GUÍA PRÁCTICA PARA GESTIONAR EMPRESAS
TEMA1:HerramientaBuscarObjetivo
APLICACIONES DEL EXCEL
RICARDO TOLEDO QUIÑONES
EDICIONES ESTUDIO XXI – HUARAZ 2012
12/10/2012
PRESENTACIÓN
Una Guía pretende encausar el interés de personas, para el caso que tengan que
ver con la gestión de empresas, para despertar o acrecentar su aprecio a las
facilidades que nos brinda la tecnología obediente a las órdenes, de allí que sus
posibilidades estén de acuerdo a la calidad de las órdenes y por qué no decir, de
quién ordena.
Se desea realizar varias entregas, todas relacionadas al Excel, escrito por un no
experto pero que maravilla cuánto éstas le ayudan en su análisis, son las
invasoras del presente y el futuro, computadoras en el Perú, ordenadores para
España. Es así para no expertos, siempre iniciamos por algo básico para luego
profundizar el tema.
Veo con satisfacción que la tecnología va ingresando rápidamente al aula, cada
vez el número de alumnos con laptops se incrementa, si el profesor no aprovecha
esta circunstancia, dejará que el alumno lo vea más como un elemento de lujo y
sólo comunicación en las redes sociales, no está mal, ese es también su atractivo.
No es un documento especializado ni formulador de la parte teórica, trabaja con
conceptos elementales, inicialmente una suma aparentemente absurda pero que
ayuda a entender su funcionalidad, luego se va incrementando su aplicabilidad en
casos que sin ser exhaustivos orienten el interés. Comprende:
‐ Planteamiento de los casos – Pág. 1 ‐ 9.
‐ Compendio de fórmulas para solucionar los casos (sólo en PDF) – Pág. 10 ‐ 24.
‐ Compendio de resultados de los casos (sólo en PDF) – Pág. 25 ‐ 39.
Si despierta algún interés apoyará que las siguientes dos guías puedan salir.
Siempre se espera algo más, ante la explosión de documentos que no explicarían
el que se agregue uno más, lo hago porque cerca está que nos movamos sólo a
partir de links y entonces el escribir dejará de ser una habilidad del alfabetizado,
fenómeno ya patentizado en la gran habilidad de copiar y pegar “sin mirar a
quien”. No significa esto que de garantía a mi Guía, está sujeta a las críticas, y a
los errores, pero si muchos los copian y lo pegan, estaré más que complacido, no
formulo derechos de autor.
Si comento algún caso planteado, no pretendo que se asuma como una verdad,
dejo al lector para que forme su propia opinión, la Administración se expresa en
principios, los que creen que existen leyes al respecto la desconocen o invalidan
su posibilidad de mejora. Manifiesto aquí, el deseo de ir mejorando el material
entregado, para eso debo pensar que me pude equivocar.
SETIEMBRE DEL 2012.
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Ricardo Toledo Quiñones
CASOS RESUELTOS CON LA HERRAMIENTA BUSCAR OBJETIVO DEL EXCEL
1. PROFESOR: ¿Qué número se le debe sumar a 2 000 para que de 8 777?
RPTA.: 6777
2. ALUMNO: ¿Qué número se le debe restar a 9 255 para que de 1 234?
RPTA.: 8021.
3. PROFESOR: Una persona gira una factura, que suma incluido el Impuesto General a las
Ventas (IGV) S/. 2 450. Sabe que el IGV es de 18% ¿Cuál es el precio de venta sin IGV que
debe consignar en la factura?
RPTA.: 2076.27
4. ALUMNO: Establecer cuál es la fórmula que utilizan los vendedores para calcular lo
solicitado en el ejercicio anterior.
RPTA.: Precio con IGV / (1+IGV%) = Precio con IGV / 1.18
5. PROFESOR: Se tiene la siguiente ecuación:
X3 + 5X2 + X + 100 = 10 120
Se desea saber cuál sería un valor que podría asumir X para que se cumpla la igualdad.
RPTA.: 20.00
6. PROFESOR: La Empresa FIELD SAC, tiene proyectado vender 45 000 unidades de producto
XX a un precio de S/. 15.00, cada unidad, considera que sus egresos serán los siguientes:
Costo de los Productos Vendidos = S/. 540 000
Gastos Generales = S/. 95 600
Gastos Financieros = S/. 15 600
Impuestos: Se paga el 18% (Nota: Lógicamente sólo si tiene Utilidad antes de
Impuestos).
Dividendos: El 25% de la Utilidad Neta (Nota: Lógicamente sólo si tiene Utilidad Neta).
Se solicita:
a) Elaborar en el Excel el Estado de Resultados proyectado al 2013.
RPTA.: Elaborar con la presente Ayuda.
Es importante que tenga las siguientes condicionales: Si obtiene pérdida el Pago de
Impuestos sea Cero (0), al igual que los Dividendos y Utilidades Retenidas, ya que de
otro modo operará mal para otros casos. También considerar que todo dato debe ir
en una celda. Un diseño adecuado sería el siguiente: (cuando corresponda las celdas
deben ir como porcentaje, así: 18% y 25%).
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Ricardo Toledo Quiñones
b) Si en el Balance General (llamado actualmente Estado de Situación Financiera), tiene
en el total Activo S/. 120 000, a cuánto asciende su Rentabilidad.
AYUDA: Rentabilidad = Total Activo / Utilidad Neta.
RPTA.: 16.26%
c) Hallar el precio de equilibrio. (Ayuda, lógicamente se está solicitando que la Utilidad
antes de Impuestos sea Cero).
RPTA.: S/. 14.47
d) Hallar la Cantidad vendida de equilibrio. (Ayuda, lógicamente se está solicitando que la
Utilidad antes de Impuestos sea Cero).
RPTA.: 43 413 unidades
e) Los inversionistas han solicitado que los Dividendos sean mínimamente S/. 30 000,
ante lo cual por mayoría han planteado que sólo podría lograrse con dos alternativas
excluyentes:
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Ricardo Toledo Quiñones
‐ Incrementando la cantidad vendida, sin modificar ningún otro rubro (Si fuera así,
¿cuántas unidades tendrían que venderse?¿En qué porcentaje deberían
incrementarse las ventas en relación al Presupuesto original?).
