Banco Ahorro Famsa, S. A., Institución de Banca Múltiple y ... · Los procedimientos de...

Banco Ahorro Famsa, S. A., Institución de Banca Múltiple y Subsidiaria

(Subsidiaria de Grupo Famsa, S. A. B. de C. V.)

Estados financieros consolidados 31 de diciembre de 2018 y 2017

(Con el informe de los Auditores Independientes)

Informe de los Auditores Independientes

Al Consejo de Administración y a los Accionistas

Banco Ahorro Famsa, S. A., Institución de Banca Múltiple:

(Cifras en millones de pesos)

Opinión

Hemos auditado los estados financieros consolidados de Banco Ahorro Famsa, S. A., Institución de Banca

Múltiple y subsidiaria (el Banco), que comprenden los balances generales consolidados al 31 de diciembre

de 2018 y 2017, los estados consolidados de resultados, de variaciones en el capital contable y de flujos

de efectivo por los años terminados en esas fechas, y notas que incluyen un resumen de las políticas

contables significativas y otra información explicativa.

En nuestra opinión, los estados financieros consolidados adjuntos de Banco Ahorro Famsa, S. A.,

Institución de Banca Múltiple y subsidiaria, han sido preparados, en todos los aspectos materiales, de

conformidad con los Criterios de Contabilidad para las Instituciones de Crédito en México (los Criterios

Contables), emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (la Comisión).

Fundamento de la opinión

Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA).

Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más adelante en la sección

“Responsabilidades de los auditores en la auditoría de los estados financieros consolidados” de nuestro

informe. Somos independientes del Banco de conformidad con los requerimientos de ética que son

aplicables a nuestra auditoría de los estados financieros consolidados en México y hemos cumplido las

demás responsabilidades de ética de conformidad con esos requerimientos. Consideramos que la

evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra

opinión.

Cuestiones clave de la auditoría

Las cuestiones clave de la auditoría son aquellas cuestiones que, según nuestro juicio profesional, han

sido de la mayor relevancia en nuestra auditoría de los estados financieros del periodo actual. Estas

cuestiones han sido tratadas en el contexto de nuestra auditoría de los estados financieros en su conjunto

y en la formación de nuestra opinión sobre estos, y no expresamos una opinión por separado sobre estas

cuestiones.

(Continúa)

2

Estimación preventiva para riesgos crediticios $3,408

Ver notas 3(g) y 9(e) a los estados financieros consolidados.

La cuestión clave de auditoría De qué manera se trató la cuestión clave en

nuestra auditoría

La estimación preventiva para riesgos

crediticios de cartera comercial involucra

juicios significativos para la evaluación de la

calidad crediticia de los deudores,

considerando los diversos factores

establecidos en la metodología prescrita por la

Comisión, para el proceso de calificación de la

cartera de crédito, así como para evaluar la

confiabilidad en la documentación y

actualización de la información que sirve de

insumo para la determinación de la estimación

preventiva para riesgos crediticios para los

portafolios de crédito de la cartera consumo,

hipotecaria y vivienda.

Los procedimientos de auditoría aplicados sobre

la determinación por parte de la Administración

de la estimación preventiva para riesgos

crediticios y su efecto en los resultados del

ejercicio, incluyeron la evaluación, a través de

pruebas selectivas, tanto de los insumos

utilizados como a mecánica del cálculo para los

diferentes portafolios de crédito con base en las

metodologías vigentes que para cada tipo de

cartera establece la Comisión.

Responsabilidades de la Administración y de los responsables del gobierno de la entidad

en relación con los estados financieros consolidados

La Administración es responsable de la preparación de los estados financieros consolidados adjuntos de

conformidad con los Criterios Contables emitidos por la Comisión, y del control interno que la

Administración considere necesario para permitir la preparación de estados financieros consolidados libres

de desviación material, debida a fraude o error.

En la preparación de los estados financieros consolidados, la Administración es responsable de la

evaluación de la capacidad del Banco para continuar como negocio en marcha, revelando, según

corresponda, las cuestiones relacionadas con negocio en marcha y utilizando la base contable de negocio

en marcha, excepto si la Administración tiene intención de liquidar al Banco o de cesar sus operaciones,

o bien no exista otra alternativa realista.

Los responsables del gobierno de la entidad son responsables de la supervisión del proceso de

información financiera del Banco.

(Continúa)

3

Responsabilidades de los auditores en la auditoría de los estados financieros

consolidados

Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de si los estados financieros consolidados en su

conjunto están libres de desviación material, debida a fraude o error, y emitir un informe de auditoría que

contenga nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto grado de seguridad pero no garantiza que una

auditoría realizada de conformidad con las NIA siempre detecte una desviación material cuando existe.

Las desviaciones pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o de

forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los

usuarios toman basándose en los estados financieros consolidados.

Como parte de una auditoría de conformidad con las NIA, aplicamos nuestro juicio profesional y

mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría. También:

– Identificamos y evaluamos los riesgos de desviación material en los estados financieros consolidados, debida a fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar una desviación material debida a fraude es más elevado que en el caso de una desviación material debida a error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamente erróneas o la elusión del control interno.

– Obtenemos conocimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno del Banco.

– Evaluamos lo adecuado de las políticas contables aplicadas, la razonabilidad de las estimaciones contables y la correspondiente información revelada por la Administración.

– Concluimos sobre lo adecuado de la utilización, por la Administración, de la base contable de negocio en marcha y, basados en la evidencia de auditoría obtenida, concluimos sobre si existe o no una incertidumbre material relacionada con hechos o con condiciones que pueden generar dudas significativas sobre la capacidad del Banco para continuar como negocio en marcha. Si concluimos que existe una incertidumbre material, se requiere que llamemos la atención en nuestro informe de auditoría sobre la correspondiente información revelada en los estados financieros consolidados o, si dichas revelaciones no son adecuadas, que expresemos una opinión modificada. Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro informe de auditoría. Sin embargo, hechos o condiciones futuros pueden ser causa de que el Banco deje de ser un negocio en marcha.

– Obtenemos suficiente y apropiada evidencia de auditoría con respecto a la información financiera de las entidades o líneas de negocio dentro del Banco para expresar una opinión sobre los estados financieros consolidados. Somos responsables de la administración, supervisión y desarrollo de la auditoría de grupo. Somos exclusivamente responsables de nuestra opinión de auditoría.

Nos comunicamos con los responsables de gobierno de la entidad en relación con, entre otras cuestiones, el alcance y el momento de realización de la auditoría planeados y los hallazgos significativos de la auditoría, incluyendo cualquier deficiencia significativa de control interno que identificamos en el transcurso de nuestra auditoría.

(Continúa)

4

También proporcionamos a los responsables del gobierno de la entidad una declaración de que hemos cumplido los requerimientos de ética aplicables en relación con la independencia y de que les hemos comunicado todas las relaciones y demás cuestiones de las que se puede esperar razonablemente que pueden afectar a nuestra independencia y, en su caso, las correspondientes salvaguardas.

Entre las cuestiones que han sido objeto de comunicación con los responsables del gobierno de la entidad, determinamos las que han sido de la mayor relevancia en la auditoría de los estados financieros del periodo actual y que son, en consecuencia, las cuestiones clave de la auditoría. Describimos esas cuestiones en nuestro informe de auditoría salvo que las disposiciones legales o reglamentarias prohíban revelar públicamente la cuestión o, en circunstancias extremadamente poco frecuentes, determinemos que una cuestión no se debería comunicar en nuestro informe porque cabe razonablemente esperar que las consecuencias adversas de hacerlo superarían los beneficios de interés público de la misma.

KPMG Cárdenas Dosal, S. C.

C.P.C. Fernando Batiza Velasco

Monterrey, N. L., a 01 de abril de 2019.

RUBRICA

Activo 2018 2017 Pasivo y Capital Contable 2018 2017

Disponibilidades (nota 6) $ 1,348 1,497 Captación tradicional (nota 15):Depósitos de exigibilidad inmediata:

Títulos para negociar (nota 7) 310 204 Del público en general $ 6,015 5,899

Cartera de crédito vigente (nota 9): Depósitos a plazo:Créditos comerciales: Del público en general 23,593 18,945

Actividad empresarial o comercial 4,490 3,989 Mercado de dinero 492 151Entidades financieras 1,197 896Entidades gubernamentales 15 -

Créditos al consumo 14,874 10,428 Cuenta global de captación sin movimientos 25 12Créditos a la vivienda 30,125 25,007

Media y residencial 161 135Créditos adquiridos al FOVISSSTE 127 185 Préstamos interbancarios y de otros organismos

De exigibilidad inmediata (nota 6) 600 - Total cartera de crédito vigente 20,864 15,633

Otras cuentas por pagar:Cartera de crédito vencida (nota 9): Impuestos a la utilidad por pagar 33 31

Créditos comerciales Acreedores diversos y otras cuentas porActividad empresarial o comercial 75 74 pagar (notas 16 y 17) 713 431

Créditos al consumo 2,796 1,930 746 462Créditos a la vivienda

Media y residencial 17 16 Créditos diferidos y cobros anticipados 133 346

Total cartera de crédito vencida 2,888 2,020 Total pasivo 31,604 25,815

Total de cartera de crédito 23,752 17,653

Menos estimación preventiva para riesgos Capital contable (nota 19):crediticios (nota 9 e): 3,408 2,231 Capital contribuido:

Capital social 3,697 2,800Cartera de crédito, neta 20,344 15,422 Aportaciones para futuros aumentos de capital 75 297

3,772 3,097Derechos de cobro, neto (nota 10): 5,015 6,476

Capital ganado:Total de cartera de crédito, neta 25,359 21,898 Reservas de capital 143 110

Resultado de ejercicios anteriores 447 428Otras cuentas por cobrar (notas 11 y 17) 4,776 3,316 Resultado neto 418 323

Bienes adjudicados, neto (nota 12) 789 30 1,008 861

Inmuebles, mobiliario y equipo, neto (nota 13) 507 575 Total capital contable 4,780 3,958

Inversiones permanentes 2 2

Impuesto sobre la renta y participación de lostrabajadores en las utilidades diferidos, neto (nota 20): 457 402 Compromisos y pasivos contingentes (nota 26)

Otros activos, cargos diferidos e intangibles (nota 14) 2,836 1,849 Evento subsecuente (nota 27)

Total activo $ 36,384 29,773 Total pasivo y capital contable $ 36,384 29,773

31 de diciembre de 2018 y 2017


Banco Ahorro Famsa, S. A.,Institución de Banca Múltiple y Subsidiaria


Balances Generales Consolidados

.

Cuentas de orden (nota 24): 2018 2017

Activos y pasivos contingentes $ 1,923 2,269Compromisos crediticios 2,829 1,478Bienes en custodia o administración 396 396Intereses devengados no cobrados derivados de cartera de crédito vencida 320 197Otras cuentas de registro 288 277

Acceso a la información: https://www.bafamsa.comhttps://www.bafamsa.com/estados-financieros.phphttp://www.cnbv.gob.mx





Balances Generales Consolidados, Continuación.

Las notas adjuntas son parte integrante de estos estados financieros consolidados.

El saldo histórico del capital social al 31 de diciembre de 2018 y 2017, asciende a $ 3,683 y $2,786 respectivamente.

Los presentes balances generales consolidados se formularon de conformidad con los Criterios de Contabilidad para las Instituciones de Crédito, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, confundamento en lo dispuesto por los artículos 99, 101 y 102 de la Ley de Instituciones de Crédito, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrándose reflejadas las operacionesefectuadas por la institución hasta las fechas arriba mencionadas, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prácticas bancarias y a las disposiciones legales y administrativas aplicables.

Los presentes balances generales consolidados fueron aprobados por el Consejo de Administración bajo la responsabilidad de los directivos que los suscriben.

El índice de capitalización total al 31 de diciembre de 2018 ascendió a 12.61% (12.58% en 2017), en tanto, el índice de capitalización por riesgo de crédito ascendió a 13.44% (13.47% en 2017).

__________________________________

Ing. Jesús Eduardo Muguerza Garza Director General

__________________________________C.P. René Rios Alvarado

Director de Auditoría Interna

__________________________________Lic. Eduardo Vargas Chavarría

Director de Control Interno y Normatividad

__________________________________C.P. Jesús Guadalupe Elizondo Elizondo

Gerente Corporativo de Contabilidad

__________________________________C.P.C. Luis Enrique Patiño Ortega

Director de Administración y Finanzas

RUBRICA RUBRICARUBRICA

RUBRICARUBRICA

2018 2017

Ingreso por intereses (nota 22 a) $ 3,441 2,684 Gasto por intereses (nota 22 b) (2,579) (1,943)

Margen financiero 862 741

Estimación preventiva para riesgos crediticios (nota 9 e) (3,891) (2,827)

Margen financiero ajustado por riesgos crediticios (3,029) (2,086)

Comisiones y tarifas cobradas (notas 17 y 22 c) 4,823 3,094 Comisiones y tarifas pagadas (259) (87) Resultado por intermediación (nota 22 d) (6) - Otros ingresos de la operación (notas 17 y 22 e) 2,058 2,163 Gastos de administración y promoción (nota 17) (3,084) (2,595)

Resultado antes de impuesto sobre la renta (ISR) 503 489

ISR causado (nota 20) (25) (24) ISR diferido (nota 20) (60) (142)

(85) (166)

Resultado neto $ 418 $ 323



Banco Ahorro Famsa, S. A.,

Institución de Banca Múltiple y Subsidiaria(Subsidiaria de Grupo Famsa, S. A. B. de C. V.)

Estados Consolidados de Resultados

Años terminados el 31 de diciembre de 2018 y 2017

_________________________________Ing. Jesús Eduardo Muguerza Garza

Director General






Los presentes estados consolidados de resultados se formularon de conformidad con los Criterios de Contabilidad para las Instituciones de Crédito,emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, con fundamento en lo dispuesto por los artículos 99, 101 y 102 de la Ley de Institucionesde Crédito, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrándose reflejados todos los ingresos y egresos derivados delas operaciones efectuadas por la institución durante los periodos arriba mencionados, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prácticasbancarias y a las disposiciones legales y administrativas aplicables.

Los presentes estados de resultados consolidados fueron aprobados por el Consejo de Administración bajo la responsabilidad de los directivos que lossuscriben.





RUBRICA RUBRICA RUBRICA

RUBRICARUBRICA

Capital social

Aportaciones para futuros aumentos de

capital Reservas de

capital

Resultado de ejercicios anteriores

Resultado neto Total

Saldos al 31 de diciembre de 2016 $ 2,390 150 99 543 111 3,293

Movimientos inherentes a las decisiones de los accionistas:

Traspaso del resultado neto a resultados de ejercicios anteriores - - - 111 (111) - Constitución de reserva legal - - 11 (11) - - Aportaciones para futuros aumentos de capital (nota 19) - 557 - - - 557Incremento de capital social (nota 19) 410 (410) - - - -

Movimientos inherentes al reconocimiento de la utilidad integral:Reservas preventivas por cartera crediticia de consumo no revolvente, microcrédito y vivienda (nota 4) - - - (69) - (69)Otros movimientos (nota 4) - - - (146) - (146)Resultado neto - - - - 323 323

Saldos al 31 de diciembre de 2017 2,800 297 110 428 323 3,958

Movimientos inherentes a las decisiones de los accionistas:

Traspaso del resultado neto a resultados de ejercicios anteriores - - - 323 (323) - Constitución de reserva legal - - 33 (33) - - Aportaciones para futuros aumentos de capital (nota 19) - 675 - - - 675Incremento de capital social (nota 19) 897 (897) - - - -

3,697 75 143 718 - 4,633Movimientos inherentes al reconocimiento de la utilidad integral:

Reservas preventivas por cartera crediticia de consumo no revolvente, microcrédito y vivienda (nota 4) - - - (271) - (271)Resultado neto - - - - 418 418

Saldos al 31 de diciembre de 2018 $ 3,697 75 143 447 418 4,780


Capital contribuido



Estados de Variaciones en el Capital Contable Consolidados



Institución de Banca Múltiple y Subsidiaria

Capital ganado

____________________________________Ing. Jesús Eduardo Muguerza Garza

Director General

_____________________________C.P. Francisco Hipólito Balderas Álvarez

__________________________________Sr. Armando Medina Mireles

Control Interno y Normatividad

__________________________________

C.P. Jesús Guadalupe Elizondo Elizondo



Los presentes estados de variaciones en el capital contable consolidados se formularon de conformidad con los Criterios de Contabilidad para las Instituciones de Crédito, emitidos por la ComisiónNacional Bancaria y de Valores, con fundamento en lo dispuesto por los artículos 99, 101 y 102 de la Ley de Instituciones de Crédito, de observancia general y obligatoria, aplicados de maneraconsistente, encontrándose reflejados todos los movimientos en las cuentas de capital contable derivados de las operaciones efectuadas por el Banco durante los periodos arriba mencionados, lascuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prácticas bancarias y a las disposiciones legales y administrativas aplicables.

Los presentes estados de variaciones en el capital contable consolidados fueron aprobados por el Consejo de Administración bajo la responsabilidad de los directivos que los suscriben.



____________________________________Lic. Eduardo Vargas Chavarría




RUBRICA RUBRICA RUBRICA

RUBRICARUBRICA

2018 2017

Resultado neto $ 418 $ 323

Ajustes por partidas que no implican flujo de efectivo:Depreciaciones de inmuebles, mobiliario y equipo 101 115 Amortizaciones de activos intangibles 79 67 Impuestos sobre la renta causado y diferido 85 166

683 671

Actividades de operación:

Cambio de inversiones en valores (106) (4) Cambio en cartera de crédito (4,922) (3,042) Cambio en bienes adjudicados (759) 13 Cambio en derechos de cobro 1,461 (538) Cambio en otros activos operativos (2,914) (909) Cambio en captación tradicional 5,118 3,348 Cambio en otros pasivos operativos 70 (8) Cambio en préstamos interbancarios y de otros organismos 600 - Cambios en impuestos a la utilidad (22) 46

Flujos netos de efectivo de actividades de operación (791) (423)

Actividades de inversión:

Flujos netos de efectivo por (pagos) cobros por (adquisición) disposición de inmuebles, mobiliario y equipo (33) 11

Actividades de financiamiento:

Flujos netos de efectivo por aportaciones para futuros aumentos de capital 675 557

(Disminución) aumento neto de disponibilidades (149) 145

Disponibilidades al inicio del año 1,497 1,352

Disponibilidades al final del año $ 1,348 1,497





Estados de Fujos de Efectivo Consolidados



Los presentes estados de flujos de efectivo consolidados se formularon de conformidad con los Criterios de Contabilidad para lasInstituciones de Crédito, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, con fundamento en lo dispuesto por los artículos99, 101 y 102 de la Ley de Instituciones de Crédito, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente,encontrándose reflejadas las entradas de efectivo y salidas de efectivo derivadas de las operaciones efectuadas por el Banco durantelos periodos arriba mencionados, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prácticas bancarias y a las disposiciones legalesy administrativas aplicables.

Los presentes estados de flujos de efectivo consolidados fueron aprobados por el Consejo de Administración bajo la responsabilidadde los directivos que los suscriben.

__________________________________

Ing. Jesús Eduardo Muguerza GarzaDirector General







RUBRICARUBRICARUBRICA

RUBRICA __________________________________

C.P.C. Luis Enrique Patiño OrtegaDirector de Administración y Finanzas

RUBRICA

Banco Ahorro Famsa, S. A., Institución de Banca Múltiple y Subsidiaria (Subsidiaria de Grupo Famsa, S. A. B. de C. V.) Notas a los estados financieros consolidados 31 de diciembre de 2018 y 2017 (Cifras en millones de pesos)

Nota 1 - Actividad de la Compañía

Banco Ahorro Famsa, S. A., Institución de Banca Múltiple (el Banco o BAF) es una sociedad constituida bajo las leyes mexicanas con domicilio en Av. Alfonso Reyes Norte 1500, Col. Sarabia, C. P. 64490, Monterrey, N. L. El Banco es subsidiaria al 95.25% de Grupo Famsa, S. A. B. de C. V. (Grupo Famsa) y Geografía Patrimonial, S. A. de C. V. al 4.75%. Sus actividades principales son reguladas por la Ley de Instituciones de Crédito (LIC), así como por el Banco de México (Banxico) y son supervisadas por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV). Estas actividades consisten en otorgar servicios de banca múltiple de conformidad con la LIC que comprenden, entre otros, la aceptación y otorgamiento de créditos y la captación de depósitos.

El Banco como entidad legal no tiene empleados, excepto el Director General. Los servicios legales, contables y administrativos le son prestados por su compañía subsidiaria y partes relacionadas.

Los estados financieros consolidados que se acompañan incluyen las cifras del Banco y su subsidiaria Cefinpro, S. A. de C. V. (Cefinpro), con quien mantiene una tenencia accionaria al 31 de diciembre de 2018 y 2017 del 99.99% en ambos años. La principal actividad de Cefinpro es otorgar todo tipo de servicios administrativos al Banco.

Cambio de Director General

El Consejo de Administración, mediante sesión celebrada el 23 de julio de 2018, acordó designar al Ing. Jesús Eduardo Muguerza Garza como Director General del Banco. El Ing. Muguerza se desempeñaba como Director de Banca Empresarial en BAF desde enero de 2015. El nombramiento del Ing. Muguerza se realiza en el marco de la estrategia de reforzamiento institucional del Banco, buscando consolidar una operación más eficiente y rentable.

Nota 2 - Autorización y bases de preparación de la información financiera

El 1 de abril de 2019, el Ing. Jesús Eduardo Muguerza Garza (Director General), el C.P. René Ríos Alvarado (Director de Auditoria Interna), el Lic. Eduardo Vargas Chavarría (Director de Control Interno y Normatividad), el C.P.C. Luis Enrique Patiño Ortega (Director de Administración y Finanzas) y el C.P. Jesús Guadalupe Elizondo Elizondo (Gerente Corporativo de Contabilidad) autorizaron la emisión de los estados financieros consolidados y sus notas.


(2)

De conformidad con la Ley General de Sociedades Mercantiles (LGSM), los estatutos del Banco y las Disposiciones de Carácter General aplicables a las Instituciones de Crédito (Disposiciones o Circular Única), emitidas por la CNBV, los accionistas y la CNBV tienen facultades para modificar los estados financieros después de su emisión. Bases de preparación a) Declaración de cumplimiento

Los estados financieros consolidados están preparados con fundamento en la legislación bancaria, de acuerdo con los criterios de contabilidad y reglas de operación para instituciones de crédito en México, establecidos por la CNBV, quien tiene a su cargo la inspección y vigilancia de las instituciones de crédito y realiza la revisión de su información financiera. Algunos aspectos regulatorios relevantes requieren que el Banco mantenga un índice mínimo de capitalización en relación con los riesgos de mercado y de crédito de sus operaciones, el cumplimiento de ciertos límites de aceptación de depósitos, obligaciones y otros tipos de fondeo que pueden ser denominados en moneda extranjera, así como el establecimiento de límites mínimos de capital pagado y reservas de capital. Los criterios de contabilidad para instituciones de crédito en México (los Criterios Contables), señalan que a falta de criterio contable expreso en los mismos y en un contexto más amplio de las Normas de Información Financiera mexicanas (NIF) emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A. C. (CINIF), se observará el proceso de supletoriedad, establecido en la NIF A-8, y sólo en caso de que las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) a que se refiere la NIF A-8, no den solución al reconocimiento contable, se podrá optar por una norma supletoria que pertenezca a cualquier otro esquema normativo, siempre que cumpla con todos los requisitos señalados en la mencionada NIF, debiéndose aplicar la supletoriedad en el siguiente orden: los principios de contabilidad generalmente aceptados en los Estados Unidos de Norteamérica (US GAAP) y cualquier norma de contabilidad que forme parte de un conjunto de normas formal y reconocido, siempre y cuando no contravengan el criterio A-4 de la CNBV.


