ASUNTO - Administración Fiscal General .::....

"2017, Año del Centenario de la Promulgación de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos" ADMINISTRACIÓN LOCAL DE FISCALIZACIÓN DE TORREÓN Núm.: GIM0502004/16 Exp.: RLU860311GU2 Oficio Num.: GIM02004-16-03-135/17 HOJA No. 1

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ASUNTO: Se dan a conocer las observaciones determinadas en la revisión.

Torreón, Coahuila, a 15 de Agosto de 2017

C. REPRESENTANTE LEGAL DE: REFACCIONES LUNAMAR, S.A. DE C.V. CALZADA CUAUHTEMOC NORTE No. 1393 CENTRO TORREÓN, COAHUILA C.P. 27000 Esta Administración Local de Fiscalización de Torreón, dependiente de la Administración Central de Fiscalización, de la Administración General Tributaria, de la Administración Fiscal General del Estado de Coahuila de Zaragoza, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13 y 14 de la Ley de Coordinación Fiscal; así como en las Cláusulas PRIMERA; SEGUNDA, párrafo primero, Fracciones I y II; TERCERA; CUARTA, párrafos primero, segundo y cuarto; OCTAVA, párrafo primero, fracción I, incisos b) y d); NOVENA, párrafo primero, y DÉCIMA, párrafo primero, fracción II del Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal, celebrado por el Gobierno Federal por conducto de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, y el Gobierno del Estado de Coahuila, con fecha 8 de julio de 2015, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 12 de agosto de 2015, y en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza No. 68 de fecha 25 de Agosto de 2015 ;; así como en los artículos 33 primer párrafo, fracción VI y segundo párrafo y 42 primer párrafo, fracciones III y IV del Código Fiscal para el Estado de Coahuila de Zaragoza en vigor; y Artículos 1; 2; 4; 18; 20 primer párrafo, fracción VII; 22; 29 primer párrafo, fracciones III, IV, párrafos penúltimo y último de la Ley Orgánica de la Administración Pública para el Estado de Coahuila de Zaragoza, publicada en el Periódico Oficial del Estado de Coahuila de Zaragoza No. 95 de fecha 30 de noviembre de 2011; Artículos 1; 2 primer párrafo, fracción I; 48 y 49 del Reglamento Interior de la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza, publicado en el Periódico Oficial del Estado de Coahuila de Zaragoza No. 37 de fecha 8 de mayo de 2012; así como en los artículos 1; 2; 4; 6 primer párrafo, fracciones I, II, III, VI, XII, XIX y XLI y 7 primer párrafo, fracción III de la Ley de la Administración Fiscal General del Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza, publicada en el Periódico Oficial del Estado de Coahuila de Zaragoza No. 37 de fecha 8 de mayo de 2012; Artículos 1; 2 primer párrafo, fracción I; 3 primer párrafo, fracción II, numeral 6 y último párrafo de dicha fracción; 7 último párrafo; 10; 17; 26 primer párrafo, fracciones I, III, IV, V, VIII, XI, XXV, XXIX y XXXVIII y párrafos segundo y tercero de dicho artículo; 43 primer párrafo, fracción VI del Reglamento Interior de la Administración Fiscal General del Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza, publicada en el Periódico Oficial del Estado de Coahuila de Zaragoza No. 37 de fecha 8 de mayo de 2012, reformado y adicionado mediante Decretos que reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones del Reglamento Interior de la Administración Fiscal General, publicados en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza número 34 y 69 de fechas 29 de abril de 2014, y 26 de agosto de 2016 respectivamente; y a efecto de dar cumplimiento a lo dispuesto en los artículos 46-A, primer párrafo y 48 primer párrafo, fracción IV, del propio Código Fiscal de la Federación; le comunica lo siguiente: Se le dan a conocer los hechos y omisiones conocidos en relación a la revisión de la que fue objeto al solicitarle información mediante el oficio número 022/2016 del 11 de Febrero de 2016 girado por el suscrito; mismo que fue notificado al C. ANA ISABEL HERNANDEZ GUTIERREZ, en su carácter de tercero compareciente y quien dijo ser EMPLEADA del contribuyente REFACCIONES LUNAMAR, S.A. DE C.V., con fecha 12 de Febrero de 2016, previo citatorio, a fin de verificar el cumplimiento de las disposiciones fiscales, a que esta afecta como sujeto directo, en materia de la siguiente contribución federal: Impuesto al Valor Agregado por los meses comprendidos de Enero, Febrero, Marzo, Abril, Mayo, Junio, Julio y Agosto de 2010 y como retenedor, en materia de las siguientes contribuciones federales: Impuesto Sobre la Renta por el Período Fiscal comprendido del 1 de Enero de 2010 al 31 de Agosto de 2010 e Impuesto al Valor Agregado por los meses comprendidos de Enero, Febrero, Marzo, Abril, Mayo, Junio, Julio y Agosto de 2010; por el que se hubiera presentado o debieron haber sido presentadas las declaraciones de pagos mensuales definitivas correspondientes a las contribuciones antes señaladas, así como diversa documentación relativa a la misma, derivado de lo anterior se hacen constar en este oficio los siguientes:

ANTECEDENTES DE LA REVISION

NOTIFICACIÓN DEL OFICIO NUMERO 022/2016 DE FECHA 11 DE FEBRERO DE 2016, EL CUAL SE LE SOLICITA INFORMACIÓN Y DOCUMENTACIÓN BAJO EL AMPARO DE LA ORDEN DE REVISIÓN NUMERO GIM0502004/16. Siendo las 15:23 horas del día 11 de Febrero de 2016, el C. EMMANUEL ALEJANDRO NAJERA MARQUEZ notificador adscrito a la Administración Local de Fiscalización de Torreón, de la Administración Central de Fiscalización, de la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Estado de Coahuila de Zaragoza, se constituyó, legalmente en el domicilio ubicado en: CALZADA CUAUHTEMOC NORTE No. 1393


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CENTRO, C.P. 27000, en la ciudad de Torreón, Coahuila, domicilio fiscal del contribuyente REFACCIONES LUNAMAR, S.A. DE C.V., con el objeto de hacer entrega y notificar el Oficio número 022/2016, de fecha 11 de Febrero de 2016, el cual se le solicita información y documentación, emitido por el C. C.P. y M.I. MIGUEL ANGEL VARGAS QUIÑONES en su carácter de Administrador Local de Fiscalización de Torreón, dependiente de la Administración Central de Fiscalización, de la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Estado de Coahuila de Zaragoza, al contribuyente REFACCIONES LUNAMAR, S.A. DE C.V., para tal efecto se requirió la presencia del representante legal de la contribuyente REFACCIONES LUNAMAR, S.A. DE C.V., siendo que el C. ANA ISABEL HERNANDEZ GUTIERREZ en su carácter de tercero compareciente y EMPLEADA del contribuyente revisado, quien no acreditó documentalmente dicha relación, sin embargo lo manifiesto bajo protesta de decir verdad y enterado de las penas en que incurren quienes se conducen con falsedad ante esta Autoridad competente, quien se identifica con Licencia de conducir, tipo de licencia AUTOMOVILISTA PARTICULAR, número de folio 05292305, expedida por la Secretaría de Obras públicas y Transportes del Gobierno del estado de Coahuila, que contiene la fotografía que corresponde a los rasgos físicos de dicha persona, así como su firma, manifestó que el representante legal de contribuyente REFACCIONES LUNAMAR, S.A. DE C.V., no se encontraba en el citado domicilio, en virtud de que NORMALMENTE NO SE ENCUENTRA EN LA OFICINA razón por la cual el C. notificador procedió a entregarle el original del Citatorio, a efecto de que el representante legal de la contribuyente REFACCIONES LUNAMAR, S.A. DE C.V., estuviera presente en el domicilio antes indicado el día 12 de Febrero de 2016 a las 12:00 horas, para desahogar la diligencia ahí ordenada. Ahora bien, siendo las 12:00 horas del día 12 de Febrero de 2016, el C. EMMANUEL ALEJANDRO NAJERA MARQUEZ, notificador adscrito a la Administración Local de Fiscalización de Torreón de la Administración Central de Fiscalización, de la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Estado de Coahuila de Zaragoza, se constituyó en: CALZADA CUAUHTEMOC NORTE No. 1393 CENTRO, C.P. 27000, en la ciudad de Torreón, Coahuila, domicilio fiscal que ocupa el contribuyente revisado, con el objeto de notificar el Oficio número 022/2016, de fecha 11 de Febrero de 2016, el cual se le solicita información y documentación, emitido por el C. C.P. y M.I. MIGUEL ANGEL VARGAS QUIÑONES en su carácter de Administrador Local de Fiscalización de Torreón, dependiente de la Administración Central de Fiscalización, de la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Estado de Coahuila de Zaragoza. Para tal efecto, se hace constar que fue requerida nuevamente la presencia física del representante legal de la contribuyente REFACCIONES LUNAMAR, S.A. DE C.V., al C. ANA ISABEL HERNANDEZ GUTIERREZ, en su carácter de tercero compareciente y quien dijo ser EMPLEADA del contribuyente revisado quien manifestó que el representante legal no estaba presente en virtud de que NORMALMENTE NO SE ENCUENTRA EN LA OFICINA, en consecuencia y al no haberse presentado en la fecha y hora fijada en el citatorio de fecha 11 de Febrero de 2016, antes referido, fue requerida la presencia física de un tercero que se encontrara en ese momento en el domicilio del contribuyente, apersonándose el C. ANA ISABEL HERNANDEZ GUTIERREZ, en su carácter de tercero compareciente y quien dijo ser EMPLEADA del contribuyente revisado, no acreditando documentalmente dicha relación, sin embargo lo manifestó bajo protesta de decir verdad y enterado de las penas en que incurren quienes se conducen con falsedad ante esta Autoridad competente, y con domicilio en ANDADOR 24 SUR NUMERO 319, FIDEL VELAZQUEZ CODIGO POSTAL 35025, en la ciudad de GOMEZ PALACIO, DURANGO, y quien a petición del notificador se identifica con Licencia de conducir, tipo de licencia AUTOMOVILISTA PARTICULAR, número de folio 05292305, expedida por la Secretaría de Obras públicas y Transportes del Gobierno del Estado de Coahuila, que contiene la fotografía que corresponde a los rasgos físicos de dicha persona, así como su firma, documento que se tuvo a la vista, se examinó y se devolvió de conformidad a su portador.

Ante el C. ANA ISABEL HERNANDEZ GUTIERREZ el notificador C. EMMANUEL ALEJANDRO NAJERA MARQUEZ, se identificó con su constancia de identificación oficial número ACF/ALFT-0021/2016, de fecha 6 de Enero de 2016, con vigencia del 6 de Enero de 2016 al 31 de Diciembre de 2016, con número de filiación NAME-891231, expedida por el C.P. y M.I. MIGUEL ANGEL VARGAS QUIÑONES, en su carácter de Administrador Local de Fiscalización de Torreón, dependiente de la Administración Central de Fiscalización, de la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Estado de Coahuila de Zaragoza, el cual ostenta su firma autógrafa, en la cual aparece la fotografía que corresponde a los rasgos físicos del C. notificador. Hecho lo anterior el notificador entregó el Oficio número 022/2016, de fecha 11 de Febrero de 2016, el cual se le solicita información y documentación, con firma autógrafa original del C. C.P. y M.I. MIGUEL ANGEL VARGAS QUIÑONES, en su carácter de Administrador Local de Fiscalización de Torreón, dependiente de la Administración Central de Fiscalización, de la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Estado de Coahuila de Zaragoza quien para constancia de recepción estampó de su puño y letra la Siguiente leyenda: "Previo lectura e identificación del notificador y enterado de su contenido y Alcance, recibí original del presente oficio con firma autógrafa del servidor Público que lo emite, el cual consta de 3 hojas útiles por un solo lado, así como ejemplar de la carta de los derechos del contribuyente auditado Así como ejemplar. del programa Anticorrupción en Auditorias Fiscales y un tríptico. de Acuerdos conclusivos del PRODECOM el día 12 Febrero del 2016 siendo las 12:00 Hrs”, su nombre y firma en dos copias del Oficio antes mencionado.


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Dicha documentación e información que se solicitó, es la que se relaciona a continuación:

“I.-CEDULAS DE TRABAJO Papeles de Trabajo período sujeto a revisión que contengan los siguientes datos:

1.- Cédula de papeles de trabajo que contenga las cifras de la integración de los cálculos de los Pagos mensuales del Impuesto al Valor Agregado propio y retenido, de los meses sujetos a revisión, así como de los cálculos de los Pagos Provisionales del Impuesto Sobre la Renta retenido, del periodo sujeto a revisión.

2.- Papel de trabajo mediante el cual se consigne por conceptos los actos realizados que integran el Valor Neto de los Actos o Actividades identificados por cada una de las tasas afectas al Impuesto al Valor Agregado efectivamente cobrado, así como el Impuesto al Valor Agregado acreditable efectivamente pagado por cada uno de los meses sujetos a revisión.

II.-DOCUMENTACION COMPROBATORIA

1.- Libros Principales y Auxiliares, así como los Registros y Cuentas Especiales que conforme a las disposiciones legales debe llevar, de conformidad con el artículo 28 primer párrafo fracción I y último párrafo del Código Fiscal de la Federación y articulo 29 primer párrafo de su reglamento.

2.- Consecutivo fiscal de facturas de ventas, contratos, notas de remisión, recibos, comandas, tiras de auditoría de máquinas registradoras y notas de crédito del período sujeto a revisión.

3.- Pólizas de registro de Ingresos, Egresos y de Diario con su documentación soporte del período sujeto a revisión

4.- Estados de Cuenta y fichas de Depósitos Bancarios de todas las cuentas que manejó, así como comprobantes de comisiones, traspasos, préstamos, intereses y cheques devueltos del período sujeto a revisión.” Esta información y documentación debió presentarse en forma completa, correcta y oportuna mediante escrito debidamente firmado por el representante legal de la contribuyente REFACCIONES LUNAMAR, S.A. DE C.V., en original y dos copias, dentro del plazo de 15 (quince) días hábiles, computados a partir del día siguiente a aquél que surtió efecto la notificación del oficio en cuestión, de conformidad con lo dispuesto en el Artículo 53 inciso c), del Código Fiscal de la Federación vigente.

Hechos que se hicieron constar en Acta de Notificación de Fecha 12 de Febrero de 2016, misma que forma parte integrante del presente Oficio de Observaciones.

