GUIA PARA EL LLENADO DE LA PLANTILLA FORMULADA EN EXCEL QUE INCLUYE UNA HOJA DE AYUDA Y DE GASTOS.

OBJETIVO:

CAPTURA DETERMINA VERIFICA

Realizar la captura de un dictamen fiscal Estados Financieros General para P.M. y P.F., utilizando una plantilla en Excel formulada, que contiene los 37 anexos incluidos en Sipred 2011, ahorrando un 70% del llenado de los anexos.

Determinar mediante la Hoja de Ayuda incluida en la plantilla formulada, las bases que sirvieron para determinar los resultados Contable-Fiscal para ISR, IETU y P.T.U.,

Verificar el llenado automtico de los anexos: 7,2,19,31,35 y 36 PREAMBULO La plantilla formulada en Excel se encuentra diseada como una gua para la captura del Dictamen Fiscal (anexos que incluye Sipred), toda vez que la formulacin puede ser modificada por el usuario (excepto en las frmulas indicadas que forman parte de la definicin en Sipred), dichas frmulas fueron realizadas conforme a criterios profesionales los cuales se han recopilado conforme a la prctica profesional, las cuales podran diferir de los criterios que pudiera tener cada usuario (auditor), por tal motivo, se pretende que esta plantilla sirva de gua a cada usuario y que pueda modificar a su criterio, dando como resultado una herramienta til para la captura de sus Dictmenes Fiscales. RECOMENDACIONES:

Genere carpetas para la administracin de sus archivos. Copie y renombre la plantilla gua, con cada uno de los nombres de las empresas a

capturar. Con el objeto de identificar las hojas incluidas en el libro de la plantilla formulada

en Excel le llamaremos ANEXO y el nombre de la pestaa Aprenderse los colores que se encuentran incluidos en Sipred, con el objeto de

poder modificar los colores adicionales o en su caso quitarlos. (pestaa CATALOGO incluida en la plantilla gua)

En el anexo INDICE anotar el nombre de la empresa a capturar con el objeto de tener identificados cada uno de los anexos capturados.

Llenar anexo GENERALES para identificar los anexos a capturar. Imprimir anexo INDICE para control de anexos a capturar. Los anexos estn en orden de captura, para ir a un determinado anexo, estando en

el anexo INDICE dar clic en el nombre del anexo, y para regresar, clic en la celda A1 Para Insertar ndices, utilice la opcin de insertar fila, deber estar ubicado en los

conceptos de otros

Copie el ndice anterior, borre los ltimos tres caracteres y renombre de 100 en 100

No agregar columnas en las definidas. Los signos negativos utilizados son:

Anexo 1 en el rubro de depreciaciones y amortizaciones Anexo 3 en los importes que reflejen las prdidas Anexo 9 en el rubro utilidad cambiaria.

Si decide no utilizar signos, deber corregir las frmulas a su criterio. Si algn resultado producto de una frmula no es correcta, modifquela,

desbloqueando la hoja desde el men de Revisar, opcin Desproteger hoja, no tiene contrasea.

Para volver a proteger la hoja, desde el men Revisar, opcin Permitir que los usuarios modifiquen rangos

INICIO DE LA CAPTURA: ORDEN DE LOS ANEXOS PARA EL LLENADO DEL DICTAMEN FISCAL:

1. ANEXO 5 2. ANEXO 9 3. GASTOS (HOJA NO INCLUIDA EN SIPRED) 4. ANEXO 7 (LLENADO AUTOMATICO) 5. ANEXO 13, 6. ANEXO 6 7. ANEXOS 8, 11, 12, 16, 20, 21 y 34 8. AYUDA (HOJA NO INCLUIDA EN SIPRED) 9. ANEXO 2, 19, 31 ,35 ,36, 10. ANEXO 3, 28 11. ANEXO 18 12. ANEXO 1 13. ANEXO 4 14. ANEXO 30 15. ANEXO 10 16. ANEXO 32, 33 17. ANEXO 22 18. ANEXOS QUE PUDIERAN NO SER APLICABLES DEPENDIENDO LA

CONTESTACION DEL ANEXO DE GENERALES 19. ANEXO 17,23,14,15,24,25,26,27,29,37 20. IMPRESIN DE LOS ANEXOS QUE APLICARON PARA CAPTURA. 21. CAPTURA EN PLANTILLA DE SIPRED.