(3)

b) Importancia relativa

De acuerdo con lo previsto en los criterios de contabilidad, la información financiera deberá tomar en cuenta lo establecido en la NIF A-7 “Presentación y revelación”, respecto a que la responsabilidad de rendir información sobre la entidad económica descansa en su Administración, debiendo reunir dicha información, determinadas características cualitativas tales como la confiabilidad, la relevancia, la comprensibilidad y la comparabilidad con base en lo previsto en la NIF A-1 “Estructura de las normas de información financiera”. La Administración deberá considerar la importancia relativa en términos de la NIF A-4 “Características cualitativas de los estados financieros”, es decir, deberán mostrar aspectos más significativos del Banco reconocidos contablemente tal y como lo señala dicha característica asociada a la relevancia. Lo anterior implica, entre otros elementos, que la importancia relativa requiere del ejercicio del juicio profesional ante las circunstancias que determinan los hechos que refleja la información financiera. En el mismo sentido, debe obtenerse un equilibrio apropiado entre las características cualitativas de la información financiera con el fin de cumplir el objetivo de los estados financieros, para lo cual debe buscarse un punto óptimo más que la consecución de niveles máximos de todas las características cualitativas.

c) Uso de juicios y estimaciones

La preparación de los estados financieros consolidados requiere que la Administración efectúe estimaciones y suposiciones que afectan los importes registrados de activos y pasivos y la revelación de activos y pasivos contingentes a la fecha de los estados financieros consolidados, así como los importes registrados de ingresos y gastos durante el ejercicio. Los resultados reales pueden diferir de estas estimaciones y suposiciones.

Supuestos e incertidumbres en las estimaciones

La información sobre juicios realizados en la aplicación de políticas contables que tienen el efecto más importante sobre los importes reconocidos en los estados financieros consolidados y sobre supuestos e incertidumbres de estimación que tienen un riesgo significativo de resultar en un ajuste material a los importes en libros de activos y pasivos en el siguiente año se incluye en la siguiente nota:

- Estimación preventiva para riesgos crediticios de cartera de crédito y derechos de

cobro (notas 9 e y 10) - Impuesto sobre la renta y participación de los trabajadores en las utilidades diferidas,

neto (nota 14) - Valor de recuperación de bienes adjudicados e inmuebles, mobiliario y equipo (notas

12 y 13) - Valor de recuperación de otras cuentas por cobrar (nota 11)


(4)

d) Moneda funcional y de informe

Los estados financieros consolidados antes mencionados se presentan en moneda de informe peso mexicano, que es igual a la moneda de registro y a su moneda funcional. Para propósitos de revelación en las notas a los estados financieros consolidados, cuando se hace referencia a pesos o “$”, se trata de millones de pesos mexicanos, y cuando se hace referencia a dólares o “US$”, se trata de dólares de los Estados Unidos de América.

e) Reconocimiento de activos y pasivos financieros en su fecha de concertación

Los estados financieros reconocen los activos y pasivos provenientes de operaciones de compra venta de divisas, inversiones en valores y reportos, en la fecha en que la operación es concertada, independiente de su fecha de liquidación.

Nota 3 - Resumen de las principales políticas contables

Las políticas contables que se muestran a continuación se han aplicado uniformemente en la preparación de los estados financieros consolidados que se presentan, y han sido aplicadas consistentemente por el Banco.

(a) Reconocimiento de los efectos de la inflación

Los estados financieros consolidados adjuntos incluyen el reconocimiento de la inflación en la información financiera con base en Unidades de Inversión (UDI) hasta el 31 de diciembre de 2007, de acuerdo con los criterios contables. Los años terminados el 31 de diciembre de 2018 y 2017 son considerados como entorno económico no inflacionario (inflación acumulada de los tres ejercicios anuales anteriores menores que el 26%), conforme a lo establecido en la NIF B-10 “Efectos de la inflación”; consecuentemente no se reconocen los efectos de la inflación en la información financiera del Banco. En caso de estar en un entorno inflacionario, se deberán registrar de manera retrospectiva los efectos acumulados de la inflación no reconocidos en los periodos en los que el entorno fue calificado como no inflacionario.


(5)

A continuación se presentan los porcentajes de la inflación determinados mediante el uso de las Unidades de Inversión (UDIs), según se indica:

Inflación 31 de diciembre de UDI Del año Acumulada 2018 6.2266 4.83% 15.69% 2017 5.9346 6.77% 12.72% 2016 5.5628 3.36% 9.87%

(b) Bases de consolidación

Los estados financieros consolidados del Banco incluyen los de su subsidiaria Cefinpro, de quien posee el 99.99% de las acciones con derecho a voto. Los saldos y operaciones importantes con Cenfipro se han eliminado en la preparación de los estados financieros consolidados. La consolidación se efectuó con base en los estados financieros de la compañía subsidiaria al y por el año terminado al 31 de diciembre de 2018 y 2017.

(c) Disponibilidades

Este rubro se compone de efectivo, billetes y monedas extranjeras, depósitos en entidades financieras en el país y en el extranjero, préstamos interbancarios con vencimiento iguales o menores a tres días (“Call Money”) y depósitos con Banxico. Las disponibilidades se reconocen a su valor nominal. Las disponibilidades en moneda extranjera y compromisos de compraventa de divisas se valúan al tipo de cambio publicado por Banxico al cierre del ejercicio. Los rendimientos que generan las disponibilidades se reconocen en resultados conforme se devengan. En caso de sobregiros en cuentas de cheques, el monto del sobregiro, con saldo acreedor, se presenta en el rubro de otras cuentas por pagar. Las disponibilidades restringidas comprenden los depósitos de regulación monetaria constituidos con Banxico, que devengan una tasa de fondeo bancario, y los préstamos interbancarios a corto plazo (“Call Money” otorgados), cuando este plazo no excede a tres días hábiles, así como las divisas adquiridas, cuya liquidación se pacte en fecha posterior a la de concertación reconociéndose, en ambos casos, como disponibilidades restringidas.


(6)

(d) Títulos para negociar

Son inversiones en valores que pueden ser constituidas por acciones, valores gubernamentales y otros valores de renta fija, cotizados y no cotizados en mercados organizados, deben ser clasificados atendiendo a la intención de la Administración del Banco sobre su tenencia en alguna de las siguientes tres categorías: i) títulos para negociar, ii) títulos mantenidos a vencimiento y/o iii) títulos disponibles para la venta. Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, el Banco clasificó todos sus instrumentos financieros como títulos para negociar. Los títulos para negociar son aquellos títulos que se tienen para su operación en el mercado. Los títulos de deuda y accionarios se reconocen inicialmente a su valor razonable; los costos de transacción por la adquisición de títulos se reconocen en resultados en la fecha de adquisición. Posteriormente y a cada fecha de reporte se valúan a su valor razonable proporcionado por un proveedor de precios independiente. El resultado por valuación de los títulos para negociar se reconoce en los resultados del ejercicio dentro del rubro de “Resultado por intermediación”. Cuando los títulos son enajenados el resultado por compra venta se determina del diferencial entre el precio de compra y el de venta debiendo reclasificar el resultado por valuación que haya sido previamente reconocido en los resultados del ejercicio, dentro del resultado por compraventa del mismo rubro. Los intereses devengados de los títulos de deuda se determinan conforme al método de interés efectivo y se reconocen en los resultados del ejercicio, en el rubro de “Ingreso por intereses”. Operaciones fecha valor- Los títulos adquiridos que se pacte liquidar en fecha posterior hasta un plazo máximo de cuatro días hábiles siguientes a la concertación de la operación de compraventa, se reconocen como títulos restringidos, en tanto que, los títulos vendidos se reconocen como títulos por entregar disminuyendo las inversiones en valores. La contrapartida deberá ser una cuenta liquidadora, acreedora o deudora, según corresponda. Cuando el monto de títulos por entregar excede el saldo de títulos en posición propia de la misma naturaleza (gubernamentales, bancarios, accionarios y otros títulos de deuda), se presenta en el pasivo dentro del rubro de “Valores asignados por liquidar”.


(7)

Reclasificación entre categorías- Los criterios de contabilidad permiten efectuar reclasificaciones de la categoría de títulos conservados a vencimiento hacia títulos disponibles para la venta, siempre y cuando no se tenga la intención de mantenerlos hasta el vencimiento. El resultado por valuación correspondiente a la fecha de reclasificación se reconoce en el capital contable. Las reclasificaciones de cualquier tipo de categoría hacia la categoría de “Títulos conservados a vencimiento” y de “Títulos para negociar” hacía “Disponibles para la venta”, se podrán efectuar en circunstancias extraordinarias mediante autorización expresa de la CNBV.

(e) Operaciones de reporto

El Banco reconoce las operaciones de reporto como sigue: Actuando como reportadora En la fecha de contratación de la operación de reporto, se reconoce la salida de disponibilidades o bien una cuenta liquidadora acreedora, registrando una cuenta por cobrar medida inicialmente al precio pactado que se presenta en el rubro de “Deudores por reporto”, la cual representa el derecho a recuperar el efectivo entregado. A lo largo de la vigencia del reporto, la cuenta por cobrar, se valúa a su costo amortizado, mediante el reconocimiento del interés por reporto en los resultados del ejercicio conforme se devengue, de acuerdo con el método de interés efectivo, dentro del rubro de “Ingreso por intereses”. Los activos financieros que se hubieren recibido como colateral, se registran en cuentas de orden y se valúan a valor razonable. El Banco actuando como reportadora reconoce el colateral recibido en cuentas de orden en el rubro “Colaterales recibidos por la entidad”, siguiendo para su valuación los lineamientos del criterio B-9 “Custodia y administración de bienes”. Los activos financieros otorgados como colateral, actuando el Banco como reportada se reclasifican en el balance general consolidado dentro del rubro de “Inversiones en valores”, presentándolos como restringidos.


(8)

En caso de que el Banco, actuando como reportadora venda el colateral o lo otorgue en garantía, reconoce los recursos procedentes de la transacción, así como una cuenta por pagar por la obligación de restituir el colateral a la reportada, la cual se valúa, para el caso de venta a su valor razonable o, en caso de que sea dado en garantía en otra operación de reporto, a su costo amortizado. Dicha cuenta por pagar se compensa con la cuenta por cobrar que es reconocida cuando el Banco actuando como reportadora se convierte a su vez en reportada y, se presenta el saldo deudor o acreedor en el rubro de “Deudores por reporto” o en el rubro de “Colaterales vendidos o dados en garantía”, según corresponda. Adicionalmente el colateral recibido, entregado o vendido se reconoce en cuentas de orden dentro del rubro de “Colaterales recibidos y vendidos o entregados en garantía por la entidad”, siguiendo para su valuación los lineamientos del criterio B-9 “Custodia y administración de bienes”.

Durante los años terminados el 31 de diciembre de 2018 y 2017, el Banco solo ha actuado como reportadora en operaciones de reporto.

(f) Cartera de crédito

Los créditos y documentos mercantiles vigentes o renovados representan los importes efectivamente entregados a los acreditados más los intereses que, conforme al esquema de pagos de los créditos de que se trate, se vayan devengando y, en su caso, el seguro que se hubiere financiado. Los intereses cobrados por anticipado se reconocen como cobros anticipados en el rubro de créditos diferidos y se amortizan durante la vida del crédito bajo el método de línea recta contra los resultados del ejercicio, en el rubro de “Ingreso por intereses”.

El otorgamiento de crédito se realiza con base en el análisis de la situación financiera del acreditado, la viabilidad económica de los proyectos de inversión y las demás características generales que establecen la LIC y los manuales y políticas internos del Banco. Las líneas de crédito no dispuestas se registran en cuentas de orden, en el rubro de “Compromisos crediticios”, las cuales al ser ejercidas por el cliente o por su contraparte se traspasan a cartera de crédito.


(9)

Las adquisiciones de cartera se reconocen su valor contractual conforme al tipo de cartera que el originador hubiera clasificado, y se constituye contra los resultados del ejercicio la estimación preventiva para riesgos crediticios que, en su caso, corresponda a dicha cartera, de conformidad con las disposiciones aplicables a la calificación de cartera, tomando en cuenta los incumplimientos que hubiere presentado el crédito desde su origen. Si el valor de adquisición de la cartera es menor al valor contractual de la misma, la diferencia se reconoce en los resultados del ejercicio en el rubro de “Otros ingresos (egresos) de la operación”, hasta por el importe de la estimación preventiva para riesgos crediticios que, en su caso, se haya constituido y a que hace referencia en el párrafo anterior; de existir algún excedente, éste se reconoce como un crédito diferido, que se amortiza conforme se realicen los cobros respectivos, de acuerdo con la proporción que éstos representen del valor contractual del crédito. Si por el contrario el precio de adquisición de la cartera es mayor a su valor contractual, la diferencia se reconoce como un cargo diferido que se amortiza conforme se realicen los cobros respectivos, de acuerdo con la proporción que éstos representen del valor contractual del crédito.

Las operaciones de cesión de cartera de crédito que no cumplen las condiciones establecidas para ser consideradas como transferencia de propiedad, se conservan en el activo, y los importes correspondientes a los recursos provenientes por dichas operaciones se registran como pasivo.

Créditos e intereses vencidos-

Los saldos insolutos de los créditos e intereses se clasifican como vencidos de acuerdo con los siguientes criterios:

1. Se tenga conocimiento de que el acreditado es declarado en concurso mercantil,

conforme a la Ley de Concursos Mercantiles. Se exceptúa de la regla anterior aquellos créditos que continúen recibiendo pago en términos de lo previsto por la fracción VIII del artículo 43 de la Ley de Concursos Mercantiles, así como los créditos otorgados al amparo del artículo 75 en relación con las fracciones II y III del artículo 224 de la citada Ley. Sin embargo, cuando incurran en los supuestos previstos a continuación, serán traspasados a cartera vencida.


(10)

2. Sus amortizaciones no hayan sido liquidadas en su totalidad en los términos pactados

originalmente, considerando lo siguiente:

- Créditos con amortización única al vencimiento de capital e intereses- Cuando presentan 30 o más días naturales desde la fecha en que ocurra el vencimiento.

- Créditos cuya amortización de principal e intereses fue pactada en pagos periódicos parciales – Cuando la amortización de capital e intereses no hubieran sido cobrados y presentan 90 o más días vencidos.

- Créditos con amortización única de capital y pagos periódicos de intereses – Cuando los intereses presentan 90 o más días de vencidos, o el principal 30 o más días de vencido.

- Créditos revolventes, tarjetas de crédito y otros – Cuando no se haya realizado el cobro de dos períodos de facturación, o en su caso cuando presenten 60 o más días vencidos.

- Créditos para la vivienda – Cuando el saldo insoluto del crédito presente amortizaciones exigibles no cubiertas en su totalidad por 90 o más días vencidos.

- Sobregiros de cuentas de cheques sin líneas de crédito – En la fecha en que se presenten.

Cuando un crédito es traspasado a cartera vencida, se suspende la acumulación de intereses devengados y se lleva el registro de los mismos en cuentas de orden. Asimismo, se suspende la amortización en resultados del ejercicio de los ingresos financieros devengados. Cuando dichos intereses son cobrados se reconocen directamente en resultados en el rubro de “Ingreso por intereses”. El reconocimiento en resultados de los ingresos por intereses se reanuda cuando la cartera deja de considerarse como vencida. Por los intereses devengados no cobrados correspondientes a créditos considerados como cartera vencida, se constituye una estimación por el equivalente al total de éstos, al momento del traspaso del crédito como cartera vencida. Para los créditos vencidos en los que en su reestructuración se acuerde la capitalización de los intereses devengados no cobrados registrados previamente en cuentas de orden, se constituye una estimación por el total de dichos intereses. La estimación se cancela cuando se cuenta con evidencia de pago sostenido. El traspaso de créditos de cartera vencida a vigente se realiza cuando los acreditados liquidan la totalidad de los saldos pendientes de pago (principal e intereses, entre otros), excepto los créditos reestructurados o renovados, que se traspasan a cartera vigente cuando éstos cumplen oportunamente con el pago sostenido.


(11)

Se considera que existe pago sostenido cuando el acreditado presenta cumplimiento de pago sin retraso por el monto total exigible de principal e intereses, como mínimo de tres amortizaciones consecutivas del esquema de pago de crédito, o en el caso de créditos con amortizaciones que cubran periodos mayores a 60 días naturales, el pago de una exhibición. i) cubierto la totalidad de los intereses devengados, y ii) cubierto el principal del monto original del crédito, que a la fecha de la renovación

o reestructuración debió haber sido cubierto.

Los créditos vigentes que se reestructuren o renueven durante el transcurso del 20% final del plazo original del crédito, se considerarán vigentes únicamente cuando el acreditado hubiere:

i) liquidado la totalidad de los intereses devengados, ii) cubierto la totalidad del monto original del crédito que a la fecha de la renovación

o reestructuración debió haber sido cubierto, y iii) cubierto el 60% del monto original del crédito.

En caso de no cumplirse todas las condiciones descritas anteriormente serán considerados como vencidos desde el momento en que se reestructuren o renueven, y hasta en tanto no exista evidencia de pago sostenido. Aquellos créditos catalogados como revolventes, que se reestructuren o renueven, en cualquier momento se considerarán vigentes únicamente cuando el acreditado hubiere liquidado la totalidad de los intereses devengados, el crédito no presente periodos de facturación vencidos y se cuente con elementos que justifiquen la capacidad de pago del deudor.

No se considerarán como tales, a aquéllas que a la fecha de la reestructura presenten cumplimiento de pago por el monto total exigible de principal e intereses y únicamente modifiquen una o varias de las condiciones originales del crédito que se describen a continuación: i) Garantías: Únicamente cuando impliquen la ampliación o sustitución de garantías por

otras de mejor calidad. ii) Tasa de interés: Cuando se mejore la tasa de interés pactada. iii) Moneda: Siempre y cuando se aplique la tasa correspondiente a la nueva moneda. iv) Fecha de pago: Solo en el caso de que el cambio no implique exceder o modificar la

periodicidad de los pagos. En ningún caso el cambio en la fecha de pago deberá permitir la omisión de pago en período alguno.


(12)

Las reestructuras o renovaciones de créditos de cartera se efectúan en apego a lo establecido en las Disposiciones y la viabilidad de las mismas es analizada de forma particular. Otros

El Banco evalúa periódicamente si un crédito vencido debe permanecer en el balance general consolidado, o bien, ser castigado, siempre y cuando estén provisionados al 100%. Dicho castigo se realiza cancelando el saldo insoluto del crédito contra la estimación preventiva para riesgos crediticios creada con anterioridad para cada crédito. Cualquier recuperación derivada de créditos previamente castigados se reconoce en los resultados del ejercicio. Las quitas, condonaciones, bonificaciones y descuentos se registran con cargo a la estimación preventiva para riesgos crediticios. En caso de que el importe de éstas exceda el saldo de la estimación asociada al crédito, previamente se constituyen estimaciones hasta por el monto de la diferencia.

Costos y gastos relacionados al otorgamiento inicial del crédito Los costos y gastos relacionados con el otorgamiento del crédito (costos de originación) se refieren a aquellos costos originados por la prestación de servicios administrativos de personal operativo de las empresas filiales, principalmente vendedores que pueden colocar los diferentes productos crediticios que ofrece el Banco y se reconocen como un cargo diferido, el cual se amortiza contra los resultados del ejercicio dentro del rubro de “Gasto por intereses”, durante el plazo promedio de la vida de los créditos, excepto para los que se originen por créditos revolventes, las cuales son amortizadas en un periodo de doce meses contra el rubro del gasto que le corresponda de acuerdo a su naturaleza.

(g) Estimación preventiva para riesgos crediticios

Se mantiene una estimación para riesgos crediticios, la cual a juicio de la administración, es suficiente para cubrir cualquier pérdida que pudiera surgir tanto de los préstamos incluidos en su cartera de crédito, como otros riesgos crediticios de avales, cartas de crédito y compromisos irrevocables de conceder préstamos. La cartera crediticia se califica conforme a la metodología establecida por la CNBV. En el caso de la cartera de consumo, hipotecaria de vivienda y comercial el Banco aplica las Disposiciones en materia de calificación de cartera crediticia emitidas por la CNBV y publicadas en el Diario Oficial de la Federación.


(13)

Descripción General de las Metodologías Regulatorias establecidas por la CNBV

Las metodologías regulatorias para calificar la cartera de consumo, hipotecaria de vivienda y la cartera comercial (excluyendo créditos destinados a proyectos de inversión con fuente de pago propia), establecen que la reserva de dichas carteras se determina con base en la estimación de la pérdida esperada por riesgo de crédito (pérdida esperada regulatoria). Dichas metodologías estipulan que en la estimación de dicha pérdida esperada se evalúan la probabilidad de incumplimiento, la severidad de la pérdida y la exposición al incumplimiento, y que el resultado de la multiplicación de estos tres factores es la estimación de la pérdida esperada que es igual al monto de reservas que se requieren constituir para enfrentar el riesgo de crédito. Dependiendo del tipo de cartera, la probabilidad de incumplimiento, la severidad de la pérdida y la exposición al incumplimiento en las metodologías regulatorias se determinan considerando lo mencionado a continuación:

Probabilidad de incumplimiento

Consumo no revolvente.- toma en cuenta la morosidad actual, morosidad histórica,

los pagos que se realizan respecto al saldo de los últimos exigibles, las veces que se paga el valor original del bien, el tipo de crédito, el plazo remanente y porcentaje del saldo del crédito, entre otros, se considera adicionalmente el comportamiento crediticio registrado en la totalidad de las sociedades de información crediticia con las instituciones de banca.

Consumo revolvente.- considerando la situación actual y el comportamiento

histórico respecto al número de pagos incumplidos, la antigüedad de las cuentas con el Banco, los pagos que se realizan respecto al saldo, así como el porcentaje de utilización de la línea de crédito autorizada, se considera adicionalmente el comportamiento crediticio registrado en la totalidad de las sociedades de información crediticia con las instituciones de banca.

Hipotecaria de vivienda.- toma en cuenta la morosidad actual, máximo número de

atrasos en los últimos cuatro periodos, voluntad de pago y el valor de la vivienda respecto al saldo del crédito, entre otros, se considera adicionalmente al comportamiento crediticio registrado en la totalidad de las sociedades de información crediticia con las instituciones de banca.


(14)

Comercial.- considera según el tipo de acreditado, los factores de experiencia de

pago de acuerdo a información proporcionada por la sociedad de información crediticia, experiencia de pago INFONAVIT, evaluación de las agencias calificadoras, riesgo financiero, riesgo socio-económico, fortaleza financiera, riesgo país y de la industria, posicionamiento del mercado, transparencia y estándares, gobierno corporativo y competencia de la administración.

