66
Manual de Procedimientos Coordinación Ejecutiva de Auditoría Fiscal agosto 2015
Manual de
Procedimientos
Coordinación Ejecutiva de Auditoría Fiscal
agosto 2015
Manual de
Procedimientos
Coordinación Ejecutiva de
Auditoría Fiscal
Elaboró Presentó Validó
”Validado de acuerdo a lo establecido en el art ículo 26,
Apartado B fracción XI de la Ley Orgánica del Poder
Ejecutivo del Estado de Sonoraa, según oficio
S-1657-2015 de fecha 17/08/2015”.
María Guadalupe Ruiz Durazo
Secretaria de la Contraloría GeneralC.P.C ROBERTO FRANCISCO AVILA
QUIROGA/COORDINADOR EJECUTIVO
DE AUDITORIA FISCAL
LIC CARLOS MANUEL VILLALOBOS
ORGANISTA/SECRETARIO DE
HACIENDA
ContenidoI. Introducción
II. Objetivo del Manual
III. Red de Procesos
IV. Lista Maestra
V. Presentación de los procedimientos
Introducción
La Dirección General de Auditoría Fiscal, constituye un organismo especializado e integrado
por personal honesto y capacitado; y tiene como objetivo principal, verificar el correcto
cumplimiento de las obligaciones fiscales, combatir la evasión fiscal y orientar al contribuyente
respecto del cumplimiento de sus obligaciones.
De conformidad al artículo 14, párrafo tercero, de la Ley Orgánica del Poder Ejecutivo del
Estado de Sonora, y del artículo 6 fracción LI del Reglamento Interior de la Secretaría de
Hacienda, la Dirección General de Auditorías Fiscal elabora el presente Manual de
Procedimientos con el propósito de ofrecer al personal administrativo y operativo, una
herramienta actualizada de consulta que promueva una práctica eficaz y eficiente de desempeño
integral.
El presente documento pretende servir de instrumento de orientación en el funcionamiento de
la Unidad Administrativa, al resumir en forma ordenada, secuencial y detallada las operaciones
realizadas por la Dirección General de Auditoría Fiscal. Se encuentra conformado por la
descripción de cada procedimiento, las políticas que rigen su operación, así como el diagrama de
flujo correspondiente a cada procedimiento.
1
Objetivo del Manual
El presente manual de procedimientos tiene como objetivo servir de instrumento de apoyo en
el funcionamiento y mejora institucional, al compendiar en forma ordenada, secuencia y
detallada, las operaciones realizadas por la Dirección General de Auditoria Fiscal, cuidando que
estas atiendan a la misión del Gobierno Estatal.
2
Facultad
No.
Macro. No. Subproceso Tipo Responsable Producto Indicador No, ProcedimientoDir. Productos Indicadores Cliente
RED DE PROCESOSSecretaría de Hacienda
Coordinación Ejecutiva de Auditoría Fiscal
Fecha de
ElaboraciónHojas
Código de la Red
18/04/2013
05-DAF-RP/Rev.02
Hoja 1 de 3
5.1 B 04 01 VERIFICACION
DEL CORRECTO
CUMPLIMIENTO DE
LAS
OBLIGACIONES
FISCALES
Operativo COORDINADOR
EJECUTIVO DE
AUDITORIA FISCAL
Incremento en la
recaudación
secundaria
01 COORDINACIÓN Y
SEGUIMIENTO DE LOS ACTOS
DE FISCALIZACION EMITIDOS
Información precisa en
relación a actos de
fiscalización realizados
Actos de fiscalización
apegados a la normatividad
aplicable
Reuniones de Comité Interno
y Comité de Programación
Informe de avance del
Programa Operativo Anual
Ingresos obtenidos
Total de auditorias
realizadas/total de auditorias
programadas
Número de reuniones de Comité
Interno realizadas/Total de
reuniones programadas
Total de reuniones de
Programación realizadas/Total
de reuniones programadas
EXTERNOS:
Gobernador del Estado
Secretario de Hacienda
Subsecretario de
Ingresos
Secretaría de
Administración Tributaria
Total de ingresos/la
meta de cifras
determinada
5.1 B 04 01 VERIFICACION
DEL CORRECTO
CUMPLIMIENTO DE
LAS
OBLIGACIONES
FISCALES
Operativo COORDINADOR
EJECUTIVO DE
AUDITORIA FISCAL
Incremento en la
recaudación
secundaria
02 PROGRAMACIÓN DE
AUDITORIAS
Orden de Auditoria. Número de propuestas de
revisiones autorizadas/total de
propuestas presentadas
Número de ordenes de
auditorias emitidas
mensualmente/Total de ordenes
programadas
INTERNOS
1. Dirección General
de Auditoria Fiscal.
2. Dirección de
Coordinación de
Auditorias.
EXTERNOS
3. Universo de
Contribuyentes.
Total de ingresos/la
meta de cifras
determinada
5.1 B 04 01 VERIFICACION
DEL CORRECTO
CUMPLIMIENTO DE
LAS
OBLIGACIONES
FISCALES
Operativo COORDINADOR
EJECUTIVO DE
AUDITORIA FISCAL
Incremento en la
recaudación
secundaria
03 REVISION DE DIFERENCIA DE
IMPUESTOS A
CONTRIBUYENTES
Revisión de Dictámenes
emitidos por los C. P. R. Revisiones efectuadas de DI’s
concluidas / Total de revisiones
programadas anual
Recaudación por DI’s mensual /
Recaudación programado anual
INTERNOS:
Director General de
Auditoría Fiscal
Director de Coordinación
de Auditorías.
Director Jurídico
Jefe de Departamento
de Convenios y
Estadísticas
Jefe de Departamento
de Procedimiento
Legales y Liquidaciones.
EXTERNOS:
Contribuyentes
dictaminados.
Total de ingresos/la
meta de cifras
determinada
3
5.1 B 04 01 VERIFICACION
DEL CORRECTO
CUMPLIMIENTO DE
LAS
OBLIGACIONES
FISCALES
Operativo COORDINADOR
EJECUTIVO DE
AUDITORIA FISCAL
Incremento en la
recaudación
secundaria
04 REVISIÓN DE PAPELES DE
TRABAJO A CONTADORES
PÚBLICOS REGISTRADOS
Actas de aportación de datos
e informes
Actas de no exhibición de
papeles de trabajo
Oficio de conclusión de
R.P.T.
Integración de expedientes de
diferencia en la actuación
profesional de los CPR’s
Número de revisiones realizadas
a C.P. Registrados/total de
revisiones programadas.
INTERNOS:
Director General de
Auditoría Fiscal
Director de
Coordinación de
Auditorías
Director Juridico
Jefe de Departamento
de Convenios y
Estadísticas
Jefe de Departamento
de Procedimientos
Legales y Liquidaciones
EXTERNOS:
Contadores Públicos
Registrados
Contribuyentes
dictaminados
Total de ingresos/la
meta de cifras
determinada
5.1 B 04 01 VERIFICACION
DEL CORRECTO
CUMPLIMIENTO DE
LAS
OBLIGACIONES
FISCALES
Operativo COORDINADOR
EJECUTIVO DE
AUDITORIA FISCAL
Incremento en la
recaudación
secundaria
05 AUDITORÍA DE VISITAS
DOMICILIARIAS
Informe mensual del avance
de auditorias de visitas
domiciliarias
Revisiones de visitas
domiciliaras concluidas
mensualmente/revisiones
programadas según el
Programa Operativo Anual.
CLIENTES INTERNOS.-
Dirección General de
Auditoria Fiscal.
Dirección de
Coordinación de
Auditorías.
Departamento de
Convenios y
Estadística.
Departamento de
Procedimientos Legales
y Liquidaciones.
Dirección General de
Recaudación (Agencias
Fiscales).
CLIENTES EXTERNOS.-
Contribuyentes
Auditados.
Total de ingresos/la
meta de cifras
determinada
5.1 B 04 01 VERIFICACION
DEL CORRECTO
CUMPLIMIENTO DE
LAS
OBLIGACIONES
FISCALES
Operativo COORDINADOR
EJECUTIVO DE
AUDITORIA FISCAL
Incremento en la
recaudación
secundaria
06 AUDITORIAS DE REVISIONES
DE GABINETE
Informe de Resultados de
Revisiones del Departamento
de Gabinete., tanto en actos
realizados como en la
materialización de créditos
determinados.
Número de revisiones de
Gabinete realizadas/Total de
revisiones programadas.
INTERNOS:
• Dirección General
de Auditoría Fiscal.
• Dirección de
Coordinación de
Auditorías.
• Departamento de
Convenios e Informática
• Departamento de
Procedimientos Legales
y Liquidaciones
• Departamento de
Informática
EXTERNOS:
• Dirección General
de Recaudación
(Agencias Fiscales).
• Contribuyentes.
Total de ingresos/la
meta de cifras
determinada
4
5.1 B 04 01 VERIFICACION
DEL CORRECTO
CUMPLIMIENTO DE
LAS
OBLIGACIONES
FISCALES
Operativo COORDINADOR
EJECUTIVO DE
AUDITORIA FISCAL
Incremento en la
recaudación
secundaria
07 RESOLUCIÓN DE CRÉDITOS
FISCALES A LOS
CONTRIBUYENTES.
1. Determinación de
créditos fiscales
2. Oficios de
cumplimentación de
resoluciones y sentencias
3. Asistencia legal y
técnica
Número de Liquidaciones
realizadas/número de
liquidaciones programadas
INTERNOS:
Dirección General y sus
Áreas Operativas
EXTERNOS:
Dirección Jurídica de la
Subsecretaria de
Ingresos
Total de ingresos/la
meta de cifras
determinada
5.1 B 04 01 VERIFICACION
DEL CORRECTO
CUMPLIMIENTO DE
LAS
OBLIGACIONES
FISCALES
Operativo COORDINADOR
EJECUTIVO DE
AUDITORIA FISCAL
Incremento en la
recaudación
secundaria
08 ELABORACIÓN DE CONVENIOS
POR CRÉDITOS FISCALES
Contrato de Convenio de
pago en parcialidades.
Número de Convenios
Elaborados.
INTERNOS:
Dirección General de
Auditoría Fiscal
Dirección General de
Coordinación de
Auditorías
Departamentos
Operativos
Delegaciones
EXTERNOS:
Dirección General de
Recaudación
Agencias Fiscales del
Estado
Total de ingresos/la
meta de cifras
determinada
5.1 B 04 01 VERIFICACION
DEL CORRECTO
CUMPLIMIENTO DE
LAS
OBLIGACIONES
FISCALES
Operativo COORDINADOR
EJECUTIVO DE
AUDITORIA FISCAL
Incremento en la
recaudación
secundaria
09 ELABORACION DEL ANALISIS
DE RESULTADOS DEL
PROGRAMA OPERATIVO ANUAL
Cuaderno del Análisis de
Resultados del Programa
Operativo Anual
No. de informes mensuales
presentados/programados
EXTERNOS:
Dirección General de
Recaudación
INTERNOS:
Director General de
Auditoría Fiscal
Coordinadores Fiscales
de cada Delegación
Jefes de Departamentos
Total de ingresos/la
meta de cifras
determinada
Catálogo de Macroprocesos
01 Recuadación de ingresos
08 Control de egresos
02 Control de bebidas alcoholicas
03 Control de los fondos publicos
07 Planeación y administración de la gestión interna
04 Verificación y fiscalización
06 Control del recursos humanos
05 Marco legal
Catálogo de Facultades
A Planeación
B Ingresos
C Catastral Y Registral
D Bebidas Alcohólicas
E Administración e Informática
F Contabilidad, Evaluación y Estadística
Elaboró Revisó Validó
C.P. JORGE
ALCANTARA LOZA/
ENLACE
ADMINISTRATIVO DE
LA COORDINACION
EJECUTIVA DE
AUDITORIA FISCAL
C.P.C ROBERTO
FRANCISCO AVILA
QUIROGA/COORDINADO
R EJECUTIVO DE
AUDITORIA FISCAL
LIC CARLOS MANUEL
VILLALOBOS
ORGANISTA/SECRETA
RIO DE HACIENDA
5
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO:
CÓDIGO DEL PROCEDIMIENTO:
COORDINACIÓN Y SEGUIMIENTO DE LOS ACTOS DE FISCALIZACION
EMITIDOS
05-DAF-P01/Rev.00
ELABORACIÓN DE PROCEDIMIENTOS
FECHA DE EMISIÓN:
Coordinación Ejecutiva de Auditoría Fiscal
08/07/2015
Secretaría de Hacienda
Evitar y reducir la evasión fiscal aumentando la recaudación primaria mediante la verificación del correcto
cumplimiento de las disposiciones fiscales vigentes.
I.- OBJETIVO DEL PROCEDIMIENTO
A todos los actos de fiscalización que la Coordinaión Ejecutiva realice a través de sus distintas Áreas operativas
que la integran
II.- ALCANCE
POA: Programa Operativo Anual.
SAT: Sistema de Administración Tributaria.
ALAF: Administración Local de Auditoría Fiscal.
CCAMFF: Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal.
SIF: Sistema Integral de Fiscalización;
SUIEFI: Sistema Único de información de Entidades Federativas.
SHCP: Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
COMITÉ: Comité de Programación que opera en la Dirección General de Auditoria Fiscal, que preside el Director
General
CVEEFMCF : Comité de Verificación y Evaluación de Entidades Federativas en Materia de Coordinación Fiscal.
III.- DEFINICIONES
Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal celebrado entre el Gobierno Federal por
conducto de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y el Gobierno del Estado de Sonora. (Anexos 2, 3, 5, 6, 7,
8, 9 y 10)
Procedimiento 05-DAF-P04 Revisiones de papeles de trabajo a Contadores Públicos Registrados
Procedimiento 05-DAF-P05 Auditorias de Visitas Domiciliarias
Procedimiento 05-DAF-P06 Auditorias de Revisiones de Gabinete
IV.- REFERENCIAS
1. Proponer los actos de fiscalización necesarios para cumplir las metas relativas al programa operativo anual
establecido con la Secretaria de Hacienda y Crédito Público, derivado del Convenio de Colaboración Administrativa en
materia fiscal federal, en el cual se establece que la programación es conjunta y la fiscalización concurrente.
2. No pertenecer a despachos de Contadores Públicos, Licenciados en Derecho o de cualquier otra profesión
dedicados a prestar servicios relacionados con Asesor ía Fiscal a los contribuyentes.
3. Abstenerse de participar en auditorias o revisiones a los contribuyentes que tengan relaci ón de trabajo,
parentesco o de algún otro interés que le impida realizar con objetividad su trabajo.
V.- POLITICAS
Clave de Formato/Instructivo Nombre del Formato/Instructivo
VI.- FORMATOS E INSTRUCTIVOS
N/A
Clave de Anexo Nombre
VII.- ANEXOS
DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCEDIMIENTO DE
COORDINACIÓN Y SEGUIMIENTO DE LOS ACTOS DE
FISCALIZACIÓN EMITIDOS
05-DAF-P01-A06/Rev.00
6
NO RESPONSABLE DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES REGISTRO
VIII.- DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN DEL PROCEDIMIENTO
1 Recepción de la propuesta del Programa
Operativo Anual
1.1 Coordinador Ejecutivo de
Auditoría Fiscal
Recibe de la CVEEFMCF el Programa
Operativo Anual, lo analiza y en su caso envía
una contra propuesta, para llegar a un acuerdo
y es aprobado por la CVEEFMCF .
Programa Operativo Anual
“Una vez aprobado”:
1.2 Instruye al Jefe de Departamento de
Programación para que proponga a los
contribuyentes susceptibles de auditar.
