Date post: | 23-Jan-2016 |
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Presentado por: Omar Andino, Loirys Fernandini Pagán, Omar García, Lucelmarien Ramírez y Alexandra Roig
Cambios en la estructura contributiva de Puerto Rico
Gobierno del Estado Libre Asociado de Puerto RicoBanco Gubernamental de Fomento para Puerto Rico
Instituto de Finanzas y Economía José M. Berrocal
Agenda
Panorama fiscal y económico Propuestas para solucionar la crisisImpuesto sobre Ventas y Uso (IVU)Reforma contributiva 2011Impuesto a las compañías foráneasOtras medidas de captación de ingresosSección 933-ARecomendaciones
Situación Económica y Fiscal
Fuente: Banco Gubernamental de Fomento (BGF)
Recesión
Fuente: Junta de Planificación
Situación Fiscal
Recesión (desde el 2006): Se afectan los recaudos del Gobierno Menos empleados, menos salarios en el mercado, menos
impuestos sobre ingreso, menos Impuesto sobre Ventas y Uso (IVU), entre otros
Problema de recaudo de impuestos (evasión) IVU Planillas de individuos
Déficit estructural: $2.2 billonesFondos: American Recovery and Reinvestment Act
(ARRA)
Asignación de Fondos ARRA en 2009Educación: $1.3 billones Administración de Vivienda Pública: $161
millonesUPR: $131 millonesAutoridad de Financiamiento e
Infraestructura: $169 millonesEstado Libre Asociado de Puerto Rico: $120
millonesDepartamento de la Familia: $29 millones
Sistemas de Retiro del ELA y de Maestros
Fuente: Sistema de Retiro
Deuda Pública
Fuente: Junta de Planificación
Deuda Corporaciones Públicas, Municipios y Gobierno Central
Fuente: Informe Económico al Gobernador 2012
Posibles Efectos de la Situación FiscalNo se puede pedir más prestado para operar
el GobiernoFalta de consenso sobre el presupuestoPosible degradación de créditoCambios al IVU y otros impuestosRecortes de gasto gubernamental (nómina)
Propuestas Actuales
Cambios al IVU (aumento): Exenciones/Exclusiones
Aumento de impuestos a las compañías foráneas (de 4% a 30%)
Aumento al impuesto de cigarrillos: $47 millones
Impuesto a bebidas alcohólicasRecortes de gasto gubernamental (nómina: 60%
del fondo general)
Propuestas Actuales
Amnistías contributivas (existe una vigente) Impuestos a contratistas de gobiernoRegulación de máquinas de entretenimientoEliminar el IVU: Impuesto fijo (arbitrio de 6.6%)
o Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)Reducir gasto gubernamental sin afectar el
empleo Crear un “state tax” que funcione como una
patente de Puerto Rico (1.5%, $2.2 billones)
Propuestas Actuales
Impuesto de 1% a primas de seguros: $101 millones Cambios en juegos de lotería: $40 millones Eliminación de créditos contributivos: $78 millones Límite de deducción de intereses hipotecarios: $16
millones Sobretasa a los deudores (más de 200,000): $16 millones Nuevos impuestos a corporaciones: $108 millones Eliminación del certificado de revendedor del IVU: $50.3
millones “Business to Business” (B2B)
Orígenes del IVU
Ley 117 del 4 de julio de 2006Arbitrio del 6.6% se sustituye por el IVU (7%)Enmienda al Código de Rentas Internas Casas Acreditadoras: Degradación de créditoObjetivos
Mecanismo de recaudación en momentos de precaria situación fiscal
Atrapar economía informal
Composición 7% - Ley Original (Ley 91 de 2006)
5.5% Gobierno Central • 4.50% Fondo general (2007)• 1.00% Fondo de Interés Apremiante (2007, Corporación del
Fondo de Interés Apremiante o COFINA) • 2009, mitad va para el Fondo de Interés Apremiante• 2009, 2.75% (fondo general) y 2.75% (COFINA; Ley 18 de 2009)
1.5% Municipios• 0.5% lo cobra Hacienda
» 0.2 % fondo desarrollo municipal » 0.2% fondo de redención municipal» 0.1% fondo de mejoras municipales
• 1.0% cada municipio
COFINACorporación del Fondo de Interés ApremianteLey 91 de 13 de mayo de 2006Mecanismo de repago de deuda al BGF y
Corporación para el Financiamiento PúblicoSe creó para eliminar deuda extra constitucional,
quita dinero que se podría ir al fondo generalBonos (“revenue bonds”) comprometidos por 40
años48% de los recaudos del IVU total
IVU Total VS. IVU Fondo General
Fuente: Departamento de Hacienda, 2013
Exenciones
Servicios Excluidos
Negocios
Problemas con el IVU
Captación
Poco periodo de vida
Evasión
Deber del
ciudadano
Incertidumbre
Captación del IVU
Fuente: Colegio de Contadores Públicos Autorizados (CCPA)
diciembre/2006
58.7%
diciembre/2007
58.4%
junio/2008
52.1%
Evasión y Captación
Colegio de CPA, 2008: 52% de captación del IVU
Hacienda, 2012 (revisado): 62% de captación del IVU
Métodos de captación IVU Loto Medidas punitivas Amnistías
Cambios al IVU
B2BEliminación de ExencionesReducirlo a 6.5% (aumentando la base de
recaudos)
B2B
Proyecto del Senado 544: Distribuir la carga contributiva y cerrar brecha presupuestaria IVU a compras de bienes entre negocios: $104.5
millones IVU para transacción telefónica entre negocios:
$63 millones IVU para servicios entre negocios: $797 millones IVU a servicios profesionales: $35.3 millones
Impuesto a Corporaciones
World Economic Forum, The Global Competitiveness Report 2012–2013
Índice de Competitividad Global