RPTA.: 53 169 unidades. Incremento: 18.15% (8 169/ 45 000)
‐ Disminuyendo los Costos de los Productos Vendidos (Si fuera así, ¿a cuánto
deberían ascender los Costos de los Productos Vendidos?¿Cuál sería el porcentaje
de decremento en relación al Presupuesto Original?).
RPTA.: S/. 417 458.54. Decremento: 22.69% (122 541.46 / 540 000)
f) El Gerente General, luego de resolver lo solicitado por los inversionistas en el ítem d),
indica que es imposible complacer a los inversionistas y que efectuando una campaña
de Promoción, invirtiendo S/. 35 000 y disminuyendo los precios un 10%, con lo cual
según su propuesta se lograría incrementar las unidades vendidas, manteniendo los
egresos. (AYUDA: Antes de resolver debe incrementar los Gastos Generales en S/ 35
000 y disminuya los precios en 10% luego lo que debe buscar es que los dividendos
asciendan a S/. 30 000, que fue el pedido planteado por los inversionistas).
¿Cuál es el monto de Gastos Generales y el Precio que está pensando tener el Gerente
General?
RPTA.: Gastos Generales: S/. 130 600. Precio: S/. 13.50
¿Cuál es la cantidad que el Gerente General está pensando vender?
RPTA.: 61 670 unidades.
¿Cuál es la rentabilidad esperada?¿Cree que es posible?
RPTA.: Rentabilidad: 100.00%. La rentabilidad es demasiada alta, poco probable de
conseguir, tampoco sería posible incrementar el número de unidades y mantener los
costos, sobre todos los variables que están consignados como Costo de los Productos
Vendidos.
g) Si Ud. quisiera ayudar al Gerente General en el tema de que los Costos de los
Productos Vendidos, para luego evaluar sus resultados, contando sólo con la
información que provee el problema:
¿Cómo lo haría?
RPTA.: Consideraría que existen Costos Variables y Fijos, bajo la información
existente se podría tomar como Costos Variables el Costo de los Productos Vendidos
y como Costos Fijos los Gastos Generales y los Gastos Financieros.
Como no se tiene información respecto a los Costos Unitarios, una aproximación
sería conocer la participación del Costo de los Productos Vendidos en relación a los
Ingresos Totales, bajo la lógica que a mayor venta mayores Costos Variables.
Para ello se calcula que el Costo de los Productos Vendidos es el 80% del Ingreso por
Ventas:
540 000 / 675 000 = 80%
Éste índice se integra al formato que se tiene el Excel y se resuelve las preguntas
planteadas a continuación.
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Ricardo Toledo Quiñones
¿Cuál sería así la cantidad a venderse?¿Cuál sería el porcentaje de su incremento en
relación al Presupuesto original?
RPTA.: 108 349 unidades. Incremento: 140.77% (63 349 / 45 000).
¿Cuál sería el monto del Costo de los Productos Vendidos? ¿En qué porcentaje se
incremento en relación al Presupuesto original?
AYUDA: No se olvide previamente de incrementar el monto de los Gastos Generales
en S/ 35 000, disminuir los precios en 10% (S/. 13.50) e integrar en una celda el
monto de 80% que multiplique los Ingresos Totales para dar así el valor del Costo de
los Productos Vendidos.
RPTA.: S/. 1 170 165.85. Incremento: 116.70% (630 165.85 / 540 000).
¿En qué porcentaje se incrementaron los Gastos Generales y la Utilidad Neta?
RPTA.: En 36.61% y 514.88% respectivamente.
¿Sería razonable el Presupuesto así planteado?¿Por qué?
RPTA.: No sería razonable. Los niveles de incremento de las ventas son demasiado
altos.
7. PROFESOR: De acuerdo a la teoría sobre precios ¿En qué caso plantearía Ud. que la
empresa efectúe un incremento de precios?¿En qué caso una disminución de precios?
RPTA.: INCREMENTO: De acuerdo a la Teoría Económica, sólo si el producto es
RELATIVAMENTE INELÁSTICO, característica de los productos de primera necesidad y con
pocos sustitutos, al subir el precio se incrementa el beneficio logrado por la empresa.
DECREMENTO: De acuerdo a la Teoría Económica, sólo si el producto es RELATIVAMENTE
ELÁSTICO, característica de los productos de lujo y con muchos, al bajar el precio se
incrementa el beneficio logrado por la empresa.
Es de anotar que ante el poco conocimiento de la característica de la elasticidad de un
bien por lo general se asume que al incrementar el precio, disminuirá la cantidad
demandada y por lo tanto los beneficios obtenidos, pero bajo los criterios planteados
antes, no es una verdad absoluta, al igual que la cantidad demandada no sólo depende
de los precios sino de otras variables como con los ingresos, el predio de los productos
sustitutos, los gustos, etc.
8. ALUMNO: Investigue sobre el tema de la Elasticidad Precio y averigüe elasticidades precio
para algunos productos en el Perú.
PROPUESTOS: TRABAJO DOMICILIARIO PARA EL ALUMNO1
1. El jefe de Manuel le ha pedido que de manera inmediata le diga ¿Cuánto pagó por el IGV
en la Factura, por cada uno de los productos? Se sabe que la Factura está mal elaborada ya
1 Aplicaciones en la que se interrelaciona Buscar Objetivo con varias hojas Excel y que permiten apreciar su gran versatilidad y utilidad se puede encontrar en el documento: Ricardo Toledo Quiñones (2011), Presupuesto FISA S.A.C. – con el Excel, Huaraz, FAT UNASAM.
