MUNICIPIO DE MOCTEZUMA TESORERÍA MUNICIPAL
MANUAL ESPECIFICO DE PROCEDIMIENTOS
1
H. AYUNTAMIENTO DE MOCTEZUMA, SONORA.
TESORERÍA MUNICIPAL
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE LA TESORERÍA MUNICIPAL DE MOCTEZUMA, SONORA.
NOVIEMBRE 2016
Autorizado en sesión No. ____ ordinaría del H. Ayuntamiento de Moctezuma, Sonora; celebrada el día ____ de _______________ del 2016
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MANUAL ESPECIFICO DE PROCEDIMIENTOS
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H. AYUNTAMIENTO DE MOCTEZUMA TESORERÍA MUNICIPAL
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE LA TESORERÍA MUNICIPAL DE MOCTEZUMA
ELABORÓ PRESENTÓ VALIDÓ
“Validado de acuerdo a lo Establecido en el artículo 96
Fracción XIII de la Ley Gobierno y Administración Municipal”
ING. OCTAVIO PERALTA MENDÍVIL LIC. MARTÍN HUMBERTO PACHECO VALENCIA LIC. EULOGIO BOJORQUEZ VARELA ASESOR DEL AYUNTAMIENTO TESORERO MUNICIPAL ORGANO DE CONTROL Y EVALUACIÓN GUBERNAMENTAL
DIANA SAGASTA GONZALEZ LUZ ALEJANDRA MUNGUIA RIVERA Estudiantes en Estadía de la Universidad de la Sierra.
NOVIEMBRE 2016
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Índice General Pág.
1.- Introducción……………………………………………………………………………………………….4 2.- Objetivo…………………………………………………………………………………………………….5 3.- Misión, Visión y Valores………………………………………………………………………………….6 4.- Relación de Procedimientos……………………………………………………………………………..7 5.- Presentación de los Procedimientos……………………………………………………………………8 1).- Constitución e Instalación del Comité de Planeación Municipal (COPLAM)………………9 2).-Elaboración del Plan de Desarrollo Municipal (PDM)………………………………………..11 3).- Elaboración del Programa Operativo Anual (POAS)………………………………………..13 4).- Elaboración de la Ley de Ingresos…………………………………………………………….15 5).- Elaboración del Presupuesto de Ingresos……………………………………………………17 6).- Elaboración del Presupuesto de Egresos…………………………………………………….19 7).- Cobro a Contribuyentes por Servicios de otras Dependencias municipales……………..21
8).- Recaudación del Impuesto Predial…………………………………………………………….23 9).- Recepción de Ingresos por Sacrificios de Ganado…………………………………………..25 10).- Elaboración del Informe de Ingresos………………………………………………………....27 11).- Operaciones del Ramo 20 y 33……………………………………………………………….29 12).- Elaboración de Órdenes de Compra y/o Prestación de Servicios………………………..31 13).- Elaboración y Pago de Nómina del Personal……………………………………………….33 14.- Recepción y Pago de Facturas a Proveedores……………………………………………...35 15.- Validación, Registro y Archivo de Pólizas de Diario………………………………………...37 16).- Conciliaciones Bancarias……………………………………………………………………...39 17).- Obtención de Estados Financieros…………………………………………………………..41 18).- Solventación de Observaciones del ISAF…………………………………………………...43
6.- Bibliografía………………………………………………………………………………………………..45
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1.- Introducción
La Tesorería en base a lo establecido en el Artículo 94 de la Ley de Gobierno y Administración Municipal, en
el Articulo 136 del Reglamento Interior del Ayuntamiento y la Administración Pública Directa, así como de lo
dispuesto en la Ley de Acceso a la Información Pública, presente el Manual de Procedimientos
Administrativos y Operativos, por medio del cual, da cumplimiento a la esencia de sus responsabilidades
como Tesorería Municipal.
La Tesorería de Moctezuma, Sonora tiene el firme compromiso de orientar los recursos públicos, asignados y recaudados, con eficiencia y eficacia para atender mejor las demandas ciudadanas, y es con esta premisa que se deberá de proponer y dirigir la política financiera y tributaria del municipio para enfrentar los retos que provocan la demanda social, económica y territorial en los diversos mosaicos urbanos y rurales de nuestro territorio. En este Manual, se documentan 18 procedimientos que describen las actividades correspondientes a los
Procesos de Planeación-Programación-Presupuestación, Operación de Ingresos, Egresos y Servicios
Municipales y Control, Registro y Evaluación Contable.
Su contenido ofrece información sobre el objetivo del manual, la visión, misión y los valores de la Tesorería Municipal, la relación de los procedimientos a desarrollar, la presentación de los procesos o red de procesos del cual se determinan los procedimientos, la descripción de las actividades que deben seguirse en la realización de las funciones administrativas, así como los diagramas de flujo de las mismas y los formatos a utilizar en los procesos y sus instructivos de llenado, y finalmente se describe la bibliografía consultada para su elaboración. Así mismo, el manual de procedimientos de la Tesorería municipal es un documento interno, en el cual se deben de estar registrando las actualizaciones, para poder llevar un mejor control de esta unidad administrativa. El manual incluye además los puestos o unidades administrativas que intervienen precisando su responsabilidad y participación. Por lo anterior el personal que integra la Tesorería municipal, así como aquellos que por su naturaleza tienen interrelación con el proceso sustantivo; son el objeto por el cual va dirigido el contenido del manual, buscando con esto el conocimiento de las actividades a desarrollar en la prestación de sus servicios, y de igual manera se busca que esta herramienta sea un instrumento de inducción al personal que conforman la dependencia. Cabe mencionar que en municipios pequeños como lo es Moctezuma, la responsabilidad de atender todos los aspectos que competen a la Tesorería, recaen en una o dos personas que es el Tesorero Municipal y su auxiliar, ya que por razones presupuestales no es posible contar con un mayor número de personal en el área, además recurren a Asesores Contables para la contabilización e información contable.
Por todo lo anterior, se pone a disposición este manual del personal que labora en la Tesorería o que a futuro lo haga, así como también de la ciudadanía en general, con la intención de transparentar la información financiera y presupuestal que se opera en éste H. Ayuntamiento de Moctezuma.
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2.- OBJETIVO
Realizar eficientemente los procedimientos operativos de la Tesorería municipal para lograr la óptima recaudación de los Recursos Municipales por conceptos de Impuestos, Derechos, Productos, Aprovechamientos, Contribuciones y Participaciones Estatales y Federales, y a su vez, poder direccionar los Ingresos a la prestación de Servicios Públicos y a la Realización de Obras para la ciudadanía.
Asistir y atender de manera integral a los contribuyentes facilitando el cumplimiento voluntario oportuno de sus
obligaciones fiscales y el ejercicio de sus derechos, con transparencia, calidad, calidez en forma gratuita y
confidencial, a fin de coadyuvar en la recaudación de las contribuciones municipales necesarias para financiar
el gasto público y crear una cultura fiscal en la sociedad.
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3.- Misión, Visión y Valores
Misión:
Recaudar con eficiencia y eficacia las contribuciones municipales de conformidad con la ley de ingresos, así
como las disposiciones administrativas necesarias para financiar el gasto público; Garantizando los servicios
públicos para el desarrollo integral del municipio.
Visión:
Contar con una cultura tributaria en la sociedad que fomente en los sujetos obligados, los valores del cumplimiento voluntario de sus obligaciones fiscales.
Valores:
Integridad: Actuaremos con ética, responsabilidad, honradez, discreción, lealtad y transparencia.
Respeto.- Brindaremos la atención, cortesía y trato adecuado a cada persona con la que nos relacionamos en
nuestro trabajo.
Compromiso.- Tendremos una actitud proactiva, plenamente identificada con la misión y visión de la
Tesorería municipal, generando valor agregado para el logro de los objetivos institucionales.
Trabajo en Equipo.- Seremos un equipo de trabajo armonioso con una apropiada cohesión, coordinación,
cooperación y comunicación asertiva, compartiendo nuestros talentos.
Innovación.- Mantendremos una actitud de iniciativa, creatividad, disposición al cambio y a asumir nuevos
retos, identificando y aprovechando las oportunidades.
