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8/16/2019 Arqueo de Caja en Administración Bancaria y de Instituciones Financieras (1)
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8/16/2019 Arqueo de Caja en Administración Bancaria y de Instituciones Financieras (1)
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AL REALIAR EL AR!"EO #E CAJA $E %"E#E& %RE$E&TAR LO$$I'"IE&TE$ CA$O$(
• 1. El dinero que -ay en caja coincida eactamente con el saldo de lacuenta caja /Efecti#o seg0n arqueo saldo seg0n libros.
• 2. El dinero resultante en el arqueo sea menor que el saldo en caja/Efecti#o seg0n arqueo 3 saldo seg0n libros presunto faltante.
• 4. El dinero resultante en el arqueo sea mayor que el saldo en caja/Efecti#o seg0n arqueo 5 saldo seg0n libros presunto sobrante.
En empresas peque6as el arqueo lo realiza el cajero, propietario oadministrador , en las empresas medianas y grandes el arqueo lo realiza un !uditor interno o 7e#isor 8iscal.
*os arqueos se realizan periódicamente, y pueden ser todos lo días,
semanalmente, intempesti#amente.
El recuento físico es registrado en un formato de arqueo de caja
http://www.monografias.com/trabajos16/contabilidad-mercantil/contabilidad-mercantil.shtml#libroshttp://www.monografias.com/trabajos11/empre/empre.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos10/habi/habi.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/control-fiscal/control-fiscal.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos16/contabilidad-mercantil/contabilidad-mercantil.shtml#libroshttp://www.monografias.com/trabajos11/empre/empre.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos10/habi/habi.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/control-fiscal/control-fiscal.shtml
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Cuando en el arqueo resultan faltantes co)o en el caso anterior estospueden deberse a(
• 1. 'agos que realizó el cajero y no se registraron. Ejemplo+ &e en#ió almensajero con documentación de la empresa, el cajero le entregó9:.;;; para dic-o
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Cuando en el arqueo resultan sobrantes estos pueden deberse a las siguientessituaciones+
• 1. %ngresos recibidos por el cajero y que no -an sido contabilizados,Ejemplo+
•
&uponemos que el ingreso no contabilizado corresponde a un pago -ec-o porun cliente y no abonado a su cuenta, entonces el registro quedaría de lasiguiente manera+
1105 CAJA $10.000
110505 GENERAL
1305 CLIENTES $10.000
130505 NACIONALES
• 2. &i el sobrante se produjo por una suma cobrada de ms por el cajeroy no se logra determinar el origen de ese sobrante, ste se considera endefiniti#a como un ingreso para la empresa. El registro quedaría+
1105 CAJA $10.000
8/16/2019 Arqueo de Caja en Administración Bancaria y de Instituciones Financieras (1)
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110505 GENERAL
4!5 DIVERSOS $10.000
4!553 SOBRANTES DE CAJA
Cuando el sobrante es de cierta consideración que induzca error debe lle#arsea una cuenta de acreedores #arios -asta que se in#estigue el sobrante,Ejemplo+
El registro quedaría+
1105 CAJA $400.000
110505 GENERAL
3"0 ACREEDORES VARIOS $400.000
3"00 REINTEGROS POR PAGAR
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S# % &' '&()*+'' '+ &%*-)('
3"0 ACREEDORES VARIOS $400.000
3"00 REINTEGROS POR PAGAR
4!5 DIVERSOS $400.000
4!553 SOBRANTES DE CAJA
Ejercicios de aplicación
!l practicar un arqueo de caja se presenta la siguiente situación+
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• 1. &e produjo un gasto por concepto de fotocopias pagado por el cajeropor 94.;;; el cul no fue contabilizado en caja.
• 2. 7egistre contablemente el punto anterior.
!l practicar un arqueo de caja se presenta la siguiente situación+
http://www.monografias.com/trabajos10/teca/teca.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos10/teca/teca.shtml
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• 3. !l re#isar la información se encuentra que el cajero a efectuado lossiguientes gastos, los cuales no fueron contabilizados+
=>alor pagado por en#íos al correo 911.;;;
=?ransporte @rbano /?ais 9:.;;;
• A. &uponer en el caso anterior que el saldo en libros es de 9A:.;;;.
&OTA( %ARA E$TO$ CA$O$ LO$ *ALTA&TE$ + $OBRA&TE$ &O $O&J"$TI*ICA#O$,
http://www.monografias.com/trabajos/transporte/transporte.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos/transporte/transporte.shtml
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Arqueo de caja en administración bancaria y deinstituciones financieras
Enviado por E)iro B
1. Manejo de efectivo disponible2. Arqueo de Caja4. Ejercicios de aplicaci-n
'".A #E A%REIAJEOBJETIVO&uministrar información administrati#a y financiera desde el campo de los fundamentos contables.
