ASIGNATURA
RÉGIMEN ES ESPECIALES DE TRIBUTACIÓN
Optativa en Grado de Administración y Dirección de Empresas
Optativa en Grado en Finanzas
Optativa en Doble Grado en Derecho y Dirección de Empresas
Optativa en Grado en Economía
Universidad de Alcalá
Curso Académico 2018/2019
Primer Cuatrimestre
GUÍA DOCENTE
GUÍA DOCENTE
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Nombre de la asignatura: Regímenes Especiales de Tributación
Código: 340051
Titulación en la que se imparte: Grado en Administración y Dirección de Empresas
Departamento y Área de Conocimiento:
Economía Aplicada
Carácter: Optativa
Créditos ECTS: 6
Curso y cuatrimestre: Cuarto curso – Primer cuatrimestre
Profesorado: Responsable de guía:
Santiago Segarra
Maria Jimena Crespo garrido
Horario de Tutoría: SE CONFIRMARÁ SEGÚN EL HORARIO DE DOCENCIA
Idioma en el que se imparte: Español
ABSTRACT Studying this subject should serve to complement the knowledge acquired by the students in different grades in relation to Spain´s Fiscal system through an advanced examination of the taxes of statal, regional and local taxes, as well as the obligations and tax collecting procedures involved in the management of taxes. This course is optional. In addition to the knowledge obtained from the subject on Corporate Fiscal Regime, studying this course additionally requieres solid command of the following subjects:
Business tax regime
Advanced accounting
European (EU) Legislation
The development of the subject is carried out through three didactic units.
- DIDACTICS I NO BUSINESS IMPOSING. - DIDACTICS II SPECIAL REGIME IN CORPORATION TAX. - DIDACTICS III OBLIGATIONS, PROCEDURES AND LOCAL TAXATION
The teaching method is developed through a combination of presential theoretical classes on applicable and practical legislative framework in addition to face-to-face tutorials. Additionally, when considered necessary virtual tutorials and /or supervised assignments could be given. With regards to the criteria used for the final evaluation of the subject a system will be established in which a test will be performed for each of the didactic units. This will evaluate the skills and knowledge acquired by the students during the course.
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1. PRESENTACIÓN
Esta asignatura tiene por finalidad servir de complemento formativo a los conocimientos adquiridos por los alumnos de los distintos grados, en relación con el sistema tributario en España. A través de la misma, se desarrolla el conocimiento de aquellos aspectos que por su especificidad no han podido ser, anteriormente, objeto de exposición en el grado, pero que sin embargo resultan imprescindibles para tener un conocimiento de la incidencia fiscal de los impuestos en el ámbito de cualquier actividad desarrollada, ya sea por particulares, ya sea por empresas. La importancia del estudio de materia se fundamenta en la conveniencia de disponer de un conocimiento mas detallado de la fiscalidad, que posibilite apreciar la incidencia de los impuestos en situaciones de trascendencia tributaria en todo su contenido, que se derivan de cualquier decisión que se tome a nivel personal o empresarial. El conocimiento de la fiscalidad a un nivel mas especializado va a permitir valorar en toda su dimensión la incidencia de los tributos, sin cuya consideración no es posible estar en condiciones de apreciar los costes que se producen en el ámbito de una empresa y valorar las consecuencias que se deriva de las decisiones que se toman en la misma para alcanzar los objetivos previstos. Este hecho, evidencia la importancia que tiene esta asignatura en la formación profesional de los estudiantes que han optado por enfocar su futuro en el campo de la empresa. El estudio de esta disciplina pretende como objetivo fundamental obtener el conocimiento especializado de los tributos de naturaleza estatal, autonómica y local, que inciden sobre los hechos a los que se vincula la obligación tributaria realizada por personas o, sobre la realización de cualquier actividad de económica, que no han sido estudiadas con anterioridad, así como, las obligaciones y procedimientos tributarios como elemento inherente a cualquier obligación tributarias para el cumplimiento de las mismas. Esta asignatura es de carácter optativo. Este objetivo general se traduce en alcanzar los siguientes objetivos parciales
1. Reconocimiento e identificación de situaciones con trascendencia tributaria en el ´´ámbito personal y en el de una actividad económica, que por su especialidad requiere u conocimiento más elevado que el obtenido hasta este momento en el grado en relación con el sistema fiscal español
2. Valoración de la situación tributaria que se deduce de los hechos a los que se vinculan los tributos, determinando la incidencia que tienen en términos cuantitativos y su proyección temporal.