NOTA: ESTE ORDEN PUEDE SER MODIFICADO POR EL USUARIO (AUDITOR)

1. CAPTURE ANEXO 5 2. CAPTURE ANEXO 9 3. ANEXO 7 LLENADO AUTOMATICO

Para obtenerlo deber mapear los gastos, en la pestaa GASTOS incluida en la plantilla gua, la cual no se encuentra incluida en los anexos de Sipred.

PROCESO DE MAPEO En el anexo de Gastos existen 4 rangos de celdas que se agruparon para cada tipo de

gastos correspondientes al anexo 7: o Gastos de Fabricacin o Gastos de Venta o Gastos de Administracin o Gastos Generales

Para abrir cada grupo dar clic en el signo de + que se encuentra a la izquierda de la hoja.

Aqu deber copiar de sus papeles de trabajo de auditora las sumarias de los gastos que hayan aplicado para ese dictamen, utilizando nicamente las siguientes columnas: Concepto, Saldo s/empresa, ajustes y/o reclasificaciones y Saldo s/Auditoria (5 columnas)

XGO/

ELABORO:

REVISO:

SALDO AJUSTES Y/O RECLASIF. SALDO

CONCEPTO DE LA CUENTA S/EMPRESA DEBE HABER S/AUDITORIA

GASTOS DE ADMINISTRACION

6000-001_SUELDOS Y SALARIOS 1,000.00 14,641.93 - 15,641.93

6000-004_COMISIONES BANCARIAS 500.00 78,884.06 - 79,384.06

6000-006_GRATIFICACIONES 1,500.00 - - 1,500.00

6000-007_VACACIONES 2,300.00 - 21,554.50 - 19,254.50

6000-008_PRIMA VACACIONAL 4,800.00 1,708.20 - 6,508.20

6000-010_2% SOBRE NOMINA 500.00 8,154.08 - 8,654.08

6000-012_CUOTA I.M.S.S. 2,000.00 46,009.59 - 48,009.59

-

-

12,600.00 149,397.86 21,554.50 140,443.36

X/

Seleccione el rango de la sumaria de gastos, ctl+c (copiar), ubquese en el rango correspondiente al gasto, en la plantilla gua de excel formulada, a partir de la columna D, y seleccione la opcin pegar, pegado especial, valores. (Toda vez que es informacin extrada de los papeles de trabajo que tambin tienen frmulas, esta opcin podra perder informacin).

Quedando de esta forma el copiado del rango.

El siguiente paso es MAPEAR los gastos con el anexo 7, esto es con el fin, que si realiza algn cambio, este lo realice en la pestaa de GASTOS y en automtico se modifique en el anexo 7, as podr obtener el llenado automtico de dicho anexo.

COMO MAPEAR Tomando este ejemplo:

Los conceptos de gastos inician en la celda A121 y el primer concepto es

SUELDOS Y SALARIOS

ubicarse en la celda A121, teclear signo de igual =

Ir al anexo 7 y buscar el ndice que corresponde a ese tipo de gasto y teclear

enter.

Este proceso lo har tantas veces sea necesario, hasta terminar con todos los conceptos de gastos.

Si por alguna razn se equivocara, nicamente oprima la tecla supr, para borrar ese mapeo, si en lugar de ndice se deja el dato de la celda, ejemplo:

01070000000000 ='7'!A7

Copie una celda en blanco o seleccione toda la columna A, clic derecho del mouse, opcin formato de celda, opcin personalizada, opcin estndar y Aceptar y nuevamente vuelva a mapear.

Cada grupo de gastos tiene predeterminado 50 filas, si la sumaria de gastos supera

este nmero se recomienda, primer agregar las filas necesarias y posteriormente copiar el rango de gastos de la sumaria de los papeles de auditoria.

Al termino del mapeo, seleccione el rango mapeado de la columna A y Ctr-C para copiar

Ubquese en la columna B Y Enter, esto es para ver el concepto que corresponde al gasto del anexo 7 y compararlo con el concepto de la columna D que proviene de las sumarias de auditora, y se pueda verificar la correcta mapeada.

Finalmente es ir al anexo 7 y checar que la suma del total de gastos sea igual al

total que refleja su sumaria de gastos.

