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7/23/2019 Ejercicio 1era actualizacion reexpresion de estados financieros
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UNIVERSIDAD TECNOLOGICA FIDEL VELAZQUEZCONTABILIDAD SUPERIOR
METODOLOGÍA GENERAL DE REEXPRESION O ACTUALIZACIÓN.En el sigien!e "#s$% "$&&# l$s #sien!$s en 'i#&i$% #"(le en (#)$&% 'e!e&(ine el s#l'$ 'e l# "en!# 'e"$&&e""i*n +$& &ee,+&esi*n ) !&#sl#'e "$n!&# REPOMO )% # s -e% es!e "$n!&# !ili'#'es #"(l#'#s% +&e+#&en# /$0# 'e !#0$ ) +&esen!e el 1#l#n"e gene&#l.E0e&"i"i$ 2.
L# e&$+e# SA. De CV.A"!i-$ P#si-$Circulante circulante
Bancos $ 750,000.00 Proveedores $ 200,000.00
Almacén $ 800,000.00 $ 1,550,000.00 Acreedores $ 150,000.00 $ 350,000.00
No circulante Caital contri!uidoedi"cios $ 1,000,000.00 Caital social $ 1,300,000.00
utilidades acumuladas $ #00,000.00 $ 2,200,000.00
T$!#l #"!i-$ 3 4%556%666.66 P#si-$ 7 C#+i!#l 34%556%666.66
Ci8&#s &ee,+&es#'#s9almacén $ 8#0,000.00
edi"cios $ 1,200,000.00
caital social $ 1,350,000.00
utilidades acumuladas $ #80,000.00
E0e&"i"i$ 4.L# C$n"$&'i#% SA. De CV.
A"!i-$ P#si-$Circulante circulante
Bancos $ 1,000,000.00 Proveedores $ 00,000.00
Almacén $ 1,100,000.00 $ 2,100,000.00 Acreedores $ 300,000.00 $ 700,000.00
No circulante Caital contri!uido
e%uio de rearto $ 1,00,000.00 Caital social $ 2,250,000.00utilidades acumuladas $ 550,000.00 $ 2,800,000.00
T$!#l #"!i-$ 3 :%566%666.66 P#si-$ 7 C#+i!#l 3:%566%666.66
Ci8&#s &ee,+&es#'#s9almacén $ 1,200,000.00
&%uio de rearto $ 1,'50,000.00
caital social $ 2,'00,000.00
utilidades acumuladas $ 800,000.00
E0e&"i"i$ :.En l$s sigien!es e0e&"i"i$s 'e!e&(ine l# +$si"i*n ($ne!#&i# ) se;#le si es #"!i-#% +#si-# $ ni-el#'#.Activos monetarios $12,00,000.00 Activos monetarios $',72,000.00
asivos monetarios $13,000,000.00 asivos monetarios $8,#75,000.00
Activos monetarios $2,700,000.00 Activos monetarios $,200,000.00
asivos monetarios $20,#00,000.00 asivos monetarios $7,530,000.00
Activos monetarios $,00,000.00 Activos monetarios $2,20,000.00
asivos monetarios $3,'00,000.00 asivos monetarios $3,080,000.00
Activos monetarios $11,0#0,000.00 Activos monetarios $21,711,000.00
asivos monetarios $11,0#0,000.00 asivos monetarios $30,020,000.00
E0e&"i"i$ <.
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METODOLOGÍA GENERAL DE REEXPRESION O ACTUALIZACIÓN.&n el siuiente caso, corra los asientos en diario, acumule en ma-or,
correcci*n or reeresi*n - traslade contra /&P -, a su ve, este
una o4a de tra!a4o - resente el !alance eneral.