ESCRITO DEL CONTRIBUYENTE. C. LUIS LUNA MARIN, Representante Lega la del Contribuyente REFACCIONES LUNAMAR, S.A. DE C.V., quien acreditó su personalidad mediante Escritura Pública Número 642 (SEISCIENTOS CUARENTA Y DOS), de fecha 19 de Julio de 1993, pasada ante la fe de la LICENCIADO FELICIANO CORDERO SANCHEZ, Notaria Pública No. 14 (CATORCE), presentó escrito de fecha 11 de Febrero del 2016, mismo que fue recibido en fecha 07 de Marzo de 2016 por esta Administración Local de Fiscalización de Torreón, de la Administración Central de Fiscalización de la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza; escrito en el que manifiesta y anexa lo siguiente:


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SUSPENSION DEL PLAZO DE CONCLUSION DE LA REVISION DE CONFORMIDAD CON LO ESTABLECIDO EN EL ARTICULO 46-A, TERCER PARRAFO DEL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION VIGENTE. INTERPOSICION DE MEDIO DE DEFENSA El día 7 de Marzo de 2016, el contribuyente REFACCIONES LUNAMAR, S.A. DE C.V., a través de su representante legal, promovió juicio de Amparo ante el segundo Tribunal Colegiado en Materias Penal y Administrativa del Octavo Circuito. REANUDACION DEL PLAZO DE CONCLUSION DE LA REVISION DE CONFORMIDAD CON LO ESTABLECIDO EN EL ARTICULO 46-A, TERCER PARRAFO DEL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION VIGENTE. El día 8 de Diciembre de 2016, el Tribunal Colegiado en Materia Penal y Administrativa del Octavo Circuito emite resolución definitiva confirmando el sentido de la sentencia ejecutoria dictada el día 6 de Septiembre de 2016, en la cual el Juzgado Segundo de Distrito en la Laguna, resuelve negar el amparo al contribuyente REFACCIONES LUNAMAR, S.A. DE C.V. NOTIFICACIÓN DEL OFICIO NUMERO GIM02004-16-03-099/17 DE FECHA 5 DE JULIO DE 2017, EN EL QUE SE LE INFORMA QUE PUEDE ACUDIR A LAS OFICINAS DE ESTA AUTORIDAD FISCAL A CONOCER LOS HECHOS Y OMISIONES, EN TÉRMINOS DE LO DISPUESTO EN EL ARTÍCULO 42, QUINTO PÁRRAFO DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN BAJO EL AMPARO DE LA ORDEN DE REVISIÓN NUMERO GIM0502004/16. En virtud de que el contribuyente REFACCIONES LUNAMAR, S.A. DE C.V., desocupo su domicilio fiscal manifestado ante Registro Federal de Contribuyentes, sito en CALZADA CUAUHTEMOC NORTE NUMERO 1393 CENTRO, C.P. 27000, en la ciudad de Torreón, Coahuila, habiéndose constatado que el domicilio antes mencionado en el que el contribuyente revisado realizaba actividades por las que está obligado al pago de las contribuciones federales sujetas a revisión se encuentra vacío, tal como se hizo constar en el acta circunstanciada de hechos de fecha 6 de Julio de 2017 del folio 1 al folio 5, sin haber presentado aviso de cambio de domicilio ante el Registro Federal de Contribuyentes, Toda vez, que al presentarse el notificador adscrito a esta Administración Local de Fiscalización de Torreón, en el domicilio fiscal del contribuyente sito en: Calzada Cuauhtémoc Número 1393 Norte, centro, de esta ciudad Código Postal 27000 a efectos de llevar a cabo la diligencia de notificación del oficio número GIM02004-16-03-099/17, de fecha 5 de Julio de 2017, mediante el cual se le informa que puede acudir a las oficinas de esta autoridad fiscal a conocer los hechos y omisiones, en términos de lo dispuesto en el artículo 42, quinto párrafo del Código Fiscal de la Federación, emitido por el C. C.P. y M.I. MIGUEL ANGEL VARGAS QUIÑONES en su carácter de Administrador Local de Fiscalización de Torreón, dependiente de la Administración Central de Fiscalización, de la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Estado de Coahuila de Zaragoza, no le fue posible llevarlo a cabo dado a que el contribuyente revisado desocupo su domicilio fiscal, tal como se hace constar en acta circunstanciada de Asunto No Diligenciado de fecha 6 de Julio de 2017, levantada a folios del 1 al 5 ya mencionada. Por lo que ante la imposibilidad de realizar la notificación , fue Colocado el citado oficio durante quince días consecutivos a partir del 7 de Julio de 2017, en los estrados de la Administración Local de Fiscalización de Torreón, de la Administración Central de Fiscalización, de la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Estado de Coahuila de Zaragoza, ubicada en Calzada Manuel Avila Camacho 2375 casi esquina con Calzada Abastos, Colonia Estrella C.P. 27010 Torreón, Coahuila; así mismo publicándose dicho documento por el mismo plazo en la página electrónica http://www.pagafacil.gob.mx/pagafacil/estrados.html. Así mismo, siendo las 10:30 horas del día 31 de Julio de 2017, se hizo constar que habiendo transcurrido el plazo de quince días consecutivos a que se refiere el artículo 139 del Código Fiscal de la Federación en vigor, se procedió a retirar el citado oficio de los estrados de la Administración Local de Fiscalización de Torreón, de la Administración Central de Fiscalización, de la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Estado de Coahuila de Zaragoza, ubicada en Calzada Manuel Avila Camacho 2375 casi esquina con Calzada Abastos, Colonia Estrella C.P. 27010 Torreón, Coahuila; y de la página electrónica http://www.pagafacil.gob.mx/pagafacil/estrados.html, por lo que con esa fecha y de conformidad con lo establecido en el Artículo 139 del Código Fiscal de la Federación, se considera que la notificación del mismo quedo legalmente efectuada.

SUSPENSION DEL PLAZO DE CONCLUSION DE LA REVISION DE CONFORMIDAD CON LO ESTABLECIDO EN EL ARTÍCULO 46-A SEGUNDO PARRAFO FRACCIÓN III DEL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION.

http://www.pagafacil.gob.mx/pagafacil/estrados.html

http://www.pagafacil.gob.mx/pagafacil/estrados.html


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POR DESOCUPAR SU DOMICILIO FISCAL. Dado a que el contribuyente revisado REFACCIONES LUNAMAR, S.A. DE C.V., no es localizable en su domicilio fiscal en virtud a que desocupo su domicilio fiscal sito en: CALZADA CUAUHTEMOC NORTE NUMERO 1393 CENTRO, C.P. 27000, en la ciudad de Torreón, Coahuila, sin haber presentado aviso de cambio correspondiente el plazo para concluir la revisión de la contabilidad del contribuyente que se efectúa en las oficinas de esta Autoridad, se suspende de conformidad con lo dispuesto en el artículo 46-A segundo párrafo fracción III del Código Fiscal de la Federación vigente. GENERALIDADES FECHA DE INICIO DE OPERACIONES. Mediante consulta a la cuenta única DARIO WEB de la base de datos del Registro Federal de Contribuyentes, perteneciente a la Secretaria de Hacienda y Crédito Público, se conoció que el contribuyente REFACCIONES LUNAMAR, S.A. DE C.V., inicio actividades con fecha 11 de Marzo de 1987. GIRO O ACTIVIDAD. Mediante consulta a la cuenta única DARIO WEB de la base de datos del Registro Federal de Contribuyentes, perteneciente a la Secretaria de Hacienda y Crédito Público, se conoció que el contribuyente REFACCIONES LUNAMAR, S.A. DE C.V., registro como actividad preponderante la de: “COMERCIO AL POR MENOR DE PARTES Y REFACCIONES NUEVAS PARA AUTOMOVILES, CAMIONETAS Y CAMIONES”. OBLIGACIONES FISCALES DEL CONTRIBUYENTE. Mediante consulta a la cuenta única DARIO WEB de la base de datos del Registro Federal de Contribuyentes, perteneciente a la Secretaria de Hacienda y Crédito Público, se conoció que el contribuyente REFACCIONES LUNAMAR, S.A. DE C.V., registra las siguientes obligaciones: OBLIGACION DESCRIPCION

R17 RETENCION (Salarios y demás prestaciones que deriven de una relación laboral.)

R18 RETENCION (Ingresos asimilados a salarios.)

R19 RETENCION (Prestación de servicios profesionales.)

S200 Sociedad mercantil u otra persona moral (Régimen General de Ley personas morales.)

V1 IVA (Gravado)

V5 IVA (Por los Actos o Actividades que realicen causa este impuesto)

V8 IVA (Es Retenedor de este impuesto.)

La consulta a la base de datos perteneciente a la Secretaria de Hacienda y Crédito Público que se llevó a cabo para conocer: FECHA DE INICIO DE OPERACIONES, GIRO O ACTIVIDAD DEL CONTRIBUYENTE y OBLIGACIONES FISCALES DEL CONTRIBUYENTE en el presente Oficio de Observaciones, se realizaron de conformidad con la cláusula Sexta Primer y Segundo párrafo del Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal por conducto de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y el Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza, con fecha 8 de julio de 2015, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 12 de agosto de 2015,y en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza No. 68 de fecha 25 de Agosto de 2015; Cláusula Sexta primer y segundo párrafo: “La Secretaría y la entidad se suministrarán recíprocamente la información que requieran respecto de las actividades y los ingresos coordinados a que se refiere este convenio. La secretaría, a través del servicio de Administración Tributaria, de manera conjunta con las entidades, creará una base de datos con información común de las partes, a la cual podrán tener acceso para el cumplimiento del objeto de este convenio.” Así como el artículo 63 primer párrafo del Código Fiscal de la Federación en vigor, que a la letra dice “Los hechos que se conozcan con motivo del ejercicio de las facultades de comprobación previstas en este Código o en las leyes fiscales, o bien que consten en los expedientes, documentos o bases de datos que lleven, tengan acceso o en su poder las autoridades fiscales, así como aquellos proporcionados por otras autoridades, podrán servir para motivar las resoluciones de la Secretaria de Hacienda y Crédito Público y de cualquier otra autoridad u organismo descentralizado competente en materia y contribuciones federales.

HECHOS U OMISIONES. I.-PERIODO REVISADO.-DEL 1 DE ENERO DE 2010 AL 31 DE AGOSTO DE 2010. 1.-IMPUESTO SOBRE LA RENTA. A.-COMO RETENEDOR A.1.-RETENCIONES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR LA PRESTACION DE UN SERVICIO PERSONAL SUBORDINADO. A.1.1.-DECLARACIONES PRESENTADAS.

Mediante consulta a la cuenta única DARIO WEB de la base de datos del Registro Federal de Contribuyentes perteneciente a la Secretaria de Hacienda y Crédito Público, se conoció que el contribuyente REFACCIONES LUNAMAR, S.A. DE C.V., presento las declaraciones del Impuesto Sobre la Renta Retenido por la prestación de


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un servicio personal subordinado con los siguientes datos principales:

MES DE 2010

TIPO FECHA DE PRESENTACION

No. DE OPERACIÓN LUGAR

Enero Normal 23/02/2010 1500268941 S.A.T.

Febrero Normal 24/03/2010 153047303 S.A.T.

Marzo Normal 21/04/2010 155349812 S.A.T.

Abril Normal 21/05/2010 158601677 S.A.T.

Mayo Normal 11/08/2010 165469008 S.A.T.

Junio Normal 30/07/2010 401158327710 BANORTE

Julio Normal 17/08/2010 401176279610 BANORTE

Agosto Normal 20/09/2010 401210453510 BANORTE

Continuación del cuadro anterior. MES DE 2010

IMPUESTO CREDITO AL

SALARIO TOTAL DE

IMPUESTOS PARTE

ACTUALIZADA RECARGOS CANTIDAD

PAGADA

Enero 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Febrero 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Marzo 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Abril 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Mayo 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Junio 10,102.00 4,783.00 5,319.00 1.00 114.00 5,434.00

Julio 10,912.00 4,280.00 6,632.00 0.00 0.00 6,632.00

Agosto 9,400.00 4,454.00 4,946.00 0.00 0.00 4,946.00

A.1.2.-RESULTADO DE LA REVISION. De la revisión realizada a los registros efectuados en sus Mayores y Auxiliares en forma mensual, se conoce que el contribuyente revisado REFACCIONES LUNAMAR, S.A. DE C.V., efectuó retenciones del Impuesto Sobre la Renta por pagos realizados por la prestación de un servicio personal subordinado, salarios y demás prestaciones que derivan de una relación laboral en el período que se revisa, y que sumariza la cantidad de $80,139.82, como se integra mensualmente a continuación:

MES DE 2010 RETENCIONES REGISTRADAS Y

DETERMINADAS Menos: RETENCIONES

ENTERADAS DIFERENCIA NO

ENTERADA

ENERO 11,403.13 0.00 11,403.13

FEBRERO 10,939.61 0.00 10,939.61

MARZO 8,664.16 0.00 8,664.16

ABRIL 8,970.37 0.00 8,970.37

MAYO 9,748.23 0.00 9,748.23

JUNIO 10,102.45 10,102.00 0.45

JULIO 10,911.87 10,912.00 -0.13

AGOSTO 9,400.00 9,400.00 0.00

TOTAL 80,139.82 30,414.00 49,725.82

Las retenciones del Impuesto Sobre la Renta por pagos realizados por la prestación de un servicio personal subordinado, salarios y demás prestaciones que derivan de una relación laboral, se conocieron de lo registrado en forma mensual por el contribuyente revisado en sus Mayores y Auxiliares a través de la cuenta numero 2004 denominada “IMPUESTOS POR PAGAR”, subcuenta numero 2004.1 denominada “ISPT RETENIDO”, mismos que fueron aportados por el Representante Legal del contribuyente revisado C. Luis Luna Marín, mediante escrito de fecha 17 de Noviembre de 2010, el cual forma parte integrante de expediente que obra en poder de esta Autoridad, como lo menciona el propio Representante Legal del contribuyente revisado C. Luis Luna Marín, en su escrito de fecha 11 de Febrero de 2016, hoja 6 del mencionado escrito como se menciona a continuación:

“A DEMAS DE LA DOCUMENTACION CONTABLE QUE SOLICITA LA AUTORIDAD, RECORDEMOS QUE YA ME FUE REVISADA LA MISMA CONTRIBUCION Y EL MISMO EJERCICO FISCAL POR LO TANTO Y POR MINISTERIO TANTO DE LA LEY DE COORDINACION FISCAL ARTICULOS 13 y 14 Y EL PROPIO CONVENIO DE COLABORACION ADMINISTRATIVA QUE TIENE CELEBRADO EL GOBIERNO DEL ESTADO DE COAHUILA CON LA SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO, LAS AUTORIDADES SEÑALADAS COMO RESPONSABLES YA TIENEN EN SU PODER TODA LA INFORMACION QUE ACTUALMENTE LE ESTAN VOLVIENDO A SOLICITAR A MI REPRESENTADA, POR LO QUE ES RESPETO NUESTRO DERECHO A NO APORTAR LA DOCUMENTACION QUE YA OBRA EN PODER DE ESTA…….” lo anterior de conformidad con lo establecido en el artículo 63 primer párrafo del Código Fiscal de la Federación Vigente.

Las Retenciones en cantidad de $80,139.92 fueron de conformidad con lo establecido en los artículos 86 primer párrafo fracción I, 110 primer párrafo, 113 primer párrafo, 118 primer párrafo fracción I, de la Ley del Impuestos Sobre la Renta vigente en el periodo que se revisa, 6 quinto párrafo, 28 primer párrafo fracción I del Código Fiscal de la Federación y 29 primer párrafo fracciones I, III y VI del Reglamento del Código Fiscal de la Federación ambos ordenamientos vigentes en el periodo que se revisa, así como en el artículo 63 primer párrafo del Código Fiscal de la Federación vigente.


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A.2.-RETENCIONES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR INGRESOS ASIMILADOS A SALARIOS. A.2.1.-DECLARACIONES PRESENTADAS.

Mediante consulta a la cuenta única DARIO WEB de la base de datos del Registro Federal de Contribuyentes perteneciente a la Secretaria de Hacienda y Crédito Público, se conoció que el contribuyente REFACCIONES LUNAMAR, S.A. DE C.V., presento las declaraciones del Impuesto Sobre la Renta Retenido por efectuar pagos que son Ingresos Asimilados a Salarios con los siguientes datos principales:

MES DE 2010


No. DE OPERACION LUGAR

Enero Normal 23/02/2010 150268941 S.A.T.