1.3 Jefe de Departamento de
Programación de Auditorías
Elabora y entrega al Coordinador Ejecutivo
relación de Contribuyentes.
Relación de Contribuyentes
1.4 Coordinador Ejecutivo de
Auditoría Fiscal
Instruye al Jefe de Departamento de
Programación de Auditorías, para que se
convoque a reunión a Comité de
Programación.
1.5 Se reúnen el Comité de Programación
conformado por el Coordinador Ejecutivo de
Auditoria Fiscal y los Administradores Locales
de Auditoria Fiscal de Hermosillo, CD
Obregón, Nogales y Mexicali analizan y
acuerdan las auditorías a realizar. Se levanta
acta correspondiente.
Acta de Comité de
Programación
“Acordadas las auditorías a realizar”:
2 Elaboración las órdenes de auditoria.
2.1 Instruye al Jefe de Departamento de
Programación de Auditorias para que elabore
las órdenes de auditoria.
Ordenes de Auditoria
Autorizadas
2.2 Recibe las órdenes de auditoria ya
elaboradas, del Departamento de
Programación de Auditorias para su
autorización y firma.
2.3 Turna las órdenes de auditoria que cumplen
con las formalidades legales, para que cada
área respectiva actúen conforme a dicha
orden.
3 Evaluación de informes.
3.1 Evalúa informes de avances presentados por
las áreas que tiene adscritas, en función de
los resultados implementa las acciones
correspondientes.
FIN DEL PROCEDIMIENTO
7
Aprobó:Revisó:Elaboró:
SIP-F02/REV.02
C.P. JORGE ALCÁNTARA
LOZA
ENLACE ADMINISTRATIVO
C.P.C. ROBERTO FRANCISCO
AVILA QUIROGA
COORDINADOR EJECUTIVO
DE AUDITORIA FISCAL
C.P. MARCO ANTONIO
CELAYA LEAL
DIRECTOR GENERAL DE
AUDITORIA FISCAL "A"
8
INVENTARIO DE REGISTROS DE PROCEDIMIENTO
Secretaría de Hacienda
Coordinación Ejecutiva de Auditoría Fiscal
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO:
CÓDIGO DEL PROCEDIMIENTO: Fecha de elaboración:
COORDINACIÓN Y SEGUIMIENTO DE LOS ACTOS DE FISCALIZACION
EMITIDOS
05-DAF-P01/Rev.00 08/07/2015 11:56:00a.m.
Hoja 1 de 1
No. Registro Puesto Responsable* TipoTiempo Ubicación
Resguardo Disposición
final
Programa Operativo Anual01 Director General Papel 12 años Dirección General Dirección
General
Relaión de
Contribuyentes
02 Director General Papel 12 años Dirección General Dirección
General
Acta de Comite de
Programación
03 Director General Papel 12 años Dirección General Dirección
General
Ordenes de Auditoria
Autorizadas
04 Director General Papel 12 años Dirección General Dirección
General
SIP-F03/REV.02* El responsable del resguardo será responsable de su protección.
9
VERIFICACIÓN DE LA EJECUCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
Secretaría de Hacienda
Coordinación Ejecutiva de Auditoría Fiscal
Hoja 1 de 1NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO:
Fecha de la verificación:CÓDIGO DEL PROCEDIMIENTO:
No. DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES NOTAS:SI NO
COORDINACIÓN Y SEGUIMIENTO DE LOS ACTOS
DE FISCALIZACION EMITIDOS
05-DAF-P01/Rev.00
1 ¿Se envía propuesta del Programa Operativo Anual al Sistema
de Administración Tributaria para su validación?
2 ¿Se instruye al titular del Departamento de Programación para
que proponga a los contribuyentes susceptibles de auditar?
3 ¿Se elabora relación de contribuyentes?
4 ¿Se instruye al titular del Departamento de Programación de
Auditorias, para que se convoque a Reunión de Comité de
Programación?
5 ¿Se reúnen con el Comité de Programación a analizar y acordar
las auditorias a realizar y se levanta el acta correspondiente?
6 ¿Se instruye al Jefe del Departamento de Programación de
Auditorias para que elabore las órdenes de auditoria?
7 ¿Se elaboran y se turnan las órdenes de auditoria a la Dirección
General para su autorización y firma?
8 ¿Se firma y se regresan las órdenes de auditoria que cumplen
con las formalidades legales, para que se turne al Área
respectiva?
9 ¿Se reciben las órdenes de auditoria y se procede a ejecutarla
en sus términos?
10 ¿Se evalúa los informes de avances presentados?
SIP-F04/REV.0110
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO:
CÓDIGO DEL PROCEDIMIENTO:
PROGRAMACIÓN DE AUDITORIAS
05-DAF-P02/Rev.00
ELABORACIÓN DE PROCEDIMIENTOS
FECHA DE EMISIÓN:
Coordinación Ejecutiva de Auditoría Fiscal
07/08/2015
Secretaría de Hacienda
Programa actos de fiscalización de manera eficaz y eficiente aumentando la presencia fiscal a los contribuyentes
que no han sido auditados o que no cumplan con las disposiciones fiscales correspondientes, a fin de dar
cumplimiento al POA.
I.- OBJETIVO DEL PROCEDIMIENTO
Al Universo de contribuyentes en el Estado de Sonora incluidos y no incluidos en el Registro Federal de
Contribuyentes.
II.- ALCANCE
SAT: Sistema de Administración Tributaria
SHCP: Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
ALAF: Administración Local de Auditoria Fiscal.
POA: Programa Operativo Anual.
CUN: Cuenta Única Nacional.
SIF: Sistema Integral de Fiscalización.
SUIEFI: Sistema Único de Información de Entidades Federativas.
ALR: Administración Local de Recaudación
DGR: Dirección General de Recaudación
CNC: Cámara Nacional de Comercio
CFE: Comisión Federal de Electricidad
CNA: Comisión Nacional del Agua
CANCELAR: Antes de iniciar una revisión
DEJAR SIN EFECTO: Después de haber iniciado la revisión
III.- DEFINICIONES
Comité de Decisión Colegial.
Comité de Programación.
Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal.
Programa Operativo Anual.
Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda.
Productos enviados por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
Programas Locales.
Padrón Federal de Contribuyentes.
Cuenta Única Nacional de la Secretaría de Hacienda y Crédito Publico.
Manual de Organización de la Coordinación Ejecutiva de Auditoria Fiscal.
Ley y Reglamento de Impuesto al Valor Agregado, Impuesto Sobre la Renta, Impuesto al Activo y C ódigo Fiscal de
la Federación.
Resolución Miscelánea Fiscal.
Criterios Sustantivos del SAT.
Normatividad emitida por el SAT.
Procedimiento 05-DAF-P04 Revisiones de papeles de trabajo a Contadores Públicos Registrados
Procedimiento 05-DAF-P05 Auditorias de Visitas Domiciliarias
Procedimiento 05-DAF-P06 Auditorias de Revisiones de Gabinete
IV.- REFERENCIAS
V.- POLITICAS
11
1. Proponer los actos de fiscalización necesarios para cumplir las metas relativas al programa operativo anual
establecido con la Secretaria de Hacienda y Crédito Público, derivado del Convenio de Colaboración Administrativa en
materia fiscal federal, en el cual se establece que la programación es conjunta y la fiscalización concurrente.
2. Llevar a cabo las reuniones de Comités de Programación, con las Administraciones locales de auditoria fiscal de
Hermosillo, Cd. Obregón, Nogales y Mexicali, Baja California, para efecto de formalizar las propuestas del Estado
para efectos de fiscalización.
3. Llevar a cabo la integración de expedientes de contribuyentes sujetos al pago de impuestos estatales para
proponer actos de fiscalización.
Clave de Formato/Instructivo Nombre del Formato/Instructivo
VI.- FORMATOS E INSTRUCTIVOS
N/A
Clave de Anexo Nombre
VII.- ANEXOS
DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCEDIMIENTO DE
PROGRAMACION DE AUDITORIAS
05-DAF-P02-A05/Rev.00
12
NO RESPONSABLE DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES REGISTRO
VIII.- DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN DEL PROCEDIMIENTO
1 Recepción del Programa Operativo Anual
1.1 Jefe del Departamento de
Programación de Auditorias
Recibe de las Áreas operativas el Programa
Operativo Anual donde vienen las metas de los
actos de auditoria a realizar.
2 Selección de Contribuyentes.
2.1 Toma como referencia el Programa Operativo
Anual presentadas por las Áreas operativas.
Datos Generales del
Contribuyente
2.2 Selecciona del universo del padrón de
contribuyentes base de datos de
contribuyentes a fiscalizar.
2.3 Proyecta base de datos de acuerdo a
parámetros establecidos.
2.4 Integra el expediente consultando la base de
Datos Estatales y Federales.
3 Verificación Física de Domicilio del
Contribuyente.
3.1 Técnico Programador Efectúa labor previa del domicilio fiscal para
ubicar al contribuyente candidato, del cual
pueden presentarse dos situaciones:
El contribuyente es localizado o si el
contribuyente no es localizado
Volante de verficación del
Registro Federal de
Contribuyentes
“ Si el Contribuyente no es factible para
auditoria”
3.2 Auditor Analista Suspende la investigación y se captura en
base de datos.
3.3 Coordinador Fiscal Turna al supervisor los expedientes de
propuestas a fiscalizar de acuerdo a los
requerimientos de las Delegaciones en el
Estado, proyectando en conjunto las órdenes
que serán sometidas a Comité de Decisión
Colegial
Expedientes de
Contribuyentes
3.4 Auditor Supervisor Turna al auditor encargado los expedientes
propuestos a fiscalizar.
4 Análisis de los Contribuyentes a ser
revisados.
4.1 Auditor Analista Analizar el expediente y decide si el
contribuyente es factible a auditar
4.2 Auditor Supervisor Revisa los expedientes analizados por el
auditor analista, verificando que reúna los
requisitos que soporte la emisión de la orden.
“El contribuyente no factible para auditoria”
(regresa al paso No. 3.3)
“El contribuyente es factible para auditoria”
4.3 Comité de Decisión Colegial Evalúa los casos presentados para su
aprobación, la cual consta en documento
firmado.
Acta de Comité de Decisión
Colegial
4.4 Secretaria Elabora oficio y relación de contribuyentes
prospectos de revisión para reunión de
Subcomité
Acuse de oficio de envío de
relación de contribuyentes
prospectos a revisión
13
4.5 Jefe del Departamento de
Programación de Auditorias
Realiza las reuniones de Comité de
Programación con las ALAFS. Hermosillo,
Ciudad Obregón, Nogales y Mexicali, Baja
California, para efecto de informar las
propuestas para actos de fiscalización,
autorizada en el Comite de Decisión Colegial
Acta de Comité de
Programación ALAF-Estado
Nota: Para el caso de impuestos estatales,
sigue hasta el paso 5; en lo referente a
impuestos federales, continua con los
siguientes pasos:
4.6 Auxiliar de Sistemas Captura las propuestas rechazadas por el
Subcomité y aprobadas en el SUIEFI.
4.7 Auditor Analista Elabora tarjeta de control del contribuyente
para enviar a reunión de Comité de Decisión
Colegial, para autorización.
Tarjeta Control de Orden de
Auditoria
5 Emisión de Órdenes de Auditoria.
5.1 Secretaria Emite la orden de auditoria en forma
sistematizada.
Orden de Auditoria
5.2 Elabora memorándum de contestación al
Director General de Auditorias Fiscal "A" a los
Coordinadores Fiscales responsables de cada
Delegación para entregar las órdenes de
auditoria.
Acuse de Memorándum de
Envio de Ordenes de Auditoria
5.3 Jefe del Departamento de
Programación de Auditorias
Entrega órdenes de auditorias a los
Coordinadores Fiscales de las diferentes
Delegaciones, así como al Director General de
Auditoria Fiscal "A" y archiva un juego de
cada una.
Ordenes de Auditoria a
Impuestos Federales
5.4 Secretaria Captura en el SIF el antecedente de la orden
emitida
5.5 Auxiliar de Sistemas Captura en el módulo del SUIEFI las fechas
de inicio de facultades de las ordenes emitidas
con información que envía la Dirección General
de Auditoria "A"
5.6 Secretaria Imprime los anexos ya elaborados en forma
Sistematizada en base a la tarjeta control,
mismos que se envían al Área Central a
México, D.F.
Anexos
5.7 Jefe del Departamento de
Programación de Auditorias
Realiza reunión mensual de Comité de
Programación, previa calendarización,
presidida por el Coordinador Ejecutivo de
Auditoria Fiscal, los Administradores y
Subadministradores Locales de Auditoria
Fiscal de las cuatro administraciones, el
Director General de Auditoria "A" , el Jefe del
Departamento y el Coordinador de
Programación con el objeto de aprobar actos
emitidos en Reunión de Subcomité, avances
del Programa Operativo Anual y asuntos
generales.
Calendarización Acta de
Comité ALAF-Estado
" De las órdenes emitidas y no notificadas por
las áreas operativas, se realiza"
6
Nueva verificación de la ubicación
del Contribuyente.
6.1 Recibe de los Departamentos operativos las
órdenes de auditoria de contribuyentes no
encontrados, para cancelar o dejar sin efecto.
14
6.2 Técnico Programador Entrega oficios a la ALR., D.G.R, C.N.C,
C.N.A. y C.F.E., para la verificación física de
los expedientes de los contribuyentes para
cancelar o dejar sin efecto.
Oficio para verificación de
ubicación al Contribuyente
6.3 Jefe del Departamento de
Programación de Auditorias
Recibe oficio de las instancias
correspondientes informando si fueron o no
localizados las contribuyentes.
Oficio informando la
localización o no del
Contribuyente
6.4 Técnico Programador Realiza labor previa del domicilio fiscal para
ubicar al contribuyente del expediente enviado
para cancelar o dejar sin efecto,
presentándose dos situaciones: el
contribuyente Si puede ser localizado o puede
no es localizado.
6.5 Jefe del Departamento de
Programación de Auditorias
Propone los casos al Comité de Evaluación y
Seguimiento.
6.6 Comité de Evaluación y
Seguimiento
Aprueba la reexpedición o la No reexpedición
de las órdenes de auditoria y enviar
posteriormente al Director de Coordinación de
Auditorias.
Expedientes Actas de
constancia de que se van o no
a reexpedir
“Si se aprueba la reexpedición”
(regresa a paso No. 5.3)
7 Cancelación de expedientes.
7.1 Comité de Programación de
las ALAF
Autoriza cancelar o dejar sin efecto los
expedientes de los contribuyentes no
localizados. Consta en acta.
Acta de Comité ALAF-Estado
7.2 Auxiliar de Sistemas Captura la baja en el sistema SUIEFI de los
expedientes para cancelar o dejar sin efecto.
FIN DEL PROCEDIMIENTO
Aprobó:Revisó:Elaboró:
SIP-F02/REV.02
C.P. CRUZ EMETERIO
ARAUJO BUELNA
COORDINADOR DE
PROGRAMACIÓN
C.P.C. ROBERTO FRANCISCO
AVILA QUIROGA
COORDINADOR EJECUTIVO
DE AUDITORIA FISCAL
C.P. TRINIDAD MENDIVIL
VALENZUELA
JEFE DEL DEPARTAMENTO
DE PROGRAMACION
15
INVENTARIO DE REGISTROS DE PROCEDIMIENTO
Secretaría de Hacienda
Coordinación Ejecutiva de Auditoría Fiscal
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO:
CÓDIGO DEL PROCEDIMIENTO: Fecha de elaboración:
PROGRAMACIÓN DE AUDITORIAS
05-DAF-P02/Rev.00 07/08/2015 01:42:08p.m.