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Ricardo Toledo Quiñones
que no consignó el IGV (18%) y el área de contabilidad lo requiere inmediatamente. En la
Factura se consigna los datos siguientes:
Cantidad Descripción Precio Unitario
Importe
15 Varilla de ½ 27.50 412.50
10 Varillas de 8 cm 13.00 130.00
05 Kilos de alambre 16 4.50 22.50
01 Hoja de cortar 5.00 5.00
TOTAL (INCLUIDO IGV) 570.00
AYUDA: Diseñar la hoja de Cálculo, del modo mostrado a continuación y luego aplicar la
herramienta Buscar Objetivo, en las celdas que figuran con colores, de acuerdo a lo
indicado en el Curso. No tome en cuenta que los datos numéricos sin fórmulas se justifican
por defecto hacia la izquierda, en su hoja Excel deben justificarse a la derecha.
RPTA.: Se resuelve calculando el factor de Ajuste que es 0.15254. El resultado es:
2. Calcular por deducción matemática el Factor de Ajuste y luego resolver el Ejercicio
anterior, utilizando las fórmulas que usualmente utilizan los vendedores.
Cantidad Descripción Precio UnitarioImporte con
IGVIGV
Importe sin
IGV
15 Varilla de 1/2 27.50 412.50 62.92 349.58
10 Varillas de 8 cm 13.00 130.00 19.83 110.17
05 Kilos de alambre 16 4.50 22.50 3.43 19.07
01 Hoja de cortar 5.00 5.00 0.76 4.24
TOTAL (INCLUIDO IGV) 570.00 86.9492 483.05
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Ricardo Toledo Quiñones
AYUDA: Los vendedores calculan el precio sin el IGV, dividiendo el precio entre 1.18 y el
monto del impuesto con la fórmula Precio – Precio/1.18. El factor de ajuste podría
calcularse fácilmente con la fórmula: 1 – 1 / (1 + IGV%) = 1 – 1/1.18
RPTA.: Sus resultados serán idénticos al Cuadro antes mostrado.
3. La empresa “DULZURA” S.A.C. ha obtenido utilidades por S/. 100 000, su gerente, en aras
de motivar a todo el personal ha decidido distribuir el 15% de estas por medio de un
incentivo extraordinario. El incentivo será aplicado con un factor que será el mismo para
todos los trabajadores y será pagado junto con la Planilla mensual.
Nombre del empleado Remuneración
Mensual
Andrés Mejía 3 150.00
Catalina Olivares 2 100.00
Alejandro Suarez 1 070.00
Margarita Castillo 1 200.00
Bernardo Álvarez 1 700.00
Pedro Juárez 990.00
Marcela Obregón 1 400.00
Claudia Soto 1 350.00
Total 12 960.00
Se solicita:
a) Hallar el monto de bonificación a pagar por cada trabajador y el total a pagar en el
mes.
b) Establecer el factor del incentivo.
AYUDA: Diseñar la hoja de Cálculo, del modo siguiente y luego aplicar la herramienta
Buscar Objetivo, en las celdas que figuran con colores, de acuerdo a lo indicado en el
Curso. No tome en cuenta que los datos numéricos sin fórmulas se justifican por defecto
hacia la izquierda, en su hoja Excel deben justificarse a la derecha.
a) RPTA.: El resultado es:
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Ricardo Toledo Quiñones
Utilidades 100 000
Valor a distribuir (%) 15%
Valor a distribuir (S/.) 15 000
Nombre del empleado Remuneración
Mensual Factor del Incentivo
Valor del Incentivo
Monto con Incentivo
Andrés Mejía 3 150.00 1.157407 3 645.83 6 795.83
Catalina Olivares 2 100.00 1.157407 2 430.56 4 530.56
Alejandro Suarez 1 070.00 1.157407 1 238.43 2 308.43
Margarita Castillo 1 200.00 1.157407 1 388.89 2 588.89
Bernardo Álvarez 1 700.00 1.157407 1 967.59 3 667.59
Pedro Juárez 990.00 1.157407 1 145.83 2 135.83
Marcela Obregón 1 400.00 1.157407 1 620.37 3 020.37
Claudia Soto 1 350.00 1.157407 1 562.50 2 912.50
Total 12 960.00 15 000.00 27 960.00
b) RPTA.: El factor del incentivo tal como aparece en la Tabla anterior es: 1.157407.
4. Para el Ejercicio Propuesto 3, sin utilizar la Función Objetivo del Excel, establecer cuáles
serían los resultados, si se paga de manera proporcional al monto de remuneración, con lo
cual se beneficia al que gana más.
RPTA.: El método se conoce en las Matemáticas como Reparto Directamente
Proporcional que cumple la condición:
A más ................. más.
A menos ............. menos
Dadas unas magnitudes de un mismo tipo y una magnitud total, debemos hacer un
reparto directamente proporcional a las magnitudes. El resultado para el caso planteado
es:
Nombre del empleado Remuneración
Mensual Factor del Incentivo
Valor del Incentivo
Monto con Incentivo
Andrés Mejía 3 150.00 0.243056 3 645.83 6 795.83
Catalina Olivares 2 100.00 0.162037 2 430.56 4 530.56
Alejandro Suarez 1 070.00 0.082562 1 238.43 2 308.43
Margarita Castillo 1 200.00 0.092593 1 388.89 2 588.89
Bernardo Álvarez 1 700.00 0.131173 1 967.59 3 667.59
Pedro Juárez 990.00 0.076389 1 145.83 2 135.83
Marcela Obregón 1 400.00 0.108025 1 620.37 3 020.37
Claudia Soto 1 350.00 0.104167 1 562.50 2 912.50
Total 12 960.00 1.000000 15 000.00 27 960.00
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Ricardo Toledo Quiñones
5. Para el Ejercicio Propuesto 3, sin utilizar la Función Objetivo del Excel, establecer cuáles
serían los resultados, si se paga de manera inversamente proporcional buscando beneficiar
al que menos gana.
RPTA.: El método se conoce en las Matemáticas como Reparto Inversamente
Proporcional que cumple la condición:
A más ................. menos.
