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Jerez de la Fra. 29 mayo - 2012 [email protected] Como elaborar el Plan Económico-Financiero de tu Empresa
Jerez de la Fra. 29 mayo - 2012
Como elaborar el Plan Económico-Financiero de tu Empresa
FORMACIÓN EMPRESARIAL
PLAN DE NEGOCIOS• TÉCNICA• COMERCIAL• ECONÓMICA• FINANCIERA
1.PRODUCTO/SERVICIO “IDEA”
2. ESTRATEGIA
5. PLAN FECHAS
3. MARKETING
6. ECO-FIN
4. R.R.H.H.
7. JURÍDICO
FORMACIÓN EMPRESARIAL
6 PASOS PLAN ECO-FIN
1. PLAN DE INVERSIONES.
2. PLAN DE FINANCIACIÓN.
3. PLAN DE COSTES.
4. PLAN DE INGRESOS.
5. PUNTO DE EQUILIBRIO.
6. PLAN DE TESORERÍA. (COBROS Y PAGOS)
ECONOMICO-FINANCIERO
FORMACIÓN EMPRESARIAL
INDICE
� ESTRUCTURA PATRIMONIAL DE LA EMPRESA. Plan de Inversión y Financiación Inicial.
� LA CUENTA DE RESULTADOS.Previsión de Ventas y Costes.
� UMBRAL RENTABILIDAD O PUNTO MUERTO.Cifra mínima de ventas.
� PRESUPUESTO DE CAJA O TESORERÍA.Política de Cobros y Pagos.
ECONOMICO-FINANCIERO
FORMACIÓN EMPRESARIAL
PATRIMONIO
� BIENES
� DERECHOS
� OBLIGACIONES
ECONOMICO-FINANCIERO
El patrimonio de una empresa es el conjunto de Bienes y Derechos y Obligaciones de la misma.
FORMACIÓN EMPRESARIAL
PATRIMONIO
ECONOMICO-FINANCIERO
El Valor del Patrimonio es la diferencia entre el valor del conjunto de Bienes y Derechos por una parte
y el valor de las Obligaciones por otra.
VALOR DEBIENES
VALOR DEDERECHOS
VALOR DEOBLIGACIONES+ -
FORMACIÓN EMPRESARIAL
PATRIMONIO
ECONOMICO-FINANCIERO
ACTIVOBienes y Derechos
PASIVOObligaciones
PATRIMONIO
MASA PATRIMONIAL MASA PATRIMONIAL
FORMACIÓN EMPRESARIAL
PATRIMONIO
ECONOMICO-FINANCIERO
ACTIVO FIJO
ACTIVOCIRCULANTE
ACTIVO
� INMOVILIZADOMATERIAL
� INMOVILIZADO INMATERIAL
� DISPONIBLE� EXIGIBLE
� REALIZABLE
FORMACIÓN EMPRESARIAL
PATRIMONIO
ECONOMICO-FINANCIERO
PASIVO FIJO
PASIVOCIRCULANTE
PASIVO
� EXIGIBLE A LARGO PLAZO
� NO EXIGIBLE
DEUDAS A CORTO PLAZO
FORMACIÓN EMPRESARIAL
LAS FUENTES DE FINANCIACIÓN
ECONOMICO-FINANCIERO
� CAPITAL
� RESERVAS
� SUBVENCIONES
FINANCIACIÓN PROPIA FINANCIACIÓN AJENA
� EXIGIBLE A LARGO PLAZO
� EXIGIBLE A CORTO PLAZO ÓPASIVO EXIGIBLE
FORMACIÓN EMPRESARIAL
ESTRUCTURA DEL BALANCE
EXIGIBLE A C. P.
EXIGIBLE A L. P.