Severidad de la pérdida

Consumo no revolvente.- de acuerdo al número de pagos incumplidos.

Consumo revolvente.- de acuerdo al número de pagos incumplidos.

Hipotecaria de vivienda.- de acuerdo al número de pagos incumplidos y considera

el monto de la subcuenta de la vivienda, seguros de desempleo y la entidad federativa donde fue otorgado el crédito, además del esquema de formalización del crédito.

Comercial.- considerando garantías reales financieras y no financieras y garantías personales, así como el número de meses de morosidad que reporta el crédito.

Exposición al incumplimiento

Consumo no revolvente.- saldo del crédito a la fecha de la calificación.

Consumo revolvente.- toma en cuenta el nivel actual de utilización de la línea para estimar en cuanto aumentaría el uso de dicha línea en caso de incumplimiento.

Hipotecaria de vivienda.- saldo del crédito a la fecha de la calificación.

Comercial.- para créditos revocables se considera el saldo del crédito a la fecha de la calificación. Para créditos irrevocables se toma en cuenta el nivel actual de utilización de la línea para estimar en cuanto aumentaría el uso de dicha línea en caso de incumplimiento.


(15)

De acuerdo a las Disposiciones, la clasificación de las reservas preventivas de la cartera crediticia es la siguiente:

Porcentaje de reservas preventivas

Consumo Grados de no Consumo Hipotecaria

riesgo revolvente revolventes de vivienda Comercial

A-1 - a 2.0 - a 3.0 - a 0.50 - a 0.90 A-2 2.01 a 3.0 3.01 a 5.0 0.501 a 0.75 0.901 a 1.50 B-1 3.01 a 4.0 5.01 a 6.5 0.751 a 1.00 1.501 a 2.00 B-2 4.01 a 5.0 6.51 a 8.0 1.001 a 1.50 2.001 a 2.50 B-3 5.01 a 6.0 8.01 a 10.0 1.501 a 2.00 2.501 a 5.00 C-1 6.01 a 8.0 10.01 a 15.0 2.001 a 5.00 5.001 a 10.0 C-2 8.01 a 15.0 15.01 a 35.0 5.001 a 10.00 10.001 a 15.5 D 15.01 a 35.0 35.01 a 75.0 10.001 a 40.00 15.501 a 45.0 E 35.01 a 100.0 Mayor a 75.01 40.001 a 100.00 Mayor a 45.01

Cartera emproblemada - El Banco considera emproblemados un segmento de los créditos comerciales vencidos calificados principalmente en C, D y E; así como algunos créditos vigentes de clientes que presentan cartera vencida contable. Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, la cartera emproblemada que asciende a $166 (créditos vencidos por $75 y créditos vigentes por $91) y $188, (créditos vencidos por $74 y créditos vigentes por $114), respectivamente.

Reservas adicionales identificadas - Son establecidas para aquellos créditos que, en la opinión de la Administración, podrían verse emproblemados en el futuro dada la situación del cliente, la industria o la economía. Además, incluye estimaciones para partidas como intereses ordinarios devengados no cobrados considerados como cartera vencida, reservas por riesgos operativos y otras partidas que la administración estima podrían resultar en una pérdida para el Banco, así como reservas mantenidas por regulación normativa. Los créditos calificados como irrecuperables se cancelan contra la estimación preventiva cuando se determina la imposibilidad práctica de recuperación. Adicionalmente, por los créditos comerciales que se encuentren en cartera vencida y reservados en su totalidad, la administración evalúa periódicamente si estos deben ser aplicados contra la estimación preventiva.

Cualquier recuperación derivada de los créditos previamente castigados, se reconoce en los resultados del ejercicio.


(16)

(h) Derechos de cobro

Los derechos de cobro se registran como otras cuentas por cobrar al precio pagado para su adquisición, el cual es equivalente a la estimación de los flujos futuros del activo considerando un descuento por riesgo de crédito y un descuento por el valor del dinero en el tiempo. Las estimaciones que se constituyen por este tipo de derechos corresponden a las pérdidas esperadas o efectivamente incurridas que se determinan con posterioridad a la adquisición. La valuación de los derechos de cobro representa la amortización de la inversión inicial y la determinación del rendimiento que se reconoce en resultados. El Banco utiliza para la valuación de los derechos de cobro el método de interés efectivo, el cual consiste en reconocer en resultados del ejercicio el importe que resulta de multiplicar la tasa de rendimiento estimada por el saldo insoluto de los derechos de cobro y la diferencia respecto de los cobros o recuperaciones realizados, se aplican para disminuir el saldo de la cuenta por cobrar.

El Banco evalúa semestralmente la efectividad de la cobranza la cual debe fluctuar entre un 80% y 120% para continuar con el método de registro de interés efectivo.

(i) Otras cuentas por cobrar

Las cuentas por cobrar diferentes a la cartera de crédito del Banco representan, entre otras, préstamos a funcionarios y empleados, operaciones de partes relacionadas, saldos de impuestos y partidas directamente relacionadas con la cartera de crédito, tales como gastos de juicio; asimismo, se incluye en esta cuenta un depósito que confiere al Banco un derecho de exclusividad para compras de derechos de cobro a su filial. Por los préstamos a funcionarios y empleados y demás cuentas por cobrar relativas a deudores identificados con vencimiento mayor a 90 días naturales, se crea una estimación que refleja su grado de irrecuperabilidad. No se constituye dicha estimación por saldos a favor de impuestos. Al cierre del ejercicio 2018 no fue necesario crear reserva alguna debido a que los deudores mencionados estaban vigentes y sin vencimiento mayor a 90 días naturales. Por aquellas partidas diferentes a las anteriores en las que su vencimiento se pacte a un plazo mayor a 90 días naturales para deudores identificados y 60 días para deudores no identificados, se constituye una estimación por irrecuperabilidad o difícil cobro por el importe total del adeudo.


(17)

Las estimaciones por irrecuperabilidad o difícil cobro a que se refiere el párrafo anterior, se obtienen de efectuar un estudio que sirve de base para determinar los eventos futuros que pudiesen afectar el importe de las cuentas por cobrar, mostrando el valor de recuperación estimado de los derechos de crédito.

La Administración considera que la estimación por irrecuperabilidad es suficiente para absorber pérdidas conforme a las políticas establecidas por el Banco.

(j) Bienes adjudicados

Los bienes adquiridos mediante adjudicación judicial se registran en la fecha en que cause ejecutoria el auto aprobatorio del remate mediante el cual se decretó la adjudicación. Los bienes recibidos en dación en pago se registran en la fecha en que se firmó la escritura de dación, o en la que se haya dado formalidad a la transmisión de la propiedad del bien. El reconocimiento contable de un bien adjudicado considera el valor del bien (costo o valor razonable deducido de los costos y gastos estrictamente indispensables que se eroguen en su adjudicación, el que sea menor) así como el valor neto del activo que da origen a la adjudicación. Cuando el valor neto del activo que dio origen a la adjudicación es superior al valor del bien adjudicado, la diferencia se reconoce en los resultados del ejercicio, en el rubro de “Otros ingresos (egresos) de la operación”; en caso contrario, el valor del bien adjudicado se ajusta al valor neto del activo. El valor del activo que dio origen a la misma y la estimación preventiva que se tenga constituida a esa fecha, se dan de baja del balance general consolidado. Los bienes adjudicados prometidos en venta se reconocen como restringidos a valor en libros, los cobros que se reciben a cuenta del bien se registran como un pasivo; en la fecha de enajenación se reconoce en resultados dentro de los rubros “Otros ingresos (egresos) de la operación” la utilidad o pérdida generada.


(18)

Los bienes adjudicados se valúan de acuerdo al tipo de bien de que se trate, registrando dicha valuación (bajas de valor) contra resultados en el rubro de “Otros ingresos (egresos) de la operación”. El Banco constituye provisiones adicionales que reconocen los indicios de deterioro por las potenciales pérdidas de valor por el paso del tiempo en los bienes adjudicados, contra los resultados del ejercicio en el rubro de “Otros ingresos (egresos) de la operación”, las cuales se determinan multiplicando el porcentaje de reserva que corresponda por el valor de los bienes adjudicados, conforme se muestra a continuación:

Porcentaje de reserva Meses transcurridos a partir Bienes muebles, de la adjudicación o Bienes derechos de cobro dación en pago inmuebles e inversiones en valores Hasta 6 0% 0% Más de 6 y hasta 12 0% 10% Más de 12 y hasta 18 10% 20% Más de 18 y hasta 24 10% 45% Más de 24 y hasta 30 15% 60% Más de 30 y hasta 36 25% 100% Más de 36 y hasta 42 30% 100% Más de 42 y hasta 48 35% 100% Más de 48 y hasta 54 40% 100% Más de 54 y hasta 60 50% 100% Más de 60 100% 100%

El monto de reservas a constituir será el resultado de aplicar el porcentaje de reserva que corresponda conforme a la tabla anterior, al valor de adjudicación de los bienes inmuebles obtenido conforme a los criterios contables.

(k) Inmuebles, mobiliario y equipo

Los inmuebles, mobiliario y equipo y los gastos de instalación se registran originalmente al costo de adquisición y hasta el 31 de diciembre de 2007, se actualizaron mediante factores derivados del valor de las UDIS. La depreciación y amortización se calculan aplicando el método de línea recta, de acuerdo con la vida útil estimada de los activos correspondientes, sobre los valores actualizados, excepto las mejoras a inmuebles arrendados, las cuales son amortizadas con base en el plazo establecido en los contratos de arrendamiento.


(19)

El Banco evalúa periódicamente los valores actualizados de los activos de larga duración, para determinar la existencia de indicios de deterioro. El valor de recuperación representa el monto de los ingresos netos potenciales que se espera razonablemente obtener como consecuencia de la utilización de dichos activos. Si se determina que los valores actualizados son excesivos, el Banco registra las estimaciones necesarias para reducirlos a su valor de recuperación. Cuando se tiene la intención de vender los activos, éstos se presentan en los estados financieros consolidados a su valor actualizado o de realización, el menor. Los gastos de mantenimiento y reparaciones menores se registran en los resultados cuando se incurren.

(l) Inversiones permanentes en acciones

Las inversiones permanentes en acciones en las que no se tenga control o influencia significativa y que, a su vez, tengan el carácter de permanentes, se valúan a su costo de adquisición. Los dividendos provenientes de estas inversiones se reconocen en el estado de resultados del periodo cuando se reciben, salvo que correspondan a utilidades de periodos anteriores a la compra de la inversión, en cuyo caso se disminuyen de las inversiones permanentes. El Banco está obligado para la realización de sus operaciones a adquirir y mantener, por lo menos, una acción de Centro de Cómputo Bancario, S. A. de C. V.

(m) Otros activos, cargos diferidos e intangibles Incluye principalmente pagos anticipados a compañías filiales por prestación de servicios futuros, gastos por originación de créditos y otros activos intangibles. Los activos intangibles se registran en el rubro de “Otros activos, cargos diferidos e intangibles” y se reconocen cuando éstos cumplen las siguientes características: son identificables, proporcionan beneficios económicos futuros y se tiene un control sobre dichos beneficios. Los activos intangibles se clasifican como se muestra a continuación: De vida definida: Son aquellos cuya expectativa de generación de beneficios

económicos futuros está limitada por alguna condición legal o económica y se amortizan en línea recta de acuerdo con la estimación de su vida útil, y son sometidos a pruebas anuales de deterioro, cuando se identifican indicios de deterioro.


(20)

Representan principalmente gastos preoperativos, equipo periférico y licencias, cuotas de afiliaciones y suscripciones, gastos y rentas pagadas por anticipado. La amortización de los gastos preoperativos, equipo periférico y licencias se calculan por el método de línea recta con base en las vidas útiles de los activos estimadas por la Administración del Banco.

De vida útil indefinida: No se amortizan y se sujetan a pruebas de deterioro

anualmente.

Las patentes y marcas representan pagos efectuados por los derechos de uso de las mismas. Se valúan a su valor razonable a la fecha de adquisición ya que provienen de la adquisición de un negocio.

(n) Captación tradicional

Este rubro comprende los depósitos a la vista y a plazo del público en general. Los intereses se reconocen en resultados conforme se devengan. Por aquellos títulos colocados a un precio diferente al valor nominal, la diferencia entre el valor nominal del título y el monto de efectivo recibido por el mismo, se reconoce como un cargo o crédito diferido en el balance general consolidado y se amortiza bajo el método de línea recta contra resultados durante el plazo del título que le dio origen.

(o) Préstamos interbancarios y de otros organismos

Los préstamos interbancarios y de otros organismos se refieren a los depósitos, líneas de crédito y otros préstamos obtenidos de bancos, que se registran al valor contractual de la obligación, reconociendo los intereses en resultados conforme se devengan. Los préstamos interbancarios recibidos en un plazo menor o igual a tres días (¨Call money¨ recibidos) se presentan como parte de este rubro.

(p) Acreedores diversos y otras cuentas por pagar

Este rubro incluye saldos de acreedores diversos, impuestos y contribuciones por pagar, obligaciones por beneficios al personal y otras cuentas por pagar, incluyendo en este último a los sobregiros en cuentas de cheques y el saldo negativo del rubro de “Disponibilidades” que de conformidad con lo establecido en el criterio B-1 “Disponibilidades” deban presentarse como un pasivo.


(21)

(q) Provisiones

Las provisiones de pasivo reconocidas en el balance general, representan obligaciones presentes por eventos pasados en las que es probable la salida de recursos económicos para liquidar la obligación. Estas provisiones se han registrado contablemente bajo la mejor estimación razonable efectuada por la Administración para liquidar la obligación presente; sin embargo, los resultados reales podrían diferir de las provisiones reconocidas.

(r) Beneficios a los empleados

Beneficios directos a corto plazo Los beneficios a los empleados directos a corto plazo se reconocen en los resultados del período en que se devengan los servicios prestados. Se reconoce un pasivo por el importe que se espera pagar si el Banco tiene una obligación legal o asumida de pagar esta cantidad como resultado de los servicios pasados proporcionados y la obligación se puede estimar de forma razonable. Beneficios directos a largo plazo La obligación neta de la el Banco en relación con los beneficios directos a largo plazo y que se espera que el Banco pague después de los doce meses de la fecha del balance general más reciente que se presenta, es la cantidad de beneficios futuros que los empleados han obtenido a cambio de su servicio en el ejercicio actual y en los anteriores. Este beneficio se descuenta para determinar su valor presente. Las remediciones se reconocen en resultados en el período en que se devengan. Beneficios por terminación Se reconoce un pasivo por beneficios por terminación y un costo o gasto cuando el Banco no tiene alternativa realista diferente que la de afrontar los pagos o no pueda retirar la oferta de esos beneficios, o cuando cumple con las condiciones para reconocer los costos de una reestructuración, lo que ocurra primero. Si no se espera que se liquiden dentro de los 12 meses posteriores al cierre del ejercicio anual, entonces se descuentan.


(22)

Beneficios Post-Empleo Planes de beneficios definidos La obligación neta del Banco correspondiente a los planes del beneficios definidos por prima de antigüedad, se calcula estimando el monto de los beneficios futuros que los empleados han ganado en el ejercicio actual y los ejercicios anteriores, descontando dicho monto y deduciendo al mismo, el valor razonable de los activos del plan.

(s) Impuesto sobre la Renta (ISR) y Participación de los Trabajadores en las Utilidades

(PTU) El ISR y la PTU causados en el año se determinan conforme a las disposiciones fiscales vigentes. El ISR y PTU diferidos se registran de acuerdo con el método de activos y pasivos, que consiste en comparar los valores contables y fiscales de los mismos. Se reconocen ISR y PTU diferidos (activos y pasivos) por las consecuencias fiscales futuras atribuibles a las diferencias temporales entre los valores reflejados en los estados financieros consolidados de los activos y pasivos existentes y sus bases fiscales relativas, así como por las pérdidas fiscales por amortizar y otros créditos fiscales por recuperar para ISR. Los activos y pasivos diferidos se calculan utilizando las tasas establecidas en la Ley correspondiente, que se aplicarán a la utilidad gravable en los años en que se estima que se revertirán las diferencias temporales. El efecto de cambios en las tasas fiscales sobre el ISR y PTU diferidos se reconoce en los resultados del período en que se aprueban dichos cambios. El ISR causado y diferido se presenta y clasifica en los resultados del periodo excepto por aquellos que corresponden a partidas que se presentan en el capital contable. La PTU causada y diferida se presenta en el estado de resultados dentro del rubro de “Gastos de administración y promoción”, excepto aquellas partidas que se originan de una transacción que se reconoce directamente en el rubro de capital contable.

(t) Reconocimiento de ingresos Los rendimientos que generan las disponibilidades se reconocen en resultados conforme se devengan, en el caso de los títulos disponibles para negociación el ingreso corresponde a las fluctuaciones del valor razonable. En las operaciones de reporto se reconoce un interés por reporto en los resultados del ejercicio conforme se devenga, de acuerdo con el método de interés efectivo.


(23)

El reconocimiento de los intereses de la cartera de crédito se realiza conforme se devenga, excepto por lo que se refiere a los intereses provenientes de cartera vencida, cuyo ingreso se reconoce hasta que efectivamente se cobren.

Los ingresos por venta de cartera, derechos de cobro y seguro crediticio, se reconocen en resultados cuando se cumple la totalidad de los siguientes requisitos: a) se ha transferido al comprador los riesgos y beneficios de los bienes y no se conserva ningún control significativo de éstos; b) el importe de los ingresos, costos incurridos o por incurrir son determinados de manera confiable y c) es probable que el Banco reciba los beneficios económicos asociados con la venta.

(u) Comisiones

Las comisiones cobradas por el otorgamiento inicial del crédito se registrarán como un crédito diferido, el cual se amortizará contra los resultados del ejercicio como un ingreso por intereses, bajo el método de línea recta durante la vida del crédito, excepto las que se originen por créditos revolventes que deberán ser amortizadas por un periodo de doce meses. Tratándose de las comisiones cobradas por reestructuraciones o renovaciones de créditos, estas deberán adicionarse a las comisiones que se hubieran originado conforme al párrafo anterior reconociéndose como un crédito diferido, el cual se amortizará contra los resultados del ejercicio como un ingreso por intereses, bajo el método de línea recta durante el nuevo plazo del crédito. No entrarán en esta categoría las comisiones que se reconozcan con posterioridad al otorgamiento del crédito, aquellas que se generen como parte del mantenimiento de dichos créditos, ni las que se cobren con motivo de créditos que no hayan sido colocados. En el caso de las comisiones cobradas por concepto de anualidad de tarjeta de crédito, ya sea la primera anualidad o subsecuentes por concepto de renovación, se reconocerán como un crédito diferido y serán amortizadas en un periodo de doce meses contra los resultados del ejercicio en el citado rubro de comisiones y tarifas cobradas.

Las comisiones cobradas que se originen por el otorgamiento de una línea de crédito que no haya sido dispuesta, en ese momento se reconocerán como un crédito diferido, el cual se amortizará contra los resultados del ejercicio como un ingreso por intereses bajo el método de línea recta por un periodo de doce meses. En el caso de que la línea de crédito se cancele antes de concluya el periodo de doce meses, el saldo pendiente por amortizar deberá reconocerse directamente en los resultados del ejercicio en el rubro de comisiones y tarifas cobradas, en la fecha en que ocurra la cancelación de la línea.


(24)

Las comisiones y tarifas distintas a las cobradas por el otorgamiento del crédito, se reconocen contra los resultados del ejercicio en el rubro de comisiones y tarifas cobradas, en la fecha en que se devengan. En el caso de que una parte o la totalidad de la contraprestación recibida por el cobro de la comisión o tarifa correspondiente se reciba anticipadamente a la devengación del ingreso relativo, dicho anticipo deberá reconocerse como un pasivo.

(v) Transacciones en moneda extranjera Los registros contables están expresados en pesos y en monedas extranjeras, las que, para efectos de presentación de los estados financieros consolidados, en el caso de divisas distintas al dólar se convierten de la moneda respectiva a dólares, conforme lo establece la CNBV, y la equivalencia del dólar con la moneda nacional se convierte al tipo de cambio para solventar obligaciones denominadas en moneda extranjera pagaderas en México determinado por el Banco Central. Las ganancias y pérdidas en cambios se reconocen en los resultados del ejercicio.

(w) Cuotas al Instituto para la Protección al Ahorro Bancario (IPAB)

Las cuotas al IPAB que las instituciones de banca múltiple efectúan a este Instituto, se realizan con el fin de establecer un sistema de protección al ahorro bancario en favor de las personas que realicen operaciones garantizadas en los términos y con las limitantes que la Ley de Protección al Ahorro Bancario determina, así como regular los apoyos financieros que se otorguen a las instituciones de banca múltiple para la protección de los intereses del público ahorrador.

(x) Contingencias

Las obligaciones o pérdidas importantes relacionadas con contingencias se reconocen cuando es probable que sus efectos se materialicen y existen elementos razonables para su cuantificación. Si no existen estos elementos razonables, se incluye su revelación en forma cualitativa en las notas a los estados financieros consolidados. Los ingresos, utilidades o activos contingentes se reconocen hasta el momento en que existe certeza absoluta de su realización.


(25)

(y) Cuentas de orden

En las cuentas de orden se registran activos o compromisos. A continuación se describen las principales cuentas de orden: Activos y pasivos contingentes.- Se registran las líneas de autorización para

operaciones de cartera de crédito con Nacional Financiera (NAFIN). Otras cuentas de registro.- Incluye accesorios de Tarjeta Famsa, principalmente

cargos por mora. Compromisos crediticios.- El saldo representa el importe de líneas de crédito

otorgadas por el Banco a sus acreditados aún no dispuestas. Bienes en custodia o administración.- Se registran en cuentas de orden las

operaciones que se realizan por cuenta de terceros, principalmente garantías con préstamos prendarios.

Intereses devengados no cobrados de cartera de crédito vencida.- Se registran los intereses o ingresos financieros devengados no cobrados correspondientes a créditos que se consideren como cartera vencida.

(z) Información financiera por segmentos-

Los Criterios Contables establecen que para efectos de llevar a cabo la identificación de los distintos segmentos operativos que conforman a las instituciones de banca múltiple, éstas deberán en lo conducente, segregar sus actividades de acuerdo con los siguientes segmentos que como mínimo señalan: i) operaciones crediticias; ii) operaciones de tesorería y banca de inversión, y iii) operaciones por cuenta de terceros. Asimismo, atendiendo a la importancia relativa, se pueden identificar segmentos operativos adicionales o subsegmentos.

Con base en el boletín C-4 del Anexo 33 de la Circular Única de Bancos (la CUB), revelamos información derivada de la operación de cada uno de los segmentos, esto es, tanto de los segmentos operativos mínimos requeridos, así como de los otros segmentos operativos o subsegmentos, en cuanto a:

1. importe de los activos y/o pasivos, sólo cuando estos últimos sean atribuibles al segmento;

2. naturaleza y monto de los ingresos y gastos, desagregándolos de manera consistente con los conceptos previstos en el criterio D-2 “Estado de resultados”.

Los Criterios Contables no requieren la revelación para cada área geográfica donde se desenvuelve el banco, de las cuales el segmento identificado derive ingresos o mantenga activos productivos.


