Control Interno en el Gobierno Mexicano
Objetivo
Compartir las experiencias obtenidas en el proceso de diseño e implementación de un
modelo de control interno para la Administración Pública Federal en México
Modelo México de Control Interno(MMCI)
Antecedentes Antecedentes del Modelo de Control Interno en el periodo 2006-2010. Agotamiento del Modelo 2006-2010 Revisión del Modelo 2006-2010 Premisas para el desarrollo del nuevo modelo
Diseño del Modelo México de Control Interno Modelo México para el Control Interno (MMCI) Grados de cumplimiento evolutivos vinculados a la madurez del Sistema de Control Interno
Mecanismos de implantación del modelo Tala Normativo Estrategia de inserción del MMCI en la estructura de las instituciones
Componentes del Modelo México de Control Interno Componentes que implementa el Modelo Atributos del Modelo México de Control Interno
Logros, resultados e impactos de la implantación del Modelo Logros Resultados Impactos
Siguientes pasosTestimonios: PGR, IMSS y CFE
Contenido de presentación
Secretaría de la Función Pública - Organigrama 2012
Fuente: http://funcionpublica.gob.mx/index.php/unidades-administrativas.html
¿Control? sí……..
para
resultados
Antecedentes del Modelo de Control Interno en el periodo 2006-2010
Acuerdo 2006
Sienta precedentes en el Gobierno Federal Formalidad normativa (Acuerdo Secretarial) Versión adaptada del Modelo COSO Mejor práctica internacional de gobierno corporativo Marco general de referencia Autoevaluación (Encuesta) Medición de cumplimiento Enfoque de apoyo al logro de objetivos y metas
institucionales, no al control tradicional
Antecedentes del Modelo de Control Interno en el periodo 2006-2010
Acuerdo 2006 Incorpora un modelo simplificado de gestión de riesgos Enfatiza la responsabilidad de los titulares de las instituciones
frente al control interno Informe del titular de la institución al Secretario de la Función
Pública Compromisos, fechas, responsables Firma autógrafa del titular Opinión del órgano interno de control Informe del Secretario de la Función Pública al Presidente
Agotamiento del Modelo 2006-2010
• Imposibilidad de parametrizar el cumplimiento de metas institucionales en relación con el control interno
• Comités de Control y Auditoría sin contenido estratégico
• Administración de riesgos sólo “por cumplimiento”
• Normas Generales de Control Interno cumplidas en el reporte, sin cumplimiento en los hechos
Agotamiento del Modelo 2006-2010
• Falta de involucramiento de la Alta Dirección
• Autoevaluación autocomplaciente
• Medicióno Binariao Sin referencia a resultadoso Sin considerar nivel de
responsabilidad
• Falta de capacitacióno Alta direccióno Nivel gerencialo Áreas operativaso Áreas normativaso Revisores –OIC-
• Guías de revisiones de control limitadas
• Escasos recursos del área normativa para seguimiento
• Escaso valor agregado
Resultado: cumplimiento de “un trámite burocrático más”
Revisión del Modelo 2006-2010
• Investigación de mejores prácticas• Apoyo Banco Mundial• Consultores• Análisis de modelos
• Grupo técnico
• 6 Instituciones• 30 personas de áreas
administrativas OIC y UCGP
• Consultor externo
UCGP Consultores
ÁreasOperati
vas
Órganos
Internos de
Control
Premisas para el desarrollo del nuevo modelo
• Pertinencia• Contexto• Resultados• Valor agregado• Operabilidad
• Cambio en la cultura organizacional• Mediano / largo plazo
• Supervisión y seguimiento• Asegurar la efectividad y
cumplimiento • Actualizar• Normativa• Sistema informático
• Involucramiento de la Alta Dirección
• Capacitación• Modelos de gestión • Conceptos - homogeneizar
lenguaje • Aseguramiento de competencias:
o Conocimiento de la normatividad
o Control internoo Administración de riesgos
• Modelo – consensuado con operadores
• Apoyo - expertos
Diseño del Modelo México de Control Interno
Directivo
Operativo
Controles en procesos y actividades Registro y documentación de transaccionesAgendas de supervisión -autocontrol Sistemas de calidadEstándares de desempeño y comparativos Custodia de bienes y archivosManuales de operación Controles de seguridad informática Plan de contingencia
