AREA JURÍDICA SOCIAL Y ADMINISTRATIVA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
“Implementación De un sistema de
Contabilidad Comercial. caso práctico en
el almacén Genio cell de la ciudad de Loja”
AUTORA:
PAULINA YADIRA PALADINES CÓRDOVA
DIRECTOR:
Lic. Franklin Yovani Malla Alvarado
Loja - Ecuador
2010
Tesis previa a Optar el Grado de Licenciada en Contabilidad y
Auditoría, Contador Público Auditor
ii
iii
iv
v
AGRADECIMIENTO
Al culminar el presente trabajo, expreso mi gratitud a todos los que conforman la
Universidad Nacional de Loja, de manera especial a los Docentes del Área
Jurídica, Social y Administrativa, Carrera de Contabilidad y Auditoría, quienes en
forma desinteresada me brindaron sus conocimientos para mi formación
profesional.
De manera especial al Lic. Franklin Malla Director de Tesis, por su guía en la
dirección y asesoramiento de este trabajo para llegar a su culminación.
A la Lic. Luci Paladines propietaria del Almacén Genio Cell quien me facilitó la
obtención de la información necesaria para el cumplimiento de mi objetivo.
La Autora
vi
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1. RESUMEN
El presente trabajo de investigación titulado “IMPLEMENTACIÓN DE
CONTABILIDAD COMERCIAL. CASO PRÁCTICO EN EL ALMACÉN
GENIO CELL DE LA CIUDAD DE LOJA PERIODO 1 DE ENERO AL 31
DE MARZO DEL 2008”, se construyó en base a las normas Generales para la
Graduación emitidas por la Universidad Nacional de Loja, como un requisito
previo a la obtención del Grado de Licenciada en Contabilidad y Auditoría.
El principal objetivo es: Aplicar un sistema contable, en el Almacén Genio Cell de
la Ciudad de Loja, periodo 01 de enero al 31 de marzo del 2008.
Dentro de los objetivos específicos se diseñó los registros contables para la cuenta
mercaderías que permitió determinar sus existencias oportunamente, y la cuenta
cuentas por cobrar que el rubro era considerable, por lo que nos llevó a obtener
una pérdida en el ejercicio económico, estableciendo seguidamente política de
cobro y de recuperación de cartera.
Se presentó y analizó los Estados Financieros por medio de indicadores para
evaluar el desempeño financiero, económico y operacional de la Empresa para
facilitar la toma de decisiones, obteniendo como resultado que la empresa cuenta
con un valor positivo para cubrir sus obligaciones con terceros, no tiene ningún
2
riesgo de incapacidad de pago, a además no posee obligaciones pendientes de
pago.
Se expuso al final del proceso contable los resultados a los propietarios dando
asesoría en el campo de tributación.
La metodología utilizada en la que se destalla los materiales, métodos, técnicas,
recursos y procedimientos sirvió para el desarrollo de la investigación. Finalmente
en la Discusión de Resultados consta en absoluto el trabajo realizado que va desde
el Memorándum, diseño del plan de cuentas, manual de cuentas, inventario
inicial, estado de situación inicial, Diario General, Mayor General, Balance de
Comprobación, Hoja de Trabajo, Estados Financieros, Análisis Financiero.
3
The present work of investigation titled "IMPLEMENTATION OF
COMMERCIAL ACCOUNTING. Case study IN THE WAREHOUSE GENIUS
CELL OF THE CITY DE LOJA PERIOD JANUARY 1 AT MARCH 31 THE
2008", it was built based on the General norms for the Graduation emitted by the
National University of Loja, as a prerequisite to the obtaining of Graduate's Grade
in Accounting and Audit.
The main objective is: To apply a countable system, in the Warehouse Genius
Cell of the City of Loja, period 01 d January at March 31 of the one 2008.
Inside the objectives you design the countable registrations for the bill
merchandises that allowed to determine their existences appropriately, and the bill
bills to charge that the item was considerable, for what took us to obtain a loss in
the economic exercise, settling down subsequently political of collection and of
wallet recovery.
He/she showed up and it analyzed the States Financier, by means of indicators to
evaluate the financial, economic and operational acting of the Company to
facilitate the taking of decisions, obtaining as a result that the company has a
positive value to cover its obligations with third, they don't have any risk of
payment inability, it doesn't also possess pending obligations of cancellation.
4
It was exposed at the end of the countable process the results to the proprietors
giving consultantship in the field of tribute.
The methodology used in the one that is detailed the materials, methods,
technical, resources and procedures were good to organize, to analyze and to
interpret the financial information, projected to the organization for the
development of the investigation.
Finally in the Discussion of results it consists the carried out work at all that
he/she goes from Memorámdum, design of the plan of bills, manual of bills, initial
inventory, state of initial situation, Newspaper general, bigger general, Balance of
Confirmation, Leaf of Work, Financial States, Financial Analysis.
5
6
2. INTRODUCCIÓN
Con el avance de la ciencia y la tecnología la Contabilidad Comercial se ha
convertido en una herramienta básica que propicia el desarrollo empresarial, su
importancia se expresa en la necesidad de contar con información financiera
confiable para la toma de decisiones que contribuyan a fortalecer la gestión
empresarial y especialmente alcanzar metas y objetivos.
La aplicación de un Sistema Contable en una entidad, constituye un aporte
significativo para su desarrollo, basándose en leyes, normas, principios; a través
del registro contable, y mediante el control adecuado de las diferentes
transacciones en operaciones realizadas con documentos de respaldo. Además
constituye una herramienta fundamental para medir la eficiencia y efectividad de
sus operaciones para alcanzar objetivos, mediante el análisis correspondiente
sobre la utilización de los recursos económicos, materiales, humanos y
tecnológicos y así garantizar la gestión administrativa.
El propósito del presente trabajo de investigación titulado “Implementación de
Contabilidad Comercial caso práctico en el Almacén Genio Cell periodo 1 de
enero al 31 de marzo del 2008”, es un aporte de carácter profesional, para lo cual
se diseñó registros y documentos de carácter contable que permitan procesar la
información mercantil hasta llegar a la formulación de los respectivos Estados
Financieros, con ello se podrá conocer la situación financiera de la empresa y
7
tomar decisiones, a efecto que su propietaria tenga una herramienta válida para el
control contable y económico.
El presente trabajo de investigación se encuentra estructurado de la siguiente
manera: Resumen abarca de forma general el desarrollo del trabajo
Introducción sujeta la importancia del tema, el aporte que proporciona al
Almacén Genio Cell, y contenido y estructura del trabajo Revisión de Literatura
argumenta los conceptos que sustenta la aplicación práctica Materiales y
Métodos. Resalta los diversos métodos, técnicas y procedimientos empleados en
el proceso investigativo. Resultados, se da a conocer la organización contable que
contiene el plan y manual de cuentas, el inventario inicial, que detalla a cada
documento que respalda a los bienes, derechos y obligaciones de la empresa, el
estado de situación inicial, el libro diario en el que se registran los asientos de
apertura, operación y ajustes, el control de las mercaderías se realiza a través del
Sistema de Inventario Permanente, para luego trasladar al mayor general;
posteriormente la obtención del Balance para verificar el saldo de cada una de las
cuentas, Ajustes, Hoja de Trabajo hasta la elaboración de los Estados
Financieros: Estado de Resultados, Estado de Situación financiera y Estado de
Flujo del Efectivo, Notas Explicativas y Cierre de libros. Análisis Financiero,
considerando los indicadores más importantes. Discusión mediante la cual se da a
conocer el informe a la propietaria de todo el proceso contable aplicado al
Almacén Genio Cell.
8
Finalmente, se formularon las Conclusiones a las que se han llegado al finalizar el
proceso investigativo, con sus respectivas Recomendaciones, que deberán ser
consideradas por la propietaria con el objeto de que tome decisiones adecuadas
que irán encaminando a buscar solución a problemas que mantiene el Almacén.
La Bibliografía que consta de la descripción de libros, folletos, leyes y
reglamentos de contabilidad, el respaldo del presente trabajo conformado por los
Anexos, y el índice que permita conocer en forma rápida el tema investigado.
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3. REVISION DE LITERATURA
EL COMERCIO
“Etimológicamente la palabra comercio proviene de las raíces latinas:
Cum que significa fundamento y Merx, mercancía derivado de mercor, comprar y
vender. Equivale al traspaso de cosas materiales, de comercio, trata de
intercambio de bienes, valores, servicios y conocimientos entre dos o más
personas.
El comercio incrementa el valor a los bienes, en virtud de llevarlos hacia lugares
donde no se producen y se los necesita, de donde los hay en exceso y
prácticamente no se los se los necesita; y poniéndolos al alcance del
consumidor”.1
Objetivos del Comercio:
Mantener la estabilidad económica del país.
Relacionar los sectores de producción y consumo.
Estimular la producción e investigación
1 VÁSCONEZ ARROYO. José Vicente. Contabilidad General para el siglo XXI. Edición 2004,
Quito-Ecuador. Pág 4.
11
Mejorar la distribución de productos elaborados
Promover el bienestar social.
Comerciante
El Art. 2 del Código de Comercio dice: “son comerciantes los que, teniendo
capacidad para contratar hacen del comercio su profesión habitual. Toda persona
que, según las disposiciones del código civil, tiene capacidad para contratar, la
tiene igualmente para ejercer el comercio”.
Para ser comerciante se requiere cumplir con los siguientes requisitos:
- Tener capacidad para contratar
- Ejercer por cuenta propia actos de comercio.
- Hacer de los actos de comercio su profesión habitual
- Afiliación de las Cámaras de Comercio, obtener matrícula de comercio y el
Registro Único de contribuyentes.
EMPRESA COMERCIAL
Concepto
La empresa es una unidad de producción económica, integrada por diversas
personas y materiales debidamente coordinados para presentar un servicio
económico, mediante el cual trata de conseguir un beneficio que remunere a los
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consumidores y a los esfuerzos personales realizados y al riesgo que tiene la
empresa.
“Unidad económica que actúa como factor dinámico en el proceso productivo de
bienes o servicios, mediante la formación de una sociedad industrial, comercial o
de prestación de servicios con el fin de obtener beneficios económicos”2
Objetivos
Satisfacer las necesidades de bienes y servicios que tiene la sociedad
Proporcionar empleo productivo a todos los factores de producción
Aumentar el bienestar de la sociedad mediante el uso económico de los
factores de producción
Proporcionar un retorno justo a los factores de entrada
Crear un ambiente en que las personas puedan satisfacer una parte de sus
necesidades humanas normales.
2 NARANJO, Salguero Marcelo, NARANJO Salguero Joselito. Contabilidad Comercial y de
Servicios.2006 Nueva edición pag, 15
13
Clasificación
POR LA
ACTIVIDAD
QUE
REALIZA
POR SU
CAPACIDAD DE
PRODUCCIÓN
POR EL
SECTOR AL
QUE
PERTENECEN
POR SU
CONSTITUCIÓN
LEGAL
Comerciales
Industriales
De servicios
Artesanales
Agropecuarios
Forestales
Mineras
Pesqueras
Turísticas
Constructoras
Transporte
Microempresa
Pequeña empresa
Mediana empresa
Grande empresa
Públicas
Privadas
Mixtas
Sociedad Anónima
Compañía en nombre Colectivo
Compañía en Comandita simple
Compañía en Comandita por Acciones
Compañía de Responsabilidad limitada
Compañía de Economía Mixta
LA CONTABILIDAD
CONCEPTO
FUENTE: BRAVO Mercedes. Contabilidad General
ELABORADO POR: La Autora
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Proceso mediante el cual se identifica, mide, registra y comunica la información
económica de una organización o empresa, con el fin de que los gestores puedan
evaluar la situación de la entidad. La teneduría de libros se refiere a la
elaboración de los registros contables, por lo que es la que permite obtener los
datos, ajustados a principios contables, utilizados para evaluar la situación y
obtener la información financiera relevante de una entidad”3
“Contabilidad es el arte de registrar, y resumir en forma significativa y en
términos de dinero, las operaciones y hechos que son cuando menos en parte, de
carácter financiero así como de interpretar sus resultados”4
IMPORTANCIA
La Contabilidad a menudo es conocida como el lenguaje de los negocios, quienes
participan en este mercado utilizan conceptos, métodos, técnicas y procedimientos
contables para describir los acontecimientos que ocurren en la existencia habitual
ya sean estos pequeños, medianos o grandes, y, puesto que de su aplicación en el
proceso contable se obtienen estados financieros que permiten la correcta toma de
decisiones en beneficio de la entidad.
3 Biblioteca de Consulta Microsoft® Encarta® 2005. 4 VASCONEZ, José Vicente. Contabilidad General para el siglo XXI. Editorial Ministerial de
Educación y Cultura. Quito, 2004. Pág. 31
15
En la actualidad muchas empresas están concentrando sistemas computarizados
que resuelvan las operaciones y faciliten el control contable, lo que ha
determinado la importancia de la contabilidad, permitiendo resultados positivos.
OBJETIVOS
El objetivo primordial de la Contabilidad es suministrar información de tipo
financiera de la organización en un periodo determinado a personas naturales y
entidades jurídicas interesadas en sus resultados, para la toma de decisiones
acertadas que mejor convengan a la entidad. La Contabilidad suministra
información de la empresa a los administradores, como contribución a sus
funciones de planeación, control y toma de decisiones; para lo cual necesitan de
información financiera confiable, comprensible, objetiva, razonable y oportuna.
Los accionistas de la organización requieren también de información financiera
con el propósito de precisar el rendimiento del capital invertido y confiado a la
administración.
CLASIFICACIÓN
Debido a su vital importancia, la contabilidad debe ser llevada en forma
obligatoria por todas las instituciones privadas públicas y autómatas, de acuerdo
con lo que dispone la ley. Se clasifican en:
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Contabilidad privada o particular.- Registra, controla y analiza operaciones de
empresas particulares. Presenta resultados al gerente, dueño, socios y a toda
persona que le interese el conocimiento económico-financiero de su empresa. Esta
según el fin al que se destina el capital, puede ser:
Comercial.- Encargada de distribuir débito elaboradas para su posterior
comercialización.
Industrial.- esta produce y transforma toda materia prima. También se denomina
de costo y se aplica en industrias.
Servicios.- son las encargadas de prestar servicios al público por los cuales
reciben dinero a cambio de los mismos; la conforman servicios como: luz, agua,
teléfono, transporte, etc.
Bancaria.- es la contabilidad encargada de aplicar a toda institución bancaria, la
misma que controla los depósitos en moneda nacional y extranjera, emite cedulas
hipotecarias, en fin toda actividad concerniente a estos.
Cooperativas.- es la encargada de controlar actividades de organizaciones como
cooperativas de producción, de consumo, de crédito, de servicios.
Hoteleras.- aplicada a todos los hoteles, siendo uno de estos derivados de la
contabilidad de servicios.
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Contabilidad oficial, gubernamental o estatal.- es especial porque registra,
controla, analiza e interpreta las operaciones de las entidades de derecho público
como: nación, ministerios, municipios, colegios, etc. Se aplica a los hechos
administrativos gracias a este registro el gobierno puede disponer del control y
planeamiento en materia tributaria, financiera y económica
ECUACIÓN CONTABLE
Es una igualdad que representa los tres elementos fundamentales en los que se
basa toda actividad económica (activo, pasivo y patrimonio). Además es la
fórmula primordial en la que se basa la contabilidad para desarrollar técnicamente
un sistema.
A: Activo
P: Pasivo
Pt: Patrimonio
Activo.- Son todos los valores, bienes y derechos de propiedad de la empresa
A = P + Pt
Pasivo.- Es el derecho del propietario sobre el Activo de la Propietaria de la
empresa
P = A – P
A = P + Pt
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Patrimonio.- Son los derechos que tiene el propietario sobre los activos de la
empresa
Pt = A – P
VARIACION DE LA ECUACION CONTABLE
La ecuación contable varía en:
Activo
Activo y Pasivo
Activo y Patrimonio
Pasivo y Patrimonio
Variación en Activo.- Se presenta cuando la transacción genera registros en
cuentas que pertenecen exclusivamente al activo de la empresa
Variación en Activo y Pasivo.- Se presenta cuando la transacción genera
registros en cuentas que pertenecen al activo y pasivo de la empresa.
Variación en Activo y Patrimonio.- Se presenta cuando la transacción genera
registros en Activo y Patrimonio.
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Variación en Pasivos y Patrimonio.- Se presenta cuando la transacción genera
registros en cuentas que pertenecen al pasivo y patrimonio de la empresa.
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS
“Los principios de contabilidad generalmente aceptados son conceptos básicos
que establecen la delimitación e identificación del ente económico, las bases de
cuantificación de las operaciones y la presentación de la información económica y
financiera de la empresa a través de los Estados Financieros”5
Ente contable.- Es la empresa o negocio que unifica sus esfuerzos para obtener
un fin económico o social.
Equidad.- La contabilidad y su información debe basarse en el principio de
equidad, de tal manera que el registro de los hechos económicos y su información
se basa en la igualdad para todos los sectores, sin preferencia para ninguno.
Medición de recursos.- La contabilidad y la información financiera se
fundamenta en los bienes materiales e inmateriales que posee valor económico y
por tanto son susceptibles de ser valorados en términos monetarios. La
5 BRAVO VALDIVIESO Mercedes, Contabilidad General. Quito-Ecuador. 2005. 6ta edición, pág 8
20
contabilidad financiera se encarga en forma especial, de la medición de recursos y
obligaciones económicas y los cambios operados en ellos.
Periodo de tiempo.- La contabilidad financiera, provee información acerca de las
actividades económicas de la empresa por periodos específicos. Normalmente los
periodos de tiempo de un ejercicio a otro son iguales con el fin de establecer
comparaciones y realizar análisis que permitan una adecuada torna de decisiones.
Esencia sobre la forma.- La contabilidad financiera enfatiza la sustancia o
esencia económica del evento aún cuando la forma legal pueda diferir de la
sustancia económica y sugiera diferentes tratamientos. En varias ocasiones la
esencia y la forma pueden diferir y los profesionales contables hacen más énfasis
en la esencia que en la forma, con la finalidad de que la información
proporcionada refleje de mejor manera la actividad económica.
Continuidad del ente contable.- Los principios contables parten del supuesto de
la continuidad de las operaciones del ente contable empresa en marcha, amenos
que se señale o contrario, en cuyo caso se aplicarán técnicas contables de
reconocido valor en atención a las particulares circunstancias del momento.
Medición en términos monetarios.- La contabilidad financiera cuantifica en
términos monetarios los recursos, las obligaciones, los cambios que se producen
en ellos.
21
Estimaciones.- Debido a que la contabilidad involucra asignaciones o
distribuciones de ciertas partidas entre periodos de tiempo relativamente cortos de
actividades completas y conjuntas, es necesario utilizar estimaciones o
aproximaciones. La continuidad, complejidad, incertidumbre y naturaleza común
de los resultados inherentes a la actividad económica imposibilitan, en algunos,
casos el poder cuantificar con exactitud ciertos rubros, razón por a cual se hace
necesario el uso de estimaciones
Acumulación.- Para la determinación de la utilidad neta periódica y de la
situación financiera, es imprescindible el registro de estos cambios. Esta el la
esencia de la contabilidad en base al método de acumulación.
Precio de intercambio.- Las mediciones de la contabilidad financiera están
principalmente basadas en precios a los cuales los recursos y obligaciones
económicas son intercambiados. La medición en términos monetarios está basada
primordialmente en los precios de intercambio.
Juicio y criterio.- Las estimaciones imprescindiblemente usadas en la
contabilidad, involucra una importante participación del juicio criterio del
profesional contable.
22
Uniformidad.- Los principios de contabilidad deben ser aplicados uniformemente
de un periodo otro. Es importante conocer que el concepto de la uniformidad
permite una mejor utilización de la información y de la presentación de los
estados financieros.
Clasificación y contabilización.- Las fuentes de registro de los recursos de las
obligaciones y de los resultados son hechos económicos cuantificables que deben
ser clasificados y contabilizados en forma regular y ordenada, esto facilita que
puedan ser comprobables y verificables.
Significatividad.- Los informes financieros se interesan únicamente en la
información suficientemente significativa que pueda efectuar las evaluaciones o
decisiones sobre los datos financieros” 6
PRINCIPIOS DE LA PARTIDA DOBLE
Significa que toda transacción que se realice en la empresa será registrada en
cuentas deudoras que reciben valores, y en cuentas acreedoras que entregan
valores.
- No hay deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor
- Las sumas del debe, deben ser iguales a las sumas del haber
6 BRAVO VALDIVIESO Mercedes, Contabilidad General. Editorial Nuevo día. 2003. pág. 73
23
- Una cuenta por cobrar se debita y una cuenta por pagar se acredita
- Las cuentas de gasto son deudores y las de ingreso acreedoras
- Toda cuenta que entra debe salir con el mismo nombre
- Cada cuenta debe registrar partidas de una sola naturaleza
- Toda cuenta persona u objeto primeramente entra y después sale, a excepción
de las deudoras contraídas que primeramente salen
- Todo lo que se recibe es igual a lo que se entrega.
NORMAS ECUATORIANAS DE CONTABILIDAD
La federación Nacional de Contadores del Ecuador como Organismo Patrocinador
y miembro de la Federación Internacional de Contabilidad. IFAC, es responsable
de regular el marco profesional para el ejercicio de la Contabilidad en el país,
situación que pone a consideración las siguientes Normas Ecuatorianas de
Contabilidad.
NEC 1 Presentación de Estados Financieros
NEC 2 Revelación de los Estados Financieros de Bancos y otras
Instituciones Financieras similares
NEC 3 Estado de Flujo de Efectivo
NEC 4 Contingencias y sucesos que ocurren después de la fecha del
Balance
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NEC 5 Unidad o Pérdida Neta por el Período, errores fundamentales y
cambios en Políticas Contables
NEC 6 Revelaciones de partes relacionadas
NEC 7 Efectos de las variaciones en tipos de cambios de moneda
extranjera
NEC 8 Reportando información financiera por segmentos
NEC 9 Ingresos
NEC 10 Costos de Financiamiento
NEC 11 Inventarios
NEC 12 Propiedades, Planta y Equipo
NEC 13 Contabilización de la Depreciación
NEC 14 Costos de Investigación y Desarrollo
NEC 15 Contratos de Construcción
NEC 16 Introducción a la Corrección Monetaria Integral de Estados
Financieros
NEC 17 Conversión de Estados Financieros para efectos de aplicar el
esquema de Dolarización
NEC 18 Contabilización de las Inversiones
NEC 19 Estados Financieros Consolidados y contabilización de Inversiones
en Subsidiarias
NEC 20 Contabilización de inversiones en Asociadas
NEC 21 Combinación de negocios
25
NEC 22 Operaciones Descontinuadas
NEC 23 Unidades por acción
NEC 24 Contabilización de Subsidios del Gobierno y Revelación de
Información referente a Asistencia Gubernamental
NEC 25 Activos Intangibles
NEC 26 Inmersa en Provisiones, Activos Contingentes y Pasivos
Contingentes
NEC 27 Deterioro del Valor de los Activos.
SISTEMA CONTABLE
El Sistema contable es la combinación del personal, los registros y los
procedimientos que se usan en un negocio para cumplir con las necesidades de
información financiera.
OBJETIVOS DEL SISTEMA CONTABLE
El principal objetivo del Sistema Contable es estar al tanto la situación económica
y financiera de una empresa en un período determinado como puede ser
trimestres, semestral, pero generalmente es de año calendario, así como también
analizar e informar sobre los resultados obtenidos para tomar decisiones
26
adecuadas a los intereses de la empresa, o proporcionando información que ayude
a planificar las actividades futuras de modo eficiente.
CUENTA CONTABLE
Concepto
Cuenta en contabilidad, es el resultado de seleccionar y clasificar conjuntamente,
todas las operaciones relativas a un solo asunto, persona o negociación. Es el
título genérico que se da a un grupo homogéneo de bienes, valores o servicios, el
mismo que se mantendrá invariable durante un periodo contable.
PARTES DE LA CUENTA
Debe.- En el debe se registran todos los valores que se reciben, ingresan o entran
a cada una de las cuentas.
Haber.- En el haber se registran todos los valores que entregan, egresan o salen
de cada una de las cuentas.
Saldo.- Es la diferencia entre el debe y el haber de la misma cuenta.
CLASES DE SALDOS
Saldo Deudor o Debito
Saldo Acreedor o Crédito
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Saldo Deudor o Debito.- Se obtiene cuando la sumatoria del debe es mayor a la
sumatoria del haber de la misma cuenta.
Saldo Acreedor o Crédito.- Se obtiene cuando la sumatoria del haber es mayor
que la sumatoria del debe de la misma cuenta.
MOVIMIENTO DE LAS CUENTAS
En función de su naturaleza, una partida contable puede disminuir con el debe e
incrementarse con el haber, y otra puede aumentar con el debe y disminuir con el
haber. Ejemplo: el reconocimiento de la obligación de pagar a los empleados
aumentará la partida contable de salarios (siendo un débito) y aumentará el pasivo
(crédito). Cuando se paguen los salarios se producirá una disminución en la
cuenta de caja (crédito) y disminuirá el pasivo (débito).
DEBE O DEBITO
SD = ∑ D > H
SA = ∑ H > D
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En el debe se registran todos los valores que reciben, ingresan o entran en cada
una de las cuentas
HABER O CRÉDITO
En el haber se registran todos los valores que entregan, egresan o salen de cada
una de las cuentas
SALDO
Es la diferencia del debe y el haber. Cuando la suma del débito es mayor que la
del crédito, el saldo es deudor, cuando la suma del crédito es mayor que la del
débito, el saldo es acreedor.
PLAN DE CUENTAS
Definición
Es la descripción detalla en forma ordenada y codificada de las cuentas utilizadas
dentro de una empresa para detallar las transacciones de un ejercicio económico,
el plan de cuentas delimita las actividades de una empresa.
Todas las entidades tanto del sector público como privado deben trazar su plan de
cuentas codificado según las necesidades y de acuerdo al tipo de operaciones que
29
realiza el mismo que constituye un listado lógico y ordenado de las cuentas del
mayor general y de las subcuentas aplicables a una entidad específica
No se puede hablar de una plan de cuentas uniforme para todas la empresas, su
estructura dependerá del tamaño de las necesidades y de quien lo elabore. Se
recomienda considerar dentro de algunas cuentas principales el uso de cuentas
auxiliares, con el propósito de tener una información más clara y concreta.
El plan de cuentas contiene:
GRUPO
1. ACTIVO
2. PASIVO
3. PATRIMONIO
4. INGRESOS
5. COSTOS
6. GASTOS
7. CUENTAS DE ORDEN
SUBGRUPO
ACTIVO
- ACTIVO CORRIENTE
30
- ACTIVO NO CORRIENTE
- OTROS ACTIVOS
PASIVO
- PASIVO CORRIENTE (Corto plazo)
- PASIVO NO CORRIENTE (LARGO PLAZO)
- OTROS PASIVOS
PATRIMONIO
- CAPITAL
- RESERVAS
- SUPERÁVIT DE CAPITAL
- SUPERÁVIT DE OPERACIÓN
INGRESOS
- INGRESOS OPERACIONALES
- INGRESOS NO OPERACIONALES
COSTOS
- COSTOS OPERACIONALES
31
- COSTOS NO OPERACIONALES
GASTOS
- GASTOS OPERACIONALES
- GASTOS NO OPERACIONALES
CUENTAS DE ORDEN
- CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
- CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
CODIFICACION DE CUENTAS
Es el término resumido de una idea a través de la manejo de números, letras o
distintivos; en efecto, el código viene a ser semejante al nombre.
“Es la utilización de números y letras y otros símbolos que representan o
equivales al grupo, subgrupo, cuentas y subcuentas”7
Pueden ser numéricos y alfabéticos, asignados en forma ordenada con el objeto de
identificar a cada una de las categorías, grupos, subgrupos, rubros, cuentas y
7 BRAVO VALDIVIESO Mercedes. Contabilidad General. Quito-Ecuador. 2005. 6ta edición, pág 40
32
partidas que comprenden el plan, permitiendo identificar el manejo de la
información contable.
SISTEMA DE CODIFICACIÓN
- Alfabético: Cuando se asigna a cada cuenta del plan un código formado por
una o varias letras
- Numérico: Se basa en la asignación de números como códigos para
identificar las cuentas
- Nemotécnico: Se basa en la asignación de códigos que consisten básicamente
en las abreviaturas de los nombres de las cuentas.
- Mixto: Cuando utiliza simultáneamente el número, la letra o la abreviatura.
MANUAL DE CUENTAS
Permite el detallar, distinguir, reconocer individualmente las cuentas de acuerdo a
su naturaleza y fin a que estén destinadas, agrupándolas en condiciones y
características iguales.
Desde otro punto de vista se puede definir al manual de cuentas como la
descripción del movimiento de las cuentas, señalando cuando se debita y cuando
se acreditan en base al Plan de Cuentas establecido por la empresa la misma que
33
conforman los rubros de: Activos, Pasivos, Patrimonio, Ingresos, Egresos y
Cuentas de Cierre.
PROCESO CONTABLE
Se refiere a todas las operaciones y transacciones que registra la contabilidad en
un periodo determinado, regularmente el del ejercicio económico, desde la
apertura de libros hasta la preparación y elaboración de estados financieros.
CIERRE DE LIBROS
INVENTARIO INICIAL
Permite el detallar,
distinguir y
reconocer
individualmente las
cuentas de acuerdo a
su naturaleza y fin a
que estén destinadas,
agrupándolas en
condiciones y
características
iguales.
L
ESTADO DE SITUACION INICIAL
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
BALANCE DE
COMPROBACION
AJUSTES
ESTADOS
FINANCIEROS
CIERRE DE LIBROS
HOJA DE TRABAJO
LIBROS AUXILIARES
ESTADO DE SITUACION
ECONÓMICA
ESTADO DE SITUACION
FINANCIERA
ESTADO DE FLUJO DE
EFECTIVO
DOCUMENTACIÓN FUENTE
34
Fuente: Bravo Mercedes
Elaborado por: La Autora
ESTRUCTURA DE UN SISTEMA CONTABLE
“La estructura de un sistema de contabilidad estará dada por elementos físicos
necesarios para revisar las anotaciones contables.
ELEMENTOS DE UN SISTEMA CONTABLE
Los elementos de un buen sistema de contabilidad en una empresa es el resultado
de trabajo en equipo. Debe tener la aprobación de los niveles de directivos y la
participación de todo el personal administrativo.
Los elementos que conforman un sistema contable son:
1. Documentos originales
2. Diario
3. Las cuentas
4. Catálogo de cuentas
5. Manual de instrucciones
CAMBIOS EN EL
PATRIMONIO
POLÍTICAS CONTABLES
Y NOTAS
EXPLICATIVAS
35
6. Estados financieros”8
DOCUMENTOS FUENTE
Son documentos que respaldan las transacciones comerciales que realiza la
empresa, proporcionando confiabilidad y respaldo para la contabilidad.
FACTURA
Es un documento primordial, el mismo que respalda la compra-venta de un bien o
servicio, debe ser utilizada permanentemente en todos los negocios, ya que en la
factura se recopila la información utilizada en los registros contables, y además
sirven de respaldo para cumplir las obligaciones con el S.R.I.
“ALMACEN GENIO CELL”
Luci Arselia Paladines Criollo FACTURA
Dirección: Ramón Pinto y Rocafuerte RUC:
Loja-Ecuador 001-001
NºAUT.SRI.
Fecha:……………………...…...……………………………………………..
Cliente:….………………..…...……. RUC: ………..……………………….
Dirección:……………….………. Guía de Remisión……………………..
CANTIDAD DESCRIPCCION V.Unit. V.Total
8 VASCONEZ, José Vicente. Contabilidad General para el siglo XXI. Editorial Ministerial de
Educación y Cultura. Quito, 2004. Pág. 72
36
Subtotal $
Descuentos
IVA 0 %
IVA %
…………………………………………………. TOTAL
F. CLIENTE F. AUTORIZADA
NOTA DE VENTA
Este documento acredita la transferencia de bienes como la prestación de
servicios.
“Se emitirán notas de venta únicamente en operaciones con consumidores o
usuarios finales”9
“ALMACEN GENIO CELL”
Luci Arselia Paladines Criollo NOTA DE VENTA
Dirección: Ramón Pinto y Rocafuerte RUC:
Loja-Ecuador 001-001 Nº
NºAUT.SRI
Fecha:……………………...…...……………………………………………..
Cliente:….………………..…...……. RUC: ………..……………………….
Dirección:……………….………. Guía de Remisión……………………..
CANTIDAD DESCRIPCCION V.Unit. V.Total
Subtotal $
9 VASCONEZ, José Vicente. Contabilidad General para el siglo XXI. Editorial Ministerial de
Educación y Cultura. Quito, 2004. Pág. 76
37
Descuentos
IVA 0 %
IVA %
…………………………………………………. TOTAL
ORIGINAL:
ADQUIRIENTE
COPIA: EMISOR
ROL DE PAGOS
Es un documento que se elabora para uno o más empleados que trabajan en una
empresa, se compone de dos partes:
La primera se relaciona con los ingresos como son: sueldo, bonificaciones,
horas extras, compensaciones y más beneficios de ley, etc.
La segunda parte con los egresos que son: descuentos que por ley les
corresponde de ser retenidos a los empleados y trabajadores, anticipo de
sueldos, multas, comisariato, etc., y así se determinara la parte neta que se le
paga al trabajador.
ALMACEN GENIO CELL ROL DE PAGOS
Al………………………….
Nº NOMBRES CARGO SUELDO
TOTAL
APORTE
TOTAL
LÍQUIDO
FIRMAS
PERSONAL A
INGRESOS 9,35% GASTOS PAGAR
38
TOTAL:
…………… ………………..
GERENTE CONTADOR
CUADRO DE PROVISIONES
ALMACÉN GENIO CELL
BENEFICIOS SOCIALES
Al ………………….
Nº NOMBRES CARGO SUELDO
APORTE IECE FONDO
TOTAL
PATRONAL Y DÉCIMO DÉCIMO DE
11,15% SECAP 1% TERCERO CUARTO RESERVA
TOTAL:
…………… ………………..
GERENTE CONTADOR
39
COMPROBANTE DE INGRESO
Se los utiliza en el negocio para registrar las transacciones comerciales que
originan ingreso de dinero en efectivo o en cheques, por venta de mercaderías,
comisiones obtenidas por el comerciante, pagos efectuados por los clientes, etc.
“ALMACEN GENIO CELL”
Luci Arselia Paladines Criollo COMPROBANTE DE INGRESO
Dirección: Ramón Pinto y Rocafuerte RUC:
Loja-Ecuador 001-001 Nº
NºAUT.SRI
Fecha:……………………...…...…………Teléfono……………………
Recibí del Sr(a)….………………..…...……………………..…………
La cantidad de: ……………….………. …………………………….
Por concepto de: …………………………………………………….
Efectivo ( ) Cheque ( ) Banco: ……………..
Comprobante de Depódito N.- ……..
CANTIDAD CONCEPTO V.Unit. V.Total
ELABORADO POR: RECIBIDO POR: CONTADOR:
Fuente: SRI
Elaborado: Autoras
40
COMPROBANTES DE EGRESO
Es una constancia escrita en donde se registran desembolsos de dinero, ya sea por
compra de activos, pago de impuestos, pago de deudas, pago de sueldos y
salarios, etc.
“ALMACEN GENIO CELL”
Luci Arselia Paladines Criollo COMPROBANTE DE EGRESO
Dirección: Ramón Pinto y Rocafuerte RUC:
Loja-Ecuador 001-001 Nº
NºAUT.SRI
Fecha:……………………...…...…………Teléfono……………………
Recibí del Sr(a)….………………..…...……………………..…………
La cantidad de: ……………….………. …………………………….
Por concepto de: …………………………………………………….
Efectivo ( ) Cheque ( ) Banco: ……………..
Comprobante de Depódito N.- ……..
CANTIDAD CONCEPTO V.Unit. V.Total
ELABORADO POR: RECIBIDO POR: CONTADOR:
Fuente: SRI
Elaborado: Autoras
41
COMPROBANTES DE RETENCIÓN
Son los documentos que acreditan las retenciones de impuestos realizadas por los
agentes de retención quienes emitirán el comprobante de retención al proveedor
dentro de los 5 días hábiles siguientes, contados desde la fecha de presentación del
respectivo comprobante de venta.
“ALMACEN GENIO CELL”
Luci Arselia Paladines Criollo COMPROBANTE DE
RETENCIÓN
Dirección: Ramón Pinto y Rocafuerte RUC:
Loja-Ecuador 001-001 Nº
NºAUT.SRI
Fecha:……………………...…...…………
RUC/C.I. ……………………………Tipo de Comprobante de Venta:
Dirección: …………………………...N.- de Comprobante de Venta:
Efectivo ( ) Cheque ( ) Banco: ……………..
Comprobante de Depódito N.- ……..
EJERCICIO
FISCAL
BASE
IMPONIBLE
PARA
RETENCIÓN
IMPUESTO CÓDIGO DEL
IMPUESTO
% DE
RETENCIÓN
VALOR
RETENIDO
TOTAL RETENIDO
Fuente: SRI
Elaborado: Autoras
42
REGISTROS BÁSICOS DE CONTABILIDAD
La contabilidad es la herramienta indispensable que permite conocer la situación
financiera de una empresa, para ello utiliza una serie de registros contables donde
se realizan las anotaciones de las operaciones económicas de la misma, para el
diseño de los registros contables tanto principales como auxiliares, se debe tomar
en cuenta las características de la empresa, las disposiciones legales vigentes y los
principios generalmente aceptados a fin de obtener una información financiera
clara y confiable.
Para el caso del Almacén Genio cell, se propone el diseño de los principales libros
que a continuación se detalla:
INVENTARIO INICIAL
Inventario es la relación detallada y valorada de todos los elementos que
intervienen en el Patrimonio. “Todo comerciante al iniciar sus operaciones hará
una descripción de todos sus bienes tanto muebles como inmuebles, todos sus
créditos, activos y pasivos en el libro de Inventario y Balances cuyos valores
estarán legalizados con firmas del Contador y el Propietario”10
10 CÓDIGO DE COMERCIO. Legislación conexa. 2002. Corporación de estudios y publicaciones.
Art. 43, PAG. 8
43
INVENTARIO FINAL
Se lo realiza al fin de año en forma física, efectuando un recuento de todo lo que
realmente exista a esa fecha.
ALMACEN GENIO CELL
INVENTARIO INICIAL
Al …………………………
COD. CANT. DESCRIPCIÓN V/UNIT. V/PARC. V/TOTAL
TOTALES
SON:
Loja, ……………………
f. ……………… f. ……………..
GERENTE CONTADORA
44
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
Es la denominación contable que se elabora al iniciar las operaciones mercantiles
de la empresa, este estado se lo elabora en base al inventario inicial clasificando
las cuentas y con los valores que conforman el activo, pasivo y patrimonio.
ALMACÉN GENIO CELL
ESTADO DE SITUACION INICIAL
Al …………………………..
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 Caja XXXX
1.1.2 Caja Chica XXXX
1.1.3 Cuentas por Cobrar XXXX
1.1.4 Inventario de Mercaderías XXXX
1.1.5 Suministros de Aseo XXXX
1.1.6 Suministros de Oficina XXXX
TOTAL ACTIVO CORRIENTE XXXX
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.2 Muebles y Enseres XXXX
1.2.3 Equipo de Oficina XXXX
1.2.4 Equipo de Computación XXXX
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE XXXX
TOTAL ACTIVOS XXXX
2 PASIVOS
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.1 Documentos por Pagar XXXX
TOTAL PASIVO CORRIENTE XXXX
TOTAL PASIVO XXXX
3 PATRIMONIO
3.1 Capital XXXX
TOTAL PATRIMONIO XXXX
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO XXXX
45
Loja, ….. ………………..
f. ……………… f. ……………..
GERENTE CONTADORA
LIBRO DIARIO GENERAL
Es un libro principal en donde se registran cronológicamente las operaciones de
una empresa que realiza diariamente, aplicando el principio de la Partida Doble.
ALMACÉN GENIO CELL
DIARIO GENERAL
Folio Nº …
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
LIBRO MAYOR GENERAL
Es el resumen de las operaciones jornalizadas en el libro general, clasificándolas
de acuerdo a su naturaleza, de tal manera que en un momento dado pueda
verificarse el saldo de cada cuenta.
46
ALMACÉN GENIO CELL
LIBRO MAYOR
CUENTA: CÓDIGO:
FECHA DETALLE
REF.