L# e&$+e# SAActivo
Circulante
Bancos $ 750,000.00
Almacen $ 800,000.00 $ 1,550,000.00
No circulanteedi"cios $ 1,000,000.00
(otal activo 3 4%556%666.66
Ciras reeresadas6
almacen $ 8#0,000.00edi"cios $ 1,200,000.00
caital social $ 1,350,000.00
utilidades acumuladas $ #80,000.00
oluci*n6
Cedula de reeresi*n eecto de reeresi*n. a4ustes9
C$n"e+!$ cira !ase cira reeresada
#l(#"en $ 800,000.00 $ 8#0,000.00
e'i="i$s $ 1,000,000.00 $ 1,200,000.00
"#+i!#l s$"i#l $ 1,300,000.00 $ 1,350,000.00
!ili'#'es #"(l#'#s $ #00,000.00 $ #80,000.00
1
almacen $ #0,000.00
Correccion or reeresion #0,000
2
edi"cios $ 200,000.00
Correccion or reeresion $ 200,000.00
3
Correccion or reeresion $ 50,000.00
caital social $ 50,000.00
Correccion or reeresion $ 80,000.00
utilidades acumuladas $ 80,000.00
5
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Correccion or reeresion $ 1'0,000.00
'
erdida del e4ercicio $ :
/&P $ 1'0,000.00
almacen
$ 800,000.00
$ #0,000.00
$ 8#0,000.00
caital social
$ 1,300,000.00
$ 50,000.00
$ 1,350,000.00
Correccion or reeresion
$ 50,000.00 $ #0,000.00
$ 80,000.00 $ 200,000.00
$ 130,000.00 $ 2#0,000.00
$ 1'0,000.00 $ 1'0,000.00
$ :
;tilidad del e4ercicio
$ 1'0,000.00
L# e&$+e# SAB#l#n"e gene&#l 'el# e&$+e# S.A% Ree,+
Activo
Circulante
Bancos $ 750,000.00Almacen $ 8#0,000.00 $ 1,'0,000.00
No circulante
edi"cios $ 1,200,000.00
(otal activo 3 4%><6%666.66
Partidas monetarias artidas no monetarias
Caja inventarios
Bancos capital social
pagos anticipados utilidad neta del ejercicio
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documentos por cobrar utilidades acumuladas
acreedores terrenos
gastos de instalación equipo de reparto
fondos de caja depreciación acumulada de equipo de repartoproveedores amortización
documentos por pagar costo de ventas
dividendos por pagar ventas
primas y seguros intereses
ISR patentes y marcas
PT
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etermine el saldo de la cuenta de
contra utilidades acumuladas, reare
De CV.Pasivo
circulante
Proveedores $ 200,000.00
Acreedores $ 150,000.00 $ 350,000.00
Caital contri!uidoCaital social $ 1,300,000.00
utilidades acumuladas $ #00,000.00 $ 2,200,000.00
Pasivo < Caital ???
eecto de reeresi*n
$ #0,000.00
$ 200,000.00
$ 50,000.00
$ 80,000.00
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edi"cios
$ 1,000,000.00
$ 200,000.00
$ 1,200,000.00
utilidades acumuladas
$ #00,000.00
$ 80,000.00
$ #80,000.00
/&P
$ 1'0,000.00 $ 1'0,000.00
$ :
De CV. &es#'$ #l :2 'e 'i"ie(1&e 'e 4,,,
Pasivo
circulante
Proveedores $ 200,000.00Acreedores $ 150,000.00 $ 350,000.00
Caital contri!uido
Caital social $ 1,350,000.00
utilidades acumuladas $ #80,000.00
;tilidad del e4ercicio $ 1'0,000.00 $ 2,#0,000.00
Pasivo < Caital ???
$ :
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METODOLOGIA GENERAL DE REEXPRESION O ACTUALIZACIÓI!STRCCI"!#S$Registre en forma de diario y esquemas de mayor los ajustes necesarios para reconocer el efecto de la inflación% &acumule los asientos en la cuenta de corrección por ree'presióny determine su saldo( traslad)ndolo contra la cuenta de R#P"*"+% na vez determinado
el R#P"*" traslade su saldo a tilidades acumuladas%Ejercicio 1.
Concepto cifr !"e cifr ree#pre"$Inventarios ,-..(...%.. ,/-.(...%..terrenos ,0(...(...%.. ,0(12-(...%..#dificios ,2(-..(...%.. ,2(3-1(...%..*aquinaria ,/(...(...%.. ,/(4/4(...%..*obiliario y equipo ,1(5..(...%.. ,1(666(666%..
#quipo de reparto ,0(6-.(...%.. ,1(04.(...%..#quipo de computo ,4(5..(...%.. ,0(150(...%..costo de ventas ,1(3/.(...%.. ,2(...(...%..gasto de venta ,4(3..(...%.. ,4(65/(...%..gasto de administración ,4(1..(...%.. ,4(23-(...%..otros gastos ,35.(...%.. ,56.(...%..Total
Ejercicio %
Concepto cifr !"e cifr ree#pre"$acreedores 7ipotecarios ,4(//.(...%.. ,0(...(...%..capital social ,-(...(...%.. ,-(2-.(...%..
,5..(...%.. ,4(4-3(...%..utilidades acumuladas ,2(/65(...%.. ,-(651(012%..reserva legal ,/-2(...%.. ,304(...%..reserva contractual ,015(...%.. ,2.4(0-.%..
ventas ,5(6..(-..%.. ,6(02-(3/5%..otros productos ,135(...%.. ,2-/(...%..
