OEA y facilita a los candidatos el proceso de postulación, sino que reduce el tiempo y el costo del proceso de reclutamiento y selección al automati-zar algunas de sus etapas.
Asimismo, Taleo acorta el tiempo de preselección de candidatos por parte del DHR (reducción de 15% por puesto vacante, aproximadamente) y allana el camino hacia un proceso que no requiera el uso de papel.
Modificación de las Normas GeneralesSAF/DHR presentó a la CAAP la versión revisada de la Estrategia Integral de Recursos Humanos en función de lo dispuesto en la resolución AG/RES. 2755 (XLII-O/12), tras lo cual la CAAP indicó en el documento del programa-presupuesto para 2013 que se había recibido tal estrategia. Desde entonces, el tema se ha venido debatiendo en el marco del Grupo de Trabajo correspondiente de la CAAP y seguirá tratándose en 2013. La versión revisada de la Estrategia Integral de Recursos Humanos conlleva modificaciones al Capítulo III (Del Personal) de las Normas Generales para el Funcionamiento de la SG/OEA.
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BECASEl Departamento de Desarrollo Humano, Educación y Cultura (DHDEC, por su sigla en inglés) de la Secretaría General de la OEA culminó exitosamente el proceso de otorgamiento de nuevas becas académicas para el ciclo 2013/2014. Se concedieron 88 nuevas becas por un costo total estimado de USD 3.1 millones a lo largo de tres años fiscales (2013-2015). Asimismo, de los 68 seleccionados para recibir las becas para el ciclo 2012/2013, 54 han firmado contrato (42 becarios de posgrado más 12 de licenciatura) y 14 rechazaron las becas, que no han sido reasigna-das. La distribución de los costos por tipo de beca concedida fue 22% para los becarios autocolocados y 78% para los becarios colocados directamente por la OEA, cifra muy por encima del mínimo de dos tercios establecido por los Estados Miembros para las becas de colocación por la OEA en el artículo 11.2 del Manual de Procedimientos de los Programas de Becas y Capacitación de la Organización de los Estados Americanos3. El financiamiento de los costos del programa normalmente se divide a lo largo de tres años fiscales, lo que coincide con el período estándar necesario para completar los dos años académicos que cubre el programa de becas de la OEA. Los estudiantes seleccionados durante el ciclo 2013/2014 deben comenzar sus programas académicos en el período comprendido entre enero de 2013 y marzo de 2014. La selección se hizo conforme a las pautas establecidas en el Manual de Procedimientos mencionado.
El DHDEC prosigue sus esfuerzos a fin de ampliar las oportunidades de formación superior para los estudiantes que reciben becas académicas mediante asociaciones con universidades de todo el Hemisferio. Hasta diciembre de 2012, el DHDEC tenía 139 universidades integrantes del Consorcio de Universidades de la OEA, distribuidas en 19 países. Los acuerdos celebrados con dichas universidades permiten a la Organización ahorrar millones de dólares gracias a que las mismas otorgan exenciones y reducciones en el pago de la matrícula y otros beneficios. Asimismo, la colocación directa de nuestros beneficiarios por parte del personal del DHDEC, proceso que de lo contrario habría sido subcontratado y pagado a terceros, genera ahorros en los costos de colocación.
En 2012, los programas combinados del Programa de Becas de Desarrollo Profesional (PDSP, por su sigla en inglés) así como la capacitación y los cursos virtuales ofrecidos a través del Portal Educativo de las Américas (PEA) benefi-ciaron a más de 30,000 ciudadanos y ciudadanas de los Estados Miembros de la OEA. Además, el PEA se asoció con otros departamentos de la OEA, así como con organizaciones y organismos externos, para colaborar en la prepara-ción de cursos, apoyar a las comunidades virtuales de aprendizaje, y presentar programas de toma de conciencia acerca de la tecnología y la innovación en materia educativa a varios Estados Miembros.
En 2010, los Estados Miembros aprobaron una nueva iniciativa, “Programa de Alianzas para la Educación y la Capacitación” o PAEC. Este nuevo programa representa un mecanismo más para multiplicar los fondos de las instituciones asociadas destinados a mejorar la educación superior en el Hemisferio. En 2012, la OEA asignó un monto de USD 250,000 del Programa de Becas Académicas regular para trabajar con gobiernos e instituciones de Estados Miembros y Observadores con miras a conceder becas a ciudadanos y ciudadanas de los Estados Miembros para estudiar en universidades e instituciones reconocidas y acreditadas. La mayoría de estas becas fueron para maestrías o programas de posgrado. Esto se sumó a las alianzas que ha forjado DHDEC/OEA sin que la OEA tuviera que hacer ninguna contribución económica.
DHDEC/OEA sigue trabajando con su red de asociados regionales para el avance de la educación apoyada en las tecnologías de la información y la comunicación (TIC), que le ha asegurado a la OEA una mayor presencia en la Región en el ámbito de intercambio de conocimientos y acceso a la educación superior de calidad mediante la inno-vación educativa.
A pesar de las reducciones presupuestarias a lo largo de los últimos cinco años, los programas de becas continúan
3 Aprobado por los Estados Miembros mediante la Resolución de la Asamblea General AG/RES. 2353 (XXXVII-O/07) de junio de 2007.
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siendo eficaces y eficientes gracias a la modernización de los procesos de trabajo, a los enfoques innovadores para obtener contribuciones en especie, a la ampliación de programas de extensión educativa, y al conocimiento y a la experiencia que el personal del DHDEC vuelca en su trabajo. Junto con socios estratégicos, el DHDEC ha podido mantener y aumentar el número de becas concedidas cada año y ha brindado acceso a programas educativos de calidad a costos razonables para que miles de ciudadanos y ciudadanas del Hemisferio puedan contribuir con el desarrollo de sus países respectivos.
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RESPONSABILIDAD POR LOS ESTADOS FINANCIEROS
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La Asamblea General aprobó que la administración de los fondos bajo su responsabilidad esté a cargo de la Secretaría General y de la Secretaría Ejecutiva para el Desarrollo Integral (SEDI) y otorgó autonomía a ciertos organismos, agencias y/o entidades.
Durante los años 2012 y 2011, la administración de las entidades de la OEA referidas en este informe se distribuyó de la siguiente manera: la Secretaría General fue responsable de la administración finan-ciera del Fondo Regular, de los proyectos de Fondos Específicos, y de los Fondos de Servicio. La SEDI fue responsable la administración financiera del Fondo Especial Multilateral del Consejo Interamericano para el Desarrollo Integral (FEMCIDI). El Fondo Panamericano Leo S. Rowe estuvo bajo la responsabilidad administra-tiva de la SEDI, mientras que la Tesorería de este Fondo fue responsabilidad de la Secretaría General. La Junta Interamericana de Defensa recibió contribuciones de la OEA, pero operó administrativamente como entidad autónoma. Para el Fondo de Jubilaciones y Pensiones se realiza una auditoría separada, cuyo informe se presenta en la Sección IV de esta publicación.
En función de la división de la responsabilidad admin-istrativa ante mencionada, el libro de auditoría anual correspondiente al año 2012 fue dividido en cuatro secciones: la Sección I refleja los comentarios y las reco-mendaciones de la Junta de Auditores Externos para mejorar los procedimientos operativos y el control interno; la Sección II contiene los estados financie-ros de aquellos fondos administrados por la Secretaría General; la Sección III contiene los estados financieros de entidades relacionadas con la OEA que son admin-istrativamente autónomas, y finalmente la Sección IV refleja los estados financieros del Fondo de Jubilaciones y Pensiones.
Tal como se señala en la Sección II, la Secretaría General preparó los estados financieros combinados adjuntos para el Fondo Regular, el FEMCIDI, los Fondos Específicos y los Fondos de Servicio y es responsable de la integ-ridad de la información financiera incluida en ellos. Dichos estados financieros combinados fueron prepara-
dos de conformidad con las prácticas contables estab-lecidas en el Reglamento Presupuestario y Financiero de la OEA, que incluye las disposiciones financieras de las Normas Generales para el Funcionamiento de la Secretaría General y otras disposiciones aprobadas por la Asamblea General. Las prácticas de contabilidad seguidas por la Secretaría General difieren en ciertos aspectos de los principios de contabilidad generalmente aceptados en los Estados Unidos de América que se acostumbra utilizar en la presentación de estados finan-cieros. En la Nota 2 a los estados financieros combina-dos se presenta una descripción de las diferencias más significativas con respecto a estos principios.
La Secretaría General utiliza un sistema de contabilidad con sus respectivos controles para garantizar de manera razonable que los registros contables sean confiables como base para la preparación de los estados financie-ros. El sistema de contabilidad incluye controles internos que aseguran la aplicación de métodos y procedimien-tos operativos apropiados para ejecutar los planes, las normas y las directrices de la Secretaría General.
Adicionalmente, la Junta de Auditores Externos, integrada por tres miembros elegidos por la Asamblea General, está autorizada para revisar todas las cuentas, fondos y operaciones de la Organización. La Junta de Auditores Externos ha aprobado la contratación de la firma de contadores independientes Ernst & Young, LLP con el fin de que audite los estados financieros. Los dictámenes de Ernst & Young, LLP sobre los estados financieros se basan en procedimientos de auditoría que incluyen una consideración de la estructura de control interno y pruebas selectivas de transacciones y registros. Estos procedimientos de auditoría tienen por objeto garantizar un nivel de certeza razonable de que los estados financieros representan la situación financiera en todos los aspectos significativos. La Junta de Auditores Externos tiene reuniones periódicas con los auditores independientes, los funcionarios de la Secretaría General y los auditores internos a fin de revisar y evaluar las actividades y responsabilidades rela-cionadas con la contabilidad, la auditoría y los informes
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financieros. La Junta de Auditores Externos, los auditores independientes y los auditores internos tienen acceso ilimitado a todos los registros que lleva la Secretaría General. Para los Fondos Regular, FEMCIDI, Específicos y de Servicio, el Fondo Panamericano Leo S. Rowe, la Fundación para las Américas, el Fondo Conmemorativo de Beneficencia Rowe, y el Fondo de Beneficios Médicos de la OEA, la Secretaría General actúa como Tesorero y, en calidad de tal, ha preparado los estados financie-ros y es responsable de la integridad de la información contenida en ellos.
SECCIÓN IISG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
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CAPÍTULO 4FONDO REGULAR, FEMCIDI, ESPECÍFICOS Y DE SERVICIOS DE LA ORGANIZACIÓN DE LOS ESTADOS AMERICANOS
TABLA DE CONTENIDOS
51 Informe de los Auditores Independientes
53 Estados Financieros Combinados53 Cuadro 1 Estado Combinado de Activos, Pasivos y Saldos del Fondo54 Cuadro 2 Estado Combinado de Variación en los Saldos del Fondo
55 Notas a los Estados Financieros Combinados55 Organización y Estados Financieros Combinados57 Principios de Contabilidad59 Uso de Estimaciones59 Moneda Extranjera59 Depósitos en Custodia en el Fondo de Tesorería de la OEA60 Saldos del Fondo Regular60 Activos Fijos61 Anticipos Sujetos a Rendición de Cuentas61 Contribuciones a Fondos Específicos61 Reembolso de Impuestos62 Notas Pagaderas a la Vista63 Arriendos63 Planes de Jubilación64 Préstamo de Becas entre Fondos64 Beneficios a Empleados65 Beneficios de Salud y Seguro de Vida para Retirados65 Contingencias65 Becas65 Concesiones66 Reclasificaciones
67 Anexos a los Estados Financieros67 Anexo 1 Fondo Regular - Estado de Cuotas Asignadas, Recaudaciones y Saldos68 Anexo 2 FEMCIDI - Estado de Ofrecimientos, Pagos y Saldos69 Anexo 3 Fondo Regular - Resumen de las Apropiaciones69 Anexo 4 Fondo Regular - Resumen de la Disposición de Apropiaciones70 Anexo 5 FEMCIDI - Resumen de las Apropiaciones70 Anexo 6 FEMCIDI - Resumen de la Disposición de Apropiaciones71 Anexo 7A Fondos Específicos - Estado de Variaciones en el Saldo de los Fondos (Resumen)73 Anexo 7B Fondos Específicos - Estado de Variaciones en el Saldo de los Fondos (Detalle)105 Anexo 8 Fondos de Servicios y Rotatorios - Estado de Variaciones en el Saldo de los Fondos
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SECCIÓN II - Capítulo 4SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
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Ernst & Young LLP 1101 New York Ave, N.W. Washington DC 20005-4213
Tel: 202 327–6000 www.ey.com
REPORTE DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
Junta de Auditores Externos Organización de los Estados Americanos
Hemos auditado los estados financieros combinados adjuntos de la Organización de los Estados Americanos (la Organización), el Fondo Regular, FEMCIDI, Fondos Específicos y los Fondos de Servicio, que comprenden los estados combinados de activos, pasivos y saldos del fondo al 31 de diciembre de 2012 y los estados combinados de variaciones en los saldos del fondo, correspondientes al ejercicio terminado en esa fecha. La información comparativa resumida, correspondiente al ejercicio anterior se obtuvo de los estados financieros de la Organización correspondientes al ejercicio 2011, en nuestro informe de fecha 25 de abril de 2012, expresamos una opinión sin salvedades sobre dichos estados financieros.
Responsabilidad de la Administración en relación con los estados financieros
La Administración es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados financieros combinados adjuntos de conformidad con los principios de contabilidad prescritos por las Reglas Presupuestarias y Financieras de la Organización descrito en la Nota 2; esto incluye el diseño, implementación y mantenimiento del control interno relevante para la preparación y presentación razonable de los estados financieros libres de errores materiales, debido a fraude o error.
Responsabilidad del auditor
Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los estados financieros combinados adjuntos basada en nuestras auditorías. Hemos realizado nuestras auditorías de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas en los Estados Unidos de América y los requisitos para auditorías externas prescritos en el Capítulo IX de las Normas Generales de la Organización. Dichas normas exigen que planifiquemos y desarrollemos la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros combinados están libres de errores materiales.
Una auditoría comprende la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los importes y la información revelada en los estados financieros combinados. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la evaluación de los riesgos de que los estados financieros combinados contengan errores materiales, debido a fraude o error. Al efectuar dichas evaluaciones del riesgo, el auditor toma en consideración el control interno relevante de la Organización en la preparación y presentación razonable de los estados financieros combinados con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría adecuados en función de las circunstancias, y no con el propósito de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la Organización. Por lo tanto, no expresamos tal opinión. Una auditoria también incluye evaluar que los principios de contabilidad aplicados son apropiados y que las estimaciones significativas realizadas por la Administración son razonables, así como la evaluación de la presentación de los estados financieros combinados en su conjunto.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión de auditoría.
Opinión
En nuestra opinión, los estados financieros combinados antes mencionados presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, los activos, pasivos y saldos de los fondos de la Organización al 31 de diciembre de 2012, y las variaciones en los saldos de los fondos por el ejercicio terminado en esa fecha, de conformidad con las bases contables descritas en la Nota 2.
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SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011SECCIÓN II - Capítulo 4
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GS/OAS ANNUAL AUDIT OF ACCOUNTS AND FINANCIAL STATEMENTS FOR THE YEARS ENDED DECEMBER 31, 2012 AND 2011SECTION II - Chapter 4
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2
SECTION II - Chapter 4GS/OAS ANNUAL AUDIT OF ACCOUNTS AND FINANCIAL STATEMENTS FOR THE YEARS ENDED DECEMBER 31, 2012 AND 2011
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS COMBINADOS
1. O E F CLa Carta de la Organización de los Estados Americanos (OEA) fue suscrita en Bogotá en 1948 y reformada por el Protocolo de Buenos Aires en 1967, por el Protocolo de Cartagena de Indias en 1985, por el Protocolo de Washington en 1992 y por el Protocolo de Managua en 1993. En esta Carta, los Estados Americanos consagran a la OEA como una organización internacional para lograr un orden de paz y de justicia, fomentar su solidaridad, robustecer su colaboración y defender la soberanía, integridad territorial e independencia de los Estados Miembros. Dentro de las Naciones Unidas, la OEA constituye un organismo regional. La OEA realiza sus fines por medio de: a) la Asamblea General, b) la Reunión de Consulta de Ministros de Relaciones Exteriores, c) los Consejos, d) el Comité Jurídico Interamericano, e) la Comisión Interamericana de Derechos Humanos y f) la Secretaría General.
La Secretaría General es el organismo central y permanente de la OEA. Para asegurar el cumplimiento de las limita-ciones y restricciones impuestas sobre el uso de los recursos disponibles de la OEA, las cuentas de la organización se mantienen de conformidad con los principios de contabilidad aplicables a los fondos. Cada fondo se administra como una entidad independiente.
Los estados financieros combinados de la OEA incluyen los estados financieros del Fondo Regular de Operaciones, del Fondo Especial Multilateral del Consejo Interamericano para el Desarrollo Integral (FEMCIDI), de los Fondos Específicos y los Fondos de Servicio.
La posición financiera y las variaciones en los saldos de fondo del Fondo Regular, FEMCIDI, Fondos Específicos y Fondos de Servicios se reflejan en los cuadros 1 y 2 en forma combinada. Toda actividad entre fondos ha sido eliminada. Para propósitos comparativos, se han presentado los estados combinados totales de 2011, incluyendo las notas.
En los estados financieros combinados que se adjuntan, los fondos administrados por la Secretaría General se clasifican de acuerdo con su origen financiero y sus objetivos:
A. Subfondos General y Operacional
Fondo RegularEl Fondo Regular es financiado principalmente por las cuotas de los Estados Miembros y las contribuciones efec-tuadas por otros fondos de la OEA. El objetivo de este fondo es prestar servicios de apoyo general que la Secretaría General requiere, así como proporcionar supervisión técnica y apoyo administrativo a los programas. Además de la Secretaría General, con las partidas presupuestarias del Fondo Regular, se financian total o parcialmente los órganos, organismos especializados, agencias y entidades de la OEA que se enumeran a continuación y que están incluidos en los estados financieros del Fondo Regular:
• Asamblea General
• Consejo Permanente de la OEA
• Comisión Interamericana de Derechos Humanos
• Corte Interamericana de Derechos Humanos
• Comisión Interamericana de Mujeres
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SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011SECCIÓN II - Capítulo 4
• Comité Jurídico Interamericano
• Instituto Interamericano del Niño, la Niña y Adolescentes
• Comisión Interamericana para el Control del Abuso de Drogas
• Comisión Interamericana de Telecomunicaciones
• Junta Interamericana de Defensa
• Secretaría Ejecutiva para el Desarrollo Integral
• Fundación Panamericana para el Desarrollo
Fondo Especial Multilateral del Consejo Interamericano para el Desarrollo Integral (FEMCIDI)FEMCIDI es financiado principalmente por las contribuciones voluntarias de los Estados Miembros en apoyo a los programas auspiciados por el Consejo y aprobados por la Asamblea General. El FEMCIDI financia programas de cooperación multilateral y nacional, proyectos y actividades del Consejo Interamericano para el Desarrollo Integral (CIDI). El FEMCIDI está conformado por una cuenta de Desarrollo Integral y por las siguientes cuentas sectoriales:
• Diversificación e Integración Económica, Libre Comercio y Acceso al Mercado
• Desarrollo Social y Creación de Empleo Productivo
• Educación
• Cultura
• Desarrollo Científico e Intercambio y Transferencia de Tecnología
• Fortalecimiento de las Instituciones Democráticas
• Desarrollo Sostenible y Medio Ambiente
• Desarrollo Sostenible del Turismo
Fondos EspecíficosLos Fondos Específicos están conformados por donaciones o legados destinados a solventar actividades especifi-cadas por el donante y por otras contribuciones de entidades nacionales o internacionales, públicas o privadas, las que se destinan a la realización o fortalecimiento de actividades específicas o programas de la Secretaría General. Estos fondos son asignados a fines específicos y administrados en forma separada; su uso queda restringido al destino asignado por la Asamblea General, la Secretaría General y/o los donantes.
Fondos de ServicioLa OEA administra varias actividades identificadas bajo los Fondos de Servicio, lo que permite a la organización manejar ciertas actividades administrativas no relacionadas con los acuerdos con donantes ni con los fondos fidu-ciarios. Desde 2005, la OEA ha segregado estos fondos dentro de los estados financieros de los Fondos Específicos para reflejar el impacto de los mismos.
Otros Organismos y Organizaciones EspecializadasLos activos y pasivos al 31 de diciembre de 2012 y 2011, así como los ingresos y gastos de dichos años correspon-dientes a los organismos enumerados a continuación, están sujetos a controles presupuestarios e informes finan-
SECCIÓN II - Capítulo 4SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
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cieros que se realizan en forma separada, por lo que no se incluyen en los estados financieros de la OEA que se adjuntan (Cuadros 1 y 2):
• Instituto Indigenista Interamericano
• Instituto Interamericano de Cooperación Agrícola *
• Biblioteca Interamericana Simón Bolívar*
• Fondo Panamericano Leo S. Rowe*
• Fondo Conmemorativo de Beneficencia Rowe*
• Fondo de Beneficios Médicos de la OEA*
• Junta Interamericana de Defensa*
• Fundación Panamericana de Desarrollo*
• Organización Panamericana de la Salud
• Fondo de Retiro y Pensiones
* Receptores de efectivo y/o contribuciones en especie o servicios administrativos por parte del Fondo Regular.
B. Otros SubfondosEl Fondo Regular está compuesto por dos subfondos: el Subfondo de Operaciones y el Subfondo de Reserva.
Subfondo de OperacionesEn concordancia con el Programa-Presupuesto del Fondo Regular, en el Subfondo de Operaciones es al cual se acreditan los ingresos del Fondo Regular y en el cual se registran los gastos y obligaciones, exceptuando aquellos montos que son asignados al Subfondo de Reserva o al de apropiaciones suplementarias.
