HOSPITAL DEPARTAMENTAL SAN JUAN DE DIOS RIOSUCIO – CALDAS E.S.E.
HOSPITAL DEPARTAMENTAL SAN JUAN DE DIOS - RIOSUCIO CALDAS E.S.E. Vers ión 1
NIT : 890'801.989-5
ESTADO COMPARATIVO DE LA SITUACION FINANCIERA
A 31 DE DICIEMBRE DE 2018
(CIFRAS EN PESOS)
Dec-18 Dec-17 Dec-18 Dec-17
CODIGO ACTIVO Notas CODIGO PASIVO Notas
CORRIENTE 11,051,561,406 8,913,339,943 CORRIENTE 3,285,567,385 2,472,541,173
11 EFECTIVO (1) 3,718,798,829 2,497,070,302 23 OBLIGACIONES FINANCIERAS 0 0
1105 CAJA 744,655 810,568 2302 CREDITOS OBTENIDOS 0 0
1110 BANCOS Y CORPORACIONES 3,604,618,506 2,382,824,066 2322 INTERESES CREDITOS OBTENIDOS 0 0
1132 EFECTIVO DE USO RESTRINGIDO 113,435,668 113,435,668
24 CUENTAS POR PAGAR (8) 1,548,131,527 723,747,185
12 INVERSIONES (2) 24,574,322 24,574,322
1222 INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ A VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO (OTRO RESULTADO INTEGRAL)24,574,322 24,574,322 2401 ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS NALES 488,341,883 388,164,102
1280 PROVISION PARA PROTECCION INV. 0 0 2407 RECAUDOS A FAVOR DE TERCEROS 561,442,429 0
2424 DESCUENTOS DE NOMINA 3,655,763 3,751,485
13 CUENTAS POR COBRAR 6,382,619,076 5,876,457,316 2436 RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR 134,534,942 97,780,164
1319 PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE SALUD 6,362,434,918 5,863,141,556 2460 CUOTA DE FISCALIZACIÓN Y AUDITAJE 0 0
1384 OTRAS CUENTAS POR COBRAR 20,184,158 13,315,760 2490 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 360,156,510 234,051,434
15 INVENTARIOS (4) 399,397,556 515,238,003 25 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS 1,237,435,858 1,248,793,988
1514 MATERIALES Y SUMINISTROS 399,397,556 515,238,003 2511 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A CORTO PLAZO1,237,435,858 1,248,793,988
1580 PROVISION PARA PROTECCION DE INVENTARIOS 0 0 2514 PENSIONES POR PAGAR 0 0
19 OTROS ACTIVOS (5) 526,171,623 0 27 PROVISIONES 500,000,000 500,000,000
1905 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 665,117 0 2701 LITIGIOS Y DEMANDAS 500,000,000 500,000,000
1902 PLAN DE ACTIVOS PARA BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A LARGO PLAZO525,506,506 0 2715 PROVISION PARA PREST.SOCIALES 0 0
NO CORRIENTE 9,890,154,201 9,972,709,730 29 OTROS PASIVOS 0 0
2910 RECAUDOS A FAVOR DE TERCEROS 0 0
13 CUENTAS POR COBRAR 2,272,267,833 1,726,454,884
1385 DEUDAS DE DIFICIL COBRO 4,187,968,240 2,771,058,741
1386 PROVISION PARA DEUDORES (CR) -1,915,700,407 -1,044,603,857 NO CORRIENTE 0 0
16 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO (6) 7,617,886,368 7,510,664,360
1605 TERRENOS 450,348,950 450,348,950
1640 EDIFICACIONES 5,630,892,381 5,630,892,381 TOTAL PASIVO 3,285,567,385 2,472,541,173
1645 PLANTAS, DUCTOS Y TUNELES 50,000,000 50,000,000
1650 REDES, LINEAS Y CABLES 0
1655 MAQUINARIA Y EQUIPO 23,511,861 23,511,861 PATRIMONIO (9) 17,656,148,222 16,413,508,500
1660 EQUIPO CIENTIFICO 2,282,548,607 1,977,804,107
1665 MUEBLES ENSERES Y EQUIPOS DE OFICINA 455,366,478 412,721,042 32 PATRIMONIO INSTITUCIONAL 17,656,148,222 16,413,508,500
1670 EQUIPO DE COMUNICACION Y COMPUTACION445,222,281 409,004,010 3208 CAPITAL FISCAL 11,601,689,988 10,816,466,516
1675 EQUIPO DE TRANSPORTE TRACCION-ELEVAC.552,413,716 552,413,716 3225 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 0 0
1680 EQUIPO DE COMEDOR-COCINA-DEP. 41,301,453 41,301,453 3230 RESULTADOS DEL EJERCICIO 1,116,151,260 785,223,472
1685 DEPRECIACION ACUMULADA (CR) -2,313,719,359 -2,037,333,160 3268 IMPACTOS POR LA TRANSICIÓN AL NUEVO MARCO DE REGULACIÓN4,938,306,974 4,811,818,512
19 OTROS ACTIVOS (5) 0 735,590,486
1970 INTANGIBLES 194,142,477 194,142,477 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 20,941,715,607 18,886,049,673
1975 SOFTWARE -194,142,477 -164,248,881
1902 PLAN DE ACTIVOS PARA BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A LARGO PLAZO0 705,696,890
CUENTAS DE ORDEN ACRREDORAS (10) 0 0
TOTAL ACTIVO 20,941,715,607 18,886,049,673 91 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES 3,767,675,113 3,767,675,113
92 ACREEDORAS FISCALES 0 0
93 ACREEDORAS DE CONTROL 0 0
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS (7) 0 0 99 ACREEDORAS POR CONTRA -3,767,675,113 -3,767,675,113
81 DERECHOS CONTINGENTES 478,000,000 478,000,000
82 DEUDORAS FISCALES 0 0
83 DEUDORAS DE CONTROL 1,726,478,844 1,749,056,461
89 DEUDORAS POR CONTRA -2,204,478,844 -2,227,056,461
WILSON DIDIER CARMONA DUQUE
GERENTE ALVARO OCTAVIO GOMEZ MONTOYA
REVISOR FISCAL
LUISA FERNANDA DUEÑAS GARCIA
CONTADOR TP.250843-T
Fecha de Publicación: 08 Abril 2019
Carrera 5 No. 18 – 17 Av. Fundadores Tel: 8592325 / 8599063 / 8591888 / 8590799
Fax: 859 18 67 / NIT. 890.801.989 – 5 / www.hospitalriosucio.gov.co
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Vers ión 1
CODIGO CONCEPTO Notas Dec-18 Dec-17
INGRESOS OPERACIONALES 17,987,203,749 15,209,646,504
43 VENTA DE SERVICIOS 11 17,734,729,741 15,209,646,504
4312 SERVICIOS DE SALUD 17,757,475,340 15,209,646,504
4395 DEV.REBAJAS Y DCTOS. EN VTA. SERVICIOS (22,745,599) 0
44 TRANSFERENCIAS 12 252,474,008 0
4428 CORRIENTES DEL GOBIERNO GENERAL 252,474,008 0
COSTOS DE VENTAS 13 12,220,272,124 10,517,300,632
63 COSTOS DE VENTAS DE SERVICIOS 12,220,272,124 10,517,300,632
6310 SERVICIOS DE SALUD 12,220,272,124 10,517,300,632
GASTOS OPERACIONALES 4,542,033,304 4,214,018,259
51 DE ADMINISTRACIÓN Y OPERACIÓN 14 3,428,247,848 3,088,550,757
5101 SUELDOS Y SALARIOS 510,897,178 493,549,632
5102 CONTRIBUCIONES IMPUTADAS 11,502,819 10,587,843
5103 CONTRIBUCIONES EFECTIVAS 146,723,367 145,468,696
5104 APORTES SOBRE LA NOMINA 28,271,187 27,031,676
5107 PRESTACIONES SOCIALES 174,878,488 238,660,469
5108 GASTOS DE PERSONAL DIVERSOS 1,977,560,791 1,714,030,560
5111 GASTOS GENERALES 567,139,395 454,550,299
5120 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y TAZAS 11,274,623 4,671,582
53 PROVISIONES-AGOTAMIENTO-DEPRECIACIONES Y AMORTIZAC.1,113,785,456 1,125,467,502
5347 DETERIORO DE CUENTAS POR COBRAR 1,007,612,937 673,027,965
5350 DETERIORO DE INVENTARIOS 538,173 2,365,272
5360 DEPRECIACION DE PROPIEDAD-PTA Y EQUIPO 94,009,058 94,974,293
5366 AMORTIZACION DE INTANGIBLES 11,625,288 15,099,972
5368 PROVISIÓN LITIGIOS Y DEMANDAS 0 340,000,000
EXCEDENTE (DEFICIT)OPERACIONAL 1,224,898,321 478,327,613
48 OTROS INGRESOS 821,924,370 853,371,083
4802 FINANCIEROS 60,484,927 76,672,585
4808 OTROS INGRESOS 761,439,443 776,698,498
58 OTROS GASTOS 930,671,431 546,475,224
5802 COMISIONES 645,563 1,270,521
5804 FINANCIEROS 265,826,935 277,856,966
5890 GASTOS DIVERSOS 664,198,933 267,347,737
EXCEDENTE O DEFICIT DEL EJERCICIO (7) 1,116,151,260 785,223,472
WILSON DIDIER CARMONA DUQUE ALVARO OCTAVIO GOMEZ MONTOYA
GERENTE REVISOR FISCAL
LUISA FERNANDA DUEÑAS GARCIA
CONTADOR TP.250843-T
ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA ECONOMICA Y SOCIAL
A 31 DE DICIEMBRE DE 2018
Fecha de Publicación: 08 Abril 2019
HOSPITAL DEPARTAMENTAL SAN JUAN DE DIOS - RIOSUCIO CALDAS E.S.E.
NIT : 890'801.989-5
(CIFRAS EN PESOS)
HOSPITAL DEPARTAMENTAL SAN JUAN DE DIOS
RIOSUCIO – CALDAS E.S.E.