DEBE HABER SALDO F/A
SUMAN:
BALANCE DE COMPROBACIÓN
“Este balance sirve para comprobar la exactitud del registro contable en los
registros de entrada original y el traslado del mayor general, igualmente al débito
y crédito”11
.
ALMACEN GENIO CELL BALANCE DE COMPROBACIÓN
Del………………….al…………………..
CODIGO CUENTAS
SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
PROPIETARIO CONTADORA
11 VÁSCONEZ. José Vicente. Contabilidad General para el siglo XXI. Editorial Ministerial de
Educación y Cultura. Quito, 2004. Pág 87
47
HOJA DE TRABAJO
La hoja de trabajo es un papel de trabajo que permite al Contador únicamente
ayudarle a realizar en forma ordenada la clasificación de cuentas que constarán en
los Estados Financieros.
Además la hoja de trabajo es el Estado constructivo de débito auxiliar destinado a
controlar y demostrar los resultados, por ello, este documento puede constar de
diez, doce, catorce o más columnas según crea conveniente el contador.
ALMACÉN GENIO CELL
HOJA DE TRABAJO
CÓD. CUENTAS
SALDOS AJUSTES BALANCE AJUSTADO EST.SITUAC. ECONÓ. EST.SITUACI.FINANC
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR GASTOS INGRESOS DEBE HABER
AJUSTES
48
Se elabora en el término de un periodo contable o ejercicio económico, y tienen
los siguientes objetivos:
- Registrar los hechos económicos realizados que no hayan reconocido.
- Corregir los asientos incorrectos.
- Demostrar el saldo real de cada una de las cuentas.
Tipos de Ajuste:
Acumulados.- Se caracterizan por cuanto la cuenta Caja se registra con
posterioridad a la realización del gasto o la renta.
FECHA DETALLE DEBE HABER
……X…..
GASTO SUELDOS
SUELDOS ACUMULADOS POR
PAGAR
P/r. El Sueldo correspondiente a ………
XXXX
XXXX
Diferidos.- Se caracterizan por cuanto la cuenta Caja se registra con anterioridad a
la realización del gasto o de la renta.
FECHA DETALLE DEBE HABER
……X….. ARRIENDO COBRADO POR ADELANTADO
RENTA O INGRESO ARRIENDOS
XXXX
XXXX
49
P/r. Arriendo correspondiente a ………………
Depreciaciones.- La depreciación es un proceso mediante el cual se asignan los
costos de los activos fijos a los resultados del periodo, en función de los
beneficios que presta en ese periodo.
FECHA DETALLE DEBE HABER
……X…..
DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES
DEPRECIACIÓN ACUM. MUEBLES Y ENSERES
P/r. La depreciación correspondiente a
xxxx
xxxx
Método de Línea Recta.- El activo fijo se desgasta por igual durante cada
periodo contable, las cuotas de depreciación son iguales o constantes en función
de la vida útil del activo, para el cálculo de la depreciación en línea recta se utiliza
la siguiente fórmula.
VA – VR
Dp = -----------------
VU
50
PORCENTAJE DE DEPRECIACIÓN
Vehículo 20%
Equipos y Muebles 10%
Equipo de Computación 33%
Provisiones.- Las empresas venden mercadería a crédito y algunos de estos
pueden ser incobrables, es por esto que la Ley de Régimen Tributario establece el
cálculo del 1% anual de provisión sobre los créditos comerciales pendientes de
recaudación.
FECHA DETALLE DEBE HABER
……X…..
CUENTAS INCOBRABLES PROVISIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES
P/r. La depreciación correspondiente a
xxxx
xxxx
CIERRE DE CUENTAS
Los asientos de cierre de cuentas se elaboran al finalizar el ejercicio económico o
periodo contable con el objeto contable con el objeto de:
Centralizar o agrupar las cuentas que ocasionan gasto o egreso
51
Centralizar o agrupar las cuentas que generan renta o ingreso
Determinar el resultado final el mismo que puede ser:
1.- Ganancia, utilidad o superávit
2.- Pérdida o déficit
“ALMACEN GENIO CELL”
LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE DEBE HABER
……X…..
RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS
GASTOS GENERALES
GASTOS SUELDOS
GASTOS APORTES
GASTOS AMORTIZACIONES
GASTOS DEPRECIACIONES
GASTOS CONSUMOS
GASTOS PROVISIONES
P/ centralizar las cuentas de gasto
……X…..
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
RENTA ARRIENDOS
RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS
P/ centralizar las cuentas de rentas
……X…..
RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS
UTILIDAD EN EL EJERCICIO
P/r La Utilidad obtenida en el ejercicio
económico
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
52
……X…..
PERDIDA EN EL EJERCICIO
RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS
P/r La Pérdida del ejercicio económico
ESTADOS FINANCIEROS
“NEC 1 PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
OBJETIVO
Es presentar los estados financieros como un propósito general para que sean
comparables con los estados financieros anteriores de la misma empresa o con los
de otra empresa.
Alcance Se aplicara a todo tipo de Estado Financiero y que sean elaborados y
presentados conforme las Normas Internacionales de Información Financiera
(NIIF)
FINALIDAD DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
53
Representan una estructurada información de la situación económica y desempeño
de la empresa y que esto sea útil a los usuarios a la hora de la toma de decisiones
económicas. Los estados financieros proveen información sobre: Activos Gastos e
ingresos Pasivos Otros cambios en el patrimonio, Patrimonio neto, Flujos de
efectivo.
COMPONENTES DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Balance general
Estado de resultado
Estado que presenten todos los cambios en el patrimonio neto
Estado de flujo de efectivo
Políticas contables y notas explicativas
Muchas entidades aparte de los estados financieros presentan un análisis
financiero elaborado por la gerencia en la cual describe y explica el desempeño y
situación financiera de la entidad”12
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
12www.normas ecuatorianas de contabilidad.com
54
La función del estado de situación financiera es proporcionar información sobre
las condiciones financieras de una empresa en un momento determinado.
ALMACÉN GENIO CELL
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al ………………………
1 ACTIVOS
1,1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 Caja XXXX XXXX
1.1.2 Caja Chica XXXX XXXX
1.1.3 Cuentas por Cobrar XXXX XXXX XXXX
1.1.3.1 (-) Provisión Cuentas Incobrables XXXX
1.1.4 Inventario de Mercaderías XXXX XXXX
1.1.5 Suministros de Aseo XXXX XXXX
1.1.6 Suministros de Oficina XXXX XXXX
1.1.7 Suministros de Empaque y Embalaje XXXX XXXX
1.1.10 Anticipo Impuesto a la Renta XXXX XXXX
TOTAL ACTIVO CORRIENTE XXXX
1,2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.2 Muebles y Enseres XXXX
1.2.2.1 (-) Depreciación Acum. de Muebles y Enseres XXXX XXXX XXXX
1.2.3 Equipo de Oficina XXXX
1.2.3.1 (-) Depreciación Acum. de Euipo de Oficina XXXX XXXX
1.2.4 Equipo de Computación XXXX
1.2.4.1 (-) Depreciación Acum. de Equipo de Computación XXXX XXXX
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE XXXX
TOTAL DE ACTIVOS XXXX
2 PASIVOS
2,1 PASIVO CORRIENTE
2.1.2 Beneficios Sociales por Pagar XXXX
2.1.3 IVA POR PAGAR XXXX
2.1.5 IESS por Pagar XXXX
2.1.4.1 Retención en la Fuente por Pagar 2% XXXX
2.1.4.3 Retención en la Fuente por Pagar 8% XXXX
2.1.5.2 IVA Retenido por Pagar 70% XXXX
TOTAL PASIVO CORRIENTE XXXX
TOTAL PASIVOS XXXX
3 PATRIMONIO
3,1 CAPITAL
3.1.1 Capital de la Lic. Luci Paladines XXXX
TOTAL CAPITAL XXXX
3,2 RESULTADOS
3.2.2 UTILIDAD DEL EJERCICIO XXXX
TOTAL TESULTADOS XXXX
TOTAL PATRIMONIO XXXX
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO XXXX
Loja……………………….
f……………………. f…………………..
GERENTE CONTADOR
55
ESTADO DE RESULTADOS
Es el informe contable que presenta de manera ordenada los rubros de rentas,
costos y gastos, se lo realiza para medir los resultados y situación económica de
una empresa durante un periodo determinado.
La liquidación de los ingresos operativos y no operativos con los gastos
operativos, no operativos y financieros arroja un resultado final, que es la utilidad
o la pérdida generada por la empresa en un período contable determinado. El
estado financiero encargado de esta presentación es el Estado de Resultados.
ALMACÉN GENIO CELL
ESTADO DE RESULTADOS
Al ………………………….
4 INGRESOS
4,1 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.1 VENTAS XXXX
5.1.1 (-) Costo de Ventas XXXX
4.1.2 (=) Utilidad Bruta en Ventas XXXX
TOTAL INGRESOS XXXX
5 (-) GASTOS
5,1
GASTOS
OPERACIONALES
5.1.2 Sueldos y Salarios XXXX
5.1.3 Aporte Patronal XXXX
5.1.4 Gasto Beneficios Sociales XXXX
5.1.5 Arriendos XXXX
5.1.6 Cuentas Incobrables XXXX
5.1.7 Servicios Básicos XXXX
56
5.1.8 Consumo Suministros de Aseo XXXX
5.1.9 Consumo Suministros de Oficina XXXX
5.1.10 Consumo Suministros de Empaque y Embalaje XXXX
5.1.11 Depreciación Muebles y Enseres XXXX
5.1.12 Depreciación Equipo de Oficina XXXX
5.1.13 Depreciación Equipo de Computación XXXX
TOTAL GASTOS XXXX
UTILIDAD DEL EJERCICIO XXXX
Loja, ………………
f……………………. f…………………..
GERENTE CONTADOR
gCAMBIOS EN EL PATRIMONIO
“El estado de cambios en el patrimonio tiene como finalidad mostrar las
variaciones que sufran los diferentes elementos que componen el patrimonio, en
un periodo determinado.
Además de mostrar esas variaciones, el estado de cambios en el patrimonio busca
explicar y analizar cada una de las variaciones, sus causas y consecuencias dentro
de la estructura financiera de la empresa.
Para la empresa es primordial conocer el por qué del comportamiento de su
patrimonio en un año determinado. De su análisis se pueden detectar infinidad de
situaciones negativas y positivas que pueden servir de base para tomas decisiones
57
correctivas, o para aprovechar oportunidades y fortalezas detectadas del
comportamiento del patrimonio.
La elaboración del estado de cambios en el patrimonio es relativamente sencilla
puesto que son pocos los elementos que lo conforman y todo se reduce a
determinar una simple variación”.13
Para elaborar el estado de cambios en la situación financiera se requiere del estado
de resultados y del balance general. Se requiere de un balance y estado de
resultados con corte en dos fechas de modo que se puede determinar la variación.
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
Es un documento en el que se presenta la información relacionada con los
ingresos y egresos del efectivo durante un periodo contable de una empresa.
ALMACÉN GENIO CELL ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
Al ……………………………….
FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS
Estado de Situación Inicial XXXX
Compra de Mercaderías XXXX
Recuperación de Cartera XXXX
Servicios Básicos XXXX
Ventas XXXX
Material de Empaque y Embalaje XXXX
Pago de Arriendo XXXX
Pago de Sueldos XXXX
Pago al SRI XXXX
Pago al IESS XXXX
13www.gerencie.com
58
Devolución en Ventas XXXX
Reposición de Caja Chica XXXX
EFECTIVO NETO PROVENIENTE DE ACTIVIDADES OPERATIVAS XXXX
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Cancelación de Deudas Pendientes XXXX
Pago de Letra de Cambio XXXX
EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL FINAL DEL PERIODO XXXX
Loja, ------------------
f……………………. f…………………..
GERENTE CONTADOR
POLÍTICAS CONTABLES Y NOTAS EXPLICATIVAS
“El contador, al presentar los estados financieros, en las notas explicativas debe
mencionar, básicamente, el sistema de contabilidad aplicado a la empresa, si se
observaron las Normas Ecuatorianas de Contabilidad, los Principios de
Contabilidad Generalmente aceptados considerados en las NECs, Si se
consideraron todas las leyes tributarias y se exigieron de todos los involucrados el
cumplimiento de las Leyes y Reglamentos tributarios.
Adicionalmente a la presentación de los estados financieros, es necesario expresar
las políticas contables seguidas en la elaboración de dichos estados financieros;
por ejemplo, la depreciación aplicada en los activos fijos es la de la línea recta
para todos los bienes relacionados con la administración.
59
En las notas a los estados financieros se analizan las cuentas más importantes y
presentan a nivel de cuentas auxiliares, la descomposición de los valores
constantes en el Estado de Resultados o en el Balance General.”14
SISTEMAS DE CONTROL DE MERCADERÍAS
Los sistemas de control de mercadería son:
1. Sistema de cuenta Múltiple o de Inventario Periódico
2. Sistema de Inventario Permanente o Inventario Perpetuo.
Estos sistemas de control se aplican, de conformidad con las disposiciones de la
Ley de Régimen Tributario Interno.
SISTEMA DE CUENTA MÚLTIPLE
Denominado también Sistema de Inventario Periódico, consiste en controlar el
movimiento de la Cuenta Mercaderías en varias o múltiples cuentas que por su
nombre nos indica a que se refiere a cada una de ellas, además se requiere la
14 VÁSCONEZ ARROYO. José Vicente. Contabilidad General para el siglo XXI. Edición 2004,
Quito-Ecuador. Pág 388
60
elaboración de inventarios Periódicos o extracontables que se obtienen mediante
la toma o constatación física de la mercadería que existe en la empresa en un
momento determinado.
El Inventario Final extracontable se realiza contando, pesando, midiendo y
valorando el costo de las mercaderías o artículos destinados para la venta.”15
CUENTAS QUE INTERVIENEN
En este sistema se utilizan varias cuentas y al final del periodo contable se realiza
la Regulación o Ajuste correspondiente:
Mercaderías
Compras
Transporte en Compras
Devolución en Compras
Descuentos en Compras
Ventas
Devolución en Ventas
Descuento en Ventas
Costo de ventas
Utilidad bruta en ventas o
Perdida en ventas
15 BRAVO VALDIVIESO, Mercedes. Contabilidad General, Sexta edición.Editorial Nuevo Día.
Pág. 113-114. Año 2004
61
SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE O INVENTARIO
PERPETUO.
Este sistema consiste en registrar el movimiento de las cuentas mercadería
mediante la utilización de las tarjetas Kárdex las mismas que permiten estar al
tanto en forma permanente del valor de la existencia física de débito.
CUENTAS QUE SE UTILIZAN:
1. Inventario de mercadería.
2. Ventas
3. Costo de ventas
4. Utilidad bruta en ventas o pérdida bruta en ventas
INVENTARIO DE MERCADERÍAS
Cuenta de activo corriente, se registran los valores del inventario inicial, las
compras de mercaderías y el valor de las ventas al costo.
INVENTARIO DE MERCADERÍAS
DEBE HABER
* Inventario inicial * Devolución en compras * Compras * Venta de mercadería (costo) * Devolución en ventas (costo) Saldo deudor
62
VENTAS
Corresponde a todos los expendios al público que la empresa comercial o
industrial lo realiza con el respectivo margen de utilidad. Cuenta de resultados
(renta operacional)
VENTAS
DEBE HABER
* Devolución en ventas * Expendio de mercadería * Regulación (precio de venta) Saldo acreedor
COSTO DE VENTAS
Cuenta denominada como especial, o considerada de gasto, de saldo deudor, se
registra las ventas de mercadería y las devoluciones en ventas al precio de costo.
COSTO DE VENTAS
DEBE HABER
* Venta de mercadería a costo
* Devolución en
ventas
* Regulación (costo)
Saldo deudor
63
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
Se registran en esta cuenta el valor de la utilidad bruta en ventas, cuenta de saldo
acreedor y del grupo de rentas.
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
DEBE HABER
* Cierre de libros * Diferencia entre ventas
netas y costo de ventas
Saldo acreedor
PÉRDIDA BRUTA EN VENTAS
En esta cuenta se registra el valor de la pérdida en ventas establecida en el
ejercicio, cuando el costo de ventas resulta mayor que las ventas netas. Cuenta de
saldo deudor, corresponde al grupo de gasto.
PÉRDIDA BRUTA EN VENTAS
DEBE HABER
* Pérdida en ventas * Cierre de libros
Saldo deudor
64
MÉTODOS DE VALORACIÓN DE INVENTARIOS
CONTROL DE ARTÍCULOS EN STOCK
“Para establecer los métodos de control y valoración contable en una empresa
comercial, es necesario conocer el sistema contable que se aplica en el ente
contable; por esta razón para el control de inventarios es aconsejable utilizar el
sistema de INVENTARIO PERMANENTE O PERIÓDICO, pero eso no impide
que se utilice las tarjetas Kárdex en el SISTEMA DE CUENTA MÚLTIPLE O
INVENTARIO PERIÓDICO.
La cuenta inventario de mercaderías, deberá ser controlada con las tarjetas
auxiliares KÁRDEX, por cada mercadería deberá utilizar una tarjeta.
La valoración y control de las mercaderías es de gran importancia para la
economía de las empresas, toda vez que es de significativo apoyo para determinar
los niveles de adquisiciones (compras) y de inventarios.”16
VENTAJAS DEL CONTROL DE MERCADERÍAS
- Se elimina las posibles desviaciones por robo o desperdicio
16 NARANJO SALGUERO Marcelo, NARANJO SALGUERO Joselito. Contabilidad Comercial
y de Servicios. Nueva Edición.2007 Pág. 249
65
- Evita pérdidas por desgaste natural
- Permite vigilar el exceso de capital ocioso (inmovilizado)
- Eliminar riesgos de contar con inventario de bajo índice de rotación
Las funciones recomendables para el control de mercaderías son:
- Establecer necesidades previas
- Aplicar un sistema adecuado de compra de débito
- Revisión y control de mercaderías adquiridos
- Disponer de lugares específicos de almacenamiento
- Estricto control de existencias
- Sistema contable adecuado, oportuno y ágil
MÉTODO DE VALORACIÓN
Los métodos más utilizados para la valoración del inventario de mercaderías son
los siguientes:
- Promedio ponderado
- Lifo
- Fifo
- Último precio de mercado.
66
Para la selección de método se debe tener en cuenta las ventajas y desventajas que
presentan cada una de ellos, y estas son:
VENTAJAS
- Facilita un control adecuado de la bodega y del personal encargado.
- Controla las existencias con cantidades máximas, mínimas y críticas, evitando
el riesgo de que la bodega quede en desabastecimiento o exceso de stock
- El saldo final de mercaderías se establece contablemente.
- Fácilmente y en cualquier momento se puede conocer los resultados obtenidos
en la actividad de entrega: compra – venta.
- Se utiliza un solo método de valoración para cualquier número de materiales,
por los menos durante el período contable (01 de enero al 31 de diciembre)
DESVENTAJAS
- Aparentemente los costos para su control son elevados, pero con los sistemas
computarizados se reducen al mínimo.
- El registro contable tiende a complicarse, siempre y cuando no exista un
dominio y conocimiento de control y registro.
67
ESTABLECIMIENTO DE EXISTENCIAS
No se podrá dar situaciones negativas como es el caso de:
1. Desabastecimiento.- Representa que las mercaderías se han terminado o
están por terminarse, lo que representa perjuicios para la empresa tanto en
lo económico, como la pérdidas de clientes permanentes.
2. Sobre abastecimiento.- Significa el exceso de mercaderías por lo que se
elevan los gastos de operación.
Para reducir el desabastecimiento y sobre abastecimiento es necesario conocer los
niveles de existencia que eliminan las dos posibilidades y por lo tanto mantienen
un control estable y adecuado de los materiales.
LÍMITES DE EXISTENCIAS
Para el control de los niveles de existencias de materiales, existen tres:
1. Existencias máximas
2. Existencias mínimas
3. Existencias críticas
68
EXISTENCIAS MÁXIMAS
Es la cantidad máxima que puede mantenerse en stock de cada mercadería, para
evitar posibles desabastecimientos de los artículos.
EXISTENCIAS MÍNIMAS
Es el nivel mínimo de stock que debe permanecer en existencias para que las
ventas no se paralicen.
EXISTENCIAS CRÍTICAS
Es el nivel más bajo al que puede llegar el stock de mercaderías en el caso de que
fallen los abastecimientos normales de los proveedores. Si se llega a dar este nivel
hay que tomar medidas elevadas para que la empresa no paralice sus actividades.
MÉTODOS DE VALORACIÓN DE MERCADERÍAS
PROMEDIO PONDERADO
En este método se determina el valor promedio de las mercaderías que ingresaron
a la empresa, y permite mantener una valoración adecuada del inventario.
69
“Este método de valoración es el más utilizado por ser de fácil aplicación,
tratamiento y luego porque refleja el promedio general de movimientos, tanto en
las compras, devoluciones y por supuesto en las ventas y devoluciones en ventas.
El método consiste en sumar el total de existencias (unidades) con el total del
precio (dólares) y luego dividir el total en dólares para el total de unidades, así
obtenemos el precio unitario de los artículos. El formato de las tarjetas Kárdex,
será el mismo para todos los casos”17
.
FORMATO:
"ALMACEN GENIO CELL"
KARDEX
ARTICULO MÁXIMO
MÉTODO MÍNIMO
FECH
A
DETALL
E ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CAN
T VALOR UNIT. VALOR TOT
CAN
T VALOR UNIT. VALOR TOT
CAN
T VALOR UNIT. VALOR TOT
MÉTODO FIFO (PEPS)
17 NARANJO SALGUERO Marcelo, NARANJO SALGUERO Joselito. Contabilidad Comercial
y de Servicios. Nueva Edición. Pag. 254
70
Significan que las mercaderías que ingresan primero son las primeras que tienen
que salir. (PEPS) Primeros en entrar, primeros en salir
MÉTODO LIFO (UEPS)
Significa que las mercaderíasque ingresaron al último son las primeras que tienen
que salir. (UEPS) Ultimas en entrar, primeras en salir.
MÉTODO ÚLTIMO PRECIO DE MERCADO
Consiste en Valuar las mercaderías al costo actual del mercado, al momento en
que se realiza la venta.
ANÁLISIS FINANCIERO
Concepto.- “Es un proceso que comprende la recopilación, interpretación,
comparación y estudio de los Estados Financieros y datos operacionales de un
negocio. Esto implica el cálculo e interpretación de porcentajes, tasas, tendencias,
indicadores y estados financieros, los cuales sirven para evaluar el desempeño
financiero y operacional de la firma ayudando así a los administradores,
inversionistas y acreedores a tomar decisiones”18
18 ORTIZ, Amaya Héctor, Análisis Financiero Aplicado. Novena Edición. Colombia, 2004, Pág.
30
71
Objetivo
Los Objetivos del Análisis Financiero básicamente son dos:
- Determinar la situación financiera que posee la empresa y las causas de esta
situación.
- Determinar el movimiento de las tendencias de las factores que intervienen en
la marcha de la empresa.
CARACTERÍSTICAS DEL ANÁLISIS FINANCIERO
Objetividad.- Todo análisis debe ser claro, objetivo y fundamentado.
Imparcialidad.- Se debe evaluar con ética profesional sin demostrar inclinación
ni a favor ni en contra de la empresa.
Frecuencia.- La elaboración y presentación de informes de análisis debe ser
frecuente.
Rentabilidad.- El análisis está basado en relaciones, comparaciones de una
variable de cuentas con otras.
Metodología.- Depende de la necesidad de cada empresa.
72
CLASIFICACIÓN
Según su destino
- Análisis Interno
- Análisis Externo
Por su forma
- Análisis Vertical
- Análisis Horizontal
Análisis Interno.- Para usos internos o fines administrativos y sirve para explicar
a los directivos y socios de los cambios que se ha sufrido de empresa en un
período dado y también para ayudar a medir la eficiencia de la gestión
administrativa.
Análisis Externo.- Son practicados por otras empresas, con el propósito de
observar si en conveniente aprobarle un crédito o invertir en la empresa cuyos
Estados Financieros se están analizando.
Análisis Vertical o Estadístico.- El análisis vertical del Balance General consiste
en la comparación de una partida del activo con la suma total del balance, y/o con
73
la suma de partidas del pasivo o patrimonio total del balance y/o con la suma de
un mismo grupo del pasivo y patrimonio. El propósito de este análisis es evaluar
la estructura de los medios de la empresa y de sus fuentes de financiamiento. Por
tanto, en el análisis vertical la base (100%) puede ser en total, subtotal o partida.
Análisis Comparativo u Horizontal.- Se basa en la comparación de dos o más
Estados Financieros, el análisis horizontal mediante el cálculo de porcentajes o de
razones, se emplea para comparar las cifras de dos estados. Debido a que tanto las
cantidades comparadas como el porcentaje o la razón se presentan en la misma
fila o renglón. Este análisis es útil para revelar tendencias de los Estados
Financieros y sus relaciones.
RAZONES O ÍNDICES FINANCIEROS (RATIOS)
Estos constituyen de varios parámetros que tienen por objeto establecer la relación
numérica entre dos cantidades, al análisis por razones o indicadores (ratios) que
enfoca la obtención de los puntos fuertes y débiles del negocio además indica
probabilidades y tendencias.
El análisis por razones o índices señala los puntos fuertes y débiles de una
empresa, además indica probabilidades y tendencias.
INDICADORES O ÍNDICES DE LIQUIDEZ A CORTO PLAZO
74
Miden la capacidad que tiene la empresa para cancelar sus obligaciones a corto
plazo y para atender con normalidad sus operaciones.
Los índices mas utilizados para este tipo de análisis son:
ÍNDICE DE LIQUIDEZ
Sirve para establecer la factibilidad o dificultad que presenta la empresa,
observando la capacidad para pagar sus activos corrientes o deudas a corto plazo
corrientes.
FÓRMULA:
Activo Corriente
Índice de Liquidez = ---------------------------------
Pasivo Corriente
ÍNDICE DE LIQUIDEZ INMEDIATA O PRUEBA ÁCIDA
Se denomina así porque mide la capacidad de pago inmediato que tiene una
empresa frente a sus obligaciones a corto plazo.
FÓRMULA:
Activo Corriente - Inventario
75
Índice de Liquidez = ---------------------------------
Pasivo Corriente
ÍNDICE DE SOLIDEZ
Este sirve para la evaluación del financiamiento del Activo Total, mientras menor
sea la participación del Pasivo Total en el financiamiento del Activo Total, menor
es riesgo financiero de la empresa.
FÓRMULA:
Pasivo Total
Índice de Solidez = ---------------------------------
Activo Total
CAPITAL DE TRABAJO NETO
Nos muestra el valor real del capital en pocas palabras el capital de trabajo que
tiene la empresa para desarrollar las operaciones económicas.
FÓRMULA:
CAPITAL DE TRABAJO NETO= Activo Corriente – Pasivo Corriente
76
INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO
Estos indicadores nos permite decir en que forma y que grado participan los
acreedores dentro del financiamiento de la empresa; es decir se trata de establecer
el riesgo que corre tales acreedores, el riesgo de los dueños y la conveniencia de
un determinado nivel de endeudamiento para la empresa.
FÓRMULA:
Pasivo Total
Índice de Endeudamiento = ---------------------------------
Patrimonio
TRIBUTACIÓN
Tributación es el sistema o la forma de exigencias de toda clase a que están
sujetos los habitantes de un país. Carga u obligación de cumplimiento forzoso.
CONTRIBUYENTES
“Contribuyentes es la persona natural o jurídica a quien la Ley impone la
prestación tributaria para la verificación del hecho generador. Nunca perderá su
77
condición de contribuyente quien según la ley, deba soportar la carga tributaria,
aunque realice su traslación a otras personas”.19
REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES (RUC)
El RUC, es un número de identificación personal e intransferible de todas aquellas
personas naturales, o extranjeras, que realicen actividades económicas.
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
- Inscripción en el RUC;
- Actualización del RUC:
- Impresión y emisión de comprobantes de venta;
- Registro de ingresos y egresos (Personas Naturales no Obligadas a llevar
Contabilidad);
- Llevar Contabilidad (Sociedades y Personas Naturales Obligadas);
- Presentar las declaraciones de IVA e Impuesto a la Renta.
MULTAS Y SANCIONES
- Por no inscribirse;
- Por falta de actualización;
19 El impuesto sobre el valor agregado IVA. Santa Fé de Bogotá 2005. Pág. 106
78
- Por no cancelar o suspender;
- Por ocultar existencias de sucursales;
- Por utilizar un número anulado;
- Por utilizar un número no autorizado;
CAUSA PARA DAR DE BAJA A LOS DOCUMENTOS
- Vencimiento del plazo de vigencia;
- Cierre del establecimiento;
- Fallas de impresión en los documentos;
- Cierre del punto de emisión;
- Deterioro;
- Cambios de razón social, denominación, dirección u otras condiciones del
Contribuyente;
- Dejar de ser “Contribuyente Especial”;
- Terminación de la actividad económica;
- Robo o extravío.
IMPUESTOS
IMPUESTO A LA RENTA
79
“Son todos los ingresos de fuente ecuatoriana obtenidos en título gratuito u
oneroso, bien sea que provenga del trabajo, del capital o de ambas fuentes
consistentes en dinero, especies o servicios”20
RETENCIÓN 1%
- Los intereses y comisiones que se causen en las operaciones de crédito entre
las instituciones del sistema financiero, La institución financiera que pague o
acredite rendimientos financieros actuará como agente de retención.
- Aquellos efectuados por concepto del servicio de transporte provado de
pasajeros o transporte público o privado de carga.
- Aquellos efectuados por concepto de energía eléctrica.
- La compra de todo tipo de bienes muebles de naturaleza corporal, excepto
combustible.
RETENCIÓN 2%
- Los pagos o acreditaciones en cuentas realizadas por actividades de
construcción de obra material inmueble, urbanización, lotización o actividades
similares.
- Los que realice a personas naturales por concepto de servicios en los que
prevalezca la mano de obra sobre el factor intelectual.
20 LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO. Quito-Ecuador 2008
80
- Los que realicen las empresas emisoras de tarjetas de crédito a sus
establecimientos afiliados.
- Los ingresos por concepto de intereses, descuentos o cualquier otra clase de
rendimientos financieros generados por préstamos, cuentas corrientes,
certificados financieros, pólizas de acumulación, depósitos a plazo,
certificados de inversión.
RETENCIÓN 8%
- Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a profesionales y otras
personas naturales o extranjeras residentes en el país por más de seis meses,
que presten servicios en los que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra.
- Los realizados por concepto de arrendamientos de bienes inmuebles
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)
“El IVA se aplica a todas las transferencias de dominio, a las importaciones de
bienes muebles de naturaleza corporal, en todas las etapas de su comercialización
y a la prestación de servicios, en la forma y condiciones que prevé la Ley de
régimen tributario interno”21
21 ZAPATA SÁNCHEZ Pedro. Contabilidad General 4. Edición actualizada 2003, pág 179
81
La tasa del impuesto que se debe aplicar en nuestro país como tarifa del IVA es el
12% del precio total de la venta.
El impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto indirecto, es decir se
traslada hasta llagar al consumido final, que es el sujeto que finalmente paga el
impuesto.
TRANSFERENCIA
“Todo acto o contrato que tenga por objeto transferir el dominio de bienes
muebles, aún cuando la transferencia se efectúe a título gratuito.”22
22 LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO. www.sri.gov.ec
82
83
Fuente: SRI
Elaborado: Autora
84
85
4. MATERIALES Y MÉTODOS
Para el desarrollo del presente trabajo de investigación fue necesario emplear los
métodos auxiliares del método científico que permitieron organizar, analizar e
interpretar la información financiera, proyectado a la organización del proceso de
la Contabilidad General.
TÉCNICAS
Observación.- Permitió observar las operaciones comerciales que se
desarrollaron en el periodo de aplicación, la documentación existente en el
almacén con la finalidad de que la información sea real y objetiva.
Entrevista.- Dirigida a la propietaria del almacén con el fin de obtener
información de carácter general relacionada con la ubicación, instalaciones,
personal que labora, operaciones que realiza.
Recopilación Bibliográfica.- Se recopiló documentos, folletos, tesis, libros,
revistas que servirán para la elaboración del fundamento teórico, que comprende
los conceptos, teorías y categorías relacionadas con la contabilidad comercial.
86
87
5. RESULTADOS
El Almacén Genio Cell, inició su actividad comercial el año 2002, cuya
propietaria es la Sra. Luci Arselia Paladines Criollo, su actividad comercial es la
compra-venta de celulares, está registrada en el Servicio de Rentas Internas,
asignada con el número de RUC: 1103138358.
Se inició con un capital de $3.000,00; el mismo que con el pasar del tiempo se ha
incrementado, no cuenta con un Sistema Contable que le permita conocer la real
situación financiera; al servicio del Almacén se encuentran tres empleados, no se
realiza Rol de Pagos para cancelar al personal ni existe un manual de funciones
que les permita conocer sus trabajos y por ende cumplir con las obligaciones de
la empresa.
El Almacén Genio Cell tiene como principales objetivos:
- Promover el comercio a nivel local y provincial, para mejorar la situación
económica del país, generando más empresas con condiciones favorables,
que fijen el fortalecimiento del capital económico, humano y técnico.
- Cumplir con las disposiciones legales vigentes que rigen la actividad del
sector empresarial.
- Ofrecer mercaderías de mejor calidad y actualizados a la sociedad a
precios módicos
88
El local comercial es alquilado por el valor de $300.00 mensuales; no posee
ninguna cuenta bancaria; para el desarrollo de sus transacciones comerciales
utiliza facturas y recibos; en el control de inventarios simplemente se lleva
anotaciones de la mercadería vendida, se cambió el sistema de control de
mercaderías de Cuenta Múltiple o Inventario Periódico que estaba establecido en
el proyecto por el Sistema de Cuenta Única o Inventario Permanente por la
cantidad de mercaderías y su movimiento que se da en el Almacén.
Es así que la aplicación de le entrevista sirvió para determinar que la empresa
carece de una organización administrativa que le permita coordinar los elementos
materiales, personales y financieros necesarios para el buen desenvolvimiento de
la misma.
Así mismo se constató que el Almacén no se encuentra organizado contablemente
lo que impide reflejar con orden y claridad la recopilación de los hechos
contables, para conseguir este propósito la información debe ser veraz y exacta, de
tal forma que puedan justificarse con la adecuada documentación; claras y
sencillas de manera que todos puedan entender.
Tomando en consideración todos los aspectos antes indicados se realizó la
Propuesta de Una Implementación de un Sistema de Contabilidad caso práctico en
89
el Almacén “Genio Cell” de la ciudad de Loja, contribuyendo a la propietaria con
una guía de apoyo para el desarrollo de sus actividades.
BASE LEGAL
Para su correcto y adecuado funcionamiento debe adaptarse a las
disposiciones legales que la rijan. Entre los principales cuerpos legales a los que
deben ceñirse están:
- Constitución Política del Estado
- Código de Comercio y su reglamento
- Código de Trabajo
- Ley de Régimen Tributario Interno y su Reglamento
- Ley de la Seguridad Social.
ORGANIZACIÓN CONTABLE
En el Almacén Genio Cell; surge la necesidad de aplicar un Sistema Contable que
permita el control de sus recursos, por lo que propongo una Implementación de
Contabilidad Comercial caso práctico, que permita determinar su situación
financiera y ayude a establecer la adecuada toma de decisiones.
90
El Almacén se encuentra en la necesidad de adoptar un Sistema de Inventario
Permanente para controlar los Ingresos y Egresos, a través de la utilización de
Kárdex, dándonos a conocer el valor y la existencia real de la mercadería, para
ello planteo:
- Plan y Manual de Cuentas
- Inventario
- Estado de Situación Inicial
- Libro diario
- Libro mayor con sus respectivos auxiliares
- Balance de Comprobación
- Ajustes
- Hoja de Trabajo
- Estados Financieros
- Estado de Resultados
- Estado de Situación Financiera
- Estado de Flujo del Efectivo
- Cierre de Cuentas
- Análisis Financiero
91
CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA
1 ACTIVOS
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 Caja
1.1.2 Caja Chica
1.1.3 Cuentas por Cobrar
1.1.3.1 (-) Provisión de Cuentas Incobrables
1.1.4 Inventario de Mercaderías
1.1.5 Suministros de Aseo
1.1.6 Suministros de Oficina
1.1.7 Suministros de Empaque y Embalaje
1.1.8 Iva Pagado 12%
1.1.9 Anticipo de Impuesto a la Renta
1.1.10 Crédito Tributario
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.1 Muebles y Enseres
1.2.1.1 (-) Depreciación Acumulada Muebles y Enseres
1.2.2 Enseres Generales
1.2.2.1 (-) Depreciación Acumulada de Enseres Generales
1.2.3 Equipo de Oficina
1.2.3.1 (-) Depreciación Acumulada Equipo de Oficina
1.2.4 Equipo de Computación
1.2.4.1 (-) Depreciación Acumulada Equipo de Computación
1.2.5 Equipos Menores
1.2.5.1. (-) Depreciación Acumulada de Equipos Menores
2 PASIVOS
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.1 Documentos por Pagar
2.1.2 Iva Cobrado 12%
2.1.3 Iva por Pagar
2.1.4 Beneficios Sociales por Pagar
2.1.4.1 Décimo Tercer Sueldo por Pagar
2.1.4.2 Décimo Cuarto Sueldo por Pagar
2.1.4.3 Fondos de Reserva por Pagar
2.1.5 IESS por Pagar
2.1.5.1 Aporte Personal por Pagar
2.1.5.2 Aporte Patronal por Pagar
2.1.6 Retención en la Fuente por Pagar
2.1.6.1 Retención en la Fuente por Pagar 1%
ALMACÉN GENIO CELL
PLAN DE CUENTAS
92
2.1.6.2 Retención en la Fuente por Pagar 2%
2.1.6.3 Retención en la Fuente por Pagar 8%
2.1.7 IVA Retenido por Pagar
2.1.7.1 IVA Retenido por Pagar 30%
2.1.7.2 IVA Retenido por Pagar 70%
3 PATRIMONIO
3.1. CAPITAL
3.1.1 Capital
3,2 RESULTADOS
3.2.1 Utilidad en el Ejercicio
3.2.2 Pérdida del Ejercicio
4 INGRESOS
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.1 Ventas
4.1.2 Utilidad Bruta en Ventas
5 GASTOS
5.1 GASTOS OPERACIONALES
5.1.1 Costo de Ventas
5.1.2 Sueldos y Salarios
5.1.3 Aporte Patronal
5.1.4 Gasto Beneficios Sociales
5.1.4.1 Décimo Tercer Sueldo
5.1.4.2 Décimo Cuarto Sueldo
5.1.4.3 Fondo de Reserva
5.1.5 Arriendos
5.1.6 Cuentas Incobrables
5.1.7 Servicios Básicos
5.1.7.1 Agua Potable
5.1.7.2 Luz Eléctrica
5.1.7.3 Teléfono
5.1.8 Consumo Suministros de Aseo
5.1.9 Consumo Suministros de Oficina
5.1.10 Consumo Suministros de Empaque y Embalaje
5.1.11 Depreciación Muebles y Enseres
5.1.12 Depreciación de Enseres Generales
5.1.13 Depreciación Equipo de Oficina
5.1.14 Depreciación Equipo de Computación
5.1.15 Depreciación de Equipos Menores
93
ALMACÉN GENIO CELL
MANUAL DE CUENTAS
1. ACTIVOS
Representa todos los valores y derechos de propiedad de “ALMACÉN
GENIOCELL”, los mismos que pueden ser cuantificados objetivamente. Su saldo
es deudor.
1.1. ACTIVO CORRIENTE
Está constituido por el efectivo y lo que se espera sea convertido en efectivo
dentro de un período corto.
1.1.1 CAJA.
Es el activo más líquido y de inmediata disponibilidad, en esta cuenta se controla
el movimiento de los valores en efectivo que posee la empresa (billetes, monedas,
cheques a su favor).
Debe.- Se debita por los valores en efectivo que entran o ingresan a la empresa,
generalmente por ventas al contado, cobro de cuentas, recepción de rentas, etc.
94
Haber.- Se acredita por todos los valores en efectivo que egresan o salen de la
empresa, generalmente por depósitos bancarios, pago de gastos en efectivo, etc.
Saldo.- Es deudor y representa los valores en efectivo que posee la empresa en un
momento determinado y son de inmediata disponibilidad.
1.1.2 CAJA CHICA
Esta cuenta controla de los valores en efectivo que posee la empresa , el mismo
que es utilizado para la compra menores que se dan en la empresa
Debe.- Se debita por la apertura y reposición de caja chica.