3. Facilitar la toma de decisiones, en el ámbito personal y, las estrategias y planificación tributaria en el marco empresarial, mediante el conocimiento dela incidencia sobre su situación personal y empresarial, detallando las obligaciones tributarias.
4. Conocimiento de los elementos fundamentales de la fiscalidad que afecta a las operaciones económicas y actividades realizadas en el ámbito internacional mediante el estudio de la fiscalidad internacional y de los mecanismos de compensación internacional.
5. Adiestramiento en los procedimientos de gestión tributaria que faciliten el cumplimiento de las obligaciones tributarias.
6. Conocimiento y valoración de los fundamentos de la financiación de las Hacienda Locales
Para alcanzar este objetivo se aplicarán métodos y procedimientos de análisis que permitan identificar, valorar y resolver situaciones que afectan de forma especial a la persona y entidades en el desarrollo de su actividad empresarial. Al tratarse de una asignatura de propósito general, que pretende identificar situaciones con trascendencia tributaria, la incidencia del marco normativo aplicable, la valoración de la incidencia fiscal en la toma de decisiones, requiere la utilización de conocimientos, principios y criterios que proporciona otras materias y asignaturas ya expuestas en relación con la asignatura de Régimen Fiscal de la Empresa y que se mencionan a continuación a título orientativo:
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▪ Teoría de la Hacienda Pública, que proporciona los elementos básicos de cada uno de los conceptos tributarios y facilita los elementos de análisis necesarios para su comprensión, utilización e incidencia.
▪ Contabilidad tanto general como sectorial, respecto de los Planes Generales de Contabilidad aplicables en España sobre el registro de los hechos económicos que se producen en las empresas. El registro de las operaciones es elemento clave tanto para su determinación, como para su valoración, sin la cual no se puede determinar de forma cuantitativa los fenómenos que se producen en el ámbito empresarial.
▪ Derecho Mercantil, de Sociedades, Derecho civil y Administrativo. El marco jurídico mercantil, civil y administrativo, resultan indispensables para la determinación de las obligaciones tributarias. El derecho tributario es una parte del derecho y por lo tanto, su entroncamiento dentro del derecho Público, parte de su necesaria conexión con todas las ramas del derecho que las afecta esencialmente.
▪ Economía de Empresa y de las técnicas de valoración. Sin el conocimiento de los criterios y principios de valoración de los fenómenos que se producen en el ámbito de las empresas, no se puede determinar cuantitativamente la realidad de ninguna situación, siendo este hecho necesario para cuantificar las obligaciones tributarias.
▪ Cálculo financiero, operaciones de seguros y capitalización. La aplicación de las normas tributarias en el ámbito financiero hace necesario la utilización de técnicas financieras, actuariales y de capitalización para la valoración y cuantificación de determinados conceptos económicos con trascendencia tributaria.
▪ Estructura empresarial y Sistema Financiero. La aplicación de las normas fiscales en la realidad, requiere que se tengan conocimientos de la estructura empresarial y financiera de la
economía española para poder interpretar adecuadamente los conceptos que se recogen en las normas tributarias y, en su caso de la propia organización del sistema financiero, tanto a nivel nacional como intencional.
Además de las anteriores y en relación con esta asignatura se requiere los conocimientos que proporcionan las siguientes asignaturas o disciplinas:
▪ Régimen Fiscal de la Empresa, que facilita el conocimiento básico sobre el que se fundamenta el desarrollo de esta asignatura.
▪ Contabilidad avanzada, que proporciona el instrumento necesario para valorar a nivel superior los movimientos que se generan en el ámbito empresarial posibilitando su valoración en el ámbito de los tributos.
▪ Legislación europea a nivel de la Unión Europea que facilita el conocimiento de la legislación y jurisprudencia europea en el ámbito tributario.
2. COMPETENCIAS
Competencias genéricas: Las competencias genéricas que se pretende alcanzar se pueden concretar en los siguientes:
1. Conocimiento de las especialidades que existen en al ámbito tributario en función de contenidos específicos de la actividad empresarial y de las personas que no se han obtenido en el grado
2. Diseño de estrategias de planificación fiscal para optimizar la gestión de los recursos económicos en atención a las especialidades existentes en el ámbito tributario, por razón de actividad, objeto o forma jurídica y naturaleza de los hechos a los que se vincula la exigencia de los tributos.