Ejercicio &.Concepto cifr !"e cifr ree#pre"$
8lmac9n ,4(-..(...%.. ,4(65.(...%..Terrenos ,1(...(...%.. ,2(5-2(...%..#dificios ,0(-..(...%.. ,0(50.(...%..*obiliario y equipo ,6..(...%.. ,666(666%..Capital social ,2(6-.(...%.. ,-(04.(...%..tilidades acumuladas ,4(5..(...%.. ,0(150(...%..reserva legal ,/.(...%.. ,6/(...%..
Prti$" 'onetri" ( no 'onetri".Ejercicio ).
En *o" "i+,iente" c"o" c*"ifi-,e *" prti$" -,e "e pre"entn $e c,er$o "i "on 'onetri"o no 'onetri".costo de ventas ISRintereses inventariosdepreciación acumulada de equipo de repcapital socialpagos anticipados utilidad neta del ejercicio
aportaciones para futuros aumentos decapital
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acreedores terrenosgastos de instalación equipo de repartofondos de caja PTproveedores amortizacióndocumentos por pagar documentos por cobrar
dividendos por pagar ventasprimas y seguros Caja y Bancos
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efecto # ree#pre"in,4-.(...%..,12-(...%..,0-1(...%..,4/4(...%..,466(666%..,0/.(...%..,-50(...%..,02.(...%..,05/(...%..,43-(...%..,44.(...%..
,0(3/4(666%..
efecto # ree#pre"in,12.(...%..,2-.(...%..
,1-3(...%..,4(05-(012%..
,/3(...%..,4/1(0-.%..
,12-(0/5%..,35(...%..
,1(.5-(3-0%..
efecto # ree#pre"in,25.(...%..
,4(5-2(...%..,10.(...%..,66(666%..
,0/.(...%..,-50(...%..,1/(...%..
,1(/14(666%..
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/nco"3-.....
%00000
0$oc,'ento" por co!rr
&)000 2......0.15-%45160.02232.0.15-%45160.02
rent" p+$"# nticip$o41/... &000000
2--460%-06625.6512--460%-066254
$eprecicion c'. De e$ificio" e1..... 00000
12/3/%/55-005245 0/503%004/4/4361&&)232.244%%4)% -0/503%004/4/436
+"to" $e con"tit,cion 'orti5100000
04-06%006-35.4.3
404-06%006-35.44
pro6ee$ore" e#trnjero"4.-....
ISR por p+r11)0000
UNE %003 Uti*i312005%53.05./0- 005....
262-6%-2/23-5.1312005%53.05./0- 01062-6%-2/23-5
4-6-01.%/3/46-45...
*f S.A. $e C7./*nce +ener* ree#pre"$o * &1 $
ACTI7Ocirc,*nte
caja ,0..(...%..
bancos ,3(-..(...%..
clientes ,63-(...%..
documentos por cobrar ,-12(...%..
almacen ,2(.0.(15-%45
primas de seguro ,6.(...%..
rentas pagadas por anticipado ,41/(...%.. ,41(2--(15-%45no circ,*nte
Inmuebles( maquinaria y equipos
terrenos ,1(2--(460%-1
edificios ,0(014(433%60
depreciación acumulada ,112(/3/%/6 ,4(56/(-.4%01
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cj c*iente"63-...
*'cen pri'" $e "e+,ro6....
terreno" e$ifico"0......
%&1133.9%&)421%0014433%60125-/4
,ipo $e reprto $ep. c,' $e e-. De reprto411111
34-1%6.3536-..41)0)42.903439
cion c,' $e +.con. pro6ee$ore"0-... 206-...
-150%1.3162-.03
&0&4%.&03&9)0%3
cree$ore"44-.243
Pt, por p+r Cpit* "oci*&40000 000000
4.3/2/4%2356..-2
/.3/2/4%2356..-2
$$e" c,',*$" Re"er6 *e+*140-... 4-/0-.
1./2/2%03-5-1323 6320%3-12142/2%05 4/-660%3-
e $icie'!re $e %003.
PASI7Oproveedores ,2(06-(...%..
proveedores e'tranjeros ,4(.-.(...%..
acreedores ,4(4-.(243%..
ISR por pagar ,4(42.(...%..
PT por pagar ,15.(...%.. ,5(.4-(243%..
Cpit* cont!*e
capital contribuido
capital social ,/(.3/(2/4%25capital ganado
!# 0..3 ,4(-6-(01.%/5
utilidades acumuladas ,1(214(2/2%05
reserva legal ,4/-(660%3- ,-(460(/53%34 ,44(0/6(426%45
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Practica de ree'presión de estados financieros%
pri'er ct,*i5cin;
*f S.A. $e C7.