Haber.- Se acredita por todos los valores en efectivo que egresan por la compra de
suministros, materiales, etc.
Saldo.- Es deudor y representa los valores en efectivo que posee la empresa en un
momento determinado y son de disposición inmediata.
1.1.3 CUENTAS POR COBRAR.
En esta cuenta se controla el movimiento de los créditos personales o simples
concedidos por la empresa por la venta de mercaderías o servicios. Estos créditos
no tienen respaldo de un documento.
Debe.- Se debita por el valor de los créditos concedidos.
Haber.- Se acredita por los cobros parciales o totales de los créditos.
95
Saldo.- Es deudor y representa el valor de los créditos personales o simples
concedidos por la empresa y que se encuentran pendientes de cobro.
1.1.4 INVENTARIO DE MERCADERÍAS.
En esta cuenta se registra el valor del inventario inicial de mercaderías el que
permanece invariable durante todo el período; de las adquisiciones o compras de
mercaderías y el valor de las ventas al costo.
Debe.- Se debita por el valor del inventario inicial, por las compras de
mercaderías y por las devoluciones de las ventas al costo.
Haber.- Se acredita por las devoluciones en compras, y por las ventas de las
mercaderías al costo.
Saldo.- Es deudor demuestra el valor del inventario final de mercaderías.
1.1.5 SUMINISTROS DE ASEO
Se registra la adquisición de los útiles de oficina cuando estos no exceden un valor
de $ 100,00 o el consumo de los mismos.
Debe.- Se debita por la adquisición de estos suministros o por el consumo o
desgaste de los mismos.
96
Haber.- Se acredita por el asiento de cierre de libros con débito a la Cuenta
Pérdidas y Ganancias o Resumen de Rentas y Gastos.
Saldo.- Deudor
1.1.6 SUMINISTROS DE OFICINA
Se registra la adquisición de los útiles de oficina cuando estos no exceden un valor
de $ 100,00 o el consumo de los mismos.
Debe.- Se debita por la adquisición de estos suministros o por el consumo o
desgaste de los mismos.
Haber.- Se acredita por el asiento de cierre de libros con débito a la Cuenta
Pérdidas y Ganancias o Resumen de Rentas y Gastos.
Saldo.- Deudor
1.1.7 SUMINISTROS DE EMPAQUE Y EMBALAJE
Se registra la adquisición de los suministros de empaque y embalaje utilizados
para la entrega de mercadería.
Debe.- Se debita por la adquisición de estos suministros o por el consumo o
desgaste de los mismos.
97
Haber.- Se acredita por el asiento de cierre de libros con débito a la Cuenta
Pérdidas y Ganancias o Resumen de Rentas y Gastos.
Saldo.- Deudor
1.1.8 IVA PAGADO 12%
El IVA grava el valor de los bienes y servicios que adquiere la empresa en forma
y condiciones que determine la Ley de Régimen Tributario Interno.
Debe.- Se debita por pago del IVA en la adquisición de bienes o servicios.
Haber.- Se acredita por la liquidación del IVA en los asientos de ajuste.
Saldo.- Es deudor
1.1.9 ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA
Son los pagos que se realizan por adelantado del impuesto a la renta; en virtud de
las retenciones efectuadas por los agentes de retención por la adquisición de
bienes 2%
Debe.- Por las retenciones que nos realizan el momento de las ventas
Haber.- Se acredita al efectuarse la declaración del impuesto a la renta.
Saldo.- Deudor
1.1.10. CRÉDITO TRIBUTARIO
98
Registra los valores a favor de la empresa, cuando la suma del IVA en compras
más las retenciones del IVA que han sido efectuadas es mayor que el IVA en
ventas
Debe.- Por la diferencia a favor de la empresa al momento de efectuar la
liquidación del IVA
Haber.- Por la compensación en la liquidación del IVa, cuando el valor del IVA
en ventas sea mayor al IVA en compras y al IVA retenido.
Saldo.- Deudor
1.2. ACTIVO NO CORRIENTE
Controla los bienes muebles e inmuebles de propiedad y al servicio de la empresa,
es decir aquellos bienes con una vida superior a un año.
1.2.1 MUEBLES Y ENSERES
Controla aquellos muebles de propiedad del almacén utilizados en el
cumplimiento de sus objetivos.
Debe.- Se debita por el inventario inicial y las adquisiciones realizadas.
99
Haber.- Se acredita por la venta, pérdida y depreciación de dichos bienes.
Saldo.- Es deudor
1.2.2. ENSERES GENERALES
Controla aquellos muebles de propiedad del almacén utilizados en el
cumplimiento de sus objetivos, que poseen menor valor
Debe.- Se debita por el inventario inicial y las adquisiciones realizadas.
Haber.- Se acredita por la venta, pérdida y depreciación de dichos bienes.
Saldo.- Es deudor
1.2.3 EQUIPO DE OFICINA
Representa las máquinas e instrumentos para el normal desenvolvimiento de sus
actividades como: sumadoras calculadoras, armadores, espejos, que se ha
adquirido o fabricado para ser utilizados por el almacén.
Debe.- Por el costo de la adquisición
Haber.- Por el costo en libro del equipo dado de baja, pérdida, robo, venta y
depreciaciones.
Saldo.- Deudor
1.2.4. EQUIPO DE COMPUTACIÓN
100
Representa las máquinas de cómputo para el normal desenvolvimiento de sus
actividades como: computadoras, impresoras, etc.
Debe.- Por el costo de la adquisición
Haber.- Por el costo en libro del equipo dado de baja, pérdida, robo, venta o por
las depreciaciones
Saldo.- Deudor
1.2.5. EQUIPOS MENORES
Representa las máquinas de cómputo para el normal desenvolvimiento de sus
actividades como: CPU, micrófono, teclado, cables, etc.
Debe.- Por el costo de la adquisición
Haber.- Por el costo en libro del equipo dado de baja, pérdida, robo, venta o por
las depreciaciones
Saldo.- Deudor
2. PASIVO
Son todas las obligaciones o deudas de la empresa con terceras personas.
2.2. PASIVO CORRIENTE
101
Son los compromisos que tiene que cubrir la empresa en un corto o largo plazo.
2.1.1. DOCUMENTOS POR PAGAR
En esta cuenta se controla el movimiento de los créditos por la compra de
mercaderías o servicios, terceras personas otorgan a la empresa con respaldo de un
documento (letra de cambio, pagaré) y que deben ser cancelados en un plazo
previamente determinado.
Debe.- Se debita por los abonos parciales o totales que efectúa la empresa al
crédito concedido.
Haber.- Se acredita por el valor de las obligaciones adquiridas.
Saldo.- Es acreedor, representa el valor de las obligaciones a crédito documentado
que se encuentran pendientes de pago.
2.1.2 IVA COBRADO 12%
Registra el valor cobrado en las ventas de mercaderías gravadas con IVA de
acuerdo al porcentaje legalmente establecido y que deben ser cancelados en
conformidad a las obligaciones fiscales.
Debe.- Se debita por la liquidación del IVA, asientos de ajuste.
Acreedor.- Se acredita por la venta de mercadería o servicios, gravados con el
impuesto.
102
Saldo.- Acreedor
2.1.3 IVA POR PAGAR
Controla los valores del IVA que se encuentran pendientes de pago al momento
de hacer la correspondiente liquidación.
Debe.- Se debita por el pago que realiza el almacén al mes siguiente al SRI.
Haber.- Se acredita por el valor pendiente de pago.
Saldo.- Acreedor
2.1.4. BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
Controla los valores de la provisión mensual de las bonificaciones como: décimo
tercero, décimo cuarto, y fondo de reserva; que se encuentran pendientes de pago
a los empleados.
Debe.- Se debita por el pago que se realiza
Haber.- Se acredita por el valor acumulado pendiente de pago.
Saldo.- Acreedor
2.1.5. IESS POR PAGAR
103
Registra el valor sobre el total del ingreso mensual acreditado por cada empleado
se debe retener el 9,35%, se calcula en el rol de provisiones.
Debe.- Se debita por el valor cancelado al IESS.
Haber.- Se acredita por el valor del porcentaje descontado a cada empleado sobre
el total del ingreso mensual.
Saldo.- Acreedor.
2.1.6. RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR
Es el pago que realiza la empresa por adelantado del impuesto a la renta,
producido por el pago de bienes muebles o renta de servicios.
Debe.- Se debita por la retención que nos realizan al momento de las ventas.
Haber.- Se acredita al momento de realizar la cancelación al Servicio de Rentas
Internas.
Saldo.- Deudor
2.1.7. IVA RETENIDO POR PAGAR
Graba todos los valores retenidos a pagar durante un determinado periodo
Debe.- Se debita al momento de realizar la cancelación al Servicio de Rentas
Internas. Se debita por la retención que nos realizan al momento de las ventas.
104
Haber.- Por la retención que nos realizan al momento del pago.
Saldo.- Acreedor
3. PATRIMONIO
Es el derecho del propietario o propietarios sobre los activos de la empresa.
3.1. CAPITAL
Representa los aportes de los socios al inicio de las operaciones de la empresa, la
que puede ser en efectivo o en bienes.
3.1.1. CAPITAL
3.2. RESULTADOS
Esta cuenta de resultados se origina en el Estado de Resultados cuando se ha
producido un excedente de gastos sobre ingresos produciendo pérdida o de
ingresos sobre gastos produciendo ganancia.
3.2.1. UTILIDAD EN EL EJERCICIO
105
Es aquello que controla la utilidad neta o líquida del período contable.
Debe.- Se debita por el valor de la distribución de utilidades.
Haber.- Se acredita por el valor de la utilidad establecida al cierre del período
contable.
Saldo.- Acreedor
3.2.2. PÉRDIDA DEL EJERCICIO
Registra la pérdida neta de gastos menos ingresos del período contable.
Debe.- Se debita por el valor de la pérdida del ejercicio.
Haber.- Se acredita por el asiento de regulación con la contra cuenta utilidad del
ejercicio.
Saldo.- Deudor
4. INGRESOS
Son todos los valores que reflejan los recursos financieros que han ingresado al
negocio.
4.1. INGRESOS OPERACIONALES
106
Se registra los valores que ingresan a la empresa, ya sea por ventas, servicios
prestados y la utilidad bruta en ventas.
4.1.1. VENTAS
En esta cuenta se registran todos los expendios o ventas de mercaderías que
realiza la empresa (precio de venta).
Debe.- Se debita por el valor de las devoluciones y descuentos en ventas y por el
valor de las ventas netas (regulación).
Haber.- Se acredita por todos los expendios o ventas de mercaderías sean estas al
contado o a crédito.
Saldo.- Es acreedor demuestra el valor de las ventas de mercadería durante el
período contable.
4.1.2. UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
En esta cuenta se registra el valor establecido mediante diferencia entre las ventas
netas y el costo de ventas. Cuando las ventas son mayores que el costo de ventas
la empresa obtiene utilidad.
4.1. INGRESOS OPERACIONALES
107
Se registra los valores que ingresan a la empresa, ya sea por ventas, servicios
prestados y la utilidad bruta en ventas.
4.1.1. VENTAS
En esta cuenta se registran todos los expendios o ventas de mercaderías que
realiza la empresa (precio de venta).
Debe.- Se debita por el valor de las devoluciones y descuentos en ventas y por el
valor de las ventas netas (regulación).
Haber.- Se acredita por todos los expendios o ventas de mercaderías sean estas al
contado o a crédito.
Saldo.- Es acreedor demuestra el valor de las ventas de mercadería durante el
período contable.
4.1.2. UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
En esta cuenta se registra el valor establecido mediante diferencia entre las ventas
netas y el costo de ventas. Cuando las ventas son mayores que el costo de ventas
la empresa obtiene utilidad.
108
Debe.- Se debita por el asiento de cierre de libros con crédito a la Cuenta Pérdidas
y Ganancias o Resumen de Rentas y Gastos.
Haber.- Se acredita por el valor de la utilidad bruta en ventas obtenida en un
período.
Saldo.- Acreedor
5. GASTOS
Son valores que egresan de la empresa por actividades que realizan
5.1. GASTOS OPERACIONALES
Son los ingresos en que incurre la empresa para cumplir con su actividad
comercial.
5.1.1. COSTO DE VENTAS
En esta cuenta se registran los valores que se determina mediante la regulación al
término de un período contable. Esta regulación permite establecer por diferencias
el costo y el precio de venta.
Debe.- Se debita por el valor total del inventario inicial de mercaderías y el valor
de las compras netas.
109
Haber.- Se acredita por el inventario final de mercaderías y por la regulación.
Saldo.- Deudor
5.1.2. SUELDOS Y SALARIOS
Registra las erogaciones realizadas u obligaciones contraídas por el empleador en
pago a la labor que realizan sus servidores, según las condiciones del contrato de
trabajo previamente establecido y en ningún caso puede ser inferior al establecido
como mínimo vital.
Debe.- Se debita por los pagos realizados o por las obligaciones contraídas por
servicios recibidos.
Haber.- Se acredita por el asiento de cierre de libros con débito a la Cuenta
Pérdidas y Ganancias o Resumen de Rentas y Gastos.
Saldo.- Deudor.
5.1.3. APORTE PATRONAL
Son todos los valores destinados para cubrir los aportes patronales del IESS.
Debe.- Se debita por pago efectuado
Haber.- Se acredita por el asiento de cierre de libros con débito a la Cuenta
Pérdidas y Ganancias o Resumen de Rentas y Gastos.
Saldo.- Deudor.
110
5.1.4. GASTOS BENEFICIOS SOCIALES
Son todos los valores destinados para cubrir los beneficios sociales de los
empleados
Debe.- Se debita por pago efectuado
Haber.- Se acredita por el asiento de cierre de libros con débito a la Cuenta
Pérdidas y Ganancias o Resumen de Rentas y Gastos.
Saldo.- Deudor.
5.1.5. ARRIENDOS
Corresponde al valor pagado o devengado por el servicio de arrendamiento.
Debe.- Se debita al momento de pago por servicio de arriendo o asiento de ajuste.
Haber.- Se acredita por el asiento de cierre de libros con débito a la Cuenta
Pérdidas y Ganancias o Resumen de Rentas y Gastos.
Saldo.- Deudor
5.1.6. CUENTAS INCOBRABLES
Intuyen todas las obligaciones que se convierten en incobrables por la concesión
de créditos, pendientes de recaudación
111
Debe.- Se debita por el valor de las cuentas incobrables en el asiento de ajuste.
Haber.- Se acredita por el asiento de cierre de las cuentas de gasto.
Saldo.- El saldo es deudor.
5.1.7. SERVICIOS BÁSICOS
Se registra el pago por consumo de agua, luz eléctrica que se requieren para le
normal desenvolvimiento del almacén.
Debe.- Se debita por el pago del consumo de agua, luz eléctrica.
Haber.- Se acredita por el asiento de cierre de libros con débito a la Cuenta
Pérdidas y Ganancias o Resumen de Rentas y Gastos.
Saldo.- Deudor
5.1.8. CONSUMO SUMINISTROS DE ASEO
Se registra el valor del consumo de suministros de aseo
Debe.- Se debita por el desgaste o por el consumo de los suministros de aseo
Haber.- Se acredita por el asiento de cierre de libros con débito a la Cuenta
Pérdidas y Ganancias o Resumen de Rentas y Gastos.
Saldo.- Deudor
112
5.1.9. CONSUMO SUMINISTROS DE OFICINA
Se registra el valor del consumo de suministros de oficina
Debe.- Se registra por el desgaste o por el consumo de los suministros de oficina
Haber.- Se acredita por el asiento de cierre de libros con débito a la Cuenta
Pérdidas y Ganancias o Resumen de Rentas y Gastos.
Saldo.- Deudor
5.1.10. CONSUMO SUMINISTROS DE ENPAQUE Y EMBALAJE
Se registra el valor del consumo de suministros de empaque y embalaje
Debe.- Se registra por el desgaste o por el consumo de los suministros de
empaque y embalaje
Haber.- Se acredita por el asiento de cierre de libros con débito a la Cuenta
Pérdidas y Ganancias o Resumen de Rentas y Gastos.
Saldo.- Deudor
5.1.11. DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES
Es el desgaste que sufren los muebles y enseres por uso, obsolencia o destrucción,
debiendo cada período actualizar el valor del activo.
113
Debe.- Se debita por los valores estimados de desgaste.
Haber.- Se acredita por el asiento de cierre de libros con débito a la Cuenta
Pérdidas y Ganancias o Resumen de Rentas y Gastos.
Saldo.- Deudor
5.1.12. DEPRECIACION DE ENSERES GENERALES
Es el desgaste que sufren los muebles y enseres de menor cuantía por uso,
obsolencia o destrucción, debiendo cada período actualizar el valor del activo.
Debe.- Se debita por los valores estimados de desgaste.
Haber.- Se acredita por el asiento de cierre de libros con débito a la Cuenta
Pérdidas y Ganancias o Resumen de Rentas y Gastos.
Saldo.- Deudor
5.1.13. DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA
Es el desgaste que sufre el equipo de oficina, por uso, obsolencia o destrucción,
debiendo cada período actualizar el valor del activo.
Debe.- Se debita por los valores estimados de desgaste.
Haber.- Se acredita por el asiento de cierre de libros con débito a la Cuenta
Pérdidas y Ganancias o Resumen de Rentas y Gastos.
Saldo Deudor
114
5.1.14. DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN
Es el desgaste que sufren el equipo de cómputo por uso, obsolencia o destrucción,
debiendo cada período actualizar el valor del activo.
Debe.- Se debita por los valores estimados de desgaste.
Haber.- Se acredita por el asiento de cierre de libros con débito a la Cuenta
Pérdidas y Ganancias o Resumen de Rentas y Gastos.
Saldo.- Deudor
5.1.15. DEPRECIACIÓN DE EQUIPOS MENORES
Es el desgaste que sufren el equipo de cómputo de menor cuantía por uso,
obsolencia o destrucción, debiendo cada período actualizar el valor del activo.
Debe.- Se debita por los valores estimados de desgaste.
Haber.- Se acredita por el asiento de cierre de libros con débito a la Cuenta
Pérdidas y Ganancias o Resumen de Rentas y Gastos.
Saldo.- Deudor
115
COD. CANT. DESCRIPCIÓN V/UNIT. V/PARC. V/TOTAL
En la ciudad de Loja, al primer día del mes
de enero del 2008, se lleva a cabo el
levantamiento del Inventario en la
Distribuidora de hortalizas y frutas
"Doña Fanny"
1 ACTIVOS
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 CAJA 2.027,03
14 Billetes de dólar 50,00 700,00
50 Billetes de dólar 20,00 1.000,00
23 Billetes de dólar 10,00 230,00
13 Billetes de dólar 5,00 65,00
7 Billetes de dólar 1,00 7,00
8 Centavos de dólar 1,00 8,00
14 Centavos de dólar 0,50 7,00
22 Centavos de dólar 0,25 5,50
32 Centavos de dólar 0,10 3,20
17 Centavos de dólar 0,05 0,85
48 Centavos de dólar 0,01 0,48
1.1.2 CAJA CHICA 122,97
1 Billetes de dólar 20,00 20,00
3 Billetes de dólar 10,00 30,00
6 Billetes de dólar 5,00 30,00
9 Billetes de dólar 1,00 9,00
16 Centavos de dólar 1,00 16,00
8 Centavos de dólar 0,50 4,00
27 Centavos de dólar 0,25 6,75
32 Centavos de dólar 0,10 3,20
66 Centavos de dólar 0,05 3,30
72 Centavos de dólar 0,01 0,72
1.1.3 CUENTAS POR COBRAR 14,640,26
1 SEMPÉRTEGUI DANIEL 125,00
1 HERRERA YOLANDA 80,00
1 JULIA MACAS 49,00
1 ANDRES LOZANO 397,00
1 SILVERIO MANUEL 157,00
1 CORDOVA HUGO 480,00
1 DÍAZ JUAN ALBERTO 98,00
1 MENDOZA FRANCISCO 150,00
GIMENA CONDOY 359,00
GALO VELEZ 120,00
JULIO ANDRES ALDEAN 654,00
GUILLERMO JARAMILLO 357,00
LUIS EDUARDO SARMIENTO 451,00
MARIA BELÉN PEÑA 158,00
CRUZ LUZ AMELIA 986,00
PASAN 2.150,00 16.790,26
ALMACÉN GENIO CELLINVENTARIO INICIAL
Al 01 de Enero del 2008
116
COD. CANT. DESCRIPCIÓN V/UNIT. V/PARC. V/TOTAL
VIENEN 2.150,00 16.790,26
PALACIOS JUAN IVAN 520,00
CARRILLO SEGUNDO MANUEL 356,00
TINOCO JORGE RENE 150,00
SÁNCHEZ ROSA AMALIA 357,00
MOROCHO LUIS ALFREDO 156,00
GUERRERO FREDY MANUEL 952,00
ACARO PAULA CRISTINA 852,00
DELGADO RODRIGO 452,00
FERNÁNDEZ TERESA 478,00
MERA SAIDA BERMANIA 254,00
JARAMILLO ALBERTO ADRIAN 962,00
JARAMILLO MARIO 358,00
AGILA AMANDA 347,00
BRICEÑO BERTHA ODALIS 224,00
CHUQUIMARCA DARWIN 569,00
ESPINOZA JORGE MANUEL 327,00
LOAIZA AMABLE 250,00
TAPIA LIZBETH 150,00
VÁSQUEZ BERTHA YENNY 625,00
AYALA CARLOS DAVID 45,00
MENDEZ OBACO ORLANDO 521,00
VASQUEZ CARLOS 152,00
SARANGO FLAVIO 125,00
CASTILLO DOLORES MARIA 148,00
LOPEZ ANGÉLICA 253,00
FLORES SUSANA 125,00
PALADINES FERNANDO DANIEL 179,26
GONZALEZ BOLÍVAR 132,00
1.1.4 INVENTARIO DE MERCADERIAS 12.472,47
12 ALCATEL 207 13,37 160,44
6 LG MG 160 32,59 195,54
3 MOTOROLA L6i 94,92 284,76
3 MOTOROLA L7I 74,23 222,69
18 MOTOROLA W 218 56,60 1.018,80
6 MOTOROLA W 375 108,03 648,18
1 MOTOROLA W 5 179,46 179,46
4 NOKIA 1112 26,59 106,36
5 NOKIA 1208 35,60 178,00
2 NOKIA 1600 42,16 84,32
4 NOKIA 2630 64,73 258,92
4 NOKIA 3500 169,04 676,16
7 NOKIA 5070 101,60 711,20
8 NOKIA 5200 148,46 1.187,68
1 SAMSUNG BEAT SHG E236 148,46 148,46
5 SAMSUNG COUPE X566 86,59 432,95
4 SAMSUNG LIME SGH E256 138,46 553,84
PASAN 9.197,76 29.262,73
ALMACEN GENIO CELLINVENTARIO INICIAL
Al 01 de Enero del 2008
117
COD. CANT. DESCRIPCIÓN V/UNIT. V/PARC. V/TOTAL
VIENEN 9.197,76 29.262,73
10 SAMSUNG VIRTUS c/cam C426 48,91 489,10
1 SAMSUNG E376 98,21 98,21
2 SAMSUNG C506 83,03 166,06
3 SONY ERICSSON K550I 213,46 640,38
3 SONY ERICSSON W200 138,46 415,38
3 SONY ERICSSON Z310 118,46 355,38
3 SONY ERICSSON Z310 Normal,rat 114,45 343,35
6 SONY ERICSSON W810 215,99 1.295,94
4 MEMORIA MICRO 5D SANDISK 512MB 17,85 71,40
15 MANOS LIBRES BLISFER 2,85 42,75
15 ESTUCHE GAFA 1,50 22,50
7 ESTUCHE NEOPRIN 1,10 7,70
26 ESTUCHES DE CUERO 4,50 117,00
5 CARCASA 1108 AAA 2,50 12,50
3 CARCASA W580 SE 2,85 8,55
5 CARCASA W300 TAPAS 1,25 6,25
8 CARCASA 1108 TAPAS 1,10 8,80
6 PROTEL TORE W580 TRAN 0,85 5,10
2 ESTOCAL LATEX 0,95 1,90
30 AMIGO CHIP PREACTIVADO 3,12 93,60
40 CHIP PORTA 35 3,57 142,80
150 Tarjetas prepago $ 3 2,67 400,50
80 Tarjetas prepago $ 6 5,35 428,00
25 Tarjetas prepago $ 10 8,92 223,00
8 Tarjetas de cabina $ 4 3,57 28,56
1.1.5 SUMINISTROS DE ASEO 79,50
3 Basurero grande PIKA 23,00 69,00
1 Basurero pequeño PIKA 7,50 7,50
1 Recogedor de basura en aluminio 3,00 3,00
1.1.6 SUMINISTROS DE OFICINA 67,55
1 Libretín de facturas 8,00 8,00
1 Libretín de notas de venta 8,00 8,00
2 Cuadernos 1,00 2,00
4 Esferográficos 0,30 1,20
3 Lápiz 0,20 0,60
1 Borrador de tinta 0,40 0,40
1 Grapadora 4,50 4,50
1 Perforadora 4,00 4,00
25 CDs 0,15 3,75
100 Hojas papel bond 0,01 1,00
1 Caja de grapas 2,00 2,00
1 Porta Cds 0,50 0,50
1 Porta clips 1,50 1,50
1 caja de clips 1,00 1,00
1 Corrector 1,00 1,00
2 Resaltadores 0,80 1,60
1 Sello 10,00 10,00
PASAN 14.753,02 29.409,78
INVENTARIO INICIALAl 01 de Enero del 2008
ALMACEN GENIO CELL
118
COD. CANT. DESCRIPCIÓN V/UNIT. V/PARC. V/TOTAL
VIENEN 5.555,26 29.409,78
1 Frasco tinta 4,00 4,00
1 Gomero 0,50 0,50
1 Cinta masking 0,50 0,50
2 Carpetas archivadores pequeñas 0,50 1,00
8 Carpetas archivadores grande 1,00 8,00
10 Carpetas folder 0,25 2,50
1.2.1 MUEBLES Y ENSERES 1.850,00
2 Escritorio de madera 280,00 560,00
1 Mesa para computador 120,00 120,00
1 Archivador mediano de madera 230,00 230,00
2 Vitrinas pequeñas de vidrio y alum 190,00 380,00
2 Vitrinas grandes de vidrio y alum 280,00 560,00
1.2.2 ENSERES GENERALES 292,00
2 Sillas giratorias 70,00 140,00
6 Sillas de plastico 7,00 42,00
1 Papelera de madera 25,00 25,00
1 Teléfono - fax 85,00 85,00 1.2.3 EQUIPO DE OFICINA 195,00
2 Sumadora CASIO 97,50 195,00
1.2.4 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 1.220,00
2 Monitor LG pantalla plana 115,00 230,00
2 Scanner Dellphoto Printer 150,00 300,00
3 Impresora Dellphoto Printer 230,00 690,00
1.2.5 EQUIPOS MENORES 2.403,18
2 CPU LG 830,00 1.660,00
4 Parlantes superpoer negros 2,40 9,60
2 Micrófono color negro 3,25 6,50
2 Teclado 3,54 7,08
7 Regulador de voltaje 60,00 420,00
15 Cable de extensión 20,00 300,00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 35.369,96
TOTAL ACTIVOS:
2 PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.1 DOCUMENTOS POR PAGAR 1.369,96
Mario Silva 153,01
Master Cell 587,00
Mercantil Flores 429,95
Maritza Calva 200,00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 1.340,01
TOTAL PASIVOS: 1.340,01
3 PATRIMONIO
3,1 Capital 34,000,00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 35.369,96
SON: TREINTA Y CINCO MIL TRECIENTOS SESENTA Y NUEVE CON 96/100
Loja, 01 de enero del 2008
f. ……………… f. …………….. GERENTE CONTADORA
ALMACEN GENIO CELLINVENTARIO INICIAL
Al 01 de Enero del 2008
119
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 Caja 2.027,03
1.1.2 Caja Chica 122,97
1.1.3 Cuentas por Cobrar 14,640,26
1.1.4 Inventario de Mercaderías 12.472,47
1.1.5 Suministros de Aseo 79,50
1.1.6 Suministros de Oficina 67,55
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 29.409,78
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.2 Muebles y Enseres 2.142,00
1.2.3 Equipo de Oficina 195,00
1.2.4 Equipo de Computación 3.623,18
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 5.960,18
TOTAL ACTIVOS 35.369,96
2 PASIVOS
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.1 Documentos por Pagar 1.369,96
TOTAL PASIVO CORRIENTE 1.369,96
TOTAL PASIVO 1.369,96
3 PATRIMONIO
3.1 Capital 34,000,00
TOTAL PATRIMONIO 34,000,00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 35,369,96
………………….. ……………………..
F. Gerente F. Contador
ALMACÉN GENIO CELL
ESTADO DE SITUACION INICIAL
Al 01 de Enero de 2008
120
ALMACÉN GENIO CELL
FLUJO DE OPERACIONES
El Almacén Genio Cell, de la ciudad de Loja, con identificación tributaria RUC:
1103138358001, inicia sus actividades financieras y económicas del periodo
comprendido del 01 de enero al 31 de marzo del 2008, según como se lo
demuestra en el presente memorándum de operaciones:
01-01-2008
Registro del Estado de Situación Inicial basado en el Inventario Inicial al 01 de
enero del 2008
CAJA 2027.03
CAJA CHICA 122.97
CUENTAS POR COBRAR 14.640.26
INVENTARIO DE MERCADERÍAS 12.472.47
SUMINISTROS DE ASEO 79.50
SUMINISTROS DE OFICINA 67,55
MUEBLES Y ENSERES 2.142.00
EQUIPO DE OFICINA 195.00
EQUIPO DE COMPUTACION 3.623,18
DOCUMENTOS POR PAGAR 1.369.96
CAPITAL 34,000,00
121
03-01-2008
- Se recibe la cancelación de una deuda pendiente de la Sra. Mera Saida Bermania
por un valor $254.00, en efectivo
03-01-2008
- Se compra en efectivo según factura 001-001-13995 a Mercantil Flores
Campoverde Cía. Ltda. lo siguiente: SANSUNG LIME SGH E256, 2 unidades a
$138.46 más IVA
05-01-2008
- Se paga el servicio de luz eléctrica correspondiente al mes de diciembre la
cantidad de $ 32.35, por el servicio de agua potable $ 19.81; y servicio telefónico
la cantidad de 23.54
- Nos cancelan en efectivo las siguientes personas: Sr. Jaramillo Alberto Adrián
de su deuda pendiente de $962.00 cancela $500.00 en efectivo; Camila rojas
$130.00, Yulissa Vásquez $60.00
08-01-2008
- Se compra a Mercantil Flores 2 MOTOROLA E8 EN 300,00 INCLUIDO EL
IVA , Y 1 SONY ERICSON W580, EN $247.00 más el IVA, se cancela en
efectivo, según factura 001-001-25445
122
07-01-2008
- Se compra a SURPLÁSTICOS, (PNSC), material de empaque según factura N.-
0002689. Por el valor de $80.00 más IVA y se cancela en efectivo
10-01-2008
- Se registra las mercaderías vendidas del 02 al 10 de Enero del 2008 por el valor
de $ 2.420.00 de los cuales 400.00 es a crédito y el saldo en efectivo. (VER
DIARIO DE VENTAS ANEXO 1)
11-01-2008
- El Sr. Fredy Manuel Guerrero, nos cancela el valor total de la deuda pendiente
de $952.00 en efectivo
- Se compra a Mercantil Flores 3 MOTOROLA E8 EN $320.00, 5 SONY
ERICSON W300 EN 340.00, 1 SONY ERICSON C510 EN 400.00, y 10
MANOS LIBRES EN $2.85 estos valores más el IVA, se cancela en efectivo,
según factura 001-001-36598
16-01-2008
Se compra en Autoservicio ROMAR, (CE), material de limpieza por el valor de
$42.02 más el IVA, según factura N.- 0010042356984, se cancela con caja chica.
123
17-01-2008
- Se compra a Mercantil Flores Campoverde Cía. Ltda. 2 BlacK Berry Flip 8220
a, según factura N.- 001-001-59856 en 527.00 incluido el IVA
- Se registra las mercaderías vendidas del 12 al 17 de Enero del 2008 por el valor
de $ 2.494.24 incluido el IVA, de los cuales 954.00 es a crédito y el saldo en
efectivo. (VER DIARIO DE VENTAS ANEXO 2)
19-01-2008
- El Sr. Amable Loaiza, nos cancela de su cuenta pendiente el valor de $250.00,
con cheque del Banco de Loja N.- 0000256; Sra. Susana Mera $500.00 de la
factura N.- 0004534
22-01-2008
- Se realiza la cancelación en efectivo a Mercantil Flores Campoverde Cía. Ltda el
valor total de la letra de cambio de $429.95, y a la SRa. Maritza Calva el valor de
$200.00
- Se registra las mercaderías vendidas del 18 al 22 de Enero del 2008 por el valor
de $ 2.357.60 incluido el IVA de los cuales 756.00 es a crédito y el saldo en
efectivo. (VER DIARIO DE VENTAS ANEXO 2)
25-01-2008
- Nos cancelan $357.00.00 en efectivo de una cuenta pendiente de cobrar de la
Sra. Sánchez Rosa Amalia.
124
- Se registra las mercaderías vendidas del 23 al 25 de Enero del 2008 por el valor
de $ 2210.88 incluido el IVA, de los cuales 254.00 es a crédito y el saldo en
efectivo. (VER DIARIO DE VENTAS ANEXO 2)
- Se realiza la cancelación en efectivo al Sr. Mario Silva el valor total de la letra
de cambio de $153.01.00, y a MASTER CELL el valor total de la letra de cambio
de 587.00
26-01-2008
- Se cancela en efectivo por arriendo del local, al Sr. Roberto Guerrero el valor de
$300.00 más el IVA, según factura N.- 000546
28-01-2008
-Se compra a Master Cell, 30 AMIGO CHIP PREACTIVADO en 3.12 c/u, más el
I.V.A., se cancela en efectivo según factura N.- 001000953
- Se recibe la cancelación de deudas pendientes de los siguientes Señores: Sra.
Bertha Yenni Vásquez por el valor total de $820.90, en efectivo; Sr. González
Bolívar $ 132.00 en efectivo; Sr. Carlos Vásquez 152.00 en efectivo
30-01-2008
- Se registra las mercaderías vendidas del 26 al 30 de Enero del 2008 por el valor
de $ 1.867.04 incluido el IVA de los cuales 254.00 es a crédito y el saldo en
efectivo. (VER DIARIO DE VENTAS ANEXO 2)
125
31-01-2008
- Se recibe la cancelación de la deuda pendiente del Sr. Rodrigo Delgado por el
valor de 452.00 en efectivo
- Se cancela en efectivo sueldos al personal, según Rol de Pagos N.- 001,
correspondiente al presente mes.
- Se realiza la liquidación mensual del IVA.
05-02-2008
- Según factura N.- 00100163422se compra en efectivo a Mercantil Flores
Campoverde Cía. Ltda, 10 NOKIA 1661 en $67.19, 7 SONY ERICSON W205
RN 210, en $142.00 , según factura N.- 73223 más el IVA.
06-02-2008
- Se compra útiles de aseo en 36.56, incluido en IVA, a Loja Limpia (PNNC)
según factura N.- 000151 y se cancela en efectivo.
08-02-2008
- Se registra las mercadería vendida en efectivo del 04 al 08 de febrero del 2008
por el valor de $1.069,00 incluido el IVA, de los cuales $210.00, es a crédito y el
saldo en efectivo. . (VER DIARIO DE VENTAS ANEXO 3)
126
09-02-2008
- Se paga el servicio de luz eléctrica correspondiente al mes de enero del 2008, la
cantidad de $ 25.00; por el servicio de agua potable $ 24.00; y el servicio
telefónico la cantidad de $13.89 incluido el IVA.
- Se compra a Mercantil Flores Campoverde Cía. Ltda: 12 NOKIA 1680 EN
100.79 más el IVA. Según Factura N.- 001001084456., se cancela en efectivo
10-02-2008
- Nos cancelan de unas deudas pendientes: Sra. Gimena Condoy por el valor de
$359.00, Sr Luis Eduardo Sarmiento $ 451.00, Sra. Cruz Luz Amalia $ 986.00,
Sr Loaiza Amable $250.00, Sr. Gonzalo Sánchez $254.00, Sra. Mercedes Torres
$ 254.00, todos estos valores son cancelados en efectivo.
- Se realiza la declaración de impuestos al SRI, correspondiente al mes de enero
del 2008
13-02-2008
- Se recibe la cancelación de las deudas pendientes: Sr. Jorge René Tinoco
$150.00; Espinosa Manuel $327.00; Sra. Angélica López $253.00; Sra. Julia
Macas $49.00, Sr. Sergio Matamoros $100.00, todos estos valores son cancelados
en efectivo.
- Se paga realiza el pago al IESS de aportaciones correspondientes al mes de
Enero.
127
- Se registra las mercadería vendida en efectivo del 11 al 15 de febrero del 2008
por el valor de $2632.00 incluido el IVA de los cuales $1.690.00, es a crédito y el
saldo en efectivo. . (VER DIARIO DE VENTAS ANEXO 3)
16-02-2008
- Se realiza la adquisición de mercaderías a Mercantil Flores, 6SONY ERICSON
W210 EN 201.59 , 3 SONY ERICSON W580 EN 335.99, 20 CHIP en $3.12 Y
se cancela estos valores más el IVA, en efectivo según factura N.- 00100112548
- Se registra las mercadería vendida en efectivo del 18 al 22 de febrero del 2008
por el valor de $2010.40 incluido el IVA, en efectivo. . (VER DIARIO DE
VENTAS ANEXO 3)
25-02-2008
- La Sra. Susana Flores cancela el valor total de su deuda pendiente de $125.00,
en efectivo, Sr. Juan Solano $50.00, Sr. Carlos Cedeño $54.00.
26-02-2008
- Se cancela en efectivo, Al Sr. Roberto Guerrero (PNSC), por arriendo del local,
el valor es de 300.00 según factura N.- 000568
27-02-2008
- Se recibe el pago de deudas pendiente: Daniel Sempertegui $125.00; Galo
Vélez $120.00; Julio Andrés Aldeán $ 654.00; Días Juan Alberto 98.00;
Paladines Fernando Daniel $179.26
128
28-02-2008
- Se Registra La Mercadería Vendida Del 25 Al 28 De Febrero, por el valor de
$75.04, incluido el IVA, en efectivo . (VER DIARIO DE VENTAS ANEXO 3)
- Se compra a Mercantil Flores Campoverde Cía. Ltda. 1 Tip Prepago
MOTOROLA FX853, por un valor de 117.59, 14 ESTUCHES DE CUERO EN
$4.50 C/U, 8 CARCASAS 1108 AAA, EN 2.50 C/U todos estos valores más el
IVA, según factura N.- 000101901
- Se cancela en efectivo, sueldos al personal según Rol de pagos N.- 002,
correspondiente al presente mes.
- Se realiza la liquidación mensual del IVA
03-03-2008
- Realizan la cancelación de deudas pendientes: Mendez Obaco Orlando $521.00;
Carrillo Segundo Manuel $356.00, Morocho Luis Alfredo $156.00, Sr. Máximo
Pardo $125.00, Sr. Germán Mancheno $105.00, Sra. Deysi Mora $150.00
06-03-2008
- Se compra mercadería en efectivo a Mercantil Flores, 1 SAMSUNG M2310 en
$167.99, más el IVA, según factura N.- 00100113995
129
07-03-2008
- Se Registra La Mercadería Vendida en efectivo del 3 Al 7 de Marzo del 2008
por el valor de $1372.00; de los cuales $750.00, es a crédito y el saldo en efectivo.
.(VER DIARIO DE VENTAS ANEXO 4)
10-03-2008
- Se paga el servicio de luz eléctrica correspondiente al mes de enero del 2008, la
cantidad de $ 225.00; por el servicio de agua potable $ 180; y el servicio
telefónico la cantidad de $16.25.
- Se realiza la compra a Mercantil Flores Campoverde Cía. Ltda., según factura
N.- 0003565289, 1 SONY ERICKSON W580 en $150.00; 14 ESTUCHES DE
CUERO en $4.50, 8 CARCASAS 1108 AAA en $2.50; 1 MOTOROLA W300
EN $345.00, todos estos valores más IVA, y se cancela en efectivo.