3. Definición de la situación de los contribuyentes frente a la Administración Tributaria, considerando sus derechos y obligaciones
4. Capacidad para la interpretación y argumentación de los textos legales y jurisprudenciales en la determinación de las cargas económicas derivadas de los impuestos.
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5. Identificación de los tributos de competencia territorial que afecta a las personas y actividades empresariales
Competencias específicas: Además de las competencias genéricas, la formación de esta asignatura pretende proporcionar las competencias de carácter específico:
1. Conocimiento básico; teórico y práctico, de la normativa fiscal personal y empresarial que complemente el conocimiento obtenido hasta este momento en el grado.
2. Conocimiento de la incidencia de los procedimientos de gestión tributaria establecidos 3. Valoración de las diferencias existentes a nivel territorial en la aplicación de la normativa
tributaria, con especial consideración a las existentes en el territorio español.
3. CONTENIDOS
El tratamiento de la asignatura se llevar a cabo mediante una separación en tres unidades didácticas de desarrollo. Dentro de cada unidad didáctica se desglosan en lecciones el desenvolvimiento de la asignatura.
UNIDAD DIDÁCTICA I LA IMPOSICIÓN NO EMPRESARIAL Lección 1ª. La imposición de los no residentes. El Impuesto sobre la Renta de los no Residentes
1. Elementos personales. 2. Sujeción al impuesto. 3. Rentas obtenidas con y sin establecimiento permanente 4. Gravamen especial y gestión del impuesto.
Lección 2ª. La imposición patrimonial. El Impuesto sobre el patrimonio neto
2.1. Aspectos generales. 2.2. El hecho imponible y sujeto pasivo 2.3. La base imponible y la base liquidable 2.4. Deuda tributaria y gestión del impuesto
Lección 3ª. La imposición patrimonial. El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
3.1. Aspectos generales. Naturaleza 3.2. Hecho imponible y sujetos pasivos y responsable. 3.3. Base imponible y base liquidable. 3.4. Devengo, Deuda tributaria y gestión del impuesto
Lección. La imposición indirecta no empresarial. El Impuesto sobre transmisiones patriomonia.es y actos jurídicos documentado
1. Transmisiones patrimoniales onerosas 2. Operaciones societarias 3. Actos jurídicos documentados 4. Disposiciones comunes y gestión del impuesto
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UNIDAD DIDÁCTICA II RÉGIMEN ESPECIALES EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Lección 5ª. Regímenes especiales por razón del objeto
5.1. Agrupaciones de interés económico 5.1. Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas 5.1. Instituciones de inversión colectiva y sociedades de capital riesgo 5.1. Transparencia fiscal internacional
Lección 6ª. Regímenes especiales de consolidación fiscal
1. Definición de grupo. Sociedad dominante y dependientes 2. Aplicación del régimen de consolidación fiscal 3. Eliminaciones e incorporaciones 4. Base imponible, Cuota y obligaciones de información Lección 7ª. Régimen especial de fusiones, escisiones, aportaciones de activos, canje de valores
7.5. Régimen derivadas de la transmisión 7.5. Régimen fiscal del canje de valores. Participaciones en el capital dela entidad
transmitente y adquirente 7.5. Subrogación e imputación de rentas 7.5. Aportación no dineraria.
UNIDAD DIDÁCTICA III OBLIGACIONES, PROCEDIMIENTOS Y TRIBUTACIÓN LOCAL
Lección 8ª. La aplicación de los tributos
8.1. Obligaciones formales y accesorias. Libros y registros. Facturación de los empresarios y
profesionales 8.2. Procedimientos tributarios 8.3 Normas comunes sobre actuaciones y procedimiento tributarios. 8.4. Actuaciones y procedimientos de gestión tributaria.