/*nce +ener* * &1 $e $ici
ACTI7Ocirc,*nte
caja ,0..(...%..
bancos ,3(-..(...%..
clientes ,63-(...%..
documentos por cobrar ,-12(...%..
almacen ,2(...(...%..
primas de seguro ,6.(...%..
rentas pagadas por anticipado ,41/(...%.. ,41(21-(...%..
no circ,*nte
Inmuebles( maquinaria y equiposterrenos ,1(...(...%..
edificios ,0(...(...%..
depreciación acumulada ,1..(...%.. ,4(3..(...%..
equipo de reparto ,-..(...%..
depreciación acumulada ,411(111%.. ,1//(//3%.. ,-(.//(//3%..
intn+i!*e"
gastos de constitucón ,4..(...%..
amortización acumulada ,0-(...%.. ,3-(...%..
TOTAL ACTI7O 814:32:223.00
paso 4%
determinar$
factor de ree'presión: I!PC a la fec7a de ree'presión
I!PC de precios a la fec7a base
Ree'presar la cuenta de almacen%
factor de ree'presión: I!PC dic 0..3
I!PC%prom% oct( nov(dic
C#;<8
CUENTA CI<RA /ASE CTOR DE REEXPRESI CI<RA CON IN<LACION
8<*8C#! ,2(...(...%.. 4%..-.6/06/ ,2(.0.(15-%45
8SI#!T" 1
8<*8C#! ,0.(15-%45
C"RR#CCI"! P"R R##=PR#SI"! ,0.(15-%45
C#;<8
C#!T8 CI>R8 B8S# >8CT"R ;# R##=PR# CI>R8 C"! I!><8CI"!
T#RR#!"S ,1(...(...%.. 4%4-431.5211 ,1(2--(460%-1#;I>IC"S ,0(...(...%.. 4%44--556/43 ,0(014(433%60
#?IP" ;# R#P8RT" ,-..(...%.. 4%.-1/-22210 ,-0/(503%00
;#PR#CI8CI@! 8C*<8;8 #;>% 1..... 4%44--556/43 ,112(/3/%/6
;#PR#CI8CI"! 8C*<8;8 #?%R 411111 4%.-1/-22210 ,42.(25/%64
gastos de constitucón ,4..(...%.. 4%04-06006-5 ,404(-06%01
amortización acumulada ,0-(...%.. 4%04-06006-5 ,1.(150%14
capital social ,-(...(...%.. 4%04-06006-5 ,/(.3/(2/4%25
!# 0..3 ,0(05.(...%.. 4%.04/60351- ,0(106(2-6%--
utilidades acumuladas 140-... . ,1(214(2/2%05
reserva legal 4-/0-. ,4/-(660%3-
Cedula para utilidades acumuladas
C#!T8 CI>R8 B8S# >8CT"R ;# R##=PR# CI>R8 C"! I!><8CI"!
utilidades acum% 0..1 030... 4%4651241423 ,10-(625%52
0..2 235... 4 422/32145- ,-23 4-2 10
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T"T8< ,1(214(2/2%05
C#;<8 P8R8 R#S#RA8 <#8<
C#!T8 CI>R8 B8S# >8CT"R ;# R##=PR# CI>R8 C"! I!><8CI"!
R#S#RA8 <#8<% 0..1 41/.. 4%4-1/664213 ,4-(/6.%14
0..2 016.. 4%4.06/303.2 ,0/(1/.%60
0..- 2/4-. 4%./55.0/426 ,26(10-%02
0../ 30/.. 4%.03330-251 ,32(/4/%06
T"T8< ,4/-(660%3-
Cedula de trabajo
8<*8C#! ,0.(15-%45
T#RR#!"S ,2--(460%-1
#;I>IC"S ,014(433%60
#?IP" ;# R#P8RT" ,0/(503%00;#PR#CI8CI@! 8C*<8;8 #;>% ,12(/3/%/6
;#PR#CI8CI"! 8C*<8;8 #?%R ,3(4-1%64
gastos de constitucón ,04(-06%01
amortización acumulada ,-(150%14
capital social ,4(.3/(2/4%25
!# 0..3 ,26(2-6%--
utilidades acumuladas ,1./(2/2%05
reserva legal ,6(320%3-
corrección ' ree'presion 3&01)1.&Sumas ,4(25-(0-1%/0 425612.%6-550533
,2(.53%12
7/23/2019 Ejercicio 1era actualizacion reexpresion de estados financieros
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'!re $e %003.
PASI7O
proveedores ,2(06-(...%..
proveedores e'tranjeros ,4(.-.(...%..
acreedores ,4(4-.(243%..
ISR por pagar ,4(42.(...%..
PT por pagar ,15.(...%.. ,5(.4-(243%..Cpit* cont!*e
capital contribuido
capital social ,-(...(...%..
capital ganado
!# 0..3 ,0(05.(...%..utilidades acumuladas ,1(40-(...%..
reserva legal ,4-/(0-.%.. ,-(-/4(0-.%.. ,4.(-/4(0-.%..
