3
NOTA DE ACEPTACION
_________________________________
Firma del Presidente del Jurado
_________________________________
Firma del Jurado
_________________________________
Firma del Jurado
Santiago de Cali, Julio 11 del 2011
Trabajo de grado aprobado por
el Comité de investigación de la
Fundación Universitaria Católica
Lumen Gentium, valido como
requisito parcial para optar al
título de Administración
Empresarial.
4
DEDICATORIA
Dedico esta tesis a Dios porque estoy segura de que él fue el que permitió hoy se
halla hecho realidad mi sueño, a mis padres Esther Giraldo y Mauricio Enrique
Villamil y a todas personas que estuvieron en el acompañamiento de este trabajo,
les agradezco de todo corazón.
Briggitte Chelenin Villamil Vielma
Dedico esta tesis a Dios por darme la vida, la salud y las fuerzas necesarias para
culminar una etapa más de mi vida. A mi esposo Jhon J. Carmona Herrera por
darme todo su apoyo, comprensión, palabras de ánimo, porque ha estado
conmigo luchando y ayudándome a sortear obstáculos que se han presentado
durante la realización de este proyecto. A mi hijo amado Yhon David Carmona
Henao, por ser mi principal motivación, a mi madre Miriam Yanten, por brindarme
su apoyo y dedicación, a los que de una u otra forma participaron en su
realización, compartiendo momentos buenos y de desesperanza, a todos gracias.
Luz Derly Henao Yanten.
A Dios por darme toda la fortaleza para seguir adelante con mis metas, a mi
familia y amigos que me motivaron en todo momento durante la elaboración de la
tesis de grado. Y en especial a mis padres que han sido los que me han inculcado
la importancia del estudio durante toda mi vida. A mi hermano por que se que para
él es motivo de orgullo y ejemplo para continuar con sus estudios.
Jhon Edinson Delgado Arévalo.
5
AGRADECIMIENTOS
Al finalizar un trabajo tan arduo y lleno de dificultades como el desarrollo de este
proyecto de grado, es inevitable dejar a un lado a todos aquellos que de una u otra
manera participaron para que este proyecto concluyera satisfactoriamente.
Es por esto que quiero expresar mis agradecimientos primeramente a Dios que
me ha dado la vida para llevar acabo mi proyecto de vida, su fortaleza, sus
bendiciones y sabiduría que me permitieron culminar otro éxito en mi vida.
Agradezco a mi esposo que es mi apoyo no solo económico sino también moral,
gracias a sus palabras de fortaleza y ánimo que día a día me motivaron para
seguir adelante con mis estudios, por su amor, comprensión y deseos de que yo
fuera profesional, sin el no hubiera sido posible terminar otra etapa en mi vida.
A mis padres le doy gracias por la formación integral y apoyo que me brinda,
puesto que ha sido fundamental para poder estudiar, a mis compañeros y amigos,
especialmente a Claudia Patricia López que fue la gestora de la idea de negocio,
todos ellos fueron un apoyo durante el proceso universitario, a los profesores que
con su experiencia y asesorías nos orientaron en el transcurso de la carrera para
la elaboración y finalización de la tesis de grado.
Luz Derly Henao Yanten
6
AGRADECIMIENTOS
En primer lugar a Dios por darme la vida y permitir hacer realidad uno de mis
grandes sueños convertirme en un profesional. A mi familia que siempre me brindó
todo su apoyo para salir adelante y vencer los obstáculos que se presentan
durante la vida universitaria. A mis padres por enseñarme que la mejor herencia
que me pueden dejar es haberme dado la oportunidad de convertirme en un
profesional. A mi hermano y amigos que me apoyaron en todos los momentos y
durante la realización de la tesis.
Jhon Edinson Delgado Arévalo
Después de haber realizado este trabajo de grado quiero agradecerle en primera
instancia a Dios por haber hecho realidad uno de mis objetivos, haberme
proporcionado cada día fortaleza, coraje para seguir adelante, también quiero
agradecerle a mi madre Esther Giraldo por todos sus esfuerzos y todos sus
consejos para salir a delante a mi padre Mauricio Enrique Villamil también por el
apoyo tanto económico como moral.
A los docentes que por medio de sus asesorías nos mostraron el camino para
culminar este trabajo, a mis compañeros de tesis por haber contribuido en la
realización de este trabajo.
Briggitte Chelenin Villamil Vielma
7
RESUMEN
El objetivo de este proyecto es determinar la viabilidad de una unidad productora y
comercializadora de abonos orgánicos en el Municipio de Yumbo que ayude a
mejorar los suelos erosionados y a minimizar el daño ambiental.
Para este trabajo se desarrollaron unas etapas, se empezara con la
contextualización del problema que es la base teórica del proyecto, un estudio de
mercados que nos mostrara las preferencias de nuestros futuros clientes
potenciales, posteriormente se realizó un estudio técnico operacional que nos
ayudara a definir el tamaño de la empresa, para luego desarrollar la estructura
organizacional, el estudio económico y financiero que nos permite demostrar si el
proyecto es viable.
PALABRAS CLAVES: Abono Orgánico, Compost, Invernadero, nutrientes,
residuos, agricultor.
ABSTRACT
The objective of this project is to determine the feasibility of a producer and
marketer of organic fertilizers in the town of Yumbo to help improve the eroded
soils and minimize environmental damage.
For this study followed one stage, it starts with the contextualization of the problem
is the theoretical basis of the project, a market research to show us the
preferences of our future prospects, then a study was made operational technical
help us define the firm size, and then develop the organizational, financial and
economic survey that allows us to demonstrate whether the project is viable.
KEY WORDS: Organic Fertilizer, Compost, winter, nutrients, waste, farmer.
8
CONTENIDO pág.
INTRODUCCION 21
1. CONTEXTUALIZACION DEL PROBLEMA DE INVESTIGACION 23
1.1 Titulo del proyecto 23
1.2 LINEA DE INVESTIGACION 23
1.3 PROBLEMA DE INVESTIGACION 23
1.3.1 Planteamiento del problema 23
1.3.2 Formulación del problema 26
1.3.3 Sistematización del problema 26
1.4 OBJETIVOS DE LA INVESTIGACION 26
1.5 JUSTIFICACION DE LA INVESTIGACION 27
1.6 MARCOS DE REFERECIA 29
1.6.1 Referente Histórico 29
1.6.2 Referente Teórico 34
1.6.3 Referente conceptual 42
1.6.4 Referente contextual 48
1.6.5 Referente Legal 54
1.7 MARCO METODOLOGICO 58
1.7.1 Tipo de Estudio 58
1.7.2 Diseño de la investigación 58
9
1.7.3 METODO DE LA INVESTIGACION 58
1.7.4 FUENTES, TECNICAS Y HERRAMIENTAS DE LA
RECOLECCION DE LA INFORMACION 59
1.8 RESULTADOS ESPERADOS 62
2. ANALISIS DEL MERCADO 63
2.1 ANÁLISIS DEL SECTOR 63
2.1.1 Análisis Mundial 63
2.1.2 Análisis Nacional 65
2.1.3 Análisis a nivel municipal 74
2.2 ESTRUCTURA DEL MERCADO 75
2.2.1 Análisis de demanda 75
2.2.2 Análisis de oferta 82
2.3 CARACTERIZACIÓN DEL PRODUCTO 85
2.3.1 Clientes 91
2.3.2 Competencia 92
2.3.3 Diseño de la investigación 99
2.4 PLAN DE MERCADO 114
2.4.1 Estrategias de precios 114
2.4.2 Estrategias de venta 117
2.4.3 Estrategia De Distribución 119
2.4.4 Estrategias de Aprovisionamiento 119
10
2.5 TÁCTICAS DE VENTAS 120
3. ESTUDIO TÉCNICO Y OPERACIONAL 123
3.1 INGENIERÍA DEL PROYECTO 123
3.1.1 Descripción del abono orgánico 123
3.1.2 Determinación de los materiales e insumos requeridos 124
3.1.3 Condiciones para un buen compostaje 127
3.2 EL PROCESO DE COMPOSTAJE 127
3.2.1 Compostaje en montón (pila) 129
3.2.2 Proceso de distribución 131
3.2.3 Diagrama de procesos 132
3.2.4 Procesos de elaboración del abono orgánico (compostaje) 135
3.3 LOCALIZACIÓN DEL PROYECTO 142
3.3.1 Macro localización 142
3.3.2 Micro localización 146
3.3.3 Programa de producción 149
3.4 TAMAÑO DEL PROYECTO 149
4. ANÁLISIS ORGANIZACIONAL 152
4.1 DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO 152
4.2 CARGOS PREESTABLECIDOS 156
4.3 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL 157
4.4 PERFIL DE LOS CARGOS 158
11
4.4.1 Descripciones de cargos 158
4.5 CONTRATACIÓN DEL PERSONAL 167
4.5.1 Reclutamiento 167
4.5.2 Selección 167
4.5.3 Administración de sueldos y salarios 167
4.6 BUENAS PRÁCTICAS DE AGRICULTURA 169
5. ESTUDIO ECONOMICO Y FINANCIERO 177
5.1 INVERSIÓN INICIAL 177
5.1.1 Depreciación 179
5.2 BALANCE INICIAL 180
5.2.1 Balance inicial sin financiación 180
5.2.2 Balance inicial con financiación 182
5.3. PARAMETROS BASICOS 183
5.3.1 Parámetros Económicos 183
5.3.2 Parámetros Laborales 184
5.3.3. Parámetros Recaudo y Pagos 185
5.4 AMORTIZACIONES EN PESOS 187
5.5 LEASING FINANCIERO 189
5.6 PROYECCIÓN DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y DE VENTAS 191
5.7 PROYECCIÓN DE NOMINA 193
5.8 COSTOS MENSUALES EN PESOS 196
5.9 PROYECCION DE VENTAS Y COSTOS EN PESOS 197
12
5.10 ESTADOS FINANCIEROS 199
5.10.1 Estado de resultados sin financiación en pesos 199
5.10.2 Estado de resultados con financiación en pesos 199
5.10.3 FLUJOS DE CAJA 202
5.10.4 PROYECCION BALANCE GENERAL 205
5.11. INDICADORES FINANCIEROS 208
5.11.1 Análisis Vertical y Horizontal 212
5.12 ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD 233
5.13. PUNTO DE EQUILIBRIO 235
CONCLUSIÓNES 237
BIBLIOGRAFIA
ANEXOS
13
LISTA DE CUADROS
Pág.
Cuadro 1. Análisis de la oferta por presentación y precio 85
Cuadro 2. Caracterización del Producto 86
Cuadro 3. Participación en el Mercado 91
Cuadro 4. Competencia directa por el tipo de abono 93
Cuadro 5. Empresas productoras de abonos y acondicionadores
orgánicos en Colombia 94
Cuadro 6. Empresas productoras y comercializadoras de abono
orgánico en el Valle 95
Cuadro 7. Viveros del Municipio de Yumbo 96
Cuadro 8. Demanda potencial 100
Cuadro 9. Evolución de precios de abonos orgánicos en Colombia 116
Cuadro 10. Matriz Multiaudiencia 117
Cuadro 11. Costos del plan de medios 120
Cuadro 12. Plan, estrategia y táctica de medios 121
Cuadro 13. Cronograma del plan de medios 122
Cuadro 14. Equipo y herramientas 126
Cuadro 15. Programación de producción mensual de abono 149
Cuadro 16. Producción proyectada a 5 años en pesos 150
14
Cuadro 17. Nomina proyectada a 5 años en pesos 156
Cuadro 18. Nómina de producción (Valores en Pesos) 168
Cuadro 19. Nomina administrativo y venta 169
Cuadro 20. Nomina prestación de servicios 169
Cuadro 21. INVERSIÓN INICIAL EN PESOS 178
Cuadro 22. Materiales para la construcción de la unidad productora 179
Cuadro 23. Depreciación en pesos 180
Cuadro 24. Balance inicial sin financiación en pesos 181
Cuadro 25. Balance inicial con financiación en pesos 182
Cuadro 26. Parámetros Económicos 184
Cuadro 27. Parámetros Laborales 184
Cuadro 28. Cargos – Salario 185
Cuadro 29. Parámetros recaudo y pagos 185
Cuadro 30. Parámetros Gastos de Administración 186
Cuadro 31. Parámetros Gastos de Venta 186
Cuadro 32. Parámetro de costos 187
Cuadro 33. Amortización en pesos 187
Cuadro 34. Leasing Financiero 189
Cuadro 35. Proyección Gastos de Administración y Ventas en Pesos 192
Cuadro 36. Proyección de Nomina Administrativa y Ventas en Pesos 194
Cuadro 37. Proyección de Nomina de Producción en Pesos 195
Cuadro 38. Costos Mensuales en Pesos 196
Cuadro 39. Proyección de Ventas y Costos en Pesos 198
15
Cuadro 40. Estado de Resultados sin Financiación en Pesos 200
Cuadro 41. Estado de resultados con financiación en pesos 201
Cuadro 42. Flujo de caja sin financiación en pesos 203
Cuadro 43. Flujo de caja con financiación en pesos 204
Cuadro 44. Balance Inicial Proyectado sin Financiación en Pesos 206
Cuadro 45. Balance Inicial Proyectado con Financiación en Pesos 207
Cuadro 46. Indicadores Financieros Análisis sin Financiación 210
Cuadro 47. Indicadores Financieros Análisis con Financiación 212
Cuadro 48. Análisis Vertical Balance General sin Financiación 216
Cuadro 49. Análisis Vertical Balance General con Financiación 216
Cuadro 50. Análisis Vertical Estado de Resultados sin Financiación 218
Cuadro 51. Análisis Vertical Estado de Resultados sin Financiación 220
Cuadro 52. Análisis Horizontal del Balance Inicial sin Financiación en pesos 224
Cuadro 53. Análisis Horizontal del Balance Inicial con Financiación en pesos 228
Cuadro 54. Análisis Horizontal de estado de Resultados sin Financiación 230
Cuadro 55. Análisis Horizontal de estado de Resultados con Financiación 232
Cuadro 56. Análisis de la disminución del margen de
rentabilidad sin financiación 233
Cuadro 57. Análisis de la disminución del margen de
rentabilidad con financiación 234
Cuadro 58. Análisis de la disminución del crecimiento del
sector sin financiación 234
Cuadro 59. Análisis de la disminución del crecimiento del
sector con financiación 235
16
LISTA DE TABLA
Pág.
Tabla 1. Variables, técnicas y herramientas de la recolección
De la información 60
Tabla 2. Fuentes primarias y secundarias para la recolección de la
Información 61
Tabla 3. Inversión de racionalización de costos de fertilizantes 67
Tabla 4. Producción y comercialización a nivel Nacional de fertilizantes 68
Tabla 5. Producción y venta de acondicionadores orgánicos de suelos 69
Tabla 6. Importaciones de acondicionadores de suelos por clase 71
Tabla 7. Importaciones de acondicionadores de suelos por clase y fuente 71
Tabla 8. Importaciones de Acondicionadores de suelos por País 72
Tabla 9. Exportaciones de acondicionadores de suelos por clase 72
Tabla 10. Exportaciones de acondicionadores de suelos por clase y fuente 73
Tabla 11. Países que Exportaciones de acondicionadores de suelos
Por clase y fuente 73
Tabla 12. Viveros del Municipio de Yumbo 75
Tabla 13. Área rural del municipio de Yumbo Corregimientos y veredas 76
Tabla 14. Principales Productos Agrícolas 77
Tabla 15. Cultivo por hectárea a nivel Municipal 78
17
Tabla 16. Consumo anual de abono orgánico por hectáreas 80
Tabla 17. Empresas productoras de abono y acondicionadores
Orgánicos en Colombia 83
Tabla 18. Análisis de la oferta por producto 84
18
LISTA DE FIGURAS
Pág.
Figura 1. Trámites para constituir una empresa 57
Figura 2. Logotipo 88
Figura 3. Tamaño del montón opila 130
Figura 4. Macro procesos 133
Figura 5. Micro procesos 134
Figura 6. Diseño de planta 148
Figura 7. Organigrama Unidad de Producción y Comercialización 157
19
LISTA DE IMÁGENES
Pág.
Imagen 1. Presentación y empaque 87
Imagen 2. Estructura del invernadero 130
Imagen 3. Recolección de residuos orgánicos 136
Imagen 4. Peso de Residuos Orgánicos 137
Imagen 5. Selección y Trituración de residuos orgánicos 137
Imagen 6. Construcción de pilas en invernaderos 138
Imagen 7. Volteo 139
Imagen 8. Control de temperatura 139
Imagen 9. Tamizado o cernido del compost 140
Imagen 10. Producto terminado 141
Imagen 11. Abono orgánico empacado y sellado 141
Imagen 12. Almacenaje del compost 142
Imagen 13. Ubicación geográfica de Yumbo 143
Imagen 14. Vía panorama Yumbo - Mulaló 147
Imagen 15. Lugar donde estará ubicada la unidad productora 147
20
LISTA DE GRAFICOS
Pág.
Grafico 1. Aumento en el precio de insumos de fertilizantes 65
Grafico 2. Producción de acondicionadores orgánicos. 70
Grafico 3. Venta de acondicionadores orgánicos. 70
Grafico 4. Cultivo por hectárea en Yumbo 79
Grafico 5. Tipos de Abonos utilizados por los agricultores 79
Grafico 6. ¿Utiliza usted abono? 104
Grafico 7. ¿Qué tipo de abono utiliza usted para sus cultivos o plantas? 105
Grafico 8. ¿Cuántas veces en el año utiliza usted el abono? 106
Grafico 9. ¿Cuántas hectáreas cultiva? 107
Grafico 10. ¿Qué cantidad de abono utiliza para sus cultivos? 108
Grafico 11. ¿En dónde compra el abono? 109
Grafico 12. Cuándo compra abonos en ¿en que se fija? 110
Grafico 13. Cuando compra abono. ¿De qué forma llega a su casa? 111
Grafico 14. ¿Estaría dispuesto a comprar una nueva marca de abono? 112
Grafico 15. ¿Por qué medio publicitario conoció el abono que
Actualmente Utiliza para cultivar? 113
Grafico 16. Proceso de compostaje 128
Grafico 17. Producción proyectada 150
21
INTRODUCCION
Actualmente la contaminación ambiental y la degradación del suelo son algunos
de los problemas más agudos que enfrenta el planeta, por el uso inadecuado de
las basuras y el volumen que adquiere dimensiones críticas ocasionando el
desequilibrio ecológico.
Por otro lado la agricultura en nuestro país disminuye por los suelos degradados, a
causa del excesivo consumo de productos químicos que contribuyen a la erosión
de la tierra. Estas razones hacen necesario crear otras alternativas que permitan
disminuir el impacto ambiental.
Este estudio se realiza para determinar la viabilidad de crear una unidad
productora y comercializadora de abono orgánico en el Municipio de Yumbo,
presentándose la contextualización del problema de investigación, el problema de
investigación, formulación del problema, sistematización, que permitirá plantear los
objetivos general y específicos de la investigación, por último la justificación del
problema que responderá a la pregunta ¿ por qué se debe realizar esta
investigación?; basados en diferentes fuentes de información se desarrollará este
contenido que sirve de soporte y es fundamental para el proceso, permitiendo una
buena estructuración al proyecto final.
En el marco teórico se mencionara las diferentes teorías del emprendimiento, los
autores que le dan significado dependiendo de la época y corriente teórica, las
teorías bajo las cuales se guiará la investigación, el marco teórico es la pauta
inicial al desarrollo del proyecto siendo su fundamento. En el marco histórico se
mostrara el proceso evolutivo que ha tenido hasta hoy el tema de abonos
orgánicos, también como fue el proceso en la agricultura.
El marco conceptual permite conocer los términos más importantes, que pueden
ser desconocidos para el lector, el marco legal sirve para ubicarnos legalmente,
22
saber todo lo necesario en cuanto a normas, estatutos, decretos que regulan la
producción de abonos y la creación de empresas para su correcta constitución.
El marco contextual permite dar una mirada al entorno, para saber que empresas
han desarrollado proyectos similares o iguales para tener una idea clara y precisa
del por qué y cómo funciona, esta descripción permite saber que está pasando,
en donde está ubicado el proyecto, quienes utilizan los abonos y porque.
Es necesario evidenciar la metodología aplicada, en este punto se hablara del tipo
de estudio, el diseño de la investigación, el método de investigación que se
aplicara en el proyecto, las diferentes fuentes, técnicas y herramientas de
recolección de datos a emplear para caracterizar las variables en estudio, las
técnicas de procesamiento y análisis de la información que se usara para que esta
investigación tenga un orden y pueda arrojar buenos resultados.
El desarrollo del estudio de mercado es fundamental, pues conocer la aceptación
de los clientes y la referencia de posicionamiento de la competencia, facilitará el
análisis respecto al estado de la empresa en ese segmento poblacional.
El estudio técnico y operacional determinará todo lo referente al producto, diseño,
proceso, requerimientos de materia prima, la parte tecnológica y todo lo
relacionado con la localización del proyecto, donde se definen los procesos que
se llevan a cabo junto con cada actividad a realizar, también ayuda a identificar
cual puede ser la ubicación de la unidad productora y comercializadora, después
de esto se realiza un estudio organizacional donde se definen, cuanto personal se
requiere para producir y comercializar el abono, los cargos, perfiles, funciones y
sueldos.
El estudio financiero es el que determinará si el proyecto económicamente es
viable, para esto se realizaran los respectivos análisis financieros como la
inversión, costos, proyecciones de ventas, gastos y las razones financieras entre
otras.
23
1. CONTEXTUALIZACIÓN DEL PROBLEMA DE INVESTIGACIÓN
1.1. Título del proyecto
Estudio de viabilidad para la creación de una unidad productora y
comercializadora de abono orgánico en el Municipio de Yumbo, Valle.
1.2 LINEA DE INVESTIGACION
Emprendimiento
3.3 PROBLEMA DE INVESTIGACION.
1.3.1 Planteamiento del problema.
En el planeta tierra debe existir un equilibrio ecológico que es el resultado de la
interacción de los diferentes factores del ambiente, que hacen que el ecosistema
se mantenga con cierto grado de estabilidad dinámica. “La relación entre los
individuos y su medio ambiente determinan la existencia de un equilibrio ecológico
indispensable para la vida de todas las especies, tanto animales como vegetales”.1
Las investigaciones que han realizado diferentes Instituciones como la,
Corporación Autónoma Regional del Valle del Cauca (CVC), la Unidad Municipal
de Asistencia Técnica Agropecuaria (UMATA) en Yumbo entre otros, “muestran
que el equilibrio ecológico del planeta ha sido alterado por la acción humana
inadecuada sobre el ambiente”.2 Los efectos más graves han sido ocasionados a
los recursos naturales renovables, en gran parte por la generación excesiva y el
inadecuado manejo de las basuras, lo cual ocasiona que el suelo, el agua, el aire
1 SÁNCHEZ Esther, ¿ Que es la agricultura ecológica?, Editorial Pintar-Pintar, Edición 2006, Pág. 60
2LENIS BARCO, Luis Fernando. Guía para el manejo adecuado de residuos sólidos. Plan integral del municipio
de yumbo. 2006. 50p
24
se contaminen afectando el entorno y la vida. Los servicios públicos se tornan
insuficientes, la cantidad de desecho de esa gran masa poblacional adquiere
dimensiones críticas perturbando el ecosistema, los desperdicios de los alimentos
y materias orgánicas contenidos en la basura, constituyen un problema de salud
porque son criaderos de insectos responsables de la transmisión de
enfermedades.
Los agricultores enfrentan el problema de “suelos degradados por el efecto del uso
de agroquímicos, que contribuyen a la erosión de la tierra disminuyendo la
producción agrícola”3; afectando la calidad de vida, no sólo de los agricultores
sino también del consumidor final, provocando escasez y alza en los precios de
los productos; esto hace que los agricultores busquen otras alternativas para
recuperar los suelos degradados y minimizar costos con métodos que fertilicen de
una manera efectiva la tierra logrando una producción sana.
Actualmente se conoce que la Unidad Municipal de Asistencia Técnica
Agropecuaria (UMATA) en el Municipio de Yumbo produce en ocasiones abono
orgánico (Compost) y lo regala a los campesinos para incentivarlos a implementar
esta técnica en sus cultivos. A nivel regional la Corporación Autónoma Regional
del Valle Cauca (CVC), UMATA, Servicio Nacional de Aprendizaje (SENA), entre
otros brindan capacitaciones a los campesinos para que tengan otra alternativa de
abono para la tierra, pero estos no lo hacen, por el tiempo que deben emplear
para el proceso.
En otras ciudades como Cali, Palmira, Jamundí, y los Departamentos de
Santander, Cundinamarca entre otras, existen empresas que se dedican a la
producción de abonos orgánicos; entre los abonos que fabrican están:
3RESTREPO, J. 1996. Abonos orgánicos Fermentados. Experiencias de agricultores de Centroamérica y Brasil.
OIT, PSST-ACYP; CEDECE. 51p.
25
Abonos verdes: Tipo de cultivo de cobertura agregado para incorporar nutrientes
y materia orgánica al suelo.
Lombricultura: Es la cría de lombrices la cual se encarga de la descomposición
aeróbica de la materia orgánica.
Biofertilizantes: Están basados en microorganismos que promueven y benefician
la nutrición y el crecimiento de las plantas.
Abonos líquidos: Son los desechos líquidos que resultan de la descomposición
de residuos orgánicos.
Otro tipo de abono orgánico es el compost elaborado a base de la mezcla de
restos orgánicos, como residuos de cocina, hortalizas, residuos cáscaras de
frutas, restos de verduras, cáscaras de huevo, hierba, té, café, paja, huesos
molidos, hojas, tierra, agua.
En Yumbo no existe una empresa productora y comercializadora de abono
orgánico compost, las empresas que existen, están dedicadas a otro tipo de abono
orgánico como: Lombricultura, gallinaza; a nivel nacional la empresa que produce
y comercializa un tipo de abono parecido es: “Orgánicos Villa Ocha” en Riohacha,
Guajira, que existe desde el año 2006.
Por esta razón se ve necesario crear una unidad de productora y comercializadora
de abono orgánico en Yumbo, para brindar otra alternativa de fertilización a los
agricultores de las zonas rurales del Municipio y además contribuir al medio
ambiente minimizando el exceso de basura, haciendo esta útil para la agricultura.
26
1.3.2 Formulación del problema.
¿Es viable la creación de una unidad productora y comercializadora de abono
orgánico en el Municipio de Yumbo, Valle?
1.3.3 Sistematización del problema.
¿Cuáles son las variables que se deben tener en cuenta para realizar un
estudio de mercado para identificar los clientes potenciales, competencia,
aceptación del producto y definir el plan de mercado?
¿Cuáles son los factores a tener en cuenta para determinar la ingeniería del
proyecto desde la elección del modelo tecnológico para el proceso de
producción de los abonos, la localización estratégica de la empresa y el
tamaño del proyecto?
¿Qué aspectos abarcan la elaboración de la estructura organizacional,
funcional y legal, necesaria para la correcta ejecución y la operación del
proyecto?
¿Cuáles son los aspectos que identifican la inversión total inicial del
proyecto, como la forma de financiar los requerimientos del capital, los
respectivos ingresos y egresos, además la evaluación económica y
financiera?
3.3 OBJETIVOS DE LA INVESTIGACION.
Objetivo general
Realizar un estudio de viabilidad para la creación de una unidad productora y
comercializadora de abono orgánico en el Municipio de Yumbo, Valle.
27
Objetivos específicos
1. Realizar un estudio de mercado que permita identificar el perfil de los
clientes potenciales, la competencia, proveedores, aceptación del producto
ydefinir el plan de mercado.
2. Establecer un estudio Técnico para determinar la ingeniería del proyecto
desde la elección del modelo tecnológico para el proceso de producción de
los abonos, la localización estratégica de la empresa y el tamaño del
proyecto.
3. Elaborar un estudio organizacional, funcional y legal, necesario para la
correcta ejecución y la operación del proyecto.
4. Establecer un estudio Financiero para conocer la inversión total inicial del
proyecto, forma de financiar los requerimientos del capital, los respectivos
ingresos y egresos.
3.3 JUSTIFICACION DE LA INVESTIGACION
El desarrollo de este proyecto se hace con el fin de identificar y aplicar los
conocimientos adquiridos durante la carrera y de esta manera lograr la titulación
profesional; se busca analizar los problemas y necesidades del entorno y de
acuerdo a lo aprendido crear empresa para contribuir con el desarrollo económico
del país, es por esto, que este proyecto se convierte en la respuesta a una
necesidad del Municipio de Yumbo, el cual no cuenta con una unidad productora y
comercializadora de abono orgánico (compost).
El abono orgánico aporta nutrientes y microorganismos que ayuda a la regulación
del PH del suelo contribuyendo a las estructuras y fertilización de la tierra, la
utilización de los abonos orgánicos reduce el uso de insumos externos, aumentan
la eficiencia de los recursos de la comunidad, protegiendo al mismo tiempo la
salud humana y el ambiente.
28
En los últimos años los agricultores han visto la necesidad de recuperar los suelos
para la producción agrícola puesto que la contaminación de los suelos ha llegado
a su máximo nivel, la degradación de los suelos tiene su origen en factores
socioeconómicos, en la sobreexplotación de las tierras, en prácticas de manejo
inadecuadas, contribuyendo a la disminución en la producción agrícola
provocando escasez y alza en los precios de los productos.
La contaminación del suelo que es la presencia de compuestos químicos hechos
por el hombre u otra alteración al ambiente natural generalmente aparece al
producirse una ruptura de tanques de almacenamiento subterráneo, aplicación de
pesticidas, desechos de la minería, filtraciones de rellenos sanitarios o de
acumulación directa de residuos sólidos, enterramientos de desechos industriales
y basura; los insecticidas, plaguicidas perjudican mucho a la salubridad y
sostenibilidad de los suelos “El insecticida puede mantenerse por 10 años o más
en los suelos, no se descompone, contaminando y alterando la cadena
alimenticia”.4
Cuando se amontona la basura al aire libre sin un manejo adecuado, ésta
permanece en un mismo lugar durante mucho tiempo, parte de esa basura
orgánica (residuos de alimentos como cáscaras de fruta, pedazos de tortilla, etc.)
se fermenta, originando mal olor y gases tóxicos que al filtrarse a través del suelo,
en especial cuando éste deja pasar los líquidos, se contamina con hongos,
bacterias y otros microorganismos productores de enfermedades; no sólo el suelo,
sino también las aguas superficiales y las subterráneas que están en contacto con
él contaminado las cadenas alimenticias.
4 NARANJO Eliana, Sánchez Aura Marina, La contaminación del medio ambiente, Biología 8º grado, Editorial
Santillana.
29
Según la CVC y Contraloría Municipal de Yumbo “se observan terrenos
improductivos por 8.3%.y 1.404,3 hectáreas agrícolas en riesgo aparte de los de la
zona rural”;5 la erosión del suelo es un grave problema que afecta el Municipio y
aunque están identificadas las actividades que producen erosión no existen
registros oficiales sobre el número de hectáreas erosionadas.
La ecología, el manejo de los recursos naturales, el reciclaje y la lucha contra la
contaminación están actualmente muy difundidos, el compostaje tiene actualmente
mucha aceptación, puesto que convierte los desperdicios orgánicos en un sustrato
muy rico, disminuyendo las basuras, protegiendo el medio ambiente.
Cuando la unidad productora y comercializadora de abono (compost) ya este
creada, ayudará alivianar este problema en el Municipio de Yumbo, puesto que
aportará a la reducción de material orgánico y a la contaminación, implementando
una tecnología limpia de excelente calidad que brinda una alternativa diferente a
los agricultores a un bajo costo.
1.6 MARCOS DE REFERENCIA.
1.6.1 Referente histórico.
Evolución Historia de los abonos orgánicos. Los abonos orgánicos son un
compuesto natural que se obtiene de los desechos orgánicos después de un
proceso de descomposición durante un periodo de tres meses rico en nutrientes
para uso del suelo. “De acuerdo a la información encontrada en la revista
agricultura orgánica y la tecnología del compostaje”.6
5 CVC, contraloría Municipal de Yumbo.
6Haug Rynk, Agricultura orgánica 3 año, 2008, pág. 20.
30
Si bien la historia muestra que los antepasados hace unos 10.000 años iniciaron
los principios de la agricultura donde los abonos orgánicos fueron su fuente
primaria utilizada para fertilizar y mejorar los suelos, los residuos de origen animal
y vegetal, eran utilizados para el abono, también en formas más elaboradas como
el compost; fue una evolución lenta basada en la experiencia y en los errores,
había una estrecha relación entre las ciudades y el campo.
Como ejemplo de esto se encuentran las practicas del oriente donde las granjas
(chacras) de la china, mantienen su fertilidad después de 400 años de producción,
encontraron el beneficio de la orina y residuos sólidos de los animales, restos de
cosechas de leguminosas que después lo aplicaban en el suelo como abono
fertilizante.
Hasta fines del siglo IX, antes de la llegada de los fertilizantes químicos, los
campesinos usaron una variedad de desechos industriales y otros productos
agrícolas como fertilizantes, residuos urbanos y desechos de todo tipo. Sin
embargo, al finalizar la segunda guerra mundial en el año 1945, el uso de los
fertilizantes químicos prevaleció en el mundo; especialmente en la producción
agrícola intensiva, ocasionando deterioro en los suelos y contaminación del medio
ambiente.
A principios del siglo XX los fertilizantes químicos cobraron tanta importancia como
los orgánicos y llegaron a superarlos. Se constata que en el listado de fertilizantes
en 1914 aparecían 55 tipos orgánicos mientras que en el reporte de 1979 no se
mencionó ningún fertilizante orgánico.
Como lo señala Kautsky “la agricultura moderna, es decir la agricultura que hace
uso de las conquistas de la ciencia, se gesta gracias a las necesidades del
mercado creciente en las ciudades, dado el desarrollo de las mismas en el marco
de las revoluciones burguesas, que poseen como uno de los tantos elementos, el
31
desarrollo industrial y la concentración de grandes cantidades de mano de obra en
las ciudades”7.
En todo este siglo la revolución química ha marchado, pero algunos agricultores
no olvidaron los beneficios de la materia orgánica y todavía aunque muy pocos lo
utilizan. Al establecerse las bases de la química agraria, empieza la
comercialización a nivel mundial del „guano‟ del Perú y del Nitrato de Chile y
después con los abonos de síntesis que llevaron al abandono de la fertilización
orgánica para centrarse en el aporte de unos pocos elementos minerales.
A mediados de la década de 1940, se populariza el DDT y se da inicio a la
creación de fitosanitarios de síntesis, seguida después con la amplia gama de
insecticidas, herbicidas, fungicidas y demás biácidas, puestos hoy a disposición de
la agricultura. Las consecuencias de los productos químicos en el suelo han sido
desastrosos se observan los suelos degradados, erosionados por sustancias que
no aprovechan para nada la tierra, todo esto se relaciona también con la
contaminación de los productos que ocasionan daños a la salud, Rachel Carson
con su libro “Primavera silenciosa, manifiesta que la agricultura moderna interfiere
en la calidad de los alimentos, y lo hace de dos maneras; una, por la presencia de
tóxicos en la alimentación y otra, por la ausencia de ciertos nutrientes por causa
de una fertilización deficiente”8, pero estos avisos no fueron atendidos
argumentando muchas empresas que la presencia de estos químicos en las
plantas son bajas y tolerante por el organismo.
Después de investigaciones científicas que no estaban sujetas a presión
descubren ciertos efectos negativos de los abonos industriales sobre los
productos, la absorción de los componentes químicos hacen que las plantas se
desequilibren y por consiguiente produce alimentos que no nutren, disminuye las
7Kautsky Karl. La cuestión agraria, editorial Latina, Bogotá, 1983, p. 37.
8 CARSON Rachel, Primavera silenciosa, , www.terra.org/articulos/art00398.html.es
32
defensas del organismo, y favorece la aparición de enfermedades graves, al no
haber un suministro normal de oligoelementos.
De aquí que surgen muchas inquietudes por utilizar en la agricultura una técnica
que sirva para asegurar las plantas y al hombre, basada en la fertilización limpia,
en colaboración con la naturaleza, es por esto que surgen una discusión que toca
al ambiente directamente y es el uso de abonos verdes, lombricompuestos,
compost, en general disminución de actividades que generan desequilibrio en los
cultivos.
Solo en la década de los 60 y 70 se empiezan a notar la preocupación y se forman
movimientos ambientales que empezó a observar los procesos acelerados de
industrialización, contaminación, degradación y especies estaban siendo
afectados por la contaminación excesiva de productos químicos sin embargo
Harland Manchester en una campaña periodística en la revista Reader`s Digest
“se refiere a los abonos orgánicos como un mito supersticioso propio de granjeros
ignorantes”9
Con la Constitución Nacional de 1991 se dio pie al Desarrollo Sostenible,
considerándose como una Carta Política “verde” que consagra derechos
colectivos y del ambiente y que en su artículo 79establece que “todas las personas
tienen derecho a gozar de un ambiente sano”.10 Los principios constitucionales
fueron llevados a la práctica con la Ley 99 de 1993, que se ciñe al concepto de
Desarrollo Sostenible y a los principios de la Cumbre de Río de 1992.
El impacto causado por el deterioro de los recursos naturales y el medio ambiente
es global. Sin embargo, aunque los municipios industriales son los principales
contribuyentes al producto interno bruto del país y al desarrollo económico, son
9 SANSO Carlos de, auto eficiencia economía, legitimidad de la agricultura, Revista digital.
10 Constitución política de Colombia, Capítulo III de los Derechos colectivos y del ambiente, articulo 79
33
también los mayores consumidores de recursos y generadores de desechos que
contaminan los recursos naturales y a su vez afectan la salud.
Esa situación es preocupación en todo el mundo, actualmente se están realizando
acciones para lograr la producción de alimentos por medio del establecimiento y
desarrollo de la agricultura sostenible, en la que la utilización de abonos orgánicos,
abonos verdes y la rotación adecuada de las cosechas, constituyen la base para la
sustitución de fertilizantes químicos, proporcionar al suelo los elementos que
necesitan las plantas y mantener el equilibrio ecológico.
Evolución histórica del Emprendimiento. Cuando se habla de emprendimiento
se habla también de una opción de vida en el hombre que se orienta a mejorar su
calidad de vida, en toda actividad humana se puede ver el emprendimiento. Esto
implica actitudes y aptitudes de las personas que le permite ir más allá de donde
ha llegado queriendo alcanzar nuevos retos.
El emprendimiento es inherente al ser humano ha estado presente a lo largo de su
existencia puesto que siempre el hombre ha estado luchando por salir adelante y
superarse, es así que hoy en día se puede ver toda la evolución que ha logrado
tener, siempre buscando mejorar su calidad de vida.
“La palabra emprendimiento proviene del francés entrepreneur, significa estar listo
a tomar decisiones o iniciar algo”.11
Su evolución se remonta al siglo XVII y XVII donde “emprendedor eran los
maestros y arquitectos de obra de construcción según verin (1982”12asociándose
esta palabra con el concepto de empresa la cual es la actividad económica que
permite progreso.
11
Enciclopedia libre, Emprendimiento, es.wikipedia.org/wiki/emprendedor.
12 RODRÍGUEZ Ramírez Alfonso, nuevas perspectivas para entender el emprendimiento empresarial.
34
Al pasar el tiempo muchos otros economistas han quitado o aumentado atributos
que a su criterio caracterizan a los emprendedores, sin ponerse de acuerdo en
ello. Pero en lo que coinciden, es en que los emprendedores son un elemento
necesario para el crecimiento económico, y que son grandes tomadores de
riesgos, cuando consideran que hay una buena oportunidad para obtener
utilidades.
El emprendimiento hoy en día, ha ganado una gran importancia por la necesidad
de muchas personas de lograr su independencia y estabilidad económica. Los
altos niveles de desempleo, y la baja calidad de los empleos existentes, han
creado en las personas, la necesidad de generar sus propios recursos, de iniciar
sus propios negocios, y pasar de ser empleados a ser empleadores.
En muchos países (Casi todos los países Latinoamericanos), para muchos
profesionales, la única opción de obtener un ingreso decente, es mediante el
desarrollo de un proyecto propio. Los niveles de desempleo, en gran parte de
nuestras economías, crecen y resulta de suma urgencia buscar alternativas de
generación de empleo, que permitan mejorar la calidad de vida de la población, la
oferta de la mano de obra crece más rápido de lo que crece la economía y los
estados no están en condiciones de subsidiar el desempleo como en otros países
Europeos, la única forma de contra restar esto es apoyando el emprendimiento,
mediante programas de apoyo a emprendedores, para ayudarles en su propósito
de crear su propia unidad productiva, puesto que es el mejor camino para crecer
económicamente y mejorar la calidad de vida acorde a las expectativas.
1.6.2 Referente Teórico.
Autores que hablan de los abonos orgánicos.
Uno de los primeros reportes inscritos acerca de los abonos orgánicos aparece en
el Imperio Akkadian (alrededor de 2300 a.n.e.). Más tarde en “La Odisea, su autor
35
Homero, describe el uso para la agricultura del residuo del ganado”13. Este autor
describió también que los ciudadanos de Atenas utilizaban sus desechos sólidos
como fertilizantes en el campo y lo aplicaban en sistemas de canteros.
Esta práctica también aparece en las escrituras de las civilizaciones árabes en el
“Talmud obra que recoge discusiones rabínicas sobre leyes judías, tradiciones,
costumbres, leyendas e historias; en una de las órdenes de la mishná llamada
sedarim que significa semillas”14: están las leyes relacionado a la agricultura.
En Asia desde hace siglos también elaboraban compost conocido como biotierra,
técnica relativamente simple que se puede aplicar en cualquier lugar donde se
originen desechos orgánicos que se transforman en un fertilizante de alta calidad
nutritiva y mejorador de las condiciones físicas químicas y biológicas del suelo.
Justus Von Liebig. “Químico Alemán mejoro el análisis orgánico y descubrió que
las plantas se alimentan gracias al nitrógeno y al dióxido de carbono del aire (con
la contribución de microbios que realizan las conversiones a compuestos del
nitrógeno) y de los minerales del suelo. Uno de sus invenciones fue la del
fertilizante a base de nitrógeno, publico una obra fundamental Química orgánica y
su aplicación a la agricultura y a la filosofía”.
Lady Eve Balfour y Sir Albert Howard, “agrónomos que en la década de 1930
iniciaron en Inglaterra la corriente de Agricultura Orgánica; Howard determinó
después de su llegada a la India, que las limitaciones locales no permiten adoptar
el sistema productivo basado en las experiencias occidentales, por lo que
concluyó que era esencial observar los procesos productivos de la naturaleza y
13
Homero, La odisea
14 TALMUD, obra que recoge discusiones sobre leyes judías, [en línea] 2009[consultado en agosto del 2009].
Disponible en Es.wikipedia.org/wiki/talmud.
36
aprender de ella las lecciones necesarias para favorecerla producción de
alimentos”.15
Su libro Un Testamento Agrícola (1940) recopila sus observaciones estableciendo
conceptos fundamentales para la agricultura orgánica, tales como la protección del
suelo, el uso de coberturas permanentes, la producción de compost utilizando el
sistema “Indore” (métodos pioneros de compostaje controlado), la idea de manejar
mejor salud de la planta en suelos saludables, la importancia de la investigación
en fincas, y el uso racional de recursos locales entre otras.
“En 1943, Lady Eve Balfour publicó su libro The Living Soil donde promueve la
idea de que la salud del suelo y la salud del hombre son inseparables”16. Su
trabajo llevó a formar la Soil Association para el año de 1946 en Gran Bretaña,
como un ente de investigación e información sobre prácticas orgánicas de manejo
de fincas y suelos. Desde entonces esta asociación se ha convertido en líder
mundial en el establecimiento de normas y capacitación en agricultura orgánica.
Los sistemas de producción orgánica, llamada “biológica” por los franceses e
italianos y “ecológica” por los alemanes, se iniciaron como movimiento alternativo
con mayor fuerza en los años 60 en Europa y Estados Unidos. Tanto las ideas de
Howard como las de Balfour fueron promulgadas en Estados Unidos por Jerome
Irving Rodale, quien en 1942 publica su revista Organic Farming and Gardening,
con un éxito rotundo llegando a vender más de dos millones de copias en 1980.
Gracias a la popularidad de esta revista, se funda el Instituto Rodale15 que hoy es
reconocido internacionalmente por su investigación y capacitación en agricultura
orgánica. Esta denominación de Agricultura Orgánica ha sido la más difundida a
15
GÓMEZ-Sobrino E, Correa-Guimaraes A, "Biodegradación de asfáltenos del Prestige mediante la aplicación de las técnicas de compostaje-vermicompostaje", Residuos, 2006.
16BALFOUREve Lady, Abonos orgánicos [en línea] 2009[consultado en septiembre del 2009]. Disponible en
internet Es.wikipedia.org/wiki/abono orgánico
37
nivel mundial y por ella se ha llegado a conformar los Principios Básicos de la
misma, estableciendo en 1.972, la Federación Mundial de Movimientos Orgánicos
(IFOAM por sus siglas en inglés, International Federation of Organic Agricultural
Movements).
Teorías del Emprendimiento. A continuación se describen algunos exponentes
de emprendimiento.
El primer autor que introduce el concepto moderno de emprendimiento fue
“Richard Cantillón que lo define como el hombre racional por excelencia, que
actuaba en una sociedad mercantil donde la competencia y la incertidumbre hacen
evaluar las probabilidades para tomar decisiones” 17 es el que asume los riesgos
del comportamiento del mercado.
La concepción de Jean Baptiste Say es, afirmó que el “entrepreneur” es una
persona con liderazgo que toma los riesgos y evalúa proyectos que puede generar
productividad, menciona que el éxito del emprendedor no solo es individual sino
colectivo. Si existe emprendedor en una sociedad esta es mas prospera.
En la escuela alemana se destaca en el emprendimiento la influencia de autores
como “J. H. Von Thunen (1783-1850), dice que el emprendedor tiene como
objetivo maximizar los beneficios.
La teoría económica clásica abarcó el tema del emprendimiento desde varias
perspectivas unos lo asimilaron como el individuo que asume el riesgo, otros como
el trabajador superior, otros lo relacionaron como el hombre inteligente y otros lo
calificaron como el innovador
Para la Escuela Neoclásica, “siglo XX, Weber (1864-1920) identifica dos tipos de
empresarios: el tradicionalista y capitalista”18 el primero sin mentalidad de
17
RODRÍGUEZ Ramírez Alfonso, pensamiento y gestión 2009, pág. 26
18 FORMICHELLY María Martha, principales aportes teóricos sobre emprendimiento, pág. 15
38
empresarial y el segundo que si tiene mentalidad empresarial que hace de su
actividad un proyecto de vida.
La escuela inglesa, “con Adam Smith (1723-1790),” se orienta al concepto de
Business Management, “menciona la innovación como un sello de trabajador
superior”, es decir el que asume la innovación como parte fundamental del
empresario.
Jhon Stuart Mill, se refiere al emprendimiento como factor importante para el
crecimiento económico habla de las habilidades que las personas necesitan para
el desarrollo del emprendimiento que se pueden adquirir.
“Ludwig Von Mises”. Se refiere a las tres características que debe tener un
individuo para que sea emprendedor, debe ser un evaluador, un empresario es
decir que construye la decisión de cómo utilizar los factores para producir, soporta
la incertidumbre puesto que no sabe lo que pasara en el futuro.
