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5/14/2018 CASO 1(1)EMPRESA HOTELERA - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/caso-11empresa-hotelera 1/50
PROVISION Factura Comercial (invoice)------------------------------ 01 ------------------------------ ------------------------------60 COMPRAS 74,394.52 60 COMPRA
604 Materia Prima 602 Materias P42 PROVEEDORES 74,394.52 42 CUENTAS
COMERC
421 Facturas por pagar 421 Facturas, pago por
4212 Emitidas4212 Facturas en ME 42122 Facturas p
------------------------------ 02 ------------------------------ ------------------------------28 EXISTENCIAS POR RECIBIR 74,394.52 28 EXISTEN
284 Materias Primas 284 Materias P2842 Materias Primas importadas 2842 Materias P
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 74,394.52 61 VARIACIO614 Materias Primas 612 Materias P
PROVISION documento emitido por los intereses
------------------------------ 03 ------------------------------ ------------------------------38 CARGAS DIFERIDAS 11,075.34 18 SERVICIO
POR ANT
381 Intereses por devengar 181 Intereses42 PROVEEDORES 11,075.34 42 CUENTAS
COMERC421 Facturas por pagar 421 Facturas,
pago por
4212 Emitidas
4213 ND en ME 42123 ND en ME
CANJE de las factura por letra a 90 días------------------------------ 04 ------------------------------ ------------------------------42 PROVEEDORES 74,394.52 42 CUENTAS
COMERC
421 Facturas por pagar 421 Facturas, pago por
4212 Facturas en ME 4212 Emitidas42122 Facturas p
42 PROVEEDORES 11,075.34 42 CUENTASCOMERC
421 Facturas por pagar 421 Facturas, pago por
4213 ND en ME 4212 Emitidas
42123 ND en ME
CONTABILIZACION : CASO 01
PCGR
CPC José Luis García Quispe [email protected] / 998011937
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CONTABILIZACION : CASO 01
PCGR
42 PROVEEDORES 85,469.86 42 CUENTACOMERC
423 Letras por pagar 423 Letras po4232 Letras por pagar ME 4232 Letras po
PROVISION documento de Transporte (BL)
------------------------------ 05 ------------------------------ -----------------------------60 COMPRAS 3,370.80 60 COMPRA
609 Gastos vinculados con la compra 609 Costos v
6091 Costos vmercade
60911 Costos d42 PROVEEDORES 3,370.80 42 CUENTA
COMERC
421 Facturas por pagar 421 Facturaspago por
4212 Emitidas4212 Facturas por pagar ME 42122 Facturas
------------------------------ 06 ------------------------------ -----------------------------28 EXISTENCIAS POR RECIBIR 3,370.80 28 EXISTEN
284 Materias Primas 284 Materias 2842 Materias Primas importadas 2842 Materias
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 3,370.80 61 VARIACI614 Materias Primas 612 Materias
PROVISION conce to Seguro de Im ortación
------------------------------ 07 ------------------------------ -----------------------------
60 COMPRAS 1,687.20 60 COMPRA609 Gastos vinculados con la compra 609 Costos v
6091 Costos vmercade
60912 Otros cos42 PROVEEDORES 1,687.20 42 CUENTA
COMERC421 Facturas por pagar 421 Facturas
pago por
4211 No emitid4216 Doc. Pendientes de regularizar 42112 Documen
------------------------------ 08 ------------------------------ -----------------------------28 EXISTENCIAS POR RECIBIR 1,687.20 28 EXISTEN
284 Materias Primas 284 Materias
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CONTABILIZACION : CASO 01
PCGR
2842 Materias Primas importadas 2842 Materias 61 VARIACION DE EXISTENCIAS 1,687.20 61 VARIACI
614 Materias Primas 612 Materias
PROVISION DUA de importación
------------------------------ 09 ------------------------------ ------------------------------60 COMPRAS 9,544.69 60 COMPRA
609 Gastos vinculados con la compra 609 Costos vi
6091 Costos vimercader
60912 Otros cos40 TRIBUTOS POR PAGAR 16,925.92 40 TRIBUTO
PRIVADOSALUD
401 Gobierno Central 401 Gobierno4011 Impuesto a las Ventas 4011 Impuesto40111 IGV Crédito Fiscal 40111 IGV Créd
42 PROVEEDORES 26,470.62 42 CUENTACOMERC
421 Facturas por pagar 421 Facturas,pago por
4212 Emitidas4212 Documentos por pagar en ME 42122 Documen
------------------------------ 10 ------------------------------ ------------------------------28 EXISTENCIAS POR RECIBIR 9,544.69 28 EXISTEN
284 Materias Primas 284 Materias 2842 Materias Primas importadas 2842 Materias
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 9,544.69 61 VARIACI614 Materias Primas 612 Materias
CONTABILIZACION pago de la percepción
------------------------------ 11 ------------------------------ ------------------------------40 TRIBUTOS POR PAGAR 3,710.34 40 TRIBUTO
PRIVADOSALUD
401 Gobierno Central 401 Gobierno4011 Impuesto a las Ventas 4011 Impuesto40115 IGV Percepciones por aplicar 40115 IGV Perc
10 CAJA Y BANCOS 3,710.34 10 CAJA Y B104 Cuenta Corriente 104 Cuenta C
1041 Cta Cte OPROVISION Factura Agente Aduanero
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CONTABILIZACION : CASO 01
PCGR
------------------------------ 12 ------------------------------ -----------------------------60 COMPRAS 420.00 60 COMPRA
609 Gastos vinculados con la compra 609 Costos v6091 Costos v
mercade60912 Otros cos
40 TRIBUTOS POR PAGAR 79.80 40 TRIBUTOPRIVADOSALUD
401 Gobierno Central 401 Gobierno4011 Impuesto a las Ventas 4011 Impuesto40111 IGV Crédito Fiscal 40111 IGV Créd
42 PROVEEDORES 499.80 42 CUENTACOMERC
421 Facturas por pagar 421 Facturaspago por
4212 Emitidas
4211 Documentos por pagar en MN 42121 Documen------------------------------ 13 ------------------------------ -----------------------------28 EXISTENCIAS POR RECIBIR 420.00 28 EXISTEN
284 Materias Primas 284 Materias 2842 Materias Primas importadas 2842 Materias
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 420.00 61 VARIACI614 Materias Primas 612 Materias
PROVISION Factura servicio de estiba/desestiba
------------------------------ 14 ------------------------------ -----------------------------60 COMPRAS 220.00 60 COMPRA
609 Gastos vinculados con la compra 609 Costos v
6091 Costos v
mercade60912 Otros cos
42 PROVEEDORES 220.00 42 CUENTACOMERC
421 Facturas por pagar 421 Facturaspago por
4212 Emitidas4211 Documentos por pagar en MN 42121 Documen
------------------------------ 15 ------------------------------ -----------------------------28 EXISTENCIAS POR RECIBIR 220.00 28 EXISTEN
284 Materias Primas 284 Materias 2842 Materias Primas importadas 2842 Materias
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 220.00 61 VARIACI614 Materias Primas 612 Materias
PROVISION Factura del servicio de flete local
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CONTABILIZACION : CASO 01
PCGR
------------------------------ 16 ------------------------------ -----------------------------60 COMPRAS 900.00 60 COMPR
609 Gastos vinculados con la compra 609 Costos v
6091 Costos vmercade
60912 Otros co40 TRIBUTOS POR PAGAR 171.00 40 TRIBUTO
PRIVADSALUD
401 Gobierno Central 401 Gobierno4011 Impuesto a las Ventas 4011 Impuesto40111 IGV Crédito Fiscal 40111 IGV Créd
42 PROVEEDORES 1,071.00 42 CUENTACOMER
421 Facturas por pagar 421 Facturaspago por
4211 Documentos por pagar en MN 4212 Emitidas42121 Docume
------------------------------ 17 ------------------------------ -----------------------------28 EXISTENCIAS POR RECIBIR 900.00 28 EXISTEN
284 Materias Primas 284 Materias2842 Materias Primas importadas 2842 Materias
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 900.00 61 VARIAC614 Materias Primas 612 Materias
PROVISION Factura de servicios de manejo documentario
------------------------------ 18 ------------------------------ -----------------------------60 COMPRAS 140.00 60 COMPR
609 Gastos vinculados con la compra 609 Costos v
6091 Costos vmercade
60912 Otros co40 TRIBUTOS POR PAGAR 26.60 40 TRIBUTO
PRIVADSALUD
401 Gobierno Central 401 Gobierno4011 Impuesto a las Ventas 4011 Impuesto40111 IGV Crédito Fiscal 40111 IGV Créd
42 PROVEEDORES 166.60 42 CUENTACOMER
421 Facturas por pagar 421 Facturaspago por
4212Emitidas
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5/14/2018 CASO 1(1)EMPRESA HOTELERA - slidepdf.com
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CONTABILIZACION : CASO 01
PCGR
4211 Documentos por pagar en MN 42121 Document------------------------------ 19 ------------------------------ ------------------------------
28 EXISTENCIAS POR RECIBIR 140.00 28 EXISTENC284 Materias Primas 284 Materias P2842 Materias Primas importadas 2842 Materias P
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 140.00 61 VARIACIO614 Materias Primas 612 Materias P
VALORACION INGRESO A ALMACEN de materias primas
------------------------------ 20 ------------------------------ ------------------------------ 224 MATERIAS PRIMAS 90,677.21 24 MATERIAS
241 Materia PrManufactu
28 EXISTENCIAS POR RECIBIR 90,677.21 28 EXISTENC284 Materias Primas 284 Materias P2842 Materias Primas importadas 2842 Materias P