Marzo Normal 21/04/2010 155349812 S.A.T.

Abril Normal 21/05/2010 158601677 S.A.T.

Mayo Normal 11/08/2010 165469008 S.A.T.




Continuación del cuadro anterior. MES DE 2010 IMPUESTO CREDITO AL

SALARIO TOTAL DE

IMPUESTOS PARTE


PAGADA

Enero 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Febrero 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Marzo 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Abril 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Mayo 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Junio 10,365.00 0.00 10,365.00 1.00 117.00 10,483.00

Julio 11,363.00 0.00 11,363.00 0.00 0.00 11,363.00

Agosto 10,489.00 0.00 10,489.00 0.00 0.00 10,489.00

A.2.2.-RESULTADO DE LA REVISION. De la revisión realizada a los registros efectuados en sus Mayores y Auxiliares en forma mensual, se conoce que el contribuyente revisado REFACCIONES LUNAMAR, S.A. DE C.V., efectuó retenciones del Impuesto Sobre la Renta por pagos que la Ley del Impuesto Sobre la Renta, considera Ingresos por Asimilados a Salarios, en el período que se revisa, y que sumariza la cantidad de $85,199.93 como se integra mensualmente a continuación:




ENTERADA

ENERO 11,020.93 0.00 11,020.93

FEBRERO 10,914.00 0.00 10,914.00

MARZO 10,346.69 0.00 10,346.69

ABRIL 10,346.96 0.00 10,346.96

MAYO 10,355.27 0.00 10,355.27

JUNIO 10,364.53 10,365.00 ( 0.47)

JULIO 11,362.55 11,363.00 ( 0.45)

AGOSTO 10,489.00 10,489.00 0.00

TOTAL 85,199.93 32,217.00 52,982.93

Las retenciones del Impuesto Sobre la Renta por pagos que la Ley del Impuesto Sobre la Renta, considera Ingresos por Asimilados a Salarios, en el período que se revisa, se conocieron de lo registrado en forma mensual por el contribuyente revisado en sus Mayores y Auxiliares a través de la cuenta numero 2004 denominada “IMPUESTOS POR PAGAR”, subcuenta numero 2004.32 denominada “ISPT RETENCION SUELDOS ASIMILADOS”, mismos que fueron aportados por el Representante Legal del contribuyente revisado C. Luis Luna Marín, mediante escrito de fecha 17 de Noviembre de 2010, el cual forma parte integrante de expediente que obra en poder de esta Autoridad, como lo menciona el propio Representante Legal del contribuyente revisado C. Luis Luna Marín, en su escrito de fecha 11 de Febrero de 2016, hoja 6 del mencionado escrito como se menciona a continuación:



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Las Retenciones del Impuesto Sobre la Renta por efectuar pagos que son Ingresos Asimilados a Salarios en cantidad de $85,199.93,fueron de conformidad con lo establecido en los artículos 86 primer párrafo fracción I, 110 primer párrafo fracción IV, 113 primer párrafo, 118 primer párrafo fracción I, de la Ley del Impuestos Sobre la Renta vigente en el periodo que se revisa, 6 quinto párrafo, 28 primer párrafo fracción I del Código Fiscal de la Federación y 29 primer párrafo fracciones I, III y VI del Reglamento del Código Fiscal de la Federación ambos ordenamientos vigentes en el periodo que se revisa, así como en el artículo 63 primer párrafo del Código Fiscal de la Federación vigente.

A.3.-RETENCIONES POR EFECTUAR PAGOS QUE SON INGRESOS POR LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES. A.3.1.-DECLARACIONES PRESENTADAS.

Mediante consulta a la cuenta única DARIO WEB de la base de datos del Registro Federal de Contribuyentes perteneciente a la Secretaria de Hacienda y Crédito Público, se conoció que el contribuyente REFACCIONES LUNAMAR, S.A. DE C.V., presento las declaraciones del Impuesto Sobre la Renta Retenido por efectuar pagos por la prestación de servicios profesionales con los siguientes datos principales:

MES DE 2010


No. DE OPERACION LUGAR




Continúa del cuadro anterior. MES DE 2010 IMPUESTO CREDITO AL

SALARIO TOTAL DE

IMPUESTOS PARTE


PAGADA

Junio 1,553.00 0.00 1,553.00 1.00 18.00 1,572.00

Julio 1,026.00 0.00 1,026.00 0.00 0.00 1,026.00

Agosto 668.00 0.00 668.00 0.00 0.00 668.00

A.3.2.-RESULTADO DE LA REVISION. De la revisión realizada a los registros efectuados en sus Mayores y Auxiliares en forma mensual, se conoce que el contribuyente revisado REFACCIONES LUNAMAR, S.A. DE C.V., efectuó retenciones del Impuesto Sobre la Renta por pagos que la Ley del Impuesto Sobre la Renta, considera Ingresos por la prestación de servicios profesionales, en el período que se revisa, y que sumariza la cantidad de $5,876.63 como se integra mensualmente a continuación:




ENTERADA

ENERO 524.47 0.00 524.47

FEBRERO 526.32 0.00 526.32

MARZO 526.32 0.00 526.32

ABRIL 526.32 0.00 526.32

MAYO 526.32 0.00 526.32

JUNIO 1,552.67 1,553.00 -0.33

JULIO 1,026.35 1,026.00 0.35

AGOSTO 667.86 668.00 -0.14

TOTAL 5,876.63 3,247.00 2,629.63

Las retenciones del Impuesto Sobre la Renta por pagos que la Ley del Impuesto Sobre la Renta, considera Ingresos por la prestación de servicios profesionales, en el período que se revisa, se conocieron de lo registrado en forma mensual por el contribuyente revisado en sus Mayores y Auxiliares a través de la cuenta numero 2004 denominada “IMPUESTOS POR PAGAR”, subcuenta numero 2004.41 denominada “ISR 10% HONORARIOS”, mismos que fueron aportados por el Representante Legal del contribuyente revisado C. Luis Luna Marín, mediante escrito de fecha 17 de Noviembre de 2010, el cual forma parte integrante de expediente que obra en poder de esta Autoridad, como lo menciona el propio Representante Legal del contribuyente revisado C. Luis Luna Marín, en su escrito de fecha 11 de Febrero de 2016, hoja 6 del mencionado escrito como se menciona a continuación:



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Las Retenciones del Impuesto Sobre la Renta por efectuar pagos que son Ingresos por la prestación de servicios profesionales en cantidad de $5,876.63, fueron de conformidad con lo establecido en los artículos 127 último párrafo, 86 primer párrafo fracción I, de la Ley del Impuestos Sobre la Renta vigente en el periodo que se revisa, 6 quinto párrafo, 28 primer párrafo fracción I del Código Fiscal de la Federación y 29 primer párrafo fracciones I, III y VI del Código Fiscal de la Federación ambos ordenamientos vigentes en el periodo que se revisa, así como en el artículo 63 primer párrafo del Código Fiscal de la Federación vigente.

A.4.-RETENCIONES POR EFECTUAR PAGOS QUE SON INGRESOS POR ARRENDAMIENTO Y EN GENERAL POR OTORGAR EL USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES INMUEBLES. A.4.1-DECLARACIONES PRESENTADAS.

Mediante consulta a la cuenta única DARIO WEB de la base de datos del Registro Federal de Contribuyentes perteneciente a la Secretaria de Hacienda y Crédito Público, se conoció que el contribuyente REFACCIONES LUNAMAR, S.A. DE C.V., presento las declaraciones del Impuesto Sobre la Renta Retenido por pagos que son ingresos por arrendamiento y en general por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles, los cuales contienen los siguientes datos principales:

MES DE 2010 TIPO FECHA DE PRESENTACION No. DE OPERACIÓN LUGAR




Continuación del cuadro anterior. MES DE 2010 IMPUESTO CREDITO AL

SALARIO TOTAL DE

IMPUESTOS PARTE


PAGADA

Junio 565.00 0.00 565.00 1.00 6.00 572.00

Julio 2,877.00 0.00 2,877.00 0.00 0.00 2,877.00

Agosto 5,129.00 0.00 5,129.00 0.00 0.00 5,129.00

A.4.2.-RESULTADO DE LA REVISION. De la revisión realizada a los registros efectuados en sus Mayores y Auxiliares en forma mensual, se conoce que el contribuyente revisado REFACCIONES LUNAMAR, S.A. DE C.V., efectuó retenciones del Impuesto Sobre la Renta por pagos que la Ley del Impuesto Sobre la Renta, considera Ingresos por arrendamiento y en general por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles, en el período que se revisa, y que sumariza la cantidad de $20,555.70 como se integra mensualmente a continuación:




ENTERADA

ENERO 2,817.31 0.00 2,817.31

FEBRERO 2,968.20 0.00 2,968.20

MARZO 565.22 0.00 565.22

ABRIL 2,817.31 0.00 2,817.31

MAYO 2,817.31 0.00 2,817.31

JUNIO 565.22 565.00 0.22

JULIO 2,876.52 2,877.00 ( 0.48)

AGOSTO 5,128.61 5,129.00 ( 0.39)

TOTAL 20,555.70 8,571.00 11,984.70

Las retenciones del Impuesto Sobre la Renta por pagos que la Ley del Impuesto Sobre la Renta, considera Ingresos por arrendamiento y en general por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles, en el período que se revisa, se conocieron de lo registrado en forma mensual por el contribuyente revisado en sus Mayores y Auxiliares a través de la cuenta numero 2004 denominada “IMPUESTOS POR PAGAR”, subcuenta numero 2004.33 denominada “ISR 10% ARRENDAMIENTO”, mismos que fueron aportados por el Representante Legal del contribuyente revisado C. Luis Luna Marín, mediante escrito de fecha 17 de Noviembre de 2010, el cual forma parte integrante de expediente que obra en poder de esta Autoridad, como lo menciona el propio Representante Legal del contribuyente revisado C. Luis Luna Marín, en su escrito de fecha 11 de Febrero de 2016, hoja 6 del mencionado escrito como se menciona a continuación:



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Las Retenciones del Impuesto Sobre la Renta por efectuar pagos que son Ingresos por arrendamiento y en general por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles en cantidad de $20,555.70, fueron de conformidad con lo establecido en los artículos, 86 primer párrafo fracción I, 143 penúltimo párrafo de la Ley del Impuestos Sobre la Renta vigente en el periodo que se revisa, 6 quinto párrafo, 28 primer párrafo fracción I del Código Fiscal de la Federación y 29 primer párrafo fracciones I, III y VI del Código Fiscal de la Federación ambos ordenamientos vigentes en el periodo que se revisa, así como en el artículo 63 primer párrafo del Código Fiscal de la Federación vigente.

B.-SUBSIDIO AL EMPLEO De la revisión realizada a los registros efectuados en sus Mayores y Auxiliares en forma mensual, se conoce que el contribuyente revisado REFACCIONES LUNAMAR, S.A. DE C.V., registro por concepto de Subsidio al Empleo en el período que se revisa por un importe de $45,113.45 como se integra mensualmente a continuación:

MES DE 2010 SUBSIDIO AL EMPLEO REGISTRADO

ENERO 6,433.78

FEBRERO 6,552.62

MARZO 6,687.21

ABRIL 6,043.44

MAYO 5,879.05

JUNIO 4,783.14

JULIO 4,280.43

AGOSTO 4,453.78

TOTAL 45,113.45

El subsidio para el empleo en el período que se revisa en cantidad de $45,113.45, se conoció de lo registrado en forma mensual por el contribuyente revisado en sus Mayores y Auxiliares a través de la cuenta numero 1011 denominada “SUBSIDIO AL EMPLEO”, mismos que fueron aportados por el Representante Legal del contribuyente revisado C. Luis Luna Marín, mediante escrito de fecha 17 de Noviembre de 2010, el cual forma parte integrante de expediente que obra en poder de esta Autoridad, como lo menciona el propio Representante Legal del contribuyente revisado C. Luis Luna Marín, en su escrito de fecha 11 de Febrero de 2016, hoja 6 del mencionado escrito como se menciona a continuación:


El Subsidio al Empleo en cantidad de $45,113.45, fue de conformidad con el Artículo Octavo Transitorio del DECRETO por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, del Código Fiscal de la Federación, de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios y de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, y se establece el Subsidio para el Empleo, publicado el día 1 de Octubre de 2007 en el Diario Oficial de la Federación. II.-MESES QUE SE REVISAN.-ENERO, FEBRERO, MARZO, ABRIL, MAYO, JUNIO, JULIO Y AGOSTO DE 2010. 1.-IMPUESTO AL VALOR AGREGADO. A.-COMO SUJETO DIRECTO. A.1.-DECLARACIONES MENSUALES PRESENTADAS. Mediante consulta a la cuenta única DARIO WEB de la base de datos del Registro Federal de Contribuyentes perteneciente a la Secretaria de Hacienda y Crédito Público, se conoció que el contribuyente REFACCIONES LUNAMAR, S.A. DE C.V., presento las declaraciones del Impuesto al Valor Agregado, los cuales contienen los siguientes datos principales: MES DE 2010 TIPO FECHA DE PRESENTACION No. DE OPERACION LUGAR

Enero Normal 23/02/2010 150268941 S.A.T.



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Continuación del cuadro anterior. Marzo Normal 21/04/2010 155349812 S.A.T.

Abril Normal 21/05/2010 158601677 S.A.T.

Mayo Normal 11/08/2010 165469008 S.A.T.




