Diplomado Modificacion de Conciliacion Fiscal

8/17/2019 Diplomado Modificacion de Conciliacion Fiscal

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Ingresos Brutos

Venta de Bienes y Servicios (incluyendo exportaciones)

Arrendamientos Sueldos y Salarios

Honorarios Profesionales Regalías y Participaciones

Analogas u e n t e x t r a n e r a = t o e c a m o r o m e o e e e r c c o s c a e n e a s


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SE EXCLUYEN DE LOS INGRESOSO BRUTOS

Gastos de Representación

(obtenidos por Gerentes,Directores, d!inistradores"

C#entas por cobrar $or %enta de in!#eb&es

Los 'iticos(ba)o re&ación

De dependencia *soportados"

Los Di%idendos *de!s enri+#eci!ientos

s#)etos a i!p#estos proporciona&es

Inresos Br#tos de &as personas Nat#ra&es por &a%enta de s# %i%ienda principa&

La 'i%ienda principa& -a*a estadoinscrita en &a d!inistración de.acienda

/#e e& contrib#*ente in%ierta en #n p&a0ono !a*or de 1 a2os &a tota&idad o parte de

&a %enta en otra %i%ienda principa& ( Sa&%o&os contrib#*entes de 34 a2os"


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C o s t o d e a d u i s i c i ! nd e " i e n e s

a s e r r e v e n d i d o so t r a n s f o r m a d o s

e n e l p a í s #

C o s t o d e l o s m a t e r i a l e sy o t r o s " i e n e s d e s t i n a d o s

a l a p r o d u c c i ! n d e l a r e n t a #

C o m i s i o n e s $ s u a l e s( % & o r m a l e s )

' a s t o s d e ( r a n s p o r t ey d e S e g u r o d e l o s

B i e n e s ) n v e r t i d o se n l a P r o d u c c i ! n d e l a R e n t a #

Costos

R e u i s i t o * + l c o s t o s e r , e l u e c o n s t e e n f a c t u r a ( C o n - d e R . d e l v e n d e d o r ) a p r e c i o s d e l m e r c a d o #


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Deducciones

R e q u i s i t o s

Egresos causados#

No mputa"les al Costo#

Normales y &ecesarios#

Territoriales#

Facturas con &/ de R.#

P agos su0etos a retenci!n1 de"idamente efectuada y enterada#


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. 4as p2rdidas su$ridas en los bienes :ue constitu!en elactio fjo destinados a la producci%n de la renta, por caso$ortuito o $uer7a ma!or, no compensadas por seguros uotras indemni7aciones, siempre ! cuando dic#as p2rdidasno sean imputables al costo.

'o se admitir" la deducci%n de p2rdidas por destrucci%n debienes de inentarlo o de bienes destinados a la enta; nitampoco la de actios fjos destinados a la producci%n de larenta, :ue no cumplan con las condiciones se


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El costo de las construcciones :ue deban #acerlos contribu!entes en acatamiento del Decretocon 5ango, ?alor ! Fuer7a de 4e! 8rg"nica del

3rabajo, los 3rabajadores ! las 3rabajadoras, o dedisposiciones sanitarias. &re$orma '( )*+ de

$ec#a )-))/0)*1

@2rdidas por cuentas incobrables, siempre !cuandoA

). a. ue las deudas proengan de operaciones

propias del negocio& cuentas por cobrar aclientes1

/. b. ue su monto se #a!a tomado en cuenta paracomputar la renta bruta declarada

+. c. ue se #a!an descargado en el a


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=astos de administraci%n ! conseraci%nrealmente pagados de los inmuebles dados enarrendamiento

rrendamientos de bienes destinados a laproducci%n de la renta.

=astos de transporte

Comisiones a intermediarios en la enta de

bienes inmuebles

Derec#os de ex#ibici%n de películas para el cineo 3?.

5egalas, asistencia t2cnica ! sericiostecnol% icos utili7ados en el as.

DED9CCI8'ES


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=astos de reparaciones ordinarias de bienes

@rimas de seguros, :ue cubran riesgos de bienes! personas

publicidad ! propaganda

=astos de inestigaci%n ! desarrolloe$ectiamente pagados

=astos de representaci%n

3odos los demGs gastos causados o pagadosseg>n el caso, normales ! necesarios #ec#os en elpas con el objeto de producir la renta.

