Bogotá D.C, enero 22 de 2021
Señores:
FONDO DE EMPLEADOS DE COMPARTA SALUD ARS COMPENSAR LTDA
“FONDESARROLLO”
NELSON ENRIQUE MORENO MALDONADO
Gerencia
Ciudad
Respetados señores:
Nos permitimos poner a su consideración nuestra propuesta de servicios profesionales como
revisores fiscales, por medio de prestación de servicios, de acuerdo con las normas legales
vigentes. Nuestro equipo está conformado por profesionales con la idoneidad y experiencia
para prestar un óptimo servicio a su organización; Adjunto se encuentra nuestra propuesta
y estimación de honorarios para prestar el servicio de revisoría fiscal a su prestigiosa
entidad, durante el periodo 2021 a 2022.
Por otro lado, queremos darle a conocer que nuestra firma forma parte del comité técnico
de aseguramiento del Consejo Técnico de la Contaduría Pública (CTCP) y del Comité de
NIIF del Instituto Nacional de Contadores Públicos de Colombia (INCP), por último,
contamos con certificaciones en NIAS, NIIF para las Pymes y NIIF plenas las cuales se
encuentran adjuntas en la propuesta técnica. Será muy grato y de gran significado contar
con clientes como ustedes, agradecemos la oportunidad que nos brindan para presentar
nuestra propuesta de servicios.
Cualquier inquietud que se pueda generar sobre la misma a nivel de Junta Directiva,
Gerencia General o cualquier aspecto con gusto la atenderemos.
Se suscribe;
ÓSCAR RODRIGO OPAYOME RAMÍREZ
Representante Legal
Visión Contable & Financiera Ltda. ®
T.R. 1632 J.C.C.
C.C. Dirección de Revisoría Fiscal
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CONTENIDO
1 HISTORIA DE NUESTRA EMPRESA ................................................................................................................................................ 3
2 RAZON DE LA CONSTITUCIÓN ...................................................................................................................................................... 3
3 FILOSOFIA Y OBJETIVOS ............................................................................................................................................................... 4
4 VALORES Y CULTURA EMPRESARIAL .......................................................................................................................................... 4
5 FORTALEZAS DE NUESTRA EMPRESA .......................................................................................................................................... 5
6 CARACTERISTICAS UNICAS ........................................................................................................................................................... 5
7 TECNOLOGIA Y RECURSOS DE TRABAJO .................................................................................................................................... 5
8 POLITICA DE CALIDAD .................................................................................................................................................................. 6
9 SERVICIO AL CLIENTE .................................................................................................................................................................... 6
10 PERFIL DEL EQUIPO DIRECTIVO DE LA EMPRESA ............................................................................................................. 6
11 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL ............................................................................................................................................ 8
12 IMPORTANCIA DE LA REVISORIA FISCAL .............................................................................................................................. 8
13 OBJETIVOS GENERALES ........................................................................................................................................................... 9
14 CARACTERISTICAS GENERALES ............................................................................................................................................ 10
15 PLANEACIÓN DEL TRABAJO .................................................................................................................................................. 10
16 PRESENTACIÓN TÉCNICA DE LA PROPUESTA .................................................................................................................... 11
17 MARCO JURIDICO Y CONCEPTUAL ..................................................................................................................................... 12
18 METODOLOGÍA DEL TRABAJO .............................................................................................................................................. 12
19 INFORMES PARA LOS ORGANISMOS DE DIRECCIÓN Y ADMINISTRACIÓN. ................................................................... 14
20 OBJETIVOS Y ALCANCE DEL TRABAJO ................................................................................................................................. 14
21 EVIDENCIA DEL TRABAJO ...................................................................................................................................................... 15
22 PROPUESTA ECONOMICA ...................................................................................................................................................... 16
23 PRESUPUESTO DE TIEMPO DISTRIBUCIÓN DE TIEMPO PROPUESTO: .......................................................................... 16
24 EL VALOR AGREGADO DE NUESTROS SERVICIOS ............................................................................................................. 17
25 CONTRATO Y GARANTIAS ....................................................................................................................................................... 18
26 OBLIGACIONES DEL CONTRATANTE .................................................................................................................................... 18
27 CLIENTES .................................................................................................................................................................................. 18
28 PORTAFOLIO DE SERVICIOS.................................................................................................................................................. 21
29 CONFIDENCIALIDAD DE LA PROPUESTA ............................................................................................................................ 22
30 PROPUESTA PLAN DE TRABAJO Y CRONOGRAMA ............................................................................................................. 23
31 ANEXO 1. Documentos Firma .................................................................................................................................................... 34
32 ANEXO 2. Curriculum Revisor Fiscal Principal ........................................................................................................................ 39
33 ANEXO 3. Curriculum Revisor Fiscal Suplente .......................................................................................................................... 59
34 ANEXO 4. Certificaciones .......................................................................................................................................................... 69
35 ANEXO 5. Certificación de Calidad ........................................................................................................................................... 83
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1 HISTORIA DE NUESTRA EMPRESA
Nuestra empresa se funda en el mes de noviembre del 2008 bajo el nombre de Visión
Contable & Financiera Ltda. El objetivo de nuestra empresa es asesorar y asegurar los
procedimientos de la Economía Nacional en especial los del Sector Solidario.
La palabra VISIÓN que da inicio a la razón social de esta firma, fue tomada por sus
fundadores, debido a la forma, en que estos, conciben los servicios prestados y está presente
en el espíritu de cada uno de ellos, logrando así, que los productos que ofrecen a sus clientes,
sean sinónimos de calidad y eficiencia que se traducen en una profunda confianza de que
cada una de las soluciones que les proporcionan poseen un origen de excelencia, generando
a futuro un impacto positivo como fruto de sus asesorías y acompañamientos realizados.
Los gestores de esta empresa son dos contadores públicos que en ejercicio de su profesión
decidieron profundizar en el área de auditoría haciendo especial énfasis en los aspectos
Contables y Financieros del sector solidario. Como consecuencia de esto nace su razón
social.
Visión Contable & Financiera Ltda., nace de la iniciativa de Doris Yamile Gil Rojas y Oscar
Rodrigo Opayome Ramírez quienes decididos en dar lo mejor de su conocimiento y
experiencia deciden crear una sociedad que les permitiera brindar servicios de consultoría
y aseguramiento a pequeñas, medianas y grandes empresas colombianas.
Esta firma de contadores se da a conocer en este mercado de una forma acertada, eficiente
y oportuna, contado con equipos multidisciplinares y de amplia experiencia, lo cual le ha
dado la oportunidad de ir creciendo poco a poco, siendo una alternativa atractiva para
muchas empresas en los diferentes sectores de la economía nacional.
2 RAZON DE LA CONSTITUCIÓN
El nacimiento de nuestra empresa se deriva de la persistencia de un grupo de profesionales
visionarios, unidos por un firme compromiso, el aportar nuestros conocimientos a empresas
en las diferentes divisiones de las que hoy conforman Visión Contable & Financiera Ltda.;
y que juntos dirigieron sus esfuerzos hacia la creación y formación de bases sólidas, que con
el tiempo sustentarían lo que hoy en día representa nuestro grupo; el cual ha probado su
capacidad para superar los retos sugeridos, y ha podido alcanzar las expectativas de nuestro
grupo de clientes.
Comprendemos la importancia de invertir para desarrollar nuevas metodologías de
Aseguramiento en sus diferentes áreas, con el fin de descubrir, conservar, engrandecer y
aprovechar al máximo, el potencial que la experiencia nos ha brindado. Es así como en el
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2008 nace Visión Contable & Financiera Ltda., Empresa dedicada a servir a nuestros
clientes dando el cien por ciento (100%) de nuestros conocimientos en diferentes sectores
económicos.
3 FILOSOFIA Y OBJETIVOS
Filosofía Institucional.
Nos enorgullecemos de comprender los problemas y oportunidades de la revisoría fiscal,
nuestra empresa está comprometida en lograr la excelencia y esto es notorio en todos
nuestros servicios, nuestros clientes son nuestra mejor posesión y estamos dedicados a servir
sus necesidades.
3.1 NUESTRA VISIÓN
En el 2024, Visión Contable & Financiera Ltda. Será reconocida por la excelente calidad,
ética y responsabilidad en la prestación de sus servicios y el ofrecimiento de productos en
la región central del país, utilizando metodologías y tecnologías innovadoras.
3.2 NUESTRA MISIÓN.
Visión Contable & Financiera Ltda. Está fundamentada en los principios de la ETICA,
RESPONSABILIDAD Y CALIDAD, a través de un excelente recurso humano y tecnológico,
está comprometida a satisfacer las necesidades de las organizaciones solidarias y
comerciales, por medio de la prestación de servicios y la entrega de productos de revisoría
fiscal y demás relacionados con las ciencias contables y afines, contribuyendo en la
consolidación del sector empresarial en el país.
4 VALORES Y CULTURA EMPRESARIAL
VALORES CORPORATIVOS
Los valores de Visión Contable & Financiera Ltda. Reflejan quiénes son y como son
identificados como Firma. Son las creencias fundamentales de la organización, y los
comportamientos y actitudes que deben guiar sus acciones en las relaciones con sus colegas,
colaboradores y clientes.
▪ Excelencia: Cumpliendo con lo prometido, agregando valor y superando las
expectativas de sus clientes. Estos comportamientos se adquieren poniendo en
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práctica una idea de formación intensiva, cliente por cliente, que garantiza la
Calidad de la Auditoría.
▪ Trabajo en Equipo: Del Trabajo en Equipo con el cliente y entre compañeros surgen
las mejores soluciones. Visión Contable & Financiera Ltda. Quiere colaborar con
el cliente, acompañándolo, y con su personal capacitado busca impulsar su
desarrollo. Para ello, es necesario establecer unas relaciones sólidas y respetuosas
para la generación de espacios que permitan compartir conocimientos, experiencia,
recursos y oportunidades.
▪ Compromiso con la calidad y los controles: Los socios de auditoría y cada uno de
los miembros de sus equipos de clientes se hacen responsables de la calidad de las
auditorías. Su compromiso personal con el cumplimiento de la ética profesional y los
criterios más exigentes y con los controles de calidad de Visión Contable &
Financiera Ltda. es la base de su compromiso con la excelencia profesional.
▪ Liderazgo frente a los clientes y las personas buscando demostrar integridad
personal, visión global y pasión por logro de los objetivos buscados.
5 FORTALEZAS DE NUESTRA EMPRESA
Nuestra empresa posee fortalezas en calidad de servicio, conocimientos en tecnologías
aplicadas a las empresas colombianas. La mayor de todas es contar con el personal
adecuado e identificado con las necesidades de nuestros clientes y arrojados para resolver
cada necesidad que se presente dentro de las premisas que afectan a nuestros asociados, que
son nuestros clientes.
6 CARACTERISTICAS UNICAS
Somos una empresa de servicio, conocedores de las necesidades esenciales de nuestros
clientes ya que hemos laborado de manera activa en grandes organizaciones. Esto nos hace
poseedores de experiencia laboral adquirida a través del tiempo por la ejecución de grandes
proyectos de consultoría y aseguramiento en compañías multinacionales, sistemas de control
interno y asesorías legales y fiscales.