Subfondo de ReservaEl propósito de este fondo es garantizar el funcionamiento financiero regular y continuo de la Secretaría General. Al finalizar el año fiscal los saldos remanentes del Subfondo de Operaciones se vuelven parte del Subfondo de Reserva. El monto del Subfondo debe ser equivalente al 30 por ciento de las cuotas anuales de los Estados Miembros. Cualquier cantidad que exceda el 30 por ciento debe estar disponible para cualquier propósito aprobado por la Asamblea General. Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, el saldo del fondo fue insuficiente para cubrir el 30 por ciento requerido.
2. P CLos estados financieros adjuntos han sido preparados de conformidad con el Reglamento Presupuestario y Financiero de la OEA (Reglamento). El Reglamento proporciona la base de los principios de contabilidad que se aplican en la preparación de los estados financieros combinados. El Reglamento fue adoptado con el fin de cumplir con los requi-sitos en materia presupuestaria y con otras disposiciones de la OEA y, en tal carácter, da lugar a principios de cont-abilidad y de presentación y notas explicatorias de estados financieros que varían, en ciertos aspectos importantes, respecto de aquellos establecidos por los principios de contabilidad generalmente aceptados en los Estados Unidos
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SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011SECCIÓN II - Capítulo 4
de América. La OEA no ha cuantificado el impacto de estas diferencias en los estados financieros, sin embargo, lo significativo de tales variaciones se muestra a continuación:
A. La Secretaría General considera poco práctico evaluar la colectividad de las cuotas asignadas y no recauda-das, por lo tanto, en los estados financieros se incluyen las cuotas y ofrecimientos de los diversos Fondos sólo en la medida en que hayan sido recaudadas. En forma similar, las contribuciones para fines específicos provenientes de los Estados Miembros y otras partes interesadas se contabilizan en el momento en que se recaudan.
B. Las obligaciones por liquidar de ciertos fondos representan compromisos de desembolso de fondos para la adquisición de bienes y servicios en ejercicios futuros. Dichos montos representan pasivos con terceros al término de los respectivos ejercicios, que habrán de ser desembolsados en el siguiente año o a la final-ización del programa o actividad. Las obligaciones por liquidar del Fondo Regular se desobligan cuando caduca la apropiación correspondiente. Estos fondos desobligados son registrados como otros ingresos en los estados financieros adjuntos.
C. La OEA ofrece ciertos beneficios a sus empleados que se acumulan a su favor durante los períodos de empleo y son pagaderos en varias ocasiones durante el empleo o la separación, ya sea voluntaria o invol-untaria. Los costos de estos beneficios a los empleados son registrados al momento del pago en lugar de acumularlos. Para más información sobre detalles de los costos véase la nota 15.
D. La Asamblea General de la OEA aprueba el programa-presupuesto con su respectivo presupuesto del Fondo Regular. En el presupuesto consolidado, los montos de las apropiaciones destinadas a sufragar sustan-cialmente todos los costos del personal aprobados están incluidos en el presupuesto del Fondo Regular. Existen también otros gastos administrativos que benefician a todos los fondos y que se incluyen en el presupuesto del Fondo Regular. En lugar de distribuir estos costos entre los diversos fondos en base a los servicios prestados, la Asamblea General ha decidido que los otros fondos paguen una contribución al Fondo Regular por concepto de apoyo administrativo y técnico. El monto de esta contribución no necesari-amente guarda relación directa con el costo real de los servicios prestados a los fondos durante el período en cuestión.
E. Los Estados de Activos, Pasivos y Saldo del Fondo Regular incluyen ciertas partidas atribuibles a operacio-nes de apropiaciones futuras. Estos gastos son diferidos por falta de financiamiento en la aprobación presu-puestaria y no pertenecen al período de cuando se acumularon.
F. Los Estados de Activos, Pasivos y Saldo del Fondo Regular no imputan los anticipos no gastados destinados al desarrollo de ciertos programas de la OEA por lo que son registrados como gastos (Nota 8).
G. Ciertas actividades de los fondos administrados por la Secretaría General reciben contribuciones de los Estados Miembros y otras entidades en forma de uso de instalaciones y servicios. Los estados financieros que se adjuntan no registran ningún monto relacionado con el uso de dichas instalaciones y servicios, ya que la Secretaría General no cuenta con un procedimiento objetivo para avaluar dichas contribuciones.
H. No se presenta el estado del flujo de caja ni se aplican ciertas disposiciones conforme a los principios de contabilidad generalmente aceptados de los Estados Unidos de América relacionados con la presentación de los estados financieros. Asimismo, los ingresos no incluyen las ganancias (pérdidas) no realizadas de inversiones, y las inversiones son registradas al valor del costo en vez de al valor de mercado.
I. La OEA ha creado, de conformidad con sus Reglas, cuentas rotatorias (Fondos de Servicio) para distribuir los costos comunes entre los diversos fondos y entidades y otras actividades administrativas las cuales no son necesariamente relacionadas a donaciones. El propósito principal de los Fondos de Servicio es identi-ficar los costos que deben distribuirse a las diferentes dependencias de la SG/OEA o a la gerencia de activi-
SECCIÓN II - Capítulo 4SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
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dades administrativas. Estas dependencias reconocen el costo distribuido como un gasto y reducción en el efectivo, mientras que los Fondos de Servicio lo reconocen como ingreso y gasto a proveedores de terceros en 2012.
J. Las contribuciones al FEMCIDI recibidas en un año fiscal se desembolsan durante el año siguiente. Los ingresos se consignan en el año en que se reciben y se acreditan a las cuentas sectoriales del FEMCIDI según lo hayan indicado los países contribuyentes hasta que se proceda a la ejecución del proyecto durante el período fiscal siguiente. Esta política refleja las disposiciones contenidas en el Estatuto del FEMCIDI.
K. La SG/OEA no contabiliza el acuerdo de canje de tasa de interés bajo la Codificación de Normas de Contabilidad FASB ASC No. 815 - “Derivados y Cobertura de Riesgos”.
L. Por ser un organismo internacional, la OEA está inmune del impuesto Federal sobre la renta de los Estados Unidos de América. Esta exención también aplica para este Fondo.
M. La SG/OEA evaluó los hechos posteriores al cierre del ejercicio hasta el 26 de abril de 2013, inclusive, fecha en la que los estados financieros estuvieron disponibles para su publicación.
3. U D ELa preparación de estados financieros de acuerdo al reglamento obliga a la administración a efectuar estimaciones y adoptar supuestos que afectan los montos reflejados en los estados de activos y pasivos y a la declaración de activos y pasivos contingentes a la fecha de los estados financieros, así como a los importes declarados de ingresos y gastos durante el período de la declaración. Los resultados reales pueden diferir de esas estimaciones.
4. M ECiertas transacciones de ingresos y gastos durante 2012 y 2011 se efectuaron en monedas distintas del dólar estadounidense. Dichas transacciones han sido convertidas a dólares estadounidenses utilizando el tipo de cambio vigente al momento de tales transacciones. Los activos en moneda extranjera incluidos en los estados financie-ros adjuntos que consisten principalmente de efectivo y depósitos a plazo USD 997,158 y USD 448,402 al 31 de diciembre de 2012 y 2011, respectivamente fueron convertidos a dólares de los estadounidenses según el tipo de cambio vigente al 31 de diciembre. Algunas de estas monedas tienen restricciones para su conversión, por lo que tienen que ser utilizadas en dichas monedas extranjeras, en actividades que desarrolle la OEA.
5. D C F T OEATodo el efectivo que se encuentre disponible en dólares estadounidenses para llevar a cabo las actividades de los diversos fondos de la OEA está consolidado en el Fondo de Tesorería de la OEA. Cada fondo administrado por la Secretaría General tiene una participación en el Fondo de Tesorería equivalente a los respectivos saldos en efectivo que allí mantienen. La Secretaría General administra el Fondo de Tesorería de la OEA e invierte las cantidades que no se requieren de inmediato para solventar operaciones. Los ingresos devengados por el Fondo de Tesorería de la OEA se agregan a los diversos fondos en forma proporcional a los saldos que mantienen en Tesorería. La composición del Fondo de Tesorería al 31 de diciembre se muestra en la tabla 1 en la página siguiente.
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SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011SECCIÓN II - Capítulo 4
6. S F RAl 31 de diciembre de 2012, el saldo del Fondo Regular presentó un déficit de USD 4.8 millones. En cumplimiento a la resolución del programa-presupuesto 2012 AG/RES. 1 (XLII-E/11), USD 49 mil fueron destinados al reaprovision-amiento del subfondo de reserva (ver tabla 2).
7. A FLa Secretaría General adopta el método de imputar a las apropiaciones/operaciones del período fiscal en curso las cantidades desembolsadas en la adquisición de propiedades, equipo y obras de arte y, posteriormente, capitalizar estas adquisiciones en un Fondo de Activos Fijos separado. Esta práctica permite a la Organización comparar contin-uamente los gastos en concepto de activos fijos con las sumas destinadas a dichos propósitos y al mismo tiempo presentarlos como activos capitalizados en el Estado de Activos, Pasivos y Saldos de Fondo. En los estados financie-ros se incluyen solamente los activos bajo el control de la Secretaría General que se encuentran en su sede y en las oficinas de los Estados Miembros, así como ciertos activos ubicados en las misiones. Los activos fijos se registran según su valor de costo y su depreciación se calcula por el método lineal de depreciación a lo largo de su vida útil. Al 31 de diciembre, los activos fijos se integraban tal como se representa en la tabla 3. El costo histórico de los activos fijos es igual a USD 93.2 millones, con una depreciación acumulada de USD 41.7 millones, resultando en un valor neto en libros de USD 51.5 millones. Durante el 2012 fueron capitalizados activos fijos adquiridos en 2012 y en años anteriores. El valor en libros de estos activos sumó USD 1,962,463. Eliminaciones de activos fijos también fueron contabilizadas durante el 2012 por un monto de USD 1,800,145.
T 2D S F C F R( USD)
No apropiado Apropiado TotalSaldo al 12/31/2011 (2,938) (2,938) 31,045
Aumento neto durante el periodo 49 49
Disminución neta durante el periodo (1,865) (1,865) (905)
Saldo al 12/31/2012 (4,803) 49 (4,754) 30,140
Restringido paraactivos fijos
Subfondo de reserva
T 1F T OEAA 31 ( USD)
2012 2011Depósitos a la vista y a plazo excluyendo USD 33,034 y USD 142,640 decheques no representados a cobrar el 31 de diciembre de 2012 y 2011,respectivamente. 108,437,277 97,999,487
Intereses acumulados por cobrar 1,478 285
Desembolsos programados (14,974) (1,255,671)
Moneda local en oficinas nacionale 997,158 448,402109,420,939 97,192,502
Menos: efetivo en fondos fiduciarios 3,282,590 2,126,051
Más: caja chica 9,650 9,450106,147,999 95,075,902
SECCIÓN II - Capítulo 4SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
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8. A S R CEn la ejecución de diversas actividades, los administradores de los fondos pueden considerar necesario anticipar recursos para la realización de un programa o de una obra específica en zonas remotas antes de que se incurra efectivamente en dichos gastos. De acuerdo con la opinión de los administradores de los fondos, esa medida es necesaria para garantizar la ejecución oportuna de las actividades. Es requisito que aquellos que reciben anticipos envíen la documentación contable o de respaldo de los gastos finales de acuerdo con el formato que los adminis-tradores de los fondos y el Departamento de Servicios de Gestión Financiera y Administrativa consideran adecuado. Los anticipos de esta naturaleza se registran como gastos correspondientes al período en que se adelantan los fondos.
9. C F ELas contribuciones de donantes destinadas a Fondos Específicos durante el año fiscal con cierre al 31 de diciembre de 2012, como lo refleja el cuadro 2 de los estados financieros combinados adjuntos, se muestran en la tabla 4 en la página siguiente.
10. R ILos reembolsos de impuestos representan importes abonados a ciertos funcionarios de la Secretaría General de la Organización de los Estados Americanos (SG/OEA) en concepto de impuestos sobre la renta pagaderos a los respectivos Estados Miembros. Es responsabilidad de la SG/OEA rembolsar dichos impuestos a los funcionarios que califican. Los Estados Miembros, a su vez, son responsables de aportar a la SG/OEA el monto correspondiente a los impuestos que la Secretaría ha reembolsado a los funcionarios. En ocasiones, se requiere que el Fondo Regular reembolse los montos de los impuestos a los funcionarios antes de recibir el aporte correspondiente por parte de Estados Miembros.
T 3C A FA 31 ( USD)
ActivoBase de
Depreciación2012 2011
Terrenos N/A 5,491,305 5,491,305Edificios 50 años 64,532,238 64,401,685Vehículos 5 años 4,265,952 3,996,288Muebles 10 años 3,386,985 3,496,786Maquinaria y equipo técnico 5 años 12,504,522 12,699,897Obras de arte N/A 3,046,174 2,968,624Colecciones N/A 1,350 1,350
93,228,526 93,055,935
Menos: depreciación acumulada (41,758,454) (40,181,584)
Valor neto en libros 51,470,072 52,874,351
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SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011SECCIÓN II - Capítulo 4
11. N P VSólo el Fondo Regular contrajo notas pagaderas a la vista según las condiciones presentadas en la tabla 5. El 24 de octubre de 2001, la SG/OEA emitió veinticinco millones de dólares (USD 25,000,000) en el valor principal agregado de la Nota Pagadera a la Vista de Tasa Variable de la Secretaría General de la Organización de los Estados Americanos, Serie A (notas pagaderas a la vista) y utilizó la recaudación para cancelar la hipoteca existente, pagar los costos de finan-ciamiento y financiar el costo de la reno-vación del edificio de servicios generales (GSB) ubicado en el 1889 de la calle F, N.W. Washington, DC.
Las notas pagaderas a la vista vencen el 1º de marzo de 2033. Como colateral de las notas pagaderas a la vista, el Bank of America N.A. ha abierto a favor de la SG/OEA una carta de crédito cuya fecha de vencimiento está prevista para el 1º de noviembre de 2015. A pesar de que las notas pagaderas a la vista fueron emitidas con una tasa variable, la SG/OEA ha establecido un acuerdo de canje con el Bank of America, fijando la tasa de interés que pagará las notas pagaderas a la vista en 6.37%.
Acuerdo de CanjeComo la SG/OEA no sigue los principios contables generalmente aceptados de los Estados Unidos de América, el interés del acuerdo de canje no se registra conforme a la Codificación de Normas de Contabilidad FASB ASC No. 815 “Derivados y Cobertura de Riesgos.” Por consiguiente, la SG/OEA no ha determinado si este acuerdo de canje guarda una relación eficiente o no de cobertura y no ha registrado valor de mercado del acuerdo de canje.
T 4C F ED 1 31 2012( USD)
ESTADOS MIEMBROSArgentina 150,000Bahamas, Commonwealth de las 31,700Barbados 47,000Belice 20,000Bolivia 502,438Brasil 316,799Canadá 20,559,765Chile 253,900Colombia 501,378Costa Rica 3,071Dominica, Commonwealth de 14,389Ecuador 160,959El Salvador 103,800Estados Unidos 22,348,632Guatemala 89,427Guyana 4,554Jamaica 4,985México 853,301Nicaragua 5,000Panamá 135,000Paraguay 75,006Perú 139,970República Dominicana 239,082Santa Lucía 5,219Surinam 67,370Trinidad y Tobago 88,485
Total Estados Miembros 46,721,230 72%
OBSERVADORES PERMANENTESAlemania 1,374,621China 322,690Corea 230,000España 3,194,250Finlandia 383,880Francia 344,216Irlanda 129,365Italia 123,097Japón 89,461Luxemburgo 49,989Marruecos 13,000Mónaco 6,486Noruega 605,817Países Bajos 4,383,261Reino Unido 46,684República de Serbia 20,000Suecia 118,491Suiza 185,231Turquía 100,000Unión Europea 1,518,566
Total Observadores Permanentes 13,239,105 20%
INSTITUCIONES Y OTROSBanco Interamericano de Desarrollo 491,962Comisión Nacional de Actividades Espaciales 440,960Corporación Andina de Fomento 177,216Grupo Internacional de Trabajo sobre Asuntos Indígenas 128,720Naciones Unidas 1,588,959Organización Internacional para Migración 500,000Múltiples fuentes de financiamiento 1,649,740
Total instituciones y otros 4,977,557 8%
GRAN TOTAL 64,937,892 100%
SECCIÓN II - Capítulo 4SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
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Durante el ejercicio 2012 y 2011, la OEA pagó USD 1,605,536 y USD 1,589,416 respectivamente, por concepto de gasto de interés y cargos relacionados con el acuerdo de canje, de los cuales USD 25,931 y USD 19,229 corresponden a comisiones bancarias, respectivamente.
La SG/OEA se rige por varios requisitos relacionados con las notas pagaderas a la vista. No todos los requi-sitos de las notas pagaderas fueron cumplidos durante el año fiscal 2012 y 2011. Los términos de las notas pagaderas requieren que el banco emita una carta de notificación solicitando que el incumplimiento sea corregido en 30 días después de la notificación. La SG/OEA no ha recibido ninguna carta de notificación por parte del banco a la fecha de la emisión de la opinión de esta auditoría, y por lo tanto no se considera en incumplimiento de las notas pagaderas a la vista.
El Acuerdo de canje puede ser terminado de manera temprana debido a varias circunstancias, incluyendo el
incumplimiento, ya sea por la SG/OEA o por la contrapartida de canje o por el pago adelantado por la SG/OEA de las notas de la tasa-variable, según lo definido en el Acuerdo. Si el Acuerdo de canje es terminado de manera temprana, las notas de la tasa-variable ya no llevarían un tipo de interés fijo sintético, y entonces ocurriría un arreglo, entre la SG/OEA y la contrapartida de canje relacionada a cualquier pérdida, según lo establecido en el acuerdo. El canje tuvo una marca negativa a valor de mercado de aproximadamente USD 10 millones, según lo informado por la contrapartida al 31 de diciembre de 2012.
12. ALa Secretaría General arrienda ciertos locales. El costo de estos arrendamientos fue de USD 1,002,955 y USD 951,575 en los años fiscales con cierre el 31 de diciembre de 2012 y 2011, respectivamente. La SG/OEA arrienda espacio de su edificio GSB a distintas entidades, y ocasionalmente arrienda el Salón de las Américas y el Museo de Arte de las Américas. Estos arriendos tienen términos que varían desde 5 a 15 años extendiéndose hasta junio de 2018. La SG/OEA generó ingresos por arriendos de aproximadamente USD 2,288,090 y USD 2,223,148 por los años terminados el 31 de diciembre de 2012 y 2011, respectivamente.
13. P JTodos los funcionarios de la Secretaría General están obligados a participar en el Plan de Jubilaciones y Pensiones, en el Plan de Previsión o en el Plan 401(M). Bajo arreglos especiales, funcionarios de otros organismos del sistema inte-ramericano pueden participar en estos planes. Entre ellos, cabe mencionar los siguientes: Instituto Interamericano de Cooperación para la Agricultura (IICA), Junta Interamericana de Defensa (JID) y Corte Interamericana de Derechos Humanos (CIDH).
El Plan de Jubilaciones y Pensiones es un plan de retiro contribuyente de beneficios definidos. Los aportes obliga-
T 5T C N P V( USD)
Saldo principal al31 de diciembre, 2012 21,330,000
Condiciones de pago
Pagadero a demanda enmensualidades empezando el 1 desetiembre de 2003, hasta el 1 demarzo de 2033. Los pagosprogramados se efectúansemianualmente.
Tasa de interés anual 6.37%
Gastos por intereses y comisiones:
2011 1,589,4162012 1,605,536
Pagos programados de capitalAños anteriores 3,170,0002012 500,0002013 530,0002014 560,0002015 600,0002016 640,0002017 675,0002018 y años subsiguientes 18,325,000
Total 25,000,000
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SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011SECCIÓN II - Capítulo 4
torios son solventados en 2/3 partes por la institución y el 1/3 restante, por el funcionario. El Plan de Previsión es un plan de ahorro contribuyente con el objeto de beneficiar a empleados contratados por períodos cortos. Los aportes obligatorios al plan se realizan en montos iguales y los participantes tienen total propiedad de sus respec-tivos saldos en el Plan.
El Plan 401(M) es también un plan diseñado para aquellos empleados con contratos de tiempo limitado superiores a un año y que han optado por no participar en el Plan de Jubilaciones y Pensiones. El Plan 401(M) es de naturaleza similar a las cuentas IRA (Cuentas Individuales de Retiro). Los gastos en concepto de pensiones correspondientes a los Planes de Jubilaciones y Pensiones, al Plan de Previsión y al Plan 401(M) solventados por el Fondo Regular ascendieron a USD 7,645,259 en 2012 y USD 7,962,860 en 2011.
Además, de los planes de jubilación antes descritos, la Secretaría General ofrece una pensión vitalicia a los ex Secretarios Generales y ex Secretarios Generales Adjuntos, con beneficios de supervivencia destinados a sus cónyuges y ha extendido las pensiones a algunos ex-funcionarios, cuyas pensiones a término fijo caducaron. El costo aproximado de estos beneficios, USD 336,904 y USD 337,879 en los años 2012 y 2011, respectivamente, se contempla e imputa en el año en que se abona efectivamente. El valor actual aproximado de pagos que habrán de realizarse en el futuro, que asciende a USD 5.7 millones y USD 5.8 millones al 31 de diciembre de 2012 y 2011 respectivamente, se refleja en los montos que deberán ser registrados en partidas futuras en el Estado de Activos, Pasivos y Saldo de Fondo del Fondo Regular.
La SG/OEA no se rige por los principios de contabilidad generalmente aceptados en los Estados Unidos de América (GAAP por su sigla en inglés), la SG/OEA no contabiliza los costos, ni pasivos o activos, relacionados a cualquiera de sus planes de jubilación bajo los pronunciamientos de “Financial Accounting Standards Board” (FASB por su sigla en inglés). Los costos del plan de la jubilación son registrados de acuerdo a la base contable de efectivo.