COMPARE

Concluido el mapeo de todos los tipos de gastos, como Tip especial, es que si utiliza posteriormente la hoja de gastos utilizando filtros podr saber que conceptos de gastos tiene integrado cada ndice del anexo 7 del dictamen fiscal.

4. Con el proceso anterior se tiene por capturado en automtico el Anexo 7, podr tener diferencias entre 1 y 3 pesos por efecto del redondeo, estos podrn ser ajustados, se sugiere en el ndice varios, editar la celda y agregarlos.

5. LLENAR ANEXO 13 6. EL ANEXO 6, tambin se encuentra agrupado en los tres tipos de costos, dependiendo

la contestacin en el anexo de GENERALES, aparecer en el recuadro si aplica o no el rango del anexo, para abrir el grupo, clic en el signo de + que se encuentra a la izquierda de la hoja y capturar el anexo

En caso que no le permita abrir el grupo, desproteger la hoja, abrir el grupo y posteriormente proteger la hoja, seguir los pasos segn las dos ltimas recomendaciones anteriores.

7. LLENAR ANEXO 8, 11, 12, 16, 20, 21 Y 34

8. HOJA DE AYUDA CONTIENE: 1. LA DETERMINACION DE LOS RESULTADOS CONTABLE, FISCAL, IETU Y PTU

DETERMINACION RESULTADO CONTABLE Como se podr observar en la columna C se encuentra los importes

obtenidos de los anexos capturados que sirvieron de base para determinar el resultado contable, de tal manera que si se capturaron correctamente los anexos anteriores, en la Hoja de Ayuda en la celda C88 mostrar la utilidad o prdida contable determinada, la cual deber comparar con el Estado de Resultados producto de su auditoria.

Si por alguna razn no cuadrar deber revisar en donde podra estar el error y corregir los anexos respectivos.

DETERMINACION DEL RESULTADO FISCAL PARA ISR De igual manera observe en la columna D, se encuentran los importes

obtenidos de la columna determinacin del resultado contable, nicamente los que tendrn efecto fiscal ingresos y deducciones fiscales.

En las celdas color blanco ah deber anotar todos aquellos importes fiscales no contables, ejemplo, ajuste anual por inflacin deducible o acumulable, etc.

Si requiere agregar algn concepto fiscal contable, deber agregar una nueva fila y anotar el nombre del concepto e importe.

Los cuales deber agregar en el anexo 19 en los conceptos otros, en los rangos ingresos o deducciones fiscales no contables.

Si se capturaron correctamente los datos fiscales, en la celda D88 mostrar el Resultado Fiscal determinado, el cual deber comparar con La Conciliacin Contable Fiscal producto de su auditoria.

Si por alguna razn no cuadrar deber revisar en donde podra estar el error corrigiendo nicamente los efectos fiscales.

DETERMINACION DE LA P.T.U.

Aqu nicamente deber revisar que los conceptos fiscales adicionados, tambin se consideren en la columna F.

Si se capturaron correctamente los datos fiscales, en la celda F88 mostrar La Base que servir para la determinacin de la PTU, la cual deber comparar con La Determinacin de PTU, producto de su auditoria.

Si por alguna razn no cuadrar deber revisar en donde podra estar el error corrigiendo nicamente los efectos fiscales.

DETERMINACION DE I.E.T.U. Para efecto de esta determinacin, los datos solicitados para este

impuesto en el anexo 36, nicamente deber separarse los ingresos cobrados, las deducciones en tres conceptos: compras, inversiones y gastos.

De tal suerte que obtuvieron de los datos capturados contablemente, solo los que se consideran para ietu, y ah se deber capturar:

o Ingresos pendientes de pago o Ingresos pagados del ejercicio 2010 o Gastos y compras pendientes de pago o Gastos y compras pagadas del ejercicio 2010

Si no se cuenta con este desglose, borre la informacin de la columna E y solo capture, ingresos cobrados, compras pagadas y gastos pagados.

2. LA DETERMINACION DEL I.S.R., I.E.T.U. Y P.T.U. A partir de la fila 110 se encuentra la determinacin del ISR, IETU Y PTU Complemente la determinacin En la determinacin de PTU si ya es correcta la determinacin anotar

SI en la celda F119 determinacin correcta de PTU) Y esta a su vez se va a referenciar al anexo 8, ndice

Columna C, y en automtico se recorrern los clculos de para efecto de ISR

01080007000000 PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DETERMINADA

9. VERIFICAR EL LLENADO AUTOMATICO DE LOS ANEXOS 2, 19, 31, 35, 36

Cada uno de estos anexos contiene un cruce al final, el cual nos indicara si cuadra o no el anexo.