7 TECNOLOGIA Y RECURSOS DE TRABAJO
Contamos con oficinas equipadas y habilitadas para satisfacer los requerimientos diarios
de nuestros clientes. Además, poseemos plataformas tecnológicas de auditoría y consultoría
para demostrar la eficiencia de nuestros productos y servicios a nuestros clientes.
Contamos con profesionales idóneos y expertos en cada una de las áreas en las cuales se
desempeñan, permanentemente nuestro equipo profesional recibe capacitación, en la
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actualidad buscamos certificar a cada uno de nuestros colaboradores con el propósito de
ser la primera firma de contadores certificada por The Institute of Internal Auditors. Y
aprobada por el para ejercer auditorias fuera del territorio nacional.
8 POLITICA DE CALIDAD
Es un compromiso de nuestra empresa prestar servicios de óptima calidad, para lo cual nos
mantenemos a la vanguardia de los avances tecnológicos y contamos con un personal
comprometido con los objetivos de calidad. Además, disponemos de los recursos necesarios
para desarrollar las actividades y ejecutar eficientemente los proyectos y encaminar los
esfuerzos al fortalecimiento de la empresa en el medio, con el fin de satisfacer las
necesidades del cliente.
Objetivo de Calidad
Garantiza la satisfacción completa de nuestros clientes por medio de la ejecución efectiva
de los trabajos por personal altamente capacitado con un mínimo grado de riesgos,
comprometidos con sus labores y optimizando los recursos en armonía con el medio
ambiente.
9 SERVICIO AL CLIENTE
Nuestro servicio al cliente es la base de la existencia de Visión Contable & Financiera Ltda.
Sin servicio no hay ventas, por lo que para nosotros y todo nuestro personal, el servicio debe
y deberá ser siempre el motor que impulse nuestra empresa, siendo consistente, leal y de
calidad. Es importante para nosotros la retroalimentación de nuestros clientes, con el fin de
implantar mejoras customizadas del servicio que otorgamos cada día y hacer sentir a
nuestros clientes la satisfacción de habernos escogido.
10 PERFIL DEL EQUIPO DIRECTIVO DE LA EMPRESA
▪ Somos Líderes, Capaces de guiarnos y guiar a los demás.
▪ Somos Activos, pues tomamos la iniciativa para lograr generar soluciones.
▪ Nos sentimos Comprometidos, Con nosotros mismos, con el equipo de trabajo y con
nuestros clientes.
▪ Estamos Siempre Atentos, A las necesidades de nuestros empleados y clientes.
▪ Somos Dinámicos, siempre buscando nuevas soluciones.
▪ Somos Emprendedores, hacemos lo que decimos.
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▪ Somos Nobles, De espíritu, leales, honrados y sinceros.
▪ Somos Abiertos, A los cambios, a experimentar, y a hacer cosas diferentes. Apoyando
nuestros lemas anteriores, el perfil académico y experiencia de nuestro personal está
compuesto por:
• Doris Yamile Gil Rojas, Director de Revisoría Fiscal.
Contador Público Titulado. – Universidad Santo Tomas
Especialista en Derecho Tributario y Aduanero – Universidad Externado.
Docente Universitaria en Tributaria y Contabilidad – Universidad San Martin.
Experiencia como contador 18 Años. Actualmente se desempeña como Revisor Fiscal
Delegado.
▪ Juan Carlos Loaiza Romero, Director IFRS.
Contador Público – Universidad Libre
Abogado – Universidad la Gran Colombia
Especialista en Revisoría Fiscal y Contraloría – Universidad Central
Maestría en Derecho con énfasis en Tributación – Universidad Externado
Multiversidad Mundo Real Edgar Morín (Hermosillo, Sonora México) Aspirante al título de
Doctorado en Pensamiento Complejo / Explorando lo Inexplorado con énfasis en
investigación científica. En la modalidad de virtualidad (Defensa de tesis doctoral
presencial), inscrito desde noviembre de 2013. Aspirante a la Certificación Internacional de
IFRS PLENAS en el Instituto de Contadores Públicos de Inglaterra y Gales (ICAEW)
Examen programado para el abril de 2019.
▪ Fernando Castrillón Lozano, Gerente IFRS.
Contador Público – Universidad Libre
Magister en Administración MBA – Universidad de los Andes
Especialista en Finanzas Corporativas – CESA
Especialista en Administración de Empresas – Universidad del Rosario.
Estuvo vinculado con las Empresas Ecopetrol, Publicaciones Semana y Ericson de
Colombia en las áreas de contraloría.
Profesor asociado de la Universidad Nacional.
▪ Oscar Rodrigo Opayome Ramírez, CEO.
Contador Público Titulado – Universidad San Martin
Estudiante regular de cursos para Doctorado en Derecho en la Universidad de Buenos
Aires Argentina
Magister en Derecho con énfasis en Tributación – Universidad Externado
Magister en Fiscalidad Internacional – Universidad Internacional de la Rioja España
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Especialista en Derecho Tributario y Aduanero – Universidad Católica de Colombia
Certificado IFRS Plenas – AICPA New York
Certificado NIAS – ACCA Londres
Certificado NIIF para las Pymes – ACCA Londres
Estudios en Revisoría Fiscal y Auditoria Internacional. – Universidad de la Sabana
Docente Universitario en Tributaria en la Universidad Central, en Contabilidad y Análisis
Financiero – Escuela de Artes y Letras
Amplia experiencia en Revisoría Fiscal en entidades del Sector Real, Solidario, Constructor,
Floricultor y de Economía Mixta.
11 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
12 IMPORTANCIA DE LA REVISORIA FISCAL
La Constitución Política, artículo 334, asigna al Estado la dirección general de la economía,
y le otorga la facultad de intervenir por mandato de la ley en las distintas etapas del proceso
económico, desde la producción hasta el consumo de los bienes y servicios.
Muchas son las leyes, decretos y reglamentos que se han dictado al amparo de ciertas
normas constitucionales, regulando varios y numerosos aspectos de la economía en todos
sus sectores.
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La revisoría fiscal desempeña un papel de especial importancia en la vida del país, a tal
punto que una labor eficaz, independiente y objetiva, es incentivo para la inversión, el ahorro,
el crédito y en general facilita el dinamismo y el desarrollo económico. Como órgano de
fiscalización, la revisoría está estructurada con el ánimo de dar seguridad a los propietarios
de las entidades sobre el sometimiento de la administración a las normas legales y
estatutarias, así como acerca de la seguridad y conservación de los activos sociales, amén
de la conducta que ha de observar en procura de la fidelidad de los estados financieros.
Las funciones del revisor fiscal debidamente ejercidas, por lo demás, protegen a los terceros
que encuentran en el patrimonio del ente moral la prenda general de sus créditos, por
manera que debe dar confianza sobre el manejo de los recursos del ahorro privado, de la
inversión y en general del manejo justo y equitativo del aparato productivo del país.
La institución de la revisoría fiscal es uno de los instrumentos a través de los cuales se ejerce
la inspección y vigilancia de las entidades solidarias; ha recibido la delegación de funciones
propias del Estado, cuáles son las de velar por el cumplimiento de las leyes y acuerdos entre
los particulares (estatutos sociales y decisiones de los órganos de administración), y dar fe
pública, lo cual significa entre otros, que su atestación o firma hará presumir legalmente,
salvo prueba en contrario, que el acto respectivo se ajusta a los requisitos legales, lo mismo
que los estatutarios, en caso de personas jurídicas. Tratándose de balances, se presumirá
además que los saldos han sido tomados fielmente de los libros, que éstos se ajustan a las
normas legales y que las cifras registradas en ellos reflejan en forma fidedigna la
correspondiente situación financiera en la fecha del balance ( artículo 10o. de la Ley 43 de
1990).
13 OBJETIVOS GENERALES
Al analizar las normas legales relacionadas con la revisoría fiscal, principalmente el
artículo 7o. numeral 3o de la Ley 43 de 1990 y los artículos 207, 208 y 209 del Código de
Comercio, se concluye que los principales objetivos de la revisoría fiscal son:
Control y análisis permanente para que el patrimonio de la empresa sea adecuadamente
protegido, conservado y utilizado, y para que las operaciones se ejecuten con la máxima
eficiencia posible.
Vigilancia igualmente permanente para que los actos administrativos, al tiempo de su
celebración y ejecución, se ajusten al objeto social de la empresa y a las normas legales,
estatutarias y reglamentarias vigentes, de suerte que no se consumen irregularidades en
detrimento de los asociados, los terceros y la propia institución.
Inspección constante sobre el manejo de libros de contabilidad, los libros de actas, los
documentos contables y archivos en general, para asegurarse que los registros hechos en
los libros son correctos y cumplen todos los requisitos establecidos por la ley, de manera
que puede estar cierto de que se conservan adecuadamente los documentos de soporte de los
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hechos económicos, de los derechos y de las obligaciones de la empresa, como fundamento
que son de la información contable de la misma.
Emisión de certificaciones e informes sobre los estados financieros, si el balance presenta
en forma fidedigna la situación financiera y el estado de excedentes y pérdidas, así como el
resultado de las operaciones, de acuerdo con las normas de contabilidad generalmente
aceptadas.
Colaboración con las entidades gubernamentales de regulación y control.
14 CARACTERISTICAS GENERALES
Del estatuto legal del revisor fiscal también pueden considerarse como características
propias de sus funciones las siguientes:
PERMANENCIA: su labor debe cubrir las operaciones en su fase de preparación,
celebración y ejecución; su responsabilidad y acción deben ser permanentes, tal como se
deduce de lo dispuesto en los ordinales 1o. y 5o. del artículo 207 del Código de Comercio,
principalmente.
COBERTURA TOTAL: su acción debe ser total, de tal manera que ningún aspecto o área
de operación de la empresa esté vedado al revisor fiscal. Todas las operaciones o actos de
la entidad solidaria, como todos sus bienes, sin reserva alguna, son objeto de su fiscalización.
INDEPENDENCIA DE ACCIÓN Y CRITERIOS: el revisor fiscal debe cumplir con las
responsabilidades que le asigna la ley y su criterio debe ser personal, basado en las normas
legales, en su conciencia social y en su capacidad profesional. En todo caso, su gestión debe
ser libre de todo conflicto de interés que le reste independencia y ajena a cualquier tipo de
subordinación respecto de los administradores que son, precisamente, los sujetos pasivos de
su control (artículo 210, Código de Comercio).
FUNCIÓN PREVENTIVA: la vigilancia que ejerce el revisor fiscal debe ser de carácter
preventivo, sus informes oportunos, para que no se incurra en actos irregulares o no se
persevere en conductas ajenas a la licitud o a las órdenes de los órganos superiores, según
lo dispone el artículo 207, ordinales 2o. y 5o. del citado código.
15 PLANEACIÓN DEL TRABAJO
De acuerdo con lo señalado en el numeral 2 del artículo 208 del Código de Comercio, el
revisor fiscal en su dictamen debe expresar si en el curso de la revisión se han seguido los
procedimientos aconsejados por la técnica de interventoría de cuentas.