DED9CCI8'ES


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Deducciones

Limitaciones

E n l a s C . A .

P a g o s d e s u e l d o s y s a l a r i o s

N ó m i n a d e P e r s o n a l E x t r a n j e r o

I n m u e b l e s d a d o s e n a r r e n d a m i e n t o

Sueldos pagados a losdirectores, gerentes !administradores, así como a susc%n!uges ! descendientesmenoresA #asta el )H del

ingreso bruto global.Comparados con los :uenormalmente pagan empresassimilares#

asta )0H del total deempleados !obreros.5emuneracionespagadas #asta /0H del total desueldos pagados por laempresa.=astos de dministraci%n,

#asta el )0H de los ingresos


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Deducciones

Limitaciones

R e g a l í a s

D e p r e c i a c i ó n y a s t o sd e n a ! e s o a e r o n a ! e s

" i b e r a l i d a d e s y D o n a c i o n e s

=astos de dministraci%nrealmente pagados, #astaun H de los ingresos

percibidos#Hasta un 23% cuando el uso noconstituya el o"0eto principal delnegocio#

4% de la renta neta1 para las actividadesde Hidrocar"uros y conexas#

Procede s!lo cuando el Beneficiario est,

domiciliado en el país#43% cuando la renta neta no exceda de

43#333 $## y 5% por la porci!n de rentaneta ue exceda de 43#333 $##


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'o se dmiten comoDeducciones

5emuneraciones por sericios personales

prestados por el contribu!ente, su c%n!uge o sus

descendientes menores &comuneros, S.'.C.,

comanditantes, sociedades ciiles e irregulares o

de #ec#o ! a:uellos otros :ue tengan

participaci%n en las utilidades1.

4os 3ributos de la 4e! I.S.4.5.


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4as proisiones para depreciaci%n de los inmuebles, si

no est"n inertidos en la producci%n de la renta o

dados en arrendamiento a trabajadores de la empresa.

4iberalidades ! donaciones, cuando el contribu!ente#a!a su$rido p2rdidas en el ejercicio anterior.

Cuotas de depreciaci%n o amorti7aci%n de bienes

realori7ados por el contribu!ente &salo los del

ajuste por inJaci%n de acuerdo a la le! de I.S.4.5.1.

sistencia t2cnica o sericios tecnol%gicos pagados a

empresas del exterior, cuando tales sericios se

presten en el país.

NO SE ADMITEN COMO DEDUCCIONES


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TARIFA NRO. 2

Sustraendo

.asta 15444 U5T 678 9 4 U5T

De 1444 .asta :5444 U5T 118 9 6;4 U5T5

NRO5 1


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REB? DE I


16/22

REB? DE I


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31-12-2014Cierre

31-3-2015

DPJ (2014)

Menos:

- Impuestos Retenidos

= IMPUESTO POR PAGAR

DECLRCIONES


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$RTIDS CONCILIR INGRESOS

Ingresos ganados $uera del país

Ingresos por diidendos

Ingresos por al:uileres, #onorarios ! regalias, no

cobrados Ingresos por entas de acciones en bolsas de

alores

Ingresos re$eridos a entrega de bienes enli:uidaci%n de sociedades, reducci%n de capital !daciones de pago

?enta de inmuebles a cr2dito

5ecuperaci%n de deudas !a deducidas como


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Costos ! gastos extraterritoriales

@rorrateo de costos in#erentes a ingresos nodisponibles

=astos por al:uileres ! #onorarios por pagar

Costo de acciones endidas a tra2s de bolsa dealores

Di$erencia de gastos de traslado al extranjero

Exceso de sueldos ! dem"s remuneracionessimilares a directores ! gerentes

Exceso de gastos de administraci%n inmueblesarrendados

PARTIDAS A CONCILIAR

DEDUCCIONES


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Exceso de gastos de administraci%n deregalias

Egresos sin retenci%n morti7aci%n ! depreciaci%n realuaciones

Di$erencia depreciaci%n naes ! aeronaes

@roisi%n incobrables Exceso de proisi%n sobre prestaciones

sociales.

@53IDS C8'CI4I5

DED9CCI8'ES

CONCILICIN >ISCL DE RENTS


21/22

UTILIDD CONTBLE TERRITORIL55555555555555555555555555XXX


22/22

DETERISCL TERRITORIL555555555555555555555XXX

Date post:	06-Jul-2018
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