14. P B FComo parte de un plan para financiar aumentos no presupuestados resultantes del índice de ajuste por costo de vida y del incremento de los costos de separación del servicio, el Consejo Permanente aprobó el 5 de octubre de 2011 (CEPCIDI/RES. 187/11) un préstamo temporal de USD 3.7 millones del Fondo de Becas y Programas de Capacitación al Subprograma 72G del Fondo Regular (Cuenta de Becas). Este préstamo temporal se hizo efectivo mediante una transferencia de USD 3.7 millones de gastos relacionados con las becas desde el Subprograma 72G al Fondo de Becas y Programas de Capacitación de la OEA, proveyendo la disponibilidad en el Fondo Regular para cubrir el aumento proyectado en los costos COLA y los de separación del servicio.
Durante 2012, se pagó la primera cuota de USD 740 mil. Sigue adeudándose cuatro cuotas anuales iguales, de futuras apropiaciones, para que el préstamo sea pagado en su totalidad a más tardar el 31 de diciembre de 2016.
15. B ELa SG/OEA ofrece ciertos beneficios a sus empleados, tales como: (i) viajes al país de origen a miembros del personal cuyo lugar de trabajo este fuera de su país de origen, en caso de corresponder este beneficio, se otorga una vez cada dos años; (ii) repatriación, beneficio otorgado a miembros del personal contratados internacionalmente, este beneficio cubre gastos de mudanza, viaje y otros gastos de transporte incurridos por el miembro del personal y su familia; (iii) indemnización por separación de servicio, a este beneficio tienen derecho los miembros que estén bajo la modalidad de “servicio de carrera’, y personal con “contratos a plazo” con más de tres años de servicios
SECCIÓN II - Capítulo 4SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
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continuo. La tabla 6 muestra los gastos y obligacio-nes correspondientes a los ejercicios cerrados el 31 de diciembre de 2012 y 2011.
16. B S S V R
Además de proporcionar los beneficios de pensiones descritos en la Nota 13, la Secretaría General brinda beneficios de salud y seguros de vida a los funciona-rios jubilados y sus dependientes. La SG/OEA no se rige por los principios de contabilidad generalmente aceptados en los Estados Unidos de América (GAAP por su sigla en inglés), la SG/OEA no contabiliza los costos, ni pasivos o activos, relacionados a la asisten-cia médica durante la jubilación y a los beneficios de seguros de vida aplicables bajo los pronunciamientos de “Financial Accounting Standards Board”(FASB por su sigla en inglés). El costo de la atención médica es financiado parcialmente por los jubilados. El costo que afronta la Secretaría General en concepto de atención médica y seguro de vida se registra a medida que se abona. Para los años con cierre el 31 de diciembre de 2012 y 2011, estos costos ascendieron a USD 3,115,531 y USD 3,027,123, respectivamente.
17. CEn el curso normal de las actividades de la Organización se ha registrado la presentación de varios reclamos hechos por diversas personas. Según la opinión de la dirección, dichos litigios y presentaciones no tendrán un efecto económico adverso importante en la situación financiera de la OEA.
18. BActualmente la SG/OEA aprueba becas a estudiantes que se matriculan en un país diferente al de su país de origen. La OEA registra obligaciones relacionadas al año fiscal del mismo período. Los compromisos futuros de los estu-diantes son contemplados en base a factores de elegibilidad como notas y educación continua en instituciones seleccionadas.
Al 31 de diciembre de 2012, la SG/OEA ha registrado compromisos de becas para 2013 y 2014 por USD 1,034,166.
19. CConcesiones recibidas por la SG/OEA podrían estar sujetas a auditorías del donante de conformidad con lo descrito en los respectivos acuerdos por parte del donante. Los donantes deben solicitar a la SG/OEA los estados finan-cieros de los fondos recibidos y gastados como se determina en los respectivos acuerdos con los donantes. La
T 6C B ED 1 31( USD)
2011Viaje al país de origen 242,727 246,722
Repatriación de familia y efectospersonales por separación 60,703 43,612
Indemnización por separación y pagopor terminación 1,994,104 (A) 3,354,957
Beneficion médicos porteriores a laseparación 3,410,598 3,315,557
Total (B) 5,708,132 6,960,848
(A) Incluye USD 0.2 milliones por pagos ex gratia de conformidad al artículo 103 delas Normas Generales que gobiernan las operaciones de la GS/OAS.
(B) No incluye las licencias anuales y especiales devengadas, y no contabilizadas, eranaproximadamente USD 7,323,638 y USD 7,150,183, al 31 de diciembre de 2012 y2011, respectivamente.
2012
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SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011SECCIÓN II - Capítulo 4
Administración considera que está en cumplimiento con los requisitos significativos de los donantes. Una lista de las auditorías se presenta en la Sección II - DG&A de este libro.
20. RCiertas reclasificaciones han sido hechas al estado financiero del 2011 y declaraciones para estar en conformidad con la presentación del 2012.
SECCIÓN II - Capítulo 4SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
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ORGANIZACIÓN DE LOS ESTADOS AMERICANOSF RR AA 31 2012( USD)
ANEXO 3
ORGANIZACIÓN DE LOS ESTADOS AMERICANOSF RR D AA 31 2012( USD)
ANEXO 4
Las notas adjuntas forman parte de los estados financieros.
Approvado por la AsambleaGeneral (A) Transferencias (B) 2012 Presupuesto ajustado
Oficina del Secretario General 3,632,300 264,466 3,896,766Oficina del Secretario General Adjunto 17,142,900 (162,885) 16,980,015Entidades autónomas y/o descentralizadas 9,445,700 (218,949) 9,226,751Secretaría de Asuntos Jurídicos 2,757,700 (71,516) 2,686,184Secretaría de Seguridad Multidimensional 4,119,400 (351,485) 3,767,915Secretaría de Asuntos Políticos 4,436,800 (215,121) 4,221,679Secretaría Ejecutiva para Desarrollo Integral 13,988,800 (309,333) 13,679,467Secretaría de Relaciones Externas 3,776,400 132,610 3,909,010Secretaría de Administración y Finanzas 10,254,200 326,233 10,580,433Infraestructura básica y costos comunes 12,247,800 605,980 12,853,780Subsidios:
Corte Interamericana de Derechos Humanos 2,161,000 2,161,000Junta Interamericana de Defensa 1,256,000 1,256,000Fundación Panamericana de Desarrollo 131,800 131,800
TOTAL 85,350,800 85,350,800
(A) AG/RES. 1 (XLII E/11)(B) Incluye Transferencias establecidas según orden ejecutiva 08 01 Rev. 5
2012Presupuesto
ajustadoCargos por gastos
Obligaciones sinliquidar
Total gastos yobligaciones
Apropiaciones noutilizadas
Oficina del Secretario General 3,896,766 3,842,091 26,336 3,868,427 28,339Oficina del Secretario General Adjunto 16,980,015 16,761,767 128,824 16,890,591 89,424Entidades autónomas y/o descentralizadas 9,226,751 8,298,145 68,630 8,366,775 859,976Secretaría de Asuntos Jurídicos 2,686,184 2,668,384 17,107 2,685,491 693Secretaría de Seguridad Multidimensional 3,767,915 3,707,508 41,403 3,748,911 19,004Secretaría de Asuntos Políticos 4,221,679 4,121,306 20,906 4,142,212 79,467Secretaría Ejecutiva para Desarrollo Integral 13,679,467 12,447,624 654,493 13,102,117 577,350Secretaría de Relaciones Externas 3,909,010 3,898,248 8,260 3,906,508 2,502Secretaría de Administración y Finanzas 10,580,433 10,513,922 56,639 10,570,561 9,872Infraestructura básica y costos comunes 12,853,780 12,638,145 106,955 12,745,100 108,680Subsidios:
Corte Interamericana de Derechos Humanos 2,161,000 2,124,263 2,124,263 36,737Junta Interamericana de Defensa 1,256,000 1,234,648 1,234,648 21,352Fundación Panamericana de Desarrollo 131,800 129,559 129,559 2,241
TOTAL 85,350,800 82,385,610 1,129,553 83,515,163 1,835,637
Financiamiento Presupuestado:Cuotas 81,105,400Apoyo Administrativo y Técnico 2,841,300Intereses, Arriendos y Otros Ingresos 1,404,100
TOTAL 85,350,800
Ejecución
70
SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011SECCIÓN II - Capítulo 4
ORGANIZACIÓN DE LOS ESTADOS AMERICANOSFEMCIDIR AA 31 2012( USD)
ANEXO 5
ORGANIZACIÓN DE LOS ESTADOS AMERICANOSFEMCIDIR D AA 31 2012( USD)
ANEXO 6
Las notas adjuntas forman parte de los estados financieros.
Recursos disponibles(A),(B)
Transferenciasaprobadas por el
Consejo deAdministración de
AICD (A),(C)
Recursos nodisponibles (A)
2012 Presupuestoajustado
Desarrollo Integral 16,411 922,446 938,857Diversificación e integración económica, apertura comercialy acceso a mercados
288,105 288,105
Desarrollo social y generación de empleo productivo 557,987 557,987
Educatión 1,295,094 102,511 1,397,605Cultura 127,049 5,451 132,500Desarrollo científico, intercambio y tranferencia detecnología
848,000 848,000
Fortalecimiento de las instituciones democráticas 174,194 133,235 307,429Desarrollo sostenible del turismo 415,365 (38,857) 376,508Desarrollo sostenible y medio ambiente 1,088,775 31,011 1,119,786Cuenta de distribución 31,011 (31,011)Preparación de proyectos 1,748,131 (1,124,786) 623,345Evaluación de proyectos 170,649 170,649Contribución para apoyo administrativo y técnico 648,560 648,560
Total 7,409,331 7,409,331
(A) AICD/JD/doc.122 /10 rev. 1, fechado 22 de abril de 2010(B) Inclye el presupuesto remanente de ciclos anteriores.
Presupuesto 2012
(C) AICD/JD/DE 72/10 fechado 26 de enero de 2010, AICD/JD/DE 73/10, fechado 29 de enero de 2010 y AICD/JD/doc.120/10, fechado 26 de febrero de2010.
2012PresupuestoAjustado (A)
Gastos de añosanteriores
Total de gastos yobligaciones
en 2012 (B)
Apropiaciones noutilizadas
Desarrollo Integral 938,857 16,795 52,346 869,716Diversificación e integración económica, apertura comercialy acceso a mercados
288,105 286,749 1,356
Desarrollo social y generación de empleo productivo 557,987 528,260 29,727
Educatión 1,397,605 1,171,043 226,562Cultura 132,500 116,562 15,938Desarrollo científico, intercambio y tranferencia detecnología
848,000 810,219 37,781
Fortalecimiento de las instituciones democráticas 307,429 212,262 95,167Desarrollo sostenible del turismo 376,508 486,359 (109,851)Desarrollo sostenible y medio ambiente 1,119,786 737,507 5,544 376,735Preparación de proyectos 623,345 147,392 6,900 469,053Evaluación de proyectos 170,649 137,069 33,580Contribución para apoyo administrativo y técnico 648,560 648,560
Total 7,409,331 5,298,778 64,790 2,045,764
(A) El ciclo de programación de FEMCIDI se inició el 1 de mayo de 2010 hasta el 31 de diciembre de 2011.(B) El total de gastos y obligaciones incluye actividades del periodo enero 1 de enero de 2012 al 31 de diciembre de 2012
SECCIÓN II - Capítulo 4SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
71
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SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011SECCIÓN II - Capítulo 4
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SECCIÓN II - Capítulo 4SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
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Uruguay
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México
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721
,151
111,04
6
SECCIÓN II - Capítulo 4SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
75
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Derechos
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Derechos
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Comisión
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Derechos
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69,794
Argentina
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22,250
22,250
76
SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011SECCIÓN II - Capítulo 4
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Plan
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10,000
(10,00
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99,800
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21,990
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Leyes
25,000
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Colombia
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1Direcciónen
Leyes
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México
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1Direcciónen
Leyes
35,000
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16,272
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Program
1Direcciónen
Leyes
24,928
24,928
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USO
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1Direcciónen
Leyes
32,445
360,00
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,773
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52,432
22,787
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16,750
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123
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2IndivPe
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3333
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338
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1)7,75
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44.4Indigene
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44.4Indigene
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5,00
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0(5,000
)Dinamarca
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44.8LG
TBI
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44.8LG
TBI
49,749
49,377
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24,499
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9,99
114
,508
Nacione
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44.8LG
TBI
43,000
39,150
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03,85
03,85
0USO
EAProgram
44.8LG
TBI
89,000
78,065
(78,06
5)10
,935
7,29
33,64
2USO
EAPrograma3
Mon
itoreode
País
155,00
089
,682
65,318
65,318
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México
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27,000
26,423
577
577
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USO
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4.5Migrantes
7,00
07,00
07,00
06,60
639
4Francia
Programa4
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15,000
14,934
6666
66PLAN
Int.
Programa4
4.6Niñez
99,965
7011
,996
88,039
88,039
11,000
77,039
SCS
Programa4
4.6Niñez
5,18
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9USO
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4.6Niñez
11,000
11,000
Argentina
Programa4
4.7Privadode
Libe
rtad
14,400
14,400
Dinamarca
Programa4
4.7Privadode
Libe
rtad
6,66
46,66
4USO
EAPrograma4
4.7Privadode
Libe
rtad
16,000
5,53
410
,466
10,466
5,53
44,93
3Irlanda
Programa4
áreastem
áticas
123,39
8(26,49
0)57
,388
(83,87
8)39
,520
39,520
México
Programa4
áreastem
áticas
10,000
9,68
032
032
032
0Francia
Programa5
Libe
rtad
deExpresión
10,475
46,933
49,422
7,98
67,98
67,98
6
SECCIÓN II - Capítulo 4SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
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Otras
Activ
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1,34
412
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12,006
12,000
6Francia
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Otras
Activ
idades
24,568
35,765
47,972
(12,20
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Dinamarca
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7
78
SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011SECCIÓN II - Capítulo 4
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20
SECCIÓN II - Capítulo 4SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
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083
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70,186
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TOTA
L17
1,46
936
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144
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242
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4,07
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328
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4
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760
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3,56
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396
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Guatem
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Conven
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ntra
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ción
(Seguimiento)
25,000
2,75
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22,250
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(Seguimiento)
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050
1,43
8(26,43
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5,63
063
,203
572,42
7
80
SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011SECCIÓN II - Capítulo 4
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2,53
7
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adMultid
imen
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Drogas
350,00
097
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525
2,26
517
6,17
576
,090
Chevron
Inform
eSobreelProb
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Drogas
100,00
095
,200
4,80
04,80
04,80
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lemade
Drogas
50,000
49,998
22
2Co
lombia
Inform
eSobreelProb
lemade
Drogas
250,00
020
5,80
044
,200
44,200
44,200
FBD
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eSobreelProb
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Drogas
99,425
99,000
425
425
425
FMSD
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Drogas
100,00
010
0,00
0México
Inform
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lemade
Drogas
100,00
042
,640
57,360
57,360
24,826
32,535
Turquía
Inform
eSobreelProb
lemade
Drogas
100,00
060
,076
39,924
39,924
39,794
130
Uruguay
Inform
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Drogas
37,264
(37,26
4)(37,26
4)2,73
2(39,99
7)USINL
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lemade
Drogas
100,00
042
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57,491
57,491
57,487
4CA
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deSegurid
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,712
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)(33,60
7)(33,60
7)Ita
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CC.Am
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64,360
56,675
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5)7,68
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5USINL
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imen
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yPo
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226
226
226
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1,43
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523
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21,53
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936
4,98
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,276
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laCo
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)(52
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)(119
)(119
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708
708
708
Francia
Aduanas/Co
operaciónMarítima
16,852
9,79
9(9,799
)7,05
27,05
2Grecia
Aduanas/Co
operaciónMarítima
1685
385
387
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0USD
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(22)
(22)
(22)
USINL
Aduanas/Co
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,617
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5)15
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ministrativ
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200,00
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)(242
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0,36
8(138
,264
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7,08
032
,248
174,83
3
SECCIÓN II - Capítulo 4SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
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2USINL
CICA
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)(279
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19,404
19,404
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Comisión
Nacionaldedrogas
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6USINL
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42,31
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Compe
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USINL
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,299
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Proh
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cia
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AIT
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Drogas
5,00
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03,70
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5USINL
Cortede
Tratam
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Drogas
12,769
480,62
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,522
416,09
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,686
393,18
1CA
DFAIT
Costode
lAbu
sode
Substancias
3,42
13,42
13,42
1USINL
Costode
lAbu
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Substancias
23,998
23,998
23,998
CADF
AIT
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6)7,88
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6(17,10
7)59
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09,72
0USINL
Crim
enOrganiza
do/R
educción
deOferta
19,459
56,180
39,978
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17,674
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USINL
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371,32
2USINL
Desarr.U
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cia
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,447
155,17
1(11,64
1)35
,727
107,80
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,631
150,61
9USD
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sarrolloAlternativo
ApoyoGe
neral
5,83
35,83
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3USINL
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ApoyoGe
neral
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5)(20,61
5)13
,725
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USD
ADe
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Cacao
7,46
17,46
17,46
1USINL
DesarrolloAlternativo
Cacao
48,336
(85,03
7)(85,03
7)(36,70
1)(36,70
1)USD
ADe
sarrolloAlternativo
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854
854
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USINL
DesarrolloAlternativo
SIGA
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3)(20,75
3)5,00
05,00
0USINL
DesarrolloAlternativo
SIGA
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)USD
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,282
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96,86
3USINL
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lombia
254
(254
)(254
)USINL
DesarrolloAlternativoGL
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1,97
3(2,000
)(2,000
)(27)
(27)
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9España
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(60)
(60)
(60)
CADF
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(59)
2,93
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9USINL
Drogas
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27,826
27,826
27,826
USINL
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750
(750
)(750
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82
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Escuelade
Enferm
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(1,741
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USINL
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54,980
54,980
54,980
SECCIÓN II - Capítulo 4SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
83
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84
SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011SECCIÓN II - Capítulo 4
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24,364
130
24,151
(24,02
1)34
330
637
CAF
Uso
Uniform
ede
lSist.Estad.deDrogas
SIDU
C25
177,21
611
2,94
064
,276
64,301
40,217
24,084
Nacione
sUnidasUso
Uniform
ede
lSist.Estad.deDrogas
SIDU
C11
,440
11,440
(11,44
0)USINL
Uso
Uniform
ede
lSist.Estad.deDrogas
SIDU
C85
,977
201,39
01,47
212
132,13
970
,735
156,71
234
,642
122,07
0USINL
Valoresy
Poblaciónen
Alto
Riesgo
79,720
79,720
79,720
TOTA
L13
,469
,951
10,548
,412
107,41
12,79
47,47
78,06
1,02
92,60
5,06
516
,075
,017
2,86
2,22
013
,212
,797
LaSecretaríade
lCom
itéInteramerican
ocontra
elTerrorismo(52D
)CA
DFAIT
Aduanase
Inmigración
155,63
423
4,28
429
4,73
0(60,44
5)95
,189
74,695
20,494
CADF
AIT
Asist.LegislativayFinanciamientode
Terrorism
o15
015
0(150
)España
Asist.LegislativayFinanciamientode
Terrorism
o(867
)86
786
7Turquía
Asist.LegislativayFinanciamientode
Terrorism
o24
,721
24,577
(24,57
7)14
587
57USINL
Asist.LegislativayFinanciamientode
Terrorism
o63
,864
41,006
(41,00
6)22
,858
22,858
USO
EAAsist.LegislativayFinanciamientode
Terrorism
o1,69
81,69
8(1,698
)USD
SAsist.LegislativayFina
nciamientode
Terrorismo(LoC
)(2,351
)23
9,02
323
6,67
22,35
13,21
4(3,214
)CA
DFAIT
BioTerrorism
o33
8,91
949
1,77
449
349
737
7,70
611
5,05
845
3,97
735
7,57
396
,403
USINL
BioTerrorism
o71
,459
(41,40
5)55
530
,054
(70,90
4)55
540
015
5CA
DFAIT
Cibe
rSeguridad
121,26
032
7,44
31,81
642
0,46
3(91,20
4)30
,056
14,601
15,455
Chile
Cibe
rSeguridad
9877
176
(98)
España
Cibe
rSeguridad
(302
)(78)
380
302
USD
SCibe
rSeguridad
(LoC
)(25,26
8)28
0,77
235
5,84
1(75,06
9)(100
,336
)62
,488
(162
,824
)Argentina
CICT
EFond
ossin
Programar
15,000
(15,00
0)(15,00
0)México
CICT
EFond
ossin
Programar
79,000
(79,00
0)(79,00
0)Panamá
CICT
EFond
ossin
Programar
30,000
20,000
(50,00
0)(30,00
0)
SECCIÓN II - Capítulo 4SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
85
ORG
ANIZ
ACIÓ
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ANO
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3
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2
012
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G=B+
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01
de
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de
2012
C
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o al
31
de
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de
2012
O
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31 d
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c. d
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12
Org
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n, d
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pro
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o
USINL
CICT
EFond
ossin
Programar
62,800
(62,80
0)(62,80
0)USEXB
Implem
entación
deUN15
4012
,437
(12,43
7)(12,43
7)(12,43
7)USO
EAProgramade
segurid
adde
aeropu
ertos
8,30
68,30
68,30
6Ch
ileSegurid
adAv
iación
3535
35España
Segurid
adAv
iación
1,06
2(483
)(580
)(1,062
)Trin.&To
bSegurid
adAv
iación
50,000
48,128
(48,12
8)1,87
236
51,50
7USINL
Segurid
adAv
iación
292,48
459
,727
66,405
248,16
6(122
,035
)17
0,44
959
,451
110,99
9USO
EASegurid
adAv
iación
88,545
1,44
189
,985
(88,54
5)USD
SSegurid
adAv
iación
(LoC
)(15,53
6)90
,957
215
192,16
5(100
,993
)(116
,529
)27
,973
(144
,502
)CA
DFAIT
Segurid
adde
Documen
tosd
eViaje
242,28
538
5,42
736
1,28
824
,139
266,42
526
,773
239,65
2USINL
Segurid
adde
Documen
tosd
eViaje
57,314
60,947
2,50
069
,521
(6,074
)51
,240
51,240
USD
SSegurid
adde
Documen
tosd
eViaje(LoC
)(21,82
4)15
1,21
8(215
)38
175,72
9(24,68
8)(46,51
2)(46,51
2)CA
DFAIT
Segurid
adPo
rtuaria
1,78
1,30
51,32
5,23
617
81,59
2,12
2(266
,707
)1,51
4,59
81,41
8,36
096
,238
España
Segurid
adPo
rtuaria
230
(230
)(230
)USINL
Segurid
adPo
rtuaria
713,14
044
067
6,59
8(676
,158
)36
,981
36,981
USD
SSegurid
adPo
rtua
ria(LoC
)(142
,489
)50
0,33
035
7,60
714
2,72
223
323
3CA
DFAIT
Segurid
adTurística
254,56
032
3,10
0(40)
337,04
2(13,98
1)24
0,57
970
,742
169,83
6CA
DFAIT
Segurid
adTurística
341,86
157
6,46
0(2,463
)1,61
747
5,55
810
0,05
544
1,91
678
444
1,13
2España
Segurid
adTurística
276
(176
)(100
)(276
)México
Segurid
adTurística
34,865
34,865
34,865
México
Segurid
adTurística
30,000
29,607
393
393
393
Trin.&To
bSegurid
adTurística
23,215
23,215
23,215
USD
SSegurid
adTu
rística
1,43
763
82,07
5(1,437
)USINL
Segurid
adTurística
44,500
44,500
44,500
Argentina
Socied
adyCo
operaciónInternacional
10,000
15,000
16,898
8,10
28,10
25
8,09
7Ba
hamas
Socied
adyCo
operaciónInternacional
3,00
02,19
7(2,197
)80
380
03
Chile
Socied
adyCo
operaciónInternacional
42,766
15,000
15,038
(38)
42,728
713
42,015
Colombia
Socied
adyCo
operaciónInternacional
10,000
10,000
10,000
10,000
España
Socied
adyCo
operaciónInternacional
2,60
5(337
)2,26
8(2,605
)México
Socied
adyCo
operaciónInternacional
504
49,000
504
48,497
49,000
49,000
Panamá
Socied
adyCo
operaciónInternacional
50,000
50,000
50,000
50,000
Trin.&To
bSocied
adyCo
operaciónInternacional
1,29
640
,000
6,13
333
,867
35,164
35,164
USD
SSocied
adyCo
operaciónInternaciona
l(2,293
)74
,911
78,154
(3,243
)(5,536
)(5,536
)USINL
Socied
adyCo
operaciónInternacional
4,52
635
,300
498
39,328
39,328
39,328
TOTA
L4,73
9,26
55,22
1,77
3(3,200
)49
36,61
96,57
2,78
8(1,347
,103
)3,39
2,16
22,11
9,05
91,27
3,10
4
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España
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40,932
40,873
(40,87
3)59
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liaAICM
AProg.A
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asde
Minas
90,867
10,904
79,963
79,963
28,130
51,833
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AProg.A
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Minas
905
905
905
CADF
AIT
AICM
A/Programade
Acción
deMinas
Colombia
279,57
61,06
7,18
83,01
0(37,90
0)95
8,52
673
,771
353,34
715
5,86
119
7,48
7Co
lombia
AICM
A/Programade
Acción
deMinas
Colombia
50,000
50,000
50,000
50,000
España
AICM
A/Programade
Acción
deMinas
Colombia
122,45
660
,631
100,20
2(39,57
1)82
,885
82,885
Italia
AICM
A/Programade
Acción
deMinas
Colombia
2,69
62,00
0(2,000
)69
669
6
86
SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011SECCIÓN II - Capítulo 4
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D
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o al
31
de
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de
2012
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al
31 d
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e 20
12
Org
aniz
ació
n, d
onan
te y
pro
yect
o
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A/Programade
Acción
deMinas
Colombia
89,461
87,767
1,69
41,69
473
396
1USD
SAICM
A/Programade
Acción
deMinas
Colombia(LoC
)(445
,890
)1,24
3,35
92,27
51,02
7,72
521
7,90
9(227
,981
)35
1,74
3(579
,724
)CE
EAICM
ADe
sminadoEcuado
r/Pe
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rdilleraCo
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(51,05
3)(51,05
3)(51,05
3)España
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Violen
ciaArmada
121,79
310
7,52
022
2,36
8(114
,848
)6,94
56,94
5USINL
Control deArmas
yMun
icione
s51
0,34
349
6,19
5(496
,195
)14
,148
14,148
CIDA
Coordinación
MISPA
2020
México
Crim
enOrganiza
doTransnacional
314
(314
)(314
)USINL
Crim
enOrganiza
doTransnacional
2,71
12,71
12,71
1España
Crim
en,seguridad
públicayde
mocracia
30,601
(325
)(1,684
)28
,592
(30,60
1)Va
rios
Desm
inadoen
Centro
América
61(61)
USO
EADo
cumen
tosS
eguridad
PublicaHe
misférica
13,903
12,000
(12,00
0)1,90
31,90
3CA
DFAIT
DPSFond
ossin
Programar
75,709
(75,70
9)(75,70
9)Canadá
DPSFond
ossin
Programar
422,36
73,53
246
,460
379,43
837
9,43
837
9,43
8México
Fond
oSA
LWS
9,87
94,79
9(4,799
)5,08
05,08
0USD
SFortalecim
ientode
laCa
pacida
d19
,449
37,239
(17,79
0)(17,79
0)97
8(18,76
8)USINL
HNPAsesoram
ientoTécnico
6,96
46,96
46,96
4PA
HOIA
CoalPreven
ción
deViolen
ciaAp
oyoTéc.