CONTABILIZACION depósito de la detracción (SPOT) por el servicio de transporte de
------------------------------ 21 ------------------------------ ------------------------------ 242 PROVEEDORES 128.52 42 CUENTAS
COMERCI421 Facturas por pagar 421 Facturas, b
pago por p4211 Documentos por pagar en MN 4212 Emitidas
42121 Document10 CAJA Y BANCOS 128.52 10 CAJA Y B
104 Cuentas Corrientes 104 Cuenta Co1041 Cta Cte Op
------------------------------ 22 ------------------------------ ------------------------------ 2
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1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
Descripción Código Total % USD xkilo
USD Soles USD Soles USD Soles %
1 Materia Prima A 20080102 1,200 12.28% 4.20 5,040.00 ####### 147.31 413.81 5,187.31 ####### 18.75%
2 Materia Prima B 20080103 800 8.18% 2.10 1,680.00 4,722.48 98.21 275.87 1,778.21 4,998.35 6.43%
3 Materia Prima C 20080104 960 9.82% 2.80 2,688.00 7,555.97 117.85 331.05 2,805.85 7,887.01 10.14%
4 Materia Prima D 20080105 700 7.16% 1.90 1,330.00 3,738.63 85.93 241.39 1,415.93 3,980.02 5.12%
5 Materia Prima E 20080106 350 3.58% 1.90 665.00 1,869.32 42.97 120.69 707.97 1,990.01 2.56%
6 Materia Prima E 20080107 1,245 12.74% 2.10 2,614.50 7,349.36 152.84 429.32 2,767.34 7,778.68 10.00%
7 Materia Prima F 20080108 120 1.23% 2.20 264.00 742.10 14.73 41.38 278.73 783.48 1.01%
8 Materia Prima G 20080109 800 8.18% 1.48 1,184.00 3,328.22 98.21 275.87 1,282.21 3,604.10 4.63%
9 Materia Prima H 20080110 700 7.16% 2.45 1,715.00 4,820.87 85.93 241.39 1,800.93 5,062.25 6.51%
10 Materia Prima I 20080111 900 9.21% 2.45 2,205.00 6,198.26 110.49 310.35 2,315.49 6,508.61 8.37%
11 Materia Prima J 20080112 500 5.12% 3.98 1,990.00 5,593.89 61.38 172.42 2,051.38 5,766.31 7.42%
12 Materia Prima K 20080113 500 5.12% 3.98 1,990.00 5,593.89 61.38 172.42 2,051.38 5,766.31 7.42%
13 Materia Prima L 20080114 1,000 10.23% 3.10 3,100.00 8,714.10 122.76 344.84 3,222.76 9,058.94 11.65%
9,775 100.00% ####### ####### 1,200.00 3,370.80 ####### ####### 100.00%
4.2 Criterios empleados en la elaboración de la hoja de costo de importación
Ejemplo Item 1:1,200 x 100 Ejemplo Item 1:9,775
Determinación del importe del flete internacional para el Item 1 (Columna 9).Flete Item 1 = Total Flete x % Item 1Flete Item 1 = USD 1,200 x 12.28%Flete Item 1 = USD 147.31 Determinación del im orte
Determinación del importe del flete local para el Item 1 (Columna 19). Seguro Item 1 = ToFlete Item 1 = Total Flete local x % Item 1 Seguro Item 1 = USFlete Item 1 = S/. 900 x 12.28% Flete Item 1 = USDFlete Item 1 = S/ 110.49
Determinación del importe Otros desembolsosOtros desembolsosOtros Desembolso
% Item 1 = 18.75%
% Item 1 = 14,79,
4.2.2. Porcentaje FOB + FL13 y 18). A emplearse eincurridos en la importación,de documentos, comisión de
de ser incluidos en el costo d
% = Costos CIF ItemTotal Costo CIF
FOB + FLETE
Item
Valor FOB
% Item 1 = 12.28%
Kilos ItemTotal kilos importado
x 100% =
% Item 1 =
Confección del Costo de la Aquisición (Hoja de Costo de Importación)
4.2.1 Porcentaje de Kilos (Columna 5). A emplearse en la distribución del costo delflete internacional (columna 9) y el local (columna 19), por tratarse de un servicio queestá en función al peso de la mercancía importada; su determinación se realizó de lasiguiente manera:
KILOSMercancía Adquirida FLETE
TOTALES
CPC José Luis García Qu
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CONTABILIZACION de la revaluación y del Pasivo Tributario Diferido------------------------------ 01 ------------------------------ ------------------------------ 01 ----------------
35 VALORIZ.ADIC.DEL INM.MAQ.EQ. 10,000 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y354 Unidades de Transporte 334 Equipo de transporte3341 Vehículos Motorizados33412 Revaluación
57 EXCEDENTE REVALUACION 6,300 57 EXCEDENTE DE REVALUACI574 Unidades de Transporte 571 Excedente revaluación propio
5712 Inmuebles, Maquinaria y Equipo49 GANANCIAS DIFERIDAS 3,700 49 IMPTO A LA RENTA Y PARTI
LOS TRABAJADORES DIFERPASIVO
491 Impuesto a la renta diferido4911 Impuesto a la renta dife
Patrimonio492 Participaciones de los trabajado4921
Partic.de los Trabaj. Dif. - Patri497 Impuesto a la Renta Diferido4971 Particip.Trabajadores 1,0004972 Impto a la Renta 2,700
1ER AÑO: Contabilización del IR, Participación de los Trabajadores y Regularización del Pasivo Tributario Difer
------------------------------ 02 ------------------------------ ------------------------------ 02 ----------------86 DISTRIBUCION LEGAL DE LA RTA
NETA10,000 87 PARTICIPACION DE
TRABAJADORES861 Participación de los trabajadores 871 Participación de los trabajad
Corriente88 IMPUESTO A LA RENTA 27,000 88 IMPUESTO A LA RENTA881 Impuesto a la Renta 881 Impuesto a la Renta - Corriente
49 GANANCIAS DIFERIDAS 740 49 IMPTO A LA RENTA Y PARTILOS TRABAJADORES DIFERPASIVO
491 Impuesto a la renta diferido4911 Impuesto a la renta dife
Patrimonio492 Participaciones de los trabajado4921
Partic.de los Trabaj. Dif. - Patri497 Impuesto a la Renta Diferido4971 Particip.Trabajadores 2004972 Impto a la Renta 54040 TRIBUTOS POR PAGAR 27,540 40 TRIBUTOS POR PAGAR401 Gobierno Central 401 Gobierno Central4017 Impuesto a la Renta 4017 Impuesto a la Renta41 REMUNERACIONES Y PARTICIP
POR PAGAR10,200 41 REMUNERACIONES Y PA
POR PAGAR
413 Participaciones por pagar413 Participaciones de los trabajado
pagar
2DO AÑO: Contabilización del IR, Participación de los Trabajadores y Regularización del Pasivo Tributario Difer
------------------------------ 03 ------------------------------ ------------------------------ 03 ----------------86 DISTRIBUCION LEGAL DE LA RTA
NETA14,000 87 PARTICIPACION DE
TRABAJADORES
861 Participación de los trabajadores871 Participación de los trabajad
Corriente88 IMPUESTO A LA RENTA 37,800 88 IMPUESTO A LA RENTA881 Impuesto a la Renta 881 Impuesto a la Renta - Corriente49 GANANCIAS DIFERIDAS 740 49 IMPTO A LA RENTA Y PARTI
LOS TRABAJADORES DIFERPASIVO
491 Impuesto a la renta diferido
PCGR PCG
CONTABILIZACION: CASO 02
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PCGR PCG
CONTABILIZACION: CASO 02
4017 Impuesto a la Renta 4017 Impuesto a la Renta41 REMUNERACIONES Y PARTICIP
POR PAGAR
14,200 41 REMUNERACIONES Y PA
POR PAGAR413 Participaciones por pagar 413 Participaciones de los trabajado
3ER AÑO: Contabilización del IR, Participación de los Trabajadores y Regularización del Pasivo Tributario Difer
------------------------------ 04 ------------------------------ ------------------------------ 04 ----------------86 DISTRIBUCION LEGAL DE LA RTA
NETA13,000 87 PARTICIPACION DE
TRABAJADORES
861 Participación de los trabajadores871 Participación de los trabajad
Corriente88 IMPUESTO A LA RENTA 35,100 88 IMPUESTO A LA RENTA881 Impuesto a la Renta 881 Impuesto a la Renta - Corriente49 GANANCIAS DIFERIDAS 740 49 IMPTO A LA RENTA Y PART
LOS TRABAJADORES DIFER
PASIVO491 Impuesto a la renta diferido4911 Impuesto a la renta dife
Patrimonio492 Participaciones de los trabajado4921
Partic.de los Trabaj. Dif. - Patri497 Impuesto a la Renta Diferido4971 Particip.Trabajadores 2004972 Impto a la Renta 54040 TRIBUTOS POR PAGAR 35,640 40 TRIBUTOS POR PAGAR401 Gobierno Central 401 Gobierno Central4017 Impuesto a la Renta 4017 Impuesto a la Renta41 REMUNERACIONES Y PARTICIP
POR PAGAR13,200 41 REMUNERACIONES Y PA
POR PAGAR413 Participaciones por pagar 413 Participaciones de los trabajado
4TO AÑO: Contabilización del IR, Participación de los Trabajadores y Regularización del Pasivo Tributario Difer
------------------------------ 05 ------------------------------ ------------------------------ 05 ----------------86 DISTRIBUCION LEGAL DE LA RTA
NETA20,000 87 PARTICIPACION DE
TRABAJADORES
861 Participación de los trabajadores871 Participación de los trabajad
Corriente88 IMPUESTO A LA RENTA 54,000 88 IMPUESTO A LA RENTA881 Impuesto a la Renta 881 Impuesto a la Renta - Corriente49 GANANCIAS DIFERIDAS 740 49 IMPTO A LA RENTA Y PART
LOS TRABAJADORES DIFERPASIVO
491 Impuesto a la renta diferido4911 Impuesto a la renta dife
Patrimonio492 Participaciones de los trabajado4921
Partic.de los Trabaj. Dif. - Patri497 Impuesto a la Renta Diferido4971 Particip.Trabajadores 2004972 Impto a la Renta 54040 TRIBUTOS POR PAGAR 54,540 40 TRIBUTOS POR PAGAR401 Gobierno Central 401 Gobierno Central4017 Impuesto a la Renta 4017 Impuesto a la Renta41 REMUNERACIONES Y PARTICIP
POR PAGAR20,200 41 REMUNERACIONES Y PA
POR PAGAR413 Participaciones por pagar 413 Participaciones de los trabajado
5TO AÑO: Contabilización del IR, Participación de los Trabajadores y Regularización del Pasivo Tributario Difer