Vers ión 1
SALDO DEL PATRIMONIO A DICIEMBRE 31 DE 2017 (1) 16,413,508,500
VARIACIONES PATRIMONIALES EN EL AÑO 2017-2018 (2) 1,242,639,722
SALDO DEL PATRIMONIO A DICIEMBRE 31 DE 2018 (3) 17,656,148,222
CODIGO INCREMENTOS (4) 1,242,639,722
3208 CAPITAL FISCAL 785,223,472
3230 RESULTADOS DEL EJERCICIO 330,927,788
3268 IMPACTOS POR LA TRANSICIÓN AL NUEVO MARCO DE REGULACIÓN126,488,462
DISMINUCIONES (5) -
1,242,639,722
WILSON DIDIER CARMONA DUQUE ALVARO OCTAVIO GOMEZ MONTOYA
GERENTE REVISOR FISCAL
LUISA FERNANDA DUEÑAS GARCIA
CONTADOR TP.250843-T
HOSPITAL DEPARTAMENTAL SAN JUAN DE DIOS - RIOSUCIO CALDAS E.S.E.
NIT : 890'801.989-5
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
A 31 DE DICIEMBRE DE 2018
Fecha de Publicación: 08 Abril 2019(CIFRAS EN PESOS)
Carrera 5 No. 18 – 17 Av. Fundadores Tel: 8592325 / 8599063 / 8591888 / 8590799 Fax: 859 18 67 / NIT. 890.801.989 – 5 / www.hospitalriosucio.gov.co
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RIOSUCIO – CALDAS E.S.E.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
A 31 DE DICIEMBRE DE 2018
NOTA 1. INFORMACION DE LA EMPRESA
Naturaleza Jurídica y Funciones de Cometido Estatal:
EL Hospital Departamental San Juan de Dios es una Institución Prestadora de Servicios de
Salud de I y II nivel de complejidad, con reconocimiento de Personería Jurídica mediante la Resolución ejecutiva No. 1 de 1939, transformada en E.S.E. departamental a través de la
Ordenanza No. 289 de Diciembre de 1.998 y derogada en Marzo de 2002 por el Tribunal Contencioso Administrativo de Caldas, año en el cual cambió su naturaleza como IPS de
segundo nivel del orden Departamental adscrita a la Dirección Territorial de Salud de Caldas, finalmente fue constituida como una Empresa Social del Estado orden departamental a través de la ordenanza número 561 de diciembre de 2006 de la Asamblea Departamental de
Caldas. NOTA 2. BASES PARA LA PRESENTACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES.
Los presentes estados financieros individuales se elaboraron con base en el Marco Normativo para Empresas que No Cotizan en el Mercado de Valores, y que no captan ni
administran Ahorro del Público. Dicho marco hace parte integrante del Régimen de Contabilidad Pública expedido por la Contaduría General de la Nación, que es el
organismo de regulación contable para las entidades públicas colombianas.
La siguiente nota fue elaborada atendiendo principalmente los criterios de revelación
contenidos en la Norma de presentación de estados financieros. Adicionalmente,
incorpora revelaciones de las Normas que hacen referencia a políticas contables
generales y estimaciones, que son aplicables a los hechos económicos del caso.
CRITERIO DE MATERIALIDAD
En la elaboración de los estados financieros, atendiendo el criterio de materialidad, se
ha omitido aquella información o desgloses que no requieren de detalle, puesto que no afectan significativamente la presentación de la situación financiera, el rendimiento financiero y los flujos de efectivo de la empresa originados durante los periodos
contables presentados. Carrera 5 No. 18 – 17 Av. Fundadores Tel: 8592325 / 8599063 / 8591888 / 8590799 Fax: 859 18 67 / NIT. 890.801.989 – 5 / www.hospitalriosucio.gov.co
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PERIODO CUBIERTO POR LOS ESTADOS FINANCIEROS
Corresponde a los estados de situación financiera con corte al 31 de diciembre de 2018 y 31 de diciembre de 2017, y los estados de resultado integral, estados de flujo de efectivo y estados de cambios en el patrimonio, para los periodos contables terminados el 31 de diciembre de 2018 y 31 de diciembre de 2017.
POLITICA CONTABLE DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
El HOSPITAL DEPARTAMENTAL SAN JUAN DE DIOS RIOSUCIO - CALDAS E.S.E reconocerá como efectivo o equivalentes de efectivo, aquellas inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son fácilmente convertibles en importes determinados de efectivo, estando sujetos a un riesgo no significativo de cambios en su valor.
Su convertibilidad en estricto efectivo está sujeta a un plazo no mayor a los tres meses o menos desde la fecha de adquisición.
El efectivo restringido se deberá reconocer al momento en que se genera una entrada de dinero proveniente de un tercero para una destinación específica, o cuando se genera algún tipo de restricción sobre cuentas bancarias o equivalentes de efectivo.
Este rubro está compuesto por las siguientes categorías:
Caja: Está compuesta por los rubros de Caja General y corresponden a los importes netamente de efectivo con los que se cuenta a la fecha de cierre. Solo es destinada para el
recaudo de efectivo (producto del recaudo de facturación, copagos y otros ingresos); las salidas son por concepto de consignaciones efectuadas a las cuentas bancarias y pagos a terceros.
Caja Menor: destinada exclusivamente a sufragar gastos ocasionados para la adquisición de bienes y/o servicios de menor cuantía. La legalización de gastos debe de realizarse dentro del mes que se informa, su reglamento consta en el acto administrativo de constitución, para lo cual se expide una resolución por cada período contable.
Bancos: Está compuesta por los rubros de Cuentas corrientes, de ahorros y Fiducias, corresponde a los recursos depositados en instituciones financieras; a la fecha de cierre, estas partidas quedan debidamente conciliadas, para reflejar el saldo de efectivo mantenido por el HOSPITAL DEPARTAMENTAL SAN JUAN DE DIOS RIOSUCIO - CALDAS E.S.E.
Equivalentes al Efectivo: Esta cuenta está compuesta entre otros por los siguientes rubros: Cheques, debido a que su conversión en efectivo está sujeta a aceptaciones bancarias y el lapso de esta aceptación.
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De existir sobregiros bancarios, estos se consideran como actividad de financiamiento, debido a su condición de exigible por el banco y su identificación será por el saldo que cada entidad bancaria al final de determinado período, reclasificándolo del equivalente de efectivo.
La gestión del efectivo comprende también la inversión de los sobrantes de efectivo y equivalentes al efectivo siempre y cuando se vayan a utilizar en el ciclo normal de la operación; cuando existan recursos invertidos con destinación específica o restringida, no se catalogarán como equivalentes de efectivo.
Los equivalentes al efectivo se tienen, más que para propósitos de inversión o similares para cumplir los compromisos de pago a corto plazo. Una inversión financiera para que pueda ser calificada como equivalente al efectivo, debe poder ser fácilmente convertible en una cantidad determinada de efectivo y estar sujeta a un riesgo insignificante de cambios en su valor. Por tanto, una inversión así será equivalente al efectivo cuando tenga vencimiento próximo, por ejemplo tres meses o menos desde la fecha de adquisición.
Los flujos de efectivo no incluyen ningún movimiento entre las partidas que constituyen el efectivo y equivalentes al efectivo, puesto que estos componentes son parte de la gestión de efectivo del HOSPITAL DEPARTAMENTAL SAN JUAN DE DIOS RIOSUCIO - CALDAS E.S.E más que de sus actividades de operación, de inversión o financiación.
POLITICA CONTABLE DE INVERSIONES
E l HOSPITAL DEPARTAMENTAL SAN JUAN DE DIOS RIOSUCIO - CALDAS E.S.E,
reconocerá un instrumento financiero cuando exista un contrato que da lugar a un activo
financiero y a un pasivo financiero o a un instrumento de patrimonio de otra entidad.
Los instrumentos financieros básicos que quedan dentro de esta política son los que cumplen
con las condiciones del párrafo 1.1 del Nuevo Marco Normativo sustentado en el anexo de la
resolución 414 del 8 de Septiembre de 2014 que se denomina normas para el
reconocimiento, medición, revelación, y presentación de los hechos económicos de las
empresas que no cotizan en el mercado de valores, y que no captan ni administran ahorro
del público.
1. Inversiones en instrumentos de patrimonio de otra entidad (acciones, bonos convertibles en acciones, acciones preferentes, cuotas o partes de interés social).
2. Inversiones en Certificados de Depósito a Término.
3. Inversiones en Cédulas de Capitalización.
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POLITICA CONTABLE DE CUENTAS POR COBRAR
El HOSPITAL DEPARTAMENTAL SAN JUAN DE DIOS RIOSUCIO - CALDAS E.S.E
reconocerá como cuentas por cobrar, todos los contratos que da lugar a un activo financiero
(Instrumentos de deuda como, pagarés, cuentas por cobrar y compromisos de recibir un
préstamo).
Los siguientes son los rubros que el HOSPITAL DEPARTAMENTAL SAN JUAN DE DIOS
RIOSUCIO - CALDAS E.S.E manejará dentro de sus operaciones; así mismo se detallaran
los plazos y las condiciones normales de crédito:
DEUDORES POR LA PRESTACION DE SERVICOS DE SALUD.
Servicios prestados no facturados: Corresponde a los servicios que el Hospital presta a
sus usuarios, pero que están pendientes de facturar a la respectiva entidad responsable del
pago.
Servicios facturados pendientes de radicar: Corresponde a los servicios facturados a las
entidades responsables de pago, pero que aún no han sido radicados ante las mismas.
Servicios con facturación radicada: Corresponde a los servicios efectivamente facturados
y radicados ante las entidades responsables de pago. El plazo máximo estimado de pago, y
por las circunstancias especiales de giro de recursos del sector salud, es de 180 días. A
partir de este plazo aplica el deterioro de valor de la cuenta por cobrar utilizando el método
de Valor Presente Neto VPN, la cual se calculará por la tasa promedio de colocación en el
mercado certificada por el Banco de la Republica. Para determinar las cuentas por cobrar de difícil recaudo, se tomará la cartera radicada superior a un año.