IICA#ORE$ #E LO'RO• $esarrolla correctamente los temas planteados por el instructor en clase /MA&EJO #E
E*ECTIVO0• Contrasta la importancia de los temas abordados en clase en la aplicación de los mismos en
equipos de trabajo.
ACTIVI#A#E$ + E$TRATE'IA$ #E A%REIAJE• !bordar de manera responsable el material entregado por el ?utor, para su respeti#a formación
como aprendiz.
• Elaborar los ejercicios abajo planteados en la guía para su afianzamiento cognosciti#o.
Manejo de efectivo disponibleEl disponible comprende las cuentas que registran los recursos de liquidez inmediata, total o parcial, con
que cuenta el ente económico y que puede utilizar para fines generales o específicos. Bajo esta
denominación se pueden agrupar los saldos en caja, los depósitos en bancos y otras entidades
financieras, las remesas en trnsito y los fondos o dineros en poder de funcionarios de la empresa y que
estn destinados para atender cierta clase de gastos que requieren un tratamiento especial, dadas ciertas
necesidades en la prestación de ser#icios o adquisición de elementos para el normal desarrollo de
las operaciones. !nteriormente a este grupo de cuentas se le denominaba "efecti#o".
$e acuerdo a lo pre#isto en el catlogo de cuentas de nuestro ordenamiento contable, el grupo
denominado $%&'()%B*E se clasifica en las siguientes cuentas+
El efecti#o debe #aluarse y presentarse por su #alor nominal y, si se trata de moneda etranjera,
debidamente con#ertido a moneda funcional aplicando la tasa de cambio representati#a del mercado de la
fec-a del balance. *os c-eques girados con anterioridad a la fec-a del balance y que no -ayan sido
retirados por los beneficiarios, se deben presentar como parte integrante del disponible.
Arqueo de CajaEs el anlisis de las transacciones del efecti#o, durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar
si se -a contabilizado todo el efecti#o recibido y por tanto el &aldo que arroja esta cuenta, corresponde
con lo que se encuentra físicamente en Caja en dinero efecti#o, c-eques o #ales. &ir#e tambin para
saber si los controles internos se estn lle#ando adecuadamente.
Contabilidad de cajauc-o se -abla de la contabilidad de caja o por el sistema de caja, Dpero qu es en sí la contabilidad de
caja
*a contabilidad de caja, conocida tambin como contabilidad por el sistema de caja, consiste en
reconocer los ingresos cuando efecti#amente son recibidos, y los gastos cuando efecti#amente sonpagados, desembolsados.
http://www.monografias.com/usuario/perfiles/emiro_bhttp://www.monografias.com/trabajos85/arqueo-caja-administracion-bancaria-y-instituciones-financieras/arqueo-caja-administracion-bancaria-y-instituciones-financieras.shtml#manejodeeahttp://www.monografias.com/trabajos85/arqueo-caja-administracion-bancaria-y-instituciones-financieras/arqueo-caja-administracion-bancaria-y-instituciones-financieras.shtml#arqueodecahttp://www.monografias.com/trabajos85/arqueo-caja-administracion-bancaria-y-instituciones-financieras/arqueo-caja-administracion-bancaria-y-instituciones-financieras.shtml#ejercicioahttp://www.monografias.com/trabajos7/sisinf/sisinf.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos901/debate-multicultural-etnia-clase-nacion/debate-multicultural-etnia-clase-nacion.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos901/debate-multicultural-etnia-clase-nacion/debate-multicultural-etnia-clase-nacion.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos901/debate-multicultural-etnia-clase-nacion/debate-multicultural-etnia-clase-nacion.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos34/el-trabajo/el-trabajo.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos34/el-trabajo/el-trabajo.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/henrym/henrym.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/henrym/henrym.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos5/cuentas/cuentas.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos5/cuentas/cuentas.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos4/refrec/refrec.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos4/refrec/refrec.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/bancs/bancs.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos35/el-poder/el-poder.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/empre/empre.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/empre/empre.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos10/rega/rega.shtml#gahttp://www.monografias.com/trabajos10/rega/rega.shtml#gahttp://www.monografias.com/trabajos14/verific-servicios/verific-servicios.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos12/desorgan/desorgan.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos12/desorgan/desorgan.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos6/diop/diop.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/dinamica-grupos/dinamica-grupos.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/nuevmicro/nuevmicro.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/nuevmicro/nuevmicro.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos2/mercambiario/mercambiario.