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06 06
PCGR PCGE
CONTABILIZACION: CASO 02
4911 Impuesto a la renta diferidPatrimonio
492 Participaciones de los trabajadore4921
Partic.de los Trabaj. Dif. - Patrimo497 Impuesto a la Renta Diferido4971 Particip.Trabajadores 2004972 Impto a la Renta 54040 TRIBUTOS POR PAGAR 59,940 40 TRIBUTOS POR PAGAR401 Gobierno Central 401 Gobierno Central4017 Impuesto a la Renta 4017 Impuesto a la Renta41 REMUNERACIONES Y PARTICIP
POR PAGAR22,200 41 REMUNERACIONES Y PART
POR PAGAR413 Participaciones por pagar 413 Participaciones de los trabajadore
306,000 306,000
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Determinación de la RENTA NETA IMPONIBLE
Cont Tribut Cont Tribut Cont Tribut Cont Tribut Cont Tribu
Result. A. de Part. e Imptos 100,000 100,000 140,000 140,000 130,000 130,000 200,000 200,000 220,000 220,0<+> Adiciones (Deprec) 0 2,000 0 2,000 0 2,000 0 2,000 0 2,0<-> Deducciones 0 0 0 0 0 0 0 0 0
RENTA NETA 100,000 102,000 140,000 142,000 130,000 132,000 200,000 202,000 220,000 222,0
Particip. Trabaj. 10% -10,000 -10,200 -14,000 -14,200 -13,000 -13,200 -20,000 -20,200 -22,000 -22,2
RENTA NETA IMPONIBLE 90,000 91,800 126,000 127,800 117,000 118,800 180,000 181,800 198,000 199,8
Imp. a la Renta 30% -27,000 -27,540 -37,800 -38,340 -35,100 -35,640 -54,000 -54,540 -59,400 -59,9
Diferencia Partic. -200 -200 -200 -200 -200
Diferencia I. Rta. -540 -540 -540 -540 -540
Año 05Descripción
Año 01 Año 02 Año 03 Año 04
CPC José Luis García Quispe [email protected] / 998011937
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-------------------- x -------------------- -------------------- x --------------12 CLIENTE 107,100 12 CUENTAS P
COMERCIALES - T
121 Facturas por Cobrar121 Facturas, bole
comprobantes por c1212 Emitidas12121 Facturas
40 TRIBUTOS POR PAGAR 17,100 40 TRIBUTOS YSISTEMA PRIVADY DE SALUD
401 Gobierno Central 401 Gobierno Central4011 Impuesto a las Ventas 4011 Impuesto General a40112 IGV Débito Fiscal 40112 IGV Débito Fiscal49 GANANCIAS DIFERIDAS 90,000 12 CUENTAS P
COMERCIALES - T491 Ventas Diferidas 122 Anticipos Recibidos
-------------------- x -------------------- -------------------- x --------------
15.03.08 Emisión de la factura Nº 001-000102 por la entrega del primer lote de 300 mil unid-------------------- x -------------------- -------------------- x --------------12 CLIENTE 71,400 12 CUENTAS P
COMERCIALES - T121 Facturas por Cobrar 121 Facturas, bole
comprobantes por c1211 Facturas 1212 Emitidas12121 Facturas
40 TRIBUTOS POR PAGAR 11,400 40 TRIBUTOS YSISTEMA PRIVADY DE SALUD
401 Gobierno Central 401 Gobierno Central4011 Impuesto a las Ventas 4011 Impuesto General a40112 IGV Débito Fiscal 40112 IGV Débito Fiscal70 VENTAS 60,000 70 VENTAS702 Productos terminados 702 Productos terminad-------------------- x -------------------- -------------------- x --------------
Emisión de la Nota de Crédito Nº 001-0000001 con fecha 15.03.08
-------------------- x -------------------- -------------------- x --------------49 GANANCIAS DIFERIDAS 60,000 12 CUENTAS P
COMERCIALES - T491 Ventas Diferidas 122 Anticipos Recibidos40 TRIBUTOS POR PAGAR 11,400 40 TRIBUTOS Y
SISTEMA PRIVADY DE SALUD
401 Gobierno Central 401 Gobierno Central
4011 Impuesto a las Ventas 4011 Impuesto General a40112 IGV Débito Fiscal 40112 IGV Débito Fiscal12 CLIENTE
71 40012 CUENTAS P
COMERCIALES T
CONTABILIZACION: CASO 03
15.02.08 Emisión de la factura Nº 001-000101 por el monto del adelanto equivalente al 30%
mismo que asciende a S/. 90,000 mas IGV:
Nota. En la parte de la descripción de la presente
factura debe consignarse el concepto de Adelanto del
30% de la Licitación Pública Nº XXXXXX.
Nota. En la parte de la descripción de la presente
factura debe consignarse el detalle de los bienes que
se está trasfiriendo (características del bien, unidades
trasferidas, valor unitario).
En esta parte de la operación debe de utilizarse la Nota de Crédito con la finalidad de regularizacon fecha 15.02.08 y a la vez regularizar el importe de la factura Nº 001-000102; la contabilizació
PCGR
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71 400 COMERCIALES T
CONTABILIZACION: CASO 03
PCGR
12 CLIENTE 71,400 12 CUENTAS POR
COMERCIALES - TER121 Facturas por Cobrar 121 Facturas, boletascomprobantes por cob
1212 Nota de Crédito 1212 Emitidas12122 Nota de Crédito
12 CLIENTE 71,400 12 CUENTAS PORCOMERCIALES - TER
121 Facturas por Cobrar 121 Facturas, boletascomprobantes por cob
1211 Facturas 1212 Emitidas12121 Facturas
-------------------- x -------------------- -------------------- x -------------------
107,10071,400
107,100 71,400
35,700
-------------------- x -------------------- -------------------- x -------------------12 CLIENTE 119,000 12 CUENTAS POR
COMERCIALES - TER121 Facturas por Cobrar 121 Facturas, boletas
comprobantes por cob1211 Facturas 1212 Emitidas12121 Facturas
40 TRIBUTOS POR PAGAR 19,000 40 TRIBUTOS Y ASISTEMA PRIVADO DY DE SALUD
401 Gobierno Central 401 Gobierno Central4011 Impuesto a las Ventas 4011 Impuesto General a las40112 IGV Débito Fiscal 40112 IGV Débito Fiscal70 VENTAS 100,000 70 VENTAS702 Productos terminados 702 Productos terminados-------------------- x -------------------- -------------------- x -------------------
Emisión de la Nota de Crédito Nº 001-0000002 con fecha 15.04.08
-------------------- x -------------------- -------------------- x -------------------49 GANANCIAS DIFERIDAS 30,000 12 CUENTAS POR
COMERCIALES - TER491 Ventas Diferidas 122 Anticipos Recibidos de40 TRIBUTOS POR PAGAR 5,700 40 TRIBUTOS Y A
SISTEMA PRIVADO DY DE SALUD
401 Gobierno Central 401 Gobierno Central4011 Impuesto a las Ventas 4011 Impuesto General a las
40112 IGV Débito Fiscal 40112 IGV Débito Fiscal12 CLIENTE
35,70012 CUENTAS POR
COMERCIALES - TER121 F C b 121 F t b l t
Control del importe
Factura Nº 001-0000101 Fecha
A esta fecha, el saldo del adelanto recibido con fecha 15.02.08será de:
15.03.08
Totales
SALDO
15.04.08 Emisión de la factura Nº 001-000103 por la entrega del segundo lote de 500 mil unidad
15.02.08
Nota. En la parte de la descripción de la presente
factura debe consignarse el detalle de los bienes que
se está trasfiriendo (características del bien, unidades
trasferidas, valor unitario).
Al igual que en el primer despacho, corresponderá se emita la Nota de Crédito con la finalidad de r000101 emitida con fecha 15.02.08 que de acuerdo al control que se está llevando será por easimismo, permitirá regularizar parte del importe de la factura Nº 001-000103; la contabilización de la
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121 Facturas por Cobrar 121 Facturas boletas
CONTABILIZACION: CASO 03
PCGR
-------------------- x -------------------- -------------------- x --------------------12 CLIENTE 35,700 12 CUENTAS POR
COMERCIALES - TERC121 Facturas por Cobrar 121 Facturas, boletas
comprobantes por cobra1212 Nota de Crédito 1212 Emitidas
12122 Nota de Crédito12 CLIENTE 35,700 12 CUENTAS POR
COMERCIALES - TERC121 Facturas por Cobrar 121 Facturas, boletas
comprobantes por cobra1211 Facturas 1212 Emitidas
12121 Facturas-------------------- x -------------------- -------------------- x --------------------
107,10071,40035,700
107,100 107,1000
-------------------- x -------------------- -------------------- x --------------------10 CAJA Y BANCOS 83,300 10 CAJA Y BANCOS101 Caja 101 Caja12 CLIENTE 83,300 12 CUENTAS POR
COMERCIALES - TERC121 Facturas por Cobrar 121 Facturas, boletas
comprobantes por cobra1211 Facturas 1212 Emitidas
12121 Facturas-------------------- x -------------------- -------------------- x --------------------
-------------------- x -------------------- -------------------- x --------------------12 CLIENTE 119,000 12 CUENTAS POR
COMERCIALES - TERC121 Facturas por Cobrar 121 Facturas, boletascomprobantes por cobra
1211 Facturas 1212 Emitidas12121 Facturas
40 TRIBUTOS POR PAGAR 19,000 40 TRIBUTOS Y APSISTEMA PRIVADO DY DE SALUD
401 Gobierno Central 401 Gobierno Central4011 Impuesto a las Ventas 4011 Impuesto General a las V40112 IGV Débito Fiscal 40112 IGV Débito Fiscal70 VENTAS 100,000 70 VENTAS702 Productos terminados 702 Productos terminados-------------------- x -------------------- -------------------- x --------------------
Ya no se emite NC por cuanto ya se dio la regularización del adelanto que se había percibido y p000101 y las NC Nº 001-000001 y 000002
Control del importeFactura Nº 001-
0000101
30.05.08 Emisión de la factura Nº 001-000104 por la entrega del tercer lote de 500 mil unidades
A esta parte del cumplimiento de la entrega de bienes de la operación, tan solo corresponderá se em500 mil unidades, los cuales serán descritas en la referida factura.