Continuación del cuadro anterior. MES DE 2010 IMPUESTO TOTAL DE

IMPUESTOS PARTE


PAGADA

Enero 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Febrero 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Marzo 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Abril 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Mayo 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Junio 58,975.00 58,975.00 1.00 666.00 59,642.00

Julio 23,580.00 23,580.00 1.00 533.00 24,114.00

Agosto 25,238.00 25,238.00 1.00 285.00 25,524.00

A.2.- RESULTADO DE LA REVISION. A.2.1.-CAUSAL DE DETERMINACION PRESUNTA. Derivado de los hechos mencionados en el apartado denominado ANTECEDENTES DE LA REVISION del presente oficio de observaciones la contribuyente revisada REFACCIONES LUNAMAR, S.A. DE C.V., se colocó en la causal de determinación presuntiva que se menciona a continuación: 1.- Articulo 55 primer párrafo fracción I del Código Fiscal de la Federación vigente, toda vez que la contribuyente revisada REFACCIONES LUNAMAR, S.A. DE C.V., obstaculiza el desarrollo de las facultades de comprobación de esta Autoridad fiscal, que le atribuyen las disposiciones legales establecidas en el Código Fiscal de la Federación, a través de la celebración del Convenio de Colaboración Administrativa celebrado entre el Gobierno Federal y el Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza, en virtud de que REFACCIONES LUNAMAR, S.A. DE C.V., contribuyente revisada, después de la notificación de la Orden de revisión número GIM0502004/16 de fecha 11 de Febrero de 2016, contenida en el oficio número 022/2016, girada por el C. C.P. y M.I. Miguel Ángel Vargas Quiñones, Administrador Local de Fiscalización de Torreón, de la Administración Central de Fiscalización, de la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Estado de Coahuila de Zaragoza, previo citatorio de espera de un día anterior, le fue debidamente notificada a la C. Ana Isabel Hernández Gutiérrez, en su carácter de tercero el día 12 de Febrero de 2016, no es localizable en su domicilio fiscal dado a que desocupo su domicilio fiscal sin haber presentado el aviso de cambio correspondiente, al cual está obligado a presentar de conformidad con lo establecido en el artículo 27 primer párrafo del Código Fiscal de la Federación, y articulo 30 primer párrafo fracción III del Reglamento del Código Fiscal de la Federación, hecho que impide su ubicación para continuar con los procedimientos de desahogo de la revisión, y por ende comprobar el cumplimiento a las disposiciones fiscales a que esta Afecta como sujeto directo en materia de la siguiente contribución federal: Impuesto al Valor Agregado por los meses de Enero de 2010, Febrero de 2010, Marzo de 2010, Abril de 2010, Mayo de 2010, Junio de 2010, Julio de 2010 y Agosto de 2010, y como retenedor en materia de las siguientes contribuciones federales: Impuesto Sobre la Renta por el Período Fiscal comprendido del 1 de Enero de 2010 al 31 de Agosto de 2010 e Impuesto al Valor Agregado por los meses comprendidos de Enero de 2010, Febrero de 2010, Marzo de 2010, Abril de 2010, Mayo de 2010, Junio de 2010, Julio de 2010 y Agosto de 2010, objeto de la revisión, toda vez que como se consigna en el apartado de ANTECEDENTES DE LA REVISION del presento oficio de observaciones, al constituirse el personal adscrito a esta Administración Local de Fiscalización de Torreón, en el domicilio fiscal de la contribuyente revisada REFACCIONES LUNAMAR, S.A. DE C.V., sito en CALZADA CUAUHTEMOC, Numero 1393 Norte, Colonia Centro, Código Postal 27000 de esta ciudad, con la finalidad de notificar oficio número GIM02004-16-03-099/17 de fecha 5 de Julio de 2017, emitido por el C. C.P. y M.I. Miguel Ángel Vargas Quiñones, Administrador Local de Fiscalización de Torreón, de la Administración Central de Fiscalización, de la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Estado de Coahuila de Zaragoza, girado a la contribuyente revisada, y mediante el cual se le informa que puede acudir a las oficinas de esta Administración Fiscal a conocer los hechos y omisiones detectados en el procedimiento de fiscalización iniciado bajo la orden número GIM0502004/16, el personal notificador observo que la puerta principal que da a el acceso al interior del inmueble en el que el contribuyente revisado realizaba sus actividades se encuentra cerrada, su fachada deteriorada, inmueble en completo abandono, aun así, el notificador procedió a tocar varias veces la puerta sin obtener respuesta, por lo que a fin de allegarse más elementos se constituyó en el domicilio que se encuentra a la derecha del domicilio del contribuyente revisado marcado con el numero 1395 tipo taller de autos el cual está abierto al público en general, al cual ingrese al interior de dicho local, en el cual se localiza un escritorio ocupado por una persona del sexo femenino que al preguntarle su nombre se negó a proporcionarlos


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describiéndola de complexión robusta, de aproximadamente un metro con 55 centímetros de estatura tez morena, ojos cafés cabello chino en color negro de aproximadamente 35 años de edad, quien tampoco quiso identificarse y ante la cual se identificó el notificador, procediendo a cuestionarle si tenía conocimiento de que en el local comercial ubicado por la misma cera y con el número 1393 se ubicaba el contribuyente REFACCIONES LUNAMAR, S.A. DE C.V., manifestando dicha persona: “Hace tiempo que no se observa que exista actividad ya que ese lugar se ve solo, por lo regular en el transcurso de mi horario laboral tengo que salir para tomar datos de los autos de los clientes por el espacio reducido que tenemos y no he visto que alguien venga o como usted que pregunte sobre ese lugar,” Así mismo una vez ubicado en las oficinas que ocupan la Administración Local de Fiscalización de Torreón, perteneciente a la Administración Central de Fiscalización, de la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Estado de Coahuila de Zaragoza, se consultó la información contenida en la base de datos del registro Federal de Contribuyentes, perteneciente a la Secretaria de Hacienda y Crédito Público, conociéndose que persiste en dicho registro como domicilio fiscal del contribuyente REFACCIONES LUNAMAR, S.A. DE C.V., el de CALZADA CUAUHTEMOC, Numero 1393 Norte, Colonia Centro, Código Postal 27000 de esta ciudad, además de no contar con información sobre sucursales o establecimientos donde ubicar al contribuyente, hechos que quedaron consignados en el Acta de Asunto no diligenciado elaborada por el notificador. Por lo que al no ser localizable el contribuyente revisado REFACCIONES LUNAMAR, S.A. DE C.V., impide la consecución del propósito de esta Autoridad, que es el de verificar el correcto cumplimiento de las disposiciones legales a que esta afecta como sujeto directo en materia de la siguiente contribución federal: como sujeto directo Impuesto al Valor Agregado, por los meses de Octubre, Noviembre y Diciembre de 2015 y de Enero, Febrero, Marzo, Abril, Mayo de 2016 por lo que tal hecho, lo sitúa en la casual de determinación presuntiva establecida en el artículo 55 primer párrafo fracción I, del Código Fiscal de la Federación vigente, el cual faculta a esta Autoridad a determinar presuntamente el Valor de los Actos, Actividades o Activos por los que deba pagar contribuciones. A.2.2.-PROCEDIMIENTO DE DETERMINACIÓN PRESUNTIVA Debido a que el contribuyente revisado REFACCIONES LUNAMAR, S.A. DE C.V., se colocó en la causal de determinación presuntiva del Valor de los Actos por los que debe pagar contribuciones, establecida en el artículo 55 primer párrafo fracción I, del Código Fiscal de la Federación vigente, esta Autoridad, procedió a calcular el valor de los Actos o Actividades por los meses de Enero de 2010, Febrero de 2010, Marzo de 2010, Abril de 2010, Mayo de 2010, Junio de 2010, Julio de 2010 y Agosto de 2010, sobre los que proceda el pago de contribuciones con el procedimiento establecido en la fracción IV del primer párrafo, del artículo 56 del Código Fiscal de la Federación vigente, el cual consigna lo siguiente: “ARTICULO 56.- “Para los efectos de la determinación presuntiva a que se refiere el artículo anterior, las autoridades fiscales calcularan los ingresos brutos de los contribuyentes, el valor de los actos, actividades o activos sobre los que proceda el pago de contribuciones, para el ejercicio de que se trate, indistintamente con cualquiera de los siguientes procedimientos:” y en su fracción IV lo siguiente: “IV. Con otra información obtenida por las autoridades fiscales en el ejercicio de sus facultades de comprobación” y en base a lo estipulado en el artículo 63 primer párrafo ambos del Código Fiscal de la Federación vigente. A.2.2.1.-VALOR DE ACTOS O ACTIVIDADES GRAVADOS A LA TASA DEL 15% DETERMINADOS PRESUNTIVAMENTE. De conformidad con lo establecido en el artículo 55 primer párrafo fracción I y 56 primer párrafo fracción IV del Código fiscal de la Federación vigente se determina un Valor de Actos o Actividades presuntos en cantidad de $19,063,706.29, como a continuación se indica:

MES 2010 VALOR DE ACTOS O ACTIVIDADES GRAVADOS A LA TASA DEL 16%

PRESUNTOS

ENERO 2,577,569.51

FEBRERO 2,225,772.35

MARZO 2,300,182.37

ABRIL 2,158,183.38

MAYO 2,195,044.73

JUNIO 2,594,995.65

JULIO 2,401,033.41

AGOSTO 2,610,924.89

TOTAL 19,063,706.29

El Valor de Acto o Actividades Gravados a la Tasa del 16% determinados presuntivamente en cantidad de $19,063,706.29 fue de conformidad con lo establecido en los artículos 1 primer y segundo párrafo, fracción I, 1-B primer y segundo párrafos, 8 primer párrafo, 11 primer párrafo, 12 de la Ley del Impuesto al Valor Agregad , 28 primer párrafo fracción I del Código Fiscal de la Federación y 29 primer párrafo del Reglamento del Código Fiscal de la Federación ambos ordenamientos vigentes en el periodo que se revisa, así como en el artículo 55 primer párrafo fracción I, 56 primer párrafo fracción IV, 63 primer párrafo del Código Fiscal de la Federación vigente.


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Ahora bien el importe en cantidad de $19,063,706.29, se integra como continuación de indica:

MES 2010

A.2.2.1.1.-DEPOSITOS AFECTOS A LA IMPUESTO AL VALOR AGREGADO REGISTRADOS EN CONTABILIDAD CUENTA 1002 " BANCOS", SUBCUENTA No. 1002.2. "BANORTE", SUBSUBCUENTA No. 1002.2.1 "0185066347 BANORTE"

MAS: A.2.2.1.2.- DEPOSITOS AFECTOS AL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO REGISTRADOS EN CONTABILIDAD CUENTA 1002 "BANCOS", SUBCUENTA No. 1002.2. "BANORTE", SUBSUBCUENTA No. 1002.2.3 "0512638209 BANORTE

MAS: A.2.2.1.3.-DEPOSITOS AFECTOS AL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO REGISTRADOS EN CONTABILIDAD CUENTA 1002 " BANCOS", SUBCUENTA No. 1002.2. "BANORTE", SUBSUBCUENTA No. 1002.2.6 "0606721046 BANORTE GOMEZ PALACIO"

ENERO 0.00 2,658,020.28 94,431.45

FEBRERO 0.00 2,308,864.99 63,534.18

MARZO 0.00 2,402,353.89 66,080.31

ABRIL 0.00 2,141,290.72 76,564.14

MAYO 0.00 2,163,466.86 65,287.12

JUNIO 5,500.00 2,595,251.78 80,156.99

JULIO 0.00 2,370,643.11 72,461.28

AGOSTO 0.00 2,642,332.86 93,003.96

TOTAL 5,500.00 19,282,224.49 611,519.43

Continuación del cuadro anterior. MAS: A.2.2.1.4.-DEPOSITOS AFECTOS AL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO DEPOSITOS REGISTRADOS EN CONTABILIDAD CUENTA 1002 " BANCOS", SUBCUENTA No. 1002.3 "BANORTE", SUBSUBCUENTA No. 1002.3.1 "4040441388 HSBC"

IGUAL A: TOTAL DE DEPOSITOS REGISTRADOS GRAVADOS A LA TASA DEL 16%

DIVIDIDO ENTRE 1.16

(IGUAL A) VALOR DE ACTOS O ACTIVIDADES GRAVADOS A LA TASA DEL 16%

237,528.90 2,989,980.63 1.16 2,577,569.51

209,496.76 2,581,895.93 1.16 2,225,772.35

199,777.35 2,668,211.55 1.16 2,300,182.37

285,637.86 2,503,492.72 1.16 2,158,183.38

317,497.91 2,546,251.89 1.16 2,195,044.73

329,286.18 3,010,194.95 1.16 2,594,995.65

342,094.37 2,785,198.76 1.16 2,401,033.41

293,336.04 3,028,672.86 1.16 2,610,924.88

2,214,655.37 22,113,899.29 19,063,706.28

La información e importes contenidos en los cuadros que anteceden al presente párrafo se conoció los registros efectuados en sus Mayores y Auxiliares a través de la cuenta número 1002 denominada “BANCOS” Subcuenta número 1002.2 denominada “BANORTE”, misma que su vez registra las siguientes subcuentas número 1002.2.1 denominada “0185066347 BANORTE”, 1002.2.2 denominada “0185067696 BANORTE”, 1002.2.3 denominada 0512638209 BANORTE”, 1002.2.6 denominada “0606721046 BANORTE GOMEZ PALACIO” y subcuenta número 1002.3 denominada “HSBC” , subcuenta número 1002.3.1 denominada “4040441388 HSBC”, dichos Mayores y Auxiliares fueron aportados por el Representante Legal del contribuyente revisado C. Luis Luna Marín, mediante escrito de fecha 17 de Noviembre de 2010, el cual forma parte integrante de expediente que obra en poder de esta Autoridad, como lo menciona el propio Representante Legal del contribuyente revisado C. Luis Luna Marín, en su escrito de fecha 11 de Febrero de 2016, hoja 6 del mencionado escrito como se menciona a continuación: “A DEMAS DE LA DOCUMENTACION CONTABLE QUE SOLICITA LA AUTORIDAD, RECORDEMOS QUE YA ME FUE REVISADA LA MISMA CONTRIBUCION Y EL MISMO EJERCICO FISCAL POR LO TANTO Y POR MINISTERIO TANTO DE LA LEY DE COORDINACION FISCAL ARTICULOS 13 y 14 Y EL PROPIO CONVENIO DE COLABORACION ADMINISTRATIVA QUE TIENE CELEBRADO EL GOBIERNO DEL ESTADO DE COAHUILA CON LA SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO, LAS AUTORIDADES SEÑALADAS COMO RESPONSABLES YA TIENEN EN SU PODER TODA LA INFORMACION QUE ACTUALMENTE LE ESTAN VOLVIENDO A SOLICITAR A MI REPRESENTADA, POR LO QUE ES RESPETO NUESTRO DERECHO A NO APORTAR LA DOCUMENTACION QUE YA OBRA EN PODER DE ESTA…….” lo anterior de conformidad con lo establecido en el artículo 63 primer párrafo del Código Fiscal de la Federación Vigente. Los análisis debidamente detallaos de cada una de las subcuentas registradas en sus mayores y auxiliares son como sigue: A.2.2.1.1-DEPOSITOS AFECTOS A LA IMPUESTO AL VALOR AGREGADO REGISTRADOS EN CONTABILIDAD CUENTA 1002 " BANCOS", SUBCUENTA No. 1002.2. "BANORTE", SUBSUBCUENTA No. 1002.2.1 "0185066347 BANORTE". De la información contenida en los mayores y auxiliares de la cuenta número 1002 denominada “BANCOS”, subcuenta número 1002.2 denominada “BANORTE”, subsubcuenta número 1002.2.1 denominada “0185066347 BANORTE”, se conoció que el contribuyente REFACCIONES LUNAMAR, S.A. DE C.V., registro depósitos bancarios en cantidad $13,478,465.78, de los cuales $5,500.00 son gravados por la Ley del Impuesto al Valor Agregado, ya que la diferencia es por concepto de traspasos entre cuentas como a continuación se detalla:


.....24

MES 2010

DEPOSITOS REGISTRADOS EN CONTABILIDAD CUENTA 1002 " BANCOS", SUBCUENTA No. 1002.2. "BANORTE", SUBSUBCUENTA No. 1002.2.1 "0185066347 BANORTE"

DEPOSITOS REGISTRADOS EN CONTABILIDAD CUENTA 1002 " BANCOS", SUBCUENTA No. 1002.2. "BANORTE", SUBSUBCUENTA No. 1002.2.1 "0185066347 BANORTE" POR CONCEPTO DE TRASPASOS

A.2.1.1.1.1-DEPOSITOS AFECTOS A LA IMPUESTO AL VALOR AGREGADO REGISTRADOS EN CONTABILIDAD CUENTA 1002 " BANCOS", SUBCUENTA No. 1002.2. "BANORTE", SUBSUBCUENTA No. 1002.2.1 "0185066347 BANORTE"