Ismael Kizner (1998), plantea que la función empresarial en el mercado no es fácil
de entender, “Él lo define como el elemento de impulso y perspicacia, que resulta
necesario para definir los fines a alcanzar y los medios que harán posible la
consecución de dichos fines”19. También destaca que la teoría económica
tradicional presupone la existencia de conocimiento perfecto en el mundo, y que
bajo ese contexto no tendría sentido el análisis del elemento empresarial. Sin
embargo, expresa que ante la existencia de incertidumbre en el mundo, surge la
necesidad de analizar la toma de decisiones en este contexto. Y afirma que el
individuo decisor necesita estar atento para descubrir dónde están las nuevas e
inexploradas oportunidades.
19
RAMÍREZ Rodríguez Alfonso, nuevas perspectivas para entender el emprendimiento empresarial, [en línea]Buenos Aires Argentina 2007[consultado en agosto del 2009]. Disponible en internetwww.inta.gov.ar/barrow/info/documentos/.../emprendydesarrollolocal.pdf
39
Stevenson y Druker realizan un análisis puesto que expresan que crear una
empresa no es suficiente para ser considerado emprendedor. Un emprendedor,
además de ser creador de una empresa, busca continuamente la oportunidad y
crear nueva riqueza. “Él considera imprescindible que el empresario innove para
encuadrarlo como emprendedor.”20
“Kundel y Giffod Pinchot” hablan del emprendedor como personas que sueñan y
hacen realidad lo que imaginan se responsabilizan de sus ideas, innovan para
obtener resultados, se refiere a los “intraemprendedores son los que actúan dentro
de las empresas.”21
John Maynard Keynes (1883-1946)“acoge la doctrina de trabajador superior, y
desarrolla el concepto original de impulso espontáneo a la acción, conocido como
animal spirits.”22Frederick Hawley (1827-1889) referenció al tomador de riesgo,
haciendo énfasis en la importancia del emprendedor en el crecimiento económico.
José Alois Schumpeter (1942) reconoció el emprendedor como “centro del sistema
económico, se refirió al emprendedor como aquellos individuos que con sus
acciones causan inestabilidades en los mercados”,23 es decir el hecho de que un
emprendedor innove y hace que la economía crezca y quede limitada a la creación
20
FORMICHELLY María Martha, principales aportes teóricos sobre emprendimiento,[en línea]Buenos Aires Argentina 2004, pág. 16, [consultado en agosto del 2009],, Disponible en internet, www.inta.gov.ar/barrow/info/documentos/.../emprendydesarrollolocal.pdf
21FORMICHELLY María Martha, El concepto de emprendimiento y su relación con la educación, el empleo y
el desarrollo local [en línea],Buenos Aires Argentina 2004 [consultado en agosto del 2009], pág. 16, Disponible en internet: www.inta.gov.ar/barrow/info/documentos/.../emprendydesarrollolocal.pdf
22 RAMÍREZ Rodríguez Alfonso, nuevas perspectivas para entender el emprendimiento empresarial,[en
línea], Argentina 2007[consultado en agosto del 2009],Disponible en internet: www.inta.gov.ar/barrow/info/documentos/.../emprendydesarrollolocal.pdf
23 RAMÍREZ R. Alfonso, nuevas perspectivas para entender el emprendimiento empresarial[en línea],
Argentina 2007[consultado en agosto del 2009],Disponible en internet:www.inta.gov.ar/barrow/info/documentos/.../emprendydesarrollolocal.p
40
de más innovaciones y por consiguiente a mas emprendedores, obstaculizando el
proceso económico. Según este autor el equilibrio clásico sería obstaculizado por
las acciones de los emprendedores, en pos de obtener. La escuela Austriaca se
contrapuso a esta teoría, manifestando discrepancia con respecto al término, pues
muchos emprendedores lograban mejorar y hacer más eficientes el mercado de
bienes.
Teorías administrativas. De acuerdo a lo anterior el siguiente proyecto es de la
línea de emprendimiento por tener el interés de formar un proyecto que
contribuyan al desarrollo no solo económico sino también social, ambiental de la
industria en el Municipio de Yumbo-Valle.
Surge de la necesidad de una empresa que fabrique y comercialice abonos
orgánicos (compost) para mejorar los suelos, dirigido a todos los agricultores y
personas que deseen abonar sus cultivos y además del interés por culturizar a los
agricultores, de la importancia que tiene recuperar la estructura y fertilidad de las
tierras en el Municipio de Yumbo.
Desde el punto de vista teórico, esta investigación tomara conocimientos de
diferentes autores los cuales proponen una forma clara de cómo desarrollarlas y
dar respuesta, de acuerdo a una metodología, a las diferentes variables que
determinan la viabilidad y en el que se sustentara el proyecto, estos son:
Carlos Méndez Álvarez: Considerando esta propuesta, este autor en su manual
nos da herramientasprácticas para desarrollar el proyecto sobre el Concepto de
“diseño de investigación” se tomaran apreciaciones considerables para el capítulo
I del proyecto, puesto que el diseño es el soporte al investigador en el proceso de
planeación del trabajo que se quiere realizar.
Como estructurar el diseño de investigación es importante puesto que es la base
del proyecto y determinara el desarrollo de este durante el proceso de estudio.
41
William J. Stanton: Para el estudio de mercado tomaremos aportes importantes
de este autor en su libro “ Fundamentos de Marketing”, debido a que él resalta la
importancia que tiene la investigación de mercado para las empresas;
independientemente del objeto social de esta.
La investigación de mercado es la base de donde se parte para conocer el sector
al cual se pretende llegar, es la fuente de información que nos suministrara que
está pasando actualmente con los negocios del sector, los precios, la
competencia, el comportamiento del consumidor, los mecanismo de promoción,
los tipos de producto, la plaza, etc., además que ha pasado y que se espera que
suceda en el futuro. William Stanton manifiesta que la “investigación de mercado
es la base del proyecto y se centra en acontecimientos pasados y en sus
consecuencias para solucionar los problemas actuales”
Konz Stephan: Para el análisis técnico operacional del proyecto, se tomaran
algunos apartes de este autor de su libro “diseño de instalaciones
industriales”, puesto que expresa la importancia de incorporar la tecnología en
los procesos productivos, la localización de la planta de producción y la
distribución o estructura de la planta de producción. Esto con el fin de que el
producto final tenga la calidad, el proceso de producción sea más eficiente. Que la
localización de la planta este dentro de un área geográfica, una región, un lugar.
La importancia de la distribución y estructura de la planta, se desarrolla para tener
una ubicación grafica de cómo está conformada la distribución física de la unidad
de producción.
David Ibarra Valdés: Para el desarrollo del estudio organizacional se tomaran
aportes de su libro Administración de Recurso Humano “La organización
emprendedora” en donde plantea “las organizaciones en la medida que crecen
deben encargarse de la administración, ventas y producción, lo cual indica que
deben irse organizando estructuralmente como financieramente, los niveles de
actividad crecen y se necesita así mismo personal que desarrolle los procesos, se
42
consigue en la medida que cada uno conoce sus funciones los organigramas
según el autor es una herramienta útil para definir el orden organizacional de la
empresa.” 24
Idalberto Chiavenato: De este autor se tomaran algunos aportes de su libro
“Administración de Recurso Humano” que nos da un enfoque hacia la
administración de los recursos humanos.
Héctor Ortiz Anaya: Para el desarrollo del capítulo cinco, que corresponde, al
estudio financiero nos vamos a basar en este autor, en su libro “Análisis
Financiero Aplicado”25. Donde su enfoque va dirigido a los procesos, que
comprenden la recopilación, interpretación, comparación y estudio de los estados
financieros y datos operacionales del negocio, como es la Inversión inicial, Gastos
Pre-operativos, Financiación, Proyecciones Financieras, Análisis financieros
(horizontal y vertical e Indicadores). Etc.
Esto permitirá desarrollar competencias que identifiquen claramente factores
críticos de éxito para nuestro proyecto de grado.
1.6.3 Referente conceptual.
La producción y comercialización de abono orgánico (Compost) está relacionado
con:
Carlos Méndez Álvarez: En el trabajo “Guía para elaborar diseños de
investigación en ciencias Económicas, Administrativas y Contables”, tiene como
objetivo servir de apoyo a todos aquellos que inician el proceso de trabajo de
24
IBARRA Valdés David, la organización emprendedora, Editorial Limusa, S.A, de C.V, Editores Grupo Noriega,
pág. 80
25ORTIZ, Anaya, Héctor, Análisis Financiero Aplicado, Editorial Universidad Externado de Colombia. Décima
Edición.
43
grado en estas disciplinas, ofreciendo pautas sobre como formular el proyecto de
Investigación
“Es un trabajo orientado al conocimiento de hechos, sucesos, sujetos sociales a
través de un proceso ordenado y sistemático”.
“Un trabajo encuadrado en un proceso que implica observar, describir, explicar y
predecir”26.
Las fases que describe en su trabajo son:
Selección y definición del tema de investigación: Definido por lo que es objeto
de conocimiento, se expresa en términos concretos y explícitos a través del
planteamiento, formulación y sistematización.
El problema de investigación: Define en que área del conocimiento referente a
su formación profesional quiere llevar a cabo la investigación.
Objetivos de la investigación: Se refiere a los propósitos por los cuales se hace
la investigación, estos se dividen en objetivos generales y específicos, se orienta
a la búsqueda de respuestas de la situación descrita, responde a la pregunta, ¿por
qué?, y que se busca con la investigación propuesta.
Justificación de la investigación: Son las razones por las cuales se formula la
investigación, se dividen en teórica y metodológica.
Marco de referencia: La investigación a realizar debe tomar en cuenta el
conocimiento previamente construido, pues esta hace parte de una estructura
teórica ya existente. El marco de referencia se compone de teórico el cual ubica el
tema objeto de investigación dentro de teorías existentes, con el propósito de
precisar en cual corriente de pensamiento se inscribe, y el conceptual que es una
26
MÉNDEZ Álvarez Carlos Eduardo, Metodología, guía para la elaborar diseños de investigación en Ciencias Económicas, Contables y Administrativas. McGraw-Hill
44
descripción detallada de los elementos de la teoría que será utilizada en la
investigación.
Aspectos metodológicos de la investigación: Este tiene que ver con la
planeación de la forma como se va a proceder a la realización de la investigación;
se responde al nivel de profundidad, a que se quiere llegar en el conocimiento
propuesto también se describen las técnicas que han de utilizarse en la
recolección de la información y el tipo de análisis que se le hará a la información
para que nos de las respuestas necesarias, que ayuden al proyecto.
William J. Stanton: Según este autor la investigación de mercados es la
“recopilación, registro y análisis sistemático de datos que se relacionan con el
marketing de Bienes y servicios”27.
Las fases de su investigación son:
Este procedimiento general es aplicable a la mayor parte de los proyectos de
investigación de mercadeos. Sin embargo, no todos los pasos se necesitan en
cada proyecto:
Definición del objetivo: El investigador debe tener una idea clara de que están
tratando de lograr con la investigación, es decir, la meta del proyecto.
Realización del análisis de situación: Incluye obtener información sobre la
compañía, su mercado, su competencia y la industrial en general, los canales de
distribución que se manejan por la competencia.
Realizar una investigación informal: Los investigadores recopilaran unos
algunos datos preliminares del mercado. Esta investigación informal consiste de
obtener información de personas fuera de la compañía por medio de visitas
27
STANTONWilliam J., Fundamentos de Marketing, Edición x LIMUSA S.A DE C.V GRUPO NORIEGA, pág. 135.
45
(intermediarios, competidores, consumidores). En este paso nos dice si es
conveniente o no desarrollar la investigación o es definitivamente inútil seguir con
ello ya que el mercadeo nos arroja datos negativos para la realización del
proyecto.
Planear y llevar a cabo la investigación formal: Si el proyecto a merita
continuar, el administrador y el investigador tienen que determinar qué información
adicional se necesita. El investigador debe planear donde y como obtener los
datos deseados y después recopilarlos. (se pueden utilizar fuentes primarias y
secundarias; los métodos de la observación, experimental).
Análisis de los datos y presentación de un informe: Se deben tabular, analizar
e interpretar los datos, ya que son componentes fundamentales. Es importante
identificar las relaciones fundamentales, descubrir tendencias, e encontrar
patrones es lo que convierte la información útil.
Seguimiento: Es fundamental hacer un seguimiento para saber si la investigación
fue la adecuada y cubriría las necesidades de la administración.la cual mejora el
desempeño de la investigación en el futuro.
Konz Stephan. Dice que “el diseño de sistemas de trabajo es, junto con la
inversión de capital y la investigación, son los factores que maximizan la
oportunidad y la obtención de utilidades, logrando la creación de nuevas fuentes
de trabajo”. 28
Las fases de su libro son:
Tecnología: Es el conjunto de conocimientos técnicos, que permiten diseñar y
crear bienes y servicios que facilitan la adaptación al medio ambiente y satisfacer
tanto las necesidades esenciales como los deseos de las personas.
28
KONZ Stephan. Diseño de instalaciones industriales. Editorial, Limusa .S.A. Grupo Noriega editores. Pág.
64, 110, 119.
46
Localización del proyecto: El estudio de la localización, consiste en identificar la
zona general en donde se instalará la empresa o negocio. Elegir el punto preciso,
dentro de la macro zona, en donde se ubicará definitivamente la empresa o
negocio.
Distribución o estructura de la planta de producción: Es la organización de la
planta en la cual muestra como está conformada, mediante un esquema, donde
están la distribución del edificio, los servicios generales y el equipo. El objetivo es
mostrar la información convincente.
Idalberto Chiavenato en su libro “Administración de Recurso Humano” nos
indica “es necesario que se analicen y se describa los cargos, para conocer su
contenido y sus especificaciones, con el fin de poder administrar los recursos
humanos”29
Su esquema es:
Proceso de reclutamiento: Es un conjunto procedimientos orientado a atraer
candidatos potencialmente calificados y capaces de ocupar cargos dentro de la
organización
Selección de personal: Es la escogencia del individuo adecuado para el cargo, o,
en un sentido más bien amplio, escoger entre los candidatos reclutados o los
más adecuados.
Descripción de cargos: se hace para conocer su contenido, es un proceso que
consiste en enumerar las tareas o atribuciones que conforman un cargo y que lo
diferencian de los demás cargos que existen en la empresa, ocupa un lugar en el
organigrama.
29
CHIAVENATO Idalberto, Administración de Recurso Humano, Segunda Edición 1994, Editor Mc Graw-Hill, pág. 166, 167,185, 303
47
Compensación (administración de salarios): Constituye el centro de las
relaciones de intercambio entre las personas y las organizaciones, todas las
personas dentro de las organizaciones ofrecen su tiempo y su esfuerzo, a cambio
de recibir dinero.
Otros términos que se emplean en el proyecto son:
Agricultura: Es el conjunto de técnicas y conocimientos empleados por personas
en el suelo para producir alimentos como papa, cebolla, tomate, arroz, etc.
Catión: Un catión es un ión (sea átomo o molécula) con carga eléctrica positiva,
esto es, con defecto de electrones. Los cationes se describen con un estado de
oxidación positivo.
Compost: Es el resultado de la descomposición de los residuos orgánicos
utilizado para la recuperación de suelos.
Contaminación: Es la alteración del entorno que rodea la humanidad.
Degradación del suelo: Es la consecuencia directa ocasionada por el hombre al
hacer uso inadecuado de productos químicos en el suelo dando como resultado
suelos infértiles y erosionados.
Desechos Orgánicos: Es todo aquello que en algún momento estuvo vivo. Por
ejemplo los residuos de las cocinas como cáscaras, sobras, hojas secas,
desechos de grandes empresas como cascarilla de arroz entre otros.
Empresa: Organización o Institución dedicada a actividades o persecución de
fines económicos o comerciales.
Empresario:Se refiere a aquellas personas que de forma individual o colegiada,
fijan los objetivos y toman las decisiones estratégicas acerca de las metas,
medios, administración y control de las empresas y asumen responsabilidad tanto
48
comercial como legal frente a los grupos de partes interesadas en o afectadas por
las mismas.
Emprendedor: Persona que ha convertido una idea en un proyecto concreto, ya
sea una empresa con fines de lucro o una organización social, que está
generando algún tipo de innovación y empleos.
Fitosanitarios: Son sustancias naturales o sintético u organismo vivo, que se
utilizan solas, combinadas o en mezcla para protección de los cultivos o productos
agrícolas. Ejemplo plaguicidas, insecticidas, herbicidas, fungicidas y biácidas.
Innovación: Creación o modificación de un producto, y su introducción en un
mercado. Un aspecto esencial de la innovación es su aplicación exitosa de forma
comercial.
Producción: Es el resultado de las cosechas de alimentos en la agricultura.
Reciclaje: Es el proceso que se lleva a cabo para recolectar materiales de
desechos que son transformados en nuevos productos dando un uso adecuado
de los mismos.
1.6.4 Referente contextual
Desde el origen de la agricultura se implementa de manera inicial un sistema de
abono para las plantas como lo abonos orgánicos con un alto contenido
nutricional, el compost es una técnica utilizada, para degradar la basura orgánica,
utilizada desde hace más de 400 años en China. Además no requiere de químicos
para la degradación de dicha materia.
“La población humana crece según una progresión geométrica, por lo tanto cada
vez es mayor la demanda de alimentos y también las necesidades básicas para la
49
vida del hombre”.30 Esto implica un aumento de materias primas y, de productos
finales y de desechos, entre los que hay a menudo muchas sustancias tóxicas,
este desarrollo ha provocado grandes alteraciones en la Tierra: regiones enteras
en las zonas de los trópicos se han convertido en desiertos, han desaparecido
especies de animales y vegetales para siempre, y otras están en peligro de
extinción.
El hombre utiliza las materias primas naturales como si fueran inagotables; los
productos finales y los materiales de desecho son volcados a la tierra, a las aguas
y recientemente en el océano abierto, como si ellos pudieran asimilarlos sin sufrir
ningún tipo de cambio, otro problema grave son las grandes ciudades, los países
en vías de desarrollo y los ya desarrollados, quienes enfocan los problemas de
distintos puntos de vista de acuerdo a su conveniencia, y las redes de cambios
que hacen desaparecer paisajes naturales y culturales.
El problema ambiental es a nivel mundial por aquello de “consumo luego
existo”“Una sociedad consumista es aquella en la que las gentes consumen
bienes fundamentalmente superfluos”31. Es decir, es una sociedad en la que la
gente consume no lo necesario para la vida sino lo que el entorno le induce a
consumir, fortaleciendo a los sistemas capitalistas y destruyendo el medio
ambiente. Por un lado por los procesos utilizados para la producción y por otro por
el exceso de basura que se genera.
Los residuos orgánicos se producen por las actividades humanas al cual se le
debe considerar de valor igual, no necesariamente es odorífica, repugnante e
indeseable, eso depende del origen y composición de esta; el equilibrio ecológico
ha sido alterado por la acción humana inadecuada sobre el ambiente debido al
30
MATHUS Tomas Robert, Articulo enciclopedia libre 2006.
31 CORTINA, Adela, Carreras Ignasi, Documento, Consumo luego existo, tauros Madrid 2003.
50
manejo inadecuado de las basuras lo cual afecta el suelo, el aire, el agua todo
nuestro entorno.
Contaminación del agua. Es uno de los problemas más agudos que enfrenta la
humanidad, las principales fuentes que contaminan el agua son:
Las aguas residuales: Provenientes de los hogares.
Aguas de origen industrial: Son las que contaminan con mayor grado.
Contaminación de origen agrícola: Proviene de los productos utilizados en la
agricultura.
El agua que se utiliza para el riego en la agricultura arrastra los elementos
tóxicos, pasan a los ríos y mares ocasionando enfermedades y muerte: aves,
peces y en los seres humanos que eventualmente los llegan a consumir.
Contaminación de la flora y la fauna. La contaminación industrial de ríos y
lagos, los derrames de petróleo, las llamadas mareas negras, provocan la muerte
de miles de aves marinas que mueren por asfixia y se reduce la actividad
fotosintéticas de las plantas.
Contaminación del aire. La contaminación atmosférica provocada principalmente
por las industrias, las combustiones domésticas e industriales y los vehículos
automotores, ha afectado gravemente el aire que respiramos.
Actualmente para la eliminación de basura se utiliza:
El relleno sanitario: Enterrando la basura comprimida en grandes desniveles.
Incineración: Este método es muy útil, puede generar electricidad y calor, tiene
la desventaja de que produce residuos incombustibles y además contamina el
aire.
Reciclaje: Es el más conveniente, por este medio se recuperan materiales como:
el vidrio, el papel, el cartón, la chatarra y los envases de metal.
51
También se pueden producir a partir del reciclaje de la basura alimentos para
animales y abonos agrícolas, por esto es necesario implementar una tecnología
limpia que contribuya a conservar, mejorar y aumentar los niveles de producción
agrícola y la calidad del medio ambiente; aprovechando las basuras para la
producción de un abono orgánico compuesto(compost).
La materia orgánica actúa como un ´´amortiguador´´ regulando la disponibilidad de
nutrientes según las necesidades de las plantas. Por ejemplo, en suelos ácidos,
impide la fijación del fósforo y neutraliza el efecto tóxico del aluminio; la
disminución de los niveles de materia orgánica en el suelo implica la disminución
de los nutrimentos disponibles para las plantas.
En estos tiempos, en los cuales, la tierra es degradada, es necesario optar por
soluciones para el desecho de los desperdicios de la humanidad. En el compost,
las bacterias y microorganismos degradan la basura orgánica como residuos
vegetales, residuos de jardín, hueso molido, estiércol de animal para convertirla
en abono orgánico aprovechable. A mayores temperaturas las bacterias trabajan a
mayor velocidad. En el proceso, también intervienen hongos y pequeños insectos
como actores principales.
Con la técnica del compost, se reduce la necesidad de apilar toda la basura en los
vertederos, que son fuentes importantes de dióxido de carbono, que es clave en el
efecto invernadero, por el contrario, se utiliza esa materia orgánica, para contribuir
con la fertilidad de los suelos, cerrando así el ciclo ecológico natural.
El Compost es uno de los mejores abonos orgánicos que se puede obtener en
forma fácil, por el proceso controlado de descomposición de materiales orgánicos,
debido a la actividad de alimentación de diferentes organismos del suelo
(bacterias, hongos, lombrices, ácaros, insectos, etc.) en presencia de aire
(oxígeno). El abono compostado es un producto estable, sanitariamente neutro,
52
con un contenido Carbono/Nitrógeno (C/N 10-15), PH neutro, la influencia física
favorable de la materia orgánica en los suelos es:
Produce agregación en los suelos mejorando su estructura.
Proporciona porosidad en los suelos arcillosos.
Aumenta la permeabilidad hídrica y gaseosa.
Mejora el balance hídrico.
Regula la temperatura del suelo.
Reduce la erosión.
Reduce la evaporación.
La implementación de una tecnología limpia retoma su importancia como una
alternativa sostenible en la producción de abonos orgánicos biológicos, libres de
contaminantes nocivos para el medio ambiente y la salud humana.
Uno de los retos más importantes con que se enfrenta la humanidad, es la
degradación del medioambiente en general y concretamente la degradación de los
suelos cultivados. La deforestación masiva que han sufrido los suelos en todo el
mundo como resultado de una presión socioeconómica cada vez más asfixiante,
unida a un desconocimiento absoluto de los gravísimos problemas que conlleva la
utilización indiscriminada del suelo ha desembocado en la dramática situación
actual.
Afortunadamente nuestra civilización parece estar despertando según se los
informes especializados que los organismos competentes emiten periódicamente
“como la FAO, UNESCO, PNUMA (Programa de las Naciones Unidas para el
Medio Ambiente) y UICN (Unión Internacional para la Conservación de la
Naturaleza y de los Recursos Naturales), entre otros”.32
32
GARCIA Inés, Dorronsono Carlos, Contaminación del suelo[en línea]España 2009[consultado en julio del 2010]Disponible en internet: www.librospdf.net/contaminacion-del-suelo/1/-españa
53
El Municipio de Yumbo no es ajeno a esta problemática puesto que los
agricultores han usado los abonos químicos por muchos años, fuera de esto la
erosión de los suelos debido a la gran contaminación que existe en el Municipio
por el manejo inadecuado no solo de las basuras si no de los residuos industriales
que caen al rio, provocan que los suelos absorban todos los compuestos químicos
deteriorando la capacidad de los suelos para producir, acabando con sus
nutrientes.
Según información de la Contraloría Municipal, “Yumbo cuenta con Tierras
cultivables, aptas para cosechar. Para labores de agricultura plenamente
mecanizadas (zonas planas), hasta la exclusivamente manual (zonas de ladera).
Comprende cultivos limpios, semilimpios, densos y semibosque.
El área agrícola potencial es de 6.054 hectáreas, es decir el 28,45% de la
superficie del Municipio. El área de agricultura irrigada es de 2.098 hectáreas
localizadas en la zona plana.”33
Entre las zonas de cultivos actuales se encuentran San Juan, Las delicias, La
colonia, El caney, Villa maría, la Olga, Dapa, Yumbillo, Montañitas, Mulaló, Manga
vieja, y Pedregal, Santa Inés, El chocho y Telecom, Platanares, el Higuerón y el
Paso de la Torre, donde se cultiva variedad de productos como Café, Plátano,
Frutales, Hortalizas, Aromáticas, Arracacha, en la actualidad existen 560
agricultores de los cuales la mayoría utilizan productos químicos, muy pocos
utilizan los abonos orgánicos a pesar de que actualmente la UMATA en el
Municipio de Yumbo produce en ocasiones abono orgánico y lo regala a los
campesinos para incentivarlos a implementar esta técnica en sus cultivos.
33
BELALCAZAR Mejía Mery, Documento , agenda ambiental, SIGAM,[en línea] Yumbo Noviembre 2009[consultado en julio del 2010]Disponible en internet:perfilambientalyumbo.blogspot.com/.../perfil-ambiental-de-yumbo.html -
54
A nivel regional la CVC, UMATA, SENA, entre otros brindan capacitaciones a los
campesinos para que tengan otra alternativa de abono para la tierra, pero los
agricultores no lo hacen por el tiempo que deben emplear para el proceso; las
empresas que existen están dedicadas a otro tipo de abono orgánico compost de
lombriz, gallinaza, pollinaza, Porcinaza.
En la Cumbre existe la Granja de Fraume que elabora un abono para las de
plantas, las cuales son vendidas, puesto que solo es un proyecto de turismo, a
nivel Nacional la empresa que produce y comercializa un tipo de abono parecido
es orgánicos Villa Ocha en Riohacha, Guajira, que existe desde el 2006
trabajando con un compost producido como resultados de un proceso de
humificación de la materia orgánica (estiércol de ganado vacuno previamente
compostado, material orgánico y microorganismos eficientes), es decir que en el
Municipio de Yumbo no se encuentra una unidad dedicada a la producción y
comercialización de abonos orgánicos.
Es por esto que la producción y comercialización de abono orgánico
compuesto(compost) elaborado a base de la mezcla de restos orgánicos, como
residuos de cocina, hortalizas, cáscaras de frutas, restos de verduras, cáscaras de
huevo, hierba, té, café, paja, huesos molidos, hojas, tierra, agua; se va a realizar
en el Municipio de Yumbo, para brindar otra alternativa de fertilización a los
agricultores de las zonas rurales del Municipio, para ayudar a contrarrestar la
erosión del suelo y lograr una eficiencia integral en los productos.
1.6.5 Referente Legal.
La creación de empresa en Colombia funciona bajo los siguientes parámetros:
La constitución política colombiana en el titulo XII del régimen económico y
de la hacienda pública, articulo 333, establece la libertad económica
considerando la empresa como la base para el desarrollo de un país.
55
Así mismo el artículo 68 hace referencia a los derechos de propiedad,
consagrando la propiedad privada como derecho de los colombianos. El articulo
61 protecciones a la propiedad intelectual por tiempo y mediante las formalidades
que establezca la ley.
Política estatal para la protección de la creación ley 590 del 10 de julio de 2000.
Ley MIPYME. (Plan nacional de desarrollo 2003-2006).Inducir al establecimiento
de mejores condiciones del entorno Institucional para la creación y operación de
pequeñas y medianas empresas.
Ley 1014 del 2006, o ley de fomento a la cultura del emprendimiento.
Constitución de la empresa ante cámara y comercio.
Elaborar la minuta de la Constitución de la empresa.
Tramitar el Certificado de Homonimia en la Cámara de Comercio.
Elaboración de la Escritura Pública de Constitución en la Notaría Pública.
Expedición del NIT y el RUT.
Información acerca de Industria y Comercio, Avisos y Tableros, Uso de
Suelo, en las respectivas dependencias de la Alcaldía.
Tramitar la expedición del Certificado de Seguridad, BOMBEROS DE
YUMBO.
Certificado de no usuario de Música en la Oficina de SAYCO y
ACINPRO.
Visita de Control Sanitario por parte de DISTRISALUD.
Inscripción ante el Seguro Social y la EPS escogida.
Afiliación a Caja de Compensación Familiar para cumplir con la
obligación de los Aportes Parafiscales.
Afiliación a la Administradora de Riesgos Profesionales. ARP.
Crear cuenta corriente de la Empresa.
56
La actividad orgánica del compostaje esta bajo las leyes:
Decreto 948 del 5 de junio de 1995”Por el cual se reglamentan; marco de las
acciones y los mecanismos administrativos de que disponen las autoridades
ambientales para mejorar y preservar la calidad del aire, y evitar y reducir el
deterioro del medioambiente, a fin de mejorar la calidad de Vida de la población y
procurar su bienestar bajo el principio del desarrollo sostenible. Modificado por el
Decreto 2107 de noviembre 30 de 1995.
Decreto 1753 de 1994(agosto 3), por el cual se reglamentan parcialmente los
títulos VIII y XII de la Ley 99 de 1993 sobre licencia ambiental deberá obtenerse
previamente a la iniciación del proyecto o actividad.
El presidente de la República de Colombia en ejercicio de sus facultades
constitucionales y, en especial de la potestad reglamentaria que trata el numeral
11 del artículo 189 de la Constitución nacional. Esto es refiriéndose al
cumplimiento de las leyes.
Capítulo III de los derechos colectivos del ambiente: artículo 79,80 derecho a
un ambiente sano, y el aprovechamiento de los recursos naturales para garantizar
el desarrollo sostenible.
Normas que contienen la ISO 14000 Implementación de un sistema de gestión
medio ambiental en una empresa pequeña.
Norma Plan Nacional de desarrollo Sostenibilidad Ambiental. Donde se otorga
una eliminación de barreras normativas y comerciales de bienes y servicios
ambientales.
57
Figura 1. Trámites para constituir una empresa.
TRAMITES PARA CONSTITUIR UNA
EMPRESA EN YUMBO
MINUTA DE
CONSTITUCIÓN
REQUISITOS
Etapa previa para Personas Personas Jurídicas
Jurídicas Personas Naturales
Sociedades de Hecho
NOTARIA PÚBLICA
Escritura pública de
constitución
CÁMARA DE
COMERCIO DE
YUMBO
I Matricula Mercantil
Sociedad y
Establecimiento
Comercial
CÁMARA DE
COMERCIO DE
YUMBO
Registro de Libros
SECRETARIA DE
GOBIERNO
Licencia de
Funcionamiento
BENEMÉRITO CUERPO
DE BOMBEROS
VOLUNTARIOS DE
YUMBO
Inspección de seguridad
SECRETARIA DE
HACIENDA
MUNICIPAL DIVISIÓN
RENTAS
Registro y Matricula de
Industria y Comercio
ADMINISTRACIÓN DE
IMPUESTOS
NACIONALES DE
YUMBO
Inscripción Registro Único
Tributario RUT Asignación
de NIT
SECRETARIA DE SALUD PÚBLICA
Licencia Sanitaría
INSTITUTO DE SEGUROS SOCIALES Y EPS
Inscripción patronal aporte según tabla ISS del
valor bruto nómina mensual
APORTES PARAFISCALES
58
1.7 MARCO METODOLOGICO
1.7.1 Tipo de Estudio
Exploratorio. La investigación es de tipo exploratorio porque parte del análisis y la
compresión de los textos, artículos de revistas, libros, empresas inmersas en el
sector, tesis y artículos o información electrónica enfocada a estudios ya
realizados correspondientes al tema investigado y al entorno en que se encuentra
inmersa la producción y comercialización de Abono Orgánico (compost). Para ello
se requiere una serie de visitas a Centros Experimentales, Universidades, viveros,
donde se puede consultar y apreciar todo lo atinente a este proceso
Descriptiva. En este proyecto se utilizará el método de investigación concluyente
enfocado a la investigación descriptiva, puesto que se aplicaran encuestas a la
muestra posible de clientes que se seleccionará, para conocer toda la información
necesaria con la cual se pueda caracterizar independientemente las variables en
estudio y de esta manera identificar oportunidades y amenazas de la organización.
1.7.2. Diseño de la investigación.
La investigación se basará en dos tipos de información: documental y de campo,
porque se hace necesario leer toda la información sobre el tema de abonos que se
ha consultado en libros, documentos e internet; además de hacer las pertinentes
visitas a los lugares que hagan este tipo de procedimiento con los residuos
orgánicos u otros que utilicen el mismo, también se observarán diferentes
agricultores para conocer el tipo de abono que utilizan.
1.7.3 METODO DE LA INVESTIGACION
Método de la observación
La observación es el punto de partida que permitirá identificar el sitio ideal para la
macro localización y micro localización de la unidad de producción, dicha
59
información debe ser corroborada con los datos obtenidos la CVC y de Secretaria
de Planeación, asimismo a través de este método se podrá corroborar la cantidad
de abono a producir y comercializar en el Municipio de Yumbo. Como también los
requerimientos para cada uno de los capítulos a desarrollar.
Método Cuantitativo: El método que se utilizará en este proyecto es cuantitativo
porque por medio de los datos numéricos que arroje la investigación de mercado
se podrá conocer la cobertura del proyecto permitiendo identificar el número de
agricultores activos e inactivos que existan en el Municipio de Yumbo, cantidad de
abono que utilizan para fertilizar los suelos, el número de hectáreas que tiene cada
agricultor, la cantidad de clientes potenciales, de competencia, estimación de la
inversión, cantidad de materia prima que se necesita para la producción del
abono, cantidad de recurso humano que se requiere en la estructura del proyecto.
Método Cualitativo: La investigación será cualitativa porque se determinara un
perfil clientes de acuerdo al segmento que se escoja en donde se contemple: el
corregimiento donde habita, el producto que siembra, el abono que utiliza, la
frecuencia con que lo utiliza, conocer acerca de lo que prefieren los clientes a la
hora de abonar sus suelos.
Con los datos obtenidos se podrá determinar cuál es el cliente real, conocer más
acerca de las estrategias que maneja la competencia.
1.7.4 FUENTES, TÉCNICASHERRAMIENTAS DE LA RECOLECCIÓN DE LA
INFORMACIÓN.
En el cuadro No. 1. Se identifica las variables en estudio y las herramientas que
se utilizarán para recolectar la información necesaria, que ayude al desarrollo del
presente trabajo.
60
Tabla 1. Variables, técnicas y herramientas de la recolección de la
información.
OBJETIVO ESPECÍFICO
HERRAMIENTAS METODOLÓGICAS
Realizar un estudio de mercado que permita
identificar el perfil de los clientes potenciales,
la competencia, proveedores, aceptación del
producto y entorno para la empresa.
Encuesta
Diseño.
Aplicar la encuesta.
Población.
Muestra.
Tabulación y análisis de resultados.
Identificar los factores que se deben tener en
cuenta para determinar la ingeniería del
proyecto desde la elección del modelo
tecnológico para el proceso de producción de
los abonos, la localización estratégica de la
empresa y el tamaño del proyecto
Flujo grama de procesos.
Macro localización.
Micro localización
Tamaño de la Productora de abono.
Elaborar la estructura organizacional, funcional
y legal, necesaria para la correcta ejecución y
la operación del proyecto.
Matriz DOFA.
Organigrama.
Manual de funciones y perfiles.
Establecer la inversión total inicial del
proyecto, como la forma de financiar los
requerimientos del capital, los respectivos
ingresos y egresos, demás la evaluación
económica y financiera
Inversión inicial y Gastos Pre-operativos.
Financiación.
Proyecciones Financieras
Análisis financieros (horizontal y vertical e
Indicadores).
Fuente: Carmen Cesar Tulio; proyecto comercialización de tomate bajo invernadero con fertiirrigación,
61
Tabla 2. Fuentes primarias y secundarias para la recolección de la
información.
VARIABLES
FUENTES
PRIMARIAS SECUNDARIAS
CONTEXTUALIZACIÓN
DEL PROBLEMA
Encuestas
Entrevista
Observación
Portales de Internet
Folletos
Libros de economía
Pagina web la República
Proexport
UMATA
Secretaria de Planeación
Cámara de Comercio
ESTUDIO DE
MERCADEO
Encuesta.
Entrevista.
Stanton, William Fundamentos de
Marketing.
INGENIERIA DEL
PROYECTO
Visita:
Ica, Corpoica, Ciat, Dane,
Secretaria de Agricultura,
Gobernación del Valle
Konz Stephan, Diseño de
instalaciones industriales.
ESTUDIO
ORGANIZACIONAL
Visitas:
Empresas que elaboren
abonos orgánicos
Idalberto Chiavenato, Administración de recurso humano.
David Ibarra Valdés, La organización emprendedora.
ESTUDIO
FINANCIERO
Plantillas suministradas por el
profesor Luis Mario Guerrero.
Héctor Ortiz Anaya Análisis
Financiero
Fuente: Carmen Cesar Tulio; proyecto comercialización de tomate bajo invernadero con fertiirrigación.
En el Tabla 2 Se puede identificar como se va a obtener la información de las fuentes
primarias y secundarias para el desarrollo del proyecto.
62
1.8 RESULTADOS ESPERADOS
Determinar las variables correctas para crear una unidad que potencialice
ventajas competitivas, fomente la producción de abono orgánico (compost),
se utilice el conocimiento para concientizar a la sociedad del cuidado del
recurso natural, además impulsar el desarrollo ambiental.
Establecer la existencia real de clientes para los productos que se van a
producir, su disposición para pagar el precio establecido y aceptación de
formas de pago. Construir ventajas competitivas, mecanismos de
promoción, planes estratégicos y tácticas de mercadeo.
Identificar tecnologías, maquinarias, equipos, insumos, materias primas,
suministros, consumos unitarios, procesos, ordenamiento de procesos,
recursos humanos en cantidad y calidad, proveedores, y demás variables
del negocio.
Seleccionar la localización más apropiada para el desarrollo de la unidad
productiva
Establecer una adecuada distribución de responsabilidades y actividades
para el funcionamiento organizacional de la empresa.
Decidir las fuentes que puedan ofrecer el respaldo económico, tecnológico y
humano al proyecto de viabilidad.
63
2. ANALISIS DEL MERCADO.
El objetivo central de este análisis es determinar la existencia real de clientes para
los productos o servicios que se van a producir, la disposición de los clientes para
pagar el precio establecido, la determinación de la cantidad demandada, la
aceptación de las formas de pago, la identificación de los canales de distribución
que se van a usar, la identificación de las ventajas y desventajas competitivas, el
comportamiento del consumidor, los mecanismos de promoción, los planes
estratégicos y las tácticas de mercadeo.
2.1 ANALISIS DEL SECTOR
El mercado de los abonos orgánicos se relaciona directamente con el desarrollo
de la agricultura ecológica orgánica o biológica, que enmarca todos los sistemas
que promueven la producción sana, desde el punto de vista ambiental, social y
económico. Esta agricultura promueve la producción limpia libre de sustancias
perjudiciales tanto para las personas como para el medio ambiental.
2.1.1 Análisis Mundial. “Cuba es un país que busca alternativas para la
fertilización de los pastos, se caracterizaba por el empleo de grandes
cantidades de fertilizantes minerales; esto implicaba un gasto de recursos que
representaba cerca del 40 % del costo de la producción de forraje.
Se analizaron en Cuba algunas alternativas que pudieran emplearse con el
objetivo de obtener una producción aceptable y a la vez mantener y/o incrementar
la fertilidad del suelo y los Abonos orgánicos bovinoes una opción, constituye el
subproducto orgánico principal de la ganadería.
Con el empleo del estiércol vacuno se acorta el tiempo de establecimiento del
pasto, se mejora el área cubierta por el pasto, la eficacia del fertilizante
nitrogenado es mayor y se incrementan significativamente los contenidos de MO,
64
N, P, K, Ca y micro elementos del suelo. Además los rendimientos forrajeros se
mantienen más estables y se alarga la vida productividad de los campos”34
La escasez de fertilizantes minerales unido a las consecuencias negativas que
puede tener su aplicación en la ecología, en el potencial productivo de los suelos,
en la calidad de los alimentos, en la salud del hombre y en la vida de la población
rural, nos obliga a buscar alternativas que permitan una producción aceptable sin
deterioro del ambiente.
“En el mundo se producen anualmente unas 400 millones de toneladas de
fertilizantes, siendo el segmento dominante el mercado de fertilizantes simples
nitrogenados, fosfóricos y potásicos.
A nivel mundial estos productos se comportan como commodities35 y sus
respectivos mercados son oligopolios (pocos vendedores) geográficamente muy
concentrados. En efecto, Marruecos es el gran productor mundial de Fosforo
(DAP), Canadá y Rusia son los dos grandes productores de potasio (KCL) y la
producción de Urea está geográficamente más distribuida, pero se concentra a
nivel mundial en unas pocas empresas”36.
Por su parte, entre los principales consumidores de fertilizantes en el mundo se
encuentran Estados Unidos, China e India, debido a la escala de producción
34
Hernández Marta Alternativas para la fertilización de los pastos [en línea]Cali 2010 [consultado en noviembre del 2010], Disponible en internet: http://mvz.unipaz.edu.co/textos/lecturas/pastos-y-forrajes/fundamentos-de-pastos-y- forrajes/lecturas/alternativas-para-la-fertilizacion-de-los-pastos.pdf
35Productos básicos
36Departamento Nacional de Planeación, Documento de Consejo Nacional de Política Económica y Social
3577(CONPES), Política Nacional para la racionalización del componente de costos de producción asociado a
los fertilizantes en el sector agropecuario, Versión aprobada Bogotá D.C., 18 de marzo de 2009.
65
agropecuaria que presentan y a las necesidades crecientes de alimentación que
tienen para sus poblaciones.
Vale la pena resaltar que entre el año 2007 y el año 2008, factores de orden
macroeconómico internacional afectaron la oferta por el incremento que tuvo el
precio del petróleo y el gas, ocasionando aumentos sostenidos en los fletes de los
fertilizantes, además la escasez en el mundo de depósitos de fósforo y potasio y
sus altos costos de extracción, han estado produciendo incrementos sistemáticos
en el precio de los fertilizantes provenientes de estos minerales.
Con aumentos entre enero de 2007 y septiembre de 2008 del 176% en Urea,
319% en DAP y 317% en KCL (ver Gráfica 1).
Grafica 1.Aumento en el precio de insumos de fertilizantes
Fuente: Grupo de investigación.
2.1.2 Análisis Nacional
Colombia es un país que demanda insumos minerales para la elaboración de
fertilizantes, produce alimentos para su población y para exportación. Como no se
han hallado fuentes de minerales a nivel nacional, la materia prima para la
176%
319% 317%
Aumento en el precio de insumos de Fertilizantes
Urea Fosforo Diamonico(DAP) Cloruro de Potasio(kCL)
66
fabricación de fertilizantes es importada anualmente en un alto volumen de
compuestos como el fosforo, nitrógeno, potasio, calcio, magnesio, y azufre, lo cual
genera una dependencia en insumos minerales con los países del exterior,
produciendo volatilidad en los precios internos por las variables externas y
afectando la rentabilidad de los productores agropecuarios, poniendo en peligro su
sostenibilidad y limitando las posibilidades de expansión de la actividad
económica.
Ante esta situación, el propósito es desarrollar estrategias e instrumentos para
racionalizar el componente de costos de producción asociado a los fertilizantes, y
así mejorar la competitividad de la producción y proteger los ingresos de los
productores agropecuarios, el Gobierno Nacional acaba de aprobar el Documento
Conpes 3577, que establece la Política Nacional para la racionalización del
componente de costos de producción asociado a los fertilizantes en el
sector agropecuarios.
La inversión para el cumplimiento de la política nacional para la racionalización de
los costos de producción asociado a los fertilizantes en el sector agropecuarios se
hará, entre el año 2009 y el 2011 de $2.890 millones, discriminados de la siguiente
manera. Ver tabla No. 3
El Gobierno Nacional al aprobar el Conpes 3577, ha establecido un plan de
acción, en el cual se le da prioridad a la investigación y estandarización de los
procesos de producción y comercialización eficiente y ambientalmente sostenible
de abonos orgánicos y Biofertilizantes con miras a fomentar su uso en el país y
generar alternativas de sustitución de los fertilizantes inorgánicos.
67
Tabla 3. Inversión de racionalización de costos de fertilizantes.
Fuente: Grupo de investigación.
Los abonos orgánicos en Colombia se vienen produciendo de manera artesanal y
comercial. De manera artesanal, se han producido en fincas recolectando y
compostando en forma rudimentaria los residuos vegetales de cosechas,
materiales vegetales de corte, residuos de cocina y estiércoles de animales
domésticos.
Los abonos orgánicos producidos de manera comercial, han estado ligados al
aprovechamiento de estiércoles animales obtenidos como subproducto
principalmente del sector avícola, conocidos comúnmente como “gallinazas”. No
obstante, estas tienden a ser utilizadas sin ningún tipo de tratamiento (crudas),
ocasionando riesgos sanitarios para la salud humana y animal, y de contaminación
de suelos con microorganismos perjudiciales y semillas indeseables.
El gobierno Nacional propone desarrollar un proyecto en tres zonas del país
(región andina, llanos y costas) para la estandarización de abonos orgánicos
producidos en finca.
Instituciones
Publicas
Inversión en
millones
INGEOMINAS 2.37
CORPOICA 200
ICA 320
Total de Inversión 2.89
Inversión de Racionalización de los costos de fertilizantes para cumplir con la Política Nacional
Función a desempeñar:
Trabajos de prospección y exploración básica de minerales para la fertilización
agrícola, a cargo del Instituto Colombiano de Geología y Minería
La Corporación Colombiana de Investigación Agropecuaria, destinará a la
estandarización de abonos orgánicos producidos en fincas.
El Instituto Colombiano de Agricultura, fortalezca las labores de supervisión,
vigilancia y control de fertilizantes inorgánicos, abonos orgánicos y biofertilizantes
68
A nivel Nacional se producen y comercializan diferentes clases de fertilizantes y
acondicionadores que se utilizan para el Sector agrícola ver tabla No. 4
Tabla 4.Producción y comercialización a nivel Nacional de fertilizantes.