La cobranza del saldo de la factura Nº 001-0000103 (S/.119,000 - S/. 35,700 = S/. 83,300) será contabilizada como sigue:
15.03.0815.04.08
Totales
SALDO
A esta fecha, el saldo del adelanto recibido con fecha 15.02.08será de:
Fecha
15.02.08
> Cancelar el importe de la factel siguiente asiento contable en
> Cancelar el importe de la factura Nº 001-000103, el mismo que motivaráel siguiente asiento contable en Libro Diario:
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000101 y las NC Nº 001-000001 y 000002
-------------------- x -------------------- -------------------- x ------------33 INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS 143,748 32 ACTIVOS AD
ARRENDAMIENT333 Maquinaria, Equipo y Otras Unidades
de Ex lotación.322 Inmuebles, Maquin
3223 Maquinaria y Equi
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 143,748 45 OBLIGACIONES 469 Otras cuentas por pagar diversas 452 Contrato de arrend4697 Servicios Financieros469701 Arrendamiento Financiero - Prov-
NOTAS
Contabilización ue frecuentemente se encuentra en las contabilidades -------------------- x --------------------33 INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS 143,748333 Maquinaria, Equipo y Otras Unidades
de Explotación.
38 CARGAS DIFERIDAS 74,022381 Intereses por devengar 39,252389 Otras cargas diferidas 34,7703891 IGV Diferido
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 217,770469 Otras cuentas por pagar diversas4697 Servicios Financieros469701 Arrendamiento Financiero - Prov-
2. Contabilización de los intereses (devengo del gasto)-------------------- x -------------------- -------------------- x ------------67 CARGAS FINANCIERAS 18,687 67 GASTOS FINANC671 Intereses y gastos 673 Intereses por p
obligaciones1212 Emitidas
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 18,687 45 OBLIGACIONES 469 Otras cuentas por pagar diversas 452 Contratos de arren4697 Servicios Financieros469701 Arrendamiento Financiero - Prov-
3. Contabilización de las cuotas (Registro de Compras)-------------------- x -------------------- -------------------- x ------------46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 60,000 45 OBLIGACIONES 469 Otras cuentas por pagar diversas 452 Contratos de arren4697 Servicios Financieros 4521 No emitidas469701 Arrendamiento Financiero - Prov-40 TRIBUTOS POR PAGAR 11,400 40 TRIBUTOS Y
SISTEMA PRIVA
Y DE SALUD401 Gobierno Central 401 Gobierno Central4011 Impuesto a las Ventas 4011 Impuesto General 40111 IGV Crédito Fiscal 40111 IGV Crédito Fisca46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
71,40045 CUENTAS
COMERCIALES -469 Otras cuentas por pagar diversas 452 Contratos de arren4697 Servicios Financieros 4522 Emitidas469702 Arrendamiento Financiero -Docum-
4. Cancelación de la cuota-------------------- x -------------------- -------------------- x ------------46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 71,400 45 CUENTAS
COMERCIALES -469 Otras cuentas por pagar diversas 452 Contratos de arren4697 Servicios Financieros 4522 Emitidas469702 Arrendamiento Financiero -Docum-10 CAJA Y BANCOS 71,400 10 CAJA Y BANCOS104 Cuenta Corriente 104 Cuentas corriente
CONTABILIZACION: CASO 04 ARRENDAMIENTO FINA
PCGR
1. Contabilización inicial de la operación en base al contrato (NIC 17 Párrafo 20):
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104 Cuenta Corriente 104 Cuentas corriente
CASO: HOTEL SAN FRANCISCO SAC (Enunciado)
1
Los saldos con las que reinicia sus operaciones son el siguiente:ACTIVO PASIVO + PATRIMONIO
Cuentas corrientes 30,000 IGV 500Clientes 15,000 Impuesto a la Renta 8,900Terrenos 100,000 Essalud 2,057Edificios y Construcciones 600,000 AFP Integra 2,510Maquinarias y equipos 100,000 Beneficios Sociales 1,904Muebles y Enseres 25,000 Capital Social 650,000Deprec.Edif y Otras Const. -150,000 Reservas 30,000Deprec.Maq. Y Equipos -20,000 Utilidades no distribuidas 379Deprec.Muebles y enseres -3,750
696,250 696,250
2AFP Integra
10.98%Sueldos 100,000 -10,980 89,020 9,000 109,000Jornales 130,000 -14,274 115,726 11,700 141,700
Totales 230,000 -25,254 204,746 20,700 250,700
Todos los trabajadores se encuentran afiliados a la AFP Integra
La CTS del ejercicio es: 1/12 x S/. 230,000 = 19,167
La distribución de las remuneraciones y la CTS a las distintas áreas corresponde:
PorcentajeRemuneración
CTS
Alojamiento y Alimentación 67% 167,969 12,842Gastos de Administración 20% 50,140 3,833Gastos de Ventas 13% 32,591 2,492
100% 250,700 19,167
Ejercicios Remunerac AFP Essalud CTS TotalAnterior 0 2,510 2,057 1,904 6,471Actual 204,746 21,646 17,743 16,429 260,564
Total 204,746 24,156 19,800 18,333 267,035Nota: AFP, ESSALUD y CTS, del actual periodo es cancelado parcialmente.
3
NoDomicil
Domicil IGV TOTAL
Enero 49,536 26,570 5,048 81,154 69,103Febrero 44,335 32,187 6,116 82,638 82,143Marzo 29,077 23,100 4,389 56,566 65,257Abril 43,250 38,022 7,224 88,496 77,853Mayo 15,000 25,000 4,750 44,750 59,332Junio 17,935 23,000 4,370 45,305 45,120Julio 50,047 45,000 8,550 103,597 84,166Agosto 24,415 55,000 10,450 89,865 94,442Septiembre 35,626 30,407 5,777 71,810 77,828
MesesAlojamiento y Alimentación Cobrado y
depositado
El presente caso es el de una empresa del sector turismo, ubicada en la ciudad deArequipa, el mismo que reinicia sus operaciones en el ejercicio 2008
La planilla de remuneraciones del hotel comprende
DescripciónRemunBruta
NetoAportación
EssaludTotalCarga
Areas
Total
Los gastos relacionados con laplanilla de remuneraciones en el ejercicio se pagan concheque
Los servicios de hospedaje y alimentación del hotel se prestan a sujetos domiciliadosy no domiciliados,en forma individual o a través de un paquete turístico.
CPC José Luis García Quispe [email protected] / 998011937
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CASO: HOTEL SAN FRANCISCO SAC (Enunciado)
Octubre 30,000 17,000 3,230 50,230 57,423Noviembre 52,000 19,000 3,610 74,610 66,483Diciembre 55,000 20,000 3,800 78,800 77,403
Total 446,221 354,286 67,314 867,821 856,553
4
Enero 12,000 20,748 13,832 8,850 55,430Febrero 12,500 21,359 14,239 9,139 57,237Marzo 13,000 10,306 6,870 5,733 35,909Abril 13,500 21,359 14,239 9,329 58,427Mayo 15,000 9,672 6,448 5,913 37,033
Junio 14,200 9,236 6,158 5,623 35,217Julio 13,400 21,382 14,254 9,317 58,353Agosto 12,600 12,012 8,008 6,198 38,818Septiembre 11,800 17,160 11,440 7,676 48,076Octubre 16,000 9,929 6,619 6,184 38,732Noviembre 17,100 25,740 17,160 11,400 71,400Diciembre 18,200 24,882 16,588 11,337 71,007
Total 169,300 203,785 135,855 96,699 605,639
Porcentaje SuministrosDiversos
Luz y Agua Teléfono
Alojamiento y Alimentación 90% 152,370 183,407 122,270Gastos de Administración 5% 8,465 10,189 6,793Gastos de Ventas 5% 8,465 10,189 6,793
100% 169,300 203,785 135,855
5
Pago a Cta Compens Neto a Pag A Cta. 2008 Saldo 2007Enero 3,805 -3,802 3 0 1,805Febrero 3,826 -3,023 803 3
Marzo 1,357 -1,344 13 803Abril 2,113 -2,105 8 13 7,095Mayo 1,040 -1,040 0 8Junio 1,064 -1,064 0 0Julio 2,471 -767 1,704 0Agosto 2,065 0 2,065 1,704Septiembre 1,717 -1,717 0 2,065Octubre 1,222 -1,222 0 0
Total
Los pagos de las obligaciones del impuesto a la renta en el ejercicio se hacen concheque de la forma siguiente
Los ingresos por hospedaje y alimentación prestados a los no domiciliados cumplenlas condiciones, registros, requisitos y procedimientos para ser consideradoexportación de servicios de acuerdo a lo normado por la Administración Tributaria,razón por el cual no se han gravado con el IGV.