ENERO 643,500.00 643,500.00 0.00

FEBRERO 1,051,300.00 1,051,300.00 0.00

MARZO 2,144,665.77 2,144,665.77 0.00

ABRIL 1,653,000.00 1,653,000.00 0.00

MAYO 1,498,000.00 1,498,000.00 0.00

JUNIO 2,024,800.00 2,019,300.00 5,500.00

JULIO 2,025,500.00 2,025,500.00 0.00

AGOSTO 2,437,700.00 2,437,700.00 0.00

TOTAL 13,478,465.77 13,472,965.77 5,500.00

A.2.2.1.2.- DEPOSITOS AFECTOS AL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO REGISTRADOS EN CONTABILIDAD CUENTA 1002 "BANCOS", SUBCUENTA No. 1002.2. "BANORTE", SUBSUBCUENTA No. 1002.2.3 "0512638209 BANORTE. De la información contenida en los mayores y auxiliares de la cuenta número 1002 denominada “BANCOS”, subcuenta número 1002.2 denominada “BANORTE”, subsubcuenta número 1002.2.1 denominada “0185066347 BANORTE”, se conoció que el contribuyente REFACCIONES LUNAMAR, S.A. DE C.V., registro depósitos bancarios en cantidad $21,410,274.49, de los cuales $19,282,224.49, son gravados por la Ley del Impuesto al Valor Agregado, ya que la diferencia es por concepto de traspasos entre cuentas como a continuación se detalla:

MES 2010

DEPOSITOS REGISTRADOS EN CONTABILIDAD CUENTA 1002 " BANCOS", SUBCUENTA No. 1002.2. "BANORTE", SUBSUBCUENTA No. 1002.2.3 "0512638209 BANORTE"

MENOS: TRASPAOS ENTRE CUENTAS

IGUAL A: A.2.2.1.2.- DEPOSITOS AFECTOS AL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO REGISTRADOS EN CONTABILIDAD CUENTA 1002 "BANCOS", SUBCUENTA No. 1002.2. "BANORTE", SUBSUBCUENTA No. 1002.2.3 "0512638209 BANORTE

ENERO 2,814,420.28 156,400.00 2,658,020.28

FEBRERO 2,436,964.99 128,100.00 2,308,864.99

MARZO 2,648,603.89 246,250.00 2,402,353.89

ABRIL 2,276,990.72 135,700.00 2,141,290.72

MAYO 2,779,366.86 615,900.00 2,163,466.86

JUNIO 2,954,451.78 359,200.00 2,595,251.78

JULIO 2,643,143.11 272,500.00 2,370,643.11

AGOSTO 2,856,332.86 214,000.00 2,642,332.86

TOTAL 21,410,274.49 2,128,050.00 19,282,224.49

El análisis debidamente detallado de los Depósitos Afectos al Impuesto al Valor Agregado Registrados en contabilidad en la cuenta 1002 "BANCOS", subcuenta No. 1002.2. "BANORTE", subsubcuenta No. 1002.2.3 "0512638209 BANORTE”, es como a continuación se indica: Fecha Póliza Referencia Descripción Importe

02/ene/2010 I 1 DEP GOMEZ VENTAS NETAS GÓMEZ 22,183.50

02/ene/2010 I 4 DEP EFECT VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 21,441.29

02/ene/2010 I 4 CH-6023 VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 580.00

02/ene/2010 I 4 CH-0267 VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 1,711.00

02/ene/2010 I 5 DEP EFECT VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 12,833.38












04/ene/2010 I 7 CH-0348 VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 590.42

04/ene/2010 I 7 TRANSF VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 1,305.68





05/ene/2010 I 8 TRANSF VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 1,200.60

05/ene/2010 I 9 CH-5739 VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 1,781.35



.....25

Continuación del cuadro anterior. 05/ene/2010 I 9 DEP EFECT VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 13,792.96






05/ene/2010 I 9 TRANSF VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 382.40







06/ene/2010 I 14 DEP EFECT VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 263.00
































08/ene/2010 I 21 DEP EFECT VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 744.72































.....26

Continuación del cuadro anterior. 09/ene/2010 I 18 CH-1072 VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 1,000.00








































































15/ene/2010 I 35 TRANSF VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 559.12



.....27

Continuación del cuadro anterior. 15/ene/2010 I 36 CH-5000 VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 5,201.62












































































.....28

Continuación del cuadro anterior. 20/ene/2010 I 50 CH-7078 VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 42.92









































23/ene/2010 I 55 DEP EFECT VENTAS NETAS GÓMEZ 15,223.00













25/ene/2010 D 16 PREST ASS PRÉSTAMO DE ALICIA SERRANO A REFACCIONES LUNA 20,000.00






















.....29

Continuación del cuadro anterior. 26/ene/2010 I 67 DEP EFECT VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 1,218.00












































29/ene/2010 I 72 D.EFECTIVO VENTAS NETAS GÓMEZ 13,730.20





























30/ene/2010 D 51 PAGO PAGO DE PRESTAMO DE ALICIA SERRANO A LUNAMAR 5,500.00



.....30

Continuación del cuadro anterior. 30/ene/2010 I 75 DEP EFECT VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 18,826.35






30/ene/2010 I 76 TRASF VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 1,915.16


31/ene/2010 D 90 PAG FACT PAGO DE FACTURAS ALICIA SERRANO SANCHEZ DEL MI 8,000.00









31/ene/2010 D 96 CH-9383 DEPOSITOS Y TRANSFERENCIAS DE NERO 2010 CTA 2 6,146.83

31/ene/2010 D 96 TRANSF DEPOSITOS Y TRANSFERENCIAS DE NERO 2010 CTA 2 2,207.18







31/ene/2010 D 96 TRANSF DEPOSITOS Y TRANSFERENCIAS DE NERO 2010 CTA 2 34.50



























TOTAL ENERO 2010 2,658,020.28

Fecha Póliza Referencia Descripción Importe

02/feb/2010 I 1 DEP EFECT VENTAS NETAS GÓMEZ 18,606.50

02/feb/2010 I 6 DEP EFECT VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 9,000.00


02/feb/2010 I 6 CH-7495 VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 511.56

02/feb/2010 I 7 DEP EFECT VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 22,412.76

02/feb/2010 I 7 CH-41 VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 1,365.00



02/feb/2010 I 7 CH-469 VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 630.74



03/feb/2010 I 2 DEP GOMEZ VENTAS NETAS GÓMEZ 14,291.00




03/feb/2010 I 4 CH-6641 VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 1,545.12





.....31

Continuación del cuadro anterior. 03/feb/2010 I 5 CH-919 VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 516.35











03/feb/2010 I 5 TRANSF VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 617.56

03/feb/2010 I 5 TRANSF VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 1,896.76
































































.....32

Continuación del cuadro anterior. 08/feb/2010 I 18 CH-9773 VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 440.80



























09/feb/2010 I 21 TRASF VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 11,104.91


































12/feb/2010 I 28 DEP GOMEZ VENTAS NETAS GOMEZ 20,445.00





12/feb/2010 I 30 DEP EFECT VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 711.00










.....33

Continuación del cuadro anterior. 12/feb/2010 I 30 TRANSF VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 444.33
















































16/feb/2010 I 38 CH1218 VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 16,447.67











16/feb/2010 I 39 DEP GOMEZ VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 29,315.00

















.....34

Continuación del cuadro anterior. 17/feb/2010 I 41 TRANSF VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 280.72












18/feb/2010 I 47 CH-5903 VENIAS NETAS CREDITO MATRIZ 2,190.08
































































.....35

Continuación del cuadro anterior. 23/feb/2010 I 56 CH.8826 VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 840.42

23/feb/2010 I 56 CH.3743 VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 568.40

23/feb/2010 I 56 CH.3756 VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 1,859.48



23/feb/2010 I 57 CH.950 VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 2,312.53


23/feb/2010 I 57 CH.221 VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 201.84

23/feb/2010 I 57 CH7231 VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 120.64











24/feb/2010 I 62 DEP EFECT VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 896.98

























25/feb/2010 I 65 T.CRED VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 11,226.88










26/feb/2010 D 16 PAGO PRES PAGO DE PRESTAMO DE ASS POR TRANSFERENCIA 88,000.00

26/feb/2010 I 60 DEP GOMEZ VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 18,283.50







26/feb/2010 I 67 CH.3007 VENTAS NETAS CRED70 MATRIZ 7,196.52














.....36

Continuación del cuadro anterior. 27/feb/2010 I 68 CH.7765 VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 511.56





27/Fe b / 2010 I 69 CH.5201 VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 448.92


27/Feb/20I0 I 69 CH.2812 VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 1,392.00






28/feb/2010 D 78 PAGO FAC PAGO DE FACTURAS DE ALICIA SERRANO SANCHEZ DEI 22,000.00







213/Feb/2010 D 78 PAGO FAC PAGO DE FACTURAS DE ALICIA SERRANO SANCHEZ DEI 30,000.00

28/Feb/20 10 D 83 D.EFECTIVO REGISTRO DE TRANSFERENCIAS, EFECTIVO Y CHEQUE 11.30

28/feb/2010 D 83 D.EFECTIVO REGISTRO DE TRANSFERENCIAS, EFECTIVO Y CHEQUE 17.99





28/feb/2010 D 83 D.EFECTIVO REGISTRO DE TRANSFERENCIAS, EFECTIVO Y CHEQUE 3,000.00













TOTAL FEBRERO 2010 2,308,864.69


01/mar/2010 I 1 DEP GOMEZ VENTAS NETAS GOMEZ 18,888.50

01/mar/2010 I 3 DEP EFECT VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 9,000.00


01/mar/2010 I 3 CH.530 VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 3,028.64

01/mar/2010 I 3 CH.134 VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 432.68





01/mar/2010 I 4 DEP EFECT VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 17,352.77

01/mar/2010 I 4 CH.301 VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 318.00

01/mar/2010 I 4 CH.263 VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 2,723.38




01/mar/2010 I 4 TRANSF VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 1,201.29



02/mar/2010 D 1 PAGO PRES PAGO DE PRESTAMO DE ASS A REF LUNAMAR POR $70 7,000.00

02/mar/2010 I 5 DEP EFECT VENTAS NETAS GOMEZ 19,945.50













.....37

Continuación del cuadro anterior. 02/mar/2010 I 7 CH.138 VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 3,150.00



























03/mar/2010 I 13 TRANSF VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 683.24




































05/mar/2010 I 17 DEP EFECT VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 564.00













.....38

Continuación del cuadro anterior. 05/mar/2010 I 17 CH.4577 VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 151.03




















08/mar/2010 I 25 CH8912 VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 5,012.48

08/mar/2010 I 25 CH2968 VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 1,633.28












09/mar/2010 I 27 DEP EFECT VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 500.00









































11/mar/2010 I 32 T.CRED VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 16,345.23


.....39

Continuación del cuadro anterior. 11/mar/2010 I 32 CH.165 VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 1,187.84


























12/mar/2010 I 33 TRANSF VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 1,924.44

12/mar/2010 I 33 TRANSF VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 2,337.40







































16/mar/2010 I 39 TRANSF VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 650.76






17/mar/2010 D 23 90000 PAGO PRESTAMO LUIS LUNA MARIN 90,000.00




.....40

Continuación del cuadro anterior. 17/mar/2010 I 44 DEP EFECT VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 32,955.33












































































.....41

Continuación del cuadro anterior. 20/mar/2010 I 52 CH.3976 VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 874.00



























23/mar/2010 D 22 2000 PRESTAMO DE ALICIA SERRANO 2,000.00

















































.....42

Continuación del cuadro anterior. 25/mar/2010 I 57 CH.8020 VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 511.56












































































.....43

Continuación del cuadro anterior. 27/mar/2010 I 73 TRANSF VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 771.67







31/mar/2010 D 98 PAGO FACT PAGO DE FACTURAS ALICIA SERRANO SANCHEZ DEL MI 14,000.00









TOTAL MARZO 2010 2,402,353.89


05/abr/2010 I 1 DEP EFECT VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 733.00

05/abr/2010 I 1 DEP EFECT VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 9,000.00


05/abr/2010 I 1 CH.237 VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 1,370.90


05/abr/2010 I 2 DEP EFECT VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 23,790.83

05/abr/2010 I 2 CH.52 VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 1,049.80


05/abr/2010 I 2 CH.5616 VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 675.12







05/abr/2010 I 2 TRANSF VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 186.76






05/abr/2010 I 2 TRANSF VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 3,753.18

05/abr/2010 I 35 DEP EFECT VENTAS NETAS GOMEZ 30,853.00





06/abr/2010 I 4 CH.8115 VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 511.56

06/abr/2010 I 5 DEP EFECT VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 571.00




























.....44

Continuación del cuadro anterior. 07/abr/2010 I 7 CH.3 VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 1,886.52
































































09/abr/2010 I 12 DEP EFECT DEP EFECT VENTAS NETAS GOMEZ 14,171.50








12/abr/2010 I 14 DEP EFECT VENTAS NETAS GOMA 15,052.00




.....45

Continuación del cuadro anterior. 12/abr/2010 I 17 DEP EFECT VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 16,058.99


















12/abr/2010 I 18 CH.6399 VENTAS NETAS CREDrTO MATRIZ 1,825.84





















13/abr/2010 I 20 CH.130 VENTAS NIETAS CREDITO MATRIZ 1,166.19




























15/abr/2010 I 27 CH.9106 VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 1000









.....46

Continuación del cuadro anterior. 16/abr/2010 I 28 DEP EFECT VENTAS NETAS GOMEZ 19,678.00























17/abr/2010 I 36 D. EFECTIVO VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 9,000.00

17/abr/2010 I 36 D. EFECTIVO VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 9,321.01




















































.....47

Continuación del cuadro anterior. 22/abr/2010 I 53 DEP EFECT VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 917.00



























23/abr/2010 I 69 CH.6026 VENTAS NETAS CRED [ro MATRIZ 1,346.79














24/abr/2010 I 57 DEP EFECT VENTAS NETAS CREDITO MATRZ 9,561.93

24/abr/2010 I 57 CH.6465 VENTAS NETAS CREDITO MATRZ 3,248.64








26/abr/2010 I 59 CH.350 VENIAS NETAS CREDITO MATRIZ 618.80




27/abr/2010 I 50 DEP EFECT VEN 1A5 NETAS GOMEZ 24,779.00






27/abr/2010 I 60 CH.6605 VENTAS NE s CONTADO MATRIZ 1,117.08
















.....48

Continuación del cuadro anterior. 27/abr/2010 I 61 TRANSF VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 1,981.28






















29/abr/2010 I 52 DEP EFECT VENTAS NIETAS GOMEZ 30,826.00



















30/abr/2010 D 84 PAGO FACT PAGO DE FACTURAS RUCIA SERRANO SANCHEZ DEL MI 10,000.00

30/abr/2010 D 84 PAGO FACT PAGO DE FACTURAS ALICIA SERRANO SANCHE2 DEL Ml 15,000.00

30/abr/2010 D 84 PAGO FACT PAGO DE FACTURAS ALICIA SERRANO SANCHEZ DEL MI 15,000.00




30/abr/2010 D 88 PAGO ANT PAGO ANTICIPADO DE FATURAS JOSE FRANCISCO MED 1,280.64
















TOTAL ABIRL 2010 2,141,290.72


03/may/2010 I 3 DEP EFECT VENTAS NETAS GÓMEZ 23,378.00

03/may/2010 I 4 DEP EFECT VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 9,000.00


03/may/2010 I 4 CH.592 VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 278.74

