DE LAS

INFRACCIONES Y

DELITOS FISCALESDE LAS INFRACCIONES

ART 70 AL 91 D

¨ilicitud implica la

existencia de algo no

permitido (quo non licet)

o contrario a lo jurídico¨

los ilícitos fiscales se dividen en

simples y calificados. el delito o

infracciónn son calificados cuando en

su ejecución han existido agravantes,

atenuantes o excluyentes, en caso

contrario se consideran simples

ilicitud

• La aplicación de las multas,

por infracciones a las

disposiciones fiscales, se

hará

• independientemente de que

se exija el pago de las

contribuciones respectivas

y sus demás accesorios,

• así como de las penas que

impongan las autoridades

judiciales cuando se incurra

en responsabilidad penal.

DE LAS

INFRACCION

ES

+ Relacionadas con el Registro Federal de Contribuyentes art. 79

+ Relacionadas con la obligación de pago de contribuciones art. 81

+ Relacionadas con la contabilidad

+ Instituciones de crédito

+ Emitidas por usuarios de servicios públicos y cuentahabientes de

instituciones de crédito art.84-c

+ cometidas con motivo de cesion de creditos en virtud de contratos de

factoraje art. 85

+ relacionadas con la facultad comprobatoria del fisco art 86a

+ Las de funcionarios o empleados públicoss

+ Las consideradas de terceros art. 89

infracciones:

DIFERENCIA ENTRE DELITO E

INFRACCCION

DELITO

• SE PAGA CON CARCEL

INFRACCIONES

• SE PAGA CON DINERO

la infraccion es el genero de lo ilicito, el delito

es una especie de ese genero; la infraccion

fidcal según el artículo 70 del Codigo Fiscal

de la Federacion, amerita una pena

economica, en forma de multa; el delito

amerita pena corporal;

DE LAS MULTAS…

• Cuando las multas no

se paguen en la fecha

establecida en las

disposiciones fiscales,

el monto de las

mismas se actualizará

desde el mes en que

debió hacerse el pago

y hasta que el mismo

se efectúe.

• Los funcionarios y empleados públicos que, en

ejercicio de sus funciones conozcan de

• hechos u omisiones que entrañen o puedan

entrañar infracción a las disposiciones fiscales,

lo

• comunicarán a la autoridad fiscal competente

para no incurrir en responsabilidad, dentro de los

quince

• días siguientes a la fecha en que tengan

conocimiento de tales hechos u omisiones.

• No se impondrán multas cuando se cumplan en forma espontánea las obligaciones fiscales fuera de los plazos señalados por las disposiciones fiscales o cuando se haya incurrido en infracción a causa de fuerza mayor o de caso fortuito

DE LOS DELITOS

FISCALESART 92 AL 115 BIS

QUERELLA?

• LA QUERRELLA ES

UNA DENUNCIA

SON RESPONSABLES DE LOS DELITOS

FISCALES

• Concierten la realización del delito.

• Realicen la conducta o el hecho descritos en la Ley.

• Cometan conjuntamente el delito.Se sirvan de otra persona

como instrumento para ejecutarlo.• Induzcan dolosamente a

otro a cometerlo.• Ayuden dolosamente a otro

para su comisión.Auxilien a otro después de

su ejecución, cumpliendo una promesa anterior.

• Cuando una autoridad fiscal tenga conocimiento de la probable existencia de y sea perseguible de oficio, de inmediato lo hará del conocimiento del

• Ministerio Público Federal para los efectos legales que procedan, aportándole las actuaciones y pruebas

• que se hubiere allegado.

DELITOS FISCALES

• Es responsable de encubrimiento en los delitos fiscales quien, sin previo acuerdo y sin haber participado en él, después de la ejecución del delito:

• Con ánimo de lucro adquiera, reciba, traslade u oculte el objeto del delito a sabiendas de que provenía de éste, o si de acuerdo con las circunstancias debía presumir su ilegítima procedencia, o ayude a otro a los mismos fines.

• Ayude en cualquier forma al inculpado a eludir las investigaciones de la autoridad o a sustraerse de la acción de ésta, u oculte, altere, destruya o haga desaparecer las huellas, pruebas o instrumentos del delito o asegure para el inculpado el objeto o provecho del mismo.

SON DELITOS…

• El delito de contrabando

quien introduzca al país o

extraiga de él mercancías:

• Omitir el pago total o

parcial de las

contribuciones o cuotas

compensatorias que

deban cubrirse.

EJEMPLO DE DELITOS

• Sin permiso de autoridad

competente, cuando sea

necesario este requisito.

• La importación o

exportación prohibida.

• Si un funcionario o

empleado público

comete o en cualquier

forma participa en la

• comisión de un delito

fiscal, la pena

aplicable por el delito

que resulte se

aumentará de tres a

seis años de prisión.

El delito de

contrabando

se sancionará

con pena de

prisión

DELITOS FISCALESFALSIFICACION DE

DOCUMENTOS OFICIALES

• Falsifique el contenido de algún gafete de identificación utilizado en los recintos fiscales

• Comete el delito de defraudación fiscal quien con uso de engaños aprovechamiento

• de errores, omita total o parcialmente el pago de alguna contribución u obtenga un beneficio indebido con perjuicio del fisco federal

• El delito de defraudación fiscal se sancionará con las penas siguientes:

• I. Con prisión de tres meses a dos años, cuando el monto de lo defraudado no exceda de

• $1,369,930.00.

• II. Con prisión de dos años a cinco años cuando el monto de lo defraudado exceda de

• $1,369,930.00 pero no de $2,054,890.00.

• III. Con prisión de tres años a nueve años cuando el monto de lo defraudado fuere mayor de

• $2,054,890.00.

• BIBLIOGRAFIA:

• CODIFO FISCAL DE LA FEDERACION 2014 PDF

• Centro de investigaciones juridicas de unam

• introduccion al estudio de derecho tributario mexicano,

Margain Manatou