Hoja 1 de 2
No. Registro Puesto Responsable* TipoTiempo Ubicación
Resguardo Disposición
final
Datos Generales del
Contribuyente
1 Jefe del Departamento de
Programación de Auditorias
Electrónico y/o
Papel
12 años Departamento de
Programación de
Auditorias
Departamento
de
Programación
de Auditorias
Volante de Verificación
del Registro Federal de
Contribuyente
2 Técnico Programador Papel 12 años Departamento de
Programación de
Auditorias
Departamento
de
Programación
de Auditorias
Expedientes de
Contribuyentes
3 Coordinador Fiscal Papel 12 años Departamento de
Programación de
Auditorias
Departamento
de
Programación
de Auditorias
Tarjeta Control de
Ordenes de Auditoria
4 Auditor analista Papel 12 años Departamento de
Programación de
Auditorias
Departamento
de
Programacíon
de Auditorias
Acta de Comité de
Decisión Colegial
5 Jefe del Departamento de
Programación de Auditorias
Papel 12 años Departamento de
Programación de
Auditorias
Departamento
de
Programación
de Auditorias
Acuse de oficios de envío
de relación de
contribuyentes
prospectos a revisión
6 Secretaria Papel 12 años Departamento de
Programación de
Auditorias
Departamento
de
Programación
de Auditorias
Actas de Comité de
Programación
ALAF-Estado
7 Jefe del Departamento de
Programación de Auditorias
Papel 12 años Departamento de
Programación de
Auditorias
Departamento
de
Programación
de Auditorias
Orden de auditoria8 Secretaria Electrónico y/o
Papel
12 años Departamento de
Programación de
Auditorias
Departamento
de
Programación
de Auditorias
Acuse de Memorándum
de envíos de las ordenes
de Auditoria
9 Secretaria Papel 12 años Departamento de
Programación de
Auditorias
Departamento
de
Programación
de Auditorias
Ordenes de auditoria a
Impuestos Federales
10 Jefe del Departamento de
Programación de Auditorias
Papel 12 años Departamento de
Programación de
Auditorias
Departamento
de
Programación
de Auditorias
Anexos11 Secretaria Papel 12 años Departamento de
Programación de
Auditorias
Departamento
de
Programación
de Auditorias16
Calendarización de Actas
de Comité ALAF-Estado
12 Jefe del Departamento de
Programación de Auditorias
Papel 12 años Departamento de
Programación de
Auditorias
Departamento
de
Programación
de Auditorias
Oficios de verificación de
ubicación al contribuyente
13 Jefe del Departamento de
Programación de Auditorias
Papel 12 años Departamento de
Programación de
Auditorias
Departamento
de
Programación
de Auditorias
Oficios de información de
la localización o no del
contribuyente
14 Jefe del Departamento de
Programación de Auditorias
Papel 12 años Departamento de
Programación de
Auditorias
Departamento
de
Programación
de Auditorias
Expediente Actas de
constancia de que se van
o no a reexpedir
15 Jefe del Departamento de
Programación de Auditorias
Papel 12 años Departamento de
Programación de
Auditorias
Departamento
de
programación
de Auditorias
Acta de comité
ALAF-Estado
16 Jefe del Departamento de
Programación de Auditorias
Papel 12 años Departamento de
Programación de
Auditorias
Departamento
de
Programación
de Auditorias
SIP-F03/REV.02* El responsable del resguardo será responsable de su protección.
17
VERIFICACIÓN DE LA EJECUCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
Secretaría de Hacienda
Coordinación Ejecutiva de Auditoría Fiscal
Hoja 1 de 1NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO:
Fecha de la verificación:CÓDIGO DEL PROCEDIMIENTO:
No. DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES NOTAS:SI NO
PROGRAMACIÓN DE AUDITORIAS
05-DAF-P02/Rev.00
1 Se recibió de las Áreas Operativas el Programa Operativo Anual?
2 ¿Se seleccionaron los contribuyentes en las bases de Datos?
3 ¿Se verifico el domicilio fiscal mediante labor previa?
4 ¿Se turnó al supervisor los expedientes de las propuestas?
5 ¿Se elaboro tarjeta de control del contribuyente para enviar a
reunión de Comité de Programación Interno?
6 ¿Se evaluaron los casos presentados para su aprobación y
quedo constancia en Acta?
7 ¿Se elaboró oficio y se relaciono a los contribuyentes
prospectos a revisión mediante acuse de oficio y relación?
8 ¿Se realizan reuniones con Subcomités de Programación con
las ALAF Regional y se levanta acta?
9 ¿Se emite orden de auditoria sistematizada?
10 ¿Se envían memorandum como acuse de recibo de las órdenes
de auditoria?
SIP-F04/REV.0118
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO:
CÓDIGO DEL PROCEDIMIENTO:
REVISION DE DIFERENCIA DE IMPUESTOS A CONTRIBUYENTES
05-DAF-P03/Rev.01
ELABORACIÓN DE PROCEDIMIENTOS
FECHA DE EMISIÓN:
Coordinación Ejecutiva de Auditoría Fiscal
03/08/2015
Secretaría de Hacienda
Llevar a cabo la Revisión de Diferencia de Impuestos de contribuciones pendientes de pago reveladas en el
dictamen fiscal por Contadores Públicos Registrados.
I.- OBJETIVO DEL PROCEDIMIENTO
A los contribuyentes dictaminados
II.- ALCANCE
SAT: Servicio de Administración Tributaria.
SHCP: Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
CFF: Código Fiscal de la Federación.
CPR: Contador Público Registrado.
RFC: Registro Federal de Contribuyentes.
POA: Programa Operativo Anual.
EFA: Estrategias de Fiscalización para el Auditor.
SUIEF: Sistema Único de Información para las Entidades Federativas.
ACPFN: Administración Central de la Planeación de la Fiscalización Nacional.
DI’s: Diferencias de Impuestos.
ACPNOF: Administración Central de Normatividad de la Operación Fiscalizadora.
RPT: Revisión de Papeles de Trabajo.
III.- DEFINICIONES
Convenio de Colaboración Administrativa en materia Fiscal Federal que celebra la SHCP el Gobierno del Estado de
Sonora.
Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Sonora.
Legislación Fiscal vigente.
Lineamientos Normativos en Materia Fiscal Federal emitidos por el SAT.
EFA: Estrategias de Fiscalización para el Auditor.
Programa Operativo Anual.
Manual de Organización de la Coordinación Ejecutiva
IV.- REFERENCIAS
1. Los Auditores se regirán por las EFA.
2. Los oficios generados en éste procedimiento son elaborados en el Area de Programación de Dictámenes los
cuales son revisados por el Coordinador Fiscal y el Jefe de Departamento de Revisi ón de Dictámenes, quien los turna
al Director General de Auditoria Fiscal "A" para que recabe la firma del Coordinador Ejecutivo de Auditoria Fiscal
3. Los oficios de observaciones y de imposición de multas serán revisados por la Dirección Jurídica.
V.- POLITICAS
Clave de Formato/Instructivo Nombre del Formato/Instructivo
VI.- FORMATOS E INSTRUCTIVOS
N/A
Clave de Anexo Nombre
VII.- ANEXOS
DIAGRAMA DE FLUJO DE REVISION DE DIFERENCIA DE
IMPUESTOS A CONTRIBUYENTES
05-DAF-P03-A04/Rev.01
19
NO RESPONSABLE DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES REGISTRO
VIII.- DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN DEL PROCEDIMIENTO
1 Recepción de Oficio de requerimiento de
contribuciones por pagar Dictaminados al
cierre del ejercicio emitido a los
contribuyentes.
1.1 Jefe de Departamento de
Revisiones de Dictámenes
Recibe de la Dirección General de Auditoría
Fiscal "A" los oficios de los contribuyentes
programados para Revisión de D. I., y/o
información acerca de contribuyentes por
pagar dictaminados por los CPR’s y
observados en el dictamen de los Estados
Financieros que para efecto presentó.
Relación de oficios
especificando no. de folio
1.2 Coordinador de Dictámenes Verifica que el oficio fue elaborado con los
datos correctos del contribuyente.
“Si existen errores”
1.3 Realiza las correcciones pertinentes.
“Si todo está correcto”
2 Notificación al contribuyente
2.1 Elabora control de oficios, recibido por fechas
y nombres de quienes se le hubiere asignado
el oficio para su notificación.
Control de oficios/turna
notificaciones
2.2 Entrega al personal responsable de llevar a
cabo las notificaciones.
“Si la notificación es foránea”
2.3 Envía a la delegación mediante memorándum
las notificaciones correspondientes archivando
acuse de recibido.
Acuse de memorandum de
envío de notificaciones
2.4 Notificador y/o Auditor
Notifica los oficios de requerimiento de DI’s en
el domicilio fiscal del contribuyente.
2.5 Encargado de Archivo Recibe del notificador o delegaciones según
corresponda las notificaciones ya realizadas.
Oficio de solicitud de
declaraciones de los
impuestos pendientes de
pagar
2.6 Entrega un tanto del oficio y la notificación
correspondiente al Auditor Encargado de
ejecutar la auditoría.
2.7 Archiva en expediente un tanto del oficio y de
su notificación.
3 Inicio de Revisión.
3.1 Jefe de Departamento y/o
Coordinador Fiscal de
Revisión de Dictámenes
Asigna al Auditor responsable de la revisión
3.2 Elabora control de asignación de auditor
responsable.
Relación de Revisiones de
DI’s con Auditor asignado
“La notificación indica el plazo de 15 días
hábiles para que el contribuyente de
contestación”
“Transcurrido el plazo establecido y
el contribuyente atiende el oficio”:
3.3 Auditor Recibe escrito enviado por el contribuyente o
su representante legal.
20
3.4 Analiza los informes o documentos anexos a
escrito proporcionados por el contribuyente o
representante legal Derivado del análisis de la
documentación pueden presentarse las
siguientes situaciones:
“Si el contribuyente no atiende el requerimiento
de información”
3.5 Impone multa mediante oficio. Oficio de imposición de
multas
3.6 Consulta y verifica pago del contribuyente en la
cuenta única.
De la verificación en la cuenta única se
pueden dar los siguientes supuestos:
Que el contribuyente si realizó el pago de la
DI’s y lo que omitió es la comprobación ante la
autoridad en este caso
3.7 Emite oficio de observaciones otorgándole un
plazo de 20 días hábiles para dar
contestación, a fin de recabar los pagos e
imponer las sanciones correspondientes.
Declaración impresa de los
registros institucionales del
SAT Dario web
“Si el contribuyente aclara el pago de la DI’s”
3.8 Elabora oficio de conclusión de la revisión por
DI’s., el analisis de diferencias de impuestos,
integra el expediente y se envia al archivo.
Oficio de conclusión de
Revisión de DI’s analisis de
diferencias de impuestos
“Si el contribuyente no ha realizado el pago
DI’s”
3.9 Elabora oficio de observaciones otorgándole un
plazo de 20 días hábiles para dar
contestación.
Oficio de observaciones
3.10 Recibe y analiza escrito de contestación del
contribuyente
Escrito y anexos
comprobatorios de pagos de
DI’s
“Si el contribuyente solventa las observaciones
en el plazo establecido aclara el pago de la
DI´s"
3.11 Elabora y notifica oficio de conclusión.
“Si el contribuyente no solventa las
observaciones”
3.12 Elabora análisis de diferencia de impuestos
integra expediente y se envía al archivo
3.13 Turna el expediente al Departamento de
Procedimientos Legales para que determine y
notifique el crédito fiscal y elabora análisis de
diferencia de impuestos (Procedimiento
05-DAF-P07 Resolución de Créditos Fiscales
a los Contribuyentes.)
Memorandum de envío de
expediente analisis de
diferencias de impuesto
FIN DEL PROCEDIMIENTO
21
Aprobó:Revisó:Elaboró:
SIP-F02/REV.02
C.P. RAMONA HERNANDEZ
MORENO
JEFA DEL DEPARTAMENTO
DE REVISIONES DE
DICTAMENES
C.P.C. ROBERTO FRANCISCO
AVILA QUIROGA
COORDINADOR EJECUTIVO
DE AUDITORIA FISCAL
C.P. MARCO ANTONIO
CELAYA LEAL
DIRECTOR GENERAL DE
AUDITORIA FISCAL "A"
22
INVENTARIO DE REGISTROS DE PROCEDIMIENTO
Secretaría de Hacienda
Coordinación Ejecutiva de Auditoría Fiscal
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO:
CÓDIGO DEL PROCEDIMIENTO: Fecha de elaboración:
REVISION DE DIFERENCIA DE IMPUESTOS A CONTRIBUYENTES
05-DAF-P03/Rev.01 03/08/2015 10:28:54a.m.
Hoja 1 de 1
No. Registro Puesto Responsable* TipoTiempo Ubicación
Resguardo Disposición
final
Relación de oficios
especificando no. de folio
1 Jefe del Departamento de
Revisiones de Dictámenes
Papel 12 años Departamento de
Revisión de
Dictámenes
Departamento
de Revisión de
Dictámenes
Control de oficios/turna
notificaciones
2 Coordinador de Dictámene Papel 12 años Departamento de
Revisión de
Dictámenes
Departamento
de Revisión de
Dictámenes
Acuse de memorándum
de envío de notificaciones
3 Coordinador de Dictámenes Papel 12 años Departamento de
Revisión de
Dictámenes
Departamento
de Revisión de
Dictámenes
Oficio de solicitud de
declaraciones de los
impuestos pendientes de
pagar
4 Encargado de Archivo Papel 12 años Departamento de
Revisión de
Dictámenes
Departamento
de Revisión de
Dictámenes
Relación de Revisiones
de Dl’s con auditor
asignado
5 Jefe del Departamento de
Revisión de Dictámenes y/o
Coordinador Fiscal
Papel 12 años Departamento de
Revisión de
Dictámenes
Departamento
de Revisión de
Dictámenes
Oficio de imposición de
multas
6 Auditor Papel 12 años Departamento de
Revisión de
Dictamenes
Departamento
de Revisión de
Dictamenes
Declaración impresa de
los registros
institucionales del SAT
Dario web
7 Auditor Papel 12 años Departamento de
Revisión de
Dictámenes
Departamento
de Revisión de
Dictámenes
Oficio de conclusión de
Revisión de DI’s analisis
de diferencias de
impuestos
8 Auditor Papel 12 años Departamento de
Revisión de
Dictámenes
Departamento
de Revisión de
Dictámenes
Oficio de observaciones9 Auditor Papel 12 años Departamento de
Revisión de
Dictámenes
Departamento
de Revisión de
Dictámenes
Escritos y Anexos
Comprobatorios de Pagos
de DI’s
10 Auditor Papel 12 años Departamento de
Revisión de
Dictámenes
Departamento
de Revisión de
Dictámenes
Memorandum de envío de
expediente analisis de
diferencias de impuestos
11 Auditor Papel 12 años Departamento de
Revisión de
Dictámenes
Departamento
de Revisión de
Dictámenes
SIP-F03/REV.02* El responsable del resguardo será responsable de su protección.
23
VERIFICACIÓN DE LA EJECUCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
Secretaría de Hacienda
Coordinación Ejecutiva de Auditoría Fiscal
Hoja 1 de 1NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO:
Fecha de la verificación:CÓDIGO DEL PROCEDIMIENTO:
No. DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES NOTAS:SI NO
REVISION DE DIFERENCIA DE IMPUESTOS A
CONTRIBUYENTES
05-DAF-P03/Rev.01
1 DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES
¿Se reciben oficios para el cumplimiento de los pagos de parte
de la Dirección de Coordinación de Auditorias?