1,36
51,36
51,36
5USD
SMan
ejode
destrucciónde
reservas
(18,39
7)18
,467
7018
,397
USD
SMarcación
Armas
deFuego
(106
,910
)35
5,77
733
827
2,89
983
,216
(23,69
4)53
,198
(76,89
2)CA
DFAIT
Nat'lPu
blicObser
Carib
bean
133,64
213
0,09
0(130
,090
)3,55
23,55
2CA
DFAIT
OCG
SSecciónde
Pand
illas
deActiv
idad
Crim
inal
75,709
70,828
4,88
14,88
14,88
1España
OHV
CObservatorio
Hemisférico
43,123
(1,992
)1,68
442
,816
(43,12
3)España
OHV
CObservatorio
Hemisférico
159,25
079
,985
79,265
79,265
61,181
18,084
CADF
AIT
Prog.D
esminadoyDisposiciónMun
icione
sERW
1,41
01,41
01,41
0España
Prog.D
esminadoyDisposiciónMun
icione
sERW
47,538
47,530
(47,53
0)8
8Ita
liaProg.D
esminadoyDisposiciónMun
icione
sERW
82,458
82,458
(82,45
8)USD
SProg.D
esminad
oyDisposiciónMun
icione
sERW
(4,654
)4,65
44,65
4CA
DFAIT
Progr.Asist.,De
sminadoCA
Nicaragua
FO4
1,07
41,07
41,07
4Norue
gaProgr.Asist.,De
sminadoCA
Nicaragua
FO4
232,24
047
720
7,61
2(207
,135
)25
,105
771
24,334
USD
SProgr.Asist.,De
sminadoCA
Nicaragua
FO5
9,48
79,48
79,48
7España
Progr.Asist.,De
sminadoEC
/PERG
ECUAD
39,422
(16,79
9)21
,639
(38,43
8)98
398
3Norue
gaProgr.Asist.,De
sminadoEC
/PERG
ECUAD
404,23
660
5,81
72,54
264
7,08
7(38,72
8)36
5,50
767
,051
298,45
7USD
SProgr.Asist.,
Desm
inad
oEC
/PERG
ECUAD
(LoC
)(53,29
0)44
5,37
139
3,21
752
,154
(1,136
)39
,968
(41,10
4)USD
SProgr.Asist.,De
sminadoEC
/PERG
PERÚ
82,128
(82,12
8)(82,12
8)Norue
gaProgr.Asisten
cia,De
sminadoCA
Guatem
ala
2,03
910
,458
10,458
12,498
12,498
USD
SProgramade
Desm
inad
oCh
ile23
2323
CADF
AIT
PSPFortalecer
Capacidade
s81
,200
60,457
971
128,39
4(66,96
6)14
,234
14,234
USD
SRe
form
ade
Segurid
adPú
blica
HO60
,000
53,274
6,72
66,72
66,72
6CA
DFAIT
Segurid
aden
lasA
méricas
Fase
II(9)
(9)
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60
SECCIÓN II - Capítulo 4SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
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30
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SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011SECCIÓN II - Capítulo 4
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SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011SECCIÓN II - Capítulo 4
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7,26
4
SECCIÓN II - Capítulo 4SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
93
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SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011SECCIÓN II - Capítulo 4
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2
SECCIÓN II - Capítulo 4SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
95
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98
SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011SECCIÓN II - Capítulo 4
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SECCIÓN II - Capítulo 4SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
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SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011SECCIÓN II - Capítulo 4
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379
SECCIÓN II - Capítulo 4SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
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SECCIÓN II - Capítulo 4SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
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Capítulo8
Cuen
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414
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414
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0)10
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10,000
10,000
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104
SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011SECCIÓN II - Capítulo 4
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,347
SECCIÓN II - Capítulo 4SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
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5,38
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1,38
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SECCIÓN IISG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
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CAPÍTULO 5FONDO PANAMERICANO LEO S. ROWE
TABLA DE CONTENIDOS
109 Informe de los Auditores Independientes
111 Estados Financieros111 Estados de Situación Financiera
111 Estados de Actividades
112 Estados de Flujo de Caja
113 Notas a los Estados Financieros113 Organización y Financiamiento
113 Resumen de las Políticas Contables Significativas
114 Inversiones
115 Situación de los Préstamos
116 Deuda Fondo MacLean
116 Compromisos y Contingencias
116 Reclasificaciones
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SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011SECCIÓN II
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SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011SECCIÓN II
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SECCIÓN II - Capítulo 5SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
111
ORGANIZACIÓN DE LOS ESTADOS AMERICANOSF P L S.RE S FA 31 ( USD)
ORGANIZACIÓN DE LOS ESTADOS AMERICANOSF P L S.RE AP 31 ( USD)
Las notas adjuntas forman parte de los estados financieros.
Notas 2011ACTIVOSEfectivo y depósitos en custodia en el Fondo de Tesorería de la OEA 706,451 841,730
Inversiones al valor justo de mercado: 3Fondos mutuos invertidos en acciones 6,182,426 5,128,561Fondos mutuos invertidos en valores de renta fija 6,589,441 6,309,025
12,771,867 11,437,586Préstamos por cobrar 4
Préstamos a estudiantes 1,824,705 1,797,117Provisión para préstamos incobrables (118,145) (142,859)
Total préstamos por cobrar a estudiantes 1,706,560 1,654,258
Préstamos a funcionarios de la OEA 247,339 300,863
Total activos 15,432,217 14,234,437
PASIVOS Y ACTIVOS NETOSDepósitos en garantía 66,551 51,593Deuda Fondo MacLean 5 19,867 65,523Otras cuentas por pagar 16,364 3,459
Total pasivos 102,782 120,575
ACTIVOS NETOSDesignados por la Comisión 1,000,000 1,000,000Disponible para préstamos 14,242,180 13,028,920Garantía suplementaria para préstamos 24,389 18,085Fondo Becas MacLean 33,138 32,438Seguro de vida para estudiantes 29,728 34,419
Total activos netos 15,329,435 14,113,862
Total pasivos y activos netos 15,432,217 14,234,437
2012
Notas 2012 2011AUMENTOS
Contribuciones 45,656Donaciones 6,482 80Ingreso por dividendos e intereses de inversiones 3 522,479 375,285Ganancias realizadas en inversiones 3 486,437Ganancias no realizadas en inversiones 3 565,839Otros ingresos 55,708 35,259
Total aumentos 1,682,601 410,624
DISMINUCIONESGastos administrativos 421,372 392,570Fondo de Becas Julia MacLean 5 45,656Pérdidas no realizadas en inversiones 346,033
Total disminuciones 467,028 738,603
Cambio en activos netos 1,215,573 (327,979)Activos netos al inicio del año 14,113,862 14,441,841Activos netos al final del año 15,329,435 14,113,862
112
SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011SECCIÓN II - Capítulo 5
ORGANIZACIÓN DE LOS ESTADOS AMERICANOSF P L S.RE F CP 31 ( USD)
Las notas adjuntas forman parte de los estados financieros.
Notas 2012 2011
Actividades operativasVariación en activos netos 1,215,573 (327,979)
Ajustes para reconciliar la variación de los activos netos con el efectivoneto generado por actividades operativas:
(Ganancias) pérdidas no realizadas en inversiones (565,839) 346,033(Ganancias) realizadas en inversiones (486,437)Revaluación de la provisión (5,746) 4,714Cancelación de préstamos a estudiantes (18,968) (12,932)
Cambios en activos y pasivos operativos:(Aumento) disminución en préstamos a estudiantes (27,588) (117,381)(Aumento) disminución en préstamos a funcionarios 53,524 (7,218)(Aumento) disminución en otras cuentas por cobrar 21,440Aumento (disminución) en pasivos (17,793) 7,811
Efectivo neto proveniente de (usado en) actividades operativas 146,726 (85,512)
Actividades de inversiónCompra de inversiones (4,521,633) (77,937)Venta de inversiones 4,271,729 1,337Reinversión de dividendos recibidos (32,101) (26,331)
Efectivo neto proveniente de (usado en) actividades de inversión (282,005) (102,931)
Incremento (disminución) neto en el Fondo de Tesorería de la OEA (135,279) (188,443)Efectivo y depósitos en custodia en el Fondo de Tesorería de la OEA al inicio del año 841,730 1,030,173Efectivo y depósitos en custodia en el Fondo de Tesorería de la OEA al final del año 706,451 841,730
SECCIÓN II - Capítulo 5SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
113
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
1. O FEl Fondo Panamericano Leo S. Rowe (el Fondo) es un fideicomiso sin fines de lucro creado en 1948 por el Directorio de la Secretaría General de la Unión Panamericana (UP) de acuerdo con el testamento del ex Director General de la Secretaría General de la Unión Panamericana, el Dr. Leo S. Rowe. El objetivo del fondo es conceder préstamos a estudiantes de los Estados Miembros de América Latina y el Caribe que deseen estudiar en universidades de los Estados Unidos de América y otorgar préstamos de educación y de emergencia a los funcionarios de la Organización de los Estados Americanos (OEA). El Fondo es administrado por la Secretaría General por medio de un comité especial. El Comité del Fondo Panamericano Leo S. Rowe (Comité) está conformado por representantes del Consejo Permanente y del Secretario General y tiene la responsabilidad de supervisar y aprobar las actividades del Fondo.
2. R P C S
Principios de ContabilidadLos estados financieros adjuntos se presentan conforme a la contabilidad en valores devengados, de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados en los Estados Unidos de América. El Comité designó que los activos netos representen activos sin restricciones por el valor de USD 1,000,000 compuestos de inversiones que no están consideradas como disponibles para el propósito de otorgar préstamos.
Depósitos en Custodia en el Fondo de Tesorería de la OEA y Equivalentes de EfectivoTodo el efectivo que se encuentre disponible en dólares estadounidenses para llevar a cabo las actividades de los diversos fondos de la OEA está consolidado en el Fondo de Tesorería de la OEA. Cada fondo administrado por la Secretaría General tiene una participación en el Fondo de Tesorería equivalente a los respectivos saldos en efectivo que allí mantienen. La Secretaría General administra el Fondo de Tesorería de la OEA e invierte las cantidades que no se requieren para solventar operaciones inmediatas. Los ingresos devengados por el Fondo de Tesorería de la OEA se agregan a los diversos fondos en proporción a los saldos que mantienen en Tesorería.
Los equivalentes de efectivo comprenden las sumas invertidas en activos líquidos que pueden fácilmente conver-tirse en efectivo. Las inversiones cuyos plazos contractuales de vencimiento no exceden los noventa días de la fecha de adquisición original se clasifican como efectivo o equivalentes de efectivo. Los equivalentes de efectivo consisten en fondos del mercado monetario. Conforme a la política de administración del efectivo del Fideicomiso para maximizar el monto de los fondos invertidos en activos generadores de ingresos, el Fideicomiso prevé en forma periódica la oportunidad y el monto de los flujos de caja futuros.
InversionesLas inversiones se presentan en los estados financieros al valor de mercado, que se basa principalmente en los precios de mercado. Las ganancias y pérdidas no realizadas sobre el valor de las inversiones son reconocidas en los estados de actividades como la diferencia entre el costo y el valor de mercado entre períodos.
114
SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011SECCIÓN II - Capítulo 5
Provisión para Préstamos IncobrablesEl Fondo mantiene una asignación de los préstamos incobrables para estimar las pérdidas que puedan resultar de la inhabilidad de los estudiantes para cumplir con los pagos. Dicha asignación se basa en varios factores, como se explica en la Nota 4.
Estado del Impuesto sobre la RentaPor ser un organismo internacional, la OEA está inmune del impuesto Federal sobre la renta de los Estados Unidos de América. Esta exención también aplica para este Fondo.
Evaluación y Hechos Posteriores al Cierre del EjercicioEl Fondo evaluó los hechos posteriores al cierre del ejercicio hasta el 26 de abril de 2013, inclusive, fecha en la que los estados financieros estuvieron disponibles para su publicación.
Uso de EstimacionesLa preparación de estados financieros en virtud de los principios de contabilidad generalmente aceptados en los Estados Unidos de América obliga a la Administración a efectuar estimaciones y adoptar supuestos que afectan los montos declarados en los activos y pasivos, asi como en la declaración de activos y pasivos eventuales a la fecha del informe financiero y los saldos presentados por ingresos y gastos durante el periodo del informe financiero. Los resultados reales pueden diferir de esas estimaciones.
3. IPor lo general, las inversiones del Fondo están expuestas a diversos riesgos, como los relacionados con las tasas de interés, el crédito y la volatilidad general del mercado. Además, dada la naturaleza del riesgo vinculado a ciertos instrumentos de inversión, es razonable suponer que a corto plazo se produzcan variaciones en los valores de dichos instrumentos y que dichas variaciones puedan afectar positiva o negativamente los montos que figuran en los estados de situación financiera y actividades.
El Fondo adoptó la Codificación 820 de las Normas Contables de la Junta de Normas de Contabilidad Financiera (FASB ASC 820, según su sigla en inglés), “Mediciones y divulgaciones del valor justo”, que define y establece un marco de referencia para medir el valor justo.
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, la cartera de inversiones del Fondo fue clasificada como de nivel 1, por lo cual el valor justo se basa en precios cotizados en mercados activos para activos y pasivos idénticos.
Las inversiones del Fondo al 31 de diciembre de 2012 y 2011 se encuentran en la tabla 1, en la siguiente página.
SECCIÓN II - Capítulo 5SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
115
4. S P
Préstamos por Cobrar y Provisión para Préstamos IncobrablesLos préstamos por cobrar al 31 de diciembre de 2012 y 2011 se presentan al monto del principal por pagar, reducido por la provisión por préstamos incobrables. La provisión para préstamos incobrables se establece por medio de la imputación de una provisión para préstamos incobrables, cargados a un gasto. Los préstamos se reducen por la provisión para préstamos incobrables cuando la administración considera que el cobro de ciertos préstamos es incobrable. La administración considera que esta provisión es adecuada para cubrir las posibles pérdidas de los préstamos vigentes que pueden convertirse en incobrables a raíz de ciertas condiciones y en base a evaluaciones de la colectividad de los préstamos y de préstamos incobrables anteriores. La provisión para préstamos incobrables está basada en estimaciones y las pérdidas eventuales pueden diferir de las estimaciones actuales.
Los préstamos para estudiantes se otorgan sin intereses y tienen diferentes plazos de pago, siempre que no se excedan los 53 meses posteriores a la terminación de los estudios para los cuales fueron otorgados. El Comité del Fondo Panamericano Leo S. Rowe ha prorrogado los plazos para el reembolso de algunos préstamos.Por decisión de la administración, la reserva de USD 118,145, ó de aproximadamente el 6.5% del saldo de los préstamos a los estudiantes al 31 de diciembre de 2012 es suficiente para cubrir las pérdidas que puedan ocasionarse por la falta de pagos de estos préstamos.
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2012 2011Saldo al inicio del año 142,859 151,077
Anulación de cuentas por cobrar (18,968) (12,932)
Revaluación de la provisión (5,746) 4,714Saldo al término del año 118,145 142,859
2012 Valores de Renta Fija Inversión en Acciones Total
Valor de Mercado al 01/01/2012 6,309,025 5,128,561 11,437,586Dividendos 421,473 99,709 521,182Transferencias fuera de la cuenta de inversiones (421,473) (67,608) (489,081)Compras/Ventas 249,905 249,905Ganancias y pérdidas realizadas 486,437 486,437Ganancias y pérdidas no realizadas 280,416 285,422 565,838Valor de Mercado al 12/31/2012 6,589,441 6,182,426 12,771,867
2011 Valores de Renta Fija Inversión en Acciones Total
Valor de Mercado al 01/01/2011 6,350,685 5,330,003 11,680,688Dividendos 349,618 25,216 374,834Transferencias fuera de la cuenta de inversiones (349,803) (349,803)Compras/Ventas 77,900 77,900Ganancias y pérdidas realizadasGanancias y pérdidas no realizadas (41,475) (304,558) (346,033)Valor de Mercado al 12/31/2011 6,309,025 5,128,561 11,437,586
Se han efectuado cambios en esta tabla para excluir las cuentas de efectivo.
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SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011SECCIÓN II - Capítulo 5
Durante 2012 y 2011, el Fondo desembolsó, bajo el concepto de “nuevos préstamos aprobados a estudiantes” cerca de USD 562,937 y USD 610,744, respectivamente. El Fondo recibió amortizaciones de préstamos de aproximada-mente USD 526,467 y USD 490,101 durante 2012 y 2011, respectivamente.