Servicios prestados a particulares: Corresponde a los servicios que se prestan
directamente a los usuarios que asumen directamente el costo de estos servicios; por lo
tanto estos se facturan y radican en el momento de la prestación del servicio. El pago es
exige de manera inmediata, en caso de negociación es la pactada con el área de trabajo
social según su condición socioeconómica. Se debe tener presente el tiempo de prescripción
de las letras de cambio.
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
Avances y anticipos entregados: Estos anticipos se utilizan para adquisición de
bienes y servicios, para el desarrollo del objeto social del Hospital.
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MEDICIÓN
Medición Inicial
El HOSPITAL DEPARTAMENTAL SAN JUAN DE DIOS RIOSUCIO - CALDAS E.S.E
medirá las cuentas por cobrar inicialmente al precio de la transacción incluyendo los costos
de transacción.
Si el acuerdo constituye una transacción de financiación el HOSPITAL DEPARTAMENTAL
SAN JUAN DE DIOS RIOSUCIO - CALDAS E.S.E (fuera de las condiciones normales de
crédito, establecidas en el numeral anterior) medirá el activo financiero por el valor presente
de los pagos futuros descontados a una tasa de interés de mercado para un instrumento de
deuda similar (Interés implícito).
Medición Posterior
Las cuentas por cobrar posteriormente se medirán al costo amortizado bajo el método del interés efectivo cuando superen los 180 días de radicación.
Una cuenta por cobrar deberá medirse al costo amortizado se cumplen las dos condiciones
siguientes: a) El activo se mantiene dentro de un modelo de negocio, es decir cuyo objeto es
mantener el activo para obtener los flujos de efectivo contractuales y b) Las condiciones
contractuales de la cuenta por cobrar dan lugar, en fechas especificadas a flujos de efectivo
que son únicamente pagos del principal e intereses sobre el importe del principal pendiente
(descritos en el numeral de reconocimiento, para cada una de las líneas de crédito).
Las cuentas por cobrar en condiciones normales de crédito (descritas en el numeral de
reconocimiento para cada una de las líneas de crédito) se medirán al importe no descontado
del efectivo que se espera recibir.
En el momento que se presente mora en el pago estipulada (180 días), o la línea de crédito establezca una tasa de interés, esta cuenta por cobrar se medirá al costo amortizado.
Se revisarán las estimaciones de cobros y se ajustará el importe en libros de las cuentas por
cobrar para reflejar los flujos de efectivo reales y estimados ya revisados.
Se dará de baja a la cuenta por cobrar si se expira o se liquidan los derechos contractuales
adquiridos o por decisión jurídica, o que el HOSPITAL DEPARTAMENTAL SAN JUAN DE
DIOS RIOSUCIO - CALDAS E.S.E transfiera sustancialmente a terceros todos los riesgos y
ventajas inherentes de las cuentas por cobrar.
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DETERIORO DEL VALOR
Al final de cada período sobre el que se informa se evaluará si existe evidencia objetiva de
incobrabilidad cuando exista, la entidad reconocerá inmediatamente una estimación para
cuentas incobrables.
El HOSPITAL DEPARTAMENTAL SAN JUAN DE DIOS RIOSUCIO - CALDAS E.S.E
evaluará la existencia del deterioro en las cuentas por cobrar, realizando un análisis de
cartera por edades y sus prescripciones, estableciendo las cuentas por cobrar vencidas, que
a su vez la gerencia verificará y procederá a hacer la gestión de cobro.
Se medirá el valor por la estimación para cuentas incobrables a la fecha de los estados
financieros de acuerdo a la diferencia resultante entre el importe en libros de la cuenta por
cobrar y el valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados, descontados utilizando
la tasa de interés efectivo original de la cuenta por cobrar.
POLITICA CONTABLE DE INVENTARIOS
El HOSPITAL DEPARTAMENTAL SAN JUAN DE DIOS RIOSUCIO - CALDAS E.S.E Reconocerá como Inventarios los elementos que cumplan con las condiciones estipuladas
para un activo y además:
1. Los beneficios económicos futuros que se han atribuido al mismo, retornen a la Entidad. - El costo del activo puede ser medido de forma fiable. De acuerdo con lo establecido con anterioridad, los inventarios del HOSPITAL DEPARTAMENTAL SAN JUAN DE DIOS RIOSUCIO - CALDAS E.S.E son:
Medicamentos. Materiales medico quirúrgicos. Materiales reactivos y de laboratorio. Materiales odontológicos. Material para imagenología. Materiales y suministros. Dotación a trabajadores. Combustibles y lubricantes Repuestos de mantenimiento. Elementos de Aseo, lavandería y Cafetería.
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MEDICIÓN
El HOSPITAL DEPARTAMENTAL SAN JUAN DE DIOS RIOSUCIO - CALDAS E.S.E
medirá los inventarios al importe menor entre el costo y el precio de venta estimado menos
los costos de terminación y venta.
MEDICIÓN INICIAL (COSTO DE LOS INVENTARIOS)
El HOSPITAL DEPARTAMENTAL SAN JUAN DE DIOS RIOSUCIO - CALDAS E.S.E
incluirá en el costo de inventarios todos los costos de compra y otros costos incurridos para
darle su condición y ubicación actual.
COSTOS DE ADQUISICIÓN
Los costos de adquisición de los inventarios comprenderán:
a) Su precio de adquisición, después de deducir cualquier descuento o rebaja del precio, sea
comercial o condicionado. b) Todos los costos directamente atribuibles a la ubicación del activo en el lugar y en las
condiciones necesarias para que esté en condiciones de venta. Los costos directamente
atribuibles serán los costos de transporte. c) Los inventarios adquiridos con pago aplazado, que contienen una financiación implícita,
será la diferencia entre el precio de compra y el importe de pago aplazado, el cual se
reconocerá como gasto por intereses por el periodo de la financiación y no se reconocerá
como costo de los inventarios.
TECNICAS DE MEDICIÓN DE LOS INVENTARIOS Sistema
de inventarios y Formula del cálculo del costo
El HOSPITAL DEPARTAMENTAL SAN JUAN DE DIOS RIOSUCIO - CALDAS E.S.E llevará
sus inventarios utilizando el sistema de inventarios permanente y aplicará la fórmula de
costeo de promedio ponderado.
Deterioro
Los criterios generales que se enuncian a continuación, serán necesarios para reconocer
evidencias de posibles deterioros de los inventarios:
Fuentes externas de información: El valor del mercado del activo ha disminuido significativamente más de lo esperado.
Fuentes Internas de Información: Se tiene evidencia sobre obsolescencia o deterioro físico de un activo.
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Prueba del Deterioro Existirá deterioro del valor de un activo cuando el valor en libros es superior al valor neto de realización.
Para tal efecto hay que determinar el valor neto de realización que es igual al precio de venta menos los gastos de venta.
La pérdida por deterioro se reconocerá en los resultados del periodo, contra una cuenta
correctora del costo del inventario (deterioro).
El deterioro de los activos se revisará (toma física de inventarios) e informará al área
contable antes del cierre mensual del período, por los encargados de administrar los
inventarios, para presentación del estado de situación financiera.
POLITICA CONTABLE DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
El HOSPITAL DEPARTAMENTAL SAN JUAN DE DIOS RIOSUCIO - CALDAS E.S.E reconocerá como Propiedad, Planta y Equipo los activos tangibles elementos que cumplan con las condiciones estipuladas para un activo y además:
1. Se usen en la producción y comercialización de bienes y en la prestación de servicios. 2. Se empleen con propósitos administrativos o 3. Estén destinados para arrendarlos (excepto los bienes inmuebles, los cuales se reconocen
como propiedades de inversión). 4. Una característica de estos activos es que se espera que la entidad los utilice por más de
un período y no están disponibles para la venta. 5. Desde el ingreso del bien a la institución a través del área de almacén se determinará si
dicho bien cumple las características de Activo para su reconocimiento y registro, previo a la
entrega de información al área contable.
6. MEDICIÓN
6.1 Medición inicial
Un elemento de Propiedades, Planta y Equipo, que cumpla las condiciones para ser
reconocido como un activo, se medirá por su costo.
El costo de los elementos de Propiedades, Planta y Equipo comprende:
(a) Su precio de adquisición, incluidos los aranceles de importación y los impuestos
indirectos no recuperables que recaigan sobre la adquisición, después de deducir cualquier
descuento o rebaja del precio.
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(b) Todos los costos directamente atribuibles a la ubicación del activo en el lugar y en las
condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la gerencia.
Los costos directamente atribuibles serán:
Los costos de beneficios a los empleados, que hayan participado directamente en la
construcción o en la adquisición de un elemento de Propiedades, Planta y Equipo. Los costos de preparación del lugar en el que se ubicara el activo.
Los costos de entrega inicial y los de manipulación o transporte posterior. Los costos de instalación y montaje. Los costos de prueba para establecer si el activo funciona adecuadamente. Los honorarios profesionales.
Los siguientes costos no hacen parte de los elementos de Propiedades, Planta y Equipo y comprende:
Los costos de publicidad y actividades promocionales. Los costos de formación del personal.
Los costos de administración y otros costos indirectos generales.
Los costos por préstamos
6.2 Medición Posterior
El HOSPITAL DEPARTAMENTAL SAN JUAN DE DIOS RIOSUCIO - CALDAS E.S.E Utilizará para la medición posterior el modelo del costo.
Modelo del costo: con posterioridad al reconocimiento como activo, un elemento de Propiedades, Planta y Equipo se registrará por su costo menos la depreciación acumulada y el valor acumulado de las pérdidas por deterioro del valor.
El HOSPITAL DEPARTAMENTAL SAN JUAN DE DIOS RIOSUCIO - CALDAS E.S.E Reconocerá los costos de mantenimiento de un elemento de Propiedades, Planta y Equipo
como un gasto en los resultados del período en el que incurra en dichos costos.