Lección 9ª. Comprobación y revisión de los tributos
1. Procedimientos de inspección 2. Reclamaciones económico administrativas 3. Recursos contenciosos administrativo. 4. Delito fiscal
Lección 10ª. Financiación de las haciendas Locales 1. Impuesto sobre bienes inmuebles 2. Impuesto sobre actividades económicas 3. Impuesto sobre incremento de valor de los terrenos de naturaleza urbana 4. Impuesto sobre construcciones, Instalaciones y Obras
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PROGRAMACION
Lecciones 1ª Desarrollo en dos
semanas
Desarrollo teórico y práctico del contenido por el profesor
Lección 2ª Desarrollo en una
semana
Desarrollo teórico y práctico del contenido por el profesor
Lecciones 3ª Desarrollo en una
semana
Desarrollo teórico y práctico del contenido por el profesor
Lecciones 4ª Desarrollo en dos
semanas
Desarrollo teórico y práctico del contenido por el profesor
Lecciones 5ª Desarrollo en dos
semanas
Desarrollo teórico y
práctico del
contenido por el
profesor
Lecciones 6ª Desarrollo en una
semana
Desarrollo teórico y
práctico del
contenido por el
profesor
Lección 7ª Desarrollo en dos
semanas
Desarrollo teórico y
práctico de los
conceptos teóricos
correspondientes a
estas lecciones
Lección 8ª Desarrollo en una
semana
Desarrollo teórico y
práctico de los
conceptos teóricos
correspondientes a
estas lecciones
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Lección 9ª Desarrollo en dos
semanas
Desarrollo teórico y
práctico de los
conceptos teóricos
correspondientes a
estas lecciones
Lección 10ª Desarrollo en dos
semana
Desarrollo teórico y
práctico de los
conceptos teóricos
correspondientes a
estas lecciones
Esta planificación puede sufrir variaciones según la evolución y asimilación de los conocimientos por parte de los alumnos, que será tenida en cuenta por parte del profesorado encargado de la impartición de la materia.
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4. METODOLOGÍAS DE ENSEÑANZA-APRENDIZAJE.-ACTIVIDADES FORMATIVAS
4.1. Distribución de créditos
Clases presenciales
48 hs
Clases teóricas:24
Clases prácticas: 24
Trabajo autónomo del alumno
102
Trabajo autónomo
Estudio independiente
Preparación de pruebas y exámenes
Realización ejercicios
Asistencia tutorías
4.2. Estrategias metodológicas, materiales y recursos didácticos
El método docente se desarrolla mediante una combinación en clases presenciales teóricas sobre el marco legislativo aplicable y prácticas, de tutorías presenciales y cuando así se considere se podrán instrumentar tutorías virtuales y en, en su caso, trabajos tutelados. Con la finalidad de mejorar la obtención de los conocimientos de cada uno de los contenidos temáticos, serán explicados, con carácter previo, los aspectos básicos de la normativa que los definen. Una vez realizada las explicaciones del marco legal se procede a valorar situaciones concretas, mediante el método del caso, a través de la exposición de situaciones que deben ser analizadas, valoradas y concretadas mediante la aplicación de los contenidos teóricos.
IMPORTANTE: La continua y permanente alteración de las normas tributarias que afectan a las personas físicas y jurídicas, puede determinar que los contenidos de desarrollo de la materia se vean modificados incluso en el corto plazo. Si así fuera y el contenido de las modificaciones fueran suficientemente relevantes y significativas para el contenido del curso se intentaría ofrecerlas durante el periodo lectivo, en otro caso, se haría una reseña de las normas y de los aspectos más significativos, que se han modificado, para que los alumnos siempre tengan un conocimiento actualizado del contenido de la asignatura. Clases presenciales teóricas de desarrollo del marco normativo Con carácter general en cada sesión el profesor explicará los conceptos básicos del marco legal aplicable de los tributos en cada lección mediante una exposición oral apoyado con el material informático, audiovisual o de otra naturaleza, que entienda mejor se ajusta a la misma. Con carácter previo a cada clase el profesor anunciara el contenido previsto de la exposición de la próxima clase, por lo que se espera que el estudiante venga a clase, al menos, con el tema leído.
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Las clases presenciales pretenden exponer el conocimiento de la asignatura mediante un proceso acumulativo que se inicia con la exposición de los aspectos relevantes y más sencillos, para pasar a aquellos otros más prolijos y complejos. Clases presenciales prácticas Las clases presenciales prácticas se llevará a cabo, una vez que se haya concluido para cada lección o grupo de lecciones o por cada unidad didáctica que constituye un bloque formativo, la explicación de los contenidos normativos. Las clases prácticas consistirán en desarrollar, mediante ejemplos y supuestos convencionales tomados de la realidad, la aplicación de los conceptos expuestos en las clases teóricas.
Alternativamente a este modelo general de clases, se podrá dedicar toda o parte de alguna clase a:
Resolución de dudas de ejercicios: cuando así se considere y siempre que los alumnos lo soliciten, ya sea sobre los conceptos y contenidos de la teoría, como sobre los ejemplos y supuestos que han sido objeto de análisis y valoración durante el curso...
Talleres de ejercicios: Bajo esta modalidad se facilitará a los alumnos ejemplos y supuestos convencionales para que sean los propios alumnos los que propongan una solución y que, con posterioridad, el profesor revisará, mediante su exposición durante las clases lectivas.
