Ley 29230: Tus impuestos hacen obras sociales

Víctor Castillo AdvínculaDirección de Inversiones Descentralizadas

ProInversión

Mayo, 2014

Ley de Obras por Impuestos

Contribuye a adelantar el impacto en la población que genera la ejecución de los proyectos de inversión pública priorizados por los Gobiernos Regionales y Locales y Universidades Públicas que reciben canon, sobre-canon, participaciones y regalías mineras.

Mecanismo que le da la oportunidad a la empresa privada de ejecutar obras de infraestructura pública, descontando el

monto de inversión del proyecto, de su Impuesto a la Renta.

Cuentan con un mecanismo

adicional para la ejecución de obras

públicas.

Facilita procesos de contratación y ejecución de obras.

Con la participación de la empresa privada se acelera la ejecución de obras.

El descuento se realizará al año siguiente de culminada la obra, contra el 30% del presupuesto de Canon, sobre canon, rentas de aduana, participaciones y regalías; lo que significa entre 10 -12 años de plazo para el repago.

Aumenta el dinamismo económico local.

3

Beneficios para Gobiernos Regionales / Locales y Universidades Públicas

Se pueden mostrar resultados dentro de los plazos de la gestión.

Las universidades públicas con canon y regalías mineras pueden acelerar la ejecución de sus obras (aulas, laboratorios, bibliotecas, Equipamiento, etc.)

La empresa financia y

ejecuta una obra pública

Uso directo y eficiente del IR en zonas de influencia u operación.

Conoce a dónde van sus impuestos.

Asocia su imagen con obras de alto impacto social.

Mejora la eficiencia de sus programas de responsabilidad social.

Recupera el total de la inversión, con 2% de revaluación anual sobre el saldo no redimido.

Acelera obras que podrían elevar la competitividad local y de la empresa.

4

Beneficios para las Empresas

Incorpora a las Universidades Nacionales, que reciben canon y sobre canon

Regula la implementación del uso del Fonie y Foniprel para obras por impuestos en regiones y municipios con asignación menor a S/. 2.5 millones por concepto de canon

La inversión en mantenimiento de la obra podrá ser financiada a través de obras por impuestos en un plazo que se acordará entre la entidad pública y la empresa privada.

Adjudicación directa reduce plazos a sola manifestación de interés de la empresa.

Ampliación a todo tipo de proyectos de no sólo de infraestructura.

Nuevo Reglamento

D.S. 005-2014-EF: Reglamento Ley N°29230

Aprobado el 14 de enero del 2014

¿Qué proyectos califican para obras por Impuestos?

1

2

3

4

5

Infraestructura

Infraestructura y Equipamiento

Productivos

Equipamiento

Forestales

6 Otros (Investigación, Capacitación, etc.)

Proyectos que cumplan con

normatividad SNIP (viables)

7

ASPECTOS ADMINISTRATIVO- PÚBLICOS EN LOS PROCESOS DE

OBRAS POR IMPUESTOS

Víctor Castillo AdvínculaDirección de Inversiones

DescentralizadasPROINVERSION

Noviembre 13, 2013

Rol de la Contraloría

Las acciones de control de la CGR se ejercen sobre los Gobiernos Regionales o Locales, o Universidades y funcionarios responsables, en dos momentos:

¿Cuál es la participación de la Contraloría?

• A través de la emisión del Informe Previo a la convocatoria del Proceso de selección de la empresa financiadora

• A través de la contratación de una sociedad auditora, al culminar la ejecución del proyecto. Esta contratación se debe realizar antes de la emisión del CIPRL.

La Contraloría no tiene competencia para revisar los procedimientos de la empresa durante la ejecución de la obra ni antes de la emisión del CIPRL.

8

El Certificado de Inversión Pública Regional y Local (CIPRL) es la constancia que

reconoce el monto invertido por la empresa privada en el proyecto bajo Obras por

Impuestos.

Son emitidos por el Ministerio de Economía y Finanzas (MEF). Se emiten con la conformidad de la obra o de sus etapas (emisión

parcial). Son canjeados a cuenta del Impuesto a la Renta hasta por 50% del

impuesto. Tienen una vigencia de 10 años desde su fecha de emisión. Tendrán 2% de reevaluación anual por el saldo insoluto. Son Negociables

¿Qué es el CIPRL?

