1 21/05/2014

2

• Lograr que los estudiantes puedan asesorar a los contribuyentes en el tema de la conciliación tributaria

General

• Conocer la normativa aplicable

• Aprender a realizar una conciliación tributaria

Específicos

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3 21/05/2014

Generalidades 1 • Base legal

• Sujetos obligados

• Formularios en los que se presenta

Proceso de aplicación 2 • Contenido de la conciliación tributaria

• Obtención de la utilidad gravable

Información relevante 3 • Procesos y sanciones derivadas por la inadecuada

aplicación

4

Artículo 46 del RLRTI

Las sociedades y las personas naturales obligadas a llevar contabilidad

Formularios de Impuesto a la Renta 101 - 102 Informe de Cumplimiento Tributario

5

Ingresos Exentos

Gastos No Deducibles

Amortización de pérdidas

Incremento neto de empleo

150% Empleados con discapacidad

Principio de plena Competencia

Gastos Personales

Gtos incurridos para generar Ing. Exentos

15% Trabajadores Ingresos Exentos

15% trabajadores

Beneficios tributarios COPCI

6

7