(26)

Nota 4 - Cambios contables y correcciones de errores

Cambios en criterios de contabilidad para instituciones de crédito emitidos por la CNBV durante 2017. El 6 de enero y el 26 de junio de 2017, la CNBV publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la resolución que modifica las Disposiciones y que entraron en vigor el 1 de junio de 2017, con el objeto de ajustar la metodología de estimación preventiva para riesgos crediticios de las carteras de consumo no revolvente, microcrédito y vivienda, con el fin de calcular con mayor precisión las reservas que las instituciones de crédito deberán constituir, tomando en cuenta información de riesgo a nivel cliente como lo son: a) nivel de endeudamiento, b) comportamiento de pago del sistema y c) perfil de riesgo específico, ya que en la metodología vigente de estimación y calificación únicamente incorporan información de riesgo a nivel crédito; asimismo, se actualizan y ajustan los parámetros de riesgo de probabilidad de incumplimiento, severidad de la pérdida y exposición al incumplimiento. En atención a lo previsto en dicha resolución, el impacto financiero que el Banco determinó fue la necesidad de crear reservas adicionales por $486 ($340, neto de impuestos diferidos), de los cuales $99 ($69, neto de impuestos diferidos) fueron reconocidos al 31 de diciembre de 2017 y los $387 ($271, neto de impuestos diferidos) remanentes fueron registrados durante el año terminado el 31 de diciembre de 2018. Estos impactos se registraron dentro del rubro de “Resultado de ejercicios anteriores” en el balance general consolidado.

Nota 5 - Posición en moneda extranjera

La reglamentación del Banco Central establece normas y limites a los bancos para mantener posiciones en monedas extranjeras en forma nivelada. La posición (corta o larga) permitida por Banco Central es equivalente a un máximo del 15% del capital básico, y la contratación de pasivos en moneda extranjera no debe exceder del 183% de dicho capital. La posición consolidada en moneda extranjera al 31 de diciembre de 2018 y 2017 comprende exclusivamente activos en el rubro de “Disponibilidades” por US 1.02 millones y US 3.09 millones, respectivamente. El tipo de cambio en relación con el dólar americano, al 31 de diciembre de 2018 y 2017 fue de $19.6512 y $19.6629 pesos, respectivamente, por lo que los saldos valorizados de las posiciones activas ascienden a $19.5 y $60.7, respectivamente. Al 1 de abril de 2019, fecha de emisión de los estados financieros consolidados el tipo de cambio es de $19.3793.


(27)

Nota 6 - Disponibilidades

Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, el rubro de Disponibilidades por tipo de moneda se analiza a continuación: 2018 2017

Moneda Moneda Moneda extranjera Moneda extranjera nacional valorizada Total nacional valorizada Total

Efectivo en caja $ 343 $ - $ 343 $ 350 $ - $ 350 Dotación de efectivo 102 - 102 74 19 93 Cajeros automáticos 61 - 61 55 - 55 Billetes y monedas extranjeras - 4 4 - 7 7 Bancos del país y del extranjero 55 15 70 58 35 93 Depósitos de regulación monetaria (1) 312 - 312 312 - 312 Banco de México 452 - 452 405 - 405 Call Money 4 - 4 182 - 182

$ 1,329 $ 19 $ 1,348 $ 1,436 $ 61 $ 1,497 (1) Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, el Banco tiene disponibilidades restringidas por $312, en ambos años,

que corresponden a depósitos de regulación monetaria con Banco Central, que generan intereses a la tasa promedio de captación bancaria.

Call Money otorgados El Banco cuenta con un contrato marco celebrado entre la Asociación de Bancos de México, A. C. y distintas instituciones de crédito del Sistema Financiero Mexicano para la celebración de operaciones de préstamos interbancarios denominados Call Money. Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, el Banco tiene Call Money otorgados por $4 y $182, respectivamente, los cuales se muestran en la siguiente hoja.


(28)

2018 Fecha de Fecha de Contraparte operación vencimiento Importe Tasa

Banco del Bajio, S. A., Institución de Banca Múltiple (Banco del Bajio) 31/12/18 02/01/19 $ 3 8.20

Banco Del Ahorro Nacional y Servicios Financieros, S.N.C., Institución de Banca de Desarrollo (BANSEFI) 31/12/18 02/01/19 1 8.20

Total $ 4 2017 Fecha de Fecha de Contraparte operación vencimiento Importe Tasa

Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C., Banca de Desarrollo (Banobras) 29/12/17 02/01/18 $ 182 7.20

Call Money recibidos y subastas de liquidez Al 31 de diciembre de 2018, el Banco tiene Call Money y subastas de liquidez recibidos por $600, y se incluyen en el balance general en el rubro de “Préstamos interbancarios y de otros organismos”, los cuales están representados de la siguiente forma: Fecha de Fecha de Contraparte operación vencimiento Importe Tasa Banxico 20/12/18 02/01/19 $ 150 8.15 Banxico 24/12/18 07/01/19 150 8.35 Banxico 31/12/18 10/01/19 150 8.30 Banxico 31/12/18 02/01/19 50 8.30 Bansi, S. A., Institución de Banca Múltiple (Bansi) 31/12/18 02/01/19 100 8.20 Total $ 600


(29)

Los saldos en moneda extranjera corresponden exclusivamente a dólares en ambos años. Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, los intereses cobrados por disponibilidades ascendieron a $62 y $41, respectivamente, y se incluyen en el estado de resultados en el rubro de “Ingreso por intereses”.

Nota 7 - Títulos para negociar

Al 31 de diciembre de 2018, el saldo de inversiones en valores clasificados como títulos para negociar ascendió a $310, los cuales están representados por un BPAG91 sin restricción pactado con Bansi por $205 a una tasa de interés del CETE a 91 días más una sobretasa de 0.25 puntos porcentuales y un plazo de 1,752 días y un BPAG91 sin restricción pactado con BANXICO por $105 a una tasa de interés del CETE a 91 días más una sobretasa de 0.49 puntos porcentuales y un plazo de 1,715 días. Al 31 de diciembre de 2017, el saldo de inversiones en valores clasificados como títulos para negociar ascendió a $204, el cual consiste en un BPAG91 sin restricción pactado con BANSI, a una tasa de interés del CETE a 91 días más una sobretasa de 0.22 puntos porcentuales y un plazo de 1,752 días. Durante 2018 y 2017, los intereses cobrados por inversiones en valores ascendieron a $15 y $33, respectivamente, y se incluyen en el estado de resultados en el rubro de “Ingreso por intereses”. Durante los años terminados el 31 de diciembre de 2018 y 2017 no hubo reclasificaciones entre las categorías de inversiones en valores. Asimismo, al 31 de diciembre de 2018 y 2017 el Banco no ha entregado ni recibido inversiones en valores como colaterales. Los títulos clasificados como para negociar, tienen como finalidad obtener ganancias a corto plazo derivadas de su operación como participante en el mercado. Nota 8 - Operaciones de reporto Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, el Banco no cuenta con operaciones de reporto, los ingresos por intereses registrados en los estados de resultados consolidados por las operaciones de reporto durante los años terminados al 31 de diciembre de 2018 y 2017, ascendieron a $15 y $10, respectivamente.


(30)

Nota 9 - Cartera de crédito

(a) Análisis de la cartera de crédito-

La clasificación de los créditos vigentes y vencidos al 31 de diciembre de 2018 y 2017, se analiza a continuación:

Vigente Vencida Intereses Intereses Capital devengados Total Capital devengados Total

2018 Comerciales $ 4,461 29 4,490 74 1 75 Entidades financieras 1,193 4 1,197 - - - .193019 Entidades de gobierno 15 - 15 - - - Consumo 14,630 244 14,874 2,691 105 2,796 Vivienda 267 21 288 17 - 17

$ 20,566 298 20,864 2,782 106 2,888 Vigente Vencida Intereses Intereses Capital devengados Total Capital devengados Total

2017 Comerciales $ 3,958 31 3,989 73 1 74 Entidades financieras 890 6 896 - - .193019- Consumo 10,219 209 10,428 1,855 75 1,930 Vivienda 295 25 320 16 - 16

$ 15,362 271 15,633 1,944 76 2,020

(b) Clasificación de la cartera por sector económico-

El porcentaje de concentración de la cartera del Banco por actividad de los acreditados al 31 de diciembre de 2018 y 2017, se analiza a continuación:

2018 2017 Vigente Vencida Vigente Vencida

Comercio 7% 1% 8% 2% Servicios profesionales y técnicos 9% - 8% - Industria 3% 1% 4% 1% Salud 1% - 2% - Construcción 3% - 2% - Servicios varios 4% - 3% - Otros(*) 1% - 4% - Consumo 71% 97% 67% 96% Vivienda 1% 1 % 2% 1%

100% 100% 100% 100%

(*) Incluye: agricultura, comunicaciones, transporte, principalmente.


(31)

(c) Clasificación de la cartera por zona geográfica-

La clasificación de la cartera crediticia total del Banco por zona geográfica al 31 de diciembre de 2018 y 2017, es como sigue: 2018 2017

Monto % Monto %

Nuevo León $ 6,136 26 $ 5,028 28 Ciudad de México (1) 3,852 16 3,221 18 Norte (2) 5,562 23 3,702 21 Centro (3) 7,119 30 5,047 29 Sur (4) 1,083 5 655 4

$ 23,752 100 $ 17,653 100

(1) Incluye Estado de México (2) Incluye Tamaulipas, Coahuila, Durango, Sinaloa, Baja California, Sonora y Chihuahua. (3) Incluye Aguascalientes, Colima, Guanajuato, Guerrero, Hidalgo, Jalisco, Michoacán, Morelos,

Nayarit, Puebla, Querétaro, San Luis Potosí, Veracruz, Tlaxcala y Zacatecas. (4) Incluye Chiapas, Oaxaca, Campeche, Quintana Roo, Yucatán y Tabasco.

(d) Información adicional sobre la cartera-

Créditos reestructurados: Los montos totales reestructurados por tipo de crédito al 31 de diciembre de 2018 y 2017, se muestran como sigue:

Reestructuras

2018 2017 Cartera total:

Créditos simples $ 1,577 $ 1,395 Créditos a la vivienda 5 3

Total de reestructuras $ 1,582 $ 1,398

Dentro de los saldos de cartera reestructurada al cierre de 2018, existe cartera vencida por $1,144 y cartera vigente por $438, esta última por dar cumplimiento a los pagos sostenidos establecidos en las disposiciones.


(32)

Los montos totales reestructurados por tipo de cartera de crédito al 31 de diciembre de 2018 y 2017, se muestran como sigue:

Reestructuras

2018 2017 Cartera de Crédito:

Créditos comerciales $ 51 $ 71 Actividad Empresarial o comercial Créditos al consumo 1,526 1,324 Créditos a la vivienda 5 3

Total de reestructuras $ 1,582 $ 1,398

Durante 2018, se llevaron a cabo reestructuras de créditos comerciales, consumo e hipotecario donde se modificaron las condiciones iniciales del crédito entre las que se encuentran: modificaciones a garantías o avales, modificaciones a los plazos originalmente pactados y en menor cuantía modificación a las tasas de interés. Créditos renovados: Los montos totales renovados por tipo de crédito al 31 de diciembre de 2018 y 2017, se muestran como sigue:

Renovaciones

2018 2017 Cartera total:

Créditos simples $ 94 $ 65 Créditos al consumo 950 674

Total de renovaciones $ 1,044 $ 739

Dentro de los saldos de cartera renovada al cierre de 2018, existe cartera vencida por $105 y cartera vigente por $939, esta última por dar cumplimiento a los pagos sostenidos establecidos en las disposiciones.


(33)

Los montos totales renovados por tipo de cartera de crédito al 31 de diciembre de 2018 y 2017, se muestran como sigue:

Renovaciones

2018 2017 Cartera de Crédito:

Créditos comerciales $ 94 $ 65 Actividad Empresarial o comercial Créditos al consumo 950 674

Total de renovaciones $ 1,044 $ 739

Durante 2018, se llevaron a cabo renovaciones de créditos comerciales y de consumo donde se modificaron las condiciones iniciales del crédito entre las que se encuentran: modificaciones a garantías o avales, modificaciones a los plazos originalmente pactados y en menor cuantía modificación a las tasas de interés.

Cartera de crédito adquirida al FOVISSSTE: Las principales características de los créditos adquiridos al FOVISSSTE consisten en lo siguiente: i) corresponden a créditos individuales para la adquisición de vivienda; ii) los créditos se encuentran garantizados por un bien inmueble y iii) el plazo promedio residual de los créditos adquiridos es de 24 años. Al 31 de diciembre de 2018 la cartera adquirida a FOVISSSTE ascendía a $127 ($185 en 2017) con una tasa promedio de 17% y un plazo promedio de 29 meses, en ambos años.

Concentración de riesgos:

Al 31 de diciembre de 2018, el saldo de los tres principales deudores del Banco que representan riesgo común asciende a $1,962 ($1,716 en 2017). Al 31 de diciembre de 2018 existen financiamientos a tres acreditados de riesgo común, cuyos importes rebasan el 10% del capital básico del Banco; el saldo de dichos adeudos es de $1,962 ($1,716 en 2017) y representa el 45% (48% en 2017) del capital básico. Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, el Banco se ajustó a los límites máximos de financiamiento establecidos para una misma persona o grupo de personas que representen riesgo común. Asimismo, no hubo ninguna operación celebrada con clientes considerados como una persona o grupo de personas que representando en una o más operaciones pasivas a cargo del Banco rebasaran el 100% del capital básico.


(34)

Durante el ejercicio 2018, el Banco incursionó en el crédito al Sector Gobierno otorgando un crédito al Municipio de Montemorelos, N.L. por $15 a corto plazo (10 meses) analizando el riesgo y revisando que estuviera dentro de los límites aprobados por la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. Cartera vencida:

A continuación se presenta la integración de la cartera vencida al 31 de diciembre de 2018 y 2017, de acuerdo con el plazo a partir de que ésta se consideró como tal:

2018

1 a 180 181 a 365 Más de días días 1 año Total

Comercial $ 31 $ 6 $ 39 $ 76 Consumo 1,894 894 8 2,796 Vivienda 11 - 5 16

$ 1,936 $ 900 $ 52 $ 2,888

2017

1 a 180 181 a 365 Más de días días 1 año Total

Comercial $ 49 $ 15 $ 11 $ 74 Consumo 1,310 610 9 1,930 Vivienda 6 2 8 16

$ 1,365 $ 627 $ 28 $ 2,020

A continuación se presenta un análisis de los movimientos de la cartera vencida por los años terminados el 31 de diciembre de 2018 y 2017.

2018 2017

Saldo al principio del año $ 2,020 $ 1,718 Venta de cartera (2,798) (1,963) Traspasos a cuentas de orden (reservada al 100%) (54) (703) Traspasos de cartera vigente 3,720 2,968

Saldo al final del año $ 2,888 $ 2,020 Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, el monto de las recuperaciones de cartera de crédito previamente castigada o eliminada ascendió a $9 y $39, respectivamente.


(35)

(e) Estimación preventiva para riesgos crediticios-

Como se explica en la nota 3(g) el Banco constituye estimaciones preventivas para cubrir los riesgos asociados con la recuperación de su cartera de crédito. Los parámetros son ponderados sobre la cartera de cada uno de los portafolios. La exposición al incumplimiento mostrada para riesgo de crédito incluye compromisos crediticios. Los resultados sobre la cartera evaluada y la estimación preventiva del Banco al 31 de diciembre de 2018 y 2017, se muestran a continuación: Cartera calificada 2018

Grado de riesgo Comercial1 Consumo Vivienda Total

A-1 $ 3,719 $ 3,700 $ 269 $ 7,688 A-2 1,136 2,636 5 3,777 B-1 154 654 2 810 B-2 255 2,525 8 2,788 B-3 347 394 1 742 C-1 75 1,810 2 1,887 C-2 9 1,457 4 1,470 D 45 1,111 14 1,170 E 37 3,383 - 3,420

Cartera calificada $ 5,777 $ 17,670 $ 305 $ 23,752


(36)

Estimación preventiva 2018

Grado de riesgo Comercial Consumo Vivienda Total

A-1 $ 18 $ 66 $ - $ 84 A-2 14 74 - 88 B-1 3 27 - 30 B-2 6 110 - 116 B-3 15 21 - 36 C-1 6 133 - 139 C-2 1 166 1 168 D 16 277 4 297 E 16 2,328 - 2,344

95 3,202 5 3,302 Reserva adicional2 2 104 - 106

Estimación preventiva $ 97 $ 3,306 $ 5 $ 3,408 1 Incluye actividad empresarial o comercial, entidades financieras y gobierno. 2 Se integra por intereses de cartera vencida reservados en su totalidad. Cartera calificada 2017

Grado de riesgo Comercial1 Consumo Vivienda Total

A-1 $ 3,364 $ 1,157 $ 289 $ 4,810 A-2 807 1,482 17 2,306 B-1 109 1,991 1 2,101 B-2 88 1,665 3 1,756 B-3 403 667 2 1,072 C-1 35 1,101 1 1,137 C-2 51 1,067 8 1,126 D 91 949 12 1,052 E 11 2,279 3 2,293

Cartera calificada $ 4,959 $ 12,358 $ 336 $ 17,653


(37)

2017

Grado de riesgo Comercial Consumo Vivienda Total

A-1 $ 20 $ 21 $ 1 $ 42 A-2 11 41 - 52 B-1 2 21 - 23 B-2 2 80 - 82 B-3 13 14 - 27 C-1 3 148 - 151 C-2 6 178 1 185 D 29 233 1 263 E 4 1,701 1 1,706

90 2,437 4 2,531 Reserva adicional2 1 74 - 75 Efecto por nueva Metodología3 - (377) 2 (375)

Estimación preventiva $ 91 $ 2,134 $ 6 $ 2,231 1 Incluye actividad empresarial o comercial, entidades financieras y gobierno. 2 Se integra por intereses de cartera vencida reservados en su totalidad. 3 Se integra por el efecto por cambio a la nueva metodología Los movimientos de las estimaciones preventivas de crédito por los años terminados el 31 de diciembre de 2018 y 2017, se analizan a continuación: 2018 2017

Saldo al inicio del año $ 2,231 $ 1,898

Más: Incrementos reconocidos en resultados, neto 3,855 2,809 Creación de reserva por cambio de metodología (nota 4) 387 99 Por adquisición de cartera reconocido en resultados 36 18

Menos: Ventas de cartera (1) 2,798 1,963 Condonaciones 178 135 Bonificaciones 27 17 Saldos menores 13 (9) Reestructuras 1 6 Castigos 26 6 Liberación de reservas adicionales de intereses vencidos 4 13 Cartera reservada al 100% reconocida en cuentas de orden 54 462

Saldo al final del año $ 3,408 $ 2,231

(1) El Banco realiza ventas de cartera deteriorada de manera periódica mediante subasta pública. Estas operaciones son realizadas con partes relacionadas.


(38)

Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, los intereses devengados no cobrados de cartera vencida registrados en cuentas de orden ascienden a $320 y $197, respectivamente. Venta de cartera- Durante los ejercicios que terminaron el 31 de diciembre de 2018 y 2017, el Banco efectúo diversas ventas de cartera a una parte relacionada, a través de subastas públicas. Las ventas de cartera se integraron como se muestra a continuación:

Cartera Precio de Año Cartera Estimación neta venta Utilidad

2018 $ 2,946 ($2,946) $ - $ 445 $ 445 2017 2,985 (2,985) - 403 403

Costos y gastos de originación de créditos-

Por los años terminados el 31 de diciembre de 2018 y 2017, los costos y gastos de originación se integran como sigue:

2018 2017

Capitalizado Reconocido Capitalizado Reconocido durante el en Por durante el en Por ejercicio resultados amortizar ejercicio resultados amortizar

Costos y gastos de originación de créditos $ 1,083 $ 561 $ 376 $ 525 $ 551 $ 278 Por los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2018 y 2017, los plazos ponderados en los cuales el Banco amortiza estos costos de originación fueron de 14 meses.


(39)

Nota 10 - Derechos de cobro Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, el Banco Central ha otorgado diversas autorizaciones al Banco para realizar adquisiciones de cartera, las cuales se describen a continuación: Oficio de Fecha de autorización autorización OFI003-21514 14 de febrero de 2018 OFI003-21472 14 de diciembre de 2017 OFI/533-001-18154 19 de enero de 2017 Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, el Banco celebró contratos de cesión onerosa de derechos de crédito con partes relacionadas, mediante los cuales adquirió los derechos de crédito vigentes a cargo de los deudores; dichos derechos fueron registrados bajo el esquema B-11 “Derechos de cobro”, a continuación se muestra el detalle de las operaciones.

2018 2017

Tasa de Tasa de Compañía Importe descuento Importe descuento

Impulsora Promobien, S. A. de C. V. (Promobien) $ 1,993 26% $ 3,746 23% Mayoramsa, S. A. de C. V. 598 4% 579 4% Famsa México, S. A. de C. V. 11 25% 15 25% Auto Gran Crédito Famsa, S. A. de C. V. 95 18% 88 18% Verochi, S. A. de C. V. 69 5% 66 5%

Total derechos de cobro $ 2,766 $ 4,494

A continuación se presenta un análisis de los movimientos de los derechos de cobro por los años terminados el 31 de diciembre de 2018 y 2017. 2018 2017

Saldo al inicio del año $ 6,476 $ 5,938 Adquisiciones de cartera 2,766 4,494 Amortización por pagos recibidos (4,227) (3,956)

Saldo al final del año $ 5,015 $ 6,476

Al 31 de diciembre de 2018, el Banco tiene un potencial de generación de ingresos futuros por $586 ($1,529, en 2017).


(40)

El ingreso generado por estos derechos al 31 de diciembre de 2018 y 2017, ascienden a $893 y $1,055, respectivamente, mismos que se reconocen en el estado de resultados en el rubro de “Otros ingresos de la operación”. Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, la efectividad de la cobranza alcanzó el 91% y el 93%, respectivamente. Nota 11 - Otras cuentas por cobrar

Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, las otras cuentas por cobrar se integran como sigue: 2018 2017

Partes relacionadas operativas (nota 17) $ 2,621 1,209 Promobien (depósito en garantía por derecho de exclusividad) (nota 17) (1) 1,200 1,200 Impuesto al valor agregado 77 148 Otros deudores 896 828

4,794 3,385

Menos: estimación por irrecuperabilidad o difícil cobro (18) (69)

Total $ _4,776 3,316 (1) Con fecha 31 de mayo de 2016 el Banco y su Filial Impulsora Promobien, firmaron un

convenio de exclusividad que le confiere al Banco el derecho de adquirir derechos de cobro que origine Promobien.

Nota 12 - Bienes adjudicados Al 31 de diciembre de 2018 y 2017 los bienes adjudicados o recibidos mediante dación en pago, se integran como sigue: 2018 2017

Valores y derechos $ 3 3 Inmuebles adjudicados(1) 796 33

799 36

Menos: estimación por irrecuperabilidad o difícil cobro (10) (6)

Total $ 789 30 (1) Ver explicación en hoja siguiente.