Los suministros diversos adquiridos y consumidos,como los gastos incurridos porservicios de luz, agua y teléfono del presente periodo corresponden:
MesesSuministros
diversosLuz y Agua Teléfono IGV Total
Los suministros diversos adquiridos consisten en cubrecamas, juegos de sábanas,almohadas, coclhones, cubiertos y útiles de oficina.Los pagos los realiza con cheque, inmediatamente a la recepción de las facturas yrecibos.
La distribución de los gastos a las respectivas áreas lo realiza de la siguiente manera:
Areas
MesesImpuesto a la Renta 2008 Pagos
CPC José Luis García Quispe [email protected] / 998011937
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CASO: HOTEL SAN FRANCISCO SAC (Enunciado)
Noviembre 1,846 -1,846 0 0Diciembre 1,950 -1,950 0 0
Total 24,476 -19,880 4,596 4,596 8,900
6
DébitoFiscal
CréditoFiscal
Débito y/oCrédito
Enero 5,048 8,850 -3,802 3,802 0 500Febrero 6,116 9,139 -3,023 3,023 0
Marzo 4,389 5,733 -1,344 1,344 0Abril 7,224 9,329 -2,105 2,105 0Mayo 4,750 5,913 -1,163 1,040 -123Junio 4,370 5,623 -1,253 1,064 -312Julio 8,550 9,317 -767 767 -312Agosto 10,450 6,198 4,252 0 3,940Septiembre 5,777 7,676 -1,899 1,717 -182 3,940Octubre 3,230 6,184 -2,954 1,222 -1,914Noviembre 3,610 11,400 -7,790 1,846 -7,858Diciembre 3,800 11,337 -7,537 1,950 -13,445
Total 67,314 96,699 -29,385 19,880 4,440
7
Costo Deprec DeprecEdificios y Construcciones 600,000 3% 18,000Maquinaria y Equipo 100,000 10% 10,000Muebles y enceres 25,000 10% 2,500
725,000 30,500
Porcentaje Distribución
Alojamiento y Alimentación 90% 27,450Gastos de Administración 5% 1,525Gastos de Ventas 5% 1,525
100% 30,500
El impuesto a la renta del ejercicio se calcula bajo el método de coeficientes por lospagos de enero a febrero 0.0500 y de marzo a diciembre 0.0260
La obligación del Impuesto General a la Ventas se paga con cheque. Así como lacompensación del saldo a favor del IGV exportador con el Impuesto a la Renta en elejercicio se realiza de la siguiente manera:
La distribución de los gastos a las respectivas áreas lo realiza de la siguiente manera
Areas
PagosIGV
La compensación corresponde al saldo a favor del IGV exportador. Véase numeral 6
del enunciado.Corresponde el pago a cuenta de diciembre y el pago de regularización del ejercicio2007
MesesImpuesto General a las Ventas Compensació
n en Pagos aCta del IR
SALDO aFavor o aPagar (*)
Total
D E S A R R O L L O
(*) Los saldos negativos son acumulados al mes y corresponden al saldo a favor delexportador del IGV, sobre estos importes se pueden seguir compensándose o pedirsu devolución, al 31.12.08 es por S/. S/. 13,445.
La depreciación del ejercicio fue calculada de la siguiente manera:
Activos Fijos
Total
CPC José Luis García Quispe [email protected] / 998011937
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CARGO ABONO------------------------------ 01 ------------------------------ ------------------------------ 01 -----------------------------10 CAJA Y BANCOS 30,000 10 CAJA Y BANCOS
104 Cuentas corrientes en institucionesfinancieras
104 Cuentas Corrientes
1041 Cuentas corrientes operativas12 CUENTAS POR COBRAR
COMERCIALES – TERCEROS
15,000 12 CLIENTES
121 Facturas, boletas y otros comprobantespor cobrar
121 Facturas por cobrar
1212 Emitidas33 INMUEBLES, MAQUINARIAS Y
EQUIPOS825,000 33 INMUEBLES, MAQUINARIAS Y
EQUIPOS331 Terrenos 331 Terrenos3311 Terrenos33111 Costo 100,000332 Edificaciones 332 Edificios y Otras Construcciones3323 Edificaciones para producción
33231 Costo 600,000333 Maquinarias y equipos de explotación 333 Máq. Equipos y otras Unidades3331 Maquinarias y equipos de explotación33311 Costo 100,000335 Muebles y Enceres 335 Muebles y Enceres3351 Muebles33511 Costo 25,000
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN YAGOTAMIENTO ACUMULADOS
173,750 39 DEPREC Y AMORTIZAC. ACUMULA
391 Depreciación acumulada 393 Deprec. de inmuebles, máq y equipos3913 Inmuebles, maquinaria y equipo39132 Edificaciones39133 Maquinarias y equipos de explotación39135 Muebles y enseres
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMADE PENSIONES Y DE SALUD
11,457 40 TRIBUTOS POR PAGAR
401 Gobierno Central 401 Gobierno Central4011 Impuesto general a las ventas 500 4011 IGV4017 Impuesto a la Renta 8,900 4017 Impuesto a la Renta
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL PLAN CONTABLE GENASIENTOS CONTABLES EN LIBRO DIARIO ASIENTOS CONTABLES E
jos
5/14/2018 CASO 1(1)EMPRESA HOTELERA - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/caso-11empresa-hotelera 20/50
CARGO ABONO
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL PLAN CONTABLE GENASIENTOS CONTABLES EN LIBRO DIARIO ASIENTOS CONTABLES
403 Instituciones públicas 403 Contribuciones a Instituciones Públic4031 Essalud 2,057 4031 Essalud
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS –
TERCEROS2,510 46 CUENTAS PÒR PAGAR DIVERSAS
469 Otras cuentas por pagar diversas 468 AFP4691 AFP
41 REMUNERACIONES YPARTICIPACIONES POR PAGAR
1,904 47 BENEF SOC DE LOS TRABAJADO
415 Beneficios sociales de los trabajadores porpagar
471 Compensación por Tiempo de Servic
4151 Compensación por tiempo de servicios50 CAPITAL 650,000 50 CAPITAL
501 Capital Social 501 Capital Social5011 Acciones
58 RESERVAS 30,000 58 RESERVAS581 Reinversión 581 Reservas para reinversiones
59 RESULTADOS ACUMULADOS 379 59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades Acumuladas 591 Utilidades Acumuladas5912 Utilidades ejercicios anterioresx/x Por los saldos al inicio del presente ejercicio x/x Por los saldos al inicio del presente ejerc
------------------------------ 02 ------------------------------ ------------------------------ 02 ----------------------------62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES
Y OTROS250,700 62 CARGAS DE PERSONAL
621 Remuneraciones 621 Sueldos6211 Sueldos y salarios 230,000
622 Salarios627 Seguridad y Previsión Social 627 Seguridad y Previsión Social6271 Régimen de prestaciones de salud 20,700 6271 Essalud
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMADE PENSIONES Y DE SALUD
20,700 40 TRIBUTOS POR PAGAR
403 Instituciones públicas 403 Contribuciones a Instituciones Públic4031 ESSALUD 4031 Essalud
41 REMUNERAC Y PART POR PAGAR 204,746 41 REMUNERAC Y PART POR PAGAR411 Remuneraciones por pagar 411 Remuneraciones por pagar4111 Sueldos y salarios por pagar
jos
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CARGO ABONO
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL PLAN CONTABLE GENASIENTOS CONTABLES EN LIBRO DIARIO ASIENTOS CONTABLES
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS –
TERCEROS25,254 46 CUENTAS PÒR PAGAR DIVERSA
469 Otras cuentas por pagar diversas 468 AFP4691 AFPx/x Por la centralización de la planilla de sueldos x/x Por la centralización de la planilla de su
------------------------------ 03 ------------------------------ ------------------------------ 03 ----------------------------92 COSTO DE LOS SERVICIOS 167,969 92 COSTO DE LOS SERVICIOS94 GASTOS DE ADMINISTRACION 50,140 94 GASTOS DE ADMINISTRACION95 GASTOS DE VENTAS 32,591 95 GASTOS DE VENTAS79 CARGAS IMPUT CTAS COSTOS 250,700 79 CARGAS IMPUT CTAS COSTOS
x/x Por la distribución a ctas de costos x/x Por la distribución a ctas de costos------------------------------ 04 ------------------------------ ------------------------------ 04 ----------------------------62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES
Y OTROS19,167 68 PROVISIONES DEL EJERCICIO
629 Beneficios sociales de los trabajadores 682 Compensación por Tiempo de Servic6291 Compensación por tiempo de servicio
41 REMUNERACIONES Y
PARTICIPACIONES POR PAGAR
19,167 47 BENEF SOC DE LOS TRABAJADO
415 Beneficios sociales de los trabajadores porpagar
471 Compensación por Tiempo de Servi
4151 Compensación por tiempo de serviciosx/x Por la provisión de la CTS x/x Por la provisión de la CTS
------------------------------ 05 ------------------------------ ------------------------------ 05 ----------------------------92 COSTO DE LOS SERVICIOS 12,842 92 COSTO DE LOS SERVICIOS94 GASTOS DE ADMINISTRACION 3,833 94 GASTOS DE ADMINISTRACION95 GASTOS DE VENTAS 2,492 95 GASTOS DE VENTAS79 CARGAS IMPUT CTAS COSTOS 19,167 79 CARGAS IMPUT CTAS COSTOS
x/x Por la distribución a ctas de costos x/x Por la distribución a ctas de costos------------------------------ 06 ------------------------------ ------------------------------ 06 ----------------------------40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA
DE PENSIONES Y DE SALUD19,800 40 TRIBUTOS POR PAGAR
403 Instituciones públicas 403 Contribuciones a Instituciones Públic4031 ESSALUD 4031 Essalud
41 REMUNERAC Y PART POR PAGAR 223,079 41 REMUNERAC Y PART POR PAGA411 Remuneraciones por pagar 411 Remuneraciones por pagar4111 Sueldos y salarios por pagar 204,746
jo
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CARGO ABONO