En cualquier caso, las clases prácticas estarán dirigidas a que el alumno resuelva los casos prácticos propuestos, fundamentados en las explicaciones teóricas o en el conocimiento autónomo realizado por el estudiante. Tales ejercicios prácticos son sacados de la realidad. Las prácticas pretenden acentuar la capacidad de análisis y generar intercambio de opiniones que permitan fijar los conceptos fundamentales. El tiempo que se consuma en cada ejercicio dependerá del grado de complejidad del mismo. Tutorías
Las Tutorías pretenden instrumentar un mecanismo de apoyo permanente a los alumnos: Las tutorías son un complemento a las clases magistrales y clases prácticas y en ningún caso sustitutivas de las mismas. Fundamentalmente, pretender servir de ayuda puntual, a aquellos estudiantes que encuentran mayor dificultad en la comprensión y conocimiento de la materia.
Las tutorías presenciales tienen como finalidad la atención individualizada. El horario lo fijará el profesor. Cuando así se establezca se podrán configurar tutorías virtuales. Las tutorías virtuales se facilitarán a través de la página web o por medio del correo electrónico del profesor. El alumno podrá plantear sus dudas y con este medio se resolverán de modo inmediato e individualizado, mejorando la calidad del aprendizaje. Tutorías Virtuales Cuando así se establezca se podrán configurar tutorías virtuales. Las tutorías virtuales se facilitarán a través de la página web o por medio del correo electrónico del profesor. El alumno
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podrá plantear sus dudas y con este medio se resolverán de modo inmediato e individualizado, mejorando la calidad del aprendizaje.
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Trabajos tutelados Son el instrumento para aplicar de modo práctico en la realidad los conocimientos teóricos adquiridos. Los trabajos pueden ser individuales para cada alumno o conjuntos, para someterlos a discusión en las clases prácticas. Plataforma blackboard Como instrumento complementario se podrá habilitar una plataforma virtual a través de la cual se podrán facilitar los ejercicios que deben realizar los alumnos, así como podrá establecerse un sistema de atención virtual de resolución de casos prácticos.
5. EVALUACIÓN Y CRITERIOS DE EVALUACIÓN
Los alumnos deberán optar por alguno de los dos sistemas de valoración aplicables para determinar su adquisición de competencias. Tales sistemas de valoración se concretan; por un lado; en el sistema de evaluación continua u ordinaria y, por otro, el sistema de evaluación final global
El proceso habitual de evaluación será la evaluación continua del estudiante. Si no participa en el proceso expuesto más abajo se considerará no presentado en la convocatoria ordinaria, como prevé la normativa vigente. Los alumnos que deseen abandonar la evaluación continua deberán solicitarlo al Director de la Escuela o al Decano de la Facultad en las dos primeras semanas de impartición de la asignatura, explicando las razones que les impiden seguir aquel proceso. En caso de no solicitarlo, el estudiante será evaluado de forma continuada. No podrá modificarse la modalidad de evaluación una vez transcurridas las dos primeras semanas de clase. Los alumnos que no participen de la evaluación continua deberán pasar un examen final en las fechas asignadas oficialmente que versará sobre el temario expuesto en el programa.
A. Sistema de Evaluación continúa Este sistema de evaluación se basa en la asistencia del alumno a las clases tanto teóricas como prácticas A lo largo del curso se valorara el grado de competencia adquirido por los alumnos a través de al menos, una prueba referida a cada unidad didáctica Cuando la competencia del alumno, referida a una sola de las unidades didácticas sea insuficiente, pero este por encima de la competencia minima exigida, se podrá realizar al alumno que lo solicite una prueba final, que venga a sustituir a aquella en la que se manifestó la insuficiencia de competencia, a los efectos de la valoración final de su competencia en la materia
Según el R.D 1125/2003 que regula el Suplemento al Título las calificaciones deberán seguir la
escala de adopción de notas numéricas con un decimal y una calificación cualitativa:
0,0 - 4,9 SUSPENSO (SS)
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5,0 - 6,9 APROBADO (AP)
7,0- 8,9 NOTABLE (NT)
9,0 - 10 SOBRESALIENTE (SB)
9,0 – 10 MATRÍCULA DE HONOR limitada ó 5%
B Sistema de Evaluación final
La evaluación final consistirá en la realización de un examen que versará sobre el contenido de la materia, En la valoración de la competencia se seguirá la escala de valoración indicada en el apartado anterior
C Criterios de valoración Son criterios de valoración
- Grado de conocimiento de la asignatura. - Compresión y comunicación de los conocimientos adquiridos. - Capacidad de aplicación de los conocimientos a situaciones de la realidad. - Capacidad para la interpretar las variables económicas desde la perspectiva tributaria. - Solución de las situaciones planteadas
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6. BIBLIOGRAFÍA
Libro básicos:
▪ Pérez J., Quintas J., Sánchez J. (2015): Introducción al sistema Tributario Español Madrid. Centro de Estudios Financieros
Libros auxiliares:
▪ Albi Ibáñez, Emilio; Paredes Gómez, Raquel; Rodriguez Ondarza, Jose Antonio 1939. Sistema
fiscal español. Ariel economía y empresa, 2015, 6ª ed. act.