Misión , Visión y Objetivos institucionalesCultura de Control (Compromiso y Cumplimiento)Planeación estratégica Políticas de direcciónMetas e Indicadores de desempeño funcionalSistema de administración de riesgosComité de AuditoríaOtros Comités (Directivo, Riesgos, Prácticas Institucionales, de Planeación y Estrategia)Código de ética y conducta
Estructura organizacionalControl de facultadesPresupuesto Administración de recursos humanosEvaluación de desempeño y asesoríaSistema de información (MIS)Sistema de seguimientoSistema de quejas y denunciasAuditoría externa e interna
RESULTADOS
NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO
IMPACTO
SOC IAL
INSTANCIAS DE GOBIERNO CORPORATIVO M
etas
/ O
bjet
ivos
Inst
ituci
onal
es
Controlessencillos y eficientes
SimplificaciónNormativa
Sinergia con áreasinternas SFP
AsesoríaSupervisión, Vigilancia del Modelo por SFP
Premisas de Implementación
Plan
Nac
iona
l de
Desa
rrollo
Prog
ram
as s
ecto
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s, re
gion
ales
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stitu
cion
ales
y e
spec
iale
s
Estratégico
Nivel de control
Modelo México para el Control Interno
Grados de cumplimiento evolutivos vinculados a la madurez del Sistema de Control Interno
Grado 0. Las condiciones del elemento de control no existen
Grado 1. Las condiciones del elemento de control están definidas pero no están formalizadas.
Grado 2. Las condiciones del elemento de control se encuentran documentadas y están autorizadas por el Titular de la Institución u Órgano de Gobierno.
Grado 3. Las condiciones del elemento de control están operando y existe evidencia documental de su cumplimiento.
Grado 4. Las condiciones del elemento de control están operando y existe evidencia documental de su eficiencia y eficacia.
Grado 5. Las condiciones del elemento de control están en un proceso institucionalizado de mejora continua y existe evidencia documental de instancias evaluadoras y fiscalizadoras, internas y externas, de su eficiencia y eficacia.
Mecanismos de implantación del Modelo
Tala Normativa
• Manual Administrativo de Aplicación General en Materia de Control Interno
• Grupo técnico• OIC, UCGP• Revisión modelo y normativa
o Valida utilización de versión inicial del modelo COSO• Consulta
o 1,079 Recomendaciones
• Producto = Acuerdo Secretarial del 2010
Estrategia de inserción del MMCI en la estructura de las instituciones
Unidad de Control de la Gestión Pública
Titular de la institución
Coordinador del control interno
Enlace de Administración de
riesgos institucional
Enlace de Comité de Desempeño
institucional
Enlace de Modelo estándar de
control interno
ÓRGANO
INTERNO DE CONTROL
Secretario de la Función Pública
Opinión
Informe anual
Presidente de la
República
ASESORÍA SEGUIMIENTO
Auditoría Superior de la Federación
Y VERIFICACIÓN
Componentes del Modelo México de Control Interno
Componentes que implementa el Modelo
MECIModelo Estándar de Control
Interno
Tres niveles de controlEstratégico, Directivo, Operativo
Cinco Normas GeneralesI. Ambiente de Control,
II. Administración de Riesgos,III. Actividades de Control Interno,IV. Información y Comunicación,V. Supervisión y Mejora Continua
Responsables EspecíficosCoordinador de Control Interno, Enlace de
COCODI,Enlace para el fortalecimiento del control
Interno, Enlace de Administración de Riesgos
Encuesta de autoevaluaciónCinco Niveles de madurez
ARIModelo de Gestión basado en la Administración de Riesgos
MARMatriz de Administración de Riesgos
Cinco etapas mínimasI. Evaluación de riesgos.
II. Evaluación de controles.III. Valoración final de riesgos respecto a
controles.IV. Mapa de riesgos institucional.
V. Definición de estrategias y acciones para su administración.
Riesgo controlado =Riesgo Inicial +Actividades de Control
Riesgo Residual =Riesgo controlado + Admin. Riesgos
COCODIComité de Control
y Desempeño Institucional
Ocho puntos estratégicos de
seguimientoIV. Seguimiento de acuerdos
V. Situaciones críticasVI. Revisión de Anexo gráfico
VII. Reporte anual de desempeño
VIII. Seguimiento al SCIIIX. Seguimiento a ARI
X. Seguimiento al desempeño institucional
XI. Asuntos generales
Atributos del Modelo México de Control Interno
· Responsabilidad explícita del titular sobre el Control Interno de la institución a su cargo.