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4.- Relación de Procedimientos: El presente manual se encuentra integrado por los siguientes procedimientos:
PROCESO SUBPROCESO PROCEDIMIENTO 1.-Planeación- Programación-Presupuestación.
I.- Planeación. I.I.- Programación. I.II.- Presupuestación.
1.-Constitución e Instalación del Comité de Planeación Municipal (COPLAM). 2.-Elaboración del Plan de Desarrollo Municipal. 3.-Elaboración del Programa Operativo Anual (POA). 4.-Elaboración de la Ley de Ingresos. 5.- Elaboración del Presupuesto de Ingresos. 6.- Elaboración del Presupuesto de Egresos.
2.-Operación de Ingresos, Egresos y Servicios Municipales.
II.-Recaudación por impuestos, derechos, productos, aprovechamientos y contribuciones.
7.- Cobro a Contribuyentes por servicios de otras dependencias municipales. 8.-Recaudación del Impuesto Predial. 9.-Recepción de Ingresos por Sacrificios de Ganado (Rastro). 10.-Elaboración de Informe de Ingresos.
III.- Egresos, Aplicación de los Recursos
11.-Operaciones del Ramo 20 y 33. 12.- Elaboración de Órdenes de Compra y/o Prestación de Servicios. 13.-Elaboración y Pago de Nómina del Personal. 14.- Recepción y Pago de Facturas a Proveedores.
3.-Control, Registro y Evaluación Contable.
1V.Registro Contable de Ingresos y Egresos.
15.-Validación, Registro y Archivo de Póliza de Diario. 16.-Conciliaciones Bancarias. 17.- Obtención de Estados Financieros. 18.-Solventación de Observaciones de ISAF.
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5.- Presentación de los procedimientos
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1.).- Constitución e Instalación del Comité de Planeación Municipal (COPLAM). I.-Planeación. Fecha: 15/11/2016
Dependencia/Entidad H. Ayuntamiento de Moctezuma, Sonora.
Unidad Administrativa Tesorería Municipal como Coordinador General.
Política de Operación Contar con un órgano colegiado de consulta y concertación de los sectores público, social y privado para promover y coadyuvar, con la participación de todos los sectores, en la elaboración del Plan de Desarrollo Municipal.
Responsable Presidente Municipal y Tesorero Municipal.
Objetivo: Impulsar la participación activa de la sociedad organizada y solidaria, de las organizaciones sociales, productivas y sector privado, al proceso de planeación municipal.
Alcance: General ( ) Especifico ( x )
Aplicación: A los miembros del Ayuntamiento, Directores de la Administración Pública Directa, Dependencias Estatales y Federales que Incidan en el Municipio, Los sectores Productivos, Económicos y Sociales y la Sociedad Civil.
Definición: COPLAM.- Comité de Planeación Municipal que conoce, prioriza y valida las obras y acciones que se propongan realizar por los gobiernos federal, estatal y municipal en el municipio.
Referencias: Ley de Gobierno y Administración Municipal. Ley de Planeación del Estado de Sonora.
Producto: Un Comité de Planeación Municipal.
Procedimiento Actividad Formato Tantos
Presidente Municipal. Tesorero Presidente Municipal
Asamblea Secretario Técnico.
Presidente del COPLAM Secretario Técnico.
1.- Al inicio de la administración Instruye al Tesorero a que coordine la Constitución e Instalación del Comité de Planeación Municipal.
2.-Invita mediante oficio a reunión
para la constitución del COPLAM a los miembros del Ayuntamiento, Directores de Área, dependencias Estatales y Federales, Organizaciones Sociales, económicas y Productivas, así como al representante del Gobierno del Estado. 3.- Preside expone los motivos de la Reunión, 4.-Nombra al Presidente de COPLAM, un Coordinador General y un Secretario Técnico. 5.-Se nombran comisiones por sectores para analizar las prioridades de Obras y Acciones que requiere el municipio para su desarrollo.
6.- Toma la Protesta a los miembros
permanentes del COPLAM 7.-Levanta Acta de Instalación del COPLAM y envía copia a CEDEMUN.
FIN
Oficio.
Invitación
Acta
1
Las Necesarias.
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Diagrama de Flujo: Constitución e Instalación del Comité de Planeación Municipal (COPLAM):
Presidente Municipal Tesorero Asamblea Secretario Técnico.
INICIO
Al inicio de la administración Instruye al Tesorero a que coordine la Constitución e Instalación del Comité de Planeación Municipal.
Invita mediante oficio a
reunión para la constitución
del COPLAM a los
miembros del
Ayuntamiento, Directores
de Área, dependencias
Estatales y Federales,
Organizaciones
Sociales, económicas y
Productivas, así como al
representante del Gobierno
del Estado.
Preside expone los motivos de la Reunión,
.Nombra al Presidente de COPLAM, un Coordinador General y un Secretario Técnico.
Se nombran comisiones
por sectores para analizar
las prioridades de Obras y
Acciones que requiere el
municipio para su
desarrollo.
Toma la Protesta a los miembros permanentes del COPLAM
Levanta Acta de Instalación del COPLAM y envía copia a CEDEMUN.
FIN
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2.).- Elaboración del Plan de Desarrollo Municipal. I.-Planeación. Fecha: 15/11/2016
Dependencia/Entidad H. Ayuntamiento de Moctezuma, Sonora.
Unidad Administrativa Tesorería Municipal como Coordinador General.
Política de Operación Cumplir con lo que señala la Ley de Gobierno y Administración Municipal, en la que se establece la obligación del Ayuntamiento de elaborar, aprobar y publicar el Plan Municipal de Desarrollo, el cual será la herramienta para su administración.
Responsable Presidente Municipal y Tesorero Municipal.
Objetivo: Contar con un documento que guíe y otorgue los lineamientos programáticos para que las obras y acciones de la Administración Pública Municipal contribuyan a satisfacer las necesidades de la población.
Alcance: General ( ) Especifico ( x )
Aplicación: A los miembros del Ayuntamiento, Directores de la Administración Pública Directa, Dependencias Estatales y Federales que Incidan en el Municipio, Los sectores Productivos, Económicos y Sociales y la Sociedad Civil.
Definición: Plan Municipal de Desarrollo.- Es la herramienta básica de la planeación, donde se materializan el programa de gobierno y las políticas institucionales, con el propósito de mejorar las condiciones de vida de los habitantes del municipio, con la participación de los sectores público y privado.
Referencias: Constitución del Estado de Sonora. Ley de Gobierno y Administración Municipal. Ley de Planeación del Estado de Sonora. Reglamento del Ayuntamiento y la Administración Pública. Manual de Organización de la Tesorería Municipal.
Producto: El Plan de Desarrollo Municipal para el Periodo.
Procedimiento Actividad Formato Tantos
Presidente Municipal. Tesorero
Comisiones
Cabildo
1.- Una vez constituido el Comité de Planeación Municipal (COPLAM) y que las comisiones formadas tengan las necesidades de sus sectores, Instruye al Tesorero a que coordine la elaboración del Plan Municipal de Desarrollo. 2.-Invita mediante oficio a reunión para la Elaboración del PMD a los Directores de Área, formando comisiones de trabajo. 3.- Las Comisiones elaboran un programa o calendario de trabajo. 4.-Se elabora el Diagnostico Municipal por sector económico y social. 5.-Se determina la Misión y Visión del Municipio. 6.- Se determinan los Ejes Rectores a desarrollar en base al diagnóstico sectorial. 7.-Se definen Objetivos por sector. 8.- Se determinan las estrategias y Líneas de Acción por cada sector. 9.- Se Fijan las Metas a obtener. 10.- Se determinan la cartera de Proyectos Estratégicos por cada sector, por prioridad y su costo. 11.- Se conforma el Documento Final y se pasa a Cabildo para su autorización. 12.-Se envía Copia al Congreso del Estado y CEDEMUN. 13.- Se envía versión simplificada al Gobierno del Estado para su publicación en el Boletín Oficial. 14.-Se Publica en la página Electrónica.
FIN
Oficio
Invitación
Documento
Copias del Documento
Versión Simplificada
1
Las Necesarias.