12-03-2008
- Se realiza la declaración de los impuestos al SRI, correspondiente al mes de
febrero del 2008
13-03-2008
- Se compra a Mercantil Flores 1 SAMSUNG HOLIC PRO B3310, EN 268.79
más IVA, según factura N.- 000405236
- Se realiza el pago al IESS de aportaciones correspondientes al mes de febrero
130
15-03-2008
- Se Registra La Mercadería Vendida en efectivo del 10 Al 15 de Marzo del 2008
por el valor de $1865.92; incluido el IVA, de los cuales $365.00, es a crédito y el
saldo en efectivo. . (VER DIARIO DE VENTAS ANEXO 4)
21-03-2008
- Se Registra La Mercadería Vendida en efectivo del 17 Al 22 de marzo del 2008
por el valor de $1423.52.00; incluido el IVA, de los cuales $550.00, es a crédito y
el saldo en efectivo. . (VER DIARIO DE VENTAS ANEXO 4)
25-03-2008
- Se compra en autoservicio Romar según nota de venta material de limpieza por
el valor de $ 8.36, más IVA se cancela en efectivo.
- Se realiza la reposición de caja chica por el valor de $100.00
26-03-2008
- Se cancela en efectivo, Al Sr. Roberto Guerrero (PNSC), por arriendo del local,
el valor es de 300.00 más IVA, según factura N.- 000593, correspondiente al
presente mes.
29-03-2008
- Se compra a Mercantil Flores Campoverde Cía. Ltda. 1 BLACKBERRY FLIP
8600 en 527.00 más el IVA, según factura N.- 00066498
131
31-03-2008
- Se cancelan en efectivo sueldos al personal, según Rol de pagos N.- 003
correspondiere al mes
- Se Registra La Mercadería Vendida en efectivo del 24 Al 31 de Marzo del 2008
por el valor de $109.76; más IVA se cancela en efectivo. . (VER DIARIO DE
VENTAS ANEXO 4)
- Se realiza la liquidación mensual del IVA.
INFORMACION COMPLEMENTARIA.
- Los porcentajes de retención del IVA e IR, se regirán de conformidad al
periodo de registro.
- Se realizarán las declaraciones de impuestos correspondientes a cada mes.
132
Folio Nº 01
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
01/01/08 - 1 -
En la ciudad de Loja, el primer día del mes de
enero del 2008, EL Almacén
"GENIO CELL " inicia sus operaciones
comerciales con los siguientes bienes, valores
y obligaciones:
1.1.1 CAJA 2.027,03
1.1.2 CAJA CHICA 122,97
1.1.3 CUENTAS POR COBRAR 14.640,26
1.1.4 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 12.472,47
1.1.5 SUMINISTROS DE ASEO 79,50
1.1.6 SUMINISTROS DE OFICINA 67,55
1.2.1 MUEBLES Y ENSERES 1.850,00
1.2.2 ENSERES GENERALES 292,00
1.2.3 EQUIPO DE OFICINA 195,00
1.2.4 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 1.220,00
1.2.5 EQUIPOS MENORES 2.403,18
2.1.1 DOCUMENTOS POR PAGAR 1.369,96
3.1 CAPITAL 34,000,00
P/r. valores según el Estado de
Situación Inicial
03/01/08 - 2 -
1.1.1 CAJA 254,00
1.1.3 CUENTAS POR COBRAR 254,00
Sra. Mera Saida Bermania 254,00
P/r. Recuperación de Cartera.
03/01/08 - 3 -
1.1.4 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 276,92
1.1.8 IVA PAGADO 12% 33,23
1.1.1 CAJA 304,61
2.1.6.2 RET. EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 5,54
P/r la compra de mercaderías
S/F 00100113995
05/01/08 - 4 -
5.1.7 SERVICIOS BÁSICOS 75,70
5.1.8.1 Agua Potable 19,81
5.1.8.2 Luz Eléctrica 32,35
5.1.8.3 Teléfono 23,54
1.1.8 IVA PAGADO 12% 2,82
1.1.1 CAJA 77,73
2.1.6.2 RET. EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 0,32
2.1.6.2 RET. EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 0,47
P/r. Pago de servicios Básicos
del mes de diciembre de 2007.
05/01/08 - 5 -
1.1.1 CAJA 500,00
1.1.3 CUENTAS POR COBRAR 500,00
Jaramillo Alberto Adrián 500,00
P/r. Recuperación de Cartera.
PASAN... 36.512,63 36.512,63
ALMACÉN GENIO CELL
DIARIO GENERAL
133
Folio Nº 02
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
…VIENEN 36.512,63 36.512,63
08/01/08 - 6 -
1.1.4 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 847,00
1,1,8 IVA PAGADO 12% 101,64
1.1.1 CAJA 931,70
2.1.6.2 RET. EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 16,94
P/r la compra de mercaderías S/F 00100125445
09/01/08 - 7 -
1.1.7 SUMINISTROS DE EMPAQUE Y EMBALAJE 80,00
1,1,8 IVA PAGADO 12% 9,60
1.1.1 CAJA 85,12
2.1.6.2 RET. EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 1,60
2.1.5.1 IVA RETENIDO POR PAGAR 30% 2,88
P/r. Compra de mat. Empaq s/f 0002689
10/01/08 - 8-
1.1.1 CAJA 2.262,00
1.1.3 CUENTAS POR COBRAR 400,00
1.1.9 ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA 2% 48,40
4.1.1 VENTAS 2.420,00
2.1.2 IVA COBRADO 12% 290,40
P/r. Venta del 02 al 10 de Enero del 2008.
10/01/08 - 9 -
5.1.1 COSTO DE VENTAS 2.309,02
1.1.4 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 2.309,02
P/r. El Costo de Ventas del 02-10 de Enero.
11/01/08 - 10 -
1.1.1 CAJA 952,00
1.1.3 CUENTAS POR COBRAR 952,00
Sr. Freddy Manuel Guerrero 952,00
P/r. Recuperación de Cartera.
11/01/08 - 11 -
1.1.4 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 3.088,50
1.1.8 IVA PAGADO 12% 370,62
1.1.1 CAJA 3.397,35
2.1.6.2 RET. EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 61,77
P/r la compra de mercaderías S/F 000175
16/01/08 - 12 -
1.1.5 SUMINISTROS DE ASEO 42,02
1.1.8 IVA PAGADO 12% 5,04
1.1.2 CAJA CHICA 46,22
2.1.6.2 RET. EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 0,84
P/r. Compra de suministros de limpieza.
17/01/08 - 13 -
1.1.4 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 1.054,00
1.1.8 IVA PAGADO 12% 126,48
1.1.1 CAJA 1.159,40
2.1.6.2 RET. EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 21,08
P/r la compra de mercaderías S/F 00100159856
PASAN... 48.208,95 48.208,95
ALMACÉN GENIO CELL
DIARIO GENERAL
134
Folio Nº 03
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
…VIENEN 48.208,95 48.208,95
17/01/08 - 14 -
1.1.1 CAJA 1.495,70
1.1.3 CUENTAS POR COBRAR 954,00
1.1.9 ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA 2% 44,54
4.1.1 VENTAS 2.227,00
1.1.8 IVA COBRADO 12% 267,24
P/r. Venta del 12 al 17 de Enero del 2008.
17/01/08 - 15 -
5.1.1 COSTO DE VENTAS 1838,85
1.1.4 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 1838,85
P/r. El Costo de Ventas del 12 -17 de Enero.
19/01/08 - 16 -
1.1.1 CAJA 440,00
1.1.3 CUENTAS POR COBRAR 440,00
Sr. Amable Loaiza 250,00
Sra. Camila Rojas 130,00
Sra. Yulissa Vásquez 60,00
P/r. Recuperación de Cartera.
22/01/08 - 17 -
2.1.1 DOCUMENTOS POR PAGAR 629,95
Mercantil Flores 429,95
Maritza Calva 200,00
1.1.1 CAJA 629,95
P/cancelar deuda pendiente
22/01/08 - 18 -
1.1.1 CAJA 1.559,50
1.1.3 CUENTAS POR COBRAR 756,00
1.1.9 ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA 2% 42,10
4.1.1 VENTAS 2.105,00
1.1.8 IVA COBRADO 12% 252,60
P/r. Venta del 18-22 de Enero del 2008.
22/01/08 - 19 -
5.1.1 COSTO DE VENTAS 1.963,62
1.1.4 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 1.963,62
P/r. El Costo de Ventas del 18-22 de enero
- 20 -
25/01/08 1.1.1 CAJA 357,00
1.1.3 CUENTAS POR COBRAR 357,00
Sra. Rosa Amalia Sánchez 357,00
P/r. Recuperación de Cartera.
- 21 -
25/01/08 1.1.1 CAJA 1.917,40
1.1.3 CUENTAS POR COBRAR 254,00
1.1.9 ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA 2% 39,48
4.1.1 VENTAS 1.974,00
1.1.8 IVA COBRADO 12% 236,88
P/r. Venta del 23 al 25 de Enero del 2008.
25/01/08 - 22 -
5.1.1 COSTO DE VENTAS 1833,64
1.1.4 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 1833,64
P/r. El Costo de Ventas del 02 -10 de Enero.
PASAN... 62.334,73 62.334,73
ALMACÉN GENIO CELL
DIARIO GENERAL
135
Folio Nº 04
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
…VIENEN 62.334,73 62.334,73
25/01/08 - 23 -
2.1.1 DOCUMENTOS POR PAGAR 740,01
Sr. Mario Silva 153,01
Master Cell 587,00
1.1.1 CAJA 740,01
P/cancelar deuda pendiente
26/01/08 - 24 -
5.1.5 ARRIENDOS 300,00
1.1.8 IVA PAGADO 12% 36,00
1.1.1 CAJA 286,80
2.1.6.2 RET. EN LA FUENTE POR PAGAR 8% 24,00
2.1.5.2 IVA RETENIDO POR PAGAR 70% 25,20
P/r.Pago de arriendo del mes de enero
28/01/08 - 25 -
1.1.4 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 93,60
1.1.8 IVA PAGADO 12% 11,23
1.1.1 CAJA 102,96
2.1.6.2 RET. EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 1,87
P/r la compra de mercaderías
S/F 001000953
28/01/08 - 26 -
1.1.1 CAJA 1.409,00
1.1.3 CUENTAS POR COBRAR 1.409,00
Sra. Bertha Yenni Vásquez 625,00
Sr. Bolívar González 132,00
Sr. Carlos Vásquez 152,00
Sra. Susana Mera 500,00
P/r. Recuperación de Cartera.
- 27 -
30/01/08 1.1.1 CAJA 1.579,70
1.1.3 CUENTAS POR COBRAR 254,00
1.1.9 ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA 2% 33,34
4.1.1 VENTAS 1.667,00
1.1.8 IVA COBRADO 12% 200,04
P/r. Venta del 26 al 30 de Enero del 2008.
30/01/08 - 28 -
5.1.1 COSTO DE VENTAS 1.463,96
1.1.4 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 1.463,96
P/r. El Costo de Ventas del 26 -30 de Enero.
- 29 -
31/01/08 1.1.1 CAJA 452,00
1.1.3 CUENTAS POR COBRAR 452,00
Sr. Rodrigo Delgado 452,00
P/r. Recuperación de Cartera.
PASAN... 68.707,57 68.707,57
ALMACÉN GENIO CELL
DIARIO GENERAL
136
Folio Nº 05
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
…VIENEN 68.707,57 68.707,57
31/01/08 - 30 -
5.1.2 SUELDOS Y SALARIOS 800,00
5.1.3 APORTE PATRONAL 97,19
5.1.5 GASTO BENEFICIOS SOCIALES 183,37
5.1.5.1 Décimo Tercero 66,68
5.1.5.2 Décimo Cuarto 50,01
5.1.5.3 Fondo de Reserva 66,68
2.1.2 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 183,37
2.1.2.1 Décimo Tercero por Pagar 66,68
2.1.2.2 Décimo Cuarto por Pagar 50,01
2.1.2.3 Fondo de Reserva por Pagar 66,68
2.1.3 IESS POR PAGAR 172,00
CAJA 725,19
P/r. El Sueldo al personal según
Rol de Pagos Nº 001
- 31 -
31/01/08 1.1.8 IVA COBRADO 1.247,16
2,1,7,1 IVA RETENIDO 30% 2,88
2,1,7,2 IVA RETENIDO 70% 25,20
1.1.8 IVA PAGADO 12% 696,66
2.1.3 IVA POR PAGAR 578,58
P/r la liquidación mensual del IVA
- 32 -
05/02/08 1.1.4 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 1.665,90
1.1.8 IVA PAGADO 12% 199,91
1.1.1 CAJA 1.832,49
2.1.6.2 RET. EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 33,32
P/r la compra de mercaderías S/F 00100173223
06/02/08 - 33-
1.1.5 SUMINISTROS DE ASEO 36,56
1.1.8 IVA PAGADO 12% 4,39
1.1.2 CAJA CHICA 40,22
2.1.6.2 RET. EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 0,73
P/r. Compra de suministros de limpieza.
08/02/08 - 34 -
1.1.1 CAJA 840,50
1.1.3 CUENTAS POR COBRAR 210,00
1.1.9 ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA 2% 19,10
4.1.1 VENTAS 955,00
2.1.2 IVA COBRADO 12% 114,60
P/r. Venta del 04 al 08 de febrero
08/02/08 - 35 -
5.1.1 COSTO DE VENTAS 850,18
1.1.4 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 850,18
P/r. El Costo de Ventas del 04- 08 de febrero
PASAN... 74.889,91 74.889,91
ALMACÉN GENIO CELL
DIARIO GENERAL
137
Folio Nº 06
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
…VIENEN 74.889,91 74.889,91
09/02/08 - 36 -
5.1.8 SERVICIOS BASICOS 62,89
5.1.8.1 Agua Potable 24,00
5.1.8.2 Luz Eléctrica 25,00
5.1.8.3 Teléfono 13,89
1.1.8 IVA PAGADO 12% 1,67
1.1.1 CAJA 64,03
2.1.6.2 RETENC. EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 0,25
2.1.6.2 RETENC. EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 0,28
P/r. Pago de servicios Básicos
correspondiente al mes de Enero
- 37 -
09/02/08 1.1.4 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 1.209,48
1.1.8 IVA PAGADO 12% 145,14
1.1.1 CAJA 1.330,43
2.1.6.2 RET. EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 24,19
P/r la compra de mercaderías 112548
- 38 -
10/02/08 1.1.1 CAJA 2.304,00
1.1.3 CUENTAS POR COBRAR 2.304,00
Sra. Gimena Condoy 359,00
Sr. Luis Eduardo Sarmiento 451,00
Sra. Cruz Luz Amalia 986,00
Sr. Sánchez Gonzalo 254,00
Sra. Mercedes Torres 254,00
P/r. Recuperación de Cartera.
10/02/08 - 39 -
2,1,3 IVA POR PAGAR 578,58
1.1.1 CAJA 578,58
P/r. El pago al S.R.I.
10/02/08 - 40-
2.1.6.1 RETENC. EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 0,32
2.1.6.2 RETENC. EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 111,42
2.1.6.3 RETENC. EN LA FUENTE POR PAGAR 8% 24,00
1.1.1 CAJA 135,74
P/r. Pago al SRI deL mes de enero de R.F
- 41 -
13/02/08 1.1.1 CAJA 879,00
1.1.3 CUENTAS POR COBRAR 879,00
Sr. Jorge René Tinoco 150,00
Sr. Manuel Espinoza 327,00
Sra. Angélica López 253,00
Sra. Julia Macas 49,00
Sr. Sergio Matamoros 100,00
P/r. Recuperación de Cartera.
13/02/08 - 42 -
2.1.3 IESS POR PAGAR 172,00
1.1.1 CAJA 172,00
P/r pago al IESS de aportaciones
correspondiente al mes de Enero
PASAN... 80.378,41 80.378,41
DIARIO GENERAL
ALMACÉN GENIO CELL
138
Folio Nº 07
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
…VIENEN 80.378,41 80.378,41
- 43 -
13/02/08 1.1.1 CAJA 895,00
1.1.3 CUENTAS POR COBRAR 1.690,00
1.1.9 ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA 2% 47,00
4.1.1 VENTAS 2.350,00
1.1.8 IVA COBRADO 12% 282,00
P/r. Venta del 11-15 de febrero del 2008.
13/02/08 - 44 -
5.1.1 COSTO DE VENTAS 1831,76
1.1.4 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 1831,76
P/r. El Costo de Ventas del 11-15 de febrero
- 45 -
16/02/08 1.1.4 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 2.279,91
1.1.8 IVA PAGADO 12% 273,59
1.1.1 CAJA 2.507,90
2.1.6.2 RET. EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 45,60
P/r la compra de mercaderías S/F 00100112548
- 46 -
16/02/08 1.1.1 CAJA 1.974,50
1.1.9 ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA 2% 35,90
4.1.1 VENTAS 1.795,00
1.1.8 IVA COBRADO 12% 215,40
P/r. Venta del 18 al 22 de Febrero del 2008.
16/02/08 - 47 -
5.1.1 COSTO DE VENTAS 1.769,44
1.1.4 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 1.769,44
P/r. El Costo de Ventas del 18-22 de febrero
- 48 -
25/02/08 1.1.1 CAJA 229,00
1.1.3 CUENTAS POR COBRAR 229,00
Sra. Susana Flores 125,00
Sr. Juan Solano 50,00
Sr. Carlos Cedeño 54,00
P/r. Recuperación de Cartera.
26/02/08 - 49 -
5.1.5 ARRIENDOS 300,00
1.1.8 IVA PAGADO 12% 36,00
1.1.1 CAJA 286,80
2.1.6.2 RET. EN LA FUENTE POR PAGAR 8% 24,00
2.1.5.2 IVA RETENIDO POR PAGAR 70% 25,20
P/r.Pago de arriendo del mes de enero
- 50 -
27/02/08 1.1.1 CAJA 1.176,26
1.1.3 CUENTAS POR COBRAR 1.176,26
Sr. Daniel Sempertegui 125,00
Sr. Galo Velez 120,00
Sr. Julio Andrés Aldeán 654,00
Sr. Juan Alberto Días 98,00
Sr. Fernando Daniel Paladines 179,26
P/r. Recuperación de Cartera.
PASAN... 92.916,77 92.916,77
ALMACÉN GENIO CELL
DIARIO GENERAL
139
Folio Nº 08
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
…VIENEN 92.916,77 92.916,77
- 51 -
28/02/08 1.1.1 CAJA 73,70
1.1.9 ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA 2% 1,34
4.1.1 VENTAS 67,00
1.1.8 IVA COBRADO 12% 8,04
P/r. Venta del 25 al 28 de febrero del 2008.
28/02/08 - 52 -
5.1.1 COSTO DE VENTAS 24,80
1.1.4 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 24,80
P/r. El Costo de Ventas del 25 -28 de febrero
- 53 -
28/02/08 1.1.4 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 200,59
1.1.8 IVA PAGADO 12% 24,07
1.1.1 CAJA 220,65
2.1.6.2 RET. EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 4,01
P/r la compra de mercaderías
S/F 001001101901
28/02/08 - 54 -
5.1.2 SUELDOS Y SALARIOS 800,00
5.1.3 APORTE PATRONAL 97,19
5.1.4 GASTO BENEFICIOS SOCIALES 183,37
5.1.5.1 Décimo Tercero 66,68
5.1.5.2 Décimo Cuarto 50,01
5.1.5.3 Fondo de Reserva 66,68
2.1.2 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 183,37
2.1.2.1 Décimo Tercero por Pagar 66,68
2.1.2.2 Décimo Cuarto por Pagar 50,01
2.1.2.3 Fondo de Reserva por Pagar 66,68
2.1.3 IESS POR PAGAR 172,00
1.1.1 CAJA 725,19
P/r. El Sueldo al personal s/ Rol de Pagos 002
28/02/08 - 55 -
1.1.8 IVA COBRADO 620,04
2.1.7.2 IVA RETENIDO POR PAGAR 70% 25,2
1.1.10 CRÉDITO TRIBUTARIO 39,53
1.1.10 IVA PAGADO 12% 684,77
P/r la liquidación mensual del IVA
03/03/08 - 56 -
1.1.1 CAJA 1.413,00
1.1.3 CUENTAS POR COBRAR 1.413,00
Sr. Orlando Méndez Obaco 521,00
Sr. Segundo Manuel Carrillo 356,00
Srl Luis Alfredo Morocho 156,00
Sr. Máximo Pardo 125,00
Sr. Germán Mancheno 105,00
Sra. Deysi Mora 150,00
P/r. Recuperación de Cartera.
06/03/08 - 57 -
1.1.4 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 167,99
1.1.8 IVA PAGADO 12% 20,16
1.1.1 CAJA 184,79
2.1.6.2 RET. EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 3,36
P/r la compra de mercaderías fac. 00100113995
PASAN... 96.607,75 96.607,75
ALMACÉN GENIO CELL
DIARIO GENERAL
140
ALMACÉN GENIO CELL
DIARIO GENERAL
Folio Nº 09
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
…VIENEN
96.607,75
96.607,75
06/03/08 - 58 -
1.1.1 CAJA 597,50
1.1.3 CUENTAS POR COBRAR 750,00
1.1.9 ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA 2% 24,50
4.1.1 VENTAS 1.225,00
1.1.8 IVA COBRADO 12% 147,00
P/r. Venta de mercadería correspondiente
3 AL 7 de marzo del 2008
06/03/08 - 59 -
5.1.1 COSTO DE VENTAS 983,18
1.1.4 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 983,18
P/r. El Costo de Ventas del 3 al 7 de marzo
10/03/08 - 60 -
5.1.7 SERVICIOS BÁSICOS 56,75
5.1.8.1 Agua Potable 18,00
5.1.8.2 Luz Eléctrica 22,50
5.1.8.3 Teléfono 16,25
1.1.8 IVA PAGADO 12% 1,95
1.1.1 CAJA 58,14
2.1.6.1 RET. EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 0,23
2.1.6.2 RET. EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 0,33
P/r. Pago de servicios Básicos
del mes de febrero de 2008.
10/03/08 - 61 -
1.1.4 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 578,00
1.1.8 IVA PAGADO 12% 69,36
1.1.1 CAJA 635,80
2.1.6.2 RET. EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 11,56
P/r la compra de mercaderías a Mercantil F.
S/F 0003565289
12/03/08 - 62 -
2.1.6.1 RETENC. EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 0,25
2.1.6.2 RETENC. EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 108,14
2.1.6.3 RETENC. EN LA FUENTE POR PAGAR 8% 24,00
1.1.1 CAJA 132,39
P/r. Pago al SRI de Retenciones en la
Fuente correspondiente al mes de febrero
13/03/08 - 63 -
1.1.4 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 268,79
1.1.8 IVA PAGADO 12% 32,25
1.1.1 CAJA 295,67
2.1.6.2 RET. EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 5,38
P/r la compra de mercaderías
S/F 000405236
13/03/08 - 64 -
2.1.3 IESS POR PAGAR 172,00
1.1.1 CAJA 172,00
P/r pago al IESS de aportaciones
correspondiente al mes de febrero
PASAN...
100.274,42
100.274,42
141
Folio Nº 10
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
…VIENEN 100.274,42 100.274,42
15/03/08 - 65 -
1.1.1 CAJA 1.467,60
1.1.3 CUENTAS POR COBRAR 365,00
1.1.9 ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA 2% 33,32
4.1.1 VENTAS 1.666,00
1.1.8 IVA COBRADO 12% 199,92
P/r. Venta del 10 al 15 de marzo del 2008.
15/03/08 - 66 -
5.1.1 COSTO DE VENTAS 1.150,30
1.1.4 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 1.150,30
P/r. El Costo de Ventas del 10-15 de marzo
21/03/08 - 67 -
1.1.1 CAJA 848,10
1.1.3 CUENTAS POR COBRAR 550,00
1.1.9 ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA 2% 25,42
4.1.1 VENTAS 1.271,00
1.1.8 IVA COBRADO 12% 152,52
P/r. Venta del 17 al 22 de marzo del 2008.
21/03/08 - 68 -
5.1.1 COSTO DE VENTAS 1.149,12
1.1.4 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 1.149,12
P/r. El Costo de Ventas del 17-22 de marzo
25/03/08 - 69 -
1.1.5 SUMINISTROS DE ASEO 8,36
1.1.8 IVA PAGADO 12% 1,00
1.1.2 CAJA CHICA 9,19
2.1.6.2 RET. EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 0,17
P/r. Compra de suministros de limpieza.
25/03/08 - 70 -
1.1.2 CAJA CHICA 100,00
1.1.1 CAJA 100,00
P/r La reposición del Fondo de Caja Chica
26/03/08 - 71 -
5.1.5 ARRIENDOS 300,00
1.1.8 IVA PAGADO 12% 36,00
2.1.4.3 CAJA 286,80
2.1.6.2 RET. EN LA FUENTE POR PAGAR 8% 24,00
IVA RETENIDO POR PAGAR 70% 25,20
P/r.Pago de arriendo del mes de enero
29/03/08 - 72 -
1.1.4 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 548,79
1.1.8 IVA PAGADO 12% 65,85
1.1.1 CAJA 603,67
2.1.6.2 RET. EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 10,98
P/r la compra de mercaderías S/F 00066498
a Mercantil Flores
PASAN... 106.923,29 106.923,29
ALMACÉN GENIO CELL
DIARIO GENERAL
142
Folio Nº 11
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
…VIENEN 106.923,29 106.923,29
31/03/08 - 73 -
5.1.2 SUELDOS Y SALARIOS 800,00
5.1.3 APORTE PATRONAL 97,19
5.1.4 GASTO BENEFICIOS SOCIALES 183,37
5.1.5.1 Décimo Tercero 66,68
5.1.5.2 Décimo Cuarto 50,01
5.1.5.3 Fondo de Reserva 66,68
2.1.2 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 183,37
2.1.2.1 Décimo Tercero por Pagar 66,68
2.1.2.2 Décimo Cuarto por Pagar 50,01
2.1.2.3 Fondo de Reserva por Pagar 66,68
2.1.3 IESS POR PAGAR 172,00
1.1.1 CAJA 725,19
P/r. El Sueldo al personal según Rol
de Pagos Nº 003,
31/03/08 - 74 -
1.1.1 CAJA 107,80
1.1.9 ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA 2% 1,96
4.1.1 VENTAS 98,00
1.1.8 IVA COBRADO 12% 11,76
P/r. Venta del 24 al 31 de marzo del 2008.
31/03/08 - 75 -
5.1.1 COSTO DE VENTAS 39,90
1.1.4 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 39,90
P/r. El Costo de Ventas del 24-31 de marzo
31/03/08 - 76 -
1.1.8 IVA COBRADO 511,20
2.1.7.2 IVA RETENIDO POR PAGAR 70% 25,20
1.1.8 IVA PAGADO 12% 226,58
1.1.10 CRÉDITO TRIBUTARIO 39,53
2.1.3 IVA POR PAGAR 270,29
P/r la liquidación mensual del IVA
ASIENTOS DE AJUSTE Y REGULACIÓN
31/03/08 - 77 -
4.1.1 VENTAS 19.820,00
5.1.1 COSTO DE VENTAS 17.207,77
4.1.2 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 2.612,23
P/r la utilidad bruta en ventas
31/03/08 - 78 -
5.1.7 CUENTAS INCOBRABLES 26,13
1.1.3.1 PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES 26,13
P/r el valor para cuentas incobrables
31/03/08 - 79 -
5.1.9 CONSUMO SUMINISTROS DE ASEO 99,86
1.1.5 SUMINISTROS DE ASEO 99,86
P/r el valor de suministros de aseo utilizados
31/03/08 - 80 -
5.1.10 CONSUMO SUMINISTROS DE OFICINA 27,02
1.1.6 SUMINISTROS DE OFICINA 27,02
P/r el valor de material de oficina utilizado
PASAN... 128.662,92 128.662,92
ALMACÉN GENIO CELL
DIARIO GENERAL
143
Folio Nº 12
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
…VIENEN 128.662,92 128.662,92
31/03/08 - 81 -
5.1.11 CONSUMO SUMINISTROS EMPAQUE EMB. 48,00
1.1.7 SUMINISTROS EMPAQUE EMB. 48,00
P/r el valor de material de empaque utilizado
31/03/08 - 82 -
5.1.11 DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES 41,63
1.2.2.1 DEPREC. ACUM. MUEBLES Y ENSER 41,63
P/r la depreciación de 3 meses (10%) anual
31/03/08 - 83 -
5.1.12 DEPRECIACIÓN ENSERES GENERALES 6,57
1.2.2.1 DEPREC. ACUM. ENSERES GENERALES 6,57
P/r la depreciación de 3 meses (10%) anual
31/03/08 - 84 -
5.1.13 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA 4,39
1.2.3.1 DEPREC. ACUM. EQUIPO DE OFICINA 4,39
P/r la depreciación de 3 meses (18%) anual
31/03/08 - 85 -
5.1.14 DEPRECIACIÓN EQUIPO COMPUTACIÓN 68,12
1.2.4.1 DEPREC. ACUM. EQUIPO COMPU. 68,12
P/r la depreciación de 3 meses (33%) anual
31/03/08 - 86 -
5.1.15 DEPRECIACIÓN EQUIPOS MENORES 134,18
1.2.4.1 DEPREC. ACUM. EQUIPOS MENORES 134,18
P/r la depreciación de 3 meses (33%) anual
ASIENTOS DE CIERRE
31/03/08 - 87 -
3.2.2 PÉRDIDA DEL EJERCICIO 4.792,92
5.1.2 SUELDOS Y SALARIOS 2.400,00
5.1.3 APORTE PATRONAL 291,57
5.1.4 GASTO BENEFICIOS SOCIALES 550,11
5.1.5 ARRIENDOS 900,00
5.1.6 CUENTAS INCOBRABLES 26,13
5.1.7 SERVICIOS BÁSICOS 195,34
5.1.8 CONSUMO SUMINISTROS DE ASEO 99,86
5.1.9 CONSUMO SUMINISTROS OFICINA 27,02
5.1.10 CONSUMO SUMINIS. EMPAQUE EMB. 48,00
5.1.11 DEPREC. MUEBLES Y ENSERES 41,63
5.1.12 DEPREC. ENSERES GENERALES 6,57
5.1.13 DEPREC. EQUIPO DE OFICINA. 4,39
5.1.14 DEPREC.EQUIPO COMPUTACIÓN. 68,12
5.1.15 DEPREC.EQUIPOS MENORES 134,18
P/r el cierre de cuentas de gasto
31/03/08 - 88 -
4.1.2 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 2.612,23
3.2.2 PÉRDIDA DEL EJERCICIO 2.612,23
P/r cierre de cuentas de gasto
31/03/08 - 89 -
2.1.3 IVA POR PAGAR 270,29
2.1.4 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 550,11
2.1.5 IESS POR PAGAR 172,00
2.1.6.1 RETENC. EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 0,23
2.1.6.2 RETENC. EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 31,69
PASAN... 137.395,28 136.370,96
ALMACÉN GENIO CELL
DIARIO GENERAL
144
Folio Nº 13
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
…VIENEN 137.395,28 136.370,96
2.1.6.3 RETENC. EN LA FUENTE POR PAGAR 8% 24,00
3.1 CAPITAL 34.000,00
1.2.1.1 DEPREC. ACUM. MUEBLES Y ENSERES 41,63
1.2.2.1 DEPREC. ACUM. ENSERES GENERALES 6,57
1.2.3.1 DEPREC. ACUM. EQUIPO DE OFICINA 4,39
1.2.4.1 DEPREC. ACUM. EQUIPO COMPUTACIÓN 68,12
1.2.5.1 DEPREC. ACUM. EQUIPOS MENORES 134,18
1.1.3.1 PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES 26,13
1.1.1 CAJA 8.523,45
1.1.2 CAJA CHICA 127,34
1.1.3 CUENTAS POR COBRAR 10.458,00
1.1.4 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 7.544,17
1.1.5 SUMINISTROS DE ASEO 66,58
1.1.6 SUMINISTROS DE OFICINA 40,53
1.1.7 SUMINISTROS DE EMPAQUE Y EMB. 32,00
1.1.9 ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA 396,40
1.2.2 MUEBLES Y ENSERES 1.850,00
1.2.2 ENSERES GENERALES 292,00
1.2.3 EQUIPO DE OFICINA 195,00
1.2.4 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 1.220,00
1.2.5 EQUIPOS MENORES 2.403,18
3.2.2 PÉRDIDA DEL EJERCICIO 2.180,69
P/r cierre de cuentas de activo, pasivo y
patrimonio.