(41)

(1) El 13 de septiembre de 2018, el Banco celebró un convenio de dación en pago con Grupo Famsa mediante el

cual fue cedido un terreno ubicado en Ciénega de Flores, Nuevo León, con valor de $740, con la finalidad de cubrir cuentas por pagar de partes relacionadas (Promobien y Famsa México, S. A. de C. V. (Famsa México)).

Nota 13 - Inmuebles, mobiliario y equipo Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, el rubro de inmuebles, mobiliario y equipo se analiza como sigue: Tasa anual 2018 2017 de depreciación Componentes sujetos a depreciación Edificios $ 136 124 3% Mobiliario y equipo de oficina 307 305 6% Equipo de cómputo 221 211 15% Equipo de transporte 125 138 20% Mejoras a propiedades arrendadas 394 393 6%

1,183 1,171

Menos: Depreciación acumulada (713) (633)

470 538 Componentes no sujetos a depreciación Terrenos 37 37

$ 507 575

El monto de la depreciación anual registrada en los resultados del ejercicio en 2018 fue de $101 ($115 en 2017). En agosto de 2017, el Banco vendió a Fibra MTY, S. A. P. I. de C. V. (Fibra MTY) el inmueble de sus oficinas corporativas por un valor de $375, el cual al momento de la venta tenía un valor contable de $191, reconociendo una utilidad de $184 la cual se registró en el estado de resultados en el rubro de “Otros ingresos (egresos) de la operación”.


(42)

Nota 14 - Otros activos, cargos diferidos e intangibles Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, el rubro de otros activos se integra como sigue: 2018 2017

Pagos anticipados a partes relacionadas (Servicios y asesorías)(1) $ 1,719 $ 1,009 Pagos anticipados a partes relacionadas (Clientes referenciados) - 28 Pagos anticipados a partes relacionadas (Rentas) 38 39 Capitalización de proyectos de tecnología (2) 396 334 Otros gastos pagados por anticipado 42 259 Costos de originación de créditos (3) 800 278 Otros 218 200

3,213 2,147

Menos: Amortización acumulada (377) (298)

Total $ 2,836 $ 1,849 (1) Este concepto incluye $402 derivado del convenio firmado entre Promobien y el Banco por la administración y cobranza de la cartera

(ver nota 26). (2) Este rubro incluye principalmente desarrollos de sistemas para mantenimientos, correcciones y aplicaciones en los sistemas centrales

del Banco, estos proyectos son amortizados considerando una vida estimada de 60 meses y aplicados a los resultados en el rubro de “Gastos de Administración y promoción”.

(3) Este concepto incluye a partir del ejercicio 2018 una comisión entre Promobien y el Banco por concepto de referenciación de clientes por $400 (ver nota 26).

El monto de la amortización anual cargada a los resultados del ejercicio de 2018 fue de $80 ($67 en 2017). El Banco tiene celebrados contratos con Grupo Famsa, S. A. B. de C. V. (controladora) y Promobien (parte relacionada), en los cuales se estableció que ambas compañías cobrarían una comisión por servicios de referenciación de clientes al Banco. Asimismo, el Banco realizó pagos por adelantado por doce meses de dicha comisión que durante 2018 y 2017 ascendió a $419 y $51, respectivamente, misma que se diferirá en los resultados del ejercicio conforme se devengue el servicio.

Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, los cargos a resultados por pagos anticipados fueron de $131 y $119, respectivamente (ver nota 17).


(43)

Nota 15 - Captación tradicional Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, el rubro de captación tradicional en moneda nacional se integra como sigue: 2018 2017

Depósitos de disponibilidad inmediata: Depósitos de ahorro (con intereses) $ 4,430 4,893 Cuentas de cheques (sin intereses) 1,585 1,005 Cuenta global de captación 25 12

6,040 5,911 Depósitos a plazo: Del público en general 23,593 18,945 Mercado de dinero 492 151

Total $ 30,125 25,007

El rubro de Mercado de Dinero está integrado por emisiones de CEDES por $490 en incluye intereses devengados por $2, la tasa promedio es de 8.83% y a un plazo máximo de 168 días. Estos pasivos devengan intereses a las tasas promedio (no auditadas) que a continuación se indican, dependiendo del tipo de instrumento y saldo promedio mantenido en las inversiones. Tasas de interés negociadas

2018 2017 En moneda nacional: Depósitos de disponibilidad inmediata 4.83% 2.56% Depósitos a plazo 8.39% 7.91% La tasa de fondeo que el Banco utiliza como referencia para moneda nacional es la tasa bancaria que publica Banco Central. Los depósitos a plazo se integran principalmente por Invercedes que son certificados de depósito relacionados a una cuenta de cheques y pagarés. En la siguiente hoja se analizan los plazos de dichos depósitos al 31 de diciembre de 2018 y 2017.


(44)

2018 2017

Plazo Invercedes Pagarés Total Invercedes Pagarés Total

De 1 a 179 días $ 3,480 $ 4,055 $ 7,535 $ 5,143 $ 3,264 $ 8,407 De 6 a 12 meses 14,380 34 14,414 8,151 17 8,168 De 1 a 2 años 1,644 - 1,644 2,370 - 2,370

$ 19,504 $ 4,089 $ 23,593 $ 15,664 $ 3,281 $ 18,945

Nota 16 - Acreedores diversos y otras cuentas por pagar Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, el saldo de este rubro se integra como sigue: 2018 2017

Acreedores diversos (1) $ 577 $ 323 Beneficios a los empleados (nota 18) 54 52 Impuestos retenidos 13 13 Recaudación de aportaciones de seguridad social 9 8 Otros pasivos derivados de la prestación de servicios bancarios 27 4 Otras provisiones 33 31

$ 713 $ 431 (1) Se refieren a proveedores nacionales y extranjeros, cuentas de operación de banca electrónica, captación e

impuestos por pagar. Nota 17 - Operaciones con partes relacionadas A continuación se presentan los principales saldos con partes relacionadas al 31 de diciembre de 2018 y 2017: 2018 2017

Cartera de crédito $ 1,163 $ 952

Cuentas por cobrar:

Grupo Famsa, S. A. B. de C. V. (cuentas operativas) $ 666 $ 184 Promobien (cuentas operativas) (2) 1,766 387 Promobien (depósito en garantía) 1,200 1,200 Famsa México, S.A. de C.V. (cuentas operativas) 175 617 Corsav, S. A. de C. V. (cuentas operativas) 13 20 Otros menores (cuentas operativas) 1 1

$ 3,821 $ 2,409

(2) Ver explicación en la siguiente hoja.


(45)

(2) La liquidación de este adeudo está respaldado a través de un convenio de garantía de pago celebrado entre el

Banco y Grupo Famsa, en el cual ésta última garantiza todos los importes que en un caso dado, no sean cubiertos por Promobien.

2018 2017

Pagos anticipados:

Grupo Famsa, S. A. B. de C. V. $ 22 $ 28 Suministro Especial de Personal, S. A. de C. V. (3) 644 432 Garval, S. A. de C. V. (3) 436 470 Promobien (4) 473 150 Famsa México, S. A. de C. V. 38 39 Promotora Sultana, S. A. de C. V. 106 107 Corporación de Servicios Ejecutivos, S. A. de C. V. 38 35 Otros menores - -

$ 1,757 $ 1,261

(3) Se refieren a pagos anticipados por servicios administrativos prestados por personal operativo de la empresa

filial, principalmente vendedores que puedan colocar los diferentes productos crediticios que ofrece el Banco. (nota 26)

(4) Se refiere al convenio firmado por el manejo y administración de la cartera de crédito contabilizada bajo el esquema B-11 “Derechos de Cobro” por $73 ($150 en 2017), y al convenio firmado por el manejo y administración de cartera de crédito contabilizada bajo el esquema B-6 “Cartera de Crédito” por $400.

2018 2017

Cuentas por pagar:

Famsa México, S. A. de C. V. $ 5 14 Corporación de Servicios Ejecutivos Famsa, S. A. de C. V. 5 6 Garval Servicios de Asesoría Empresarial, S. A de C. V 5 2 Servicios de Personal y Administración Siena, S. A de C. V. - 2 Suministro Especial de Personal, S. A. 10 27 Otros 6 5

$ 31 56


(46)

Los estados de resultados por los años terminados el 31 de diciembre de 2018 y 2017, incluyen las siguientes operaciones celebradas con partes relacionadas: 2018 2017

Ingresos (principalmente comisiones y venta de cartera):

Famsa México, S. A de C. V. (1) $ 3,120 2,757 Promobien 1,060 180 Grupo Famsa, S. A. B. de C. V. 672 255 Corporación de Servicios para la Administración de Valores, S. A. de C. V. 4 9 Otros 2 1

$ 4,858 3,202 (1) En 2018 incluye $445 por ventas de cartera de crédito que realizó el Banco ($396 en 2017). 2018 2017

Egresos:

Suministro Especial de Personal, S. A. de C. V. (nota 26 e) $ 426 335 Grupo Famsa, S. A. B. de C. V. (nota 26 i) 209 277 Promotora Sultana, S. A. de C. V. (nota 26 f) 104 101 Garval, S. A. de C. V. (nota 26) 344 235 Famsa México, S. A. de C. V. 45 49 Corporación de Servicios Ejecutivos Famsa, S. A. de C. V. 48 45 Promobien (nota 26 h) 117 - Prestadora de Servicios y Administración Siena, S. A. de C. V. 13 25 Servicios de Personal y Administración Kauma, S. A. de C. V. 7 9 Corporación de Servicios Ejecutivos, S. A. de C. V. (nota 26 f ) 37 10

$ 1,350 1,086


(47)

El estado de resultados incluye las siguientes operaciones con partes relacionadas: 2018 2017

Ingresos:

Comisiones cobradas (1) $ 3,750 $ 2,441 Ventas de cartera de crédito 404 403 Publicidad (2) 413 111 Subarrendamiento 34 92 Intereses 98 69 Otros (3) 159 86

$ 4,858 3,202 Gastos:

Servicios administrativos (4) $ 447 $ 376 Clientes referenciados (nota 14) 50 119 Rentas pagadas (5) 39 39 Costos de originación (6) 561 384 Comisiones pagadas 98 - Otros 155 168

$ 1,350 1,086 (1) El Banco cobra comisiones a sus compañías afiliadas por la recepción de pagos y disposiciones de dinero

que realizan sus clientes. (2) Se refiere a ingresos por reembolsos de publicidad pagada por el Banco y en beneficio de las filiales

comerciales de Grupo Famsa. (3) Corresponde a otros ingresos por comisiones por chequeras, venta de activo fijo, comisión caja dual, venta

de electrónicos, etc. (4) El Banco tiene celebrados contratos de servicios administrativos con partes relacionadas, de las cuales recibe

los siguientes servicios: auditoría, administrativos, legales, laborales, administración y ejecución de publicidad, guarda y custodia de expedientes de crédito, servicios computacionales y de tecnología y recursos humanos, como lo es la contratación, reclutamiento y capacitación.

(5) El Banco tiene celebrados contratos de arrendamiento a largo plazo con partes relacionadas por los inmuebles que ocupan sus sucursales.

(6) El Banco tiene contratos con compañías filiales que realizan colocación de cartera de crédito.


(48)

Al 31 de diciembre de 2018, el monto total de los créditos otorgados a partes relacionadas asciende a $1,163 ($952 en 2017) y se integra como se muestra a continuación:

2018 2017

Personas físicas y morales que tienen control directo e indirecto en el Banco $ 1,030 $ 822 Miembros del Consejo de Administración del Banco 123 122 Cónyuges y personas con parentesco con funcionarios y/o consejeros y/o accionistas del Banco 10 8

$ 1,163 $ 952 Durante el ejercicio 2018, la Administración recibió una dación en pago por Grupo Famsa con la finalidad de reducir la antigüedad de cuentas por cobrar con Promobien y Famsa México. Nota 18 - Beneficios a los empleados El Banco tiene establecidos planes de retiro para sus trabajadores, a los cuales éstos no contribuyen. Los beneficios bajo dichos planes se basan principalmente en los años de servicio cumplidos por el trabajador y su remuneración a la fecha de retiro. Las obligaciones y costos correspondientes a dichos planes, así como los correspondientes a las primas de antigüedad que los trabajadores tienen derecho a percibir al terminarse la relación laboral después de 15 años de servicios, se reconocen con base en estudios actuariales elaborados por expertos independientes. Asimismo, el Banco tiene establecidos otros planes para cubrir indemnizaciones a los empleados en caso de despido, los cuales se basan en estudios actuariales elaborados por peritos independientes. La conciliación entre los saldos iniciales y finales del valor presente de las Obligaciones por Beneficios Definidos (OBD) para el ejercicio de 2018 y 2017 es como se menciona en la hoja siguiente.


(49)

Prima de Total Total antigüedad Indemnizaciones 2018 2017

OBD al 1 de enero de 2017 $ 16 $ 36 $ 52 $ 61 Más (menos): Costo laboral del servicio actual 3 1 4 6 Costo financiero 1 2 3 4 Beneficios pagados (2) (8) (10) (14) Remediciones (2) 7 5 (5)

OBD al 31 de diciembre de 2018 $ 16 $ 38 $ 54 $ 52 Prima de Total Total antigüedad Indemnizaciones 2018 2017

Costo laboral $ 3 $ 1 $ 4 $ 6 Costo financiero 1 2 3 4 Ganancia o pérdida actuarial, neta (2) 7 5 (5)

Costo Neto del Período (CNP) $ 2 $ 10 $ 12 $ 5 Las tasas utilizadas en el cálculo de las obligaciones por beneficios proyectados de ambos planes son: 2018 2017

Tasa de descuento 9.75% 7.50% Tasa de incremento salarial 4.00% 4.00% Tasa de incremento al salario mínimo 4.00% 4.00% Nota 19 - Capital contable A continuación se describen las principales características de las cuentas que integran el capital contable:

(a) Estructura del capital contable- El capital social del Banco está formado por una parte ordinaria que se integra por acciones de la Serie “O”, y podrá estar integrado por una parte adicional representado por acciones de la Serie “L”, que serán de voto limitado, hasta por un monto equivalente al 40% del capital social ordinario previa autorización de la CNBV. Las acciones representativas de las Series “O” y “L” serán de libre suscripción. No pueden participar en forma alguna en el capital social del Banco, personas morales extranjeras que ejerzan funciones de autoridad.


(50)

El capital mínimo suscrito y pagado del Banco es el equivalente en moneda nacional al valor de 90 millones de UDIs. El monto del capital mínimo con el que debe contar el Banco tiene que estar suscrito y pagado. Cuando el capital social exceda del mínimo, debe estar pagado, por lo menos, en un 50%, siempre que este porcentaje no sea inferior al mínimo establecido. Para cumplir el capital mínimo, el Banco puede considerar el capital neto con que cuenten conforme a lo dispuesto en el artículo 50 de la LIC. El capital neto en ningún momento puede ser inferior al capital mínimo. Ningún accionista puede detentar el capital social pagado del Banco en más de un 5% mediante una o varias operaciones simultáneas o sucesivas, excepto que tengan autorización expresa de la SHCP. Aportaciones para futuros aumentos de capital En Asamblea General Ordinaria de Accionistas celebrada el 25 de mayo de 2018, los accionistas acordaron efectuar un pago en efectivo por la cantidad de $360 por concepto de aportación para futuros aumentos de capital, la cual fue capitalizada, mediante Asamblea General Extraordinaria de Accionistas celebrada el 29 de junio de 2018, en donde los accionistas acordaron incrementar el capital social mínimo pagado a $3,310 a través de la suscripción de 35,960,800 de acciones de la Serie “O” con un valor nominal de 10 pesos cada una. En Asamblea General Ordinaria de Accionistas celebrada el 25 de septiembre de 2018, los accionistas acordaron efectuar un pago en efectivo por la cantidad de $240 por concepto de aportación para futuros aumentos de capital, la cual fue capitalizada, mediante Asamblea General Extraordinaria de Accionistas celebrada el 18 de octubre de 2018, en donde los accionistas acordaron incrementar el capital social mínimo pagado a $3,697 a través de la suscripción de 24,000,000 de acciones de la Serie “O” con un valor nominal de 10 pesos cada una. En Asamblea General Ordinaria de Accionistas celebrada el 21 de diciembre de 2018, los accionistas acordaron efectuar un pago en efectivo por la cantidad de $75 por concepto de aportación para futuros aumentos de capital, la cual será capitalizada en el Banco en la parte ordinaria (nota 27).


(51)

En Asamblea General Ordinaria de Accionistas celebrada el 28 de febrero de 2017, los accionistas acordaron efectuar un pago en efectivo por la cantidad de $50 por concepto de aportación para futuros aumentos de capital, la cual fue capitalizada, mediante Asamblea General Extraordinaria de Accionistas celebrada el 11 de mayo de 2017, en donde los accionistas acordaron incrementar el capital social mínimo pagado a $2,590 a través de la suscripción de 5,000,000 de acciones de la Serie “O” con un valor nominal de 10 pesos cada una. En Asamblea General Ordinaria de Accionistas celebrada el 27 de abril de 2017, los accionistas acordaron efectuar un pago en efectivo por la cantidad de $50 por concepto de aportación para futuros aumentos de capital, la cual fue capitalizada, mediante Asamblea General Extraordinaria de Accionistas celebrada el 1 de junio de 2017, en donde los accionistas acordaron incrementar el capital social mínimo pagado a $2,640 a través de la suscripción de 5,000,000 de acciones de la Serie “O” con un valor nominal de 10 pesos cada una. En Asamblea General Ordinaria de Accionistas celebrada el 31 de mayo de 2017, los accionistas acordaron efectuar un pago en efectivo por la cantidad de $60 por concepto de aportación para futuros aumentos de capital, la cual fue capitalizada, mediante Asamblea General Extraordinaria de Accionistas celebrada el 7 de julio de 2017, en donde los accionistas acordaron incrementar el capital social mínimo pagado a $2,700 a través de la suscripción de 6,000,000 de acciones de la Serie “O” con un valor nominal de 10 pesos cada una. En Asamblea General Ordinaria de Accionistas celebrada el 28 de junio de 2017, los accionistas acordaron efectuar un pago en efectivo por la cantidad de $50 por concepto de aportación para futuros aumentos de capital, la cual fue capitalizada, mediante Asamblea General Extraordinaria de Accionistas celebrada el 27 de julio de 2017, en donde los accionistas acordaron incrementar el capital social mínimo pagado a $2,750 a través de la suscripción de 5,000,000 de acciones de la Serie “O” con un valor nominal de 10 pesos cada una. En Asamblea General Ordinaria de Accionistas celebrada el 31 de julio de 2017, los accionistas acordaron efectuar un pago en efectivo por la cantidad de $50 por concepto de aportación para futuros aumentos de capital, la cual fue capitalizada, mediante Asamblea General Extraordinaria de Accionistas celebrada el 25 de agosto de 2017, en donde los accionistas acordaron incrementar el capital social mínimo pagado a $2,800 a través de la suscripción de 5,000,000 de acciones de la Serie “O” con un valor nominal de 10 pesos cada una.


(52)

En Asamblea General Extraordinaria de Accionistas celebrada el 11 de octubre de 2017, los accionistas acordaron admitir como nuevo socio a la empresa Geografía Patrimonial, S.A. de C.V. el cual a través de su representante efectuó una aportación en especie por la cantidad de $147 por concepto de aportación para futuros aumentos de capital, a través de la suscripción de 14,659,585 de acciones de la Serie “O” con un valor nominal de 10 pesos cada una; todo lo anterior con base en el Oficio 312-3/16955/2017 emitido por la CNBV de fecha 29 de septiembre de 2017 donde se autoriza la aportación en especie al capital social del Banco. En Asamblea General Ordinaria de Accionistas celebrada el 29 de diciembre de 2017, los accionistas acordaron efectuar un pago en efectivo por la cantidad de $150 por concepto de aportación para futuros aumentos de capital, la cual fue capitalizada, mediante Asamblea General Extraordinaria de Accionistas celebrada el 6 de febrero de 2018, en donde los accionistas acordaron incrementar el capital social mínimo pagado a $2,950 a través de la suscripción de 35,960,800 de acciones de la Serie “O” con un valor nominal de 10 pesos cada una. Después de los acuerdos anteriores el capital social se integra como sigue: Número Descripción de acciones Importe

Capital mínimo fijo: acciones ordinarias, nominativas, serie “O” con valor nominal de diez pesos cada una 368,256,557 $ 3,683 Incremento por actualización 14

$ 3,697

(b) Restricciones al capital contable- De conformidad con la LIC, no podrán participar en forma alguna en el capital social de las instituciones de banca múltiple, personas morales extranjeras que ejerzan funciones de autoridad. Por otra parte, el Banco debe constituir un fondo de reserva legal separando anualmente el 10% de sus utilidades netas, hasta alcanzar un monto equivalente al capital pagado, al 31 de diciembre de 2018 y 2017, el monto de la reservas legal ascendió a $143 y $110, respectivamente.


(53)

(c) Dividendos- En octubre de 2013 las Cámaras de Senadores y Diputados aprobaron la emisión de una nueva Ley de Impuesto Sobre la Renta (LISR) que entró en vigor el 1 de enero de 2014. Entre otros aspectos, en esta Ley se establece un impuesto del 10% por las utilidades generadas a partir de 2014 a los dividendos que se pagan a residentes en el extranjero y a personas físicas mexicanas, asimismo, se establece que para los ejercicios de 2001 a 2013, la utilidad fiscal neta se determinará en los términos de la LISR vigente en el ejercicio fiscal de que se trate. Los dividendos que se paguen estarán exentos del ISR si provienen de la Cuenta de Utilidad Fiscal Neta (CUFIN) y, estarán gravados a una tasa que fluctúa entre 4.62% y 7.69% si provienen de la CUFIN reinvertida. Los dividendos que excedan de CUFIN y CUFIN Reinvertida causarán un impuesto equivalente al 42.86% si se pagan en 2019. El impuesto causado será a cargo del Banco y podrá acreditarse contra el ISR del ejercicio y de resultar remanentes, se podrá aplicar contra el ISR de los dos ejercicios inmediatos siguientes. Los dividendos pagados que provengan de utilidades previamente gravadas por el ISR no estarán sujetos a ninguna retención o pago adicional de impuestos. En caso de reducción de capital, los procedimientos establecidos por la LISR disponen que se dé a cualquier excedente del capital contable sobre los saldos de las cuentas del capital contribuido, el mismo tratamiento fiscal que el aplicable a los dividendos.

(d) Utilidad integral- La utilidad integral al 31 de diciembre de 2018 y 2017, ascendió a $428 y $323 respectivamente, que se presentan en el estado de variaciones en el capital contable y representa el resultado de la actividad total del Banco durante el año.

(e) Índice de Capitalización (no auditada)- De conformidad al artículo 50 de LIC, el Banco deberá mantener un capital neto superior a la suma de los requerimientos de capital por los riesgos de crédito, mercado y operacional en que incurra en su operación. El capital neto se determina conforme a las reglas establecidas en la Circular Única.