2 ¿Se verifica que el oficio haya sido elaborado con datos
correctos?
3 ¿Se elabora control de oficios?
4 ¿Se notifica los oficios de requerimiento de Di’s a los
contribuyentes?
5 ¿Se recibe de las Delegaciones o del notificador las
notificaciones realizadas?
6 ¿El jefe del Departamento asigna al auditor responsable de la
revisión?
7 ¿Se elabora control de asignación del auditor responsable de la
revisión?
8 ¿Se analiza los informes o documentos anexos a escrito
proporcionado por el contribuyente?
9 ¿Se elabora acuerdo de evaluación de los resultados y se omite
oficio de conclusión?
10 ¿Se elabora oficio de conclusión de la revisión por Dl’s?
11 ¿Se elabora oficio de observaciones otorgándole un plazo de 20
días hábiles para dar contestación?
12 ¿Se turnan los expedientes al Depto. De Procedimientos legales
para que determine y notifique el crédito fiscal?
SIP-F04/REV.0124
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO:
CÓDIGO DEL PROCEDIMIENTO:
REVISIÓN DE PAPELES DE TRABAJO A CONTADORES PÚBLICOS
REGISTRADOS
05-DAF-P04/Rev.01
ELABORACIÓN DE PROCEDIMIENTOS
FECHA DE EMISIÓN:
Coordinación Ejecutiva de Auditoría Fiscal
03/08/2015
Secretaría de Hacienda
Revisar los dictámenes fiscales formulados por los Contadores Públicos Registrados, respecto a los Estados
Financieros del contribuyente, para evaluar su actuación profesional.
I.- OBJETIVO DEL PROCEDIMIENTO
Aplica a los Contadores Públicos Registrados que presentaron dictamen fiscal y a los Contribuyentes
dictaminados.
II.- ALCANCE
MVD: Módulo Visualizador del Dictamen (antes SIRED)
SHCP: Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
PJF: Poder Judicial Federal.
CPR: Contador Público Registrado.
CFF: Código Fiscal de la Federación.
POA: Programa Operativo Anual.
EFA: Estrategias de Fiscalización para el Auditor.
RFC: Registro Federal de Contribuyentes.
SUIEF: Sistema Único de Información para Entidades Federativas.
RPT: Revisión de Papeles de Trabajo.
PT: Papeles de Trabajo
ACPFN: Administración Central de la Planeación de la Fiscalización Nacional
AER: Acuerdo de Evaluación de Resultados.
ACOFN: Administración Central de Operación de la Fiscalización Nacional.
III.- DEFINICIONES
Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal que celebran la Secretar ía de Hacienda y
Crédito Público y el Gobierno del Estado de Sonora.
Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Sonora.
Legislación Fiscal vigente.
Lineamientos Normativos en Materia Fiscal Federal emitidos por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
EFA: Estrategias de Fiscalización para el auditor.
Programa Operativo Anual.
Manual de Organización de la Coordinación Ejecutiva de Auditoria Fiscal
Procedimiento 05-DAF-P07 Resolución de Créditos Fiscales a los Contribuyentes
IV.- REFERENCIAS
1. Todo oficio se elaborará por el Auditor responsable y será revisado por el Coordinador Fiscal, Jefe de
Departamento de Revisión de Dictámenes y el Director General de Auditoria Fiscal "A"
2. En el caso de los oficios de observaciones y de imposición de multa, también serán revisados por la Dirección
Jurídica.
3. Todo oficio deberá ser firmado por el Coordinador Ejecutivo de Auditoria Fiscal
V.- POLITICAS
Clave de Formato/Instructivo Nombre del Formato/Instructivo
VI.- FORMATOS E INSTRUCTIVOS
N/A
25
Clave de Anexo Nombre
VII.- ANEXOS
DIAGRAMA DE FLUJO DE REVISIÓN DE PAPELES DE
TRABAJO A CONTADORES PUBLICOS
05-DAF-P04-A01/Rev.01
26
NO RESPONSABLE DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES REGISTRO
VIII.- DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN DEL PROCEDIMIENTO
1 Recepción de Oficios de exhiición de papeles
de trabajo
1.1
Jefe de Departamento de
Revisión de Dictámenes
Recibe de la Dirección de General de Auditoria
"A", los Oficio de exhibición de papeles de
trabajo y presentación de desahogo de los
mismos para RPT a CPR’s seleccionados para
su revisión por el Departamento de
Programación de Auditorias y los turna al
Coordinador Fiscal.
Oficio de exhibición de
papeles de trabajo y
presentación de desahogo de
los mismos
1.2 Verifica que el oficio fue elaborado con los
datos correctos del CPR.
“Si todo está correcto “
2 Calendarización de Revisiones.
2.1 Coordinador Fiscal Calendariza las revisiones a los CPR’s y
asigna al Auditor Responsable que tendrá a su
cargo el desahogo de la revisión
Calendarización de RPT
2.2 Turna al responsable de control de archivo
oficios citatorios recibidos por fechas y
nombres de Auditores
Control Inventario por Auditor
3 Notificación al CPR.
3.1 Notificador Fiscal Notifica los oficios de RPT en el domicilio
fiscal del CPR, dicha notificación establece
día, hora y lugar donde se debe presentar el
CPR para revisión.
“Una vez notificados los CPR’s”
3.2 Entrega al responsable de control de archivo
los Oficio de exhibición de papeles de trabajo
y presentación de desahogo de los
mismosnotificados para que lo registre y lo
anexe a expediente del contribuyente
dictaminado sujeto a revisión.
Relación de oficios de control
de notificaciones
4 Análisis de expediente del contribuyente
dictaminado sujeto a revisión.
4.1 Auditor Analiza expediente para verificar el
antecedente de programación y detectar otras
inconsistencias.
4.2 Elabora borrador de acta con preguntas que le
servirán para desahogar el antecedente de
programación a revisión u otras observaciones
detectadas por el mismo.
5 Comparecencia del CPR para la RPT.
“Si el CPR no acude a la RPT ni envia a su
representante legal.”
5.1 Elabora acta de no exhibición de Papeles de
Trabajo.
Acta de no exhibición de PT
5.2 Elabora y notifica oficio de irregularidades de
la actuación profesional al C.P.R. otorgándole
15 días hábiles para ofrecer pruebas.
Oficio de irregularidades de
actuación profesional al C.P.R
" Si el CPR otorga pruebas o no en los plazos
indicados anteriormente."
5.3 Levanta Informe de diferencias de la actuación
profesional
Informe de diferencias de la
actuación profesional
27
"Si las pruebas son procedentes, a la
autoridad discresionalmente podrá"
5.4 Comunicar al CPR mediante oficio que se deja
sin efectos el oficio de exhibición de papeles
de trabajo y se le requiere información y
documentación, y se procede a emitir un
segundo citatorio dentro de 02 días hábiles.
(continúa en punto 5.1 o 5.6 según proceda)
Oficio para comunicar que se
deja sin efectos el oficio de
exhibición de papeles de
trabajo y para solicitar
información y/o
documentación
"Si el CPR no aportó pruebas o si estas son
improcedentes"
5.5 Inicia el ejercicio de las facultades de
comprobación directamente con el
contribuyente a través de una revisión de
gabinete mediante un oficio de solicitud de
información y documentación o una visita
domiciliaria mediante la omisión de las
órdenes de visita, enviándose el expediente del
CPR a ACOFN, para ser evaluada su
actuación profesional.
Oficio de requerimiento de
informes y doctos. Al
contribuyente u orden de
visita. Expediente de
evaluación de la actuación
profecional. Oficio de
comunicación de
irregularidades
“Si el CPR acude a la RPT”
5.6 Efectúa la RPT elaborándose acta de
aportación de datos e informes O de exhibición
de papel de trabajo, según corresponda.
Acta de aportación de datos e
informes o de exhibición de
PT
5.7 Analiza la información proporcionada por el
CPR o su representante legal.
“Si se desahogó el antecedente y
las observaciones detectadas”
5.8 Concluye la RPT y procede a elaborar el AER,
firmado por el Auditor, el Coordinador Fiscal y
el Jefe de Departamento de Revisión de
Dictámenes e integra el expediente para
enviarlo al archivo.
Acta de evaluación de
resultado
“Si no se desahogó el antecedente y
las observaciones detectadas”
5.9 Elabora oficio de solicitud de informes y
documentos al CPR otorgando 15 días hábiles
de plazo para atender el requerimiento.
Oficio de requerimiento al
CPR
5.10 Recibe del CPR la atención del requerimiento
a través de un escrito con información anexa
para revisión.
(Regresa a punto número 5.7 Y 5.8)
“Si no se desahogó el antecedente de
programación u otras observaciones
detectadas a través del escrito proporcionado
por el CPR”
5.11 Elabora oficio de solicitud de informes y
documentos al contribuyente, lo ante firman
los involucrados señalados en el punto 5.20,
otorgando al contribuyente un plazo de 15 días
hábiles para atender el requerimiento, se
elabora y notifica oficio de irregularidades de la
actuación profesional al CPR.(Regresa al
punto número 5.2-5.3-5.4-5.5)
Oficio de requerimiento al
contribuyente
5.12 Coordinación Ejecutiva Revisa y firma oficio de requerimiento al
contribuyente y turna para notificación.
5.13 Notificador Fiscal Notifica los oficios.
28
5.14 Entrega al responsable de control de archivo
los oficios para que lo registre y anexe al
expediente del contribuyente.
“Si el contribuyente no contesta”
5.15 Auditor Elabora un oficio de imposición de multa
indicando que debe pagar en la Agencia Fiscal
del Estado que le corresponda al domicilio
fiscal, recabando firma de la Coordinación
Ejecutiva y turna.
Oficio de imposición de multa
5.16 Notificador Fiscal Notifica oficio de imposición de multa.
5.17 Entrega al responsable de control de archivo
acuse de oficio de imposición de multa para
que lo registre y anexe a expediente.
5.18 Jefe de Departamento de
Revisión de Dictámenes
Turna copia del oficio de imposición de multa
mediante oficio dirigido al Director General de
Recaudación para que se encargue de cobrar
dicha multa.
Copia del oficio de imposición
de multa
5.19 Auditor Recibe y analiza la información y
documentación proporcionada por el
contribuyente.
“Si el contribuyente contesta”
“Si se desahoga el antecedente de
programación u otras observaciones
detectadas"
5.20 Elabora oficio de conclusión sin observaciones
o por autocorrección según corresponda con
ante firma del Auditor, Coordinador Fiscal, Jefe
de Departamento de Revisión de Dictámenes,
Director General de Auditoria Fiscal "A" y
turna para firma al Coordinador Ejcutivo.
Oficio de Conclusión de RPT
5.21 Coordinador Ejecutivo de
Auditoría Fiscal
Revisa y firma oficio de conclusión y turna para
su notificación.
5.22 Notificador Fiscal Notifica los oficios de conclusión de la revisión
al contribuyente dictaminado.
5.23 Entrega al responsable de control de archivo,
oficio de conclusión, notificando para que se
registre y anexe a expediente y proceda a dar
de baja la revisión en el SUIEFI.
“Si no se desahoga el antecedente de
programación u otras observaciones
detectadas”:
5.24 Auditor Elabora oficio de observaciones otorgando un
plazo de 20 días hábiles para aportar pruebas
o desvirtuar dichas observaciones antefirma
oficio los involucrados indicados en el punto
5.20 recabando firma del Coordinador
Ejecutivo.
(regresa a punto número 5.13 y 5.14)
“Si el contribuyente no atiende oficio de
observaciones”
5.25 Integra el expediente y entrega al Jefe de
Departamento de Revisión de Dictámenes
29
5.26 Jefe de Departamento de
Revisión de Dictámenes
Turna el expediente mediante memorándum al
Departamento de Procedimientos Legales y
Liquidaciones para que determine y notifique el
crédito fiscal correspondiente.
Procedimiento 05-DAF-P07 Resolución de
Créditos Fiscales a los Contribuyentes
Acuse de memorándum de
envío de expediente
“Si el contribuyente atiende el oficio de
observaciones”
5.27 Auditor Recibe y analiza la documentación y pruebas
aportadas para solventar las observaciones.
“Si se solventan las observaciones”:
(pasa a punto número 5.8 y del 5.20 al 5.23)
“Si no se solventan las observaciones”:
(se repiten pasos número 5.25 y 5.26)
FIN DEL PROCEDIMIENTO
Aprobó:Revisó:Elaboró:
SIP-F02/REV.02
C.P. RAMONA HERNANDEZ
MORENO
JEFA DEL DEPARTAMENTO
DE REVISIONES DE
DICTAMENES
C.P.C. ROBERTO FRANCISCO
AVILA QUIROGA
COORDINADOR EJECUTIVO
DE AUDITORIA FISCAL
C.P.. MARCO ANTONIO
CELAYA LEAL
DIRECTOR GENERAL DE
AUDITORIA FISCAL "A"
30
INVENTARIO DE REGISTROS DE PROCEDIMIENTO
Secretaría de Hacienda
Coordinación Ejecutiva de Auditoría Fiscal
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO:
CÓDIGO DEL PROCEDIMIENTO: Fecha de elaboración:
REVISIÓN DE PAPELES DE TRABAJO A CONTADORES PÚBLICOS
REGISTRADOS
05-DAF-P04/Rev.01 03/08/2015 10:30:08a.m.
Hoja 1 de 2
No. Registro Puesto Responsable* TipoTiempo Ubicación
Resguardo Disposición
final
Oficio de exhibición de
papeles de trabajo y
presentación de
desahogo de los mismos
1 Jefe del Departamento de
Revisiones de Dictámenes
Papel 12 años Departamento de
Revisión de
Dictámenes
Departamento
de Revisión de
Dictámenes
Calendarización de RPT2 Jefe del Departamento de
Revisiones de Dictámenes
Electrónico y/o
Papel
12 años Departamento de
Revisión de
Dictámenes
Departamento
de Revisión de
Dictámenes
Control de Inventario por
Auditor
3 Coordinador Fiscal de
Dictámenes
Papel 12 años Departamento de
Revisión de
Dictámenes
Departamento
de Revisión de
Dictámenes
Relación de oficios de
control de notificaciones
4 Coordinador Fiscal de
Dictámenes
Papel 12 años Departamento de
Revisión de
Dictámenes
Departamento
de Revisión de
Dictámenes
Acta de no exhibición de
PT
5 Auditor Papel 12 años Departamento de
Revisión de
Dictámenes
Departamento
de Revisión de
Dictámenes
Oficio de irregularidades
de actuación profesional
al CPR
6 Auditor Papel 12 años Departamento de
Revisión de
Dictámenes
Departamento
de Revisión de
Dictámenes
Informe de diferencias de
la actuación profesional
7 Auditor Papel 12 años Departamento de
Revisión de
Dictámenes
Departamento
de Revisión de
Dictámenes
Oficio para comunicar que
se deja sin efectos el
oficio de exhibición de
papeles de trabajo y para
solicitar información y/o
documentación
8 Auditor Papel 12 años Departamento de
Revisión de
Dictámenes
Departamento
de Revisión de
Dictámenes
Oficio de requerimiento de
informes y doctos. Al
contribuyente u orden de
visita.