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En este orden de ideas, y teniendo en cuenta lo estipulado en el artículo 7 de la Ley 43 de
1990, en el cual se indican las normas de auditoría generalmente aceptadas que deben seguir
los contadores públicos en el desarrollo de sus funciones en materia de auditoría de cuentas
o desarrollo de la revisoría fiscal, se considera que el trabajo ejecutado por el revisor fiscal
ha cumplido con los presupuestos exigidos en la norma citada del estatuto mercantil, cuando
el mismo haya sido técnicamente planeado y soportado en un plan global de auditoría
debidamente documentado, lo cual se evidenciará a partir de los documentos de planeación,
los que deberán contener por lo menos las siguientes consideraciones con sus soportes
correspondientes:
Los términos del acuerdo de la revisoría fiscal y responsabilidades correspondientes.
Principios y criterios contables, normas de auditoría, leyes y reglamentaciones aplicables.
La identificación de las transacciones o áreas importantes que requieran una atención
especial.
El establecimiento de niveles o cifras de acuerdo con la importancia relativa.
La identificación del riesgo de auditoría o probabilidad de error de cada componente
importante de la información financiera.
El grado de confianza que espera atribuir la revisoría fiscal al sistema contable y al control
interno.
La naturaleza y amplitud de las pruebas de auditoría a aplica
El trabajo de los auditores internos y su grado de confianza.
La participación de expertos.
16 PRESENTACIÓN TÉCNICA DE LA PROPUESTA
Visión Contable & Financiera Ltda., a lo largo de la práctica profesional de la Auditoria y
Revisoría Fiscal ha diseñado un Modelo para diagnosticar los riesgos en el Sistema de
Auditoría Interna, el cual logra una interrelación entre la Auditoría Interna y la
Administración de Riesgos de la misma.
Esto es el producto del estudio de los resultados a las Supervisiones efectuadas por los
gestores de la sociedad en cumplimiento del ejercicio de sus funciones como especialistas.
Consideramos que son nuestros clientes los que califican nuestro servicio ya que no existe
mejor evaluador que aquellas entidades atendidas por cada uno de nuestros profesionales,
hoy en día contamos con la fidelidad de cada uno de nuestros clientes ya que desde la
constitución de nuestra sociedad se ha mantenido la relación con nuestra empresa y en el
transcurso del tiempo hemos crecido gracias a ellos.
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17 MARCO JURIDICO Y CONCEPTUAL
El trabajo que ha desarrollado Visión Contable & Financiera Ltda., es producto de la
experiencia que aporta cada uno de nuestros colaborados ya que los profesionales que
ejercen el trabajo de la Revisoría Fiscal cuentan con experiencia comprobada en el sector
solidario ya que para asegurar el alcance de los objetivos propuestos es necesario contar
con un equipo comprometido y adecuado para desarrollar las labores inherentes a las del
Auditor.
NORMAS LEGALES GENERALES
Establecido mediante el Código de Comercio, Estatuto Orgánico de la Profesión del
Contador Público (Ley 43 de 1990) al igual que los pronunciamientos del Consejo Técnico
de la Contaduría en especial a lo referido dentro del pronunciamiento 7.
NORMAS LEGALES ESPECIALES
Dentro del Sector Real, la obligación de la revisoría fiscal se establece mediante la Ley 79
de 1988, Ley 454 de 1998 y reglamentada de acuerdo a la naturaleza de cada organización,
en especial a lo establecido en el Decreto 1481 de 1989, además de lo regulado en la circular
Básica Jurídica No. 007. Al igual que la Circular Básica Contable 004 del 28 de Agosto de
2008.
18 METODOLOGÍA DEL TRABAJO
Una adecuada metodología para el desarrollo del trabajo de Revisoría Fiscal es vital para
asegurar un elevado nivel de calidad en él, nos basamos en la comprensión del ente auditado
en cuanto a su naturaleza, organización, objetivos, problemas e incluso los factores de índole
externo que le puedan afectar.
Nuestra metodología asegura que la auditoria esté acorde con las necesidades del usuario,
los aspectos más relevantes de este enfoque son:
- PLANEACIÓN
Nuestras actividades de planeación consisten entre otras en la comprensión del negocio del
usuario, su proceso contable y la realización de procedimientos analíticos, la mayoría de
estas actividades implican reunir información que nos permitan evaluar el riesgo a nivel de
cuenta, transacciones y riesgos específicos identificados o no identificados y desarrollar un
plan de auditoría adecuado.
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- DESARROLLO
Nuestro plan de auditoría está basado en el análisis de la información requerida de las
actividades del cliente. Se efectúan pruebas que consisten en procedimientos analíticos
sustantivos o pruebas de detalle y en algunos casos una combinación de ambos para llegar
a la conclusión de que nuestro alcance de auditoría fue suficiente, igualmente realizamos
revisión de los estados financieros, para determinar si los procesos en conjunto son
consistentes con la información que obtuvimos en la auditoría y si están presentados
razonablemente y de acuerdo a las normas vigentes.
- SUPERVISIÓN
Por disposiciones legales que rigen el ejercicio de la Contaduría Pública y la Auditoría en
general, Visión Contable & Financiera Ltda. Ejerce una estricta y permanente supervisión
del trabajo por los diferentes niveles de responsabilidad que en el compromiso se lleguen a
involucrar, todo orientado a proveer a nuestros clientes la mejor calidad posible de nuestros
servicios.
Las metodologías existentes desarrolladas y utilizadas en la auditoría del control de Visión
Contable & Financiera Ltda., se puede agrupar en dos grandes familias:
Cuantitativas:
Basadas en un modelo matemático numérico que ayuda a la realización del trabajo, están
diseñadas para producir una lista de riesgos que pueden compararse entre sí con facilidad
por tener asignados unos valores numéricos. Están diseñadas para producir una lista de
riesgos que pueden compararse entre sí con facilidad por tener asignados unos valores
numéricos. Estos valores son datos de probabilidad de ocurrencia de un evento que se debe
extraer de un riesgo de incidencias donde el número de incidencias tiende al infinito.
Cualitativas:
Basadas en el criterio y raciocinio humano capaz de definir un proceso de trabajo, para
seleccionar en base a la experiencia acumulada. Puede excluir riesgos significantes
desconocidos (depende de la capacidad del profesional para usar el Check-list/guía).
Basadas en métodos estadísticos y lógica borrosa, que requiere menos recursos humanos /
tiempo que las metodologías cuantitativas.
Ventajas:
Enfoque lo amplio que se desee.
Plan de trabajo flexible y reactivo.
Se concentra en la identificación de eventos.
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19 INFORMES PARA LOS ORGANISMOS DE DIRECCIÓN Y ADMINISTRACIÓN.
En su debida oportunidad se presentará a los órganos de administración y vigilancia,
información sobre la contabilidad, los actos de los administradores, la gestión y el control
interno, los bienes y valores sociales, la documentación legal y estatutaria, y los demás
aspectos que se considere necesario resaltar.
- PARA EL ESTADO
Se apoyarán los informes exigidos por la SUPERINTENDENCIA DE LA ECONOMÍA
SOLIDARIA, la administración de impuestos nacionales, distritales o municipales, así como
los demás documentos que por mandato legal o reglamentario se deban presentar a otras
instituciones. Se elaborará, para la presentación periódica (anual), la información para la
SUPERINTENDENCIA DE LA ECONOMÍA SOLIDARIA.
- PARA LA ASAMBLEA GENERAL
Se presentará el dictamen sobre la razonabilidad de los Estados Financieros al cierre del
período contable, los aspectos administrativos, de control interno y de asuntos legales.
Dicho informe contendrá la información fidedigna de la entidad al cierre del ejercicio
económico, efectuando el comparativo respecto al anterior ejercicio.
20 OBJETIVOS Y ALCANCE DEL TRABAJO
Nuestro objetivo es el de desarrollar la función de Revisoría Fiscal durante el ejercicio
económico de 2021, con sujeción a las normas que regulan nuestra actividad nos
corresponde examinar la información financiera a fin de expresar una opinión profesional
independiente sobre los estados financieros; y revisar y evaluar sistemáticamente los
componentes y elementos que integran el control interno.
- ALCANCE DEL TRABAJO
Nuestro trabajo se efectuará de acuerdo a las normas de auditoría generalmente aceptadas
y a las emitidas por los órganos que regulan nuestra profesión, en Colombia, aplicando una
auditoría integral con los siguientes objetivos.
- AUDITORÍA FINANCIERA
Para determinar, si a juicio del auditor, los estados financieros se presentan de acuerdo con
las normas de contabilidad de general aceptación en Colombia y las normas emitidas por la
SUPERINTENDENCIA DE LA ECONOMÍA SOLIDARIA.
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- AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
A fin de determinar si el usuario ha cumplido con las disposiciones legales que le sean
aplicables en el desarrollo de sus operaciones, dentro de esta auditoría se realizara una
auditoría integral al SIAR (Sistema Integral de Administración de Riesgos).
- AUDITORÍA DE GESTIÓN
Para evaluar el grado de eficiencia y eficacia en el logro de los objetivos previstos por el
usuario y el grado de eficiencia y eficacia con que se han manejado los recursos disponibles.
- AUDITORÍA DE CONTROL INTERNO
En concordancia con lo señalado en los numerales 5o. y 6o. del artículo 207, y 3o. del
artículo 209 del Código de Comercio, el revisor fiscal en la ejecución de su trabajo debe
hacer un estudio apropiado y una evaluación del sistema de control interno.
En consecuencia, la evaluación que se adelante deberá quedar debidamente documentada,
abarcando tanto los aspectos contables como los administrativos, y necesariamente deberá
incluir la evaluación del procesamiento electrónico de datos (PED), de manera que permita
determinar la confiabilidad del control interno de la entidad como base para la
determinación de la extensión y oportunidad de las pruebas y procedimientos de auditoría.
- AUDITORÍA TRIBUTARIA.
Para evaluar al 100% las declaraciones tributarias y determinar su cumplimiento según las
normas que apliquen en cada materia, los impuestos a auditar serán todos aquellos a los
que se encuentre obligada la entidad auditada a nivel Nacional, Distrital.
21 EVIDENCIA DEL TRABAJO
El revisor fiscal deberá obtener evidencia técnica, válida y suficiente, de la ejecución de su
trabajo, y de las labores que adelante por medio del análisis, inspección, observación,
interrogación, confirmación y otros procedimientos de auditoría, con el propósito de que
puedan establecerse objetivamente la razonabilidad de los procedimientos y técnicas que
fundamenten el dictamen sobre los estados financieros, actividad a la que se alude en el
numeral 8 del presente capítulo, así como las certificaciones sobre la información que deba
remitir a esta superintendencia.
Esta evidencia deberá documentarse en papeles de trabajo que comprenderán la totalidad
de los documentos preparados o recibidos por el revisor fiscal, de manera que en conjunto
constituyen un compendio de la información utilizada y de las pruebas efectuadas en la
ejecución de su trabajo, junto con las decisiones que ha adoptado para llegar a formarse
una opinión sobre los estados financieros, o sobre la información relacionada con las
certificaciones por él emitidas.
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Estos documentos deberán incluir por lo menos, la planeación de la labor, los programas de
auditoría aplicados, las planillas o cédulas de trabajo, las conclusiones y recomendaciones,
y las cartas a la gerencia o a los demás órganos de la administración de las entidades
solidarias.