VIDA ÚTIL
Forma de establecer la vida útil.
Se establece técnicamente la vida útil de sus Propiedades, Planta y Equipo, con base en: Uso esperado del activo Deterioro natural esperado Obsolescencia técnica y comercial
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Limitaciones o restricciones legales Se define en términos de la utilidad que aporte La vida útil puede ser inferior a su vida económica Los terrenos y edificios se tratan separadamente Se debe revisar la vida útil periódicamente para evitar que los activos que estén siendo
utilizados se deprecien en un 100%, en caso que la materialidad lo amerite.
Vidas útiles definidas para el HOSPITAL DEPARTAMENTAL SAN JUAN DE DIOS RIOSUCIO - CALDAS E.S.E
Las vidas útiles asignadas a cada elemento de Propiedad, Planta y Equipo son establecidas por la Gerencia, a través del área financiera o quien haga sus veces y el área de y Almacén con base en la utilización esperada del activo por parte del
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Las vidas útiles por categoría para bienes nuevos, son las que se señalan a continuación, teniendo en cuenta que cada bien puede tener características de uso diferentes:
CUENTA VIDA UTIL
Edificios De 50 a 100 años
Maquinaria y Equipo De 10 a 15 años
Equipo médico científico De 5 a 15 años
Equipos de Cómputo De 2 a 5 años
Equipos de Comunicación De 5 a 10 años
Muebles y Enseres De 10 a 15 años
Equipos de transporte De 10 a 15 años
Equipos de transporte De 15 a 25 años
Equipos de comedor despensas y De 10 a 15 años
Hotelería.
Para los bienes actuales a la fecha del balance de apertura y según la experiencia con los
activos actuales, se determinan las siguientes vidas útiles:
CUENTA VIDA UTIL
Edificios 50 años a partir de la
fecha de apertura
Maquinaria y Equipo 15 años
Equipo médico científico 10 años
Equipos de Cómputo 5 años
Equipos de Comunicación 10 años
Muebles y Enseres 10 años
Equipos de transporte 15 años
Equipos de transporte 15 años
Equipos de comedor despensas y 10 años
Hotelería.
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DEPRECIACIÓN
La depreciación se determinará sobre el valor del activo o sus componentes, menos el valor residual, si existiere, y se distribuirá sistemáticamente a lo largo de su vida útil. La estimación de la vida útil, se realizará de acuerdo a la utilización de los activos y a lo que se espera sea su expectativa de duración.
Esta estimación debe ser revisada al cierre anual del periodo por la Gerencia y el área financiera o quien haga sus veces, e informando dichos cambios al Departamento de Contabilidad. En caso de existir cambio a las estimaciones de las vidas útiles o errores contables, ambas se contabilizarán de acuerdo al Capítulo VI numeral 5 denominado, “Políticas contables, cambios en las estimaciones contables y errores”, del Nuevo Marco Normativo establecido en las normas para el reconocimiento, medición, revelación, y presentación de los hechos económicos de las empresas que no cotizan en el mercado de valores, y que no captan ni administran ahorro del público.
Método de Depreciación
El método de depreciación utilizado por el HOSPITAL DEPARTAMENTAL SAN JUAN DE DIOS RIOSUCIO - CALDAS E.S.E será el método lineal, según las vidas útiles determinadas en el punto 8.2
Inicio Depreciación
La depreciación comenzará cuando el elemento de Propiedad, Planta y Equipo esté en condiciones de ser utilizado, esto es, cuando la administración disponga del lugar y las condiciones establecidas, para comenzar a registrar depreciación.
Suspensión de la Depreciación
La depreciación será suspendida sólo:
Cuando se haya dado de baja; ya sea porque se vendió o porque no se espera que
genere ningún beneficio económico futuro de uso. Cuando un activo esté sin utilizar o se haya retirado del uso, salvo en el caso en que se
encuentre depreciado por completo el HOSPITAL DEPARTAMENTAL SAN JUAN DE DIOS
RIOSUCIO - CALDAS E.S.E no suspenderá la depreciación.
VALOR RESIDUAL
El valor depreciable de un elemento de Propiedad, Planta y Equipo se determina después de deducir su valor residual. El valor residual de la propiedad, planta y equipo es el valor estimado que la empresa podría obtener actualmente por la disposición del elemento después de deducir los costos estimados por tal disposición si el activo ya
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hubiera alcanzado la antigüedad y las demás condiciones esperadas al término de su vida útil.
La empresa considera que durante la vida útil del activo, se consumen los beneficios económicos del mismo en forma significativa, por tanto el valor residual puede ser cero. Generalmente, el valor residual de un activo a menudo es insignificante, y por tanto irrelevante en el cálculo del valor depreciable. Sin embrago, de ser necesario, al final del período contable se revisaran las vidas útiles y conforme a su relevancia y materialidad se podrán definir unos nuevos plazos.
DETERIORO
Criterios Generales Los criterios generales que se enuncian a continuación, serán necesarios para reconocer evidencias de posibles deterioros de los activos. 1. El valor del mercado del activo ha disminuido significativamente más de lo esperado. 2. Durante el período han tenido lugar, o van a tener lugar en un futuro inmediato, cambios en el entorno legal, económico, tecnológico que afectan a la entidad. 3. Se tiene evidencia sobre obsolescencia o deterioro físico de un activo. 4. Se tiene evidencia sobre planes de disposición, discontinuación o reestructuración de la operación a la que pertenece el activo.
Prueba del deterioro
Existirá deterioro del valor de un activo cuando el valor neto en libros es superior al valor recuperable. Para tal efecto hay que determinar el importe recuperable por lo menos una vez al año a 31 de diciembre; este importe recuperable es el mayor valor entre:
1. Valor razonable menos los costos de ventas. 2. Valor de uso: es el valor presente de los flujos de efectivo que la entidad espera obtener del uso continuado de un activo y de su disposición al término de la vida útil.
A 31 de diciembre de cada año, el HOSPITAL DEPARTAMENTAL SAN JUAN DE DIOS RIOSUCIO - CALDAS E.S.E realizará un inventario físico de los activos fijos, para determinar su estado físico y su utilización, para confrontar dicha información con el importe en libros del activo y verificar su deterioro.
La pérdida por deterioro se reconocerá en los resultados del periodo.
Partidas de equipos menores
Toda inversión en activos que reúnan la definición de Propiedades, Planta y Equipo se debe capitalizar independientemente de su valor económico; para lo cual se tendrá en cuenta el criterio del Almacenista o Coordinador de Activos Fijos o quien haga sus veces, el
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E.S.E determina que los activos que cumplan los requisitos para su reconocimiento, pero que tengan un costo de adquisición menor a un salario mínimo legal vigente, que no se maneje por grupos de activos y serán contabilizadas como activos, pero a su vez se depreciará totalmente durante el año de adquisición; esto para tener un control sobre la existencia del activo.
Capitalización de intereses y otros costos financieros
Los costos de financiación asociados con la adquisición o construcción de una Propiedad, Planta y Equipo que, de acuerdo con lo estipulado en la Norma de Costos de Financiación, que cumpla con los requerimientos establecidos para calificarse como activo apto, se capitalizarán atendiendo lo establecido en la citada Norma.
Cuando el Hospital adquiera Propiedades, Planta y Equipo con un plazo para pago que exceda los periodos normales de crédito, el componente de financiación no hará parte del
costo de las Propiedades, Planta y Equipo y se reconocerá como un gasto por intereses durante el periodo de financiación, de acuerdo con la Norma de Cuentas por Pagar. Lo
anterior, siempre y cuando el activo no cumpla las condiciones para calificarse como apto.
Anticipos de obras en curso
Como parte del proceso de construcción de obras, se efectúa la contratación de proveedores en la que se realizan anticipos de dinero por la obra en curso contratada.
Los anticipos de obras en curso se presentan como Propiedad, Planta y Equipo en la partida de obras en curso, por corresponder a anticipos en los cuales los contratistas vienen trabajando la obra y no se deprecian hasta que la obra esté en funcionamiento.
Medición de las Partidas de Propiedad, Planta y Equipo.
Para efectos de la transición, los bienes por regla general se medirán al costo; aquellos bienes cuyo costo de compra supere los 35 Salarios Mínimos Mensuales Legales Vigentes serán valorados con apoyo de la persona competente; así mismo, para la medición de los vehículos se utilizará el valor que reconozca la póliza de seguros en caso de pérdida o destrucción.
POLITICA CONTABLDE DE ACTIVOS INTANGIBLES
El HOSPITAL DEPARTAMENTAL SAN JUAN DE DIOS RIOSUCIO - CALDAS E.S.E,
reconocerá como un activo intangible todos los activos identificables, de carácter no
monetario y sin apariencia física, sobre los cuales la empresa tiene el control, espera de
obtener beneficios económicos futuros y puede realizar mediciones fiables. Un activo es
identificable cuando:
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(a) Es separable, es decir, es susceptible de ser separado o dividido de la Empresa y vendido, transferido, explotado, arrendado o intercambiado, bien individualmente junto con un contrato, un activo o un pasivo relacionado, o (b) Surge de un contrato o de otros derechos legales, independientemente de si esos derechos son transferibles o separables del HOSPITAL DEPARTAMENTAL SAN JUAN DE DIOS RIOSUCIO - CALDAS E.S.E, o de otros derechos y obligaciones.
Se reconocerá un activo intangible como activo si, y solo si:
(a) Es probable que los beneficios económicos futuros esperados que se han atribuido al activo fluyan; (b) El costo o el valor del activo puede ser medido con fiabilidad; y (c) E l activo no es resultado del desembolso incurrido internamente en un elemento intangible.
El HOSPITAL DEPARTAMENTAL SAN JUAN DE DIOS RIOSUCIO - CALDAS E.S.E, reconocerá los activos intangibles como gastos pagados por anticipado (pólizas de seguros
para el cubrimiento de todo riesgo y manejo de efectivo), licencias de software que
impliquen una utilización a largo plazo (software integral).