A menos ............. más
Dadas unas magnitudes de un mismo tipo y una magnitud total, debemos hacer un
reparto directamente proporcional a las inversas de las magnitudes. El resultado para el
caso planteado es:
Nombre del empleado Remuneración
Mensual Factor del Incentivo
Valor del Incentivo
Monto con Incentivo
Andrés Mejía 3 150.00 0.056539 848.08 3 998.08
Catalina Olivares 2 100.00 0.084808 1 272.12 3 372.12
Alejandro Suarez 1 070.00 0.166446 2 496.68 3 566.68
Margarita Castillo 1 200.00 0.148414 2 226.21 3 426.21
Bernardo Álvarez 1 700.00 0.104763 1 571.44 3 271.44
Pedro Juárez 990.00 0.179896 2 698.44 3 688.44
Marcela Obregón 1 400.00 0.127212 1 908.18 3 308.18
Claudia Soto 1 350.00 0.131924 1 978.85 3 328.85
Total 12 960.00 1.000000 15 000.00 27 960.00
6. Evalúe los tres métodos utilizados de pago de incentivos (los planteados en los tres
ejercicios anteriores).
RPTA.: Si efectuamos la comparación, nos encontramos con algunas sorpresas.
EVALUACIÓN DE LOS TRES MÉTODOS DE REPARTO DE INCENTIVOS
Nombre del empleado Con un único factor (*)
Reparto Directamente Proporcional
Reparto Inversamente Proporcional
Andrés Mejía 3 645.83 3 645.83 848.08
Catalina Olivares 2 430.56 2 430.56 1 272.12
Alejandro Suarez 1 238.43 1 238.43 2 496.68
Margarita Castillo 1 388.89 1 388.89 2 226.21
Bernardo Álvarez 1 967.59 1 967.59 1 571.44
Pedro Juárez 1 145.83 1 145.83 2 698.44
Marcela Obregón 1 620.37 1 620.37 1 908.18
Claudia Soto 1 562.50 1 562.50 1 978.85
TOTAL 15 000.00 15 000.00 15 000.00
(*) Se vuelve a calcular utilizando la fórmula que se describe en la presente Hoja.
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Ricardo Toledo Quiñones
Se deduce que el pago utilizando un único factor o el reparto Directamente Proporcional es el mismo. Sin embargo podría tener un efecto sicológico que a los trabajadores se les diga "se pagará utilizando para todos un único factor de pago" diferente a decirles: Se pagará más a quien gana más", cuestión de conocimiento y seguramente un tema de manipulación. Cuando se administra un presupuesto, no podrá complacer a todos pero al menos inténtelo, si de por medio tiene una "mentira piadosa", por qué no: utilícela.
Se puede comprobar que el valor del Factor del Incentivo para el pago con un único factor responde a la fórmula (sencilla por cierto):
Monto total del Incentivo / Monto total de las remuneraciones
Comprobando:
Monto total del Incentivo A 15000
Monto total de las remuneraciones B 12960
Factor del Incentivo C = A / B 1.157407407
BIBLIOGRAFÍA
Acosta Donayre, Julio (1983). La metodología para la elaboración de Estados Financieros en la
Evaluación de Proyectos de Inversión. Lima, Universidad Nacional de Ingeniería.
Toledo Quiñones, Ricardo (2012). Análisis Económico Financiero de Proyectos. Huaraz, Perú,
Serie Estudio XXI, FAT‐UNASAM, Segunda Edición.
Toledo Quiñones, Ricardo (2011). Evaluación de Estados Financieros Proyectados. Huaraz,
Perú, Serie Estudio XXI, FAT‐UNASAM.
***********
COMPENDIO DE FÓRMULAS
- 10 -
EJERCICIOS: BUSCAR OBJETIVO CON EL EXCEL
NOTA:
Las celdas de color en este archivo son para:
Definir la celda:
Para cambiar la celda:
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A B C D
SOLUCIÓN
Valor Buscado 6777 Inicialmente ingresar cualquier valor
2000
Suma =+C7+C8
¿Qué número se le debe sumar a 2 000 para que de 8777?
R_1
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4
5
6
7
8
9
A B C D
SOLUCIÓN
9255
Valor Buscado 8021 Inicialmente ingresar cualquier valor
Resta =+C7‐C8
¿Qué número se le debe restar a 9 255 para que de 1 234?
R_2
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1
2
3
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A B C D E
SOLUCIÓN
Tasa del IGV = A 0.18
B 2076.27118644068 Inicalmente ingresar cualquier número positivo
IGV (S/.) C = B*A =+D10*D8 Ingresar fórmula
D = B + C =+D10+D11 Ingresar fórmula
Una persona gira una factura, que suma incluido el Impuesto General a las Ventas (IGV) S/. 2 450. Sabe que el IGV es de 18% ¿Cuál es el precio de
venta sin IGV que debe consignar en la factura?
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A B C D E
Se puede comprobar que la fórm
SOLUCIÓN
Tasa del IGV = A 0.18
B = D/(1+A) =+D13/(1+D9) Ingresar fórmula
IGV (S/.) C = B*A =+D11*D9 Ingresar fórmula
D = 2450 Ingresar el dato del problema: 2450
Establecer cuál es la fórmula que utilizan los vendedores para calcular lo solicitado en el ejercicio anterior.
R_4
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A B C D E
Ingresar un valor cualquiera: X = 20.0000000000915 (Inicialmente igresar cualquier valor)
Se plantea toda la ecuación referenciada a "X": X3 + 5X2 + X + 100 =+D6^3+5*D6^2+D6+100 (*)
Respuesta, el valor de "X" es: =+D6
Se tiene la siguiente ecuación:
X3 + 5X2 + X + 100 = 10 120
Se desea saber cuál sería un valor que podría asumir X para que se cumpla la igualdad.
(*) Valor puede ser muy próximo al buscado. A veces matemáticamente no puede ser exacto.