▪ Dolores Dizy Menéndez, José Antonio Rodríguez Ondarza, Luis Alfonso Rojí Chandro. Sistema
fiscal español: ejercicios prácticos 2014. Editorial Centro Ramón Areces.
▪ Miguel Angoitia Grijalba, Paloma Tobes Portillo. (2014). Sistema fiscal español: esquemas
y casos prácticos, curso 2014-2015. Madrid : UAM Ediciones,
▪ Gaspar de la Peña Velasco, Ramón Falcón y Tella, Miguel Ángel Martínez Lago (coordinadores);
José Almudí Cid ... [et al.]. Sistema fiscal. Madrid: Iustel. 6ª ed. 2015
Libros de consulta
▪ Código Fiscal Registro de Economistas Asesores Fiscales, Consejo General de de Colegios de Economistas de España.
▪ Memento Fiscal. Ed. Francis Lefebvre
▪ CISS. Todo fiscal Bibliografía, URL (direcciones de Internet), etc.
▪ Agencia Estatal de la Administración Tributarias http://www.aeat.es
▪ Instituto de estudios Fiscales http://www.ief.es
▪ Registro de Economistas Asesores Fiscales http://www.reaf.es Otras referencias bibliográficas
▪ Para la Unidad Didáctica I
o Serrano Antón, Fernando (Director). Fiscalidad internacional (2
volúmenes). 2015. Madrid : Centro de Estudios Financieros (CEF)
o Alcalde Barrero, Óscar . Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos
Jurídicos Documentados. Comentarios y casos prácticos. 2016. Madrid : Centro de Estudios Financieros (CEF)
o Propuestas para la reforma de los impuestos sobre el patrimonio y sobre
sucesiones y donaciones en España. Fundación Impuestos y Competitividad. 2015
o Juárez González, Javier Máximo. Todo sucesiones 2014.Editor: Wolters Kluwer. Fecha de pub: 2014
o Centro de Estudios Financieros. Gabinete Jurídico. Impuestos sobre Sucesiones y Donaciones y sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos
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Documentados: normativa estatal y autonómica: actualizada a 15 de junio de
2014. Año 2014
▪ Para la unidad Didáctica II
o Borrás Amblar, Fernando; Navarro Alcázar, José Vicente . Impuesto sobre
Sociedades (2). Regímenes especiales. Comentarios y casos prácticos. Madrid. Centro de Estudios Financieros. 2015.
o Lizanda Cuevas, José Manuel . Consolidación contable y fiscal operaciones entre
empresas del grupo : supuestos prácticos. Centro de Estudios Financieros. 2015
o José Antonio López-Santacruz Montes; Enrique Ortega Carballo. Memento práctico
reorganización empresarial. Fusiones. Francis Lefebvre Año 2011. Madrid.
o Lizanda Cuevas, José Manuel. Consolidación contable y fiscal operaciones entre
empresas del grupo : supuestos prácticos 3ª ed. 2013
▪ Para la Unidad Didáctica III
o Díez-Ochoa Azagra, José M.ª. Derecho tributario y procedimientos de
desarrollo. Comentarios y casos prácticos (2 volúmenes). 2016. Centro de Estudios Financiero
o Claudio García Díez (coord.), Covadonga Mallada Fernández (coord.), José Andrés Sánchez Pedroche (coord.). Derecho tributario. Procedimientos tributarios Gabinete Jurídico del CEF. Procedimientos tributarios.
Normativa. 2016. Madrid : Centro de Estudios Financieros (CEF)
o Memento Práctico. Francis Lefebre. Hacienda e impuestos locales 2014.
