Date post: | 09-Jul-2016 |
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Inversiones
INVERSIONES TERRENOS:
Detalle De Inversión Cantidad Costo Unitario Costo Total
Terrenos 100 m2 $ 300000 $ 30000000
TOTAL $ 30000000
INVERSIONES EN OBRAS FISICAS:
Detalle De Inversión Cantidad Costo Unitario Costo Total
Armario para archivos 1 $ 80.000 $ 80.000
Mano de obra 10 $ 120.000 $ 120.000
Área recepción materia primas
Área de 4 m2prelavado 1
Área de cortes y descargues con
paredes lisas
1
Ventiladores 4
Área preparación materia prima para
despulpar
1
Banca acero inoxidable 1
Lavamanos 4
Área de escaldado 1
TOTAL $ 200.000 TOTAL $ 200.000
INVERSIONES EN MAQUINARIA Y EQUIPO:
Detalle De Inversión Cantidad Costo Unitario Costo Total Años de
vida útil
Mesa de trabajo1 1 200000 200000 10
Banda transportadora de selección2 1 16000000 16000000 10
Lavadora de fruta 1 4000000 4000000 10
Despulpadora de fruta3 1 6800000 6800000 10
Envasador-sellador semiautomático 1 1000000 1000000 10
Marmita volcable4 1 9104400 9104400 10
Cuarto frío 1 25000000 25000000 10
1 http://articulo.mercadolibre.com.co/MCO-404642199-mesa-en-acero-inoxidable-_JM2 http://articulo.mercadolibre.com.co/MCO-404802133-banda-transportadora-transportador-escualizable-_JM3 http://articulo.mercadolibre.com.co/MCO-404891350-despulpadora-_JM4 http://articulo.mercadolibre.com.co/MCO-404529075-marmitamarmita-industrialmarmitas-_JM
Bascula5 1 2150000 2150000 10
Set de cuchillo para frutas 3 60000 180000 10
Platones grandes 3 55000 165000 10
Molino coloidal 1 1450000 1450000 10
TOTAL 66´049.400
INVERSIONES EN ACTIVOS INTANGIBLES:
DETALLES DE INVERSIÓN COSTO
Estudio de prefactibilidad 200000
Estudio de factibilidad 300000
Licencias 600000
Gastos de organización 180000
Montaje y puesta en marcha 125000
Entrenamiento del personal 98500
Imprevistos 177552
TOTAL GASTOS PREOPERATIVOS 1603552
5 http://articulo.mercadolibre.com.co/MCO-404910992-bascula-balanza-plataforma-industrial-_JM
Costos operacionales
MANO DE OBRA DIRECTA
Cantidad CargoRemunerac
ión Mensual
Remuneración Anual
Prestaciones
socialesPrimer año
1 Encargado del pesado 600000 7200000 3879000 11079000
3 Encargado de selección y clasificación 1800000 21600000 11637000 33237000
2 Encargado de lavado y desinfección 1200000 14400000 7758000 22158000
1 Operario para escaldado 800000 9600000 5172000 14772000
1 Operario de molino 800000 9600000 5172000 14772000
4 Encargado de pelado y corte 2400000 28800000 15516000 44316000
1 Operario encargado de macerado 800000 9600000 5172000 14772000
2 Operario de procesos de despulpado y refinado 1600000 19200000 10344000 29544000
1 Operario encargado de molino coloidal (homogeneización ) 800000 9600000 5172000 14772000
1 Operario de marmita (desaireado) 800000 9600000 5172000 14772000
1 Operario de empaques 800000 9600000 5172000 14772000
Subtotal 18 148800000 80166000228966000
MANO DE OBRA INDIRECTA
Cantidad CargoRemunerac
ión Mensual
Remuneración Anual
Prestaciones
socialesPrimer año
2 Personal de limpieza 1200000 14400000 7758000 22158000
1 Personal de vigilancia 600000 7200000 3879000 11079000
1 Jefe de producción 1700000 20400000 10990500 31390500
Subtotal 4 42000000 22627500 64627500
TOTAL 22 190800000 102793500 293593500
MATERIALES DIRECTOS
Material Unidad de Medida Cantidad Costo Unitario Total año
Mango Kg 20000 $ 1.400 28000000
Aditivos (ácido cítrico) Kg 60 $ 86.000 5160000
Enzimas Litro 30 $ 30.000 900000
Empaque Unidad 12000 $ 150 1800000
Subtotal 35860000
MATERIALES INDIRECTOS
Material Unidad de Medida Cantidad Costo Unitario Total año
Set de cuchillos Paquete por 5 3 $ 60.000 180000