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL PLAN CONTABLE GENASIENTOS CONTABLES EN LIBRO DIARIO ASIENTOS CONTABLES
415 Beneficios sociales de los trabajadores porpagar
4151 Compensación por tiempo de servicios 18,33346 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS –
TERCEROS24,156 46 CUENTAS PÒR PAGAR DIVERSAS
469 Otras cuentas por pagar diversas 468 AFP4691 AFP
47 BENEF SOC DE LOS TRABAJADO
471 Compensación por Tiempo de Servic10 CAJA Y BANCOS 267,035 10 CAJA Y BANCOS
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 104 Cuentas Corrientes1041 Cuentas corrientes operativasx/x Por la cancelación de obligaciones laborales x/x Por la cancelación de obligaciones labor
------------------------------ 07 ------------------------------ ------------------------------ 07 ----------------------------12 CUENTAS POR COBRAR
COMERCIALES – TERCEROS
867,821 12 CLIENTES
121 Facturas, boletas y otros comprobantespor cobrar 121 Facturas por cobrar
1212 Emitidas40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA
DE PENSIONES Y DE SALUD67,314 40 TRIBUTOS POR PAGAR
401 Gobierno Central 401 Gobierno Central4011 Impuesto general a las ventas 4011 IGV
70 VENTAS 800,507 70 VENTAS704 Prestación de Servicios 707 Prestación de Servicios7041 Domiciliados 354,286 7071 Domiciliados7042 No Domiciliados 446,221 7072 No Domiciliadosx/x Por la venta del servicio de alojamiento y aliment x/x Por la venta del servicio de alojamiento y
------------------------------ 08 ------------------------------ ------------------------------ 08 ----------------------------10 CAJA Y BANCOS 856,553 10 CAJA Y BANCOS
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 104 Cuentas Corrientes1041 Cuentas corrientes operativas
12 CUENTAS POR COBRARCOMERCIALES – TERCEROS
856,553 12 CLIENTES
jos
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CARGO ABONO
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL PLAN CONTABLE GENASIENTOS CONTABLES EN LIBRO DIARIO ASIENTOS CONTABLES
121 Facturas, boletas y otros comprobantespor cobrar
121 Facturas por cobrar
1212 Emitidasx/x Por el depósito en Cta Cte de la cobranza x/x Por el depósito en Cta Cte de la cobranz
------------------------------ 09 ------------------------------ ------------------------------ 09 ----------------------------60 COMPRAS 169,300 60 COMPRAS
603 Materiales auxiliares, suministros yrepuestos
606 Suministros Diversos
63 GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOSPOR TERCEROS
339,640 63 SERVICIOS PRESTADOS POR TER
632 Correos y comunicaciones 631 Correos y Telecomunicaciones6322 Teléfono 135,855637 Servicios básicos 203,785 636 Electricidad y agua6371 Energía6372 Agua
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMADE PENSIONES Y DE SALUD
96,699 40 TRIBUTOS POR PAGAR
401 Gobierno Central 401 Gobierno Central4011 Impuesto general a las ventas 4011 IGV42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
– TERCEROS
605,639 42 PROVEEDORES
421 Facturas, boletas y comprobantes porpagar
421 Facturas por pagar
4212 Emitidasx/x Provisión de compra de suministros y servicios x/x Provisión de compra de suministros y se
------------------------------ 10 ------------------------------ ------------------------------ 10 ----------------------------25 MATERIALES AUXILIARES,
SUMINISTROS Y REPUESTOS169,300 26 SUMINISTROS DIVERSOS
252 Suministros2524 Otros suministros
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 169,300 61 VARIACION DE EXISTENCIASx/x Destino de la adquisición de existencias x/x Destino de la adquisición de existencias
------------------------------ 11 ------------------------------ ------------------------------ 11 ----------------------------92 COSTO DE LOS SERVICIOS 305,676 92 COSTO DE LOS SERVICIOS94 GASTOS DE ADMINISTRACION 16,982 94 GASTOS DE ADMINISTRACION95 GASTOS DE VENTAS 16,982 95 GASTOS DE VENTAS
jos
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CARGO ABONO
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL PLAN CONTABLE GENASIENTOS CONTABLES EN LIBRO DIARIO ASIENTOS CONTABLES
79 CARGAS IMPUT CTAS COSTOS 339,640 79 CARGAS IMPUT CTAS COSTOSx/x Por la distribución a ctas de costos x/x Por la distribución a ctas de costos
------------------------------ 12 ------------------------------ ------------------------------ 12 ----------------------------61 VARIACION DE EXISTENCIAS 169,300 61 VARIACION DE EXISTENCIAS25 MATERIALES AUXILIARES,
SUMINISTROS Y REPUESTOS169,300 26 SUMINISTROS DIVERSOS
252 Suministros2524 Otros suministrosx/x Por el consumo de suministros diversos x/x Por el consumo de suministros diversos
------------------------------ 13 ------------------------------ ------------------------------ 13 ----------------------------92 COSTO DE LOS SERVICIOS 152,370 92 COSTO DE LOS SERVICIOS94 GASTOS DE ADMINISTRACION 8,465 94 GASTOS DE ADMINISTRACION95 GASTOS DE VENTAS 8,465 95 GASTOS DE VENTAS79 CARGAS IMPUT CTAS COSTOS 169,300 79 CARGAS IMPUT CTAS COSTOS
x/x Por la distribución a ctas de costos x/x Por la distribución a ctas de costos------------------------------ 14 ------------------------------ ------------------------------ 14 ----------------------------42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
– TERCEROS
605,639 42 PROVEEDORES
421 Facturas, boletas y comprobantes porpagar
421 Facturas por pagar
4212 Emitidas10 CAJA Y BANCOS 605,639 10 CAJA Y BANCOS
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 104 Cuentas Corrientes1041 Cuentas corrientes operativas
x/x Por la cancelación de facturas de prove
------------------------------ 15 ------------------------------ ------------------------------ 15 ----------------------------40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA
DE PENSIONES Y DE SALUD13,496 40 TRIBUTOS POR PAGAR
401 Gobierno Central 401 Gobierno Central4017 Impuesto a la Renta 4017 Impuesto a la Renta
10 CAJA Y BANCOS 13,496 10 CAJA Y BANCOS
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 104 Cuenta Corriente1041 Cuentas corrientes operativas
x/x Por la cancelación de facturas de proveedores
x/x Por el pago a cuenta del IR mensual yregularización del IR ejercicio 2007
x/x Por el pago a cuenta del IR menregularización del IR ejercicio 2007
jos
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CARGO ABONO
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL PLAN CONTABLE GENASIENTOS CONTABLES EN LIBRO DIARIO ASIENTOS CONTABLES
------------------------------ 16 ------------------------------ ------------------------------ 16 ----------------------------40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA
DE PENSIONES Y DE SALUD
19,880 40 TRIBUTOS POR PAGAR
401 Gobierno Central 401 Gobierno Central4017 Impuesto a la Renta 4017 Impuesto a la Renta
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMADE PENSIONES Y DE SALUD
19,880 40 TRIBUTOS POR PAGAR
401 Gobierno Central 401 Gobierno Central4011 Impuesto general a las ventas 4011 IGV
------------------------------ 17 ------------------------------ ------------------------------ 17 ----------------------------40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA
DE PENSIONES Y DE SALUD4,440 40 TRIBUTOS POR PAGAR
401 Gobierno Central 401 Gobierno Central4011 Impuesto general a las ventas 4011 IGV
10 CAJA Y BANCOS 4,440 10 CAJA Y BANCOS
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 104 Cuenta Corriente1041 Cuentas corrientes operativasx/x Por el pago del IGV x/x Por el pago del IGV
------------------------------ 18 ------------------------------ ------------------------------ 18 ----------------------------68 VALUACIÓN DE ACTIVOS Y
PROVISIONES30,500 68 PROVISIONES DEL EJERCICIO
681 Valuación de activos 681 Depreciación Inmueb.Máq.Equipos6814 Depreciación de inmuebles, maquinaria y
equipo39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y
AGOTAMIENTO ACUMULADOS30,500 39 DEPREC. AMORTIZ. ACUMULADA
391 Depreciación acumulada 393 Depreciación Inmueb.Máq.Equipos3913 Inmuebles, maquinaria y equipo39132 Edificaciones 18,00039133 Maquinarias y equipos de explotación 10,00039135 Muebles y enseres 2,500
------------------------------ 19 ------------------------------ ------------------------------ 19 ----------------------------
x/x Por la compensación del Saldo a Favor en losPagos a cuenta del IR
x/x Por la compensación del Saldo a FavorPagos a cuenta del IR
x/x Por la determinación de la depreciación en elpresente ejercicio
x/x Por la determinación de la depreciaciópresente ejercicio
jos
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CARGO ABONO
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL PLAN CONTABLE GENASIENTOS CONTABLES EN LIBRO DIARIO ASIENTOS CONTABLES
92 COSTO DE LOS SERVICIOS 27,450 92 COSTO DE LOS SERVICIOS94 GASTOS DE ADMINISTRACION 1,525 94 GASTOS DE ADMINISTRACION