2
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Diagrama de Flujo: Elaboración del Plan de Desarrollo Municipal:
Presidente Municipal Tesorero Comisiones Cabildo
INICIO
Una vez constituido el
Comité de Planeación
Municipal (COPLAM) y
que las comisiones
formadas tengan las
necesidades de sus
sectores, Instruye al
Tesorero a que coordine
la elaboración del Plan
Municipal de Desarrollo.
Invita mediante oficio a
reunión para la
Elaboración del PMD a los
Directores de Área,
formando comisiones de
trabajo.
Las Comisiones elaboran un programa o calendario de trabajo.
Se elabora el Diagnostico Municipal por sector económico y social.
Se determina la Misión y
Visión del Municipio.
Se determinan los Ejes Rectores a desarrollar en base al diagnóstico sectorial.
Se definen Objetivos por sector.
Se determinan las estrategias y Líneas de Acción por cada sector.
Se Fijan las Metas a obtener.
Se determinan la cartera de Proyectos Estratégicos por cada sector, por prioridad y su costo.
Se conforma el
Documento Final y se
pasa a Cabildo para su
autorización
Autorizado se envía Copia al Congreso del Estado y CEDEMUN.Se publica en Boletín Oficial y pagina web.
FIN
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3.).- Elaboración del Programa Operativo Anual (POAS). I.-Programación Fecha: 15/11/2016
Dependencia/Entidad H. Ayuntamiento de Moctezuma, Sonora.
Unidad Administrativa Tesorería Municipal como Coordinador General.
Política de Operación Cumplir con la Ley de Gobierno y Administración Municipal, en su Artículo 126, donde establece la obligación de los ayuntamientos de elaborar el Programa Operativo Anual, como sustento fundamental para la formulación del presupuesto de egresos municipal, haciendo extensiva también esta obligación para las comisarías y delegaciones.
Responsable Tesorero Municipal.
Objetivo: Anualizar las metas, estrategias y líneas de acción que se establecieron en el Plan Municipal de Desarrollo; por lo que debe constituir un vínculo fundamental entre este documento rector y el ejercicio del gasto público y de sus programas.
Alcance: General ( ) Especifico ( x )
Aplicación: A los miembros del Ayuntamiento, Directores de la Administración Pública Directa, Dependencias Estatales y Federales que Incidan en el Municipio, Los sectores Productivos, Económicos y Sociales y la Sociedad Civil.
Definición: POAS.- Componentes del Programa Operativo Anual.
Referencias: Constitución del Estado de Sonora. Ley de Gobierno y Administración Municipal. Ley de Planeación del Estado de Sonora. Reglamento del Ayuntamiento y la Administración Pública. Manual de Organización de la Tesorería Municipal.
Producto: Un Programa Operativo Anual (POA).
Procedimiento Actividad Formato Tantos
Presidente Municipal. Tesorero
Tesorero Cabildo Tesorero
1.- Presentación.-Elabora un mensaje en el que se indique la base jurídica y la necesidad administrativa de establecer estrategias y metas muy concretas para el ejercicio fiscal siguiente, en el marco de los grandes objetivos que se plantean en el Plan Municipal de Desarrollo 2016-2018.
2.-Diagnostico Municipal.-El Tesorero hará
una breve descripción de la evolución y problemática económica y social del municipio (POA1). 3.- Estrategia Programática Municipal.-
El Tesorero establecerán los objetivos,
estrategias y líneas de acción que habrán de orientar y guiar las actividades del gobierno municipal para el año fiscal (POA2). 4.-El Tesorero hace la propuesta de Inversión Municipal. a).-Recursos Municipal Directo (POA3) b).-El analítico de obras y acciones a ejecutarse a través de los programas convenidos en el formato (POA-4). c).-La relación de proyectos de los diferentes sectores para ejecutarse por los gobiernos estatal y/o federal como Proyectos Regionales en el formato (POA-5). 5.-El Proyecto de Plan Operativo Anual se somete a autorización del Ayuntamiento. 6.- Levanta Acta de Aprobación. 7.- Envía Copias al Congreso del Estado y CEDEMUN.
FIN
Formatos Establecidos por CEDEMUN para la elaboración del Programa
Operativo Anual.
4 .
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Diagrama de Flujo: Elaboración del Programa Operativo Anual (POAS).
Presidente Municipal Tesorero Cabildo
4.).- Elaboración de La Ley de Ingresos.
I.-Programación. Fecha: 15/11/2016
INICIO
Presentación.-Elabora un mensaje en el que se indique la base jurídica y la necesidad administrativa de establecer estrategias y metas muy concretas para el ejercicio fiscal siguiente, en el marco de los grandes objetivos que se plantean en el Plan Municipal de Desarrollo 2016-2018.
Diagnostico Municipal.-El Tesorero
hará una breve descripción de la evolución y problemática económica y social del municipio (POA1).
Estrategia Programática Municipal.-
El Tesorero establecerán los objetivos,
estrategias y líneas de acción que habrán de orientar y guiar las actividades del gobierno municipal para el año fiscal (POA2).
El Tesorero hace la propuesta de Inversión Municipal. a).-Recursos Municipal Directo (POA3) b).-El analítico de obras y acciones a ejecutarse a través de los programas convenidos en el formato (POA-4). c).-La relación de proyectos de los diferentes sectores para ejecutarse por los gobiernos estatal y/o federal como Proyectos Regionales en el formato (POA-5).
El Proyecto de Plan Operativo Anual
se somete a autorización del
Ayuntamiento.
Levanta Acta de Aprobación.
Envía Copias al Congreso del Estado y CEDEMUN.
FIN
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Dependencia/Entidad H. Ayuntamiento de Moctezuma, Sonora.
Unidad Administrativa Tesorería Municipal como Coordinador General.
Política de Operación Elaborar el Proyecto de Ley de Ingresos del Municipio de Moctezuma.
Responsable Tesorero Municipal.
Objetivo: Conocer y aprobar los mecanismos de recaudación, así como los criterios jurídicos y administrativos que se deben aplicar para la recuperación de los créditos fiscales a favor del municipio.
Alcance: General ( ) Especifico ( x )
Aplicación: A los miembros del Ayuntamiento, Directores de la Administración Pública Directa que tengan algún tipo de recaudación, Sindicatura Municipal.
Definición: Ley de Ingresos: Documento jurídico aprobado por el H. Congreso del Estado a iniciativa del Municipio, en el cual se consigna el importe del Ingreso de acuerdo con la cuantía de la tarifa que debe captar el gobierno Municipal en el desempeño de sus funciones en cada ejercicio fiscal por concepto de impuestos, derechos, productos, aprovechamientos, contribuciones, participaciones y otros ingresos.
Referencias: Constitución del Estado de Sonora. Ley de Gobierno y Administración Municipal. Ley de Hacienda del Estado de Sonora. Código Fiscal para el Estado de Sonora, Reglamento del Ayuntamiento y la Administración Pública. Bando de Policía y Gobierno, Manual de Organización de la Tesorería Municipal.
Producto: Ley de Ingresos.
Procedimiento Actividad Formato Tantos
Tesorero Municipal
Cabildo Presidente Municipal.
Congreso del Estado Tesorero
Tesorero
Inicio 1.-Solicita a las Dependencias Recaudatorias por medio de un oficio su propuesta de modificaciones para el anteproyecto de la Ley de Ingresos. 2.-Recibe las Propuestas recaudadoras. 3.- Elabora el Anteproyecto de Ley de Ingresos. 4.-Rebisa el Anteproyecto con el Presidente Municipal y Contador. 5.- Si hay modificaciones, se realizan. 6.- Si no hay modificaciones se presenta a Cabildo para la Aprobación del Anteproyecto. 7.- Aprobado se Envía Propuesta de Ley de Ingresos al Congreso del Estado. 8.-El Congreso del Estado Aprueba o Ajusta la Ley de Ingresos para el Municipio. 9.-Da a conocer a todas las dependencias la Ley de Ingresos aprobada para su observancia. 10.-Se publica en la página electrónica.
FIN
Oficio
Anteproyecto
Propuesta de Ley de Ingresos
Los
Necesarios 1 .
2
Diagrama de Flujo: Elaboración de la Ley de Ingresos.