Fuente: Información ICA
PRODUCCIÓN % VENTAS % PRODUCCIÓN % VENTAS %
Total Acondicionador
Orgánico de Suelos198,368,444 14.52% 184,340,876 12.25% 101,444 0.51% 100,896 0.47%
Total Compuestos NK 17,554,660 1.29% 12,496,184 0.83% 1,100 0.01% 1,015 0.00%
Total Compuestos NP 36,291,414 2.66% 38,894,799 2.59% 0.00% 0.00%
Total Compuestos NPK 633,331,992 46.37% 672,735,038 44.71% 14,414 0.07% 12,904 0.06%
Total Compuestos PK 289,298 0.02% 316,544 0.02% 0.00% 0.00%Total Fertirriego E
Hidroponía 10,201 0.00% 143,574 0.01% 0.00% 0.00%
Total Foliares En Mezcla 16,115,880 1.18% 16,338,420 1.09% 18,249,779 92.02% 19,599,172 92.25%
Total Foliares Simples 455,701 0.03% 799,352 0.05% 112,504 0.57% 179,299 0.84%
Total Fuentes De Fosforo 44,912,912 3.29% 51,085,947 3.40% 30,105 0.15% 30,282 0.14%
Total Fuentes De Nitrógeno 238,659,832 17.47% 313,094,490 20.81% 1,271,231 6.41% 1,271,544 5.98%
Total Fuentes De Potasio 90,017,179 6.59% 131,961,806 8.77% 5,603 0.03% 4,917 0.02% 0.02%
Total Simple Boro 9,387,664 0.69% 8,303,171 0.55% 42,38 0.21% 44,21 0.21%
Total Simple Hierro 945,878 0.07% 888,305 0.06% 0.00% 0.00%Total Enmiendas
Inorgánicas 72,457,720 5.31% 63,696,037 4.23% 3,393 0.02% 75 0.00%
Total Otros 1,933 0.00% 2,527 0.00% 0.00% 0.00%
Total Simple Calcio 962 0.07% 867,615 0.06% 0.00% 0.00%
Total Simple Cobre 40,57 0.00% 52,029 0.00% 0 0.00% 1,47 0.01%
Total Simple Magnesio 3,635,982 0.27% 6,121,003 0.41% 0.00% 0.00%
Total Simple Manganeso 150,396 0.01% 132,229 0.01% 0.00% 0.00%
Total Simple Zinc 2,187,160 0.16% 2,235,249 0.15% 0.00% 0.00%
Total General 1,365,776,815 100.00% 1,504,505,195 100.00% 19,831,953 100.00% 21,245,784 100.00%
PRODUCCION Y VENTA DE FERTILIZANTES Y ACONDICIONADORES DE SUELO EN COLOMBIA POR CLASE Y FUENTE. AÑO 2008.
CLASE
KG LT
69
Los abonos orgánicos son utilizados como acondicionadores de suelo por que
son productos que después de haber pasado por un proceso de compostaje
(descomposición bacteriana finalmente divididos y con una alta carga
microbial) se incorporan al suelo mejorando sus propiedades físicas, químicas
y biológicas lo cual se refleja en un incremento de la capacidad productiva del
suelo.
El Conpes 3577 establece que los abonos orgánicos se producen de forma
artesanal y comercial, actualmente los procesos no se encuentran estandarizados,
sin embrago se muestra una aceptación en ventas del 12.25% de una producción
del 14. 52%Entre los acondicionadores Orgánicos que se producen y son los más
utilizados en Colombia está el compost. Ver tabla No. 5 Los cuales presentan
ventas de 12.21% siendo su producción del 14.46% más de un 50% de su
producción es vendida.
Tabla 5. Producción y venta de acondicionadores orgánicos de suelos.
Fuente: Información ICA. Año 2008.
Producción % ventas % Producción % ventas %
Ácidos Húmicos 1.904 0.00% 1 0.00% 55,484 0.28% 62,55 0.29%
Compost 197.474.006 14.46% 183.669.885 12.21% 31,1 0.16% 21,542 0.10%
Humus (Leonarditas) 0 0.00% 0.00% 14,86 0.07% 16,804 0.08%
Lombricompuestos 146.982 0.01% 141 0.01% 0.00% 0.00%
Poliacrilamidas 0 0 0.00% 17 0.00% 0.00% 0.00%
Vinazas 745.552 0.05% 512 0.03% 0.00% 0.00%
Total Acondicionador
Orgánico De Suelos 198.368.444 14.52% 184,340,876 12.25% 101,444 0.51% 100,896 0.47%
PRODUCCION Y VENTA DE ACONDICIONADOR ORGANICO DE SUELOS. AÑO 2008.
CLASEkg Lt
70
Las siguientes graficas muestran la producción y las ventas de los
acondicionadores de suelo a nivel Nacional.
Grafico 2. Producción de acondicionadores orgánicos.
Fuente: Grupo de investigación
Grafico 3.Venta de acondicionadores orgánicos.
Fuente: Grupo de investigación
0
50.000.000
100.000.000
150.000.000
200.000.000
250.000.000
PR
OD
UC
CIO
N
Produccion de Acondicionadores Organicos. Año 2008
Acidos Humicos
Compost
Humus (Leonarditas)
Lombricompuesto
Poliacrilamidas
Vinazas
0
50.000.000
100.000.000
150.000.000
200.000.000
Pro
du
ccio
n
Venta de acondicionadores Organicos. Año 2008
Acidos Humicos
Compost
Humus (Leonarditas)
Lombri Compuestos
Polidacrimas
Vinazas
71
La cantidad de importaciones de acondicionadores orgánicos de suelos para el
año 2008 hacia Colombia fue mayor que la cantidad de acondicionadores
orgánicos sintéticos. Esto debido a la tendencia de desarrollo de la agricultura
ecológica orgánica, que promueven la producción sana. Ver tabla No.6
Tabla 6. Importaciones de acondicionadores de suelos por clase.
Fuente: Información ICA. Año 2008
Para el caso de Colombia se importan más acondicionadores líquidos 12,028 que
solido. Ver tabla No. 7
Tabla 7.Importaciones de acondicionadores de suelos por clase y fuente.
Fuente: Información ICA. Año 2008
Los países de donde se trae los acondicionadores Orgánicos de suelos en
presentación liquida son: Alemania, España, México. Ver tabla No. 8
Volumen %Valor FOB
US$Volumen %
Valor FOB
US$
Acondicionador
orgánico de suelos 0 0.00% 12.028 85.00% 22.204
Acondicionador
orgánicos sintético de
suelos
10 0.00% 24,874 0 0.00%
IMPORTACIONES DE ACONDICIONADORES DE SUELOS POR CLASE. AÑO 2008
Clase
Kg Lt
Volumen %Valor FOB
US$Volumen % Valor FOB US$
Otros 0 0.00% 840 0.06 3,144
Ácidos Húmicos 0 0.00% 11,188 0.79 19,060
0.85 22,204
Acondicionador
orgánico de suelos
Total acondicionador orgánico de suelos 0.00% 12,028
IMPORTACIONES DE ACONDICIONADORES DE SUELOS POR CLASE Y POR FUENTE. AÑO 2008
Clase Fuente
Kg Lt
72
Tabla.8.Importaciones de Acondicionadores de suelos por País.
Fuente: Información ICA
Se exporta dos clases de acondicionadores: orgánicos para suelo y orgánico
sintético de suelos, de los cuales se exporta mas orgánicos para suelo con un
volumen de 160,000 en presentación en Kg y 2,600 en Lit. Ver tabla No. 9
Tabla 9.Exportaciones de acondicionadores de suelos por clase.
Fuente: Información ICA. Año 2008
La empresa que más exporta acondicionador orgánico de suelos es Coo, con
118,600 volúmenes en Kg y después Ácidos Húmicos con un volumen de 41,430
en kg. Ver tabla No. 10
Volumen %Valor
FOB US$Volumen %
Valor
FOB US$
Alemania
Acondicionador
orgánico sintético
de suelos
Poliacrilamid
as 10 0 24.874 0
Otros 0 0 840 0.06 3.144Ácidos
Húmicos 0 0 7.948 0.56 19.056
México Acondicionador
orgánico de suelo
Ácidos
Húmicos 0 0 3.24 0.23 4
EspañaAcondicionador
orgánico de suelo
IMPORTACIONES DE ACONDICIONADORES DE SUELOS POR PAIS, CLASE Y POR FUENTE. AÑO 2008
PAIS CLASE FUENTE
Kg Lt
Volumen %Valor FOB
US$Volumen %
Valor
FOB US$
Acondicionador
orgánico de suelos 160,000 0.34% 3.558.176 2.6 0.47% 11,224
Acondicionador
orgánicos sintético de
suelos 3.965 0.01% 24.132 0.00%
EXPORTACIONES DE ACONDICIONADORES DE SUELOS POR CLASE. AÑO 2008
CLASE
Kg Lt
73
Tabla 10. Exportaciones de acondicionadores de suelos por clase y fuente.
Fuente: Información ICA. Año 2008
Los países a los cuales se exporta acondicionadores orgánicos de suelos son:
Ecuador, Guatemala, Perú, Venezuela, Rep. Dominicana y Cuba.
Tabla 11. Países que Exportan acondicionadores de suelos por clase y
fuente.
Fuente: Información del ICA. Año 2008
Volumen %Valor FOB
US$Volumen %
Valor
FOB US$
Ácidos Húmicos 41.43 0.09% 3.436.200 2.6 0.47% 11.224
Coo 118.6 0.25% 121.976 0
Acondicionador
orgánicos sintético de
suelos Poliacrilamidas 3.965 0.01% 0.00%
Acondicionador
orgánico de suelos
EXPORTACIONES DE ACONDICIONADORES DE SUELOS POR CLASE Y POR FUENTE. AÑO 2008
CLASE EMPRESA
Kg Lt
Volumen % Valor FOB US$ Volumen %
Valor
FOB
US$
Acondicionador
orgánico sintético
de suelos
Poliacrilami
das1,300 0 9,945 0
Acondicionador
orgánico de suelo
Ácidos
Húmicos0 600 0.11 3,000
Guatemala Acondicionador
orgánico de sueloCoo 33.6 0.07 33,600 0
Acondicionadores
orgánico de suelo
Ácidos
Húmicos0 2,000 0.36 8.224
Acondicionador
orgánico sintético
de suelos
Poliacrilami
das2,500 0.01 13,375 0
Venezuela Acondicionadores
orgánico de suelo
Ácidos
Húmicos41,400 0.09 3,436,200 0
Rep. Dominicana
Acondicionadores
Orgánico de
SueloCOO 85 0.18 88,376 0
CubaAcondicionador
orgánico sintético
de suelos
Poliacrilami
das165 0 812 0
Ecuador
Perú
EXPORTACIONES DE ACONDICIONADORES DE SUELOS POR PAIS, CLASE Y POR FUENTE. AÑO 2008
País Clase Fuente
Kg Lt
74
2.1.3 Análisis a nivel Municipal.
Yumbo tiene una población de92.192 habitantes según datos del censo 2005
DANE (Departamento Administrativo Nacional de Estadística) cuenta con zona
rural: 10 corregimientos, 16 veredas y un área Urbana: 4 Comunas, 23 Barrios.
Los agricultores comercializan sus productos agrícolas en: Santa Elena, Centro
abasto de Candelaria, Cavasa y en los diferentes almacenes de cadena de Cali.
En el Municipio de Yumbo existen viveros que comercializan abonos orgánicos por
cantidades mínimas para el consumo de jardinería, por lo que se observo que sus
clientes son amas de casa, al preguntarles por abono orgánico en bolsa de 40 Kg,
respondieron que se le consigue al cliente; esto da a entender que se hacen
intermediarios de las empresas ubicadas en Cali.
En cuanto a la planta de producción se habla de empresas con sistemas de
compostaje artesanal en donde no se cuenta con procesos de producción,
tecnología, herramienta mecánica o eléctrica en ninguna de las actividades del
compostaje y la capacidad de producción es a baja o mediana escala.
A continuación se muestran los viveros que existen en el Municipio de Yumbo, los
cuales elaboran gallinaza, tierra abonada, no producen compost, el abono que
venden es costoso en comparación a los productores de la Ciudad de Cali.
75
Tabla 12.Viveros del Municipio de Yumbo.
Fuente: información recolectada por el grupo de investigación.
En el Municipio de Yumbo la UMATA capacita a los agricultores para fomentar la
agricultura orgánica, limpia con el concepto de productos verdes, esto con el fin
de concientizar a los agricultores de implementar tecnología limpia por medio de la
utilización de abonos orgánicos; de esta manera ayudar al impacto ambiental y al
mejoramiento de los suelos degradados.
2.2 ESTRUCTURA DEL MERCADO.
2.2.1 Análisis de demanda.
La demanda de abonos orgánicos está en función del tipo de suelo, el tipo de
producto y la climatología de la zona de cultivo, variables que a su vez determinan
el calendario de siembras del Municipio de Yumbo, aportando a la demanda
características muy importantes debido al ciclo del producto.
Con respecto a los suelos, Según información de la Contraloría Municipal, “Yumbo
cuenta con Tierras cultivables, aptas para cosechar. Para labores de agricultura
plenamente mecanizadas (zonas planas), hasta la exclusivamente manual (zonas
de ladera) Comprende cultivos limpios, semilimpios, densos y semibosque, entre
las zonas cultivables están”37Ver tabla No. 13
37Belalcazar Mejía Mery, Documento, agenda ambiental, SIGAM, contratista, fecha noviembre 02 de 2007.
NOMBRE PRODUCTO PRECIO POR Kg.
Punto verde Gallinaza 2.000 /Kg.
Materas y Materas Tierra abonada 1.500 /Kg.
Primavera Tierra abonada 1.500 /Kg.
76
Tabla 13. “Área rural del municipio de Yumbo Corregimientos y veredas.”38
Fuente: Pagina virtual de Yumbo (yumbo.gov.com)
37Páginas amarillas [en línea] Yumbo 2010, [consultado en noviembre del 2010] Disponible en internet: www.paginasamarillasdeyumbo.com/.../index.php
CORREGIMIENTOS VEREDAS
San Marcos Mira valle Norte y Menga Vieja
Montañitas San Jorge y El Placer
Mulaló
Paso de La Torre, Plataneras y El
Higuerón.
Santa Inés
Peñas Negras (Telecom) y El
Chocho.
Yumbillo Salazar
La Buitrera
Arroyo hondo Xixaola
Pedregal
La Olga
Dapa
Rincón Dapa, Alto Dapa, Medio
Dapa y Pilas Dapa.
AREA RURAL DEL MUNICIPIO DE YUMBO
77
A nivel de productos, los más relevantes en el Municipio de Yumbo son los que se
muestran a continuación en la tabla No. 14
Tabla 14. “Principales Productos Agrícolas”39.
PRINCIPALES PRODUCTOS AGRÍCOLAS
Caña de azúcar Café Ají
Tomate Pimentón Aguacate
Cítricos Cilantro Guayaba
Mango Arracacha Yuca
Maracuyá Piña Plantas
ornamentales
Flores Plantas aromáticas Cebolla
Frutales de ladera Planta medicinales
Fuente: Pagina virtual de yumbo.gov.com
Justificación del mercado objetivo: Teniendo en cuenta la encuesta vemos que
gran parte de la población de agricultores conocen de las buenas prácticas para
siembras de cultivos y que gran parte de ellos utilizan diferentes tipos de abono
orgánico que a veces no son debidamente procesados.
39
Páginas amarillas [en línea] Yumbo 2010, [consultado en noviembre del 2010] Disponible en internet: www.paginasamarillasdeyumbo.com/.../index.php
78
Un 21% de agricultores compran abonos con componentes químicos, pero no se
sienten a gusto porque en sus cultivos se refleja las consecuencias de no haber
abonado bien los suelos, debido a que no utilizan abonos 100% natural, es por
esto que el abono orgánico compost tiene tendencia potencial creciente en las
veredas del Municipio de Yumbo.
Situación actual del mercado. En su conjunto, el mercado de compost y residuos
orgánicos presenta un alto grado de dispersión en las calidades y confusión en
cuanto a especificaciones técnicas y aplicaciones destacando los siguientes
puntos:
El compost, como resultado de un proceso de fermentación aerobia a partir de
residuos orgánicos, es un material inodoro y estable, consecuencia de una acción
biológica desarrollada en el proceso de compostaje.
Sin embargo, sucede muy frecuentemente que dicha actividad es realizada de
modo incompleto y da lugar a productos que no son técnicamente identificables
con un verdadero compost.
En la zona rural del Municipio de Yumbo hay 550 agricultores de los cuales, 250
agricultores siembran café, hortalizas y plátano según informe de la UMATA. Ver
tabla No. 15
Tabla 15. Cultivo por hectárea a nivel Municipal
Cultivos por hectáreas a nivel Municipal
Cultivo Hectárea
Café 550
Hortalizas 200
Plátano 15
79
Grafico 4.Cultivo por hectárea en Yumbo.
Fuente: Grupo de investigación.
La encuesta realizada muestra que el 79% de agricultores utilizan abonos
orgánicos, Ver grafico No. 5 La comercialización de este producto irá dirigida a
agricultores de las veredas del Municipio de Yumbo, para ello se realizará
campañaspublicitarias que generen impacto y promocionen el producto
Aborgánicos Yumbo Ltda.
Grafico 5.Tipos de Abonos utilizados por los agricultores.
Fuente: Grupo de investigación.
0
200
400
600
He
ctar
eas
Cultivo
Cultivos por hectarea a nivel Municipal
Café
Hortalizas
Platano
80
De los 550 agricultores, 200 tienen menos de 3 hectáreas aptas para cultivar, que
utilizan para sembrar los productos, a estos también se le ofrecerá los abonos al
igual que a las amas de casa del Municipio de Yumbo que manipulan abonos para
sus jardines.
Tamaño del mercado global.
Se toma como referencia los posibles consumidores de abonos orgánico compost,
a los 250 agricultores de las veredas del Municipio de Yumbo, también la
información recolectada sobre el consumo total al año de de abono orgánico,
dependiendo de las hectáreas y el cultivo que en este caso son: el Café, Plátano,
Hortalizas en las cuales entran también las plantas medicinales. En la siguiente
tabla se muestra.
Tabla 16.Consumo anual de abono orgánico por hectáreas.
Fuente: Información recolectada por el grupo de investigación.
PRODUCTOCANTIDAD ABONO
Kg/h
TOTAL H. VEREDAS DEL
MUNICIPIO DE YUMBO
TOTAL TON/H.
ANUAL
CAFÉ 1.900 550 1.045
PLATANO 1.100 15 16,5
HORTALIZAS 16.000 200 3.200
TOTAL 4.261,5
81
Para determinar el mercado global se toman los siguientes datos:
Q = N * q * P donde
Q = Tamaño del mercado global
N = Número de consumidores potenciales
q = Consumo promedio anual de abono
P = Precio por Kilo de abono
Despejando variables:
q = 4.261.500
P = $ 375 por Kg de abono orgánico.
Q = 250 * 4.261.500 * 375 =
Q = $ 399.515.625.000 Valor del mercado global.
Tamaño del mercado particular. La proyección de ventas de la Unidad
productora y comercializadora de abonos es de: $79.177.592, Total aproximado al
año.
Teniendo presente este valor y el de las ventas del mismo producto realizadas por
la empresa de Cali, que fue de $ 1.704.600.000, entonces la participación de
mercado o cuota de mercado (CM) es:
Total de la Empresa.
CM = Qp = $ 79.177.592 = 4,64%
Qg $ 1.704.600.000
82
De acuerdo al resultado y sabiendo que es una empresa nueva y que el primer
mes no se producirá abono, el volumen de venta del producto es bajo, pero irá
creciendo poco a poco, por lo tanto la (CM), para el primer año de operaciones
también será baja.
Se espera que para el siguiente año, cuando la empresa obtenga y gane más
reconocimiento por parte de los agricultores y además se produzca más, las
ventas aumenten y por lo tanto la CM también.
2.2.2 Análisis de oferta. Las empresas que existen actualmente en Colombia que
producen abonos orgánicos son. Ver tabla No. 17, la mayoría de las empresas se
encuentran ubicados lejos del territorio Vallecaucano, al norte y sur del país como:
la guajira, Uraba, Tolima, entre otras.
Los productos que actualmente ofrecen en el mercado de abonos orgánicos son:
Humus, Biofertilizantes, abonos verdes, compost. Con el lanzamiento de la marca,
Aborgánicos Yumbo Ltda. Entraremos a competir en el mercado de los abonos
orgánicos, debido a una baja calidad de los productos existentes, a un alto costo,
bajo rendimiento y difícil accesibilidad para los agricultores.
Con este abono orgánico (compost), subsanamos todos los inconvenientes que
tienen los agricultores a la hora de abonar sus cultivos, jardines respectivamente y
con la imagen, publicidad y distribución se quiere expandir el producto en el Valle
del Cauca y luego a nivel Nacional.
83
Tabla 17.Empresas productoras de abono y acondicionadores orgánicos en
Colombia.
Fuente. INSTITUTO COLOMBIANO AGROPECUARIO (ICA). Año 2011
EMPRESA PRODUCTO CLASE
ABIMGRA LTDA. COMPUESTO ABONO ORGANICO
ABONAMOS S.A. ABONO ORGANICO REFORZADO ABONO ORGANICO
ABONO ORGANICO DE BOYACA - ABOB LTDA. COMPUESTO ACONDICIONADOR DE SUELOS
ABONOS E INSUMOS EL BUEN SEMBRADOR LTDA COMPUESTO ABONO ORGANICO
ABONOS INTEGRALES DE SANTANDER "AGROSAN" LTDA ABONO AGROSAN ABONO ORGANICO
ABONOS ORGANICOS DE ORIENTE LTDA AGRISUELO COMPOST ABONO ORGANICO
ABONOS ORGANICOS VIGOR LTDA. ABONO ORGANICO AGRICOL ACONDICIONADOR DE SUELOS
ABONOS SAVIA LTDA ABONO ORGANICO SAVIA A.C. ABONO ORGANICO
AGRONET LTDA. COMPOST "AGRONET" ACONDICIONADOR DE SUELOS
AGROVERDE S.A. AGROVERDE * ACONDICIONADOR DE SUELOS
ARTETA BARRIOS JOSE CARLOS "HUMUS GAIA" GAIA ABONO ORGANICO ACONDICIONADOR DE SUELOS
ASISTENCIAS Y SERVICIOS E.U COMPOST ABONO ORGANICO
AVICOLA LOS CAMBULOS LIMITADA EN CONCORDATO ABONAR ABONO ORGANICO
AVICOLA TORCOROMA S.A. ABONO ORGANICO TORCOROMA ABONO ORGANICO
AVIMOL S.A. COMPOST "AVIMOL" ACONDICIONADOR DE SUELOS
BIOFERTILIZANTES LTDA. COMPOST "EL JORDAN" ACONDICIONADOR DE SUELOS
BIOGRANULADOS LTDA. COMPOSTOL ACONDICIONADOR DE SUELOS
BIO-ORGANICOS S.A. BIOCOMPOST CHAMPIÑONAZA. ACONDICIONADOR DE SUELOS
BIO-ORGANICOS S.A. BIORGANICOS* COMPOST ACONDICIONADOR DE SUELOS
BOKASHI E.U. BOKASHI ACONDICIONADOR DE SUELOS
C.I. BIOAGRO LTDA. HAKO * ORGANICO ACONDICIONADOR DE SUELOS
CARNES Y DERIVADOS DE OCCIDENTE S.A. NUTRICOMPOST ABONO ORGANICO
COMPOSTAR LTDA. FERTICOMPOST ACONDICIONADOR DE SUELOS
CORDOBESA DE BIOINSUMOS ORGANICOS Y MINERALES LTDA EL OASIS ABONO ORGANICO
DIABONOS S.A. (DISTRIBUIDORA DE ABONOS S.A.) DIABONOS ORGANICO ACONDICIONADOR DE SUELOS
DISTRISAN LTDA. ABONO ORGANICO COMPOSTADO "DEL REY" ACONDICIONADOR DE SUELOS
ECHEVERRY MEJIA REGINA "ABONO COLORGANICO" ABONO COLORGANICO ABONO ORGANICO
ECO INSUMOS Y GESTION AMBIENTAL ZAZARE E.U ABONO ORGANICO ZAZARE ABONO ORGANICO
EMPRESA ASOCIATIVA DE TRABAJO BIOABONOS DEL URABA ABONO ORGANICO COMPOSTADO ABONO ORGANICO
FERTIABONOS S.A. ABORGANICO ACONDICIONADOR DE SUELOS
FERTICULTIVO LTDA. ABONO ORGANICO "EL COSECHERO" ACONDICIONADOR DE SUELOS
FUNDESAGRO COMPOST FUNDESAGRO ACONDICIONADOR DE SUELOS
GIRALDO GIRALDO MARCO TULIO "ORGANICOS MARINILLA" ABONO ORGANICO FERTIPLANTAS ACONDICIONADOR DE SUELOS
INGENIO PROVIDENCIA S.A. PROVICOMP ABONO ORGANICO
INGENIO RISARALDA S.A. VYCOMPOST GRADO: 1.5-5-10 ABONO ORGANICO
INVERSIONES ABONOS EL SOL LTDA ABONO ORGANICO " EL SOL " ABONO ORGANICO
KAKARAKA S.A. ABONO ORGANICO "KAKARAKA" ACONDICIONADOR DE SUELOS
MENDOZA DAVILA Y CIA LIMITADA Organics Soils AVICOMPOST ACONDICIONADOR DE SUELOS
MEZCLAS ORGANICAS LA COSECHA S. DE H. ABONO ORGANICO "LA COSECHA" ACONDICIONADOR DE SUELOS
MUESES PANTOJA RUBY MARIELA "INDUSTRIAS ZAMBRANO". ABONO ORGANICO "INZA" ACONDICIONADOR DE SUELOS
PALM-MIXTEX LTDA ABONO ORGANICOS PALMMIXTEX ACONDICIONADOR DE SUELOS
PRECOOPERATIVA LOS PINOS LTDA. COMPOST "OIKOS PINOS" ACONDICIONADOR DE SUELOS
PROA LTDA. (PRODUCTOS ORGANICOS Y AGROPECUARIOS LTDA)COMPOST PROA ACONDICIONADOR DE SUELOS
PRO-PERKINS LTDA (PRODUCTOS BIOLOGICOS PERKINS LTDA.) COMPOSTAZA PERKINS ACONDICIONADOR DE SUELOS
SANTAMARIA ULLOA GLORIA "AGROBICOL" COMPOST AGROBICOL ACONDICIONADOR DE SUELOS
SERVIAMBIENTAL LTDA. ABONO ORGANICO SERVIAMBIENTAL ACONDICIONADOR DE SUELOS
SETAS COLOMBIANAS S.A. "SETAS" ABONO ORGANICO VEGETAL ABONO ORGANICO
TIERRA VIVA BIOABONO Y MEDIO AMBIENTE E.U. ABONO ORGANICO DE ESCARABAJOS ACONDICIONADOR DE SUELOS
TOCARRUNCHO GAONA CLARA MARGARITA- "ROTAGRO" COMPOST "ROTAGRO" ACONDICIONADOR DE SUELOS
TORRES DELGADO VIVIANA "VIVIANA TORRES DELGADO" AVILANDIA * COMPOST ACONDICIONADOR DE SUELOS
INDUSTRIAS AGROPECUARIAS - INAGRO ABONO ORGANICO INAGRO ACONDICIONADOR DE SUELOS
EMPRESAS PRODUCTORAS DE ABONOS Y ACONDICIONADORES ORGÁNICOS EN COLOMBIA AÑO 2011
84
De las empresas existentes en el departamento del Valle, se escogieron las
empresas de Cali para indagarlas sobre el tipo de empresa y el abono que
producen, puesto que de acuerdo a la encuesta realizada, es en donde los
agricultores compran los abonos. Los resultados a esta investigación se muestran
en el siguiente Tabla No. 18
Tabla 18.Análisis de la oferta por producto.
Fuente: grupo de investigación.
De acuerdo al anterior cuadro se concluye que los productos que mas producen y
comercializan en Cali son: humus de lombriz, gallinaza y compost, aunque este
último es producido en gran volumen solo por Distriabonos empresa de Cavasa
que está ubicada bastante retirada de Yumbo y que distribuye a la empresa Agro
la hacienda para que comercialice el abono, además de la información anterior se
supo que ninguna de estas empresas realizan promociones y no llevan el producto
al Municipio de Yumbo.
Se indago acerca de0 la presentación del producto y los precios que tienen y se
obtuvo el siguiente resultado. Cuadro No. 1
Las empresas que producen y comercializan abonos orgánicos en Cali manejan
una presentación igual, bulto de 40Kg, a excepción de Distriabonos Ltda., los
precios oscilan entre $15.000 y $20.000 el bulto de 40Kg.
EMPRESA TIPO DE EMPRESA DIRECCION PRODUCTO
Humos abonos orgánicos Producen Cali Valle Humos/compost
Agro La Hacienda S.A Comercializan AV. 3 BN No.23 cn-19 Cali Abono de cavasa
Distriabonos LTDA ProducenKm 10 Vía Cali - Candelaria,
contiguo a cavasaAbono Orgánico, Gallinaza
Biodinamicos Comercializan Cr 43 2 A 20 Humus - Abonos Orgánicos
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Cuadro 1. Análisis de la oferta por presentación y precio.
Fuente: grupo de investigación.
2.3 CARACTERIZACIÓN DEL PRODUCTO.
Es un abono compuesto (compost), producto puramente orgánico elaborado a
base de la mezcla de restos orgánicos, como residuos de cocina, hortalizas,
residuos cáscaras de frutas, restos de verduras, cáscaras de huevo, el deshierbe
de los jardines, tierra, agua; en condiciones de proporcionar cantidades notables
de nutrientes esenciales, principalmente nitrógeno, fósforo, potasio, calcio y
magnesio al suelo o a las plantas. Una gran fortaleza del producto es que además
de contener altos niveles de materia orgánica y excelentes nutrientes, contiene
todos los otros elementos esenciales, en niveles apropiados, y también elementos
considerados no esenciales, que actúan a favor de un metabolismo normal.
Aporta al mejoramiento de la fertilidad de los suelos ya degradados por el efecto
de la explotación permanente y el efecto desbastador de la erosión. La
elaboración de abonos orgánicos ocupa un lugar muy importante en la agricultura,
puesto que contribuye al mejoramiento de las estructuras y fertilización del suelo a
través de la incorporación de nutrimento y microorganismos, y también a la
regulación del pH del suelo. Con la utilización de los abonos orgánicos los
agricultores puede reducir el uso de insumos externos y aumentar la eficiencia de
los recursos de la comunidad, protegiendo al mismo tiempo la salud humana y el
ambiente.
EMPRESA PRODUCTO BULTO/Kg PRECIO Humos abonos orgánicos Humos/compost 40 20.000
Agro La Hacienda S.A Abono de cavasa 40 16.000
Distriabonos LTDA Abono Orgánico, Gallinaza 50 25.000
Biodinamicos Humus - Abonos Orgánicos 40 18.000
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Cuadro 2. Caracterización del Producto
Fuente: Grupo de Investigación.
NOMBRE
COMPOSICIÓN
CARACTERÍSTICAS
SENSORIALES
VIDA ÚTIL
ESPERADA
CONTROLES
ESPECIALES EN LA
DISTRIBUCIÓN
2 Año
Conservar en lugar fresco y seco, evitar caídas, rotos
en las bolsas y exposición al sol.
Fácil manipulación, mantener paralelo a la dirección
del viento para evitar que se seque, diseñar el tipo de
compostera según la altitud o temperatura ambiente.
Evitar colocar el producto en un lugar mojado.
EMPAQUE Y
PRESENTACIÓN
CONDICIONES DE
MANEJO Y
PRESERVACIÓN
Los abonos orgánicos son el resultado de la
transformación biológica de los materiales orgánicos
(residuos de cocina y restos vegetales.) a través de un
bioproceso denominado COMPOSTAJE. Son
productos finamente divididos y con una alta carga
microbial que se utilizan como acondicionadores y
mejoradores del suelo. Ricos en nutrientes esenciales:
Nitrógeno, fósforo, potasio, calcio, magnesio y algunos
elementos menores, como el Cobre (Cu) y el Boro (B)
Residuos de cocina que no han sido sometidos a
procesos de cocción como legumbres, cáscara de
frutas, etc.
Restos vegetales: son residuos provenientes de
podas o deshierbe de jardines, parques u otras áreas
verdes;
Abono Orgánico elaborado a base de residuos de
cocina y restos vegetales.
Producto fresco, color marrón, textura suave, olor a
vegetales frescos.
Uso directo a la tierra y las plantas.
Dirigido a los agricultores, a futuro a los viveros,
centros de jardinería, amas de casa, proyectos de
recuperación de suelos.
Bulto 40 Kg, presentación en sacos (Estopa) con una
bolsa interna de polietileno y una bolsa plástica
externa de polipropileno, para proteger el producto de
contaminación.
DESCRIPCIÓN FÍSICA
FORMA DE USO Y
COMPRADORES
POTENCIALES
87
En la imagen No. 1, se aprecia un abono orgánico fresco, producto de la mezcla
de residuos de cocina, hortalizas, cáscaras de huevo, hierbas, té, café, paja,
hojas, tierra, agua; con un alto contenido de nutrientes, listo para utilizar por un el
agricultor, en un empaque adecuado y una presentación con imagen llamativa.
Imagen 1.Presentación y empaque
Fuente: Grupo de investigación.
Propiedades:
Mejora las propiedades físicas del suelo. La materia orgánica favorece la
estabilidad de la estructura de los agregados del suelo agrícola, reduce la
densidad aparente, aumenta la porosidad y permeabilidad, y aumenta su
capacidad de retención de agua en el suelo. Se obtienen suelos más esponjosos y
con mayor retención de agua.
Mejora las propiedades químicas. Aumenta el contenido en macro nutrientes N,
P, K, y micronutrientes, la capacidad de intercambio catiónico (C.I.C.) y es fuente y
almacén de nutrientes para los cultivos.
88
Mejora la actividad biológica del suelo. Actúa como soporte y alimento de los
microorganismos ya que viven a expensas del humus y contribuyen a su
mineralización.
Ellos funcionan como un acondicionador físico de los suelos que mejora sus
propiedades (retención de humedad, densidad aparente, aireación y estructura) y
es un activador de los procesos de nutrición de las plantas.
Aroma y composición: El producto tiene una textura suave, polvorosa, su
aspecto es fresco y con un aroma a vegetales, su color es marrón oscuro y
contiene nutrientes esenciales como: Nitrógeno, fósforo, potasio, calcio,
magnesio yalgunos elementos menores, como el Cobre (Cu) y el Boro (B) que
ayudan a mejorar la estructura del suelo.
Vida útil del producto: El abono orgánico se conserva hasta dos años en buenas
condiciones siempre y cuando se almacene en un lugar fresco y bajo la sombra,
donde no haya humedad. Entre más tiempo obtenga el abono más efectivo se
vuelve.
Figura 2.Logotipo
Fuente: grupo de investigación.
89
Logotipo. De “Aborgánicos Yumbo Ltda.” se creó teniendo en cuenta el color
verde y el tronco del árbol que representa la naturaleza.
El mundo que es el afectado con los suelos erosionados, representa la
importancia que tiene recuperar la tierra fértil con “el abono orgánico Yumbo”
Slogan. El slogan de la productora y comercializadora Aborgánicos Yumbo Ltda.
“Para una tierra sana un producto natural”, se enfoca en las propiedades que
tiene el abono orgánico, para lograr una recuperación de la tierra en cuanto a
nutrientes y fertilidad, supliendo las necesidades que hoy tienen los agricultores.
El lema o el slogan: Para la elección del slogan se tuvieron en cuenta unas
palabras claves que nos caracterizan:
Calidad, nuestra empresa se caracteriza por la calidad del producto que se ofrece
a nuestros clientes.
Garantía: se refiere a la garantía que se le otorgara al cliente por el producto
vendido.
Beneficio: Es otra característica que se le brida al cliente, ya que tendrá el
producto altos contenidos de nutrientes.
Diagnóstico de la empresa (DOFA).
Análisis interno.
Debilidades:
Los efectos sobre una mayor productividad en la tierra son a largo plazo.
Baja capacidad de respuesta a la demanda.
Falta de recursos financieros.
No se cuenta con el terreno.
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Fortaleza:
Producto novedoso, pioneros en producirlo en Yumbo.
Es un producto a base de materia orgánica que nutre la tierra haciéndola
eficiente para la producción y no la destruye.
La materia prima es a base de residuos orgánicos haciendo el producto a bajo
en Costos.
Análisis externo.
Oportunidades:
El Municipio de Yumbo otorga exoneración de impuestos a las empresas que
generen empleo en el municipio.
Yumbo tiene un porcentaje alto de crecimiento poblacional que permite el
incremento en residuos orgánicos.
Poca competencia en este sector.
Capacitación por parte de la UMATA de Yumbo, para proyectos de abono
orgánico.
El SENA a través de su política de Capacitación Técnica, abrió espacios para
que jóvenes emprendedores que tengan el propósito de ayudar a la comunidad.
No existe la cultura por parte de las amas de casa ni de los agricultores de
elaborar abono.
Amenazas:
Determinar el sitio donde estará ubicada la unidad productora, de acuerdo al plan
de Ordenamiento territorial (POT).
El clima húmedo afecta el proceso de descomposición de la mezcla de
residuos orgánicos (retrasa la producción).
91
Inicialmente se presentan dificultades de posicionamiento en el mercado, por
ser un producto nuevo.
Las personas no se puedan adaptar rápido a la selección y recolección de la
basura orgánica.
Participación en el mercado
Después de haber realizado un análisis exhaustivo entre el comportamiento de la
demanda y la oferta el grupo decidió participar en ese mercado con una
producción en el primer año de 5.280 Bultos de abono orgánico compost, que se
incrementara anualmente, con entregas mensuales de 480 Bultos de 40 kilos. En
el cuadro No.3 se puede apreciar la producción proyectada a cinco (5) años.
Cuadro 3. Participación en el Mercado.
Fuente: Grupo de Investigación
2.3.1 Clientes
El Abono Orgánico elaborado a base de residuos de cocina y restos vegetales,
llamado compost, está dirigido a los agricultores que están ubicados en el área
rural del Municipio de Yumbo Norte del departamento Valle del Cauca,
aproximadamente según información de la UMATA existen 550 agricultores de los
cuales 250 tienen más de 3 hectáreas cultivables, los cuales manifiestan el interés
de utilizar una vez salga al mercado el abono, puesto que pocos son los que lo
producen. No importar su nivel socioeconómico, edad, ingresos de los
agricultores.
PRODUCCION AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
ABONO BULTO
DE 40Kg5.280 5.428 5.580 5.736 5.897
PRECIO 79.177.592 84.161.980 89.806.219 95.275.059 101.076.929
92
Algunos de ellos han utilizado abono orgánico por los programas que ofrece la
UMATA, SENA para crear una cultura de utilización; lo cual se ha logrado, pero
aun pocos agricultores lo producen, prefieren comprarlo. Los abonos orgánicos se
utilizan de acuerdo al cultivo, al ciclo productivo, a la cantidad de hectáreas
cultivadas.
También está dirigido a futuro para las amas de casa que tienen jardines, que son
aproximadamente 20.981 en el Municipio, también a los tres Viveros que existen
en Yumbo y a proyectos de recuperación de suelos.
Los clientes exigen que los abonos presenten las siguientes características: un
peso correcto, una buena calidad, no exigen que el producto se ha económico, lo
que les interesa son los beneficios, solicitan que el producto sea limpio, sin
presentar elementos o agentes que comprometan la higiene del producto y estar
libre de humedad anormal y mal olor. No es fácil encontrar abonos orgánicos
compost en el Municipio, ni siquiera en los viveros.
Por tal motivo, los distribuidores de Cali utilizan un empaque fuerte y seguro para
que pueda soportar el transporte de larga distancia hacia las veredas del
Municipio.
La producción de compostaje permite incrementan el contenido de nutrientes en el
abono, que es lo que necesita el consumidor final para sus cultivos.
2.3.2 Competencia. Actualmente vivimos en un mundo cambiante en el cual
existen presiones de toda índole. El fenómeno de la Globalización está
modificando la forma de hacer negocios y obligando a las empresas a desarrollar
mejores métodos de comercialización para sobrevivir ante la competencia y
obtener el éxito. Por otra parte los clientes son ahora más exigentes que antes.
Están más consientes de sus derechos y pretenden optimizar su dinero en cada
compra que realizan.
93
Dentro de la competencia es importante reconocer que en el mercado se conoce
un tipo de competencia directa (productos similares) e indirecta (productos
sustitutos): Dentro de la competencia directa figuran aquellas empresas
productoras de fertilizantes orgánicos que van desde abonos compostados
(resultado de procesos de descomposición de residuos orgánicos combinados con
una serie de elementos químicos), lombricompuestos,(Producto resultante de la
transformación de los residuos orgánicos por la Lombriz Roja Californiana que
luego de ingerirlos los metaboliza en su tracto digestivo y los expele en forma de
excretas), hasta la oferta de gallinazas, (abonos en donde el componente principal
es el estiércol de gallina). Ver cuadro No. 4
Cuadro 4. Competencia directa por el tipo de abono.
Fuente: Grupo de investigación.
Partiendo de esta variedad, el abono que se va a producir es compost, entre la
competencia directa que posee a nivel Nacional se sabe de las siguientes
empresas que producen abonos orgánicos y acondicionadores de suelo. Ver
cuadro No. 5
COMPOSTAMezcla de materiales orgánicos de tal manera que fomente su
degradación y descomposición.
ABONOS VERDESTipo de cultivo de cobertura agregado para incorporar nutrientes y
materia orgánica al suelo.
LOMBRICOMPOST es la cría de lombrices la cual se encarga de la descomposición
aeróbica de la materia orgánica.
GALLINAZA
Proceso del estiércol de la gallina que al fermentarse se transforman
los químicos que contiene, como el fósforo, potasio, el nitrógeno y el
carbono.
COMPETENCIA DIRECTA
94
Cuadro 5. Empresas productoras de abonos y acondicionadores orgánicos
en Colombia.
Fuente: Información del ICA. Año 2011.
EMPRESA PRODUCTO CLASE
ABIMGRA LTDA. COMPUESTO ABONO ORGANICO
ABONAMOS S.A. ABONO ORGANICO REFORZADO ABONO ORGANICO
ABONO ORGANICO DE BOYACA - ABOB LTDA. COMPUESTO ACONDICIONADOR DE SUELOS
ABONOS E INSUMOS EL BUEN SEMBRADOR LTDA COMPUESTO ABONO ORGANICO
ABONOS INTEGRALES DE SANTANDER "AGROSAN" LTDA ABONO AGROSAN ABONO ORGANICO
ABONOS ORGANICOS DE ORIENTE LTDA AGRISUELO COMPOST ABONO ORGANICO
ABONOS ORGANICOS VIGOR LTDA. ABONO ORGANICO AGRICOL ACONDICIONADOR DE SUELOS
ABONOS SAVIA LTDA ABONO ORGANICO SAVIA A.C. ABONO ORGANICO
AGRONET LTDA. COMPOST "AGRONET" ACONDICIONADOR DE SUELOS
AGROVERDE S.A. AGROVERDE * ACONDICIONADOR DE SUELOS
ARTETA BARRIOS JOSE CARLOS "HUMUS GAIA" GAIA ABONO ORGANICO ACONDICIONADOR DE SUELOS
ASISTENCIAS Y SERVICIOS E.U COMPOST ABONO ORGANICO
AVICOLA LOS CAMBULOS LIMITADA EN CONCORDATO ABONAR ABONO ORGANICO
AVICOLA TORCOROMA S.A. ABONO ORGANICO TORCOROMA ABONO ORGANICO
AVIMOL S.A. COMPOST "AVIMOL" ACONDICIONADOR DE SUELOS
BIOFERTILIZANTES LTDA. COMPOST "EL JORDAN" ACONDICIONADOR DE SUELOS
BIOGRANULADOS LTDA. COMPOSTOL ACONDICIONADOR DE SUELOS
BIO-ORGANICOS S.A. BIOCOMPOST CHAMPIÑONAZA. ACONDICIONADOR DE SUELOS
BIO-ORGANICOS S.A. BIORGANICOS* COMPOST ACONDICIONADOR DE SUELOS
BOKASHI E.U. BOKASHI ACONDICIONADOR DE SUELOS
C.I. BIOAGRO LTDA. HAKO * ORGANICO ACONDICIONADOR DE SUELOS
CARNES Y DERIVADOS DE OCCIDENTE S.A. NUTRICOMPOST ABONO ORGANICO
COMPOSTAR LTDA. FERTICOMPOST ACONDICIONADOR DE SUELOS
CORDOBESA DE BIOINSUMOS ORGANICOS Y MINERALES LTDA EL OASIS ABONO ORGANICO
DIABONOS S.A. (DISTRIBUIDORA DE ABONOS S.A.) DIABONOS ORGANICO ACONDICIONADOR DE SUELOS
DISTRISAN LTDA. ABONO ORGANICO COMPOSTADO "DEL REY"ACONDICIONADOR DE SUELOS
ECHEVERRY MEJIA REGINA "ABONO COLORGANICO" ABONO COLORGANICO ABONO ORGANICO
ECO INSUMOS Y GESTION AMBIENTAL ZAZARE E.U ABONO ORGANICO ZAZARE ABONO ORGANICO
EMPRESA ASOCIATIVA DE TRABAJO BIOABONOS DEL URABA ABONO ORGANICO COMPOSTADO ABONO ORGANICO
FERTIABONOS S.A. ABORGANICO ACONDICIONADOR DE SUELOS
FERTICULTIVO LTDA. ABONO ORGANICO "EL COSECHERO" ACONDICIONADOR DE SUELOS
FUNDESAGRO COMPOST FUNDESAGRO ACONDICIONADOR DE SUELOS
GIRALDO GIRALDO MARCO TULIO "ORGANICOS MARINILLA" ABONO ORGANICO FERTIPLANTAS ACONDICIONADOR DE SUELOS
INGENIO PROVIDENCIA S.A. PROVICOMP ABONO ORGANICO
INGENIO RISARALDA S.A. VYCOMPOST GRADO: 1.5-5-10 ABONO ORGANICO
INVERSIONES ABONOS EL SOL LTDA ABONO ORGANICO " EL SOL " ABONO ORGANICO
KAKARAKA S.A. ABONO ORGANICO "KAKARAKA" ACONDICIONADOR DE SUELOS
MENDOZA DAVILA Y CIA LIMITADA Organics Soils AVICOMPOST ACONDICIONADOR DE SUELOS
MEZCLAS ORGANICAS LA COSECHA S. DE H. ABONO ORGANICO "LA COSECHA" ACONDICIONADOR DE SUELOS
MUESES PANTOJA RUBY MARIELA "INDUSTRIAS ZAMBRANO". ABONO ORGANICO "INZA" ACONDICIONADOR DE SUELOS
PALM-MIXTEX LTDA ABONO ORGANICOS PALMMIXTEX ACONDICIONADOR DE SUELOS
PRECOOPERATIVA LOS PINOS LTDA. COMPOST "OIKOS PINOS" ACONDICIONADOR DE SUELOS
PROA LTDA. (PRODUCTOS ORGANICOS Y AGROPECUARIOS LTDA) COMPOST PROA ACONDICIONADOR DE SUELOS
PRO-PERKINS LTDA (PRODUCTOS BIOLOGICOS PERKINS LTDA.) COMPOSTAZA PERKINS ACONDICIONADOR DE SUELOS
SANTAMARIA ULLOA GLORIA "AGROBICOL" COMPOST AGROBICOL ACONDICIONADOR DE SUELOS
SERVIAMBIENTAL LTDA. ABONO ORGANICO SERVIAMBIENTAL ACONDICIONADOR DE SUELOS
SETAS COLOMBIANAS S.A. "SETAS" ABONO ORGANICO VEGETAL ABONO ORGANICO
TIERRA VIVA BIOABONO Y MEDIO AMBIENTE E.U. ABONO ORGANICO DE ESCARABAJOS ACONDICIONADOR DE SUELOS
TOCARRUNCHO GAONA CLARA MARGARITA- "ROTAGRO" COMPOST "ROTAGRO" ACONDICIONADOR DE SUELOS
TORRES DELGADO VIVIANA "VIVIANA TORRES DELGADO" AVILANDIA * COMPOST ACONDICIONADOR DE SUELOS
INDUSTRIAS AGROPECUARIAS - INAGRO ABONO ORGANICO INAGRO ACONDICIONADOR DE SUELOS
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A nivel departamental, existen las siguientes empresas que son las más
reconocidas. Cuadro No. 6
Cuadro 6. Empresas productoras y comercializadoras de abono orgánico en
el Valle.