NO EXIGIBLEACTIVO FIJO
EXIGIBLE
REALIZABLE
DISPONIBLE
APLICACIÓN DE FONDOS ORIGÉN DE FONDOS
ACTIVO
PASIVO
4.1. BALANCE DE SITUACION
ACTIVO PASIVO INMOVILIZADO NETO RECURSOS PERMANENTES INMOV. MATERIAL Maquinaria Mobiliario Herramientas y útiles Equipo informático Elemento transporte INMOV. INMATERIAL Programas informáticos INMOV. AMORTIZABLES Fianza GTOS. AMORTIZABLES Gastos de constitución Gastos de 1er establecimientos
RECURSOS PROPIOS Capital Subvenciones EXIGIBLE L/P Proveedores Acreedores
CIRCULANTE EXIGIBLE C/P REALIZABLE Existencias: Materias primas EXIGIBLE Clientes
DISPONIBLE Tesorería
Proveedores Acreedores
TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO
FORMACIÓN EMPRESARIAL
EL EQUILIBRIO FINANCIERO
ECONOMICO-FINANCIERO
Una Estructura Financiera Equilibrada es aquella que Financia sus elementos del Activo Fijo con RecursosPermanentes (Pasivo Fijo) y sus elementos del ActivoCirculante con deudas a corto plazo (Pasivo Circulante)
FORMACIÓN EMPRESARIAL
FONDO DE MANIOBRA
ECONOMICO-FINANCIERO
Es la diferencia entre los recursos permanentes de la Empresa (Pasivo Fijo) y el Activo Fijo, o bien la diferenciaentre el Activo Circulante y el exigible (Pasivo Circulante)
ACTIVO FIJOPASIVO FIJO -
ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE-
FORMACIÓN EMPRESARIAL
FONDO DE MANIOBRA
ECONOMICO-FINANCIERO
ACTIVO CIRCULANTE
ACTIVO FIJO
PASIVO CIRCULANTE
PASIVO FIJO
FORMACIÓN EMPRESARIAL
ECONOMICO-FINANCIERO
RECURSOSPERMA-NENTES
RECURSOSPROPIOS
EXIGIBLELARGO PLAZO
PASIVO CIRCULANTE
PASIVO
FONDODE
MANIOBRA
ACTIVOFIJO
ACTIVO
ACTIVOCIRCULANTE
FORMACIÓN EMPRESARIAL
CUENTA DE RESULTADOS
RESULTADO = INGRESOS – COSTES
ECONOMICO-FINANCIERO
LA RENTABILIDAD DE LA EMPRESA viene determinado por la diferencia entre los distintos ingresos y gastos producidos en un periodo de tiempo.
FORMACIÓN EMPRESARIAL
ANÁLISIS DE LOS COSTES
RESULTADO = INGRESOS – COSTES
ECONOMICO-FINANCIERO
COSTES TOTALES = COSTES FIJOS + COSTES VARIABLES
FORMACIÓN EMPRESARIAL
UMBRAL DE RENTABILIDAD
ECONOMICO-FINANCIERO
LA CIFRA MÍNIMA DE VENTAS QUE LA EMPRESA DEBERÁ REALIZAR PARA SOPORTAR UNA DETERMINADA ESTRUCTURA DE COSTES FIJOS.
I =Cf +Cv
FORMACIÓN EMPRESARIAL
UMBRAL DE RENTABILIDAD
U.R.=COSTES FIJOS
P. VENTA (u) – COSTE VARIABLE (u)
COSTES FIJOS
1 -COSTE VARIABLE (100%)
VENTAS (100 %)