03/may/2010 I 5 DEP EFECT VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 1,385.00


03/may/2010 I 5 CH.42 VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 1,224.96



.....49

Continuación del cuadro anterior. 03/may/2010 I 5 CH.393 VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 1,280.64


03/may/2010 I 5 CH.486 VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 946.56









03/may/2010 I 5 TRANSF VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 1,280.64











04/may/2010 I 9 TRANSF VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 937.76

04/may/2010 I 78 DEP EFECT VENTAS NETAS GOMEZ 26,102.00





05/may/2010 I 10 CH.339 VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 1,190.10
























07/may/2010 I 16 DEP EFECT VENTAS NETAS GOMA 13,753.50
























.....50

Continuación del cuadro anterior. 08/may/2010 I 23 CH.8111 VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 1,119.40






















11/may/2010 I 26 DEP EFECT VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 700.00






11/may/2010 I 26 TRANSF VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 711.08















12/may/2010 I 29 CH.491 VENTAS NETAS CREDITO MA1112 886.24





12/may/2010 I 29 CH.1028 VENTAS NETAS CAEDIZO MATRIZ 838.68




12/may/2010 I 29 CH.1263 VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ. 499.50
























.....51

Continuación del cuadro anterior. 14/may/2010 I 33 DEP EFECT VENTAS NETAS GOMEZ 21,865.00



























15/may/2010 I 39 DEP EFECT VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 471.00




















17/may/2010 I 41 CH.7296 VENTAS NETAS CREIDTO MATRIZ 980.20





























.....52

Continuación del cuadro anterior. 19/may/2010 I 48 CH.891 VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 340.34
























































22/may/2010 I 56 CH.2792 VENTAS NIETAS CREDITO MATRIZ 897.84



24/may/2010 I 61 DEP EFECT VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 825.00

















.....53

Continuación del cuadro anterior. 24/may/2010 I 62 CH.9541 VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 873.48




















26/may/2010 I 65 CH. VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 667.12
























































.....54

Continuación del cuadro anterior. 29/may/2010 I 73 DEP EFECT VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 1,071.00












31/may/2010 D 86 PAGO FACT PAGO FACT PAGO DE FACTURAS AUCIA SERRANO SANCHEZ 8,000.00



























TOTAL MAYO 2010 2,163,466.86


01/jun/2010 I 1 DEP EFEC VENTAS NETAS GOMEZ 27,000.00

01/jun/2010 I 1 DEP EFEC VENTAS NETAS GOMEZ 688.50

01/jun/2010 I 2 DEP EFECT VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 1,482.00



01/jun/2010 I 2 CH.966 VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 1,277.85

01/jun/2010 I 3 DEP EFECT VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 18,653.60

01/jun/2010 I 3 CH.135 VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 2,698.43

01/jun/2010 I 3 CH.108 VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 570.00






02/jun/2010 I 4 DEP EFECT VENTAS NETAS GOMEZ 17,350.00











03/jun/2010 I 8 CH.1029 VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 598.32








.....55

Continuación del cuadro anterior. 03/jun/2010 I 9 CH.1717 VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 3,444.97






















05/jun/2010 I 18 T.CRED VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 15,830.68































08/jun/2010 I 44 CH.848.40 VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 484.40




08/jun/2010 I 45 CH.CHO VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 20,904.16










09/jun/2010 I 26 CH-365 VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 723.49









.....56

Continuación del cuadro anterior. 09/jun/2010 I 27 CH.853 VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 235.71







10/jun/2010 I 32 DEP EFECT VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 164.00









































12/jun/2010 I 54 CH611 VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 9,776.18




12/jun/2010 I 54 TRANSF VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 467.71


14/jun/2010 I 74 CH.1943 CHEQUE POSFECHADO 22 JUNIO 2010 309.02

14/jun/2010 I 74 CH.799 CHEQUE POSFECHADO 17 JUNIO 2010 402.00





















.....57

Continuación del cuadro anterior. 15/jun/2010 I 65 CH.9304 VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 275.61




15/jun/2010 I 65 TRANSF VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 25,000.00































17/jun/2010 I 36 CH-2820 VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 406.00


18/jun/2010 D 10 PAGO PREST PAGO PRESTAMO QUE SE HIZO DE LUMAR A ASS 220,000.00







































.....58

Continuación del cuadro anterior. 21/jun/2010 I 68 CH.1754 CHEQUE POSFECHADO PARA EL 06 DE JULIO 418.64












































23/jun/2010 I 24 DEP EFECT VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 171.68



















25/jun/2010 D84 14 JUNIO PRESTAMO DE ALICIA SERRANO A LUNAMAR 20,000.00













.....59

Continuación del cuadro anterior. 25/jun/2010 I 48 CH.487 VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 6,000.00
















26/jun/2010 I 77 CH.1567 POSFECHADO PAR 12 DE JULIO DEL 2010 1,082.63

26/jun/2010 I 77 CH.8241 POSFECHADO PARA 29 DE JUNIO DEL 2010 2,165.39














28/jun/2010 I 59 CH.1438 PARA EL COBRO EL 11 DE JULIO 2010 950.04

































30/jun/2010 D83 PAGO FACT PAGO DE FACTURAS ALICIA SERRANO SANCHEZ DE MI 6,855.89



30/jun/2010 D89 PAGO ANTI PAGO ANTICIPADO DE FACTURAS 1,152.58

30/jun/2010 D89 PAGO ANTI PAGO ANTICIPADO DE FACTURAS 1,202.69








.....60

Continuación del cuadro anterior. 30/jun/2010 I 62 CH.8937 VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 2,110.96












TOTAL JUNIO 2010 2,595,251.78


01/jul/2010 I 1 GTS GOMEZ TRASLADO DE TAXI ANA AUTORIZO SR. LUNA 50.00

01/jul/2010 I 1 DEP EFEC VENTAS NETAS GOMEZ 14,628.00

01/jul/2010 I 2 DEP. EFECT VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 29,060.99

01/jul/2010 I 2 CH1043 VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 3,747.96

01/jul/2010 I 2 CH3563 VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 538.87


01/jul/2010 I 3 DEP. EFECT VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 14,879.01

01/jul/2010 I 3 CH4344 VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 429.51

01/jul/2010 I 3 CH3006 VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 1,300.00


01/jul/2010 I 3 TRANSF VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 285.28


01/jul/2010 I 3 TRANSF VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 9,227.11

02/jul/2010 D 3 DEP EFECT VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 527.09

02/jul/2010 D 3 DEP EFECT VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 2,880.00

02/jul/2010 D 3 DEP EFECT VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 20,803.27

02/jul/2010 D 3 CH22 VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 241.00




02/jul/2010 I 7 DEP EFECT VENTAS NETAS GOMEZ 18,087.30

02/jul/2010 I 8 DEP EFECT VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 13,496.73

02/jul/2010 I 8 CH-946 VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 1,865.69



02/jul/2010 I 8 CH-2352 VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 395.32






03/jul/2010 I 5 DEP EFECT VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 1,000.00











05/jul/2010 I 10 DEP EFECT VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 500.00


















.....61

Continuación del cuadro anterior. 05/jul/2010 I 11 CH1857 VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 2,505.60







06/jul/2010 I 13 CH-2195 CHEQUE POSFECHADO AL 14 DE JULIO 2010 964.66

06/jul/2010 I 13 CH-2201 CHEQUE POSFECHADO AL 14 DE JULIO 2010 293.36















06/jul/2010 I 14 CH.SR.LOMA VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 10,760.39

06/jul/2010 I 14 TRANSFERE VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 473.10




07/jul/2010 I 17 DEP EFECT VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 110.20













07/jul/2010 I 17 TRANSFERE VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 1,726.08















09/jul/2010 I 22 CH0060 CHEQUE POSFECHADO PARA EL 12 DE JULIO 2,026.15




09/jul/2010 I 23 CH98 CHEQUE POSFECHADO PARA 13 DE JULIO 1,152.05














10/jul/2010 I 24 DEV GOMEZ VENTAS NETAS GOMEZ 10,362.00


.....62

Continuación del cuadro anterior. 10/jul/2010 I 25 DEP EFECT VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 1,682.00




10/jul/2010 I 26 DEP EFECT VENTAS NETAS CRED11-0 MATRIZ 12,590.09





12/jul/2010 I 28 CH4407 CHEQUE POSFECHADO PARA 19 JULIO 2010 1,628.64




























14/jul/2010 I 33 DEP.EFECT VENTAS NETAS GOMEZ 24,058.00

14/jul/2010 I 34 DEP. EFECT VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 578.00

14/jul/2010 I 34 DEP. EFECT VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 29,648.67


















14/jul/2010 I 35 CH5379 VEN rAs NETAS CREDITO MATRIZ 1,262.31


15/jul/2010 I 37 CH1512 CHEQUE POSFECHADO PARA EL 30 DE JUNIO 1,081.58











15/jul/2010 I 38 CH99 CHEQUE POSFECHADO PARA EL 20 DE JULIO DE 2010 4,367.44






.....63






16/jul/2010 D214 PTMO PRESTAMO RECIBIDO BANCO INBURSA CREDITO 110,835.00


16/jul/2010 I 40 CH59 CHEQUE POSFECHADO PARA EL 19 DE JULIO 2010 1,743.17

















17/jul/2010 I 44 CH1947 CHEQUE POSFECHADO PARA EL 20 DE JULIO DE 2010 782.78

17/jul/2010 I 44 CH6742 CHEQUE POSFECHADO PARA EL 20 DE JULIO DE 2010 3,159.38













19/jul/2010 I 47 CH VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 3,357.91
































21/jul/2010 I 52 TRANSFERE VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 943.10






.....64


































































27/jul/2010 I 67 CH2308 CHEQUE POSFECHADO PARA EL 11 DE AGOSTO 537.25


27/jul/2010 I 67 CH. VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 752.42









.....65





















































31/jul/2010 D320 DEP EFECT DEP EFEVO Y CHEQUES DE CLIENTES COBRANZA JULI 4.15

31/jul/2010 D320 DEP EFECT DEP EFEVO Y CHEQUES DE CLIENTES COBRANZA JULI 1,265.00








31/jul/2010 I 80 DEPOSITO VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 3,248.46








TOTAL JULIO 2016 2,370,643.11


.....66


02/ago/2010 I 1 D. EFECTIVO VENTAS NETAS GOMEZ 22,527.50

02/ago/2010 I 2 D. EFECTIVO VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 29,341.24

02/ago/2010 I 2 CH VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 2,785.12

02/ago/2010 I 2 CH310 VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 440.82

02/ago/2010 I 3 D. EFECTIVO VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 12,994.08

02/ago/2010 I 3 CH0101 VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 1,088.78




03/ago/2010 I 5 D. EFECTIVO VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 500.00





03/ago/2010 I 5 CH1605 VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 1,529.09




03/ago/2010 I 6 CH83 VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 800.00













03/ago/2010 I 6 TRANSFER VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 763.23



04/ago/2010 I 8 CH48 CHEQUE POSFECHADO PARA EL 19 DE AGOSTO 572.22

































05/ago/2010 I 12 TRANSFER VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 2,213.50









.....67

Continuación del cuadro anterior. 06/ago/2010 I 14 CH1264 VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 1,417.82





















07/40/2010 I 18 CH5797 CH5797 POSFECHADO PARA EL 09 DE AGOSTO 8,556.46







09/A9o/2010 I 19 D. EFECTIVO VENTAS NETAS GOMEZ 21,236.00

09/Ago/20 10 I 20 D. EFECTIVO VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 500.00















































.....68

Continuación del cuadro anterior. 11/ago/2010 I 27 CH5745 VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 6,013.44






12/ago/2010 I 29 CH3552 CHEQUE POSFECHADO PARA EL 27 DE AGOSTO 1,669.36
























13/ago/2010 I 32 TRANSFER VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 630.52






















14/ago/2010 I 36 CH-9838 VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 696.00



16/ago/2010 I 38 CH-3 VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 259.25



16/ago/2010 I 39 CH-45 VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 2,401.20










17/ago/2010 I 41 CH5841 CH5841 POSFECHADO PARA EL 24 DE AGOSTO 2010 1,280.64

17/ago/2010 I 41 D. EFECTIVO DEFECTIVO VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 36,871.67

17/ago/2010 I 41 CH-87 CH-87 VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 1,670.00

17/ago/2010 I 41 CH-2765 CH-276S VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 679.99

17/ago/2010 I 42 CH-121 CH 121 VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 602.04

17/ago/2010 I 42 CH-497

01-497 CHEQUE POSFECHADO PARA EL 23 DE AGOSTO DE 201

8,469.12


.....69

Continuación del cuadro anterior. 17/ago/2010 I 42 D. EFECTIVO D.EFECTIVO VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 19,065.33

17/ago/2010 I 42 CH-26 CH-26 VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 12,073.71

17/ago/2010 I 42 CH-86 01-86 VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 950.00



17/ago/2010 I 42 CH-9311 CH-9311 VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 407.32



17/ago/2010 I 42 CH-1650 C11-1650 VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 69.02

18/ago/2010 I 43 D. EFECTIVO D.EFECTIVO VENTAS NE ZAS GOMEZ 20,806.50

18/ago/2010 I 44 D. EFECTIVO D.EFECTIVO VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 150.00

18/ago/2010 I 44 D. EFECTIVO DEFECTIVO VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 980.00

18/ago/2010 I 44 D. EFECTIVO D.EFECTIVO VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 37,661.06


18/ago/2010 I 44 CH-201 01-201 VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 271.44

18/ago/2010 I 45 T.CREDITO VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 18,124.94










19/ago/2010 E 128 19082010 ABONO VTA AUTO USADO HONDA CIVIC MOD 2008 4 P 60,000.00





19/ago/2010 I 47 CH-7059 VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 1,333.05









20/ago/2010 I 50 CH-2426 CHEQUE POSFECHADO PARA EL 13 DE SEPTIEMBRE DE 1,149.63






20/ago/2010 I 50 TRANSFER VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 1,410.00





















21/ago/2010 I 54 CH.9149 VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 1,515.32


21/ago/2010 I 54 CH-1367 OH-1367 VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 1,821.66



23/ago/2010 I 58 D. EFECTIVO D.EFECTIVO VENTAS NETAS GOMEZ 12,172.00

23/ago/2010 I 59 T.CREDITO T.CREDITO VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 29,327.94

23/ago/2010 I 60 D. EFECTIVO D.EFECTIVO VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 281.00

23/ago/2010 I 60 D. EFECTIVO D.EFECTIVO VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 18,222.06


.....70

Continuación del cuadro anterior. 23/ago/2010 I 60 CH-540 CH-540 VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 4,475.77





24/ago/2010 I 55 D. EFECTIVO DEFECTIVO VENTAS NETAS GOMEZ 11,197.00










24/ago/2010 I 57 TRANSFER TRANSFER VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 4,946.30

25/ago/2010 D273 PMO INBURS PESTAMO DE CREDITO PYME LINEA TELMEX DE INBUR: 267,380.64


25/ago/2010 I 62 D. EFECTIVO D.EFCTIVO VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 29,143.61






25/ago/2010 I 63 CH-8832 0-i-8832 VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 1,266.94




25/ago/2010 I 63 D. EFECTIVO D.EFECTIVO VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 7,445.39

25/ago/2010 I 63 CH899 CH899 VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 1,143.20




25/ago/2010 I 63 TRANSFER TRANSFER VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 714.56