(54)

A partir de la entrada en vigor del acuerdo de Basilea III en 2013 y las modificaciones de diciembre 2016, se establece un Índice de Capitalización (ICAP) mínimo de 8.0%, y se prevén niveles piso para los elementos que componen la parte básica del capital neto, y se establecen los componentes de capital básico (Capital Fundamental y Capital no Fundamental), en función de los conceptos que integran dichos componentes de capital básico, al tiempo que se incorpora un suplemento de conservación de capital de 2.5% del propio capital básico sobre los activos ponderados sujetos a riesgo totales, además de un suplemento de carga sistémica transitoria que para 2018 es del 0.60% adicional para conservar la Categoría I. El ICAP es igual al resultado del cociente del capital neto del Banco, entre la suma de los activos ponderados sujetos a riesgo de crédito, las posiciones ponderadas equivalentes sujetas a riesgo de mercado y los activos sujetos a riesgo operacional. Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, el Banco cumple dichas reglas de capitalización. El Índice de Capitalización al 31 de diciembre de 2018 es de 12.61% (12.58% en 2017), el cual resulta de dividir el capital neto entre sus activos en riesgo de crédito, de mercado y operacional. Al respecto, cabe mencionar que en el cuarto trimestre fueron autorizados $75 en aportaciones para futuros aumentos de capital, lo que permitió reforzar principalmente los planes de crecimiento para la cartera crediticia y permite al Banco posicionarse en un nivel de capitalización acorde al perfil de riesgo deseado por el mismo. A continuación se detallan los rubros relevantes de dicho índice de capitalización: 2018 2017

Activos en riesgo de crédito $ 34,140 $ 27,674 Activos en riesgo de mercado 599 601 Activos en riesgo operacional 1,662 1,367

Total activos en riesgo $ 36,401 $ 29,642

Capital neto $ 4,589 $ 3,728

Índice sobre activos sujetos a riesgo de crédito 13.44% 13.47%

Índice sobre activos sujetos a riesgo total (ICAP) 12.61% 12.58%

I.1 Revelación de la integración de capital sin considerar transitoriedad en la aplicación de los ajustes regulatorios.


(55)

Referencia Capital común de nivel 1 (CET1): instrumentos y reservas 2018 2017

1 Acciones ordinarias que califican para capital común de nivel 1 más su prima correspondiente

$ 3,772 $ 3,097

2 Resultados de ejercicios anteriores 447 427 3 Otros elementos de la utilidad integral (y otras reservas) 561 434 6 Capital común de nivel 1 antes de ajustes regulatorios $ 4,780 $ 3,958 Capital común de nivel 1: ajustes regulatorios

8 Crédito mercantil (neto de sus correspondientes impuestos a la utilidad diferidos a cargo)

$ 2 $ 2

9 Otros intangibles diferentes a los derechos por servicios hipotecarios (neto de sus correspondientes impuestos a la utilidad diferidos a cargo)

19 25

10 Impuestos a la utilidad diferidos a favor provenientes de pérdidas y créditos fiscales conforme a lo establecido en la fracción I inciso p) del Artículo 2 Bis 6 de las presentes disposiciones.

74 74

21 Impuestos a la utilidad diferidos a favor provenientes de diferencias temporales (monto que excede el umbral del 10%, neto de impuestos diferidos a cargo)

- -

26 Ajustes regulatorios nacionales 96 128 E del cual: Inversiones en empresas relacionadas 11 37 J del cual: Cargos diferidos y pagos anticipados 85 91

28 Ajustes regulatorios totales al capital común de nivel 1 $ 191 $ 230 29 Capital común de nivel 1 (CET1) $ 4,589 $ 3,728

Referencia Capital adicional de nivel 1: instrumentos 2018 2017

Capital adicional de nivel 1: ajustes regulatorios 45 Capital de nivel 1 (T1 = CET1 + AT1) $ 4,589 $ 3,728 Capital de nivel 2: instrumentos y reservas Capital de nivel 2: ajustes regulatorios

59 Capital total (TC = T1 + T2) $ 4,589 $ 3,728 60 Activos ponderados por riesgo totales $ 36,401 $ 29,642 Razones de capital y suplementos

61 Capital Común de Nivel 1 (como porcentaje de los activos ponderados por riesgo totales)

12.61% 12.58%

62 Capital de Nivel 1 (como porcentaje de los activos ponderados por riesgo totales)

12.61% 12.58%

63 Capital Total (como porcentaje de los activos ponderados por riesgo totales)

12.61% 12.58%

64

Suplemento específico institucional (al menos deberá constar de: el requerimiento de capital común de nivel 1 más el colchón de conservación de capital, más el colchón contracíclico, más el colchón G-SIB; expresado como porcentaje de los activos ponderados por riesgo totales)

7.00% 7.00%

65 del cual: Suplemento de conservación de capital 2.50% 2.50% 66 del cual: Suplemento contracíclico bancario específico -% -%

67 del cual: Suplemento de bancos de importancia sistémica local (D-SIB) -% -%

68 Capital Común de Nivel 1 disponible para cubrir los suplementos (como porcentaje de los activos ponderados por riesgo totales)

5.61% 5.58%

Mínimos nacionales (en caso de ser diferentes a los de Basilea 3)


(56)

Cantidades por debajo de los umbrales para deducción (antes de la ponderación por riesgo)

75 Impuestos a la utilidad diferidos a favor derivados de diferencias temporales (netos de impuestos a la utilidad diferidos a cargo)

$ 459 $ 373

El Banco no cuenta con exposiciones a jurisdicciones con cargo de capital, toda su cartera es con clientes nacionales. III.1 Cifras del Balance General sin consolidar del Banco

Referencia de los rubros del

balance general Rubros del balance general 2018 2017

Activo BG1 Disponibilidades $ 1,348 $ 1,497 BG3 Inversiones en valores 310 204 BG4 Deudores por reporto - - BG8 Total de cartera de crédito (neto) 20,344 15,422

BG10 Otras cuentas por cobrar (neto) 9,855 9,929 BG11 Bienes adjudicados (neto) 789 30 BG12 Inmuebles, mobiliario y equipo (neto) 507 575 BG13 Inversiones permanentes 13 38 BG15 Impuestos y PTU diferidos (neto) 457 400 BG16 Otros activos 2,835 1,849

Pasivo BG17 Captación tradicional $ 30,280 $ 25,111

BG18 Préstamos interbancarios y de otros organismos 600 -

BG25 Otras cuentas por pagar 665 530 BG28 Créditos diferidos y cobros anticipados 133 346

Capital contable BG29 Capital contribuido $ 3,772 $ 3,097 BG30 Capital ganado 1,008 861

Cuentas de orden BG32 Activos y pasivos contingentes $ 1,923 $ 2,269 BG33 Compromisos crediticios 2,829 1,478 BG36 Bienes en custodia o en administración 396 396 BG37 Colaterales recibidos por la entidad - -

BG40 Intereses devengados no cobrados derivados de cartera de crédito vencida

320 197

BG41 Otras cuentas de registro 288 277


(57)

El capital neto se determina disminuyendo del capital contable los importes correspondientes a inversiones en subsidiarias, activos intangibles, cargos diferidos y pagos anticipados mayores a un año, como sigue: 2018 2017

Capital contable $ 4,780 $ 3,958

Menos: Inversiones en subsidiarias 11 37 Intangibles, cargos diferidos y pagos anticipados mayores a un año 106 119 Impuestos diferidos, provenientes de pérdidas y créditos fiscales 74 74 Impuestos diferidos por diferencias temporales - - 191 230 Capital básico 4,589 3,728 Capital complementario - -

Capital neto $ 4,589 $ 3,728 III.2 Conceptos regulatorios considerados para el cálculo de los componentes del Capital Neto

Identificador Conceptos regulatorios considerados

para el cálculo de los componentes del Capital Neto

Referencia del formato de

revelación de la integración de

capital del apartado I del presente anexo

Monto de conformidad con las notas a la tabla Conceptos

regulatorios considerados para el cálculo de los

componentes del Capital Neto

2018 2017 Activo 1 Crédito mercantil 8 $ 2 $ 2 2 Otros Intangibles 9 28 36

3 Impuesto a la utilidad diferida (a favor) proveniente de pérdidas y créditos fiscales

10 74 151

12 Impuesto a la utilidad diferida (a favor) proveniente de diferencias temporales

21 428 299

16 Inversiones en empresas relacionadas 26 - E 11 37 20 Cargos diferidos y pagos anticipados 26 - J 121 130


(58)

Identificador Conceptos regulatorios considerados

para el cálculo de los componentes del Capital Neto

Referencia del formato de

revelación de la integración de

capital del apartado I del presente anexo

Monto de conformidad con las notas a la tabla Conceptos

regulatorios considerados para el cálculo de los

componentes del Capital Neto

2018 2017

Pasivo

25 Impuestos a la utilidad diferida (a cargo) asociados a otros intangibles

9 $ 8 $ 11

33 Impuestos a la utilidad diferida (a cargo) asociados a cargos diferidos y pagos anticipados

26 - J 36 39

Capital contable

34 Capital contribuido que cumple con el Anexo 1-Q

1 $ 3,772 $ 3,097

35 Resultado de ejercicios anteriores 2 447 427

37 Otros elementos del capital ganado distintos a los anteriores

3 561 434

Las reglas de carácter general emitidas por la CNBV clasifican a las instituciones de banca múltiple en función de sus índices de capitalización (de la categoría I a la V, siendo la I la mejor y la V la peor) y, en su caso, aplicarles las medidas correctivas necesarias que garanticen un monto de capital adecuado para responder a cualquier problema de solvencia que pudieran enfrentar este tipo de instituciones. Las instituciones de banca múltiple serán notificadas por escrito por la CNBV respecto a la categorización que le corresponde, así como de las medidas correctivas mínimas o especiales adicionales que les correspondan. En este sentido, las medidas correctivas mínimas incluyen informes a los consejos de administración de dichas instituciones, la prohibición de no celebrar operaciones que puedan disminuir el índice de capitalización del Banco, la elaboración y presentación de un plan de restauración de capital, la suspensión del pago de dividendos a los accionistas, así como de compensaciones y bonos a empleados y funcionarios, la obtención de autorización por parte de la CNBV para abrir nuevas sucursales o comprar activos, entre otras. Las medidas correctivas especiales adicionales podrán ser aplicadas por la CNBV en adición a las medidas correctivas mínimas, las cuales, dependiendo de la categoría, podrán incluir desde la presentación de informes más detallados a los consejos de administración de las instituciones y a la CNBV, la contratación de auditores especiales sobre cuestiones específicas con auditores externos y autorizados por la CNBV, hasta la sustitución de funcionarios, consejeros, comisarios y auditores, la modificación de políticas sobre tasas de interés y la revocación de la autorización bajo la cual opera la institución de banca múltiple.


(59)

Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, el Banco fue catalogado en la categoría I. Riesgo de mercado - El capital requerido para la posición de los activos en riesgo de mercado al 31 de diciembre de 2018 y 2017 es como sigue: 2018 2017

Activos Capital Activos Capital Por operaciones en: ponderados requerido ponderados requerido

Moneda nacional con tasa nominal $ 557 $ 45 $ 498 $ 40 Títulos de deuda en moneda nacional con sobretasa y una tasa revisable 13 - 10 1 Moneda extranjera con tasa nominal - - - - Posiciones en divisas o rendimiento al tipo de cambio 29 2 92 7

$ 599 $ 47 $ 600 $ 48 Riesgo de crédito - Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, los activos ponderados sujetos a riesgo de crédito se desglosan como sigue: 2018 2017

Activos Capital Activos Capital Por operaciones en: ponderados requerido ponderados requerido

Grupo III (ponderados al 20%) $ 15 $ 1 $ 19 $ 1 Grupo III (ponderados al 50%) 25 2 75 6 Grupo III (ponderados al 100%) 22 2 - - Grupo VI (ponderados al 50%) 65 5 76 6 Grupo VI (ponderados al 75%) 29 2 45 4 Grupo VI (ponderados al 100%) 13,754 1,100 9,474 758 Grupo VII_A (ponderados al 20%) - - - - Grupo VII_A (ponderados al 100%) 2,086 167 1,642 131 Grupo VII_A (ponderados al 150%) - - 59 5 Grupo VIII (Grupo VI ponderados al 115%) 758 61 792 63 Grupo VIII (Grupo VI ponderados al 150%) 4 - 118 9 Grupo VIII (Grupo VII_A ponderados al 115%) - - 26 2 Grupo VIII (Grupo IX ponderados al 115%) 48 4 27 2 Grupo IX (ponderados al 100%) 1,863 149 1,858 149 Operaciones con personas relacionadas 1,305 104 1,075 86 Otras partidas de activo (ponderados al 100%) 14,166 1,134 12,386 991

Total $ 34,140 $ 2,731 $ 27,672 $ 2,213


(60)

Para el cálculo de los activos ponderados por riesgo de crédito, se está considerando la garantía Nafin a créditos comerciales mediante un programa de cobertura de paso y medida que reduce la exposición al riesgo de crédito en un monto de $110 al cierre de diciembre de 2018. ($94 al cierre de diciembre de 2017). IV.3 Activos ponderados sujetos a riesgo de operacional. 2018 2017

Activos Capital Activos Capital ponderados requerido ponderados requerido

Método estándar alternativo $ 1,662 $ 133 $ 1,367 $ 109 Últimos 36 meses 2018 2017

Promedio del requerimiento por riesgo de mercado y de crédito $ 2,064 $ 1,683 Promedio de los ingresos netos anuales positivos 4,042 3,429


(61)

En atención al anexo 1-O Bis, Revelación de información relativa a la razón de apalancamiento, se incluye la siguiente información:

TABLA I.1 FORMATO ESTANDARIZADO DE REVELACIÓN PARA LA RAZÓN DE APALANCAMIENTO

REFERENCIA RUBRO IMPORTE Exposiciones dentro del balance

1 Partidas dentro del balance (excluidos instrumentos financieros derivados y operaciones de reporto y préstamo de valores -SFT por sus siglas en inglés- pero incluidos los colaterales recibidos en garantía y registrados en el balance)

$ 36,458

2 (Importes de los activos deducidos para determinar el capital de nivel 1 de Basilea III) (191)

3 Exposiciones dentro del balance (Netas) (excluidos instrumentos financieros derivados y SFT, suma de las líneas 1 y 2)

$ 36,267

Exposiciones a instrumentos financieros derivados

4 Costo actual de reemplazo asociado a todas las operaciones con instrumentos financieros derivados (neto del margen de variación en efectivo admisible)

$ -

5 Importes de los factores adicionales por exposición potencial futura, asociados a todas las operaciones con instrumentos financieros derivados

-

6 Incremento por Colaterales aportados en operaciones con instrumentos financieros derivados cuando dichos colaterales sean dados de baja del balance conforme al marco contable operativo

-

7 (Deducciones a las cuentas por cobrar por margen de variación en efectivo aportados en operaciones con instrumentos financieros derivados)

-

8 (Exposición por operaciones en instrumentos financieros derivados por cuenta de clientes, en las que el socio liquidador no otorga su garantía en caso del incumplimiento de las obligaciones de la Contraparte Central)

-

9 Importe nocional efectivo ajustado de los instrumentos financieros derivados de crédito suscritos

-

10 (Compensaciones realizadas al nocional efectivo ajustado de los instrumentos financieros derivados de crédito suscritos y deducciones de los factores adicionales por los instrumentos financieros derivados de crédito suscritos)

-

11 Exposiciones totales a instrumentos financieros derivados (suma de las líneas 4 a 10)

$ -

Exposiciones por operaciones de financiamiento con valores

12 Activos SFT brutos (sin reconocimiento de compensación), después de ajustes por transacciones contables por ventas

$ -

13 (Cuentas por pagar y por cobrar de SFT compensadas) - 14 Exposición Riesgo de Contraparte por SFT - 15 Exposiciones por SFT actuando por cuenta de terceros -

16 Exposiciones totales por operaciones de financiamiento con valores (suma de las líneas 12 a 15)

$ -

Otras exposiciones fuera de balance 17 Exposición fuera de balance (importe nocional bruto) $ 2,830 18 (Ajustes por conversión a equivalentes crediticios) (2,547) 19 Partidas fuera de balance (suma de las líneas 17 y 18) $ 283

Capital y exposiciones totales 20 Capital de Nivel 1 $ 4,589 21 Exposiciones totales (suma de las líneas 3, 11, 16 y 19) $ 36,551

Coeficiente de apalancamiento 22 Coeficiente de apalancamiento de Basilea III 12.56%


(62)

TABLA II.1 COMPARATIVO DE LOS ACTIVOS TOTALES Y LOS ACTIVOS AJUSTADOS

REFERENCIA DESCRIPCION IMPORTE 1 Activos totales $ 36,458

2

Ajuste por inversiones en el capital de entidades bancarias, financieras, aseguradoras o comerciales que se consolidan a efectos contables, pero quedan fuera del ámbito de consolidación regulatoria

(11)

3 Ajuste relativo a activos fiduciarios reconocidos en el balance conforme al marco contable, pero excluidos de la medida de la exposición del coeficiente de apalancamiento

-

4 Ajuste por instrumentos financieros derivados -

5 Ajuste por operaciones de reporto y préstamo de valores -

6 Ajuste por partidas reconocidas en cuentas de orden 283

7 Otros ajustes (179) 8 Exposición del coeficiente de apalancamiento $ 36,551

TABLA III.1

CONCILIACIÓN ENTRE ACTIVO TOTAL Y LA EXPOSICIÓN DENTRO DEL BALANCE REFERENCIA CONCEPTO IMPORTE

1 Activos totales $ 36,458

2 Operaciones en instrumentos financieros derivados -

3 Operaciones en reporto y prestamos de valores -

4 Activos fiduciarios reconocidos en el balance conforme al marco contable, pero excluidos de la medida de la exposición del coeficiente de apalancamiento

-

5 Exposiciones dentro del Balance $ 36,458

TABLA IV.1

PRINCIPALES CAUSAS DE LAS VARIACIONES MÁS IMPORTANTES DE LOS ELEMENTOS

(NUMERADOR Y DENOMINADOR) DE LA RAZÓN DE APALANCAMIENTO

CONCEPTO/TRIMESTRE T-1 T VARIACION

(%)

Capital Básico 1/ $ 4,377 $ 4,589 4.8%

Activos Ajustados 2/ $ 35,164 $ 36,551 3.9%

Razón de Apalancamiento 3/ 12.45% 12.56% 0.1%


(63)

El comportamiento por trimestre por los años 2018 y 2017 del ICAP y de otros indicadores del Banco se muestra a continuación: Concepto 1T18 2T18 3T18 4T18

Capital neto/Activos sujetos a riesgo de crédito 13.37% 13.42% 13.39% 13.44%

Capital neto/Activos sujetos a riesgo de crédito, mercado y operativo 12.51% 12.52% 12.51% 12.61%

Liquidez = Activos líquidos/pasivos líquidos 21.48% 22.14% 32.11% 27.46%

Eficacia operativa 8.76% 8.98% 8.64% 9.37%

ROE = Utilidad neta del trimestre/capital contable promedio 15.19% 15.08% 5.18% 4.83%

ROA = Utilidad neta del trimestre/activo total promedio 2.01% 1.99% 0.69% 0.64%

Índice de morosidad 11.15% 11.80% 12.26% 12.16%

Índice de cobertura de cartera vencida 114.77% 121.82% 119.28% 117.99%

Concepto 1T17 2T17 3T17 4T17

Capital neto/Activos sujetos a riesgo de crédito 12.98% 13.22% 13.49% 13.47%

Capital neto/Activos sujetos a riesgo de crédito, mercado y operativo 12.01% 12.17% 12.53% 12.58%

Liquidez = Activos líquidos/pasivos líquidos 21.73% 31.93% 31.13% 28.80%

Eficacia operativa 9.28% 9.12% 10.20% 9.27%

ROE = Utilidad neta del trimestre/capital contable promedio (1.31%) 3.32% 9.80% 22.25%

ROA = Utilidad neta del trimestre/activo total promedio (0.17%) 0.43% 1.27% 2.94%

Índice de morosidad 12.10% 11.80% 11.90% 11.44%

Índice de cobertura de cartera vencida 108.20% 103.00% 104.60% 110.44%


(64)

(f) Calificaciones- Por el ejercicio de 2018 y hasta el mes de marzo de 2019, el Banco obtuvo las calificaciones que se presentan a continuación: Corto plazo Largo plazo Perspectiva Fecha Verum: 3/M BBB-/M Estable 7-Ago-2018 Standard&Poor’s (1): Escala Nacional mxB mxB Negativa 1-Nov-2018 Escala Global - B- Negativa 1-Nov-2018 Moody´s Escala Nacional mx-3 Baa3.mx Estable 28-Mar-2019 Escala Global - B1 Estable 28-Mar-2019

(1) Con fecha 22 de febrero Standard&Poor’s emitió un comunicado mencionando el retiro de

sus calificaciones en escala global de largo plazo y escala nacional de corto y largo plazo a solicitud del emisor.

Evaluación de la suficiencia del capital La evaluación continua de la suficiencia de capital, de los cambios en su estructura y el impacto en su posición se realiza a través de un proceso basado en reglas de capitalización emitidas por la SHCP, las cuales consideran fundamentalmente lo siguiente: • Las variaciones en el precio de las posiciones en valores, incluyendo aquellas que

provienen de los diferenciales de plazo entre activos y pasivos, que se ven afectados por la volatilidad de los mercados financieros.

• La evolución de los activos y su impacto en la demanda de capital, en función de las reglas

vigentes de la materia. • El impacto en el capital neto de sus principales variables: estimación de utilidades y

valuación de mercado. El proceso de este conjunto de datos está estimado para dar a conocer la evolución de las principales variaciones en indicadores financieros y posición de capital. A través de su seguimiento continuo se toman las decisiones pertinentes sobre las posiciones en riesgo mantenidas por el Banco, de modo que el índice de capitalización del Banco se apegue a las políticas y programas establecidos por las autoridades.


(65)

Los cálculos del capital neto y requerimiento de capital se efectúan posterior al cierre de cada mes con datos a esa misma fecha, con el fin de determinar en qué forma las modificaciones ocurridas en la estructura de capital impactan en las razones financieras y en la posición de dicho capital. La información mencionada se presenta al Comité de Riesgos, el que analiza y determina la viabilidad de los nuevos planes y/o proyectos de inversión sujetos a la estructura del capital y la estructura operativa del Banco. Nota 20 - Impuestos a la utilidad (impuesto sobre la renta (ISR) y participación de los trabajadores en la utilidad (PTU)

La Ley de ISR vigente a partir del 1o. de enero de 2014, establece una tasa de ISR del 30% para 2014 y años posteriores. El beneficio (gasto) por impuestos a la utilidad se integra por lo siguiente:

2017 2017

ISR sobre base fiscal ($ 25) ($ 24) ISR diferido (60) (142)

($ 85) ($ 166)

La conciliación entre las tasas legal y efectiva del ISR se muestra a continuación:

2018 2017

Tasa nominal 30% 30% Más (menos) efecto de ISR sobre: Partidas permanentes no deducibles y no acumulables, neto (2%) 9% Efectos positivos fiscales de años anteriores 1% (1%) Efectos fiscales de la inflación(1) (12%) (4%)

Tasa efectiva 17% 34% (1) Incluye en 2018, la actualización de la dación en pago, ajuste anual por inflación deducible,

actualización de mobiliario y equipo y efecto fiscal por venta de mobiliario y equipo.