PASI7O MAS CAPITAL 814:32:223.00
5/%-55.65665 1.00092%92
5/%426.-36../
E<ECTO A=USTE,0.(15-%45 4
#>#CT" 8ST# T#RR#!"S$ I!PC ;IC 0..3
,2--(460%-1 0 I!PC < 0..2,014(433%60 1 #;I>ICI"S I!PC ;IC 0..3
,0/(503%00 2 I!PC #!# 0..-
,12(/3/%/6 - #?% R#P8RT" I!PC ;IC 0..3
,3(4-1%64 / I!PC S#P 0../
,04(-06%01 3 T"% C"!S% I!PC ;IC 0..3
,-(150%14 5 I!PC #!# 0..1
,4(.3/(2/4%25 6 cap% Social I!PC ;IC 0..3
,26(2-6%-- 4. I!PC #!# 0..1
,1./(2/2%05 44 !# 0..3 I!PC ;IC 0..3
6320%3- 40 I!PC #!#D;IC 0..3
#>#CT"
,-1(625%52 0..1 I!PC ;IC 0..3
,/6 4-2 10 I!PC#!# ;IC
7/23/2019 Ejercicio 1era actualizacion reexpresion de estados financieros
http://slidepdf.com/reader/full/ejercicio-1era-actualizacion-reexpresion-de-estados-financieros 17/40
,1./(2/2%05 0..- I!PC ;IC 0..3
I!PC#!#D;IC
0../ I!PC ;IC 0..3
#>#CT" I!PC#!#D;IC
,0(.6.%14
,0(2/.%60 0..1 I!PC ;IC 0..3
,1(43-%02 I!PC8BRI<"2
,0(.4/%06 0..2 I!PC ;IC 0..3
,6(320%3- I!PC8BRI<"-
0..- I!PC ;IC 0..3
I!PC8BRI<"/
0../ I!PC ;IC 0..3
I!PC8BRI<"3
corrección ' ree'presión R#P,12(/3/%/6 ,0.(15-%45 41+ ,312(005%53
,3(4-1%64 ,2--(460%-1
,-(150%14 ,014(433%60
,4(.3/(2/4%25 ,0/(503%00
,26(2-6%-- ,04(-06%01 !#
,1./(2/2%05 42+ ,312(005%53
6320%3-
,4(256(12.%6/ ,3--(440%.6 ,312(005%53
,312(005%53 ,312(005%53 &41
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PR"*#;I" *#S#S
I!PC "CT 5-%/0326-2/-6 4
I!PC !"A 5/%014-360133 0
I!PC ;IC 5/%-55.65665 1
0-5%2234313.43 5/%426.-36../
I!PC ;IC 0..3 5/%-55.65665
5/%-55.65665 4%4-431.5211
3-%45.52-5--05/%-55.65665 4%44--556/43
33%/4/256--/4
5/%-55.65665 4%.-1/-22210
50%435516415/
5/%-55.65665 4%04-06006-5
34%025352-643
5/%-55.65665 4%04-06006-5
34%025352-643
5/%-55.65665 4%.04/60351-
52%326/2111
5/%-55.65665 4%4651241423
30 0-//0-
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5/%-55.65665 4%4..3323215
35%//4.-4////
5/%-55.65665 4%./000435./
54%-4/.0//3
5/%-55.65665 4%4-1/664213
3-%.-0-542603
5/%-55.65665 4%4.06/303.2
35%-.2/5-35/5
5/%-55.65665 4%./55.0/426
54%.4244-63-5
5/%-55.65665 4%.03330-251
52%0251.53301
*",312(005%53 &42
0..3
005....
,26(2-6%--
,0(106(2-6%--
,4(-6-(01.%/5
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http://slidepdf.com/reader/full/ejercicio-1era-actualizacion-reexpresion-de-estados-financieros 20/40
Co'
/*nce +ener* ree#pr
ACTI7O
circ,*ntecaja 0.....
bancos 3-.....
clientes 63-...
documentos por cobrar -12...
almacen 2.0.15-%45160.02
primas de seguro 6....
rentas pagadas por anticipado 41/... 412--15-%45160.0
no circ,*nte
Inmuebles( maquinaria y equiposterrenos 12--460%-066254
edificios 0014433%60125-/4 456/-.4%0126/033
depreciación acumulada 112/3/%/55-00520
equipo de reparto -0/503%004/4/436 15/12.%14131//36
depreciación acumulada 42.25/%6.3536-
intn+i!*e"
gastos de constitucón 404-06%006-35.44 6442/%600451-.5
amortización acumulada 1.150%1.3162-.03 -506454%...514./
TOTAL ACTI7O 19%4)22.14)31&
/nco"
3-..... 43/....
/...... 1..... %00000
0.....
432...
1......
41-..... -212...