· Enfoque a resultados.· Foros colegiados de alto nivel para toma de decisiones
sobre control interno y desempeño.
· Administración de Riesgos alineada a los tres componentes básicos del modelo.
· Facilita el diseño de políticas transversales.
Atributos del Modelo México de Control Interno
· Enlaces de alto nivel en las instituciones de la APF para cada uno de los componentes del modelo, además del Coordinador de Control Interno.
· Seis grados de madurez del Sistema de Control Interno. (Induce el escalamiento).
· Distingue el cumplimiento por nivel organizacional y por norma.
· Vigilancia metodológica por diversos entes fiscalizadores.
Atributos del Modelo México de Control Interno
· Parametriza, en forma integral, el cumplimiento de los elementos de control con los componentes del SCII.
· Modelo construido con participación de actores involucrados.
· Consolida la información de todas las instituciones de la APF.
· Aspira a establecer un indicador de correlación entre el control y el desempeño institucional.
Logros, resultados e impactos de la implantación del Modelo
Logros
• Modelo proactivo
• Norma
• Proceso integrador
• Sistema de información
• Área normativa especializada
• Estándar de competencia
• Desarrollo de competencias en línea
• Reconocimiento y apoyo de Banco Mundial
• Recursos para investigación
INFORME DEL ESTADO QUE GUARDA EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE LA APF 2011Autoevaluación del Sistema de Control Interno Institucional
Fecha de corte al 30 de abril 2012
I. Aspectos relevantes derivados de la aplicación de las encuestas 2012:
Norma General Primera:
Norma General Se-gunda:
Norma General Tercera:
Norma General Cuarta:
Norma General Quinta:
73.6%
76.8%
71.1%
75.0%
74.7%
Porcentaje de cumplimiento por Norma GeneralPorcentaje de cum-plimiento General
Nivel de Control Estra-tégico:
Nivel de Control Direc-tivo:
Nivel de Control Opera-tivo:
0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90%100%
73.0%
78.3%
72.2%
67.0%
Porcentaje de cumplimiento General y por Nivel de Control Interno
Norma General Primera:
Norma General Segunda:
Norma General Tercera:
Norma General Cuarta:
Norma General Quinta:
0% 20% 40% 60% 80% 100%
71.5%
72.5%
68.3%
73.7%
71.9%
Porcentaje de cumplimiento General
Nivel de Control Estratégico:
Nivel de Control Directivo:
Nivel de Control Operativo:
0% 20% 40% 60% 80% 100%
70.6%
74.9%
71.4%
64.7%
I. Aspectos relevantes derivados de la aplicación de las encuestas 2011:
Resultados
• Mecanismos para el desarrollo de competencias en materia de control interno.
• Metodología para administración de buenas prácticas en control interno.
• Estado consolidado del Control Interno por institución/sector y la Administración Pública Federal.
• Mayor objetividad en la medición del grado de madurez del control interno.
• Identificación de una correlación entre el grado de control interno y el número de observaciones de auditoria.
• Posibilidad de:• Realizar análisis comparado de tendencias.• Diseño de políticas transversales.
Impactos
• Cambio en la cultura organizacional.• Involucramiento de la alta dirección.
• Utilización de la metodología de administración de riesgos
como herramienta de gestión.
• Evidencias de valor agregado por la implantación del
modelo.
• En proceso la implantación del modelo en los gobiernos locales
• Reenfoque de las auditorías.
Siguientes pasos
Siguientes pasos
• Consolidar el modelo en lo general y profundizar en las
particularidades.
• Parametrización de la correlación control interno/desempeño.
• Enfoque del modelo a resultados por procesos.
• Elevar la norma a nivel de ley federal.• Asegurar la continuidad de la práctica y la actualización y
mejora del modelo.
CUMPLIMIENTO NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO
NORMA%
2006 2011 2012PRIMERA 89% 71% 73%
SEGUNDA 89% 72% 76%
TERCERA 91% 68% 71%
CUARTA 92% 73% 75%QUINTA 95% 71% 74%
RESULTADOS
?COEFICIENTE DE
CORRELACIÓN
Gracias por su atención