SUMAN IGUALES… 171.700,30 171.700,30
ALMACÉN GENIO CELL
DIARIO GENERAL
145
CUENTA: CAJA CÓDIGO: 1.1.1
REF.F/A
01/01/08 P/r. valores según el Estado de 1/1 2.027,03 2.027,03
03/01/08 P/r. Recuperación de Cartera. 2/1 254,00 2.281,03
03/01/08 P/r compra de mercaderías 3/1 304,61 1.976,42
05/01/08 P/r. Pago de servicios Básicos 4/1 77,73 1.898,69
05/01/08 P/r. Recuperación de Cartera. 5/1 500,00 2.398,69
08/01/08 P/r compra de mercaderías 6/2 931,70 1.466,99
09/01/08 P/r. Compra de materiales para empaque 7/2 85,12 1.381,87
10/01/08 P/r. Venta del 02 al 10 de Enero del 2008. 8/2 2.262,00 3.643,87
11/01/08 P/r. Recuperación de Cartera. 10/2 952,00 4.595,87
11/01/08 P/r compra de mercaderías 11/2 3.397,35 1.198,52
17/01/08 P/r compra de mercaderías 13/2 1.159,40 39,12
17/01/08 P/r. Venta del 12 al 17 de Enero del 2008. 14/3 1.495,70 1.534,82
19/01/08 P/r. Recuperación de Cartera. 16/3 440,00 1.974,82
22/01/08 P/cancelar deuda pendiente 17/3 629,95 1.344,87
22/01/08 P/r. Venta del 18 al 22 de Enero del 2008. 18/3 1.559,50 2.904,37
25/01/08 P/r. Recuperación de Cartera. 20/3 357,00 3.261,37
25/01/08 P/r. Venta del 23 al 25 de Enero del 2008. 21/3 1.917,40 5.178,77
25/01/08 P/cancelar deuda pendiente 23/4 740,01 4.439,72
26/01/08 P/r.Pago de arriendo del mes de enero 24/3 286,80 4.152,92
28/01/08 P/r compra de mercaderías 25/4 102,96 4.049,96
28/01/08 P/r. Recuperación de Cartera. 26/4 1.409,00 5.458,96
30/01/08 P/r. Venta del 26 al 30 de Enero del 2008. 27/4 1.579,70 7.038,66
31/01/08 P/r. Recuperación de Cartera. 29/4 452,00 7.490,66
31/01/08 P/r. Sueldos según rol de pagos N.- 001 30/5 725,19 6.765,47
05/02/08 P/r compra de mercaderías 32/5 1.832,49 4.932,98
08/02/08 P/r. Venta del 04 al 08 de febrero 34/5 840,50 5.773,72
08/02/08 P/r. Pago de servicios Básicos 36/6 64,03 5.709,69
09/02/08 P/r compra de mercaderías 37/6 1.330,43 4.379,26
10/02/08 P/r. Recuperación de Cartera. 38/6 2.304,00 6.683,29
10/02/08 P/r. Pago al SRI del mes de enero. 39/6 578,58 6.104,71
10/02/08 P/r. Pago al SRI deL mes de enero de R.F 40/6 135,74 5.968,97
10/02/08 P/r. Recuperación de Cartera. 40/6 879,00 6.847,97
13/02/08 P/r pago al IESS de aportaciones 41/6 172,00 6.675,97
13/02/08 P/r. Venta del 11 al 15 de febrero del 2008. 42/6 895,00 7.570,97
16/02/08 P/r compra de mercaderías 44/7 2.507,90 5.063,07
16/02/08 P/r. Venta del 18 al 22 de Febrero del 2008. 45/7 1.974,50 7.037,57
25/02/08 P/r. Recuperación de Cartera. 47/7 229,00 7.266,57
26/02/08 P/r.Pago de arriendo del mes de enero 48/7 286,80 6.979,78
27/02/08 P/r. Recuperación de Cartera. 49/7 1.176,26 8.156,04
28/02/08 P/r. Venta del 25 al 28 de febrero del 2008. 50/7 73,70 8.229,74
28/02/08 P/r compra de mercaderías 52/8 220,65 8.009,09
28/02/08 P/r. Sueldos según rol de pagos N.- 002 53/8 725,19 7.283,90
03/03/08 P/r. Recuperación de Cartera. 55/7 1.413,00 8.696,90
06/03/08 P/r compra de mercaderías 56/8 184,79 8.512,11
06/03/08 P/r. Venta del 3 AL 7 de marzo del 2008 57/8 597,50 9.109,61
10/03/08 P/r. Pago de servicios Básicos 59/8 58,14 9.051,47
10/03/08 P/r compra de mercaderías 60/8 635,80 8.415,67
12/03/08 P/r. Pago al SRI del mes de febrero 61/9 132,39 8.283,28
13/03/08 P/r compra de mercaderías 63/9 295,67 7.987,61
PASAN 25.587,79 17.600,38
ALMACÉN GENIO CELLLIBRO MAYOR
FECHA HABER SALDODETALLE DEBE
146
CUENTA: CAJA CÓDIGO: 1.1.1
REF.F/A
...VIENEN 25.587,79 17.600,38 7.987,61
13/03/08 P/r pago al IESS de aportaciones 64/9 172,00 7.815,61
15/03/08 P/r. Venta del 10 al 15 de marzo del 2008. 65/10 1.467,60 9.283,21
21/03/08 P/r. Venta del 17 al 22 de marzo del 2008. 67/10 848,10 10.131,31
25/03/08 P/r La reposición del Fondo de Caja Chica 70/10 100,00 10.031,31
26/03/08 P/r.Pago de arriendo del mes de enero 71/10 286,80 9.744,51
29/03/08 P/r compra de mercaderías 72/10 603,67 9.140,84
31/03/08 P/r. Sueldos según rol de pagos N.- 003 73/11 725,19 8.415,65
31/03/08 P/r. Venta del 24 al 31 de marzo del 2008. 74/11 107,80 8.523,45
30/06/08 P/r cierre de cuentas de activo, pasivo y pat. 87/12 8.523,45
SUMAN: 28.011,29 28.011,29
CUENTA: CAJA CHICA CÓDIGO: 1.1.2
REF.F/A
01/01/08 P/r. valores según el Estado de 1/1 122,97 122,97
16/01/08 P/r. Compra de suministros de limpieza. 12/2 46,22 76,75
06/02/08 P/r. Compra de suministros de limpieza. 33/5 40,22 36,53
25/03/08 P/r. Compra de suministros de limpieza. 69/10 9,19 27,34
25/03/08 P/r La reposición del Fondo de Caja Chica 70/10 100,00 127,34
30/06/08 P/r cierre de cuentas de activo, pasivo y pat. 87/12 127,34 -
SUMAN: 222,97 222,97
ALMACÉN GENIO CELLLIBRO MAYOR
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
ALMACÉN GENIO CELLLIBRO MAYOR
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
147
CUENTA: CUENTAS POR COBRAR CÓDIGO: 1.1.3
REF.F/A
01/01/08 P/r. valores según el Estado de 1/1 14.640,26 14.640,26
03/01/08 P/r. Recuperación de Cartera. 2/1 254,00 14.386,26
05/01/08 P/r. Recuperación de Cartera. 5/1 500,00 13.886,26
10/01/08 P/r. Venta del 02 al 10 de Enero del 2008. 8/2 400,00 14.286,26
11/01/08 P/r. Recuperación de Cartera. 10/2 952,00 13.334,26
17/01/08 P/r. Venta del 12 al 17 de Enero del 2008. 14/3 954,00 14.288,26
17/01/08 P/r. Recuperación de Cartera. 16/3 440,00 13.848,26
22/01/08 P/r. Venta del 18 al 22 de Enero del 2008. 18/3 756,00 14.604,26
25/01/08 P/r. Recuperación de Cartera. 20/3 357,00 14.247,26
25/01/08 P/r. Venta del 23 al 25 de Enero del 2008. 21/3 254,00 14.501,26
28/01/08 P/r. Recuperación de Cartera. 26/4 1.409,00 13.092,26
30/01/08 P/r. Venta del 26 al 30 de Enero del 2008. 27/4 254,00 13.346,26
31/01/08 P/r. Recuperación de Cartera. 29/5 452,00 12.894,26
08/02/08 P/r. Venta del 04 al 08 de febrero 34/5 210,00 13.104,26
10/02/08 P/r. Recuperación de Cartera. 38/6 2.304,00 10.800,26
10/02/08 P/r. Recuperación de Cartera. 40/6 879,00 9.921,26
13/02/08 P/r. Venta del 11 al 15 de febrero del 2008. 42/7 1.690,00 11.611,26
25/02/08 P/r. Recuperación de Cartera. 47/7 229,00 11.382,26
27/02/08 P/r. Recuperación de Cartera. 49/7 1.176,26 10.206,00
03/03/08 P/r. Recuperación de Cartera. 55/8 1.413,00 8.793,00
06/03/08 P/r. Venta del 3 AL 7 de marzo del 2008 57/9 750,00 9.543,00
15/03/08 P/r. Venta del 10 al 15 de marzo del 2008. 65/10 365,00 9.908,00
21/03/08 P/r. Venta del 17 al 22 de marzo del 2008. 67/10 550,00 10.458,00
30/06/08 P/r cierre de cuentas de activo, pasivo y pat. 87/12 10.458,00 -
SUMAN: 20.823,26 20.823,26
CUENTA: CAJA(-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES CÓDIGO: 1.1.3.1
REF.F/A
30/06/08 P/r el valor para cuentas incobrables 78/11 26,13 26,13
30/06/08 P/r cierre de cuentas de activo, pasivo y pat. 87/12 26,13 -
SUMAN: 26,13 26,13
ALMACÉN GENIO CELLLIBRO MAYOR
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
ALMACÉN GENIO CELLLIBRO MAYOR
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
148
CUENTA: INVENTARIO DE MERCADERÍAS CÓDIGO: 1.1.4
REF.F/A
01/01/08 P/r. valores según el Estado de 1/1 12.472,47 12.472,47
03/01/08 P/r compra de mercaderías S/F 00100113995 3/1 276,92 12.749,39
08/01/08 P/r compra de mercaderías S/F 00100125445 672 847,00 13.596,39
10/01/08 P/r. El Costo de Ventas del 02 al 10 de Enero. 9/2 2.309,02 11.287,37
11/01/08 P/r compra de mercaderías S/F 000175 11/2 3.088,50 14.375,87
17/01/08 P/r compra de mercaderías S/F 00100159856 13/2 1.054,00 15.429,87
17/01/08 P/r. El Costo de Ventas del 12 al 17 de Enero. 15/2 1838,85 13.591,02
22/01/08 P/r. El Costo de Ventas del 18 al 22 de enero 19/3 1963,62 11.627,40
25/01/08 P/r. El Costo de Ventas del 02 al 10 de Enero. 22/3 1833,64 9.793,76
28/01/08 P/r compra de mercaderías S/F 001000953 25/4 93,60 9.887,36
30/01/08 P/r. El Costo de Ventas del 26 al 30 de Enero. 28/4 1463,96 8.423,40
05/02/08 P/r compra de mercaderías S/F 00100173223 32/5 1.665,90 10.089,30
08/02/08 P/r. El Costo de Ventas del 04-08 de febrero 35/5 850,18 9.239,12
09/02/08 P/r compra de mercaderías S/F 00100112548 37/6 1.209,48 10.448,60
13/02/08 P/r. El Costo de Ventas del 11 al 15 de febrero 43/6 1831,76 8.616,84
16/02/08 P/r compra de mercaderías S/F 00100112548 44/7 2.279,91 10.896,75
16/02/08 P/r. El Costo de Ventas del 18 al 22 de febrero 46/6 1.769,44 9.127,31
28/02/08 P/r. El Costo de Ventas del 25-28 de febrero 51/7 24,80 9.102,51
28/02/08 P/r compra de mercaderías S/F 001001101901 52/7 200,59 9.303,10
06/03/08 P/r compra de mercaderías S/F 00100113995 56/8 167,99 9.471,09
06/03/08 P/r. El Costo de Ventas del 3 al 7 de marzo 58/8 983,18 8.487,91
10/03/08 P/r compra de mercaderías S/F 0003565289 60/8 578,00 9.065,91
13/03/08 P/r compra de mercaderías S/F 000405236 63/9 268,79 9.334,70
15/03/08 P/r. El Costo de Ventas del 10 - 15 de marzo 66/9 1.150,30 8.184,40
21/03/08 P/r. El Costo de Ventas del 17 - 22 de marzo 68/9 1.149,12 7.035,28
29/03/08 P/r compra de mercaderías S/F 00066498 72/10 548,79 7.584,07
31/03/08 P/r. El Costo de Ventas del 24-31 de marzo 75/11 39,90 7.544,17
30/06/08 P/r cierre de cuentas de activo, pasivo y pat. 87/12 7.544,17
SUMAN: 24.751,94 24.751,94
CUENTA: SUMINISTROS DE ASEO CÓDIGO: 1.1.5
REF.F/A
01/01/08 P/r. valores según el Estado de 1/1 79,50 79,50
16/01/08 P/r. Compra de suministros de limpieza. 12/2 42,02 121,52
06/02/08 P/r. Compra de suministros de limpieza. 33/5 36,56 158,08
25/03/08 P/r. Compra de suministros de limpieza. 69/10 8,36 166,44
31/03/08 P/r el valor de suministros de aseo utilizados 79/11 99,86 66,58
31/03/08 P/r cierre de cuentas de activo, pasivo y pat. 85/11 66,58 -
SUMAN: 166,44 166,44
ALMACÉN GENIO CELLLIBRO MAYOR
SALDOFECHA DETALLE DEBE HABER
ALMACÉN GENIO CELLLIBRO MAYOR
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
149
CUENTA: SUMINISTROS DE OFICINA CÓDIGO: 1.1.6
REF.F/A
01/01/08 P/r. valores según el Estado de 1/1 67,55 67,55
31/03/08 P/r el valor de suministros de oficina utilizados 80/11 27,02 40,53
31/03/08 P/r cierre de cuentas de activo, pasivo y pat. 85/11 40,53 -
SUMAN: 67,55 67,55
CUENTA: SUMINISTROS DE EMPAQUE Y EMBALAJE CÓDIGO: 1.1.7
REF.F/A
09/01/08 P/r. Compra de materiales para empaque de 7/2 80,00 80,00
31/03/08 P/r el valor de suministros de empaque utilizados 81/12 48,00 32,00
31/03/08 P/r cierre de cuentas de activo, pasivo y pat. 85/12 32,00 -
SUMAN: 80,00 80,00
ALMACÉN GENIO CELL
ALMACÉN GENIO CELLLIBRO MAYOR
DETALLE SALDO
LIBRO MAYOR
FECHA
DEBE HABER
DEBE HABER
SALDOFECHA DETALLE
150
CUENTA: IVA PAGADO 12% CÓDIGO: 1.1.8
REF.F/A
03/01/08 P/r la compra de mercaderías 2/1 33,23 33,23
05/01/08 P/r. Pago de servicios Básicos 4/1 2,82 36,05
08/01/08 P/r la compra de mercaderías 6/2 101,64 137,69
09/01/08 P/r. Compra de materiales para empaque de 7/2 9,60 147,29
11/01/08 P/r la compra de mercaderías 11/2 370,62 517,91
16/01/08 P/r. Compra de suministros de limpieza. 12/2 5,04 522,95
17/01/08 P/r la compra de mercaderías 13/2 126,48 649,43
26/01/08 P/r.Pago de arriendo del mes de enero 24/3 36,00 685,43
28/01/08 P/r la compra de mercaderías 25/3 11,23 696,66
31/01/08 P/r la liquidación mensual del IVA 31/3 696,66 0,00
05/02/08 P/r la compra de mercaderías 32/3 199,91 199,91
06/02/08 P/r. Compra de suministros de limpieza. 33/5 4,39 204,30
08/02/08 P/r. Pago de servicios Básicos 36/6 1,67 205,97
09/02/08 P/r la compra de mercaderías 37/6 145,14 351,11
16/02/08 P/r la compra de mercaderías 44/4 273,59 624,70
26/02/08 P/r.Pago de arriendo del mes de enero 48/7 36,00 660,70
28/02/08 P/r la compra de mercaderías 52/8 24,07 684,77
28/02/08 P/r la liquidación mensual del IVA 54/8 684,77 0,00
06/03/08 P/r la compra de mercaderías 56/9 20,16 20,16
10/03/08 P/r la compra de mercaderías 61/9 69,36 89,52
10/03/08 P/r. Pago de servicios Básicos 60/9 1,95 91,47
13/03/08 P/r la compra de mercaderías 63/9 32,25 123,72
25/03/08 P/r. Compra de suministros de limpieza. 69/10 1,00 124,72
26/03/08 P/r.Pago de arriendo del mes de enero 71/11 36,00 160,72
29/03/08 P/r la compra de mercaderías 72/11 65,85 226,58
31/03/08 P/r la liquidación mensual del IVA 76/11 226,58 -
SUMAN: 1.608,01 1608,01
CUENTA: ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA CÓDIGO: 1.1.9
REF.F/A
10/01/08 P/r. Venta del 02 al 10 de Enero del 2008. 8/2 48,40 48,40
17/01/08 P/r. Venta del 12 al 17 de Enero del 2008. 14/3 44,54 92,94
22/01/08 P/r. Venta del 18 al 22 de Enero del 2008. 18/3 42,10 135,04
25/01/08 P/r. Venta del 23 al 25 de Enero del 2008. 21/3 39,48 174,52
30/01/08 P/r. Venta del 26 al 30 de Enero del 2008. 27/4 33,34 207,86
08/02/08 P/r. Venta del 04 al 08 de febrero 34/5 19,10 226,96
13/02/08 P/r. Venta del 11 al 15 de febrero del 2008. 42/7 47,00 273,96
16/02/08 P/r. Venta del 18 al 22 de Febrero del 2008. 45/7 35,90 309,86
28/02/08 P/r. Venta del 25 al 28 de febrero del 2008. 50/7 1,34 311,20
06/03/08 P/r. Venta del 3 AL 7 de marzo del 2008 57/9 24,50 335,70
15/03/08 P/r. Venta del 10 al 15 de marzo del 2008. 65/10 33,32 369,02
21/03/08 P/r. Venta del 17 al 22 de marzo del 2008. 67/10 25,42 394,44
31/03/08 P/r. Venta del 24 al 31 de marzo del 2008. 74/11 1,96 396,40
30/06/08 P/r cierre de cuentas de activo, pasivo y pat. 87/13 396,40 -
SUMAN 396,40 396,40
ALMACÉN GENIO CELLLIBRO MAYOR
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
ALMACÉN GENIO CELLLIBRO MAYOR
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
151
CUENTA: CRÉDITO TRIBUTARIO CÓDIGO: 1.1.10
REF.F/A
28/02/08 P/r la liquidación mensual del IVA 55/8 39,53 39,53
31/03/08 P/r la liquidación mensual del IVA 76/11 39,53 -
SUMAN 39,53 39,53
CUENTA: MUEBLES Y ENSERES CÓDIGO: 1.2.1
REF.F/A
01/01/08 P/r. valores según el Estado de 1/1 1.850,00 1.850,00
30/06/08 P/r cierre de cuentas de activo, pasivo y pat. 87/12 1.850,00 -
SUMAN: 1.850,00 1.850,00
CUENTA:(-) DEPRECIACIÓN ACUM. MUEBLES ENSERES CÓDIGO: 1.2.1.1
REF.F/A
30/06/08 P/r la depreciación de 3 meses (10%) anual 82/11 41,63 41,63
30/06/08 P/r cierre de cuentas de activo, pasivo y pat. 87/12 41,63 -
SUMAN: 41,63 41,63
CUENTA: ENSERES GENERALES CÓDIGO: 1.2.2
REF.F/A
01/01/08 P/r. valores según el Estado de 1/1 292,00 292,00
30/06/08 P/r cierre de cuentas de activo, pasivo y pat. 87/12 292,00 -
SUMAN: 292,00 292,00
ALMACÉN GENIO CELL
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
LIBRO MAYOR
ALMACÉN GENIO CELL
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
LIBRO MAYOR
ALMACÉN GENIO CELLLIBRO MAYOR
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
ALMACÉN GENIO CELLLIBRO MAYOR
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
152
CUENTA:(-) DEPRECIACIÓN ACUM. ENSERES GENERALES CÓDIGO: 1.2.2.1
REF.F/A
30/06/08 P/r la depreciación de 3 meses (10%) anual 82/11 6,57 6,57
30/06/08 P/r cierre de cuentas de activo, pasivo y pat. 87/12 6,57
SUMAN: 6,57 6,57
CUENTA: EQUIPO DE OFICINA CÓDIGO: 1.2.3
REF.F/A
01/01/08 P/r. valores según el Estado de 1/1 195,00 195,00
30/06/08 P/r cierre de cuentas de activo, pasivo y pat. 87/12 195,00 -
SUMAN: 195,00 195,00
CUENTA:(-) DEPRECIACIÓN ACUM. EQUIPO DE OFICINA CÓDIGO: 1.2.3.1
REF.F/A
30/06/08 P/r la depreciación de 6 meses (18%) anual 82/11 4,39 4,39
30/06/08 P/r cierre de cuentas de activo, pasivo y pat. 87/12 4,39 -
SUMAN: 4,39 4,39
CUENTA: EQUIPO DE COMPUTACIÓN CÓDIGO: 1.2.4
REF.F/A
01/01/08 P/r. valores según el Estado de 1/1 1.220,00 1.220,00
30/06/08 P/r cierre de cuentas de activo, pasivo y pat. 87/12 1.220,00 -
SUMAN: 1.220,00 1.220,00
ALMACÉN GENIO CELLLIBRO MAYOR
DEBE HABER SALDOFECHA DETALLE
ALMACÉN GENIO CELL
HABERFECHA SALDO
ALMACÉN GENIO CELLLIBRO MAYOR
FECHA DETALLE DEBE
DETALLE
LIBRO MAYOR
DEBE
DEBE HABER
HABER SALDO
ALMACÉN GENIO CELLLIBRO MAYOR
SALDOFECHA DETALLE
153
CUENTA:(-) DEPRECIACIÓN ACUM. EQUIPO COMPUTAC. CÓDIGO: 1.2.4.1
REF.F/A
30/06/08 P/r la depreciación de 6 meses (33%) anual 84/11 68,12 68,12
30/06/08 P/r cierre de cuentas de activo, pasivo y pat. 87/12 68,12 -
SUMAN: 68,12 68,12
CUENTA: EQUIPOS MENORES CÓDIGO: 1.2.5
REF.F/A
01/01/08 P/r. valores según el Estado de 1/1 2.403,18 2.403,18
30/06/08 P/r cierre de cuentas de activo, pasivo y pat. 87/12 2.403,18 -
SUMAN: 2.403,18 2.403,18
CUENTA:(-) DEPRECIACIÓN ACUM. EQUIPOS MENORES CÓDIGO: 1.2.5.1
REF.F/A
30/06/08 P/r la depreciación de 6 meses (33%) anual 84/11 134,18 134,18
30/06/08 P/r cierre de cuentas de activo, pasivo y pat. 87/12 134,18 -
SUMAN: 134,18 134,18
CUENTA: DOCUMENTOS POR PAGAR CÓDIGO: 2.1.1
REF.F/A
01/01/08 P/r. valores según el Estado de 1/1 1.369,96 1.369,96
22/01/08 P/cancelar deuda pendiente 17/3 629,95 740,01
25/01/08 P/cancelar deuda pendiente 23-abr 740,01 -SUMAN: 1.369,96 1.369,96
ALMACÉN GENIO CELLLIBRO MAYOR
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
ALMACÉN GENIO CELLLIBRO MAYOR
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
ALMACÉN GENIO CELLLIBRO MAYOR
FECHA
FECHA DETALLE DEBE
ALMACÉN GENIO CELLLIBRO MAYOR
DETALLE DEBE HABER SALDO
SALDOHABER
154
CUENTA: IVA COBRADO 12% CÓDIGO: 2.1.2
REF.F/A
10/01/08 P/r. Venta del 02 al 10 de Enero del 2008. 8/2 290,40 290,4
17/01/08 P/r. Venta del 12 al 17 de Enero del 2008. 14/03 267,24 557,64
22/01/08 P/r. Venta del 18 al 22 de Enero del 2008. 18/3 252,60 810,24
25/01/08 P/r. Venta del 23 al 25 de Enero del 2008. 21/3 236,88 1.047,12
30/01/08 P/r. Venta del 26 al 30 de Enero del 2008. 27/4 200,04 1.247,12
31/01/08 P/r la liquidación mensual del IVA 31/4 1247,16 -
08/02/08 P/r. Venta del 04 al 08 de febrero 34/5 114,60 114,60
13/02/08 P/r. Venta del 11 al 15 de febrero del 2008. 42/6 282,00 396,60
16/02/08 P/r. Venta del 18 al 22 de Febrero del 2008. 45/7 215,40 612,00
28/02/08 P/r. Venta del 25 al 28 de febrero del 2008. 50/7 8,04 620,04
28/02/08 P/r la liquidación mensual del IVA 54/7 620,04 -
06/03/08 P/r. Venta del 3 AL 7 de marzo del 2008 57/8 147,00 147,00
15/03/08 P/r. Venta del 10 al 15 de marzo del 2008. 65/10 199,92 346,92
21/03/08 P/r. Venta del 17 al 22 de marzo del 2008. 67/10 152,52 502,44
31/03/08 P/r. Venta del 24 al 31 de marzo del 2008. 74/11 11,76 511,20
31/03/08 P/r la liquidación mensual del IVA 76720 511,20 -
SUMAN: 2378,40 2.378,40
CUENTA: IVA POR PAGAR CÓDIGO: 2.1.3
REF.F/A
31/01/08 P/r la liquidación mensual del IVA 31/4 578,58 578,58
10/02/08 P/r. El pago al S.R.I. 39/6 578,58 -
31/03/08 P/r la liquidación mensual del IVA 76720 270,29 270,29
31/03/08 P/r cierre de cuentas de activo, pasivo y pat. 87/12 270,29 -
SUMAN: 848,87 848,87
CUENTA: BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR CÓDIGO: 2.1.4
REF.F/A
31/01/08 P/r. Pago de sueldos 30/5 183,37 183,37
28/02/08 P/r. Pago de sueldos 53/7 183,37 366,74
31/03/08 P/r. Pago de sueldos 73/11 183,37 550,11
30/06/08 P/r cierre de cuentas de activo, pasivo y pat. 87/12 550,11 -
SUMAN: 550,11 550,11
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
DETALLE DEBE HABER SALDO
LIBRO MAYOR
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
ALMACÉN GENIO CELLLIBRO MAYOR
FECHA
ALMACÉN GENIO CELL
ALMACÉN GENIO CELLLIBRO MAYOR
155
CUENTA: IESS POR PAGAR CÓDIGO: 2.1.5
REF.F/A
31/01/08 P/r. El Sueldo al personal según Rol de Pagos 30/5 172,00 172,00
13/02/08 P/r pago al IESS de aportaciones 41/6 172,00 344,00
28/02/08 P/r. El Sueldo al personal según Rol de Pagos 53/7 172,00 172,00
13/03/08 P/r pago al IESS de aportaciones 64/9 172,00 344,00
31/03/08 P/r. El Sueldo al personal según Rol de Pagos 73/11 172,00 172,00
30/06/08 P/r cierre de cuentas de activo, pasivo y pat. 87/12 172,00 -
SUMAN: 516,00 516,00
CUENTA: RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR 2% CÓDIGO: 2.1.6.2
REF. GERENTE03/01/08 P/r la compra de mercaderías 3/1 5,54 5,54
05/01/08 P/r. Pago de servicios Básicos 4/1 0,47 6,01
08/01/08 P/r la compra de mercaderías 6/2 16,94 22,95
09/01/08 P/r. Compra de materiales empaque y emb. 7/2 2,88 25,83
11/01/08 P/r la compra de mercaderías 11/2 61,77 87,60
16/01/08 P/r. Compra de suministros de limpieza. 12/2 0,84 88,44
17/01/08 P/r la compra de mercaderías 13/2 21,08 109,52
28/01/08 P/r la compra de mercaderías 25/4 1,87 111,39
05/02/08 P/r la compra de mercaderías 32/5 33,32 144,71
06/02/08 P/r. Compra de suministros de limpieza. 33/5 0,73 145,44
08/02/08 P/r. Pago de servicios Básicos 36/6 0,28 145,72
09/02/08 P/r la compra de mercaderías 37/6 24,19 169,91
10/02/08 P/r Pago al SRI 40/6 111,42 58,49
16/02/08 P/r la compra de mercaderías 44/7 45,60 104,09
28/02/08 P/r la compra de mercaderías 52/7 4,01 108,10
06/03/08 P/r la compra de mercaderías 56/8 3,36 111,46
10/03/08 P/r. Pago de servicios Básicos 59/8 0,29 111,75
10/03/08 P/r la compra de mercaderías 60/8 11,56 123,31
12/03/08 P/r Pago al SRI 62/8 108,14 15,17
13/03/08 P/r la compra de mercaderías 63/9 5,38 20,55
25/03/08 P/r. Compra de suministros de limpieza. 69/10 0,17 20,72
29/03/08 P/r la compra de mercaderías 72/10 10,98 31,69
30/06/08 P/r cierre de cuentas de activo, pasivo y pat. 87/12 31,69 -
SUMAN: 251,25 251,25
FECHA DETALLE
LIBRO MAYORALMACÉN GENIO CELL
HABER SALDODEBE
ALMACÉN GENIO CELLLIBRO MAYOR
SALDOFECHA DETALLE DEBE HABER
156
CUENTA: RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR 8% CÓDIGO: 2.1.6.3
REF.F/A
26/01/08 P/r.Pago de arriendo del mes de enero 24/3 24,00 24,00
10/02/08 P/r. Pago al SRI del mes de enero. 39/6 24,00 48,00
26/02/08 P/r.Pago de arriendo del mes de enero 48/7 24,00 24,00
12/03/08 P/r. Pago al SRI 61/9 24,00 48,00
26/03/08 P/r.Pago de arriendo del mes de enero 71/10 24,00 24,00
30/06/08 P/r cierre de cuentas de activo, pasivo y pat. 87/12 24,00 -
SUMAN: 72,00 72,00
CUENTA: IVA RETENIDO POR PAGAR 30% CÓDIGO: 2.1.7.1
REF.F/A
09/01/08 P/r. Compra de materiales empaque y emb. 7/2 2,88 2,88
10/02/08 P/r. Pago al SRI 39/6 2,88 -
SUMAN: 2,88 2,88
CUENTA: IVA RETENIDO POR PAGAR 70% CÓDIGO: 2.1.7.2
REF.F/A
26/01/08 P/r.Pago de arriendo del mes de enero 24/4 25,20 25,20
10/02/08 P/r. Pago al SRI del mes de enero. 39/6 25,20 50,40
26/02/08 P/r.Pago de arriendo del mes de enero 48/7 25,20 25,20
12/03/08 P/r. Pago al SRI del mes de febrero del 2008 61/9 25,20 50,40
26/03/08 P/r.Pago de arriendo del mes de enero 71/10 25,20 25,20
30/06/08 P/r cierre de cuentas de activo, pasivo y pat. 87/12 25,20 -
SUMAN: 75,60 75,60
CUENTA: CAPITAL CÓDIGO: 3.1
REF.F/A
01/01/08 P/r. valores según el Estado de 1/1 34,000,00 34.000,00
30/06/08 P/r cierre de cuentas de activo, pasivo y pat. 87/12 34.000,00 -
SUMAN: 34.000,00 34.000,00
ALMACÉN GENIO CELL
ALMACÉN GENIO CELLLIBRO MAYOR
ALMACÉN GENIO CELLLIBRO MAYOR
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
HABER
ALMACÉN GENIO CELLLIBRO MAYOR
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
SALDO
LIBRO MAYOR
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
FECHA DETALLE DEBE
157
CUENTA: PÉRDIDA DEL EJERCICIO CÓDIGO: 3.2.2
REF.F/A
30/06/08 P/r el cierre de cuentas de gasto 87/12 4.792,92 4.792,92
30/06/08 P/r el cierre de cuentas de gasto 88/12 2.612,23 2.180,69
30/06/08 P/r cierre de cuentas de activo, pasivo y pat. 87/12 2.180,69 -
SUMAN: 4.792,92 4.792,92
CUENTA: VENTAS CÓDIGO: 4.1.1
REF.F/A
10/01/08 P/r. Venta del 02 al 10 de Enero del 2008. 8/2 2.420,00 2.420,00
17/01/08 P/r. Venta del 12 al 17 de Enero del 2008. 14/3 2.227,00 4.647,00
22/01/08 P/r. Venta del 18 al 22 de Enero del 2008. 18/3 2.105,00 6.752,00
25/01/08 P/r. Venta del 23 al 25 de Enero del 2008. 21/3 1.974,00 8.726,00
30/01/08 P/r. Venta del 26 al 30 de Enero del 2008. 27/4 1.667,00 10.393,00
08/02/08 P/r. Venta del 04 al 08 de febrero 34/5 955,00 11.348,00
13/02/08 P/r. Venta del 11 al 15 de febrero del 2008. 42/6 2.350,00 13.698,00
16/02/08 P/r. Venta del 18 al 22 de Febrero del 2008. 45/7 1.795,00 15.493,00
28/02/08 P/r. Venta del 25 al 28 de febrero del 2008. 50/7 67,00 15.560,00
06/03/08 P/r. Venta del 3 AL 7 de marzo del 2008 57/8 1.225,00 16.785,00
15/03/08 P/r. Venta del 10 al 15 de marzo del 2008. 65/10 1.666,00 18.451,00
21/03/08 P/r. Venta del 17 al 22 de marzo del 2008. 67/10 1.271,00 19.722,00
31/03/08 P/r. Venta del 24 al 31 de marzo del 2008. 74/11 98,00 19.820,00
30/06/08 P/r la utilidad bruta en ventas 77/11 19.820,00 -
SUMAN: 19.820,00 19.820,00
CUENTA: UTILIDAD BRUTA EN VENTAS CÓDIGO: 4.1.2
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDOF/A
30/06/08 P/r la utilidad bruta en ventas 77/11 2.612,23 2.612,23
30/06/08 P/r cierre de cuentas de gasto 86/12 2.612,23 -
SUMAN: 2.612,23 2.612,23
ALMACÉN GENIO CELL
ALMACÉN GENIO CELLLIBRO MAYOR
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
ALMACÉN GENIO CELLLIBRO MAYOR
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
LIBRO MAYOR
158
CUENTA: COSTO DE VENTAS CÓDIGO: 5.1.1
REF.F/A
10/01/08 P/r. El Costo de Ventas del 02 al 10 de Enero. 9/2 2.309,02 2.309,02
17/01/08 P/r. El Costo de Ventas del 12 al 17 de Enero. 15/3 1.838,85 4.147,87
22/01/08 P/r. El Costo de Ventas del 18 al 22 de enero 19/3 1.963,62 6.111,49
25/01/08 P/r. El Costo de Ventas del 02 al 10 de Enero. 22/4 1.833,64 7.945,13
30/01/08 P/r. El Costo de Ventas del 26 al 30 de Enero. 28/4 1.463,96 9.409,09
08/02/08 P/r. El Costo de Ventas del 04 al 08 de febrero 35/5 850,18 10.259,27
13/02/08 P/r. El Costo de Ventas del 11 al 15 de febrero 43/6 1.831,76 12.091,03
16/02/08 P/r. El Costo de Ventas del 18 al 22 de febrero 47/7 1.769,44 13.860,47
28/02/08 P/r. El Costo de Ventas del 25 al 28 de febrero 51/7 24,80 13.885,27
06/03/08 P/r. El Costo de Ventas del 3 al 7 de marzo 58/8 983,18 14.868,45
15/03/08 P/r. El Costo de Ventas del 10 al 15 de marzo 66/9 1.150,30 16.018,75
21/03/08 P/r. El Costo de Ventas del 17 al 22 de marzo 68/9 1.149,12 17.167,87
31/03/08 P/r. El Costo de Ventas del 24 al 31 de marzo 75/11 39,90 17.207,77
30/06/08 P/r la utilidad bruta en ventas 77/10 17.207,77 - SUMAN : 17.207,77 17.207,77
CUENTA: SUELDOS Y SALARIOS CÓDIGO: 5.1.2
REF.F/A
31/01/08 P/R Pago de sueldos 30/5 800,00 800,00
28/02/08 P/R Pago de sueldos 53/7 800,00 1.600,00
31/03/08 P/R Pago de sueldos 73/11 800,00 2.400,00
30/06/08 P/r cierre de cuentas de gasto 86/12 2.400,00 - SUMAN : 2.400,00 2.400,00
CUENTA: APORTE PATRONAL CÓDIGO: 5.1.3
REF.F/A
31/01/08 P/R Pago de sueldos 30/5 97,19 97,19
28/02/08 P/R Pago de sueldos 53/7 97,19 194,38
31/03/08 P/R Pago de sueldos 73/11 97,19 291,57
30/06/08 P/r cierre de cuentas de gasto 86721 291,57 - SUMAN : 291,57 291,57
LIBRO MAYOR
DEBE HABER
ALMACÉN GENIO CELLLIBRO MAYOR
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
ALMACÉN GENIO CELL
SALDO
ALMACÉN GENIO CELLLIBRO MAYOR
SALDO
FECHA DETALLE
FECHA DETALLE DEBE HABER
159
CUENTA: GASTO BENEFICIOS SOCIALES CÓDIGO: 5.1.4
REF.F/A
31/01/08 P/R Pago de sueldos 30/5 183,37 183,37
28/02/08 P/R Pago de sueldos 53/7 183,37 366,74
31/03/08 P/R Pago de sueldos 73/11 183,37 550,11
30/06/08 P/r cierre de cuentas de gasto 86/12 550,11 - SUMAN : 550,11 550,11
CUENTA: ARRIENDOS CÓDIGO: 5.1.5
REF.F/A
26/01/08 P/R Pago de arriendo 24/3 300,00 300,00
26/02/08 P/R Pago de arriendo 49/7 300,00 600,00
26/03/08 P/R Pago de arriendo 71/10 300,00 900,00
30/06/08 P/r cierre de cuentas de gasto 86/12 900,00 - SUMAN : 900,00 900,00
CUENTA: CUENTAS INCOBRABLES CÓDIGO: 5.1.6
REF.F/A
30/06/08 P/r el valor para cuentas incobrables 78/11 25,02 25,02
30/06/08 P/r cierre de cuentas de gasto 85/11 25,02 - SUMAN : 25,02 25,02
CUENTA: SERVICIOS BÁSICOS CÓDIGO: 5.1.7
REF.F/A
05/01/08 P/r. Pago de servicios Básicos 4/1 75,70 75,70
08/02/08 P/r. Pago de servicios Básicos 36/6 62,89 138,59
10/03/08 P/r. Pago de servicios Básicos 59/8 56,75 195,34
30/06/08 P/r cierre de cuentas de gasto 86/12 195,34 - SUMAN : 195,34 195,34
ALMACÉN GENIO CELL
HABER SALDODEBE DETALLE
LIBRO MAYOR
FECHA
ALMACÉN GENIO CELLLIBRO MAYOR
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
ALMACÉN GENIO CELLLIBRO MAYOR
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
ALMACÉN GENIO CELLLIBRO MAYOR
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
160
CUENTA: CONSUMO SUMINISTROS DE ASEO CÓDIGO: 5.1.8
REF.F/A
30/06/08 P/r cierre de cuentas de gasto 86721 99,86 99,86
30/06/08 P/r cierre de cuentas de activo, pasivo y pat. 87/12 99,86 - SUMAN : 99,86 99,86
CUENTA: CONSUMO SUMINISTROS DE OFICINA CÓDIGO: 5.1.9
REF.F/A
30/06/08 P/r cierre de cuentas de gasto 86/12 27,02 27,02
30/06/08 P/r cierre de cuentas de activo, pasivo y pat. 87/12 27,02 SUMAN : 27,02 27,02 -
CUENTA: CONSUMO SUMINISTROS EMPAQUE Y EMBALAJE CÓDIGO: 5.1.10
REF.F/A
30/06/08 P/r cierre de cuentas de gasto 86/12 48,00 48,00
30/06/08 P/r cierre de cuentas de activo, pasivo y pat. 87/12 48,00 - SUMAN : 48,00 48,00
CUENTA: DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES CÓDIGO: 5.1.11
REF.F/A
30/06/08 P/r cierre de cuentas de gasto 86/12 41,63 41,63
30/06/08 P/r cierre de cuentas de activo, pasivo y pat. 87/12 41,63 - SUMAN : 41,63 41,63
SALDOFECHA DETALLE DEBE HABER
ALMACÉN GENIO CELLLIBRO MAYOR
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
ALMACÉN GENIO CELLLIBRO MAYOR
ALMACÉN GENIO CELLLIBRO MAYOR
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
ALMACÉN GENIO CELLLIBRO MAYOR
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
161
CUENTA: DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA CÓDIGO: 5.1.12
REF.F/A
30/06/08 P/r cierre de cuentas de gasto 86/12 4,39 4,39
30/06/08 P/r cierre de cuentas de activo, pasivo y pat. 87/12 4,39 - SUMAN : 4,39 4,39
CUENTA: DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN CÓDIGO: 5.1.13
REF.F/A
30/06/08 P/r cierre de cuentas de gasto 86/12 68,12 68,12
30/06/08 P/r cierre de cuentas de activo, pasivo y pat. 87/12 68,12 - SUMAN : 68,12 68,12
LIBRO MAYOR
DEBE HABER SALDO
ALMACÉN GENIO CELL
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
ALMACÉN GENIO CELLLIBRO MAYOR
FECHA DETALLE
162
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 CAJA 28.011,29 19.487,84 8.523,45
2 CAJA CHICA 222,97 95,63 127,34
3 CUENTAS POR COBRAR 20.823,26 10.365,26 10.458,00
4 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 24.751,94 17.207,77 7.544,17
5 SUMINISTROS DE ASEO 166,44 166,44
6 SUMINISTROS DE OFICINA 67,55 67,55
7 SUMINIST. DE EMPAQUE Y EMBAL 80,00 80,00
8 IVA PAGADO 12% 1.608,01 1.608,01 -
9 ANTIC. IMPUESTO A LA RENTA 396,40 396,40
10 CRÉDITO TRIBUTARIO 39,53 39,53
11 MUEBLES Y ENSERES 1.850,00 1.850,00
12 ENSERES GENERALES 292,00 292,00
13 EQUIPO DE OFICINA 195,00 195,00
14 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 1.220,00 1.220,00
15 EQUIPOS MENORES 2.403,18 2.403,18
16 DOCUMENTOS POR PAGAR 1.369,96 1.369,96 - -
17 IVA COBRADO 12% 2.378,40 2.378,40 - -
18 IVA POR PÀGAR 578,58 848,87 270,29
19 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 550,11 550,11
20 IESS POR PAGAR 344,00 516,00 172,00
21 RET. EN LA FUENT. POR PAGAR 1% 0,57 0,80 0,23
22 RET. EN LA FUENT. POR PAGAR 2% 219,56 251,25 31,69
23 RET. EN LA FUENT. POR PAGAR 8% 48,00 72,00 24,00
24 IVA RETENIDO POR PAGAR 30% 2,88 2,88 - -
25 IVA RETENIDO POR PAGAR 70% 75,60 75,60 - -
26 CAPITAL 34,000,00 34,000,00
27 VENTAS 19.820,00 19.820,00
28 COSTO DE VENTAS 17.207,77 17.207,77
29 SUELDOS Y SALARIOS 2.400,00 2.400,00
30 APORTE PATRONAL 291,57 291,57
31 GASTO BENEFICIOS SOCIALES 550,11 550,11
32 ARRIENDOS 900,00 900,00
33 SERVICIOS BÁSICOS 195,34 195,34
SUMAN: 108.689,91 108.689,91 54.868,32 54.868,32
f…………………..
CONTADOR
f…………………….
GERENTE
ALMACEN GENIO CELL
BALANCE DE COMPROBACIÓN
Del 01 de Enero al 31 de Marzo de 2008
Nº CUENTAS
SUMAS SALDOS
163
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR GASTOS INGRESOS DEBE HABER
1.1.1 CAJA 8.523,45 8.523,45 8.523,45
1.1.2 CAJA CHICA 127,34 127,34 127,34
1.1.3 CUENTAS POR COBRAR 10.458,00 10.458,00 10.458,00
1.1.3.1 PROVISION DE CUENTAS INCOBRABLES 26,13 26,13
1.1.4 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 7.544,17 7.544,17 7.544,17
1.1.5 SUMINISTROS DE ASEO 166,44 99,86 66,58 66,58
1.1.6 SUMINISTROS DE OFICINA 67,55 27,02 40,53 40,53
1.1.7 SUMINIST. DE EMPAQUE Y EMBAL 80,00 48,00 32,00 32,00
1.1.9 ANTIC. IMPUESTO A LA RENTA 396,40 396,40 396,40
1.2.1 MUEBLES Y ENSERES 1.850,00 1.850,00 1.850,00
1.2.2.1 DEPRECIACIÓN ACUM. MUEBLES ENSER 41,63 41,63 -
1.2.2 ENSERES GENERALES 292,00 292,00 292,00
1.2.2.1 DEPRECIACIÓN ACUM. ENSERES GENERALES 6,57 6,57
1.2.3 EQUIPO DE OFICINA 195,00 195,00 195,00
1.2.3.1 DEPRECIACIÓN ACUM. EQUIPO DE OFIC. 4,39 4,39 -
1.2.4 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 1.220,00 1.220,00 1.220,00
1.2..4.1 DEPRECIACIÓN ACUM. EQUIPO COMPU. 68,12 68,12
1.2.5 EQUIPOS MENORES 2.403,18 2.403,18 2.403,18
1.2.5.1 DEPRECIACIÓN ACUM. EQUIPOS MENORES 134,18 134,18
2.1.3 IVA POR PÀGAR 270,29 270,29 270,29
2.1.4 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 550,11 550,11 550,11
2.1.5 IESS POR PAGAR 172,00 172,00 172,00
2.1.6.1 RET. EN LA FUENT. POR PAGAR 1% 0,23 0,23 0,23
2.1.6.2 RET. EN LA FUENT. POR PAGAR 2% 31,69 31,69 31,69
2.1.6.2 RET. EN LA FUENT. POR PAGAR 8% 24,00 24,00 24,00
3.1.1 CAPITAL 34.000,00 34.000,00 34.000,00
4.1.1. VENTAS 19.820,00 19.820,00
5.1.1 COSTO DE VENTAS 17.207,77 17.207,77
5.1.2. SUELDOS Y SALARIOS 2.400,00 2.400,00 2.400,00
5.1.3. APORTE PATRONAL 291,57 291,57 291,57
5.1.4. GASTO BENEFICIOS SOCIALES 550,11 550,11 550,11
5.1.5. ARRIENDOS 900,00 900,00 900,00
5.1.7 SERVICIOS BÁSICOS 195,34 195,34 195,34
54.868,32 54.868,32
4.1.2 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 2.612,23 2.612,23 2.612,23
5.1.8 CONSUMO SUMINISTROS DE ASEO 99,86 99,86 99,86
5.1.9 CONSUMO SUMINISTROS DE OFICINA 27,02 27,02 27,02
5.1.10 CONSUMO SUMINISTROS EMPAQUE. 48,00 48,00 48,00
5.1.11 DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES 41,63 41,63 41,63 41,63
5.1.12 DEPRECIACIÓN ENSERES GENERALES 6,57 6,57 6,57 6,57
5.1.13 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA 4,39 4,39 4,39 4,39
5.1.14 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUT. 68,12 68,12 68,12 68,12
5.1.15 DEPRECIACION EQUIPOS MENORES 134,18 134,18 134,18 134,18
5.1.6 CUENTAS INCOBRABLES 26,13 26,13 26,13 26,13
SUMAN IGUALES: 20.275,90 20.275,90 37.941,57 37.941,57 4.792,92 2.612,23
PÉRDIDA EN EL EJERCICIO 2.180,69 2.180,69
SUMAN IGUALES: 4.792,92 4.792,92 35.329,34 35.329,34
ALMACÉN GENIO CELL
HOJA DE TRABAJO
EST.SITUAC. ECONÓ.BALANCE AJUSTADOAJUSTES
CUENTASCÓD.