22 PROPUESTA ECONOMICA
El monto de nuestros honorarios lo hemos estimado en consideración a la responsabilidad
inherente al ejercicio de las labores, así como al tiempo que nuestro personal debe invertir
para llevar a cabo los trabajos conducentes a emitir los resultados propuestos.
El valor mensual asciende a la suma de un millón seiscientos mil pesos ($1.600.000) moneda
legal colombiana más IVA, previa presentación de factura de venta.
Adicionalmente, en el evento de requerirse posibles desplazamientos de nuestros
profesionales a sitios diferentes a su domicilio principal, la totalidad de los costos necesarios
para este efecto, deberán ser asumidos directamente por la entidad.
23 PRESUPUESTO DE TIEMPO DISTRIBUCIÓN DE TIEMPO PROPUESTO:
El tiempo se distribuirá en el trabajo de campo el cual se llevará a cabo en las oficinas de
FONDESARROLLO y la realización de los informes se prepararán en las oficinas de Visión
Contable & Financiera Ltda.
Revisor Fiscal, así:
Ejecutor
Profesión
Experiencia
Lugar de Trabajo
Labor
Horas /mes
Auditor de Sistemas Ing. Sistemas 15 años FONDESARROLLO Aud. De Sistemas 8 Horas
Revisor Fiscal Contador 8 años FONDESARROLLO Aud. De Impuestos 8 Horas
Revisor Fiscal Contador 8 años FONDESARROLLO Aud. De Riesgos 8 Horas
Revisor Fiscal Contador 8 años FONDESARROLLO Aud. De Gestión 8 Horas
Revisor Fiscal Contador 8 años FONDESARROLLO Aud. Cumplimiento 8 Horas
Revisor Fiscal Contador 8 años Oficina VCF Ltda. Elaboración Informe 8 Horas
Dir. Rev. Fiscal Contador 18 años Oficina VCF Ltda. Supervisión Labores 8 Horas
Dir. Jurídico Abogado 10 años Oficina VCF Ltda. Emisión conceptos 8 Horas
Total, Horas Hombre Equipo Revisoría Fiscal: 64/mes 768/horas año
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El equipo profesional se apoyará en toda la estructura técnica que tiene conformada la
Firma, incluidos los profesionales del área legal y de sistemas que se requieren para
garantizar un trabajo integral.
El contador designado para ejercer la Revisoría Fiscal en la Entidad es uno de los Socios
de Visión Contable & Financiera Ltda.; En los casos en los cuales los auditores pierdan el
vínculo laboral con nuestra empresa Visión Contable & Financiera Ltda. Designará un
nuevo Contador Público debidamente inscrito ante la Junta Central de Contadores, para
continuar ejerciendo esta labor de asistente, dando aviso por escrito a la Entidad
oportunamente, al igual que el Auditor de Sistemas.
24 EL VALOR AGREGADO DE NUESTROS SERVICIOS
- CIRCULARES INFORMATIVAS
Periódicamente se emite nuestra circular informativa, con el propósito de mantener
actualizados a nuestros clientes sobre los cambios que se susciten en los temas fiscales,
legales, comerciales o nuevas técnicas en asuntos financieros, administrativos,
organizacionales de sistemas entre otros, estos boletines incluyen el análisis del impacto de
los cambios en las disposiciones que correspondan y algunos consejos para mejorar la parte
operativa y administrativa de las empresas.
Próximamente nuestra empresa publicará un periódico virtual dirigido al Sector Solidario
el cual se enviará a nuestros clientes sin costos adicionales.
- SOPORTE FISCAL Y DE SISTEMAS
Dentro de nuestro trabajo de auditoría externa incorporamos el concurso del personal
especializado de nuestros departamentos de impuestos y el de sistemas. Desde el punto de
vista fiscal y tributario nuestro trabajo involucrará procedimientos necesarios para
evidenciar el cumplimiento de las normas fiscales que afectan las operaciones de la entidad,
alertando a la vez sobre las consecuencias que pueden acarrearle las desviaciones sobre las
mismas.
En el área de auditoría de sistemas se hará el trabajo de soporte al auditor externo, para
evaluar el software y hardware, conque trabaja la entidad auditada.
- SERVICIO PERSONALIZADO
Para el desarrollo de la labor, la firma ha planeado, una relación directa de su revisor fiscal
y sus directivas con la entidad auditada, con el fin de prestar el servicio personalizado, que
contribuya a obtener una calidad total del servicio y brindarles el apoyo suficiente y
oportuno.
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- ASESORIA EN IMPLEMENTACIÓN DE CONTROL INTERNO
Elaboradas las evaluaciones del control interno, se plantean mecanismos para la
adecuación e implementación de manuales de procedimientos y funciones, así como los
reglamentos que por disposiciones externas e internas deban implementarse, como el
reglamento de cartera asociados, fondos sociales etc.
25 CONTRATO Y GARANTIAS
Una vez electa la sociedad de contadores Visión Contable & Financiera Ltda., en la
respectiva asamblea general de accionistas, se procederá a presentar a los profesionales
delegados y suscribiremos entre las partes un contrato de prestación de servicios de
revisoría fiscal, por el termino establecido dentro del Estatuto de la Entidad.
Visión Contable & Financiera Ltda., se compromete con el contratante a adquirir una
póliza de cumplimiento expedida a través de una aseguradora reconocida, equivalente al
veinte por ciento (20%) del valor del contrato este valor será asumido por Visión Contable
& Financiera Ltda.
26 OBLIGACIONES DEL CONTRATANTE
Con el fin de facilitar la correcta ejecución del trabajo la Entidad se comprometerá con
Visión Contable & Financiera Ltda., a:
a) Suministrar oportunamente, en cualquier época de vigencia del contrato los
documentos necesarios requeridos por Visión Contable & Financiera Ltda.
b) Suministrar oportunamente todos los informes y documentos requeridos por el personal
de la delegatura.
c) Que los empleados de manejo atiendan personalmente las diligencias que el contador
delegado tenga que adelantar en relación con el desempeño de sus tareas.
d) Atender e implementar las técnicas aconsejadas por el Revisor Fiscal Delegado para
mejorar los aspectos, Administrativos, Operativos y de manejo de dineros.
e) Cancelar los valores pactados en las fechas estipuladas.
f) Facilitar los elementos y sitio adecuado de trabajo para el desempeño de la labor.
27 CLIENTES
Las siguientes son algunas de las entidades que han confiado en nuestros servicios
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Asociación Nacional de Fondos de Empleados ANALFE
F.E. de la Superintendencia de la Economía Solidaria - Fonsolidario
F.E. de la UEA de las Organizaciones Solidarias - Fesolidario
F.E. de Av Villas “FEVI”
F.E. de BBVA Colombia “FOE”
F.E. de Porvenir “Fesap”
F.E. de Peldar “Fonpeldar”
F.E. de Aviatur “Fonaviatur”
F.E. de la Universidad de los Andes – Fondo Uniandes
F.E. Productos Naturales de la Sabana S.A. “Alquería”
F.E. de la Escuela Colombiana de Ingenieria “Fondeci”
F.E. del Ministerio Publico “Femp”
F.E. de Yanbal
F.E. de S C Johnson & Son Colombia S.A.S
F.E. Praxair Colombia
F.E. Jardines de los Andes – Fondeandes
F.E. de la Ladrillera Santafé y Empresas Anexas – Felsan
F.E. Fondo Nacional del Ahorro “FEFNA”
F.E. Corporación Club El Nogal
F.E. de Quala S.A.
F.E. Naciones Unidas de Colombia
F.E. Grupo Express S.A. “Transmilenio”
F.E. Biotoscana Farma Biofon
F.E. Imocom S.A.
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F.E. Fonbienestar - ICBF
F.E. Meals S.A.S. “Cremhelado”
F.E.Parques y Funerarias y Recordar.
F.E. Policía Nacional.
Cooperativa de Ahorro y Crédito Financiafondos
Cooperativa de la Cruz Roja
Cooperativa de Servidores Públicos “Coominobras”
Cooperativa de Motoristas de Mosquera y Funza “COOMOFU”
Cooperativa Multiactiva Redil
Empresa Agroindustrial Cooperativa – Empresagro
Cooperativa José de Jesús Restrepo “Casa Luker”
Cooperativa de Auto Stok “Coopstok”
Cooperativa de Productores de Carbón “Coacprocol”
Colegio Colombiano de Psicólogos – Colpsic
28 PORTAFOLIO DE SERVICIOS
Nuestra Firma cuenta con un amplio portafolio de servicios especializados en aspectos
fiscales, legales y contables para ello ofrecemos un servicio de calidad en busca de apoyar
a nuestros clientes a largo plazo, nuestros servicios son:
▪ Revisoría Fiscal
▪ Auditoría Interna
▪ Auditoría Externa de Estados Financieros
▪ Revisión Limitada de Estados Financieros
▪ Auditoría Externa de Gestión y Resultados
▪ Capacitación en Normas Internacionales de Información Financiera NIIF (IFRS).,
Charlas de Sensibilización, Seminarios.
▪ Asesoría en aplicación de Normas Internacionales de Información Financiera NIIF
(IFRS).
▪ Acompañamiento en la transición de estados financieros bajo principios de
contabilidad generalmente aceptados en Colombia a NIIF (IFRS).
▪ Auditoría de Sistemas
▪ Auditoría Forense
▪ Levantamiento de manuales de proceso
▪ Auditoría Tributaria
▪ Planeación Tributaria Estratégica
▪ Asesoría en Procesos Tributarios
▪ Asesoría Comercial
▪ Asesoría Aduanera y Comercio Exterior
▪ Consultoría en Precios de Transferencia
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29 CONFIDENCIALIDAD DE LA PROPUESTA
Este documento de servicios profesionales es confidencial. Está disponible para
FONDESARROLLO en el entendimiento de que la información aquí escrita no será
divulgada a personas diferentes a FONDESARROLLO para su evaluación, ni será utilizada
para propósitos diferentes a los que motivaron su solicitud y preparación sin el
consentimiento explícito de nuestra parte.
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30 PROPUESTA PLAN DE TRABAJO Y CRONOGRAMA
PRESENTACIÓN
La auditoría es una herramienta gerencial que permite monitorear el cumplimiento de los
objetivos institucionales, además de ser usada para brindar una seguridad razonable a la
institución en términos de las metas trazadas en los planes institucionales.
En este orden de ideas y teniendo en cuenta que es necesario generar un ambiente de
confianza entre los directivos de FONDESARROLLO. La Sociedad de Contadores Visión
Contable & Financiera Ltda., presenta el plan de trabajo para la vigencia de los años 2021
– 2022.
Como documento base para la elaboración de este plan de trabajo se realizará al interior
del departamento de Auditoria de Visión Contable & Financiera Ltda. Un estudio de las
debilidades, oportunidades, Fortalezas y Amenazas – Sistema DOFA –, con el fin de contar
con un diagnostico concreto y objetivo sobre la situación actual de FONDESARROLLO, y
las estrategias a seguir, además se contará con los siguientes elementos que
complementaran la formulación del plan de trabajo.
I. las sugerencias a nivel directivo de las necesidades de evaluación a los procesos
misionales o de apoyo.
II. Las propuestas presentadas por mi parte como miembro del departamento de
auditoría.