4022000
$oc,'ento" por co!rr
&)000 )0%0&4.14&9%0%)
205....
51..15-%45160.0-
1433)0.3)
rent" p+$"# nticip$o
41/... 44111%11 &)19%.%99)41
1%)222.23
12--460%-066254
$eprecicion c'. De e$ificio"
&&)232.244%%4)% %24%3.%%1212139
606/%-3
&)&93&.%2
+"to" $e con"tit,cion A'ort. Ac,1%1%9.%&
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11)0000
UNE %003 Uti
4-6-01.%/5
I6 pen$iente $e cre$itr I6
24)400 241361%4.122503/ 4%342.%1
034../%6.
I6 c,"$o
4%342.%1 503-5/%04 420000
3-..
5/3-..%..
Tarjeta au'iliar a costos promedio
fec7a concepto asiento entradas
4 enereo 0..5 Inv inicial 4 2...
4-DanD.5 compra 0 2...4-DanD.5 venta 1a
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p>? A*f S.A.
"$o * &1 $e $icie'!re $e %003.
PASI7O
proveedores 206-...proveedores e'tranjeros 4.-....
acreedores 44-.243
ISR por pagar 442....
PT por pagar 15.... 5.4-243
Cpit* cont!*ecapital contribuido
capital social /.3/2/4%2356..-2
capital ganado
!# 0..3 4-6-01.%/5utilidades acumuladas 12142/2%05
reserva legal 4/-660%3- -460/53%34 440/6426%4523-41
PASI7O MAS CAPITAL 19%4)22.14)31&.
cj c*iente"
93000 /......
3412...
54.6... /......
%109000
*'cen pri'" $e "e+,ro
1440/22%22 90000 3-..
4%00
1440/22%22
terreno" e$ifico"
%%&1133.9%&)421
-,ipo $e reprto $ep. c,' $e e-. De reprto
1)0)42.903439
535.%2-
1)9%23.&2
$e G"to" $e Con"tit,cin pro6ee$ore"&0&4%.&1 1...... )%9000
-./%13 26/25..
&0444.24 1...... 60-65..
2%9400
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&40000 2032)21.)4
*i$$e" c,',*$" Re"er6 *e+*
12142/2%03-5-13- 4/-660%3-
pen$iente $e c,"r co"to $e 6ent"
652... &11%2)).))
4-/241%36
+"to" $e 6ent +"to" $e $'ini"trcin
900000
44111%11
644111%11
,ni$$e" co"to"salidas e'istencias unitario promedio
2... 4..-%4. 4..-%4.
5... 4.3. 4.13%-25423661... -... 4.13%-2542366 4.13%-2542366
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Intere"e" p+$o"
%00000
Otro" +"to"
10000
I6 cre$it!*e
%)000
241361%4.122503/
213361%4.122503/ 213361%4.122503/
Dep. $e* ejercicio
9%92.3
4340.)
14033.0&
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<*,ct,cione" c'!iri"
0000.00
I6 # p+r
156361%4.
6*ore"
debe 7aber saldo
2.0.15-%45160.02 2.0.15-%45160.02
205.... 51..15-%45160.0-
1440/22%22 -45332.%32
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alfa S.A
Estado de resultado del 1 al 31 de enero de 2008
ventascosto de ventasutilidad brutaasto de venta 5/3-..%..gasto de admon 644111%11depreciacion 45.33%.1amortizaciones -./%13resultado de operaciónotros gastosResultado despues de otros ingresos y gastosRI>intereses a favor 0.....perdida cambiaria -....%..
tilidad enero
ACTI7OCIRCULANTE
caja ,0..(...%..bancos ,5(.//(...%..clientes ,0(4.6(...%..documentos por cobrar ,-12(...%..
Iva pendiente de acreditar ,034(../%6.almacen ,-(453(32.%32primas de seguro ,50(-..%..rentas pag por anticipado ,402(///%/3
No circ,*nteterrenos ,1(2--(460%-1edificios ,0(014(433%60dep acum ,121(631%0/ ,4(553(0.2%//equipo de reparto ,-0/(503%00dep acum ,426(0/3%1/ ,133(--6%5/
Intn+i!*e"
gastos de constitucion ,404(-06%01amortizacion acumulada ,1.(555%/5
TOTAL DE ACTI7O
8u'iliar de almacen
fec@ concepto entr$"4 enero de 0..5 inv inicial ,2(...%..4- de enero de 0..5 compra ,2(...%..4- de enero de 0..5 venta
Act,*i5cin $e* in6entrio;Ree'presion y efecto de ree'presion%factor de ree'presion I!PC ene0..5 5/%65622010-5/.
Inpc dic 0..3 5/%-55.65665.