Fuente: Grupo de investigación.
“AGROFERTIL”40, Palmira Valle del Cauca, compost, abono orgánico mineral,
fertilizantes. Es la más importante en el valle del cauca.
“EL HUMUS”. Abonos orgánicos.Cali, Valle del Cauca, Colombia producen
Humus de Lombriz, Composta, humus/Compost, semilla de lombriz, esta empresa
se enfoca más en la venta de Humos/compost que en el compost solo.
“SERVISURCOS S.A”41. Comercializadora Ofrece abonos y fertilizantes que se
requieren para suelos donde van a haber plantaciones de caña, café, maíz, sorgo,
hortalizas, soya, frutales y pastos entre otros, ubicada en Palmira Valle con
sucursal en Tulúa. AGRO LA HACIENDA S.A. Comercializa el abono que produce
Cavasa, esto hace que el producto sea más costoso para el agricultor.
40
AGROFERTIL S.A [en línea] Palmira 2008, [consultado Agosto del 2010] Disponible en internet: www.agrofertil.com.py
41 SERVISURCOS [en línea] Palmira Valle 2009, [consultado Agosto del 2010] Disponible en internet:
www.servisurco.com.co/
EMPRESA TIPO DE EMPRESA PRODUCTO PROMOCION OBSERVACIONES
Agrofertil ProducenCompost, abono orgánico
mineralNINGUNA No lo traen a Yumbo
Humos abonos organicos Producen Humos/compost NINGUNA No lo traen a Yumbo
Agro La Hacienda S.A Comercializan Abono de cavasa NINGUNA No lo traen a Yumbo
Servisurcos S.A Comercializan Abonos y fertilizantes NINGUNA No lo traen a Yumbo
Distriabonos LTDA Producen Abono Orgánico, Gallinaza NINGUNA No lo traen a Yumbo
Mundo Agricola S. EN C. Comercializan Humus NINGUNA No lo traen a Yumbo
Avicola Alejandria Producen Abono Orgánico NINGUNA No lo traen a Yumbo
Biodinamicos Comercializan Humus - Abonos Orgánicos NINGUNA No lo traen a Yumbo
96
DISTRIABONOS LTDA. Es la productora de abono más grande de Cali, produce
150 toneladas al mes, de abono orgánico y gallinaza, la materia prima es todo el
material orgánico de la Corporación de Abastecimiento del Valle del Cauca S.A
(Cavasa). La planta de compostaje de CAVASA, está ubicada en donde en otros
tiempos operaba la pista de aterrizaje del antiguo aeropuerto de Cali, tiene un área
construida de 2000 metros cuadrados, pero dispone de aproximadamente de
56.000 metros cuadrados de área pavimentada, para expansiones futuras.
MUNDO AGRICOLA S.EN C. Es una comercializadora de Humos, ubicada en la
CR 28 27-05 PalmiraValle,
AVICOLA ALEJANDRIA. Produce abono orgánico está ubicada en la Vereda Rio
Claro- Jamundí.
BIODINAMICOS. Es una comercializadora de Humos- abono orgánico ubicada en
la Cr 43 2 A 20 en Cali Valle.
Según los datos recolectados estas empresas no distribuyen los Abonos al
Municipio de Yumbo y no hacen ningún tipo de promoción.
A Nivel Municipal se encuentran algunos viveros que están produciendo abono,
pero lo comercializan en pequeñas cantidades a un precio muy elevado en
comparación con las empresas que quedan en Cali, sin embargo si el cliente
necesita gran cantidad de abono ellos se lo consiguen. El cuadro No. 7 muestra
los viveros que comercializan el abono en el Municipio de Yumbo
Cuadro 7. Viveros del Municipio de Yumbo
Fuente: Grupo de investigación.
NOMBRE PRODUCTO PRECIO POR Kg.
Punto verde Gallinaza 2.000 /Kg.
Materas y Materas Tierra abonada 1.500 /Kg.
Primavera Tierra abonada 1.500 /Kg.
97
En cuanto a la competencia indirecta, los abonos químicos tienen cubierto una
gran parte de la demanda como resultado de una gran trayectoria y cultura de
consumo, que les permite a los agricultores surtirse de una gran gama de
productos para sus campos, situación que los coloca como una competencia
indirecta muy fuerte en el mercado. Con respecto a este tipo de productos
agroquímicos, se puede decir que entre aquellos de más acogida en la región se
encuentran los comercialmente conocidos con los nombres de:
El triple 15 y triple 18 nutrimon con el 34.5%, por producido por la empresa
MONOMEROS ubicada en la ciudad de Barranquilla precio de venta por bulto de
es $47.000 - $ 42.500.
La urea Cargil con el 31.3% es un producto importado y distribuido por empresa
ECOFERTIL S.A. ubicada en las ciudades de Bogotá, Medellín, Cali y
Buenaventura, su precio de venta por bulto es de $ 44.000.
Abocol con el 3.1%, Abonos Colombianos S.A. precio de venta por bulto es de $
47.000.
Otros competidores indirectos son todas aquellas entidades que realiza
capacitaciones para elaborar abono orgánico y suministra en pequeñas cantidades
a las personas que tienen lote disponible y quieren sembrar, mas no la
comercializan.
Empresas como: Cartón de Colombia, Argos y DHL empezaron a hacer
separación en la fuente en los casinos, es decir, separar residuos orgánicos
cocidos y no cocidos para producir abono orgánico. Aunque no lo están
comercializando.
Análisis de Empresas Competidoras. Aunque estas empresas tienen una gran
trayectoria, se pudo observar, que al agricultor se le dificulta traer el producto
desde Cali hasta sus veredas y si lo compran en Yumbo es más costoso, puesto
98
que los viveros cuando el agricultor necesita volumen alto de abono, se lo
consiguen pero a un precio elevado.
Todas las empresas investigadas expresaron no llevar el producto a Yumbo, esto
hace que para el agricultor le sea difícil adquirir los productos por la lejanía del
proveedor, con la empresa Aborgánicos Yumbo Ltda., tienen la facilidad de
adquirir su producto más cerca a su finca.
Es por esta razón que ante esta competencia se pretende posicionar en el
mercado y competir no solo por el hecho de ser un fertilizante orgánico, sino por
brindar un producto de calidad y con garantía para el agricultor, en una
presentación de 40 Kg a un buen un precio que no superará el de la competencia,
el cual será de$15.000.
Imagen de la competencia ante los clientes. Hasta el momento la imagen de la
competencia es buena, pero se hace referencia a abonos químicos y no
orgánicos, razón por la cual no pueden existir parámetros de comparación.
Fortalezas de la competencia:
Poseen una imagen en el mercado y tienen ganado clientes potenciales.
Cuentan con distribuidores autorizados.
Debilidades de la competencia.
Carecen de estrategias de mercadeo más agresivas para difundir las
ventajas del producto.
No lo traen a Yumbo.
No poseen la cantidad suficiente y oportuna de abonos para cubrir la
demanda del producto.
No hay cobertura total del mercado regional.
El producto no cumple con las exigencias del cliente.
No se ofrece un producto con el suficiente control de calidad requerido.
99
Posición de la empresa frente a la competencia. La empresa estará
posicionada como la primera en el Municipio de Yumbo en producir abono
compost sólido, puesto que las existentes no elaboran abono compost se han
enfocado más en la Lombricultura y gallinaza, las que hay son de carácter
Nacional y de abono químico.
2.3.3 Diseño de Investigación.
Método De Encuesta
Para llevar a cabo la investigación de campo, es decir el contacto directamente
con clientes y consumidores potenciales, existen diversos métodos y técnicas, sin
embargo en este caso nos centraremos en lo que usualmente las empresas
emplean el método de encuesta. Existen fundamentalmente tres métodos para
efectuar una encuesta:
Entrevistas personales (en forma individual)
Este método presenta ventajas y desventajas lógicamente. La entrevista personal
ofrece la ventaja de poder hacer el máximo número de preguntas, el entrevistador
puede indagar o hacer pregunta de seguimiento, se da la posibilidad de mostrar el
producto o de usar visuales, el entrevistar puede registrar las observaciones que él
o ella hacen; y es más alta la tasa de cumplimiento de las preguntas y entrevistas.
Diseño de la encuesta
a) Objetivo general: Establecer qué tipo de abonos utilizan y cada cuanto
compran los agricultores el producto, en el Municipio de Yumbo.
b) Objetivo específico: Realizar una encuesta en donde se conozca con
qué frecuencia se compra, que abonos son los preferidos por los
consumidores, etc.
100
Cuadro 8. Demanda potencial
Fuente: Grupo de investigación.
De acuerdo al cuadro detallado, se toma como base para realizar las encuestas al
segmento de los agricultores que poseen más de 3 hectárea cultivables, que son
un total de 250 agricultores.
Para el ejercicio se fija un margen de error del 3%, con un nivel de confianza del
95%
n = Tamaño de la muestra;
N = Universo (250 agricultores)
P= Variabilidad positiva (éxito o fracaso) 0,5
q = Variabilidad negativa;
Z= Nivel de confianza 95% equivale al 1,96(elevado al cuadrado)
e= Precisión o error 3% (elevado al cuadrado)
Aplicando la fórmula de Muestreo aleatorio simple tenemos:
DESCRIPCION
TOTAL DE
HABITANTES CARACTERISTICAS
Población total 550
Todos los agricultores de
las veredas del Municipio
de Yumbo
Agricultores 200
Agricultores que tienen
menos de 3 hectáreas
cultivables.
Agricultores 250Agricultores que poseen
más de 3 hectáreas
101
Fuente de la formula: Muñoz Pino Germán, docente de mercadeo, Universidad Católica Lumen Gentium.
El total de encuestas a realizar a los agricultores de las veredas del Municipio de
Yumbo son 202.
A continuación se plantea el tipo de encuesta que se realizará en el proyecto.
FUNDACION UNIVERSITARIA CATOLICA LUMEN GENTIUM
El siguiente proyecto consiste en un estudio de factibilidad para la creación de una
unidad productora y comercializadora de abono orgánico, dirigida a los
agricultores del Municipio de Yumbo; realizado por los estudiantes Luz Derly
Henao Yanten, Jhon Edinson Delgado, Briggitte Chelenin Villamil, octavo semestre
de Administración Empresarial de la Fundación Universitaria Católica Lumen
Gentium.
La principal técnica de investigación de mercado es la encuesta, por ello se ha
decidido realizar un cuestionario, para conocer la opinión de los posibles futuros
n = N * P * Q * Z²
Z² * P * q + e² (N - 1)
n= 250 * 0,5 * 0,5 * 1,96²
1,96² * 0,5 * 0,5 + 0,03² * (250-1)
n = 62,5 * 3,8416
0,9604 + 0,0025 * 249
n = 240,1
0,9604 + 0,2241
n = 240,1
1,1845
n = 202
102
clientes y adaptar el negocio a sus necesidades y preferencias de los
consumidores Yumbeños.
Yumbo, Valle Marzo 06 del 2011
Nombre y Apellido: ______________________ _____________________
Vereda en que habita ______________ Que producto cultiva ______________
1. ¿Utiliza usted abono?
Si __ No___
2. ¿Qué tipo de abono utiliza usted para sus cultivos o plantas?
A. Compost ( )
B. Humos ( )
C. Gallinaza ( )
D. Abono Químico ( )
E. Porcinaza ( )
F. Otro______________ ¿Cuál? __________________________
3. ¿Cuántas veces en el año utiliza usted el abono?
A. Mensual ( ) D. Dos veces en el año ( )
B. Bimestral ( )
C. Trimestral ( )
4. ¿Cuántas hectáreas cultiva?
A. 3 a 6 ( )
B. 6,1 a 9 ( )
5. ¿Qué cantidad de abono utiliza para sus cultivos?
A. 1 -1000 Ton.
103
B. 1001-2000 Ton.
C. 2001-3000 Ton.
D. 3001 – en adelante
6. ¿En dónde compra el abono?
A. Yumbo ( )
B. Cali ( )
C. Sus Veredas ____________
D. Lo produce los agricultores. ( )
7. ¿Cuándo compra abonos en que se fija?
A. Calidad
B. Precio
8. Cuándo compra abono de ¿qué forma llega a su casa?
A. Lo traen ellos mismo
B. Lo lleva el proveedor
9. ¿Estaría dispuesto a comprar una nueva marca de abono?
Si___ No___
10. ¿Por qué medio publicitario conoció el abono que actualmente utiliza para
cultivar?
A. Volante
C. Radio
D. Recomendación de un amigo.
104
Recolección de datos. Para realizar un trabajo de campo es necesario tener en
cuenta las diferentes herramientas que se pueden utilizar, en esta investigación,
en particular se emplearon para la recolección de la información, fotos, videos,
entrevistas que ayudaron en el proceso de investigación cualitativa y cuantitativa.
Análisis de los resultados de la encuesta.
Tabulación y gráficos de la encuesta.
1. ¿Utiliza usted abono?
Grafico 6. ¿Utiliza usted abono?
Fuente: Grupo de investigación.
De los encuestados el 98% utilizan abono para sus cultivos, lo que los convierte
en posibles clientes potenciales, para la unidad de producción de Aborgánicos
Yumbo Ltda.
Si 197
No 5
105
2. ¿Qué tipo de abono utiliza usted para sus cultivos o plantas?
Grafico 7.¿Qué tipo de abono utiliza usted para sus cultivos o plantas?
Fuente: Grupo de investigación
Del total de encuestados el 29% utilizan gallinaza y el 27% compost, siendo estos
dos los más utilizados en sus cultivos, lo que significa que el producto tiene una
demanda que se puede aprovechar para introducir el producto Aborgánicos
Yumbo Ltda.
Tipo de abono
No.
Agricultores
Compost 54
Lombrinaza 6
Gallinaza 57
Abono Químico 41
Porcinaza 16
Bobinaza 23
106
3. ¿Cuántas veces en el año utiliza usted el abono?
Grafico 8.¿Cuántas veces en el año utiliza usted el abono?
Fuente: Grupo de investigación
La frecuencia de los agricultores para abonar sus cultivos, es trimestral con 95%.
Y bimestral con un 78%.
Tiempo
No.
Agricultores
Mensual 6
Bimestral 78
Trimestral 95
Dos veces en el año 18
107
4. ¿Cuántas hectáreas cultiva?
Grafico 9.¿Cuántas hectáreas cultiva?
Fuente: Grupo de investigación
La mayoría de los agricultores encuestados tienen entre 3 y 6 hectáreas de tierra
cultivable.
Hectáreas No. Agricultores
3 a 6H 182
6,1 a 9 H 15
108
5. ¿Qué cantidad de abono utiliza para sus cultivos?
Grafico 10.¿Qué cantidad de abono utiliza para sus cultivos?
Fuente: Grupo de investigación.
La cantidad de abono que utilizan los agricultores al año, según la encuesta se
encuentran entre 21-30ton. Que corresponden a 68 encuestados, esto permite
identificar que hay un consumo potencial del producto.
Cantidad de abono
en toneladasNo. Agricultores
1 -10 35
11 - 20 45
21 - 30 68
31 en adelante 49
0
10
20
30
40
50
60
70
1 -10 11 - 20 21 - 30 31 enadelante
35
45
68
49
Nu
me
ro d
e ag
ricu
lto
res
Toneladas
Cantidad de abono al año
109
6. ¿En dónde compra el abono?
Grafico 11. ¿En dónde compra el abono?
Fuente: Grupo de investigación
Del total de los encuestados el 55% de los agricultores compran el abono en Cali,
convirtiéndose esto en una ventaja para la empresa, puesto que al estar en el
Municipio de Yumbo, será menos costoso para el agricultor.
Lugar
No.
Agricultores
Yumbo 12
Cali 108
En sus Veredas 60
Lo produce los agricultores 17
110
7. ¿Cuándo compra abonos en que se fija?
Grafico 12.Cuándo compra abonos. ¿En que se fija?
Fuente: Grupo de investigación.
A esta pregunta los agricultores contestan que prefieren calidad con 57%, y precio
con un 43%, esto indica que para ellos es importante tanto el precio como la
calidad, en el que deberá enfocarse la Empresa.
CaracteristicasNo.
Agricultores
Calidad 112
Precio 85
111
8. Cuando compra abono. ¿De qué forma llega a su casa?
Grafico 13.Cuando compra abono. ¿De qué forma llega a su casa?
Fuente: Grupo de investigación.
Del total de encuestados 110le toca llevar el producto a su casa y 87 de los
agricultores contestaron que el comercializador lo entrega, esto indica que el
agricultor asume los gastos de transporte, incrementando los costos que luego se
reflejan en los precios de los alimentos.
El comercializador lo entrega 87
El consumidor lo lleva a su casa 110
112
9. ¿Estaría dispuesto a comprar una nueva marca de abono?
Grafico 14. ¿Estaría dispuesto a comprar una nueva marca de abono?
Fuente: Grupo de investigación.
136 de los agricultores encuestados muestran un alto grado de aceptabilidad para
un nuevo producto. Esto indica que el producto Aborgánicos Yumbo Ltda., puede
ser aceptado por los agricultores.
No. Agricultores
No 61
Si 136
113
10. ¿Por qué medio publicitario conoció el abono que actualmente
utiliza para cultivar?
Grafico 15. ¿Por qué medio publicitario conoció el abono que actualmente
utiliza para cultivar?
Fuente: Grupo de investigación
A esta pregunta los agricultores hace referencia que el medio publicitario por el
cual conocieron el producto de abonos orgánicos es radio, por otro lado un alto
número de agricultores menciona que la utilización de abono orgánico es por
referencia de un amigo.
Medio Publicitario No. Agricultores
Volante 59
Radio 63Recomendación de un
amigo 75
114
2.4 PLAN DE MERCADO
Despues de realizar la encuesta y conocer la demanda de abono que los
agricultores requieren en el Municipio de Yumbo- Valle, se ve la oportunidad de
abrir una unidad productora y comercializadora de abonos organicos, en donde se
pueda brindar a los agricultores, a futuro a las amas de casa, los viveros y
proyectos de recuperación de suelos lo siguiente:
Calidad del producto
Servicio oportuno y cantidad requerida.
Un servico post venta.
A la vez de distribuir el producto se obtendra rentabilidad y reconocimiento ya que
seria la primera productora de compost en Yumbo.
Para el logro de la anterior pretension, se cuenta con las siguientes estrategias:
La creacion de un abono de acuerdo a las ncesidades de los clientes
potenciales del Municipio.
Brindar un servicio con leltad y cumplimiento.
Vender un producto que se ajuste al poder adquisitivo del cliente, (de esta
manera se espera incrementar la demanda frecuente).
Disminuir los costos con respecto a la materia prima sin afectar la calidad
del producto.
Fortalecimiento de las relaciones con los proveedores.
2.4.1 Estrategias de precios.
Posición arancelaria del producto es 3101000000, ella determina la presentación,
la cantidad, el empaque que debe tener el abono si a futuro se desea exportar.
115
Precio de lanzamiento: El precio de lanzamiento es de $14.996 por Bulto de 40
Kilos.
Punto de equilibrio:
Costo total = costo fijos + costos variables.
CT=2.528.128 + 883.229 = 3.411.357
Costo total unitario = costos total / número de unid.
CTU = 3.411.357 / 480 bultos. = 7.107
Costo variable unitario = costo variable/ numero unid.
CVU = 883.229 / 480bultos. = 1.840
Costo fijo unitario = costo fijo/ numero unid.
CFU = 2.528.128 / 480 bultos = 5.267
Umbral de rentabilidad o punto muerto.
Punto muerto = costos fijos/ precio unitario – costo variable unitario.
PM = 2.528.128 / 14.996 – 1840 = 192 sacos de 40 kilos.
Las unidades que debe vender la empresa Aborgánicos Yumbo Ltda. para salvar
la inversión son de 192 sacos de 40 kilos mensual.
Condiciones de pago: El pago que deben realizar nuestro clientes del producto
será de estricto contado
116
Costo de transporte: El costo del transporte del producto desde el lugar donde se
encuentra situada la empresa hasta la finca del agricultor lo asumirá el cliente,
puesto que de lo contrario se incrementan el precio de bulto.
Impuestos a las ventas: Los abonos orgánicos no poseen I. V.A.
Considerando que a la hora de lanzar un producto al mercado, el precio es uno de
los determinantes en el juego con la competencia, también resulta importante
reconocer que para este tipo de producto (abono orgánico), a la hora de fijar el
precio es evidente la incidencia sujetada con la adquisición de abonos químicos
frente a los orgánicos, esta tendencia es permanente y se demuestra con la
evolución de los precios durante los últimos tres años, como lo indica el siguiente
Cuadro No. 9
Cuadro 9. Evolución de precios de abonos orgánicos en Colombia
Fuente: Grupo de investigación.
Los precios de venta promedio tanto de fertilizantes químicos como de abonos
orgánicos en el transcurso del tiempo han tenido aumentos, aunque la diferencia
en precios de uno a otros es bastante notoria para el caso del abono químico
como se muestra en el cuadro.
Comparando los precios del abono orgánico con respecto a los fertilizantes
químicos, es evidente que por los altos precios de estos, cada vez más el
agricultor accede a cambiar su forma de cultivo tradicional (uso de insumos
químicos), por otra alternativa que resulta más económica (abonos orgánicos) y
ligada a la nueva tendencia de la agricultura limpia y orgánica.
Químico de 50 kilos Orgánico 40 Kilos
2009 53.000 14.000
2010 55.000 15.000
2011 60.000 16.000
Evolución de los precios Promedios de abonos
orgánicos en Colombia
Tipo de Abono
Año
117
En este sentido ABORGANICOS YUMBO LTDA, ha diseñado una estrategia de
precio de COMPOST, de tal manera que éste permita por un lado el
mantenimiento o auto sostenimiento de la empresa y por otra parte debe
representar un beneficio económico tanto para los asociados (generando
utilidades), como para el cliente (al adquirir un producto que se ajuste a su
bolsillo), de esta manera se espera incrementar la demanda frecuente.
Por lo anterior se concluye que el precio del producto será de $14.996, bulto40Kg.
Resultado de tomar como referencia el punto de equilibrio de la empresa, luego de
analizar costos de producción y considerando además una rentabilidad del 1.26%
para garantizar el crecimiento de la empresa y mantener un precio competitivo en
el mercado.
2.4.2 Estrategia de venta
Se utilizaran las Instituciones de apoyo agremiaciones y demás involucrados en
este sector económico
Se tendrá dentro de la fábrica una oficina para atender las personas interesadas
en el producto y allí se exhibirá la presentación de bulto por 40 kilos y a futuro la
presentación de un kilo para las amas de casa y viveros, en donde se recibirán los
diferentes pedidos. Las diferentes actividades a desarrollar se explicaran a través
de una matriz de audiencia Ver cuadro No. 10 para un posicionamiento en el
mercado:
118
Cuadro 10. Matriz Multiaudiencia.
Fuente: Grupo de investigación.
Objetivo del Mercadeo
Promesa Básica
Objetivo de Publicidad
Audiencia 1. Audiencia 2. (A futuro)
Agricultores de veredas del Municipio de Yumbo Amas de casa y viveros en Municipio
Que debo comunicar a mi audiencia
(carga comunicativa)
La cercanía de la empresa para comprar el
producto con altos contenido de nutrientes.
Un producto sin químicos que fortalece el tallo de la
planta y le proporciona a la tierra todos los nutrientes
necesita.
Que debe saber mi audiencia(carga
informativa)
La existencia en el mercado de un nuevo producto
de calidad, sin químicos, que ayuda a mejorar los
suelos degradados
Que existe un abono natural para abonar las plantas y el
jardín
Que acción deben hacer después de
conocer el mensaje(RRPP)
Comunicarse con la empresa para hacer sus
pedidos y Utilizarlos en sus cultivos, para
comprobar sus beneficios,
Utilizarlos en sus plantas y jardines para comprobar los
beneficios, y comprarlos en el punto de venta.
Medio principal, para dar a conocer el
mensajeVisitas a los agricultores.
Repartiendo volantes en las casas, plaza de mercado,
viveros y publicidad radial.
Medio secundario para reforzar la
comunicación
Pautar en radio calidad, Volantes, Asistir a ferias
de Ascomy (Asociación de Comerciantes de
Yumbo).
Entregar a los clientes Brochure.
Cuáles son las posibles barrerasPrecio, interés en otros abonos, fidelidad a la
competenciaEl precio, fidelidad al tipo de abono que utiliza siempre.
MATRIZ MULTIAUDIENCIA
Incursionar en el mercado de abonos con la marca, Aborgánicos Yumbo Ltda. Abono orgánico compostado a
base de residuos orgánicos de cocina, en presentación de bulto de 40 kilos
Abono orgánico compostado, ayuda a la fertilidad y recuperación de suelos degradados
Dar a conocer los beneficios del abono orgánico, impactando con el producto principalmente a los
agricultores y a futuro las amas de casa, viveros y proyectos de recuperación de suelos en el Municipio.
Variables de medios( medios)
119
2.4.3 Estrategia De Distribución. La distribución comercial es responsable de
que aumente el valor tiempo y el valor lugar a un bien. La distribución no será a
domicilio porque se incurren en más gastos. Empezando con el negocio los
agricultores recogerán el producto desde la fábrica hasta su finca, (que es lo
que normalmente hacen todas las empresas).
A futuro cuando se consiga un nivel de ventas elevado se pretende llevar hasta
las veredas y corregimiento. El proceso o la ruta de cómo se va a distribuir el
abono orgánico es de nivel cero (0) donde es aquel canal que no tiene
intermediarios.
2.4.4 Estrategias de Aprovisionamiento: Una ventaja que favorece la
elaboración del producto es que para el aprovisionamiento de materias primas
es bastante económico ya que se trabaja con los residuos que se generan en el
municipio. Se ha determinado hacer una campaña en la plaza de mercado para
que los vendedores y consumidores arrojen los residuos en canecas que se
colocaran para este uso.
Para los insumos que en su mayoría son orgánicos (residuos de comida,
residuos vegetales) se ha definido que los mismos socios harán jornadas de
recolección y que dentro el mismo lote que está dispuesto para operar la
empresa se siembren las plantas que se necesitan.
Políticas de Servicios: Las políticas de servicios para la empresa consisten
un explícito compromiso y definen un marco general de actuación para ofrecer
a sus clientes, productos y servicios de calidad y construir relaciones de largo
plazo.
Se busca satisfacer los clientes mediante una organización eficiente para
conocerlos, interpretarlos y servirlos integralmente.
120
2.5 TÁCTICAS DE VENTAS.
Es importante saber llegar al cliente por esto se hace necesario realizar un plan
de medios que sirve para conocerlas diferentes maneras que se puede llegar al
cliente para introducir el producto al mercado.
En el cuadro No. 12 se muestra el Plan, estrategias y tácticas de medios,
donde se ilustra de manera clara y detallada, todos los medios publicitarios que
la empresa utilizará para introducir el producto al mercado, también cuantas
veces utilizara los medios.
Es importante organizar este plan de medios, para un buen desarrolla y
efectividad de las tácticas de ventas, es por esto que se realiza un cronograma
en el cual se detalla los meses en los que se realizaran las actividades de
promoción, también cuantas veces al mes y a la semana; todo esto durante los
6 primeros meses de iniciación del proyecto. Ver cuadro No. 13
Cuadro 11.Costos del plan de medios
Fuente: grupo de investigación.
El cuadro No 11, muestra los valores unitarios y totales que costara el realizar
el plan de medios por los 6 meses, en donde se incluye el tipo de publicidad
que se utilizará.
Medios Valor
Unitario
Cantidad /
FrecuenciaSub total IVA
Volante 70 1.000 70.000 81.200
Brochure 340 1.000 340.000 394.400
Feria 150.000 2 300.000 348.000
Radio 300.000 2 600.000 696.000
1.310.000 1.519.600
Sin IVA Con IVAValor a pagar
121
Cuadro 12. Plan, estrategia y táctica de medios
PLAN, ESTRATEGIA Y TACTICA DE MEDIOS
MEDIO Caracterización del Medio / o Soporte Estrategia Táctica
Radio
Es compatible con otras actividades.
Volatilidad del mensaje.
Hay participación del público.
Se pautara en dos emisoras Yumbo
Estéreo para el mercado de amas de
casa y en radio calidad porque esa es
la emisora que escuchan los
campesinos
Se establecerá pautas en la emisora en la hora de las
noticias y en la tarde.
Volante Capacidad para comunicar detalles.
Mensaje sencillo.
Se distribuirán volantes pero no con
tanta frecuencia, cada 3 meses durante
6 meses, en las veredas del municipio
de yumbo, y al sector residencial.
Los volantes se harán por las dos caras, describiendo
los beneficios del abono y consejos de cómo se
utilizan.
Brochure
Imagen Institucional y Comercial causa
prestigio.
Es Medible.
Se distribuirán en el momento de hablar
con el cliente potencial en las veredas,
plazas de mercado, parques y calles
principales del municipio
Tendrá toda la información Institucional (se destacará
el nombre comercial del producto, el logotipo, misión y
visión de la empresa, y el impacto social que genera
apoyar las plantas de abonos orgánicos).
Campañas
(referencias)
Alcanzar a consumidores potenciales y
convertirlos en actuales.
Dan participación eminentemente activa
por parte del receptor.
Tomar datos de las personas
interesadas del producto.
Se realizaran actividades, con las entidades como
agro campo o entidades relacionadas con la
agricultura.
Fuente: grupo de investigación.
122
Cuadro 13.Cronograma del plan de medios
MEDIOS
Nombre de la Empresa
Aborganicos Yumbo LTDA. Productos Abonos Orgánicos
Masivos
o
Tradicion
ales
Radio
---- ---- ---- ----
---- ---- ---- ----
Volante
----
---
Brochure ---- ---
Nuevos
medios
soportes
Ferias
promocionales
----
FRECUENCIA
Mes Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
Semana 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
Días 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
5 6 7 8 5 6 7 8 5 6 7 8 5 6 7 8 5 6 7 8 5 6 7 8
9 10 11 12 9 10 11 12 9 10 11 12 9 10 11 12 9 10 11 12 9 10 11 12
13 14 15 16 13 14 15 16 13 14 15 16 13 14 15 16 13 14 15 16 13 14 15 16
17 18 19 20 17 18 19 20 17 18 19 20 17 18 19 20 17 18 19 20 17 18 19 20
21 22 23 24 21 22 23 24 21 22 23 24 21 22 23 24 21 22 23 24 21 22 23 24
25 26 27 28 25 26 27 28 25 26 27 28 25 26 27 28 25 26 27 28 25 26 27 28
29 30 31 29 30 31 29 30 29 30 31 29 30
Fuente: Grupo de investigación
123
3. ANÁLISIS TÉCNICO.
El objetivo central del análisis técnico es determinar si es posible elaborar y vender
el producto o servicio con la calidad, cantidad y costo requerido. Para ello es
necesario identificar tecnologías, maquinarias, equipos, insumos, materias primas,
suministros, consumos unitarios, procesos, ordenamiento de procesos, recursos
humanos en cantidad y calidad, proveedores.
3.1 INGENIERÍA DEL PROYECTO.
3.1.1 Descripción del abono orgánico.
Compostaje, es el proceso de descomposición aeróbica (es decir, con presencia
de oxígeno) de todos los materiales orgánicos de una manera lenta o acelerada
(fermentados) por los organismos del suelo, produciendo bióxido de carbono
(CO2) y nutrientes. La materia principal utilizada para la elaboración de este
producto son, restos de cosechas y residuos de alimentos, permitiendo obtener un
abono de excelente calidad para la agricultura.
El compost se puede definir como el resultado de un proceso de humificación de
la materia orgánica, bajo condiciones controladas y en ausencia de suelo. El
compost es un nutriente, que mejora la estructura del suelo, reduce la erosión,
ayuda a la absorción de agua y aporta nutrientes por parte de las plantas.
La importancia de la elaboración del compost radica en que éste se ha
convertido en un nexo entre los sistemas espaciales urbanos y rurales, pues el
compostaje es una alternativa de tratamiento de desechos orgánicos y al mismo
tiempo al mejoramiento de la calidad de los suelos.
124
La utilización del compost a nivel agrícola, permite en el suelo:
Aumentar la disponibilidad favorable de nitrógeno para las plantas (pues
la materia tiene una mayor relación Carbono/Nitrógeno).
Disminuir la rapidez del flujo suplementario de sustancias nutritivas del
suelo y por lo tanto mejorar la capacidad de crecimiento de las plantas.
Contribuir mediante la utilización de abono orgánico, a la formación de
humus permanente.
Aumentar la desintegración de sustancias difícilmente solubles.
Reducir los niveles de utilización de fertilizantes químicos nocivos.
El compost puede tener varios usos, por ejemplo:
El mejoramiento de suelos agrícolas o erosionados.
La implementación de huertas familiares, escolares o comunitarias.
Reforestación.
Viveros y jardines ornamentales para asentamientos poblacionales
urbanos, se mi urbanos o rurales.
Semilleros.
3.1.2 Determinación de los materiales e insumos requeridos.
Para la elaboración del compost se puede emplear cualquier materia orgánica, con
la condición de que no se encuentre contaminada. Las que se utilizarán en
Aborganicos Yumbo Ltda. Son las que proceden de:
Restos de cosechas. Pueden emplearse para hacer compost o como acolchado.
Los restos vegetales jóvenes como hojas, frutos, tubérculos, el deshierbe de los
jardines, etc. Son ricos en nitrógeno y pobres en carbono. Los restos vegetales
más adultos como troncos, ramas, tallos, etc. Son menos ricos en nitrógeno.
125
Restos urbanos. Se refiere a todos aquellos residuos orgánicos procedentes de
la cocina como cascaras de frutas, y hortalizas, cascaras de huevo, cisco del café,
etc.
Tierra o aserrín: Se utilizara en la elaboración del abono tierra o aserrín, los dos
cumplen la misma función: es absorber la humedad de los residuos orgánicos,
puesto que si el contenido de humedad es mayor, el agua ocupará todos los poros
y por lo tanto el proceso se volvería anaeróbico, es decir se produciría una
putrefacción de la materia orgánica.
Para la elaboración del abono se necesitan micro organismos eficientes, los
cuales aceleran el proceso de fermentación a través de “microorganismos que
entran en contacto con materia orgánica secretan substancias beneficiosas como
vitaminas, ácidos orgánicos, minerales quilatados y fundamentalmente
substancias antioxidantes” 42 que se utiliza para enriquecer los suelos y mejorar la
flora. Se utilizara el siguiente insumo como micro organismo:
Bobinaza: Es estiércol del ganado, el cual contiene alto contenido de Minerales,
Potasio. Se caracteriza por mejorar las propiedades físicas, biológicas del suelo.
Por lo tanto se utilizara de componente para mezclar con los residuos orgánicos.
Algunos suelos necesitan más hidrogeno que calcio o más potasio que
nitrógeno, el estudio de suelos determina qué le hace falta a la tierra, así mismo
se le adicionaran componentes al abono para proporcionarle lo que ella necesita,
los siguientes productos que se le podrán adicionar son:
42
RODRÍGUEZ S. Manuel, Microorganismos eficientes,[en línea] [consultado en Marzo del 2011]Disponible en internet, http://aia.uniandes.edu.co/Documentos/ARTICULO%20EM%20_Manuel%20R.pdf
126
Cal de lomita: Proporciona fosforo y elementos menores al proceso de
producción del abono.
Cal: Neutraliza el pH (humedad).
Urea: Le proporciona nitrógeno.
Arena: Permite que la tierra se oxigene.
Estiércol animal: El estiércol de vaca (Bobinaza), aunque otros de gran
interés son la gallinaza, conejina, estiércol de caballo, de oveja y los
purines.
Equipo y Herramientas. Son indispensables para desarrollar cada una de las
tareas encomendadas durante la implementación del proceso, a continuación se
puede apreciar las herramientas con las que empezará la unidad productora de
Abonos, la inversión total será de $ 2.463.600.
Cuadro 14.Equipo y herramientas.
Fuente: Grupo de investigación.
DESCRIPCIÓN CANTIDAD VR.
UNITARIO VR. TOTAL
Palas 3 12,000 36,000
Manguera metros 100 600 60,000
Plástico en metros 100 3,500 350,000
Carreta 2 100,000 200,000
Zaranda 2 15,000 30,000
Botas par 4 18,000 72,000
Mascarilla de protección (caja) 1 5,600 5,600
Baldes 4 2,500 10,000
Trituradora para residuos
orgánicos 1 1. 700.000 1. 700.000
TOTAL 2,463,600
127
Materiales improductivos. En los materiales improductivos se encuentra todo
aquello que va a servir para el empaque y distribución del producto. Entre ellos
están:
El material de empaque del abono, en bulto de 40Kg que será en una estopa,
cubierta por una bolsa interna de polietileno, externa de polipropileno (protege el
producto de contaminación).
3.1.3 Condiciones para un buen compostaje.
El compostaje o proceso de elaboración de compost es definido como el proceso
técnico utilizado para la obtención de compost, en el cual existe un control
permanente de la descomposición de los residuos. Se basa en la actividad de
microorganismos que viven en el entorno, los cuales son los responsables de la
descomposición de la materia orgánica. Para que estos microorganismos puedan
vivir y desarrollar la actividad des-componedora se necesitan unas condiciones
óptimas de temperatura, humedad y oxigenación.
3.2 EL PROCESO DE COMPOSTAJE.
El proceso de compostaje puede dividirse en cuatro períodos, atendiendo a la
evolución de la temperatura:
Mesolítico. La masa vegetal está a temperatura ambiente y los microorganismos
mesófilos se multiplican rápidamente. Como consecuencia de la actividad
metabólica la temperatura se eleva y se producen ácidos orgánicos que hacen
bajar el pH.
Termofílico. Cuando se alcanza una temperatura de 40 ºC, los microorganismos
termófilos actúan transformando el nitrógeno en amoníaco y el pH del medio se
128
hace alcalino. A los 60 ºC estos hongos termófilos desaparecen y aparecen las
bacterias esporígenas y actinomicetos. Estos microorganismos son los
encargados de descomponer las ceras, proteínas y hemicelulosas.
De enfriamiento. Cuando la temperatura es menor de 60 ºC, reaparecen los
hongos termófilos que re invaden el mantillo y descomponen la celulosa. Al bajar
de 40 ºC los mesófilos también reinician su actividad y el pH del medio desciende
ligeramente.
De maduración. Es un periodo que requiere días a temperatura ambiente,
durante los cuales se producen reacciones secundarias de condensación y
polimerización del humus.
Grafico 16.Proceso de compostaje
Fuente: tesis.udea.edu.co/dspace/bitstream/10495/45/1/Aprovechamiento.pdf
129
3.2.1 Compostaje en montón (pila).
La técnica que se implementará en la unidad productora es el compostaje en
montón (pila) es la técnica más conocida y se basa en la construcción de un
montón formado por las diferentes materias primas, para esto se tiene en cuenta:
Realizar una mezcla correcta. Los materiales deben estar bien mezclados y
homogeneizados, por esta razón se hará una trituración previa de los restos de
cosecha leñosos, de los residuos orgánicos grandes ya que la rapidez de
formación del compost es inversamente proporcional al tamaño de los materiales.
Cuando los restos son demasiado grandes se corre el peligro de una aireación y
desecación excesiva del montón lo que perjudica el proceso de compostaje.
Es importante que la relación Carbono y Nitrógeno esté equilibrada, puesto que
una relación elevada retrasa la velocidad de humificación y un exceso de
Nitrógeno ocasiona fermentaciones no deseables. La mezcla debe ser rica en
celulosa, lignina (restos de poda, pajas y hojas muertas) y en azúcares (hierba
verde, restos de hortalizas y orujos de frutas). El nitrógeno será aportado por el
estiércol, el purín, las leguminosas verdes. Se Mezclará de manera tan
homogénea como sea posible los materiales pobres y ricos en nitrógeno, y
materiales secos y húmedos.
Formar el montón con las proporciones convenientes. El montón debe tener el
suficiente volumen (de 9 metros cuadrados) para conseguir un adecuado equilibrio
entre humedad y aireación. Para ello se intercalarán entre los materiales vegetales
algunas capas de suelo fértil.
La ubicación del montón será bajo techo plástico, para protegerlo de la lluvia, la
estructura será tipo invernadero, que permita la oxigenación.
130
Imagen 2. Estructura de invernadero
Fuente: grupo de investigación
La construcción de los montones se harán alargados, de sección triangular o
trapezoidal, con una altura de 1 a 1,5 metros, con una anchura de base no
superior a su altura. Es importante para formar la pila primero intercalar una capa
de hojas secas, deshierbe, de de 2-3 cm de espesor de compost maduro o de
estiércol para facilitar la colonización del montón por parte de los
microorganismos.
Figura 3. Tamaño del montón opila.
Fuente: CASTILLO, Ríos, Elaboración de compost en Manizales a partir de residuos orgánicos urbanos.
En. Revista luna azul, Manizales, 2007; s.p.
131
Manejos adecuados del montón. Una vez formado el montón es importante
realizar un manejo adecuado del mismo, ya que de él dependerá la calidad final
del compost. El montón debe airearse frecuentemente para favorecer la actividad
de la oxidasa por parte de los microorganismos des componedores. El volteo de la
pila es la forma más rápida y económica de garantizar la presencia de oxígeno en
el proceso de compostaje, además de homogeneizar la mezcla e intentar que
todas las zonas de la pila tengan una temperatura uniforme. La humedad debe
mantenerse entre el 40 y 60%.
Si el montón está muy apelmazado, tiene demasiada agua o la mezcla no es la
adecuada se pueden producir fermentaciones indeseables que dan lugar a
sustancias tóxicas para las plantas. En general, un mantillo bien elaborado tiene
un olor característico.
El manejo del montón dependerá del clima y de las condiciones del lugar.
Normalmente se voltea cuando han transcurrido entre 6 y 8 días, repitiendo la
operación cada semana. Así, transcurridos unos 45 días, obtendremos un
compost joven pero que puede emplearse semienterrado.
3.2.2 Proceso de distribución.
En cuanto se refiere a la distribución, no será a domicilio porque se incurren en
más gastos. Los agricultores recogerán el producto desde la fábrica hasta su finca,
(que es lo que normalmente hacen todas las empresas).
A futuro cuando se consiga un nivel de ventas elevado se pretende llevar hasta las
veredas y corregimientos. El proceso o la ruta de cómo se va a distribuir el abono
orgánico es de nivel cero (0), puesto que es aquel canal que no tiene
intermediarios, se ha establecido un canal de distribución directo porque esto
132
permite maximizar las utilidades de la empresa, El Auxiliar de mercadeo es el
encargado de realizar los contactos y abrir el mercado, para que el producto logre
posicionamiento y acogida.
3.2.3 DIAGRAMA DE PROCESOS.
Macro proceso y micro procesos. Para la producción del Abono orgánico
compostado se hace necesario utilizar el diagrama de flujo de operación como
herramienta que nos permitirá calcular los tiempos necesario para todas las
actividades y de esta manera hacer optimo el proceso, también ayudara a
detectar, minimizar actividades innecesarias y desperdicios.
En los Macro procesos se determina el proceso de la elaboración en general, para
Aborgánicos Yumbo Ltda. Serán:
De 5 Operaciones, 5 Transportes, 1 Inspección, 1 Retraso, 1 Almacenamiento. Ver
figura No. 3 donde se detalla el proceso con su distancia, cantidad y tiempo
requerido.
En los Micro procesos se desglosan, los macro procesos en actividades
minuciosas que determinan la elaboración del compost. Como lo muestra la figura
No. 4
133
Figura 4. Macro procesos.
Fuente: Grupo de investigación.
No. Tpo No. Tpo No. Tpo
OPERACIONES 5
TRANSPORTES 5
INSPECCIONES 1
RETRASOS 1
ALMACENAMIENTOS 1
DISTANCIA RECORRIDA (Mts)
OP
ER
AC
IÓN
TR
AN
SP
OR
TE
INS
PE
CC
IÓN
RE
TR
AS
O
ALM
AC
ÉN
1Recolecciòn de residuos
orgànicos 3Km 1 Camioneta, 5 tinas 8 Hr
2Àrea de Selección de
residuos orgànicos 3Km
3Selección de residuos
orgànicos 1m 2 Palas 8 Hr
4 Àrea de Trituraciòn 5m
5 Triturar residuos orgànicos 1m 1 Trituradora, 2 palas 4Hr
6 Àrea de invernadero 5m
7 Transformaciòn de la
materia prima1m 1 Invernadero 45 dìas
8 Reposo1m
9 Inspeccionar temperatura1m
1 Termòmetro
10 Área de empaque 5m
11 Empaque de abono 3m 450 Sacos, 1 selladora 8 dìas
12 Almacen 5m
13 Almacenar Abono Orgànico 3m 1 Bodega 8 dìas Se almacena el abono en estibas
Depende del clima se hacen las inspecciones
de temperatura, más seguido
Se empaca en sacos de 40Kg.
Elaboró
OBSERVACIONES
Los residuos Orgànicos se recolectaran un dìa
a la semana.
Revisó
Abono Organico Producto
Recoleccion de Residuos OrganicosProceso
Comienza
DIAGRAMA DE PROCESO - TABLA RESUMENActual Propuesto Diferencia
Almacenamiento Proceso
Termina
Aprobó
TIE
MP
O
Fecha:
No. DETALLE DEL PROCESO
DIS
TA
NC
IA
CA
NT
IDA
D
Sìmbolos
En el invernadero se hacen pilas de 1.5 metros
de alto
Se separan los residuos organicos grandes.
Se pasan por la trituradora los residuos
grandes.
134
Figura 5.Micro procesos.
Fuente: grupo de investigación.
ACTIVIDADES PARA LA ELABORACIÓN DEL COMPOST.
1. Recolección de residuo orgánico
1.1 Verificar cantidad de material orgánico.
2. Selección de residuo orgánico
2.1 Clasificación residuos por tamaño
3. Trituración.
3.1 Trituración residuos grandes.
3.2 Verificar peso.
5
2
1
1 6432
6.4
5
6.3
1.1 2.1 3.1
3.2
4.1
4.2
4.3
6.1
6.2
5.1
5.2
7
135
4. Descomposición material orgánico.
4.1 Mezcla residuo orgánico.
4.2 Construcción de pilas
4.3 Volteo de pilas
5. Inspección tiempo de reposo
5.1 Medir la temperatura (60-70 grados)
5.2 Verificar humedad
6. Empaque
6.1 Tamizado del compost.
6.2 Ensacado del compost
6.3 Verificar peso
6.4 Sellar bulto
7. Almacenar.
Inspeccionar
3.2.4 Procesos de elaboración del abono orgánico (compostaje).
Actividades de pre – tratamiento.
Antes de iniciar la producción de compost, es necesario dar un tratamiento a los
desechos. El pre – tratamiento consiste en los siguientes parámetros:
136
Recolección y selección del material: Cuando la clasificación de la
materia orgánica no es realizada en la fuente, generalmente existen
desechos inorgánicos que deben ser separados para posteriormente ser
triturados.
Trituración y desmenuzamiento de los desechos orgánicos: Esta
operación permite que el compost mejore la capacidad de retener agua y
aire, además de aumentar la superficie de aprovechamiento bacteriano.