Bajo este contexto, el departamento de Revisoría Fiscal presenta a consideración del
Presidente y los miembros de la Junta Directiva, Comité de Control Social y Gerente, el plan
de trabajo denominado para la vigencia de los años 2021 - 2022.
Para efectos de la presentación final de resultados se relacionará la metodología aplicada
de la siguiente forma:
I. de acuerdo con lo dispuesto por la Junta Directiva el departamento de auditoría de
Visión Contable & Financiera Ltda., determino como programas a desarrollar, los
roles: “Valoración del riesgo, controles como mecanismos o prácticas para prevenir
o identificar actividades no autorizadas.
II. Los subprogramas precisan el alcance de los programas definidos.
III. Las actividades son los medios por los cuales se desarrollan los subprogramas, estas
deben garantizar su cumplimiento a través de un indicador, las actividades de
control se clasificarán en:
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a. Controles preventivos
b. Controles detectivos
c. Controles Correctivos
d. Controles Manuales o de usuario
e. Controles de Computo o de tecnología de información
f. Controles Administrativos
IV. Presentación de los programas y subprogramas que integran el plan de Trabajo de
Revisoría Fiscal.
Programa “Valoración del Riesgo”. Subprograma “verificar la implementación en la
Entidad de Mecanismos para la Administración del Riesgo”, encaminado a la identificación,
análisis, evaluación, tratamiento, monitoreo y comunicación de los riesgos asociados a las
actividades, los procesos de la Entidad en general y su impacto en la consecución de los
objetivos institucionales; para ello se verifican los mecanismos para identificar, valorar y
minimizar los riesgos que permitan fortalecer el Sistema de Control Interno.
METODOLOGÍA DE TRABAJO
Programa “Acompañar y asesorar”. Subprograma “Acompañamiento y Asesoría a las
dependencias en los Procesos Misionales y de apoyo a la entidad”, enfocado como la
asesoría de carácter técnico que la revisoría fiscal aporta a la Entidad en la presentación
de las alternativas de soluciones a una problemática o hecho, con el objeto de que estas
conlleven a la oportuna y confiable toma de decisiones por parte de las directivas, y al
fortalecimiento del sistema de Control Interno Institucional; para ello es importante conocer
a la entidad, diagnosticar el problema, determinar soluciones, exponer las recomendaciones
y alcanzar el consenso en el desarrollo de tareas transversales que afecten a diferentes áreas.
Programa “Fomento de la cultura del autocontrol”. Subprograma “Motivación en la
Cultura de Autocontrol”, enmarcado en los valores, principios y objetivos institucionales
tiene como fin fortalecer el compromiso de los funcionarios con la entidad a través del
conocimiento del Sistema de Control Interno, las campañas de autocontrol y la participación
en los modelos de control interno.
Programa “Evaluación y Seguimiento”. Subprogramas “Practica de auditorías”
comprende la ejecución o desarrollo de las evaluaciones objetivas a nivel de gestión,
financiero, de legalidad, operativo e informático que efectúa la revisoría Fiscal a las
actividades, procesos y en general a los propósitos y fines de la entidad, con las cuales se
busca entregar a las directivas las recomendaciones que permitan generar acciones que se
traduzcan en mejorar la efectividad de la entidad.
Programa “Relación con Entes Externos”. Subprograma “elaboración de informes”, su fin
es el suministro oportuno de la información que requieren los Entes de control, que de
manera transparente muestran la gestión institucional en la rendición de informes, de la
revisoría fiscal, entre otros, y que a su vez permiten a la Entidad realimentarse con las
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recomendaciones o planteamientos que estos Entes exponen a nivel contable o financiero y
de gestión.
PROPUESTA PLAN DE TRABAJO
En cumplimiento de las normas vigentes sobre el trabajo del Revisor Fiscal, nuestra labor
estará encaminada a cubrir durante el año las seis (6) áreas básicas, las cuales resumimos
para su conocimiento de la siguiente manera:
• Auditoria de Cumplimiento
• Auditoría Financiera
• Auditoría de Gestión
• Auditoria del Control Interno
• Auditoria de Sistemas
METODOLOGÍA DE TRABAJO: Nuestro trabajo será realizado de acuerdo al
cronograma de actividades adjunto, el cual será sujeto de modificaciones una vez que el
Revisor Fiscal delegado evalué la actual situación de la entidad. Los procesos básicos que
integran nuestra metodología son:
• Planificación inicial, que incluye el conocimiento de la entidad, detectando los posibles
niveles de riesgos a fin de orientar el trabajo a aquellas áreas de la Institución donde
exista mayor posibilidad de error.
• Análisis del riesgo, etapa de identificación de los riesgos y de las áreas de mayor
impacto dentro de FONDESARROLLO.
• Ejecución de las pruebas de auditoría. Una vez identificado el riesgo que existe en cada
área evaluada, se determina el alcance y el momento de las pruebas de auditoría a
realizar.
• Elaboración de informes , una vez realizado el anterior trabajo, el Revisor Fiscal,
entregará a la Junta Directiva, Comité de Control Social, y Gerencia, informe escrito
en el que se resumen las conclusiones del trabajo efectuado, este informe se realizará
para cada una de las áreas, así como las recomendaciones del control interno que sean
necesarias.
Seguimiento a las recomendaciones del control interno, en informes entregados a los mismos
órganos de administración y control.
Bajo este contexto y teniendo en cuenta la metodología de trabajo expuesta en el capítulo
anterior, el departamento de Revisoría Fiscal de Visión Contable & Financiera Ltda., Pone
a consideración del Presidente y miembros de la Junta Directiva, Comité de Control Social
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y Gerencia, el siguiente plan de trabajo para la vigencia 2021 - 2022, el cual se detalla a
continuación.
Programa 1 Valoración del Riesgo
Objetivo Revisar los aspectos internos y externos que representan amenazas al
cumplimiento de los objetivos organizacionales, diseñando acciones
correctivas representadas en actividades de control
Subprograma Verificar que en la entidad se complementen mecanismos reales para
la administración del riesgo
Objetivo Propender porque en la entidad se minimicen los riesgos.
Actividades Objetivo Área Indicador
Diseño e implementación de
la metodología de
seguimiento de riesgos
Brindar una herramienta
que le permita a la entidad
realizar seguimiento a los
mapas de riesgo.
Gerencia.
Metodología
Programa 2 Acompañamiento y Asesoría
Objetivo Brindar orientación técnica con el fin de generar valor organizacional
en la oportuna toma de decisiones.
Subprograma Acompañamiento y asesoría a las dependencias en los procesos
misionales y de apoyo de la Entidad.
Objetivo Identificar las necesidades y plantear soluciones que conlleven al
mejoramiento del sistema de control interno.
Actividades Objetivo Área Indicador
Participar en el
plan de desarrollo
institucional
Agilizar el proceso
de ejecución
propuesto en el
plan de desarrollo
Gerencia Herramienta
implementada
Evaluación de
procesos
específicos
Luego de la
evaluación
proponer
Gerencia Informe
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solicitados por la
Junta Directiva.
recomendaciones
que permitan el
fortalecimiento del
sistema de control
interno
Programa 3 Fomento de la Cultura de Autocontrol
Objetivo Contribuir al mejoramiento continuo en el cumplimiento de la misión
institucional
Subprograma Motivación en la cultura de Autocontrol
Objetivo Involucrar a todos los funcionarios de FONDESARROLLO. Como eje
fundamental del sistema de Control Interno.
Actividades Objetivo Área Indicador
Campaña de
Autocontrol
Contribuir a la
construcción de
condiciones que
fortalezcan el
desarrollo individual
e institucional
Gerencia Numero de
documentos
publicados e
interiorizados
Capacitar al nivel
directivo en el
sistema de control
interno
Potencializar la
actitud y
compromiso de la
alta dirección con el
sistema de Control
Interno
Gerencia Capacitación
Realizada
Pactar compromisos
con la alta dirección
encaminados a
fortalecer en la
entidad el Sistema de
Control Interno
Favorecer las
condiciones del
desarrollo y
aplicación del
Sistema de Control
Interno
Gerencia Numero de
Compromisos
pactados.
Programa 4 Evaluación y Seguimiento
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Objetivo Emitir juicios de valor sobre las actividades y desempeño del
área o proceso evaluado.
Subprograma 4.1 Prácticas de Auditorias
Objetivo Verificar que las áreas den cumplimiento a la normatividad y a
los procedimientos establecidos.
Actividades
Objetivo
Área
Indicador
Control Operativo
Entrevista al
personal de la
entidad.
Evidenciar el grado
de conocimiento de
las líneas de
crédito.
Créditos y cartera –
Gerencia
Documento
Informe Final
Auditoria integrada
con enfoque
operativo,
financiero e
informático
Emisión de
Créditos
Evidenciar el grado
de cumplimiento de
los reglamentos de
cartera de créditos.
Créditos y cartera –
Gerencia
Documento
Informe Final
Auditoria integrada
con enfoque
operativo,
financiero e
informático en la
generación de
novedades de
nómina.
Obtener una
seguridad razonable
en los reportes
generados como
descuentos de
nómina.
Créditos y cartera –
Gerencia
Documento
Informe Final
Entrevista al
personal sobre las
funciones
ejecutadas
relacionadas con
sus cargos
Determinar el grado
de cumplimiento por
parte del personal
de la entidad
basado en los
manuales de
funciones y
responsabilidades
Créditos y cartera –
Gerencia
Contabilidad
Documento
Informe Final
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Subprograma 4.1 Prácticas de Auditorias
Actividades Objetivo Área Indicador
Control Informático
Seguimiento y
resultado sobre el
cumplimiento de
Normas sobre
derechos de autor
Verificación,
recomendaciones, y
evaluación al
cumplimiento a las
normas de Derechos
de Autor (software).
Sistemas Documento
Informe Final
Verificación a las
políticas de
seguridad
Establecer el grado
de seguridad
sistemática de la
entidad.
Sistemas Documento
Informe Final
Pruebas
transaccionales en
el aplicativo
Obtener una
seguridad razonable
en las transacciones
realizadas en cada
uno de los módulos
del aplicativo.
Sistemas Documento
Informe Final
Control de legalidad
Auditoria a los
contratos de orden
civil
Verificación,
recomendaciones, y
evaluación al
cumplimiento a las
normas de Derechos
de Autor (software).
Gerencia Documento
Informe Final
Informe mensual de
hallazgos
detectados por la
Revisoría Fiscal
Presentar a la Junta
Directiva la
consolidación de
hallazgos detectados
por la revisoría
fiscal en sus
auditorías.
Auditoria –
Revisoría fiscal
Documento
Informe Final
Subprograma 4.1 Prácticas de Auditorias
Control de Gestión
Actividades Objetivo Área Indicador
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Informe (trimestral
y semestral) del
plan de desarrollo
Presentar a la Junta
Directiva el
resultado de la
evaluación del plan
de desarrollo
Gerencia Documento
Informe Final
Informe Ejecutivo
anual de evaluación
del sistema de
control interno.
Presentar a la Junta
Directiva el
resultado de la
evaluación del
sistema de control
interno
Créditos y cartera
Gerencia
Contabilidad
Documento
Informe Final
Subprograma 4.1 Prácticas de Auditorias
Actividades Objetivo Área Indicador
Auditoria Cartera
de Crédito
Obtener evidencia
de los elementos de
control vigentes en
la cartera de
créditos
Créditos y cartera Documento
Informe Final
Control Financiero
Actividades Objetivo Área Indicador
Auditorias sorpresivas a
Cajas Menores
Evidenciar el
cumplimiento de la
normatividad interna y el
adecuado manejo de los
fondos fijos de caja
menor.
