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ESCUELA POLITÉCNICA DEL EJÉRCITO
TEMA:“Propuesta de un Sistema de control interno en las
áreas de Tesorería, Cartera y Recursos Humanos de la Empresa CruzBlanca Medicina Prepagada S.A.”
PATRICIA MISHELL ESPINOSA ONTANEDA
ASPECTOS GENERALES
BASE LEGAL DE LA EMPRESA
Se realiza la constitución de la Compañía Anónima “Compañía de Medicina Prepagada SaludCoop S.A.”
Con un capital autorizado de USD 424.000.00 y un Capital Social de USD 212 .000.00. en la ciudad de Quito
La compañía tendrá una duración de 85 años a partir de la fecha de inscripción de la escritura en el Registro Mercantil
Saludcoop S.A. es una empresa multinacional dedicada a prestar servicios de Medicina Prepagada.
LA EMPRESA
La empresa matriz nació en Colombia en 1995.
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
GERENTE GENERAL
ASISTENTE DE GERENCIA
ASESOR LEGAL
ASESORPERMANENTE DE VENTAS Y MARKETING
FUERZA COMERCIAL
DIRECTOR MEDICO DIRECTOR OPERATIVO DIRECTOR ADMINISTRATIVO FINANCIERO
AUDITOR MEDICO
PERSONAL MEDICO
ADMINISTRADOR CLINICA
LIQUIDADOR
JEFE DE AUTORIZACIONES
ENFERMERAS
AUXILIARES
ASISTENTE DE CARTERA
ASISTENTE AFILIACIONES
AUXILIARES DE CARTERA
ASISTENTE DE FACTURACION
GUARDIAS
PERSONAL DE ASEO
ENFERMERAS
AUXILIARES
COORDINADOR DE RRHH
CONTADOR GENERAL
ADMINISTRADOR IPS
COORDINADOR DE TESORERIA
COORDINADOR DE COMPRAS
DEPARTAMENTO DE SISTEMAS
ASISTENTE DE RRHH
ASISTENTE CONTABLE
SERVICIO AL CLIENTE
PERSONAL DE ASEO IPS
ASISTENTE DE TESORERIA
CAJEROS
ASISTENTE DE SISTEMAS
ANÁLISIS SITUACIONAL
Tesorería
Manejo y supervisión de
cajas
Programación de pagos a
proveedores
Administración de la liquidez.
Cartera
Ubicado en el departamento de
Operaciones
Gestión de Recaudo
Recursos Humanos
Encargado del control del
personal de la empresa
Velar por un buen ambiente de
trabajo
ANÁLISIS INTERNO
ANÁLISIS EXTERNO
FACTOR POLÍTICO
INFLUENCIAS MACROECONÓMICAS
FACTOR ECONÓMICO
INFLACIÓNPIBEMPLEOCANASTA BÁSICA
2011 5.41% - 2012 4.16% = (1.25%)2011 $61.121 Salud: 4.40%
2011 $578 -2012 $595
FACTOR TECNOLÓGICO
CLIENTES
Clientes potenciales son aquellas personas a las cuales se les puede ofrecer un bien o un servicio que estén conformes en satisfacer sus necesidades.
INFLUENCIAS MACRO AMBIENTALES
PROVEEDORES
Se entiende por proveedor toda aquella persona o empresa que aporte al buen funcionamiento de la empresa en la prestación del servicio o elaboración de producto.
COMPETENCIA
Competencia se origina cuando existen otras empresas que ofrecen productos o servicios similares y de idénticas características.
METODOLOGÍA
COSO ERM
Estr
ateg
ias
Ope
raci
ones
Com
unic
ació
n
Cum
plim
ient
o
FILIAL
Unid
ad
de N
eg
ocio
Div
isión
Entid
ad
PROPUESTA
TESORERÍA
CARTERA
RECURSOS HUMANOS
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
Personal del área de Tesorería
COORDINADOR DE TESORERIA
AUXILIAR DE TESORERÍA
QUITO GUAYAQUIL SANTO DOMINGO
EPS1 CAJERO 1 CAJERO
4 CAJEROS1 CAJERO
CLINICAEPS
4 CAJEROS
Personal del área de Cartera
Dirección Financiera
Asistente de Cartera
Auxiliar de Cartera(uno)
Auxiliar de Cartera(dos)
Recaudador Recaudador
Coordinador de Operaciones
12
Personal del área de Recursos Humanos
Coordinador de Recursos Humanos
Asistente 1 de Recursos Humanos
Asistente 2 de Recursos
Humanos
Pago empleados
Pago Médicos
Coordinación vacaciones
Contratación de personal
Pagos liquidaciones
Archivo Activo y Pasivo
Asistente 2 de Recursos
Humanos
Nómina
IESS
PROPUESTA
TESORERÍA
CARTERA
RECURSOS HUMANOS
DIAGNÓSTICO
Diagnóstico mediante Cuestionario de Control Interno Método COSO ERM
TESORERÍA
N°COMPONENTE CALIFICACIÓN
PT. OPTIMO PT. OBTENIDO1 AMBIENTE DE CONTROL 24 132 ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS 24 63 IDENTIFICACIÓN DE EVENTOS 24 164 EVALUACIÓN DEL RIESGO 22 85 RESPUESTA AL RIESGO 21 106 ACTIVIDADES DE CONTROL 19 107 INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN 24 178 SUPERVISIÓN Y MONITOREO 23 9
SUMATORIA 181 89
Nivel de Confianza:
NC=PUNTAJE OBTENIDO *100
PUNTAJE ÓPTIMO
NC= 89 *100
181
NC= 49.17%
Nivel de confianza Bajo
NIVEL DE CONFIANZA
ALTO MEDIO BAJO
76%-95% 51%-75% 15%-50%
BAJO MEDIO ALTO
RIESGO DE CONTROL
Riesgo de control= 100 - Nivel de confianza
Riesgo de control= 100-49.17
Riesgo de control= 50.83% Riesgo de Control alto
Diagnóstico mediante Cuestionario de Control Interno Método COSO ERM
CARTERA
N°COMPONENTE CALIFICACIÓN