Imagen 3. Recolección de residuos orgánicos
Fuente: registro de la UMATA
137
Imagen 4. Peso de Residuos Orgánicos.
Fuente: registro de la UMATA
Imagen 5.Selección y Trituración de residuos orgánicos.
Fuente: registro de la UMATA
138
Actividades de tratamiento.
Mezcla de los desechos para el compost: Se trata ya de apilar los desechos
pre tratados en cantidades manejables y proceder a la descomposición.
Control técnico del proceso de descomposición. Comprende el control de
factores físicos como humedad, temperatura, potencial Hidrógeno,
aireación.
Control higiénico.- Control de lixiviados, olores, moscas, roedores, etc.
Imagen 6. Construcción de pilasen invernaderos.
Fuente: registro de la UMATA
139
Imagen 7. Volteo.
Fuente: registro de la UMATA.
Imagen 8. Control de temperatura.
Fuente: registro de la UMATA
140
Post – tratamiento del compost elaborado.
Es el conjunto de operaciones dadas luego de la elaboración del compost, y están
determinadas de la siguiente manera:
Tamizado o cernido del compost: Elimina las impurezas existentes y
permite el desmenuzamiento de partículas grandes, dando al compost una
calidad homogénea.
Ensacado y almacenado: Se debe realizar un ensacado que permita al
compost no compactarse demasiado. Se debe almacenar en lugares secos
alejados del sol y de la lluvia.
Imagen 9.Tamizado o cernido del compost.
Fuente: Agropecuaria Industrial de Cartagena de Indias
141
Imagen 10. Producto terminado.
Fuente: registro de la UMATA
Imagen 11. Abono orgánico empacado y sellado.
Fuente: grupo de investigación.
142
Imagen 12. Almacenaje del compost.
Fuente: Agropecuaria Industrial de Cartagena de Indias
3.3 LOCALIZACIÓN DEL PROYECTO.
3.3.1 Macro localización.
El ámbito del proyecto es el departamento del Valle del Cauca, en el Municipio de
Yumbo, país Colombia, donde se desarrollaran todos los aspectos relacionados
con la producción y comercialización del producto. A continuación se pueden
observar datos relacionados con el sitio.
PAIS:
Colombia
Región. Andina
Departamento. Valle del Cauca
Municipio de Yumbo
143
Imagen 13. Ubicación geográfica de Yumbo.
Fuente: www.google.com, Mapa de Yumbo.
UBICACIÓN:
Latitud 03° 35‟ N
Longitud 76° 28‟ O
Altitud 1000 msnm
Temperatura 23° C
Superficie 222 KM2
“Población 95.509 hab”.43
43
LONDOÑO Luis Alberto, Historia de Yumbo 1997, Editorial Alcaldía Municipal, 2ª edición
144
Transporte.
Urbano: El sistema de transporte es amplio en cobertura y de servicio, algunas
empresas que prestan el servicio son: Cooperativa Ciudad de Yumbo, Trans
industriales, y Trans Yumbo; monopolizan el mercado de transporte del Municipio.
Pero al mismo tiempo Yumbo cuenta con el servicio de Taxis y moto taxis.
Entradas al Municipio: A “Yumbo se llega desde el norte por la carretera
Panamericana que viene desde Tulúa y Guadalajara de Buga; desde el sur por la
vía que viene desde la ciudad de Cali; desde el Occidente por la vía con el
municipio de la Cumbre, por el oriente por la carretera con el municipio de
Palmira”.44
Aéreo: El Municipio de Yumbo está Ubicado a solo 10 minutos del Aeropuerto
Internacional Alfonso Bonilla Aragón, ubicado en el corregimiento de Palma seca
en el Municipio de Palmira, conecta al Valle con Colombia y el mundo a través de
varias aerolíneas Nacionales y extranjeras.
Entre los destinos Nacionales están las principales ciudades del país con servicio
prestado por Aires, Aéreo República, Avianca. “El tamaño de la pista del
aeropuerto, es de 3000 metros de largo por 45 metros de ancho, permite el
aterrizaje de aviones de máxima capacidad. Anualmente mueve más de 2.2
millones de pasajeros y 36.923 toneladas de carga en casi 55.000 vuelos”45.
44
Historia de Yumbo [en línea] Yumbo Valle 2008, [consultado en marzo 2011].Disponible en internet
http://es.wikipedia.org/wiki/Yumbo)
45Anuario Estadístico de Palmira 2007.
145
Geografía: El Municipio de Yumbo, consta de una región plana la cual hace parte
del productivo valle del Río Cauca y una región montañosa en la vertiente oriental
de la Cordillera Occidental de los Andes.
La máxima altura es el alto de Dapa con 2.105 metros sobre el nivel del mar. Otros
puntos altos son Floral, loma Gorda, Taguao y de las Mangas; los altos de Floral,
la Buitrera y Santa Inés y los cerros de la Olga, Juanambú y La Paz.
Sus tierras, regadas por los ríos Cauca y Yumbo, cuentan con los pisos térmicos
cálido, medio y frío lo que permite variedad de cultivos.
División Geográfica.
Área Rural: 10 corregimientos, 16 veredas.
Área Urbana: 4 Comunas, 36 Barrios
Economía: Es uno de los Municipios más ricos del Valle del Cauca, actualmente
hay instaladas 461 grandes empresas que limitan con Cali entre las que se
encuentran fábricas de cemento, papel, metálicos, productos químicos, maquinaria
agrícola, materiales para la construcción, cerveza y próximamente bebidas
gaseosas. Gracias a su ubicación estratégica, a su infraestructura vial y a los
incentivos tributarios que ofrece el Municipio, Yumbo es considerado parte
fundamental del desarrollo industrial; en la agricultura sobresalen los cultivos de
caña de azúcar, café, soya, millo y algodón.
También son importantes los cultivos de tomate, cebolla cabezona, pimentón,
cítricos, mango, maracuyá, piña, flores, yuca y plantas aromáticas.
146
En el sector pecuario se destacan el ganado bovino, porcino y el cultivo de la
tilapia. “En su territorio se explota carbón, yeso, caolín, cobre, mármol, alumbre y
otros minerales”46.
3.3.2 Micro localización.
La planta de producción y comercialización del abono orgánico, estará ubicada en
la vía panorama que comunica a Yumbo con el corregimiento de Mulaló. Ver
imagen No. 14, en un terreno que tiene un área total de 2.500 M2. Donde, es fácil
su accesibilidad a todas las características esenciales que hoy en día exige la
modernidad como son:
Servicio de agua potable, energía eléctrica, teléfono, comunicación por internet,
mano de obra a bajos costos, excelente servicio de transporte lo que permite sin
dificultad la consecución de los insumos y la comercialización del producto. Ver
imagen No. 15 en donde se identifica el lugar donde se hará el montaje de la
unidad de producción.
46
Imbachi Arellano Winston, Concejo Municipal de Yumbo 2011, [en línea] Yumbo Valle 2010, [consultado
abril 2011].Disponible en internet : www.concejoyumbo.gov.co
147
Imagen 14. Vía panorama Yumbo – Mulaló.
Fuente: map.google.com 2011.
Imagen 15. Lugar donde estará ubicada unidad productora.
Fuente: grupo de investigación.
148
Figura 6. Diseño de planta
Fuente: Grupo de investigación
Selección M.P Trituración
Empaque Almacenaje
Oficinas
Invernadero
Norte Sur
Entrada de M.P
Salida de producto
149
3.3.3 Programa de producción
Teniendo en cuenta las siguientes variables. Dimensión y características del
mercado, Tecnología del proceso productivo, disponibilidad de insumos y
materias primas, localización del proyecto, costos de inversión y de operación y
financiamiento del mismo. Se determinó que el horizonte de tiempo para la
ejecución es de cinco años, iniciando con una producción en el primer año
de5.280 Bultos de abono orgánico compost, y entregas mensuales de 480
Bultos de 40 kilos, para una producción total en pesos de $ 79.177.592. En el
cuadro numero 15 se puede apreciar el programa de producción mes a mes,
teniendo en cuenta que el primer mes no tiene inventario, puesto que el
compost está en proceso.
Cuadro 15. Programación de producción mensual de abono.
Producción. ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC
Abono bulto 40 Kg
0 480 480 480 480 480 480 480 480 480 480 480
Producción
Año año 1
Abono 5.280 Fuente: Grupo de investigación.
3.4 TAMAÑO DEL PROYECTO
La unidad productora y comercializadora de Abono Orgánico está basada en el
Sistemas de compostaje se mi industrial, en los cuales el sistema de
descomposición cuenta con algunos equipos mecánicos o eléctricos para una o
varias actividades del proceso, la infraestructura es pequeña, en comparación a
otras plantas de producción de abonos.
A continuación se detalla la producción proyectada a 5 años el cual será el
ciclo del proyecto.
150
Cuadro 16. Producción proyectada a 5 Años.
Fuente: Grupo de investigación.
Grafico 17. Producción proyectada.
Fuente: Grupo de investigación
PRODUCCION AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
ABONO BULTO
DE 40Kg5.280 5.428 5.580 5.736 5.897
TOTAL 5.280 5.428 5.580 5.736 5.897
CICLO DEL PROYECTO
151
Teniendo en cuenta que el total de la demanda es de 4.261,5 Toneladas de
abono anual, la unidad de producción pretende tener una participación de
4.64% del total del mercado en el primer año, según lo proyectado irá
creciendo durante los 5 años, cubriendo una demanda insatisfecha y haciendo
frente a la competencia, ofreciendo un producto nuevo en el mercado, como es
el abono orgánico, que además de mejorar la calidad de los agricultores,
protege el medio ambiente.
Evidentemente que para lograr posicionamiento en el mercado y hacer frente a
la competencia se debe ofrecer un producto de calidad, que garanticen el
consumo.
Las estrategias para hacer frente a la competencia, son las siguientes:
Calidad total en todo el proceso de elaboración y distribución del
producto que se ofrece a la comunidad.
Capacitación permanente al agrónomo, para que desarrollen su trabajo
de la mejor manera.
Maximización de las utilidades para los inversionistas del proyecto.
Servicios en calidad, de venta y de post venta.
Fidelidad, desarrollar y mantener relaciones comerciales estables y
continuadas entre el cliente y la empresa, se han convertido en
actividades necesarias para mantener la participación de mercado y
proyectar su crecimiento en el futuro.
152
4. ANÁLISIS ORGANIZACIONAL.
Este capítulo permite definir la estructura organizacional con la que contara
Aborgánicos Yumbo Ltda., se analizarán los requerimientos que tendrá la
organización en cuanto a talento humano con respecto a: Perfiles, funciones,
responsabilidades. Todo esto ayudara a la toma de decisiones y ajustes en los
procesos, que permitirán la adecuada realización de las actividades y de esta
manera calcular los costos de nomina y hacer las proyecciones pertinentes.
4.1 DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO
MISIÓN
Producir y comercializar Abono Orgánico de alta calidad, aun precio asequible,
con un talento Humano competente capaz de aplicar los conocimientos
adquiridos, optimizando los procesos, bajo criterios de responsabilidad,
cumplimiento y rentabilidad, contribuyendo de esta forma al desarrollo agrícola
de nuestra región y a la protección del medio ambiente.
VISIÓN
Consolidarnos en 5 años como una empresa líder en la producción de abono
orgánico a nivel local regional y nacional por ofrecer un producto que ayuda a
la recuperación de la tierra y del medio ambiente, un equipo humano
competente con excelente calidad, atención al cliente y mejores beneficios.
Principios.
Satisfacción del cliente: El cliente, quien genera los recursos de
principio y fin de la gestión misional.
Equidad: Todos los empleados tendrán igualdad de oportunidades e
igualdad de instrumentos, para avanzar en su desarrollo personal,
intelectual, laboral y social.
153
Efectividad: Eficiencia y eficacia serán los mecanismos con los cuales
se generen los resultados de la gestión, la cual será progresiva en
beneficio del desarrollo empresarial.
Transparencia: Las acciones de los empleados serán sinceras y
francas, mostrando siempre un espíritu laboral basado en la ética.
Mejoramiento Continuo: Todos los empleados realizarán sus tareas
incrementando cada día la calidad de las operaciones encomendadas de
manera progresiva.
Flexibilidad: Se actuará rápidamente frente a los cambios del entorno
para aprovechar las oportunidades y eludir las amenazas de modo que
se avance hacia los objetivos en concordancia con las situaciones que
rodean la empresa.
Cultura Ambiental: La organización tiene un compromiso con el medio
ambiente siendo esta su prioridad lo cual se manifestará tanto en sus
procesos operativos del producto, como en la acción pedagógica frente
a la comunidad de clientes.
Valores. Son los factores que regulan la conducta o normas del grupo de
trabajo que conforma la empresa consideradas como deseables, es decir,
atributos de los seres humanos para la adaptación a la vida social.
La ética es la moral pensada, aquella que permite forjar un buen carácter para
enfrentar y actuar ante la propia vida y la de los otros con responsabilidad. En
la Empresa ABORGANICOS YUMBO se reconocen y se actúa bajo los
siguientes valores éticos construidos sobre la base de los principios ya
definidos.
Honestidad
El valor que mueve al hombre a actuar con rectitud, honradez y
veracidad en todos y cada uno de los actos de la vida, a proceder de
154
acuerdo con reglas y patrones aceptados por la sociedad como buenos,
donde prima el respeto por los derechos de los demás.
El personal de ABORGANICOS YUMBO debe utilizar los recursos
exclusivamente para el cumplimiento de su misión y brindar garantía a la
comunidad frente al respeto y cuidado de los recursos de la empresa y
brindando un producto de calidad, mediante el efectivo ejercicio de
autocontrol
Respeto.
Es el reconocimiento, el aprecio y valoración de las cualidades de los
demás al aceptar al otro y no vulnerar sus derechos.
Todo el personal en el ejercicio de sus funciones obrarán con respeto
absoluto de las garantías y derechos fundamentales de las personas
que trabajan en la organización y con nuestros clientes.
Responsabilidad.
Es asumir y hacerse cargo de sus actos y omisiones en el ejercicio de
sus funciones.
El personal vinculado de ABORGANICOS YUMBO desarrollará sus
compromisos laborales de manera honesta y eficiente y tendrá la
capacidad de reconocer, aceptar y responder por las acciones
generadas en su desempeño.
Credibilidad.
Es el valor que permite generar confianza a través de un proceder
coherente con lo que dice, hace, piensa y siente una persona.
155
Disposición natural del hombre a hacer lo que él decida, para su propio
bienestar, el de los demás, el de la empresa y el de la sociedad en
general, materializando su condición de sujeto moral autónomo.
La Empresa ABORGANICOS YUMBO mantendrán el deseo y la
motivación de construir, confianza, ser responsables socialmente y
trascender.
Políticas institucionales
Dada la definición de la Visión, la Misión y los Principios en que se
fundamentan, ABORGANICOS YUMBO LTDA, se orienta de acuerdo con las
siguientes políticas:
Producir un Abono Orgánico de Excelente Calidad, que satisfaga las
necesidades de nuestros clientes.
Aplicar procesos de mejoramiento continuo en todas las áreas de la
empresa, como resultado de una evaluación y verificación exhaustiva.
Motivar el trabajo en equipo, para que el empleado consciente, de la
importancia de la cooperación y la solidaridad, mediante el intercambio
de experiencias, conocimientos y puntos de vista, tenga la capacidad de
realizar la tarea como instrumento para alcanzar objetivos comunes y
lograr el mejoramiento de la calidad en los procesos que se desarrollen.
Contribuir con el desarrollo social, económico y cultural de la Región y el
País, mediante el desarrollo de la visión y la misión de la empresa.
Política de calidad
Nos comprometemos a aplicar las buenas prácticas manufactura en cada uno
de los procesos asociados a la producción de abono orgánico, a través de un
equipo calificado, generando satisfacción a nuestros clientes y a la Empresa
ABORGANICOS YUMBO LTDA.
156
Objetivos de calidad
Satisfacer las necesidades de los clientes de acuerdo a sus
requerimientos y especificaciones.
Estandarizar los procesos técnicos y administrativos mediante la
Normalización y Certificación de los mismos, con el objeto de hacerlos
más productivos.
Conformar y Capacitar una planta de personal, de acuerdo a las
definiciones empresariales, las competencias establecidas por la
Empresa y
4.2 CARGOS PREESTABLECIDOS.
En el cuadro16 Se relacionan los cargos preestablecidos para el proyecto con
sus respectivas asignaciones salariales con prestaciones sociales y sin
prestaciones aquellas que se contratarán por prestación de servicios y
honorarios, proyectadas a cinco años, con un aumento anual de acuerdo con el
pronóstico de la inflación (IPC)47 proyectada a 5 años.
Cuadro 17.Nomina proyectada a 5 años en pesos
Fuente: Grupo de investigación.
47
Proyecciones económicas 2010 -2014, [en línea]2011, [consultado en marzo del 2011]. Disponible en
internet: Lanota.com
CARGO TIPO DE SALARIO SALARIO AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
GERENTE SALARIO 915.728 11.110.219 11.487.966 11.924.509 12.306.093 12.699.888
TECNICO AGRONOMO HONORARIOS 134.030 1.608.360 1.608.360 1.608.360 1.608.360 1.608.360
OPERARIO PRODUCCION SALARIO 915.728 11.110.219 11.487.966 11.924.509 12.306.093 12.699.888
OPERARIO DE EMPAQUE PREST. SERVICIOS 154.650 1.855.800 1.918.897 1.991.815 2.055.553 2.121.331
AYUDANTE TRANSPORTE PREST. SERVICIOS 185.580 2.226.960 2.302.677 2.390.178 2.466.664 2.545.597
AUXILIAR DE MERCADEO PREST. SERV. MEDIO TIEMPO 276.081 3.312.974 3.425.615 3.555.789 3.669.574 3.787.000
VIGILANTE SALARIO 915.728 11.110.219 11.487.966 11.924.509 12.306.093 12.699.888
3.497.525 42.334.751 43.719.448 45.319.669 46.718.431 48.161.954TOTALES
157
4.3 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL.
La unidad productiva de Aborgánicos Yumbo LTDA. Tendrá una estructura
organizacional de tipo funcional simple. Se caracteriza por su sencillez,
rápida, flexible, poco costosa de mantener, y clara para la asignación de
responsabilidades. En razón a lo enunciado anteriormente se procede a
plantear la estructura organizacional, en la figura No. 5 se puede apreciar su
diseño estructural. La cual debe ir acompañada de sus correspondientes
perfiles para lograr un proceso de selección adecuado.
Figura 7. Organigrama Unidad de Producción y Comercialización.
ADMINISTRADOR
OPERARIOS AUXILIAR DE MERCADEO
VIGILANTE
ASESOR AGRONOMO
158
4.4 PERFIL DE LOS CARGOS:
4.4.1 Descripciones de cargos
NOMBRE DEL CARGO: Administrador (a)
ÁREA: Comercial, administrativo.
CARGOS BAJO DEPENDENCIA: Celador, Operarios, Auxiliar de Mercadeo
OBJETIVO GENERAL DEL PUESTO DE TRABAJO: Manejar la logística de la
empresa, es el responsable directo del logro de los objetivos que la
organización, se le responsabiliza por la conducción de un grupo de personas
de la empresa,
De acuerdo con lo que se menciona el Gerente General se demora en
familiarizarse con los detalles en general y desempeñar este trabajo dos
meses.
Especificación del puesto.
Requisitos de educación: Profesional en Administración de Empresas
Sexo de la persona que desempeña el cargo: Masculino- Femenino
Edad: 23-35 años.
Requisitos de experiencia: Mínimo un año de experiencia en cargos
similares.
Especificas Relacionada (alternativa): Conocedor en el manejo de las
normas de calidad del medio ambiente.
Responsabilidad y funciones a cargo.
En todo momento está representando a la organización.
Elaborar el presupuesto anual de ingresos, costos y gastos para el
análisis de los socios.
Efectuar análisis y planeación financiera
Coordinar y supervisar las actividades para el desarrollo del proceso de
producción.
159
Realiza la gestión por medio de los contactos comerciales para la
recolección de la materia prima.
Realiza la compra y el pago de los materiales requeridos para la
producción.
Controlar el buen funcionamiento y uso de los materiales y equipos.
Realizar contratación de los auxiliares operativos y de mercadeo.
Competencias Corporativas
Toma de decisiones
Excelente comunicación oral
Excelente comunicación escrita
Habilidad para trabajar en equipo
Excelentes relaciones interpersonales
Poder de negociación
Capacidad de análisis
Competencias Generales
Buena presentación personal.
Disciplina.
Innovador
Creativo
Ejercer Liderazgo
Recursivo
NOMBRE DEL CARGO: Asesor Agrónomo
AREA: Operativa
DEPENDÊNCIA JERARQUIA: Administrador
CARGOS BAJO DEPENDENCIA: Operario de Producción.
OBJETIVO GENERAL DEL PUESTO DE TRABAJO: Asesor al administrador
como al operario de producción sobre el desarrollo de producción.
160
Especificación del puesto.
Requisitos de educación: Profesional o tecnólogo administración
agropecuaria y Ambiental
Sexo de la persona que desempeña el cargo: Masculino- Femenino
Edad: 28-40 años.
Requisitos de experiencia: Mínimo unos dos años de experiencia en
cargos similares.
Especificas Relacionada (alternativa): Conocedor en el manejo de las
normas de calidad del medio ambiente.
Responsabilidad y funciones a cargo.
Asesor en las cantidades a utilizar el en proceso.
Verificar que los procesos se estén llevando a cabo correctamente.
Controlar temperaturas.
Realizar recomendaciones
Entregar informes semanales al administrador sobre los avances y
desarrollos de la producción, de acuerdo con el programa de trabajo.
Competencias Corporativas
Toma de decisiones
Excelente comunicación oral
Habilidad para trabajar en equipo
Excelentes relaciones interpersonales
Facilidad para enseñar
Competencias Generales
Disciplina.
Innovador
Cumplido
NOMBRE DEL CARGO: Auxiliar de Mercadeo
AREA: Mercadeo
DEPENDÊNCIA JERARQUIA: Administrador
161
CARGOS BAJO DEPENDENCIA: Ninguno
OBJETIVO GENERAL DEL PUESTO DE TRABAJO: Manejo de publicidad,
cotizaciones, informes estadísticos, servicio al cliente externo.
Especificación del puesto.
Requisitos de educación: Técnico o tecnólogo en Negocios y Mercadeo
o carreras afines.
Sexo de la persona que desempeña el cargo: Femenino- Masculino
Edad: 20-26 años
Requisitos de experiencia: Mínimo 6 meses de experiencia.
Responsabilidad y funciones a cargo.
Promocionar y divulgar los productos de la empresa.
Distribuir volantes en las veredas y corregimientos del Municipio.
Atender personal o telefónica a los clientes y resolver sus inquietudes
Asistir a ferias en las que se invitada la empresa
Demás funciones asignadas por su jefe.
Competencias Corporativas.
Excelente comunicación oral
Habilidad para trabajar en equipo
Excelentes relaciones interpersonales
Fluidez verbal
Habilidad para los negocios
Competencias Generales.
Proactiva
Recursiva
Excelente presentación personal
Eficiente
162
NOMBRE DEL CARGO: Operario de Producción
AREA: Producción.
DEPENDÊNCIA JERARQUIA: Administrador
CARGOS BAJO DEPENDENCIA: Ninguno.
OBJETIVO GENERAL DEL PUESTO DE TRABAJO: Manejar el proceso de la
elaboración de abono.
Especificación del puesto.
Requisitos de educación: Bachiller.
Sexo de la persona que desempeña el cargo: Masculino.
Edad: 18-36 años
Requisitos de experiencia: Mínimo dos años de experiencia
comprobados en campo, conocimientos y manejo en la elaboración de
abonos bajo el proceso de compostaje.
Responsabilidad y funciones a cargo.
Acondicionamiento del sitio para el invernadero.
Triturar los residuos
Tomar temperatura a las pilas
Realizar volteos
Verificar la calidad del producto
Controlar tiempo del proceso
Competencias Corporativas
Ética
Buena comunicación.
Trabajo en grupo
Competencias Generales
Disciplina y orden.
Proactivo
Recursivo
163
Herramientas y Equipos Autorizados
Equipo de trituración.
Equipo de invernadero.
Herramientas (Palas, tarros de agua, guantes, etc.)
El equipo de seguridad básico está conformado por botas de caucho,
overol, careta, gafas, guantes y gorra.
NOMBRE DEL CARGO: Operario de Empaque
AREA: Producción
DEPENDÊNCIA JERARQUIA: Administrador
CARGOS BAJO DEPENDENCIA: Ninguno.
OBJETIVO GENERAL DEL PUESTO DE TRABAJO: Se encargara de realizar
el empaque del producto en sacos con presentación de 40kg.
Especificación del puesto.
Requisitos de educación: Bachiller Comercial.
Sexo de la persona que desempeña el cargo: Masculino
Edad: 20-26 años
Requisitos de experiencia: Mínimo 6 meses de experiencia en bodega.
Responsabilidad y funciones a cargo.
Empacar el producto en estopas (sacos).
Pesar por bultos de 40kl
Sellar la estopa
Almacenar el producto
Competencias Corporativas
Ética
Buena comunicación.
Trabajo en grupo
164
Competencias Generales
Disciplina y orden.
Proactivo
Recursivo
Honesto
Emprendedor
Herramientas y Equipos Autorizados
Equipo de empaque
Equipo para sellar.
Herramientas (Palas, tarros de agua, guantes, etc.)
El equipo de seguridad básico está conformado por botas de caucho,
overol, careta, gafas, guantes y gorra.
NOMBRE DEL CARGO: Ayudante de Transporte
AREA: Producción
DEPENDÊNCIA JERARQUIA: Administrador
CARGOS BAJO DEPENDENCIA: Ninguno.
OBJETIVO GENERAL DEL PUESTO DE TRABAJO: Cargar y descargar
materia prima de los diferentes proveedores.
Especificación del puesto.
Requisitos de educación: Bachiller Comercial.
Sexo de la persona que desempeña el cargo: Masculino
Edad: 18-25 años
Requisitos de experiencia: Que haya trabajado en el campo mínimo 3
meses.
165
Responsabilidad y funciones a cargo.
Ayuda en la recolección de la materia prima al conductor del carro
Cargar y descargar materia prima del transporte
Clasificar el material orgánico.
Competencias Corporativas
Buena comunicación.
Trabajo en grupo
Amable
Competencias Generales
Proactivo
Recursivo
Honesto
Emprendedor
Herramientas y Equipos Autorizados
Equipo de empaque
Equipo para sellar.
Herramientas (Palas, tarros de agua, guantes, etc.)
El equipo de seguridad básico está conformado por botas de caucho,
overol, careta, gafas, guantes y gorra.
NOMBRE DEL CARGO: Vigilante
AREA: Administrativa
DEPENDÊNCIA JERARQUIA: Administrador
CARGOS BAJO DEPENDENCIA: Ninguno.
OBJETIVO GENERAL DEL PUESTO DE TRABAJO: Proteger las
instalaciones y las personas que se encuentren dentro de la empresa.
166
Especificación del puesto.
Requisitos de educación: Bachiller
Sexo de la persona que desempeña el cargo: Masculino
Edad: 25-36 años
Requisitos de experiencia: Que haya hecho el curso de seguridad, que
tenga conocimiento sobre armas
Responsabilidad y funciones a cargo.
Mantener cerrada la puerta principal
Reportar a las personas que entran a la empresa en una planilla.
Pedir documento de identificación a las personas
Prestar seguridad a las instalaciones
Prestar su colaboración en actividades que exijan cargar peso.
Acatar órdenes del administrador.
Estar pendiente que la alarma funcione correctamente y que esté
funcionando en contacto con la policía.
Competencias Corporativas
Buena comunicación.
Trabajo en grupo
Amable
Servicial
Competencias Generales
Proactivo
Ética profesional
Honesto
Emprendedor
167
4.5 CONTRATACIÓN DEL PERSONAL
4.5.1 Reclutamiento. Para este proceso se ha definido que se recibieran hojas
de vida de los candidatos a ocupar los puestos o cargos requeridos, teniendo
en cuenta que la modalidad de trabajo será definida así: Administrador,
auxiliar de mercadeo: desde el comienzo e instalación de la unidad
productora, este cargo será ocupado por uno de los socios, razón por la cual no
se realizara convocatoria para tal fin.
Asesor agrónomo, operarios de producción, ayudante de transporte y
vigilante: se realizara el procedimiento de publicar convocatorias en bolsas de
empleo y se realizaran entrevistas de tipo abierto y se mi estructuradas y la
realización de las pruebas de habilidades y conocimientos a los posibles
candidatos, de acuerdo al cargo a contratarse.
4.5.2 Selección: El proceso de selección que se llevara por ABORANICOS
YUMBO LTDA tendrá las siguientes herramientas:
Establecer la necesidad del cargo
Convocatoria en bolsa de empleo (pagina web)
Reclutamiento (seleccionar las hojas de vidas que vallan con el perfil)
Entrevista de inicio
Pruebas de conocimiento y pruebas técnicas
Confirmación de datos de los candidatos
Presentación de exámenes físicos
Proceso de contratación
4.5.3 Administración de sueldos y salarios: Se define tanto el sueldo como
el salario del colaborador.” Toda actividad productiva laborada tiene una
retribución”, La diferencia entre salario y sueldo, es que salario se paga por
hora o por día, aunque se liquide semanalmente. El sueldo se paga por mes a
quincena.
168
Aborgánicos Yumbo Ltda. Tiene Algunos empleados con sueldos y
prestaciones de ley, es el caso de los siguientes cargos: Administrador,
Operario de Producción y el vigilante.
Estarán bajo contrato de honorarios: Asesor Agrónomo, y por prestación de
servicios será: la Auxiliar de Mercadeo, Operario de Empaque y Ayudante
de Transporte, los cuales se les pagara por concepto de salario por prestación
de servicios, el Auxiliar de mercadeo trabajará medio tiempo.
El administrador, el operario de producción y el vigilante tendrán un sueldo de $
552.284. El asesor Agrónomo se le pagara por honorarios 130.000 que consta
de 4 visitas mensuales. A $ 30.000 cada visita, a continuación se presenta los
cuadros correspondientes a la nómina mensual de los salarios con
prestaciones sociales y la nómina de prestación de servicios.
Cuadro 18. Nomina producción (Valores en Pesos)
Fuente: Grupo de investigación.
CARGO ENE
operario de produccion 552.204
TOTAL 552.204
DATOS QUE VAN AL E-R
Personas Auxilio 1
Salario 552.204
Aux. de transporte 65.572
Cesantias 51.481
intereses Cesantias 6.178
Primas 51.481
Vacaciones 23.027
Salud 46.937
Pensiones 66.264
ARP 2.886
Caja de compesacion 22.088
ICBF 16.566
SENA 11.044
TOTAL 915.728
169
Cuadro 19. Nomina Administrativo y venta.
Fuente: Grupo de investigación.
Cuadro 20. Nomina prestación de servicios.
Fuente: Grupo de investigación.
4.6 BUENAS PRÁCTICAS DE AGRICULTURA.
Es necesario para el buen desarrollo del proyecto contar con certificaciones de
calidad que garanticen una mayor aceptación en el mercado, es por esto que
se implementaran las Buenas Prácticas Agrícolas las cuales hablan del manejo
de los abonos orgánicos que consisten en:
CARGO ENE
Gerente 552.204
Vigilante 552.204
TOTAL 1.104.407
DATOS QUE VAN AL E-R
Personas Auxilio 2
Salario 1.104.407
Aux. de transporte 131.143
Cesantias 102.962
intereses Cesantias 12.356
Primas 102.962
Vacaciones 46.054
Salud 93.875
Pensiones 132.529
ARP 5.772
Caja de compesacion 44.176
ICBF 33.132
SENA 22.088
TOTAL 1.831.456
CARGO SALARIO
Prest. Serv. Transporte 185.580
Prest. Serv. Auxiliar de mercadeo 276.081
Operario de empaque 154.650
Tecnico agronomo 134.030
170
Las “Buenas Prácticas Agrícolas (BPA) y las BPM (Buenas Prácticas de
Manufactura) son un conjunto de principios, normas y recomendaciones
técnicas aplicables a la producción, procesamiento y transporte de alimentos,
orientadas a cuidar la salud humana, proteger al medio ambiente y mejorar las
condiciones de los trabajadores”48.
Las Buenas Prácticas Agrícolas garantizan mejoras en sus productos agrícolas
y pecuarios. Sólo se debe tener en cuenta la norma en el proceso y en la
producción de sus productos.
Abonos orgánicos y enmiendas
El uso de abonos orgánicos en los cultivos constituye no sólo una opción
nutricional sino un mejorador de las propiedades físicas del suelo y de las
condiciones para la vida de los microorganismos que lo habitan.
Las enmiendas, por su parte, tienen por objeto obtener el nivel adecuado de
pH, por lo que son seleccionadas de acuerdo con sus características químicas;
es necesario que en su utilización, también se tome en cuenta el tipo de cultivo
y la dosificación adecuada.
En muchas empresas dedicadas a la producción es común encontrar que tanto
los abonos orgánicos como las enmiendas son utilizados sin ningún soporte
técnico que los valide y, por el contrario, se ha incurrido en prácticas
inadecuadas que alteran el equilibrio de la relación nutricional del cultivo; como
resultado de esta práctica, se deterioran las condiciones básicas de la unidad
productiva.
Selección del material para abonos orgánicos
La materia orgánica que tiene un alto potencial contaminante microbiológico o
químico puede generar problemas en el cultivo cuando se usa como fertilizante
edáfico. Los riesgos potenciales pueden ser la presencia de plagas (hongos y
48
IZQUIERDO Juan, Rodríguez Fazzone Marcos, Duran Marcela. Grupo de agricultora de la oficina regional de la FAO para América latina y el Caribe. 2008.
171
bacterias fitopatógenas e invertebrados plaga), la presencia de estructuras de
resistencia de hongos fitopatógenos y la presencia de materiales contaminados
con hidrocarburos o productos agroquímicos de alta residualidad, etc.
Las fuentes más comunes de donde previenen este tipo de materiales son:
lotes productivos con ataques severos de plagas, lotes donde el uso de
agroquímicos sea indiscriminado y lodos procedentes de residuos urbanos no
tratados.
Se debe utilizar material vegetal que no represente un alto riesgo de
contaminación química o biológica.
Los estiércoles empleados deben provenir de una fuente que
represente el mínimo riesgo para el cultivo.
Se ha comprobado que algunas plagas resisten los tratamientos de
elaboración de abonos orgánicos, por lo que no se elimina el riesgo de
contaminación con algún patógeno resistente. Por esto, resulta
necesario contar con asesoría técnica de una persona capacitada que
pueda identificar los riesgos presentes en el material orgánico que vaya
a utilizarse.
Tratamientos y usos
El uso de abonos orgánicos, como residuos de material vegetal de flores y
hortalizas o residuos de matadero, y el uso de estiércoles, como gallinaza y
Bobinaza, son prácticas comunes en la producción de hortalizas.
En la mayoría de los casos éstos materiales se usan como fertilizantes edáficos
sin ningún tipo de tratamiento previo, lo que acarrea problemas como riesgo de
contaminación microbiológica del suelo y el agua y riesgo de contaminación del
producto final, en especial cuando la aplicación se realiza en los últimos
estados de desarrollo.
El uso de abonos orgánicos debe estar condicionado a la aplicación de
tratamientos adecuados que reduzcan el número de organismos
patógenos y por tanto, el potencial contaminante de estos materiales.
172
El lugar destinado para realizar los tratamientos a estos abonos
orgánicos, debe estar alejado del lote de producción para evitar la
propagación de agentes contaminantes en el cultivo.
El uso de abonos orgánicos se debe hacer al inicio del ciclo de
producción, y deben ser incorporados y mezclados con el suelo para
evitar el contacto directo con la parte comestible del alimento, en
especial cuando esta parte está constituida por inflorescencias, hojas,
yemas, tallos o frutos.
Incorporación de residuos de cosecha
La incorporación de residuos de cosechas anteriores es una práctica común
que aumenta el potencial contaminante del suelo porque les da posibilidad de
sobrevivir a los organismos fitopatógenos y a las plagas presentes en dichos
residuos máxime cuando algunos de éstos poseen estructuras de resistencia
que les permite permanecer en estado de latencia durante un largo período de
tiempo.
La incorporación de residuos de cosecha sin ningún tipo de tratamiento previo
está considerada como un factor de alto riesgo para la contaminación con
plagas y organismos fitopatógenos, por lo que no se considera una práctica
pertinente y se debe evitar al máximo su aplicación.
Residuos de cosecha
Es necesario establecer un programa de tratamiento de residuos de
cosecha que garantice las condiciones suficientes para disminuir el
riesgo a un límite permisible y aprovechar los residuos en la generación
de un abono orgánico
Preparación de abonos orgánicos.
El abono debe prepararse en lugares lejanos al área de cultivo.
El abono debe prepararse en lugares lejanos a fuentes de agua y de
terrenos inundables
173
Salud, seguridad y bienestar de los trabajadores.
De acuerdo a los modelos y procedimientos de Buenas Prácticas Agrícolas
internacionalmente reconocidos, las condiciones de salud, seguridad y
bienestar de los trabajadores resultan fundamentales en la implementación de
este sistema, no sólo por la posibilidad de que los trabajadores pueden ser
portadores de agentes patógenos, sino por la oportunidad de brindarles los
medios mínimos de bienestar laboral para la ejecución de sus trabajos.
Para mejorar la gestión en la producción de abono orgánico es necesario
disponer de recurso humano capacitado, que brinde un apoyo en la toma de
decisiones viables desde la percepción económica, ambiental y técnica.
Disponibilidad de recurso humano capacitado. La toma de decisiones
acerca de las prácticas agronómicas que se van a implementar debe tener un
soporte técnico para diagnosticar y recomendar las medidas más apropiadas
para el manejo de un problema específico. Esto con el fin de evitar el uso de
prácticas inapropiadas y no validadas que pueden afectar seriamente la
producción de abono orgánico, la salud de los operarios y el medio ambiente.
Estas decisiones pueden ser tomadas por el responsable del cultivo o por un
asistente técnico externo, pero, en ambos casos, la persona tiene que estar
capacitada para asumir esta responsabilidad.
Formación adecuada para la toma de decisiones. Es necesaria una
formación en aspectos como la innovación tecnológica, las exigencias de los
mercados y la aparición de nuevos problemas que afecten la producción de
abono orgánico. Esta formación tiene que adecuarse a las condiciones propias
de la empresa y debe permitir el mejoramiento sustancial de las prácticas
empleadas actualmente.
Los horticultores deben adquirir algún tipo de capacitación formal o no
formal para el manejo de los problemas productivos más limitantes,
actualizándose de acuerdo con la innovación en las tecnologías y con la
aparición de nuevos problemas sanitarios.
174
La persona encargada de tomar decisiones en todas las etapas de la
producción debe estar en capacidad de demostrar mediante algún
certificado o mediante evidencia de su competencia, la idoneidad para
realizar esta actividad.
Asesoría técnica. Si en la unidad productiva no existe ninguna persona
capacitada para tomar las decisiones bajo un criterio técnico, es necesario
acudir a la asesoría de un experto externo que asuma la responsabilidad de
conducir las prácticas de la producción de abono de la mejor manera posible,
buscando implementar las BPA y hacerles el correspondiente seguimiento.
La asesoría en los procesos de producción debe ser realizada por una
persona con un grado adecuado de formación técnica en producción
agrícola, quien además debe poseer conocimiento en producción limpia
y Buenas Prácticas Agrícolas y debe mostrar un compromiso serio con
el logro de este tipo de sistemas de calidad. Esta asesoría es
fundamental para el desarrollo de todas las operaciones del ciclo
productivo.
La periodicidad de la asesoría debe ser la adecuada a las necesidades
el ciclo productivo.
Formación de los trabajadores. Los trabajadores deben tener una formación
adecuada sobre las prácticas que desarrollan para evitar que se realicen
acciones incorrectas. Se espera, además, que al comprender las razones por
las cuales se exige un trabajo de determinada manera, el trabajador mejore sus
hábitos laborales. Por otra parte, resulta absolutamente necesario que el
trabajador tenga una formación mínima en cuanto a normas de higiene para
evitar la contaminación.
Se debe implementar un programa de capacitación o entrenamiento
sobre las prácticas más relevantes que se deben adelantar durante el
proceso de producción de abono.
175
El asesor técnico o la persona responsable debe comunicar
constantemente las razones de implementación de nuevas prácticas si
son necesarias.
El trabajador debe tener una formación adecuada en buenas prácticas
de higiene, que deben corroborarse mediante inspección en la unidad
productiva.
El trabajador debe tener supervisión en todas las prácticas desarrolladas
para determinar la eficiencia del trabajo.
Instalaciones y equipos de protección
El uso de instalaciones sanitarias que permitan garantizar la salubridad para los
trabajadores y de equipos protectores para realizar prácticas que puedan ser
peligrosas para la integridad física, puesto que en la producción de abono se
tiene contacto con residuos orgánicos que por sus componentes pueden
resultar peligrosos si no se manejan adecuadamente. Es por esto que resulta
importante tener equipo de protección.
Equipo de protección personal.
En la unidad productiva debe existir una dotación básica adecuada, cuya
cantidad dependerá del número de operarios. El equipo básico puede
estar conformado por botas de caucho, overol, careta, gafas, guantes y
gorra.
Además, se debe exigir el uso de estos implementos en todas las
prácticas que requiere la producción de abono que representen algún
riesgo para la salud del operario.
Esta dotación debe permanecer en perfectas condiciones, renovándola
periódicamente.
El equipo de protección personal debe permanecer totalmente limpio.
Baños
La disposición de, por lo menos, un baño por unidad productiva
constituye una necesidad básica para el bienestar de los trabajadores.
176
Cuando no se cuente con alcantarillado, se debe construir un pozo
séptico y evitar la contaminación de las fuentes de agua.
El baño debe contar con medios para lavar y secar las manos; además,
debe ser mantenido en buenas condiciones sanitarias.
Botiquín de primeros auxilios
Es necesario contar con un botiquín de primeros auxilios en un lugar
visible y de fácil acceso dentro de la unidad productiva.
El botiquín debe tener los medicamentos adecuados para atender
pequeñas emergencias y éstos no deben estar vencidos.
Higiene
Siempre que lo requieran, los trabajadores deben hacer uso de las
instalaciones sanitarias; por ningún motivo pueden emplear el área
productiva para estos fines.
Bienestar laboral
Es importante mejorar las condiciones laborales de los operarios (jornaleros)
que trabajan en las unidades productivas para generar un ambiente propicio de
trabajo en el que la persona se comprometa dentro de las actividades
productivas y se mejore la competitividad de la producción.
En caso de un accidente, se debe contar con un plan de emergencia que
contemple los primeros auxilios y la posterior remisión a la institución
hospitalaria más cercana, cuando sea necesario.
Los trabajadores deben estar afiliados a una institución de salud.
177
5. ESTUDIO ECONOMICO Y FINANCIERO.
El estudio financiero es la última etapa del análisis para determinar la viabilidad
para la creación de una unidad productora y comercializadora de abono
orgánico (compost) en el municipio de yumbo.
Con este tipo de estudio se determinan que necesidades hay en cuanto a los
recursos financieros, fuentes de obtención económica, que se requiere para la
inversión y de la misma manera se realizarán las proyecciones de gastos de
administración y venta de la empresa, también la depreciación de los activos
fijos, la amortización de la inversión en caso de que se deba financiar, todos los
parámetros básicos que se deben tener en cuenta para realizar un análisis
financiero. Todos los cuadros presentados en este capítulo fueron elaborados
por el grupo de investigación.
5.1 INVERSION INICIAL.
La inversión total es el monto individual de cada uno de los rubros de Activos
fijos, de otros Activos y de Capital de trabajo que se deberá tener para dar
comienzo a la actividad económica del proyecto, así, los Activos fijos y otros
Activos destinados a las líneas de producción y montaje de la unidad de
negocio, y el capital de trabajo necesario para el desfase existente entre el
momento en que comienza a causarse los gastos iníciales de funcionamiento
de la unidad de negocio hasta el momento que comienza a percibirse el ingreso
por ventas.
En el cuadro No. 21. Se refleja la inversión necesaria para la unidad
productiva de Aborgánicos Yumbo Ltda., se determina que es necesario tener
las inversiones reflejadas en el cuadro anexo, el Capital de trabajo requerido es
de $ 11. 248.209 el cual es necesario tener para poner en funcionamiento la
unidad de producción durante un periodo prudente de tres (3) meses dentro de
los cuales los ingresos por ventas no serán suficientes para cubrir la operación
de la unidad de producción.
178
Se determina que el capital de trabajo y la inversión total serán financiados en
un 30% por un préstamo financiero y el 80% será aporte de los socios
inversionistas.
Cuadro 21. INVERSIÓN INICIAL EN PESOS
ACTIVOS FIJOS CANTIDAD VRL.UNITARIO VRL. TOTALMuebles y enseres
Escritorio 1 300.000 300.000
Total muebles y enseres 300.000
Equipos de computo y comunicaciones
computador 1 1.000.000 1.000.000
Total equipo de computo y comun. 1.000.000
Maqinaria y equipo
Trituradora 0 1.700.000 0
Maquina selladora 1 500.000 500.000
Total maquinaria y equipo 500.000
Edificios y construcciones
construccion bodega 1 10.000.000 10.000.000
Total edificios y construcciones 10.000.000
TOTAL ACTIVOS FIJOS 11.800.000
ACTIVOS DIFERIDOS
Gastos constitucion
Tramite camara de comercio 1 198.700 198.700
Escrituraciòn 1 170.000 170.000
Uso del suelo 1 20.000 20.000
Bomberos 1 30.000 30.000
Total Gastos de constituciòn 418.700
Adecuaciones
Reparaciones electricas 1 1.000.000 1.000.000
Total Adecuaciones 1.000.000
Activos no depreciables
Estibas 5 50.000 250.000
Palas 2 12.000 24.000
Mangera metros 100 600 60.000
Plastico en metros 100 3.500 350.000
Carreta 2 100.000 200.000
Saranda 2 15.000 30.000
Botas par 4 18.000 72.000
Mascaril la de protecciòn (caja) 1 5.600 5.600
Baldes 4 2.500 10.000
Tinas 4 25.000 100.000
Silla 1 40.000 40.000
Total activos no depreciables 891.600
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 2.310.300
Capital de trabajo
Gastos de admon 3 82.480 247.440
Gasto de venta 3 919.739 2.759.218
Nomina gastos y ventas 3 1.831.456 5.494.367
Nomina de produccion 3 915.728 2.747.184
total capital de trabajo 11.248.209
TOTAL INVERSION 25.358.509
% DE INVERSION A FINANCIAR 30,00%
Valor a financiar 7.607.553
Meses año 12
Valor mensual a diferidos 192.525
179
Cuadro 22. Materiales para la construcción de la unidad productora.
En el cuadro anterior se especifica los rubros destinados a construcción de
bodega, que se encuentra dentro de la cuenta de activos fijos, en el se incluye
el costo de materiales de construcción y la mano de obra; que totaliza $
10.000.000 de pesos, los cuales se envían a la cuenta de edificios y
construcciones.
5.1.1 Depreciación.
La depreciación es el mecanismo mediante el cual la unidad productora
reconoce el desgaste que sufre los activos fijos por su uso, cuando el activo es
utilizado para generar ingresos, este desgaste debe incorporarse al gasto.