SALDOS EST.SITUACI.FINANC
164
4 INGRESOS
4,1 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.1 VENTAS 19.820,00
5.1.1 (-) Costo de Ventas 17.207,77
4.1.2 (=) Utilidad Bruta en Ventas 2.612,23
TOTAL INGRESOS 2.612,23
5 (-) GASTOS
5,1 GASTOS OPERACIONALES
5.1.2 Sueldos y Salarios 2.400,00
5.1.3 Aporte Patronal 291,57
5.1.4 Gasto Beneficios Sociales 550,11
5.1.5 Arriendos 900,00
5.1.6 Cuentas Incobrables 26,13
5.1.7 Servicios Básicos 195,34
5.1.8 Consumo Suministros de Aseo 99,86
5.1.9 Consumo Suministros de Oficina 27,02
5.1.10 Consumo Suministros de Empaque y Embalaje 48,00
5.1.11 Depreciación Muebles y Enseres 41,63
5.1.12 Depreciación Enseres Generales 6,57
5.1.13 Depreciación Equipo de Oficina 4,39
5.1.14 Depreciación Equipo de Computación 68,12
5.1.15 Depreciación Equipos Menores 134,18
TOTAL GASTOS 4.792,92 4.792,92
(-) PÉRDIDA DEL EJERCICIO 2.180,69
Loja, 31 de marzo de 2008
f……………………. f………………….. GERENTE CONTADOR
ALMACÉN GENIO CELL
ESTADO DE RESULTADOS
Al 31 de marzo del 2008
165
1 ACTIVOS
1,1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 Caja 8.523,45
1.1.2 Caja Chica 127,34
1.1.3 Cuentas por Cobrar 10.458,00 10.431,87
1.1.3.1 (-) Provisión Cuentas Incobrables 26,13
1.1.4 Inventario de Mercaderías 7.544,18
1.1.5 Suministros de Aseo 66,58
1.1.6 Suministros de Oficina 40,53
1.1.7 Suministros de Empaque y Embalaje 32,00
1.1.10 Anticipo Impuesto a la Renta 396,40
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 28.860,95
1,2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.1 Muebles y Enseres 1.850,00
1.2.1.1 (-) Depreciación Acum. de Muebles y Enseres 41,63 1.808,37
1.2.2 Enseres Generales 292,00
1.2.2.1 (-) Depreciación Acum. de Enseres Generales 6,57
1.2.3 Equipo de Oficina 195,00
1.2.3.1 (-) Depreciación Acum. de Euipo de Oficina 4,39 190,61
1.2.4 Equipo de Computación 1.220,00
1.2.4.1 (-) Depreciación Acum. de Equipo de Computación 68,12 1.151,88
1.2.5 Equipos Menores 2.403,18
1.2.5.1 (-) Depreciación Acum. de Equipos Menores 134,18 2.269,00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 5.419,86
TOTAL DE ACTIVOS 34.280,81
2 PASIVOS
2,1 PASIVO CORRIENTE
2.1.3 IVA POR PAGAR 270,29
2.1.4 Beneficios Sociales por Pagar 550,11
2.1.5 IESS por Pagar 172,00
2.1.6.1 Retención en la Fuente por Pagar 1% 0,23
2.1.6.2 Retención en la Fuente por Pagar 2% 31,69
2.1.6.3 Retención en la Fuente por Pagar 8% 24,00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 1.048,32
TOTAL PASIVOS 1.048,32
3 PATRIMONIO
3,1 CAPITAL
3.1.1 Capital de la Lic. Luci Paladines 34,000,00
TOTAL CAPITAL 34,000,00
3,2 RESULTADOS
3.2.2 PÉRDIDA EN EL EJERCICIO 2.180,69 -
TOTAL RESULTADOS 2.180,69 -
TOTAL PATRIMONIO 33.232,49 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 34.280,81
Loja, 31 de marzo del 2008
f……………………. f………………….. GERENTE CONTADOR
Al 31 de marzo del 2008
ALMACÉN GENIO CELLESTADO DE SITUACION FINANCIERA
166
FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS
Estado de Situación Inicial 2.150,00
Compra de Mercaderías 13.507,42 -
Recuperación de Cartera 10.365,26
Servicios Básicos 199,90 -
Ventas 15.620,24
Material de Empaque y Embalaje 85,12 -
Suministros de limpieza 95,63 -
Pago de Arriendo 860,40 -
Pago de Sueldos 2.175,57 -
Pago al SRI 846,71 -
Pago al IESS 344,00 -
EFECTIVO NETO PROVENIENTE DE ACTIVIDADES OPERATIVAS10.020,75 10.020,75
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Pago de Letra de Cambio 1.369,96 -
EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL FINAL DEL PERIODO 8.650,79
Loja, 31 de marzo del 2008
f……………………. f………………….. GERENTE CONTADOR
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
ALMACÉN GENIO CELL
Al 31 de marzo del 2008
167
ALMACÉN GENIO CELL
NOTAS EXPLICATIVAS
1. ESTADO DE RESULTADOS
La provisión de cuentas incobrables el de el 1%
El Almacén tiene como política cancelar el valor total de los sueldos a los
empleados en efectivo.
Se cambió el método de control de mercaderías de Cuenta Múltiple al
Inventario Permanente, por la cantidad de mercaderías y su movimiento que
se dan cotidianamente en el Almacén.
2. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
El Almacén no posee cuentas bancarias para uso exclusivo del negocio en
ninguna institución financiera.
Las depreciaciones de Activos Fijos se realizaron por el método lineal de
acuerdo a los porcentajes impuestos por la Ley de Régimen Tributario
interno y tomando en consideración el período contable (3 meses)
Muebles y Enseres 100% VR 10 años de Vida Útil
168
Enseres Generales 100% VR 10 años de Vida Útil
Equipo de Oficina 10% VR 10 años de Vida Útil
Equipo de Computación 33% VR 3 años de Vida Útil
Equipos Menores 33% VR 3 años de Vida Útil
En la práctica se efectuaron las Retenciones del I.R. del 2% que de acuerdo a
la Ley estuvo vigente.
El Almacén realiza las declaraciones del Impuesto a través del servicio de
Internet.
3. ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
En este periodo se pudo evidenciar que hubo un considerable movimiento
del efectivo, ya que hubo cobros y pagos de deudas pendientes, al igual
que se cubrió con gastos que se originan en la empresa para su normal
desenvolvimiento.
169
ÍNDICES PARA MEDIR LA GESTIÓN FINANCIERA
1. ÍNDICE DE LIQUIDEZ
Activo Corriente
Índice de Liquidez = ---------------------------------
Pasivo Corriente
28.860,95
Índice de Liquidez = ---------------------------------
1.048.32
Índice de Liquidez = 27.53
INTERPRETACIÓN:
La aplicación de este índice de liquidez nos indica que por cada dólar que adeuda
la empresa (menor a un año), posee $19.56 para cubrir sus obligaciones, por lo
que significa que se encuentra en condiciones favorables para hacer frente a las
deudas a corto plazo.
170
ÍNDICE DE SOLIDEZ
Pasivo Total
Índice de Solidez = ---------------------------------
Activo Total
1.048.32
Índice de Solidez = ---------------------------------
34.280.81
Índice de Solidez = 0.03
INTERPRETACIÓN
El resultado que arroja este indicador es de $0.03 en consecuencia el almacén no
tiene ningún riesgo de incapacidad de pago, lo que garantiza a los acreedores
seguridad de cumplimiento en sus obligaciones.
171
CAPITAL DE TRABAJO NETO
Capital de Trabajo Neto = Activo Corriente – Pasivo Corriente
Capital de Trabajo Neto = 28.860,95 – 1.048,32
Capital de Trabajo Neto = 27.812,63
INTERPRETACIÓN
Este indicador señala como resultado $27.812,63 que dispone el propietario para
cubrir sus obligaciones con los acreedores, lo cual es significativo y demuestra
que su capital no está comprometido con sus acreedores.
172
ÍNDICE DE ENDEUDAMIENTO
Pasivo Total
Índice de Endeudamiento = ---------------------------------
Patrimonio
1.048.32
Índice de Endeudamiento = ---------------------------------
34.000,00
Índice de Endeudamiento = 0.03
INTERPRETACIÓN
El resultado indica que las obligaciones que tiene la empresa con terceras
personas representa el 3% del patrimonio, porcentaje no considerable, es decir que
el Almacén casi no posee obligaciones pendientes de pago.
173
174
6. DISCUSIÓN
Loja, abril de 2010
Lic.
Luci Paladines Criollo
GERENTE PROPIETARIA DEL ALMACÉN “GENIO CELL”
Ciudad.-
Pongo a su consideración un sistema de contabilidad titulado
“IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA DE CONTABILIDAD
COMERCIAL CASO PRÁCTICO EN EL ALMACÉN “GENIO CELL” DE
LA CIUDAD DE LOJA; PERIODO 1 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL
2008, a su valiosa empresa comercial, con el objetivo de diseñar los registros
contables para la cuenta mercaderías que permitirá determinar sus existencias
oportunamente, y la cuenta cuentas por cobrar que el rubro era considerable, por
lo que nos llevó a obtener una pérdida en el ejercicio económico, estableciendo
seguidamente políticas de cobro y de recuperación de cartera.
El informe presenta Análisis a los Estados Financieros por medio de indicadores
para evaluar el desempeño financiero, económico y operacional de la Empresa,
para facilitar la toma de decisiones
175
La aplicación del indicador de LIQUIDEZ, se lo realizaron para medir la
capacidad que tiene el Almacén GENIO CELL, para cubrir sus obligaciones a
corto plazo, mediante su disponible y recursos que pueden convertirse en dinero
hasta en un año, obteniendo como resultado que esta empresa cuenta con un valor
positivo, ya que le permite cubrir el valor de sus obligaciones que posee con
terceros.
Respecto al Índice de Solidez el resultado que arroja este indicador es bueno, en
consecuencia el almacén no tiene ningún riesgo de incapacidad de pago, lo que
garantiza a los acreedores seguridad de cumplimiento en sus obligaciones.
En cuanto al nivel de endeudamiento se pudo verificar que las obligaciones que
tiene GENIO CELL con terceras personas representa el 3% del patrimonio,
porcentaje no considerable, por lo que casi no posee obligaciones pendientes de
pago.
Además se pudo verificar que la empresa en el rubro de Cuentas por Cobrar es
considerable, por lo que se pide tomar las recomendaciones citadas, para el buen
funcionamiento del Almacén.
Finalmente recomiendo a la propietaria del Almacén GENIO CELL continuar con
el sistema contable implementado, y aplicando toda la asesoría respecto al campo
176
de tributación para que así pueda obtener los resultados reales en cada período
contable.
Paulina Paladines Córdova
177
178
7. CONCLUSIONES
Al finalizar el trabajo investigativo, se ha podido establecer las siguientes
conclusiones:
El Almacén GENIO CELL, desde la apertura de sus actividades no ha
contado con un Sistema Contable, que permita vigilar su situación
económica-financiera para poder determinar el movimiento de sus
operaciones y conocer con exactitud sus utilidades al final de un periodo
económico para la toma oportuna de decisiones.
No existe un control adecuado de compras, ventas de mercaderías, ya que
esto se lo hace en registros manuales lo cual dificulta conocer con
exactitud la existencia de mercadería y compras innecesarias que
mantienen el capital ocioso.
Con respecto a la cartera de crédito existe una cantidad elevada que no se
ha recuperado, lo cual dificulta que el Almacén obtenga mayor
rentabilidad.
179
El Almacén no posee cuentas bancarias para uso exclusivo del negocio,
por lo que las compras y pagos realizados a proveedores los efectúa en
efectivo lo cual causa riesgo de robo u otros.
Genio Cell no cuenta con los servicios profesionales de un Contador
permanente que se encargue de planificar y ordenar todas las operaciones
generadas a diario.
180
181
8. RECOMENDACIONES
Así mismo finalizado el trabajo, se han podido establecer las siguientes
recomendaciones a fin de que:
A la propietaria del Almacén GENIO CELL, se recomienda implantar el
Sistema de Contabilidad Comercial que se plantea en la siguiente
investigación la cual permitirá obtener información oportuna de las
transacciones realizadas y de esta manera poder conocer con facilidad la
real situación económica de su negocio, para así adoptar medidas
correctivas en favor de la misma.
Llevar un mejor control de entradas, salidas de mercaderías, mediante la
utilización de auxiliares adecuados, que le permitan determinar sus
existencias oportunamente y así evitar la falta de stock y compras
innecesarias.
Buscar la manera de recuperar el valor de los créditos concedidos, a través
de políticas de cobro, puede ser a mediante llamadas telefónicas a los
clientes que están retrasados en sus pagos; caso contrario recargar un
porcentaje de interés por mora cuando no se ha tomando en cuenta el
llamado de atención.
182
Recomiendo realizar la apertura de cuentas bancarias de uso exclusivo del
Almacén y realizar políticas de pago a proveedores por vía bancaria, esto
conllevará a la protección del efectivo, evitando faltantes, robos u otros
que puedan suscitarse, preferible realizar los depósitos en 24 horas de
haber efectuado transacciones como ventas, cobros, etc.
Contratar el servicio profesional de un Contador para llevar la
contabilidad, realizar cálculos, organizar documentos, declaraciones de
obligaciones tributarias, con ello mejorará la situación económica y
financiera del Almacén GENIO CELL.
183
9. BIBLIOGRAFÍA
184
BRAVO VALDIVIESO Mercedes, Contabilidad General. Quito-Ecuador.
2005. 6ta edición,
Biblioteca de Consulta Microsoft® Encarta® 2005
CÓDIGO DE COMERCIO.
El impuesto sobre el Valor Agregado IVA, Santa Fe de Bogotá 2005
Internet. www.sri.gov.ec.
Internet, www.Ciberconta.Unizar.Es/docencia/sic
Ley de Régimen Tributario Interno, Tomo II, actualizada enero de 2002
NARVÁEZ CANO. Inés, Guía Práctica de Tributación y Contabilidad.
Loja – Ecuador 2003-2004
NARANJO SALGUERO, Marcelo. NARANJO SALGUERO, Joselito.
Contabilidad Comercial y de Servicios . Nueva Edición.
VÁSCONEZ ARROYO, José Vicente. Contabilidad General para el siglo
XXI. Segunda edición. Quito-Ecuador, edición 2002
VÁSCONEZ ARROYO, José Vicente. Contabilidad General para el siglo
XXI. Segunda edición. Quito-Ecuador, edición 2004
ZAPATA SÁNCHEZ, Pedro. Contabilidad General 4. Edición actualizada
2003
185
186
ALMACEN GENIO CELL
DIARIO DE COMPRAS
ENERO DEL 2008
ANEXO 1
FECHA N.- DETALLE PROVEEDOR TIPO
PERSONA N.- DE FACTURA SUBTOTAL IVA 12% COMPRA
03/01/08 1 Compra de mercaderías MERCANTIL FLORES CIA LTDA PNOC 001-001-13995 276,92 33,23 310,15
08/01/08 2 Compra de mercaderías MERCANTIL FLORES CIA LTDA PNOC 001-001-25445 847,00 101,64 948,64
09/01/08 3 Compra material de empaque y embalaje SURPLÁSTICOS PNSC OOO2689 80,00 9,60 89,60
11/01/08 4 Compra de mercaderías MERCANTIL FLORES CIA LTDA PNOC 001-001-36598 3.088,50 370,62 3.459,12
16/01/08 5 Compra de suministros de limpieza ROMAR CE 001-004-2356984 42,02 5,04 47,06
17/01/08 6 Compra de mercaderías MERCANTIL FLORES CIA LTDA PNOC 001-001-59856 1.054,00 126,48 1.180,48
28/01/08 7 Compra de mercaderías MASTER CELL PNOC 001-001-953 93,60 11,23 104,83
187
ALMACEN GENIO CELL
DIARIO DE COMPRAS
FEBRERO DEL 2008
ANEXO 2
FECHA N.- DETALLE PROVEEDOR TIPO PERSONA N.- DE FACTURA SUBTOTAL IVA 12% COMPRA
05/02/08 8 Compra de mercaderías MERCANTIL FLORES CIA LTDA PNOC 001-001-63422 1.665,90 199,91 1.865,81
06/02/08 9 Compra de suministros de limpieza LOJA LIMPIA PNOC OOO151 36,56 4,39 40,95
09/02/08 10 Compra de mercaderías MERCANTIL FLORES CIA LTDA PNOC 001-001-84456 1.209,48 145,14 1.354,62
16/02/08 11 Compra de mercaderías MERCANTIL FLORES CIA LTDA PNOC 001-001-112548 2.279,91 273,59 2.553,50
28/02/08 12 Compra de mercaderías MERCANTIL FLORES CIA LTDA PNOC 001-001-121901 200,59 24,07 224,66
188
ALMACEN GENIO CELL
DIARIO DE COMPRAS
MARZO DEL 2008
ANEXO 3
FECHA N.- DETALLE PROVEEDOR TIPO PERSONA N.- DE FACTURA SUBTOTAL IVA 12% COMPRA
06/03/08 13 Compra de mercaderías MERCANTIL FLORES CIA LTDA PNOC 001-001-123995 167,99 20,16 188,15
10/03/08 14 Compra de mercaderías MERCANTIL FLORES CIA LTDA PNOC 001-001-256289 578,00 69,36 647,36
13/03/08 15 Compra de mercaderías MERCANTIL FLORES CIA LTDA PNOC 001-001-405236 268,79 32,25 301,04
25/03/08 16 Compra de suministros de limpieza ROMAR CE 001-005-3565894 8,36 1,00 9,36
29/03/08 17 Compra de mercaderías MERCANTIL FLORES CIA LTDA PNOC 001-001-666498 548,79 65,85 614,64
189
T IP O HAB E RDE F AC T UR A C UE NT AS P OR ANTIC IP O IVA
P E R S ONA C OB R AR R E NTA 12%02-ene 1 Angamarca Alfredo P.N.O.C FACT. 0004500 275,00 5,00 30,00 250,00 02-ene 2 Tusa Manuel P.N.O.C FACT. 0004501 72,60 1,32 7,92 66,00 02-ene 3 Gallardo Maritza P.N.O.C FACT. 0004502 99,00 1,80 10,80 90,00 02-ene 4 Solano Juan P.N.O.C FACT. 0004503 60,00 50,00 2,00 12,00 100,00 02-ene 5 Valdeverde Julian P.N.O.C FACT. 0004504 71,50 1,30 7,80 65,00 02-ene 6 Palacios Israles P.N.O.C FACT. 0004505 82,50 1,50 9,00 75,00 02-ene 7 Mendez Anibal P.N.O.C FACT. 0004506 66,00 1,20 7,20 60,00 03-ene 8 Carrión Luis P.N.O.C FACT. 0004507 16,50 0,30 1,80 15,00 03-ene 9 Alvarado Mercedes P.N.O.C FACT. 0004508 49,50 0,90 5,40 45,00 03-ene 10 Alvarado Andrea P.N.O.C FACT. 0004509 41,80 0,76 4,56 38,00 03-ene 11 Rojas Camila P.N.O.C FACT. 0004510 156,00 130,00 5,20 31,20 260,00 04-ene 12 Betancourth Mercedes P.N.O.C FACT. 0004511 5,50 0,10 0,60 5,00 04-ene 13 Yunga Diego P.N.O.C FACT. 0004512 9,90 0,18 1,08 9,00 04-ene 14 Paladines Juan Carlos P.N.O.C FACT. 0004513 33,00 0,60 3,60 30,00 05-ene 15 Vega Rosa Amalia P.N.O.C FACT. 0004514 71,50 1,30 7,80 65,00 05-ene 16 Vásques Yulissa P.N.O.C FACT. 0004515 72,00 60,00 2,40 14,40 120,00 05-ene 17 Armijos Sergio P.N.O.C FACT. 0004516 83,00 60,00 2,60 15,60 130,00 05-ene 18 González Nélson P.N.O.C FACT. 0004517 126,50 2,30 13,80 115,00 06-ene 19 Vinueza Rafael P.N.O.C FACT. 0004518 22,00 0,40 2,40 20,00 06-ene 20 Armijos Edith P.N.O.C FACT. 0004519 5,50 0,10 0,60 5,00 06-ene 21 Saraguro Yadira P.N.O.C FACT. 0004520 19,80 0,36 2,16 18,00 06-ene 22 Vinces Ana P.N.O.C FACT. 0004521 16,50 0,30 1,80 15,00 06-ene 23 Moncayo Clemencia P.N.O.C FACT. 0004522 41,80 0,76 4,56 38,00 06-ene 24 Ochoa Ruth P.N.O.C FACT. 0004523 88,00 1,60 9,60 80,00 06-ene 25 Matamoros Sergio P.N.O.C FACT. 0004524 114,50 100,00 3,90 23,40 195,00 07-ene 26 Gonzáles Milton P.N.O.C FACT. 0004525 39,60 0,72 4,32 36,00 07-ene 27 Encalada Isabel P.N.O.C FACT. 0004526 55,00 1,00 6,00 50,00 07-ene 28 Mosquera Marcia P.N.O.C FACT. 0004527 126,50 2,30 13,80 115,00 08-ene 29 Rentería Karla P.N.O.C FACT. 0004528 11,00 0,20 1,20 10,00 08-ene 30 Cabrera María P.N.O.C FACT. 0004529 11,00 0,20 1,20 10,00 08-ene 31 Ortega Lucila P.N.O.C FACT. 0004530 33,00 0,60 3,60 30,00 09-ene 32 Armijos Blanca P.N.O.C FACT. 0004531 5,50 0,10 0,60 5,00 10-ene 33 Maurad Miguel P.N.O.C FACT. 0004532 16,50 0,30 1,80 15,00 10-ene 34 Jaramillo Julio P.N.O.C FACT. 0004533 264,00 4,80 28,80 240,00
2.262,00 400,00 48,40 290,40 2.420,00
ALMACEN GENIO CELL DIARIO DE VENTAS
ENERO DEL 2008
F E C HA NR O. DE T AL L E
DE B E
C AJ A VE NTAS
ANEXO 01
190
191
T IP O HAB E RDE F AC T UR A C UE NT AS P OR ANTIC IP O IVA
P E R S ONA C OB R AR R E NTA 12%12-ene 35 Mera Susana P.N.O.C FACT. 0004534 366,80 500,00 15,76 94,56 788,00 13-ene 36 Alván Rene P.N.O.C FACT. 0004535 129,80 2,36 14,16 118,00 14-ene 37 Cedeño Carlos P.N.O.C FACT. 0004536 331,00 54,00 7,00 42,00 350,00 15-ene 38 Carrión Victor P.N.O.C FACT. 0004537 651,60 400,00 19,12 114,72 956,00 17-ene 39 García José P.N.O.C FACT. 0004538 16,50 0,30 1,80 15,00
1.495,70 954,00 44,54 267,24 2.227,00 18-ene 40 Perez Edisson P.N.O.C FACT. 0004539 41,80 0,76 4,56 38,00 19-ene 41 Gallardo Anabelle P.N.O.C FACT. 0004540 342,10 6,22 37,32 311,00 20-ene 42 Castillo Mercedes P.N.O.C FACT. 0004541 436,30 700,00 20,66 123,96 1.033,00 21-ene 43 Cordova Jorge Manuel P.N.O.C FACT. 0004542 486,30 56,00 9,86 59,16 493,00 22-ene 44 Samaniego Lucia P.N.O.C FACT. 0004543 253,00 4,60 27,60 230,00
1.559,50 756,00 42,10 252,60 2.105,00 23-ene 45 Sánchez Gonzalo P.N.O.C FACT. 0004544 626,00 254,00 16,00 96,00 800,00 24-ene 46 Herrera Tania P.N.O.C FACT. 0004545 800,80 14,56 87,36 728,00 25-ene 47 Ménesis Elvia P.N.O.C FACT. 0004546 490,60 8,92 53,52 446,00
1.917,40 254,00 39,48 236,88 1.974,00 26-ene 48 Saraguro Eduardo P.N.O.C FACT. 0004547 59,40 1,08 6,48 54,00 27-ene 49 Romero Virginia P.N.O.C FACT. 0004548 454,30 8,26 49,56 413,00 28-ene 50 Torres Mercedes P.N.O.C FACT. 0004549 373,00 254,00 11,4 68,40 570,00 30-ene 51 Camacho Manuela P.N.O.C FACT. 0004550 33,00 0,6 3,60 30,00 30-ene 52 Calderón Carmita P.N.O.C FACT. 0004551 62,70 1,14 6,84 57,00 30-ene 53 Vélez Guadalupe P.N.O.C FACT. 0004552 19,80 0,36 2,16 18,00 30-ene 54 Chalán David P.N.O.C FACT. 0004553 55,00 1 6,00 50,00 30-ene 55 Cordero Albita P.N.O.C FACT. 0004554 522,50 9,5 57,00 475,00
1.579,70 254,00 33,34 200,04 1.667,00
ALMACEN GENIO CELL DIARIO DE VENTAS
ENERO DEL 2008
F E C HA NR O. DE T AL L E
DE B E
C AJ A VE NT AS
ANEXO 02
192
T IP O HAB E RDE F AC T UR A C UE NT AS P OR ANTIC IP O IVA
P E R S ONA C OB R AR R E NTA 12%04-feb 1 Eras Lucía P.N.O.C FACT. 0004555 209,00 3,80 22,80 190,00 05-feb 2 Inga Enrique P.N.O.C FACT. 0004556 230,00 210,00 8,00 48,00 400,00 06-feb 3 Jaramillo Maira P.N.O.C FACT. 0004557 44,00 0,80 4,80 40,00 07-feb 4 Estrella Teresa P.N.O.C FACT. 0004558 247,50 4,50 27,00 225,00 08-feb 5 Guerrero Angel P.N.O.C FACT. 0004559 110,00 2,00 12,00 100,00
840,50 210,00 19,10 114,60 955,00 11-feb 6 Jaramillo Juan P.N.O.C FACT. 0004560 487,90 600,00 19,78 118,68 989,00 11-feb 7 León Blanca P.N.O.C FACT. 0004561 9,90 99,00 1,98 11,88 99,00 11-feb 8 Pardo Máximo P.N.O.C FACT. 0004562 12,50 125,00 2,50 15,00 125,00 12-feb 9 Mancheno Germán P.N.O.C FACT. 0004563 10,50 105,00 2,10 12,60 105,00 13-feb 10 Morocho Clara P.N.O.C FACT. 0004564 171,20 150,00 5,84 35,04 292,00 14-feb 11 Morales Vicente P.N.O.C FACT. 0004565 112,10 461,00 10,42 62,52 521,00 15-feb 12 Mora Deysi P.N.O.C FACT. 0004566 90,90 150,00 4,38 26,28 219,00
895,00 1.690,00 47,00 282,00 2.350,00 18-feb 13 Rojas Edwin P.N.O.C FACT. 0004567 1.765,50 32,10 192,60 1.605,00 21-feb 14 Medina Carlos P.N.O.C FACT. 0004568 143,00 2,60 15,60 130,00 22-feb 15 Solano Fausto P.N.O.C FACT. 0004569 66,00 1,20 7,20 60,00
1.974,50 35,90 215,40 1.795,00 25-feb 16 Soto Vilma P.N.O.C FACT. 0004570 46,20 0,84 5,04 42,00 26-feb 17 Jimenez José P.N.O.C FACT. 0004571 27,50 0,50 3,00 25,00
73,70 1,34 8,04 67,00
ALMACEN GENIO CELL DIARIO DE VENTAS FEBRERO DEL 2008
F E C HA DE T AL L E
DE B E
C AJ A VE NT AS
ANEXO 03
NR O.
193
194
195
F E C HA
DE NR O. DE T AL L E F AC T UR A VAL OR
C OMP R A
02-ene 1 Solano Juan FACT. 0004503 50,00
03-ene 2 Rojas Camila FACT. 0004510 130,00
05-ene 3 Vásques Yulissa FACT. 0004515 60,00
05-ene 4 Armijos Sergio FACT. 0004516 60,00
06-ene 5 Matamoros Sergio FACT. 0004524 100,00
12-ene 6 Mera Susana FACT. 0004534 500,00
14-ene 7 Cedeño Carlos FACT. 0004536 54,00
15-ene 8 Carrión Victor FACT. 0004537 400,00
20-ene 9 Castillo Mercedes FACT. 0004541 700,00
21-ene 10 Cordova Jorge Manuel FACT. 0004542 56,00
23-ene 11 Sánchez Gonzalo FACT. 0004544 254,00
28-ene 12 Torres Mercedes FACT. 0004549 254,00
05-feb 13 Inga Enrique FACT. 0004556 210,00
11-feb 14 Jaramillo Juan FACT. 0004560 600,00
11-feb 15 León Blanca FACT. 0004561 99,00
11-feb 16 Pardo Máximo FACT. 0004562 125,00
12-feb 17 Mancheno Germán FACT. 0004563 105,00
13-feb 18 Morocho Clara FACT. 0004564 150,00
14-feb 19 Morales Vicente FACT. 0004565 461,00
15-feb 20 Mora Deysi FACT. 0004566 150,00
03-mar 21 Calderón Carlos FACT. 0004572 250,00
03-mar 22 Calle Juan FACT. 0004573 50,00
06-mar 23 Imaicela Fany FACT. 0004574 50,00
07-mar 24 Sánches Luis Alfredo FACT. 0004575 400,00
12-mar 25 Muñoz Mirian FACT. 0004578 300,00
13-mar 26 Arias Jorge FACT. 0004579 65,00
17-mar 27 Espinoza Ecuador FACT. 0004581 500,00
21-mar 28 Febres Antonio FACT. 0004583 50,00
6.183,00
ALMACEN GENIO CELL
CUENTAS POR COBRAR
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2008
196
F E C HA
DE NR O. DE T AL L E F AC T UR A VAL OR
C OMP R A
02-ene 1 Solano Juan FACT. 0004503 50,00
03-ene 2 Rojas Camila FACT. 0004510 130,00
05-ene 3 Vásques Yulissa FACT. 0004515 60,00
06-ene 4 Matamoros Sergio FACT. 0004524 100,00
12-ene 5 Mera Susana FACT. 0004534 500,00
14-ene 6 Cedeño Carlos FACT. 0004536 54,00
23-ene 7 Sánchez Gonzalo FACT. 0004544 254,00
28-ene 8 Torres Mercedes FACT. 0004549 254,00
11-feb 9 Pardo Máximo FACT. 0004562 125,00
12-feb 10 Mancheno Germán FACT. 0004563 105,00
15-feb 11 Mora Deysi FACT. 0004566 150,00
1.782,00
ALMACEN GENIO CELL
CUENTAS CANCELADAS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2008
197
FECHA NR O. DE T AL L E F AC T UR A VAL OR
2008
01-ene 1 ACARO PAULA CRISTINA 852,00
01-ene 2 AGILA AMANDA 347,00
01-ene 3 ALDEÁN JULIO ANDRES 654,00
01-ene 4 AYALA CARLOS DAVID 45,00
01-ene 5 BRICEÑO BERTHA ODALIS 224,00
01-ene 6 CARRILLO SEGUNDO MANUEL 356,00
01-ene 7 CASTILLO DOLORES MARIA 148,00
01-ene 8 CONDOY GIMENA 359,00
01-ene 9 CORDOVA HUGO 480,00
01-ene 10 CRUZ LUZ AMELIA 986,00
01-ene 11 CHUQUIMARCA DARWIN 569,00
01-ene 12 DELGADO RODRIGO 452,00
01-ene 13 DÍAZ JUAN ALBERTO 98,00
01-ene 14 ESPINOZA JORGE MANUEL 327,00
01-ene 15 FERNÁNDEZ TERESA 478,00
01-ene 16 FLORES SUSANA 125,00
01-ene 17 GONZALEZ BOLÍVAR 132,00
01-ene 18 GUERRERO FREDY MANUEL 952,00
01-ene 19 HERRERA YOLANDA 80,00
01-ene 20 JARAMILLO ALBERTO ADRIAN 962,00
01-ene 21 JARAMILLO GUILLERMO 357,00
01-ene 22 JARAMILLO MARIO 358,00
01-ene 23 LOAIZA AMABLE 250,00
01-ene 24 LOPEZ ANGÉLICA 253,00
01-ene 25 LOZANO ANDRÉS 397,00
01-ene 26 MACAS JULIA 49,00
01-ene 27 MENDEZ OBACO ORLANDO 521,00
01-ene 28 MENDOZA FRANCISCO 150,00
01-ene 29 MERA SAIDA BERMANIA 254,00
01-ene 30 MOROCHO LUIS ALFREDO 156,00
01-ene 31 PALACIOS JUAN IVAN 520,00
01-ene 32 PALADINES FERNANDO DANIEL 179,26
01-ene 33 PEÑA MARIA BELÉN 158,00
01-ene 34 SÁNCHEZ ROSA AMALIA 357,00
01-ene 35 SARANGO FLAVIO 125,00
01-ene 36 SARMIENTO LUIS EDUARDO 451,00
01-ene 37 SEMPÉRTEGUI DANIEL 125,00
01-ene 38 SILVERIO MANUEL 157,00
01-ene 39 TAPIA LIZBETH 150,00
01-ene 40 TINOCO JORGE RENE 150,00
01-ene 41 VÁSQUEZ BERTHA YENNY 625,00
01-ene 42 VASQUEZ CARLOS 152,00
01-ene 43 VELEZ GALO 120,00
ALMACEN GENIO CELL
CUENTAS POR COBRAR
SEGÚN INVENTARIO INICIAL
198
FECHA NR O. DE T AL L E F AC T UR A VAL OR
2008
01-ene 1 ALDEÁN JULIO ANDRES 654,00
01-ene 2 CARRILLO SEGUNDO MANUEL 356,00
01-ene 3 CONDOY GIMENA 359,00
01-ene 4 CRUZ LUZ AMELIA 986,00
01-ene 5 DELGADO RODRIGO 452,00
01-ene 6 DÍAZ JUAN ALBERTO 98,00
01-ene 7 ESPINOZA JORGE MANUEL 327,00
01-ene 8 FLORES SUSANA 125,00
01-ene 9 GONZALEZ BOLÍVAR 132,00
01-ene 10 GUERRERO FREDY MANUEL 952,00
01-ene 11 JARAMILLO ALBERTO ADRIAN 962,00
01-ene 12 LOAIZA AMABLE 250,00
01-ene 13 LOPEZ ANGÉLICA 253,00
01-ene 14 MACAS JULIA 49,00
01-ene 15 MENDEZ OBACO ORLANDO 521,00
01-ene 16 MERA SAIDA BERMANIA 254,00
01-ene 17 MOROCHO LUIS ALFREDO 156,00
01-ene 18 PALADINES FERNANDO DANIEL 179,26
01-ene 19 SÁNCHEZ ROSA AMALIA 357,00
01-ene 20 SARMIENTO LUIS EDUARDO 451,00
01-ene 21 SEMPÉRTEGUI DANIEL 125,00
01-ene 22 TINOCO JORGE RENE 150,00
01-ene 23 VÁSQUEZ BERTHA YENNY 625,00
01-ene 24 VASQUEZ CARLOS 152,00
01-ene 25 VELEZ GALO 120,00
ALMACEN GENIO CELL
CUENTAS CANCELADAS
SEGÚN INVENTARIO INICIAL
199
F E C HA
DE NR O. DE T AL L E F AC T UR A VAL OR
C OMP R A
01-ene 1 ACARO PAULA CRISTINA s/ inventario inicial 852,00
01-ene 2 AGILA AMANDA s/ inventario inicial 347,00
01-ene 4 AYALA CARLOS DAVID s/ inventario inicial 45,00
01-ene 5 BRICEÑO BERTHA ODALIS s/ inventario inicial 224,00
01-ene 7 CASTILLO DOLORES MARIA s/ inventario inicial 148,00
01-ene 9 CORDOVA HUGO s/ inventario inicial 480,00
01-ene 11 CHUQUIMARCA DARWIN s/ inventario inicial 569,00
01-ene 15 FERNÁNDEZ TERESA s/ inventario inicial 478,00
01-ene 19 HERRERA YOLANDA s/ inventario inicial 80,00
01-ene 21 JARAMILLO GUILLERMO s/ inventario inicial 357,00
01-ene 22 JARAMILLO MARIO s/ inventario inicial 358,00
01-ene 25 LOZANO ANDRÉS s/ inventario inicial 397,00
01-ene 28 MENDOZA FRANCISCO s/ inventario inicial 150,00
01-ene 31 PALACIOS JUAN IVAN s/ inventario inicial 520,00
01-ene 33 PEÑA MARIA BELÉN s/ inventario inicial 158,00
01-ene 35 SARANGO FLAVIO s/ inventario inicial 125,00
01-ene 38 SILVERIO MANUEL s/ inventario inicial 157,00
01-ene 39 TAPIA LIZBETH s/ inventario inicial 150,00
05-ene 4 Armijos Sergio FACT. 0004516 60,00
15-ene 8 Carrión Victor FACT. 0004537 400,00
20-ene 9 Castillo Mercedes FACT. 0004541 700,00
21-ene 10 Cordova Jorge Manuel FACT. 0004542 56,00
05-feb 13 Inga Enrique FACT. 0004556 210,00
11-feb 14 Jaramillo Juan FACT. 0004560 600,00
11-feb 15 León Blanca FACT. 0004561 99,00
13-feb 18 Morocho Clara FACT. 0004564 150,00
14-feb 19 Morales Vicente FACT. 0004565 461,00
03-mar 21 Calderón Carlos FACT. 0004572 250,00
03-mar 22 Calle Juan FACT. 0004573 50,00
06-mar 23 Imaicela Fany FACT. 0004574 50,00
07-mar 24 Sánches Luis Alfredo FACT. 0004575 400,00
12-mar 25 Muñoz Mirian FACT. 0004578 300,00
13-mar 26 Arias Jorge FACT. 0004579 65,00
17-mar 27 Espinoza Ecuador FACT. 0004581 500,00
21-mar 28 Febres Antonio FACT. 0004583 50,00
9.996,00 TOTAL
ALMACEN GENIO CELL
CUENTAS POR COBRAR
AL 31 DE MARZO DEL 2008
200
ENTREVISTA A LA PROPIETARIA DEL ALMACÉN “GENIO CELL”
Con la finalidad de desarrollar el trabajo de tesis le solicito su valiosa
colaboración
1. ¿Cuándo inició su negocio y con cuanto de capital?
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
2.¿Usted cuenta con un Sistema Contable que le permita determinar el
movimiento de su negocio?
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
3. ¿Cúantos empleados se encuentran al servicio del Almacén?
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
4. Realiza Roles de Pagos para cancelar al personal.
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
5. Los empleados reciben todos los beneficios sociales.
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
201
6 ¿Cuenta con un Manual de Funciones para los empleados?
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
7. Su Almacén posee todos los servicios básicos
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
8. El local es propio o Alquilado
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
9. ¿Posee cuentas bancarias?
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
10. ¿Qué documentos utiliza en sus transacciones comerciales?
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
11. ¿Lleva un control de inventarios?
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
12. Realiza depreciaciones a sus activos fijos.
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
GRACIAS POR SU COLABORACIÓN
202
203
204
APORTE LÍQUIDO
PERSONAL A
INGRESOS 9,35% GASTOS PAGAR
1 Paladines Luci Gerente 350,00 350,00 32,73 32,73 317,27
2 Paladines Paulina Secretaria 200,00 200,00 18,70 18,70 181,30
3 Zapata Alba Contadora 250,00 250,00 23,38 23,38 226,62
TOTAL: 800,00 800,00 74,81 74,81 725,19
…………… ………………..
GERENTE CONTADOR
TOTAL
FIRMAS
ALMACEN GENIO CELL
ROL DE PAGOS
Al 31 De Enero del 2008
Nº NOMBRES CARGO SUELDO
TOTAL
205
APORTE IECE FONDO
PATRONAL Y DÉCIMO DÉCIMO DE
11,15% SECAP 1% TERCERO CUARTO RESERVA
1 Paladines Luci Gerente 350,00 39,02 3,50 29,17 16,67 29,17 117,54
2 Paladines Paulina Cajera 200,00 22,30 2,00 16,67 16,67 16,67 74,31
3 Zapata Alba Contadora 250,00 27,87 2,50 20,84 16,67 20,84 88,73
TOTAL: 800,00 89,19 8,00 66,68 50,01 66,68 280,58
TOTAL
ALMACEN GENIO CELL
BENEFICIOS SOCIALES
Al 31 De Enero del 2008
Nº NOMBRES CARGO SUELDO
206
APORTE LÍQUIDO
PERSONAL A
INGRESOS 9,35% GASTOS PAGAR
1 Paladines Luci Gerente 350,00 350,00 32,73 32,73 317,27
2 Zapata Alba Contadora 250,00 250,00 23,38 23,38 226,62
3 Paladines Paulina Cajera 200,00 200,00 18,70 18,70 181,30
TOTAL: 800,00 800,00 74,81 74,81 725,19
…………… ………………..