La empresa no reconocerá activos intangibles generados internamente, excepto cuando
estos sean producto de la fase de desarrollo. En consecuencia para esta clase de activos intangibles, la empresa identificará que desembolsos hacen parte de la fase de investigación
y cuales corresponden a la fase de desarrollo.
La fase de investigación comprende todo aquel estudio original y planificado que realiza la empresa con la finalidad de obtener nuevos conocimientos científicos o tecnológicos.
La fase de desarrollo consiste en la aplicación de los resultados de la investigación (o
cualquier otro tipo de conocimiento científico) a un plan o diseño para la producción de
sistemas nuevos o sustancialmente mejorados, materiales, productos, métodos o procesos,
antes del comienzo de su producción o utilización comercial.
POLITICA CONTABLE DE CUENTAS POR PAGAR
E l HOSPITAL DEPARTAMENTAL SAN JUAN DE DIOS RIOSUCIO - CALDAS E.S.E. reconocerá como cuentas por pagar, todas las obligaciones que surgen por operaciones de compra de bienes materiales (Inventarios), servicios recibidos, gastos incurridos y adquisición de activos fijos.
Con independencia de que se originen en operaciones de crédito público o en operaciones de financiamiento autorizadas por vía general, las cuentas por pagar se clasificarán en las categorías de costo o costo amortizado. Las cuentas por pagar
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clasificadas al costo corresponden a las obligaciones en las que se conceden plazos de pago normales al negocio, de modo que la política de crédito de los proveedores atiende las condiciones generales del negocio y del sector. Las cuentas por pagar clasificadas al costo amortizado corresponden a las obligaciones en las que la empresa pacta plazos de pago superiores a los plazos normales del negocio y del sector.
E l HOSPITAL DEPARTAMENTAL SAN JUAN DE DIOS RIOSUCIO - CALDAS E.S.E., maneja las siguientes cuentas por pagar:
A Proveedores: Corresponde a los valores adeudados a las entidades que nos suministran los bienes que se mantienen para la prestación del servicio de salud. El plazo máximo de estas cuentas por pagar es de 120 días sin tasa de interés alguna, a excepción de otro plazo estipulado contractualmente.
Por Honorarios y Servicios Personales: Corresponde a los valores adeudados a profesionales que prestan sus servicios en el Hospital. El plazo máximo de estas cuentas por pagar es de 60 días sin tasa de interés alguna, a excepción de otro plazo estipulado contractualmente.
Por servicios públicos: Corresponde a los valores adeudados a las empresas prestadoras de servicios públicos, por los correspondientes servicios prestados durante el mes, pagaderos en el mes siguiente sin tasa de interés alguna.
A Otros: Corresponde a los valores adeudado por conceptos diversos no incluidos en los ítems anteriores. El plazo máximo de estas cuentas por pagar es de 60 días sin tasa de interés alguna, a excepción de otro plazo estipulado contractualmente.
Por Impuestos: Corresponde a los valores adeudados a las entidades estatales por concepto de retenciones en la fuente por renta, ICA e IVA. y del orden municipal como el impuesto de industria y comercio, avisos y tableros correspondientes a las actividades comerciales.
Anticipos Recibidos: Corresponde a los valores recibidos por anticipado por parte de los clientes, para ser aplicado en períodos posteriores a futuras transacciones por cobrar.
Ingresos Recibidos Para Terceros: Corresponde a los recursos percibidos por el Hospital que deben ser trasladados a terceros con posterioridad.
MEDICIÓN
Medición Inicial
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HOSPITAL DEPARTAMENTAL SAN JUAN DE DIOS RIOSUCIO – CALDAS E.S.E.
EL HOSPITAL DEPARTAMENTAL SAN JUAN DE DIOS RIOSUCIO - CALDAS E.S.E., reconocerá una cuenta y documento por pagar cuando se convierte en una parte del contrato y, como consecuencia de ello, tiene la obligación legal de pagarlo.
Se medirá inicialmente una cuenta y documento por pagar al precio de la transacción incluidos los costos de ella.
Se medirá la cuenta y documento por pagar al valor presente de los pagos futuros descontados a una tasa de interés de mercado para este tipo de pasivos financieros, siempre y cuando el acuerdo constituye una transacción de financiación.
Medición Posterior
Las cuentas por pagar clasificadas al costo se mantendrán por el valor de la transacción.
Las cuentas por pagar clasificadas al costo amortizado se medirán al costo amortizado, el cual corresponde al valor inicialmente reconocido más el costo efectivo menos los pagos realizados.
Las cuentas por pagar, clasificadas al costo amortizado al final de cada período se medirán al costo amortizado, el cual corresponde al valor inicialmente reconocido más el costo efectivo menos los pagos realizados. El costo efectivo se calculará multiplicando el valor en libros de la cuenta por pagar, por la tasa de interés efectiva, durante el tiempo que exceda el plazo normal de pago. La tasa de interés efectiva es aquella que hace equivalentes los flujos convenidos con el valor inicialmente reconocido.
La amortización del componente de financiación se reconocerá como un mayor valor de la cuenta por pagar y como un gasto. No obstante, los costos de financiación se reconocerán como un mayor valor del activo financiado cuando los recursos obtenidos se destinen a financiar un activo apto, de conformidad con la Norma de Costos de Financiación.
Se dará de baja en cuentas una cuenta y documento por pagar cuando la obligación especificada en el contrato haya sido pagada, cancelada o haya expirado.
POLITICA CONTABLDE DE BENEFICIOS A EMPLEADOS
E l HOSPITAL DEPARTAMENTAL SAN JUAN DE DIOS RIOSUCIO - CALDAS E.S.E.
reconocerá como cuentas por pagar por beneficios a empleados, todos los tipos de
contraprestaciones que el Hospital proporciona a los trabajadores, incluyendo
administradores y gerentes, a cambio de sus servicios.
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HOSPITAL DEPARTAMENTAL SAN JUAN DE DIOS RIOSUCIO – CALDAS E.S.E.
E l HOSPITAL DEPARTAMENTAL SAN JUAN DE DIOS RIOSUCIO - CALDAS E.S.E., tiene los siguientes beneficios a sus empleados:
Beneficios a corto plazo:
Salarios: Comprende las remuneraciones por sueldos, horas extras, viáticos, auxilio de transporte, prima de antigüedad, prima técnica, gastos de representación.
Prestaciones sociales: Está compuesto por las siguientes remuneraciones; cesantías,
intereses a las cesantías, vacaciones, prima de vacaciones, prima de servicios, dotaciones,
la prima de navidad, subsidio de alimentación y transporte.
Seguridad social: Está compuesto por los recursos pagados por el Hospital a las Entidades
promotoras de salud EPS, a los fondos de pensión y a las administradoras de riesgos
laborales ARL.
Parafiscales: Está compuesto por la aportación que realiza el Hospital a nombre de sus empleados a la Caja de Compensación Familiar, ICBF y SENA.
Bonificación por recreación: Corresponde a 4 días de salario básico para los empleados
oficiales y 2 días para los empleados públicos, estos beneficios se cancelaran al momento en
que el funcionario salga disfrute de sus vacaciones.
Bonificación por servicios: Se paga anualmente a los empleados oficiales, equivale a un 35% o 50% del salario.
Todos los beneficios nombrados con anterioridad, se liquidan de acuerdo a lo establecido a las normas legales vigentes para los empleados del sector salud.
Adicionalmente se tiene como beneficios a empleados las directrices que emanen del Comité
de Bienestar Social del Empleado y del área de Talento Humano.
MEDICIÓN: E l HOSPITAL DEPARTAMENTAL SAN JUAN DE DIOS RIOSUCIO - CALDAS E.S.E., reconocerá el costo de los beneficios a los empleados como:
POLITICA CONTABLE DE PROVISIONES
E l HOSPITAL DEPARTAMENTAL SAN JUAN DE DIOS RIOSUCIO - CALDAS E.S.E., reconocerá como provisiones, los pasivos a cargo de la empresa que estén sujetos a condiciones de incertidumbre en relación con su cuantía y/o vencimiento.
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HOSPITAL DEPARTAMENTAL SAN JUAN DE DIOS RIOSUCIO – CALDAS E.S.E.
E l HOSPITAL DEPARTAMENTAL SAN JUAN DE DIOS RIOSUCIO - CALDAS E.S.E., reconocerá una provisión cuando se cumplan todas y cada una de las siguientes condiciones:
a) Tiene una obligación presente, ya sea legal o implícita, como resultado de un suceso pasado. b) Probablemente, debe desprenderse de recursos que incorporen beneficios económicos para cancelar la obligación. c) Puede hacerse una estimación fiable del valor de la obligación
POLITICA CONTABLE DE INGRESOS
Se reconocerá un ingreso cuando haya surgido un incremento en los beneficios económicos futuros relacionado con la entrega o incremento en el valor de los activos o con una disminución en los pasivos y cuando el valor del ingreso pueda medirse con fiabilidad.
Ingresos por ventas de servicios de salud
Se reconocerán como Ingresos de actividades ordinarias por ventas de servicios los flujos
obtenidos por el Hospital en la ejecución de un conjunto de tareas acordadas en un contrato,
acuerdo o conforme a la normatividad en salud vigente. Estos Ingresos de actividades
ordinarias se caracterizan porque tienen una duración determinada en el tiempo y buscan
satisfacer necesidades de los usuarios o cumplir requerimientos contractuales previamente
establecidos.
Los Ingresos de actividades ordinarias por prestación de servicios se reconocerán cuando el
resultado de una transacción pueda estimarse con fiabilidad, considerando el grado de
avance en la prestación del servicio al final del periodo contable.
El resultado de una transacción podrá estimarse con fiabilidad cuando se cumplan los
siguientes requisitos:
a) El valor de los Ingresos de actividades ordinarias puede medirse con fiabilidad. b) Es probable que el Hospital reciba los beneficios económicos asociados con la
transacción. c) El grado de avance en la prestación del servicio, al final del periodo contable, puede
medirse con fiabilidad; y d) Los costos en los que se haya incurrido durante la transacción y aquellos necesarios para
completarla pueden medirse con fiabilidad.