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A B C
Impuestos 0.18
Porcentaje de Dividendos 0.25
Cantidad vendida (Unidades) 45000
Precio Unitario (S/.) 15
Ingreso Total =+C6*C7
Costo de los Productos Vendidos 540000
Utilidad Bruta =+C10‐C11
Gastos Generales 95600
Utilidad de Operación =+C12‐C13
Gastos Financieros 15600
Utilidad antes de impuestos =+C14‐C15
Impuestos =SI(C16*C3>0,C16*C3,0)
Utilidad Neta =+C16‐C17
Dividendos =SI(C18*C4>0,C18*C4,0)
Utilidades Retenidas =SI(C19=0,0,C18‐C19)
A. Utilidad Neta =+C18
B. Total de Activos en Balance General 120000
C. Rentabilidad (A / B) =+C23/C24
ESTADO DE RESULTADOS EMPRESA FIELD SAC
(Proyectado al 2013)
R_6
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A B C D E F G H
NOTA: BK para hallar cada caso, tener cuidado, antes
de resolver cuidad que los datos sean los pertinentes.
Valores ORIGINAL
A
Copiar como valores
de original
B = A
Diferencia de
C = A ‐ B
Para evaluar
variación
B / A
Costo de los Productos Vendidos / Ingreso Total 0.8
Impuestos 0.18 0.18 =+C3‐E3
Porcentaje de Dividendos 0.25 0.25 =+C4‐E4
Cantidad vendida (Unidades) 45000 45000 =+C6‐E6 =+G6/E6
Precio Unitario (S/.) 15 15 =+C7‐E7 =+G7/E7
Ingreso Total =+C6*C7 675000 =+C10‐E10 =+G10/E10
Costo de los Productos Vendidos 540000 540000 =+C11‐E11 =+G11/E11
Utilidad Bruta =+C10‐C11 135000 =+C12‐E12 =+G12/E12
Gastos Generales 95600 95600 =+C13‐E13 =+G13/E13
Utilidad de Operación =+C12‐C13 39400 =+C14‐E14 =+G14/E14
Gastos Financieros 15600 15600 =+C15‐E15 =+G15/E15
ESTADO DE RESULTADOS EMPRESA FIELD SAC
(Proyectado al 2013)
(Para Ejercicio 6 g))
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
Utilidad antes de impuestos =+C14‐C15 23800 =+C16‐E16 =+G16/E16
Impuestos =SI(C16*C3>0,C16*C3,0) 4284 =+C17‐E17 =+G17/E17
Utilidad Neta =+C16‐C17 19516 =+C18‐E18 =+G18/E18
Dividendos =SI(C18*C4>0,C18*C4,0) 4879 =+C19‐E19 =+G19/E19
Utilidades Retenidas =SI(C19=0,0,C18‐C19) 14637 =+C20‐E20 =+G20/E20
A. Utilidad Neta =+C18 19516 =+C23‐E23 =+G23/E23
B. Total de Activos en Balance General 120000 120000 =+C24‐E24 =+G24/E24
C. Rentabilidad (A / B) =+C23/C24 0.162633333333333 =+C25‐E25 =+G25/E25
BK_R_6
- 18 -
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
A B C D E F G
FACTOR AJUSTE
IGV 0.18 0.152542373684211
Cantidad Descripción Precio Unitario Importe con IGV IGV Importe sin IGV
15 Varilla de 1/2 27.5 =+B7*D7 =+E7*$E$4 =+E7‐F7
10 Varillas de 8 cm 13 =+B8*D8 =+E8*$E$4 =+E8‐F8
5 Kilos de alambre 16 4.5 =+B9*D9 =+E9*$E$4 =+E9‐F9
1 Hoja de cortar 5 =+B10*D10 =+E10*$E$4 =+E10‐F10
TOTAL (INCLUIDO IGV) =SUMA(E7:E10) =SUMA(F7:F10) =SUMA(G7:G10)
Total de pago sin IGV A = Total / 1.18 =+E12/(1+C4) Son iguale
Total IGV (18%) B = A * 0.18 =+E14*C4 (*)
Comprobación del Total C = A + B =+E14+E15
17
18 (*) Nota se trabaja con más dígitos para poder resolver con m
P_1
- 19 -
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
A B C D E F G
FACTOR AJUSTE
IGV 0.18 =1‐1/(1+C4)
Cantidad Descripción Precio Unitario Importe con IGV IGV Importe sin IGV
15 Varilla de 1/2 27.5 =+B7*D7 =+E7*$E$4 =+E7‐F7
10 Varillas de 8 cm 13 =+B8*D8 =+E8*$E$4 =+E8‐F8
5 Kilos de alambre 16 4.5 =+B9*D9 =+E9*$E$4 =+E9‐F9
1 Hoja de cortar 5 =+B10*D10 =+E10*$E$4 =+E10‐F10
TOTAL (INCLUIDO IGV) =SUMA(E7:E10) =SUMA(F7:F10) =SUMA(G7:G10)
P_2
- 20 -
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
A B C D E F
Utilidades 100000
Valor a distribuir (%) 0.15
Valor a distribuir (S/.) =+C4*C5
Nombre del empleado
=+P_3!$C$6/P_3!$C
Factor del
IncentivoValor del Incentivo
Monto con
Incentivo
Andrés Mejía 3150 =+C9*D9 =+C9+E9
Catalina Olivares 2100 =+D9 =+C10*D10 =+C10+E10
Alejandro Suarez 1070 =+D10 =+C11*D11 =+C11+E11
Margarita Castillo 1200 =+D11 =+C12*D12 =+C12+E12
Bernardo Álvarez 1700 =+D12 =+C13*D13 =+C13+E13
Pedro Juárez 990 =+D13 =+C14*D14 =+C14+E14
Marcela Obregón 1400 =+D14 =+C15*D15 =+C15+E15
Claudia Soto 1350 =+D15 =+C16*D16 =+C16+E16
Total =SUMA(C9:C16) =SUMA(E9:E16) =SUMA(F9:F16)
UTILIZANDO UN SOLO FACTOR DE INCENTIVO
P_3
- 21 -
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