Los nuevos préstamos otorgados a empleados para propósitos educativos o situaciones de emergencia ascendieron a USD 86,557 y USD 132,417 durante 2012 y 2011, respectivamente. El Fondo recibió en concepto de amortizacio-nes de préstamos a empleados USD 160,977 y USD 136,578 en 2012 y 2011, respectivamente. La tasa de interés que se aplica a los préstamos que se otorgan a los empleados es equivalente a la tasa de interés preferencial de los Estados Unidos y es ajustada periódicamente. En agosto de 2011 el Comité acordó incrementar el la tasa de interés en 1.25 puntos por encima de la tasa de interés de Estados Unidos. Durante el 2012, la tasa de interés sobre los préstamos a empleados otorgados fue 4.5%.
5. D F MEl saldo “Deudas Fondo MacLean” al 31 de diciembre de 2012 y 2011, representa cantidades que se deben al Julia MacLean Legacy Fund (El Fondo MacLean), un fondo con miras a proporcionar becas a mujeres peruanas que estudian en Washington, D.C. Siete becas han sido otorgadas para dicho propósito, cada una por USD 6,522 del legado inicial. El saldo de la deuda al Fondo de Becas MacLean es de USD 19,867 (USD 65,523 – USD 45,656) del legado inicial de USD 65,523 recibido del patrimonio de la señora Julia MacLean al Fondo MacLean.
6. C CEl Fondo no está sujeto a ningún litigio que la administración considere puedan tener algún efecto adverso sobre la situación financiera del Fondo.
7. RCiertas reclasificaciones han sido hechas al estado financiero del 2011 y declaraciones para estar en conformidad con la presentación del 2012.
SECCIÓN IISG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
117
CAPÍTULO 6FONDO CONMEMORATIVO DE BENEFICENCIA ROWE
TABLA DE CONTENIDOS
119 Informe de los Auditores Independientes
121 Estados Financieros121 Estados de Situación Financiera
121 Estado de Actividades
121 Estados de Flujos de Caja
123 Notas a los Estados Financieros123 Organización y Financiamiento
123 Resumen de las Políticas Contables Significativas
124 Compromisos y Contingencias
118
SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011SECCIÓN II
Esta página se deja intencionalmente en blanco.
SECCIÓN II - Capítulo 6SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
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o los estados s estados de sjos de caja par
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Americanos
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DE LOS AU
adjuntos del nciera al 31 d
ntonces termin
n relación con
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nmemorativo de 2012 y 20
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ORGANIZACIÓN DE LOS ESTADOS AMERICANOSF C B RE S FA 31 ( USD)
ORGANIZACIÓN DE LOS ESTADOS AMERICANOSF C B RE AP 31 ( USD)
ORGANIZACIÓN DE LOS ESTADOS AMERICANOSF C B RE F CP 31 ( USD)
Las notas adjuntas forman parte de los estados financieros.
Notas 2011
ACTIVOSEfectivo en el Fondo de Tesorería de la OEA 187,453 190,944
Total activos 187,453 190,944
ACTIVOS NETOS 187,453 190,944Total activos netos 187,453 190,944
2012
Notas 2011
AUMENTOSAumento por inversiones del Fondo de Tesorería de la OEA 2,144 2,208
Total aumentos 2,144 2,208
DISMINUCIONESReconocimiento oficial y premios 635 1,000Subsidios 5,000 5,570
Total disminuciones 5,635 6,570
Variación en activos netos (3,491) (4,362)
Activos netos al inicio del año 190,944 195,306Activos netos al final del año 187,453 190,944
2012
Notas 2011
Actividades operativasVariación en activos netos (3,491) (4,362)
Efectivo neto proveniente de (usado en) actividades operativas (3,491) (4,362)
Aumento (disminución) neto en el Fondo de Tesorería de la OEA (3,491) (4,362)Efectivo en el Fondo de Tesorería de la OEA al inicio del año 190,944 195,306Efectivo en el Fondo de Tesorería de la OEA al final del año 187,453 190,944
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
1. O FLos activos del Fondo Conmemorativo de Beneficencia Rowe (en adelante, el Fondo) se han acumulado princi-palmente como resultado de las contribuciones realizadas por el Dr. Leo S. Rowe, ex Director General de la Unión Panamericana. Estos activos se mantienen en fideicomiso a fin de proporcionar determinados beneficios a funcio-narios de la Organización de los Estados Americanos (OEA). La Secretaría General de la OEA (en adelante, la SG/OEA) ejerce a título gratuito las funciones administrativas del Fondo.
2. R P C S
Principios de ContabilidadLos estados financieros adjuntos se presentan conforme a la contabilidad de valores devengados, de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados en los Estados Unidos de América.
Depósito en Custodia en el Fondo de Tesorería de la OEA Todo el efectivo que se encuentre disponible en dólares estadounidenses para llevar a cabo las actividades de los diversos fondos de la OEA está consolidado en el Fondo de Tesorería de la OEA. Los fondos administrados por la SG/OEA tienen una participación en el Fondo de Tesorería equivalente a los respectivos saldos en efectivo que allí mantienen. La SG/OEA administra el Fondo de Tesorería de la OEA e invierte las cantidades que no se requieren para solventar operaciones inmediatas. Los ingresos devengados por el Fondo de Tesorería de la OEA se agregan a los diversos fondos en forma proporcional a los saldos que mantienen en Tesorería.
Contribuciones en EspecieLos estados financieros adjuntos no reflejan los montos relacionados al recibo de servicios contribuidos debido a que estos no son especializados, ni instalaciones suministradas por la SG/OEA dado que estas no son significativas.
Situación del Impuesto sobre la RentaDada su condición de organismo internacional, la OEA está inmune del pago de los impuestos federales sobre la renta de los Estados Unidos de América. Dicha exención se aplica también al Fondo.
Evaluación y Hechos Posteriores al Cierre del EjercicioEl Fondo evaluó los hechos posteriores al cierre del ejercicio hasta el 26 de abril de 2013, inclusive, fecha en la que los estados financieros estuvieron disponibles para su publicación.
Uso de EstimacionesLa preparación de estados financieros en virtud de los principios de contabilidad generalmente aceptados en los Estados Unidos de América que obliga a la Administración a efectuar estimaciones y adoptar supuestos que afectan
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los montos declarados en los activos y pasivos y declaración de activos y pasivos contingentes a la fecha del informe financiero y los saldos presentados por ingresos y gastos durante el periodo del informe financiero. Los resultados reales pueden diferir de esas estimaciones.
3. C CEl Fondo no está sujeto a ningún litigio que la administración considere puedan tener algún efecto adverso sobre la situación financiera del Fondo.
SECCIÓN IISG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
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CAPÍTULO 7FONDO FIDUCIARIO DE BENEFICIOS MÉDICOS DE LAORGANIZACIÓN DE LOS ESTADOS AMERICANOS
TABLA DE CONTENIDOS
127 Informe de los Auditores Independientes
129 Estados Financieros129 Estados de Situación Financiera
129 Estados de Actividades
130 Estados de Flujos de Caja
131 Notas a los Estados Financieros131 Descripción del Fideicomiso
132 Resumen de las Políticas Contables Significativas
133 Inversiones
134 Activos Netos Designados a Cubrir Cuentas de Reclamos por Pagar
134 Valor Actuarial Presente de Beneficios Acumulados Post - Retiro
134 Contribuciones
134 Situación Tributaria
134 Obligaciones por Concepto de Beneficios
135 Compromisos y Contingencias
135 Reclasificaciones
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SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011SECCIÓN II
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Ernst & Young LLP 1101 New York Ave, N.W. Washington DC 20005-4213
Tel: 202 327–6000 www.ey.com
REPORTE DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
Junta de Auditores Externos Organización de los Estados Americanos
Hemos auditado los estados financieros adjuntos del Fondo de Fideicomisos para Beneficios Médicos de la Secretaría General de la Organización de los Estados Americanos (el Fondo), que comprenden los estados de situación financiera al 31 de diciembre de 2012 y 2011, y los correspondientes estados de actividades y flujos de caja para los años entonces terminados y sus correspondientes notas a los estados financieros.
Responsabilidad de la Administración en relación con los estados financieros
La Administración es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados financieros adjuntos de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptadas en los Estados Unidos de América; esto incluye el diseño, implementación y mantenimiento del control interno relevante para la preparación y presentación razonable de los estados financieros libres de errores materiales, debido a fraude o error.
Responsabilidad del auditor
Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los estados financieros adjuntos basada en nuestras auditorías. Hemos realizado nuestras auditorías de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas en los Estados Unidos de América. Dichas normas exigen que planifiquemos y desarrollemos la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros están libres de errores materiales.
Una auditoría comprende la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los importes y la información revelada en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la evaluación de los riesgos de que los estados financieros contengan errores materiales, debido a fraude o error. Al efectuar dichas evaluaciones del riesgo, el auditor toma en consideración el control interno relevante del Fondo en la preparación y presentación razonable de los estados financieros con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría adecuados en función de las circunstancias, y no con el propósito de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno del Fondo. Por lo tanto, no expresamos tal opinión. Una auditoria también incluye evaluar que los principios de contabilidad aplicados son apropiados y que las estimaciones significativas realizadas por la Administración son razonables, así como la evaluación de la presentación de los estados financieros en su conjunto.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión de auditoría.
Opinión
En nuestra opinión, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la posición financiera del Fondo al 31 de diciembre de 2012 y 2011, y los cambios en sus activos netos y flujos de caja por el ejercicio terminado en esas fechas, de conformidad con principios contables generalmente aceptados en los Estados Unidos de América.
Las declaraciones adjuntas han sido emitidas por el Fondo de Fideicomisos para Beneficios Médicos de la Secretaría General de la Organización de los Estados Americanos, establecido según el Plan de Beneficios Médicos de la Organización de los Estados Americanos; las declaraciones no tienen la intención de presentar los estados financieros ni los cambios en los estados financieros del Plan de Beneficios Médicos de la Organización de Estados Americanos. Las declaraciones no informan ciertos gastos, pasivos e información necesaria para una presentación formal de los estados financieros ni los cambios en los estados financieros del Plan de Beneficios Médicos de la Organización de los Estados
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ORGANIZACIÓN DE LOS ESTADOS AMERICANOSF B ME S FA 31 ( USD)
ORGANIZACIÓN DE LOS ESTADOS AMERICANOSF B ME AP 31 ( USD)
Las notas adjuntas forman parte de los estados financieros.
Notas 2012 2011
ACTIVOSEfectivo y depósitos en custodia en el Fondo de Tesorería de la OEA 939,012 394,525Inversiones en Fondos Mutuos 3 33,616,985 29,126,778Pagos por adelantado a Carefirst 303,187Cuentas por cobrar a los retirados 7,462 6,256Otras cuentas por cobrar 49,556 33,672
Total activos 34,613,015 29,864,418
PASIVOS Y ACTIVOS NETOSCuentas por pagar a BCBS 274,528Ingresos diferidos 612,071 632,670Otras cuentas por pagar 16,209 458
Total pasivos 902,808 633,128
ACTIVOS NETOSDesignado para reclamos por pagar 4 2,060,716 1,293,664No designado 31,649,491 27,937,626
Total activos netos 33,710,207 29,231,290
Total pasivos y activos netos 5 34,613,015 29,864,418
Notas 2012 2011AUMENTOS
Contribuciones 6 12,627,570 12,478,575Ingreso por inversiones 1,403,993 941,712Otros ingresos 491,281 390,272Ganancias netas no realizadas en inversiones 2,516,225Ganancias netas realizadas en inversiones 11,965
Total aumentos 17,051,034 13,810,559
DISMINUCIONESReclamos pagados Carefirst 11,185,963 10,506,743Servicios Carefirst 646,130 873,407Compensación por pérdidas de primas de seguro 415,992 380,538
Total gastos relacionados a Carefirst 12,248,085 11,760,688
Seguro médico Kaiser 202,966 219,416Pérdidas netas no realizadas en inversiones 836,876Pérdidas netas realizadas en inversiones 14,645Otros gastos no relacionados a Carefirst 121,067 110,871
Total gastos no relacionados a Carefirst 324,033 1,181,808Total disminuciones 12,572,118 12,942,496
Cambio en activos netos 4,478,917 868,063Activos netos al inicio del año 29,231,290 28,363,227Activos netos al final del año 33,710,207 29,231,290
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SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011SECCIÓN II - Capítulo 7
ORGANIZACIÓN DE LOS ESTADOS AMERICANOSF B ME F CP 31 ( USD)
Las notas adjuntas forman parte de los estados financieros.
Notas 2012 2011
Actividades operativasVariación en activos netos 4,478,917 868,063(Ganancias) pérdidas netas no realizadas en inversiones (2,516,225) 836,876(Ganancias) pérdidas netas realizadas en inversiones (11,965) 14,645(Aumento) disminución en cuentas por cobrar (17,089) 4,384(Aumento) disminución en cuentas pagadas por adelantado a Carefirst 303,187 59,076Aumento (disminución) en cuentas por pagar a Carefirst 274,528Aumento (disminución) en ingresos diferidos (20,599) 1,512Aumento (disminución) en otras cuentas por pagar 15,747 (2,042)
Efecto neto proveniente de (usado en) actividades operativas 2,506,501 1,782,514
Actividades de inversiónVenta de inversiones 337,206 16,436,120Compra de inversiones (921,062) (18,365,106)Dividendos y ganancia de capital reinvertidos (1,378,158) (934,093)
Efecto neto proveniente de (usado en) actividades de inversión (1,962,014) (2,863,079)
Aumento (disminución) neto en el efectivo del Fondo de Tesorería de la OEA y equivalentes 544,487 (1,080,565)
Efectivo en el Fondo de Tesorería de la OEA y equivalentes al inicio del año 394,525 1,475,090
Efectivo en el Fondo de Tesorería de la OEA y equivalentes al final del año 939,012 394,525
SECCIÓN II - Capítulo 7SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
1. D F
GeneralidadesEl Fondo Fiduciario de Beneficios Médicos (Fondo) es un fondo establecido por la Secretaría General de la Organización de los Estados Americanos (en adelante, la SG/OEA) en abril de 1982 para cumplir con las disposi-ciones del Plan de Beneficios Médicos de la SG/OEA (en adelante, el Plan), incluyendo inversión de activos y pago de reclamos y gastos administrativos. Conforme a lo estipulado en el acuerdo fiduciario fechado el 27 de junio de 2000, el único agente fiduciario del Fideicomiso es el Secretario General. El Secretario General delega sus funciones en cinco (5) Fiduciarios Delegados nombrados por él; dos de los cuales, lo hace en consulta con las Asociaciones del Personal y de Retirados de la SG/OEA. Los activos del Fideicomiso están bajo la custodia de Northern Trust Company.
Requisitos y BeneficiosEl Plan prevé beneficios de salud, incluidos servicios médicos, odontológicos y medicamentos de venta bajo receta, para los empleados de la SG/OEA y sus dependientes cubiertos y elegibles. Los empleados jubilados tienen derecho a mantener su cobertura de seguro, conforme a ciertos criterios relacionados con la edad y los años de servicio. Si al momento de su separación del servicio de la SG/OEA, un ex-funcionario no es elegible para permanecer indefini-damente en el plan de seguro de salud, y si el ex-funcionario desea permanecer en el plan de seguro de salud más allá del primer mes, él/ella deberá pagar por adelantado toda la prima del seguro.
Los funcionarios tienen la opción de elegir la cobertura de seguro de salud de entre las dos aseguradoras que se ofrecen:
• Plan de autoseguro de salud administrado por CareFirst Blue Cross Blue Shield (BCBS), que no está suscrita por una compañía de seguros comercial. Es un plan de autoseguro, lo que significa que los reclamos sobre beneficios de salud son adjudicados directamente por BCBS con recursos del Fondo Fiduciario de Beneficios Médicos de la OEA. El ingreso del Fondo proviene de contribuciones pagadas por la SG/OEA y los suscrip-tores. BCBS es una organización de proveedor preferido que asegura a aproximadamente un 98% de los funcionarios y jubilados.
• Plan Asegurado por Kaiser Permanente, que es una Organización de Mantenimiento de Salud que asegura a aproximadamente un 2% de los funcionarios y jubilados.
ContribucionesLos empleados y los jubilados que participan en el Plan aportan una cantidad específica al Fondo, establecida perió-dicamente por la SG/OEA, para la cobertura del funcionario y sus dependientes elegibles.
Fuentes de contribución:• La parte del funcionario es de 1/3 de la prima, contribuida y reconocida mensualmente, para el período en
que esté vigente la cobertura de seguro de salud.
• La parte de la OEA es de 2/3 de la prima, contribuida y reconocida mensualmente, para el período en que esté vigente la cobertura de seguro de salud.
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SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011SECCIÓN II - Capítulo 7
• La parte de los jubilados es de 1/3 de la prima. La prima anual se divide en 12 cuotas anuales que se facturan a los jubilados dos veces al año, en enero y julio. Los jubilados tienen la opción de pagar por adel-antado o mensualmente.
• La parte que paga la OEA por los jubilados es de 2/3 de la prima, reconocida trimestralmente para el período en que esté vigente la cobertura de seguro de salud.
• Otras aportaciones son las cantidades total de la prima, que es contribuida y reconocida mensualmente. Estas incluyen la Junta Interamericana de Defensa (JID); la Corte Interamericana de Derechos Humanos - Costa Rica (IACHR, por sus siglas en inglés); participación de ex-funcionarios de la SG/OEA elegibles.
Pagos de ReclamosLos gastos por pagos de reclamos se reconocen en el período en que éstos son recibidos por el administrador del Plan y se facturan al Fideicomiso. Los reclamos facturados al Fideicomiso por el administrador pero no pagados al 31 de diciembre de 2012 y 2011, se incluyen en el ítem cuentas por pagar en el estado financiero adjunto.
Derechos y Obligaciones del FideicomisoEl Secretario General, en su condición de agente fiduciario, está facultado en virtud del plan para modificar los beneficios dispensados a los empleados activos y jubilados. Los recursos disponibles se destinarán exclusivamente para pagar los beneficios del plan hasta que esos recursos se agoten.
2. R P C S
Principios de ContabilidadLos estados financieros adjuntos se presentan conforme a la contabilidad de valores devengados, de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados en los Estados Unidos de América.
Depósitos en Custodia en el Fondo de Tesorería de la OEA y Equivalentes de EfectivoTodo el efectivo que se encuentre disponible en dólares estadounidenses para llevar a cabo las actividades de los diversos fondos de la OEA está consolidado en el Fondo de Tesorería de la OEA. El Fondo tiene una participación en el Fondo de Tesorería equivalente al saldo en efectivo que allí mantiene. La SG/OEA administra el Fondo de Tesorería de la OEA e invierte las cantidades que no se requieren de inmediato para solventar operaciones. Sujeto a ciertas condiciones, los ingresos devengados por el Fondo de Tesorería de la OEA se agregan a los diversos fondos en forma proporcional a los saldos que mantienen en Tesorería.
Los equivalentes de efectivo comprenden las sumas invertidas en activos líquidos que pueden fácilmente conver-tirse en efectivo. Las inversiones cuyos plazos contractuales de vencimiento no exceden los noventa días de la fecha de adquisición original se clasifican como efectivo o equivalentes de efectivo. Los equivalentes de efectivo consisten en fondos del mercado monetario. Conforme a la política de administración del efectivo del Fondo tendiente a aumentar al máximo el monto de los fondos invertidos en activos generadores de ingresos, el Fondo prevé en forma periódica la oportunidad y el monto de los flujos de caja futuros.
SECCIÓN II - Capítulo 7SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
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InversionesLas inversiones se presentan en los estados financieros al valor de mercado, que se basa principalmente en los precios citados en el mercado. Las ganancias y pérdidas no realizadas sobre el valor de las inversiones son recono-cidas en los estados de actividades como la diferencia en el valor justo entre períodos.
Gastos AdministrativosEl Fondo paga la totalidad de los costos administrativos del Plan. Los costos totales abonados al Plan por el Fideicomiso correspondientes a los años terminados el 31 de diciembre de 2012 y 2011 representaron USD 646,130 y USD 873,407, respectivamente.
Reconocimiento de IngresosLas contribuciones son reconocidas cuando se devengan, las contribuciones recibidas por adelantado al período de beneficio son diferidas hasta ser devengadas.
Evaluación y Hechos Posteriores al Cierre del EjercicioEl Fondo evaluó los hechos posteriores al cierre del ejercicio hasta el 26 de abril de 2013, inclusive, fecha en la que los estados financieros estuvieron disponibles para su publicación.
Uso de EstimacionesLa preparación de estados financieros en virtud de los principios de contabilidad generalmente aceptados en Estados Unidos de América, obliga a la Administración a efectuar estimaciones y adoptar supuestos que afectan a las sumas declaradas de activos, pasivos y contingentes a la fecha de los estados financieros, así como a los importes declarados de ingresos y gastos durante el período de la declaración. Los resultados reales pueden diferir de esas estimaciones.
3. IPor lo general, las inversiones del Fondo están expuestas a diversos riesgos, como los relacionados con las tasas de interés, el crédito y la volatilidad general del mercado. Además, dada la naturaleza del riesgo vinculado a ciertos instrumentos de inversión, es razonable suponer que a corto plazo se produzcan variaciones en los valores de dichos instrumentos y que dichas variaciones puedan afectar los montos que figuran en las declaraciones de activos netos en los estados de situación financiera.
En el 2008 el Fondo adoptó la norma contable codificación 820 de la Junta de Normas de Contabilidad Financiera (FASB ASC 820, según su sigla en inglés), “Mediciones y Divulgaciones del Valor Justo”, que define y establece un marco de referencia para medir el valor justo. Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, la cartera de inversiones del Fondo fue clasificada como de nivel 1, por lo cual el valor justo se basa en precios cotizados en mercados activos para
T 1V J IA 31 ( USD)
2012 2011Columbia Int'l Fund 5,044,751 4,288,277Pimco All Asset 3,423,814 2,965,757Pimco Total Return 11,384,281 10,368,463Vanguard Institutional 13,764,138 11,504,281Total 33,616,985 29,126,778
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SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011SECCIÓN II - Capítulo 7
activos y pasivos idénticos. El valor de las inversiones individuales del Fondo se muestran en la tabla 1, al final de la página anterior.