Los Ingresos de actividades ordinarias por venta de servicios de salud, representa el valor
neto de los ingresos generados por e l HOSPITAL DEPARTAMENTAL SAN JUAN DE DIOS
RIOSUCIO - CALDAS E.S.E., en la prestación de los siguientes servicios y sus actividades
conexas:
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HOSPITAL DEPARTAMENTAL SAN JUAN DE DIOS RIOSUCIO – CALDAS E.S.E.
Urgencias, Consulta y procedimientos. Servicios ambulatorios - consulta externa y procedimientos. Servicios ambulatorios - consulta especializada. Servicios ambulatorios - salud oral.
Servicios ambulatorios - promoción y prevención. Servicios ambulatorios - otras actividades.
Hospitalización - estancia general. Quirófanos y salas de parto – quirófanos.
Quirófanos y salas de parto - salas de parto.
Apoyo diagnostico - laboratorio clínico.
Apoyo diagnostico – imaginología. Apoyo diagnostico - anatomía patológica.
Apoyo terapéutico - rehabilitación y terapias. Apoyo terapéutico - farmacia e insumos hospitalarios.
Servicios conexos a la salud - centros y puestos de salud
Servicios conexos a la salud - servicios de ambulancias. Servicios conexos a la salud – otros servicios. Transferencias.
También se presenta otros ingresos ordinarios, que aunque no son permanentes sí tienen
origen o relación con la actividad principal del HOSPITAL DEPARTAMENTAL SAN JUAN
DE DIOS RIOSUCIO - CALDAS E.S.E.
De igual forma se presentan ingresos extraordinarios, los que se generan por actividades
que no son del objeto social del HOSPITAL DEPARTAMENTAL SAN JUAN DE DIOS
RIOSUCIO - CALDAS E.S.E.
El Hospital reconocerá un ingreso por actividades ordinarias siempre que sea probable que
los beneficios económicos futuros fluyan a la entidad, y que los ingresos ordinarios se
puedan medir con fiabilidad.
Los ingresos provenientes de las actividades ordinarias del Hospital se medirán al valor
razonable de la contraprestación recibida o por recibir, teniendo en cuenta cualquier importe
en concepto de rebajas y descuentos. Siempre que el pago de una venta a crédito se aplaza
más allá de los términos comerciales normales (descritos en la política de cuentas por
cobrar), se medirá al valor presente de los ingresos (cobros) futuros descontados a una tasa
de interés de mercado.
Se reconocerán ingresos financieros por intereses cuando exista diferencia resultante entre
el valor razonable y el importe de la contraprestación.
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La entidad reconocerá los ingresos ordinarios procedentes de intereses utilizando el método del interés efectivo.
Los ingresos de actividades de no operación (ganancias), se medirán en el momento en que
se devenguen, considerando el traslado de los beneficios y riesgos al valor razonable de la
negociación.
POLITICA CONTABLE DE COSTOS Y GASTOS
Se reconocerán costos y gastos cuando haya surgido una disminución en los beneficios económicos relacionada con la salida o disminución del valor de los activos o con el incremento en el valor de los pasivos y cuando el costo o gasto pueda medirse con fiabilidad.
El HOSPITAL DEPARTAMENTAL SAN JUAN DE DIOS RIOSUCIO - CALDAS E.S.E.
reconocerá como Gastos o costos, según el caso, los siguientes: Gastos de personal, sueldos y salarios, contribuciones imputadas, contribuciones efectivas, aportes sobre la nómina,
estudios y proyectos, comisiones, honorarios y servicios, vigilancia y seguridad, materiales y
suministros, mantenimiento, reparaciones, servicios públicos, arrendamientos, viáticos y
gastos de viaje, impresos, publicaciones, suscripciones, y afiliaciones, comunicaciones y
transporte, seguros generales, promoción y divulgación, diseños y estudios, seguridad
industrial, combustibles y lubricantes, servicios de aseo y cafetería, organización de eventos,
elementos de aseo y cafetería, útiles y papelería, parqueaderos, peajes, provisiones, depreciaciones y amortizaciones, gasto público social, otros gastos extraordinarios, ajustes
de ejercicios anteriores.
El Hospital reconocerá un gasto o costo, cuando surja un decremento en los beneficios económicos futuros en forma de salida o disminuciones del valor de activos o bien el surgimiento de obligaciones, además de que pueda ser medido con fiabilidad.
Los gastos y costos se medirán al costo de los mismos que pueda medirse de forma fiable.
El Hospital presentará los gastos y c o s t o s por su función (como parte del costo de la
parte de ventas, los gastos de ventas y los gastos de actividades de administración).
El Hospital reconocerá los costos por préstamos como gastos o costos del período, cuando se incurran en ellos.
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NOTA 3. EFECTIVO Y EQUIVALENTES A EFECTIVO
El saldo del grupo Efectivo y Equivalentes está representado de la siguiente manera:
CUENTA NOMBRE SALDO CUENTA
1 ACTIVOS 20.941.715.608
11 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 3.718.798.830
1105 CAJA 744.655
110501 CAJA PRINCIPAL 744.655
11050101 Caja principal 744.655
110502 CAJA MENOR 0
11050201 Caja menor 0
1110 DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 3.604.618.507
111005 CUENTA CORRIENTE 2.324.882.625
11100507 Davivienda Cta 319025136 25.961.279
11100511 Bancolombia Cta 58323585610 75.537.418
11100512 Davivienda Cta 319014932 2.139.676.356
11100515 Davivienda Cta 84269998245 63.066
11100516 CUENTA CORRIENTE BANCOLOMBIA-SISMORRESIS 83.644.506
111006 CUENTA DE AHORRO 1.279.735.882
11100601 Davivienda Cta 319124442 61.978
11100606 Davivienda AH CTA Maestra SGP 0842 0008 0061 181.478.542
Davivienda AH CTA Maestra Pagadora 0842 008
11100607 1234 0
11100608 BANCOLOMBIA 0030000000081 627.995.858
11100609 Davivienda Ahorros 084200091027 252.571.502
11100610 Cta Ahorro PIC 084200092876 217.628.001
1132 EFECTIVO DE USO RESTRINGIDO 113.435.668
113210 DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 113.435.668
11321001 Davivienda Cta Cte 319025136 113.435.668
NOTA 4. INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS
Corresponde a los aportes realizados a la entidad Cooperativa Coodesca, distribuidora de medicamentos en la región, los cuales finalizan con unos aportes más revalorización de $
24.574.322.
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NOTA 5. CUENTAS POR COBRAR - CORRIENTES
Comprende Deudores por Prestación de Servicios de Salud y otras cuentas por cobrar, como
se detalla a continuación:
NOMBRE VALOR %
.13 Cuentas por cobrar 6.382.619.076 100,00%
......1319 Prestación de servicios de salud 6.362.434.918 99,68%
............131901 Plan obligatorio de salud (POS) por EPS - sin facturar o con facturación pendiente de 152.280.697
radicar 2,39%
............131902 Plan obligatorio de salud (POS) por 1.134.556.334
EPS - con facturación radicada
17,78%
............131903 Plan subsidiado de salud (POSS) por EPS - sin facturar o con facturación pendiente de 950.133.160
radicar 14,89%
............131904 Plan subsidiado de salud (POSS) por 3.446.566.440
EPS - con facturación radicada
54,00%
............131909 Servicios de salud por IPS privadas - 291.513
con facturación radicada
0,00%
............131911 Servicios de salud por IPS públicas - 4.126.400
con facturación radicada
0,06%
............131912 Servicios de salud por compañías
aseguradoras - sin facturar o con facturación 5.537.291
pendiente de radicar 0,09%
............131913 Servicios de salud por compañías 439.658
aseguradoras - con facturación radicada
0,01%
............131914 Servicios de Salud por entidades con régimen especial - sin facturar o con facturación 71.242.249 pendiente de radicar
1,12%
............131915 Servicios de Salud por entidades con 402.019.059
régimen especial - con facturación radicada
6,30%
............131917 Atención accidentes de tránsito
SOAT por compañías de seguros - sin facturar o con 56.930.762
facturación pendiente de radicar 0,89%
............131918 Atención accidentes de tránsito
SOAT por compañías de seguros - con facturación 73.080.406
radicada 1,14%
............131921 Atención con cargo al subsidio a la
oferta - sin facturar o con facturación pendiente de 8.276.329
radicar 0,13%
............131922 Atención con cargo al subsidio a la 13.387.312
oferta - con facturación radicada
0,21%
............131923 Riesgos laborales (ARL) - sin facturar 21.306.262
o con facturación pendiente de radicar
0,33%
............131924 Riesgos laborales (ARL) - con 11.457.102
facturación radicada
0,18%
............131927 Reclamaciones con cargo a los recursos del Sistema General de Seguridad Social en
10.803.944
Salud - sin facturar o con facturación pendiente de
radicar 0,17%
......138490 Otras cuentas por cobrar (incluye 20.184.158
también las subcuentas no solicitadas anteriormente)
0,32%
El 99.68 % de las cuentas por cobrar corrientes corresponde a deudores de servicios de
salud y el 0.32% a otras cuentas por cobrar que se refieren a las incapacidades laborales que adeudan las EPS.
Los saldos de consignaciones pendientes por identificación de facturas para abono, fueron
trasladados a la cuenta de deudores en aplicación del concepto 20108-146478 de la Contaduría General de la Nación.
El informe de cartera del decreto 2193 de 2004 reportado al Ministerio de Salud es el siguiente:
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RÉGIMEN CONTRIBUTIVO
Subconcepto Hasta 60 De 61 a 90 De 91 a 180 De 181 a 360 Mayor 360 Total Cartera Sin Facturar o GlosaInicial Deterioro
Radicada con Facturación (Objeciones cartera -
Pendiente de Pendientes) Prestación de
Radicar Servicios
...EPS001- 0 0 0 120.743 550.456 671.199 0 56.100 174.790 Aliansalud
Entidad
Promotora de
Salud S.A.