CUSCO

ANCASH

PIURA

CAJAM

ARCA

LA L

IBERTA

D

AREQUIPA

ICA

CALLAO

MOQUEGUA

LORETO

TACNA

PUNO

LIM

A

UCAYALI

TUM

BES

HUANCAVELICA

AYACUCHO

PASCO

JUNIN

LIM

A METR

OPOLITA

NA

APURIMAC

HUANUCO

MADRE D

E DIO

S

SAN MARTI

N

LAM

BAYEQUE

AMAZO

NAS -

1,000.00

2,000.00

3,000.00

4,000.00

5,000.00

6,000.00

7,000.00

Fuente: Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público – MEF Elaboración: Oficinas de Coordinación - PROINVERSION

Estos montos corresponden a recursos determinados provenientes de Canon y Sobrecanon, Regalías, Rentas de Aduana y Participaciones.

Asignación para Obras por Impuestos

15 Regiones concentran más del 90% del monto total asignado para Obras por Impuestos.Mas de 25 mil millones de soles en recursos para obra pública

S/.7,113 millones

S/.2,721 millones

Gobiernos Locales

Gobierno Regional

Fuente: Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público – MEF. Elaboración: Oficinas de Coordinación - PROINVERSION

Montos Asignados a los GR y GL en el 2014 para Obras por Impuestos (*)

(*)Recursos determinados provenientes de Canon y Sobrecanon, Regalías, Rentas de Aduana y Participaciones, de los dos años anteriores y proyección del año actual

REGIÓN

TOPES (S/.)

Gobierno Gobiernos

Regional Locales

AMAZONAS 9,106 34,172

ANCASH 566,775,136 2,153,838,426APURIMAC 5,336,185 23,619,464

AREQUIPA 73,878,569 1,234,261,184

AYACUCHO 136,012,021 298,516,582

CAJAMARCA 317,143,519 1,243,128,457CALLAO 587,433,990 502,421,770CUSCO 1,494,644,323 5,618,764,262HUANCAVELICA 124,817,491 338,712,844

HUANUCO 1,753,534 13,267,486

ICA 261,705,738 890,955,371JUNIN 55,991,420 220,322,463

LA LIBERTAD 261,065,514 1,128,286,293LAMBAYEQUE 136,278 524,931

REGIÓN

TOPES (S/.)

Gobierno Gobiernos

Regional Locales

LIMA 182,082,862 582,947,785

LIMA METROPOLITANA 7,563,240 28,886,152

LORETO 499,457,994 389,817,606MADRE DE DIOS 831,958 3,249,993

MOQUEGUA 202,519,115 716,249,214PASCO 85,560,308 312,725,598

PIURA 489,879,276 1,454,024,205PUNO 167,933,996 681,653,131SAN MARTIN 848,078 1,196,956

TACNA 174,105,573 713,771,044TUMBES 170,940,817 380,894,195

UCAYALI 192,730,941 395,156,883

TOTAL 6,060,792,982 19,327,946,467

AVANCES

2009 2010 2011 2012 2013 2014

S/.6 S/.10

S/.273

S/.170

S/.405

S/.500

2 5

7

19

35

48%26%

Educación / Salud15%

Seguridad6%

Comercio / Espacimiento

3%

Telecom / Cultura / Ir-rigación / Otros

2%

¿Cuánto se ha avanzado?

Fuente: ProInversión

s/. 1,085.3 millones en compromisos de inversión

2009 - 2014 85 obras culminadas/en ejecución

Más de 43 empresas financiando obras .

49 Gobiernos Locales y 9 Gobiernos Regionales aplicando el mecanismo.

Arequipa, Pasco, Junín y Piura lideran a las regiones en la aplicación del mecanismo.

Una inversión para el 2013 de casi tres veces mayor a la registrada el 2012.

S/. 527 MMtransporte

S/. 284 MMsaneamiento

35

Ene - Abr 2014S/. 221.6 MM

17

Monto de Inversión (Millones de S/.)

Nº Obras Culminadas o en Ejecución

23

obras culminadas

Institución educativa (GR Callao)

Agua y alcantarillado (GR Piura)

Reservorio elevado(MP Talara)

(En MM S/.)

La Encantada, Región Piura. Agua y Alcantarillado.