4. A N D C C R PAl 31 de diciembre de 2012 y 2011, se destinaron activos netos por un valor de USD 2,060,716 y USD 1,293,664 respectivamente para cubrir cuentas por pagar en concepto de reclamos médicos. Esta suma se calculó sobre la base de experiencias anteriores en materia de pago de reclamos y, a juicio de la Administración, se trata de una estimación razonable de los reclamos en los que se incurrió pero que no se declararon al 31 de diciembre de 2012 y 2011. La obligación por reclamos incurridos pero no reportados bajo el Plan es una obligación de la OEA, la orga-nización empleadora.
5. V A P B A P - RLos pasivos acumulados al 31 de diciembre de 2012 (fecha del último estudio actuarial) en concepto de beneficios de seguros de salud y de vida posteriores a la jubilación ascienden aproximadamente a USD 128.2 millones (USD 124.5 millones corresponden a los beneficios de salud para los jubilados y USD 3.7 millones a los seguros de vida). Al 31 de diciembre de 2012, el total de activos del Fideicomiso era USD 34,613,015. Estos fondos no se emplean para la cobertura del seguro de vida. Las obligaciones bajo el plan son las obligaciones de la OEA, la organización empleadora, en la medida que los fondos del Fidecomiso no estén disponibles.
6. CLa tabla 2 muestra el desglose de los aportes efectuados por los contribuyentes a las dos aseguradoras disponibles.
7. S TDada su condición de organismo inter-nacional, la OEA está inmune del pago de los impuestos federales sobre la renta de los Estados Unidos de América. Por lo tanto, esa exención se aplica también al Fondo.
8. O C BEl costo de servicios de salud prestados a los participantes y a sus dependientes elegibles está cubierto por un autoseguro colectivo que mantiene el Fideicomiso. La SG/OEA y el Fondo prevén continuar con la cobertura de seguros para los beneficios. Las contribuciones al Fideicomiso se utilizan para cubrir las primas de seguros de las
T 2CA 31 ( USD)
2012 2011A Carefirst BCBS:
OEA 4,994,008 5,174,297Personal 2,528,592 2,589,574OEA para jubilados 3,012,234 2,729,690Jubilados 1,686,193 1,557,720JID 129,728 124,364CIDH 75,691 85,387
Subtotal 12,426,446 12,261,032
A Kaiser Permanente:OEA 96,332 105,308Personal 48,166 52,654OEA para jubilados 38,467 39,593Jubilados 18,159 19,988
Subtotal 201,124 217,542
Total 12,627,570 12,478,574
SECCIÓN II - Capítulo 7SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
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obligaciones futuras en concepto de beneficios.
9. C CEl Fondo no está sujeto a ningún litigio que la administración considere puedan tener algún efecto adverso sobre la situación financiera del Fondo.
10. RCiertas reclasificaciones han sido hechas al estado financiero del 2011 y declaraciones para estar en conformidad con la presentación del 2012.
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SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011SECCIÓN II
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137
SECTION XSECTION DESCRIPTION
SECCIÓN IIIESTADOS FINANCIEROS DE AGENCIAS Y ENTIDADES RELACIONADAS
CON LA ORGANIZACIÓN DE LOS ESTADOS AMERICANOS
TABLA DE CONTENIDOS
139 Capítulo 8 - Fundación para las Américas
149 Capítulo 9 - Junta Interamericana de Defensa
La Casa del Soldado. OAS.
SECCIÓN IIISG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
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SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011SECCIÓN III
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CAPÍTULO 8FUNDACIÓN PARA LAS AMÉRICAS
TABLA DE CONTENIDOS
141 Informe de los Auditores Independientes
143 Estados Financieros143 Estados de Situación Financiera
143 Estados de Actividades
144 Estados de Flujo de Caja
145 Notas a los Estados Financieros145 Organización y Estados Financieros
145 Resumen de Políticas Contables Significativas
147 Contribuciones Significativas
147 Gastos de Proyectos
148 Compromisos y Contingencias
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ORGANIZACIÓN DE LOS ESTADOS AMERICANOSF AE S FA 31 ( USD)
ORGANIZACIÓN DE LOS ESTADOS AMERICANOSF AE AP 31 ( USD)
Las notas adjuntas forman parte de los estados financieros.
Notas 2011ACTIVOS
Efectivo en el Fondo de Tesorería de la OEA 2,200,667 1,499,718Donaciones del Gobierno por recibir 2 186,632 202,286Gastos prepagados 16,997 5,005
Total activos 2,404,296 1,707,009
PASIVOS Y ACTIVOS NETOSCuentas por pagar 331,558 182,691Ingresos diferidos 820,152 549,000
Total pasivos 1,151,710 731,691
Activos netos restringidos temporalmente 2 1,051,594 708,515Activos netos no restringidos 2 200,992 266,803
Total activos netos 1,252,586 975,318
Total pasivos y activos netos 2,404,296 1,707,009
2012
Notas 2011
AUMENTOSContribuciones 764,192 1,380,652Intereses a la distribución de fondos 15,127 16,659Reembolsos 800Contribuciones en especie 2 2,099,586 1,377,719Contribuciones en especie de la OEA 2 421,454 452,922Liberados de restricciones 2 2,268,618 1,986,405
Total aumentos 5,569,777 5,214,357
DISMINUCIONESReembolso a donantes 49,175Ganancias y perdidas realizadas 18Gastos administrativos y de proyectos 3,113,916 3,298,754Gastos en especie 2 2,099,586 1,377,719Gastos en especie de la OEA 2 421,454 452,922
Total disminuciones 5,634,956 5,178,588
Cambios en activos netos no restringidos (65,179) 35,769
Activos netos restringidos temporalmenteContribuciones 2,611,065 837,144Liberados de restricciones 2 (2,268,618) (1,986,405)
342,447 (1,149,261)
Cambios en activos netos 277,268 (1,113,492)
Activos netos al inicio del año 975,318 2,088,810Activos netos al final del año 1,252,586 975,318
2012
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ORGANIZACIÓN DE LOS ESTADOS AMERICANOSF AE F CP 31 ( USD)
Las notas adjuntas forman parte de los estados financieros.
2011Actividades operacionalesCambios en activos netos 277,268 (1,113,492)
Ajustes para reconciliar los cambios en activos netoscon el efectivo neto de las actividades operacionales:
(Incremento) disminución donaciones del gobierno por recibir 15,654 117,017(Incremento) disminución gastos prepagados (11,992) 4,915Incremento (disminución) cuentas por pagar 148,867 145,369Incremento (disminución) ingresos diferidos 271,152 549,000
Incremento (disminución) neto en efectivo en el Fondo de Tesorería de la OEA 700,949 (297,191)
Efectivo en el Fondo de Tesorería de la OEA al inicio del año 1,499,718 1,796,909Efectivo en el Fondo de Tesorería de la OEA al final del año 2,200,667 1,499,718
2012
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
1. O E F
La Fundación para las Américas (la Fundación) se creó en 1997 como una entidad sin fines de lucro constituida en el Distrito de Columbia. La Fundación representa un medio para la Organización de los Estados Americanos (OEA) facilitando la cooperación hemisférica y el desarrollo económico, al proporcionar un canal para la información, los servicios y los recursos. Al abordar las metas principales de la OEA y dar respuesta a lo establecido en las Cumbres de las Américas, la Fundación moviliza recursos para enfrentar los problemas que presenta la pobreza extrema y para fomentar la democracia a través de acciones ambiental, económica y socialmente sostenibles que promuevan la participación del público, sobre todo de los grupos marginados del diálogo internacional.
2. R P C S
Las operaciones de la Fundación empezaron en el año fiscal 1998 con el propósito principal de establecer un marco en virtud del cual pudieran iniciarse las actividades del programa. El financiamiento para la creación de la Fundación fue donado por el Consejo Interamericano para el Desarrollo Integral (CIDI), utilizando un fondo específico creado para financiar los programas del CIDI tendientes a fortalecer las asociaciones con empresas y fundaciones privadas. Los recursos de la Fundación provienen de contribuciones de donantes corporativos, gobiernos (Gobierno Federal de los Estados Unidos así como de otros países como Canadá y Colombia), organizaciones multilaterales, contribu-ciones en especie de la Secretaría Ejecutiva de Desarrollo Integral (SEDI) en la forma de personal y apoyo de oficina, y contribuciones en especie del sector privado y otros donantes.
Principios de ContabilidadLos estados financieros adjuntos se presentan conforme a la contabilidad de valores devengados, de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados en los Estados Unidos de América.
Depósitos en Custodia en el Fondo de Tesorería de la OEATodo el efectivo que se encuentre disponible en dólares estadounidenses para llevar a cabo las actividades de los diversos fondos de la OEA está consolidado en el Fondo de Tesorería de la OEA. Cada fondo administrado por la Secretaría General tiene una participación en el Fondo de Tesorería equivalente a los respectivos saldos en efectivo que allí mantienen. La Secretaría General administra el Fondo de Tesorería de la OEA e invierte las cantidades que no se requieren para solventar operaciones inmediatas. Los ingresos devengados por el Fondo de Tesorería de la OEA se agregan a los diversos fondos en proporción a los saldos que mantienen en Tesorería.
Contabilidad del Fondo y Clasificación de Activos NetosLa Fundación ha adoptado la Codificación de Normas de Contabilidad FASB (ASC) No. 958-205 “Presentación de Estados Financieros de las Entidades sin fines de lucro”. Las cuentas de la Fundación se clasifican, para propósi-tos contables y de reportes, en fondos establecidos según su carácter y propósito. En los estados financieros, los proyectos que tienen características similares han sido combinados en las siguientes dos categorías de activos netos:Temporalmente Restringidos – Activos netos que están sujetos a las estipulaciones impuestas por los donantes
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que serán alcanzados por el pasar del tiempo o por acciones tomadas por la Fundación. Conforme las restricciones son satisfechas, los activos temporalmente restringidos son reclasificados como activos no restringidos y reporta-dos en el estado de actividades adjunto como activos netos liberados de restricciones. Las restricciones temporales de la Fundación corresponden a contribuciones que serán utilizadas en proyectos específicos como lo especifica el donante.
No Restringidos – Son activos netos que no están sujetos a las estipulaciones impuestas por el donante y que pueden ser gastadas para cualquier propósito que apoye el logro del objetivo principal de la Fundación.
Contribuciones del GobiernoLa Fundación tiene vigente un acuerdo significativo de donación con el gobierno de los Estados Unidos, en el que la Fundación obtiene fondos a través del sistema de la carta de crédito. Este acuerdo de donación se describe con más detalle en la nota 3. Los acuerdos de donación de los Estados Unidos se reconocen como ingresos en la medida que los gastos sean incurridos para los fines establecidos por el donante. Los gastos incurridos en exceso del efectivo recibido del fondo de Estados Unidos mediante la carta de crédito, son ilustrados como donaciones del gobierno por recibir.
ContribucionesLas contribuciones se registran cuando son devengadas. La Fundación registra las contribuciones como restringidas temporalmente si los fondos recibidos estipulan que su uso es limitado, ya sea a través de restricciones de tiempo o de propósito. Cuando expiren las restricciones de donantes, los activos netos temporalmente restringidos se recla-sifican a activos netos sin restricciones y son reportados en los estados adjuntos de actividades tales como activos netos no restringidos.
Contribuciones en EspecieLa Fundación recibió contribuciones en especie que fueron donadas a la Fundación como parte del acuerdo (en adelante, el Acuerdo) con la OEA. De conformidad con lo estipulado en el Acuerdo, la OEA apoya a la Fundación mediante la provisión y de personal, de manera que la Fundación cumpla sus objetivos. Las contribuciones en especie de la OEA a la Fundación ascendieron a USD 421,454 y USD 452,922 por los años terminados 2012 y 2011 respectivamente.
En adición, La Fundación recibió contribuciones en especie por USD 2,099,586 y USD 1,377,719 por los años termi-nados 2012 y 2011 respectivamente. Estas contribuciones fueron recibidas en forma de software donado por la Corporación Microsoft a la Fundación para el Programa de Oportunidades para el Empleo a través de las Tecnologías en las Américas (POETA) en América Latina. Adicionalmente, y en forma de espacio físico y servicio por parte de varias organizaciones asociadas en toda la región que han apoyado la implementación de los programas de la Fundación.
Estas cantidades se reflejan como ingresos y gastos en los estados de actividades adjuntos correspondientes al 31 de diciembre de 2012 y 2011.
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Impuesto Federal Sobre la RentaLa Fundación está exenta del pago de impuesto federal sobre la renta de conformidad con la sección 501(a) del “Internal Revenue Code” de los Estados Unidos, en su condición de organización descrita en la sección 501(c)(3). La Fundación no es una fundación privada bajo la descripción de la sección 509(a) del Código, por ello es una orga-nización descrita en la sección 509(a)(1)(A)(vi).
Evaluación y Hechos Posteriores al Cierre del EjercicioLa Fundación evaluó los hechos posteriores al cierre del ejercicio hasta el 26 de abril de 2013, inclusive, fecha en la que los estados financieros estuvieron disponibles para su publicación.
Uso de EstimacionesLa preparación de estados financieros en virtud de los principios de contabilidad generalmente aceptados en los Estados Unidos de América, obliga a la Administración a efectuar estimaciones y adoptar supuestos que afectan los montos declarados en los activos y pasivos y declaración de activos y pasivos contingentes a la fecha del informe financiero y los saldos presentados por ingresos y gastos durante el periodo del informe financiero. Los resultados reales pueden diferir de esas estimaciones.
3. C S
La Fundación recibió una contribución de USD 590,570 de Microsoft (recibida en diciembre de 2012 para ser utilizada en 2013) para continuar con la ejecución de su Programa de Oportunidades para el Empleo a través de las Tecnologías en las Américas (POETA) en América Latina. El programa se implementa en 20 países del Hemisferio Occidental, sumando más de 100 centros y se centra en las personas discapacitadas, jóvenes en situación de riesgo y de los combatientes desmovilizados (en Colombia), para el 2013, el programa estará enfocado en la juventud. Además de Microsoft, AES Corporation, contribuyó con USD 195,384 para expandir la implementación de este programa a Chile, Argentina y Colombia.
Bajo las áreas de Democracia y Derechos Humanos, la Fundación recibió financiamiento principalmente con tres subvenciones del Departamento de Estado de los Estados Unidos (USDOS). Durante el 2012, la Fundación recibió dos nuevas subvenciones: una de USAID y otra del Departamento de Estado de los Estados Unidos. Estas subven-ciones totalizaron USD 1,042,411 en 2012.
4. G P
La mayoría de los gastos de los proyectos de la Fundación en 2011 corresponden a sus dos iniciativas principales y fueron incurridos de la siguiente manera:
Proyectos de Democracia, Gobernabilidad y Derechos Humanos (DGHR): USD 1,014,664Proyectos de Tecnologías de Información y Comunicaciones para el Desarrollo (ICT4D): USD 1,686,063
Estos gastos se incluyen en el rubro Gastos Administrativos y de Proyecto, en el Estado de Actividades.
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5. C C
La Fundación no está sujeta a ningún litigio judicial que según la administración podría tener un efecto negativo en la situación financiera de la Junta.
149
CAPÍTULO 9JUNTA INTERAMERICANA DE DEFENSA
TABLA DE CONTENIDOS
151 Informe de los Auditores Independientes
153 Estados Financieros153 Estados de Situación Financiera
153 Estados de Actividades
154 Estados de Flujo de Caja
155 Notas a los Estados Financieros155 Organización
155 Resumen de Políticas Significativas de Contabilidad
156 Impuesto Sobre la Renta
156 Plan de Pensión y Beneficios de Empleados
156 Financiamiento
157 Contribuciones en Especie
157 Gastos del Programa
158 Compromisos y Contingencias
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ORGANIZACIÓN DE LOS ESTADOS AMERICANOSJ I DE S FA 31 ( USD)
ORGANIZACIÓN DE LOS ESTADOS AMERICANOSJ I DE AP 31 ( USD)
Las notas adjuntas forman parte de los estados financieros.
Notas 2011ACTIVOSEfectivo y equivalentes 1,159,281 861,123Cuentas por cobrar 520,645 267,725Gastos pagados por adelantado 16,981 4,197Propiedad y equipo 539,075 1,083,409Menos: Depreciación acumulada (307,311) (931,901)
Total activos 1,928,671 1,284,553
PASIVOS Y ACTIVOS NETOSCuentas por pagar y gastos acumulados 37,216 100,114Licencias anuales acumuladas 61,183 31,987
Total pasivos 98,399 132,101
Activos netos no restringidos 1,830,272 1,152,452Total Pasivos y activos netos 1,928,671 1,284,553
2012
Notas 2011
AUMENTOSFinanciamiento recibido de la OEA 5 1,234,648 1,256,000Contribuciones en especie 6 3,665,250 3,306,200Reembolsos 6 1,946,165 1,588,886Intereses y otros aumentos 54,633 13,032
Total de aumentos 6,900,696 6,164,118
DISMINUCIONESGasto de personal 534,614 535,305Administrativos y otros 975,577 628,140Depreciación 38,442 28,897Gastos en especie 6 3,665,250 3,306,200Contratos 1,008,993 1,015,952
Total disminuciones 6,222,876 5,514,494
Cambios en activos netos 677,820 649,624
Activos netos, al inicio del año 1,152,452 502,828Activos netos, al final del año 1,830,272 1,152,452
2012
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SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011SECCIÓN III - Capítulo 9
ORGANIZACIÓN DE LOS ESTADOS AMERICANOSJ I DE F CP 31 ( USD)
Las notas adjuntas forman parte de los estados financieros.
Notas 2011
Actividades operativasCambio en activos netos 677,820 649,624
Ajuste para reconciliar los camios en activos netoscon el efectivo neto de las actividades operativas
Depreciación 38,442 28,897Cambios en activos y gastos operativos(Incremento) disminución en gastos pagados por adelantado (12,784) 14,666(Incremento) disminución en cuentas por cobrar (252,920) (267,120)Incremento (disminución) en cuentas por pagar (62,898) 48,044Incremento (disminución) en licencias anuales acumuladas 29,196 (25,471)Incremento (disminución) en ingresos diferidos (742,120)Efectivo neto proveído por (usado en) actividades operacionales 416,856 (293,480)
Actividades de inversión:Adquisición de propiedades y equipos (118,698) (75,867)
Incremento (disminución) en efectivo y equivalentes 298,158 (369,347)Efectivo y equivalentes, al inicio del año 861,123 1,230,470Efectivo y equivalentes, al final del año 1,159,281 861,123
2012
SECCIÓN III - Capítulo 9SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
1. O
La Junta Interamericana de Defensa (la Junta) fue fundada el 30 de marzo de 1942 y designada, por orden ejecutiva, como organización internacional pública el 26 de marzo de 1951 por la Asamblea General de los Estados Americanos (OEA). El 15 de marzo 2006 de acuerdo a la resolución de la OEA (AG/RES.1 XXXII-E/06), la Junta se pasó a conver-tirse en una entidad de la OEA.
La Junta está formada por oficiales militares que representan los más altos niveles de las estructuras de defensa de sus naciones. La misión de la Junta es proporcionar a la OEA y a sus estados miembros asesoría técnica educativa y servicios consultivos sobre asuntos relacionados a temas militares y de defensa en el Hemisferio Occidental a fin de cumplir con la Carta de la OEA.
El Colegio Interamericano de Defensa (el Colegio) se fundó en 1962, como una sub-entidad de la Junta. El objetivo principal del Colegio es el de preparar a líderes militares y civiles para papeles de liderazgo en sus respectivos países a través del Hemisferio Occidental.
La Junta es una entidad de la OEA y recibe una parte considerable de la OEA para su presupuesto operativo, sin embargo, las dos organizaciones mantienen estructuras de gestión separadas. La Junta ha experimentado una la reducción significativa de financiación que proporciona la OEA. En respuesta a los presupuestos restringidos, la Junta ha tenido que reducir dramáticamente su fuerza laboral civil de 87 empleados civiles en 1987 a 5 para fines del año fiscal 2012.
La gerencia ha reducido los gastos y los costos de personal para mantener un nivel totalmente mínimo y la misma opina que recortes adicionales pueden poner en peligro la capacidad de la organización para realizar su misión de manera adecuada. La gerencia opina que la falta de personal civil está afectando la memoria institucional de la orga-nización al igual que la continuidad de los programas, agregando desafíos para la efectividad en las operaciones de la Junta.
2. R P S C
Base de la PresentaciónLos siguientes estados financieros anexos han sido preparados siguiendo el criterio de devengado de la contabilidad y de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados en los Estados Unidos de América.
Caja y Equivalentes de CajaLa Junta considera todas las inversiones con vencimiento de tres meses o menos a partir de la fecha de compra como equivalentes de caja. Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, la caja y equivalentes de caja de la Junta consisten de dos cuentas de cheques.
Cuentas por CobrarLas cuentas por cobrar al 31 de diciembre de 2012 y 2011 consisten principalmente de aquellas cantidades relacio-nadas con los costos incurridos por la Junta que serán reembolsadas por el Departamento de Defensa de los Estados
156
SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011SECCIÓN III - Capítulo 9
Unidos (DoD).
Uso de EstimacionesLa preparación de los estados financieros está de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados, estos principios requiere que la administración realice estimaciones y suposiciones que pueden afectar las canti-dades divulgadas sobre los activos y pasivos, la divulgación de activos y pasivos contingentes y la cantidad divulgada de ingresos y gastos al momento en que se prepararon los estados financieros durante el periodo divulgado. Los resultados reales podrían ser distintos de las estimaciones.
Propiedad y equiposLos equipos y los muebles están incluidos al costo, neto de la amortización acumulada. Los gastos por depreciación se reconocen utilizando el método rectilíneo sobre la vida útil aproximada de los activos. La vida útil del equipo y mobiliarios es de tres años y diez años, respectivamente.
Transacciones Significativas de No-EfectivoDurante el 2012 la Junta desechó algunos activos totalmente depreciados por un monto de USD 663, 032.