Tesorero Cabildo Presidente Municipal Congreso del Estado
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5).- Elaboración del Presupuesto de Ingresos.
I.-Presupuestación. Fecha: 15/11/2016
Dependencia/Entidad H. Ayuntamiento de Moctezuma, Sonora.
INICIO
Solicita a las Dependencias Recaudatorias por medio de un oficio su propuesta de modificaciones para el anteproyecto de la Ley de Ingresos.
Recibe las Propuestas
recaudadoras
Elabora el Anteproyecto
de Ley de Ingresos.
Revisa el Anteproyecto con el Presidente Municipal y Contador.
Si hay modificaciones,
se realizan
Si no hay modificaciones se presenta a Cabildo para la Aprobación del Anteproyecto.
Aprobado se Envía Propuesta de Ley de Ingresos al Congreso del Estado.
El Congreso del Estado Aprueba o Ajusta la Ley de Ingresos para el Municipio.
Da a conocer a todas las dependencias la Ley de Ingresos aprobada para su observancia.
Se publica en la página
electrónica
FIN
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Unidad Administrativa Tesorería Municipal como Coordinador General.
Política de Operación Contar con un documento que proyecte los probables ingresos de que obtendrá la Tesorería durante el año fiscal en forma calendarizada.
Responsable Tesorero Municipal.
Objetivo: Elaborar, integrar y analizar el Presupuesto anual de Ingresos en base a las propuestas realizadas en el anteproyecto de Ley de Ingresos para que al ser aprobadas se realice la recaudación de impuestos, derechos, productos, aprovechamientos y participaciones en el ejercicio inmediato posterior.
Alcance: General ( ) Especifico ( x )
Aplicación: A los miembros del Ayuntamiento, Directores de la Administración Pública Directa que tengan algún tipo de recaudación, Sindicatura Municipal.
Definición: Presupuesto de Ingresos.- Documento en el que se indica los Ingresos que obtendrá el Ayuntamiento en el año fiscal en forma calendarizada.
Referencias: Constitución del Estado de Sonora. Ley de Gobierno y Administración Municipal. Ley de Hacienda del Estado de Sonora. Código Fiscal para el Estado de Sonora, Reglamento del Ayuntamiento y la Administración Pública. Bando de Policía y Gobierno, Manual de Organización de la Tesorería Municipal, Ley de Planeación del Estado de Sonora.
Producto: Presupuesto de Ingresos.
Procedimiento Actividad Formato Tantos
Tesorero Municipal
Cabildo Presidente Municipal.
Congreso del Estado Tesorero
Tesorero
Inicio 1.-Solicita a las Dependencias Recaudatorias por medio de un oficio su propuesta calendarizada de Ingresos para el anteproyecto del Presupuesto Ingresos, tomando en cuenta el anteproyecto de Ley de Ingresos. 2.-Recibe las Propuestas de Presupuestos de Ingresos. 3.- Elabora el Anteproyecto de Presupuesto de Ingresos. 4.-Rebiza el Anteproyecto con el Presidente Municipal y Contador. 5.- Si hay modificaciones, se realizan. 6.- Si no hay modificaciones se presenta a Cabildo para la Aprobación del Anteproyecto. 7.- Envía Propuesta de Presupuesto de Ingresos al Congreso del Estado. 8.-El Congreso del Estado Aprueba o Ajusta el Presupuesto de Ingresos para el Municipio. 9.-Da a conocer a todas las dependencias el Presupuesto de Ingresos aprobado para su observancia. 10.-Se publica en la página electrónica.
FIN
Oficio
Anteproyecto
Propuesta de Presupuesto de
Ingresos
Los
Necesarios 1 .
1 2
Diagrama de Flujo: Elaboración del Presupuesto de Ingresos.
Tesorero Cabildo Presidente Municipal Congreso del Estado
INICIO
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6).- Elaboración del Presupuesto de Egresos
I.-Presupuestación. Fecha: 15/11/2016
Dependencia/Entidad H. Ayuntamiento de Moctezuma, Sonora.
Unidad Administrativa Tesorería Municipal como Coordinador General. Política de Operación Contar con un documento que proyecte los probables egresos que tendrá
Solicita a las Dependencias Recaudatorias por medio de un oficio su propuesta calendarizada de Ingresos para el anteproyecto del Presupuesto Ingresos, tomando en cuenta el anteproyecto de Ley de Ingresos.
Recibe las Propuestas
de Presupuestos de
Ingresos
Elabora el Anteproyecto
de Presupuesto de
Ingresos.
Revisa el Anteproyecto con el Presidente Municipal y Contador.
Si hay modificaciones,
se realizan
Da a conocer a todas las dependencias el Presupuesto de Ingresos aprobada para su observancia.
Se publica en la página
electrónica
FIN
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la Tesorería Municipal durante el año fiscal en forma calendarizada, con gastos y pagos incluidos en el Presupuesto
Responsable Tesorero Municipal.
Objetivo: Administrar la Hacienda Pública Municipal en Forma eficaz y eficiente de acuerdo a los ordenamientos legales aplicables y a las políticas y programas que establezca el Ayuntamiento.
Alcance: General ( ) Especifico ( x )
Aplicación: A los miembros del Ayuntamiento, Directores de la Administración Pública Directa que tengan algún tipo de erogación que está contemplada en el presupuesto de Egresos.
Definición: Presupuesto de Egresos: Es la representación ordenada, clasificada y calendarizada de los gastos que el ayuntamiento debe realizar en un año para cumplir con sus funciones.
Referencias: Constitución del Estado de Sonora. Ley de Gobierno y Administración Municipal. Ley de Hacienda del Estado de Sonora. Código Fiscal para el Estado de Sonora, Reglamento del Ayuntamiento y la Administración Pública. Bando de Policía y Gobierno, Manual de Organización de la Tesorería Municipal, Ley de Planeación del Estado de Sonora.
Producto: Presupuesto de Egresos.
Procedimiento Actividad Formato Tantos
Tesorero Municipal
Cabildo Presidente Municipal.
Congreso del Estado Tesorero
Tesorero
Inicio 1.-Solicita a las Dependencias del Ayuntamiento por medio de un oficio su propuesta calendarizada de Egresos para el anteproyecto del Presupuesto de Egresos, tomando en cuenta el anteproyecto de Presupuesto de Ingresos. 2.-Recibe las Propuestas de Presupuestos de Egresos 3.- Elabora el Anteproyecto de Presupuesto de Egresos. 4.-Rebiza el Anteproyecto con el Presidente Municipal y Contador. 5.- Si hay modificaciones, se realizan. 6.- Si no hay modificaciones se presenta a Cabildo para la Aprobación del Anteproyecto de Presupuesto de Egresos 7.- Envía Propuesta de Presupuesto de Egresos al Congreso del Estado. 8.-El Congreso del Estado Aprueba el Presupuesto de Egresos para el Municipio. 9.-Da a conocer a todas las dependencias el Presupuesto de Egresos aprobado para su observancia. 10.-Se publica en la página electrónica.
FIN
Oficio
Anteproyecto
Propuesta de Presupuesto de
Egresos
Los
Necesarios 1 .
1
Diagrama de Flujo: Elaboración del Presupuesto de Egresos.
Tesorero Cabildo Presidente Municipal Congreso del Estado
INICIO
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7).- Cobro a Contribuyentes por servicios de otras dependencias municipales.
II.-Recaudación por impuestos, derechos, productos, aprovechamientos y
contribuciones. Fecha: 15/10/2016
Dependencia/Entidad H. Ayuntamiento de Moctezuma, Sonora.
Unidad Administrativa Tesorería Municipal.
Solicita a las Dependencias del Ayuntamiento por medio de un oficio su propuesta calendarizada de Egresos para el anteproyecto del Presupuesto de Egresos, tomando en cuenta el anteproyecto de Presupuesto de Ingresos.
Recibe las Propuestas de Presupuestos de Egresos
Elabora el Anteproyecto de Presupuesto de Egresos.
Revisa el Anteproyecto con el Presidente Municipal y Contador.
Si hay modificaciones,
se realizan
Da a conocer a todas las dependencias el Presupuesto de Egresos aprobada para su observancia.