Matriz Insumo Producto: B2BIndustrias más afectadas por el B2B
B2B: Análisis y Efectos
Impuestos altos: Por ciento de ganancias comerciales (50.7%)
Se añade a otros costos como el de electricidad (29 centavos por kilovatio hora, tercero más caro del mundo)
Efecto inflacionarioDisminuye competitividad a nivel globalQuiebras comerciales (desde el 2006 ha habido
más de 4,000 quiebras)
B2B: Análisis y Efectos
Se reduce la demanda de bienes y serviciosGanancias Recaudaciones Posible reducción de empleo de las empresasReducción de ingreso y Recaudos de IVU
Reforma Contributiva 2011 Cambio al Código de Rentas Internas Ley 1 del 31 de enero de 2011 Dos fases (2010, 2011 a 2016) $1,000 millones en alivios contributivos Primera fase: $40,000 o menos, reducción de 15%
$40,000 a $100,000 reducción de 10% sobre $100,000, crédito de 7% aumento de 1% en contribución sobre la propiedad
Segunda fase: $20,000 o menos, no pagan Eliminación del ajuste gradual Eliminación del “marriage penalty”
Reforma Contributiva 2011
Pruebas de Responsabilidad Fiscal Prueba de proyección de ingresos netos al fondo
general Prueba de proyección de gastos del fondo general Prueba de crecimiento económico
Arbitrios a las Corporaciones ForáneasLey 154 de 25 de octubre de 2010Propósito
Imponer un arbitrio a las compras por individuos, corporaciones o sociedades no residentes de productos y servicios producidos total o parcialmente en Puerto Rico.
Aumentar los recaudos del Departamento de Hacienda.
Ayudar a financiar la reducción en las tasas propuestas por la Reforma Contributiva
Arbitrios a las Corporaciones Foráneas
Ley Núm. 2 de 28 de febrero de 2013 Enmienda a la sección 2102 del CRIPR imponiendo
un impuesto fijo de 4% a las corporaciones foráneas comenzando el 30 de junio de 2013 y terminando el 31 de diciembre de 2017
Enmienda a la sección 2102 del CRIPR para que el depósito de los impuestos sean pagados al Departamento de Hacienda en o antes del día 13 de cada mes
Arbitrios a las Corporaciones Foráneas
Ley 154
2011 4% 2012 3.75% 2013 2.75% 2014 2.50% 2015 2.25% 2016 1.00%
Ley Núm. 2-2013
2013 4% 2014 4% 2015 4% 2016 4% 2017 4%
Ingresos por Arbitrios a Corporaciones Foráneas
Fuente: Departamento de Hacienda
Sección 933-A
House of Representatives 3020DefiniciónCambio en el Código de Rentas Internas
FederalProponente: Comisionado Residente Pedro
PierluisiOrganizaciones o Departamentos que la
apoyan: AIPR, DDEC
Puntos a Favor y en Contra de la Sección 933-AA favor En contra
Incentiva crecimiento económico Viabilidad
Atrae inversionistas
Se deben resolver otros problemas existentes que afectan la efectividad de la misma
Promueve la generación de empleos
No asegura empleos puertorriqueños
Aumenta competitividad Se debe fomentar inversión local
Otras Medidas Impositivas a las Corporaciones
Se propone implantar una patente estatal similar a las patentes municipales
Este nuevo impuesto alcanzará de 0.5% a 0.7% sobre las ventas totales o ingreso bruto
Estimados de recaudo de $522 millonesLa propuesta eximiría del pago de impuestos a
los pequeños negocios con un volumen de ventas de menos de $1 millón.
Otras Medidas Impositivas a las Corporaciones
Se propone reinstalar las tasas corporativas prevalecientes en el Código de Rentas Internas del 1994. Una tasa máxima de 39% Estimado de recaudos: $270 millones
Contribución sobre Ingresos a Corporaciones
Fuente: Departamento de Hacienda
Otras Medidas Impositivas
Aumento al arbitrio de los cigarrillos a $16.15 por cada fracción de cien cigarrillos.
Estimado de recaudos: $47 millones adicionales
Arbitrio de 1% al total de primas subscritas Estimado de recaudos: $101 millones adicionales
Cambio en las modalidades de juegos de la lotería electrónica
Estimados de recaudos: $101 millones adicionales
Arbitrio general de 2% Estimado de recaudos: $290 millones
Recomendaciones IVU
Simplificación del Código de Rentas Internas: eficiencia Eliminación de la contribución sobre ingresos y aumento del IVU Aumento el IVU a 10% (eliminar exenciones, excepto servicios de salud y
educación) Eliminación de los días sin IVU Eliminación del IVU, implementación de arbitrio general y eliminación de
exenciones Eliminación del IVU e implementación del IVA (a largo plazo) Ponderación del IVU a bienes de alta captación Implementación de mejores y más eficientes medidas para encontrar
evasores contributivos Aumento en las penalidades a los comerciantes que evadan su
responsabilidad contributiva Eliminación de amnistías
Recomendaciones Otras recomendaciones
Fusión de agencias Utilización de cantidades no gastadas por las agencias para el pago de
deudas Pago de B2B solo de parte de empresas que generan cantidades
demasiado altas de ingresos (aproximadamente $10 millones) Creación ambiente favorable para la inversión Cambio de la cultura del gasto Eliminación certificado de revendedor Imponer una patente estatal de 1%
Sección 933-A “Grandfathering” Viabilidad ahora vs viabilidad en el futuro Crear ambiente favorable (mejorar competitividad)
¿Preguntas?
¡Graciaspor su atención!