PT. OPTIMO PT. OBTENIDO1 AMBIENTE DE CONTROL 22 142 ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS 22 143 IDENTIFICACIÓN DE EVENTOS 21 154 EVALUACIÓN DEL RIESGO 22 165 RESPUESTA AL RIESGO 22 106 ACTIVIDADES DE CONTROL 22 117 INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN 22 158 SUPERVISIÓN Y MONITOREO 20 13
SUMATORIA 173 108
Nivel de Confianza:
NC= POB *100
POP
NC= 108 *100
173
NC= 62.43%
Nivel de confianza Medio
NIVEL DE CONFIANZA
ALTO MEDIO BAJO
76%-95% 51%-75% 15%-50%
BAJO MEDIO ALTO
RIESGO DE CONTROL
Riesgo de control= 100 - Nivel de confianza
Riesgo de control= 100-62.43
Riesgo de control= 37.57% Riesgo de Control alto
Diagnóstico mediante Cuestionario de Control Interno Método COSO ERM
RECURSOS HUMANOS
N°COMPONENTE CALIFICACIÓN
PT. OPTIMO PT. OBTENIDO1 AMBIENTE DE CONTROL 22 122 ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS 17 123 IDENTIFICACIÓN DE EVENTOS 22 144 EVALUACIÓN DEL RIESGO 21 175 RESPUESTA AL RIESGO 20 116 ACTIVIDADES DE CONTROL 17 107 INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN 14 108 SUPERVISIÓN Y MONITOREO 17 11
SUMATORIA 150 97
Nivel de Confianza:
NC= POB *100
POP
NC= 97 *100
150
NC= 64.67%
Nivel de confianza Medio
NIVEL DE CONFIANZA
ALTO MEDIO BAJO
76%-95% 51%-75% 15%-50%
BAJO MEDIO ALTO
RIESGO DE CONTROL
Riesgo de control= 100 - Nivel de confianza
Riesgo de control= 100-64.67%
Riesgo de control= 35.33% Riesgo de Control alto
Diagnóstico General mediante Cuestionario de Control Interno Método COSO ERM
CALIFICACIÓN PROMEDIO DE LAS ÁREAS
N°COMPONENTE
CALIFICACIÓNPUNTAJE OPTIMO
PUNTAJE OBTENIDO
1AMBIENTE DE CONTROL 23 132ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS 21 113IDENTIFICACIÓN DE EVENTOS 22 154EVALUACIÓN DEL RIESGO 22 145RESPUESTA AL RIESGO 21 106ACTIVIDADES DE CONTROL 19 107INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN 20 148SUPERVISIÓN Y MONITOREO 20 11
SUMATORIA 168 98
Nivel de Confianza:
NC= POB *100
POP
NC= 98 *100
168
NC= 58.33% Nivel de confianza Medio
NIVEL DE CONFIANZA
ALTO MEDIO BAJO
76%-95% 51%-75% 15%-50%
BAJO MEDIO ALTO
RIESGO DE CONTROL
Riesgo de control= 100 - Nivel de confianza
Riesgo de control= 100-58.33%
Riesgo de control= 41.67% Riesgo de Control alto
PROPUESTA
Diagramas de Flujo 3. Identificación de Eventos
4. Evaluación de los riesgos
Negativos
Positivos
5. Respuesta al Riesgo
6. Manuales de Procesos
7. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
CANALES DE COMUNICACIÓN
Carteleras: Conocimiento de Información por parte de todos los empleados.
Boletines: Conocimiento a profundidad de nuevos servicios, planes, mejoras, tarifas que ofrece la Empresa. Comunicación rápida.
Email: Comunicar al personal actualizaciones de precios en diferentes servicios. Comunicar eventos que sirvan de integración de los empleados. El estado de procesos por concluirse Comunicación vía mail para clientes internos y externos de la Empresa.
Reuniones Semanales: Comunicar a profundidad riesgos que afectaran a la consecución de objetivos. Realizar reuniones por lo menos una vez al mes, para dar a conocer necesidad y proyectos de cada área.
Otros medios de comunicación. Software que permita comunicar internamente y externamente con: Chat Llamada Video llamada
INFORMACIÓN Y
COMUNICACIÓN
INFORMACIÓN Y
COMUNICACIÓN
8. SUPERVISIÓN Y MONITOREO
Monitoreo Ongoing Verificar que los controles
internos coadyuven a logro de los objetivos del área.
Verificar que los flujos de información sea la correcta y
adecuada entre áreas de la empresa.
Realizar simulaciones para comprobar una mejora en los
procesos.
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
No cuenta con un código de ética
No se ha definido procesos puntuales de cada puesto de trabajo.
Falta de interés por parte de la gerencia para implantar un Sistema de Control Interno.
Los directivos no realizan evaluaciones periódicas.
La metodología utilizada para la elaboración del presente trabajo fue el Método COSO ERM, y con este se pudo evaluar los 8 componentes que presenta este método, y con el mismo se puedo realizar la propuesta de Sistema de Control Interno.
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CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Proponer a la junta general de accionistas la elaboración pronta de un código de ética.
Planificar la elaboración de manuales de funciones.
Realizar evaluaciones de desempeño trimestrales formales y documentadas a las actividades desarrolladas.
En el presente trabajo, se elaboro diagramas de flujos y manuales de los procesos para su aplicación dentro de las áreas analizadas.