A B C D E F
Utilidades 100000
Valor a distribuir (%) 0.15
Valor a distribuir (S/.) =+C4*C5
Nombre del empleadoRemuneración
Mensual
Factor del
IncentivoValor del Incentivo Monto con Incentivo
Andrés Mejía 3150 =+C13/$C$21 =+D13*$C$6 =+C13+E13
Catalina Olivares 2100 =+C14/$C$21 =+D14*$C$6 =+C14+E14
Alejandro Suarez 1070 =+C15/$C$21 =+D15*$C$6 =+C15+E15
Margarita Castillo 1200 =+C16/$C$21 =+D16*$C$6 =+C16+E16
Bernardo Álvarez 1700 =+C17/$C$21 =+D17*$C$6 =+C17+E17
Pedro Juárez 990 =+C18/$C$21 =+D18*$C$6 =+C18+E18
Marcela Obregón 1400 =+C19/$C$21 =+D19*$C$6 =+C19+E19
Claudia Soto 1350 =+C20/$C$21 =+D20*$C$6 =+C20+E20
Total =SUMA(C13:C20) =SUMA(D13:D20) =SUMA(E13:E20) =SUMA(F13:F20)
A MAYOR REMUNERACIÓN MAYOR INCENTIVO
Remuneración / Sumatoria de las remuneraciones
El factor de los incentivos basado en el REPARTO DIRECTAMENTE PROPORCIONAL, es:
P_4
- 22 -
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
A B C D E F
Utilidades 100000
Valor a distribuir (%) 0.15
Valor a distribuir (S/.) =+C4*C5
Nombre del empleadoRemuneración
MensualFactor del Incentivo Valor del Incentivo Monto con Incentivo
Andrés Mejía 3150 =1/C14/(1/$C$14+1/$C$15+1/$C$16+1/$C$17+1/$C$18+1/$C$19+1/$C$20+1/$C$21 =+D14*$C$6 =+C14+E14
Catalina Olivares 2100 =1/C15/(1/$C$14+1/$C$15+1/$C$16+1/$C$17+1/$C$18+1/$C$19+1/$C$20+1/$C$21 =+D15*$C$6 =+C15+E15
Alejandro Suarez 1070 =1/C16/(1/$C$14+1/$C$15+1/$C$16+1/$C$17+1/$C$18+1/$C$19+1/$C$20+1/$C$21 =+D16*$C$6 =+C16+E16
Margarita Castillo 1200 =1/C17/(1/$C$14+1/$C$15+1/$C$16+1/$C$17+1/$C$18+1/$C$19+1/$C$20+1/$C$21 =+D17*$C$6 =+C17+E17
Bernardo Álvarez 1700 =1/C18/(1/$C$14+1/$C$15+1/$C$16+1/$C$17+1/$C$18+1/$C$19+1/$C$20+1/$C$21 =+D18*$C$6 =+C18+E18
Pedro Juárez 990 =1/C19/(1/$C$14+1/$C$15+1/$C$16+1/$C$17+1/$C$18+1/$C$19+1/$C$20+1/$C$21 =+D19*$C$6 =+C19+E19
Marcela Obregón 1400 =1/C20/(1/$C$14+1/$C$15+1/$C$16+1/$C$17+1/$C$18+1/$C$19+1/$C$20+1/$C$21 =+D20*$C$6 =+C20+E20
Claudia Soto 1350 =1/C21/(1/$C$14+1/$C$15+1/$C$16+1/$C$17+1/$C$18+1/$C$19+1/$C$20+1/$C$21 =+D21*$C$6 =+C21+E21
Total =SUMA(C14:C21) =SUMA(D14:D21) =SUMA(E14:E21) =SUMA(F14:F21)
A MENOR REMUNERACIÓN MAYOR INCENTIVO
Inversa de la remuneración / Sumatoria de las inversas de las remuneraciones
El Factor del Incentivo basado en el REPARTO INVERSAMENTE PROPORCIONAL, es:
P_5
- 23 -
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
A B C D E
Nombre del empleado Con un único factor (*)Reparto Directamente
Proporcional
Reparto Inversamente
Proporcional
Andrés Mejía =+P_3!$C$6/P_3!$C$17*P_3!C9 =+P_4!E13 =+P_5!E14
Catalina Olivares =+P_3!$C$6/P_3!$C$17*P_3!C10 =+P_4!E14 =+P_5!E15
Alejandro Suarez =+P_3!$C$6/P_3!$C$17*P_3!C11 =+P_4!E15 =+P_5!E16
Margarita Castillo =+P_3!$C$6/P_3!$C$17*P_3!C12 =+P_4!E16 =+P_5!E17
Bernardo Álvarez =+P_3!$C$6/P_3!$C$17*P_3!C13 =+P_4!E17 =+P_5!E18
Pedro Juárez =+P_3!$C$6/P_3!$C$17*P_3!C14 =+P_4!E18 =+P_5!E19
Marcela Obregón =+P_3!$C$6/P_3!$C$17*P_3!C15 =+P_4!E19 =+P_5!E20
Claudia Soto =+P_3!$C$6/P_3!$C$17*P_3!C16 =+P_4!E20 =+P_5!E21
TOTAL=SUMA(C6:C13) =SUMA(D6:D13) =SUMA(E6:E13)
Comprobando:
Monto total del Incentivo A =+P_3!C6
Monto total de las remuneraciones B =+P_3!C17
Factor del Incentivo C = A / B =+D23/D24
EVALUACIÓN DE LOS TRES MÉTODOS DE REPARTO DE INCENTIVOS
Se deduce que el pago utilizando un único factor o el reparto Directamente Proporcional es el mismo. Sin embargo podría tener un efecto sicológico
que a los trabajadores se les diga "se pagará utilizando para todos un único factor de pago" diferente a decirles: Se pagará más a quien gana más",
cuestión de conocimiento y seguramente un tema de manipulación. Cuando se administra un presupuesto, no podrá complacer a todos pero al menos
inténtelo, si de por medio tiene una "mentira piadosa", por qué no: utilicela.
Se puede comprobar que el valor del Factor del Incentivo para el pago con un único factor responde a la fórmula (sencilla por cierto):
Monto total del Incentivo / Monto total de las remuneraciones
(*) Se vuelve a calcular utilizando la fórmula que se describe en la presente Hoja.