Resultados 2009-2014

Intercambio vial (MP Trujillo)

0.3 0.3 0.4 0.7 0.8 0.9 1.1 1.5 1.7 1.8

2.2 2.4

3.3 3.4 3.6 3.9

4.3 4.6

5.1 6.1 6.2 6.2

27.6

0.4 0.8 0.9 1.2 1.2 1.4 2.0 2.1 2.3 2.3 2.3 2.5 2.5 2.5 2.6 2.6 2.6 2.6 3.0 3.0 3.1 3.4 3.7 4.2 4.2 4.2 4.2 4.6 4.6 4.7 5.3 5.4 5.6 6.1 6.2 6.8 7.1 7.2 8.4 8.7 9.2 9.4 9.5 9.5 9.6 9.6 9.9 10.2 10.4 12.0

14.9 15.1

18.5 29.4

32.1 33.5

36.1 58.9

74.2 77.5

113.1 245.5

62 obras en ejecución Carretera Ilabaya – Camilaca – MD Ilabaya – Southern Perú

Agua y Alcantarillado – MD Majes – Banco de Crédito

Hospital en Macusani – GR Puno – Telefónica-BCP-Pacífico

Puente Chilina – GR Arequipa – Southern-Interbank-Backus (En MM S/.)

Comunidad Nativa de Nueva Andoas, Región Loreto.Centro Educativo bilingüe para el trabajo

Resultados 2009- a la fecha

22 Certificados de Inversión Pública Regional y Local - CIPRL Emitidos

Resultados 2009- a la fecha

Nº REGIÓN GR/GL EMPRESA PRIVADA IMPORTE EMITIDO (MM S/.)

1 Gobierno Regional de Arequipa Consor. Southern - Interbank - Backus 125.6 (*)2 Municipalidad Distrital de Sachaca Backus y Johnston 3.1 (*)3 Municipalidad Distrital de San Juan de Tarucani Inkabor 0.34 Municipalidad Distrital de Huayllay Chungar SAC 5.15 Municipalidad Distrital Fundición de Tinyahuarco Minera Volcán 3.36 Municipalidad Provincial de Piura Banco de Crédito 4.67 Municipalidad Provincial de Talara Graña y Montero Petrolera S.A. 3.48 Gobierno Regional de Piura Banco de Crédito 6.29 Municipalidad Provincial de Talara Savia S.A. 2.4

10 Municipalidad Distrital de Ate Backus y Johnston 1.711 Municipalidad Distrital de Ate La Curazao S.A. 0.712 Municipalidad Distrital de Santa Rosa de Quives Macaferri del Perú S.A.C. 0.913 Municipalidad Distrital de Chancay Avinka 0.314 Municipalidad Distrital de Coishco Empresa Pesquera Hayduk S.A. 1.115 Municipalidad Provincial de Huarmey Antamina 3.5 (*)16 Municipalidad Distrital de Coishco Empresa Pesquera Hayduk S.A. 0.917 La Libertad Gobierno Regional de La Libertad Consorcio Pacasmayo S.A.A. - Volcan 27.618 Callao Gobierno Regional del Callao Minera Volcán 6.219 Cajamarca Municipalidad Provincial de Cajamarca Cementos Pacasmayo .S.A. 4.320 Ica Municipalidad Distrital de Chavin Milpo S.A.A. 3.8 (*)21 Tacna Municipalidad Distrital de Ite Telefónica del Perú S.A.A. 3.622 Loreto Gobierno Regional de Loreto Pluspetrol Norte S.A.A. 1.5

210.0(*) CIP RL emitido por Avance de Obra

Fuente: Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público - MEF

TOTAL

Arequipa

Pasco

Lima

Piura

Ancash

(MM S/.)Fuente/Elaboración: ProInversión

80% de la inversión total a la

fecha

Empresas más activas 2009-2014

Otras

Gloria

Impala Perú

Minera Milpo

Minera La Poderosa

Cementos Pacasmayo S.A.A.

GoldFileds

Minera Barrick

Interbank

Minera Volcan

Southern Perú

0 50 100 150 200 250 300 350 400

40.8 5.3 5.4 6.1 6.2 6.5 7.5 8.5 9.9 13.0 18.1 18.1 18.5 21.7

32.3 48.5

62.8 71.8

85.6 234.7

364.2

¿Qué rol tiene ProInversión?

Difusión de la normativa y el uso de la modalidad.

Orientación, Capacitación e Información a GR, GL, Universidades Públicas y a las empresa en cada etapa del proceso.

Promoción de la cartera de proyectos priorizada por los GR/GL y Universidades Públicas.

Asesoría técnica y legal a los GR, GL y Universidades Públicas.

Articulación con la empresa privada.

Asesoría en todo el proceso desde la identificación del proyecto hasta la entrega de la obra y la emisión del CIPRL.

Articular, Facilitar y Asistir procesos de Obras por Impuestos

DIFUSIÓN Y CAPACITACIÓN

ASESORÍA ESPECIALIZADA

19

www.obrasporimpuestos.pewww.proinversion.gob.pe

GRACIAS