9 Auditor Papel 12 años Departamento de
Revisión de
Dictámenes
epartamento de
Revisión de
Dictámenes
Expediente de Evaluación
de la actuación
profesional
10 Auditor Papel 12 años Departamento de
Revisión de
Dictamenes
Departamento
de Revisión de
Dictamenes
Oficio de Comunicación
de irregularidades
11 Auditor Papel 12 años Departamento de
Revisión de
Dictamenes
Departamento
de Revisión de
Dictamenes
Acta de aportación de
datos e informes o de
exhibición de PT
12 Auditor Papel 12 años Departamento de
Revisión de
Dictámenes
Departamento
de Revisión de
Dictámenes
Acta de evaluación de
resultados
13 Auditor Papel 12 años Departamento de
Revisión de
Dictámenes
Departamento
de Revisión de
Dictámenes31
Oficio de requerimiento al
CPR
14 Auditor Papel 12 años Departamento de
Revisión de
Dictámenes
Departamento
de Revisión de
Dictámenes
Oficios de requerimiento
al Contribuyente
15 Auditor Papel 12 años Departamento de
Revisión de
Dictámenes
Departamento
de Revisión de
Dictámenes
Oficios de imposición de
multa
16 Auditor Papel 12 años Departamento de
Revisión de
Dictámenes
Departamento
de Revisión de
Dictámenes
Copia del oficio de
imposición de multa
17 Jefe del Departamento de
Revisiones de Dictámenes
Papel 12 años Departamento de
Revisión de
Dictámenes
Departamento
de Revisión de
Dictámenes
Oficio de Conclusión de
RPT
18 Auditor Papel 12 años Departamento de
Revisión de
Dictamenes
Departamento
de Revisión de
Dictamenes
Acuse de memorándum
de envío de expediente
19 Jefe del Departamento de
Revisiones de Dictámenes
Papel 12 años Departamento de
Revisión de
Dictámenes
Departamento
de Revisión de
Dictámenes
SIP-F03/REV.02* El responsable del resguardo será responsable de su protección.
32
VERIFICACIÓN DE LA EJECUCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
Secretaría de Hacienda
Coordinación Ejecutiva de Auditoría Fiscal
Hoja 1 de 1NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO:
Fecha de la verificación:CÓDIGO DEL PROCEDIMIENTO:
No. DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES NOTAS:SI NO
REVISIÓN DE PAPELES DE TRABAJO A
CONTADORES PÚBLICOS REGISTRADOS
05-DAF-P04/Rev.01
1 ¿Se recibe de la Dirección de Coordinación de auditorias los
oficios citatorios para RPT a CPR?
2 ¿Se verifica que el oficio haya sido elaborado sin errores?
3 ¿Se calendariza las revisiones a los CPR?
4 ¿Se turna al responsable de control de archivo oficios citatorios?
5 ¿Se turna al personal responsable para la notificación de oficios?
6 ¿Se notifica los oficios a RPT en el domicilio fiscal del CPR,
dicha notificación establece la hora, día y lugar donde e debe
presentar el CPR para su revisión?
7 ¿Entrega al responsable de control de archivo los oficios
citatorios notificados?
8 ¿Si el CPR no acude a la comparecencia se elabora acta de no
exhibición de papeles de trabajo?
9 ¿Se efectúa la RPT elaborándose acta de aportación de datos e
informes?
10 ¿Se elabora oficio de conclusión?
11 ¿Se notifica los oficios de conclusión de la revisión al
contribuyente dictaminado?
12 ¿Se elabora oficio de solicitud de informes y documentos al
contribuyente?
13 ¿Se elabora oficio de imposición de multa indicando que debe
pagar en la Agencia Fiscal?
14 ¿Se turna copia del oficio de imposición de multa mediante
memorándum al Agente Fiscal que corresponda el domicilio
fiscal del contribuyente?
SIP-F04/REV.0133
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO:
CÓDIGO DEL PROCEDIMIENTO:
AUDITORÍA DE VISITAS DOMICILIARIAS
05-DAF-P05/Rev.01
ELABORACIÓN DE PROCEDIMIENTOS
FECHA DE EMISIÓN:
Coordinación Ejecutiva de Auditoría Fiscal
10/08/2015
Secretaría de Hacienda
Practicar auditorías en el domicilio del Contribuyente, a través de visitas domiciliarias con el propósito de verificar el
cumplimiento correcto y oportuno de las obligaciones fiscales de los contribuyentes.
I.- OBJETIVO DEL PROCEDIMIENTO
Es aplicable a las auditorías domiciliarias practicadas a los contribuyentes del Estado de Sonora.
II.- ALCANCE
SHCP: Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
MEFA: Manual de Estartegias de Fiscalización del Auditor para Entidades Federativas parte I, Unidades A y B
SUIEF: Sistema Único de información para las Entidades Federativas.
POA: Programa Operativo Anual.
AER Acuerdo de Evaluación de Resultados
III.- DEFINICIONES
Convenio de Colaboración Administrativa en materia Fiscal Federal que celebran la Secretar ía de Hacienda y
Crédito Público y el Gobierno del Estado de Sonora.
Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda.
Legislación Fiscal vigente.
Lineamientos Normativos en materia Fiscal Federal emitidos por la Secretaría - de Hacienda y Crédito Público.
Manual de Estrategias de Fiscalización para Entidades Federativas.
Programa Operativo Anual.
Manual de Organización de la Coordinación Ejecutiva de Auditoria Fiscal.
Procedimiento 05-DAF-P07 Procedimiento de Resolución de Créditos Fiscales a Contribuyentes.
Procedimiento 05-DAF-P08-Procedimiento Elaboración de Convenios Créditos Fiscales.
IV.- REFERENCIAS
1. Se requiere del trabajo en equipo del personal operativo del departamento especializado en auditoria fiscal y con
la carrera de contador público.
2. Una vez definido el Programa Operativo Anual se deberán formar equipos al interior del Departamento de 1
coordinador con 3 grupos de 5 auditores encargados y un supervisor, donde los integrantes deben de contar con los
mismos perfiles.
V.- POLITICAS
Clave de Formato/Instructivo Nombre del Formato/Instructivo
VI.- FORMATOS E INSTRUCTIVOS
N/A
Clave de Anexo Nombre
VII.- ANEXOS
DIAGRAMA DE FLUJO DE AUDITORIAS DE VISITAS
DOMICILIARIAS
05-DAF-P05-A01/Rev.01
34
NO RESPONSABLE DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES REGISTRO
VIII.- DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN DEL PROCEDIMIENTO
1 Solicitud de órdenes de auditoria
a contribuyentes.
1.1 Jefe de Departamento de
Auditorías de Visitas
Domiciliarias
Solicita a Dirección General de Auditoria
Fiscal "A" las órdenes de auditoria.
Memorándum de emisión de
solicitud de Ordenes de
Auditoria
2 Recepción de órdenes de auditoría
2.1 Recibe de la Dirección General de Auditoria
"A" las órdenes de auditoría y relación de las
órdenes
Relación de órdenes de
auditoría
2.2 Verifica relación contra órdenes de auditorias
recibidas.
2.3 Asigna al personal correspondiente en las
órdenes de auditoría de Visitas Domiciliarias.
2.4 Turna órdenes de auditoría a los Coordinadores
Fiscales y turna relación a los Supervisores.
Control de órdenes de
Auditora para visitas a
Contribuyentes
3 Presentación del Auditor en el
Domicilio del contribuyente.
3.1 Coordinador Fiscal Recibe las órdenes de auditoría y elabora
relación de órdenes en donde se presentará el
Auditor.
3.2 Supervisor y Auditor
Encargado
Acuden al domicilio del contribuyente y
solicitan la presencia del Representante Legal
o persona física destinataria de la orden.
“Si el contribuyente no es localizado en
el domicilio fiscal”
3.3 Dejan citatorio previa identificación del Auditor
a la persona que se encuentra en el domicilio
fiscal, indicando hora y día en que se llevará a
cabo la diligencia de Visita Domiciliaria.
Citatorio para notificar ordenes
de Visita Domiciliaria
“Si se localiza al representante legal o persona
física”
3.4 Muestran constancia como identificación e
indican que se realizará Revisión de Visita
Domiciliaria.
3.5 Notifican la orden de auditoría de Visita
Domiciliaria.
3.6 Solicitan la identificación del Representante
Legal o persona física y designan a dos
testigos.
3.7 Elabora Acta Parcial de Inicio y solicitud de
datos donde se hace constar los hechos,
otorgando plazo improrrogable de 6 días
hábiles para presentar documentación.
Acta Parcial de Inicio
3.8 Realizan recorrido físico en las instalaciones
del contribuyente visitado, recopilan a su vez la
documentación Contable y Fiscal, generando
el informe de inicio
Informe de inicio
3.9 Llenan cuestionario de Investigación Fiscal, el
cual es firmado por el contribuyente.
Cuestionario de Investigación
Fiscal
4 Procedimiento de Auditoría De Visita
Domiciliaria.
35
4.1 Elabora y turna el Informe Semanal de Avance
de Auditoria al Coordinador Fiscal de Visitas
Domiciliarias para su evaluación, al Jefe de
Departamento de Visitas Domiciliarias para su
autorización y conocimiento y al Jefe de
Oficina de Visitas Domiciliarias para la captura
en el Sistema, con las respectivas copias del
Acta Parcial de Inicio.
Informe semanal de avance de
auditoría
4.2 Auditor Encargado Aplica procedimientos de auditoria en la
revisión de los diferentes Impuestos Federales
y Estatales.
“Si la documentación revisada no hay
diferencias”
4.3 Notifican el Acta Final e integran a su vez el
expediente de Papeles de Trabajo y el
expediente permanente.
Acta Final
4.4 Supervisor Revisa evalua y autoriza el expediente y se
plasma en el AER, verificando a su vez que
cumpla con todos los requisitos completos.
Acuerdo de Evaluación de
Resultados
4.5 Turna expediente al Departamento de
Convenios por Créditos Fiscales e Informática
para la elaboración del convenio.
(Procedimiento 05-DAF-P08 Elaboración de
Convenios por Créditos Fiscales)
Memorándum de envío al
Departamento de Convenios
Por Creditos Fiscales
"Una vez autorizado el convenio de pago en
parcialidades y cubierto el anticipo
correspondiente"
4.6 Procede a capturar la conclusión de la
revisión en los sistemas institucionales
“Si la documentación revisada hay diferencias”
4.7 Auditor Encargado Determina cálculo de impuestos omitidos y
accesorios y lo plasma en una cédula de
omisión.
Cédula de omisión
4.8 Supervisor Revisa, verifica y autoriza cálculos y
procedimientos de auditoría respectivamente.
4.9 Cita al contribuyente auditado para entrega de
resultados de la revisión.
“Si el contribuyente esta de acuerdo”
“Si opta por pagar al contado”
4.10 Llena declaraciones de corrección fiscal, y
emite la boleta de pago.
“Si opta por pagar en parcialidades”
4.11 Solicita la elaboración del convenio de pago en
parcialidades al Jefe de Departamento de
Convenios por Créditos Fiscales e Informática.
4.12 Jefe de Departamento de
Auditorías de Visitas
Domiciliarias
Recibe del Departamento de Convenios por
Créditos Fiscales e Informática, el convenio
por Crédito Fiscal. Además notifica al
contribuyente para la realización del pago en la
Agencia Fiscal que le corresponda al domicilio
fiscal.
Convenio de pago
“Si el contribuyente esta de acuerdo”
36
4.13 Levanta la última Acta Parcial dándole a
conocer las irregularidades y otorgándole un
plazo de 20 días hábiles para proporcionar
documentos que desvirtúen los hechos
asentados en la misma.
Última Acta Parcial
4.14 Supervisor, Coordinador
Fiscal, Jefe de
Departamento de Auditorías
de Visitas Domiciliarias
Revisar evaluar y autorizar el expediente; y
plasmando en el AER; verificando a su vez que
cumpla con todos los requisitos completos.
4.15 Turna expediente al Departamento de
Procedimientos Legales y Liquidaciones
Memorándum de envío de
Expediente al Departamento
de Procedimientos Legales y
Liquidaciones
4.16 Jefe de Departamento de
Auditorías de Visitas
Domiciliarias
Concluye la revisión por emisión de liquidación
por parte de la Dirección de Procedimientos
Legales haciendo la afectación en los
sistemas institucionales
“Sólo en caso de que los Tribunales ordenen
reponer el procedimiento de Auditoria de
Visita Domiciliaria”
4.17 Aplica nuevamente el procedimiento desde el
Acta de Inicio hasta la emisión de una nueva
liquidación.
(regresa al punto número 3.7)
FIN DEL PROCEDIMIENTO
Aprobó:Revisó:Elaboró:
SIP-F02/REV.02
C.P. PATRICIA DEL CARMEN
RAMÍREZ GARCÍA
COORDINADOR FISCAL
C.P.C. ROBERTO FRANCISCO
AVILA QUIROGA
COORDINADOR EJECUTIVO
DE AUDIORIA FISCAL
C.P. MARCO ANTONIO
CELAYA LEAL DIRECTOR
GENERAL DE AUDITORIA
FISCAL "A"
37
INVENTARIO DE REGISTROS DE PROCEDIMIENTO
Secretaría de Hacienda
Coordinación Ejecutiva de Auditoría Fiscal
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO:
CÓDIGO DEL PROCEDIMIENTO: Fecha de elaboración:
AUDITORÍA DE VISITAS DOMICILIARIAS
05-DAF-P05/Rev.01 10/08/2015 12:21:33p.m.
Hoja 1 de 2
No. Registro Puesto Responsable* TipoTiempo Ubicación
Resguardo Disposición
final
Memorándum de emisión
de solicitud de Ordenes
de Auditoria
1 Jefe del Departamento de
Auditorias de Visitas
Domiciliarias
Papel 12 años Departamento de
Auditorias de Visitas
Domiciliarias
Departamento
de Auditorias
de Visitas
Domiciliarias
Relación de Ordenes de
auditoria
2 Jefe del Departamento de
Auditorias de Visitas
Domiciliarias
Papel 12 años Departamento de
Auditorias de Visitas
Domiciliarias
Departamento
de Auditorias
de Visitas
Domiciliarias
Control de órdenes de
Auditora para visitas a
Contribuyentes
3 Jefe del Departamento de
Auditorias de Visitas
Domiciliarias
Papel 12 años Departamento de
Auditorias de Visitas
Domiciliarias
Departamento
de Auditorias
de Visitas
Domiciliarias
Citatorio para notificar
ordenes de Visita
Domiciliaria
4 Supervisor Papel 12 años Departamento de
Auditorias de Visitas
Domiciliarias
Departamento
de Auditorias
de Visitas
Domiciliarias
Acta parcial de inicio5 Supervisor Papel 12 años Departamento de
Auditorias de Visitas
Domiciliarias
Departamento
de Auditorias
de Visitas
Domiciliarias
Informe de Inicio6 Supervisor Papel 12 años Departamento de
Auditorias de Visitas
Domiciliarias
Departamento
de Auditorias
de Visitas
Domiciliarias
Cuestionario de
investigación Fiscal
7 Auditor encargado Papel 12 años Departamento de
Auditorias de Visitas
Domiciliarias
Departamento
de Auditorias
de Visitas
Domiciliarias
Informe semanal de
avance de auditoría
8 Coordinador fiscal Papel 12 años Departamento de
Auditorias de Visitas
Domiciliarias
Departamento
de Auditorias
de Visitas
Domiciliarias
Acta Final9 Auditor Supervisor Papel 12 años Departamento de
Auditorias de Visitas
Domiciliarias
Departamento
de Auditorias
de Visitas
Domiciliarias
Acuerdo de Evaluación de
Resultados
10 Coordinador Fiscal Papel 12 años Departamento de
Auditorias de Visitas
Domiciliarias
Departamento
de Auditorias
de Visitas
Domiciliarias
Memorándum de envío al
Departamento de
Convenios Por Creditos
Fiscales
11 Jefe del Departamento de
Auditorias de Visitas
Domiciliarias
Papel 12 años Departamento de
Auditorias de Visitas
Domiciliarias
Departamento
de Auditorias
de Visitas
Domiciliarias38
Cédula de omisión12 Jefe del Departamento de
Auditorias de Visitas
Domiciliarias
Papel 12 años Departamento de
Auditorias de Visitas
Domiciliarias
Departamento
de Auditorias
de Visitas
Domiciliarias
Convenio de pago13 Jefe del Departamento de
Auditorias de Visitas
Domiciliarias
Papel 12 años Departamento de
Auditorias de Visitas
Domiciliarias
Departamento
de Auditorias
de Visitas
Domiciliarias
Ultima Acta Parcial14 Jefe del Departamento de
Auditorias de Visitas
Domiciliarias
Papel 12 años Departamento de
Auditorias de Visitas
Domiciliarias
Departamento
de Auditorias
de Visitas
Domiciliarias
Memorándum de envío del
Expediente del
Contribuyente al
Departamento de
Procedimientos Legales y
Liquidaciones
15 Jefe de Departamento de
Auditorías de Visitas
Domiciliarias
Papel 12 años Departamento de
Auditorias de Visitas
Domiciliarias
Departamento
de Auditorias
de Visitas
Domiciliarias
SIP-F03/REV.02* El responsable del resguardo será responsable de su protección.