GERENTE CONTADOR
Al 29 De Febrero del 2008
Nº NOMBRES CARGO SUELDO
TOTAL
ROL DE PAGOS
ALMACEN GENIO CELL
TOTAL
FIRMAS
207
APORTE IECE FONDO
PATRONAL Y DÉCIMO DÉCIMO DE
11,15% SECAP 1% TERCERO CUARTO RESERVA
1 Paladines Luci Gerente 350,00 39,02 3,50 29,17 16,67 29,17 117,54
2 Paladines Paulina Cajera 200,00 22,30 2,00 16,67 16,67 16,67 74,31
3 Zapata Alba Contadora 250,00 27,87 2,50 20,84 16,67 20,84 88,73
TOTAL: 800,00 89,19 8,00 66,68 50,01 66,68 280,58
…………… ………………..
GERENTE CONTADOR
ALMACEN GENIO CELL
BENEFICIOS SOCIALES
Al 29 de febrero del 2008
Nº NOMBRES CARGO SUELDO TOTAL
208
APORTE LÍQUIDO
PERSONAL A
INGRESOS 9,35% GASTOS PAGAR
1 Paladines Luci Gerente 350,00 350,00 32,73 32,73 317,27
2 Zapata Alba Contadora 250,00 250,00 23,38 23,38 226,62
3 Paladines Paulina Cajera 200,00 200,00 18,70 18,70 181,30
TOTAL: 800,00 800,00 74,81 74,81 725,19
…………… ………………..
GERENTE CONTADOR
TOTAL
FIRMAS
ALMACEN GENIO CELL
ROL DE PAGOS
Al 31 Marzo del 2008
Nº NOMBRES CARGO SUELDO
TOTAL
209
APORTE IECE FONDO
PATRONAL Y DÉCIMO DÉCIMO DE
11,15% SECAP 1% TERCERO CUARTO RESERVA
1 Paladines Luci Gerente 350,00 39,02 3,50 29,17 16,67 29,17 117,54
2 Paladines Paulina Cajera 200,00 22,30 2,00 16,67 16,67 16,67 74,31
3 Zapata Alba Contadora 250,00 27,87 2,50 20,84 16,67 20,84 88,73
TOTAL: 800,00 89,19 8,00 66,68 50,01 66,68 280,58
…………… ………………..
GERENTE CONTADOR
ALMACEN GENIO CELL
BENEFICIOS SOCIALES
Al 31 de Marzo del 2008
Nº NOMBRES CARGO SUELDO TOTAL
210
MUEBLES Y ENSERES
DATOS: = FÓRMULA:
VA = 1850,00
VR = 10%
VU = 10 años
PER. CONT. = 3 meses
DEP = ?
Dep= 166,50 Anual
Dep= 41,63
ALMACÉN GENIO CELLDEPRECIACIÓN DE ACTIVOS FIJOS
MÉTODO LINEAL
VU
VRVADep
10
18500.1850 Dep
211
ENSERES GENERALES
DATOS: = FÓRMULA:
VA = 292,00
VR = 10%
VU = 10 años
PER. CONT. = 3 meses
DEP = ?
Dep= 26,28 Anual
Dep= 6,57
DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS FIJOS
MÉTODO LINEAL
ALMACÉN GENIO CELL
VU
VRVADep
10
20.2900.292 Dep
212
EQUIPO DE OFICINA
DATOS: FÓRMULA:
VA = 195,00
VR = 10%
VU = 10 años
PER. CONT. = 3 meses
DEP = ?
Dep= 17,55 Anual
Dep= 4,39
ALMACÉN GENIO CELLDEPRECIACIÓN DE ACTIVOS FIJOS
MÉTODO LINEAL
VU
VRVADep
10
50.1900.195 Dep
213
EQUIPO DE COMPUTACIÓN
DATOS: FÓRMULA:
VA = 1220,00
VR = 33%
VU = 3 años
PER. CONT. = 3 meses
DEP = ?
Dep= 272,47 Anual
Dep= 68,12
ALMACÉN GENIO CELLDEPRECIACIÓN DE ACTIVOS FIJOS
MÉTODO LINEAL
VU
VRVADep
3
60.40200.1220 Dep
214
EQUIPOS MENORES
DATOS: FÓRMULA:
VA = 2403,18
VR = 33%
VU = 3 años
PER. CONT. = 3 meses
DEP = ?
Dep= 536,71 Anual
Dep= 134,18
ALMACÉN GENIO CELLDEPRECIACIÓN DE ACTIVOS FIJOS
MÉTODO LINEAL
VU
VRVADep
3
05.79318.2403 Dep
215
ARTÍCULO: Alcatel 207 10
MÉTODO: Promedio Ponderado 1
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad
C V.U V.T C V.U V.T C V.U V.T
2008
1-ene Inventario Inicial 12 13,37 160,44
2-ene Venta S/F 0004508 3 13,37 40,11 9 13,37 120,33
4-ene Venta S/F 0004513 2 13,37 26,74 7 13,37 93,59
6-ene Venta S/F 0004521 1 13,37 13,37 6 13,37 80,22
12-ene Venta S/F 0004535 1 13,37 13,37 5 13,37 66,85
15-ene Venta S/F 0004538 1 13,37 13,37 4 13,37 53,48
26-ene Venta S/F 0004547 1 13,37 13,37 3 13,37 40,11
28-ene Venta S/F 0004549 2 13,37 26,74 1 13,37 13,37
ARTÍCULO: BLACK BERRY FLIP 8220 10
MÉTODO: Promedio Ponderado 1
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad
C V.U V.T C V.U V.T C V.U V.T
17-ene Compra S/F 00000059856 2 527,00 1054,00 2 527,00 1.054,00
24-ene Venta S/F 0004545 1 527,00 527,00 1 527,00 527,00
29-mar Venta S/F 0004560 1 527,00 527,00 0 0,00 0,00
ARTÍCULO: BLACK BERRY FLIP 8600 10
MÉTODO: Promedio Ponderado 1
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad
C V.U V.T C V.U V.T C V.U V.T
2008
31-mar Compra S/F 00066498 1 527,00 527,00 1 527,00 527,00
ALMACÉN GENIO CELL
TARJETA KARDEX
MÁXIMO:
MÍNIMO:
EXISTENCIAS
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS
ALMACÉN GENIO CELL
TARJETA KARDEX
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
MÁXIMO:
MÍNIMO:
FECHA DETALLE
TARJETA KARDEX
MÁXIMO:
MÍNIMO:
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS
ALMACÉN GENIO CELL
EXISTENCIAS
216
ARTÍCULO: BLACK BERRY FLIP 8900 10
MÉTODO: Promedio Ponderado 1
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad
C V.U V.T C V.U V.T C V.U V.T
2008
31-mar Compra S/F 00066788 1 548,79 548,79 1 548,79 548,79
ARTÍCULO: LG MG 160 10
MÉTODO: Promedio Ponderado 1
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad
C V.U V.T C V.U V.T C V.U V.T
2008
01-ene Inventario Inicial 6 32,59 195,54
02-ene Venta S/F 001055 1 32,59 32,59 5 32,59 162,95
06-ene Venta S/F 001022 1 32,59 32,59 4 32,59 130,36
12-ene Venta S/F 0004535 1 32,59 32,59 3 32,59 97,77
18-ene Venta S/F 0004539 1 32,59 32,59 2 32,59 65,18
21-ene Venta S/F 0004542 1 32,59 32,59 1 32,59 32,59
24-ene Venta S/F 0004545 1 32,59 32,59 0 0,00 0,00
ARTÍCULO: MOTOROLA E8 10
MÉTODO: Promedio Ponderado 1
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad
C V.U V.T C V.U V.T C V.U V.T
2008
06-ene Compra S/F 00100125445 2 320,00 320,00 2 320,00 320,00
11-ene Compra S/F 0010036598 3 320,00 960,00 5 320,00 1600,00
14-ene Venta S/F 0004536 1 320,00 320,00 4 320,00 1280,00
20-ene Venta S/F 0004541 1 320,00 320,00 3 320,00 960,00
27-ene Venta S/F 0004548 1 320,00 320,00 2 320,00 640,00
18-feb Venta S/F 0004567 1 320,00 320,00 1 320,00 320,00
EXISTENCIAS
MÁXIMO:
MÍNIMO:
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS
DETALLE
ENTRADAS SALIDAS
ALMACÉN GENIO CELL
EXISTENCIAS
FECHA
ALMACÉN GENIO CELL
TARJETA KARDEX
MÁXIMO:
MÍNIMO:
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS
TARJETA KARDEX
MÁXIMO:
MÍNIMO:
EXISTENCIAS
217
ARTÍCULO: MOTOROLA L6 i 10
MÉTODO: Promedio Ponderado 1
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad
C V.U V.T C V.U V.T C V.U V.T
2008
01-ene Inventario Inicial 3 94,92 284,76
10-ene Venta S/F 0004531 1 94,92 94,92 2 94,92 189,84
12-ene Venta S/F 0004534 1 94,92 94,92 1 94,92 94,92
21-ene Venta S/F 0004542 1 94,92 94,92 0 0,00 0,00
ARTÍCULO: MOTOROLA L7I 10
MÉTODO: Promedio Ponderado 1
UNIDAD DE MEDIDA: UNIDAD
C V.U V.T C V.U V.T C V.U V.T
2008
01-ene Inventario Inicial 3 74,23 222,69
06-ene Venta S/F 001023 1 74,23 74,23 2 74,23 148,46
24-ene Venta S/F 0004545 1 74,23 74,23 1 74,23 74,23
ARTÍCULO: MOTOROLA W218 10
MÉTODO: Promedio Ponderado 1
UNIDAD DE MEDIDA:
C V.U V.T C V.U V.T C V.U V.T
2008
01-ene Inventario Inicial 18 56,60 1018,80
02-ene Venta S/F 004505 1 56,60 56,60 17 56,60 962,20
03-ene Venta S/F 004510 4 56,60 226,40 13 56,60 735,80
04-ene Venta S/F 004514 1 56,60 56,60 12 56,60 679,20
05-ene Venta S/F 004516 2 56,60 113,20 10 56,60 566,00
06-ene Venta S/F 004524 3 56,60 169,80 7 56,60 396,20
15-ene Venta S/F 0004537 2 56,60 113,20 5 56,60 283,00
19-ene Venta S/F 0004540 3 56,60 169,80 2 56,60 116,20
EXISTENCIAS
ALMACÉN GENIO CELL
TARJETA KARDEX
MÁXIMO: Unidad
EXISTENCIAS
MÍNIMO:
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS
ALMACÉN GENIO CELL
TARJETA KARDEX
MÁXIMO:
ALMACÉN GENIO CELL
TARJETA KARDEX
MÁXIMO:
MÍNIMO:
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS
MÍNIMO:
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
218
ARTÍCULO: MOTOROLA W300 10
MÉTODO: Promedio Ponderado 1
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad
C V.U V.T C V.U V.T C V.U V.T
2008 COMPRA
12-mar 1 345,00 345,00 1 345,00 345,00
17-mar Venta S/F 0004582 1 345,00 345,00 0 0,00 0,00
ARTÍCULO: MOTOROLA W375 10
MÉTODO: Promedio Ponderado 1
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad
C V.U V.T C V.U V.T C V.U V.T
2008
01-ene Inventario Inicial 6 108,03 648,18
04-ene Venta S/F 004515 1 108,03 108,03 5 108,03 540,15
05-ene Venta S/F 004517 1 108,03 108,03 4 108,03 432,12
07-ene Venta S/F 004527 1 108,03 108,03 3 108,03 324,09
10-ene Venta S/F 004533 1 108,03 108,03 2 108,03 216,06
12-ene Venta S/F 004534 1 108,03 108,03 1 108,03 108,03
15-ene Venta S/F 0004537 1 108,03 108,03 0 0,00 0,00
ARTÍCULO: MOTOROLA W5 10
MÉTODO: Promedio Ponderado 1
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad
C V.U V.T C V.U V.T C V.U V.T
2008
01-ene Inventario Inicial 1 179,46 179,46
22-ene Venta S/F 0004543 1 179,46 179,46 0 0,00 0,00
ALMACÉN GENIO CELL
TARJETA KARDEX
MÁXIMO:
MÍNIMO:
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN GENIO CELL
TARJETA KARDEX
MÁXIMO:
MÍNIMO:
ALMACÉN GENIO CELL
TARJETA KARDEX
MÁXIMO:
FECHA DETALLE
EXISTENCIAS
MÍNIMO:
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS
219
ARTÍCULO: NOKIA 1112 10
MÉTODO: Promedio Ponderado 1
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad
C V.U V.T C V.U V.T C V.U V.T
2008
01-ene Inventario Inicial 4 26,59 106,36
23-ene Venta S/F 0004544 1 26,59 26,59 3 26,59 79,77
ARTÍCULO: NOKIA 1208 10
MÉTODO: Promedio Ponderado 1
UNIDAD DE MEDIDA:Unidad
C V.U V.T C V.U V.T C V.U V.T
2008
01-ene Inventario Inicial 5 35,60 178,00
ARTÍCULO: NOKIA 1600 MÁXIMO: 10
MÉTODO: Promedio Ponderado MÍNIMO: 1
UNIDAD DE MEDIDA:Unidad
FECHA DETALLE
C V.U V.T C V.U V.T C V.U V.T
2008
01-ene Inventario Inicial 2 42,16 84,32
22-ene Venta S/F 0004543 1 42,16 42,16 1 42,16 42,16
ALMACÉN GENIO CELL
TARJETA KARDEX
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
MÁXIMO:
MÍNIMO:
FECHA
EXISTENCIAS
DETALLE
ENTRADAS SALIDAS
MÍNIMO:
ALMACÉN GENIO CELL
TARJETA KARDEX
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
MÁXIMO:
TARJETA KARDEX
ALMACÉN GENIO CELL
220
ARTÍCULO: NOKIA 1661 MÁXIMO: 10
MÉTODO: Promedio Ponderado MÍNIMO: 1
UNIDAD DE MEDIDA:Unidad
FECHA DETALLE
C V.U V.T C V.U V.T C V.U V.T
2008
05-feb Compra S/F 0063422 10 67,19 671,9 10 67,19 671,9
09-feb Venta S/F 0004560 3 67,19 201,57 7 67,19 470,33
13-feb Venta S/F 0004564 4 67,19 268,76 3 67,19 201,57
14-feb Venta S/F 0004566 3 67,19 201,57 0 0 0,00
ARTÍCULO: NOKIA 1680 10
MÉTODO: Promedio Ponderado 1
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad
C V.U V.T C V.U V.T C V.U V.T
2008
09-feb Compra S/F 0008456 12 100,79 100,79 12 100,79 1209,48
11-feb Venta S/F 0004562 1 100,79 100,79 11 100,79 1108,69
12-feb Venta S/F 0004563 1 100,79 100,79 10 100,79 1007,90
14-feb Venta S/F 0004565 3 100,79 302,37 7 100,79 705,53
18-feb Venta S/F 0004567 3 100,79 302,37 4 100,79 403,16
21-feb Venta S/F 0004568 1 100,79 100,79 3 100,79 302,37
01-mar Venta S/F 0004572 2 100,79 201,58 1 100,79 100,79
ARTÍCULO: NOKIA 2630 10
MÉTODO: Promedio Ponderado 1
UNIDAD DE MEDIDA:Unidad
C V.U V.T C V.U V.T C V.U V.T
2008
01-ene Inventario Inicial 4 64,73 258,92
15-ene Venta S/F 0004537 4 64,73 258,92 0 0,00 0,00
EXISTENCIAS
MÍNIMO:
ENTRADAS SALIDAS
FECHA DETALLE
ALMACÉN GENIO CELL
TARJETA KARDEX
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN GENIO CELL
TARJETA KARDEX
MÁXIMO:
EXISTENCIAS
MÁXIMO:
ALMACÉN GENIO CELL
TARJETA KARDEX
MÍNIMO:
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS
221
ARTÍCULO: NOKIA 3500 MÁXIMO: 10
MÉTODO: Promedio Ponderado MÍNIMO: 1
UNIDAD DE MEDIDA:Unidad
FECHA DETALLE
C V.U V.T C V.U V.T C V.U V.T
2008
01-ene Inventario Inicial 4 169,04 676,16
20-ene Venta S/F 0004541 4 169,04 676,16 0 0,00 0,00
ARTÍCULO: NOKIA 5070 10
MÉTODO: Promedio Ponderado MÍNIMO: 1
UNIDAD DE MEDIDA:Unidad
FECHA DETALLE
C V.U V.T C V.U V.T C V.U V.T
2008
01-ene Inventario Inicial 7 101,60 711,20
23-ene Venta S/F 0004544 7 101,60 711,20 0 0,00 0,00
ARTÍCULO: NOKIA 5200 MÁXIMO: 10
MÉTODO: Promedio Ponderado MÍNIMO: 1
UNIDAD DE MEDIDA:Unidad
FECHA DETALLE
C V.U V.T C V.U V.T C V.U V.T
2008
01-ene Inventario Inicial 8 148,46 1.956,71
ARTÍCULO: SAMSUNG BEAT SHG E236MÁXIMO: 10
MÉTODO: Promedio Ponderado MÍNIMO: 1
UNIDAD DE MEDIDA:Unidad
FECHA DETALLE
C V.U V.T C V.U V.T C V.U V.T
2008 VIENEN:
01-ene Inventario Inicial 1 148,46 148,46
EXISTENCIAS
MÁXIMO:
ENTRADAS SALIDAS
SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACEN GENIO CELL
TARJETA KARDEX
ENTRADAS
EXISTENCIAS
TARJETA KARDEX
EXISTENCIAS
ALMACÉN GENIO CELL
ENTRADAS SALIDAS
ALMACÉN GENIO CELL
TARJETA KARDEX
ENTRADAS
SALIDAS
ALMACÉN GENIO CELL
TARJETA KARDEX
222
ARTÍCULO: SAMSUNG COUPE X566 MÁXIMO: 10
MÉTODO: Promedio Ponderado MÍNIMO: 1
UNIDAD DE MEDIDA:Unidad
FECHA DETALLE
C V.U V.T C V.U V.T C V.U V.T
2008
01-ene Inventario Inicial 5 86,59 432,95
30-ene Venta S/F 0004550 5 86,59 432,95 0 0,00 0,00
ARTÍCULO SAMSUNG M2310 MÁXIMO: 10
MÉTODO: Promedio Ponderado MÍNIMO: 1
UNIDAD DE MEDIDA:Unidad
FECHA DETALLE
C V.U V.T C V.U V.T C V.U V.T
2008
06-mar Compra S/F 000203912 1 167,99 167,99 1 167,99 167,99
ARTÍCULO: SAMSUNG LIME SGH E256 MÁXIMO: 10
MÉTODO: Promedio Ponderado MÍNIMO: 1
UNIDAD DE MEDIDA:Unidad
FECHA DETALLE
C V.U V.T C V.U V.T C V.U V.T
2008
01-ene Inventario Inicial 4 138,46 553,84
03-ene Compra S/F 00100113995 2 138,46 138,46 6 138,46 830,76
02-ene Venta S/F 0004534 2 138,46 138,46 4 138,46 553,84
09-feb Venta S/F 0004560 1 138,46 138,46 3 138,46 415,38
ARTÍCULO SAMSUNG VIRTUS C7CAM C426 MÁXIMO: 10
MÉTODO: Promedio Ponderado MÍNIMO: 1
UNIDAD DE MEDIDA:Unidad
FECHA DETALLE
C V.U V.T C V.U V.T C V.U V.T
2008
01-ene Inventario Inicial 10 48,91 489,10
02-ene Venta S/F 0004504 1 48,91 48,91 9 48,91 440,19
28-ene Venta S/F 0004549 9 48,91 440,19 0 0,00 0,00
TARJETA KARDEX
ENTRADAS
ALMACÉN GENIO CELL
SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN GENIO CELL
TARJETA KARDEX
ENTRADAS SALIDAS
ALMACÉN GENIO CELL
TARJETA KARDEX
ALMACÉN GENIO CELL
TARJETA KARDEX
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
EXISTENCIAS
223
ARTÍCULO SAMSUNG HOLIC PRO B3310 MÁXIMO: 10
MÉTODO: Promedio Ponderado MÍNIMO: 1
UNIDAD DE MEDIDA:Unidad
FECHA DETALLE
C V.U V.T C V.U V.T C V.U V.T
2008
06-mar Compra S/F 000405236 1 268,79 268,79 1 268,79 268,79
ARTÍCULO:SANSUNG E376 MÁXIMO: 10
MÉTODO: Promedio Ponderado MÍNIMO: 1
UNIDAD DE MEDIDA:Unidad
FECHA DETALLE ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
C V.U V.T C V.U V.T C V.U V.T
2008
01-ene Inventario Inicial 1 98,21 98,21
ARTÍCULO:SAMSUNG C506 MÁXIMO: 10
MÉTODO: Promedio Ponderado MÍNIMO: 1
UNIDAD DE MEDIDA:Unidad
FECHA DETALLE
C V.U V.T C V.U V.T C V.U V.T
2008
01-ene Inventario Inicial 2 83,03 166,06
14-feb Venta S/F 0004565 2 83,03 166,06 0 0,00 0,00
ARTÍCULO: SONY ERICSON C510 MÁXIMO: 10
MÉTODO: Promedio Ponderado MÍNIMO: 1
UNIDAD DE MEDIDA:Unidad
FECHA DETALLE
C V.U V.T C V.U V.T C V.U V.T
2008 Compra S/F 00100136598 1 400 400 1 400 400
05-feb Venta S/F 0004556 1 400 400 0 0,00 0,00
ALMACÉN GENIO CELL
ALMACÉN GENIO CELL
TARJETA KARDEX
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TARJETA KARDEX
ALMACÉN GENIO CELL
TARJETA KARDEX
SALIDASENTRADAS EXISTENCIAS
EXISTENCIASSALIDAS
ALMACÉN GENIO CELL
TARJETA KARDEX
ENTRADAS
224
ARTÍCULO:SONY ERICSON K5501 MÁXIMO: 10
MÉTODO: Promedio Ponderado MÍNIMO: 1
UNIDAD DE MEDIDA:Unidad
FECHA DETALLE
C V.U V.T C V.U V.T C V.U V.T
2008
01-ene Inventario Inicial 3 213,46 640,38
02-ene Venta S/F 0004500 1 213,46 213,46 2 213,46 426,92
18-feb Venta S/F 0004567 2 213,46 426,92 0 0,00 0,00
ARTÍCULO: SONY ERICSON W200 MÁXIMO: 10
MÉTODO: Promedio Ponderado MÍNIMO: 1
UNIDAD DE MEDIDA:Unidad
FECHA DETALLE
C V.U V.T C V.U V.T C V.U V.T
2008
01-ene Inventario Inicial 3 138,46 415,38
12-mar Venta S/F 0004579 3 138,46 415,38 0 0,00 0,00
ARTÍCULO:SONY ERICSON W 205 RN 210MÁXIMO: 10
MÉTODO: Promedio Ponderado MÍNIMO: 1
UNIDAD DE MEDIDA:Unidad
FECHA DETALLE
C V.U V.T C V.U V.T C V.U V.T
05-feb Compra S/F 00073223 7 142 994 7 142,00 994
18-feb Venta S/F 0004567 2 142,00 284 5 142,00 710,00
01-mar Venta S/F 0004572 3 142,00 426 2 142,00 284,00
01-mar Venta S/F 0004576 2 142,00 284 0 0,00 0,00
ALMACÉN GENIO CELL
TARJETA KARDEX
EXISTENCIASENTRADAS SALIDAS
ENTRADAS
SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN GENIO CELL
TARJETA KARDEX
TARJETA KARDEX
ALMACÉN GENIO CELL
SALIDAS EXISTENCIAS
ENTRADAS
225
ARTÍCULO: SONY ERIKSON W210 MÁXIMO: 10
MÉTODO: Promedio Ponderado MÍNIMO: 1
UNIDAD DE MEDIDA:Unidad
FECHA DETALLE
C V.U V.T C V.U V.T C V.U V.T
2008 COMPRA
16-feb S/F 00100112548 6 201,59 1209,54 6 201,59 1.209,54
ARTÍCULO:SONY ERICSON W300 MÁXIMO: 10
MÉTODO: Promedio Ponderado MÍNIMO: 1
UNIDAD DE MEDIDA:Unidad
FECHA DETALLE
C V.U V.T C V.U V.T C V.U V.T
2008
11-ene Compra S/F 000229 5 340,00 1700,00 5 340,00 1.700,00
15-ene Venta S/F 0004537 1 4 340,00 1.360,00
21-ene Venta S/F 0004542 1 3 340,00 1.020,00
25-ene Venta S/F 0004546 1 2 340,00 680,00
03-mar Venta S/F 0004573 1 1 340,00 340,00
13-mar Venta S/F 0004580 1 0 0,00 0,00
ARTÍCULO:SONY ERICSON W580 MÁXIMO: 10
MÉTODO: Promedio Ponderado MÍNIMO: 1
UNIDAD DE MEDIDA:Unidad
FECHA DETALLE ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
C V.U V.T C V.U V.T C V.U V.T
2008
COMPRA 1 150,00 ###### 1 150,00 150,00
10-mar Venta S/F 0004577 1 150,00 ###### 0 0 0
ALMACÉN GENIO CELL
TARJETA KARDEX
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
TARJETA KARDEX
ALMACÉN GENIO CELL
SALIDAS
TARJETA KARDEX
ENTRADAS EXISTENCIAS
ALMACÉN GENIO CELL
226
ARTÍCULO: SONY ERICSON Z310 MÁXIMO: 10
MÉTODO: Promedio Ponderado MÍNIMO: 1
UNIDAD DE MEDIDA:Unidad
FECHA DETALLE
C V.U V.T C V.U V.T C V.U V.T
2008
01-ene Inventario Inicial 3 118,46 355,38
17-mar Venta S/F 0004582 3 118,46 355,38 0 0,00 0,00
ARTÍCULO: SONY ERICSON Z310 NORMAL, RAL MÁXIMO: 10
MÉTODO: Promedio Ponderado MÍNIMO: 1
UNIDAD DE MEDIDA:Unidad
FECHA DETALLE
C V.U V.T C V.U V.T C V.U V.T
2008
01-ene Inventario Inicial 3 114,45 343,35
17-mar Venta S/F 0004584 3 114,45 343,35 0 0,00 0,00
ARTÍCULO: SONY ERICSON W810 MÁXIMO: 10
MÉTODO: Promedio Ponderado MÍNIMO: 1
UNIDAD DE MEDIDA:Unidad
FECHA DETALLE
C V.U V.T C V.U V.T C V.U V.T
2008
01-ene Inventario Inicial 6 215,99 1.295,94
07-feb Venta S/F 0004558 1 215,99 215,99 5 215,99 1.079,95
ARTÍCULO: MEMORIA MICRO 5D SANDISK 512 MB MÁXIMO: 10
MÉTODO: Promedio Ponderado MÍNIMO: 1
UNIDAD DE MEDIDA:Unidad
FECHA DETALLE
C V.U V.T C V.U V.T C V.U V.T
2008
01-ene Inventario Inicial 4 17,85 71,40
08-feb Venta S/F 0004559 4 17,85 71,40 0 0,00 0,00
ALMACÉN GENIO CELL
TARJETA KARDEX
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN GENIO CELL
SALIDAS EXISTENCIAS
TARJETA KARDEX
ENTRADAS
TARJETA KARDEX
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN GENIO CELL
TARJETA KARDEX
ALMACÉN GENIO CELL
ENTRADAS
227
ARTÍCULO: MANOS LIBRES BLISFERMÁXIMO: 10
MÉTODO: Promedio Ponderado MÍNIMO: 1
UNIDAD DE MEDIDA:Unidad
FECHA DETALLE
C V.U V.T C V.U V.T C V.U V.T
2008
01-ene Inventario Inicial 15 2,85 42,75
11-ene Compra S/F 00136598 10 2,85 28,5 25 2,85 71,25
13-ene Venta S/F 0004535 3 2,85 8,55 22 2,85 62,70
19-ene Venta S/F 0004540 3 2,85 8,55 19 2,85 54,15
25-ene Venta S/F 0004546 2 2,85 5,70 17 2,85 48,45
04-feb Venta S/F 0004555 7 2,85 19,95 10 2,85 28,50
22-feb Venta S/F 0004569 2 2,85 5,70 8 2,85 22,80
ARTÍCULO: ESTUCHE GAFA MÁXIMO: 10
MÉTODO: Promedio Ponderado MÍNIMO: 1
UNIDAD DE MEDIDA:Unidad
FECHA DETALLE
C V.U V.T C V.U V.T C V.U V.T
2008
01-ene Inventario Inicial 15 1,50 22,50
04-feb Venta S/F 0004555 3 1,50 4,50 12 1,50 18,00
09-feb Venta S/F 0004560 2 1,50 4,50 10 1,50 15,00
18-feb Venta S/F 0004567 5 1,50 7,50 5 1,50 7,50
26-feb Venta S/F 0004571 5 2,50 12,50 0 0,00 0,00
ARTÍCULO: ESTUCHE NEOPRIN MÁXIMO: 10
MÉTODO: Promedio Ponderado MÍNIMO: 1
UNIDAD DE MEDIDA:Unidad
FECHA DETALLE
C V.U V.T C V.U V.T C V.U V.T
2008
01-ene Inventario Inicial 7 1,10 7,70
25-feb Venta S/F 0004570 6 1,10 6,60 1 1,10 1,10
15-mar Venta S/F 0004581 1 1,10 1,10 0 0,00 0,00
ALMACÉN GENIO CELL
EXISTENCIAS
ALMACÉN GENIO CELL
TARJETA KARDEX
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN GENIO CELL
TARJETA KARDEX
TARJETA KARDEX
ENTRADAS SALIDAS
228
ARTÍCULO: ESTUCHES DE CUERO MÁXIMO: 10
MÉTODO: Promedio Ponderado MÍNIMO: 1
UNIDAD DE MEDIDA:Unidad
FECHA DETALLE
C V.U V.T C V.U V.T C V.U V.T
2008
01-ene Inventario Inicial 26 4,50 117,00
02-ene Venta S/F 0004506 10 4,50 45,00 16 4,50 72,00
09-feb Venta S/F 0004560 2 4,50 9,00 14 4,50 63,00
22-feb Compra S/F 0101901 14 4,50 63 28 4,50 126,00
10-mar Compra S/F 03565289 14 4,50 63 42 4,50 189,00
17-mar Venta S/F 0004582 10 4,50 9,00 32 4,50 144,00
19-mar Venta S/F 0004583 6 4,50 9,00 26 4,50 117,00
21-mar Venta S/F 0004584 1 4,50 10,00 25 4,50 112,50
ARTÍCULO: CARCASA 1108 AAA MÁXIMO: 10
MÉTODO: Promedio Ponderado MÍNIMO: 1
UNIDAD DE MEDIDA:Unidad
FECHA DETALLE
C V.U V.T C V.U V.T C V.U V.T
2008
01-ene Inventario Inicial 5 2,50 12,50
28-feb Compra S/F 101901 8 2,5 20 13 2,50 32,50
10-mar Compra S/F 3565289 8 2,5 20 21 2,50 52,50
17-mar Venta S/F 0004584 5 2,50 12,50 16 2,50 40,00
24-mar Venta S/F 0004585 8 2,50 20,00 8 2,50 20,00
ARTÍCULO: CARCASA W580 SE MÁXIMO: 10
MÉTODO: Promedio Ponderado MÍNIMO: 1
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad
FECHA DETALLE
C V.U V.T C V.U V.T C V.U V.T
2008
01-ene Inventario Inicial 3 2,85 8,55
ALMACÉN GENIO CELL
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN GENIO CELL
SALIDAS EXISTENCIASENTRADAS
TARJETA KARDEX
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN GENIO CELL
TARJETA KARDEX
TARJETA KARDEX
229
ARTÍCULO: CARCASA W300 TAPAS MÁXIMO: 10
MÉTODO: Promedio Ponderado MÍNIMO: 1
UNIDAD DE MEDIDA:Unidad
FECHA DETALLE
C V.U V.T C V.U V.T C V.U V.T
2008
01-ene Inventario Inicial 5 1,25 6,25
25-mar Venta S/F 0004586 5 1,25 6,25 0 0,00 0,00
ARTÍCULO: CARCASA 1108 TAPAS MÁXIMO: 10
MÉTODO: Promedio Ponderado MÍNIMO: 1
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad
FECHA DETALLE
C V.U V.T C V.U V.T C V.U V.T
2008
01-ene Inventario Inicial 8 1,10 8,80
ARTÍCULO: PROTEL TORE W580 TRANMÁXIMO: 10
MÉTODO: Promedio Ponderado MÍNIMO: 1
UNIDAD DE MEDIDA:Unidad
FECHA DETALLE
C V.U V.T C V.U V.T C V.U V.T
2008
01-ene Inventario Inicial 6 0,85 5,10
24-mar Venta S/F 0004585 6 0,85 5,10 0 0,00 0,00
ARTÍCULO: ESTOCAL LATEX MÁXIMO: 10
MÉTODO: Promedio Ponderado MÍNIMO: 1
UNIDAD DE MEDIDA:Unidad
FECHA DETALLE
C V.U V.T C V.U V.T C V.U V.T
2008
01-ene Inventario Inicial 2 0,95 1,90
EXISTENCIASENTRADAS SALIDAS
ENTRADAS
ALMACÉN GENIO CELL
TARJETA KARDEX
TARJETA KARDEX
ALMACÉN GENIO CELL
TARJETA KARDEX
ALMACÉN GENIO CELL
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN GENIO CELL
TARJETA KARDEX
230
AMIGO CHIP PREACTIVADO MÁXIMO: 100
MÉTODO: Promedio Ponderado MÍNIMO: 20
UNIDAD DE MEDIDA:Unidad
FECHA DETALLE
C V.U V.T C V.U V.T C V.U V.T
2008
01-ene Inventario Inicial 30 3,12 93,60
02-ene Venta S/F 0004507 3 3,12 9,36 27 3,12 84,24
05-ene Venta S/F 0004518 4 3,12 12,48 23 3,12 71,76
08-ene Venta S/F 0004528 2 3,12 6,24 21 3,12 65,52
10-ene Venta S/F 0004533 5 3,12 15,60 16 3,12 49,92
14-ene Venta S/F 0004536 7 3,12 21,84 9 3,12 28,08
25-ene Venta S/F 0004546 3 3,12 9,36 6 3,12 18,72
27-ene Venta S/F 0004548 6 3,12 18,72 0 3,12 0,00
28-ene Compra S/F 0010010953 30 3,12 93,6 30 3,12 93,60
06-feb Venta S/F 0004557 6 3,12 18,72 24 3,12 74,88
11-feb Venta S/F 0004561 15 3,12 46,80 9 3,12 28,08
11-feb Venta S/F 0004562 2 3,12 6,24 7 3,12 21,84
16-feb Compra S/F 00100200127 20 3,12 62,4 27 3,12 84,24
21-feb Venta S/F 0004568 5 3,12 15,60 22 3,12 68,64
01-mar Venta S/F 0004572 10 3,12 31,20 12 3,12 37,44
01/03/201Venta S/F 0004576 5 3,12 15,60 7 3,12 21,84
30-mar Venta S/F 0004579 4 3,12 12,48 3 3,12 9,36
19-mar Venta S/F 0004583 3 3,12 9,36 0 0,00 0,00
ARTÍCULO: CHIP PORTA 35 MÁXIMO: 100
MÉTODO: Promedio Ponderado MÍNIMO: 20
UNIDAD DE MEDIDA:Unidad
FECHA DETALLE
C V.U V.T C V.U V.T C V.U V.T
2008
01-ene Inventario Inicial 40 3,57 142,80
04-ene Venta S/F 0004511 1 3,57 3,57 39 3,57 139,23
05-ene Venta S/F 0004519 1 3,57 3,57 38 3,57 135,66
08-ene Venta S/F 0004529 2 3,57 7,14 36 3,57 128,52
09-ene Venta S/F 0004531 1 3,57 3,57 35 3,57 124,95
12-ene Venta S/F 0004534 3 3,57 10,71 32 3,57 114,24
15-ene Venta S/F 0004537 2 3,57 7,14 30 3,57 107,10
18-ene Venta S/F 0004540 4 3,57 14,28 26 3,57 92,82
24-ene Venta S/F 0004545 6 3,57 21,42 20 3,57 71,40
26-ene Venta S/F 0004547 3 3,57 10,71 17 3,57 60,69
27-ene Venta S/F 0004548 4 3,57 14,28 13 3,57 46,41
30-ene Venta S/F 0004550 6 4,57 27,42 7 3,57 24,99
04-feb Venta S/F 0004555 4 5,57 22,28 3 3,57 10,71
06-feb Venta S/F 0004557 2 6,57 13,14 1 3,57 3,57
ALMACÉN GENIO CELL
TARJETA KARDEX
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN GENIO CELL
TARJETA KARDEX
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
231
ARTÍCULO: TARJETAS PREPAGO $3 MÁXIMO: 100
MÉTODO: Promedio Ponderado MÍNIMO: 20
UNIDAD DE MEDIDA:Unidad
FECHA DETALLE
C V.U V.T C V.U V.T C V.U V.T
2008
01-ene Inventario Inicial 150 2,67 400,50
02-ene Venta S/F 0004512 22 2,67 58,74 128 2,67 341,76
06-ene Venta S/F 0004520 6 2,67 16,02 122 2,67 325,74
08-ene Venta S/F 0004530 10 2,67 26,70 112 2,67 299,04
09-ene Venta S/F 0004532 5 2,67 13,35 107 2,67 285,69
12-ene Venta S/F 0004534 6 2,67 16,02 101 2,67 269,67
15-ene Venta S/F 0004537 16 2,67 42,72 85 2,67 226,95
18-ene Venta S/F 0004540 15 2,67 40,05 70 2,67 186,90
25-ene Venta S/F 0004546 12 2,67 32,04 58 2,67 154,86
27-ene Venta S/F 0004548 16 2,67 42,72 42 2,67 112,14
30-ene Venta S/F 0004551 19 3,67 69,73 23 2,67 61,41
04-feb Venta S/F 0004555 20 4,67 93,40 3 2,67 8,01
ARTÍCULO: TARJETA PREPAGO $6 MÁXIMO: 100
MÉTODO: Promedio Ponderado MÍNIMO: 20
UNIDAD DE MEDIDA:Unidad
FECHA DETALLE
C V.U V.T C V.U V.T C V.U V.T
2008
01-ene Inventario Inicial 80 5,35 428,00
02-ene Venta S/F 0004502 15 5,35 80,25 65 5,35 347,75
07-ene Venta S/F 0004525 6 5,35 32,10 59 5,35 315,65
13-ene Venta S/F 0004535 5 5,35 26,75 54 5,35 288,90
15-ene Venta S/F 0004537 3 5,35 16,05 51 5,35 272,85
19-ene Venta S/F 0004540 6 5,35 32,10 45 5,35 240,75
24-ene Venta S/F 0004545 5 5,35 26,75 40 5,35 214,00
26-ene Venta S/F 0004547 4 5,35 21,40 36 5,35 192,60
30-ene Venta S/F 0004552 3 5,35 16,05 33 5,35 176,55
04-feb Venta S/F 0004555 10 5,35 53,50 23 5,35 123,05
11-feb Venta S/F 0004560 5 5,35 26,75 18 5,35 96,30
11-feb Venta S/F 0004561 4 5,35 21,40 14 5,35 74,90
18-feb Venta S/F 0004567 10 5,35 53,50 4 5,35 21,40
25-feb Venta S/F 0004570 2 5,35 10,70 2 6,35 12,70
TARJETA KARDEX
ENTRADAS SALIDAS
ALMACÉN GENIO CELL
TARJETA KARDEX
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
EXISTENCIAS
ALMACÉN GENIO CELL
232
ARTÍCULO: TARJETA PREPAGO $10 MÁXIMO: 100
MÉTODO: Promedio Ponderado MÍNIMO: 20
UNIDAD DE MEDIDA:Unidad
FECHA DETALLE
C V.U V.T C V.U V.T C V.U V.T
2008
01-ene Inventario Inicial 25 8,92 223,00
02-ene Venta S/F 0004503 10 8,92 89,20 15 8,92 133,80
13-ene Venta S/F 0004535 2 8,92 17,84 13 8,92 115,96
25-ene Venta S/F 0004546 3 8,92 26,76 10 8,92 89,20
30-ene Venta S/F 0004553 5 8,92 44,60 5 8,92 44,60
22-feb Venta S/F 0004569 5 8,92 44,60 0 0,00 0,00
ARTÍCULO: TARJETA DE CABINA $4 MÁXIMO: 100
MÉTODO: Promedio Ponderado MÍNIMO: 20
UNIDAD DE MEDIDA:Unidad
FECHA DETALLE
C V.U V.T C V.U V.T C V.U V.T
2008
02-ene Inventario Inicial 8 3,57 28,56
14-feb Venta S/F 0004565 4 3,57 14,28 4 3,57 14,28
15-mar Venta S/F 00045781 4 4,57 18,28 0 0,00 0,00
ARTÍCULO: TIP PREPAGO MOTOROLA FX853MÁXIMO: 5
MÉTODO: Promedio Ponderado MÍNIMO: 1
UNIDAD DE MEDIDA:Unidad
FECHA DETALLE
C V.U V.T C V.U V.T C V.U V.T
2008 COMPRA
28/02/2008 Compra S/F 000101901 1 117,59 117,59 1 117,59 117,59
30-mar Venta S/F 0004578 1 117,59 117,59 0 0,00 0,00
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
ALMACÉN GENIO CELL
TARJETA KARDEX
ENTRADAS SALIDAS
ENTRADAS SALIDAS
TARJETA KARDEX
ALMACÉN GENIO CELL
TARJETA KARDEX
ALMACÉN GENIO CELL
EXISTENCIAS
EXISTENCIAS
233
234
235
236
237
238
239
240
241
242
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248
249
250
251
1. TÍTULO
“IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA CONTABLE COMERCIAL. CASO
PRÁCTICO EN EL ALMACÉN GENIOCELL DE LA CIUDAD DE LOJA,
PERIODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2008.”