(66)

Al 31 de diciembre de 2018 y 2017 las principales diferencias temporales sobre las que se reconoce ISR diferido se analizan como sigue:

2018 2017

Reservas crediticias $ 3,408 $ 2,231 Provisión de servicios administrativos 54 52 Pagos anticipados y otros (2,218) (1,474) Activo fijo y otros activos amortizables 33 24 PTU por pagar 5 5 Pérdidas fiscales por amortizar 242 501

1,524 1,339 Tasa de ISR 30% 30%

ISR diferido, neto activo $ 457 $ 402 Los impuestos diferidos registrados al 31 de diciembre de 2018 y 2017, se cargaron a las siguientes cuentas: 2018 2017

Saldo del año anterior $ 402 $ 448 Resultados del año (60) (141) Aplicación contra resultado de ejercicios anteriores 115 95

Total $ 457 $ 402

El Banco está sujeto al pago de la PTU, la cual se calcula aplicando los procedimientos establecidos por la Ley del ISR. En octubre de 2013 se emitió una nueva LISR que entró en vigor el 1 de enero de 2014 y modifica el procedimiento para determinar la base gravable para el cálculo de la PTU, la cual se debe determinar con base en lo establecido en el artículo 9 de la LISR, en el que se considera como base gravable la utilidad fiscal para efectos de ISR, sin disminuir la PTU pagada ni las pérdidas fiscales amortizadas y disminuyendo el importe de los salarios exentos no deducibles, así como la depreciación fiscal histórica que se hubiera determinado si no se hubiera aplicado deducción inmediata a bienes de activos fijos en ejercicios anteriores a 2014. Hasta el 31 de diciembre de 2013, la PTU se calculaba de acuerdo con la mecánica establecida en el artículo 10 de la LISR vigente en 2013.


(67)

En 2018 el Banco determinó una PTU causada de $5 ($5 en 2017). La base gravable de PTU difiere del resultado contable debido principalmente a que para efectos contables se reconoce la depreciación actualizada, mientras que para efectos de PTU causada, se reconoce la misma base gravable que para ISR, como se menciona en el párrafo anterior, lo cual genera diferencias en el tiempo en que algunas partidas se acumulan o deducen contable y para efectos de PTU causada, así como por aquellas partidas que sólo afectan el resultado contable o de PTU causada del año. La PTU causada y diferida es presentada en los gastos de administración y promoción en el estado de resultados. Al 31 de diciembre de 2018, las pérdidas fiscales por amortizar actualizadas a dicha fecha y su año de prescripción se analizan como sigue: Vencimiento Monto

2026 $ 224

Nota 21 - Instituto para la Protección al Ahorro Bancario (IPAB) El 20 de enero de 1999 entró en vigor la Ley de Protección al Ahorro Bancario, como parte de las medidas adoptadas por el Gobierno Federal para afrontar la crisis económica que se presentó a finales de 1994, estableciendo la creación del IPAB, en sustitución del Fondo Bancario de Protección al Ahorro. El IPAB tiene como propósito aplicar una serie de medidas preventivas tendientes a evitar problemas financieros que pueden enfrentar los bancos, así como asegurarse del cumplimiento de las obligaciones de estas instituciones ante sus depositantes. El IPAB tiene a su cargo la administración del Sistema de Protección al Ahorro Bancario, el cual se reestructura gradualmente conforme a los lineamientos para la mecánica de transición que tiene establecida. El nuevo Sistema de Protección al Ahorro Bancario, que entró en vigor en 2005, comprende, entre otros cambios, que la protección a la captación del público sea por un monto equivalente a 400,000 UDI (aproximadamente $2.49 y $2.37 al 31 de diciembre de 2018 y 2017, respectivamente), quedando excluidos los depósitos interbancarios y aquellos en favor de sus accionistas y altos funcionarios bancarios, entre otros. Los pagos efectuados al IPAB durante 2018 y 2017, por concepto de cuotas, ascendieron a $112 y $91, respectivamente, y se incluyen en los gastos de administración y promoción en el estado de resultados.


(68)

Nota 22 - Información adicional sobre el estado de resultados A continuación se presenta un análisis de los principales rubros del estado de resultados: (a) Ingreso por intereses-

Los ingresos por intereses por los años terminados al 31 de diciembre de 2018 y 2017 se integran como sigue:

2018 2017

Disponibilidades $ 62 $ 41 Inversiones en valores 15 33 Operaciones de reporto y préstamo de valores 15 10 Cartera de crédito 3,349 2,600

$ 3,441 $ 2,684

Los ingresos por intereses y las comisiones cobradas por originaciones de cartera de crédito por los años terminados el 31 de diciembre de 2018 y 2017, se integran a continuación: 2018 2017

Intereses Comisiones Total Intereses Comisiones Total

Crédito comercial $ 660 $ 14 $ 674 $ 525 $ 17 $ 542 Crédito consumo 2,642 20 2,662 2,003 8 2,011 Crédito vivienda 13 - 13 47 - 47

$ 3,315 $ 34 $ 3,349 $ 2,575 $ 25 $ 2,600

(b) Gasto por intereses-

Los gastos por intereses por los años terminados al 31 de diciembre de 2018 y 2017 se integran como sigue:

2018 2017

Depósitos de exigibilidad inmediata $ 141 $ 178 Depósitos a plazo 1,765 1,198 Préstamos interbancarios y de otros organismos 60 16 Gasto por originación de crédito 613 551

$ 2,579 $ 1,943


(69)

(c) Comisiones cobradas-

Las comisiones cobradas por los años terminados al 31 de diciembre de 2018 y 2017 se integran como sigue:

2018 2017

Comisiones cobradas a partes relacionadas $ 3,750 $ 2,461 Por mora tarjeta Famsa 486 268 Trasmisoras de dinero 57 62 Retiro en ventanilla 224 184 Por negocios adquirentes 220 93 Otras (1) 86 46

$ 4,823 $ 3,094

(1) Estas comisiones se refieren a caja dual, retiro en cajero, compras débito, comisiones por manejo de cuenta, comisiones por inactividad, etc.

(d) Resultado por intermediación-

En 2018 el resultado por intermediación generó una pérdida de $6, principalmente por operaciones con divisas. En 2017 el Banco no generó resultado por intermediación.

(e) Otros ingresos de la operación-

Corresponde a los descuentos recibidos en las adquisiciones de cartera de créditos personales con las subsidiarias de Grupo Famsa, devengados en el ejercicio conforme a los plazos establecidos en los diversos contratos y se integran como sigue: 2018 2017

Amortización de créditos diferidos por comisiones $ 86 $ 159 Derechos de cobro 893 1,055 Venta de edificio (ver nota 13) - 184 Subarrendamiento de inmuebles 34 92 Resultado de venta de cartera 446 403 Recuperación de gastos 9 5 Reembolso de publicidad 413 - Otros (2) 177 265

Total de otros ingresos de la operación $ 2,058 $ 2,163

(2) Esta partida incluye en 2018 un egreso por concepto de bonificaciones por $164.


(70)

Nota 23 - Información por segmentos Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, las principales operaciones por segmento de negocio que refleja el estado de resultados del Banco se detallan a continuación: Otras operaciones Operación Operación Operación activas y Concepto crediticia tesorería captación pasivas Total

2018 Activo Banco e inversiones $ - 1,659 - - 1,659 Carta Vigente Créditos Comerciales 5,702 - - - 5,702 Créditos al Consumo 14,874 - - - 14,874 Créditos a la Vivienda 288 - - - 288 Carta Vencida Créditos Comerciales 75 - - - 75 Créditos al Consumo 2,796 - - - 2,796 Créditos a la Vivienda 17 - - - 17 Estimación preventiva para riesgos Crediticios (3,408) - - - (3,408) Derechos de cobro 5,015 - - - 5,015 Otras cuentas por cobrar - - - 4,776 4,776 Inmuebles, mobiliario y equipo, neto - - - 507 507 Impuesto sobre la renta y participación de los trabajadores en las utilidades diferidos, neto - - - 457 457 Otros activos - - - 3,626 3,626

Total activo $ 25,359 1,659 - 9,366 36,384 Pasivo Depósitos de exigibilidad inmediata $ - - 6,040 - 6,040 Depósitos a plazo - - 24,085 - 24,085 Préstamos interbancarios y de otros organismos - - 600 - 600 Acreedores diversos y otras cuentas por pagar - - - 713 713 Impuestos a la utilidad por pagar - - - 33 33 Créditos diferidos y cobros anticipados - - - 133 133

Total pasivo $ - - 30,725 879 31,604


(71)

Otras operaciones Operación Operación Operación activas y Concepto crediticia tesorería captación pasivas Total

2017 Activo Banco e inversiones $ - 1,701 - - 1,701 Carta Vigente Créditos Comerciales 4,885 - - - 4,885 Créditos al Consumo 10,428 - - - 10,428 Créditos a la Vivienda 320 - - - 320 Carta Vencida Créditos Comerciales 74 - - - 74 Créditos al Consumo 1,930 - - - 1,930 Créditos a la Vivienda 16 - - - 16 Estimación preventiva para riesgos Crediticios (2,231) - - - (2,231) Derechos de cobro 6,476 - - - 6,476 Otras cuentas por cobrar - - - 3,316 43,316 Inmuebles, mobiliario y equipo, neto - - - 575 575 Impuesto sobre la renta y participación de los trabajadores en las utilidades diferidos, neto - - - 402 402 Otros activos - - - 1,881 1,881

Total activo $ 21,898 1,701 - 6,174 29,773 Pasivo Depósitos de exigibilidad inmediata $ - - 5,911 - 5,911 Depósitos a plazo - - 19,096 - 19,096 Préstamos interbancarios y de otros organismos - - - - - Acreedores diversos y otras cuentas por pagar - - - 431 431 Impuestos a la utilidad por pagar - - - 31 31 Créditos diferidos y cobros anticipados - - - 346 346

Total pasivo $ - - 25,007 808 25,815


(72)

Otras operaciones Operación Operación Operación activas y Concepto crediticia tesorería captación pasivas Total

2018 Ingresos por intereses $ 3,349 $ 92 $ - $ - $ 3,441 Gasto por intereses (677) (60) (1,906) - (2,643) Estimación preventiva para riesgos crediticios (3,891) - - - (3,891) Comisiones y tarifas cobradas 4,703 57 21 42 4,823 Comisiones y tarifas pagadas (258) - - - (258) Resultado por intermediación (6) - - (6) Otros ingresos de la operación 2,017 - - 41 2,058 Gastos de administración y promoción (1,274) - (1,071) (676) (3,021)

Resultados totales de la operación $ 3,969 $ 83 ($ 2,956) ($ 593) $ 503 Otras operaciones Operación Operación Operación activas y Concepto crediticia tesorería captación pasivas Total

2017 Ingresos por intereses $ 2,600 $ 84 $ - $ - $ 2,684 Gasto por intereses (551) (16) (1,376) - (1,943) Estimación preventiva para riesgos crediticios (2,827) - - - (2,827) Comisiones y tarifas cobradas 2,990 62 25 17 3,094 Comisiones y tarifas pagadas (86) - (1) - (87) Otros ingresos de la operación 1,885 - - 278 2,163 Gastos de administración y promoción (1,063) - (939) (593) (2,595)

Resultados totales de la operación $ 2,948 $ 130 ($ 2,291) ($ 298) $ 489


(73)

Nota 24 - Cuentas de orden Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, las cuentas de orden con como sigue:

2018 2017

a) Activos y pasivos contingentes: Programa garantía Nafin $ 1,001 $ 1,008 Fondeo Nafin 600 600 Créditos incobrables aplicados 322 661

Total $ 1,923 $ 2,269

Compromisos crediticios:

Líneas de crédito no dispuestas $ 2,830 $ 1,478

b) Bienes en custodia o en administración: Valores en garantía $ 396 $ 396

c) Intereses devengados no cobrados: Derivados de cartera vencida $ 405 $ 197

d) Otras cuentas de registro: Accesorios Tarjeta Famsa $ 204 $ 277


(74)

Nota 25 - Administración integral de riesgos (no auditada) Proceso General de la Administración Integral de Riesgos El proceso de la administración integral de riesgos se refiere al conjunto de objetivos, políticas, procedimientos y acciones que son implementadas para identificar, medir, monitorear, limitar, controlar, informar y revelar los distintos tipos de riesgo a que se encuentra expuesta la Institución. Los responsables de la Administración Integral de Riesgos y sus funciones son: El Consejo de Administración, cuya responsabilidad es la de aprobar los objetivos, lineamientos y políticas para la administración integral de riesgos, los límites globales y específicos de exposición a los distintos tipos de riesgo y los mecanismos para la realización de acciones correctivas. El Director General cuya responsabilidad es la de vigilar que se mantenga la independencia necesaria entre las unidades para la administración integral de riesgos y las de negocios, así como difundir una mayor cultura en materia de administración de riesgos. El Comité de Riesgos cuya función es la administración de los riesgos a los que se encuentra expuesta la Institución, así como vigilar que la realización de las operaciones se ajuste a los objetivos, políticas y procedimientos para la administración integral de riesgos. La Unidad para la Administración Integral de Riesgos que es la responsable de identificar, medir, vigilar e informar los riesgos cuantificables que enfrenta la Institución en sus operaciones. Auditoría Interna, quien es responsable de llevar a cabo cuando menos una vez al año o al cierre de cada ejercicio, una auditoría de administración integral de riesgos. La Institución ha adoptado como premisa principal la realización de sus operaciones en un marco o perfil conservador a fin de optimizar sus recursos a través de la realización de operaciones equilibradas entre el riesgo y rendimiento. La estrategia actual que persigue la Institución está enfocada principalmente hacia el otorgamiento de créditos de consumo, los cuales estarán sustentados por el fondeo de los recursos que se obtendrán a través de la captación tradicional, orientando los mismos hacia una correcta colocación y rentabilidad. Los criterios, políticas y procedimientos adoptados por la Institución en materia de administración de riesgos, se basan en políticas internas y normatividad aplicable.


(75)

Metodologías empleadas en la Administración Integral de Riesgos I.- Riesgo Mercado El riesgo mercado se define como la pérdida potencial por cambios en los factores de riesgo que inciden sobre la valuación o sobre los resultados esperados en las operaciones activas, pasivas o causantes de pasivo contingente, tales como tasas de interés, tipos de cambio, índices de precios, entre otros. El portafolio que actualmente maneja la institución está basado en las necesidades de inversión de la tesorería, las cuales son principalmente instrumentos de procedencia bancaria. El riesgo de mercado en la Institución es medido a través del cálculo del Valor en Riesgo (VaR), por el método de simulación histórica, de acuerdo a los siguientes parámetros: Parámetros VaR: Nivel de confianza: 97.5% Horizonte: 1 día Días de historia: 1,000 El VaR es una medida de la pérdida potencial que pueden tener los portafolios en los que la Institución invierte. Al cierre de diciembre de 2018, el VaR de mercado asciende a $0.251 mdp que representa el 0.57% de su límite (1% del capital básico). A continuación se enlista el VaR correspondiente a los últimos tres meses: Período Inversión VaR Límite VaR/Límite

Octubre $ 329 1.273 43.77 2.91% Noviembre 336 1.322 43.77 3.02% Diciembre 20 0.251 43.77 0.57%

II.- Riesgo Liquidez

Riesgo de liquidez, se define como la pérdida potencial por la imposibilidad o dificultad de renovar pasivos o de contratar otros en condiciones normales para el banco, por la venta anticipada o forzosa de activos a descuentos inusuales para hacer frente a sus obligaciones, o bien, por el hecho de que una posición no pueda ser oportunamente enajenada, adquirida o cubierta mediante el establecimiento de una posición contraria equivalente.


(76)

La administración del riesgo de liquidez está basada en el modelo del cálculo de las brechas de liquidez, ALM (“Asset Liabilities Management”) que se podría traducir al español como Administración de Activos y Pasivos (AAP). Dicho modelo trata el riesgo de liquidez mediante el análisis de la suficiencia de liquidez por brecha, las cuales deben ser medidas y acotadas para garantizar en todo momento la capacidad de respuesta de la institución a retiros imprevistos de fondos. La administración de liquidez debe considerar las brechas en todos los plazos (bandas), además de considerar que los mismos, sean los más adecuados para las inversiones y contratación de deudas futuras. Son proyectadas las entradas de efectivo derivadas de la cartera crediticia y las inversiones de la Tesorería (sin considerar depósitos de regulación monetaria) mientras que por el lado de los pasivos se contemplan las salidas derivadas de la captación del público inversionista en el Banco. Las operaciones registradas en las cuentas de orden no son significativas. La estimación del GAP por banda de tiempo al cuarto trimestre de 2018 arrojó los siguientes resultados (cifras en millones de pesos):

La brecha total de liquidez estimada al cierre del cuarto trimestre fue de $1,582. El Coeficiente de Cobertura de Liquidez (CCL) enviado a la autoridad como reporte regulatorio, ofrece una medida de cuántas veces los activos líquidos pueden soportar en un horizonte a 30 días, un déficit de flujos equivalente al menos a 25% de las salidas de efectivo. En relación con la determinación del Coeficiente de Cobertura de Liquidez para el cuarto trimestre de 2018 y atendiendo a lo estipulado en el Anexo 5 de las Disposiciones de Carácter General sobre los Requerimientos de Liquidez para las Instituciones de Banca Múltiple, se incluye la siguiente información: El cuarto trimestre del presente consideró 92 días naturales.

GAP Octubre Noviembre Diciembre

Banda 1 1‐30 ‐ 583 ‐ 1,739 ‐ 3,116

Banda 2 31‐60 ‐ 2,042 ‐ 2,608 ‐ 3,093

Banda 3 61‐90 ‐ 2,543 ‐ 2,450 ‐ 2,302

Banda 4 91‐180 ‐ 3,243 ‐ 2,478 ‐ 2,467

Banda 5 181‐360 388 1,138 341

Banda 7 Más 360 8,130 8,264 12,218

Total ($) 108 128 1,582


Institución de Banca Múltiple y Subsidiaria (Subsidiaria de Grupo Famsa, S. A. B. de C. V.)

Notas a los estados financieros consolidados



(77)

El aumento gradual en el CCL ha respondido a una razón propia de la dinámica del negocio.

A la transición continua entre bandas de vencimiento de la captación donde una porción de

ésta se acerca a su horizonte de posible reinversión o retiro. Es importante señalar que en todo

momento la cobertura de los activos líquidos respecto a las salidas en promedio del trimestre

ha sido mayor al mínimo requerido regulatorio (90%) y al mínimo del perfil de riesgo deseado

para la institución de 100% (es decir, una cobertura mayor al 100%) para posicionarse en el

mejor escenario de liquidez. Los Activos Líquidos comprenden básicamente Caja, Depósitos

en Regulación Monetaria, e Inversiones en Reportos con garantía gubernamental. Esta

composición se mantiene prácticamente sin cambios a través del tiempo.

Como se aprecia en el Balance General, la principal fuente de financiamiento al cierre del

cuarto trimestre proviene de la captación tradicional. No se cuenta con exposición en

derivados y la posición en divisas es poco significativa.

(Cifras en millones de pesos Mexicanos)

Importe sin

ponderar

(promedio)

Importe

ponderado

(promedio)

ACTIVOS LÍQUIDOSCOMPUTABLES

1 Total de Activos Líquidos Computables No aplica 1,459

SALIDAS DE EFECTIVO

2 Financiamiento minorista no garantizado $ 9,089 $ 909

3 Financiamiento estable - -

4 Financiamiento menos estable 9,089 909

5 Financiamiento mayorista no garantizado 2,645 1,714

6 Depósitos operacionales - -

7 Depósitos no operacionales 2,522 1,591

8 Deuda no garantizada 123 123

9 Financiamiento mayorista garantizado No aplica

10 Requerimientos adicionales: 2,790 165

11 Salidas relacionadas a instrumentos financieros derivados y otros requerimientos de garantías - -

12 Salidas relacionadas a pérdidas del financiamiento de instrumentos de deuda - -

13 Líneas de crédito y liquidez 2,790 165

14 Otras obligaciones de financiamiento contractuales

15 Otras obligaciones de financiamiento contingentes

16 TOTAL DE SALIDAS DE EFECTIVO No aplica $ 2,787

ENTRADAS DE EFECTIVO

17 Entradas de efectivo por operaciones garantizadas $ 176 $ -

18 Entradas de efectivo por operaciones no garantizadas 3,436 1,887

19 Otras entradas de efectivo 89 89

20 TOTAL DE ENTRADAS DE EFECTIVO $ 3,702 $ 1,977

Importe ajustado

21 TOTAL DE ACTIVOS LIQUIDOS COMPUTABLES No aplica $ 1,459

22 TOTAL NETO DE SALIDAS DE EFECTIVO No aplica $ 867

23 COEFICIENTE DE COBERTURA DE LIQUIDEZ No aplica 179.73


(78)

III.- Riesgo Crédito

El riesgo de crédito se refiere a la pérdida potencial por la falta de pago de un acreditado o contraparte en las operaciones que efectúa el Banco incluyendo las garantías reales o personales que les otorguen, así como cualquier otro mecanismo de mitigación utilizado. El monto de riesgo es determinado valuando el costo de reponer la pérdida del incumplimiento del contrato.

Para cuantificar el riesgo de crédito se utiliza el modelo CREDITRISK+, el cual considera tanto la calidad crediticia de las contrapartes como la exposición de cada uno de los acreditados. El método descansa en dos etapas: 1.- Utiliza las exposiciones por crédito, probabilidad de incumplimiento y los porcentajes de recuperación, se estiman las pérdidas que ocurrirían por crédito en el caso que éste incumpliera, a esta cantidad se le conoce como “pérdida esperada”. 2.- El sistema procede a determinar bandas por rangos de importe, agrupa contrapartes por rango de exposición, determina número de clientes por banda, se obtiene la probabilidad de quebranto promedio para cada rango de exposición, genera una distribución de probabilidades de incumplimiento, genera una distribución de probabilidades de incumplimiento acumulada, genera la distribución para el nivel de confianza seleccionado, por último determina la posición correspondiente al nivel de confianza deseado dentro de la tabla de distribución de probabilidades acumuladas, arrojando la perdida no esperada al nivel de confianza seleccionado. La metodología permite estimar tanto la pérdida esperada como la pérdida no esperada de un portafolio de créditos. Esta metodología se utiliza para toda la cartera de la Institución, conformada por créditos comerciales, hipotecarios y créditos al consumo, utilizando el 95% de confianza. Durante el cuarto trimestre de 2018, se obtuvieron los siguientes resultados: Pérdida Pérdida no Período Exposición esperada esperada VaR Límite VaR/Límite

Octubre $ 19,416 $ 2,466 $ 875 $ 3,342 $ 1,751 0.50% Noviembre 19,810 2,493 914 3,408 1,751 0.52% Diciembre 20,451 2,539 905 3,445 1,751 0.52%


(79)

La peor perdida no esperada que se estima es de $914 en diciembre que representa 52% de su límite (40% del capital básico del trimestre inmediato anterior). IV.- Riesgo Operacional Se encuentran en la categoría de los no discrecionales y se refiere a la pérdida potencial por fallas o deficiencias en los controles internos, por errores en el proceso y almacenamiento de las operaciones o en la transmisión de información, así como por resoluciones administrativas y judiciales adversas, fraudes o robos y comprende, entre otros al riesgo tecnológico y al riesgo legal. Con el objetivo de dar atención a los reportes regulatorios en materia de Riesgo Operacional, se han creado sinergias con las áreas de Control Interno y Contabilidad para el monitoreo y la identificación de eventos de riesgos materializados, así como el seguimiento de los mismos. Los diferentes tipos de eventos de pérdida se clasifican de acuerdo a las categorías presentadas en la regulación vigente, teniendo en cuenta las fechas de ocurrencia y contabilización, montos de pérdidas, gastos adicionales y montos de recuperación. En línea con lo anterior, se ha mantenido una base de datos histórica con los registros de los diferentes tipos de pérdida en correspondencia con su registro contable, su costo y frecuencia, debidamente identificados con la línea o unidad de negocio de origen y la calificación de riesgo que corresponde. Todo esto gestionado a través de una plataforma tecnológica, en la que aporta información cada una de las Direcciones que conforman ésta Institución y que a su vez funge como monitor de los niveles de riesgo. La información fluye a través de la estructura de Gestores de Riesgo, quienes son representantes de cada una de sus direcciones y tienen como objetivo el gestionar el riesgo informando nuevos riesgos, nuevos procesos o productos, incidentes de pérdida, así como la documentación y seguimiento de estos. Para la gestión de los riesgos operacionales, se han establecido límites para cada tipo de riesgo, mismos que al ser rebasados, deben detonar el plan de acción correspondiente al riesgo involucrado generado por la Dirección responsable, éste a su vez tiene un seguimiento al cumplimiento por parte del equipo de Riesgo Operacional presentando los resultados ante Comité de Riesgos y Consejo de Administración. El cálculo de requerimiento de capital por riesgo operacional, se determina a través del método Estándar Alternativo, mismo que fue autorizado para su uso desde marzo 2016 dada la inversión realizada en recursos humanos y tecnológicos, la gestión de los riesgos operacionales desde todo nivel organizacional, la capacitación y la creación de una cultura de riesgos; la Comisión autorizó la solicitud para el cambio de método de requerimiento de capital por riesgo operacional, para migrar del Indicador Básico al Estándar Alternativo, el cual es determinado por lo que se presenta en la página siguiente.