Ce$,* $e tr!jo ct,*i5cin $e in6entrioconcepto factor de ree'precion valores
,2(.0.(15- 4%..2/1-.5/- ,2(.16(.0.%.0compras en 0..5 ,2(05.(...%..mercancia disponible ,5(146(.0.%.0
co"to $e 6ent" ct,*i5$o 8&:119:2&%.1inventario final ,-(466(153%-4
co"to $e 6ent" ct,*i5$oco"to pro'e$io ct,*i5$o ,5(146(.0.%.0 ,4(.16%533-.#'istencia 5...venta 1...
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#quipo de reparto ,-0/(503%00 4%..2/1-.5/-
;#PR#CI8CI"! 8C*<8;8 #?%R ,426(0/3%1/ 4%..2/1-.5/-
;#PR#CI8CI"! ;#< ##% #;I>ICI"S ,6(06/%-3 4%..2/1-.5/-
;#PR#CI8CI"! ;#< ##% #?IP" ,5(35.%2- 4%..2/1-.5/-
gastos de constitucón ,404(-06%01 4%..2/1-.5/-
amortización acumulada ,1.(555%/5 4%..2/1-.5/- 8*"RTIE8CI"! ;#< ##RCICI" ,-./%13 4%..2/1-.5/-
capital social ,/(.3/(2/4%25 4%..2/1-.5/-
!# 0..3 4-6-01.%/5 4%..2/1-.5/-
utilidades acumuladas 12142/2%03-5-13- 4%..2/1-.5/-
reserva legal 4/-660%3- 4%..2/1-.5/-
Correccion # ree#pre"ion
,4(-62%1- ,44(/2/%33
,/64%53 ,/(655%./,421%43 ,4/(.4-%40
,05(4/2%60 ,4.(124%3.
,3(162%.1 ,0(224%56
,4-(6.-%41 ,21%.6
,3/6%16 ,2.%3.
,-/1%1.
,0%1-
,-2(//0%53 ,25(.50%65
,/(-36%56 ,/(-36%56
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/4-....1440/22%22
1.131--%--/.0664
436324/%311265.11%&99&4.4%%&143
4-....10499&4.4%%&143
0-....
4&99&4.4%
alfa S.A
*nce +ener* * &1 $e enero $e %004PASI7O
MN CIRCULANTEproveedores ,/(0-6(5..%..proveedores e'tranjeros ,4(4..(...%..acreedores ,5-.(243%..ISR por pagar ,4(42.(...%..
PT por pagar ,15.(...%..i6 por p+r 8&49:39&.10iva por causar ,4-/(241%36
,4/(-32(642%1. cpit* cont!*ecapital social ,/(.3/(2/4%25!#0..3 4-6-01.%/5tilidades acumuladas 12142/2%05reserva legal 4/-660%3-tilidad de enero 516615%50 ,/(.10(/0/%-1
,-(346(6-3%.-
,6.(/2.%--8%%:&4:11.90 TOTAL DE PASI7O CAPITAL
,ni$$e" co"to""*i$" e#i"tenci ,nitrio pro'e$io
,2(...%.. ,2(.0.(15-%45,5(...%.. ,4(.3.%.. ,4(.13%--
,1(...%.. ,-(...%.. ,4(.13%-- ,4(.13%--
4%..2/1-.5/-
unidades2...2...5...
1...-...
cada una
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,-06(0/6%44 8%:))1.49 /
,426(6-6%01 8291.43 3
,6(116%/3 8)&.09 5
,5(504%4- 8)0.30 6
,400(.60%-1 82&.&0 4.
,14(.14%5- 81)&.13 44,-.5%30 8%.& 40
,/(4.2(/0/%2. 8%4:12).9% 41
,4(/.0(/02%34 83:&9).0& 42
,1(223(1/6%24 81:90.1& 4-
,4//(3/0%42 8329.&9 4/
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MN
,4.(03/(201%6.
,40(4.6(.55%.4
8%%:&4:11.90
$e!e @!er "*$o,2(.0.(15-%45 ,2(.0.(15-%45,2(05.(...%.. ,5(1..(15-%45
,1(440(/22%22 ,-(453(32.%32
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alfa S.A
Estado de resultado reexpresado del 1 al 31 de enero de 2008
ventas
Inventario inicial ,2(.16(.0.%.0
Compras netas 205....
*ercancia disponible ,5(146(.0.%.0
Inventario final ,-(466(153%-4
costo de ventas
utilidad bruta
asto de venta 5/3-..%..
gasto de admon 644111%11
depreciacion 454/.%50
amortizaciones -.5%30
resultado de operación
otros gastos
Resultado despues de otros ingresos y gastos
RI>
R#P"*" /-36%56
intereses a cargo 0.....
perdida cambiaria -....%..
tilidad enero
/
ACTI7O
CIRCULANTE
caja ,0..(...%..
bancos ,5(.//(...%..
clientes ,0(4.6(...%..
documentos por cobrar ,-12(...%..