Se publica en la página
electrónica
FIN
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Política de Operación No se recibe el pago del servicio si el contribuyente no presenta en caja de Tesorería la solicitud de orden de pago girado por la Dependencia que prestará el servicio, indicando el servicio solicitado.
Responsable Tesorero Municipal.
Objetivo: Ejecutar el cobro de servicios de otras Dependencias Municipales a través de Tesorería Municipal.
Alcance: General ( ) Especifico ( x )
Aplicación: Dependencias de la Administración Municipal que realizan cobros por los servicios que ofrece a la comunidad (Sindicatura, Secretaría, Obras Públicas, Servicios Públicos, Rastro, etc.)
Definición: Cajera (o): Persona que recibe el cobro y entrega el recibo de pago. Recaudación: Consiste en la recaudación y cobranza de los recursos que
el municipio tiene derecho a recibir de acuerdo a lo establecido en la Ley de Ingresos.
Referencias: Ley de Ingresos y Presupuesto de Ingresos.
Producto: Cobros y Expedición de Recibos de Pago.
Procedimiento Actividad Formato Tantos
Usuario del Servicio. Dependencia. Usuario del Servicio. Cajera (o).
Usuario del Servicio.
Inicio 1.-El Usuario se presenta en la Dependencia Correspondiente y Solicita el Servicio. 2.- Se le llena la solicitud del servicio, firmando el interesado. 3.-Recibe la Solicitud del Servicio y el responsable de la Dependencia le entrega Orden de Servicio para su Pago en la Caja de Tesorería. 4.- Se presenta en la Caja de Tesorería para realizar el pago. 5.-Recibe el pago y le entrega la Cajera (o) el recibo oficial de pago del servicio. 4.-Se presenta en la Dependencia Correspondiente y entrega el Recibo de Pago del servicio solicitado. 5.- La Dependencia Realiza el Servicio. .
FIN
Verbal.
Solicitud
Orden de Servicio
Recibo
Documento o Acción.
2 .
1 2 1
Diagrama de Flujo: Cobro a Contribuyentes por servicios de otras Dependencias Municipales.
Usuario del Servicio Dependencia Cajero (a)
INICIO
Se le llena la solicitud del
servicio, firmando el interesado.
Recibe la Solicitud del Servicio y el responsable de la
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22
8).- Recaudación del Impuesto Predial.
II.-Recaudación por impuestos, derechos, productos, aprovechamientos y
contribuciones. Fecha: 15/10/2016
Dependencia/Entidad H. Ayuntamiento de Moctezuma, Sonora.
Unidad Administrativa Tesorería Municipal. Política de Operación El contribuyente deberá presentar clave catastral o bien nombre completo
El Usuario se presenta en la Dependencia Correspondiente y Solicita el Servicio.
Se presenta en la Caja de Tesorería para realizar el pago.
Se presenta en la Dependencia Correspondiente y entrega el Recibo de Pago del servicio solicitado.
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23
del propietario y su ubicación exacta.
Responsable Tesorero Municipal.
Objetivo: Realizar el cobro del Impuesto Predial y llevar su control.
Alcance: General ( ) Especifico ( x )
Aplicación: Personal de Tesorería y Propietarios de Predios del Municipio.
Definición: Impuesto Predial: es un gravamen que deben pagar todos los
propietarios de inmuebles con destino comercial, industrial, para vivienda, entre otros.
Referencias: Ley catastral y Registral del Estado de Sonora. Ley de Gobierno y Administración Municipal. Ley de Hacienda Municipal. Ley de Ingresos y Presupuesto de Ingresos.
Producto: Boleta de Pago que ampare el pago del Impuesto Predial.
Procedimiento Actividad Formato Tantos
Contribuyente Cajera Sindicatura
Inicio 1.-Se presenta en la Caja de Tesorería 2.- Solicita Clave Catastral o nombre del Contribuyente. 3.-Revisa su Padrón de Contribuyentes y verifica el monto del impuesto por cobrar. 4.- Realiza el Cobro. 5.-Si no está de Acuerdo con el cobro lo turna a Sindicatura para aclarar el valor catastral de su Predio. 6.-Si está de Acuerdo se paga y entrega al Contribuyente Recibo de Pago Original. .
FIN
Padrón Actualizado
Recibo Original
.
1 1
Diagrama de Flujo: Recaudación del Impuesto Predial.
Contribuyente Cajera Sindicatura
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24
NO SI
9).-Recepción de Ingresos por Sacrificios de Ganado. II.-Recaudación por impuestos, derechos, productos, aprovechamientos y
contribuciones. Fecha: 15/10/2016
Dependencia/Entidad H. Ayuntamiento de Moctezuma, Sonora.
Unidad Administrativa Tesorería Municipal. Política de Operación Llevar un control estricto de los Ingresos por sacrificios de Ganado.
INICIO
Se presenta en la Caja de Tesorería
Solicita Clave Catastral o nombre del Contribuyente.
Revisa su Padrón de
Contribuyentes y verifica
el monto del impuesto
por cobrar
Realiza el Cobro.
Si está de Acuerdo se paga y entrega al Contribuyente Recibo de Pago Original.
FIN
¿Está de
Acuerdo?
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25
Responsable Tesorero Municipal, Encargado del Rastro Municipal y Cajera.
Objetivo: Realizar los cobros y depósitos por concepto de sacrificios de ganado con transparencia y de acuerdo a las normas y tarifas autorizadas..
Alcance: General ( ) Especifico ( x )
Aplicación: Tesorería Municipal, Rastro Municipal, Ganaderos, Carniceros e Interesados.
Definición: Interesado: Persona que requiere el sacrificio del ganado Introductor: Persona que presenta el ganado en el Rastro.
Referencias: -Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.-Ley de Gobierno y Administración Municipal-Ley de Ingresos y Presupuesto de Ingresos-Ley de Ganadería del Estado de Sonora-Ley de Sanidad Animal-Ley de Protección a los Animales.
Producto: Recibo de Pago por Sacrificio.
Procedimiento Actividad Formato Tantos
Interesado Responsable del Rastro Tesorero
Cajera
Inicio 1.-Se presenta con el Responsable del Rastro a Solicitar los Servicios de Matanza. 2.- Cobra el Servicio y Expide el Recibo Oficial Foliado. 3.- Otorga el Servicio al Interesado. 4.- Se presenta semanalmente ante la Tesorería Municipal a depositar los ingresos obtenidos por concepto de sacrificios y entrega Recibos y reporte semanal. 5.-Concilia Ingresos por Servicios de matanza contra la expedición de Recibos Oficiales Foliados y Reporte Semanal. 6.- Recibe los ingresos obtenidos por los servicios del Rastro y entrega contra recibo sellado al Responsable del Rastro. .
FIN
Recibo Oficial
Recibos y Reporte
Semanal.
Contra Recibo
.2
1
1
Diagrama de Flujo: Recepción de Ingresos por Sacrificios de Ganado.
Interesado Responsable del Rastro Tesorero Cajera
INICIO
Cobra el Servicio y Expide el Recibo Oficial Foliado.
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26
10).-Elaboración del Informe de Ingresos. II.-Recaudación por impuestos, derechos, productos, aprovechamientos y
contribuciones. Fecha: 15/10/2016
Dependencia/Entidad H. Ayuntamiento de Moctezuma, Sonora.
Unidad Administrativa Tesorería Municipal. Política de Operación Llevar un control estricto y contable de la información de Ingresos.
Se presenta con el Responsable del Rastro a Solicitar los Servicios de Matanza.
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27
Responsable Tesorero, Cajera de Tesorería Municipal, Contadora.
Objetivo: Elaborar cortes de cajas, informe de ingresos diarios, y sus depósitos Bancarios correspondientes.
Alcance: General ( ) Especifico ( x )
Aplicación: Personal de Tesorería Municipal.
Definición: Recaudación: Acto de Ingreso o entrada de dinero, ingreso cobrado por tesorería durante el día. Insufondos: Sin Fondos.
Referencias: Ley de Gobierno y Administración Municipal-Ley de Hacienda Municipal- Ley de Ingresos y Presupuesto de Ingresos.