Trapeador unidad 2 $ 9.500 19000
Escoba unidad 2 $ 11.000 22000
Esponjas Paquete por 3 2 $ 2.500 5000
Cloro Mililitros 1000 $ 5.800 5800000
Detergente Gramos 3000 $ 14.500 43500000
GuantesUnidad (paquete de un par) 23 $ 14.000 322000
Delantal Unidad 23 $ 22.000 506000
Botas Unidad (par) 23 $ 35.000 805000
Tapabocas Caja (de 100 unidades) 7 $ 5.000 35000
Gorros Caja (de 100 unidades) 7 $ 6.000 42000
Subtotal 51236000
TOTAL 87096000
Costos de servicios
Servicio GG Medida Cantidad Costo unitario Total año
Acueducto Y Alcantarillado M3 950 $ 1.500 $ 17´100.000
Electricidad Kw/h 2600 $ 366 $ 11´419.200
Teléfono Promedio 600 $ 144 $ 1´036.800
Mantenimiento Maquinaria Trimestral 4 $ 93.000 1116000
Aseo Cargo fijo 12 $ 659.500 7914000
TOTAL 9030000
Costos depreciación equipos
Activo Vida Útil Costo activo Depreciación anual Valor Residual
1 2 3 4 5
Bombo de maceración 10 $ 3.694.040 $369.404 $369.404 $369.404 $369.404 $369.404 $ 1.847.020
Máquina de escaldado 10 $ 4.617.550 $461.755 $461.755 $461.755 $461.755 $461.755 $2.308.775
Lavadora de fruta 10 $ 4.000.000 $400.000 $400.000 $400.000 $400.000 $400.000 $2.000.000
Envasador-sellador semiautomático 10 $ 1.000.000 $100.000 $100.000 $100.000 $100.000 $100.000 $500.000
Cuarto frío 10 $ 25.000.000 $500.000 $500.000 $500.000 $500.000 $500.000 $12.500.000
Set de cuchillo para frutas 10 $ 60.000 $6.000 $6.000 $6.000 $6.000 $6.000 $30.000
Bascula 10 $ 2.150.000 $215.000 $215.000 $215.000 $215.000 $215.000 $1.075.000Marmita Volcable 10 $ 9.104.400 $910.440 $910.440 $910.440 $910.440 $910.440 $4.552.200
M
Despulpadora de fruta 10 $ 6.800.000 $680.000 $680.000 $680.000 $680.000 $680.000 $3.400.000
Banda transportadora de selección 10 $ 16.000.000 $1.600.000 $1.600.000 $1.600.000 $1.600.000 $1.600.000 $8.000.000
Mesa de trabajo 10 $ 200.000 $20.000 $20.000 $20.000 $20.000 $20.000 $100.000
TOTAL $ 72.625.990 $7.262.599 $7.262.599 $7.262.599 $7.262.599 $7.262.599 $ 36.312.995
Activo Vida Útil Costo activo Depreciación anual Valor Residual
1 2 3 4 5
Activos de producción 10 $ 72.625.990 $7.262.599 $7.262.599 $7.262.599 $7.262.599 $7.262.599 $36.312.995
Gastos depreciación de administración
Activo Vida Útil Costo 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año Costo residual
Equipos De Cómputo 5 $ 3.000.000 $ 600.000 $ 600.000 $ 600.000 $ 600.000 $ 600.000 0
Impresoras5 $ 600.000 $ 120.000 $ 120.000 $ 120.000 $ 120.000 $ 120.000 0
Fotocopiadora5 $ 2.000.000 $ 400.000 $ 400.000 $ 400.000 $ 400.000 $ 400.000 0
B
Betamax5 $ 50.000 $ 10.000 $ 10.000 $ 10.000 $ 10.000 $ 10.000 0
Equipo De Sonido 5 $ 450.000 $ 90.000 $ 90.000 $ 90.000 $ 90.000 $ 90.000 0
VHS5 $ 50.000 $ 10.000 $ 10.000 $ 10.000 $ 10.000 $ 10.000 0
Reproductor De DVD 5 $ 450.000 $ 90.000 $ 90.000 $ 90.000 $ 90.000 $ 90.000 0
Televisor 5 $ 150.000 $ 30.000 $ 30.000 $ 30.000 $ 30.000 $ 30.000 0
Equipo De Oficina 10 $ 1.000.000 $ 100.000 $ 100.000 $ 100.000 $ 100.000 $ 100.000 $ 500.000
Vitrinas 10 $ 300.000 $ 30.000 $ 30.000 $ 30.000 $ 30.000 $ 30.000 $ 150.000
Aviso 10 $ 600.000 $ 60.000 $ 60.000 $ 60.000 $ 60.000 $ 60.000 $ 300.000
Herramienta 5 $ 2.500.000 $ 500.000 $ 500.000 $ 500.000 $ 500.000 $ 500.000 0
Total activos fijos $ 11.150.000 $ 2.400.000 $ 2.400.000 $ 2.400.000 $ 2.400.000 $ 2.400.000 $ 950.000
Gastos administrativos
Cargo Remuneración Mensual Remuneración Anual Prestaciones sociales Año
Gerente $ 5.200.000 $62.400.000 $33.618.000 $96.018.000
Administrador $ 1.200.000 $14.400.000 $7.758.000 $22.158.000
Contador $ 2.500.000 $30.000.000 $16.162.500 $46.162.500
Secretaria $ 700.000 $8.400.000 $4.525.500 $12.925.500