Evaluación de Eventos SubsecuentesLa Junta evaluó eventos subsecuentes hasta el 26 de abril de 2013 fecha en la cual el estado financiero se hace disponible.
3. I S R
La Junta es una organización internacional pública y por lo tanto es inmune al impuesto sobre la renta al gobierno de los Estados Unidos.
4. P P P E
Todos los empleados de la Junta participan en un plan de pensiones contributivo y de multi-empleadores, que lo administra el Comité de Plan de Jubilación y Pensión de la OEA. Las contribuciones al plan por parte de la Junta y de los empleados se basan en porcentajes fijos de los sueldos sometidos a retención por jubilación de acuerdo a los cuadros de las Naciones Unidas y fueron de aproximadamente USD 69,828 y USD 72,644 en los años fiscales 2012 y 2011, respectivamente.
La Junta proporciona ciertas prestaciones a sus empleados, que se acumulan durante los periodos de empleo y se pagan al momento de la separación. Todos los empleados tienen derecho a licencia (para ausentarse) acumulada.
5. F
Los fondos recibidos por parte de la OEA al 31 de diciembre de 2012 y 2011 fueron de USD 1,234,648 y USD
SECCIÓN III - Capítulo 9SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
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1,256,000, respectivamente. La Junta cuenta con la OEA para financiar las actividades y depende del apoyo finan-ciero continuo que proporciona la OEA.
La sede de la Junta Interamericana de Defensa es una propiedad de la Secretaría General de la OEA, ubicada en 2600 16TH Street NW Washington, DC 20441.
El edificio del Colegio Interamericano de Defensa es propiedad del Departamento de Defensa de los Estados Unidos, ubicado en el Fuerte Lesley J. McNair en Washington, DC.
6. C E
La Junta recibe contribuciones en especie de la OEA, el Departamento de Defensa y los estados miembros que ascienden a aproximadamente USD 3,665,250 y USD 3,306,200 para los años que finalizaron el 31 de diciembre de 2012 y 2011, respectivamente. Estas contribuciones en especie fueron valoradas al valor justo del mercado y representan el uso de espacio para oficinas y el transporte que el Departamento de Defensa y la OEA proporciona a la Junta y al Colegio. La OEA proporcionó contribuciones en especie para el año que finalizó el 31 de diciembre de 2012 y 2011, de USD 879,750 o el 24%, y de USD 1,173,000 o el 35%, respectivamente para el uso del edificio ubicado en 2600 16th St NW., Washington DC. El Departamento de Defensa proporcionó apoyo en especie para los años que finalizaron el 31 de diciembre de 2012 y 2011 en la cantidad de USD 2,380,500 o 65% y USD 1,828,500 o 55% para el uso de dos edificios ubicados en el Fuerte McNair, Washington DC. Otras contribuciones en especie proporcionadas por el Departamento de Defensa y otros estados miembros de la OEA para los años que finalizaron el 31 de diciembre de 2012 y 2011 fueron de USD 405,000 y USD 304,700 respectivamente, que incluyó el uso de un avión estadounidense para transportar a los cursantes en sus viajes dentro del país. Estas cifras no incluyen los servicios proporcionados por aproximadamente 150 empleados y delegados militares, estudiantes y asesores, ya que la Junta considera que es poco práctico medir el valor de estas contribuciones.
El Colegio recibió apoyo del Departamento de Defensa para financiar varios seminarios y otras actividades académi-cas. Este apoyo fue de aproximadamente USD 1,946,165 y USD 1,588,886 para los años que finalizaron el 31 de diciembre de 2012 y 2011, respectivamente y está incluido en el reembolso de ingresos de la Junta. Estas inicia-tivas fueron además de los gastos operativos normales del Colegio que ofrece mayores oportunidades para que participen todos los estados miembros de la OEA y se fortalezca el currículo. Aunque la Junta tiene la intención de continuar solicitando fondos externos para dichos eventos, todas las contribuciones futuras estarán sujetas a la aprobación individual de cada evento por parte de la agencia del Departamento de Defensa que proporciona la financiación. El Colegio recibió USD 88,133 y USD 211,322 para su programa de becas financiado por el DoD (IMET) al 31 de diciembre de 2012 y 2011, respectivamente. Este programa de becas tiene como propósito incrementar la participación de estudiantes de los estados miembros de la OEA.
7. G P
Los gastos de la Junta fueron divididos mayormente entre sus órganos principales: el Consejo de Delegados, la Sub-secretaría de Servicios de Asesoramiento (SSA y antiguamente el Estado Mayor Internacional)/La Sub-Secretaria de Administración (SSAC); y el Colegio Interamericano de Defensa.
Los fondos de la OEA para cubrir los gastos incurridos durante el 2012 y 2011 se calcularon aproximadamente según se indica en la Tabla 1 en la siguiente página.
158
SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011SECCIÓN III - Capítulo 9
8. C C
La Junta no está sujeta a ningunas litigaciones que según la administración podría tener un efecto negativo en la situación financiera de la Junta.
T 1G F OEA
31 ( USD)
2011
Consejo de Delegados 218,494 246,571Subsecretaría de Servicios de Asesoramiento y Subsecretaría de Administración 402,710 367,256Colegio Interamericano de Defensa 613,444 642,173
TOTAL 1,234,648 1,256,000
2012
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SECCIÓN IVFONDO DE JUBILACIONES Y PENSIONES DE LA ORGANIZACIÓN DE
LOS ESTADOS AMERICANOS
TABLA DE CONTENIDOS
161 Capítulo 10 - Fondo de Jubilaciones y Pensiones de la OEA
Hall of Heroes. OAS.
SECCIÓN IVSG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
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SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011SECCIÓN IV
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CAPÍTULO 10FONDO DE JUBILACIONES Y PENSIONES DE LA ORGANIZACIÓN DE LOS ESTADOS AMERICANOS
TABLA DE CONTENIDOS
163 Informe de los Auditores Independientes
165 Estados Financieros165 Estado de Activos Netos Disponibles para Beneficios a los Participantes
165 Estado de Variaciones en Activos Netos Disponibles para Beneficios a los Participantes
167 Notas a los Estados Financieros167 Descripción del Fondo
169 Políticas Contables Significativas
170 Inversiones
174 Valor Presente Actuarial de los Beneficios Acumulados del Plan
176 Cuenta de Efectivo y Equivalentes
176 Préstamo de Instrumentos de Inversión (Securities Lending)
176 Estado Legal del Fondo en Materia de Impuestos sobre la Renta
176 Riesgos e Incertidumbres
177 Eventos Subsecuentes
SECCIÓN IVSG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
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SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011SECCIÓN IV
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SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011SECCIÓN IV
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ORGANIZACIÓN DE LOS ESTADOS AMERICANOSF J PE A N D B PA 31 ( USD)
ORGANIZACIÓN DE LOS ESTADOS AMERICANOSF J PE V A N D B PP 31 ( USD)
Las notas adjuntas forman parte de los estados financieros.
2011AumentosApreciación (depreciación) neta en el valor justo de las inversiones 23,207,814 (1,013,003)Intereses y dividendos 663,039 848,442Menos: gasto de inversión (416,622) (470,233)
23,454,231 (634,794)Contribuciones
Instituciones 8,593,057 8,972,735Participantes 4,296,338 4,488,793Pagos de participantes para la compra de años de participación 332,241 131,461
13,221,636 13,592,989
Total aumentos 36,675,867 12,958,195
DisminucionesPagos a pensionados 10,681,156 9,889,953Liquidaciones pagadas a participantes (o a sus beneficiarios) 17,501,209 23,357,894Intereses acreditados en las cuentas del Plan de Previsión 42,471 13,850Gastos administrativos 765,363 762,411
Total disminuciones 28,990,199 34,024,108
Aumento/disminución neta 7,685,668 (21,065,913)
Activos netos disponibles para beneficiosPrincipio del año 216,541,133 237,607,046Fin del año 224,226,801 216,541,133
2012
2011ActivosInversiones al valor justo:
Fondos de activos del mercado monetario 1,491,564 4,022,994Inversiones a corto plazo 4,931,523 2,200,909Bonos corporativos 4,072,631Fondos mixtos de acciones/fondos mutuos 113,287,155 110,383,245Fondos de índices de ingresos fijos 79,527,977 75,777,941Acciones comunes 22,380,299 25,476,469
Sub total 225,691,149 217,861,558
Intereses devengados y dividendos 43,566 31,839Total activos 225,734,715 217,893,397
PasivosAdeudo al agente por compra de valores 35,927 8,150Cuentas de participantes en el Plan de Previsión 1,335,203 1,224,907Gastos administrativos por pagar 136,784 119,207
Total Pasivos 1,507,914 1,352,264
Activos netos disponibles para beneficios 224,226,801 216,541,133
2012
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SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011SECCIÓN IV
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167
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
1. D F
La actividad del Fondo de Jubilaciones y Pensiones de la Organización de los Estados Americanos (el Fondo), comprende el Plan del Fondo de Jubilaciones y Pensiones (el Plan), así como el Plan de Previsión. La siguiente descripción breve del Plan y del Plan de Previsión se provee únicamente como información general. Para una infor-mación más completa deben consultarse los documentos del Plan y del Plan de Previsión.
GeneralEl Plan es un plan contributivo de retiro de beneficio definido mantenido para beneficio de la mayoría de los empleados de la Organización de los Estados Americanos (OEA) y otras instituciones afiliadas. Las contribuciones obligatorias son compartidas por la institución en dos tercios y el empleado en un tercio. Las contribuciones de los participantes se calculan como el 7% de la remuneración pensionable.
El Plan de Previsión es un plan contributivo de ahorro establecido para beneficio de empleados contratados por períodos cortos. Las contribuciones institucionales y de los participantes son de igual cuantía y los saldos en las cuentas pertenecen en su totalidad a los participantes. El total de fondos acumulados en la cuenta de cada parti-cipante sólo puede ser liquidado por defunción del participante, cuando el funcionario es transferido a otro plan calificado o al separarse del servicio.
Política de FinanciamientoEl Plan y el Plan de Previsión son financiados por la Secretaría General, otras instituciones afiliadas y las contribu-ciones obligatorias de los participantes en base a porcentajes fijos sobre sus remuneraciones pensionables anuales. Una porción del ingreso devengado por las inversiones del Fondo es adjudicada semestralmente a las cuentas de los participantes del Plan y del Plan de Previsión a la tasa determinada por la Comisión de Jubilaciones y Pensiones (la Comisión). El remanente, si lo hubiera, es retenido en la Reserva General del Fondo para costos operacionales y para asegurar la sustentabilidad del Fondo. La acreditación de intereses por la Comisión a las cuentas de los partici-pantes fue de 4.04% y 1.5% en 2012 y 2011, respectivamente. Las contribuciones acumuladas de los participantes del Plan fueron USD 48,502,411 y USD 50,528,095 al 31 de diciembre de 2012 y 2011 respectivamente, y las contri-buciones acumuladas institucionales —incluyendo aquellas donde aún no se han adquirido derechos— fueron USD 96,304,130 y USD 99,763,490 al 31 de diciembre de 2012 y 2011 respectivamente. Todas estas contribuciones incluyen intereses compuestos semestralmente, acreditados a las tasas determinadas por la Comisión.
BeneficiosLos montos acumulados en las cuentas de los participantes en el Plan pueden retirarse únicamente en casos de defunción o separación del servicio. Los participantes que dejan el Plan antes de la fecha de retiro obligatorio tienen derecho a recibir el monto de sus créditos personales (contribuciones más intereses) y el porcentaje de los créditos institucionales (contribuciones del empleador más intereses) que les corresponda según lo dispuesto en el propio Plan.
En materia de derechos acumulados sobre las contribuciones e intereses (vested rights), además del 100% de sus créditos personales, el Plan establece que los participantes con menos de cuatro años de participación tienen derecho a recibir el 35% del crédito institucional. Los participantes con cuatro años de participación (pero menos de cinco años de participación) reciben 40% del crédito institucional. Los participantes reciben un 20% adicional del
168
SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011SECCIÓN IV - Capítulo 10
crédito institucional por cada año de participación en exceso a cuatro años. Los participantes obtienen el derecho completo del crédito institucional al cumplir siete años de participación.
Las condiciones mínimas para jubilarse son 55 años de edad y 15 años de participación en el Plan. Al jubilarse los participantes en el Plan tienen derecho a una pensión vitalicia con la opción de solicitar hasta un tercio del valor actuarial de la pensión en un solo pago de suma alzada en efectivo. Los participantes que ingresaron al plan antes del 1ro de enero de 1982 pueden elegir, en vez de la prestación anterior, pensiones vitalicias con base en el valor total del crédito en sus cuentas. Alternativamente, si se le solicita, la Comisión puede sustituir la pensión vitalicia por algún otro tipo de beneficio de valor equivalente.
El Plan establece un nivel mínimo de beneficio de pensión. Este beneficio, a la edad de 65 años, con no menos de 15 años de participación en el Plan, es una pensión anual igual al 2% del promedio anual de remuneración pensio-nable (de los 36 meses consecutivos más altos dentro de los últimos cinco años de afiliación remunerada) multipli-cado por el total de años de participación hasta un máximo de 30, y 1 ⁄ % adicional por cada año de participación en exceso de 30, sin exceder de 40.
El mismo método de cálculo se utiliza para determinar el monto de las pensiones a los participantes que optan por jubilación voluntaria, y se aplica a los participantes que tienen 55 años de edad o más, pero menos de 65, para quienes la suma de los años de participación y de edad es no menos de 85 (la regla de 85). Se hacen algunas reduc-ciones actuariales si el participante que se retira no satisface las condiciones para la jubilación obligatoria o la regla de 85. El Plan contempla ajustes a las pensiones por costo de vida.
Beneficios del Plan en caso de FallecimientoAl fallecer un pensionado (o un participante en servicio activo que tenga por lo menos cinco años de participación en el Plan), su viuda o viudo, los hijos menores de edad y los hijos incapacitados, tienen derecho a una pensión, según lo define el propio Plan. Cuando un participante fallece con menos de cinco años de participación, el cónyuge sobreviviente y los hijos menores o incapacitados, si los hubiere, recibirán el total de los fondos acumulados en la cuenta del participante. Por otra parte, cuando un participante fallece en servicio activo sin dejar cónyuge o hijos sobrevivientes, el Plan autoriza el pago del crédito personal (contribuciones personales más los intereses devenga-dos por las mismas) a los beneficiarios designados.
Beneficios del Plan en caso de IncapacidadLos participantes en servicio activo con un mínimo de cinco años de participación en el Plan, cuyos servicios se dan por terminados por incapacidad física o mental, reciben una pensión por incapacidad, como pensión vitalicia, según se define en el Plan. Los participantes con menos de cinco años de afiliación reciben el total de los fondos acumu-lados en sus cuentas. Los participantes que iniciaron su participación antes del 1ro de enero de 1982 pueden elegir la aplicación de disposiciones alternativas sobre retiro por incapacidad establecidas en el Plan.
Terminación del PlanEn la eventualidad que los Planes sean terminados, cada participante, sin importar el tiempo de su participación, tiene el derecho de obtener todas las contribuciones acreditadas a su cuenta y a los incrementos sobre ellas.
Con la excepción de corregir errores actuariales, ninguna porción de las contribuciones a los Planes efectuadas por la Secretaría General de la OEA o cualquiera de las instituciones afiliadas, o el incremento sobre ellas, podrá ser devuelta a los fondos generales de las instituciones o ser utilizada para cualquier otro propósito que no sea beneficio exclusivo de los participantes o sus beneficiarios.
SECCIÓN IV - Capítulo 10`SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
169
2. P C S
Principios de ContabilidadLos estados financieros adjuntos son presentados de acuerdo a las normas contables de valores devengados. Los beneficios son registrados en el momento de su pago.
Valuación de Inversiones y Reconocimiento de IngresosLos fondos de activos del mercado monetario, las inversiones a corto plazo, las acciones comunes, los fondos de inversión con carteras que copian índices de instrumentos de inversión que generan ingreso fijo y los fondos mutuos son declarados al valor justo. El valor justo se define como el precio que se recibiría al vender un activo o que se pagaría para transferir un pasivo en una transacción en regla entre participantes del mercado en la fecha de valo-ración (un precio de salida). Los capitales de fondos de fideicomiso mixtos (commingled) son valuados obteniendo un precio del emisor de los mismos, que se basa en los precios de cotización en los mercados activos en los cuales el instrumento de inversión subyacente es comercializado.
De acuerdo con la Codificación 820 de las Normas Contables de la Junta de Normas de Contabilidad Financiera (FASB ASC 820, según su sigla en inglés), “Mediciones y divulgaciones del valor justo”, los activos y pasivos medidos al valor justo se categorizan según la siguiente jerarquía de valor justo:
• 1er nivel - El valor justo es basado en los precios no ajustados de cotización para activos o pasivos idénticos en un mercado activo al que el Plan tiene acceso en la fecha de valoración
• 2do nivel - El valor justo es basado en los precios de cotización en mercados no activos, en los precios cotizados por activos y pasivos similares en mercados activos, y en insumos del activo o pasivo que son observables, directa o indirectamente, por sustancialmente todo el término en que se mantiene el activo o pasivo.
• 3er nivel - El valor justo es basado en los precios o técnicas de valuación que requieren insumos que son a la vez significativos a la mediación del valor justo y no observables. Estos insumos reflejan el juicio de la gerencia sobre las suposiciones que un participante en el mercado usaría para fijar el precio de una inversión y son basados en la mejor información disponible, una parte de la cual puede ser desarrollada internamente.
La compra y venta de instrumentos de inversión son registradas en base a la fecha de comercialización. Los ingresos por intereses se registran cuando los mismos se ganan. Los dividendos son registrados con fecha del ex-dividendo. La apreciación neta incluye las ganancias y las pérdidas sobre las inversiones compradas, vendidas y en posesión durante el año.
Valor Presente Actuarial de los Beneficios Acumulados del PlanLos beneficios acumulados del plan (Véase Nota 4) representan el valor presente actuarial de aquellos pagos futuros periódicos estimados, incluyendo distribuciones de pago de suma alzada que son atribuibles a los servicios prestados por los empleados hasta la fecha de valuación bajo las previsiones del Plan. Los beneficios acumulados del plan incluyen aquellos que se espera que sean pagados a: a) empleados retirados o separados o sus beneficia-rios, y b) empleados actuales o sus beneficiarios. El valor presente actuarial de los beneficios del plan es determi-nado por los actuarios de Buck Consultants.
170
SG/OEA AUDITORÍA ANUAL DE CUENTAS Y ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011SECCIÓN IV - Capítulo 10
Uso de Estimados De conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados, la preparación de estados financieros requiere que la gerencia haga estimaciones y supuestos que afectan las cantidades reportadas en los mismos, así como en las notas que acompañan dichos estados. Los resultados reales podrían diferir de los estimados.
Nuevas Declaraciones de ContabilidadEn mayo de 2011, la FASB publicó la Actualización de Estándares de Contabilidad (ASU por su sigla en inglés) 2011-04, Enmiendas para alcanzar mediciones comunes del valor justo y requisitos de divulgación en los GAAP de los Estados Unidos e IFRSs. ASU 2011-04 enmendó ASC 820, “Mediciones y Divulgaciones del Valor Justo”, converger la dirección de la medición del valor justo en los Principios de contabilidad generalmente aceptados en los Estados Unidos (GAAP por su sigla en inglés) y los estándares internacionales de divulgación de información financiera (IFRSs por su sigla en inglés). Algunas de las enmiendas aclaran el uso de los requisitos actuales de la medición del valor justo, mientras que otras enmiendas cambian un principio particular en ASC 820. Además, ASU 2011-04 requiere divulgaciones adicionales del valor justo [aunque algunas de estas nuevas divulgaciones no serán requeridas para entidades no públicas]. Las enmiendas deben ser aplicadas anticipadamente y son efectivas para períodos anuales que comienzan después del 15 de diciembre de 2011. La administración del Plan adoptó esta enmienda; sin embargo, no tuvo ningún impacto significante en los estados financieros del Plan.
3. I
La cartera de inversiones del Fondo es administrada por State Street Global Advisors; The Northern Trust Company; BlackRock Institutional Trust Company; Aberdeen Asset Management; Lord, Abbett and Co. y Merrill Lynch, en conformidad con las directrices en materia de inversiones establecidas por la Comisión. La Comisión también ha contratado los servicios de asesoría en inversiones de la firma Buck Consultants.
State Street Global Advisors administra con estrategia de inversión pasiva i) la cartera de acciones de empresas de los Estados Unidos de América (de grande y mediana capitalización) y ii) una porción de la cartera de bonos a largo plazo. También actúa como custodio de las dos carteras. La compañía Lord, Abbett & Co. administra con estra-tegia de inversión activa la parte de la cartera correspondiente a acciones de empresas de los Estados Unidos de América de pequeña capitalización y la compañía Northern Trust actúa como custodio de esta cartera. La compañía Northern Trust también administra y actúa como custodio de una porción de la cartera de inversiones de ingresos fijos a corto plazo. La compañía Aberdeen Asset Management1 administra con estrategia de inversión activa otra porción de la cartera de bonos a largo plazo . La compañía BlackRock Institutional Trust Company administra con metodología pasiva y actúa como custodio de una porción de la cartera de capitales internacionales.
Buck Consultants efectúa el seguimiento de las actividades de los administradores de las inversiones y de los rendi-mientos de las mismas, a fin de que se cumplan los lineamientos establecidos por la Comisión. Dicha firma también presenta informes trimestrales a la Comisión.
El valor justo de las inversiones individuales que representan un 5% o más de los activos netos del Fondo se presentan en la Tabla 1 en la próxima página.
La clasificación de las inversiones por cartera e instrumentos financieros están presentados en la Tabla 2 en la página siguiente, estos cuadros facilitan la comprensión de la composición y naturaleza de la estructura de las inver-siones del Fondo. Además, la lista de activos de inversión que figura en el Estado de los activos netos disponibles
1 Aberdeen Asset Management tiene su propio acuerdo de custodia con State Street Bank and Trust Company. El Plan, asimismo, monitorea sus actividades a través de The Northern Trust Company.