(80)

a) Los ingresos netos de los últimos 36 meses de las líneas de negocio: “Negociación y

Ventas” y “Pagos y Liquidaciones” multiplicados por el factor beta que le corresponde a cada línea.

b) La cantidad ejercida de préstamos, anticipos y derechos de cobro de las líneas de negocio “Banca Minorista” y “Banca Comercial”, multiplicadas por un factor de 0.035 y el factor beta que les corresponde a cada línea, según lo indicado en la regulación vigente.

La exposición al Riesgo Operacional promedio del cuarto trimestre de 2018 es de 130.6 aumentando un 5.8% respecto al trimestre anterior, pero comparado con el cuarto trimestre del año anterior, representa un aumento del 21.2% debido al incremento en el volumen de las carteras que principalmente es de banca minorista. Cabe mencionar que éstas comparativas ya no incluyen el cálculo bajo el Método Indicador Básico el cual requería más capital que el actual, dado que hasta febrero 2016 se calculaba bajo ese método y a partir de marzo 2016 calculado por el Método Estándar Alternativo antes descrito.

V.- Riesgo Tecnológico El riesgo tecnológico, se define como la pérdida potencial por daños, interrupción, alteración o fallas derivadas del uso o dependencia en el hardware, software, sistemas, aplicaciones, redes y cualquier otro canal de distribución de información en la prestación de servicios bancarios con los clientes de la Institución. La Institución evalúa las circunstancias que en materia de riesgo tecnológico pudieran influir en su operación ordinaria, las cuales se sujetarán a vigilancia permanente a fin de verificar el desempeño del proceso, parte de ésta vigilancia se concentra en los límites que se han establecido para la inoperatividad de los sistemas principales del banco, mismos que al ser rebasados deben de presentar un plan de acción para disminuir el riesgo de ocurrencia de fallas a niveles aceptables

Período Exposición (M DP)



Octubre $ 106.19 Julio $ 121.80 Octubre $ 128.21 Noviembre $ 107.79 Agosto $ 123.20 Noviembre $ 130.68 Diciembre $ 109.36 Septiembre $ 125.31 Diciembre $ 132.93

3er Trimestre 2018 4o Trimestre 2017 4o Trimestre 2018


(81)

Se monitorea que los recursos informáticos cumplan con la disponibilidad, confidencialidad e integridad de datos, minimizando la vulnerabilidad a los sistemas. Lo anterior ejecutado a través de la sinergia entre la Dirección de Sistemas y el área de Riesgos, con una clara comunicación de las incidencias que en materia de tecnología puedan presentarse, así como la interacción en proyectos de continuidad de negocio, los cuales se encuentran fase de implementación con el fin de fortalecer los controles que mitiguen el riesgo al que se está expuesto. VI.- Riesgo Legal El riesgo legal se define como la pérdida potencial por el incumplimiento de las disposiciones legales y administrativas aplicables, la emisión de resoluciones administrativas y judiciales desfavorables y la aflicción de sanciones, en relación con las operaciones de la Institución. El Banco mantiene una base de datos histórica sobre las resoluciones judiciales y administrativas, sus causas y costos, asegurándose que aquellas que resulten eventos de pérdida sean incluidas en una clasificación detallada. Para el Riesgo Legal, se han establecido límites de porcentaje de pérdidas sobre demandas, en caso de rebasar alguno de los límites, se deberá presentar un plan de acción para regresar éste indicador a niveles aceptables, información que mensualmente se presenta ante Comité de Riesgos para su seguimiento y aprobación.

VII.- Diversificación de Riesgos De acuerdo a las “Disposiciones de Carácter General Aplicables a las Instituciones de Crédito” en su apartado de Diversificación de Riesgos, la Institución deberá informar el número y monto de los Financiamientos otorgados que rebasen el 10% de su capital básico, incluyendo el monto total de aquellos y el porcentaje que representan de dicho capital. Asimismo, verificar si sus acreditados forman parte de un grupo de personas con “Riesgo Común” y revelar el monto máximo de financiamientos que tengan con sus 3 mayores deudores.


(82)

En cumplimiento a dicha normativa, se muestra la siguiente información: I. Se tiene exposición a riesgo crediticio con 3 grupos de riesgo común donde su monto total

de financiamiento representa más del 10% del capital básico:

Grupo de Monto total % en relación al riesgo común de financiamiento capital básico

1 $ 1,103 25.19% 2 491 11.22% 3 369 8.42%

Total $ 1,962 44.83% Monto conjunto de los tres mayores deudores fue de $1,962 que representa el 44.83% en relación al capital básico. Nota 26 - Compromisos y pasivos contingentes

(a) Existe un pasivo contingente derivado de los beneficios a los empleados, que se

menciona en la nota 3(r).

(b) La Compañía se encuentra involucrada en varios juicios y reclamaciones, derivados del curso normal de sus operaciones, que se espera no tengan un efecto importante en su situación financiera y resultados futuros.

(c) De acuerdo con la legislación fiscal vigente, las autoridades tienen la facultad de revisar hasta los cinco ejercicios fiscales anteriores a la última declaración del impuesto sobre la renta presentada.

(d) De acuerdo con la Ley del ISR, las empresas que realicen operaciones con partes relacionadas están sujetas a limitaciones y obligaciones fiscales, en cuanto a la determinación de los precios pactados, ya que éstos deberán ser equiparables a los que se utilizarían con o entre partes independientes en operaciones comparables. En caso de que las autoridades fiscales revisaran los precios y rechazaran los montos determinados, podrían exigir, además del cobro del impuesto y accesorios que correspondan (actualización y recargos), multas sobre las contribuciones omitidas, las cuales podrían llegar a ser hasta de 100% sobre el monto actualizado de las contribuciones.


(83)

(e) El Banco tiene firmado un convenio con duración indefinida con GARVAL y SEPSA,

compañías filiales, por la prestación de servicios administrativos diversos (asesorías y asistencias técnicas, planeación y presupuestos, servicios administrativos, auditoría contable y fiscal, etc.) prestados por personal operativo de la empresa. El importe del honorario a cubrir es el gasto total mensual más un margen del 5%.y el Banco puede anticipar el pago hasta por 12 meses.

(f) El Banco tiene firmado un convenio con duración indefinida con CORSA y Promotora Sultana por la prestación de servicios administrativos prestados por personal operativo de las empresas filiales, principalmente vendedores que pueden colocar los diferentes productos crediticios que ofrece el Banco. El importe del honorario a cubrir es el gasto total mensual más un margen del 2%.y el Banco puede anticipar el pago hasta por 12 meses.

(g) En el mes de agosto de 2017, se celebró un contrato de arrendamiento puro con Fibra MTY a un plazo forzoso de 15 años. El pago de las rentas se ajustarán anualmente con base en el Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC) y el contrato no contiene cláusulas de pagos de renta contingentes ni contemplan ningún tipo de restricciones para el Banco, excepto de subarrendar el inmueble.

(h) El Banco tiene contratos celebrados con Promobien, de duración indefinida, por concepto de: i) referenciación de clientes, y ii) por servicios de administración y cobranza, en los cuales se aplican tasas del 9% (sobre sobre el importe total de financiamientos otorgados de manera mensual) y del 12% (sobre el importe efectivamente recuperado en el mes), respectivamente. En ambos contratos se establece que, previo acuerdo entre las partes, el Banco podrá anticipar pagos a cuenta de los servicios a recibir.

(i) El Banco tiene un convenio de comercialización celebrado con Grupo Famsa, de

duración indefinida, por concepto de adquisición de membresías o afiliaciones al ¨Club Bienestar Famsa. Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, el Banco registró en el estado de resultados como parte del rubro de “Gastos de administración y promoción” un importe de $156 y $158, respectivamente.

(j) El Banco tiene un contrato de subarrendamiento de inmueble celebrado con Famsa

México, con una duración de 10 años a partir del 1º. de enero de 2016 para subarrendarnos las instalaciones utilizadas por la sucursal bancaria dentro de la tienda Famsa. Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, el Banco registró en el estado de resultados como parte del rubro de “Gastos de administración y promoción” un importe de $39, en ambos años.


(84)

(k) Al 31 de diciembre de 2018, el pago de las rentas a Fibra MTY fue de $32; asimismo,

los pagos mínimos futuros a Fibra MTY de acuerdo con el contrato son los siguientes:

Año Importe

2019 $ 32 2020 32 2021 32 2022 en adelante 343

Total $ 439

Nota 27 - Evento subsecuente

Capitalización de aportaciones para futuros aumentos de capital Mediante oficio 312-3/69950/2019 con fecha del 5 de febrero de 2019, la CNBV autorizó al Banco realizar un aumento del capital social por $75 los cuales están representados por la emisión de 7,500,000 de acciones con un valor nominal de $10 pesos, las cuales pertenecen a la Serie “O”. El 8 de febrero de 2019, el Banco capitalizó las aportaciones para futuros aumentos de capital que tenía pendientes por un monto de $75. Obligaciones subordinadas privadas Mediante oficio OFI003-2569 con fecha del 11 de febrero de 2019, Banxico autorizó al Banco a emitir de manera privada obligaciones subordinadas de capital, no preferentes y no susceptibles de convertirse en acciones del Banco hasta por un monto de $2,000 equivalentes a 20,000,000 de obligaciones subordinadas con valor nominal de $100 pesos cada una, a tasa de interés interbancaria de equilibrio (TIIE) más cinco puntos y por un plazo de 10 años. Los recursos que se obtengan de la emisión se destinarán para el fortalecimiento del capital del Banco y para apoyar créditos comerciales, principalmente del segmento PyMEs. A la fecha de emisión de estos estados financieros el Banco realizó emisiones de obligaciones subordinadas no preferentes y no convertibles en acciones por un monto de $218 que están representados por 2,179,350 títulos.


(85)

Nota 28 - Pronunciamientos normativos emitidos recientemente Criterios de contabilidad Con fecha 27 de diciembre de 2017, la CNBV dio a conocer, a través del DOF, en el artículo Cuarto Transitorio de la 105 resolución modificatorias la incorporación al criterio contable A-2 “Aplicación de Normas Particulares” del Anexo 33 de las Disposiciones y las NIF que se mencionan a continuación emitidas por el CINIF, y que su aplicación y entrada en vigor para las instituciones de crédito se encontraba prevista a partir del 1ro. de enero de 2019, sin embargo, con fecha 15 de noviembre de 2018, la Comisión Bancaria dio a conocer, a través del DOF, la reforma al artículo Cuarto Transitorio contenido en la resolución modificatoria mencionada anteriormente donde se amplía el plazo para la aplicación y entrada en vigor de dichas NIF a partir del 1ro. de enero de 2020: NIF B-17 “Determinación del valor razonable” - Define al valor razonable como el precio de salida que sería recibido por vender un activo o pagado para transferir un pasivo en una transacción ordenada entre participantes del mercado a la fecha de valuación. Se menciona que el valor razonable es una determinación basado en el mercado y no en un valor específico de un activo o un pasivo para el banco y que al determinar el valor razonable, la entidad debe utilizar supuestos que los participantes del mercado usarían al fijar el precio de un activo o un pasivo en las condiciones actuales del mercado a una fecha determinada, incluyendo los supuestos sobre el riesgo. Como resultado de ello, la intención de la entidad para mantener un activo o liquidar, o de alguna otra forma satisfacer un pasivo, no es relevante en la determinación del valor razonable. En caso de que las disposiciones contenidas en esta NIF provoquen cambios en la valuación o revelación de algún elemento de los estados financieros, el Banco deberá atender a las disposiciones normativas de cada NIF en particular que corresponda en forma prospectiva. NIF C-3 “Cuentas por cobrar” – Las principales características emitidas para esta NIF, se muestran a continuación:

• Deja sin efecto al Boletín C-3 “Cuentas por cobrar”.

• Especifica que las cuentas por cobrar que se basan en un contrato representan un instrumento financiero, en tanto que algunas de las otras cuentas por cobrar generadas por una disposición legal o fiscal, pueden tener ciertas características de un instrumento financiero, tal como generar intereses, pero no son en sí instrumentos financieros.

• Establece que la estimación para incobrabilidad para cuentas por cobrar comerciales se reconoce desde el momento en que se devenga el ingreso, con base en las pérdidas crediticias esperadas.


(86)

• Establece que, desde el reconocimiento inicial, deberá considerarse el valor del dinero

en el tiempo, por lo que si el efecto del valor presente de la cuenta por cobrar es importante en atención a su plazo, deberá ajustarse con base en dicho valor presente. El efecto del valor presente es material cuando se pacta el cobro de la cuenta por cobrar, total o parcialmente, a un plazo mayor de un año, ya que en estos casos existe una operación de financiamiento.

Los cambios contables que surjan deberán reconocerse en forma retrospectiva, sin embargo, los efectos de valuación pueden reconocerse prospectivamente. NIF C-9 “Provisiones, contingencias y compromisos” - Deja sin efecto al Boletín C-9 “Pasivo, provisiones, activos y pasivos contingentes y compromisos”, se disminuye su alcance al reubicar el tema relativo al tratamiento contable de pasivos financieros en la NIF C-19 “Instrumentos financieros por pagar” y se modifica la definición de pasivo eliminando el calificativo de “virtualmente ineludible” e incluyendo el término “probable”. La aplicación por primera vez de esta NIF no generará cambios contables en los estados financieros. NIF C-16 “Deterioro de instrumentos financieros por cobrar” - Señala que para determinar el reconocimiento de la pérdida esperada, deberá considerarse la experiencia histórica que tenga la entidad de pérdidas crediticias, las condiciones actuales y los pronósticos razonables y sustentables de los diferentes eventos futuros cuantificables que pudieran afectar el importe de los flujos de efectivo futuros por recuperar de los instrumentos financieros por cobrar (IFC). Señala también que la pérdida esperada deberá reconocerse cuando, al haberse incrementado el riesgo de crédito, se concluye que un parte de los flujos de efectivo futuros del IFC no se recuperará. Los cambios contables que surjan deberán reconocerse en forma retrospectiva. NIF C-19 “Instrumentos financieros por pagar”- Las principales características emitidas para esta NIF, se muestran a continuación:

• Se establece la posibilidad de valuar, subsecuentemente a su reconocimiento inicial,

ciertos pasivos financieros a su valor razonable, cuando se cumplen ciertas condiciones.

• Valuar los pasivos a largo plazo a su valor presente en su reconocimiento inicial.

• Al reestructurar un pasivo, sin que se modifiquen sustancialmente los flujos de efectivo futuros para liquidar el mismo, los costos y comisiones erogados en este proceso afectarán el monto del pasivo y se amortizarán sobre una tasa de interés efectiva modificada, en lugar de afectar directamente la utilidad o pérdida neta.


(87)

• Incorpora lo establecido en la IFRIC 19 “Extinción de Pasivos Financieros con

Instrumentos de Capital”, tema que no estaba incluido en la normativa existente.

• El efecto de extinguir un pasivo financiero debe presentarse como un resultado financiero en el estado de resultado integral.

• Introduce los conceptos de costo amortizado para valuar los pasivos financieros y el de método de interés efectivo, basado en la tasa de interés efectiva.

Los cambios contables que surjan deberán reconocerse en forma retrospectiva.

NIF C-20 “Instrumentos financieros para cobrar principal e interés”- Las principales características emitidas para esta NIF, se muestran a continuación:

• Se modifica la forma de clasificar los instrumentos financieros en el activo, ya que se descarta el concepto de intención de adquisición y tenencia de estos para determinar su clasificación, en su lugar se adopta el concepto de modelo de negocios de la administración.

• En esta clasificación se agrupan los instrumentos financieros cuyo objetivo es cobrar los flujos de efectivo contractuales y obtener una ganancia por el interés contractual que estos generan, teniendo una característica de préstamo.

• Incluyen tanto los instrumentos financieros generados por ventas de bienes o servicios, arrendamientos financieros o préstamos, como los adquiridos en el mercado.

Los cambios contables que surjan deberán reconocerse en forma retrospectiva. NIF D-1 “Ingresos por contratos con clientes”- Las principales características emitidas para esta NIF, se muestran a continuación:

• La transferencia de control, base para la oportunidad del reconocimiento de ingresos.

• La identificación de las obligaciones a cumplir en un contrato.

• La asignación del precio de la transacción entre las obligaciones a cumplir con base en los precios de venta independientes.

• La introducción del concepto de cuenta por cobrar condicionada.


(88)

• El reconocimiento de derechos de cobro.

• La valuación del ingreso.

La fecha de aplicación inicial es el comienzo del periodo en que el Banco aplique por primera vez esta norma. NIF D-2 “Ingresos por contratos con clientes”- El principal cambio de esta norma es la separación de la normativa relativa al reconocimiento de ingresos por contratos con clientes de la normativa correspondiente al reconocimiento de los costos por contratos con clientes. La fecha de aplicación inicial es el comienzo del periodo en que el Banco aplique por primera vez esta norma. II. NIF emitidas NIF B-11 “Disposición de activos de larga duración y operaciones discontinuas”- El boletín C-15 “Deterioro de los activos de larga duración y su disposición”, se separa en dos documentos que son la NIF B-11 y el Boletín C-15 “Deterioro de activos de larga duración”, el primero hace referencia a las normas de presentación y revelación de los activos de larga duración y el segundo trata la valuación de dichos activos, estableciendo guías para llevar a cabo pruebas y el reconocimiento de pérdidas por deterioro y, en su caso de la reversión de pérdidas. La NIF B-11 entra en vigor para los ejercicios que se inicien a partir del 1ro. de enero de 2020, permitiendo su aplicación anticipada. Si la entidad aplica la NIF para un periodo que comience antes del 1ro. de enero de 2020, debe revelar este hecho. NIF D-5 “Arrendamientos”- Entra en vigor para los ejercicios que inicien a partir del 1º. de enero de 2019, permitiendo su aplicación anticipada para las entidades que utilicen la NIF D-1 “Ingresos por contratos con clientes” y NIF D-2 “Costos por contratos con clientes”, antes de la fecha de aplicación inicial de esta NIF. Deja sin efecto al Boletín D-5 “Arrendamientos”. La fecha de aplicación inicial es el comienzo del periodo en que el Banco aplique por primera vez esta norma. Entre los principales aspectos que cubre esta NIF se encuentran los siguientes:

• Se elimina la clasificación de arrendamientos como operativos o financieros (capitalizables) para un arrendatario, y éste reconoce un pasivo por arrendamiento al valor presente que representa su obligación de hacer los pagos por arrendamiento y un activo por derecho de uso por ese mismo monto, que representa su derecho a usar el activo subyacente arrendado.


(89)

• Se reemplaza el gasto por arrendamiento operativo en línea recta, con un gasto por

depreciación o amortización de los activos por derechos de uso (en los gastos operativos) y un gasto por interés sobre los pasivos por arrendamiento (en el resultado integral de financiamiento)

• Se modifica el reconocimiento de la ganancia o pérdida cuando un vendedor-arrendatario transfiere un activo a otra entidad y arrienda ese activo en vía de regreso.

• Se modifica la presentación de los flujos de efectivo relacionados con los anteriores arrendamientos operativos. Se reducen las salidas de flujos de efectivo de las actividades de operación, con un aumento en las salidas de flujos de efectivo de las actividades de financiamiento.

• El reconocimiento de los arrendamientos por el arrendatario cambia de forma importante, sin embargo, el reconocimiento contable por el arrendador no tiene cambios no tiene cambios en relación con el anterior Boletín D-5.

La Administración se encuentra en un proceso de evaluación para determinar los efectos de adopción de los criterios de contabilidad y nueva NIF en estados financieros. III. Mejoras a las NIF 2019 En octubre de 2018 el CINIF emitió el documento llamado “Mejoras a las NIF 2019”, que contiene modificaciones puntuales a algunas NIF ya existentes. Las principales mejoras que generan cambios contables son las siguientes: NIF B-9 “Información financiera a fechas intermedias”- Con la entrada en vigor de las nuevas NIF sobre instrumentos financieros e ingresos por contratos con clientes (véase numeral I de esta misma nota), se mencionan nuevos requerimientos de revelación tanto del valor razonable de instrumentos financieros normados en las NIF B-17, C-19 y C-20 así como de las categorías de ingresos normados en la NIF D-1 que se deberán incluir en los estados financieros a fechas intermedias. Los cambios contables que surjan deberán reconocerse en forma prospectiva, para todos los estados financieros que se presenten en forma comparativa con los del periodo actual. El Banco se encuentra evaluando los efectos en la información financiera de la adopción de los pronunciamientos normativos mencionados anteriormente.


(90)

Ing. Jesús Eduardo Muguerza Garza C.P.C. Luis Enrique Patiño OrtegaDirector General Director de Administración y Finanzas

Lic. Eduardo Vargas Chavarría C.P. René Ríos AlvaradoDirector de Control Interno y Normatividad Director de Auditoría Interna

C.P. Jesús Guadalupe Elizondo ElizondoGerente Corporativo de Contabilidad

RUBRICA RUBRICA

RUBRICA RUBRICA

RUBRICA

Date post:	14-Sep-2019
Category:	Documents
Upload:	others
View:	2 times
Download:	0 times

Banco Ahorro Famsa, S. A., Institución de Banca Múltiple y ... · Los procedimientos de...

Documents