39
VERIFICACIÓN DE LA EJECUCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
Secretaría de Hacienda
Coordinación Ejecutiva de Auditoría Fiscal
Hoja 1 de 2NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO:
Fecha de la verificación:CÓDIGO DEL PROCEDIMIENTO:
No. DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES NOTAS:SI NO
AUDITORÍA DE VISITAS DOMICILIARIAS
05-DAF-P05/Rev.01
1 ¿Solicita a la Dirección de Coordinación de Auditorias las
ordenes de auditoría?
2 ¿Recibe de la Coordinación de Auditorias las ordenes de
auditoría relacionadas?
3 ¿Se verifica la relación contra las órdenes recibidas?
4 ¿Se asigna al personal correspondiente en las órdenes de
auditoría de visitas domiciliarias?
5 ¿Se turna órdenes de auditoría a los Coordinadores Fiscales?
6 ¿El coordinador fiscal recibe las órdenes de auditoria y elabora
relación de órdenes en donde se presentará el auditor?
7 ¿El auditor supervisor y el auditor encargado se presentan en el
domicilio del contribuyente y solicita la presencia del
representante legal?
8 ¿Si el contribuyente no es localizado se le deja citatorio previa
identificación del auditor?
9 ¿Si es localizado el representante legal o persona física se le
notifica la orden de auditoria?
10 ¿Se elabora acta parcial de inicio?
11 ¿Se realiza recorrido físico de las instalaciones del
contribuyente?
12 ¿Se llena cuestionario de investigación fiscal?
13 ¿Se elabora y se turna al coordinador fiscal un informe semanal
de avance de la auditoria?
14 ¿Se aplican procedimientos de auditoría en la revisión de los
diferentes impuestos federales y estatales?
40
15 ¿Se notifica en acta final y se integra el expediente de papeles
de trabajo y el expediente permanente?
16 ¿El expediente es revisado, evaluado y autorizado y se plasma
en el AER?
17 ¿Se da de baja en el sistema la revisión para que no aparezca
en proceso?
18 ¿Si en la documentación revisada hay diferencias se determina
el cálculo de impuestos omitidos y accesorios y se plasma en
una cedula de omisión?
19 ¿Se cita al contribuyente auditado para la entrega de resultados
de la revisión?
20 ¿Si el contribuyente esta de acuerdo y opta por pago de
contado, se llena la declaración de corrección fiscal?
21 ¿Una vez terminada la revisión se levanta la última acta parcial
dando a conocer las irregularidades y otorgándole un plazo de 20
días hábiles para proporcionar documentación que desvirtúen los
hechos?
SIP-F04/REV.0141
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO:
CÓDIGO DEL PROCEDIMIENTO:
AUDITORIAS DE REVISIONES DE GABINETE
05-DAF-P06/Rev.01
ELABORACIÓN DE PROCEDIMIENTOS
FECHA DE EMISIÓN:
Coordinación Ejecutiva de Auditoría Fiscal
07/08/2015
Secretaría de Hacienda
Verificar que los contribuyentes cumplan oportunamente con sus obligaciones Fiscales Federales y Estatales, con
el propósito crear presencia Fiscal para disminuir los niveles de evasión y elusión Fiscal.
I.- OBJETIVO DEL PROCEDIMIENTO
Contribuyentes obligados a cumplir con Obligaciones Fiscales Federales y Estatales.
II.- ALCANCE
SHCP: Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
POA: Programa Operativo Anual.
R I SAT: Reglamento Interior de Sistema de Administración Tributaria.
SAT: Sistema de Administración Tributaria.
SUIEF: Sistema Único de Información para las Entidades Federativas.
SIF: Sistemas Integral de Fiscalización.
MEFA: Manual de Estrategias de Fiscalización del Auditor.
CCAMFF: Convenio de Colaboración Administrativa en materia Fiscal Federal.
Comité de Evaluación: Evalúa los contribuyentes que no entregaron documentación para su seguimiento.
AER: Acuerdo de Evaluación de Resultados.
III.- DEFINICIONES
Convenio de Colaboración Administrativa en materia Fiscal Federal que celebran la Secretar ía de Hacienda y
Crédito Público y el Gobierno del Estado de Sonora.
Reglamente Interior de la Secretaría de Finanzas.
Legislación Fiscal vigente.
Lineamientos Normativos en materia Fiscal Federal emitidos por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
MEFA.
Programa Operativo Anual.
Listado Maestro de Registros de Calidad.
Manual de Organización de Coordinación Ejecutiva de Auditoria Fiscal.
IV.- REFERENCIAS
1. Los oficios de solicitud datos y documentos serán solicitados por medio de memorándum a la Dirección de
Coordinación de Auditorias.
2. El oficio de solicitud de datos y documentos será notificado en el domicilio del contribuyente y deberá ser
firmado de recibido por la Persona Física o en caso de ser Persona Moral por su Representante Legal.
3. Los procedimientos de auditoria se aplican conforme a lo establecido en el Manual Único del Auditor para
Entidades Federativas.
4. Una vez notificado el oficio de solicitud de datos y documentos la revisi ón deberá concluir en un plazo de 2
meses.
5. Se establece que para las revisiones de gabinete que se realicen como revisi ón integral, se requerirá revisar de
acuerdo a Criterios de Operación emitidos por la Administración General de Auditoria Fiscal Federal.
6. El Personal Operativo del Departamento de Gabinete deberá ser Contador Público con conocimiento y visión de
su trabajo, integrándolo acorde al Programa Operativo Anual, adicionado con el Programa de Impuestos Estatales .
7. El Comité de Evaluación está conformado por el Coordinador Ejecutivo, Director General de Auditoria Fiscal "A",
Director General de Auditoria Fiscal "B" y el Director Jurídico.
8. Todos los contribuyentes que entregaron documentación deberá ser analizado su expediente en el Comité de
Evaluación.
V.- POLITICAS
42
Clave de Formato/Instructivo Nombre del Formato/Instructivo
VI.- FORMATOS E INSTRUCTIVOS
N/A
Clave de Anexo Nombre
VII.- ANEXOS
DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCEDIMIENTO DE
AUDITORIAS DE REVISIÓN DE GABINETE
05-DAF-P06-A01/Rev.01
43
NO RESPONSABLE DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES REGISTRO
VIII.- DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN DEL PROCEDIMIENTO
1 Solicitud de oficio de requerimiento a
contribuyentes
1.1 Director General de Auditoria
Fiscal "B"
Solicita a Dirección General de Auditoria
Fiscal "A" los oficios de requerimiento de
documentación (oficio de requerimiento o carta
invitación).
Memorándum de
requerimiento de
documentación
2 Recepción de oficios de requerimientos
2.1 Recibe de la Dirección General de Auditoria
Fiscal "A" los oficios de requerimientos y
relación de oficios.
Relación de oficios de
requerimientos
2.2 Verifica relación contra oficio recibido.
2.3 Turna oficios y relación a la encargada de
seguimiento de la asignación de los oficios.
3 Notificación de los oficios a los contribuyentes.
3.1 Encargada de seguimiento Recibe oficios y elabora relación de oficios que
se notificarán.
Relación de oficios para
notificación
3.2 Notificador Fiscal Recibe oficios de requerimiento y notifica al
contribuyente.
“Si el contribuyente es localizado”
3.3 Entrega oficio de requerimiento en el domicilio
fiscal.
“Si no localiza al representante legal o persona
física”
3.4 Deja un citatorio que se encuentra en el
domicilio fiscal indicando hora y día en que
deberá presentarse para notificarle dicho oficio.
Citatorio para notificar oficio.
“Al día siguiente”
3.5 Recibe el contribuyente, un tercero o el
representante legal
3.6 Elabora un acta de notificación firmada por el
representante legal o contribuyente o tercero y
notificador
Oficio y acta de notificación
de solicitud de información y
documentación
3.7 Entrega al contribuyente original de oficio y
copia del acta.
“Al día siguiente hábil”
4 Elaboración de oficios notificados y
su registro en el sistema.
4.1 Elabora relación de informes de oficios
notificados anexando actas y citatorios.
4.2 Entrega al Coordinador Fiscal relación, actas y
citatorios recabando acuse de recibido en
relación.
4.3 Coordinador Fiscal Entrega relación a la responsable del SUIEF y
SIF para registro en el sistema.
5 Recepción de la documentación para su
revisión.
5.1 Encargado de recepción de
documentación
Recibe del contribuyente un escrito con
documentación anexa requerida.
5.2 Verifica documentación contra escrito, sella de
recibido y firma.
44
“Si falta información”
5.3 Indica en el escrito que proporcionó el
contribuyente la documentación faltante y
turna escrito.
5.4 Encargada de Seguimiento Recibe escrito y asigna a los supervisores
encargados de la revisión.
5.5 Supervisor Designa al Auditor responsable la revisión y
proporciona a la Encargada de Seguimiento el
nombre del Auditor para que le haga entrega
de expediente y documentación.
5.6 Auditor Encargado Revisa documentación y expediente
5.7 Realiza prueba selectiva de ingresos,
deducciones, I.V.A. acreditable
“Si la documentación revisada no hay
diferencias”
5.8 Elabora oficio de conclusión sin
observaciones, notifica al contribuyente y turna
al Auditor Supervisor, al Coordinador Fiscal y
al Jefe de Departamento de Revisiones de
Gabinete
Oficio de conclusión sin
observaciones de la revisión
de auditorias practicadas al
contribuyente
5.9 Supervisor Revisa, evalúa y autoriza, respectivamente y
plasma en el AER, y verifica que cumpla con
los requisitos completos.
Acuerdo de Evaluación de
Resultados
5.10 Turna expediente para su archivo al encargado
de archivo de expedientes, el cual se mantiene
por 2 años
Memorándum de envíos de
expedientes a archivo
5.11 Encargada de archivo de
expedientes
Da de baja la revisión del sistema (inventario
en proceso), turna e informa en el mes que
corresponde a la Dirección General de
Auditoria Fiscal "A" para seguimiento del
avance del POA.
Informe mensual de oficios sin
observaciones
“Si la documentación revisada hay diferencias”
5.12 Auditor Encargado Determina cálculo de impuestos omitidos y
accesorios y lo plasma en una cédula de
omisión.
Cédula de omisión
5.13 Supervisor Revisa, verifica y autoriza cálculos y
procedimientos de auditoría respectivamente.
“Posteriormente”
5.14 Cita al contribuyente o al CPR a través de
citatorio o llamada telefónica para entrega de
resultados de la revisión.
“Si el contribuyente esta de acuerdo”
“Si opta por pagar al contado”
5.15 Llena declaraciones de corrección fiscal, y
emite la boleta de pago. Elabora oficio de
conclusión, notifica al contribuyente e integra
al expediente.
Oficio de conclusión con
omisiones de la auditiria
practicada al contribuyente
“Si opta por pagar en parcialidades”
5.16 Solicita la elaboración del convenio de pago en
parcialidades al Jefe de Departamento de
Convenios por Créditos Fiscales e Informática.
45
5.17 Director General de Auditoria
Fiscal "B"
Recibe del Departamento de Convenios por
Créditos Fiscales e Informática Convenio por
Crédito Fiscal. Además notifica al
contribuyente para la realización del pago en la
Agencia Fiscal que le corresponda al domicilio
fiscal.
Convenio de Pago
“Si el contribuyente no está de acuerdo”
5.18 Levanta oficio de observaciones dándole a
conocer las irregularidades y otorgándole un
plazo de 20 días hábiles para proporcionar
documentos que desvirtúen los hechos
asentados en la misma. Turnar a la Dirección
de Coordinación de Auditorías para firma y
autorización
Oficio de observaciones
5.19 Supervisor, Coordinador
Fiscal y Director General de
Auditoria Fiscal "B"
Revisa el expediente es evaluado y autorizado;
se plasma en AER, verificando a su vez que
cumpla con todos los requisitos completos.
Acuerdo de Evaluación de
Auditoría
5.20 Turna expediente al Departamento de
Procedimientos Legales y Liquidaciones.
Memorándum de envío de
expediente al Departamento
de Procedimientos Legales y
Liquidaciones.
5.21 Director General de Auditoria
Fiscal "B"
Da de baja en el sistema para que no
aparezca en proceso de revisión cuando el
Departamento de Procedimientos Legales y
Liquidaciones nos informa que se turnó el
expediente a la Dirección Jurídica para su
notificación.
"Si el contribuyente no entrega
documentación en plazo indicado”
5.22 Encargado del SIF Emite un oficio de multa recabando firma del
Director Genera
Oficio de multa
5.23 Notificador Recibe oficios de multa y notifica al
contribuyente
“Si el contribuyente es localizado”
5.24 Entrega oficio de multa en el domicilio fiscal
“Si no localiza al representante legal
o persona física”
5.25 Deja un citatorio que se encuentra en el
domicilio fiscal indicando hora y día en que
deberá presentarse para notificarle dicho oficio.
Citatorio
“Al día siguiente”
5.26 Recibe al contribuyente o representante legal o
un tercer
5.27 Elabora un acta de notificación firmada por el
representante legal o contribuyente o tercero y
notificador
Oficio y Acta de Notificación
de multa por no entrega de
documentación
5.28 Entrega al contribuyente original de oficio y
copia del acta.
“Al día siguiente hábil”
6 Elaboración de informe de oficios notificados y
su registro en el sistema
6.1 Elabora relación de oficios notificados
anexando actas y citatorios.
6.2 Entrega al Coordinador Fiscal relación, actas y
citatorios recabando acuse de recibido en
relación.46
6.3 Entrega relación a la responsable del SUIEF y
SIF para registro en el sistema.
6.4 Envía una copia de la multa notificada y un
memorándum a la Agencia Fiscal
correspondiente para su cobro.
Acuse de memorándum a
Agencia Fiscal
“Si el contribuyente no proporciona la
información”
7 Determinación de la situación de los
contribuyentes que no entregaron
documentación.
7.1 Comité de Evaluación Analiza los expedientes para generar los
siguientes oficios:
Oficio de conclusión. Cuando turna a Visitas
Domiciliarias.
(continuación en procedimiento Visitas
Domiciliarias)
Acta de Comite de Evaluación
Oficio de observaciones. Con base a las
declaraciones que traen los antecedentes de
programación, así como de información
obtenida de terceros para su liquidación.
(Turna al Departamento de Procedimiento
Legales y Liquidaciones)
Oficio dejar sin efecto. Cuando no hay
información alguna que permita determinar el
crédito fiscal.