Producto: Informe de Ingresos Diario y Póliza del Día.
Procedimiento Actividad Formato Tantos
Tesorero
Inicio 1.- Solicita al cajero (a) entregue el corte del día, tanto en efectivo como en cheques ingresados, así como las boletas o Recibos de pago correspondientes. 2.- Verifica que la suma de las boletas de pago sea igual al reporte analítico y al ingreso que entregó el cajero tanto en efectivo, como en cheques y realiza el corte de caja. 3.- Realizado el Corte de Caja, verifica cada una de las boletas de pago, para asignar el importe a cada depósito bancario, según los diversos conceptos de ingresos. 4.- Realiza el informe de Ingresos del día y la relación de Depósitos Diarios. 5.- Elabora las fichas de depósitos y envía al banco. Una vez realizados los depósitos se anexan las fichas al informe del día. 6.-.Elabora la Póliza Diaria, anexándole los soportes correspondientes y envía al área de Contabilidad.
FIN
Recibos de Pago
.
Informe
Fichas de Deposito
Póliza de Diario
Según
movimientos del día.
.
1
Las requeridas
1
Diagrama de Flujo: Elaboración del Informe de Ingresos.
T E S O R E R O
INICIO
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28
11).-Operaciones del Ramo 20 y 33. II.-Egresos, Aplicación de los Recursos. Fecha: 15/10/2016
Dependencia/Entidad H. Ayuntamiento de Moctezuma, Sonora.
Unidad Administrativa Tesorería Municipal. Política de Operación Llevar un control estricto Financiero y Contable del Ramo 20 y 33.
Solicita al cajero (a) entregue el corte del día,
tanto en efectivo como en cheques
ingresados, así como las boletas o Recibos
de pago correspondientes.
Verifica que la suma de las boletas de pago
sea igual al reporte analítico y al ingreso que
entregó el cajero tanto en efectivo, como en
cheques y realiza el corte de caja.
Realizado el Corte de Caja, verifica cada una
de las boletas de pago, para asignar el
importe a cada depósito bancario, según los
diversos conceptos de ingresos.
Realiza el informe de Ingresos del día y la
relación de Depósitos Diarios.
Elabora las fichas de depósitos y envía al
banco. Una vez realizados los depósitos se
anexan las fichas al informe del día.
Elabora la Póliza Diaria, anexándole los soportes correspondientes y envía al área de Contabilidad.
FIN
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29
Responsable Tesorero, Contadora.
Objetivo: Revisar Contablemente las Operaciones Realizadas con Recursos Federales del Ramo 20 y 33 de acuerdo a los lineamientos aplicables a estos Recursos.
Alcance: General ( ) Especifico ( x )
Aplicación: Tesorero Municipal.
Definición: Ramo 20 y Ramo 33: Programas con Recursos Federales. FISMUN: Fondo de Infraestructura Social Municipal. FORTAMUN: Fondo de Fortalecimiento a los Municipios.
Referencias: Ley de Coordinación Fiscal, Ley de Gobierno y Administración Municipal, Código Fiscal de la Federación, Ley de Hacienda Municipal, Ley de Obras Públicas, Manual para la Fiscalización del Ramo.
Producto: Contabilidad Gubernamental, Póliza de Diario y Cheque.
Procedimiento Actividad Formato Tantos
Tesorero Tesorero y Presidente Municipal. Contador
Inicio 1.- Recibe Solicitud de la Dirección de Obras Públicas con avances Físico-Financieros. 2.-Revisa solicitud y Soporte Documental de la misma. 3.- Elabora Cheque y Póliza de Egresos los firma y obtiene la firma del Presidente Municipal. 4.- Entrega al Beneficiario el Pago (Constructora, Contratista, Proveedor, Trabajador Obra de Obra Pública) que firma de Recibido. 5.- Turna Póliza y Soportes al Área de Contabilidad para su registro Contable. 6.-Archiva en Expediente respectivo.
FIN
Solicitud
.
Cheque Póliza de Egresos
Recibo
1. .
1
1
Diagrama de Flujo: Operaciones del Ramo 20 y 33.
Tesorero Presidente Municipal Contador
INICIO
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30
12).- Elaboración de Órdenes de Compra y/o Prestación de Servicios. II.-Egresos, Aplicación de los Recursos. Fecha: 15/10/2016
Dependencia/Entidad H. Ayuntamiento de Moctezuma, Sonora.
Unidad Administrativa Tesorería Municipal. Política de Operación Realizar órdenes de Compra o prestación de servicios conforme a lo
establecido en el Reglamento Interior.
Responsable Tesorero.
Recibe Solicitud de la
Dirección de Obras
Públicas con avances
Físico-Financieros.
Revisa solicitud y Soporte
Documental de la misma.
Elabora Cheque y Póliza
de Egresos los firma y
obtiene la firma del
Presidente Municipal.
Entrega al Beneficiario el
Pago (Constructora,
Contratista, Proveedor,
Trabajador Obra de Obra
Pública) que firma de
Recibido.
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31
Objetivo: Mantener un orden y control del suministro de bienes y servicios requeridos de las diferentes dependencias que integran el H. Ayuntamiento.
Alcance: General ( ) Especifico ( x )
Aplicación: Tesorero Municipal y Unidades Administrativas del H. Ayuntamiento.
Definición: Suministros: se hace referencia al acto y consecuencia de suministrar (es
decir, proveer a alguien de algo que requiere). El término menciona tanto a la provisión de víveres o utensilios como a los objetos y efectos que se han suministrado.
Referencias: - Ley de Gobierno y Administración Municipal. - Reglamento Interior del Ayuntamiento y Administración Pública Directa-Presupuesto de Egresos.
Producto: Órdenes de Compra, Adquisición de Bienes y/o Servicios.
Procedimiento Actividad Formato Tantos
Dependencias del Ayuntamiento. Tesorero Dependencia Tesorero
Inicio 1.- Entregar oficio de solicitud para el suministro de bienes o servicios, con firma del titular de la dependencia solicitante. 2.-Recibe la solicitud, la revisa y analiza cotizaciones presentadas para la adquisición del bien o el servicio. 3.- Selecciona la mejor opción entre los proveedores que cotizaron. 4.- Si todo esta correcto da su autorización para la adquisición del bien o la prestación del servicio. 5.- Proporciona la Orden de Compra y los Recursos para la adquisición. 6.- Realiza la Orden de Compra recabando la facturación correspondiente. 7.- Recibe la Factura del bien adquirido o servicio prestado y elabora Póliza contable con sus soportes. 8.- Turna Póliza y Soportes al Área de Contabilidad para su registro Contable y Archiva en Expediente respectivo.
FIN
Solicitud
Cotizaciones .
Orden de Compra
Facturas
Archivo
1. .
1
1
Las Requeridas
Diagrama de Flujo: Elaboración de Órdenes de Compra y/o Prestación de Servicios.
Dependencias del Ayuntamiento Tesorero Área Contable
INICIO
Entregar oficio de solicitud
para el suministro de bienes o
servicios, con firma del titular
de la dependencia solicitante.
Recibe la solicitud, la revisa y
analiza cotizaciones
presentadas para la adquisición
del bien o el servicio.
Selecciona la mejor opción
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32
13).- Elaboración y Pago de Nómina del Personal. II.-Egresos, Aplicación de los Recursos. Fecha: 15/11/2016
Dependencia/Entidad H. Ayuntamiento de Moctezuma, Sonora.
Unidad Administrativa Tesorería Municipal. Política de Operación Se comunican por oficio las Altas, Bajas, Retardos, Faltas, Suspensiones e
Incapacidades del Personal.
Responsable Tesorero y Auxiliar de Tesorería.
Objetivo: Elaborar y Pagar la nómina quincenal con mayor eficiencia, eficacia y
Realiza la Orden de Compra
recabando la facturación
correspondiente.
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33
Confiabilidad.
Alcance: General ( ) Especifico ( x )
Aplicación: Regidores, Funcionarios, Trabajadores de las Unidades Administrativas del H. Ayuntamiento, Jubilados y Pensionados y Eventuales.
Definición: Nomina: Relación del personal contratado y sus importes íntegros por
Recibir Quincenalmente.