2. PROBLEMÁTICA
En las últimas décadas se han producido grandes cambios en el entorno de las
empresas y las organizaciones, como resultado de los avances procedentes por las
nuevas tecnologías de la producción, de la información y de las comunicaciones.
Los riesgos de las comercios de quedarse y desaparecer son cada vez mayores
debido a que no existen mejoras en los procesos, por lo que no benefician a los
compradores, sin poder de esta manera desafiar los retos de la competencia con
buenas perspectivas de éxito.
La ausencia de contabilidad en las empresas o peor aún; la presencia de esta en
forma imprecisa o inoportuna, llevan a que la gerencia esté carente de
información oportuna, aumentando la probabilidad de fracaso en la toma de
decisiones, no permitiendo analizar en un tiempo determinado el resultado de las
actividades comerciales.
252
Las entidades y organismos del sector público y privado que se encuentran
inmersos en la comercialización de productos , deben buscar por todos los
medios, introducir mejoras en su gestión dando paso a la implantación del
sistema contable; si no lo tuviera aún, caso contrario mejorar significativamente
con el fin de que cumplan sus funciones de información y control.
Dentro de las actividades comerciales se encuentra inmerso el almacén Geniocell de la Ciudad de
Loja, de propiedad de la Lic. Lucy Paladines, la cual se encuentra legalmente inscrita con el RUC
número 1103138358001, el negocio se encuentra ubicado en las calles Ramón Pinto y Rocafuerte.
Empresa comercial que inició sus actividades en el año de 2002 con un capital de 3,000.00 dólares
contando en la actualidad con un capital aproximado de 34,000.00 dólares, la empresa se dedica a
la compra, venta de celulares y accesorios. Esta empresa no cuenta con un sistema de contabilidad,
lo que impide conocer la realidad administrativa y financiera.
Luego de una entrevista realizada a la propietaria se hallado deficiencias en sus
actividades comerciales, por lo que se han observado diferentes problemáticas en
el almacén.
No posee un plan general de cuentas en el cual se detallan diferentes
cuentas a utilizar.
Ausencia de registros contables como son: Diario General, Mayor
General, Balance de Comprobación, Estados Financieros, con los registros
auxiliares.
No se realiza conciliaciones Bancarias, para la obtención de saldos
confiables.
253
Inexistencia de valoración de activos fijos por lo que no se realizan
cálculos de depreciación de los mismos.
Luego de concluida la problemáticas encontradas en el almacén he creído
conveniente investigar el problema más relevante que se refiere a:
“La falta de un sistema contable en el almacén Geniocell, no permite conocer
saldos confiables”.
3. JUSTIFICACION
ACADEMICA.
Como un requisito previo a la obtención del grado de Licenciada en Contabilidad
y Auditoría, la carrera de contabilidad exige la presentación de una tesis de grado,
conjugando la teoría con la práctica, me encuentro en las mejores condiciones
académicas para su realización, por lo que la ejecución de esta tesis brindará un
aporte muy valioso para difundir los conocimientos en el campo contable y de
tributación.
SOCIOECONOMICA
El presente trabajo de investigación propone organizar contablemente a este
negocio de la ciudad de Loja y que se dedica a la venta de celulares, mediante la
254
organización contable con la implementación del Sistema de Contabilidad
comercial su propietario podrá controlar de mejor manera las mercaderías, las
cuentas por cobrar y por pagar, y al final del período contable conocer la situación
financiera del almacén para tomar decisiones.
JUSTIFICACIÓN INSTITUCIONAL
Al implementar un Sistema de Contabilidad en el “Almacén Geniocell analizaré y
evaluaré las operaciones económicas y financieras, para que la propietaria logre
un buen manejo de los recursos económicos con información confiable para la
correcta toma de decisiones.
4. OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL
- Aplicar un sistema contable, en el Almacén Genio Cell de la Ciudad de
Loja, periodo de 01 de enero al 31 de marzo del 2008.
OBJETIVOS ESPECIFICOS:
Implantar el Sistema de Contabilidad Comercial por el Sistema de cuenta
múltiple, diseñando los registros y documentos contables que permitan
mostrar los movimientos contables y al final del periodo en estudio, la real
situación financiera del Almacén Genio Cell.
255
Presentar los Estados Financieros que demuestren en forman práctica el
movimiento contable durante el periodo que se estudiará.
Analizar los Estados Financieros por medio de indicadores para evaluar el
desempeño financiero y económico u operacional de la Empresa y de
manera especial para facilitar la toma de decisiones.
Exponer al final del proceso contable los resultados a los propietarios del
almacén Geniocell, asesorando contablemente y en el campo de
tributación.
5. MARCO TEORICO
EL COMERCIO
“Etimológicamente la palabra comercio proviene de las raíces latinas: Cum que
significa fundamento y Merx, mercancía derivado de mercor, comprar y vender.
Equivale al traspaso de cosas materiales, de comercio, trata de intercambio de
bienes, valores, servicios y conocimientos entre dos o más personas.
El comercio incrementa el valor a los bienes, en virtud de llevarlos hacia lugares
donde no se producen y se los necesita, de donde los hay en exceso y
prácticamente no se los se los necesita; y poniéndolos al alcance del
consumidor”.30
30 VÁSCONEZ ARROYO. José Vicente. Contabilidad General para el siglo XXI. Edición 2004,
Quito-Ecuador. Pág 4.
256
Objetivos del Comercio:
Mantener la estabilidad económica del país.
Relacionar los sectores de producción y consumo.
Estimular la producción e investigación
Mejorar la distribución de productos elaborados
Promover el bienestar social.
Comerciante
El Art. 2 del Código de Comercio dice: “son comerciantes los que, teniendo
capacidad para contratar hacen del comercio su profesión habitual. Toda persona
que, según las disposiciones del código civil, tiene capacidad para contratar, la
tiene igualmente para ejercer el comercio”.
Para ser comerciante se requiere cumplir con los siguientes requisitos:
- Tener capacidad para contratar
- Ejercer por cuenta propia actos de comercio.
- Hacer de los actos de comercio su profesión habitual
- Afiliación de las Cámaras de Comercio, obtener matrícula de comercio y
el Registro Único de contribuyentes.
257
EMPRESA COMERCIAL
Concepto
La empresa es una unidad de producción económica, integrada por diversas
personas y materiales debidamente coordinados para presentar un servicio
económico, mediante el cual trata de conseguir un beneficio que remunere a los
consumidores y a los esfuerzos personales realizados y al riesgo que tiene la
empresa.
“Unidad económica que actúa como factor dinámico en el proceso productivo de
bienes o servicios, mediante la formación de una sociedad industrial, comercial o
de prestación de servicios con el fin de obtener beneficios económicos”31
Objetivos
Satisfacer las necesidades de bienes y servicios que tiene la sociedad
Proporcionar empleo productivo a todos los factores de producción
Aumentar el bienestar de la sociedad mediante el uso económico de los
factores de producción
Proporcionar un retorno justo a los factores de entrada
Crear un ambiente en que las personas puedan satisfacer una parte de sus
necesidades humanas normales.
31 NARANJO, Salguero Marcelo, NARANJO Salguero Joselito. Contabilidad Comercial y de
Servicios. Nueva edición pag, 15
258
Clasificación
POR LA
ACTIVIDAD
QUE REALIZA
POR SU
CAPACIDAD DE
PRODUCCIÓN
POR EL SECTOR
AL QUE
PERTENECEN
POR SU
CONSTITUCIÓN
LEGAL
Comerciales
Industriales
De servicios
Artesanales
Agropecuarios
Forestales
Mineras
Pesqueras
Turísticas
Constructoras
Transporte
Microempresa
Pequeña empresa
Mediana empresa
Grande empresa
Públicas
Privadas
Mixtas
Sociedad
Anónima
Compañía en
nombre Colectivo
Compañía en
Comandita simple
Compañía en
Comandita por
Acciones
Compañía de
Responsabilidad
limitada
Compañía de
Economía Mixta
LA CONTABILIDAD
CONCEPTO
Proceso mediante el cual se identifica, mide, registra y comunica la información
económica de una organización o empresa, con el fin de que los gestores puedan
evaluar la situación de la entidad. La teneduría de libros se refiere a la elaboración
259
de los registros contables, por lo que es la que permite obtener los datos, ajustados
a principios contables, utilizados para evaluar la situación y obtener la
información financiera relevante de una entidad”32
“Contabilidad es el arte de registrar, y resumir en forma significativa y en
términos de dinero, las operaciones y hechos que son cuando menos en parte, de
carácter financiero así como de interpretar sus resultados”33
IMPORTANCIA
La Contabilidad a menudo es conocida como el lenguaje de los negocios, quienes
participan en el mercado de los negocios utilizan conceptos, métodos, técnicas y
procedimientos contables para describir los acontecimientos que ocurren en la
existencia habitual de los negocios sean estos pequeños, medianos o grandes, y,
puesto que de su aplicación en el proceso contable se obtienen estados financieros
que permiten la correcta toma de decisiones en beneficio de la entidad.
OBJETIVOS
El objetivo primordial de la Contabilidad es el de suministrar información de
tipo financiera de la organización en un periodo determinado a personas naturales
32 Biblioteca de Consulta Microsoft® Encarta® 2005.
33 VÁSCONEZ, José Vicente. Introducción a la contabilidad. Pág. 31
260
y entidades jurídicas interesadas en sus resultados, para la toma de decisiones
acertadas que mejor convengan a la entidad.
La Contabilidad suministra información de la empresa a los administradores,
como contribución a sus funciones de planeación, control y toma de decisiones;
para lo cual necesitan de información financiera confiable, comprensible,
objetiva, razonable y oportuna. Los accionistas de la organización requieren
también de información financiera con el propósito de precisar el rendimiento del
capital invertido y confiado a la administración.
CLASIFICACION
Debido a su vital importancia, la contabilidad debe ser llevada en forma
obligatoria por todas las instituciones privadas públicas y autómatas, de acuerdo
con lo que dispone la ley. Se clasifican en:
Contabilidad privada o particular.- es la que registra, controla y analiza
operaciones de empresas particulares. Presenta resultados al gerente, dueño,
socios y a toda persona que le interese el conocimiento económico-financiero de
su empresa. Esta según el fin al que se destina el capital, puede ser:
Comercial.-encargada de distribuir mercaderías elaboradas para su posterior
comercialización.
261
Industrial.- es el que se produce y transforma toda materia prima. También se
denomina de costo y se aplica en industrias.
Servicios.- son las encargadas de prestar servicios al público por los cuales
reciben dinero a cambio de los mismos; la conforman servicios como: luz, agua,
teléfono, transporte, etc.
Bancaria.- es la contabilidad encargada de aplicar a toda institución bancaria, la
misma que controla los depósitos en moneda nacional y extranjera, emite cedulas
hipotecarias, en fin toda actividad concerniente a estos.
Cooperativas.- es la encargada de controlar actividades de organizaciones como
cooperativas de producción, de consumo, de crédito, de servicios.
Hoteleras.- aplicada a todos los hoteles, siendo uno de estos derivados de la
contabilidad de servicios.
Contabilidad oficial, gubernamental o estatal.- es especial porque registra,
controla, analiza e interpreta las operaciones de las entidades de derecho público
como: nación, ministerios, municipios, colegios, etc. Se aplica a los hechos
administrativos gracias a este registro el gobierno puede disponer del control y
planeamiento en materia tributaria, financiera y económica
262
ECUACIÓN CONTABLE
Es una igualdad que representa los tres elementos fundamentales en los que se
basa toda actividad económica (activo, pasivo y patrimonio). Además es la
fórmula primordial en la que se basa la contabilidad para desarrollar técnicamente
un sistema.
A: Activo
P: Pasivo
Pt: Patrimonio
Activo.- Son todos los valores, bienes y derechos de propiedad de la empresa
A = P + Pt
Pasivo.- Es el derecho del propietario sobre el Activo de la Propietaria de la
empresa
P = A – P
Patrimonio.- Son los derechos que tiene el propietario sobre los activos de la
empresa
Pt = A – P
VARIACION DE LA ECUACION CONTABLE
LA ecuación contable varía en:
A = P + Pt
263
2. Activo
3. Activo y Pasivo
4. Activo y Patrimonio
5. Pasivo y Patrimonio
Variación en Activo.- Se presenta cuando la transacción genera registros en
cuentas que pertenecen exclusivamente al activo de la empresa
Variación en Activo y Pasivo.- Se presenta cuando la transacción genera
registros en cuentas que pertenecen al activo y pasivo de la empresa.
Variación en Activo y Patrimonio.- Se presenta cuando la transacción genera
registros en Activo y Patrimonio.
Variación en Pasivos y Patrimonio.- Se presenta cuando la transacción genera
registros en cuentas que pertenecen al pasivo y patrimonio de la empresa.
264
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS
“Los principios de contabilidad generalmente aceptados son conceptos básicos
que establecen la delimitación e identificación del ente económico, las bases de
cuantificación de las operaciones y la presentación de la información económica y
financiera de la empresa a través de los Estados Financieros”34
34 BRAVO VALDIVIESO Mercedes, Contabilidad General. Quito-Ecuador. 2005. 6ta edición,
pág 8
CONCEPTOS BÁSICOS
Son normas básicas
que establecen la
delimitación e
identificación del ente
económico forma de
cuantificación y
técnicas de
presentación de
informes financieros
2. EQUIDAD. El registro de los
hechos económicos y su información se
fundamenta en la igualdad para todos
los sectores
3. MEDICIÓN DE RECURSOS La
contabilidad se basa en los bienes
materiales e inmateriales que poseen
valor económico y deben ser valorados
en términos monetarios
4. PERIODO DE TIEMPO La
contabilidad financiera provee
información de las actividades
económicas de la empresa por periodos de tiempo.
5. ESENCIA SOBRE LA FORMA La
contabilidad financiera enfatiza la
sustancia o esencia económica del
evento aún cuando la forma legal pueda
diferir de la sustancia económica y
sugiera diferentes tratamientos
6. CONTINUIDAD DEL ENTE
CONTABLE Los principios contables
parten del supuesto de la continuidad de
las operaciones del ente contable empresa en marcha
7. MEDICION EN TERMINOS
MONETARIOS
la contabilidad financiera cuantifica en
términos monetarios los recursos, las
obligaciones, los cambios que se producen
en ellos
12. UNIFORMIDAD
Los principios de contabilidad deben ser
aplicados uniformemente de un periodo a otro.
11. JUICIO Y CRITERIO
Las estimaciones indispensables usadas en
contabilidad, implica una importante
participación del juicio criterio del profesional contable.
10. PRECIO DE INTERCAMBIO
La medición en términos monetarios está
basada primordialmente en los precios de intercambio
9. ACUMULACIÓN
el registro de estos cambios son necesario
para la determinación de la utilidad neta periódica y de la situación financiera
8. ESTIMACIONES
Es necesario utilizar estimaciones ya que
la contabilidad implica asignaciones o
distribuciones de ciertas partidas entre
periodo de tiempos
265
PRINCIPIOS DE LA PARTIDA DOBLE
Significa que toda transacción que se realice en la empresa será registrada en
cuentas deudoras que reciben valores, y en cuentas acreedoras que entregan
valores.
- No hay deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor
- Las sumas del debe, deben ser iguales a las sumas del haber
- Una cuenta por cobrar se debita y una cuenta por pagar se acredita
- Las cuentas de gasto son deudores y las de ingreso acreedoras
- Toda cuenta que entra debe salir con el mismo nombre
- Cada cuenta debe registrar partidas de una sola naturaleza
- Toda cuenta persona u objeto primeramente entra y después sale, a
excepción de las deudoras contraídas que primeramente salen
- Todo lo que se recibe es igual a lo que se entrega.
NORMAS ECUATORIANAS DE CONTABILIDAD
La federación Nacional de Contadores del Ecuador como Organismo Patrocinador
y miembro de la Federación Internacional de Contabilidad. IFAC, es responsable
de regular el marco profesional para el ejercicio de la Contabilidad en el país,
situación que pone a consideración las siguientes Normas Ecuatorianas de
Contabilidad.
NEC 1 Presentación de Estados Financieros
NEC 2 Revelación de los Estados Financieros de Bancos y otras
Instituciones Financieras similares
266
NEC 3 Estado de Flujo de Efectivo
NEC 4 Contingencias y sucesos que ocurren después de la fecha del
Balance
NEC 5 Unidad o Pérdida Neta por el Período, errores fundamentales y
cambios en Políticas Contables
NEC 6 Revelaciones de partes relacionadas
NEC 7 Efectos de las variaciones en tipos de cambios de moneda
extranjera
NEC 8 Reportando información financiera por segmentos
NEC 9 Ingresos
NEC 10 Costos de Financiamiento
NEC 11 Inventarios
NEC 12 Propiedades, Planta y Equipo
NEC 13 Contabilización de la Depreciación
NEC 14 Costos de Investigación y Desarrollo
NEC 15 Contratos de Construcción
NEC 16 Corrección Monetaria Integral de Estados Financieros
NEC 17 Conversión de Estados Financieros para efectos de aplicar el
esquema de Dolarización
NEC 18 Contabilización de las Inversiones
NEC 19 Estados Financieros Consolidados y contabilización de Inversiones
en Subsidiarias
NEC 20 Contabilización de inversiones en Asociadas
NEC 21 Combinación de negocios
NEC 22 Operaciones Descontinuadas
NEC 23 Unidades por acción
NEC 24 Contabilización de Subsidios del Gobierno y Revelación de
Información referente a Asistencia Gubernamental
NEC 25 Activos Intangibles
NEC 26 Provisiones, Activos Contingentes y Pasivos Contingentes
NEC 27 Deterioro del Valor de los Activos.
267
SISTEMA CONTABLE
El Sistema contable es la combinación del personal, los registros y los
procedimientos que se usan en un negocio para cumplir con las necesidades de
información financiera.
OBJETIVOS DEL SISTEMA CONTABLE
El principal objetivo del Sistema Contable es estar al tanto la situación económica
y financiera de una empresa en un período determinado el que generalmente es de
año; así como también analizar, comparar e informar sobre los resultados
obtenidos, para poder tomar decisiones adecuadas a los intereses de la empresa.
CUENTA CONTABLE
Concepto
Cuenta en contabilidad, es el resultado de seleccionar y clasificar conjuntamente,
todas las operaciones relativas a un solo asunto, persona o negociación. Es el
título genérico que se da a un grupo homogéneo de bienes, valores o servicios, el
mismo que se mantendrá invariable durante un periodo contable.
268
PARTES DE LA CUENTA
Una cuenta contable está compuesta de las siguientes partes:
- DEBE O DEBITO
- HABER O CRÉDITO
- SALDO O BALANCE
PLAN DE CUENTAS
Definición
Facilita la aplicación de los registros contables y depende de las características de
la empresa, de servicios, industrial, etc.
Todas las entidades tanto del sector público como privado deben trazar su plan de
cuentas codificado según las necesidades y de acuerdo al tipo de operaciones que
realiza el mismo que constituye un listado lógico y ordenado de las cuentas del
mayor general y de las subcuentas aplicables a una entidad específica
Codificación de Cuentas
Desde el punto de vista de diferentes actores tenemos:
269
“ Es la expresión resumida de una idea a través de la utilización de números,
letras y/o símbolos; en consecuencia, el código viene a ser el equivalente al
nombre”35
“Es la utilización de números y letras y otros símbolos que representan o
equivales al grupo, subgrupo, cuentas y subcuentas”36
Pueden ser numéricos y alfabéticos, asignados en forma ordenada con el objeto de
identificar a cada una de las categorías, grupos, subgrupos, rubros, cuentas y
partidas que comprenden el plan, permitiendo identificar el manejo de la
información contable.
MANUAL DE CUENTAS
Permite el detallar, distinguir y reconocer individualmente las cuentas de acuerdo
a su naturaleza y fin a que estén destinadas, agrupándolas en condiciones y
características iguales.
PROCESO CONTABLE
“ El proceso contable se refiere a todas las operaciones y transacciones que
registra la contabilidad en un período determinado, regularmente el del año
calendario o ejercicio económico, desde el origen de la transacción hasta la
preparación y elaboración de los estados financieros”37
35 ZAPATA SÁNCHEZ Pedro. Contabilidad General 4. Edición actualizada 2003 36 BRAVO VALDIVIESO Mercedes. Contabilidad General. Quito-Ecuador. 2005. 6ta edición,
pág 40 37 MALDONADO, Palacios Hernán. Manual de Contabilidad. Pág 28
270
ESQUEMA DEL CICLO CONTABLE
INVENTARIO INICIA
Permite el detallar,
distinguir y
reconocer
individualmente las
cuentas de acuerdo a
su naturaleza y fin a
que estén destinadas,
agrupándolas en
condiciones y
características
iguales.
L
ESTADO DE SITUACION INICIAL
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
BALANCE DE COMPROBACION
AJUSTES
CIERRE DE LIBROS
ESTADOS FINANCIEROS
HOJA DE TRABAJO
LIBROS AUXILIARES
ESTADO DE SITUACION
FINANCIERA
ESTADO DE SITUACION
ECONÓMICA
ESTADO DE GANANCIAS
RETENIDAS
ESTADO DE FLUJO DE
EFECTIVO
ESTADO DE CAMBIOS
EN EL PATRIMONIO
DOCUMENTACIÓN FUENTE
ANÁLISIS FINANCIERO
271
INVENTARIOS
Inventario es la relación detallada y valorada de todos los elementos que
intervienen en el Patrimonio.
“Todo comerciante al iniciar sus operaciones hará una descripción de todos sus
bienes tanto muebles como inmuebles, todos sus créditos, activos y pasivos en el
libre de Inventario y Balances cuyos valores estarán legalizados con firmas del
Contador y el Propietario”38
FORMATO
EMPRESA “NN”
INVENTARIO INICIAL
AL……………………….
CODIGO CANT. DETALLE V. UNIT V/PARCIAL V/TOTAL ACTIVO PASIVO
TOTALES
FIRMA GERENTE FIRMA CONTADOR
38 CÓDIGO DE COMERCIO. Art. 43
272
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
También llamado Balance General inicial es la presentación ordenada de los
activos pasivos y capital, en la iniciación de un negocio
Presentación
1. Balance de T u horizontal
2. En forma de reporte o vertical
FORMATO
EMPRESA “XX”
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
AL……………………...
ACTIVO PASIVO
Caja XXXX Cuentas por pagar XXXX
Mercaderías XXXX TOTAL DE PASIVO XXXX
Muebles y Enseres XXXX PATRIMONIO XXXX
TOTAL DE ACTIVOS XXXX TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO XXXX
F) GERENTE F) CONTADOR
273
LIBRO DIARIO
Es un registro de entrada original que sirve para registrar todos los movimientos
transaccionales que se realiza en forma cronológica, designando el carácter y
circunstancia de cada operación, de manera que cada partida señale quien es el
acreedor y deudor. Además sirve de fuente de información del total de las
operaciones del negocio.
Asientos Contables
Consiste en registrar cada transacción en cuentas deudoras y acreedoras
Clasificación de los Asientos
- Simples
- Compuestos
- Mixtos
FORMATO
EMPRESA “XX”
DIARIO GENERAL
FECHA DETALLE REF PARCIAL DEBE HABER
SUMAN
274
LIBRO MAYOR
En el código de comercio Art. 42 manifiesta “La función del libro mayor consiste
en clasificar las operaciones que cuenta de tal manera que se pueda conocer el
movimiento y saldo de cada una de ellas, es decir tienen como función básica
recopilar sistemáticamente las operaciones inscritas en el libro diario”
PRESENTACION
Libro Mayor a un folio
Libro Mayor a doble folio
FORMATO DE MAYOR GENERAL A UN SOLO FOLIO
EMPRESA “XX”
MAYOR GENERAL
CUENTA CÓDIGO
FECHA DESCRIPCION REF. DEBE HABER SALDO
SUMAN
275
FORMATO DE MAYOR GENERAL A DOBLE FOLIO
EMPRESA “XX”
LIBRO MAYOR
CUENTA:
CÓDIGO:
FECHA DESCRIPCION REF DEBE FECHA DESCRIPCION REF. HABER
SUMAN SUMAN
MAYOR AUXILIAR
Se encarga del control de las subcuentas, con la finalidad de obtener una
información más amplia y objetiva.
El diseño puede ser de tres formas:
Forma de T, se utiliza para fines didácticos
A 3 columnas, esto es debe, haber y saldo
A 4 columnas, Esto es Debe, Haber, saldo deudor y Acreedor
276
Ejemplo:
EMPRESA “XX”
MAYOR AUXILIAR
SUBCUENTA: CODIGO
FECHA REF CONCEPTO DEBE HABER
BALANCE DE COMPROBACIÓN
“ Este balance sirve para comprobar la exactitud del registro contable en los
registros de entrada original y el traslado del mayor general, igualmente al débito
y crédito”39
.
FORMATO
EMPRESA “XX”
BALANCE DE COMPROBACIÓN
N.- CUENTAS SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
TOTALES
39 VÁSCONEZ. José Vicente. Contabilidad General para el siglo XXI. Editorial Ministerial de
Educación y Cultura. Quito, 2004. Pág 87
277
AJUSTES
Son asientos contables que se hacen a ciertas cuentas al cierre de un periodo
contable; y, que tienen por objeto incluir en los balances con sus valores reales,
los ajustes que con más frecuencia se presentan son aquellos que se refieren a:
- Acumulados
- Diferidos
- Depreciaciones
- Amortizaciones
- Consumos
- Provisiones
HOJA DE TRABAJO
La hoja de trabajo es un papel de trabajo que permite al Contador únicamente
ayudarle a realizar en forma ordenada la clasificación de cuentas que constarán en
los Estados Financieros.
FORMATO
EMPRESA “XX”
HOJA DE TRABAJO
DEL ……….. AL…….
N.- CUENTAS SALDOS AJUSTES BALANCE E.
SITUACIÓN E.
SITUACIÓN
AJUSTADO ECONÓMICA FINANCIERA
D H D H D H G I D H
278
CIERRE DE LIBROS
Los asientos de cierre de libros se elaboran al finalizar el ejercicio económico o
periodo contable con el objeto de:
¤ Centralizar o agrupar las cuentas que ocasionan gastos o egreso
¤ Centralizar o agrupar las cuentas que generan renta o ingresos.
¤ Determinar el resultado final, el mismo que puede ser:
o Ganancia, utilidad o superávit
o Pérdida o déficit
ESTADOS FINANCIEROS
“Los Estados Financieros se elaboran al finalizar un período contable con el
objeto de proporcionar información sobre la situación económica y financiera de
la empresa. Esta información puede examinar los resultados obtenidos y evaluar el
potencial futuro de la compañía.”40
Clasificación de los Estados Financieros
En un almacén comercial, los Estados Financieros básicos son los siguientes:
Estado de resultados o estado de pérdidas o ganancias
40 BRAVO VALDIVIESO Mercedes. Contabilidad General. Quito-Ecuador. 2005. 6ta edición, pág
201
279
Estado de situación financiera o Balance General
Estado de flujo de Efectivo.
LAS MERCADERÍAS Y SU CONTROL
Sistema de Control de Mercaderías
La Contabilidad para registrar las compras y ventas de mercaderías puede utilizar
cualquiera de los dos sistemas conocidos:
1. El Sistema de Cuenta Múltiple con Inventario Periódico; o
2. El Sistema de Cuenta Única con Inventario Permanente.
Sistema de Cuenta Múltiple con Inventario Periódico.- Este sistema para su
utilización se sustenta básicamente en la utilización de tres cuentas participantes y
2 cuentas subsidiarias.
Las cuentas principales son:
- Compras
- Ventas
Sistema de Cuenta Única con Inventario Permanente.- En este sistema se
utiliza únicamente la cuenta mercaderías, para registrar en el debe todas las
280
adquisiciones al costo, efectuadas en cada ejercicio como para registrar en el
haber todos los expendios realizados al costo de adquisición. Adicionalmente en
el asiento de ventas se registra además el crédito por la utilidad en ventas, o el
débito por la pérdida en ventas; o ninguno de los dos cuando las ventas son al
costo de adquisición.
NOCIONES GENERALES DE TRIBUTACIÓN
TRIBUTOS
“Son los ingresos del Estado, derivados o de derecho público creados por la ley,
en base a la capacidad contributiva del pueblo y encaminados a darle recursos al
Estado, quien tiene la compromiso de retribuirlos en calidad de servicios públicos,
de tal manera que compensen necesidades colectivas y den bienestar a los
ecuatorianos.”41
“Impuesto que se paga al Estado”42
Clasificación de los tributos
Los tributos se clasifican en:
Impuestos:
Es una contribución que paga el ciudadano por vivir en sociedad
Tasas:
Tributo generado por la prestación de un servicio efectivo o potencial
41 NARVÁEZ Cano Inés. Guía Práctica de Tributación y Contabilidad.Loja-Ecuador 2004 42 BRAVO VALDIVIESO Mercedes. Contabilidad General. Quito-Ecuador. 2005. 6ta edición, pág
374
281
CONTRIBUYENTES
“Contribuyentes es la persona natural o jurídica a quien la Ley impone la
prestación tributaria para la verificación del hecho generador. Nunca perderá su
condición de contribuyente quien según la ley, deba soportar la carga tributaria,
aunque realice su traslación a otras personas”.43
CONTRIBUCIONES ESPECIALES
Aquello que deben pagar los particulares por el beneficio obtenido por la
elaboración de una obra pública.
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Es la relación jurídica personal existente entre el Estado y los Contribuyentes o
Responsables del pago de los tributos, en virtud de la cual se debe satisfacer el
pago de un tributo ya sea en efectivo, especies o servicios.
ELEMENTOS CONSTITUTIVOS DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
- La ley
- El Hecho Generador
- El Sujeto Activo
43 El impuesto sobre el valor agregado IVA. Santa Fé de Bogotá 2005. Pág. 106
282
- El sujeto Pasivo
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)
“El IVA se aplica a todas las transferencias de dominio, a las importaciones de
bienes muebles de naturaleza corporal, en todas las etapas de su comercialización
y a la prestación de servicios, en la forma y condiciones que prevé la Ley de
régimen tributario interno”44
CRÉDITO TRIBUTARIO
Tienen derecho al crédito tributario:
- Sujetos pasivos que efectúen transferencias o presten servicios gravados
con el 12%
- Sujetos pasivos que se dediquen a la producción, comercialización
- La proporcionalidad se establecerá dividiendo las ventas del 12% para las
ventas totales.
AGENTE DE RETENCIÓN
Es aquel que en sus compras no paga el impuesto sino que lo retiene.
44 ZAPATA SÁNCHEZ Pedro. Contabilidad General 4. Edición actualizada 2003, pág 179
283
AGENTE DE PERCEPCIÓN
Es aquel que en sus ventas percibe o recibe un impuesto de parte del comprador.
Tiene la obligación de declarar mensualmente los impuestos que ha percibido en
sus ventas e incluirá además sus compras y retenciones que ha efectuado o le han
efectuado.
RETENCIÓN DEL IVA
Instituciones del Estado y Contribuyentes Especiales, Sociedades y Personas
Naturales obligadas a llevar Contabilidad en las Comprar retienen:
30% adquisición de bienes
70% utilización de servicios
100% del IVA en servicios prestados por profesionales o por
arrendamientos.
En el caso de adquisiciones con liquidaciones de compra de bienes o
servicios se retendrá el 100% del IVA
En caso de que los proveedores no lleven Contabilidad se aplicarán los
porcentajes 30% y 70%
284
6. METODOLOGÍA
Para el desarrollo del presente trabajo de investigación, se hará necesario emplear
los métodos auxiliares del método científico que me permitirá organizar, analizar
e interpretar la información financiera, proyectado a la organización del proceso
de la Contabilidad General.
MÉTODOS
Método Inductivo
Será utilizado para analizar, observar y comparar la información financiera de los
registros contables y de la documentación considerada soporte de las operaciones
financieras contables del almacén.
Método Deductivo
Se lo utilizará para evaluar en primeramente y en forma general los servicios que
brinda el Almacén Geniocell de la ciudad de Loja, y en forma particular la
utilización de recursos económicos.
Método Analítico
Servirá para analizar las transacciones originadas previas a su contabilización.
285
TÉCNICAS
Observación
Permitirá observar la documentación existente en el almacén con la finalidad de
que la información obtenida sea Método Sintético
Mediante este método permitirá sintetizar la información reflejada en los estados
financieros; así como en el resumen, conclusiones y recomendaciones tendientes
al mejoramiento de la empresa.
Método Matemático
El método matemático será empleado para realizar los diferentes cálculos a
utilizarse en el procesamiento de la información que incluye desde el Estado de
Situación Inicial hasta la presentación de Estados Financieros.
real y objetiva.
Entrevista
Dirigida a la propietaria y personal del almacén con el fin de obtener información
de carácter general relacionada con la ubicación; instalaciones, personal que
labora, operaciones que realiza.
286
Recopilación Bibliográfica
Se recopilarán documentos, folletos, tesis, libros, revistas que servirán par la
elaboración del fundamento teórico, que comprende los conceptos, teorías y
categorías relacionadas con la contabilidad comercial.
PROCEDIMIENTOS
El desarrollo de la propuesta, será cumplida en base a las operaciones económicas
que efectúa el almacén, iniciando con la recopilación de la documentación
soporte, a través de la cual realizaré todo el proceso contable, partiendo con el
inventario inicial, se elaborará el estado de situación inicial, se elaborará el estado
de situación inicial de las cuentas de activo, pasivo y patrimonio, memorando de
transacciones, diario general, posteriormente se trasladarán los valores al libro
mayor para determinar los saldos de cada una de las cuentas, las mismas que
servirán para la realización del balance de comprobación y determinar la exactitud
de los mismos, seguidamente procederé a realizar la hoja de trabajo que facilitará
la ejecución de los Estados Financieros.
Luego procederé a presentar, analizar e interpretar los resultados a través de las
conclusiones y recomendaciones para el uso y aplicación de la contabilidad
general en el almacén sujeto a estudio, poniendo a consideración de la propietaria,
así como a los lectores del presente trabajo de investigación.
287
7. CRONOGRAMA DE TRABAJO
1 Selección del Problema X X
2 Desarrollo del Proyecto X
3 Presentación del Proyecto X X
4 Corrección del Proyecto X X X
5 Emisión de la Pertinencia X X X
6 Recopilación de la Información X X X
7 Ampliación del Marco Teórico X X X
8 Elaboración de la Práctica Contable X X X
9 Organización de la Práctica Contale X X X
10 Organización del Trabajo de Tesis X X X X
11 Presetación del Borrador X X X X
12 Corrección del Borrador X X X X
13 Presentación del Borrador de Tesis Aprobada X X X X
14 Presentación del Informe Final X X X X
15 Sustentación y Disertación de la Tesis X X X X
ABRILDICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBREACTIVIDADES MAYO JUNIO JULIO
288
8. PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO
9.
Para la aplicación de la presente investigación utilizaré los siguientes recursos:
Humanos:
- Una estudiante aspirante a obtener el título de Licenciada en Contabilidad
y Auditoría, egresada de la Carrera de Contabilidad y Auditoría del Área
Jurídica Social y Administrativa
- Un director del trabajo de investigación docente de la carrera de
contabilidad y auditoria
- Personal del almacén Genio cell de la ciudad de Loja.
Materiales:
¤ Papel Bond
¤ Útiles de oficina
¤ Calculadoras
¤ Material bibliográfico
¤ Computador
289
¤ Registros y documentación de la entidad
Financieros:
Los recursos y el financiamiento del presente trabajo investigativo serán
financiados por la aspirante a licenciada en Contabilidad y Auditoria.
PRESUPUESTO
Para la aplicación y desarrollo de la presente investigación se considera el
siguiente presupuesto, que servirá para solventar los diversos gastos.
INGRESOS VALOR (dólares)
Los valores serán aportados por la
aspirante
1470.00
TOTAL INGRESOS 1470.00
GASTOS
Útiles de escritorio 150.00
Adquisición de Bibliografía 120.00
Impresión del borrador 300.00
Presentación definitiva de la tesis 300.00
Empastado de los ejemplares 100.00
Imprevistos 500.00
TOTAL GASTOS 1470.00
290
10. BIBLIOGRAFIA
BRAVO VALDIVIESO Mercedes, Contabilidad General. Quito-Ecuador.
2005. 6ta edición,
Biblioteca de Consulta Microsoft® Encarta® 2005
CÓDIGO DE COMERCIO.
El impuesto sobre el Valor Agregado IVA, Santa Fe de Bogotá 2005
Internet. www.sri.gov.ec.
Internet, www.Ciberconta.Unizar.Es/docencia/sic
Ley de Régimen Tributario Interno, Tomo II, actualizada enero de 2002
NARVÁEZ CANO. Inés, Guía Práctica de Tributación y Contabilidad.
Loja – Ecuador 2003-2004
NARANJO SALGUERO, Marcelo. NARANJO SALGUERO, Joselito.
Contabilidad Comercial y de Servicios . Nueva Edición.
VÁSCONEZ ARROYO, José Vicente. Contabilidad General para el siglo
XXI. Segunda edición. Quito-Ecuador, edición 2002
VÁSCONEZ ARROYO, José Vicente. Contabilidad General para el siglo
XXI. Segunda edición. Quito-Ecuador, edición 2004
VÁSCONEZ ARROYO, José Vicente. Contabilidad General para el siglo
XXI. Segunda edición. Quito-Ecuador, edición 2004
ZAPATA SÁNCHEZ, Pedro. Contabilidad General 4. Edición actualizada
2003
291
292
ÍNDICE
CONTENIDOS PÁG.
CERTIFICACIÓN I
AUTORÍA II
DEDICATORIA III
AGRADECIMIENTO IV
RESÚMEN 2
INTRODUCCIÓN 8
REVISIÓN DE LITERATURA 11
COMERCIO
Concepto 8
Comerciante 9
Empresa Comercial 9
CONTABILIDAD
Concepto 11
Importancia 12
Objetivos 13
Clasificación 13
293
Ecuación Contable 15
Principios de Contabilidad Generalmente aceptados 17
Principios de la partida doble 20
Manual de Cuentas 30
Normas Ecuatorianas de Contabilidad 21
Sistema Contable 23
Movimiento de las Cuentas 25
Plan de Cuentas 26
Manual de Cuentas 30
Proceso Contable 31
Estructura de un Proceso Contable 32
Registros Básicos de Contabilidad 39
Estados Financieros 50
Sistemas de Control de Mercaderías 56
Análisis Financiero 68
ASPECTOS TRIBUTARIOS
Tributación 74
Impuestos 76
Porcentajes de Retención del IVA 79
294
Porcentajes de Retención del IR 80
MATERIALES Y MÉTODOS
Materiales 81
RESULTADOS 82
Base Legal 84
Organización Contable 85
Plan de Cuentas 86
Manual de Cuentas 88
Inventario Inicial 110
Estado de Situación Inicial 114
Flujo de Operaciones 115
Diario General 127
Libro Mayor 140
Balance de Comprobación 157
Hoja de Trabajo 158
Estado de Resultados 159
Estado de Situación Financiera 160
Estado del Flujo del Efectivo 161
Notas Explicativas 162
Índices para medir gestión Financiera 164
295
DISCUSIÓN 168
CONCLUSIONES 170
RECOMENDACIONES 172
BIBLIOGRAFÍA 173
AÑEXOS
296
297
298