SUBTOTAL $ 9.600.000 $115.200.000 $62.064.000 $177.264.000
Otros
ServicioUnidad de medida Cantidad Costo unitario Año
Papel Resma 13 $ 100.000 $ 1.200.000
Tinta Mililitros 600 $ 30.000 $ 360.000
Total $ 1.560.000
Amortización
Activo intangible PlazoCosto del activo 1 2 3 4 5
Gastos pre operativos 5 1603500 320700 320700 320700 320700 320700
Total 320700 320700 320700 320700 320700
Gastos de venta
Servicio Unidad de Medida Cantidad Costo unitario Año
Transporte mes 12 $ 70.000 $840.000
Vendedores mes 12 $ 750.000 $9.000.000
Director de ventas mes 12 $ 980.000 $11.760.000
Publicidad mes 12 $ 503.000 $6.036.000
Total $ 2.303.000 $27.636.000
Presupuesto de costos de producción
Concepto Año
Costos directos 1 2 3 4 5
Materiales directos 35860000 37653000 37653000 37653000 37653000
Mano de obra directa 228966000 240414300 240414300 240414300 240414300
Depreciación 7.262.5997625728,9
57625728,9
57625728,9
57625728,9
5
Subtotal 272088599 285693029 285693029 285693029 285693029
Gastos generales de producción
Materiales Indirectos 51236000 53797800 53797800 53797800 53797800
Mano de obra indirecta 64627500 67858875 67858875 67858875 67858875
Servicios 9030000 9481500 9481500 9481500 9481500
Subtotal 124893500 131138175 131138175 131138175 131138175
TOTAL 396982099 416831204 416831204 416831204 416831204
Presupuesto de gastos de administración
Presupuesto de gastos de ventas
Programa de costos operacionales
Concepto Año
1 2 3 4 5
Sueldos y prestaciones $ 177.264.000 $ 177.264.000 $ 177.264.000 $ 177.264.000 $ 177.264.000
Servicios varios $ 1.560.000 $ 1.560.000 $ 1.560.000 $ 1.560.000 $ 1.560.000
Depreciación $ 2.400.000 $ 2.400.000 $ 2.400.000 $ 2.400.000 $ 2.400.000
Amortización diferidos
$ 181.224.000 $ 181.224.000 $ 181.224.000 $ 181.224.000 $ 181.224.000 Concepto Año
1 2 3 4 5
Transporte $840.000 $840.000 $840.000 $840.000 $840.000
Vendedores $9.000.000 $9.000.000 $9.000.000 $9.000.000 $9.000.000
Director de ventas $11.760.000 $11.760.000 $11.760.000 $11.760.000 $11.760.000
Publicidad $6.036.000 $6.036.000 $6.036.000 $6.036.000 $6.036.000
TOTAL $27.636.000 $27.636.000 $27.636.000 $27.636.000 $27.636.000
Concepto Año
1 2 3 4 5
Costos de producción $396.982.099 $396.982.099 $396.982.099 $396.982.099 $396.982.099
Gastos administrativos $ 181.224.000 $ 181.224.000 $ 181.224.000 $ 181.224.000 $ 181.224.000
Gastos de venta $ 27.636.000 $ 27.636.000 $ 27.636.000 $ 27.636.000 $ 27.636.000
TOTAL $605.842.099 $605.842.099 $605.842.099 $605.842.099 $605.842.099
CALCULO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO
Para obtener el precio de venta se aumenta un 20% de utilidad sobre el valor obtenido previamente:
Se procede a aplicar la primera fórmula:
Valor en equilibrio
Comprobación
Agrupación de datos
Unidades Costo fijo Costo variable Costo Total Ingreso total
281.070.799 282353599
1000 281.070.799 27091000 308.161.799 32509000
10000 281.070.799 270910000 551980799 325090000
20000 281.070.799 541820000 822890799 650180000
30000 281.070.799 812730000 1093800799 975270000
40000 281.070.799 1083640000 1364710799 1300360000
50000 281.070.799 1354550000 1635620799 1625450000
60000 281.070.799 1625460000 1906530799 1950540000
Gráfica del punto de equilibrio
Distribución de costos por producto
COSTO COSTO FIJO COSTO VARIABLE
Costos de producción
Mano de obra directa 228966000
Mano de obra indirecta 64627500
Materiales directos 35860000
Materiales indirectos 51236000
Depreciación 7.262.599
Servicios 9030000
SUBTOTAL 71890099 325092000
Gastos de administración
Sueldos y prestaciones 177.264.000
Otros gastos 1.560.000