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos2/mercambiario/mercambiario.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos2/mercambiario/mercambiario.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos13/mercado/mercado.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/opertit/opertit.shtml#CHEQhttp://www.monografias.com/trabajos11/metods/metods.shtml#ANALIThttp://www.monografias.com/trabajos11/metods/metods.shtml#ANALIThttp://www.monografias.com/trabajos11/metods/metods.shtml#ANALIThttp://www.monografias.com/trabajos16/marx-y-dinero/marx-y-dinero.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos16/marx-y-dinero/marx-y-dinero.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos16/marx-y-dinero/marx-y-dinero.shtmlhttp://www.monografias.com/Administracion_y_Finanzas/Contabilidad/http://www.monografias.com/Administracion_y_Finanzas/Contabilidad/http://www.monografias.com/Administracion_y_Finanzas/Contabilidad/http://www.monografias.com/trabajos11/teosis/teosis.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos7/cofi/cofi.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos7/cofi/cofi.shtmlhttp://www.monografias.com/usuario/perfiles/emiro_bhttp://www.monografias.com/trabajos85/arqueo-caja-administracion-bancaria-y-instituciones-financieras/arqueo-caja-administracion-bancaria-y-instituciones-financieras.shtml#manejodeeahttp://www.monografias.com/trabajos85/arqueo-caja-administracion-bancaria-y-instituciones-financieras/arqueo-caja-administracion-bancaria-y-instituciones-financieras.shtml#arqueodecahttp://www.monografias.com/trabajos85/arqueo-caja-administracion-bancaria-y-instituciones-financieras/arqueo-caja-administracion-bancaria-y-instituciones-financieras.shtml#ejercicioahttp://www.monografias.com/trabajos7/sisinf/sisinf.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos901/debate-multicultural-etnia-clase-nacion/debate-multicultural-etnia-clase-nacion.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos34/el-trabajo/el-trabajo.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/henrym/henrym.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos5/cuentas/cuentas.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos4/refrec/refrec.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/bancs/bancs.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos35/el-poder/el-poder.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/empre/empre.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos10/rega/rega.shtml#gahttp://www.monografias.com/trabajos14/verific-servicios/verific-servicios.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos12/desorgan/desorgan.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos6/diop/diop.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/dinamica-grupos/dinamica-grupos.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/nuevmicro/nuevmicro.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos2/mercambiario/mercambiario.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos13/mercado/mercado.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/opertit/opertit.shtml#CHEQhttp://www.monografias.com/trabajos11/metods/metods.shtml#ANALIThttp://www.monografias.com/trabajos16/marx-y-dinero/marx-y-dinero.shtmlhttp://www.monografias.com/Administracion_y_Finanzas/Contabilidad/http://www.monografias.com/trabajos11/teosis/teosis.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos7/cofi/cofi.shtml
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$e allí #iene el nombre de contabilidad de caja, puesto que los #alores sólo son reconocidos cuando
entran o salen de la caja.
El mejor ejemplo para eplicar este sistema de contabilidad, es cuando se -ace una #enta a crdito. En
este caso, se -ace la #enta pero por ser a crdito no ingresa nada a caja, por tanto no se reconoce
ninguna #enta o ingreso.
&i la #enta a crdito se realiza el 1; de enero, en esa fec-a no se reconoce ni registra nada. &i el pago lo
-acen un mes despus, ser en febrero en que se reconozca o registre el ingreso de la #enta.%gual sucede con los gastos. Estos sólo se reconocen en el momento en que salga el dinero de la caja, en
que sucede afecti#amente la erogación.
En la contabilidad de caja nada se registra o reconoce -asta tanto no -aya pasado por caja, -asta tanto
no ingrese o salga de la caja.
En la contabilidad por el sistema de caja, como se puede obser#ar, sólo se reconocen -ec-os
consumadosF no se contabilizan derec-os, como en el caso de la #enta a plazos, que aunque se -a
adquirido el derec-o a cobrar un #alor y ese derec-o est respaldado por un título #alor GfacturaH, no se
reconoce -asta tanto ese derec-o se -aga efecti#o, es decir -asta que el cliente pague la factura.
AL REALIAR EL AR!"EO #E CAJA $E %"E#E& %RE$E&TAR LO$ $I'"IE&TE$ CA$O$(• 1. El dinero que -ay en caja coincida eactamente con el saldo de la cuenta caja /Efecti#o seg0n
arqueo saldo seg0n libros.
•2. El dinero resultante en el arqueo sea menor que el saldo en caja /Efecti#o seg0n arqueo 3
saldo seg0n libros presunto faltante.
• 4. El dinero resultante en el arqueo sea mayor que el saldo en caja /Efecti#o seg0n arqueo 5
saldo seg0n libros presunto sobrante.