Gerencia.
Documento
Informe Final
Auditoria sorpresiva a
Caja General
Evidenciar el
cumplimiento de la
normatividad interna y el
adecuado manejo de los
fondos fijos de caja
general.
Créditos y cartera
Gerencia
Documento
Informe Final
Auditoria Trimestral de
efectivo en Bancos
Obtener una seguridad
razonable del efectivo en
bancos
Contabilidad Documento
Informe Final
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Auditoria de
Propiedad planta y
equipo.
Obtener evidencia
competente
Contabilidad Documento
Informe Final
Auditoria de Activos
Diferidos
Determinar la
totalidad y la
existencia de los
activos examinando
su registro
adecuado
Contabilidad
Documento
Informe Final
Auditoria de Otros
Activos
Determinar la
razonabilidad de las
cuentas que
comprenden el
rubro al cierre del
periodo
Contabilidad Documento
Informe Final
Auditoria de pasivos
estimados y
provisiones
Comprobar la
razonabilidad de los
cálculos por
estimación
Contabilidad Documento
Informe Final
Auditoria de aportes
Sociales
Comprobar que las
operaciones se
desarrollan de
acuerdo con las
políticas y
procedimientos
establecidos por la
Entidad.
Gerencia Documento
Informe Final
Subprograma 4.1 Prácticas de Auditorias
Actividades Objetivo Área Indicador
Auditoria de
Retención en la
Fuente
Comprobar que la
Entidad efectuó las
retenciones
correspondientes a
los pagos
efectuados
Contabilidad Documento
Informe Final
Auditoria de
Impuesto a las
ventas
Comprobar el
adecuado registro
de los ingresos y
Contabilidad Documento
Informe Final
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compras gravadas,
exentos o excluidos
Revisión
información medios
magnéticos DIAN
Mediante pruebas
selectivas de
auditoria establecer
el cumplimiento de
la normatividad
vigente en materia
de reporte de
información
Contabilidad Documento
Informe Final
Auditoria libros de
Comercio
Proveer evidencias
suficientes para
soportar la opinión
del revisor fiscal,
incluida en el
parágrafo legal de
su dictamen.
Contabilidad Documento
Informe Final
RESUMEN DE AUDITORIAS A ADELANTAR POR DEPARTAMENTOS
Departamento – Gerencia
Temas Transversales
Área Actividades
Créditos y cartera - Seguimiento y evaluación (Mensualmente).
- Evaluación trimestral del Sistema de Control
Interno
- Seguimiento y evaluación Trimestral al plan de
desarrollo
Oficina de Sistemas de Información
Sistemas - Auditoria de la Página Web Institucional.
- Seguimiento semestral de verificación a las políticas de
Seguridad.
- Seguimiento y resultado sobre el cumplimiento de normas
sobre Derechos de Autor.
Departamento de Contabilidad
Departamento de
Contabilidad
Análisis DOFA del Departamento de Contabilidad de la
Entidad - FONDESARROLLO.
Informe Mensual de Hallazgos detectados por el
departamento de revisoría fiscal de Visión Contable &
Financiera Ltda.
CONCLUSIONES
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1° Con el ánimo de fortalecer el Sistema de Control Interno el plan de trabajo propuesto
plantea entre otros aspectos, capacitaciones, desarrollo de herramientas informáticas y
compromisos de la alta dirección.
2° La propuesta del referido plan propone cinco (5) programas que recogen la participación
del departamento de Revisoría Fiscal de Visión Contable & Financiera Ltda., a través de
la ejecución de auditorías que involucran áreas misionales y de apoyo.
3° Para la propuesta del Plan de Trabajo de la Revisoría Fiscal, se considerará además de
lo expuesto en el punto anterior, el análisis DOFA a realizar por el departamento de
Revisoría Fiscal, en el cual se determinarán los tópicos relevantes que impacten el sistema
de control interno hacia la entidad.
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31 ANEXO 1. Documentos Firma
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32 ANEXO 2. Curriculum Revisor Fiscal
Principal
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ÓSCAR RODRIGO OPAYOME RAMÍREZ
Móvil: (+57) 312 521 7138
Contador Público Titulado
M.P. 138.309 - T
PERFIL PROFESIONAL
Contador Público egresado de la Universidad San Martin, socio fundador de las firmas de
contadores públicos Visión Contable & Financiera Ltda y Simons Tax & Legal S.A.S, con
conocimientos en contabilidad pública, impuestos, auditoria, Revisoría Fiscal. Experiencia como
delegado de Revisoría Fiscal en entidades del Sector Real, Floricultor, Constructor, Solidario y de
Economía Mixta, docente y conferencista en las áreas de contabilidad, costos, análisis financiero,
economía solidaria y presupuestos.
En la actualidad miembro del Comité de Aseguramiento del Consejo Técnico de la Contaduría
Pública (CTCP), miembro de la Comisión Sobre Normas Internacionales de Información Financiera
del Instituto Nacional de Contadores Públicos de Colombia (INCP)
ESTUDIOS REALIZADOS
Pregrado
Contaduría Pública
Fundación Universitaria San Martín
Posgrado
Derecho Tributario y Aduanero
Universidad Católica de Colombia
Maestrías
Magister en Derecho con Énfasis en Tributación
Universidad Externado de Colombia
Magister Universitario en Fiscalidad Internacional
Universidad Internacional de la Rioja de España
Doctorado
Estudiante regular del programa cursos para el Doctorado en Derecho de la Universidad de
Buenos Aieres Argentina.
FORMACIÓN PROFESIONAL COMPLEMENTARIA
- Certificado en NIIF Plenas – AICPA American Institute of Certified Public Accountants -
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New York
- Certificado en NIIF para las Pymes – ACCA Association of Chartered Certified Accountants
– Londres
- Certificado en NIAS (Auditoria Internacional) – ACCA Association of Chartered Certified
Accountants - Londres
Algunos Diplomados
- Auditoría Interna y Revisoría Fiscal Bajo Estándares Internacionales
Universidad de la Sabana
- SARLAFT
Universidad Javeriana
- Auditor Interno de Calidad - Certificado
- Gestión Estratégica
- Normas Internacionales de Contabilidad
MIEMBRO
- Del Comité Técnico de Aseguramiento del Consejo Técnico de la Contaduría Pública (CTCP)
- De la Comisión sobre Normas Internacionales de Información Financiera del Instituto
Nacional de Contadores Públicos (INCP)
- Del Comité para la reforma de la profesión contable del Consejo Técnico de la Contaduría
Pública (CTCP)
EXPERIENCIA LABORAL
Gerente General Desde 1 de Noviembre de 2008 a la Fecha
Empresa Visión Contable & Financiera Ltda.
Ciudad Bogotá D.C.
Dirección Calle 90 No. 12 28
Teléfono 638 68 95
Visión Contable & Financiera Ltda, es una sociedad de contadores públicos registrada ante la Junta
Central de Contadores cuya tarjeta de registro es la numero 1632, actualmente la empresa presta sus
servicios en varios sectores de la economía nacional, dentro del portafolio de servicios se encuentra;
Revisoría Fiscal Auditoría Interna; Auditoría Externa de Estados Financieros; Revisión Limitada de
Estados Financieros; Auditoría Externa de Gestión y Resultados; Capacitación en Normas
Internacionales de Información Financiera NIIF (IFRS)., Charlas de Sensibilización, Seminarios;
Asesoría en aplicación de Normas Internacionales de Información Financiera NIIF (IFRS);
Acompañamiento en la transición de estados financieros bajo principios de contabilidad generalmente
aceptados en Colombia a NIIF (IFRS); Auditoría de Sistemas; Auditoría Forense; Levantamiento de
manuales de proceso; Auditoría Tributaria; Planeación Tributaria Estratégica; Asesoría en Procesos
Tributarios; Asesoría Comercial; Asesoría Aduanera y Comercio Exterior; Consultoría en Precios de
Transferencia.
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EXPERIENCIA DOCENTE – ACADÉMICA – Desde el 1 de febrero de 2015 a 30 de noviembre de
2015.
Profesor en áreas de Contabilidad, Análisis Financiero, Presupuestos y Tributaria en la Universidad
Escuela de Artes y Letras en la Ciudad de Bogotá D.C.
Profesor posgrado del área de tributaria en la Universidad Pedagógica y Tecnológica de Cundinamarca
UPTC. Desde el 1 de junio de 2018 a la fecha.
EXPERIENCIA ASESOR – CONSULTOR
Asesor NICSP actualmente
Empresa Municipio de Puerto Nariño
Director del Proyecto de Diseño de Costos ABC - del 1 de febrero a 18 de noviembre de 2014
Empresa Empresa de Servicios Públicos de Tocancipa S.A.
ESP
Ciudad Tocancipa (Cundinamarca)
Dirección Calle 7 No. 7 16 Tocancipa
Asesor IFRS - Desde el 5 de febrero de 2015 a junio 4 de 2016
Empresa Danone Alquería S.A.S.
Ciudad Cajicá (Cundinamarca)
Dirección Km 5 Vía Cajicá
Gerente Ariel Fernando Simone
Asesor Tributario - Desde el 15 de mayo de 2016 a junio de 2018
Empresa Danone Alquería S.A.S.
Ciudad Cajica (Cundinamarca)
Dirección Km 5 Vía Cajicá
Gerente Ariel Fernando Simone
Asesor IFRS - Desde el 15 de enero de 2015 a enero 14 de 2016
Empresa Prodimedica Natural Bioenergetica Siu Tutuava IPS
S.A.
Ciudad Bogotá D.C.
Dirección Carrera 7b No. 124 05
Gerente Francisco Alberto Mora Ramírez
Asesor Tributario - Desde el 20 de marzo de 2014 a junio 4 de 2015
Página 43 de 85
Empresa Cooperativa Multiactiva de Trabajadores del
Cerrejón “Cootracerrejon”
Ciudad Barranquilla
Dirección Carrera 53 No. 68 b 57 Local 2-230
Teléfono 360 02 98
Celular 318 291 5851
Gerente María Inés De Moya Fruto
Asesor Externo - Desde el 7 de junio de 2013 a junio 6 de 2015
Empresa F.E. Suboficiales Policía Nacional
Ciudad Bogotá D.C.
Dirección Calle 39 No. 24 42
Teléfono 743 7244
Gerente Armando Perea García
Asesor IFRS - Desde el 5 de febrero de 2015 a junio 4 de 2016
Empresa C.I. Tone Flowers S.A.
Ciudad Facatativá (Cundinamarca)
Dirección PD la cabaña KM 3 Via Ecopetrol
Gerente Ulises José Gutiérrez Lacouture
Asesor IFRS - Desde el 14 de junio de 2015 a junio 13 de 2016
Empresa Fondo de Empleados ICBF Fonmbienestar
Ciudad Bogotá D.C.