Referencias: Ley Federal del Trabajo, Ley 40 del Estado de Sonora. Presupuesto de Egresos.
Producto: Nomina Quincenal.
Procedimiento Actividad Formato Tantos
Dependencias del Ayuntamiento. Tesorero Trabajador Tesorero
Inicio 1.- Entregan a Tesorería informe de Incidencias (Faltas, Retardos, Bajas, Altas, incapacidades, eventuales). 2.-Revisa y Coteja los Reportes de Incidencias para ajustar importes de Nómina. 3.- Calcula el total del Importe de la Nómina. 4.- Elabora Recibos o listado por Dependencia, con los montos y línea de Firma por cada Trabajador. 5.- Elabora Cheque para el Retiro Bancario del Monto por pagar. 6.- Retira los Recursos del Banco recabando comprobante de retiro. 7.- Coloca en un sobre el Pago por Dependencia y Trabajador 8.- Recibe el Pago y Firma de Recibido el pago de su sueldo. 9.- Elabora Póliza de Egresos y turna Junto con los Soportes al Área de Contabilidad para su registro Contable y Archiva en Expediente respectivo.
FIN
Informe
.
Listado
Ficha de Retiro
Sobre
Póliza
1. .
1 1
Los Requeridos
1
Diagrama de Flujo: Elaboración y pago de Nómina del Personal.
Dependencias del Ayuntamiento Tesorero Trabajador
INICIO
Revisa y Coteja los Reportes
de Incidencias para ajustar
importes de Nómina.
Calcula el total del Importe de
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34
14).- Recepción y Pago de Facturas a Proveedores. II.-Egresos, Aplicación de los Recursos. Fecha: 15/10/2016
Dependencia/Entidad H. Ayuntamiento de Moctezuma, Sonora.
Unidad Administrativa Tesorería Municipal. Política de Operación El proceso se realiza de acuerdo a lineamientos y reglamentos emitidos
por ISAF (Instituto Superior de Auditoria y Fiscalización del Estado de Sonora).
Entregan a Tesorería informe
de Incidencias (Faltas,
Retardos, Bajas, Altas,
incapacidades, eventuales).
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35
Responsable Tesorero y Auxiliar de Tesorería.
Objetivo: Llevar un control de las adquisiciones hechas por el Ayuntamiento, cumpliendo con el pago oportuno a los diferentes proveedores.
Alcance: General ( ) Especifico ( x )
Aplicación: Tesorero Municipal y Proveedores del Ayuntamiento.
Definición: Adquisiciones: Compra que se realizó de algo, un producto, un servicio,
un inmueble, un mueble, entre otras. Pero también la palabra se usa para designar a aquella cosa que se compró. Requerimientos: Petición de una cosa que se considera necesaria.
Referencias: Ley de Gobierno y Administración Municipal, Ley de Adquisiciones del Estado de Sonora.
Producto: Contra Recibo y Póliza de Cheque.
Procedimiento Actividad Formato Tantos
Proveedor Tesorero Proveedor Tesorero
Inicio 1.-El Proveedor entrega Factura y Orden de Compra al Tesorero. 2.- Recibe Factura del Proveedor y Orden de Compra Anexa. 3.-Revisa las Facturas que contengan los requisitos Fiscales. 4.- Si está Bien la Factura entrega un contra recibo al Proveedor, si no está bien la regresa para su corrección y cancela el Contra Recibo. 5.- Si está Bien la Factura se Programa el Pago con el Proveedor y se prepara el cheque de pago. 6.- El Proveedor Recoge el Pago y Firma de Recibido. 7.- El Tesorero o auxiliar Elabora Póliza de Egresos. 8.-Turna Póliza Junto con los Soportes al Área de Contabilidad para su registro Contable y Archiva en Expediente respectivo.
FIN
Factura y Orden
de Compra .
Contra Recibo
Cheque de Pago
Recibo
Póliza
Archivo
1. .
1 1
1
1
1
Diagrama de Flujo: Recepción y Pago de Facturas a Proveedores.
Proveedor Tesorero
INICIO
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36
NO SI
15).- Validación, Registro y Archivo de Pólizas de Diario. III.-Registro Contable de Ingresos y Egresos. Fecha: 15/10/2016
Dependencia/Entidad H. Ayuntamiento de Moctezuma, Sonora.
Unidad Administrativa Tesorería Municipal. Política de Operación Llevar a cabo control estricto entre reportes y pólizas.
Responsable Tesorero Municipal.
Recibe Factura del Proveedor y
Orden de Compra Anexa.
El Proveedor entrega Factura y
Orden de Compra al Tesorero.
Revisa las Facturas que contengan
los requisitos Fiscales
Si está Bien la Factura entrega un
contra recibo al Proveedor, si no
está bien la regresa para su
corrección y cancela el Contra
Recibo.
¿Está Bien? Si no está bien la regresa para su
corrección y cancela el Contra
Recibo.
Si está Bien la Factura se Programa el
Pago con el Proveedor y se prepara el
cheque de pago.
El Proveedor Recoge el Pago y
Firma de Recibido.
El Tesorero o auxiliar Elabora Póliza
de Egresos.
Turna Póliza Junto con los Soportes
al Área de Contabilidad para su
registro Contable y Archiva en
Expediente respectivo.
FIN
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37
Objetivo: Revisar que las Pólizas de Diario y de Cheques generados se encuentren debidamente Registradas y Soportadas, archivarlas y emitir la cedula de observaciones encontradas.
Alcance: General ( ) Especifico ( x )
Aplicación: Tesorero Municipal, Auxiliar de Tesorería y Asesor Contable.
Definición: Auxiliar Contable: Persona que Recibe reportes, elaborar pólizas y
concilia contablemente.
Referencias: Ley de Gobierno y Administración Municipal, Presupuestos de Ingresos y Egresos. Ley de Hacienda Municipal. Ley de Contabilidad Gubernamental.
Producto: Pólizas de Diario.
Procedimiento Actividad Formato Tantos
Auxiliar del Tesorero Asesor Contable Auxiliar del Tesorero
Inicio 1.- Elabora Pólizas de Ingresos y/o póliza de Diario y de Cheques por Dependencia agregando las firmas y los soportes correspondientes. 2.-Envia a Asesor Contable para su revisión y registro contable. 3.- Revisa que la documentación se encuentre completa. 4.- Revisa y Verifica las claves, el consecutivo de las pólizas de Cheques y diario, así como los soportes documentales y las firmas de los funcionarios. 5.- Si no están integradas correctamente las pólizas hace las observaciones para su corrección regresándolas al auxiliar de Tesorería. 6.-Si esta todo correcto realiza los asientos contables o captura en el sistema los movimientos diarios. 7.-Archiva en el Paquete Contable del Mes Correspondiente.
FIN
Póliza
.
Documentación
Soportes
Póliza
Archivo
2. .
1
1
1
1
1
Diagrama de Flujo: Validación, Registro y Archivo de Pólizas de Diario.
Auxiliar del Tesorero Asesor Contable Tesorero
INICIO
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38
16).- Conciliaciones Bancarias. III.-Registro Contable de Ingresos y Egresos. Fecha: 15/10/2016
Dependencia/Entidad H. Ayuntamiento de Moctezuma, Sonora.
Unidad Administrativa Tesorería Municipal. Política de Operación Los cheques con antigüedad de más de 3 meses, pasarlos a su
cancelación o reposición.
Elabora Pólizas de Ingresos
y/o póliza de Diario y de
Cheques por Dependencia
agregando las firmas y los
soportes correspondientes.
Envía a Asesor Contable para
su revisión y registro contable
Realiza Correcciones y
regresa póliza.
FIN
Archiva en el Paquete
Contable del Mes
Correspondiente
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39
Responsable Tesorero Municipal.
Objetivo: Conciliar con Bancos los movimientos de Cargos y Abonos para obtener al mes el saldo correcto en la Cuenta de Bancos del Balance General.
Alcance: General ( ) Especifico ( x )
Aplicación: Tesorero Municipal, Auxiliar de Tesorería y Asesor Contable.
Definición: Conciliación bancaria: Comparar los registros contables de la cuenta de
bancos, con los estados de cuenta de cheques que emiten los bancos.