...MovilidadRC- 33.343.068 13.915.588 27.867.960 12.859.883 74.371 88.060.870 13.423.234 648.477 1.219.906 EPSIC3-
Asociación
Indígena del
Cauca -AIC-
...MovilidadRC- 0 0 0 0 0 0 104.600 0 0 ESSC07-
Asociación
Mutual Ser
Empresa
Solidaria de
Salud ESS
...EPS003- 0 0 0 0 60.998.806 60.998.806 0 0 17.325.131 Cafesalud EPS
...MovilidadRC- 4.684 0 0 0 96.224 100.908 104.042 0 26.258 CCFC55-
CAJACOPI
Atlántico -CCF
...EPS008- 816.536 0 0 0 0 816.536 3.165.745 0 0 Compensar EPS
...EPS012- 0 122.146 0 0 18.189 140.335 0 0 4.963 Comfenalco
Valle EPS
...EPS016- 3.177.780 0 10.161.557 14.148.531 1.176.575.07 1.204.062.94 9.230.831 72.121.067 413.505.64 Coomeva EPS 3 1 0 SA
...EPS023-Cruz 110.721 0 0 79.814 4.005.894 4.196.429 0 0 2.425.160 Blanca SA EPS
...EPS017- 23.420 0 1.005.608 64.600 935.749 2.029.377 432.482 0 262.452 Famisanar
LTDA EPS
...MovilidadRC- 892.756 0 1.054.900 438.800 1.318.625 3.705.081 4.684 51.525 298.530 EPSIC5-Entidad
Promotora de
Salud Mallamas
EPSI
...EPS005- 1.418.719 1.749.407 13.752 1.344.760 2.449.504 6.976.142 2.124.548 1.384.896 633.251 Sanitas EPS
...EPS018- 550.954 642.067 2.410.226 2.192.473 6.640.648 12.436.368 457.146 6.835.077 1.538.688 Servicio
Occidental de
Salud SA SOS
EPS
...EPS010-Sura 538.157 340.433 76.704 441.318 2.485.058 3.881.670 11.574.889 923.172 1.986.827 EPS
...EPS044- 41.965.514 11.227.115 20.269.535 16.468.484 2.181.442 92.112.090 22.834.236 4.554.386 2.275.874 MEDIMAS EPS
SAS
...EPS037- 285.212.34 97.561.604 203.724.92 317.653.55 0 904.152.422 78.801.005 59.293.089 36.290.691 Nueva EPS SA 5 1 2
...EPS002-Salud 1.860.827 1.756.018 1.090.259 3.838.096 1.789.252 10.334.452 10.023.255 7.699.778 823.340
Total SA EPS
...EPS033-Salud 0 0 0 0 3.960.910 3.960.910 0 0 3.960.910 Vida EPS SA
...EPS del 0 0 0 0 0 0 0 0 0 régimen
contributivo en
liquidación
SUBTOTAL 369.915.48 127.314.37 267.675.42 369.651.05 1.264.080.20 2.398.636.53 152.280.69 153.567.56 482.752.41 CONTRIBUTIV 1 8 2 4 1 6 7 7 1 O
RÉGIMEN SUBSIDIADO
Subconcepto Hasta 60 De 61 a 90 De 91 a De 181 a Mayor 360 Total Cartera Sin Facturar o Glosa Deterioro 180 360 Radicada con Inicial cartera - Facturación (Objeciones Prestación de Pendiente de Pendientes) Servicios Radicar
...EPS040- 0 5.801.828 7.389.396 5.156.095 41.044.514 59.391.833 2.733.836 0 15.988.383 SAVIA SALUD
EPSS -Alianza
Medellín
Antioquia EPS
SAS
...EPSI04- 0 0 0 0 0 0 92.405 0 0 Entidad
Promotora de
Salud "Anas
Wayuu"
...ESS062- 11.784.607 20.260.016 597.564 7.658.418 12.636.010 52.936.615 23.064.294 2.693.856 3.599.300 ASMET Salud
EPS S.A.S.
...EPSI03- 1.092.673.46 405.451.34 767.087.58 64.891.472 980.279.373 3.310.383.24 657.757.434 430.237.35 628.997.373 Asociación 7 6 4 2 4
Indígena del
Cauca -AIC-
...ESS076- 0 0 0 175.773 2.721.850 2.897.623 2.037.637 0 2.098.127 Asociación
Mutual Barrios
Unidos de
Quibdó ESS
"AMBUQ"
...ESS118- 2.913.563 0 0 0 222.734 3.136.297 9.560.976 0 222.734 Asociación
Mutual
Empresa
Solidaria de
Salud de
Nariño ESS
"EMSSANAR
ESS"
...ESS207- 0 76.300 0 0 1.051.976 1.128.276 357.098 0 213.950 Asociación
Mutual Ser
Empresa
Solidaria de
Salud ESS
...EPSS03- 0 0 0 0 1.342.876.88 1.342.876.88 0 6.988.638 423.313.934 CAFESALUD 0 0
EPS
...CCF055- 0 0 0 0 1.726.435 1.726.435 1.340.248 0 360.056 CAJACOPI
Atlántico -CCF
...CCF015- 0 0 0 0 938.949 938.949 0 0 845.189 COMFACOR
EPS - CCF de
Córdoba
...CCF027- 0 0 0 0 1.472.907 1.472.907 0 0 1.430.860 Comfamiliar
Nariño EPS-
CCF
...CCF033- 0 0 0 0 332.704 332.704 0 0 332.704 COMFASUCR
E EPS CCF de
Sucre
...CCF024- 0 0 0 202.300 0 202.300 0 202.300 29.413 Comfamiliar
Huila EPS-
CCF
...EPSS34- 2.088.937 213.394 0 205.398 5.749.139 8.256.868 9.368 3.826.787 3.561.800 Capital Salud
EPSS SAS
...EPS025- 31.200 0 0 429.606 0 460.806 18.736 0 51.637 Capresoca
EPS
...CCF053- 0 0 0 0 351.516 351.516 0 64.502 92.671 COMFACUNDI
- CCF de
Cundinamarca
...ESS133- 0 252.304 0 1.004.054 2.953.761 4.210.119 4.684 0 1.161.968 Cooperativa de
Salud
Comunitaria
"COMPARTA"
...ESS024- 6.102.799 0 4.007.028 923.254 12.569.724 23.602.805 1.357.702 5.108.623 3.929.352 COOSALUD
EPS S.A.
...ESS002- 0 127.589 0 0 261.918 389.507 0 0 71.472 Empresa
Mutual para el
Desarrollo
Integral de la
Salud ESS
"EMDISALUD
ESS"
...ESS091- 0 0 0 714.101 394.086 1.108.187 4.449.861 10.800 487.673 Empresa
Promotora de
Salud
ECOOPSOS
EPS S.A.S.
...EPSI05- 24.125.246 21.174.648 12.355.912 235.200 15.862.372 73.753.378 22.657.777 299.345 5.164.000 Entidad
Promotora de
Salud
Mallamas EPSI
...EPS022-EPS 78.408 560.789 0 0 2.212.490 2.851.687 0 0 713.583 CONVIDA
...EPSI02- 0 0 0 0 2.199.407 2.199.407 0 0 918.242 Asociación de
Cabildos
Indígenas
Zenú de San
Andrés de
Sotavento
Córdoba -
Sucre
"Manexca"
...EPSS45- 363.374.579 243.050.17 170.688.40 178.848.66 61.661.588 1.017.623.40 219.663.478 31.604.850 31.516.739 MEDIMAS 0 3 1 1
EPS SAS
...EPSI06- 0 749.631 0 236.016 0 985.647 1.023.285 0 24.550 Entidad
Promotora de
Salud
"Pijaosalud
EPSI"
...EPSS33- 831.345 12.381.730 141.813 9.514.496 8.058.003 30.927.387 4.004.341 20.292.699 3.709.619 Salud Vida
EPS
...EPS-ARS del 0 0 0 0 0 0 0 0 0 régimen
subsidiado en
liquidación
SUBTOTAL 1.504.004.15 710.099.74 962.267.70 270.194.84 2.497.578.33 5.944.144.77 950.133.160 501.329.75 1.128.835.32 SUBSIDIADO 1 5 0 4 6 6 4 9
SOAT ECAT
Subconcepto Hasta 60 De 61 a De 91 a De 181 a Mayor 360 Total Sin Facturar Glosa Inicial Deterioro 90 180 360 Cartera o con (Objeciones cartera - Radicada Facturación Pendientes) Prestación Pendiente de Servicios de Radicar
...Aseguradora 0 0 0 31.200 0 31.200 0 0 4.850 Solidaria de Colombia
Ltda. Entidad
Cooperativa
...AXA Colpatria 3.747.851 5.452.969 3.611.787 10.888.206 23.124.456 46.825.269 12.318.052 29.474.811 14.148.470 Seguros S.A.
...Compañía Mundial 1.682.593 0 5.483.093 1.360.722 7.348.194 15.874.602 2.017.027 11.491.920 5.492.819 de Seguros S.A.
...ADRES - 0 0 0 7.583.085 70.703.265 78.286.350 10.803.944 0 60.447.280 Administradora de los
Recursos del Sistema
General de Seguridad
Social en Salud
...La Equidad Seguros 0 0 0 0 754.757 754.757 283.711 187.730 568.724 Generales Organismo
Cooperativo -La
Equidad-
...La Previsora S.A. 8.727.274 1.089.681 2.758.902 7.473.209 66.189.690 86.238.756 19.991.409 72.864.433 43.023.059 Compañía de Seguros
...Liberty Seguros S.A. 1.052.637 0 0 0 2.072.335 3.124.972 2.047.424 508.254 1.781.753
...Mapfre Seguros 2.133.756 246.100 35.599 432.900 7.554.085 10.402.440 6.818.439 5.319.774 1.796.004 Generales de
Colombia S.A.