Dirección Calle 106 53 29
Teléfonos 601 87 00
Gerente Angel Fabiel Mora Ruiz
Asesor IFRS - Desde el 5 de marzo de 2015 a marzo 4 de 2016
Empresa F. E. Empleados Oficiales del Meta “Feceda”
Ciudad Granada (Meta)
Dirección Carrera 13 No. 15 25
Teléfonos 672 22 09
Gerente Celestino Romero Aguirre
Asesor IFRS - Desde el 12 de julio de 2015 a julio 13 de 2016
Empresa F. E. Empleados Naciones Unidas de Colombia
“Fenucol”
Ciudad Bogotá D.C.
Dirección Calle 82 No. 18 24
Teléfonos 3004801
Gerente Heidy Yolima Garzón González
Página 44 de 85
Asesor IFRS - Desde el 1 de febrero de 2015 a enero 31 de 2016
Empresa F.E. Meals de Colombia “Fonmeals”
Ciudad Bogotá D.C.
Dirección AV Carrera 70 No. 98 09
Teléfonos 643 91 20 Ext 19230
Gerente Eliseo Cuellar Díaz
Asesor IFRS – Desde el 1 de marzo de 2015 a marzo de 2016
Empresa F.E. Coporación Club El Nogal “Fonnogal”
Ciudad Bogotá D.C.
Dirección Calle 69 No. 14 a 48
Teléfonos 3267700
Gerente Esperanza Molina De Montaña
Asesor IFRS - Desde el 1 de marzo de 2015 a marzo de 2016
Empresa Cooperativa Club El Nogal “Coopnogal”
Ciudad Bogotá D.C.
Dirección Calle 69 No. 14 a 48
Teléfonos 3267700
Gerente Esperanza Molina De Montaña
Asesor IFRS - Desde el 14 de julio de 2015 a marzo de 2016
Empresa F.E. de Biotoscana Farma S.A.
Ciudad Bogotá D.C.
Dirección Carrera 13 No. 85 39
Teléfonos 6510900
Gerente Betty Fernandez Ruiz
Asesor IFRS - Desde el 10 de febrero de 2014 a junio 13 de 2015
Empresa F.E. de Tecnicontrol “Tecnifondo”
Ciudad Chia
Dirección Aut Norte Km 19 Centro Emp TYFA
Teléfonos 3103209243
Gerente Martha Yaneth Bernal Garay
Asesor IFRS- Desde el 8 de marzo de 2014 a marzo de 2016
Empresa F.E. Honor y Laurel “Fedehola”
Ciudad Bogotá D.C.
Dirección Calle 73 No. 9 42
Teléfonos 3258880
Gerente Luz Myriam de Caballero
Página 45 de 85
Asesor IFRS - Desde el 1 de junio de 2014 a junio 1 de 2016
Empresa F.E. Parques y Funerarias y Recordar
Ciudad Bogotá D.C.
Dirección Tv. 16 A No. 46 92
Teléfonos 285 6000
Celular 314 470 5675
Gerente Severo Ramírez Ramírez
EXPERIENCIA REVISOR FISCAL – CONTADOR
Revisor Fiscal - Desde el 1 de abril de 2019 a la fecha
Empresa ANALFE – Asociación Nacional de Fondos de
Empleados
Ciudad Bogotá D.C.
Dirección Calle 24 D No. 44 a 77
Teléfono 3440132
Gerente Miller García Perdomo
Revisor Fiscal - Desde el 21 de marzo de 2015 a la fecha
Empresa F.E. Superintendencia de la Economía Solidaria
Ciudad Bogotá D.C.
Dirección Carrera 7 No. 31 10 Piso 15
Teléfono 4895009 Ext 10254
Gerente Rubén Darío Prieto Guzmán
Revisor Fiscal - Desde el 1 de junio de 2020 a la fecha
Empresa F.E. de la UAE de las Organizaciones Solidarias
Ciudad Bogotá D.C.
Dirección Carrera 7 No. 31 10 Piso 15
Teléfono 3208546641
Gerente Carlos Julio Vargas Gómez
Revisor Fiscal - Desde el 1 de abril de 2019 a la fecha
Empresa FINANCIAFONDOS O.C.
Ciudad Bogotá D.C.
Dirección Carrera 15 No. 98 42 Ofc 503
Teléfono 2342000
Gerente Sandra Helena Fandiño
Revisor Fiscal - Desde el 1 de mayo de 2020 a la fecha
Empresa Fondo de Empleados del BBVA
Ciudad Bogotá D.C.
Dirección Calle 39 No. 13 13 Piso 3
Página 46 de 85
Teléfono 3275300
Gerente Hernán Guilombo Cañon
Revisor Fiscal - Desde el 1 de abril de 2020 a la fecha
Empresa Fondo de Empleados de AV Villas
Ciudad Bogotá D.C.
Dirección Carrera 10 No. 26 71
Teléfono 4070700
Gerente María Clemencia Torres Atuesta
Revisor Fiscal - Desde el 1 de abril 2019 a la fecha
Empresa Fondo de Empleados del SENA
Ciudad Bogotá D.C.
Dirección Carrera 16 No. 39 A 53
Teléfono 2128100
Gerente Isidro Rafael Martínez Herrera
Revisor Fiscal - Desde el 1 de mayo de 2013 a la fecha
Empresa Fondo de Empleados de Porvenir
Ciudad Bogotá D.C.
Dirección Carrera 13 26 A 65
Teléfono 3393000 Ext 75483
Gerente Martha Helena Callejas Castañeda
Revisor Fiscal - Desde el 1 de junio de 2018 a la fecha
Empresa Fondo de Empleados de Peldar
Ciudad Zipaquirá
Dirección Calle 6 No. 10 A 47
Teléfono 8515242
Gerente Edgar Iván Carreño Puentes
Revisor Fiscal - Desde el 14 de junio de 2015 a la fecha
Empresa Cooperativa de Motoristas de Mosquera y Funza
“Coomofu”
Ciudad Funza (Cundinamarca)
Dirección Carrera 14 No. 14 31
Teléfono 8215870
Gerente Nohora Consuelo Bautista Jiménez
Revisor Fiscal - Desde el 12 de marzo de 2009 a marzo de 2018
Empresa Fondo de Empleados de Quala
Ciudad Bogotá D.C.
Dirección Carrera 68 D No. 39 F 51 Sur
Página 47 de 85
Teléfono 7700100 Ext. 21310
Gerente John Jairo Tamayo Casallas
Revisor Fiscal - Desde el 18 de marzo de 2014 a la fecha
Empresa Fondo de Empleados de Alquería
Ciudad Bogotá D.C.
Dirección KM 5 Vía Tabio Cajicá – Hacienda Fagua
Teléfono 4887000
Gerente Héctor Javier Galindo Cubillos
Revisor Fiscal - Desde el 4 de abril de 2015 a la fecha
Empresa Cooperativa Multiactiva Redil
Ciudad Bogotá D.C.
Dirección Calle 104 No. 14 A 45 Ofc 201
Teléfono 7433365
Gerente Camilo Alfredo Ossa
Revisor Fiscal - Desde el 4 de abril de 2015 a la fecha
Empresa Cooperativa de Servidores Públicos “Coominobras”
Ciudad Bogotá D.C.
Dirección Calle 44 No. 57 28
Teléfono 3158555
Gerente José Elías Bonilla
Revisor Fiscal - Desde el 24 de Marzo de 2015 a marzo de 2017
Empresa Fondo de Empleados del Fondo Nacional del
Ahorro
Ciudad Bogotá D.C.
Dirección Carrera 65 No. 11 83
Teléfono 6085326
Gerente Daniel Aurelio Pinto
Revisor Fiscal - Desde el 14 de marzo de 2015 a marzo de 2016
Empresa F. E. Empleados Naciones Unidas de Colombia
“Fenucol”
Ciudad Bogotá D.C.
Dirección Calle 82 No. 18 24
Teléfono 3004801
Gerente Heidy Yolima Garzón González
Revisor Fiscal - Desde el 4 de abril de 2015 a marzo de 2017
Empresa Fundación Otero Lievano
Página 48 de 85
Ciudad Bogotá D.C.
Dirección Carrera 90 No. 147 C 32
Teléfono 6815189
Gerente Salome Mejia
Revisor Fiscal - Desde el 24 de junio de 2014 a marzo 13 de 2016
Empresa Fondo de Empleados del Grupo Express
Ciudad Bogotá D.C.
Dirección Av Calle 80 96 91
Teléfono 2914400 Ext. 124
Gerente Zoraida Milena Rendón Carrillo
Revisor Fiscal - Desde el 9 de junio de 2010 a la fecha
Empresa Empresa Agroindustrial Cooperativa
Ciudad Bogotá D.C.
Dirección Calle 145 A No. 21 94
Teléfonos 522 6402 - 522 6381
Gerente Carlos Alberto Munera Correa
Revisor Fiscal - Desde el 10 de mayo de 2013 a marzo 31 de 2015
Empresa Empresa de Servicios Públicos Domiciliarios de
Sesquile Cundinamarca S.A. ESP.
Ciudad Sesquile (Cundinamarca)
Dirección Calle 6 No. 6 138
Teléfono 856 8256
Gerente María De Los Ángeles Gómez Vargas
Revisor Fiscal - Desde el 10 de marzo de 2013 a junio de 2018
Empresa Inversiones Almer S.A.S.
Ciudad Bogotá D.C.
Dirección Carrera 11 No. 148 – 59 Oficina 201
Teléfono 8844081 Ext 107.
Contacto Jose Yodbeldavi Mendoza
Revisor Fiscal - Desde el 10 de marzo de 2013 a junio de 2018
Empresa San Gregorio Flowers S.A.S.
Ciudad Bogotá D.C.
Dirección Carrera 14 No. 147 31
Teléfono 8844081 Ext 107.
Contacto Jose Yodbeldavi Mendoza
Revisor Fiscal - Desde el 10 de marzo de 2013 a junio de 2018
Empresa Santa Marta Flowers S.A.S.
Página 49 de 85
Ciudad Bogotá D.C.
Dirección Carrera 11 No. 148 – 59 Oficina 201
Teléfono 8844081 Ext 107.
Contacto Jose Yodbeldavi Mendoza
Revisor Fiscal - Desde el 15 de febrero de 2016 a junio de 2018
Empresa San Marino Flowers S.A.S.
Ciudad Bogotá D.C.
Dirección Carrera 11 No. 148 – 59 Oficina 201
Teléfono 8844081 Ext 107.
Contacto Jose Yodbeldavi Mendoza
Revisor Fiscal - Desde el 10 de marzo de 2013 a junio de 2018
Empresa Quintanares Flowers S.A.S.
Ciudad Bogotá D.C.
Dirección Carrera 14 No. 147 31
Teléfono 8844081 Ext 107.
Contacto Jose Yodbeldavi Mendoza
Revisor Fiscal - Desde el 10 de marzo de 2013 a junio de 2018
Empresa Pétalos San Antonio S.A.S.
Ciudad Bogotá D.C.
Dirección Carrera 14 No. 147 31
Teléfonos 8844081 Ext 107.
Contacto Jose Yodbeldavi Mendoza
Revisor Fiscal - Desde el 15 de marzo de 2012 a la fecha
Empresa Flores de las Indias S.A.S. En Ejecución del
Acuerdo de Reestructuración.
Ciudad Bogotá D.C.