(regresa a punto número 5.22)
FIN DEL PROCEDIMIENTO
Aprobó:Revisó:Elaboró:
SIP-F02/REV.02
C.P. MANUEL SALVADOR
LOPEZ ACOSTA
COORDINADOR FISCAL DE
AUDITORIAS DE REVISIONES
DE GABINETE
C.P.C. ROBERTO FRANCISCO
AVILA QUIROGA
COORDINADOR EJECUTIVO
DE AUDITORIA FISCAL
C.P. MARIA INES PEREZ
ESQUER DIRECTOR GENERAL
DE AUDITORIA FISCAL "B"
47
INVENTARIO DE REGISTROS DE PROCEDIMIENTO
Secretaría de Hacienda
Coordinación Ejecutiva de Auditoría Fiscal
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO:
CÓDIGO DEL PROCEDIMIENTO: Fecha de elaboración:
AUDITORIAS DE REVISIONES DE GABINETE
05-DAF-P06/Rev.01 07/08/2015 01:52:21p.m.
Hoja 1 de 2
No. Registro Puesto Responsable* TipoTiempo Ubicación
Resguardo Disposición
final
Memorándum de
requerimiento de
documentación
1 Jefe del Departamento de
Auditorias de Gabinete
Papel 12 años Departamento de
Auditorias de
Gabinete
Departamento
de Auditorias
de Gabinete
Relación de oficios de
requerimiento
2 Jefe del Departamento de
Auditorias de Gabinete
Papel 12 años Departamento de
Auditorias de
Gabinete
Departamento
de Auditorias
de Gabinete
Relación de oficios para
notificación
3 Coordinador Fiscal Papel 12 años Departamento de
Auditorias de
Gabinete
Departamento
de Auditorias
de Gabinete
Citatorio para notificar
oficio
4 Notificador Fiscal Papel 12 años Departamento de
Auditorias de
Gabinete
Departamento
de Auditorias
de Gabinete
Oficio y acta de
notificación de solicitud
de información y
documentación
5 Notificador Fiscal Papel 12 años Departamento de
Auditorias de
Gabinete
Departamento
de Auditorias
de Gabinete
Oficio de Conclusión sin
observaciones de la
revisión de auditorias
practicadas al
contribuyente
6 Auditor Encargado Papel 12 años Departamento de
Auditorias de
Gabinete
Departamento
de Auditorias
de Gabinete
Acuerdo de Evaluación de
Resultados
7 Auditor Encargado Papel 12 años Departamento de
Auditorias de
Gabinete
Departamento
de Auditorias
de Gabinete
Memorándum de envíos
de expedientes a archivo
8 Encargada de Archivo de
Expedientes
Papel 12 años Departamento de
Auditorias de
Gabinete
Departamento
de Auditorias
de Gabinete
Informe mensual de
oficios sin observaciones
9 Encargada de Archivo de
Expedientes
Papel 12 años Departamento de
Auditorias de
Gabinete
Departamento
de Auditorias
de Gabinete
Cédula de omisión10 Auditor encargado Papel 12 años Departamento de
Auditorias de
Gabinete
Departamento
de Auditorias
de Gabinete
Oficio de conclusión con
omisiones de la auditoria
practicada al
contribuyente
11 Supervisor Papel 12 años Depertamento de
Auditorias de
Gabinete
Auditorias de
Gabinete
Convenio de Pago12 Jefe de Departamento de
Reevisiones de Gabinete
Papel 12 años Departamento de
Auditorias de
Gabinete
Departamento
de Auditorias
de Gabinete
Oficio de observaciones13 Supervisor Papel 12 año Departamento de
Auditorias de
Gabinete
Departamento
de Auditorias
de Gabinete
48
Acuerdo de Evaluación de
Auditoria
14 Supervisor, Coordinador
Fiscal Y jefe del
Departamento de Auditorias
de Gabinete
Papel 12 años Departamento de
Auditorias de
Gabinete
Departamento
de Auditorias
de Gabinete
Memorandum de Envio de
expediente al
Departamento de
Procedimientos Legales y
Liquidaciones.
15 Jefe del Departamento de
Auditorias de Gabinete
Papel 12 años Departamento de
Auditorias de
Gabinete
Departamento
de Auditorias
de Gabinete
Oficio de Multa16 Encargado de SIF Papel 12 años Departamento de
Auditorias de
Gabinete
Departamento
de Auditorias
de Gabinete
Citatorio17 Notificador Fiscal Papel 12 años Departamento de
Auditorias de
Gabinete
Auditorias de
Gabinete
Oficio y Acta de
Notificación de multa por
no entrega de
documentación
18 Notificador Fiscal Papel 12 años Departamento de
Auditorias de
Gabinete
Departamento
de Auditorias
de Gabinete
Acuse de memorándum
de la Agencia Fiscal
19 Encargada de Archivo de
Expedientes
Papel 12 años Departamento de
Auditorias de
Gabinete
Departamento
de Auditorias
de Gabinete
Acta de Comite de
Evaluación
20 Comité de Evaluación Papel 12 años Departamento de
Auditorias de
Gabinete
Departamento
de Auditorias
de Gabinete
SIP-F03/REV.02* El responsable del resguardo será responsable de su protección.
49
VERIFICACIÓN DE LA EJECUCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
Secretaría de Hacienda
Coordinación Ejecutiva de Auditoría Fiscal
Hoja 1 de 2NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO:
Fecha de la verificación:CÓDIGO DEL PROCEDIMIENTO:
No. DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES NOTAS:SI NO
AUDITORIAS DE REVISIONES DE GABINETE
05-DAF-P06/Rev.01
1 ¿Solicita a la Dirección de Coordinación de Auditorias los oficios
de requerimiento?
2 ¿Recibe de la Coordinación de Auditorias los oficios de
requerimiento?
3 ¿Se turna los oficios al coordinador fiscal para darle
seguimiento?
4 ¿El coordinador recibe los oficios y elabora relación de los que
se notificarán?
5 ¿El recibe oficios y notifica al contribuyente?
6 ¿Si se localiza el contribuyente se le entrega en requerimiento
en el domicilio fiscal?
7 ¿Si no se localiza el contribuyente se le deja citatorio?
8 ¿El notificador le entrega al Coordinador fiscal relación, actas y
citatorios?
9 ¿El coordinador fiscal entrega al responsable del SUIEFI y SIF
para registro en el sistema?
10 ¿Se le recibe al contribuyente un escrito con la relación
requerida?
11 ¿El encargado de la recepción de documentos verifica
documentación contra escrito, sella y firma de recibido?
12 ¿el auditor supervisor asigna al auditor encargado responsable
de la revisión?
13 ¿Se elabora oficio de conclusión?
14 ¿Revisa el supervisor, coordinador y jefe del departamento el
acuerdo de la evaluación de resultados?
15 ¿Se da de baja de revisión del sistema una vez terminada?
50
16 ¿En su caso se determina el cálculo de impuestos omitidos?
17 ¿Si el contribuyente opta por pagar de contado se llena las
declaraciones para su corrección fiscal?
18 ¿El expediente es revisado, evaluado y autorizado, y se plasma
en AER?
18 ¿El expediente es revisado, evaluado y autorizado, y se plasma
en AER?
SIP-F04/REV.0151
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO:
CÓDIGO DEL PROCEDIMIENTO:
RESOLUCIÓN DE CRÉDITOS FISCALES A LOS CONTRIBUYENTES.
05-DAF-P07/Rev.02
ELABORACIÓN DE PROCEDIMIENTOS
FECHA DE EMISIÓN:
Coordinación Ejecutiva de Auditoría Fiscal
07/08/2015
Secretaría de Hacienda
Elaborar las resoluciones administrativas para la determinación de créditos fiscales a cargo de los contribuyentes.
I.- OBJETIVO DEL PROCEDIMIENTO
Aplica en los diferentes Departamentos de la Coordinación Ejecutiva de Auditoria Fiscal.
II.- ALCANCE
MUAEF: Manual Único del Auditor para Entidades Federativas.
CCAMFF: Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal celebrado entre el Gobierno Federal
por conducto de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y el Gobierno del Estado de Sonora.
MNPDVD: Manual Normativo y de Procedimientos para el Desarrollo de Visitas Domiciliarias .
MNRD: Manual Normativo para la Revisión de Dictámenes.
MPCRS: Manual de Procedimientos para la Cumplimentación de Resoluciones y Sentencias.
III.- DEFINICIONES
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Sonora.
Ley Orgánica del Poder Ejecutivo del Estado de Sonora.
Ley de Coordinación Fiscal.
Ley de Ingresos de la Federación.
Ley de Ingresos del Estado de Sonora.
Ley del Impuesto sobre la Renta y Reglamento.
Ley del Impuesto al Activo y Reglamento.
Ley del Impuesto al Valor Agregado y Reglamento.
Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios y Reglamento.
Ley del Impuesto sobre Automóviles Nuevos.
Ley del Impuesto sobre Tenencia y Uso de Vehículos.
Ley de Hacienda del Estado de Sonora.
Código Fiscal de la Federación.
Código Fiscal del Estado de Sonora.
Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal celebrado entre el Gobierno Federal por
conducto de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y el Gobierno del Estado de Sonora. (CCAMFF anexos
2,3,5,6,7,8,9,10)
Reglamento del Código Fiscal de la Federación.
Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda.
Acuerdo por el que se modifica el CCAMFF.
Resoluciones Misceláneas Fiscales.
Resoluciones de Facilidades Administrativas para los sectores de contribuyentes que en las mismas se se ñalan.
Lineamientos Normativos en Materia Fiscal Federal emitidos por la Secretaria de Hacienda y Crédito Publico.
Carta de los Derechos del Contribuyente Auditado.
Manual Único del Auditor para Entidades Federativas parte I, II, III (MUAEF).
Manual de Organización de la Coordinación Ejecutiva de Auditoria Fiscal
Procedimiento 05-DAF-P04 Revisión de papeles de trabajo a Contadores Públicos
Procedimiento 05-DAF-P05 Auditorias de Visitas Domiciliarias
Procedimiento 05-DAF-P06 Auditorias de Revisiones de Gabinete
IV.- REFERENCIAS
V.- POLITICAS
52
Que el oficio de determinación de crédito se apegue al MUAEF.
Aplicar la normatividad fiscal.
Clave de Formato/Instructivo Nombre del Formato/Instructivo
VI.- FORMATOS E INSTRUCTIVOS
N/A
Clave de Anexo Nombre
VII.- ANEXOS
DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCEDIMIENTO
RESOLUCIÓN DE CRÉDITOS FISCALES A
CONTRIBUYENTES
05-DAF-P07-A02/Rev.02
NO RESPONSABLE DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES REGISTRO
VIII.- DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN DEL PROCEDIMIENTO
1 Recepción de expedientes para elaboración
De Liquidación respectiva
1.1 Jefe de Departamento de
Procedimientos Legales y
Liquidaciones
Recibe de los diferentes Departamentos los
expedientes de revisiones para la elaboración
de la Liquidación respectiva, o de la autoridad
competente, resolución o sentencia para
elaborar cumplimentación.
Memorándum de envío del
expediente para emitir el
crédito fiscal a los
contribuyentes
1.2 Turna el expediente de revisiones para la
elaboración de la Liquidación respectiva,
asesorando a su vez al Encargado de elaborar
la Liquidación y el registro de asignación en el
control de cargas de trabajo y plazos de
vencimiento.
Registro de control de cargas
de trabajo y plazos de
vencimiento
1.3 Encargado de elaborar
Liquidación
Recibe del Jefe Departamento el expediente de
revisiones, para la elaboración de la
Liquidación respectiva.
2 Elaboración de Liquidación.
2.1 Elaborar liquidación con la cumplimentación de
la sentencia.
2.2 Jefe de Departamento de
Procedimientos Legales y
Liquidaciones
Revisa Oficio de Liquidación o de
Cumplimentación de Sentencia y turna a la
Dirección de Coordinación de Auditorías para
su autorización
Oficio de Liquidación y/o de
Cumplimentación de
Sentencia
3 Notificación de la Liquidación.
3.1 Envía a la Dirección Jurídica de la
Coordinación Ejecutiva para su notificación o
en su caso para la aplicación del
Procedimiento Administrativo de Ejecución.
Oficio de envío de liquidación
para notificar el crédito fiscal
FIN DEL PROCEDIMIENTO
Aprobó:Revisó:Elaboró:
SIP-F02/REV.02
C.P. NADIA LOPEZ BELTRAN
JEFE DE DEPARTAMENTO DE
LIQUIDACIONES
C.P.C. ROBERTO FRANCISCO
AVILA QUIROGA
COORDINADOR EJECUTIVO
DE AUDITORIA FISCAL
LIC VLADIMIR ERNESTO
VILLALBA GARCIA DIRECTOR
JURIDICO
53
INVENTARIO DE REGISTROS DE PROCEDIMIENTO
Secretaría de Hacienda
Coordinación Ejecutiva de Auditoría Fiscal
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO:
CÓDIGO DEL PROCEDIMIENTO: Fecha de elaboración:
RESOLUCIÓN DE CRÉDITOS FISCALES A LOS CONTRIBUYENTES.
05-DAF-P07/Rev.02 07/08/2015 01:52:45p.m.
Hoja 1 de 1
No. Registro Puesto Responsable* TipoTiempo Ubicación
Resguardo Disposición
final
Memorándum de envío del
expediente para emitir el
crédito fiscal a los
contribuyentes
1 Jefe del Departamento de
Procedimientos Legales y
Liquidaciones
Papel 12 años Departamento de
Procedimientos
Legales y
Liquidaciones
Departamento
de
Procedimientos
Legales y
Liquidaciones
Registro de Control de
cargas de trabajo y
plazos de vencimiento
2 Jefe del Departamento de
Procedimientos Legales y
Liquidaciones
Papel 12 años Departamento de
Procedimientos
Legales y
Liquidaciones
Departamento
de
Procedimientos
Legales y
Liquidaciones
Oficio de Liquidación y/o
de cumplimentación de
Sentencia
3 Jefe del Departamento de
Procedimientos Legales y
Liquidaciones
Papel 12 años Departamento de
Procedimientos
Legales y
Liquidaciones
Departamento
de
Procedimientos
Legales y
Liquidaciones
Oficio de envío de
liquidación para notificar
el crédito fiscal
4 Jefe del Departamento de
Procedimientos Legales y
Liquidaciones
Papel 12 años Departamento de
Procedimientos
Legales y
Liquidaciones
Departamento
de
Procedimientos
Legales y
Liquidaciones
SIP-F03/REV.02* El responsable del resguardo será responsable de su protección.
54
VERIFICACIÓN DE LA EJECUCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
Secretaría de Hacienda
Coordinación Ejecutiva de Auditoría Fiscal
Hoja 1 de 1NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO:
Fecha de la verificación:CÓDIGO DEL PROCEDIMIENTO:
No. DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES NOTAS:SI NO
RESOLUCIÓN DE CRÉDITOS FISCALES A LOS
CONTRIBUYENTES.
05-DAF-P07/Rev.02
1 ¿Se recibe de los diferentes Departamentos los expedientes a
revisión para la elaboración de la liquidación respectiva?
2 ¿Se registran en el control de cargas de trabajo y plazos de
vencimiento?
3 ¿Se le turna al encargado de elaborar la liquidación el
expediente correspondiente?
4 ¿Se elabora la liquidación de acuerdo a la cumplimentación de la
sentencia?
5 ¿Se revisa el oficio de liquidación y se turna a la Dirección de
Coordinación de Auditorias para su autorización?
6 ¿Se envía a la Dirección Jurídica de la Subsecretaria de Ingresos
para su notificación?