Referencias: Ley de Gobierno y Administración Municipal. Instructivo para la elaboración del informe mensual y Trimestral. Instructivo para la Elaboración de la Cuenta Pública.
Producto: Conciliaciones Bancarias.
Procedimiento Actividad Formato Tantos
Auxiliar del Tesorero Asesor Contable Tesorería Asesor Contable Tesorero
Inicio 1.- Recibe los estados de cuenta de los diferentes bancos. 2.-Envia los estados de cuenta al Asesor Contable para su revisión y conciliación con los asientos contables. 3.- Si existen diferencias lo comunica a tesorería para su corrección. 4.- Realiza la Corrección y manda nuevamente al Asesor Contable la Póliza de Corrección. 5.- Realiza la conciliación definitiva en original y dos copias. 6.-Si esta todo correcto realiza los asientos contables o captura en el sistema los movimientos de corrección. 7.- Integra una copia al documento del informe mensual o trimestral que se remite a ISAF, la otra se integra al juego del informe mensual que se presenta al Ayuntamiento, original lo archiva.
FIN
Estados de
Cuenta al cierre de mes.
.
Póliza de Corrección
Conciliación
Informe
Archivo
1 por cuenta
.
3
1
Diagrama de Flujo: Conciliaciones Bancarias.
Auxiliar del Tesorero Asesor Contable Tesorería
INICIO
Realiza la Corrección y
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40
17).- Obtención de Estados Financieros. III.-Registro Contable de Ingresos y Egresos. Fecha: 15/10/2016
Dependencia/Entidad H. Ayuntamiento de Moctezuma, Sonora.
Unidad Administrativa Tesorería Municipal. Política de Operación Enviar en tiempo y forma información a ISAF.
Responsable Tesorero Municipal y Asesor Contable.
Objetivo: Obtener al final de cada mes los estados financieros que reflejen la situación financiera del Ayuntamiento (Mensual, Trimestral y Cuenta Pública).
Recibe los estados de
cuenta de los diferentes
bancos.
Envía los estados de cuenta
al Asesor Contable para su
revisión y conciliación con
los asientos contables.
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MANUAL ESPECIFICO DE PROCEDIMIENTOS
41
Alcance: General ( ) Especifico ( x )
Aplicación: Tesorero Municipal, Auxiliar de Tesorería y Asesor Contable.
Definición: ISAF: Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización.
Referencias: Ley de Gobierno y Administración Municipal. Instructivo para la elaboración del informe mensual y Trimestral. Instructivo para la Elaboración de la Cuenta Pública. Ley de Ingresos. Presupuesto de Egresos.
Producto: Estados Financieros, Informes mensual y trimestral, Cuenta Pública y sus anexos.
Procedimiento Actividad Formato Tantos
Asesor contable Tesorero
Inicio 1.- Concentrada toda la información en el Sistema de contabilidad se imprimen los analíticos de las cuentas de balance y de resultados. 2.-Detecta Errores o Diferencias en los asientos contables. 3.- Realiza pólizas de corrección de dichos errores o diferencias. 4.- Obtiene estados financieros y demás anexos que incluye el documento del informe mensual, trimestral y/o Cuenta Pública que se envía al ISAF. 5.- Elabora el informe de la situación que guardan las finanzas Públicas Municipales y se obtienen copias para cada uno de los Regidores del Ayuntamiento, una copia para el Presidente Municipal, otra para el Secretario del Ayuntamiento, otra para el Síndico, otra para el Tesorero y otra copia para el archivo. 6.- Presenta a Cabildo el informe contable para su autorización y envió al ISAF.
FIN
Analíticos
Catálogo de Cuentas.
.
Póliza de
Corrección
Estados Financieros Anexos del catálogo de
estados financieros.
Informe
Archivo
Informe
1 por cuenta
.
Las requeridas
3
10
1
Diagrama de Flujo: Obtención de Estados Financieros.
Asesor Contable Tesorero
INICIO
Concentrada toda la información en el Sistema de contabilidad se imprimen los analíticos de las cuentas de balance y de resultados
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42
18).- Solventación de Observaciones de ISAF. III.-Registro Contable de Ingresos y Egresos. Fecha: 15/10/2016
Dependencia/Entidad H. Ayuntamiento de Moctezuma, Sonora.
Unidad Administrativa Tesorería Municipal. Política de Operación Aclarar, complementar y corregir eficazmente la información que no
cumpla con la normatividad establecida por el ISAF.
Responsable Tesorero Municipal y Asesor Contable.
Objetivo: Atender y resolver de manera oportuna, las irregularidades, hallazgos e inconsistencias observadas por el ISAF.
Detecta Errores o Diferencias en los asientos contables.
Realiza pólizas de corrección de dichos errores o
diferencias.
Obtiene estados financieros y demás anexos que
incluye el documento del informe mensual,
trimestral y/o Cuenta Pública que se envía al ISAF.
Elabora el informe de la situación que guardan las
finanzas Públicas Municipales y se obtienen copias
para cada uno de los Regidores del Ayuntamiento,
una copia para el Presidente Municipal, otra para el
Secretario del Ayuntamiento, otra para el Síndico,
otra para el Tesorero y otra copia para el archivo.
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43
Alcance: General ( ) Especifico ( x )
Aplicación: Tesorero Municipal, Auxiliar de Tesorería y Asesor Contable.
Definición: ISAF: Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización.
Referencias: Ley de Gobierno y Administración Municipal. Instructivo para la elaboración del informe mensual y Trimestral. Instructivo para la Elaboración de la Cuenta Pública. Ley de Ingresos. Presupuesto de Egresos. Código Fiscal Para el Estado de Sonora.
Producto: Solventación de Observaciones de los Informes Trimestrales y Cuenta Pública.
Procedimiento Actividad Formato Tantos
Tesorero Unidad Administrativa Contralor Interno Tesorero
Inicio
1.- Recibe del Contralor interno las
observaciones realizadas por el ISAF de los informes Trimestrales y Anuales de la cuenta pública. 2.-Analiza el pliego de observaciones para su solventacion, detectando y revisando la normatividad infringida. 3.- Informa y solicita al área Administrativa, a la que corresponda la observación, que proporcione los elementos para la regularización de los hallazgos encontrados. 4.- La unidad administrativa observada informa, justifica o acredita la observación y/o complementa la documentación faltante de las observaciones realizadas para otorgar su validación. 5.- Revisa si las observaciones persisten, están parcialmente solventadas o solventadas. 6.- Elabora el informe de contestación de observaciones y anexa los documentos soporte de solventación para enviarlos al ISAF.
FIN
Pliego de
Observaciones .
Informe
Informe
Informe
1 .
1
1
1
Diagrama de Flujo: Solventación de Observaciones del ISAF
Tesorero Unidad Administrativa Contralor Interno
INICIO
Recibe del Contralor interno las observaciones realizadas por el ISAF de los informes Trimestrales y Anuales de la cuenta pública.
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MANUAL ESPECIFICO DE PROCEDIMIENTOS
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6.- BIBLIOGRAFÍA Lineamientos para la elaboración de Manuales de Procedimientos de la Administración Pública Municipal. Contraloría Municipal de Moctezuma, Sonora. Septiembre 2016.
Guía para la elaboración del Manual de Procedimientos. Secretaría de la Contraloría General del Estado.
Analiza el pliego de
observaciones para su
solventacion, detectando y
revisando la normatividad
infringida.
Informa y solicita al área
Administrativa, a la que
corresponda la observación,
que proporcione los elementos
para la regularización de los
hallazgos encontrados.
Elabora el informe de
contestación de observaciones
y anexa los documentos
soporte de solventación para
enviarlos al ISAF
FIN
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Enero 2010. -Ley de Acceso a la Información Pública del Estado de Sonora, Boletín Oficial del Estado Número 63, 14 de Agosto de 2007. -Ley de Gobierno y Administración Municipal, Boletín Oficial del Estado Numero 31, 15 de octubre de 2001. -Reglamento interior del Ayuntamiento y de la Administración Publica Directa de Moctezuma, .Agosto 2016. - Manual de Organización de La Tesorería de Moctezuma, Sonora. Agosto 2016.
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