P_6
- 24 -
COMPENDIO DE RESULTADOS
- 25 -
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
A B C D E F G H I J
NOTA:
Las celdas de color en este archivo son para:
Definir la celda:
Para cambiar la celda:
EJERCICIOS: BUSCAR OBJETIVO CON EL EXCEL
CUANDO SE IMPRIME CADA HOJA, COMO PIE DE PÁGINA ESTÁ EL NOMBRE ASIGNADO, SI DESARROLLA EL EJERCICIO CONSERVE
DICHOS NOMBRES, LE FACILITARÁ LA COMPRENSIÓN Y DESARROLLO DE LOS EJEMPLOS.
PRESENT
- 26 -
1
2
3
4
5
6
7
8
9
A B C D
SOLUCIÓN
Valor Buscado 6777 Inicialmente ingresar cualquier valor
2000
Suma 8777
¿Qué número se le debe sumar a 2 000 para que de 8777?
R_1
- 27 -
1
2
3
4
5
6
7
8
9
A B C D
SOLUCIÓN
9255
Valor Buscado 8021 Inicialmente ingresar cualquier valor
Resta 1234
¿Qué número se le debe restar a 9 255 para que de 1 234?
R_2
- 28 -
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
A B C D E
SOLUCIÓN
Tasa del IGV = A 18%
B 2076.27 Inicalmente ingresar cualquier número positivo
IGV (S/.) C = B*A 373.73 Ingresar fórmula
D = B + C 2450.00 Ingresar fórmula
Una persona gira una factura, que suma incluido el Impuesto General a las Ventas (IGV) S/. 2 450.
Sabe que el IGV es de 18% ¿Cuál es el precio de venta sin IGV que debe consignar en la factura?
R_3
- 29 -
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
A B C D E
Se puede comprobar que la fórmula es B = D / (1+D), el cálculo se hace de abajo hacia arriba.
SOLUCIÓN
Tasa del IGV = A 18%
B = D/(1+A) 2076.27 Ingresar fórmula
IGV (S/.) C = B*A 373.73 Ingresar fórmula
D = 2450.00 Ingresar el dato del problema: 2450
Establecer cuál es la fórmula que utilizan los vendedores para calcular lo solicitado en el ejercicio
anterior.
R_4
- 30 -
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
A B C D E
Ingresar un valor cualquiera: X = 20 (Inicialmente igresar cualquier valor)
Se plantea toda la ecuación referenciada a "X": X3 + 5X2 + X + 100 10120.00 (*)
Respuesta, el valor de "X" es: 20.00
(*) Valor puede ser muy próximo al buscado. A veces matemáticamente no puede ser exacto.
Se tiene la siguiente ecuación:
X3 + 5X2 + X + 100 = 10 120
Se desea saber cuál sería un valor que podría asumir X para que se cumpla la igualdad.
R_5
- 31 -
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
A B C
Impuestos 18%
Porcentaje de Dividendos 25%
Cantidad vendida (Unidades) 45 000
Precio Unitario (S/.) 15.00
ESTADO DE RESULTADOS EMPRESA FIELD SAC
(Proyectado al 2013)
Ingreso Total 675 000.00
Costo de los Productos Vendidos 540 000.00
Utilidad Bruta 135 000.00
Gastos Generales 95 600.00
Utilidad de Operación 39 400.00
Gastos Financieros 15 600.00
Utilidad antes de impuestos 23 800.00
Impuestos 4 284.00
Utilidad Neta 19 516.00
Dividendos 4 879.00
Utilidades Retenidas 14 637.00
A. Utilidad Neta 19 516.00
B. Total de Activos en Balance General 120 000.00
C. Rentabilidad (A / B) 16.26%
NOTA: Efectuar una copia "clon" y resolver, para cada caso a resolver los
datos deben ser los originalmente planteados:
R_6
- 32 -
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
A B C D E F G H
NOTA: BK para hallar cada caso, tener cuidado, antes
de resolver cuidad que los datos sean los pertinentes.
Valores
ORIGINAL
A
Copiar como valores
de original
B = A
Diferencia de
C = A ‐ B
Para evaluar
variación
B / A
Costo de los Productos Vendidos / Ingreso Total 80% (Para Ejercicio 6 g))
Impuestos 18% 18% 0%
Porcentaje de Dividendos 25% 25% 0%
Cantidad vendida (Unidades) 45 000 45 000 0 0.00%
Precio Unitario (S/.) 15.00 15.00 0.00 0.00%
ESTADO DE RESULTADOS EMPRESA FIELD SAC
(Proyectado al 2013)
Ingreso Total 675 000.00 675 000.00 0.00 0.00%
Costo de los Productos Vendidos 540 000.00 540 000.00 0.00 0.00%
Utilidad Bruta 135 000.00 135 000.00 0.00 0.00%
Gastos Generales 95 600.00 95 600.00 0.00 0.00%
Utilidad de Operación 39 400.00 39 400.00 0.00 0.00%
Gastos Financieros 15 600.00 15 600.00 0.00 0.00%
Utilidad antes de impuestos 23 800.00 23 800.00 0.00 0.00%
Impuestos 4 284.00 4 284.00 0.00 0.00%
Utilidad Neta 19 516.00 19 516.00 0.00 0.00%
Dividendos 4 879.00 4 879.00 0.00 0.00%
Utilidades Retenidas 14 637.00 14 637.00 0.00 0.00%
A. Utilidad Neta 19 516.00 19 516.00 0.00 0.00%
B. Total de Activos en Balance General 120 000.00 120 000.00 0.00 0.00%
C. Rentabilidad (A / B) 16.26% 16.26% 0.00 0.00%
BK_R_6
- 33 -
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
A B C D E F G
FACTOR AJUSTE
IGV 18% 0.152542374
Cantidad Descripción Precio UnitarioImporte con
IGVIGV Importe sin IGV
15 Varilla de 1/2 27.50 412.50 62.92 349.58
10 Varillas de 8 cm 13.00 130.00 19.83 110.17
05 Kilos de alambre 16 4.50 22.50 3.43 19.07
01 Hoja de cortar 5.00 5.00 0.76 4.24
TOTAL (INCLUIDO IGV) 570.00 86.9492 483.05
Total de pago sin IGV A = Total / 1.18 483.05 Son iguales en valor