De esta forma tendremos dos cruces, el primero en la determinacin de la informacin capturada en los anexos e integrada en la Hoja de Ayuda, y el segundo en el llenado automtico de los anexos, en base a la informacin capturada en los anexos.

10. CAPTURAR ANEXO 3, 28 11. CAPTURAR ANEXO 18 12. CAPTURAR ANEXO 1

Cruces en la parte inferior del anexo ( 2 cruces) 1. Cruce del anexo 3 con la sumatoria del rango de capital del anexo 1,

ante la probabilidad de tener algn error en dicho rango, ya que el ndice

01010146000000 TOTAL DEL CAPITAL CONTABLE 0

Columna C, es replica del anexo 3 que se encuentra incluida en Sipred.

2. Cruce del anexo 1 entre el Total del Activo = Pasivo + Capital, Con el fin de verificar la correcta captura del anexo y encaso de tener diferencia esta ser indicada en el recuadro del cruce.

Cruces en la parte derecha en los rubros de activo fijo 1. Cruce entre el anexo 1 activo fijo y el anexo 34 adquisiciones, para

verificar los saldos de los activos. 2. Cruce entre el anexo 1 depreciaciones y anexo 7 depreciaciones,

para verificar los saldos de las depreciaciones. 3. Cruces del anexo 1 con el anexo 34, cuando existan bajas o ventas

de activo fijo. Aqu deber reflejar el monto total de inversin vendida, el monto de la depreciacin acumulada hasta el momento de

la venta. Y el valor de la venta efectuada

4. Deber separar los activos en los cuales obtuvo utilidad y los que se obtuvieron perdida en venta de activo fijo.

5. Esta informacin tambin servir para algunos cruces con el anexo 4

Cruce en el rango de Impuestos por Pagar. 1. Los impuestos son extrados del anexo 18 2. En el ndice de ISR, IETU E IVA, solo se estn considerando tanto el

impuesto propio as como el retenido para IVA. 3. En el concepto de OTROS se agregaron los impuestos retenidos

como son ISPT, ISR honorarios, Arrendamiento, nominas, etc 4. Estas vinculaciones las podrn modificar a criterio.

13. VERIFICAR ANEXO 4

Se ha preparado la formulacin para el mtodo indirecto, contiene un cruce al final para verificar el cuadre correcto.

Si contiene informacin adicional que no provenga del Anexo 1, esta se deber capturar en los conceptos de OTROS, agregando las filas suficientes.

14. ANEXO 30 (NO APLICA)

15. CAPTURA ANEXO 10 Este anexo es muy importante debido que este integra todas las

determinaciones de impuestos. Puede modificar las frmulas si no est de acuerdo al criterio empleado. Recuerde que si existen diferencias esas solo se reflejan en el ndice final por

cada rubro de impuestos.

16. CAPTURA ANEXO 32, 33

Solo en caso de haber celebrado operaciones con partes relacionadas nacionales o extranjera.

17. CAPTURA ANEXO 22 18. CAPTURA DE ANEXOS QUE PUDIERAN NO SER APLICABLES DEPENDIENDO LA

CONTESTACION DEL ANEXO DE GENERALES 17,23,14,15,24,25,26,27,29,37

De esta manera queda concluida la captura del dictamen fiscal utilizando la plantilla gua formulada en excel que incluye una hoja de ayuda y gastos. 19. IMPRESIN DE LOS ANEXOS CAPTURADOS

Como proceso final la informacin capturada en la plantilla gua (Archivo .XLS)

Se puede imprimir para su posterior captura en una plantilla de Sipred (Archivo .XLSM)

Se pude copiar y pegar de una plantilla a otra, recordando iniciar 2 sesiones.

Utilizar Software del mercado (Vedifi&Dictool).

Plantilla Generada por: C.P. RAFAELA PEREZ PEA 01(222)231 26 03, 887 22 62 PUEBLA, PUE Distribuidor Autorizado de Dsoft, S.A. DE C.V. litosby@hotmail.com