Date post: | 05-Aug-2016 |
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¿QUÉ ES UNA AUDITORIA INTERNA?
Actividad que tiene
lugar dentro de la
empresa y que está
encaminada a la
revisión de operaciones
contables, con la
finalidad de prestar un
servicio a la dirección.
Rodriguez A, SannY J, Valdés A.
• Planeación:
• Pruebas de los controles
• Comunicación de los
resultados
METODOLOGÍA
Rodriguez A, SannY J, Valdés A.
Planeación:
El auditor debe obtener un entendimiento de la entidad, su entorno y los componentes del control interno
Pruebas de los controles:
Se debe tener claro que el objetivo de ésta es distinta al de una auditoría financiera y por lo tanto el alcance y la oportunidad de los procedimientos pueden variar
Comunicación de los resultados:
El auditor deberá comunicar los asuntos de auditoría de interés que surjan de la auditoría del control interno a los encargados de la dirección de la entidad.
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Control interno
Es un proceso, llevado a cabo
por la junta directiva, la
gerencia y otro personal de una
entidad, diseñado para proveer
una certeza con respecto al
logro de objetivos
Rodriguez A, SannY J, Valdés A.
OBJETIVOS
Operaciones: relativo al efectivo y eficiente uso de
los recursos de la entidad.
Información financiera: relativo a la preparación y
divulgación de estados financieros confiables.
Cumplimiento: relativo al cumplimiento de la
entidad con las leyes y regulaciones aplicables.
Rodriguez A, SannY J, Valdés A.
Rodriguez A, SannY J, Valdés A.
• CONJUNTO DE PROCESOS, FUNCIONES, ACTIVIDADES,
SUBSISTEMAS, Y GENTE QUE SON AGRUPADOS O
CONSCIENTEMENTE SEGREGADOS PARA ASEGURAR EL LOGRO
EFECTIVO DE LOS OBJETIVOS Y METAS
Sistema de Control
Interno
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COMPONENTES
• EL AMBIENTE DE CONTROL
• LOS PROCESOS DE VALORACIÓN DE RIESGOS DE LA ENTIDAD
• LOS SISTEMAS DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
• LOS PROCEDIMIENTOS DE CONTROL
• LA SUPERVISIÓN Y EL SEGUIMIENTO DE LOS CONTROLES
Rodriguez A, SannY J, Valdés A.
• REDUCIR LOS RIESGOS DE CORRUPCIÓN
• LOGRAR LOS OBJETIVOS Y METAS ESTABLECIDOS
• PROMOVER EL DESARROLLO ORGANIZACIONAL
• LOGRAR MAYOR EFICIENCIA, EFICACIA Y TRANSPARENCIA EN LAS OPERACIONES
• PROTEGER LOS RECURSOS Y BIENES DEL ESTADO, Y EL ADECUADO USO DE LOS MISMOS
• CONTAR CON INFORMACIÓN CONFIABLE Y OPORTUNA
Beneficios
Rodriguez A, SannY J, Valdés A.