En empresas peque6as el arqueo lo realiza el cajero, propietario o administrador , en las empresas
medianas y grandes el arqueo lo realiza un !uditor interno o 7e#isor 8iscal.
*os arqueos se realizan periódicamente, y pueden ser todos lo días, semanalmente, intempesti#amente.
El recuento físico es registrado en un formato de arqueo de caja
http://www.monografias.com/trabajos14/nuevmicro/nuevmicro.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos12/curclin/curclin.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos15/financiamiento/financiamiento.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos16/marx-y-dinero/marx-y-dinero.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos16/marx-y-dinero/marx-y-dinero.shtmlhttp://www.monografias.com/Derecho/index.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/documenmercant/documenmercant.shtml#FACThttp://www.monografias.com/trabajos14/documenmercant/documenmercant.shtml#FACThttp://www.monografias.com/trabajos11/sercli/sercli.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos16/contabilidad-mercantil/contabilidad-mercantil.shtml#libroshttp://www.monografias.com/trabajos16/contabilidad-mercantil/contabilidad-mercantil.shtml#libroshttp://www.monografias.com/trabajos11/empre/empre.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/empre/empre.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos10/habi/habi.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos10/habi/habi.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/control-fiscal/control-fiscal.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/control-fiscal/control-fiscal.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/nuevmicro/nuevmicro.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos12/curclin/curclin.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos15/financiamiento/financiamiento.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos16/marx-y-dinero/marx-y-dinero.shtmlhttp://www.monografias.com/Derecho/index.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/documenmercant/documenmercant.shtml#FACThttp://www.monografias.com/trabajos11/sercli/sercli.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos16/contabilidad-mercantil/contabilidad-mercantil.shtml#libroshttp://www.monografias.com/trabajos11/empre/empre.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos10/habi/habi.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/control-fiscal/control-fiscal.shtml
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Cuando en el arqueo resultan faltantes co)o en el caso anterior estos pueden deberse a(• 1. 'agos que realizó el cajero y no se registraron. Ejemplo+ &e en#ió al mensajero
con documentación de la empresa, el cajero le entregó 9:.;;; para dic-o
8/16/2019 Arqueo de Caja en Administración Bancaria y de Instituciones Financieras (1)
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$i el e)pleado pa1a de su propio bolsillo se reversa el anterior re1istro,Cuando en el arqueo resultan sobrantes estos pueden deberse a las si1uientes situaciones(
• 1. %ngresos recibidos por el cajero y que no -an sido contabilizados, Ejemplo+
&uponemos que el ingreso no contabilizado corresponde a un pago -ec-o por un cliente y no abonado a
su cuenta, entonces el registro quedaría de la siguiente manera+
1105 CAJA $10.000
110505 GENERAL
1305 CLIENTES $10.000
130505 NACIONALES
• 2. &i el sobrante se produjo por una suma cobrada de ms por el cajero y no se logra determinar
el origen de ese sobrante, ste se considera en definiti#a como un ingreso para la empresa. El registro
quedaría+
1105 CAJA $10.000
110505 GENERAL
4!5 DIVERSOS $10.000
4!553 SOBRANTES DE CAJA
Cuando el sobrante es de cierta consideración que induzca error debe lle#arse a una cuenta de
acreedores #arios -asta que se in#estigue el sobrante, Ejemplo+
El registro quedaría+
1105 CAJA $400.000
110505 GENERAL
3"0 ACREEDORES VARIOS $400.000
3"00 REINTEGROS POR PAGAR
&i no se establece el sobrante
3"0 ACREEDORES VARIOS $400.000
3"00 REINTEGROS POR PAGAR
4!5 DIVERSOS $400.000
4!553 SOBRANTES DE CAJA
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Ejercicios de aplicación !l practicar un arqueo de caja se presenta la siguiente situación+
• 1. &e produjo un gasto por concepto de fotocopias pagado por el cajero por 94.;;; el cul no fue
contabilizado en caja.
• 2. 7egistre contablemente el punto anterior.
!l practicar un arqueo de caja se presenta la siguiente situación+
http://www.monografias.com/trabajos10/teca/teca.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos10/teca/teca.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos10/teca/teca.shtml
8/16/2019 Arqueo de Caja en Administración Bancaria y de Instituciones Financieras (1)
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• 4. !l re#isar la información se encuentra que el cajero a efectuado los siguientes gastos, los
cuales no fueron contabilizados+
=>alor pagado por en#íos al correo 911.;;;
=?ransporte @rbano /?ais 9:.;;;
• A. &uponer en el caso anterior que el saldo en libros es de 9A:.;;;.
&OTA( %ARA E$TO$ CA$O$ LO$ *ALTA&TE$ + $OBRA&TE$ &O $O& J"$TI*ICA#O$,
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