Pre operativos 320700
Depreciación 2.400.000
SUBTOTAL 181.544.700
Gastos de ventas
Transporte y publicidad 6.876.000
Sueldos 20.760.000
SUBTOTAL 27636000
TOTAL 281.070.799 325092000
COSTOS TOTALES 606.162.799
Inversión en activos fijos
Concepto 0
AÑOS
1 2 3 4 5
Maquinaria y equipo 72.625.990 10000000 10000000 10000000 10000000 10000000
Muebles y equipos de oficina 1.900.000 1500000 1500000 1500000 1500000 1500000
Subtotal 74.525.990
ACTIVOS DIFERIDOS
Gastos pre operativos 1603500
Subtotal 1603500
TOTAL 76.129.490
Capital de trabajo ICT= CO (COPD)
Concepto AÑO 1
Costos de producción 396.982.099
Gastos administrativos 181.544.700
Gastos de venta 27.636.000
TOTAL 606.162.799
Depreciación 9662599
Amortización diferidos 320.700
Comisiones de venta 20760000
CO 636.906.098
Valor Residual
Concepto
AÑOS
1 2 3 4 5
Otro activos de producción 36.312.995
Activos administrativos 950.000
Activos de ventas
Activos de distribución
Subtotal
Activos fijos 37.262.995
Capital del trabajo 65813630
TOTAL 103.076.625
Presupuesto de ingresos
Precio Producción Producción CONCEPTO AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Por kilogramo mensual (ton) Anual
(ton)
5418,2 20000 240000Ingreso por Venta del producto
1.300.368.000 1.300.368.000 1.300.368.000 1.300.368.000 1.300.368.000
Flujo neto de inversión
Concepto
AÑOS
0 1 2 3 4 5
Inversión fija -76.129.490
Capital de trabajo -53075508 -3184530,48
-3184530,48
-3184530,48
-3184530,48 65813630
Valor residual 37.262.995
Flujo neto de inversión -129.204.998
-3184530,48
-3184530,48
-3184530,48
-3184530,48 103076625
Flujo neto de operación sin financiamiento
Concepto
AÑO
1 2 3 4 5
Total ingresos 390108000 413514480 413514480 413514480 413514480
Total costos operacionales 606.162.799 630.409.311 630.409.311 630.409.311 630.409.311
Utilidad operacional 216.054.799 216.894.831 216.894.831 216.894.831 216.894.831
Menos impuestos 71298083,67 71575294,2 71575294,2 71575294,2 71575294,2
Utilidad neta 144.756.715 145.319.537 145.319.537 145.319.537 145.319.537
Mas depreciación 9662599 9662599 9662599 9662599 9662599
Más amortización de diferidos 320.700 320.700 320.700 320.700 320.700
Flujo neto de operación sin financiamiento 154.740.014 155.302.836 155.302.836 155.302.836 155.302.836
Flujo financiero neto del proyecto sin financiamiento
Concepto
AÑO
0 1 2 3 4 5
Flujo neto de inversión -
129.204.998 -3184530,5 -3184530,5 -3184530,5 -3184530,5 103076625
Flujo neto de operación 154.740.014 155.302.836 155.302.836 155.302.836 155.302.836
Flujo financiero neto del proyecto sin financiamiento
-129.204.998 151555483,5 152118305,5 152118305,5 152118305,5 258379461
Financiamiento: Debido a que se cuenta con un gran capital, para la ejecución del proyecto de pulpa de mango, no se requerirá financiamiento, sin embargo es posible que sea necesario realizar un préstamo más adelante con el fin de invertir en maquinarias y equipos, y materia prima con el objetivo de aumentar la producción, esto se realizaría en caso de que los ingresos obtenidos a lo
largo del tiempo trascurrido no sean suficientes; además se tendrá en cuenta la demanda de las pulpas, debido a que si esta aumenta, será necesario aumentar la oferta, con la finalidad de satisfacer dichas necesidades.
BALANCE GENERAL ESTADO DE RESULTADOS
Año1 Año2
Ventas 1.245.832 1.449.370
Costo de ventas 1.058.957 1.246.429
Utilidad Bruta 186.875 202.941
Gastos de operación 169.485 171.822
Utilidad Operacional 17.390 31.119
Gastos Financiero 28.429 30.003
Oros ingresos 35.469 31.686
Utilidad Antes de imp. 24.430 32.802
Impuestos 8.551 4.481
Utilidad Neta 15.879 28.321