95 GASTOS DE VENTAS 1,525 95 GASTOS DE VENTAS79 CARGAS IMPUT CTAS COSTOS 30,500 79 CARGAS IMPUT CTAS COSTOS
x/x Por la distribución a ctas de costos x/x Por la distribución a ctas de costos------------------------------ 20 ------------------------------ ------------------------------ 20 ----------------------------79 CARGAS IMPUT CTAS COSTOS 809,307 79 CARGAS IMPUT CTAS COSTOS92 COSTO DE LOS SERVICIOS 666,307 92 COSTO DE LOS SERVICIOS94 GASTOS DE ADMINISTRACION 80,945 94 GASTOS DE ADMINISTRACION95 GASTOS DE VENTAS 62,055 95 GASTOS DE VENTAS
x/x Asiento para saldar las cuentas de la clase 9
------------------------------ 21 ------------------------------ ------------------------------ 21 ----------------------------70 VENTAS 800,507 70 VENTAS
704 Prestación de Servicios 707 Prestación de Servicios7041 Domiciliados 354,2867042 No Domiciliados 446,221
89 DETERMINACIÒN DEL RESULTADO DEL EJERCI 8,800 89 RESULTADO DEL EJERCICIO892 Pérdida 891 Resultado del Ejercicio60 COMPRAS 169,300 60 COMPRAS
603 Materiales auxiliares, suministros yrepuestos
606 Suministros Diversos
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORESY OTROS
269,867 62 CARGAS DE PERSONAL
621 Remuneraciones 621 Sueldos6211 Sueldos y salarios 230,000 622 Salarios627 Seguridad y Previsión Social6271 Régimen de prestaciones de salud 20,700 627 Seguridad y Previsión Social629 Beneficios sociales de los trabajadores6291 Compensación por tiempo de servicio 19,167
63 GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOSPOR TERCEROS
339,640 63 SERVICIOS PRESTADOS POR TER
632 Correos y comunicaciones 135,855 631 Correos y Telecomunicaciones
6322 Teléfono 636 Electricidad y agua637 Servicios básicos 203,7856371 Energía
x/x Asiento para saldar las cuentas de la cla
jos
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CARGO ABONO
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL PLAN CONTABLE GENASIENTOS CONTABLES EN LIBRO DIARIO ASIENTOS CONTABLES
6372 Agua
68 VALUACIÓN DE ACTIVOS YPROVISIONES
30,500 68 PROVISIONES DEL EJERCICIO
681 Valuación de activos 30,500 681 Depreciación Inmueb.Máq.Equipos6814 Depreciación de inmuebles, maquinaria y
equipo682 Compensación por Tiempo de Servic
------------------------------ 22 ------------------------------ ------------------------------ 22 ----------------------------59 RESULTADOS ACUMULADOS 8,800 59 RESULTADO DEL EJERCICIO
592 Pérdidas Acumuladas 592 Pérdidas Acumuladas5921 Pérdida del ejercicio
89 DETERMINACIÒN DEL RESULTADODEL EJERCICIO
8,800 89 RESULTADO DEL EJERCICIO
892 Pérdida 891 Resultado del Ejercicio
------------------------------ 23 ------------------------------ ------------------------------ 23 ----------------------------10 CAJA Y BANCOS 4,057 10 CAJA Y BANCOS39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y
AGOTAMIENTO ACUMULADOS204,250
39DEPREC Y AMORT ACUMULADA
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS –
TERCEROS3,608
46CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
41 REMUNERAC Y PART POR PAGAR 2,738 47 BENEFIC SOCIALES DE LOS TRA50 CAPITAL 650,000 50 CAPITAL58 RESERVAS 30,000 58 RESERVAS12 CUENTAS POR COBRAR
COMERCIALES – TERCEROS
26,26812
CLIENTES
33 INMUEBLES MAQUINARIAS EQUIPOS 825,00033
INM MAQ EQUIPOS
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA
DE PENSIONES Y DE SALUD
34,964
40
TRIBUTOS POR PAGAR
59 RESULTADOS ACUMULADOS 8,421 59 RESULTADOS ACUMULADOS
x/x Por el traslado de las cuentas de la cla7 y determinación del Resultado del ejercici
x/x Por el cierre de operaciones en el presenteejercicio 2008
x/x Por el cierre de operaciones en el prejercicio 2008
x/x Por la trasferencia del resultado del ejercicio
(pérdida) a la cuenta de balance
x/x Por la trasferencia del resultado del ej
(pérdida) a la cuenta de balance
x/x Por el traslado de las cuentas de la clase 6 y 7y determinación del Resultado del ejercicio
jos
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CARGO ABONO
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL PLAN CONTABLE GENERAL REVASIENTOS CONTABLES EN LIBRO DIARIO ASIENTOS CONTABLES EN LIBRO DIAR
8,080,844 8,080,844
CP joseluisgarciaquispe
5/14/2018 CASO 1(1)EMPRESA HOTELERA - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/caso-11empresa-hotelera 29/50
DEBE 10
ASIENTO 01 30,000.00
ASIENTO 08 856,553.00
886,553.00
SALDO 4057.00
890610.00
2667773
DEBE 12
ASIENTO 01 15,000.00
ASIENTO 07 867,821.00882,821.00
0.00
882,821.00
2648463
DEBE 25
ASIENTO 10 169,300.00
169,300.00
0.00
169,300.00
507900
DEBE 33
ASIENTO 01 825,000.00
825,000.00
0.00
825,000.00
2475000
DEBE 39 DEPREC, AMORT Y AGOTAM ACUMU
0.00
LIBHOTEL S
CAJA Y
CUENTAS POR COBRA
MATERIALES AUXILIARES,
INMUEBLES, MAQ
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http://slidepdf.com/reader/full/caso-11empresa-hotelera 30/50
0.00
0.00
SALDO 204,250.00
204,250.00
408500
DEBE 40 TRIB Y APORT AL SIST DE PENS Y DE
ASIENTO 06 19,800.00
ASIENTO 09 96,699.00
ASIENTO 15 13,496.00
ASIENTO 16 19,880.00
ASIENTO 17 4,440.00
154,315.00
154,315.00
2475000
DEBE 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIO
ASIENTO 06 223,079.00
ASIENTO 23 2,738.00
225,817.00
0.00
225,817.00
677451
DEBE 42
ASIENTO 14 605,639.00
605,639.00
0.00
605,639.00
DEBE 46
ASIENTO 06 24,156.00
ASIENTO 23 3,608.00
27,764.00
0.00
27,764.00
CTAS POR PAGAR DI
CUENTAS POR PAGAR
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http://slidepdf.com/reader/full/caso-11empresa-hotelera 31/50
1816917
DEBE 50
ASIENTO 23 650,000.00
650,000.00
0.00
650,000.00
DEBE 58
ASIENTO 23 30,000.00
30,000.00
0.00
30,000.00
DEBE 59
ASIENTO 22 8,800.00
8,800.000.00
8,800.00
1950000
DEBE 60
ASIENTO 09 169,300.00
169,300.00
0.00
169,300.00
507900
DEBE 61
RESE
RESULTADOS
CAPI
COM
VARIACIÓN D
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http://slidepdf.com/reader/full/caso-11empresa-hotelera 32/50
ASIENTO 12 169,300.00
169,300.00
0.00
169,300.00
507900
DEBE 62
ASIENTO 02 250,700.00
ASIENTO 04 19,167.00
269,867.00
0.00
269,867.00
809601
DEBE 63
ASIENTO 09 339,640.00
339,640.00
0.00
339,640.00
#REF!
DEBE 68
ASIENTO 18 30,500.00
30,500.00
0.00
30,500.00
DEBE 70
ASIENTO 21 800,507.00
800,507.00
0.00
800,507.00
GASTOS DE SERV PRES
VALUACIÓN Y DETERIORO
VEN
GASTOS DE PERSONAL
5/14/2018 CASO 1(1)EMPRESA HOTELERA - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/caso-11empresa-hotelera 33/50
DEBE 79
ASIENTO 20 809,307.00
809,307.00
0.00
809,307.00
DEBE 89
ASIENTO 21 8,800.00
8,800.00
0.00
8,800.00
DEBE 92ASIENTO 03 167,969.00
ASIENTO 05 12,842.00
ASIENTO 11 305,676.00
ASIENTO 13 152,370.00
ASIENTO 19 27,450.00
666,307.00
0.00
666,307.00
DEBE 94
ASIENTO 03 50,140.00
ASIENTO 05 3,833.00
ASIENTO 11 16,982.00
COSTOS DE
RESULTADO D
CARGAS IMPUT A CTA
GASTOS DE AD
5/14/2018 CASO 1(1)EMPRESA HOTELERA - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/caso-11empresa-hotelera 34/50
ASIENTO 13 8,465.00
ASIENTO 19 1,525.00
80,945.00
0.00
80,945.00
DEBE 95
ASIENTO 03 32,591.00
ASIENTO 05 2,492.00
ASIENTO 11 16,982.00
ASIENTO 13 8465
ASIENTO 19 1525
62,055.00
0.00
62,055.00
GASTOS D
5/14/2018 CASO 1(1)EMPRESA HOTELERA - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/caso-11empresa-hotelera 35/50
ASIENTO 06 267,035.00
ASIENTO 14 605,639.00
ASIENTO 15 13,496.00
ASIENTO 17 4,440
890,610.00
890610.00
2671830
ASIENTO 08 856,553.00
856,553.00
SALDO 26,268.00
882,821.00
2622195
ASIENTO 12 169,300.00
169,300.00
SALDO 0.00
169,300.00
507900
0.00
0.00
SALDO 825,000.00
825,000.00
1650000
ADOS
ASIENTO 01 173,750.00
O MAYORAN FRANCISCO
ANCOS
COMERC - TERCEROS
UMINISTROS Y REPUESTOS
INARIA Y EQUIPO
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http://slidepdf.com/reader/full/caso-11empresa-hotelera 36/50
ASIENTO 18 30,500.00
204,250.00
0.00
204,250.00
612750
ALUD POR PAGAR
ASIENTO 01 11,457.00
ASIENTO 02 20,700.00
ASIENTO 07 67,314.00
ASIENTO 16 19,880.00
119,351.00
SALDO 34,964.00
154,315.00
1650000
ES POR PAGAR
ASIENTO 01 1,904.00
ASIENTO 02 204,746.00
ASIENTO 03 19,167.00
225,817.00
SALDO 0.00
225,817.00
677451
ASIENTO 09 605,639.00
605,639.00
SALDO 0.00
605,639.00
ASIENTO 01 2,510.00
ASIENTO 02 25,254.00
27,764.00
SALDO 0.00
27,764.00
VERSAS - TERCEROS
COMERC - TERCEROS
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http://slidepdf.com/reader/full/caso-11empresa-hotelera 37/50
1816917
ASIENTO 01 650,000.00
650,000.00
SALDO 0.00
650,000.00
ASIENTO 01 30,000.00
30,000.00
SALDO 0.00
30,000.00
ASIENTO 01 379.00
ASIENTO 23 8,421.00
8,800.00
SALDO 0.00
8,800.00
1950000
ASIENTO 21 169,300.00
169,300.00
SALDO 0.00
169,300.00
507900
RVAS
CUMULADOS
TAL
RAS
EXISTENCIAS
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http://slidepdf.com/reader/full/caso-11empresa-hotelera 38/50
ASIENTO 10 169,300.00
169,300.00
SALDO 0.00
169,300.00
507900
ASIENTO 21 269,867.00
269,867.00
SALDO 0.00
269,867.00
809601
ASIENTO 21 339,640.00
339,640.00
SALDO 0.00
339,640.00
#REF!