26/ago/2010 I 65 D. EFECTIVO DEFECTIVO VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 600.00


26/ago/2010 I 65 CH-5969 CH-5969 VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 877.81

26/ago/2010 I 66 D. EFECTIVO DEFECTIVO VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 6,044.40


26/ago/2010 I 66 CH511 CH-511 VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 321.00






26/ago/2010 I 66 CH-5664 Oí-5664 VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 392.21







27/ago/2010 I 68 D. EFECTIVO D.EFECT1VO VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 22,418.47



27/ago/2010 I 68 CH-8405 0-1-8405 VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 772.56




27/ago/2010 I 69 CH-106 CH-106 POSFECHADO PARA EL 30DE AGOSTO DEL 2010 1,785.25

27/ago/2010 I 69 D. EFECTIVO DEFECTIVO VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 16,146.53

27/ago/2010 I 69 CH-904 C1-1-904 VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 1,524.63


27/ago/2010 I 69 CH-8238 CH-82.38 VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 6,481.04

27/ago/2010 I 69 CH-6261 C11-6261 VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 1,500.00




28/ago/2010 I 70 D. EFECTIVO D.EFEC i IVO VENTAS NETAS GOMEZ 15,000.00

28/ago/2010 I 71 D. EFECTIVO D.EFECTIVO VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 724.00






.....71

Continuación del cuadro anterior. 28/ago/2010 I 72 D. EFECTIVO DEFECTIVO VENTAS NETAS CREDTO MATRIZ 7,595.12

28/ago/2010 I 72 CH4011 VENTAS NETAS CREDTO MATRIZ 387.38


28/ago/2010 I 72 CH-2670 VENTAS NETAS CREOrTO MATRIZ 2,741.13




















30/ago/2010 I 75 D. EFECTIVO VENTAS NETAS CREDTO MATRIZ 19,281.61

30/ago/2010 I 75 CH- VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 1,605.99




31/ago/2010 I 77 CH-3289 POSFECHADO PARA EL 17 DE SEPTIEMBRE 1,409.40
















TOTAL AGOSTO 2010 2,642,332.86

A.2.2.1.3.-DEPOSITOS AFECTOS AL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO REGISTRADOS EN CONTABILIDAD CUENTA 1002 " BANCOS", SUBCUENTA No. 1002.2. "BANORTE", SUBSUBCUENTA No. 1002.2.6 "0606721046 BANORTE GOMEZ PALACIO" De la información contenida en los mayores y auxiliares de la cuenta número 1002 denominada “BANCOS”, subcuenta número 1002.2 denominada “BANORTE”, subsubcuenta número 1002.2.6 denominada “0606721046 BANORTE GOMEZ PALACIO”, se conoció que el contribuyente REFACCIONES LUNAMAR, S.A. DE C.V., registro depósitos bancarios en cantidad $611,519.43, gravados por la Ley del Impuesto al Valor Agregado, como a continuación se detalla:


02/ene/2010 I 1 T.CRED VENTAS NETAS GÓMEZ 1,021.22


04/ene/2010 I 2 GTO VALES VENTAS NETAS GÓMEZ 300.00


05/ene/2010 I 3 TRANSF VENTAS NETAS GÓMEZ 2,571.00


06/ene/2010 I 12 GTO ELECTR VENTAS NETAS GÓMEZ 60.00


07/ene/2010 I 11 CH-2814 VENTAS NETAS GÓMEZ 2,526.48


08/ene/2010 I 20 CH-0511 VENTAS NETAS GÓMEZ 961.64






.....72

Continuación del cuadro anterior. 11/ene/2010 I 23 CH-0124 VENTAS NETAS GÓMEZ 570.84












16/ene/2010 I 32 VALES VENTAS NETAS GÓMEZ 600.00
















25/ene/2010 I 56 TRANSF VENTAS NETAS GÓMEZ 1,426.60




27/ene/2010 I 58 GTO GOMEZ VENTAS NETAS GÓMEZ 700.00







TOTAL ENERO 2010 94,431.35

02/feb/2010 I 1 T.CRED VENTAS NETAS GOMEZ 1,627.45

03/feb/2010 I 2 T.CRED VENTAS NETAS GOMEZ 681.47


04/feb/2010 I 3 CH-0540 VENTAS NETAS GOMEZ 541.72


05/feb/2010 I 12 CH-0473 VENTAS NETAS GOMEZ 2,510.20


























28/feb/2010 D 80 T.CREDITO VENTAS NETAS GOMEZ 46.40

TOTAL FEBRERO 2010 63,533.08

01/mar/2010 I 1 GTO GASOL GASTOS DE GASOLINA AUTORIZADOS POR EL SR. LUNA P 700.00

01/mar/2010 I 1 T.CRED VENTAS NETAS GOMEZ 2,518.22


.....73

Continuación del cuadro anterior. 01/mar/2010 I 5 T.CRED VENTAS NETAS GOMEZ 5,159.64

02/mar/2010 I 5 CH.1027 VENTAS NETAS GOMEZ 366.56











11/mar/2010 I 23 CH.0153 VENTAS NETAS GOMEZ 1,383.88




13/mar/2010 I 35 T.CRED VENTAS NETAS GOMEZ 838.13

16/mar/2010 I 36 VALES GAS VALE POR $800 AUTORIZADO POR EL SR. LUNA 800.00











24/mar/2010 I 74 TRANSF VENTAS NETAS GOMEZ 2,360.60



27/mar/2010 I 71 GASOLINA GASOLINA AUTORIZADA POR SR. LUNA $550.00 550.00


TOTAL MARZO 2010 66,079.81

05/abr/2010 I 35 GASOLINA FACTURAS GAS PARA REPARTIDOR $200.00 AUTORIZAI 200.00

05/abr/2010 I 35 T.CRED VENTAS NETAS GOMEZ 4,992.64

05/abr/2010 I 35 CH.8491 VENTAS NETAS GOMEZ 1,267.88


06/abr/2010 I 29 CH.0169 VENTAS NETAS GOMEZ 786.40


08/abr/2010 I 3 FALTANTE FALTANTE DE MACEN FACT 04963 322.48



09/abr/2010 I 12 T.CRED VENTAS NETAS GOMEZ 624.91








15/abr/2010 I 23 GASOLINA FACT VALE DE GASOLINA AUT SR. LUNA 800.00












24/abr/2010 I 48 T.CRED VENTAS NETAS GOME 3,649.36







30/abr/2010 I 66 VALES GAS VALES DE GASOLINA AUTORIZADO POR EL S 900.00


30/abr/2010 I 66 CH-1118 VENTAS NETAS GOMEZ 350.32

TOTAL ABRIL 2010 76,564.14

03/may/2010 I 3 T.CRED VENTAS NETAS GOMEZ 4,826.76


.....74

Continuación del cuadro anterior. 04/may/2010 I 78 T.CREDITO VENTAS NETAS GOMEZ 1,025.04



06/may/2010 I 12 CH.3383 VENTAS NETAS GOMEZ 1,046.32

07/may/2010 I 16 T.CRED VENTAS NETAS GOMEZ 419.00

07/may/2010 I 16 CH.1139 VENTAS NETAS GOMEZ 249.40













17/may/2010 I 37 VALES GAS FACT GAS $900.00 AUTORIZA SR LUNA 900.00














26/may/2010 I 59 T.CREDITO VENTAS NETAS GOMEZ 1,379.36






31/may/2010 I 75 VALES GAS VALE DE GAS AUTORIZADO POR EL SR. LUNA$900.40 900.00


TOTAL MAYO 2010 65,287.12

01/jun/2010 I 1 REP MOTO REPARACION DE MOTO 46.40

01/jun/2010 I 1 T.CRED VENTAS NETAS GOMEZ 3,718.73

01/jun/2010 I 1 CH.1200 VENTAS NETAS GOMEZ 1,612.81



04/jun/2010 I 10 T.CRED VENTAS NETAS GOMEZ 419.92


05/jun/2010 I 13 CH.0269 VENTAS NETAS GOMEZ 797.60


07/jun/2010 I 14 CH.8525 VENTAS NETAS GOMEZ 1,102.46



10/jun/2010 I 31 GASTO DESPONCHADO MOTO REPARTIDOR DE GOMEZ 46.40



11/jun/2010 I 55 CH1433 VENTAS NETAS GOMEZ 1,002.24



14/jun/2010 I 73 CH1224 VENTAS NETAS GOMEZ 369.58


15/jun/2010 I 64 VALE GASOL FACTS VALES GASOLINA DEP EN MATRIZ AUT SR. LUNA 900.00















.....75

Continuación del cuadro anterior. 28/jun/2010 I 58 T.CRED VENTAS NETAS GOMEZ 1,729.46


30/jun/2010 I 61 VALE GAS FACTS VALES GAS AUT SR. LUNA 900.00


TOTAL JUNIO 2010 80,156.99

01/jul/2010 I 1 T.CREDITO VENTAS NETAS GOMEZ 2,533.96

01/jul/2010 I 1 CH0665 VENTAS NETAS GOMEZ 2,138.11

06/jul/2010 I 12 CH88 VENTAS NETAS GOMEZ 127.37






10/jul/2010 I 24 T.CREDITO VENTAS NETAS GOMEZ 681.62












20/jul/2010 I 48 FALTANTE FACTURA 11742 POR 482.15, MERCANCIA NO LOCAL 482.15












28/jul/2010 I 69 CH475.02 VENTAS NETAS GOMEZ 475.02





31/jul/2010 I 78 VALES GAS FACTS. VALES DE GAS AUT. SRA LUNA 900.00



TOTAL JULIO 2010 72,461.27

02/ago/2010 I 1 T.CREDITO VENTAS NETAS GOMEZ 1,869.33

03/ago/2010 I 4 CH1085 VENTAS NETAS GOMEZ 579.10

03/ago/2010 I 4 TRANSF VENTAS NETAS GOMEZ 1,832.90











11/ago/2010 I 25 CH8556 VENTAS NETAS GOMEZ 1,999.81

11/ago/2010 I 25 CH1348 VENTAS NETAS GOMEZ 3,289.18

11/ago/2010 I 25 TRANSF VENTAS NETAS GOMEZ 1,176.22



14/ago/2010 I 34 VALES GAS FACTURAS DE VALES DE GAS AUTORIZADO POR EL SR 900.00


14/ago/2010 I 34 CH-1363 VENTAS NETAS GOMEZ 225.50



17/ago/2010 I 40 T.CREDITO VENTAS NETAS GOMEZ 936.18

17/ago/2010 I 42 TRANSF VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 725.34






.....76

Continuación del cuadro anterior. 21/ago/2010 I 52 T.CREDITO VENTAS NETAS GOMEZ 2,829.93

23/ago/2010 I 58 T.CREDITO T.CREDITO VENTAS NETAS GOMEZ 2,145.81


25/ago/2010 I 61 T.CREDITO T.CREDITO VENTAS NE FAS GOMEZ 2,270.51

25/ago/2010 I 61 CH-670 CH-670 VENTAS NETAS GOMEZ 299.83



25/ago/2010 I 61 CH-8565 CH-8565 VENTAS NETAS GOMEZ 1,244.49


26/ago/2010 I 64 CH-8801 CH-8801 VENTAS NETAS GOMEZ 2,568.40



27/ago/2010 I 67 CH-8566 CI-1-8566 VENTAS NETAS GOMEZ 1,531.57

28/ago/2010 I 70 T.CREDITO T.CREDITO VENTAS NETAS GOMEZ 528.26



31/ago/2010 I 76 VALES GAS VALE GAS FACTURA VALE DE GAS AUTORIZA EL SR. LUNA 900.00


TOTAL AGOSTO 2016 93,003.52

TOTAL ENERO A AGOSTO 2010 611,517.28

A.2.2.1.4.-DEPOSITOS AFECTOS AL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO DEPOSITOS REGISTRADOS EN CONTABILIDAD CUENTA 1002 " BANCOS", SUBCUENTA No. 1002.3 "BANORTE", SUBSUBCUENTA No. 1002.3.1 "4040441388 HSBC". De la información contenida en los mayores y auxiliares de la cuenta número 1002 denominada “BANCOS”, subcuenta número 1002.3 denominada “HSBC”, subsubcuenta número 1002.3.1 denominada “4040441388 HSBC”, se conoció que el contribuyente REFACCIONES LUNAMAR, S.A. DE C.V., registro depósitos bancarios en cantidad $2,214,655.37, gravados por la Ley del Impuesto al Valor Agregado, como a continuación se detalla:


02/ene/2010 I 4 T.CRED VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 6,058.76

02/ene/2010 I 5 T.CRED VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 7,128.84























18/ene/2010 I 40 T.CRED VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 615.25


















.....77

Continuación del cuadro anterior. 29/ene/2010 I 74 T.CRED VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 1,000.00


30/ene/2010 I 76 T.CRED VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 872.75

TOTAL ENERO 2010 237,528.85

02/feb/2010 I 6 T.CRED VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 3,811.16






05/feb/2010 I 11 T.CRED VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 145.76







10/feb/2010 I 22 T.CRED VENTAS NE1 AS CONTADO MATRIZ 3,091.39

















20/feb/2010 I 48 DEV CARGO TPV DEVO CR AFILIACION POR 7865.20 1,865.20







24/feb/2010 I 62 T.CRED VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 885.14







TOTAL FEBRERO 2010 209,496.76

01/mar/2010 I 3 T.CRED VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 4,923.50



02/mar/2010 I 7 T.CRED VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 175.16









08/mar/2010 I 25 T.CREDITO VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 7,493.75















.....78

Continuación del cuadro anterior. 16/mar/2010 I 40 T.CRED VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 5,760.56























31/mar/2010 D 101 05 ABRIL ANTICIPO A CLIENTES DE VENTAS 653.47

31/mar/2010 D 101 05 ABRIL ANTICIPO A CLIENTES DE VENTAS 3,481.96

31/mar/2010 D 101 05 ABRIL ANTICIPO A CLIENTES DE VENTAS 5,698.66

TOTAL MARZO 2010 199,777.35

05/abr/2010 I 1 T.CRED VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 6,523.40

05/abr/2010 I 2 T.CRED VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 11,279.77





07/abr/2010 I 7 T.CRED VEN FAS NETAS CREDITO MATRIZ 2,027.97


08/abr/2010 I 9 T.CRED VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 448.63









































.....79

Continuación del cuadro anterior. 27/abr/2010 I 61 T.CRED VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 22,631.04












TOTAL ABRIL 2010 285,242.44

03/may/2010 I 4 T.CRED VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 8,456.40

03/may/2010 I 5 T.CRED VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 2,521.04





05/may/2010 I 11 T.CRED VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 200.00



























17/may/2010 I 37 T.CRED VENIAS NETAS GOMEZ 171.28







19/may/2010 I 47 T.CRED VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 691.13























.....80

Continuación del cuadro anterior. 25/may/2010 I 64 TRANSF VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 936.31


















TOTAL MAYO 2010 317,497.56

01/jun/2010 I 2 T.CRED VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 10,436.96




02/jun/2010 I 7 T.CRED VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 929.85

















09/jun/2010 I 27 T.CRED VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 155.90








11/jun/2010 I 56 T.C. VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 6,015.94
















17/jun/2010 I 35 T.CRED VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 983.44












.....81

Continuación del cuadro anterior. 21/jun/2010 I 68 T.CRED VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 2,555.47





