Dirección Carrera 14 No. 147 31
Teléfono 8844081 Ext 107.
Contacto Jose Yodbeldavi Mendoza
Revisor Fiscal - Desde el 14 de junio de 2015 a marzo de 2018
Empresa Corporación Mundial de la Mujer Colombia
Ciudad Bogotá D.C.
Dirección Calle 31 No. 13 a 51
Teléfono 4009595
Gerente María Isabel Pérez Piñeros
Revisor Fiscal - Desde el 7 de julio de 2013 a la fecha
Página 50 de 85
Empresa Constructora Morcón S.A.S.
Ciudad Bogotá D.C.
Dirección Carrera 48 No. 212 14
Gerente Luis Felipe Araque Robles
Revisor Fiscal - Desde el 15 de junio de 2012 a la fecha
Empresa Constructora Distripaq Ingeniería S.A.S.
Ciudad Chía (Cundinamarca)
Dirección Carrera 13 No. 17 30
Teléfono 636 18 38
Gerente Edna Lucero Rodriguez Rodriguez
Revisor Fiscal - Desde el 21 de marzo de 2014 a la fecha
Empresa Ideando Construcciones S.A.S.
Ciudad Chía (Cundinamarca)
Dirección Carrera 13 No. 17 30
Teléfonos 636 18 38
Gerente Edna Lucero Rodriguez Rodriguez
Revisor Fiscal - Desde el 28 de marzo de 2013 a la fecha
Empresa F.E. CI Francisco A Rocha y Cia Ltda
Ciudad Bogotá D.C.
Dirección Carrera 69 B No. 19 A 18
Teléfono 570 0800
Gerente Leidy Diana Fandiño Rodriguez
Revisor Fiscal - Desde el 24 de marzo de 2012 a marzo de 2019
Empresa Fondo de Empleados de Imocom
Ciudad Bogotá D.C.
Dirección Calle 17 No. 50 24
Teléfono 413 7755 Ext 2336.
Gerente Héctor Andrés Cuesta Benjumea
Revisor Fiscal - Desde el 14 de marzo de 2014 a marzo 23 de 2016
Empresa Fondo de Empleados Promover
Ciudad Bogotá D.C.
Dirección Calle 77 No. 14 41
Teléfono 321 70 88
Gerente Diana Carolina Delgado Villa
Revisor Fiscal - Desde el 10 de marzo de 2014 a marzo de 2019
Página 51 de 85
Empresa Cooperativa Multiactiva de los trabajadores de José
Jesús Restrepo
Ciudad Bogotá D.C.
Dirección Carrera 67 No. 9 A 96
Teléfono 261 11 38
Gerente Angel Fabiel Mora Ruiz
Contador - Desde el 12 de junio de 2015 a la fecha
Empresa Danone Alquería S.A.S.
Ciudad Cajica (Cundinamarca)
Dirección Km 5 Vía Cajica
Gerente Ariel Fernando Simone
Contador - Desde el 22 de junio de 2012 a junio 21 de 2014
Empresa Cooperativa Multiactiva Nacional Grupo Asociativo
“Coonaltragas”
Ciudad Bogotá D.C.
Dirección Carrera 58 No. 5 C 25
Teléfonos 2907048
Gerente Ana Herminda Ladino
Contador - Desde el 14 de abril de 2012 a junio 13 de 2014
Empresa F.E. Colegio San Bartolome la Merced
Ciudad Bogotá D.C.
Dirección Av Circunvalar Car 5 34 00
Teléfono 3436300
Gerente Rosa Adriana Díaz Riaño
Contador - Desde el 3 de agosto de 2011 a la fecha
Empresa F.E. Parques y Funerarias y Recordar
Ciudad Bogotá D.C.
Dirección Tv. 16 A No. 46 92
Teléfonos 285 6000
Gerente Severo Ramírez Ramírez
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Página 58 de 85
Página 59 de 85
33 ANEXO 3. Curriculum Revisor Fiscal
Suplente
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DILIA TATIANA AREVALO DOBLADO
Bogotá, Colombia
Móvil: (57) 312 323 16 09
Contador Público Titulado
PERFIL PROFESIONAL
Facilidad en el manejo de cuentas, liquidación de impuestos nacionales y distritales;
contabilidad en general, emisión de reportes contables para Casa Matriz, excelentes
relaciones interpersonales, capacidad para asumir responsabilidades; alto componente de
liderazgo y trabajo en equipo. Manejo en sistemas contables, office en general.
ESTUDIOS REALIZADOS
Posgrado
Especialización en Contabilidad Financiera Internacional, Diciembre de 2011.
Pontificia Universidad Javeriana, Bogotá.
Pregrado
Contador Público, Marzo de 2009.
Universidad Fundación Universitaria Los Libertadores
Secundaria
Bachiller Comercial, Diciembre 2001
Colegio La Presentación Ferias
FORMACION PROFESIONAL COMPLEMENTARIA
Certificado en Auditoria Internacional, Junio 2018
Association of Chartered Certified Accountants
Certificado en el módulo general del curso lo que debe saber sobre lavado de activos y
financiación del terrorismo en modalidad e-learning, Enero 2018.
Unidad de Información y Análisis Financiero
Certificado en el módulo de riesgo de corrupción y lavado de activos en modalidad e-
learning, Enero 2018
Unidad de Información y Análisis Financiero
Diplomado en Administración del riesgo de lavado de activos y financiación del
Terrorismo – SARLAFT, Diciembre 2017
Página 61 de 85
Pontificia Universidad Javeriana, Bogotá.
Elementary 4, Octubre 2012
British Council
Diplomado en Normas Internacionales de Informacion Financiera, Mayo 2010
Universidad Externado de Colombia
Técnico Profesional en Contabilidad y Finanzas 2004
SENA
Procesadora de datos contables 2001
SENA
EXPERIENCIA LABORAL
Directora revisoría fiscal
Empresa Visión Contable y Financiera Ltda.
Ciudad Bogotá D.C.
Dirección Calle 90 No. 12 28
Teléfono 638 68 95
Tiempo de experiencia (Diciembre 2015 – Actualmente)
Análisis y desarrollo de los programas de auditoria generados por la firma de auditoría, con
el fin de evaluar las distintas áreas de las compañías. Las pruebas realizadas se generan de
manera integral y hacen referencia a las diferentes áreas de las entidades como son:
Auditorias financieras, tributarias, laborales, de gestión, de cumplimiento, revisión de
Estados Financieros, asesoría en aplicación de Normas Internacionales de Información
Financiera NIIF (IFRS); acompañamiento en la transición de estados financieros bajo
principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia a NIIF (IFRS).
Revisor fiscal
Empresa Fondo de Profesores y Empleados de la Universidad
de los Andes “Fondo Uniandes”
Ciudad Bogotá D.C.
Dirección Carrera 3 No. 17 – 73 Piso 01
Teléfono 243 1287
Tiempo de experiencia (Junio 2020 – Actualmente)
Empresa Fondo de empleados Fonaviatur
Ciudad Bogotá D.C.
Dirección Avenida 19 No. 4-62
Teléfono 234 73 33
Tiempo de experiencia (Abril 2018 – Actualmente)
Página 62 de 85
Empresa Grupo Imperial SAS
Ciudad Bogotá D.C.
Dirección Calle 100 No. 14 – 63
Teléfono 610 87 23
Tiempo de experiencia (Abril 2018 – Actualmente)
Empresa Fondo de empleados del Sena y Servidores Públicos
Ciudad Bogotá D.C.
Dirección Carrera 16 No. 39a - 53
Teléfono 212 81 00
Tiempo de experiencia (Abril 2019 – Actualmente)
Empresa Cooperativa Coomofu
Ciudad Funza
Tiempo de experiencia (Abril 2019 – Actualmente)
Contador
Empresa NorthPoint Systems Colombia NPS SAS
Ciudad Bogotá D.C.
Dirección Carrera 18 No. 113-78
Teléfono 7432159
Tiempo de experiencia (Noviembre 2012 – Actualmente)
Responsable del registro de información contable, responsable de la transición de las
Normas Internacionales de Información Financiera, encargada de los procesos contables de
cierre de mes, responsable de realizar pagos a proveedores, responsable de revisar
facturación mensual, encargada de análisis, revisión, y elaboración de archivos,
preparación de impuestos nacionales y distritales, responsable en la elaboración de reportes
corporativos, presupuestales y de costos, conciliaciones locales versus corporativas,
preparación de informacion para auditorías externas y entidades de Control, análisis de la
razonabilidad de la cifras en los Estados Financieros, responsable de las importaciones y
exportaciones, encargada de la verificación y control del inventario y activos fijos de la
compañía, apoyo al departamento de operaciones, implementación del software contable
Quickbooks.
Especialista Jefe Contador de Reportes
Empresa Lukoil Overseas Colombia Ltda.
Ciudad Bogotá D.C.
Dirección Carrera 7 No. 71 – 21 Torre B Oficina 801
Teléfono 3198000
Celular 3017907706
Tiempo de experiencia (Mayo 2009 – Octubre 2012)
Página 63 de 85
Experiencia en revisión de facturas, reportes de gastos y otros registros contables,
realización de procesos de cierre de mes, análisis, preparación y organización de
documentación e informacion para auditorias locales y de casa matriz, análisis de la
razonabilidad de las cifras para la preparación de reportes, generación y revisión de
auxiliares que soportan el reporte de ejecución presupuestal mensual, elaboración de
reportes contables y anexos para enviar a Casa Matriz bajo normas US GAAP,
conciliaciones locales versus corporativas, preparación de informes solicitados por
entidades de control en Colombia, implementación del software Sap Bussiness One.
Especialista Contador de Cuentas por Pagar
Empresa Lukoil Overseas Colombia Ltda.
Ciudad Bogotá D.C.
Dirección Carrera 7 No. 71 – 21 Torre B Oficina 801
Teléfono 3198000
Celular 3017907706
Tiempo de experiencia (Septiembre 2008 – Mayo 2009)
Experiencia en preparación de pagos de acuerdo a las aprobaciones realizadas por la
Gerencia Financiera, elaboración de reportes de tesorería para envió a Casa Matriz,
solicitar fondos para garantizar el cumplimiento en el pago de las obligaciones con terceros
de acuerdo a los presupuestos establecidos, elaboración de los registros contables
mensuales que soporten la operación de tesorería, verificación y control de los Activos fijos
y los inventarios de la compañía.
Asistente de Contabilidad
Empresa Price Waterhouse Coopers Asesores Gerenciales
Ciudad Bogotá D.C.
Dirección Calle 11a No. 97 -0
Teléfono 6340555
Tiempo de experiencia (Diciembre 2004 -Septiembre 2008)
Experiencia en contabilizaciones, conciliación y análisis de cuentas, conciliaciones
bancarias, liquidación de impuestos, reportes entregables, Estados Financieros, manejo de
programas Sinergy, Web Gerencial, Easy Soft.
Página 64 de 85
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Página 67 de 85
Página 68 de 85
Página 69 de 85
34 ANEXO 4. Certificaciones
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Página 73 de 85
Página 74 de 85
Página 75 de 85
Página 76 de 85
Página 77 de 85
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Página 79 de 85
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Página 83 de 85
35 ANEXO 5. Certificación de Calidad
Página 84 de 85
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