Este valor se convierte en una provisión o reserva que al final permite
reemplazar el activo sin afectar la liquidez y el capital de trabajo de la unidad
productora. La metodología que se implementa es la conocida Depreciación en
línea recta.
MATERIALES CANTIDAD V. UNITARIO V. TOTAL
Farol 3.000 600 1.800.000
Arena 20 25.000 500.000
Grava 12 45.000 540.000
Cemento 55 19.000 1.045.000
Barrilla 91 5.700 518.700
Hierro 85 2.250 191.250
Alambre 30 3.300 99.000
Puntilla 20 1.400 28.000
Tabla 37 7.500 277.500
Eternit 30 44.000 1.320.000
Gancho para Eternit 50 250 12.500
Amarras para Eternit 201 50 10.050
Guadua 35 7.000 245.000
Vigas de chanul 16 33.000 528.000
caballete 15 15.000 225.000
Bateria Sanitaria 1 130.000 130.000
Lavamanos 1 30.000 30.000
Mano de obra 1 2.500.000 2.500.000
2.869.050 10.000.000 TOTAL
180
Cuadro 23. Depreciación en pesos.
5.2 BALANCE INICIAL.
5.2.1 Balance inicial sin financiación. Refleja la situación financiera inicial de
la Unidad productora y Comercializadora, sin adquirir préstamo con entidades
Bancarias, tomando como punto de partida las inversiones.
En él se registran los activos, pasivos y patrimonio con que se constituye la
Unidad productora. En el cuadro siguiente se ve reflejado. Teniendo en cuenta
que:
Los Activos. Es todo bien o derecho que tenga la unidad
Los Pasivos. Son las deudas y obligaciones que se tienen con terceros
El Patrimonio. Son los aportes que los socios hacen a la unidad productora y
comercializadora.
ITEM AÑO DEP/MES AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Muebles y enseres
Escritorio 3 8.333 100.000 100.000 100.000
MAQUINARIA Y EQUIPO
selladora 5 8.333 100.000 100.000 100.000 100.000 100.000
Equipos de computo y comunicaciones
computador 5 16.667 200.000 200.000 200.000 200.000 200.000
Edificios y construcciones
Construccion de bodega 20 41.667 500.000 500.000 500.000 500.000 500.000
TOTAL 75.000 900.000 900.000 900.000 800.000 800.000
Meses Años 12
181
Cuadro 24. Balance inicial sin financiación en pesos.
ACTIVOS CORRIENTES
Caja - Bancos 11.248.209
CxC 0
Inventario 0
TOTAL ACTIVO CORRIENTES 11.248.209
ACTIVO NO CORRIENTES
Muebles y enseres 300.000
Maquinaria y equipo 500.000
Equipos de computo y comunicaciones 1.000.000
Edificios y construcciones 10.000.000
(-) Depreciacion Acumulada 0
TOTAL ACTIVOS FIJOS 11.800.000
ACTIVOS DIFERIDOS
Diferidos 2.310.300
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 2.310.300
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 14.110.300
TOTAL ACTIVOS 25.358.509
PASIVOS CORRIENTES
CxP 0
Cesantias 0
Intereses Cesantias x Pagar 0
Impuesto de renta x Pagar 0
Iva x Pagar 0
Ica x Pagar 0
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 0
PASIVOS NO CORRIENTES
Obligaciones Financieras 0
Leasing Financiero 1.700.000
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 1.700.000
TOTAL PASIVOS 1.700.000
PATRIMONIO
Capital social 23.658.509
Utilidad o perdida acumulada 0
Reserva legal acumulada 0
TOTAL PATRIMONIO 23.658.509
PASIVO + PATRIMONIO 25.358.509
0
182
5.2.2 Balance inicial con financiación. Refleja la situación económica inicial
de la empresa, tomando como punto de partida las inversiones y la financiación
del 30% que se proyecta realizar, en el cuadro siguiente se ve reflejado en los
Activos, Pasivos y Patrimonio.
Cuadro 25. Balance inicial con financiación en pesos.
ACTIVOS CORRIENTES
Caja - Bancos 11.248.209
CxC 0
Inventario 0
TOTAL ACTIVO CORRIENTES 11.248.209
ACTIVO NO CORRIENTES
Muebles y enseres 300.000
Maquinaria y equipo 500.000
Equipos de computo y comunicaciones 1.000.000
Edificios y construcciones 10.000.000
(-) Depreciacion Acumulada
TOTAL ACTIVOS FIJOS 11.800.000
ACTIVOS DIFERIDOS
Diferidos 2.310.300
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 2.310.300
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 14.110.300
TOTAL ACTIVOS 25.358.509
PASIVOS CORRIENTES
CxP 0
Cesantias 0
Intereses Cesantias x Pagar 0
Impuesto de renta x Pagar 0
Iva x Pagar 0
Ica x Pagar 0
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 0
PASIVOS NO CORRIENTES
Obligaciones Financieras 7.607.553
Leasing Financiero 1.700.000
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 9.307.553
TOTAL PASIVOS 9.307.553
PATRIMONIO
Capital social 16.050.956
Utilidad o perdida acumulada 0
Reserva legal acumulada 0
TOTAL PATRIMONIO 16.050.956
PASIVO + PATRIMONIO 25.358.509
0
183
5.3. PARAMETROS BASICOS.
5.3.1 Parámetros Económicos. Este cuadro nos muestra los indicadores que
debemos tener en cuenta para realizar las proyecciones económicas de la
Unidad Productora y Comercializadora como la inflación que en este caso se
tomo la del 2011 como referencia del primer año y “las proyecciones de los 5
años restantes”49, este indicador se tendrá en cuenta tanto para el incremento
de precios, como para el de costos; el incremento porcentual se tomara el del
sector agrícola.
El IVA según el “artículo 424. BIENES QUE NO CAUSAN EL IMPUESTO.<Artículo
modificado por el artículo 30 de la Ley 788 de 2002. Ver Notas del Editor en
relación con el Parágrafo Transitorio anterior a la modificación introducida por
la Ley 788 de 2002”50. El nuevo texto es el siguiente:> Los siguientes bienes se
hallan excluidos del impuesto y por consiguiente su venta o importación no
causa el impuesto a las ventas. Guano y otros abonos naturales de origen
animal o vegetal, incluso mezclados entre sí, pero no elaborados
químicamente.
Para el ICA, se tuvo en cuenta el de “otros productores industriales, que es el 7
por mil“51, puesto que los abonos no aparecen en la tabla del impuesto de
industria y comercio del Municipio de Yumbo; se tendrá una reserva legal del
10%.
49
DANE, DNP, Proyecciones financieras LaNota.com
50Senado de la República de Colombia,
www.secretariasenado.gov.co/.../estatuto_tributario_pr018.html
51 Secretaria de Hacienda, tarifas de industria y comercio, www.yumbo.gov.co
184
Cuadro 26.Parámetros Económicos.
5.3.2 Parámetros Laborales. La siguiente tabla muestra la base que se tendrá
en cuenta para el pago de los sueldos que corresponden al salario mínimo
legal vigente con el IPC, las prestaciones sociales y todos los parafiscales
vigentes para el año 2011.
Cuadro 27. Parámetros Laborales.
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
IPC 3,10% 3,40% 3,80% 3,20% 3,20%
TRM
INCREMENTO PRECIOS 3,10% 3,40% 3,80% 3,20% 3,20%
CRECIMIENTO DE COSTOS 3,10% 3,40% 3,80% 3,20% 3,20%
INCREMENTO % 2,80% 2,80% 2,80% 2,80% 2,80%
IMPUESTO DE RENTA 33,00% 33,00% 33,00% 33,00% 33,00%
IVA
ICA 0,007 0,007 0,007 0,007 0,007
RESERVA LEGAL 10,00% 10,00% 10,00% 10,00% 10,00%
AÑO 1
SMMLV 552.204
AUX. DE TRANSPORTE 65.572
CESANTIAS 8,33%
INTERES CESANTIAS 1,00%
PRIMAS 8,33%
VACACIONES 4,17%
SALUD 8,50%
PENSIONES 12,00%
ARP 0,5226%
CAJA DE COMPENSACION 4,00%
ICBF 3,00%
SENA 2,00%
185
Cargos – salario.
Está constituida por las Personas que integran la nómina directa de la empresa
y los que se contrataran por prestación de servicios con sus correspondientes
Salarios Básicos y el incremento del IPC del 2011. Ver cuadro No. 28
Cuadro 28.Cargos – Salario.
5.3.3. Parámetros Recaudo y Pagos. Se parte de la base que la mayoría de
agricultores compran de contado sus abonos, por esta razón se determina, que
la política de ventas será estrictamente de contado, la política de compras será
100% de contado.
Cuadro 29. Parámetros recaudo y pagos
CARGO SALARIO
Gerente 552.204
Operario de produccion 552.204
Vigilante 552.204
Honorario asesor agronomo 134.030
Operario de empaque 154.650
Ayudante de transporte 103.100
Auxiliar de mercadeo 276.081
VENTA
CONTADO 100,00%
CREDITO 0,00%
PLAZO (Dias) 0
PAGOS
CONTADO 100,00%
CREDITO 0,00%
PLAZO (Dias) 0
186
Parámetros Gastos de Administración. Son todos los gastos de
administración que asume la empresa para que esta pueda funcionar, ajustada
a pesos del año uno (1), que para nuestro caso será el año 2.012, el valor base
que se toma para los gastos de energía es el 20% del valor total que
corresponde a $ 82.480, el 80% restante se envía a costos de producción; el
mantenimiento del computador se realizara una vez al año, como se puede
apreciar en el siguiente cuadro.
Cuadro 30. Parámetros Gastos de Administración.
Parámetros Gastos de Venta. Son los valores base que se tendrán para
determinar los gastos de venta necesarios para el buen funcionamiento de la
unidad productiva, con el incremento de IPC del año 2011, el arrendamiento del
lote solo se incluirá el 20% correspondiente a $100.000 del total que son: $
500.000, el 80% se tomaran como costo, la publicidad corresponde a volantes,
radio, Brochure; la papelería que se refiere a los recibos de caja y resma
tamaño carta de block. Ver cuadro No. 31
Cuadro31. Parámetros Gastos de Venta.
GASTO VALOR
Servicios pùblicos energia 82.480
Mantenimiento de computador 41.240
GASTO VALOR
Prest. Servicios transporte 185.580
Prest. Servicios aux. mercadeo 276.081
Publicidad y Promociòn 261.118
Arrendamiento 103.100
Transporte- contacto clientes 61.860
Papelerìa 32.000
187
Parámetros de Costos.
Después de determinar los costos de producción y hallar el costo total unitario,
que para nuestro caso es un bulto de 40Kg, se calcula el margen que
determina el precio de venta que es de $14.996 por un Bulto de 40 Kg, el 80%
del arrendamiento total que es $ 500.000 se causan como costos y el 80% de
la energía que se consume del total que es 180.000 se causan como costos.
Como se aprecia en el cuadro No. 32
Cuadro 32.Parámetro de costos.
5.4 AMORTIZACIONES EN PESOS.
La financiación del proyecto se realizara con un préstamo a una entidad
financiera, la cual será el 30% de la inversión, en el cuadro No. 33se visualiza
el préstamo con la amortización de los intereses y el abono a la deuda durante
tres años. A una cuota fija mensual de Doscientos Noventa y tres mil
Trescientos Noventa y Seis Pesos M/cte. ($2.93.396.oo), a una tasa efectiva
anual de 14%; de acuerdo a esto se determina la tasa mensual y se realizan
las operaciones correspondientes.
Cuadro 33. Amortización en pesos.
Arrendamiento 412.400
Energia 103.100
COSTOS MARGEN PRECIO DE VTA
7.107 111,00% 14.996
VALOR DEL PRESTAMO 7.607.553
TASA EFECTIVA ANUAL 14,00%
TASA NOMINAL MES 13,17%
MESES AÑO 12
TASA MENSUAL 1,10%
CUOTAS 36
188
MESES CUOTA INTERES AMORTIZACION SALDO
0 7.607.553
1 256.969 83.522 173.447 7.434.106
2 256.969 81.618 175.351 7.258.755
3 256.969 79.693 177.276 7.081.479
4 256.969 77.747 179.222 6.902.257
5 256.969 75.779 181.190 6.721.067
6 256.969 73.790 183.179 6.537.888
7 256.969 71.778 185.190 6.352.697
8 256.969 69.745 187.224 6.165.474
9 256.969 67.690 189.279 5.976.195
10 256.969 65.612 191.357 5.784.838
11 256.969 63.511 193.458 5.591.380
12 256.969 61.387 195.582 5.395.798
13 256.969 59.240 197.729 5.198.068
14 256.969 57.069 199.900 4.998.168
15 256.969 54.874 202.095 4.796.074
16 256.969 52.655 204.313 4.591.760
17 256.969 50.412 206.557 4.385.204
18 256.969 48.145 208.824 4.176.379
19 256.969 45.852 211.117 3.965.262
20 256.969 43.534 213.435 3.751.828
21 256.969 41.191 215.778 3.536.049
22 256.969 38.822 218.147 3.317.902
23 256.969 36.427 220.542 3.097.360
24 256.969 34.005 222.963 2.874.397
25 256.969 31.558 225.411 2.648.986
26 256.969 29.083 227.886 2.421.100
27 256.969 26.581 230.388 2.190.712
28 256.969 24.051 232.917 1.957.794
29 256.969 21.494 235.475 1.722.320
30 256.969 18.909 238.060 1.484.260
31 256.969 16.295 240.673 1.243.587
32 256.969 13.653 243.316 1.000.271
33 256.969 10.982 245.987 754.284
34 256.969 8.281 248.688 505.596
35 256.969 5.551 251.418 254.178
36 256.969 2.791 254.178 0
TOTAL 1.643.326 7.607.553
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 SUMATORIA
INTERES 871.871 562.225 209.229 1.643.326
AMORTIZACION 2.211.755 2.521.401 2.874.397 7.607.553
189
5.5 LEASING FINANCIERO.
El proyecto utilizará el leasing como un sistema de financiamiento para adquirir
la máquina trituradora, para esto se establece el leasing financiero con opción
de compra, pactado a un periodo de 36 meses, con cuotas fijas mensuales de
$ 52.548, a una tasa mensual de interés de 1%, con una opción de compra del
10% es decir $ 170.000 pesos.
Después de haber consultado varias entidades financieras como:
Bancolombia, Corficolombiana, Banco de Bogotá”52, se determina que la tasa
mensual para leasing más bajo es la del 1% ,que pertenece al Banco de
Bogotá, por lo tanto esta es la que se aplica al proyecto.
Cuadro 34.Leasing Financiero.
52
Banco de Bogotá, Corficolombiana, Bancolombia, Consulta Mayo del 2010.
VALOR ACTIVO 1.700.000
TASA 10,00%VRL. OPCIONAL DEL
ACTIVO170.000
DTF(EA) 3,90%
SPREAD(EA) 8,49%
(DTF+8,49%) 12,72%
TASA NOMINAL MENSUAL 12,03%
VALOR PRESENTE 118.695
MESES DEL AÑO 12
TASA MENSUAL 1,00%
VALOR 1.581.305
DATOS SOBRE LEASING
190
No. DE CUOTA CUOTA INTERES AMORTIZACION SALDO
0 1.700.000
1 52.548 17.049 35.499 1.664.501
2 52.548 16.693 35.855 1.628.646
3 52.548 16.333 36.215 1.592.431
4 52.548 15.970 36.578 1.555.853
5 52.548 15.603 36.945 1.518.909
6 52.548 15.233 37.315 1.481.593
7 52.548 14.859 37.689 1.443.904
8 52.548 14.481 38.067 1.405.837
9 52.548 14.099 38.449 1.367.387
10 52.548 13.713 38.835 1.328.553
11 52.548 13.324 39.224 1.289.328
12 52.548 12.930 39.618 1.249.711
13 52.548 12.533 40.015 1.209.696
14 52.548 12.132 40.416 1.169.280
15 52.548 11.727 40.822 1.128.458
16 52.548 11.317 41.231 1.087.227
17 52.548 10.904 41.644 1.045.583
18 52.548 10.486 42.062 1.003.520
19 52.548 10.064 42.484 961.037
20 52.548 9.638 42.910 918.126
21 52.548 9.208 43.340 874.786
22 52.548 8.773 43.775 831.011
23 52.548 8.334 44.214 786.797
24 52.548 7.891 44.657 742.140
25 52.548 7.443 45.105 697.034
26 52.548 6.990 45.558 651.477
27 52.548 6.534 46.015 605.462
28 52.548 6.072 46.476 558.986
29 52.548 5.606 46.942 512.044
30 52.548 5.135 47.413 464.631
31 52.548 4.660 47.888 416.743
32 52.548 4.179 48.369 368.374
33 52.548 3.694 48.854 319.521
34 52.548 3.204 49.344 270.177
35 52.548 2.710 49.839 220.338
36 52.548 2.210 50.338 170.000
361.731 1.530.000
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 SUMATORIA
INTERES 180.288 123.006 58.437 361.731
AMORTIZACION 450.289 507.571 572.140 1.530.000
TOTAL
191
5.6 PROYECCIÓN DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y DE VENTAS.
Comprende los gastos realizados por la unidad productora y comercializadora
en razón de la actividad, como los materiales, suministros de oficina y gastos
normales para el buen funcionamiento de la unidad productora.
Se tomó como base los parámetros (administración y venta) del primer mes,
puesto que estos serán la base para determinar el presupuesto del año 1 hasta
el año 5.
Se debe aclarar que los gastos de administración y ventas del año 1 en el
cuadro de parámetro básicos ya tiene el “IPC aplicado del 2011”53, por lo tanto
al trasladarlos al cuadro de gastos proyectados, ya se encuentra el IPC
aplicado en el mes a mes del año.
A partir del año dos (2) hasta el cinco (5) se aplicó el respectivo IPC
proyectado. Ver cuadro No. 35
53DANE, DNP, Banco de la República y LaNota.com,
http://lanota.com/index.php/Proyecciones-2003-2013.html
192
Cuadro 35. Proyección Gastos de Administración y Ventas en Pesos
GASTOS DE ADMINISTRACION ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Energia 82.480 82.480 82.480 82.480 82.480 82.480 82.480 82.480 82.480 82.480 82.480 82.480 989.760 1.023.412 1.062.301 1.096.295 1.131.377
Mantenimiento de computador 41.240 41.240 42.642 44.092 45.591 47.141
TOTAL GASTOS DE ADMON 82.480 82.480 82.480 82.480 82.480 82.480 123.720 82.480 82.480 82.480 82.480 82.480 1.031.000 1.066.054 1.106.393 1.141.886 1.178.518
GASTOS DE VENTA
Prest. Serv. Transporte 185.580 185.580 185.580 185.580 185.580 185.580 185.580 185.580 185.580 185.580 185.580 185.580 2.226.960 2.302.677 2.390.178 2.466.664 2.545.597
prest. Serv. Auxiliar de mercadeo 276.081 276.081 276.081 276.081 276.081 276.081 276.081 276.081 276.081 276.081 276.081 276.081 3.312.974 3.425.615 3.555.789 3.669.574 3.787.000
Publicidad y Promocion 261.118 261.118 261.118 261.118 1.044.473 1.079.985 1.121.025 1.156.897 1.193.918
Arrendamiento 103.100 103.100 103.100 103.100 103.100 103.100 103.100 103.100 103.100 103.100 103.100 103.100 1.237.200 1.279.265 1.327.877 1.370.369 1.414.221
Transporte- contacto clientes 61.860 61.860 61.860 61.860 61.860 61.860 61.860 61.860 61.860 61.860 61.860 61.860 742.320 767.559 796.726 822.221 848.532
Papeleria 32.000 32.000 64.000 66.176 68.691 70.889 73.157
TOTAL GASTOS DE VENTAS 919.739 626.621 626.621 887.739 626.621 626.621 919.739 626.621 626.621 887.739 626.621 626.621 8.627.927 8.921.277 9.260.285 9.556.614 9.862.426
GASTOS DE DEPRECIACION 75.000 75.000 75.000 75.000 75.000 75.000 75.000 75.000 75.000 75.000 75.000 75.000 900.000 900.000 900.000 800.000 800.000
DIFERIDOS 192.525 192.525 192.525 192.525 192.525 192.525 192.525 192.525 192.525 192.525 192.525 192.525 2.310.300 0 0 0 0
TOTAL GASTOS 1.269.744 976.626 976.626 1.237.744 976.626 976.626 1.310.984 976.626 976.626 1.237.744 976.626 976.626 12.869.227 13.306.781 13.812.439 14.254.437 14.710.579
193
5.7 PROYECCIÓN DE NOMINA.
Se proyectan las nóminas administrativas y de producción a 5 años que
Representan los gastos necesarios para el buen funcionamiento y ejecución de
la unidad de producción y se muestra la forma en que se cancelan a todas las
personas que se contratará directamente por la empresa.
En las respectivas proyecciones se tienen en cuenta las prestaciones de ley, y
se especifican los datos correspondientes al flujo de caja.
Nomina Administrativa y ventas. Son erogaciones necesarias para el
funcionamiento normal de la unidad de producción y comercialización, la
proyección de los gastos de nómina están representados en los salarios del
gerente, el vigilante en la parte administrativa respectivamente, con las
prestaciones sociales y parafiscales de ley. Ver cuadro No 36.
Nómina de Producción.
En el cuadro No 37. Está reflejada la proyección de nómina de producción
necesarias para el funcionamiento normal de la producción, la proyección de
los gastos de la nómina, está representado el salario del operario de
producción, con las respectivas, prestaciones sociales y parafiscales de ley.
194
Cuadro 36.Proyección de Nomina Administrativa y Ventas en Pesos.
CARGO ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Gerente 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 6.626.443 6.851.742 7.112.108 7.339.696 7.574.566
Vigilante 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 6.626.443 6.851.742 7.112.108 7.339.696 7.574.566
TOTAL 1.104.407 1.104.407 1.104.407 1.104.407 1.104.407 1.104.407 1.104.407 1.104.407 1.104.407 1.104.407 1.104.407 1.104.407 13.252.886 13.703.485 14.224.217 14.679.392 15.149.132
DATOS QUE VAN AL E-R
Personas Auxilio 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2
Salario 1.104.407 1.104.407 1.104.407 1.104.407 1.104.407 1.104.407 1.104.407 1.104.407 1.104.407 1.104.407 1.104.407 1.104.407 13.252.886 13.703.485 14.224.217 14.679.392 15.149.132
Aux. de transporte 131.143 131.143 131.143 131.143 131.143 131.143 131.143 131.143 131.143 131.143 131.143 131.143 1.573.718 1.627.225 1.689.059 1.743.109 1.798.889
Cesantias 102.962 102.962 102.962 102.962 102.962 102.962 102.962 102.962 102.962 102.962 102.962 102.962 1.235.545 1.277.554 1.326.101 1.368.536 1.412.329
intereses Cesantias 12.356 12.356 12.356 12.356 12.356 12.356 12.356 12.356 12.356 12.356 12.356 12.356 148.266 153.307 159.133 164.225 169.480
Primas 102.962 102.962 102.962 102.962 102.962 102.962 102.962 102.962 102.962 102.962 102.962 102.962 1.235.545 1.277.554 1.326.101 1.368.536 1.412.329
Vacaciones 46.054 46.054 46.054 46.054 46.054 46.054 46.054 46.054 46.054 46.054 46.054 46.054 552.645 571.435 593.150 612.131 631.719
Salud 93.875 93.875 93.875 93.875 93.875 93.875 93.875 93.875 93.875 93.875 93.875 93.875 1.126.495 1.164.796 1.209.058 1.247.748 1.287.676
Pensiones 132.529 132.529 132.529 132.529 132.529 132.529 132.529 132.529 132.529 132.529 132.529 132.529 1.590.346 1.644.418 1.706.906 1.761.527 1.817.896
ARP 5.772 5.772 5.772 5.772 5.772 5.772 5.772 5.772 5.772 5.772 5.772 5.772 69.260 71.614 74.336 76.715 79.169
Caja de compesacion 44.176 44.176 44.176 44.176 44.176 44.176 44.176 44.176 44.176 44.176 44.176 44.176 530.115 548.139 568.969 587.176 605.965
ICBF 33.132 33.132 33.132 33.132 33.132 33.132 33.132 33.132 33.132 33.132 33.132 33.132 397.587 411.105 426.727 440.382 454.474
SENA 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 265.058 274.070 284.484 293.588 302.983
TOTAL 1.831.456 1.831.456 1.831.456 1.831.456 1.831.456 1.831.456 1.831.456 1.831.456 1.831.456 1.831.456 1.831.456 1.831.456 21.977.468 22.724.702 23.588.241 24.343.065 25.122.043
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Salario 1.104.407 1.104.407 1.104.407 1.104.407 1.104.407 1.104.407 1.104.407 1.104.407 1.104.407 1.104.407 1.104.407 1.104.407 13.252.886 13.703.485 14.224.217 14.679.392 15.149.132
Aux. de transporte 131.143 131.143 131.143 131.143 131.143 131.143 131.143 131.143 131.143 131.143 131.143 131.143 1.573.718 1.627.225 1.689.059 1.743.109 1.798.889
Cesantias 0 1.235.545 1.277.554 1.326.101 1.368.536
intereses Cesantias 0 148.266 153.307 159.133 164.225
Primas 617.773 617.773 1.235.545 1.277.554 1.326.101 1.368.536 1.412.329
Vacaciones 552.645 552.645 571.435 593.150 612.131 631.719
Salud 93.875 93.875 93.875 93.875 93.875 93.875 93.875 93.875 93.875 93.875 93.875 93.875 1.126.495 1.164.796 1.209.058 1.247.748 1.287.676
Pensiones 132.529 132.529 132.529 132.529 132.529 132.529 132.529 132.529 132.529 132.529 132.529 132.529 1.590.346 1.644.418 1.706.906 1.761.527 1.817.896
ARP 5.772 5.772 5.772 5.772 5.772 5.772 5.772 5.772 5.772 5.772 5.772 5.772 69.260 71.614 74.336 76.715 79.169
Caja de compesacion 44.176 44.176 44.176 44.176 44.176 44.176 44.176 44.176 44.176 44.176 44.176 44.176 530.115 548.139 568.969 587.176 605.965
ICBF 33.132 33.132 33.132 33.132 33.132 33.132 33.132 33.132 33.132 33.132 33.132 33.132 397.587 411.105 426.727 440.382 454.474
SENA 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 265.058 274.070 284.484 293.588 302.983
TOTAL 1.567.122 1.567.122 1.567.122 1.567.122 1.567.122 2.184.895 1.567.122 1.567.122 1.567.122 1.567.122 1.567.122 2.737.540 20.593.657 22.677.653 23.533.868 24.295.537 25.072.994
DATOS QUE VAN AL FLUJO DE CAJA
195
Cuadro 37. Proyección de Nomina de Producción en Pesos.
CARGO ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
operario de produccion 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 6.626.443 6.851.742 7.112.108 7.339.696 7.574.566
TOTAL 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 6.626.443 6.851.742 7.112.108 7.339.696 7.574.566
DATOS QUE VAN AL E-R
Personas Auxilio 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
Salario 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 6.626.443 6.851.742 7.112.108 7.339.696 7.574.566
Aux. de transporte 65.572 65.572 65.572 65.572 65.572 65.572 65.572 65.572 65.572 65.572 65.572 65.572 786.859 813.612 844.530 871.555 899.444
Cesantias 51.481 51.481 51.481 51.481 51.481 51.481 51.481 51.481 51.481 51.481 51.481 51.481 617.773 638.777 663.051 684.268 706.165
intereses Cesantias 6.178 6.178 6.178 6.178 6.178 6.178 6.178 6.178 6.178 6.178 6.178 6.178 74.133 76.654 79.566 82.113 84.740
Primas 51.481 51.481 51.481 51.481 51.481 51.481 51.481 51.481 51.481 51.481 51.481 51.481 617.773 638.777 663.051 684.268 706.165
Vacaciones 23.027 23.027 23.027 23.027 23.027 23.027 23.027 23.027 23.027 23.027 23.027 23.027 276.323 285.718 296.575 306.065 315.859
Salud 46.937 46.937 46.937 46.937 46.937 46.937 46.937 46.937 46.937 46.937 46.937 46.937 563.248 582.398 604.529 623.874 643.838
Pensiones 66.264 66.264 66.264 66.264 66.264 66.264 66.264 66.264 66.264 66.264 66.264 66.264 795.173 822.209 853.453 880.764 908.948
ARP 2.886 2.886 2.886 2.886 2.886 2.886 2.886 2.886 2.886 2.886 2.886 2.886 34.630 35.807 37.168 38.357 39.585
Caja de compesacion 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 265.058 274.070 284.484 293.588 302.983
ICBF 16.566 16.566 16.566 16.566 16.566 16.566 16.566 16.566 16.566 16.566 16.566 16.566 198.793 205.552 213.363 220.191 227.237
SENA 11.044 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 254.014 262.650 272.631 281.355 290.358
TOTAL 915.728 926.772 926.772 926.772 926.772 926.772 926.772 926.772 926.772 926.772 926.772 926.772 11.110.219 11.487.966 11.924.509 12.306.093 12.699.888
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Salario 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 6.626.443 6.851.742 7.112.108 7.339.696 7.574.566
Aux. de transporte 65.572 65.572 65.572 65.572 65.572 65.572 65.572 65.572 65.572 65.572 65.572 65.572 786.859 813.612 844.530 871.555 899.444
Cesantias 0 617.773 638.777 663.051 684.268
intereses Cesantias 0 74.133 76.654 79.566 82.113
Primas 308.886 308.886 617.773 638.777 663.051 684.268 706.165
Vacaciones 276.323 276.323 285.718 296.575 306.065 315.859
Salud 46.937 46.937 46.937 46.937 46.937 46.937 46.937 46.937 46.937 46.937 46.937 46.937 563.248 582.398 604.529 623.874 643.838
Pensiones 66.264 66.264 66.264 66.264 66.264 66.264 66.264 66.264 66.264 66.264 66.264 66.264 795.173 822.209 853.453 880.764 908.948
ARP 2.886 2.886 2.886 2.886 2.886 2.886 2.886 2.886 2.886 2.886 2.886 2.886 34.630 35.807 37.168 38.357 39.585
Caja de compesacion 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 265.058 274.070 284.484 293.588 302.983
ICBF 16.566 16.566 16.566 16.566 16.566 16.566 16.566 16.566 16.566 16.566 16.566 16.566 198.793 205.552 213.363 220.191 227.237
SENA 11.044 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 254.014 262.650 272.631 281.355 290.358
TOTAL 783.561 794.605 794.605 794.605 794.605 1.103.492 794.605 794.605 794.605 794.605 794.605 1.379.814 10.418.313 11.464.442 11.897.323 12.282.330 12.675.364
DATOS QUE VAN AL FLUJO DE
CAJA
196
5.8 COSTOS MENSUALES EN PESOS.
El costo mensual de producción está definido por el consumo de Materiales de
empaque, Mano de Obra Directa y los Costos Indirectos de Fabricación que se
consumen al momento de hacer determinada cantidad de producción; para el
arrendamiento se toma el 80 % del valor total para incluirlos como costos
directos de fabricación, así como también la energía, el cual se incluyen en los
costos el 80%, el mantenimiento de la selladora se efectuara cada 3 meses y el
mantenimiento de la trituradora 1 vez al año.
En el siguiente cuadro, se puede apreciar la distribución de los costos y su
proporción en el proceso de producción, de aquí se puede deducir el costo
unitario (bulto de 40Kg), lo cual va a permitir más adelante el cálculo de las
utilidades Brutas en los Estados Financieros.
Después de realizar el estudio de mercado y analizar la demanda de abono
que son 4.261.500 kilos de abono al año, el proyecto determina producir 480
bultos de 40Kg es decir 19.200 Kg de abono mensual, 5.280 bultos anuales y
utilizando la fórmula de participación en el mercado abarcará un 4,96% de la
demanda total.
La materia prima que se comprara son 15.000Kg de residuo orgánico, el
restante que son 51.666Kg se adquirirán sin costo, se determina utilizar
Bobinaza por que sale a menor costo que la tierra, se comprará 300 bultos de
50Kg.
Cuadro 38.Costos Mensuales en Pesos
Materia primaunidad
compra
precio
unittotal
Residuo orgànico 18.000 50 900.000
Bobinaza 300 1.000 300.000
Empaque 480 220 105.600
1.305.600Total
197
5.9 PROYECCION DE VENTAS Y COSTOS EN PESOS.
Tomando en consideración los precios fijos y previstos durante el desarrollo del
proyecto, así como el Programa de Producción establecido y las políticas y
condiciones de ventas de las unidades de producción, se puede definir una
programación de ingresos por ventas futuras, tomando sus costos unitarios y
totales. Reflejada en el cuadro No 39. Teniendo en cuenta que el primer mes
no hay ventas, puesto que el producto está en proceso pero, si genera costos
de producción.
Residuo orgànico 900.000
Bobinaza 300.000
Total Materia prima 1.200.000
M.O.D 915.728
Arrendamiento 412.400
Total costos directos de fabricacion 2.528.128
M.O.I
Asesor agronomo 134.030
Operario de empaque 154.650
Energìa 103.100
Material de empaque 105.600
Transporte 360.850
Mantenimiento selladora 16.666
Mantenimiento trituradora 8.333
Total costos indirectos de fabricacion 883.229
TOTAL COSTOS 3.411.357
costo unitario del bulto de 40Kg 7.107
kilos aproducir Anual 211.200
kilos a producir mensuales 19.200
bultos de 40Kg a producir mensual 480
198
Cuadro 39. Proyección de Ventas y Costos en Pesos y Unidades.
Productos ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC año 1 año 2 Año 3 Año4 Año5
Abono bulto 40 Kg 480 480 480 480 480 480 480 480 480 480 480 5.280 5.428 5.580 5.736 5.897
Total 0 480 480 480 480 480 480 480 480 480 480 480 5.280 5.428 5.580 5.736 5.897
Productos ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC año 1 año 2 Año 3 Año4 Año5
Abono 14.996 14.996 14.996 14.996 14.996 14.996 14.996 14.996 14.996 14.996 14.996 14.996 15.506 16.095 16.610 17.141
productos ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC año 1 año 2 Año 3 Año4 Año5
Abono 7.107 7.107 7.107 7.107 7.107 7.107 7.107 7.107 7.107 7.107 7.107 7.107 7.107 7.349 7.628 7.872 8.124
Productos ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC año 1 año 2 Año 3 Año4 Año5
Abono 0 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 79.177.592 84.161.980 89.806.219 95.275.059 101.076.929
Total 0 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 79.177.592 84.161.980 89.806.219 95.275.059 101.076.929
Productos ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC año 1 año 2 Año 3 Año4 Año5
Abono 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 40.936.282 39.887.194 42.562.189 45.154.056 47.903.758
Total 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 40.936.282 39.887.194 42.562.189 45.154.056 47.903.758
COSTOS TOTALES
VENTAS EN UNIDADES
PRECIO DE VENTA
COSTOS UNITARIOS
VENTAS TOTALES
199
5.10 ESTADOS FINANCIEROS.
Reflejan los ingresos netos generados por Ventas, los Gastos operacionales,
financieros e impositivos. Estos estados financieros son los que determinan si
la empresa ha obtenido utilidades o pérdidas en un periodo determinado.
5.10.1 Estado de resultados sin financiación en pesos.
En el cuadro No. 40 se proyecta los estados financieros de Aborgánicos
Yumbo Ltda. sin solicitar préstamos a Bancos. Los resultados pronosticados
son satisfactorios, aunque en el primer año las ventas son de $ 79.177.592 y
no se obtienen utilidades, esto debido a que en el primer mes no se realizarán
ventas porque el producto está en proceso; sin embargo se nota un aumento
en los ingresos por ventas desde el 2 año en adelante obteniendo utilidades y
llegando al 5 año con ventas de $101.076.929.
5.10.2 Estado de resultados con financiación en pesos.
En el primer año a pesar de financiar el proyecto se generara una pérdida Neta
de $984.230esto debido a la falta de ventas en el primer mes de existencia de
la empresa y a otros factores como la caga nominal, los gastos de ventas que
se asumieron en ese año, hubo un cambio en los siguientes años gracias a los
ingresos por ventas que se generarán; las utilidades en el 2 año se
incrementarán a $6.290.220, para el año 5 después del pago de los gastos
financieros y el impuesto de renta se obtendrán utilidades de $ 10.383.773 en
el cuadro No. 41 se muestra el estado de resultados con financiación
proyectado a 5 años.
200
Cuadro40. Estado de Resultados sin Financiación en Pesos
INGRESOS ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
VENTAS 0 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 79.177.592 84.161.980 89.806.219 95.275.059 101.076.929
COSTOS 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 40.936.282 39.887.194 42.562.189 45.154.056 47.903.758
UTILIDAD BRUTA VENTAS-COSTOS (3.411.357) 3.786.606 3.786.606 3.786.606 3.786.606 3.786.606 3.786.606 3.786.606 3.786.606 3.786.606 3.786.606 3.786.606 38.241.310 44.274.786 47.244.030 50.121.002 53.173.171
EGRESOS
NOMINA 1.831.456 1.831.456 1.831.456 1.831.456 1.831.456 1.831.456 1.831.456 1.831.456 1.831.456 1.831.456 1.831.456 1.831.456 21.977.468 22.724.702 23.588.241 24.343.065 25.122.043
GASTOS DE ADMINISTRACION 82.480 82.480 82.480 82.480 82.480 82.480 123.720 82.480 82.480 82.480 82.480 82.480 1.031.000 1.066.054 1.106.393 1.141.886 1.178.518
GASTOS DE VENTAS 919.739 626.621 626.621 887.739 626.621 626.621 919.739 626.621 626.621 887.739 626.621 626.621 8.627.927 8.921.277 9.260.285 9.556.614 9.862.426
GASTOS DEPRECIACION 75.000 75.000 75.000 75.000 75.000 75.000 75.000 75.000 75.000 75.000 75.000 75.000 900.000 900.000 900.000 800.000 800.000
GASTOS DIFERIDOS 192.525 192.525 192.525 192.525 192.525 192.525 192.525 192.525 192.525 192.525 192.525 192.525 2.310.300 0 0 0 0
IVA
ICA 0 50.386 50.386 50.386 50.386 50.386 50.386 50.386 50.386 50.386 50.386 50.386 554.243 589.134 628.644 666.925 707.539
TOTAL EGRESOS 3.101.200 2.858.468 2.858.468 3.119.586 2.858.468 2.858.468 3.192.826 2.858.468 2.858.468 3.119.586 2.858.468 2.858.468 35.400.939 34.201.167 35.483.563 36.508.491 37.670.525
UTILIDAD OPERACIONAL (6.512.557) 928.138 928.138 667.020 928.138 928.138 593.780 928.138 928.138 667.020 928.138 928.138 2.840.372 10.073.619 11.760.467 13.612.512 15.502.646
OTROS INGRESOS Y EGRESOS
GASTOS FINANCIEROS DEL PRESTAMO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
GASTOS FINANCIEROS DEL LEASING 17.049 16.693 16.333 15.970 15.603 15.233 14.859 14.481 14.099 13.713 13.324 12.930 180.288 123.006 58.437
TOTAL OTROS INGRESOS Y EGRESOS 17.049 16.693 16.333 15.970 15.603 15.233 14.859 14.481 14.099 13.713 13.324 12.930 180.288 123.006 58.437 0 0
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS (6.529.606) 911.445 911.805 651.050 912.535 912.906 578.922 913.658 914.040 653.307 914.815 915.208 2.660.084 9.950.613 11.702.030 13.612.512 15.502.646
IMPUESTOS DE RENTA 0 300.777 300.896 214.846 301.137 301.259 191.044 301.507 301.633 215.591 301.889 302.019 3.032.598 3.283.702 3.861.670 4.492.129 5.115.873
UTILIDAD NETA (6.529.606) 610.668 610.909 436.203 611.399 611.647 387.877 612.151 612.407 437.716 612.926 613.189 (372.514) 6.666.911 7.840.360 9.120.383 10.386.773
RESERVA LEGAL 0 61.067 61.091 43.620 61.140 61.165 38.788 61.215 61.241 43.772 61.293 61.319 615.709 666.691 784.036 912.038 1.038.677
UTILIDAD DEL EJERCICIO (6.529.606) 549.602 549.818 392.583 550.259 550.482 349.090 550.936 551.166 393.944 551.633 551.870 (988.223) 6.000.220 7.056.324 8.208.345 9.348.096
UTILIDAD ACUMULADA (988.223) 5.011.997 12.068.320 20.276.665 29.624.761
R. LEGAL ACUMULADA 615.709 1.282.400 2.066.436 2.978.475 4.017.152
201
Cuadro41. Estado de resultados con financiación en pesos
INGRESOS ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
VENTAS 0 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 79.177.592 84.161.980 89.806.219 95.275.059 101.076.929
COSTOS 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 40.936.282 39.887.194 42.562.189 45.154.056 47.903.758
UTILIDAD BRUTA (3.411.357) 3.786.606 3.786.606 3.786.606 3.786.606 3.786.606 3.786.606 3.786.606 3.786.606 3.786.606 3.786.606 3.786.606 38.241.310 44.274.786 47.244.030 50.121.002 53.173.171
EGRESOS
NOMINA 1.831.456 1.831.456 1.831.456 1.831.456 1.831.456 1.831.456 1.831.456 1.831.456 1.831.456 1.831.456 1.831.456 1.831.456 21.977.468 22.724.702 23.588.241 24.343.065 25.122.043
GASTOS DE ADMINISTRACION 82.480 82.480 82.480 82.480 82.480 82.480 123.720 82.480 82.480 82.480 82.480 82.480 1.031.000 1.066.054 1.106.393 1.141.886 1.178.518
GASTOS DE VENTAS 919.739 626.621 626.621 887.739 626.621 626.621 919.739 626.621 626.621 887.739 626.621 626.621 8.627.927 8.921.277 9.260.285 9.556.614 9.862.426
GASTOS DEPRECIACION 75.000 75.000 75.000 75.000 75.000 75.000 75.000 75.000 75.000 75.000 75.000 75.000 900.000 900.000 900.000 800.000 800.000
GASTOS DIFERIDOS 192.525 192.525 192.525 192.525 192.525 192.525 192.525 192.525 192.525 192.525 192.525 192.525 2.310.300 0 0 0 0
IVA
ICA 0 50.386 50.386 50.386 50.386 50.386 50.386 50.386 50.386 50.386 50.386 50.386 554.243 589.134 628.644 666.925 707.539
TOTAL EGRESOS 3.101.200 2.858.468 2.858.468 3.119.586 2.858.468 2.858.468 3.192.826 2.858.468 2.858.468 3.119.586 2.858.468 2.858.468 35.400.939 34.201.167 35.483.563 36.508.491 37.670.525
UTILIDAD OPERACIONAL (6.512.557) 928.138 928.138 667.020 928.138 928.138 593.780 928.138 928.138 667.020 928.138 928.138 2.840.372 10.073.619 11.760.467 13.612.512 15.502.646
OTROS INGRESOS Y EGRESOS
INTERESES FINANCIEROS DEL PRESTAMO 83.522 81.618 79.693 77.747 75.779 73.790 71.778 69.745 67.690 65.612 63.511 61.387 871.871 562.225 209.229
GASTOS FINANCIEROS DEL LEASING 17.049 16.693 16.333 15.970 15.603 15.233 14.859 14.481 14.099 13.713 13.324 12.930 180.288 123.006 58.437
TOTAL OTROS INGRESOS Y EGRESOS 100.571 98.311 96.026 93.717 91.382 89.022 86.637 84.226 81.789 79.325 76.835 74.317 1.052.159 685.231 267.667 0 0
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS (6.613.128) 829.828 832.112 573.303 836.756 839.116 507.143 843.912 846.350 587.695 851.304 853.821 1.788.213 9.388.388 11.492.800 13.612.512 15.502.646
IMPUESTOS DE RENTA 0 273.843 274.597 189.190 276.130 276.908 167.357 278.491 279.295 193.939 280.930 281.761 2.772.443 3.098.168 3.792.624 4.492.129 5.115.873
UTILIDAD NETA (6.613.128) 555.984 557.515 384.113 560.627 562.208 339.786 565.421 567.054 393.756 570.374 572.060 (984.230) 6.290.220 7.700.176 9.120.383 10.386.773
RESERVA LEGAL 0 55.598 55.752 38.411 56.063 56.221 33.979 56.542 56.705 39.376 57.037 57.206 562.890 629.022 770.018 912.038 1.038.677
UTILIDAD DEL EJERCICIO (6.613.128) 500.386 501.764 345.702 504.564 505.987 305.807 508.879 510.349 354.380 513.336 514.854 (1.547.120) 5.661.198 6.930.159 8.208.345 9.348.096
UTILIDAD ACUMULADA (1.547.120) 4.114.078 11.044.237 19.252.581 28.600.677
R. LEGAL ACUMULADA 562.890 1.191.912 1.961.929 2.873.968 3.912.645
202
5.10.3 FLUJOS DE CAJA.
Entradas y salidas de efectivo en un periodo determinado. Este se realiza para
conocer la cantidad de efectivo que requiere el negocio para operar, de igual
forma sirve para tomar decisiones y poder controlar eficientemente la empresa
y obtener mejores resultados. En los cuadros No 42 y 43 se muestran los flujos
de caja de la unidad productora sin financiación y con financiación.
Análisis de resultados de VPN, TIR Y B/C. Sin financiación.