U.R.=
Cuenta de Resultados 1º Año 2º Año 3º Año
1. VENTAS BRUTAS
2. COSTES DE VENTAS
3. VENTAS NETAS (1-2)
4. GASTOS DE EXPLOTACION
- Sueldos y Salarios - Seguridad Social
5. BENEFICIOS O PERDIDA DE EXPLOTACION (3-4)
6. GASTOS GENERALES
- Alquiler
- Mantenimiento
- Servicios Exteriores
- Otros tributos
- Suministros
- Póliza de Seguro
- Material Fungible
- Combustible
- Gastos Financieros
- Marketing
- ........ - Amortización
7. BENEFICIOS ANTES DE IMPUESTOS (5-6)
8. IMPUESTOS
9. BENEFICIOS (7-8)
10. AMORTIZACIONES
11. CASH-FLOW (9+10)
CUENTA DE RESULTADOS
FORMACIÓN EMPRESARIAL
ECONOMICO-FINANCIERO
CALCULO DEL CASH FLOW
1. VENTAS BRUTAS.
2. COSTES DE VENTAS.
3. CASH FLOW BRUTO. (1-2)
4. AMORTIZACIONES.
5. BENEFICIOS ANTES DE IMPUESTOS. (3-4) (B.A.I.)
6. IMPUESTOS SOBRE BENEFICIOS.
7. BENEFICIOS DEPUÉS DE IMPUESTOS. (5-6) (B.D.I.)
8. AMORTIZACIONES.
9. CASH-FLOW NETO (7+8).
FORMACIÓN EMPRESARIAL
CUENTA DE RESULTADOS
ECONOMICO-FINANCIERO
CONSIDERACIONES
• GASTOS DEDUCIBLES FISCALMENTE
• AMORTIZACIÓN
FORMACIÓN EMPRESARIAL
AUTOFINANCIACIÓN “AMORTIZACIÓN”
ECONOMICO-FINANCIERO
Toda empresa debe dedicar periódicamente una parte desus beneficios para compensar la depreciación de su activo, y al fondo de sus recursos financieros formado con este fin se le denomina fondo de amortización.
� DEPRECIACIÓN FÍSICA
� DEPRECIACIÓN POR OBSOLESCENCIA
FORMACIÓN EMPRESARIAL
UMBRAL DE RENTABILIDAD
ECONOMICO-FINANCIERO
LA CIFRA MÍNIMA DE VENTAS QUE LA EMPRESA DEBERÁ REALIZAR PARA SOPORTAR UNA DETERMINADA ESTRUCTURA DE COSTES FIJOS.
I =Cf +Cv
FORMACIÓN EMPRESARIAL
UMBRAL DE RENTABILIDAD
U.R.=COSTES FIJOS
P. VENTA (u) – COSTE VARIABLE (u)
COSTES FIJOS
1 -COSTE VARIABLE (100%)
VENTAS (100 %)
U.R.=
FORMACIÓN EMPRESARIAL
PRESUPUESTO DE TESORERÍA
ECONOMICO-FINANCIERO
PLANIFICAR• Políticas del circulante• Inversión en activos fijos.• El riesgo financiero.GESTIONAR• Los flujos monetarios.• La obtención de recursos financieros.• La negociación bancaria.CONTROLAR DESVIACIONES• Sobre cantidades presupuestadas.• Los gastos financieros.
CONCEPTO 1ER MES 2º MES 3º MES 4º MES 5º MES 6º MES 7º MES 8º MES 9º MES 10º MES 11º MES 12º MES Cobros Ventas IVA repercutido Subvenciones Otros
Total Cobros
Pagos Proveedores/as Sueldos y salarios Seguridad Social I.R.P.F. Impuestos y tasa Comisiones Publicidad y Promoción Alquileres Suministros Mto. y reparaciones Servicios exteriores Gastos transporte Pagos por inversión Intereses crédito Dev. crédito I.V.A. soportado Otros gastos I.V.A. a pagar
Total Pagos
Diferencia pagos-cobros
Saldo anterior
Saldo acumulado
CUADRO DE TESORERÍA
FORMACIÓN EMPRESARIAL
FUENTES DE FINANCIACIÓN EXTERNAS
� CRÉDITOS Y PRÉSTAMOS
� LEASING
� RENTING
� FACTORING
� SOCIEDADES DE CAPITAL RIESGO
ECONOMICO-FINANCIERO
FORMACIÓN EMPRESARIAL
TASA ANUAL EQUIVALENTE “T.A.E.”
ECONOMICO-FINANCIERO
Se define como el resultado de una fórmula matemáticaque incorpora el tipo de interés nominal, las comisiones yel plazo de la operación.
Existen una serie de gastos inevitables que el consumidor debe tener en cuenta, para saber cual es el verdadero tipo de interés “T.A.E.” de la operación.
