El intercambio de información y la
consideración de paraíso fiscal de un
Estado miembro Los casos de Malta y Chipre
Dr. Jorge J. Milla Ibáñez Profesor de la Universidad Católica de Valencia
Abogado en Ranking Consultores [email protected]
Cuarentena fiscal 2
ESPAÑA
CDI AII
UE
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Disposición Adicional Primera de la Ley 36/2006, de 29 de noviembre de 2006
- Nacionalidad española - Residencia fiscal en
España - Cambio de residencia
paraíso fiscal
Cuarentena fiscal
“Blacklist” española
� Real Decreto 1080/1991, de 5 de julio Principado de Andorra Barbados Islas Marianas Reino Hachemita de Jordania
Antillas Neerlandesas Bermuda Mauricio República Libanesa
Aruba Islas Caimanes Montserrat Republica de Liberia
Emirato del Estado de Bahréin Islas Cook República de Nauru Principado de Liechtenstein
Sultanato de Brunei República de Dominica Islas Salomón Gran Ducado de Luxemburgo
República de Chipre Granada San Vicente y Granadinas Macao
Emiratos Arabes Unidos Fiji Santa Lucía Principado de Mónaco
Gibraltar Isas de Guernesey y Jersey Rep. de Trinidad y Tobago Sultanato de Omán
Hong Kong Jamaica* Islas Turks y Caicos República de Panamá
Anguilla República de Malta* República de Vanuatu República de San Marino
Antigua y Barbuda Islas Malvinas Islas Vírgenes Británicas República de Seychelles
Las Bahamas Isla de Man Islas Vírgenes de USA República de Singapur
1 de mayo de 2004: Malta y Chipre ingresan en la Unión Europea
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Disposición Adicional Primera de la Ley 36/2006, de 29 de noviembre de 2006
Cuarentena fiscal
- Nacionalidad española - Residencia fiscal en
España - Cambio de residencia
paraíso fiscal
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Disposición Adicional Primera de la Ley 36/2006, de 29 de noviembre de 2006
- Nacionalidad española - Residencia fiscal en
España - Cambio de residencia
paraíso fiscal
• 4 libertades • Directiva
2011/16/UE • Reglamento (UE)
nº 904/2010 del Consejo
Cuarentena fiscal?
Los casos de Malta y Chipre
� Incluidos en la “Blacklist” española � Estados miembros desde 1-5-2004 � Sin CDI ni AII con España � Nivel de intercambio comparable
Régimen General Régimen Foral CDI o AII
Diputación Foral de Vizcaya: (Instrucción 4/2005) Malta and Cyprus dejan de tener la consideración de paraíso fiscal
“Blacklist” española
� Real Decreto 1080/1991, de 5 de julio Principado de Andorra* Barbados Islas Marianas Reino Hachemita de Jordania
Antillas Neerlandesas* Bermuda Mauricio República Libanesa
Aruba* Islas Caimanes Montserrat Republica de Liberia
Emirato del Estado de Bahréin Islas Cook República de Nauru Principado de Liechtenstein
Sultanato de Brunei República de Dominica Islas Salomón Gran Ducado de Luxemburgo
República de Chipre Granada San Vicente y Granadinas Macao
Emiratos Arabes Unidos* Fiji Santa Lucía Principado de Mónaco
Gibraltar Isas de Guernesey y Jersey Rep. de Trinidad y Tobago* Sultanato de Omán
Hong Kong Jamaica* Islas Turks y Caicos República de Panamá
Anguilla República de Malta* República de Vanuatu República de San Marino
Antigua y Barbuda Islas Malvinas Islas Vírgenes Británicas República de Seychelles
Las Bahamas Isla de Man Islas Vírgenes de USA República de Singapur
*Territorios ya no considerados como paraísos fiscales Territorios con acuerdos publicados en el BOE Territorios con acuerdos en proceso (serán retirados cuando se ratifiquen)
Conclusiones
� Legislación española infringe el Derecho de la Unión Europea
� La Comisión debía haber tomado alguna medida con anterioridad
� Solución?
thanks gràcies danke merci grazie obrigado dank 谢谢 спасибо ش
謝謝 ありがとう gracias 11
El intercambio de información y la
consideración de paraíso fiscal de un
Estado miembro Los casos de Malta y Chipre
Dr. Jorge J. Milla Ibáñez Profesor de la Universidad Católica de Valencia
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