Con el análisis de las variables de evaluación financiera aplicadas se puede
determinar que durante 5 años proyectados el Valor Presente Neto (VPN)es
mayor que cero lo que significa que el proyecto es viable, puesto que se
recupera la inversión, al traer los valores futuros al presente y se obtiene una
ganancia de $ 11.195.467, de igual forma al analizar la Tasa Interna de
Retorno (TIR), se observa que el porcentaje obtenido es de 24,38%
comparando el costo de oportunidad de 9.09%, con el análisis de la variable
Beneficio – costo (B/C)de 1,47 es decir, por cada peso de inversión la unidad
productora recupera 1.47 veces ese peso, lo que significa que se recupera la
inversión. Ver cuadro No. 42
Análisis de resultados de VPN, TIR Y B/C. con financiación. Financiando el
proyecto se determina que la rentabilidad mínima que se espera recibir del
negocio es 9.09%, el (VPN) es $11.420.872, siendo un excedente después de
recuperar la inversión inicial del proyecto y un poca más del valor que dio sin
financiar de $ 11.195.467, es decir que cubriendo la inversión se tiene dinero
para reinvertir o pagar gastos operativos, la (TIR) que se espera tener en el
negocio es 28.77% mayor que la tasa mínima de rentabilidad que es 9.09%, la
relación (B/C) indica que por cada peso que se invierte, se recupera un peso
con 73 centavos, lo que significa que el proyecto es viable. Ver cuadro No. 43
203
Cuadro 42. Flujo de caja sin financiación en pesos
INGRESOS ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO1 AÑO2 AÑO3 AÑO4 AÑO5
RECAUDOS 0 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 79.177.592 84.161.980 89.806.219 95.275.059 101.076.929
TOTAL INGRESOS 0 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 79.177.592 84.161.980 89.806.219 95.275.059 101.076.929
EGRESOS
NOMINA 1.567.122 1.567.122 1.567.122 1.567.122 1.567.122 2.184.895 1.567.122 1.567.122 1.567.122 1.567.122 1.567.122 2.737.540 20.593.657 22.677.653 23.533.868 24.295.537 25.072.994
GASTOS DE ADMON. 82.480 82.480 82.480 82.480 82.480 82.480 123.720 82.480 82.480 82.480 82.480 82.480 1.031.000 1.066.054 1.106.393 1.141.886 1.178.518
GASTOS DE VTA. 919.739 626.621 626.621 887.739 626.621 626.621 919.739 626.621 626.621 887.739 626.621 626.621 8.627.927 8.921.277 9.260.285 9.556.614 9.862.426
IMPUESTO DE RENTA 0 3.032.598 3.283.702 3.861.670 4.492.129
IVA 0
ICA 0 554.243 589.134 628.644 666.925
COSTOS TOTALES 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 40.936.282 39.887.194 42.562.189 45.154.056 47.903.758
COMPRA TRITURADORA 170.000
TOTAL EGRESOS 5.980.698 5.687.580 5.687.580 5.948.698 5.687.580 6.305.353 6.021.938 5.687.580 5.687.580 5.948.698 5.687.580 6.857.998 71.188.866 76.139.018 80.335.572 84.808.407 89.176.750
FLUJO DE CAJA OPERACIONAL (5.980.698) 1.510.383 1.510.383 1.249.264 1.510.383 892.610 1.176.024 1.510.383 1.510.383 1.249.264 1.510.383 339.965 7.988.726 8.022.962 9.470.647 10.466.651 11.900.179
FLUJO DE CAJA FINANCIERO
GASTOS FINANCIEROS DE PRESTAMO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
GASTOS FINANCIERO DEL LEASING 17.049 16.693 16.333 15.970 15.603 15.233 14.859 14.481 14.099 13.713 13.324 12.930 180.288 123.006 58.437 0 0
AMORTIZACION PRESTAMO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
AMORTIZACION LEASING 35.499 35.855 36.215 36.578 36.945 37.315 37.689 38.067 38.449 38.835 39.224 39.618 450.289 507.571 572.140
TOTAL FLUJO CAJA FINANCIERO 52.548 52.548 52.548 52.548 52.548 52.548 52.548 52.548 52.548 52.548 52.548 52.548 630.577 630.577 630.577 0 0
FLUJO DE CAJA NETO (6.033.247) 1.457.835 1.457.835 1.196.716 1.457.835 840.062 1.123.476 1.457.835 1.457.835 1.196.716 1.457.835 287.417 7.358.149 7.392.385 8.840.070 10.466.651 11.900.179
SALDO INICIAL DE CAJA 11.248.209 5.214.962 6.672.797 8.130.632 9.327.348 10.785.183 11.625.245 12.748.721 14.206.556 15.664.391 16.861.107 18.318.942 11.248.209 18.606.358 25.998.743 34.838.813 45.305.464
SALDO FINAL DE CAJA 5.214.962 6.672.797 8.130.632 9.327.348 10.785.183 11.625.245 12.748.721 14.206.556 15.664.391 16.861.107 18.318.942 18.606.358 18.606.358 25.998.743 34.838.813 45.305.464 57.205.643
EVALUACION Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
FLUJO DE CAJA NETO (23.658.509) 7.358.149 7.392.385 8.840.070 10.466.651 11.900.179
DTF (%) 3,90%
SPREAD(%) 5,00%
COSTO DE OPORTUNIDAD 9,09%
VPN ($) 11.195.467
TIR (%) 24,38%
Relacion beneficio costo B/C (VECES) 1,47
204
Cuadro43. Flujo de caja con financiación en pesos.
INGRESOS ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO1 AÑO2 AÑO3 AÑO4 AÑO5
RECAUDOS 0 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 79.177.592 84.161.980 89.806.219 95.275.059 101.076.929
TOTAL INGRESOS 0 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 79.177.592 84.161.980 89.806.219 95.275.059 101.076.929
EGRESOS
NOMINA 1.567.122 1.567.122 1.567.122 1.567.122 1.567.122 2.184.895 1.567.122 1.567.122 1.567.122 1.567.122 1.567.122 2.737.540 20.593.657 22.677.653 23.533.868 24.295.537 25.072.994
GASTOS DE ADMON. 82.480 82.480 82.480 82.480 82.480 82.480 123.720 82.480 82.480 82.480 82.480 82.480 1.031.000 1.066.054 1.106.393 1.141.886 1.178.518
GASTOS DE VTA. 919.739 626.621 626.621 887.739 626.621 626.621 919.739 626.621 626.621 887.739 626.621 626.621 8.627.927 8.921.277 9.260.285 9.556.614 9.862.426
IMPUESTO DE RENTA 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2.772.443 3.098.168 3.792.624 4.492.129
IVA 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
ICA 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 554.243 589.134 628.644 666.925
COSTOS TOTALES 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 40.936.282 39.887.194 42.562.189 45.154.056 47.903.758
COMPRA TRITURADORA 170.000
TOTAL EGRESOS 5.980.698 5.687.580 5.687.580 5.948.698 5.687.580 6.305.353 6.021.938 5.687.580 5.687.580 5.948.698 5.687.580 6.857.998 71.188.866 75.878.863 80.150.038 84.739.362 89.176.750
FLUJO DE CAJA OPERACIONAL (5.980.698) 1.510.383 1.510.383 1.249.264 1.510.383 892.610 1.176.024 1.510.383 1.510.383 1.249.264 1.510.383 339.965 7.988.726 8.283.117 9.656.181 10.535.697 11.900.179
FLUJO DE CAJA FINANCIERO
GASTOS FINANCIEROS DE PRESTAMO 83.522 81.618 79.693 77.747 75.779 73.790 71.778 69.745 67.690 65.612 63.511 61.387 871.871 562.225 209.229 0 0
GASTOS FINANCIERO DEL LEASING 17.049 16.693 16.333 15.970 15.603 15.233 14.859 14.481 14.099 13.713 13.324 12.930 180.288 123.006 58.437 0 0
AMORTIZACION PRESTAMO 173.447 175.351 177.276 179.222 181.190 183.179 185.190 187.224 189.279 191.357 193.458 195.582 2.211.755 2.521.401 2.874.397 0 0
AMORTIZACION LEASING 35.499 35.855 36.215 36.578 36.945 37.315 37.689 38.067 38.449 38.835 39.224 39.618 450.289 507.571 572.140 0 0
TOTAL FLUJO CAJA CON FINANCIERO 309.517 309.517 309.517 309.517 309.517 309.517 309.517 309.517 309.517 309.517 309.517 309.517 3.714.203 3.714.203 3.714.203 0 0
FLUJO DE CAJA NETO (6.290.215) 1.200.866 1.200.866 939.748 1.200.866 583.093 866.508 1.200.866 1.200.866 939.748 1.200.866 30.448 4.274.523 4.568.914 5.941.978 10.535.697 11.900.179
SALDO INICIAL DE CAJA 11.248.209 4.957.994 6.158.859 7.359.725 8.299.473 9.500.339 10.083.432 10.949.939 12.150.805 13.351.671 14.291.418 15.492.284 11.248.209 15.522.732 20.091.646 26.033.624 36.569.321
SALDO FINAL DE CAJA 4.957.994 6.158.859 7.359.725 8.299.473 9.500.339 10.083.432 10.949.939 12.150.805 13.351.671 14.291.418 15.492.284 15.522.732 15.522.732 20.091.646 26.033.624 36.569.321 48.469.499
EVALUACION Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
FLUJO DE CAJA NETO (16.050.956) 4.274.523 4.568.914 5.941.978 10.535.697 11.900.179
DTF (%) 3,90%
SPREAD(%) 5,00%
COSTO DE OPORTUNIDAD 9,09%
VPN ($) 11.420.872
TIR (%) 28,77%
Relacion beneficio costo B/C (VECES) 1,71
205
5.10.4 PROYECCION BALANCE GENERAL
Estos estados muestran la posición financiera de la empresa y presentan las
fuentes de financiamiento, así como los bienes y derechos en que están invertidos
dichos fondos.
Proyección Balance Sin Financiación en Pesos.
Este Balance refleja la situación financiera en cada uno de los años
presupuestado para el proyecto. Para el caso de la caja cuenta con un saldo inicial
de $11.248.209 y se incrementa en un valor considerable durante la ejecución del
proyecto quedando en un valor de $ 57.205.643 para el año 5, dándole así un alto
margen de liquidez al desarrollo del proyecto como se muestra en el cuadro No
44.
Proyección Balance con Financiación en Pesos.
La empresa se encuentra bien financieramente, esto se puede reflejar en su total
de activos corrientes los cuales son mayores desde el primer año hasta el quinto
que sus pasivos totales, lo cual se infiere que tiene capacidad financiera para
responder a corto plazo por sus deudas.
206
Cuadro 44. Balance Inicial Proyectado sin Financiación en Pesos.
ACTIVOS CORRIENTES BALANCE INICIAL AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Caja - Bancos 11.248.209 18.606.358 25.998.743 34.838.813 45.305.464 57.205.643
CxC 0 0 0 0 0 0
Inventario 0 0 0 0 0 0
TOTAL ACTIVO CORRIENTES 11.248.209 18.606.358 25.998.743 34.838.813 45.305.464 57.205.643
ACTIVO NO CORRIENTES
Muebles y enseres 300.000 300.000 300.000 300.000 300.000 300.000
Maquinaria y equipo 500.000 500.000 500.000 500.000 500.000 500.000
Equipos de computo y comunicaciones 1.000.000 1.000.000 1.000.000 1.000.000 1.000.000 1.000.000
Edificios y construcciones 10.000.000 10.000.000 10.000.000 10.000.000 10.000.000 10.000.000
(-) Depreciacion Acumulada 0 900.000 1.800.000 2.700.000 3.500.000 4.300.000
TOTAL ACTIVOS FIJOS 11.800.000 10.900.000 10.000.000 9.100.000 8.300.000 7.500.000
ACTIVOS DIFERIDOS
Diferidos 2.310.300 0 0 0 0 0
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 2.310.300 0 0 0 0 0
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 14.110.300 10.900.000 10.000.000 9.100.000 8.300.000 7.500.000
TOTAL ACTIVOS 25.358.509 29.506.358 35.998.743 43.938.813 53.605.464 64.705.643
PASIVOS CORRIENTES
CxP 0 0 0 0 0 0
Cesantias 0 1.235.545 1.277.554 1.326.101 1.368.536 1.412.329
Intereses Cesantias x Pagar 0 148.266 153.307 159.133 164.225 169.480
Impuesto de renta x Pagar 0 3.032.598 3.283.702 3.861.670 4.492.129 5.115.873
Iva x Pagar 0 0 0 0 0 0
Ica x Pagar 0 554.243 589.134 628.644 666.925 707.539
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 0 4.970.652 5.303.697 5.975.547 6.691.816 7.405.221
PASIVOS NO CORRIENTES
Obligaciones Financieras 0 0 0 0 0 0
Leasing Financiero 1.700.000 1.249.711 742.140 170.000 0 0
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 1.700.000 1.249.711 742.140 170.000 0 0
TOTAL PASIVOS 1.700.000 6.220.363 6.045.837 6.145.547 6.691.816 7.405.221
PATRIMONIO
Capital social 23.658.509 23.658.509 23.658.509 23.658.509 23.658.509 23.658.509
Utilidad o perdida acumulada 0 (988.223) 5.011.997 12.068.320 20.276.665 29.624.761
Reserva legal acumulada 0 615.709 1.282.400 2.066.436 2.978.475 4.017.152
TOTAL PATRIMONIO 23.658.509 23.285.995 29.952.906 37.793.266 46.913.649 57.300.421
PASIVO + PATRIMONIO 25.358.509 29.506.358 35.998.743 43.938.813 53.605.464 64.705.643
0 0 0 0 0 0
207
Cuadro 45. Balance Inicial Proyectado con Financiación en Pesos
ACTIVOS CORRIENTES BALANCE INICIAL AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Caja - Bancos 11.248.209 15.522.732 20.091.646 26.033.624 36.569.321 48.469.499
CxC 0 0 0 0 0 0
Inventario 0 0 0 0 0 0
TOTAL ACTIVO CORRIENTES 11.248.209 15.522.732 20.091.646 26.033.624 36.569.321 48.469.499
ACTIVO NO CORRIENTES
Muebles y enseres 300.000 300.000 300.000 300.000 300.000 300.000
Maquinaria y equipo 500.000 500.000 500.000 500.000 500.000 500.000
Equipos de computo y comunicaciones 1.000.000 1.000.000 1.000.000 1.000.000 1.000.000 1.000.000
Edificios y construcciones 10.000.000 10.000.000 10.000.000 10.000.000 10.000.000 10.000.000
(-) Depreciacion Acumulada 0 900.000 1.800.000 2.700.000 3.500.000 4.300.000
TOTAL ACTIVOS FIJOS 11.800.000 10.900.000 10.000.000 9.100.000 8.300.000 7.500.000
ACTIVOS DIFERIDOS
Diferidos 2.310.300 0 0 0 0 0
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 2.310.300 0 0 0 0 0
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 14.110.300 10.900.000 10.000.000 9.100.000 8.300.000 7.500.000
TOTAL ACTIVOS 25.358.509 26.422.732 30.091.646 35.133.624 44.869.321 55.969.499
PASIVOS CORRIENTES
CxP 0 0 0 0 0 0
Cesantias 0 1.235.545 1.277.554 1.326.101 1.368.536 1.412.329
Intereses Cesantias x Pagar 0 148.266 153.307 159.133 164.225 169.480
Impuesto de renta x Pagar 0 2.772.443 3.098.168 3.792.624 4.492.129 5.115.873
Iva x Pagar 0 0 0 0 0 0
Ica x Pagar 0 554.243 589.134 628.644 666.925 707.539
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 0 4.710.497 5.118.163 5.906.501 6.691.816 7.405.221
PASIVOS NO CORRIENTES
Obligaciones Financieras 7.607.553 5.395.798 2.874.397 0 0 0
Leasing Financiero 1.700.000 1.249.711 742.140 170.000 0 0
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 9.307.553 6.645.508 3.616.537 170.000 0 0
TOTAL PASIVOS 9.307.553 11.356.006 8.734.699 6.076.501 6.691.816 7.405.221
PATRIMONIO
Capital social 16.050.956 16.050.956 16.050.956 16.050.956 16.050.956 16.050.956
Utilidad o perdida acumulada 0 (1.547.120) 4.114.078 11.044.237 19.252.581 28.600.677
Reserva legal acumulada 0 562.890 1.191.912 1.961.929 2.873.968 3.912.645
TOTAL PATRIMONIO 16.050.956 15.066.726 21.356.946 29.057.122 38.177.505 48.564.278
PASIVO + PATRIMONIO 25.358.509 26.422.732 30.091.646 35.133.624 44.869.321 55.969.499
0 0 0 0 0 0
208
5.11. INDICADORES FINANCIEROS.
Son utilizadas para realiza análisis financiero a la unidad productora, puesto que
estas pueden medir en un alto grado la eficacia y comportamiento de la empresa.
Estas presentan una perspectiva amplia de la situación financiera, puede precisar
al grado de liquidez, de rentabilidad el apalancamiento financiero, la cobertura y
todo lo que tenga que ver con su actividad.
Indicadores financieros sin financiación.
La razón financiera corriente nos permite determinar el índice de liquidez de la
unidad productora lo cual significa que por cada peso de deuda proyectada la
razón cinco años se observa que la empresa tiene la capacidad para cumplir con
sus obligaciones financieras o deudas. Cada año es mayor la razón corriente lo
que indica que hay más solvencia y capacidad de pago, no existirán problemas de
pago con los acreedores.
La prueba acida es un indicador que mide con precisión las disponibilidades para
el pago de deudas a corto plazo, por lo cual no se tiene en cuenta los inventarios
de la empresa, solo se compone del efectivo, caja y bancos y las inversiones
temporales. De acuerdo con esto se observa que la unidad productora tiene
liquidez para pagar sus deudas a corto plazo, puesto que el resultado da mayor
que uno desde el primer año del negocio hasta el año cinco, lo cual muestra que
la empresa no está supedita a la venta de sus inventarios para poder pagar sus
pasivos.
El endeudamiento es la participación porcentual de los Pasivos en relación a los
activos totales. En el primer año de iniciar el proyecto el 21,08% se ha conseguido
por terceros para financiar la actividad y aumentar la capacidad operativa de la
empresa, aunque del segundo año en adelante la empresa se endeuda menos
hasta el año 5.
209
Apalancamiento. El proyecto muestra que el 26,71% son deudas con los
acreedores.
Rendimiento del activo total es la tasa de rendimiento que obtienen los
propietarios de la empresa, respecto del total de sus activos, que para el caso de
la unidad productora en el primer año los activos no generaron utilidades, a partir
del segundo existieron utilidades hasta el año cinco.
Rendimiento del Patrimonio es la tasa de rendimiento que obtienen los
propietarios de la empresa, respecto de su inversión representada en el patrimonio
registrado contablemente, en el primer año se presentan pérdidas para los socios
sobre la inversión que se realizó, del segundo año en adelante hasta el quinto
muestra una mejora en cuanto a rentabilidad por la inversión, existe un descenso
del 22.26% al 18.13%.
El Margen Bruto expresa el porcentaje determinado de utilidad bruta que se está
generando por cada peso vendido, en el proyecto se está generando por las
ventas anuales una utilidad para el año1 de 48.30% hasta el año 5 de 52.61%. Lo
que muestra un aumento considerable.
El Margen Operacional indica si el negocio es o no lucrativo, en sí mismo
independientemente de la forma de cómo haya sido financiado. Aunque se
generan utilidades bajas a partir del primer año y se mejora considerablemente en
el año dos hasta el cinco, el negocio se está lucrando a través de la actividad.
El Margen Neto es el margen de beneficio después de los impuestos en el
proyecto se observa que el beneficio o ganancia de la empresa en el primer año
fue negativa -0.47% del segundo año hasta el cinco obtuvo ganancias de 7.92%
hasta 10.28 %. En el cuadro No. 46 se muestra los resultados de los indicadores.
210
Cuadro 46. Indicadores Financieros Análisis sin Financiación
Indicadores financieros con financiación.
Razón Corriente. La empresa tiene la capacidad para cumplir con sus obligaciones
financieras o deudas a corto plazo.
Prueba Acida. La empresa tiene liquidez para pagar sus deudas desde el primer
año del negocio, sacando los inventarios.
Endeudamiento. El porcentaje de endeudamiento es mayor para el primer año de
iniciar el proyecto se utiliza los recursos de terceros para financiar la actividad y
aumentar la capacidad operativa de la empresa.
Apalancamiento. El patrimonio de los socios de la empresa está comprometido por
los acreedores desde el primer año hasta el quinto año, es decir se están
utilizando préstamos, para maximizar utilidades netas.
INDICADORES FINANCIEROS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
INDICADOR DE LIQUIDEZ
Razon corriente 3,74 4,90 5,83 6,77 7,73
Prueba acida 3,74 4,90 5,83 6,77 7,73
INDICADOR DE ENDEUDAMIENTO
Endeudamiento 21,08% 16,79% 13,99% 12,48% 11,44%
Apalancamiento 26,71% 20,18% 16,26% 14,26% 12,92%
INDICADORES DE RENTABILIDAD
Rendimiento sobre activos (1,26%) 18,52% 17,84% 17,01% 16,05%
Rendimiento sobre patrimonio (1,60%) 22,26% 20,75% 19,44% 18,13%
Margen bruto 48,30% 52,61% 52,61% 52,61% 52,61%
Margen operacional 3,59% 11,97% 13,10% 14,29% 15,34%
Margen neto (0,47%) 7,92% 8,73% 9,57% 10,28%
211
Rendimiento sobre los Activos. Los activos de la empresa no están generando
utilidades sino perdidas en el primer año de 3,72%,los siguientes años si utilidades
mayores.
Rendimiento sobre el Patrimonio. No existe rentabilidad en el patrimonio de los
socios para el primer año con un -6.53%, para los siguientes años es muy alta la
rentabilidad.
Margen Bruto. Por las ventas totales vendidas en el primer año genera una utilidad
de 48.30% hasta el año 5 una utilidad por las ventas netas vendidas de 52.61%.
Margen Operacional. Aunque se generan utilidades bajas a partir del primer año y
se mejora considerablemente en el año dos hasta el cinco, el negocio se está
lucrando a través de la actividad.
Margen Neto. No hubo ganancias para la empresa en el primer año fue negativas
-1.95%, a partir del 2do año por las ventas anuales se obtuvo 6.73 % de ganancia,
hasta 9.25% utilidades hasta el 5 año. En el cuadro No. 47 se muestra los
resultados de los indicadores.
212
Cuadro 47. Indicadores Financieros Análisis con Financiación
5.11.1 Análisis Vertical y Horizontal.
El análisis vertical determina la participación porcentual de cada cuenta del activo
en relación al Activo Total y la participación porcentual de cada cuenta del Pasivo,
más el Patrimonio en relación al Pasivo más el patrimonio, todo esto en el caso de
los Balances Generales.
En el caso del estado de resultados, es la participación porcentual de cada cuenta
en relación a las Ventas Brutas, es decir las Ventas Brutas representan el 100%, y
la participación de cada cuenta va disminuyendo en la medida que voy
descontando Gastos Operacionales, financieros e impuestos. El análisis Horizontal
compara los estados financieros homogéneos en dos o más periodos
consecutivos, para determinar los aumentos y disminuciones o variaciones de las
cuentas, de un periodo a otro.
INDICADORES FINANCIEROS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
INDICADOR DE LIQUIDEZ
Razon corriente 3,30 3,93 4,41 5,46 6,55
Prueba acida 3,30 3,93 4,41 5,46 6,55
INDICADOR DE ENDEUDAMIENTO
Endeudamiento 42,98% 29,03% 17,30% 14,91% 13,23%
Apalancamiento 75,37% 40,90% 20,91% 17,53% 15,25%
INDICADORES DE RENTABILIDAD
Rendimiento sobre activos (3,72%) 20,90% 21,92% 20,33% 18,56%
Rendimiento sobre patrimonio (6,53%) 29,45% 26,50% 23,89% 21,39%
Margen bruto 48,30% 52,61% 52,61% 52,61% 52,61%
Margen operacional 3,59% 11,97% 13,10% 14,29% 15,34%
Margen neto (1,95%) 6,73% 7,72% 8,62% 9,25%
213
Análisis vertical del balance general sin financiación en pesos.
Del total de activos el 63.06% se quedaron en Cajas-Bancos en el año 1;
en el año 2 al 5 corresponde a caja-bancos los siguientes valores
presentando aumentos considerables: año 2 aumenta 72.22%; año3
79.29%; año 4 84.52% y en el año 5 88.41%. Este aumento se debe a los
aumentos en las ventas, generando flujo de caja.
Del total de activos el 1.02% corresponde a Muebles y enseres para el año
1; en el año 2 el 0.83%; en el año 3 0.68%; año 4 el 0.56% y en el año 5
0.46%. Lo cual muestra una participación menor sobre el total de activos
puesto que cada año aumentan los costos por el IPC y además, se
adquieren nuevos artículos.
Del total de activos le corresponden para el año 1 a Edificios y
Construcciones un 33.89%, en el año 2 es 27.78%, en el año 3 es
22.76%; año 4 18.65% y en el año 5 es 15.45%. Lo cual muestra un
descenso en la participación sobre el total de los activos puesto que los
activos aumenta cada año.
Del total de deudas le corresponden para el año 1 a Intereses Cesantías x
pagar el 0.50%, en el año 2, 0.43% en el año 3, 0.36%, en el año 4, 0.31%
y en el año 5, 0.26%. Lo cual muestra una disminución gradual en el
transcurso de los 5 años debido al aumento de los pasivos más el
patrimonio.
Del total de deudas le corresponden para el año 1 a Impuesto de renta x
pagar el 10.28%, en el año 2 9.12% en el año 3, 8.79%, en el año 4,
8.38% y en el año 5, 7.91%. Lo cual muestra una disminución gradual en el
transcurso de los 5 años porcentualmente pero en pesos existe un aumento
puesto que los ingresos del proyecto han ido en aumento y este impuesto
grava sobre los ingresos.
214
Del total de deudas le corresponden para el año 1 a Ica x pagar el 1.88%,
en el año 2 1.64% en el año 3, 1.43%, en el año 4, 1.24% y en el año 5
1.09%. Lo cual muestra una disminución gradual en el transcurso de los 5
años.
Del total del patrimonio, el 80.18% le corresponde al capital social para el
año 1, en el año2 un 65.72%; para el año 3, 53.84%; año 4, 44.13% y el
año 5, 36.56%. Lo cual muestra una disminución en el transcurso de los 5
años, disminuye la participación del capital social sobre el patrimonio.
Del total del patrimonio, se quedan un 3.35% de pérdida acumulada para
el año 1, en cambio en el año2 al 5, se generan utilidades del 13.92%; para
el año 3, 27.47%; año 4, 37.83% y el año 5, 45.78%. Ver cuadro No.48
Análisis vertical del balance general con financiación en pesos.
Del total de activos el 58.75% se quedaron en Cajas-Bancos en el año 1;
en el año 2 al 5 corresponde a caja-bancos los siguientes valores
presentando aumentos considerables: año 2 aumenta 66.77%; año3
74.10%; año 4 81.50% y en el año 5 86.60%. Este aumento se debe a los
aumentos en las ventas, generando flujo de caja.
Del total de activos el 1.14% corresponde a Muebles y enseres para el año
1; en el año 2 el 1.00%; en el año 3 0.85%; año 4 el 0.67% y en el año 5
0.54%. Lo cual muestra una participación menor sobre el total de activos
puesto que cada año aumentan los activos totales, y además, se adquieren
nuevos artículos.
Del total de activos el 37.85% corresponden para el año 1 a Edificios y
Construcciones, en el año 2 es 33.23%, en el año 3 es 28.46%; año 4,
22.29% y en el año 5 es 17.87%. Lo cual muestra un descenso en la
participación sobre el total de los activos puesto que los activos aumenta
cada año.
215
Del total de deudas el 0.56%, le corresponden a Intereses Cesantías x
pagar para el año 1; en el año 2 el 0.51% en el año 3 0.45%, en el año 4
0.37% y en el año 5 0.30%. Lo cual muestra una disminución gradual en el
transcurso de los 5 años debido al aumento de los pasivos más el
patrimonio, aunque el proyecto este financiado la disminución se presenta.
Del total de deuda el 10.49% corresponden a Impuesto de renta x pagar
en el año 1, en el año 2 10.30% en el año 3, 10.79%, en el año 4, 10.01% y
en el año 5, 9.14%. Lo cual muestra una disminución gradual en el
transcurso de los 5 años porcentualmente pero en pesos existe un aumento
puesto que los ingresos del proyecto han ido en aumento y este impuesto
grava sobre los ingresos.
Del total de las deudas el 20.42% corresponde a obligaciones financieras
en el año 1; 9.55% en el año 2; a partir del año 3 hasta el año 5 no hay
obligaciones con bancos. Puesto que el plazo del crédito se hizo por tres
años.
Del total del patrimonio, el 60.75% le corresponde al capital social para el
año 1, en el año2 un 53.34%; para el año 3 45.69%; año 4 35.77% y el año
5 28.68%. Lo cual muestra una disminución en el transcurso de los 5
años, disminuye la participación del capital social sobre el patrimonio,
aunque el capital es menor en todos los años porque se realizó préstamos
con bancos.
Del total del patrimonio, se quedan un 5.86% de pérdida acumulada para
el año 1, en cambio en el año 2 al 5 se generan utilidades del 13.67%; para
el año 3 31.43%; año 4 42.91% y el año 5 51.10%. Las utilidades son más
altas puesto que se inyecto más dinero a través del crédito que se hizo con
el banco. Ver cuadro No. 49
216
Cuadro 48. Análisis Vertical Balance General sin Financiación.
Cuadro 49. Análisis Vertical Balance General con Financiación.
ACTIVOS CORRIENTES BALANCE INICIALANALISIS
VERTICALAÑO 1
ANALISIS
VERTICALAÑO 2
ANALISIS
VERTICALAÑO 3
ANALISIS
VERTICALAÑO 4
ANALISIS
VERTICALAÑO 5
ANALISIS
VERTICAL
Caja - Bancos 11.248.209 44,36% 18.606.358 63,06% 25.998.743 72,22% 34.838.813 79,29% 45.305.464 84,52% 57.205.643 88,41%
CxC 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
Inventario 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
TOTAL ACTIVO CORRIENTES 11.248.209 44,36% 18.606.358 63,06% 25.998.743 72,22% 34.838.813 79,29% 45.305.464 84,52% 57.205.643 88,41%
ACTIVO NO CORRIENTES
Muebles y enseres 300.000 1,18% 300.000 1,02% 300.000 0,83% 300.000 0,68% 300.000 0,56% 300.000 0,46%
Maquinaria y equipo 500.000 1,97% 500.000 1,69% 500.000 1,39% 500.000 1,14% 500.000 0,93% 500.000 0,77%
Equipos de computo y comunicaciones 1.000.000 3,94% 1.000.000 3,39% 1.000.000 2,78% 1.000.000 2,28% 1.000.000 1,87% 1.000.000 1,55%
Edificios y construcciones 10.000.000 39,43% 10.000.000 33,89% 10.000.000 27,78% 10.000.000 22,76% 10.000.000 18,65% 10.000.000 15,45%
(-) Depreciacion Acumulada 0 0,00% 900.000 3,05% 1.800.000 5,00% 2.700.000 6,14% 3.500.000 6,53% 4.300.000 6,65%
TOTAL ACTIVOS FIJOS 11.800.000 46,53% 10.900.000 36,94% 10.000.000 27,78% 9.100.000 20,71% 8.300.000 15,48% 7.500.000 11,59%
ACTIVOS DIFERIDOS
Diferidos 2.310.300 9,11% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 2.310.300 9,11% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 14.110.300 55,64% 10.900.000 36,94% 10.000.000 27,78% 9.100.000 20,71% 8.300.000 15,48% 7.500.000 11,59%
TOTAL ACTIVOS 25.358.509 100,00% 29.506.358 100,00% 35.998.743 100,00% 43.938.813 100,00% 53.605.464 100,00% 64.705.643 100,00%
PASIVOS CORRIENTES
CxP 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
Cesantias 0 0,00% 1.235.545 4,19% 1.277.554 3,55% 1.326.101 3,02% 1.368.536 2,55% 1.412.329 2,18%
Intereses Cesantias x Pagar 0 0,00% 148.266 0,50% 153.307 0,43% 159.133 0,36% 164.225 0,31% 169.480 0,26%
Impuesto de renta x Pagar 0 0,00% 3.032.598 10,28% 3.283.702 9,12% 3.861.670 8,79% 4.492.129 8,38% 5.115.873 7,91%
Iva x Pagar 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
Ica x Pagar 0 0,00% 554.243 1,88% 589.134 1,64% 628.644 1,43% 666.925 1,24% 707.539 1,09%
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 0 0,00% 4.970.652 16,85% 5.303.697 14,73% 5.975.547 13,60% 6.691.816 12,48% 7.405.221 11,44%
PASIVOS NO CORRIENTES
Obligaciones Financieras 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
Leasing Financiero 1.700.000 6,70% 1.249.711 4,24% 742.140 2,06% 170.000 0,39% 0 0,00% 0 0,00%
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 1.700.000 6,70% 1.249.711 4,24% 742.140 2,06% 170.000 0,39% 0 0,00% 0 0,00%
TOTAL PASIVOS 1.700.000 6,70% 6.220.363 21,08% 6.045.837 16,79% 6.145.547 13,99% 6.691.816 12,48% 7.405.221 11,44%
PATRIMONIO
Capital social 23.658.509 93,30% 23.658.509 80,18% 23.658.509 65,72% 23.658.509 53,84% 23.658.509 44,13% 23.658.509 36,56%
Utilidad o perdida acumulada 0 0,00% (988.223) (3,35%) 5.011.997 13,92% 12.068.320 27,47% 20.276.665 37,83% 29.624.761 45,78%
Reserva legal acumulada 0 0,00% 615.709 2,09% 1.282.400 3,56% 2.066.436 4,70% 2.978.475 5,56% 4.017.152 6,21%
TOTAL PATRIMONIO 23.658.509 93,30% 23.285.995 78,92% 29.952.906 83,21% 37.793.266 86,01% 46.913.649 87,52% 57.300.421 88,56%
PASIVO + PATRIMONIO 25.358.509 100,00% 29.506.358 100,00% 35.998.743 100,00% 43.938.813 100,00% 53.605.464 100,00% 64.705.643 100,00%
0 0 0 0 0 0
ACTIVOS CORRIENTES BALANCE INICIALANALISIS
VERTICALAÑO 1
ANALISIS
VERTICALAÑO 2
ANALISIS
VERTICALAÑO 3
ANALISIS
VERTICALAÑO 4
ANALISIS
VERTICALAÑO 5
ANALISIS
VERTICAL
Caja - Bancos 11.248.209 44,36% 15.522.732 58,75% 20.091.646 66,77% 26.033.624 74,10% 36.569.321 81,50% 48.469.499 86,60%
CxC 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
Inventario 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
TOTAL ACTIVO CORRIENTES 11.248.209 44,36% 15.522.732 58,75% 20.091.646 66,77% 26.033.624 74,10% 36.569.321 81,50% 48.469.499 86,60%
ACTIVO NO CORRIENTES
Muebles y enseres 300.000 1,18% 300.000 1,14% 300.000 1,00% 300.000 0,85% 300.000 0,67% 300.000 0,54%
Maquinaria y equipo 500.000 1,97% 500.000 1,89% 500.000 1,66% 500.000 1,42% 500.000 1,11% 500.000 0,89%
Equipos de computo y comunicaciones 1.000.000 3,94% 1.000.000 3,78% 1.000.000 3,32% 1.000.000 2,85% 1.000.000 2,23% 1.000.000 1,79%
Edificios y construcciones 10.000.000 39,43% 10.000.000 37,85% 10.000.000 33,23% 10.000.000 28,46% 10.000.000 22,29% 10.000.000 17,87%
(-) Depreciacion Acumulada 0 0,00% 900.000 3,41% 1.800.000 5,98% 2.700.000 7,68% 3.500.000 7,80% 4.300.000 7,68%
TOTAL ACTIVOS FIJOS 11.800.000 46,53% 10.900.000 41,25% 10.000.000 33,23% 9.100.000 25,90% 8.300.000 18,50% 7.500.000 13,40%
ACTIVOS DIFERIDOS
Diferidos 2.310.300 9,11% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 2.310.300 9,11% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 14.110.300 55,64% 10.900.000 41,25% 10.000.000 33,23% 9.100.000 25,90% 8.300.000 18,50% 7.500.000 13,40%
TOTAL ACTIVOS 25.358.509 100,00% 26.422.732 100,00% 30.091.646 100,00% 35.133.624 100,00% 44.869.321 100,00% 55.969.499 100,00%
PASIVOS CORRIENTES
CxP 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
Cesantias 0 0,00% 1.235.545 4,68% 1.277.554 4,25% 1.326.101 3,77% 1.368.536 3,05% 1.412.329 2,52%
Intereses Cesantias x Pagar 0 0,00% 148.266 0,56% 153.307 0,51% 159.133 0,45% 164.225 0,37% 169.480 0,30%
Impuesto de renta x Pagar 0 0,00% 2.772.443 10,49% 3.098.168 10,30% 3.792.624 10,79% 4.492.129 10,01% 5.115.873 9,14%
Iva x Pagar 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
Ica x Pagar 0 0,00% 554.243 2,10% 589.134 1,96% 628.644 1,79% 666.925 1,49% 707.539 1,26%
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 0 0,00% 4.710.497 17,83% 5.118.163 17,01% 5.906.501 16,81% 6.691.816 14,91% 7.405.221 13,23%
PASIVOS NO CORRIENTES
Obligaciones Financieras 7.607.553 30,00% 5.395.798 20,42% 2.874.397 9,55% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
Leasing Financiero 1.700.000 6,70% 1.249.711 4,73% 742.140 2,47% 170.000 0,48% 0 0,00% 0 0,00%
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 9.307.553 36,70% 6.645.508 25,15% 3.616.537 12,02% 170.000 0,48% 0 0,00% 0 0,00%
TOTAL PASIVOS 9.307.553 36,70% 11.356.006 42,98% 8.734.699 29,03% 6.076.501 17,30% 6.691.816 14,91% 7.405.221 13,23%
PATRIMONIO
Capital social 16.050.956 63,30% 16.050.956 60,75% 16.050.956 53,34% 16.050.956 45,69% 16.050.956 35,77% 16.050.956 28,68%
Utilidad o perdida acumulada 0 0,00% (1.547.120) (5,86%) 4.114.078 13,67% 11.044.237 31,43% 19.252.581 42,91% 28.600.677 51,10%
Reserva legal acumulada 0 0,00% 562.890 2,13% 1.191.912 3,96% 1.961.929 5,58% 2.873.968 6,41% 3.912.645 6,99%
TOTAL PATRIMONIO 16.050.956 63,30% 15.066.726 57,02% 21.356.946 70,97% 29.057.122 82,70% 38.177.505 85,09% 48.564.278 86,77%
PASIVO + PATRIMONIO 25.358.509 100,00% 26.422.732 100,00% 30.091.646 100,00% 35.133.624 100,00% 44.869.321 100,00% 55.969.499 100,00%
0 0 0 0 0 0
217
Análisis vertical del Estado de resultados sin financiación en pesos.
Del total de las ventas el 51.70% corresponden a los costos del año 1 y del
año 2 al 5 los costos se mantienen en 47.39%, debido a que los que los
proveedores nos mantienen los costos de los productos.
Del total de las ventas el 48.30% corresponden utilidades brutas, ya que
los costos se han logrado sostener, y los insumos se pueden conseguir
haciendo gestión de reciclaje con los restaurantes, galerías, etc.
Del total de las Ventas el 27.76% son de nomina en el año 1; en el año 2
es 27.00%; año 3 26.27 %; año 4 25.55%; año 5 24.85%: esta disminución
porcentual se debe al aumento en las ventas pero en dinero aumento por la
contratación de más personal.
Del total de las ventas el 1.30% corresponden a los gastos de
administración en el año 1, en el año 2 es del 1,27%, el año 3 del 1,23%,
en el año 4 es del 1,20% y en el año 5 los gastos de administración son
1,17%, se observa que los gastos de administración disminuyen año a año
en porcentaje porque las ventas aumentan, sin embargo en valor aumenta
porque se incrementa los costos para el funcionamiento de la empresa.
Del total de las ventas el 1.14% corresponden a la depreciación del primer
año, el 1,07% es el valor del segundo año, para el tercer año el porcentaje
es de 1,00%, el año 4 tiene un valor de 0,84% y para el año 5 la
depreciación es del 0,79%, se encuentra que disminuye notablemente en el
tercer año, debido a que una de las maquinas se deprecia en el tercer año.
Se observa que la utilidad Neta del primer año es negativa en 0,47%, para
el segundo año ya se tiene utilidad del 7,92% para el tercer año es del
8,73% para el cuarto año es el 9,57% y para el quinto año es el 10,28%, el
incremento de la utilidad se genera directamente por el incremento de las
ventas año a año.
218
Se observa que la utilidad ejercicio del primer año es negativa en 1,25%,
para el segundo año ya se tiene utilidad del 7,13% para el tercer año es del
7,86% para el cuarto año es el 8,62% y para el quinto año es el 9,25%, el
incremento de la utilidad se genera por el incremento de las ventas año a
año. Ver cuadro No. 50
Cuadro 50. Análisis Vertical Estado de Resultados sin Financiación.
INGRESOS AÑO 1ANALISIS
VERTICAL AÑO 2
ANALISIS
VERTICAL AÑO 3
ANALISIS
VERTICAL AÑO 4
ANALISIS
VERTICAL AÑO 5
ANALISIS
VERTICAL
VENTAS 79.177.592 100,00% 84.161.980 100,00% 89.806.219 100,00% 95.275.059 100,00% 101.076.929 100,00%
COSTOS 40.936.282 51,70% 39.887.194 47,39% 42.562.189 47,39% 45.154.056 47,39% 47.903.758 47,39%
UTILIDAD BRUTA VENTAS-COSTOS 38.241.310 48,30% 44.274.786 52,61% 47.244.030 52,61% 50.121.002 52,61% 53.173.171 52,61%
EGRESOS
NOMINA 21.977.468 27,76% 22.724.702 27,00% 23.588.241 26,27% 24.343.065 25,55% 25.122.043 24,85%
GASTOS DE ADMINISTRACION 1.031.000 1,30% 1.066.054 1,27% 1.106.393 1,23% 1.141.886 1,20% 1.178.518 1,17%
GASTOS DE VENTAS 8.627.927 10,90% 8.921.277 10,60% 9.260.285 10,31% 9.556.614 10,03% 9.862.426 9,76%
GASTOS DEPRECIACION 900.000 1,14% 900.000 1,07% 900.000 1,00% 800.000 0,84% 800.000 0,79%
GASTOS DIFERIDOS 2.310.300 2,92% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
IVA 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%
ICA 554.243 0,70% 589.134 0,70% 628.644 0,70% 666.925 0,70% 707.539 0,70%
TOTAL EGRESOS 35.400.939 44,71% 34.201.167 40,64% 35.483.563 39,51% 36.508.491 38,32% 37.670.525 37,27%
UTILIDAD OPERACIONAL 2.840.372 3,59% 10.073.619 11,97% 11.760.467 13,10% 13.612.512 14,29% 15.502.646 15,34%
OTROS INGRESOS Y EGRESOS 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%
GASTOS FINANCIEROS DEL PRESTAMO 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
GASTOS FINANCIEROS DEL LEASING 180.288 0,23% 123.006 0,15% 58.437 0,07% 0,00% 0,00%
TOTAL OTROS INGRESOS Y EGRESOS 180.288 0,23% 123.006 0,15% 58.437 0,07% 0 0,00% 0 0,00%
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS 2.660.084 3,36% 9.950.613 11,82% 11.702.030 13,03% 13.612.512 14,29% 15.502.646 15,34%
IMPUESTOS DE RENTA 3.032.598 3,83% 3.283.702 3,90% 3.861.670 4,30% 4.492.129 4,71% 5.115.873 5,06%
UTILIDAD NETA (372.514) (0,47%) 6.666.911 7,92% 7.840.360 8,73% 9.120.383 9,57% 10.386.773 10,28%
RESERVA LEGAL 615.709 0,78% 666.691 0,79% 784.036 0,87% 912.038 0,96% 1.038.677 1,03%
UTILIDAD DEL EJERCICIO (988.223) (1,25%) 6.000.220 7,13% 7.056.324 7,86% 8.208.345 8,62% 9.348.096 9,25%
219
Análisis vertical del Estado de resultados con financiación en pesos.
Del total de las ventas el 51.70% corresponden a los costos del año 1 y del
año 2 al 5 los costos se mantienen en 47.39%, debido a que los que los
proveedores mantienen los costos de los productos.
Del total de las ventas el 48.30% corresponden utilidades brutas en el año
1, del año 2 al 5 las utilidades brutas fueron de 52.61% ya que los costos se
han logrado sostener, y los insumos se pueden conseguir haciendo gestión
de reciclaje con los restaurantes, galerías, etc.
Del total de las Ventas el 27.76% son de nómina en el año 1; en el año 2
es 27.00%; año 3 26.27 %; año 4 25.55%; año 5 24.85%: esta disminución
porcentual se debe al aumento en las ventas pero en dinero aumento por la
contratación de más personal.
Del total de las ventas el 1.30% corresponden a los gastos de
administración en el año 1, en el año 2 es del 1,27%, el año 3 del 1,23%,
en el año 4 es del 1,20% y en el año 5 los gastos de administración son
1,17%, se observa también que disminuyen año a año en porcentaje
porque las ventas aumentan, sin embargo en valor aumenta porque se
incrementa los costos para el funcionamiento de la empresa.
Del total de las ventas el 1.14% corresponden a la depreciación del primer
año, el 1,07% es el valor del segundo año, para el tercer año el porcentaje
es de 1,00%, el año 4 tiene un valor de 0,84% y para el año 5 la
depreciación es del 0,79%, se encuentra que disminuye notablemente en el
tercer año, debido a que una de las maquinas se deprecia en el tercer año.
Se observa que la utilidad Neta del primer año es negativa en 1,27%, para
el segundo año ya se tiene utilidad del 7,47% para el tercer año es del
8,57% para el cuarto año es el 9,57% y para el quinto año es el 10,28%, el
220
incremento de la utilidad se genera directamente por el incremento de las
ventas año a año.
Se observa en la utilidad del ejercicio que del primer año es negativa en
1,95%, para el segundo año ya se tiene utilidad del 6,73% para el tercer
año es del 7,72% para el cuarto año es el 8,62% y para el quinto año es el
9,25%, el incremento de la utilidad se genera por el incremento de las
ventas año a año. Ver cuadro No. 51.
Cuadro 51. Análisis Vertical Estado de Resultados Con Financiación.
INGRESOS AÑO 1ANALISIS
VERTICALAÑO 2
ANALISIS
VERTICALAÑO 3
ANALISIS
VERTICALAÑO 4
ANALISIS
VERTICALAÑO 5
ANALISIS
VERTICAL
VENTAS 79.177.592 100,00% 84.161.980 100,00% 89.806.219 100,00% 95.275.059 100,00% 101.076.929 100,00%
COSTOS 40.936.282 51,70% 39.887.194 47,39% 42.562.189 47,39% 45.154.056 47,39% 47.903.758 47,39%
UTILIDAD BRUTA 38.241.310 48,30% 44.274.786 52,61% 47.244.030 52,61% 50.121.002 52,61% 53.173.171 52,61%
EGRESOS 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%
NOMINA 21.977.468 27,76% 22.724.702 27,00% 23.588.241 26,27% 24.343.065 25,55% 25.122.043 24,85%
GASTOS DE ADMINISTRACION 1.031.000 1,30% 1.066.054 1,27% 1.106.393 1,23% 1.141.886 1,20% 1.178.518 1,17%
GASTOS DE VENTAS 8.627.927 10,90% 8.921.277 10,60% 9.260.285 10,31% 9.556.614 10,03% 9.862.426 9,76%
GASTOS DEPRECIACION 900.000 1,14% 900.000 1,07% 900.000 1,00% 800.000 0,84% 800.000 0,79%
GASTOS DIFERIDOS 2.310.300 2,92% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
IVA 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%
ICA 554.243 0,70% 589.134 0,70% 628.644 0,70% 666.925 0,70% 707.539 0,70%
TOTAL EGRESOS 35.400.939 44,71% 34.201.167 40,64% 35.483.563 39,51% 36.508.491 38,32% 37.670.525 37,27%
UTILIDAD OPERACIONAL 2.840.372 3,59% 10.073.619 11,97% 11.760.467 13,10% 13.612.512 14,29% 15.502.646 15,34%
OTROS INGRESOS Y EGRESOS 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%
INTERESES FINANCIEROS DEL PRESTAMO 871.871 1,10% 562.225 0,67% 209.229 0,23% 0,00% 0,00%
GASTOS FINANCIEROS DEL LEASING 180.288 0,23% 123.006 0,15% 58.437 0,07% 0,00% 0,00%
TOTAL OTROS INGRESOS Y EGRESOS 1.052.159 1,33% 685.231 0,81% 267.667 0,30% 0 0,00% 0 0,00%
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS 1.788.213 2,26% 9.388.388 11,16% 11.492.800 12,80% 13.612.512 14,29% 15.502.646 15,34%
IMPUESTOS DE RENTA 2.772.443 3,50% 3.098.168 3,68% 3.792.624 4,22% 4.492.129 4,71% 5.115.873 5,06%
UTILIDAD NETA (984.230) (1,24%) 6.290.220 7,47% 7.700.176 8,57% 9.120.383 9,57% 10.386.773 10,28%
RESERVA LEGAL 562.890 0,71% 629.022 0,75% 770.018 0,86% 912.038 0,96% 1.038.677 1,03%
UTILIDAD DEL EJERCICIO (1.547.120) (1,95%) 5.661.198 6,73% 6.930.159 7,72% 8.208.345 8,62% 9.348.096 9,25%
221
Análisis horizontal de balance inicial sin financiación en pesos.