ASIENTO 21 30,500.00
30,500.00
SALDO 0.00
30,500.00
ASIENTO 07 800,507.00
800,507.00
SALDO 0.00
800,507.00
ADOS POR TERCEROS
E ACTIVOS Y PROVISIONES
TAS
, DIRECT Y GERENTES
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http://slidepdf.com/reader/full/caso-11empresa-hotelera 39/50
ASIENTO 03 250,700.00
ASIENTO 05 19,167.00
ASIENTO 11 339,640.00
ASIENTO 13 169,300.00
ASIENTO 19 30,500.00
809,307.00
SALDO 0.00
809,307.00
ASIENTO 22 8,800.00
8,800.00
SALDO 0.00
8,800.00
ASIENTO 20 666,307.00
666,307.00
SALDO 0.00
666,307.00
ASIENTO 20 80,945.00
SERVICIOS
EL EJERCICIO
DE COSTOS Y GASTOS
INISTRACIÓN
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http://slidepdf.com/reader/full/caso-11empresa-hotelera 40/50
80,945.00
SALDO 0.00
80,945.00
ASIENTO 20 62,055.00
62,055.00
SALDO 0.0062,055.00
E VENTAS
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http://slidepdf.com/reader/full/caso-11empresa-hotelera 41/50
HABER
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http://slidepdf.com/reader/full/caso-11empresa-hotelera 42/50
HABER
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http://slidepdf.com/reader/full/caso-11empresa-hotelera 43/50
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http://slidepdf.com/reader/full/caso-11empresa-hotelera 44/50
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HABER
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HOTEL SAN FRANCISCO SACBALANCE DECOMPROBACION (PCGR)Al 31 de diciembre de 2008
Debe Haber Deudor Acreedor Activo Pasivo Pérdida Gan10 Caja y Bancos 886,553 890,610 0 4,057 0 4,05712 Clientes 882,821 856,553 26,268 0 26,26826 Suministros Diversos 169,300 169,300 0 0 033 Inmuebles, Maquinarias y Equipos 825,000 0 825,000 0 825,00039 Depreciación Acumulada 0 204,250 0 204,250 204,25040 Tributos por Pagar 154,315 119,351 34,964 0 34,96441 Remuneraciones y Part por Pagar 204,746 204,746 0 042 Proveedores 605,639 605,639 0 046 Cuentas por Pagar Diversas 24,156 27,764 0 3,608 3,60847 Beneficios Soc. de los Trabajadores 18,333 21,071 0 2,738 2,73850 Capital 0 650,000 0 650,000 650,00058 Reservas 0 30,000 0 30,000 30,00059 Resultados Acumulados 0 379 0 379 37960 Compras 169,300 0 169,300 0
61 Variación de Existencias 169,300 169,300 0 062 Cargas de Personal 250,700 0 250,700 063 Servicios prestados por terceros 339,640 0 339,640 068 Provisiones del Ejercicio 49,667 0 49,667 070 Ventas 0 800,507 0 800,507 879 Cargas Imputab a cuentas de costos 0 809,307 0 809,30792 Costos de servicios 666,307 0 666,307 0 666,30794 Gastos de Administración 80,945 0 80,945 0 80,94595 Gastos de Ventas 62,055 0 62,055 0 62,055
5,558,777 5,558,777 2,504,846 2,504,846 886,232 895,032 809,307 8
8,800895,032 895,032 809,307 8
TOTALES
CTA DENOMINACIONSUMAS DEL MAYOR SALDOS BALANCE ESTADO DE Gy
5/14/2018 CASO 1(1)EMPRESA HOTELERA - slidepdf.com
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HOTEL SAN FRANCISCO SACBALANCE DECOMPROBACION (PCGE)Al 31 de diciembre de 2008
Debe Haber Deudor Acreedor Activo Pasivo Pérdida
10 CAJA Y BANCOS 886,553 890,610 0 4,057 4,05712 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES –
TERCEROS882,821 856,553 26,268 0 26,268
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROSY REPUESTOS
169,300 169,300 0 0
33 INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS 825,000 0 825,000 0 825,00039 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y
AGOTAMIENTO ACUMULADOS0 204,250 0 204,250 204,250
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DEPENSIONES Y DE SALUD
154,315 119,351 34,964 0 34,964
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONESPOR PAGAR
223,079 225,817 0 2,738 2,738
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES –
TERCEROS605,639 605,639 0 0
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS –
TERCEROS24,156 27,764 0 3,608 3,608
50 CAPITAL 0 650,000 0 650,000 650,00058 RESERVAS 0 30,000 0 30,000 30,00059 RESULTADOS ACUMULADOS 0 379 0 379 37960 COMPRAS 169,300 0 169,300 061 VARIACION DE EXISTENCIAS 169,300 169,300 0 062 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y
OTROS269,867 0 269,867 0
63 GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOSPOR TERCEROS
339,640 0 339,640 0
68 VALUACIÓN DE ACTIVOS Y PROVISIONES 30,500 0 30,500 0
70 VENTAS 0 800,507 0 800,50779 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
COSTOS0 809,307 0 809,307
92 COSTOS DE SERVICIOS 666,307 0 666,307 0 666,307
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 80,945 0 80,945 0 80,94595 GASTOS DE VENTAS 62,055 0 62,055 0 62,055
5,558,777 5,558,777 2,504,846 2,504,846 886,232 895,032 809,3078,800
895,032 895,032 809,307
TOTALES
CTA DENOMINACIONSUMAS DEL MAYOR SALDOS BALANCE ESTADO D
CPC José Luis García Quispe [email protected] / 998011937
5/14/2018 CASO 1(1)EMPRESA HOTELERA - slidepdf.com
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ACTIVOActivo Corriente VENTAS 800,5Cuentas por Cobrar Comerciales 26,268 <-> COSTO DE VENTAS -666,3Saldo a Favor IGV exportador 13,445 UTILIDAD BRUTA 134,2
Saldo a Favor IR 24,476 <-> GASTOS DE ADMINISTRACION -80,964,189 <-> GASTOS DE VENTAS -62,0
Activo No Corriente UTILIDAD (Pérdida) DE OPERACIÓN -8,8Inmueble Maquinaria Equipo 825,000Deprec Amortiz acumulada -204,250
620,750
Total Activo 684,939
PASIVOPasivo CorrienteSobregiro Bancario 4,057 Saldos al 31.12.07 650,000 30,000 3Cuenta por pagar (Essalud) 2,957 Pérdida del Ejercicio 0 0 -8,8Otras Ctas por pagar (AFP) 3,608 Saldos al 31.12.08 650,000 30,000 -8,4
Beneficios Sociales 2,73813,360PatrimonioCapital 650,000Reservas 30,000Resultados Acumulados 379Resultado del ejercicio -8,800Total Patrimonio 671,579
Total Pasivo y Patrimonio 684,939
(Expresado en nuevos soles) (Expresado en nuevos soles)
Total Activo Cte
EMPRESA HOTELERA SAN FRANCISCO SAC EMPRESA HOTELERA SAN FRANCISCO SACBALANCE GENERAL ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
Al 31.12.2008 Por el año 2008
Total Activo No Cte EMPRESA HOTELERA SAN FRANCISCO SAC
Por el año 2008
(Expresado en nuevos soles)
Capital ReservasResultadAcumulad
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
CPC José L joseluisgarciaquispe@gmail
5/14/2018 CASO 1(1)EMPRESA HOTELERA - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/caso-11empresa-hotelera 50/50
Actividades de Operación
Cobranza clientes 856,553Menos:Pagos a proveedores -201,467Pagos de remuneraciones -204,746Pagos de tributos -37,736Pagos de Luz, Agua y Teléfono -404,172Pagos a AFP -24,156Pagos depósito CTS -18,333
Actividades de Inversión
Actividades de Financiamiento
Utilidad (pérdida) del ejercicio -8,800
Depreciación del periodo 30,500
Aumento (disminución) de clientes -11,268Aumento (disminución) de Tributos por pagar -46,421Aumento (disminución) de Cuentas por pagar diversas 1,098Aumento (disminución) de Beneficios Sociales 834
-34,057
Disminución Neto de Efectivo y Equivalente de Efectivo -34,057
EMPRESA HOTELERA SAN FRANCISCO SACESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Por el año 2008(Expresado en nuevos soles)
Disminución de efectivo provenientes de actividades deOperación
-34,057
Aumento de efectivo provenientes de actividades de Inversión 0
Aumento de efectivo provenientes de actividades deFinanciamiento
0
Cargos y Abonos por cambios netos en el Activo y Pasivo:
Disminución de efectivo proveniente de la actividad deoperación
Saldo de Efectivo al inicio del ejercicio 30,000
Saldo de Efectivo al finalizar el ejercicio -4,057
Conciliación del Resultado Neto con el Efectivo Proveniente de lasActividades de Operación
Más: Ajustes a la utilidad (pérdida) del ejercicio
CPC José Luis García Quispe [email protected] / 998011937