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para beneficios a los participantes sigue la clasificación por instrumentos financieros, cumpliendo con los principios contables generalmente aceptados.
La apreciación (depreciación) neta realizada y no-realizada para los años que terminan el 31 de diciembre de 2012 y 2011 se presentan en la Tabla 3, en la siguiente página.
T 2C I C( USD)
2012
Categorías FinancierasCartera a corto
plazoCarter a plazo fijo
Cartera deacciones
nacionales
Cartera deacciones
internacionalesTotal
Fondos de activos del mercado monetario 1,491,564 1,491,564Inversiones a corto plazo 4,931,523 4,931,523Bonos corporativos 4,072,631 4,072,631Fondos de ingreso fijo 79,527,977 79,527,977Fondos mixtos de acciones/fondos mutuos 70,293,008 42,994,147 113,287,155Acciones Comunes 22,380,299 22,380,299
Total 10,495,718 79,527,977 92,673,307 42,994,147 225,691,149
2011
Categorías FinancierasCartera a corto
plazoCarter a plazo fijo
Cartera deacciones
nacionales
Cartera deacciones
internacionalesTotal
Fondos de activos del mercado monetario 4,022,994 4,022,994Inversiones a corto plazo 1,092,304 1,108,605 2,200,909Fondos de ingreso fijo 75,777,941 75,777,941Fondos mixtos de acciones/fondos mutuos 66,917,670 43,465,575 110,383,245Acciones Comunes 25,476,469 25,476,469
Total 5,115,298 75,777,941 93,502,744 43,465,575 217,861,558
T 1I I R 5% A N FA 31 ( USD)
2012SSGA Russell 1000 Index Securities Lending Fund 70,293,009Aberdeen Core Plus Fixed Income Portfolio 18,029,299SSGA US Aggregate Bond Index Securities Lending Fund 40,728,751EAFE EQ Index FD EX Japan 34,406,267MFB NT Collective Intermediate Government Credit BondIndex Fund Lending 12,743,681
2011SSGA Russell 1000 Index Securities Lending Fund 66,917,670Aberdeen Core Plus Fixed Income Portfolio 16,472,002SSGA US Aggregate Bond Index Securities Lending Fund 39,056,282EAFE EQ Index FD EX Japan 28,653,505MFB NT Collective Intermediate Government Credit BondIndex Fund Lending 12,266,867
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Medición de Valor JustoEl valor justo se define bajo ASC 820 como el precio que se recibiría para vender un activo o que se pagaría para transferir un pasivo en una transacción en regla entre participantes del mercado en la fecha de valoración (por ejemplo: un precio de salida). Para medir valor justo se ha establecido una jerarquía que requiere que una entidad maximice el uso de los insumos observables y que reduzca al mínimo el uso del los insumos no observables. Como tal, esta jerarquía le da la prioridad más alta a los precios de cotización no ajustados en los mercados activos para activos o pasivos idénticos al medido (1er nivel) y la prioridad más baja a los insumos que no pueden ser observa-dos (3er nivel).
Se describen a continuación los tres niveles de jerarquía bajo la Codificación FASB ASC 820:
Nivel 1 – Los precios no ajustados de cotización dentro de mercados activos a los que la entidad tiene acceso en la fecha de valuación para activos o pasivos idénticos a los medidos.
Nivel 2 – Los insumos diferentes a los precios cotizados en mercados activos para activos y pasivos idénticos, que son observables, directa o indirectamente, por sustancialmente todo el término de posesión del activo o pasivo.
Los insumos de 2do nivel incluyen:
• Los precios de cotización en mercados activos de activos o pasivos similares a los medidos
• Los precios de cotización en mercados inactivos de activos o pasivos idénticos o similares a los medidos
• Los insumos observables diferentes de los precios de cotización, que se usan en la valuación de activos o pasivos (por ejemplo, la taza de interés y las cotizaciones de la curva de rendimiento en los intervalos que se cotizan)
• Los insumos que se pueden derivar o corroborar principalmente usando información observable en el mercado obtenida a través de correlación u otros mecanismos
Nivel 3 - Los insumos no observables para el activo o pasivo (es decir, que no tiene o tiene muy poca actividad de mercado). Los insumos de 3er nivel incluye la propia suposición de la gerencia sobre las suposiciones que los participantes del mercado usarían en fijar el precio del activo o pasivo (incluyendo suposiciones sobre riesgo).
El nivel en la jerarquía de valor justo dentro del cual la medición de valor justo se clasifica está determinado basándose en el nivel más bajo de cualquier insumo que es significativo para obtener dicha medición de valor justo en su totalidad.
Acciones comunes, bonos corporativos y fondos mutuos: Son medidos al valor justo basado en los precios de coti-zación de mercado en mercados activos, una técnica de valuación concordante con el enfoque de mercado. Dichos
T 3A /(D ) R N RP 31 ( USD)
2011
Fondos de índices de ingreso fijo 3,755,386 5,044,329Bonos corporativos (155,995) (154,599)Fondos mixtos de acciones/fondos mutuos 17,349,131 (4,738,724)Acciones Comunes 2,259,292 (1,164,009)
Total 23,207,814 (1,013,003)
2012
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instrumentos de inversión se clasifican dentro del 1er nivel de la jerarquía de valor justo. Como se requiere en el marco de la medición de valor justo, no se hacen ajustes al precio de cotización para dichos instrumentos de inversión.
Fondos mixtos de acciones, fondos de ingresos fijos, fondos de inversiones a corto plazo y fondos de activos del mercado monetario que no se cotizan públicamente en la bolsa se miden al valor justo del valor neto de los activos de los fondos de inversión y se clasifican dentro del 2do nivel, ya que son reembolsables con la contraparte a corto plazo al valor neto de activo por título de inversión en su fecha de valoración. Esta técnica de valorización concuerda con el enfoque de mercado.
Durante el 2012 no hubo transferencias significativas ni entrando ni saliendo del nivel 1 o del nivel 2.
En la Tabla 4 se presentan los activos del Plan en su valor justo al 31 de diciembre de 2012 y 2011, clasificados por nivel de acuerdo a la jerarquía de valor justo.
El Fondo ha estimado que el valor justo del los fondos de inversión mostrados en la Tabla 5 (página siguiente) usando su valor neto de activo por título de inversión al 31 de diciembre de 2012. Ninguno de estos fondos tiene obligaciones no financiados.
T 4A V JP 31 ( USD)
2012 Nivel 1 Nivel 2 Nivel 3 TotalFondos de activos del mercado monetario 1,491,564 1,491,564Inversiones a corto plazo 4,931,523 4,931,523Bonos corporativos 4,072,631 4,072,631Acciones Comunes 22,380,299 22,380,299Fondos mixtos de acciones 113,287,155 113,287,155Fondos de ingreso fijo 79,527,977 79,527,977
26,452,930 199,238,219 225,691,149
2011 Nivel 1 Nivel 2 Nivel 3 TotalFondos de activos del mercado monetario 4,022,994 4,022,994Inversiones a corto plazo 2,200,909 2,200,909Acciones Comunes 25,476,469 25,476,469Fondos mixtos de acciones 103,439,410 103,439,410Fondos de ingreso fijo 75,777,941 75,777,941Fondos mutuos 6,943,835 6,943,835
32,420,304 185,441,254 217,861,558
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4. V P A B A P
El actuario del Plan estimó el valor presente actuarial de los beneficios acumulados del Plan, que es la cantidad que resulta de aplicar las suposiciones actuariales para ajustar los beneficios acumulados del Plan ganados por los parti-cipantes para reflejar el valor del dinero relacionado al paso del tiempo (a través de descuentos por intereses) y la probabilidad de pago (por medio de decrementos por muerte, incapacidad, separación o jubilación) entre la fecha de valuación y fecha esperada de pago.
Los supuestos para la valuación actuarial del Fondo se muestran en la Tabla 6. Estas suposiciones son basadas en la presunción que el Plan continuará. Si el Plan terminase, podrían ser aplicables suposiciones actuariales distintas y otros factores en la determinación del valor presente actuarial de los beneficios acumulados del Plan.
El valor presente actuarial de los beneficios acumulados del Plan, y la información de beneficios para el 31 de diciembre de 2012 y 2011 se muestran en la Tabla 7.
T 5V J F IE 31 ( USD)
Clase de inversión 2012 2011Frecuencia de
transacción
Periodo denotificación para
la transacción
Fondos de acciones
BlackRock MSCI Equity Index Fund Japan(A) 8,587,879 7,868,235 diaria 3 díasBlackRock EAFE Equity Index Fund Ex Japan(A) 34,406,267 28,653,505 diaria 3 díasSSGA Russell 1000 Index Securities Lending Fund(B) 70,293,009 66,917,670 diaria 2 díasSSGA US Aggregate Bond Index Securities Lending Fund(C) 40,728,751 39,056,282 diaria 2 días
Fondos de ingreso fijo:Aberdeen Core Plus Fixed Income Portfolio(D) 18,029,299 16,472,002 mensual 7 díasNorthern Trust Collective Intermediate Government Credit Bond Index FundLending(E) 12,743,681 12,266,867 diaria 1 díaNorthern Trust Collective Short term Government Fund Lending(E) 8,026,246 7,982,790 diaria 1 día
Fondos de inversiones a corto plazo:Northern Trust Global Investments Collective STIF(F) 4,931,523 2,200,909 diaria 1 díaBBIF Treasury Fund Class 4(F) 1,491,564 4,022,994 diaria 1 día
Total 199,238,219 185,441,254
(E) Fondo mixto de bonos que invierte, con posesión del activo, en bonos del gobierno de los Estados Unidos. Estos fondos invierten en bonos de largoplazo del gobierno de los Estados Unidos.(F) Fondo mixto de bonos que invierte, con posesión del activo, en instrumentos de inversión del gobierno de Estados Unidos. La gerencia de este fondofija el valor neto de activo del fondo en US 1.00, e invierte en instrumentos de inversión del gobierno de los Estados Unidos de corto plazo.
(D) Fondo de ingreso fijo con gerencia activa. Este fondo invierte en deuda soberana y sub soberana en dólares y moneda local. La gerencia de dicho fondoselecciona bonos basándose en sus características fundamentales.
(A) Fondo mixto de acciones que invierte, con posesión del activo, en acciones comunes de países, que no incluye a los Estados Unidos. La gerencia dedicho fondo replica (u optimiza) el índice de acciones de gran capitalización.(B) Fondo mixto de acciones que invierte, con posesión del activo, en otros fondos colectivos de inversión. La gerencia de dicho fondo replica (u optimiza)el índice de Russell 1000.(C) Fondo mixto de bonos que invierte, con posesión del activo, en otros fondos colectivos de inversión. La gerencia de dicho fondo replica (u optimiza) elíndice de de Barclays Capital U.S. Aggregate Bond.
Valor justo
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El cuadro de reconciliación (Tabla 8) muestra los motivos del cambio en el total del valor presente actuarial de los beneficios acumulados del plan al 31 de diciembre de 2012 y 2011.
T 7V P A B A PP 31 ( M USD)
T 8R V P A T B A PP 31 ( M USD)
T 6S V AP 31
2012 2011Mortalidad Tablas de mortalidad de las Naciones Unidas Masculina
y Femenina de 2007 con mejoras de la mortalidadproyectada al 2028.
Tablas de mortalidad de las Naciones Unidas Masculinay Femenina de 2007 con mejoras de la mortalidadproyectada al 2026.
Retiro 100% para edades de 65 o más con 15 o más años deservicio.
90% para edades de 65 69 años con 15 o más años deservicio.
Intereses 8.0% de los cuales 3.2% se asume fueron acreditados alas cuentas de los participantes.
8.0% de los cuales 3.2% se asume fueron acreditados alas cuentas de los participantes.
Elección de beneficio de retiro Se asume que el 67% de los participantes eligeconmutación total. Se asume que el 33% remanenteelige pensión.
Se asume que el 70% de los participantes eligeconmutación total. Se asume que el 30% remanenteelige pensión.
Ajuste del costo de la vida 3.50% 0.4%
Inflación 3.25% 3.5%
2012 2011Montos en propiedad:
Participantes 93,563 97,191Pensionados 130,134 131,148
Total montos en propiedad 223,697 228,339
Monto no asigando a participantes 25,858 26,709
Total del valor presente actuarial de los beneficios acumulados del Plan 249,555 255,048
2012 2011
Valor presente actuarial de los beneficios acumulados del plan al inicio del año 255,048 243,143
Aumento (disminución) atribuible a:Intereses devengados sobre los beneficios acumulados del Plan 19,298 18,137Beneficios pagados (28,182) (33,498)Beneficios acumulados y experiencia actuarial 7,367 14,002Cambios de supuestos actuariales (3,976) 13,264
Total del Valor presente actuarial de los beneficios acumulados del plan al final del año 249,555 255,048
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5. C E E
El Fondo de Jubilaciones y Pensiones mantiene una cuenta en activos monetarios con la firma Merrill Lynch, la cual sirve para el pago de pensiones y anualidades. Esta cuenta se considera parte del portafolio de inversio-nes mantenido por el Fondo y se incluye como parte de efectivo y equivalentes de efectivo cuando se calcula la asignación de inversiones de acuerdo con la política de inversión establecida por la Comisión. Los saldos de la cuenta de efectivo y equivalentes fueron de USD$ 1,491,564 y USD 4,022,994 al 31 de diciembre de 2012 y 2011, respectivamente.
6. P I I (S L )
El Fondo está autorizado para autorizado para entablar operaciones de préstamo de ciertas inversiones. El préstamo de instrumentos de inversión es una mejora en el manejo de inversiones que utiliza ciertos instrumentos de inversión existentes del Fondo para ganar ingresos adicionales. El préstamo de instrumentos de inversión se efectúa a bancos aprobados y agentes de bolsa. A cambio de los instrumentos prestados, el fideicomisario, antes de o simultánea-mente con la entrega de los instrumentos prestados al prestatario, recibe colateral en forma de efectivo o instru-mentos del gobierno de Estados Unidos como garantía contra una posible falta de pago de cualquier prestatario sobre el retorno del préstamo bajo términos que permiten al Fondo readjudicar o vender estos instrumentos. Cada préstamo es inicialmente garantizado, en el caso de: (a) instrumentos de inversión prestados denominados en dólares o cuyo mercado principal está localizado en los Estados Unidos, o (b) instrumentos de inversión prestados no denominados en dólares o cuyo mercado principal no está localizado en los Estados Unidos hasta el 105% del valor de mercado de los instrumentos en préstamo. El colateral es ajustado al valor de mercado diariamente. En el caso de que la contraparte no pueda cumplir con sus obligaciones contractuales bajo el arreglo de préstamo de instrumentos de inversión, el Fondo podría sufrir pérdidas igual a la diferencia entre el valor de mercado de los instrumentos y el valor del colateral en posesión. El Fondo mitiga el riesgo crediticio asociado con los acuerdos de préstamo de instrumentos de inversión monitoreando el valor justo de los instrumentos prestados diariamente, con colateral adicional obtenido o devuelto como sea necesario.
El Fondo mantiene todos los derechos sobre la propiedad de los instrumentos prestados y por lo tanto, clasifica los instrumentos prestados como inversiones. El valor justo de los instrumentos prestados fue aproximadamente USD 591,852 y USD 9,381,298 y el valor justo del colateral fue de aproximadamente USD 602,609 y USD 9,325,932 al 31 de diciembre de 2012 y 2011. Ingresos atribuibles al préstamo de instrumentos de inversión ganados por el Fondo se registran de acuerdo a las normas contables de valores devengados y fue aproximadamente USD 1,397 y USD 31,086 al 31 de diciembre de 2012 y 2011.
7. E L F M I R
Como organismo internacional, la OEA es inmune a impuestos federales sobre la renta de los Estados Unidos y dicha exoneración aplica tanto al Plan de Jubilaciones y Pensiones como al Plan de Previsión.
8. R I
El Fondo invierte en varios instrumentos de inversión. Los instrumentos de inversión están expuestos a varios riesgos como el riesgo de las tasas de interés, la volatilidad del mercado y el riesgo crediticio. Debido al nivel de riesgo asociado con ciertos instrumentos de inversión, es por lo menos razonablemente posible que ocurran cambios en
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los valores de los instrumentos de inversión en el futuro próximo y que dichos cambios pudieran afectar en forma material las cantidades presentadas en el Estado de Activos Netos Disponibles para Beneficios de los Participantes.
Es basado en ciertas suposiciones relativas a las tasas de interés, la tasa de inflación y los valores demográficos de los empleados, todos los cuales están sujetos a cambio, que se efectúan las contribuciones al Plan y que se informa sobre el valor presente actuarial de los beneficios acumulados del Plan. Debido a incertidumbres inherentes a estos procesos de estimación y suposición, es al menos razonablemente posible que cambios en estos estimados y supo-siciones en el futuro próximo pudieran afectar en forma material las cantidades informadas y divulgadas en los estados financieros.
9. E S
El Fondo evaluó los eventos subsecuentes hasta el 26 de abril de 2013, fecha en que los estados financieros estu-vieron prontos para su emisión y ha determinado que no hubo ningún evento subsecuente requiriendo ajustes a los estados financieros.
En Enero de 2013, se realizaron pagos por el monto de 1.4 millones de dólares a participantes que eligieron separarse del plan en el año que finalizó el 31 de diciembre de 2012 pero que no recibieron dichos pagos al 31 de diciembre de 2012.
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L O E A
La Organización de los Estados Americanos (OEA) es la organización regional más an gua del mundo, ya que se remota a la Primera Conferencia Internacional de Estados Americanos, celebrada en Washington, D.C., desde octubre de 1889 hasta abril de 1890. En esta reunión se aprobó la creación de la Unión Internacional de Repúblicas Americanas. La Carta de la OEA se suscribió en Bogotá en 1948 y entró en vigor en diciembre de 1951. Posteriormente, la Carta fue enmendada por el Protocolo de Buenos Aires, suscrito en 1967, el cual entró en vigencia en febrero de 1970; por el Protocolo de Cartagena de Indias, suscrito en 1985, el cual entró en vigencia en noviembre de 1988, por el Protocolo de Managua, suscrito en 1993, el cual entró en vigencia en enero de 1996, y por el Protocolo de Washington, suscrito en 1992, el cual entró en vigor en sep embre de 1997. En la actualidad la OEA ene 35 Estados Miembros. Además, la Organización ha otorgado categoría de Observador Permanente a 65 Estados, así como a la Unión Europea.
Los propósitos esenciales de la OEA son los siguientes: Afi anzar la paz y la seguridad del Hemisferio; Promover y consolidar la democracia representa va dentro del respeto al principio de no-intervención; Prevenir las posibles causas de difi cultades y asegurar la solución pacífi ca de las controversias que surjan entre los Estados Miembros; Organizar la acción solidaria de éstos en caso de agresión; Procurar la solución de los problemas polí cos, jurídicos y económicos que se susciten entre ellos; Promover, por medio de la acción coopera va, su desarrollo económico, social y cultural, y alcanzar la efec va limitación de armamentos convencionales que permitan dedicar el mayor número de recursos al desarrollo económico y social de los estados Miembros.
La OEA alcanza sus fi nes por medio de los siguientes órganos: La Asamblea General; La Reunión de Consulta de Ministros de Relaciones Exteriores; Los Consejos (El Consejo Permanente y el Consejo Interamericano para el Desarrollo Integral); El Comité Jurídico Interamericano; La Comisión Interamericana de Derechos Humanos; La Secretaría General; Las Conferencias Especializadas; Los Organismos Especializados; y otras en dades establecidas por la Asamblea General.
La Asamblea General celebra periodos ordinarios de sesiones una vez al año. En circunstancias especiales se reúne en periodos extraordinarios de sesiones. La reunión de Consulta se convoca con el fi n de considerar asuntos de carácter urgente y de interés común, y para servir de Órgano de Consulta en la aplicación del Tratado Interamericano de Asistencia Reciproca (TIAR) que es el principal instrumento para la acción solidaria en caso de agresión. El Consejo Permanente conoce de los asuntos que le encomienda la Asamblea General o la Reunión de Consulta y ejecuta las decisiones de ambas cuando su cumplimiento no haya sido encomendado a otra en dad; vela por el mantenimiento de las relaciones de amistad entre los Estados Miembros así además, actúa provisionalmente como Órgano de Consulta para la aplicación del TIAR. La Secretaría General es el órgano central y permanente de la OEA. La Sede, tanto del Consejo Permanente como de la Secretaría General está ubicada en Washington D.C.
ESTADOS MIEMBROS
An gua y Barbuda, Argen na, Bahamas (Commonwealth de las), Barbados, Belice, Bolivia, Brasil, Canadá, Chile, Colombia, Costa Rica, Cuba, Dominica (Commonwealth de), Ecuador, El Salvador, Estados Unidos de America, Grenada, Guatemala, Guyana, Hai , Honduras,
Jamaica, México, Nicaragua, Panamá, Paraguay, Perú, República Dominicana; San Ki s y Nevis,San Vicente y las Granadinas, Santa Lucía, Suriname, Trinidad y Tobago, Uruguay y Venezuela.
Informe al Consejo PermanenteAuditoría Anual de Cuentas y Estados Financieros
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2012 y 2011
Antigua y Barbuda Argentina Bahamas
BarbadosBelize
CanadáBolivia
Brasil
Chile Cuba
Colombia
eVenezuela
Costa RicaEcuador
El SalvadorRepública Dominicana
Dom
inica
GrenadaH
onduras
HaitíJamaicaíGuatemala
México
Nicaragua
ParaguayPerú San Kitts y Nevis
Santa Lucía Suriname
Panamá
Trinidad y Tobago
San Vicente y las Grenadinasa
Estados Unidos de AméricaUruguay
GuyanaElS l dlS
Organización de los Estados Americanos1889 F Street, N.W.Washington, D.C. 20006202 458-3000 / www.oea.org
ISBN 978-0-8270-5982-5
SG/O
EA - A
uditoría Anual de Cuentas y Estados Financieros por los A
ños Terminados el 31 de diciem
bre de 2012 y 2011
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