La cuenta caja y bancos muestra las variaciones tanto en pesos como
porcentualmente, esto se debe a que el incremento de cada año que proviene del
flujo de caja es más alto que la variación absoluta. Desde el balance inicial al año
1 se presentó un aumento de $7.358.149 que en porcentaje equivale a un 65,42%
debido a las ventas que realizaron en ese periodo; del año 1 al año 2 aumenta la
variación absoluta en $ 7.392.385 y la variación relativa es de 39,73%; del año 2 al
año 3 hay un aumento en la variación absoluta de $ 8.840.070 y la variación
relativa es de 34,00%; del año 3 al año 4 hay un aumento en la variación absoluta
de $ 10.466.651 y la variación relativa es de30,04%; del año 4 al año 5 hay un
aumento de $ 11.900.179 y en variación relativa un 26,27%.
Depreciación acumulada muestra unas variaciones durante los cinco años
proyectados; del balance inicial al año 1 se presentó un aumento de $ 900.000
pero la variación relativa quedo en 0,00%, esto es porque a partir de este periodo
se deprecian los activos; del año1 al año 2 se mantiene la variación absoluta que
es de $ 900.000 pero su variación relativa aumenta en un 100,00%; del año 2 al
año 3 mantiene la variación absoluta de $ 900.000 y su variación relativa es de
50,00%; del año 3 al año 4 disminuye la variación absoluta a $ 800.000 y por ende
la variación relativa también disminuye a un 29,63%; del año 4 al año 5 mantiene
su valor en pesos de $ 800.000 y la variación relativa es de 22,86%.
Total activos fijos muestra una disminución durante el transcurso de los cinco
años proyectados representados así: del balance inicial al año 1 su variación
absoluta esta en $ (900.000) y la variación relativa en (7,63%); del año 1 al año 2
se sostiene la variación absoluta en $(900.000) pero su variación relativa aumenta
en (8,26%); del año 2 al año 3 continua la variación absoluta en $ (900.000) y la
variación relativa aumento al (9,00%); en el año 3 al año 4 la variación absoluta
disminuye a $ (800.000) y la variación relativa en (8,79%); en el periodo del año 4
222
al año 5 la variación absoluta continua en $ (800.000) pero la variación relativa
aumenta a (9,64%).
Las cesantías dentro de este cuadro son las de menor variación, puesto que su
cambio proviene de la nómina de administración y ventas y este se proyecta de
acuerdo al IPC de cada año.
Desde el balance inicial al año 1 su variación absoluta representa un aumento de
$ 1.235.545 pero la variación relativa está en un 0,00% esto se presenta por no
hay un valor numérico en el balance inicial; del año 1 al año 2 la variación absoluta
es de $ 42.009 y la variación relativa de 3,40%; del año 2 al año 3 la variación
absoluta $48.547 y la variación relativa es de 3,80%; del 3 al año 4 la variación es
de $ 42.435 y la variación relativa de 3,20%; del año 4 al año 5 la variación
absoluta fue de $ 43.793 y la variación relativa es de 3,20%.
Los impuestos de renta por pagar muestran una variación en el transcurso de los
cinco años, del año 1 al año 3 hay un incremento porcentual y del año 4 al año 5
una disminución esto corresponde al incremento de cada año que se registra en el
estado de resultado y a los parámetros básicos que tienen como porcentaje del
33% anualmente.
Del balance inicial al año 1 se explora un aumento de $ 3.032.598; del año 1 al
año 2 hubo un incremento de $ 251.105 que en porcentaje equivale al 8,28%; del
año 2 al año 3, $ 577.967 en porcentaje equivale al 17,60%; del año 3 al año 4, $
630.459 que en porcentaje equivale a 16,33%; del año 4 al año 5, $ 623.744 que
en porcentaje equivale a porcentaje 13,89%.
El leasing financiero tiene una proyección de tres años en la que se relaciona su
valor tanto porcentual como en pesos y equivale a un pago de maquinaria y
equipo.
Del balance inicial al año1 muestra un valor en pesos de $ (450.289) que
porcentualmente equivale a un (26,49%); del año 1 al año 2, $ (507.571) en
223
porcentaje (40,62%); del año 2 al año 3, $ (572.140) en porcentaje equivale
(77,09%).
La utilidad o pérdida acumulada nos muestra en este cuadro que a partir del año 3
registra una utilidad favorable a la empresa porque del año 2 se incrementa la
utilidad de la empresa esto lo podemos observar del estado de resultado.
Del balance inicial al año 1 se presenta una pérdida de $ (988.223); del año 1 al
año 2 se presenta una utilidad de $ 6.000.220 pero en porcentaje un valor
negativo de (607,17%); del año 2 al año 3 continua un aumento de $ 7.056.324
con un porcentaje de 140,79%; del año 3 al año 4 un incremento de $ 8.208.345
con un porcentaje de 68,02%; del año 4 al año 5 con una variación en pesos de $
9.348.096 que en porcentaje equivale al 46,10%.
La reserva legal acumulada muestra como ha venido respondiendo en los años,
de acuerdo a los parámetros básicos su porcentaje es de 10% anualmente.
Del balance inicial al año 1 hay un incremento de $ 615.709; del año 1 al año 2
presenta un aumento de $ 666.691 con un porcentaje bastante elevado de
108,28%; del año 2 al año 3 presento en pesos 784.036 que en porcentaje
equivale a un 61,14%; del año 3 al año 4 hay un incremento de $ 912.038 y
porcentualmente tiene un 44,14%; del año 4 al año 5 un valor en pesos de
1.038.677 con un porcentaje equivalente al 34,87%. Ver cuadro número 52.
224
Cuadro 52. Análisis Horizontal del Balance Inicial sin Financiación en pesos.
ACTIVOS CORRIENTES BALANCE INICIAL AÑO 1VARIACION
ABSOLUTA
VARIACION
RELATIVA AÑO 2
VARIACION
ABSOLUTA
VARIACION
RELATIVA AÑO 3
VARIACION
ABSOLUTA
VARIACION
RELATIVA AÑO 4
VARIACION
ABSOLUTA
VARIACION
RELATIVA AÑO 5
VARIACION
ABSOLUTA
VARIACION
RELATIVA
Caja - Bancos 11.248.209 18.606.358 7.358.149 65,42% 25.998.743 7.392.385 39,73% 34.838.813 8.840.070 34,00% 45.305.464 10.466.651 30,04% 57.205.643 11.900.179 26,27%
CxC 0 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%
Inventario 0 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%
TOTAL ACTIVO CORRIENTES 11.248.209 18.606.358 7.358.149 65,42% 25.998.743 7.392.385 39,73% 34.838.813 8.840.070 34,00% 45.305.464 10.466.651 30,04% 57.205.643 11.900.179 26,27%
ACTIVO NO CORRIENTES
Muebles y enseres 300.000 300.000 0 0,00% 300.000 0 0,00% 300.000 0 0,00% 300.000 0 0,00% 300.000 0 0,00%
Maquinaria y equipo 500.000 500.000 0 0,00% 500.000 0 0,00% 500.000 0 0,00% 500.000 0 0,00% 500.000 0 0,00%
Equipos de computo y comunicaciones 1.000.000 1.000.000 0 0,00% 1.000.000 0 0,00% 1.000.000 0 0,00% 1.000.000 0 0,00% 1.000.000 0 0,00%
Edificios y construcciones 10.000.000 10.000.000 0 0,00% 10.000.000 0 0,00% 10.000.000 0 0,00% 10.000.000 0 0,00% 10.000.000 0 0,00%
(-) Depreciacion Acumulada 0 900.000 900.000 0,00% 1.800.000 900.000 100,00% 2.700.000 900.000 50,00% 3.500.000 800.000 29,63% 4.300.000 800.000 22,86%
TOTAL ACTIVOS FIJOS 11.800.000 10.900.000 (900.000) (7,63%) 10.000.000 (900.000) (8,26%) 9.100.000 (900.000) (9,00%) 8.300.000 (800.000) (8,79%) 7.500.000 (800.000) (9,64%)
ACTIVOS DIFERIDOS
Diferidos 2.310.300 0 (2.310.300) (100,00%) 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 2.310.300 0 (2.310.300) (100,00%) 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 14.110.300 10.900.000 (3.210.300) (22,75%) 10.000.000 (900.000) (8,26%) 9.100.000 (900.000) (9,00%) 8.300.000 (800.000) (8,79%) 7.500.000 (800.000) (9,64%)
TOTAL ACTIVOS 25.358.509 29.506.358 4.147.849 16,36% 35.998.743 6.492.385 22,00% 43.938.813 7.940.070 22,06% 53.605.464 9.666.651 22,00% 64.705.643 11.100.179 20,71%
PASIVOS CORRIENTES
CxP 0 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%
Cesantias 0 1.235.545 1.235.545 0,00% 1.277.554 42.009 3,40% 1.326.101 48.547 3,80% 1.368.536 42.435 3,20% 1.412.329 43.793 3,20%
Intereses Cesantias x Pagar 0 148.266 148.266 0,00% 153.307 5.041 3,40% 159.133 5.826 3,80% 164.225 5.092 3,20% 169.480 5.255 3,20%
Impuesto de renta x Pagar 0 3.032.598 3.032.598 0,00% 3.283.702 251.105 8,28% 3.861.670 577.967 17,60% 4.492.129 630.459 16,33% 5.115.873 623.744 13,89%
Iva x Pagar 0 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%
Ica x Pagar 0 554.243 554.243 0,00% 589.134 34.891 6,30% 628.644 39.510 6,71% 666.925 38.282 6,09% 707.539 40.613 6,09%
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 0 4.970.652 4.970.652 0,00% 5.303.697 333.045 6,70% 5.975.547 671.850 12,67% 6.691.816 716.268 11,99% 7.405.221 713.406 10,66%
PASIVOS NO CORRIENTES
Obligaciones Financieras 0 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%
Leasing Financiero 1.700.000 1.249.711 (450.289) (26,49%) 742.140 (507.571) (40,62%) 170.000 (572.140) (77,09%) 0 0 0,00% 0 0 0,00%
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 1.700.000 1.249.711 (450.289) (26,49%) 742.140 (507.571) (40,62%) 170.000 (572.140) (77,09%) 0 0 0,00% 0 0 0,00%
TOTAL PASIVOS 1.700.000 6.220.363 4.520.363 265,90% 6.045.837 (174.526) (2,81%) 6.145.547 99.710 1,65% 6.691.816 546.268 8,89% 7.405.221 713.406 10,66%
PATRIMONIO
Capital social 23.658.509 23.658.509 0 0,00% 23.658.509 0 0,00% 23.658.509 0 0,00% 23.658.509 0 0,00% 23.658.509 0 0,00%
Utilidad o perdida acumulada 0 (988.223) (988.223) 0,00% 5.011.997 6.000.220 (607,17%) 12.068.320 7.056.324 140,79% 20.276.665 8.208.345 68,02% 29.624.761 9.348.096 46,10%
Reserva legal acumulada 0 615.709 615.709 0,00% 1.282.400 666.691 108,28% 2.066.436 784.036 61,14% 2.978.475 912.038 44,14% 4.017.152 1.038.677 34,87%
TOTAL PATRIMONIO 23.658.509 23.285.995 (372.514) (1,57%) 29.952.906 6.666.911 28,63% 37.793.266 7.840.360 26,18% 46.913.649 9.120.383 24,13% 57.300.421 10.386.773 22,14%
PASIVO + PATRIMONIO 25.358.509 29.506.358 4.147.849 16,36% 35.998.743 6.492.385 22,00% 43.938.813 7.940.070 22,06% 53.605.464 9.666.651 22,00% 64.705.643 11.100.179 20,71%
0 0 0 0 0 0
225
Análisis horizontal de balance inicial con financiación en pesos.
La cuenta caja y bancos muestra las variaciones tanto en pesos como
porcentualmente, esto se debe a que el incremento de cada año que proviene del
flujo de caja es más alto que la variación absoluta. Desde el balance inicial al año
1 se presentó un aumento de $ 4.274.523 que en porcentaje equivale a un 38,00%
debido a las ventas que se realizaron en ese periodo; del año 1 al año 2 aumenta
la variación absoluta en $ 4.568.914 y la variación relativa es de 29,43%; del
año 2 al año 3 hay un aumento en la variación absoluta de $ 5.941.978 y la
variación relativa es de 29,57%; del año 3 al año 4 hay un aumento en la variación
absoluta de $ 10.535.697 y la variación relativa es de 40,47%; del año 4 al año 5
hay un aumento de $ 11.900.179 y en variación relativa un 32,54%.
Depreciación acumulada muestra unas variaciones durante los cinco años
proyectados; del balance inicial al año 1 se presentó un aumento de $ 900.000
pero la variación relativa quedo en 0,00%, esto es porque a partir de este periodo
se deprecian los activos; del año1 al año 2 se mantiene la variación absoluta que
es de $ 900.000 pero su variación relativa aumenta en un 100,00%; del año 2 al
año 3 mantiene la variación absoluta de $ 900.000 y su variación relativa es de
50,00%; del año 3 al año 4 disminuye la variación absoluta a $ 800.000 y por ende
la variación relativa también disminuye a un 29,63%; del año 4 al año 5 mantiene
su valor en pesos de $ 800.000 y la variación relativa es de 22,86%.
Total activos fijos muestra una disminución durante el transcurso de los cinco años
proyectados representados así: del balance inicial al año 1 su variación absoluta
esta en $ (900.000) y la variación relativa en (7,63%); del año 1 al año 2 se
sostiene la variación absoluta en $(900.000) pero su variación relativa aumenta en
(8,26%); del año 2 al año 3 continua la variación absoluta en $ (900.000) y la
variación relativa aumento al (9,00%); en el año 3 al año 4 la variación absoluta
disminuye a $ (800.000) y la variación relativa en (8,79%); en el periodo del año 4
226
al año 5 la variación absoluta continua en $ (800.000) pero la variación relativa
aumenta a (9,64%).
Las cesantías dentro de este cuadro son las de menor variación, puesto que su
cambio proviene de la nómina de administración y ventas y este se proyecta de
acuerdo al IPC de cada año.
Desde el balance inicial al año 1 su variación absoluta representa un aumento de
$ 1.235.545 pero la variación relativa está en un 0,00% esto se presenta por no
hay un valor numérico en el balance inicial; del año 1 al año 2 la variación absoluta
es de $ 42.009 y la variación relativa de 3,40%; del año 2 al año 3 la variación
absoluta $48.547 y la variación relativa es de 3,80%; del 3 al año 4 la variación es
de $ 42.435 y la variación relativa de 3,20%; del año 4 al año 5 la variación
absoluta fue de $ 43.793 y la variación relativa es de 3,20%.
Impuestos por pagar por que muestra una variación creciente hasta el año tres
pero en los años cuatro y cinco vuelve y baja esto se pasa por que, el impuesto de
renta incrementa cada año y al dividirlo con la variación absoluta da un menor
resultado a partir del año tres.
Del balance inicial al año 1 se explora un aumento de $ 2.772.443; del año 1 al
año 2 hubo un incremento de $ 325.725 que en porcentaje equivale al 11,75%;
del año 2 al año 3, $ 694.456 en porcentaje equivale al 22,42%; del año 3 al año
4, $ 699.505 en porcentaje 18,44%; del año 4 al año 5, $ 623.744 en porcentaje
equivale a 13,89%.
El leasing financiero tiene una proyección de tres años en la que se relaciona su
valor tanto porcentual como en pesos y equivale a un pago de maquinaria y
equipo.
Del balance inicial al año 1 muestra un valor en pesos de $ (450.289) que
porcentualmente equivale a un (26,49%); del año 1 al año 2, $ (507.571) en
227
porcentaje (40,62%); del año 2 al año 3, $ (572.140) en porcentaje equivale
(77,09%).
La utilidad o pérdida acumulada nos muestra en este cuadro que a partir del año 3
registra una utilidad favorable a la empresa porque del año 2 se incrementa la
utilidad de la empresa esto lo podemos observar del estado de resultado.
Del balance inicial al año 1 se presenta una pérdida de $ (1.547.120); del año 1 al
año 2 se presenta una utilidad de $ 5.661.198 pero en porcentaje un valor
negativo de (365,92%); del año 2 al año 3 continua un aumento de $ 6.930.159
con un porcentaje de 168,45%; del año 3 al año 4 un incremento de $ 8.208.345
con un porcentaje de 74,32%; del año 4 al año 5 con una variación en pesos de $
9.348.096 y en porcentaje el 48,56%.
La reserva legal acumulada muestra como ha venido respondiendo en los años,
de acuerdo a los parámetros básicos su porcentaje es de 10% anualmente.
Del balance inicial al año 1 hay un incremento de $ 562.890; del año 1 al año 2
presenta un aumento de $ 629.022 con un porcentaje bastante elevado de
111,75%; del año 2 al año 3 presento en pesos 770.018 y en porcentaje 64,60%;
del año 3 al año 4 hay un incremento de $ 912.038 y porcentaje de 46,49%; del
año 4 al año 5 un valor en pesos de 1.038.677 con un porcentaje equivalente al
36,14%. Ver cuadro número 53.
228
Cuadro 53. Análisis Horizontal del Balance Inicial con Financiación en pesos.
ACTIVOS CORRIENTESBALANCE
INICIALAÑO 1
VARIACION
ABSOLUTA
VARIACION
RELATIVA AÑO 2
VARIACION
ABSOLUTA
VARIACION
RELATIVA AÑO 3
VARIACION
ABSOLUTA
VARIACION
RELATIVA AÑO 4
VARIACION
ABSOLUTA
VARIACION
RELATIVA AÑO 5
VARIACION
ABSOLUTA
VARIACION
RELATIVA
Caja - Bancos 11.248.209 15.522.732 4.274.523 38,00% 20.091.646 4.568.914 29,43% 26.033.624 5.941.978 29,57% 36.569.321 10.535.697 40,47% 48.469.499 11.900.179 32,54%
CxC 0 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%
Inventario 0 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%
TOTAL ACTIVO CORRIENTES 11.248.209 15.522.732 4.274.523 38,00% 20.091.646 4.568.914 29,43% 26.033.624 5.941.978 29,57% 36.569.321 10.535.697 40,47% 48.469.499 11.900.179 32,54%
ACTIVO NO CORRIENTES
Muebles y enseres 300.000 300.000 0 0,00% 300.000 0 0,00% 300.000 0 0,00% 300.000 0 0,00% 300.000 0 0,00%
Maquinaria y equipo 500.000 500.000 0 0,00% 500.000 0 0,00% 500.000 0 0,00% 500.000 0 0,00% 500.000 0 0,00%
Equipos de computo y comunicaciones 1.000.000 1.000.000 0 0,00% 1.000.000 0 0,00% 1.000.000 0 0,00% 1.000.000 0 0,00% 1.000.000 0 0,00%
Edificios y construcciones 10.000.000 10.000.000 0 0,00% 10.000.000 0 0,00% 10.000.000 0 0,00% 10.000.000 0 0,00% 10.000.000 0 0,00%
(-) Depreciacion Acumulada 0 900.000 900.000 0,00% 1.800.000 900.000 100,00% 2.700.000 900.000 50,00% 3.500.000 800.000 29,63% 4.300.000 800.000 22,86%
TOTAL ACTIVOS FIJOS 11.800.000 10.900.000 (900.000) (7,63%) 10.000.000 (900.000) (8,26%) 9.100.000 (900.000) (9,00%) 8.300.000 (800.000) (8,79%) 7.500.000 (800.000) (9,64%)
ACTIVOS DIFERIDOS
Diferidos 2.310.300 0 (2.310.300) (100,00%) 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 2.310.300 0 (2.310.300) (100,00%) 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 14.110.300 10.900.000 (3.210.300) (22,75%) 10.000.000 (900.000) (8,26%) 9.100.000 (900.000) (9,00%) 8.300.000 (800.000) (8,79%) 7.500.000 (800.000) (9,64%)
TOTAL ACTIVOS 25.358.509 26.422.732 1.064.223 4,20% 30.091.646 3.668.914 13,89% 35.133.624 5.041.978 16,76% 44.869.321 9.735.697 27,71% 55.969.499 11.100.179 24,74%
PASIVOS CORRIENTES 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
CxP 0 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%
Cesantias 0 1.235.545 1.235.545 0,00% 1.277.554 42.009 3,40% 1.326.101 48.547 3,80% 1.368.536 42.435 3,20% 1.412.329 43.793 3,20%
Intereses Cesantias x Pagar 0 148.266 148.266 0,00% 153.307 5.041 3,40% 159.133 5.826 3,80% 164.225 5.092 3,20% 169.480 5.255 3,20%
Impuesto de renta x Pagar 0 2.772.443 2.772.443 0,00% 3.098.168 325.725 11,75% 3.792.624 694.456 22,42% 4.492.129 699.505 18,44% 5.115.873 623.744 13,89%
Iva x Pagar 0 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%
Ica x Pagar 0 554.243 554.243 0,00% 589.134 34.891 6,30% 628.644 39.510 6,71% 666.925 38.282 6,09% 707.539 40.613 6,09%
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 0 4.710.497 4.710.497 0,00% 5.118.163 407.666 8,65% 5.906.501 788.339 15,40% 6.691.816 785.314 13,30% 7.405.221 713.406 10,66%
PASIVOS NO CORRIENTES
Obligaciones Financieras 7.607.553 5.395.798 (2.211.755) (29,07%) 2.874.397 (2.521.401) (46,73%) 0 (2.874.397) (100,00%) 0 0 0,00% 0 0 0,00%
Leasing Financiero 1.700.000 1.249.711 (450.289) (26,49%) 742.140 (507.571) (40,62%) 170.000 (572.140) (77,09%) 0 0 0,00% 0 0 0,00%
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 9.307.553 6.645.508 (2.662.044) (28,60%) 3.616.537 (3.028.972) (45,58%) 170.000 (3.446.537) (95,30%) 0 0 0,00% 0 0 0,00%
TOTAL PASIVOS 9.307.553 11.356.006 2.048.453 22,01% 8.734.699 (2.621.306) (23,08%) 6.076.501 (2.658.198) (30,43%) 6.691.816 615.314 10,13% 7.405.221 713.406 10,66%
PATRIMONIO
Capital social 16.050.956 16.050.956 0 0,00% 16.050.956 0 0,00% 16.050.956 0 0,00% 16.050.956 0 0,00% 16.050.956 0 0,00%
Utilidad o perdida acumulada 0 (1.547.120) (1.547.120) 0,00% 4.114.078 5.661.198 (365,92%) 11.044.237 6.930.159 168,45% 19.252.581 8.208.345 74,32% 28.600.677 9.348.096 48,56%
Reserva legal acumulada 0 562.890 562.890 0,00% 1.191.912 629.022 111,75% 1.961.929 770.018 64,60% 2.873.968 912.038 46,49% 3.912.645 1.038.677 36,14%
TOTAL PATRIMONIO 16.050.956 15.066.726 (984.230) (6,13%) 21.356.946 6.290.220 41,75% 29.057.122 7.700.176 36,05% 38.177.505 9.120.383 31,39% 48.564.278 10.386.773 27,21%
PASIVO + PATRIMONIO 25.358.509 26.422.732 1.064.223 4,20% 30.091.646 3.668.914 13,89% 35.133.624 5.041.978 16,76% 44.869.321 9.735.697 27,71% 55.969.499 11.100.179 24,74%
0 0 0 0 0 0
229
Análisis horizontal de estado de resultado sin financiación en pesos.
Las ventas registran un aumento de cada año en promedio de unos $ 5.000.000 y
con respecto a su valor porcentual promedio del 6%. Del año 1 al año 2 se
presentó un aumento de $ 4.984.388 en porcentaje el 6,30%; del año 2 al año 3
se presentó un aumento de $ 5.644.239 en porcentaje el 6,71%; del año 3 al año
4 se presentó en $ 5.468.840 y en porcentaje el 6,09%; en el periodo del año 4 al
año 5 se presentó de nuevo un aumento de $ 5.801.870 en porcentaje el 6,09%.
Los costos que representa esta empresa también los tenemos en cuenta pues a
pesar de que es muy elevada su rotación porcentual y en pesos varía
equitativamente. Del año 1 al año 2 se presento una disminución de $
(1.049.088) en porcentaje el (2,56%); del año 2 al año 3 se presento un aumento
de $ 2.674.995 en porcentaje es un 6,71%; del año 3 al año 4 se presento en $
2.591.867 y en porcentaje el 6,09%; en el periodo del año 4 al año 5 se presento
de nuevo un aumento de $ 2.749.701 en porcentaje el 6,09%.
La nómina que registra unos porcentajes bajos con respeto a los otras cuentas,
esto debido a que los pagos de nomina incrementan cada año están regidos bajos
los parámetros del IPC que no varían mucho pasan de 3.1% a 3.8%.
En el transcurso de los cinco años. Del año 1 al año 2 se presentó un aumento de
$ 747.234 en porcentaje el 3,40%; del año 2 al año 3 se presentó un aumento de $
863.539 y su porcentaje de 3,80%; del año 3 al año 4 se relaciona un valor en $
754.824 y en porcentaje del 3,20%; del año 4 al año 5 se presenta un aumento de
$ 778.978 y en porcentaje del 3,20%.
El total de los egresos muestra una disminución en los dos primeros años pues
esto es debido a que se presenta un valor en los gastos diferidos lo que permite
que se incremente en estos años ese valor total, después del año 3 se observa un
incremento considerado. Del año 1 al año 2 se presenta una disminución de $
(1.199.772) y su valor en porcentaje de (3,39%); del año 2 al año 3 se presentó un
230
aumento de $ 1.282.396 y en porcentaje de 3,75%; del año 3 al año 4 se
presentó una variación en pesos de $1.024.927 y en porcentaje de 2,89%; del año
4 al año 5 se presentó un aumento de $1.162.034 y en porcentaje de 3,18%.
La utilidad neta y del ejercicio a pesar de que tienen incrementos no es lo
suficiente pues los costos y los gastos de venta se encargan de dejar muy poca
utilidad, de unas ventas de 89`806.219 nos deje como utilidad neta en el año tres
$ 7.879.513. Del año 1 al año 2 se presenta un aumento en de $ 7.039.425 pero
un valor negativo en el porcentaje del (1889,71%); del año 2 al año 3 se presenta
ya un aumento de $ 1.173.449 y en porcentaje hubo un aumento de 17,60%; en el
año 3 al año 4 se presentó un aumento de $ 1.280.023 y su valor porcentual de
16,33%; del año 4 al año 5 se presenta valor en pesos de $1.266.390 y en
porcentaje equivale al 13,89%. Ver cuadro número 54.
Cuadro 54. Análisis Horizontal de estado de Resultados sin Financiación.
INGRESOS AÑO 1 AÑO 2VARIACION
ABSOLUTA
VARIACION
RELATIVA AÑO 3
VARIACION
ABSOLUTA
VARIACION
RELATIVA AÑO 4
VARIACION
ABSOLUTA
VARIACION
RELATIVA AÑO 5
VARIACION
ABSOLUTA
VARIACION
RELATIVA
VENTAS 79.177.592 84.161.980 4.984.388 6,30% 89.806.219 5.644.239 6,71% 95.275.059 5.468.840 6,09% 101.076.929 5.801.870 6,09%
COSTOS 40.936.282 39.887.194 (1.049.088) (2,56%) 42.562.189 2.674.995 6,71% 45.154.056 2.591.867 6,09% 47.903.758 2.749.701 6,09%
UTILIDAD BRUTA 38.241.310 44.274.786 6.033.476 15,78% 47.244.030 2.969.244 6,71% 50.121.002 2.876.972 6,09% 53.173.171 3.052.169 6,09%
EGRESOS
NOMINA 21.977.468 22.724.702 747.234 3,40% 23.588.241 863.539 3,80% 24.343.065 754.824 3,20% 25.122.043 778.978 3,20%
GASTOS DE ADMINISTRACION 1.031.000 1.066.054 35.054 3,40% 1.106.393 40.339 3,78% 1.141.886 35.493 3,21% 1.178.518 36.632 3,21%
GASTOS DE VENTAS 8.627.927 8.921.277 293.350 3,40% 9.260.285 339.009 3,80% 9.556.614 296.329 3,20% 9.862.426 305.812 3,20%
GASTOS DEPRECIACION 900.000 900.000 0 0,00% 900.000 0 0,00% 800.000 (100.000) (11,11%) 800.000 0 0,00%
GASTOS DIFERIDOS 2.310.300 0 (2.310.300) (100,00%) 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%
IVA
ICA 554.243 589.134 34.891 6,30% 628.644 39.510 6,71% 666.925 38.282 6,09% 707.539 40.613 6,09%
TOTAL EGRESOS 35.400.939 34.201.167 (1.199.772) (3,39%) 35.483.563 1.282.396 3,75% 36.508.491 1.024.927 2,89% 37.670.525 1.162.034 3,18%
UTILIDAD OPERACIONAL 2.840.372 10.073.619 7.233.247 254,66% 11.760.467 1.686.848 16,75% 13.612.512 1.852.045 15,75% 15.502.646 1.890.134 13,89%
OTROS INGRESOS Y EGRESOS
INTERESES FINANCIEROS DEL PRESTAMO 871.871 562.225 (309.646) (35,52%) 209.229 (352.996) (62,79%) (209.229) (100,00%) 0 0,00%
GASTOS FINANCIEROS DEL LEASING 180.288 123.006 (57.282) 0,00% 58.437 (64.569) 0,00% (58.437) 0,00% 0 0,00%
TOTAL OTROS INGRESOS Y EGRESOS 1.052.159 685.231 (366.927) (34,87%) 267.667 (417.565) (60,94%) 0 (267.667) (100,00%) 0 0 0,00%
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS 1.788.213 9.388.388 7.600.175 425,02% 11.492.800 2.104.413 22,42% 13.612.512 2.119.712 18,44% 15.502.646 1.890.134 13,89%
IMPUESTOS DE RENTA 2.772.443 3.098.168 325.725 11,75% 3.792.624 694.456 22,42% 4.492.129 699.505 18,44% 5.115.873 623.744 13,89%
UTILIDAD NETA (984.230) 6.290.220 7.274.449 (739,10%) 7.700.176 1.409.956 22,42% 9.120.383 1.420.207 18,44% 10.386.773 1.266.390 13,89%
RESERVA LEGAL 562.890 629.022 66.132 11,75% 770.018 140.996 22,42% 912.038 142.021 18,44% 1.038.677 126.639 13,89%
UTILIDAD DEL EJERCICIO (1.547.120) 5.661.198 7.208.317 (465,92%) 6.930.159 1.268.961 22,42% 8.208.345 1.278.186 18,44% 9.348.096 1.139.751 13,89%
231
Análisis horizontal de estado de resultado con financiación en pesos.
Las ventas registran un aumento de cada año en promedio de unos $ 5.000.000 y
con respecto a su valor porcentual promedio del 6%. Del año 1 al año 2 se
presentó un aumento de $ 4.984.388 en porcentaje el 6,30%; del año 2 al año 3
se presentó un aumento de $ 5.644.239 en porcentaje el 6,71%; del año 3 al año
4 se presentó en $ 5.468.840 y en porcentaje el 6,09%; en el periodo del año 4 al
año 5 se presentó de nuevo un aumento de $ 5.801.870 en porcentaje el 6,09%.
Los costos que representa esta empresa también los tenemos en cuenta pues a
pesar de que es muy elevada su rotación porcentual y en pesos varía
equitativamente. Del año 1 al año 2 se presentó una disminución de $ (1.049.088)
en porcentaje el (2,56%); del año 2 al año 3 se presentó un aumento de $
2.674.995 en porcentaje equivale a un 6,71%; del año 3 al año 4 se presentó en $
2.591.867 y en porcentaje el 6,09%; en el periodo del año 4 al año 5 se presentó
de nuevo un aumento de $ 2.749.701 en porcentaje el 6,09%.
La nómina que registra unos porcentajes bajos con respeto a los otras cuentas,
esto debido a que los pagos de nomina incrementan cada año están regidos bajos
los parámetros del IPC que no varían mucho pasan de 3.1% a 3.8%. En el
transcurso de los cinco años. Del año 1 al año 2 se presentó un aumento de $
747.234 en porcentaje el 3,40%; del año 2 al año 3 se presentó un aumento de $
863.539 y su porcentaje de 3,80%; del año 3 al año 4 se relaciona un valor en $
754.824 y en porcentaje del 3,20%; del año 4 al año 5 se presenta un aumento de
$ 778.978 y en porcentaje del 3,20%.
El total de los egresos muestra una disminución en los dos primeros años pues
esto es debido a que se presenta un valor en los gastos diferidos lo que permite
que se incremente en estos años ese valor total, después del año 3 se observa un
incremento considerado. Del año 1 al año 2 se presenta una disminución de $
(1.199.772) y su valor en porcentaje de (3,39%); del año 2 al año 3 se presento un
aumento de $ 1.282.396 y en porcentaje de 3,75%; del año 3 al año 4 se
232
presentó una variación en pesos de 1.024.927 y en porcentaje de 2,89%; del año
4 al año 5 se presentó un aumento de1.162.034 y en porcentaje de 3,18%.
La utilidad neta y del ejercicio a pesar de que tienen incrementos no es lo
suficiente pues los costos y los gastos de venta se encargan de dejar muy poca
utilidad. Del año 1 al año 2 se presenta un aumento en de $ 7.274.449 pero un
valor negativo en el porcentaje del (739,10%); del año 2 al año 3 se presenta ya
un aumento de $ 1.409.956 y en porcentaje hubo un aumento de 22,42%; en el
año 3 al año 4 se presentó un aumento de $ 1.420.207 y su valor porcentual de
18,44%; del año 4 al año 5 se presenta valor en pesos de $ 1.266.390 y en
porcentaje equivale al 13,89%. Ver cuadro número 55.
Cuadro 55. Análisis Horizontal de estado de Resultados con Financiación.
INGRESOS AÑO 1 AÑO 2VARIACION
ABSOLUTA
VARIACION
RELATIVA AÑO 3
VARIACION
ABSOLUTA
VARIACION
RELATIVA AÑO 4
VARIACION
ABSOLUTA
VARIACION
RELATIVA AÑO 5
VARIACION
ABSOLUTA
VARIACION
RELATIVA
VENTAS 79.177.592 84.161.980 4.984.388 6,30% 89.806.219 5.644.239 6,71% 95.275.059 5.468.840 6,09% 101.076.929 5.801.870 6,09%
COSTOS 40.936.282 39.887.194 (1.049.088) (2,56%) 42.562.189 2.674.995 6,71% 45.154.056 2.591.867 6,09% 47.903.758 2.749.701 6,09%
UTILIDAD BRUTA 38.241.310 44.274.786 6.033.476 15,78% 47.244.030 2.969.244 6,71% 50.121.002 2.876.972 6,09% 53.173.171 3.052.169 6,09%
EGRESOS
NOMINA 21.977.468 22.724.702 747.234 3,40% 23.588.241 863.539 3,80% 24.343.065 754.824 3,20% 25.122.043 778.978 3,20%
GASTOS DE ADMINISTRACION 1.031.000 1.066.054 35.054 3,40% 1.106.393 40.339 3,78% 1.141.886 35.493 3,21% 1.178.518 36.632 3,21%
GASTOS DE VENTAS 8.627.927 8.921.277 293.350 3,40% 9.260.285 339.009 3,80% 9.556.614 296.329 3,20% 9.862.426 305.812 3,20%
GASTOS DEPRECIACION 900.000 900.000 0 0,00% 900.000 0 0,00% 800.000 (100.000) (11,11%) 800.000 0 0,00%
GASTOS DIFERIDOS 2.310.300 0 (2.310.300) (100,00%) 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%
IVA
ICA 554.243 589.134 34.891 6,30% 628.644 39.510 6,71% 666.925 38.282 6,09% 707.539 40.613 6,09%
TOTAL EGRESOS 35.400.939 34.201.167 (1.199.772) (3,39%) 35.483.563 1.282.396 3,75% 36.508.491 1.024.927 2,89% 37.670.525 1.162.034 3,18%
UTILIDAD OPERACIONAL 2.840.372 10.073.619 7.233.247 254,66% 11.760.467 1.686.848 16,75% 13.612.512 1.852.045 15,75% 15.502.646 1.890.134 13,89%
OTROS INGRESOS Y EGRESOS
INTERESES FINANCIEROS DEL PRESTAMO 871.871 562.225 (309.646) (35,52%) 209.229 (352.996) (62,79%) (209.229) (100,00%) 0 0,00%
GASTOS FINANCIEROS DEL LEASING 180.288 123.006 (57.282) 0,00% 58.437 (64.569) 0,00% (58.437) 0,00% 0 0,00%
TOTAL OTROS INGRESOS Y EGRESOS 1.052.159 685.231 (366.927) (34,87%) 267.667 (417.565) (60,94%) 0 (267.667) (100,00%) 0 0 0,00%
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS 1.788.213 9.388.388 7.600.175 425,02% 11.492.800 2.104.413 22,42% 13.612.512 2.119.712 18,44% 15.502.646 1.890.134 13,89%
IMPUESTOS DE RENTA 2.772.443 3.098.168 325.725 11,75% 3.792.624 694.456 22,42% 4.492.129 699.505 18,44% 5.115.873 623.744 13,89%
UTILIDAD NETA (984.230) 6.290.220 7.274.449 (739,10%) 7.700.176 1.409.956 22,42% 9.120.383 1.420.207 18,44% 10.386.773 1.266.390 13,89%
RESERVA LEGAL 562.890 629.022 66.132 11,75% 770.018 140.996 22,42% 912.038 142.021 18,44% 1.038.677 126.639 13,89%
UTILIDAD DEL EJERCICIO (1.547.120) 5.661.198 7.208.317 (465,92%) 6.930.159 1.268.961 22,42% 8.208.345 1.278.186 18,44% 9.348.096 1.139.751 13,89%
233
5.12 ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD.
El análisis de sensibilidad determina que ocurre con las variables de evaluación
financiera cuando se modifica un dato contenido en los parámetros.
Instrumentos de Evaluación.
Son instrumentos de evaluación: la TIR, el VPN y la relación B/C. Se afectan en el
proyecto dos variables, el crecimiento del sector la cual se disminuye en 0.8% y el
margen de ventas que disminuyó en 11% para analizar su comportamiento.
Flujo de caja sin financiación.
Cuando se disminuye el margen de rentabilidad de 111% a 100% el negocio se
vuelve inviable, puesto que el margen de rentabilidad mínimo que se debe obtener
del negocio es de 9,09% y al afectar dicho margen disminuye en 5,75% por lo
tanto es un porcentaje inferior al mínimo. Lo ideal es que sea mayor al costo de
oportunidad. Además el Valor Presente Neto (VPN) es negativo lo que indica que
falta dinero para cubrir la inversión inicial del proyecto y por ende por cada peso
que se invierte se está recuperando solo 90 centavos.
Cuadro 56. Análisis de la disminución del margen de rentabilidad sin
financiación
EVALUACION Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
FLUJO DE CAJA NETO (23.658.509) 3.230.407 4.719.057 5.626.712 7.066.671 8.293.152
DTF (%) 3,90%
SPREAD(%) 5,00%
COSTO DE OPORTUNIDAD 9,09%
VPN ($) (2.323.114)
TIR (%) 5,75%
Relaccion beneficio costo B/C (VECES) 0,90
234
Flujo de caja con financiación.
Al disminuir el margen de rentabilidad en el flujo de caja con financiación
se observa que el Valor Presente Neto (VPN) es negativo lo que significa que no
alcanza el dinero de los años futuros para recuperar la inversión del presente,
además por cada peso invertido estoy perdiendo 87 centavos, por lo tanto no vale
la pena invertir.
Cuadro 57. Análisis de la disminución del margen de rentabilidad con
financiación
Flujo de caja sin financiación
Cuando se disminuye el crecimiento del sector 2.8% a 2.00% sigue siendo viable
el proyecto, se afecta muy poco el porcentaje de rentabilidad (TIR) en 21,80%
sigue siendo mayor que la rentabilidad mínima que es 9,09% y también se alcanza
a recuperar la inversión inicial.
Cuadro 58. Análisis de la disminución del crecimiento del sector sin
financiación
EVALUACION Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
FLUJO DE CAJA NETO (16.050.956) 146.781 1.895.586 2.728.620 7.135.716 8.293.152
DTF (%) 3,90%
SPREAD(%) 5,00%
COSTO DE OPORTUNIDAD 9,09%
VPN ($) (2.097.709)
TIR (%) 5,37%
Relaccion beneficio costo B/C (VECES) 0,87
EVALUACION Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
FLUJO DE CAJA NETO (23.658.509) 7.358.149 7.380.584 8.224.389 9.553.834 10.657.704
DTF (%) 3,90%
SPREAD(%) 5,00%
COSTO DE OPORTUNIDAD 9,09%
VPN ($) 8.983.365
TIR (%) 21,80%
Relaccion beneficio costo B/C (VECES) 1,38
235
Flujo de caja con financiación.
Cuando se disminuye el crecimiento del sector, el proyecto sigue siendo viable, la
tasa de rentabilidad (TIR) es mayor con un 25,59% al costo de oportunidad de
9.09%, además por cada peso que se invierte, se recupera un peso con 57
centavos.
Cuadro 59. Análisis de la disminución del crecimiento del sector con
financiación.
5.13 PUNTO DE EQUILIBRIO.
El punto de equilibrio es una herramienta financiera que permite determinar el
momento en el cual las ventas cubrirán exactamente los costos, expresándose
en valores, porcentaje y/o unidades, además muestra la magnitud de las
utilidades o perdidas de la empresa cuando las ventas excedan o caen por
debajo de este punto, de tal forma que este viene e ser un punto de referencia
a partir del cual un incremento en los volúmenes de venta generará utilidades,
pero también un decremento ocasionará perdidas, por tal razón se deberán
analizar algunos aspectos importantes como son los costos fijos, costos
variables y las ventas generadas.
EVALUACION Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
FLUJO DE CAJA NETO (16.050.956) 4.274.523 4.557.113 5.326.297 9.622.879 10.657.704
DTF (%) 3,90%
SPREAD(%) 5,00%
COSTO DE OPORTUNIDAD 9,09%
VPN ($) 9.208.771
TIR (%) 25,59%
Relaccion beneficio costo B/C (VECES) 1,57
236
Cuadro 60. Punto de Equilibrio.
Las unidades que debe vender la empresa Aborgánicos Yumbo Ltda. Para salvar
la inversión son de 192 sacos de 40 kilos mensual.
El punto de equilibrio es de 192 sacos de 40 Kg mensuales es decir, se necesita
vender 192 sacos para que las ventas sean iguales a los costos; por tanto, a partir
de la venta de 193 sacos, recién se estaría empezando a obtener utilidades.
Residuo orgànico 900.000
Bobinaza 300.000
Total Materia prima 1.200.000
M.O.D 915.728
Arrendamiento 412.400
Total costos Fijos de fabricacion 2.528.128
M.O.I
Asesor agronomo 134.030
Operario de empaque 154.650
Energìa 103.100
Material de empaque 105.600
Transporte 360.850
Mantenimiento selladora 16.666
Mantenimiento trituradora 8.333
Total Costos Variables de fabricacion 883.229
TOTAL COSTOS 3.411.357
costo unitario del bulto de 40Kg 7.107
bultos de 40Kg a producir mensual 480
Costos Fijos
Costos Variables
Precio por Bulto de 40 Kg 14.996
Costos variable unitario 1.840
Costo fijo unitario 5.267
Umbral de rentabilidad 192
237
CONCLUSIONES
Luego de finalizado el proyecto de grado surge una serie de conclusiones de
acuerdo a los objetivos planteados, los cuales se presentan a continuación.
Se cumplió el objetivo general planteado debido a que se validó y se aplicó
sistemáticamente una metodología que permitió analizar la viabilidad para crear
una unidad productora y comercializadora de Abonos Orgánicos en el Municipio
de Yumbo.
El estudio de mercado permitió establecer un mercado potencial de compradores
de abono en las veredas y Corregimientos del Municipio.
El estudio técnico permitió analizar las diferentes variables que inciden en el
proceso de elaboración, así como también conocer la implementación de
materiales y el capital humano necesario para el desarrollo operativo.
El estudio organizacional y legal determino la estructura organizacional de la
empresa, los perfiles y funciones de cada uno de los cargos.
La metodología para el desarrollo financiero presentada en el proyecto dio como
resultado la viabilidad económica del mismo.
Después de realizar los análisis financieros como el VPN, la TIR, B/C, los cuales
muestra que se alcanza a recuperar la inversión y la rentabilidad es de 24,38% sin
financiar el proyecto; indicando que es viable financieramente, mostrando que la
unidad productora y comercializadora es exitosa.
Este proyecto es exitoso puesto que, además de brindar rentabilidad económica
como negocio, se está contribuyendo al bienestar social y ambiental, porque
contribuye a la sostenibilidad y protección del medio ambiente; permitiendo crear
cultura de reutilizar los desechos orgánicos y de esta manera minimizar el impacto
ambiental.
238
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ANEXOS.
Vereda el “Pedregal”.
244
Vereda “La Olga”.
En donde almacenan el abono que compran
245
Parcelas de lechuga abonadas con compost.
Riego del cultivos.
246
Cultivo de hortalizas.
Realización de las encuestas.
247
Encuesta realizada Propietaria de la finca
Cultivos de aromáticas, hortalizas, plátano.
248
Agricultor encuestado.
Cultivos de hortalizas y aromaticas
249
Compost casero.
Informe sobre videos
A través de los entrevistas personales que se realizaron, se percibe que la gran
mayoría de agricultores utilizan abono orgánico de diferentes clases: Bobinaza,
gallinaza, humus, etc., muy pocos lo producen, la mayoría lo compra en el sector
de Cali y conocen del producto porque alguien se los ha recomendado.
Todos los campesinos cultivan para vender sus productos agrícolas, abastecen la
galería de Compartir, Santa Elena, Alameda, Cavasa. Utilizan gran cantidad de
abonos pues tienen de 3 a 6 hectáreas de cultivo. La mayoría de agricultores por
medio de campañas que realizo la UMATA aprendieron a hacer el abono, pero
muchos no lo hacen, prefieren comprarlo.
La vereda el Pedregal, fue una vereda donde la fuente de ingreso era la
explotación de minas, pero se hacía de una manera informal lo que causo por
parte de INGIOMINAS un desacuerdo y un cierre en esta actividad. La zona
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afectada fue toda la vereda el Pedregal, pues los jefes del hogar trabajaban en
esto. La alcaldía al tiempo les regalo gallinas a toda la población para que
vendieran, lo que congestiono el mercado; pues había muy pocos compradores,
esto produjo que la gente pidiera semillas para sembrar, de aquí se produjo la
necesidad de la compra del abono para lo que actualmente es la fuente de ingreso
es la agricultura
La fuente de ingreso de las 10 veredas de Yumbo es la agricultura, lo cual
demanda abono, ya varios agricultores están bajo la tendencia del “cultivo limpio”,
en la mayoría de agricultores, se percibe la aceptación que puede tener el
compost como abono para sus tierras, les gustaría un abono de buena calidad, a
un precio razonable y en una zona más cercana, puesto que sus proveedores
están situados en la Ciudad de Cali causándoles más costos.