Total IGV (18%) B = A * 0.18 86.949153 (*)
Comprobación del Total C = A + B 570.00
(*) Nota se trabaja con más dígitos para poder resolver con más precisión
P_1
- 34 -
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
A B C D E F G
FACTOR AJUSTE
IGV 18% 0.152542373
Cantidad Descripción Precio UnitarioImporte con
IGVIGV
Importe sin
IGV
15 Varilla de 1/2 27.50 412.50 62.92 349.58
10 Varillas de 8 cm 13.00 130.00 19.83 110.17
05 Kilos de alambre 16 4.50 22.50 3.43 19.07
01 Hoja de cortar 5.00 5.00 0.76 4.24
TOTAL (INCLUIDO IGV) 570.00 86.95 483.0508
P_2
- 35 -
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
A B C D E F
Utilidades 100 000
Valor a distribuir (%) 15%
Valor a distribuir (S/.) 15 000
Nombre del empleadoRemuneración
Mensual
Factor del
Incentivo
Valor del
Incentivo
Monto con
Incentivo
Andrés Mejía 3 150.00 1.157407 3 645.83 6 795.83
Catalina Olivares 2 100.00 1.157407 2 430.56 4 530.56
Alejandro Suarez 1 070.00 1.157407 1 238.43 2 308.43
Margarita Castillo 1 200.00 1.157407 1 388.89 2 588.89
Bernardo Álvarez 1 700.00 1.157407 1 967.59 3 667.59
Pedro Juárez 990.00 1.157407 1 145.83 2 135.83
Marcela Obregón 1 400.00 1.157407 1 620.37 3 020.37
Claudia Soto 1 350.00 1.157407 1 562.50 2 912.50
Total 12 960.00 15 000.00 27 960.00
UTILIZANDO UN SOLO FACTOR DE INCENTIVO
P_3
- 36 -
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
A B C D E F
Utilidades 100 000
Valor a distribuir (%) 15%
Valor a distribuir (S/.) 15 000
El Factor del Incentivo basado en el REPARTO DIRECTAMENTE PROPORCIONAL, es:
Nombre del empleadoRemuneración
Mensual
Factor del
Incentivo
Valor del
Incentivo
Monto con
Incentivo
Andrés Mejía 3 150.00 0.243056 3 645.83 6 795.83
Catalina Olivares 2 100.00 0.162037 2 430.56 4 530.56
Alejandro Suarez 1 070.00 0.082562 1 238.43 2 308.43
Margarita Castillo 1 200.00 0.092593 1 388.89 2 588.89
Bernardo Álvarez 1 700.00 0.131173 1 967.59 3 667.59
Pedro Juárez 990.00 0.076389 1 145.83 2 135.83
Marcela Obregón 1 400.00 0.108025 1 620.37 3 020.37
Claudia Soto 1 350.00 0.104167 1 562.50 2 912.50
Total 12 960.00 1.000000 15 000.00 27 960.00
A MAYOR REMUNERACIÓN MAYOR INCENTIVO
Remuneración / Sumatoria de las remuneraciones
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22
A B C D E F
Utilidades 100 000
Valor a distribuir (%) 15%
Valor a distribuir (S/.) 15 000
El factor de los incentivos basado en el REPARTO INVERSAMENTE PROPORCIONAL, es:
Nombre del empleadoRemuneración
Mensual
Factor del
Incentivo
Valor del
Incentivo
Monto con
Incentivo
Andrés Mejía 3 150.00 0.056539 848.08 3 998.08
Catalina Olivares 2 100.00 0.084808 1 272.12 3 372.12
Alejandro Suarez 1 070.00 0.166446 2 496.68 3 566.68
Margarita Castillo 1 200.00 0.148414 2 226.21 3 426.21
Bernardo Álvarez 1 700.00 0.104763 1 571.44 3 271.44
Pedro Juárez 990.00 0.179896 2 698.44 3 688.44
Marcela Obregón 1 400.00 0.127212 1 908.18 3 308.18
Claudia Soto 1 350.00 0.131924 1 978.85 3 328.85
Total 12 960.00 1.000000 15 000.00 27 960.00
Inversa de la remuneración / Sumatoria de las inversas de las remuneraciones
A MENOR REMUNERACIÓN MAYOR INCENTIVO
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25
A B C D E
Nombre del empleadoCon un único factor
(*)
Reparto
Directamente
Proporcional
Reparto
Inversamente
Proporcional
Andrés Mejía 3 645.83 3 645.83 848.08
Catalina Olivares 2 430.56 2 430.56 1 272.12
Alejandro Suarez 1 238.43 1 238.43 2 496.68
Margarita Castillo 1 388.89 1 388.89 2 226.21
Bernardo Álvarez 1 967.59 1 967.59 1 571.44
Pedro Juárez 1 145.83 1 145.83 2 698.44
Marcela Obregón 1 620.37 1 620.37 1 908.18
Claudia Soto 1 562.50 1 562.50 1 978.85
TOTAL 15 000.00 15 000.00 15 000.00
(*) Se vuelve a calcular utilizando la fórmula que se describe en la presente Hoja.
Comprobando:
Monto total del Incentivo A 15000
Monto total de las remuneraciones B 12960
Factor del Incentivo C = A / B 1.157407407
Se deduce que el pago utilizando un único factor o el reparto Directamente Proporcional es el mismo.
Sin embargo podría tener un efecto sicológico que a los trabajadores se les diga "se pagará utilizando
para todos un único factor de pago" diferente a decirles: Se pagará más a quien gana más", cuestión
de conocimiento y seguramente un tema de manipulación. Cuando se administra un presupuesto, no
podrá complacer a todos pero al menos inténtelo, si de por medio tiene una "mentira piadosa", por
qué no: utilicela.
Se puede comprobar que el valor del Factor del Incentivo para el pago con un único factor responde
a la fórmula (sencilla por cierto):
Monto total del Incentivo / Monto total de las remuneraciones
EVALUACIÓN DE LOS TRES MÉTODOS DE REPARTO DE INCENTIVOS
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