30/jun/2010 D 87 PAGO ANTI PAGOS ANTICIPADOS DE CLIENTES FACTURAS 0007983 D 2,603.97



TOTAL JUNIO 2010 329,286.18

01/jul/2010 I 2 T.CREDITO VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 6,226.44

01/jul/2010 I 3 T.CREDITO VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 5,748.50

02/jul/2010 D 3 T.CREDITO VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 3,375.27




























09/jul/2010 I 23 T.CREDITO VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 742.00













.....82

Continuación del cuadro anterior. 14/jul/2010 I 34 T.CREDITO VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 8,171.78





16/jul/2010 I 41 T.CREDITO VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 476.99















22/jul/2010 I 55 T.CREDITO VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 457.77

























TOTAL JULIO 2010 342,093.94

02/ago/2010 I 2 T.CREDITO VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 8,937.13



03/ago/2010 I 6 T.CREDITO T.CREDITO VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 151.15

03/ago/2010 I 6 TRANSF TRANSFER VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 1,694.40






05/ago/2010 I 12 T.CREDITO VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 501.88









10/ago/2010 I 24 TRANSF VENTAS NETAS CREDITO MATRIZ 1,401.40











.....83

Continuación del cuadro anterior. 13/ago/2010 I 32 T.CREDITO VENTAS NETAS CONTADO MATRIZ 5,689.98












































31/ago/2010 D 285 PAGO FACT PAGO FACT PAGO ANTICIPADO 245.84





TOTAL AGOSTO 2010 293,196.84

GRAN TOTAL ENERO A AGOSTO 2010 2,214,119.92

A.2.3.-IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ACREDITABLE. De la revisión efectuada a los registros efectuados en sus Mayores y Auxiliares en forma mensual, se conoce que el contribuyente revisado REFACCIONES LUNAMAR, S.A. DE C.V., obtuvo en los meses que se revisan, un impuesto al valor agregado acreditable mismos que sumarizan la cantidad de $2,264,313.80 como se integra mensualmente a continuación: MES 2010 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ACREDITABLE

ENERO 291,243.89

FEBRERO 261,615.06

MARZO 278,343.65

ABRIL 256,971.12

MAYO 281,166.93

JUNIO 317,156.26

JULIO 251,618.69

AGOSTO 326,198.20

TOTAL 2,264,313.80


.....84

El Impuesto al Valor Agregado Acreditable se conoció de lo registrado en forma mensual por el contribuyente revisado en sus Mayores y Auxiliares a través de la cuenta número 1009 denominada I.V.A. ACREDITABLE, subcuenta número 1009.3 denominada I.V.A. ACREDITABLE, mismos que fueron aportados por el Representante Legal del contribuyente revisado C. Luis Luna Marín, mediante escrito de fecha 17 de Noviembre de 2010, el cual forma parte integrante de expediente que obra en poder de esta Autoridad, como lo menciona el propio Representante Legal del contribuyente revisado C. Luis Luna Marín, en su escrito de fecha 11 de Febrero de 2016, hoja 6 del mencionado escrito como se menciona a continuación: “A DEMAS DE LA DOCUMENTACION CONTABLE QUE SOLICITA LA AUTORIDAD, RECORDEMOS QUE YA ME FUE REVISADA LA MISMA CONTRIBUCION Y EL MISMO EJERCICO FISCAL POR LO TANTO Y POR MINISTERIO TANTO DE LA LEY DE COORDINACION FISCAL ARTICULOS 13 y 14 Y EL PROPIO CONVENIO DE COLABORACION ADMINISTRATIVA QUE TIENE CELEBRADO EL GOBIERNO DEL ESTADO DE COAHUILA CON LA SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO, LAS AUTORIDADES SEÑALADAS COMO RESPONSABLES YA TIENEN EN SU PODER TODA LA INFORMACION QUE ACTUALMENTE LE ESTAN VOLVIENDO A SOLICITAR A MI REPRESENTADA, POR LO QUE ES RESPETO NUESTRO DERECHO A NO APORTAR LA DOCUMENTACION QUE YA OBRA EN PODER DE ESTA…….” lo anterior de conformidad con lo establecido en el artículo 63 primer párrafo del Código Fiscal de la Federación Vigente. El Impuesto al Valor Agregado Acreditable en cantidad de $2,264,313.80 fue de conformidad con lo establecido en los artículos 4 primer y segundo párrafos, 5 primer párrafo fracciones I, II y III, 32 primer párrafo fracciones I y II de la Ley del Impuesto al Valor Agregado vigente en los meses que se revisan, 28 primer párrafo fracciones I y II del Código Fiscal de la Federación, 29 primer párrafo fracciones I, II y III del Reglamento del Código Fiscal de la Federación ambos ordenamientos vigentes en los meses que se revisan. B) COMO RETENEDOR. B.1.- RETENCIONES DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.- B.1.1.-DECLARACIONES MENSUALES: Mediante consulta a la cuenta única DARIO WEB de la base de datos del Registro Federal de Contribuyentes perteneciente a la Secretaria de Hacienda y Crédito Público, se conoció que el contribuyente REFACCIONES LUNAMAR, S.A. DE C.V., presento las declaraciones del Impuesto al Valor Agregado Retenido, los cuales contienen los siguientes datos principales: MES DE 2010 TIPO FECHA DE

PRESENTACION No. DE OPERACIÓN LUGAR

Enero Normal 18/10/2010 401239859210 BANORTE, S.A.

Febrero Normal 30/09/2010 401223101910 BANORTE, S.A.

Marzo Normal 30/09/2010 401223101810 BANORTE, S.A.

Abril Normal 18/10/2010 401239859110 BANORTE, S.A.

Mayo Normal 18/10/2010 401239858910 BANORTE, S.A.

Junio Normal 30/07/2010 401158342310 BANORTE, S.A.

Continuación del cuadro anterior. MES DE 2010 IMPUESTO PARTE ACTUALIZADA RECARGOS CANTIDAD PAGADA

Enero 3,604.00 27.00 369.00 4,000.00

Febrero 3,514.00 1.00 277.00 3,792.00

Marzo 1,379.00 1.00 93.00 1,473.00

Abril 3,849.00 38.00 264.00 4,151.00

Mayo 3,712.00 38.00 212.00 3,962.00

Junio 2,382.00 1.00 27.00 2,410.00

Julio 4202.00 0.00 0.00 4202.00

Agosto 6250.00 0.00 0.00 6250.00

B.2.-RESULTADO DE LA REVISIÓN De la revisión realizada a los registros efectuados en sus Mayores y Auxiliares en forma mensual, se conoce que el contribuyente revisado REFACCIONES LUNAMAR, S.A. DE C.V., efectuó retenciones del Impuesto al Valor Agregado por concepto de Servicios Profesionales, Uso o Goce Temporal de Bienes Inmuebles y por Servicios de autotransporte terrestre de bienes, prestados por personas físicas o morales en los meses que se revisan y que sumariza la cantidad de $28,893.09, como se integra mensualmente a continuación:


DETERMINADAS MENOS: RETENCIONES


ENTERADA

ENERO 3,603.67 0.00 3,603.67

FEBRERO 3,513.79 3,514.00 ( 0.21)


.....85

Continuación del cuadro anterior. MARZO 1,379.40 1,379.00 0.40

ABRIL 3,849.26 0.00 3,849.26

MAYO 3,712.40 0.00 3,712.40

JUNIO 2,382.43 2,382.00 0.43

JULIO 4,202.01 4,202.00 0.01

AGOSTO 6,250.13 6,250.00 0.13

TOTAL 28,893.09 17,727.00 11,166.09

Las Retenciones del Impuesto al Valor Agregado en cantidad de $ 28,893.09, se integran por los siguientes conceptos e importes:

MES DE

2010

2004.6 IVA 10%

HONORARIOS ACREDITABLE

2004.38 IVA 10% ARRENDAMIENTO

ACREDITABLE

2004.14 IVA RETENIDO 4%

ACREDITABLE

TOTAL DE IMPUESTO AL

VALOR AGREGADO RETENIDO

ENERO 559.40 3,006.07 38.20 3,603.67

FEBRERO 561.05 2,855.18 97.56 3,513.79

MARZO 561.05 603.09 215.26 1,379.40

ABRIL 561.05 3,006.07 282.14 3,849.26

MAYO 561.05 3,006.07 145.28 3,712.40

JUNIO 1,655.43 603.09 123.91 2,382.43

JULIO 1,094.38 2,988.20 119.43 4,202.01

AGOSTO 712.35 5,391.18 146.60 6,250.13

TOTAL 6,265.76 21,458.95 1,168.38 28,893.09

Las Retenciones del Impuesto al Valor Agregado en cantidad de $ 28,893.09, como se aprecia en el cuadro anterior se conocieron de los registros contables efectuados en sus mayores y auxiliares a través de la cuenta número 2004 denominada “IMPUESTOS POR PAGAR”, subcuentas números 2004.6 denominada “IVA 10% HONORARIOS ACREDITABLE”, 2004.38 denominada “IVA 10% ARRENDAMIENTO ACREDITABLE”, 2004.14 denominada “IVA RETENIDO 4% ACREDITABLE”, mismos que fueron aportados por el Representante Legal del contribuyente revisado C. Luis Luna Marín, mediante escrito de fecha 17 de Noviembre de 2010, el cual forma parte integrante de expediente que obra en poder de esta Autoridad, como lo menciona el propio Representante Legal del contribuyente revisado C. Luis Luna Marín, en su escrito de fecha 11 de Febrero de 2016, hoja 6 del mencionado escrito como se menciona a continuación: “A DEMAS DE LA DOCUMENTACION CONTABLE QUE SOLICITA LA AUTORIDAD, RECORDEMOS QUE YA ME FUE REVISADA LA MISMA CONTRIBUCION Y EL MISMO EJERCICO FISCAL POR LO TANTO Y POR MINISTERIO TANTO DE LA LEY DE COORDINACION FISCAL ARTICULOS 13 y 14 Y EL PROPIO CONVENIO DE COLABORACION ADMINISTRATIVA QUE TIENE CELEBRADO EL GOBIERNO DEL ESTADO DE COAHUILA CON LA SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO, LAS AUTORIDADES SEÑALADAS COMO RESPONSABLES YA TIENEN EN SU PODER TODA LA INFORMACION QUE ACTUALMENTE LE ESTAN VOLVIENDO A SOLICITAR A MI REPRESENTADA, POR LO QUE ES RESPETO NUESTRO DERECHO A NO APORTAR LA DOCUMENTACION QUE YA OBRA EN PODER DE ESTA…….” lo anterior de conformidad con lo establecido en el artículo 63 primer párrafo del Código Fiscal de la Federación Vigente. Las Retenciones del Impuesto al Valor Agregado en cantidad de $28,893.09 fueron de conformidad con lo establecido en los artículos 1-A primer párrafo fracción II incisos a) y c) de la Ley del Impuesto al Valor Agregado vigente en los meses que se revisan, 6 quinto párrafo, 28 primer párrafo fracción I del Código Fiscal de la Federación y 29 primer párrafo fracciones I, II y III del Reglamento del Código Fiscal de la Federación vigentes en los meses que se revisan, así como 63 primer párrafo del Código Fiscal de la Federación vigente. CERTIFICACION. Cabe hacer mención que esta Autoridad cuenta con copia de la siguiente información y documentación misma que forma parte integrante del presente oficio, así como del expediente que obra en poder de esta Administración Local de Fiscalización de Torreón, la cual es la siguiente:

CONCEPTO FOLIOS

Mayores y Auxiliares 001 AL 174

Dicha Información y Documentación consta de 174 fojas útiles por una sola cara las cuales fueron foliadas económicamente del folio número 001 al 174, misma información que fue proporcionada por el el Representante Legal del contribuyente revisado C. Luis Luna Marín, mediante escrito de fecha 17 de Noviembre de 2010, el cual forma parte integrante de expediente que obra en poder de esta Autoridad, como lo menciona el propio

Administraci6n Fiscal GeneralGcbiErnO de Administrad6n Central de Fiscalizacion Coahuila

H2017, Arlo del Centeneno de le Promulgaci6n de /a Constituci6n Poiltice de los Eslados Unidos Mexicanos" ADMINISTRACION LOCAL DE FISCALIZACION DE TORREON Nurn.: GIM0502004116 Exp .: RLU860311 GU2 Oficio Nurn.: GIM02004-16-03-1 35/17

HOJANo. 85

Representante Legal del contrlbuyente revisado C. Luis Luna Marin, en su escrito de fecha 11 de Febrero de 2016, hoja 6 del mencionado escrito como se menciona a continuaci6n:

"A DEMAS DE LA DOCUMENTACION CONTABLE QUE SOLlCfTA LA AUTOR/DAD, RECORDEMOS QUE YA ME FUE REVISADA LA M/SMA CONTR/BUC/ON Y EL MISMO EJERCICO FISCAL POR LO TANTO Y POR MIN/STERIO TANTO DE LA LEY DE COORDfNAC/ON F/SCAL ART/CULOS 13 Y 14 Y EL PROP/O CONVENfO DE COLABORACfON ADMfNlSTRAT/VA QUE T/ENE CELEBRADO EL GOB/ERNO DEL ESTADO DE COAHUILA CON LA SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO, LAS AUTORIDADES SENALADAS COMO RESPONSABLES YA TlENEN EN SU PODER TODA LA iNFORMACION QUE ACTUALMENTE LE ESTAN VOLVIENDO A SOLIC/TAR A MI REPRESENTADA POR LO QUE ES RESPETO NUESTRO DERECHO A NO APORTAR LA DOCUMENTAC/ON QUE YA OBRA EN PODER DE ESTA ." .... " 10 anterior de conformidad con 10 establecido en el artlcuto 63 primer parrato del C6digo Fiscal de la Federaci6n Vigente, dicha informaci6n y documentaci6n fue certificada por el C. C.P. y M.1. MIGUEL ANGEL VARGAS QUINONES, en su caracter de Administrador Local de Fiscalizaci6n de Torreon, perteneciente a ta Administraci6n Central de Fiscalizaci6n de la Administraci6n General Tributaria de ta Administraci6n Fiscal General del Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza, de conformidad con el artIculo 26 fracci6n XXXII y XXXVIII, 43 fracci6n VI del Reglamenlo Interior de la Administraci6n Fiscal General, publicado en el peri6dico Oficial del Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza No. 37 de fecha 8 de Mayo de 2012.

En los terrninos y para los efectos previstos en las fracciones IV y VI, del artlculo 48, del C6digo Fiscal de la Federaci6n , se Ie informa que cuenta con un plazo de veinte dtas contados a partir del dfa siguiente a aquel en que surta efectos la notificaci6n del presente oficio de observaciones, para presentar ante esta Administraci6n Local de Fiscalizaci6n de Torreon, dependiente de la Administraci6n Central de Flscaltzacion. de la Administraci6n General Tributaria, de ta Administraci6n Fiscal General del Estado de Coahuila de Zaragoza, con dornicitio en Calzada Manuel Avila Camacho 2375 casi esquina con Calzada Abastos , Colonia Estrella C.P. 27010 Torreon, Coahuila, los documentos, libros 0 registros que desvirtuen los hechos u omisiones asentados en el mismo, asl como para optar par corregir su situaci6n fiscal.

C.P. Y M.1. MIGUELA-NGELJ.I~~tsiltt:11

ADMINISTRADOR LOCAL DE FISCALIZ

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ASUNTO - Administración Fiscal General .::....

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