Iva pendiente de acreditar ,034(../%6.
almacen ,-(466(153%-4
primas de seguro ,50(-..%..
rentas pag por anticipado ,402(///%/3
No circ,*nte
terrenos ,1(234(0.3%/-
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/4-....
1446/10%-4
1.1.1/3%26
4363-.0%5/64/-.3
1%&%42).2%))31%)
4-....
104%42).2%))31%)
0-/-36%56
4%2%4).3&
alfa S.A
*nce +ener* ree#pre"$o * &1 $e enero $e %004
PASI7O
MN CIRCULANTE
proveedores ,/(0-6(5..%..
proveedores e'tranjeros ,4(4..(...%..
acreedores ,5-.(243%..
ISR por pagar ,4(42.(...%..
PT por pagar ,15.(...%..
i6 por p+r 8&49:39&.10
iva por causar ,4-/(241%36
,4/(-5/(-/4%.3 cpit* cont!*e
capital social ,/(4.2(/0/%2.
!#0..3 4/.0/02%34
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MN
,4.(03/(201%6.
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asientos de diario
4 -
almacen 44/2/%2 correccion ' ree'presion 4-62%1-
correccion por ree'presion 44/2/%2 dep acum de edificios
0 3
costo de ventas /655%./ correccion ' ree'presion /64%53
correccion por ree'presion /655%./ de acum de equipo de reparto
1 44
terrenos 4/.4-%40 correccion ' ree'presion 421%43
correccion por ree'presion 4/.4-%40 amortizacion acumulada
2 41
edificios 4.124%3 correccion ' ree'presion 054/2%60
correccion por ree'presion 4.124%3 capital social
/ 42
equipo de reparto 0224%56 correccion ' ree'presion 3240%65
correccion por ree'presion 0224%56 !# 0..3
5 4-
$ep $e* ejercicio e$ificio" 21%06 correccion ' ree'presion 4-55/%46
correccion por ree'presion 21%06 utilidades acumuladas
6 4/
$ep $e* ejercicio E-,ipo $e reprto 2.%56 correccion ' ree'presion 3/6%16
correccion por ree'presion 2.%56 reserva legal
4.
gastos de constitución -/1%1 ",'" i+,*e" )22%.43
correccion por ree'presion -/1%1
40
'orti5cion $e* ejercicio 0%1/
correccion por ree'presion 0%1/
",'" i+,*e" )404&.01 )404&.01
Correccion # ree#pre"ion
-2//0%53 25.50%65
/-36%56 /-36%56
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REPOMO
/-36%56
POSICION MONETARIA
P8RTI;8S *"!#T8RI8S ;# 8CTIA"
caja 0.....
bancos 3-.....
clientes 63-...
documentos por cobrar -12...
primas de seguro 6....
rentas pag ' ant% 41/... 621-...
P8RTI;8S *"!#T8RI8S ;# P8SIA"
proveedores 206-...
proveedores e'tranjeros 4.-....
acreedores 44-.243
ISR por pagar 442....
PT por pagar 15.... 5.4-243
posicion monetaria larga o activa 4246-51
porcentaje de inflacion: factor de ree'presion D 4 ' 4..
porcentaje de inflacion: .%..2/1-.5/-
R#P"*": posicion monetaria ' porcentaje de inflacion
R#P"*": 4246-51 .%..2/1-.5/- 239.49
!ota en este ejemplo se tomaran los saldos al 4 de enero 0..5( que corresponden
a los saldos al 14 de diciembre de 0..3 y se aplicara el porcentaje de inflacion%
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/nco"
4022000 cj
%00000
4-62%1-
/64%53
0
$oc,'ento" por co!rr *'cen
421%43 &)000 -45332.%3166-.4-
44/2/%33./--664-
199&43.1
054/2%60
rent" p+$"# nticip$o terreno"
3240%65 402///%////////3 &)19%.%99)41
4/.4-%44/04-.-1
&)31%03.2)212&1
4-55/%46 $eprecicion c'. De e$ificio" e-,ipo $e reprto
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-/1%1. 421%43
1%%09%.& &10&1.4
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44..... 5-.243
7/23/2019 Ejercicio 1era actualizacion reexpresion de estados financieros
http://slidepdf.com/reader/full/ejercicio-1era-actualizacion-reexpresion-de-estados-financieros 38/40
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11)0000 &40000
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3162%.104--0/6- 4-6.-%4113.-.326
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42300.00
7/23/2019 Ejercicio 1era actualizacion reexpresion de estados financieros
http://slidepdf.com/reader/full/ejercicio-1era-actualizacion-reexpresion-de-estados-financieros 39/40
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