SIP-F04/REV.0155
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO:
CÓDIGO DEL PROCEDIMIENTO:
ELABORACIÓN DE CONVENIOS POR CRÉDITOS FISCALES
05-DAF-P08/Rev.01
ELABORACIÓN DE PROCEDIMIENTOS
FECHA DE EMISIÓN:
Coordinación Ejecutiva de Auditoría Fiscal
15/07/2015
Secretaría de Hacienda
Elaborar convenio de pagos en parcialidades de las contribuciones omitidas y sus accesorios, producto de las
revisiones practicadas por la autoridad respectiva en el ejercicio de sus facultades.
I.- OBJETIVO DEL PROCEDIMIENTO
Aplica a todos los convenios de pago en parcialidades por actos de fiscalizaci ón que se realicen en la Secretaría de
Hacienda Estatal, desde la recepción de la solicitud hasta la emisión del mismo.
II.- ALCANCE
Departamentos Operativos: Gabinete, Visitas Domiciliarias y Dictámenes.
Delegaciones: Agua Prieta, Caborca, Obregón, Guaymas, Magdalena, Nogales, Puerto Peñasco, San Luís Río
Colorado, Navojoa y Hermosillo.
FMP-1: Formulario Múltiple de Pago.
HD: Hoja de Determinación de Crédito Fiscal.
CF: Corrida Financiera.
CFF: Código Fiscal de la Federación.
SC-1: Formato de solicitud de Convenio.
FC: Formato de contrato de convenio
III.- DEFINICIONES
Código Fiscal de la Federación y su reglamento.
Convenio de Colaboración Administrativa y anexos.
Ley de Ingresos de la Federación.
Miscelánea Aplicable.
Código Fiscal del Estado y sus reglamentos.
Ley de Ingresos del Estado.
Manual de Organización de la Coordinación Ejecutiva de Auditoria Fiscal
Procedimiento 05 DAF 04 Revisión de Papeles de Trabajo a Contadores Públicos Registrados.
Procedimiento 05 DAF 05 Auditorias de Visitas Domiciliarias.
Procedimiento 05 DAF 06 Auditorias de Revisiones de Gabinete.
IV.- REFERENCIAS
1. Solo se elaboran convenio, previa solicitud del contribuyente de los Departamentos Operativos.
2. No se elaborarán Convenios si la solicitud no se encuentra firmada por las personas autorizadas.
3. El Convenio siempre se hará constar en el formato autorizado.
4. En caso de cancelación del Convenio, se deberá informar por escrito al Departamento de Convenios.
5. Entregar los Convenios en una forma presentable y entendible en los tiempos establecidos.
V.- POLITICAS
Clave de Formato/Instructivo Nombre del Formato/Instructivo
VI.- FORMATOS E INSTRUCTIVOS
N/A
56
Clave de Anexo Nombre
VII.- ANEXOS
DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCEDIMIENTO
ELABORACIÓN DE CONVENIOS POR CRÉDITOS
FISCALES
05-DAF-P08-A01/Rev.01
NO RESPONSABLE DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES REGISTRO
VIII.- DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN DEL PROCEDIMIENTO
1 Recepción de solicitud de Convenio.
1.1 Jefe de Departamento de
Convenios por Créditos
Fiscales e Informática
Recibe la solicitud de elaboración de
convenios y turna al Encargado de Elaboración
de Convenios.
Procedimiento 05 DAF 04 Revisión de Papeles
de Trabajo a Contadores Públicos Registrados.
Procedimiento 05 DAF 05 Auditorias de
Visitas Domiciliarias.
Procedimiento 015 DAF 06 Auditorias de
Revisiones de Gabinete.
Memorándum
de solicitud de elaboración de
Convenios
1.2 Encargado de Elaboración
de Convenios
Recibe la solicitud de elaboración de convenio,
revisa que la documentación cumpla con los
requisitos necesarios.
Escrito libre de solicitud de
pagos en parcialidades
2 Elaboración del Convenio por Crédito Fiscal.
2.1 Asigna al Convenio número y elabora el
Convenio. Turna al Jefe de Departamento de
Convenios por Créditos Fiscales e Informática
para su revisión y su visto bueno.
2.2 Jefe de Departamento de
Convenios por Créditos
Fiscales e Informática
Turna al Encargado de Convenio por Crédito
Fiscal los documentos ya revisados y ante
firmados.
2.3 Encargado de Elaboración
de Convenios por Crédito
Fiscal
Envía el Convenio por Crédito Fiscal al
Departamento que haya solicitado dicho
Convenio.
Memorándum de envío de
Convenio por Credito Fiscal
2.4 Auditor Solicitante de los
Departamentos
Operativos.
Recibe el Convenio por Crédito Fiscal,
revisando que los datos estén correctos y
dando su aprobación.
Convenio por Credito Fiscal
2.5 Regresa convenio autorizado
2.6 Encargado de Elaboración
de Convenios por Crédito
Fiscal
Envía Convenio por Crédito Fiscal a la Agencia
Fiscal del Estado
Oficio de envío de Convenio
por crédito fiscal
FIN DEL PROCEDIMIENTO
Aprobó:Revisó:Elaboró:
SIP-F02/REV.02
ING. FELIPE DE JESÚS
LARIOS VELAZQUEZ
JEFE DE DEPARTAMENTO DE
CONVENIOS POR CRÉDITOS
FISCALES E INFORMÁTICA
C.P.C. ROBERTO FRANCISCO
AVILA QUIROGA
COORDINADOR EJECUTIVO
DE AUDITORIA FISCAL
C.P. JESÚS FLORENCIO
VAZQUEZ CARBAJAL
DIRECTOR DE SUPERVISION
Y APOYO
57
INVENTARIO DE REGISTROS DE PROCEDIMIENTO
Secretaría de Hacienda
Coordinación Ejecutiva de Auditoría Fiscal
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO:
CÓDIGO DEL PROCEDIMIENTO: Fecha de elaboración:
ELABORACIÓN DE CONVENIOS POR CRÉDITOS FISCALES
05-DAF-P08/Rev.01 15/07/2015 01:38:28p.m.
Hoja 1 de 1
No. Registro Puesto Responsable* TipoTiempo Ubicación
Resguardo Disposición
final
Memorándum de solicitud
de elaboración de
convenios
1 Jefe del Departamento de
Convenios por Créditos
Fiscales e Informática
Papel 12 años Departamento de
Convenios por
Créditos Fiscales e
Informática
Departamento
de Convenios
por Créditos
Fiscales e
Informática
Escrito libre de solicitud
de pagos en parcialidades
2 Encargado de Elaboración
de Convenios
Papel 12 años Departamento de
Conveinios por
Créditos Fiscales e
Informatica
Departamento
de Conveinios
por Créditos
Fiscales e
Informatica
Memorándum de envío de
Convenio por crédito fiscal
3 Jefe del Departamento de
Convenios por Créditos
Fiscales e Informática
Papel 12 años Departamento de
Convenios por
Créditos Fiscales e
Informática
Departamento
de Convenios
por Créditos
Fiscales e
Informática
Convenio por crédito fiscal4 Jefe del Departamento de
Convenios por Créditos
Fiscales e Informática
Papel 12 años Departamento de
Convenios por
Créditos Fiscales e
Informática
Departamento
de Convenios
por Créditos
Fiscales e
Informática
Oficio de envío de
Convenio por crédito fiscal
5 Jefe de Departamento de
Convenios por Créditos
Fiscales e Informática
Papel 12 años Departamento de
Convenios por
Créditos Fiscales e
Informática
Departamento
de Convenios
por Créditos
Fiscales e
Informática
SIP-F03/REV.02* El responsable del resguardo será responsable de su protección.
58
VERIFICACIÓN DE LA EJECUCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
Secretaría de Hacienda
Coordinación Ejecutiva de Auditoría Fiscal
Hoja 1 de 1NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO:
Fecha de la verificación:CÓDIGO DEL PROCEDIMIENTO:
No. DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES NOTAS:SI NO
ELABORACIÓN DE CONVENIOS POR CRÉDITOS
FISCALES
05-DAF-P08/Rev.01
1 ¿Recibe la solicitud de elaboración de convenios de las
diferentes Áreas operativas?
2 ¿Recibe el encargado de la elaboración de convenios y revisa la
documentación para que cumpla con los requisitos necesarios?
3 ¿Se envía el convenio ya elaborado al Departamento que lo haya
solicitado?
4 ¿Se verifica la información de Convenios locales, capturando los
datos para control interno?
5 ¿Se informa el saldo y sus amortizaciones pendientes?
SIP-F04/REV.0159
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO:
CÓDIGO DEL PROCEDIMIENTO:
ELABORACION DEL ANALISIS DE RESULTADOS DEL PROGRAMA
OPERATIVO ANUAL
05-DAF-P09/Rev.01
ELABORACIÓN DE PROCEDIMIENTOS
FECHA DE EMISIÓN:
Coordinación Ejecutiva de Auditoría Fiscal
15/07/2015
Secretaría de Hacienda
Para contar con información detallada de las revisiones en cada Área y su estatus, la verificación de cifras y
porcentajes de avances en las revisiones.
I.- OBJETIVO DEL PROCEDIMIENTO
Puede ser utilizado como un recurso informativo en todas las áreas operativas de la Coordinación ejecutiva de
Auditoria Fiscal a nivel estatal.
II.- ALCANCE
POA: Programa Operativo Anual.
VECF: Verificación de Expedientes de Comprobantes Fiscales.
Masivos: Invitaciones para que el contribuyente corrija su situación fiscal.
ISAN: Impuesto Sobre Automóviles Nuevos.
III.- DEFINICIONES
Base de datos de auditorias terminadas y en proceso de los diferentes Departamentos Operativos.
Informe del cierre mensual de cada uno de los Departamentos Operativos y sus delegaciones.
Informe de las cifras recaudadas operativamente por parte de la Dirección General de Recaudación.
Manual de Organización de la Coordinación Ejecutiva de Auditoria Fiscal
Procedimiento 05-DAF-P04 Revisión de papeles de trabajo a Contadores Públicos Registrados.
Procedimiento 05 DAF-P05 Auditorias de Visitas Domiciliarias.
Procedimiento 05 DAF-P06 Auditorias de Revisiones de Gabinete
IV.- REFERENCIAS
1. Trabajar en equipo con el personal de cada Departamento, encargado de recabar la informaci ón proveniente de
las Delegaciones, para el logro de los resultados.
2. Corroborar la información con los informes entregados por los Departamentos Operativos para evitar errores u
omisiones en los datos.
3. Entregar un Informe presentable y entendible en los tiempos establecidos.
V.- POLITICAS
Clave de Formato/Instructivo Nombre del Formato/Instructivo
VI.- FORMATOS E INSTRUCTIVOS
N/A
Clave de Anexo Nombre
VII.- ANEXOS
DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCEDIMIENTO
ELABORACIÓN DEL ANALISIS DE RESULTADOS DEL
PROGRAMA OPERATIVO ANUAL
05-DAF-P09-A01/Rev.01
60
NO RESPONSABLE DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES REGISTRO
VIII.- DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN DEL PROCEDIMIENTO
1 Solicitud de Información al mes de trabajo
1.1 Jefe del Departamento de
Convenios por Créditos
Fiscales e Informática
Solicita a las Áreas Operativas la información
perteneciente al mes de trabajo.
Procedimiento 05-DAF-P04 Revisión de
papeles de trabajo a Contadores Públicos
Registrados.
Procedimiento 05 DAF-P05 Auditorias de
Visitas Domiciliarias.
Procedimiento 05 DAF-P06 Auditorias de
Revisiones de Gabinete
Correo Electrónico de
solicitud de la información
perteneciente al mes de
trabajo
1.2 Captura la información en los sistemas
correspondientes.
1.3 Turna la base de datos y el resumen de los
actos y las cifras al Jefe de Departamento de
Convenios por Créditos Fiscales e Informática.
2 Recopilación de las bases de datos de los
Departamentos Operativos.
2.1 Encargado de Estadística Realiza y elabora la estadística mensual, con
sus representaciones gráficas.
2.2 Elabora los informes detallados de las
auditorías por Areas Operativas.
Informe Mensual de Auditorias
de actos concluidos
2.3 Elabora el informe de productividad por Areas
Opeativas
Informe Mensual de
Productividad de los auditores
3 Envío de Informe a las Areas Opertivas
3.1 Turna los informes del mes a cada Jefe de Las
Areas Operativas
4 Elaboración de respaldo
4.1 Elabora un respaldo de la información mensual
FIN DEL PROCEDIMIENTO
Aprobó:Revisó:Elaboró:
SIP-F02/REV.02
ING. FELIPE DE JESÚS
LARIOS VELAZQUEZ
JEFE DE DEPARTAMENTO
DE CONVENIOS POR
CRÉDITOS FISCALES E
INFORMÁTICA
C.P.C. ROBERTO FRANCISCO
AVILA QUIROGA
COORDINADOR EJECUTIVO
DE AUDITORIA FISCAL
C.P. JESÚS FLORENCIO
VAZQUEZ CARBAJAL
DIRECTOR DE SUPERVISIÓN
Y APOYO
61
INVENTARIO DE REGISTROS DE PROCEDIMIENTO
Secretaría de Hacienda
Coordinación Ejecutiva de Auditoría Fiscal
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO:
CÓDIGO DEL PROCEDIMIENTO: Fecha de elaboración:
ELABORACION DEL ANALISIS DE RESULTADOS DEL PROGRAMA
OPERATIVO ANUAL
05-DAF-P09/Rev.01 15/07/2015 02:47:57p.m.
Hoja 1 de 1
No. Registro Puesto Responsable* TipoTiempo Ubicación
Resguardo Disposición
final
Correo Electrónico de
solicitud de la información
perteneciente al mes de
trabajo
1 Jefe del Departamento de
Convenios por Créditos
Fiscales e Informática
Electrónico 12 años Departamento de
Convenios por
Créditos Fiscales e
Informática
Departamento
de Convenios
por Créditos
Fiscales e
Informática
Informe Mensual de
Auditorias de actos
concluidos
2 Jefe del Departamento de
Convenios por Créditos
Fiscales e Informática
Electrónico y/o
Papel
12 años Departamento de
Convenios por
Créditos Fiscales e
Informática
Departamento
de Convenios
por Créditos
Fiscales e
Informática
Informe Mensual de
Productividad de los
auditores
3 Encargado de Estadistica Electrónico y/o
Papel
12 años Departamento de
Convenios por
Créditos Fiscales e
Informática
Departamento
de Convenios
por Créditos
Fiscales e
Informática
SIP-F03/REV.02* El responsable del resguardo será responsable de su protección.
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VERIFICACIÓN DE LA EJECUCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
Secretaría de Hacienda
Coordinación Ejecutiva de Auditoría Fiscal
Hoja 1 de 1NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO:
Fecha de la verificación:CÓDIGO DEL PROCEDIMIENTO:
No. DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES NOTAS:SI NO
ELABORACION DEL ANALISIS DE RESULTADOS
DEL PROGRAMA OPERATIVO ANUAL
05-DAF-P09/Rev.01
1 ¿El Jefe del Departamento, solicita a las Áreas Operativas y a
las Delegaciones del Estado la información perteneciente al mes
de trabajo?
2 ¿Se capturan los datos solicitados en los sistemas
correspondientes?
3 ¿Se realiza mensualmente la estadística con sus
representaciones graficas?
4 ¿Se elaboran los informes detallados de las auditorias por
Departamento y por Delegación?
5 ¿Se elabora el informe de productividad por Departamento y
Delegación?
SIP-F04/REV.0163