...QBE Seguros S.A. 246.100 0 0 106.955 8.623.269 8.976.324 0 6.288.064 8.634.764
...Seguros Bolívar S.A. 0 0 0 108.608 0 108.608 0 0 12.592
...Seguros del Estado 1.716.664 224.293 265.979 2.164.357 18.566.953 22.938.246 9.003.077 11.101.991 13.874.709 S.A.
...Seguros Generales 594.000 0 861.911 2.999.974 2.078.935 6.534.820 4.451.623 3.634.050 796.678 Suramericana S.A.
...Aseguradoras en 0 0 0 0 0 0 0 0 0 liquidación
SUBTOTAL SOAT- 19.900.875 7.013.043 13.017.271 33.149.216 207.015.939 280.096.344 67.734.706 140.871.027 150.581.702 ECAT
ATENCIÓN A LA POBLACIÓN POBRE NO CUBIERTA CON SUBSIDIOS A LA DEMANDA - SECRETARÍAS DEPARTAMENTALES Y DISTRIRALES
(Incluye cartera por atención de los servicios y tecnologías sin cobertrua en el POS a los afiliados al régimen subsidiado)
Subconcepto Hasta 60 De 61 a De 91 a De 181 a Mayor 360 Total Sin Facturar Glosa Inicial Deterioro 90 180 360 Cartera o con (Objeciones cartera - Radicada Facturación Pendientes) Prestación Pendiente de Servicios de Radicar
...Antioquia 0 0 0 0 163.614 163.614 2.134.596 0 31.813
...Risaralda 0 0 0 122.700 3.358.457 3.481.157 3.571.004 0 3.260.782
...Guaviare 0 0 0 6.129.153 0 6.129.153 0 6.129.153 802.693
...Valle del Cauca 66.087 0 0 543.767 4.790.908 5.400.762 0 0 4.182.160
...Caldas 2.765.826 0 0 174.430 51.162.968 54.103.224 2.272.504 0 43.010.520
...Chocó 0 0 0 0 426.826 426.826 0 0 69.702
...Cundinamarca 2.759.489 65.095 0 66.049 537.217 3.427.850 0 0 122.264
SUBTOTAL POBL. 5.591.402 65.095 0 7.036.099 60.439.990 73.132.586 7.978.104 6.129.153 51.479.934 POBRE SECR.
DEPARTAMENTALES
- DISTRITALES
(INCLUYE SERV. Y
TCGIAS. SIN
COBERTURA EN EL
POS A LOS AFIL.
REG. SUBSIDIADO)
ATENCIÓN A LA POBLACIÓN POBRE NO CUBIERTA CON SUBSIDIOS A LA DEMANDA SECRETARÍAS MUNICIPALES
Subconcepto Hasta 60 De 61 a De 91 a De 181 a Mayor 360 Total Sin Facturar Glosa Inicial Deterioro 90 180 360 Cartera o con (Objeciones cartera - Radicada Facturación Pendientes) Prestación Pendiente de de Radicar Servicios ...Antioquia - 0 0 0 84.143 0 84.143 0 0 13.079 MEDELLÍN
...Risaralda - 0 0 0 0 1.742.106 1.742.106 0 0 1.064.722 PEREIRA
Santander ...Norte de 0 0 0 0 0 0 298.225 0 0
- VILLA
DEL ROSARIO
...Cundinamarca - 0 0 0 0 149.162 149.162 0 149.162 45.099 Bogotá D.C
...Risaralda - 0 0 0 610.573 0 610.573 0 0 81.832 DOSQUEBRADAS
SUBTOTAL 0 0 0 694.716 1.891.268 2.585.984 298.225 149.162 1.204.732 POBL. POBRE
SECR.
MUNICIPALES
OTROS DEUDORES POR VENTA DE SERVICIOS DE SALUD
Subconcepto Hasta 60 De 61 a De 91 a De 181 a Mayor 360 Total Sin Glosa Deterioro 90 180 360 Cartera Facturar o Inicial cartera - Radicada con (Objecione Prestación Facturació s de n Pendientes Servicios Pendiente ) de Radicar ARL - 4.413.386 66.000 5.662.138 1.315.578 33.452.346 44.909.44821.306.262 15.273.694 26.525.328 Administradora
s de Riesgos
Laborales
Otros deudores 261.307 0 174.409 3.942 646.974 1.086.632 5.537.291 335.217 147.758
por venta de
Servicios de
Salud
IPS Privadas 0 0 0 291.513 1.738.867 2.030.380 0 259.700 1.201.197
IPS Públicas 0 426.100 0 3.700.300 31.558.715 35.685.115 0 0 21.134.581
Fiduprevisora 122.820.84 72.361.58 140.862.70 4.547.819 35.546.811 376.139.7747.142.645 5.143.411 7.899.189 Fondo de 6 7 8 1
Prestaciones
Sociales del
Magisterio
Direccion 29.836.387 13.336.32 0 2.876.408 6.371.723 52.420.839 8.873.542 834.433 2.600.678 General de 1
Sanidad Militar
Fondo 0 0 0 0 0 0 6.359.888 0 0 Nacional de
Salud de las
Personas
Privadas de la
libertad
Direccion 539.724 90.776 2.586.965 12.159.51 47.647.070 63.024.053 8.866.174 19.284.10
2 41.337.568
Sanidad Policia 8
Nacional
SUBTOTAL 157.871.65 86.280.78 149.286.22 24.895.07 156.962.50 575.296.23 98.085.802 41.130.557 100.846.29
OTROS 0 4 0 8 6 8 9
DEUDORES
POR VENTA
DE
SERVICIOS
DE SALUD
OTROS DEUDORES POR CONCEPTOS DIFERENTES A VENTA DE SERVICIOS DE SALUD
Subconcepto Hasta 60 De 61 a 90 De 91 a 180 De 181 a Mayor 360 Total Cartera Sin Facturar Glosa Inicial
360 Radicada o con (Objecione
s
Facturación Pendientes
)
Pendiente de
Radicar
...1384 - 20.184.158 0 0 0 0 20.184.158 0 0 OTRAS
CUENTAS
POR
COBRAR
SUBTOTAL 20.184.158 0 0 0 0 20.184.158 0 0
CONCEPTO
DIFERENTE
A VENTA
DE SS
Subconcepto Hasta 60 De 61 a 90 De 91 a 180 De 181 a Mayor 360 Total Cartera Sin Facturar o Glosa Inicial 360 Radicada con (Objeciones Facturación Pendientes) Prest Pendiente de Radicar TOTAL 2.077.467.717930.773.0451.392.246.613705.621.0074.187.968.2409.294.076.6221.276.510.694843.177.2201.915
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NOTA 6. INVENTARIO
Representa el saldo final de los inventarios, materiales e insumos necesarios para la prestación del servicio, conforme a toma física realizada para el cierre del ejercicio.
CUENTA NOMBRE SALDO
15 Inventarios 399.397.556 100%
......1514 Materiales y suministros 399.397.556 100%
............151403 Medicamentos 213.737.031 54%
151404............ Materiales médico - 121.025.906
quirúrgicos
30%
151405............ Materiales reactivos y de 1.806.900
laboratorio
0%
............151406 Materiales odontológicos 1.471.205 0%
151417............ Elementos y accesorios de 8.454.864
aseo
2%
............151490 Otros materiales y suministros (incluye también las subcuentas 52.901.650
no solicitadas anteriormente) 13%
El sistema utilizado para el manejo de inventarios es el permanente y el método de
valuación es el promedio ponderado. Debido al control que debe realizar la institución a los
medicamentos, el deterioro de inventarios se realiza al momento de detectar la
obsolescencia de los mimos.
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NOTA 7. CUENTAS POR COBRAR - NO CORRIENTES
Las deudas de difícil recaudo corresponde a los valores reclasificados de deudores por venta
de servicios de salud cuya cartera supera los 360 días; para la reclasificación se realiza con base en la información de cartera reportada en el informe del decreto 2193 de 2004 del Ministerio de Salud.
Conforme a criterio de aplicación solicitado a los asesores de cartera, se recomendó y aceptó
deteriorar la cartera que supere los tiempos de prescripción ordinaria, esto es, la cartera mayor a 2 años para SOAT y cartera mayor a 3 años para los demás pagadores. Conforme a
la política contable de Cuentas por cobrar se aplicó deterioro a la cartera superior a 180 días de radicación por el método de costo amortizado, teniendo presente la tasa de interés promedio de colocación para la vigencia 2018, el cual fue del 19.40%.
NOMBRE SALDO %
DEUDAS DE DIFICIL RECAUDO 4.187.968.240 100,00%
SERVICIOS DE SALUD 4.187.968.240 100,00%
REGIMEN SUBSIDIADO 2.497.578.336 59,64%
REGIMEN CONTRIBUTIVO 1.264.080.201 30,18%
REGIMEN ESPECIAL 89.565.604 2,14%
POBLACION POBRE NO AFILIADA
(PPNA) 62.331.258 1,49%
RECLAMACIONES FOSYGAECAT
ADDRES 70.703.265 1,69%
SOAT 136.312.674 3,25%
ARP 33.452.346 0,80%
COMPA¥IAS ASEGURADORAS 646.974 0,02%
Ips Publica 31558715 0,75%
Ips Privada 1738867 0,04%
PROVISIONES PARA DEUDORES -1.915.700.407,00 100,00%
PRESTACION DE SERVICIOS DE -
SALUD 1.915.700.407,00 100,00%
Regimen Subsidiado -1.128.835.329,00 58,93%
Regimen Contributivo -482.752.411,00 25,20%
Regimen Especial -51.837.435,00 2,71%
PPNA - Poblacion Pobre no Afiliada -52.684.666,00 2,75%
Fosyga - ECAT -60.447.280,00 3,16%
SOAT -90.134.422,00 4,71%
ARL -26.525.328,00 1,38%
Companias Aseguradoras -147.758,00 0,01%
Ips Publica -21.134.581,00 1,10%
Ips Privada -1.201.197,00 0,06%
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NOTA 8. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
Los saldos de la Propiedad, Planta y Equipo al cierre de la vigencia 2018 finalizaron
de la siguiente manera, conforme con la plantilla detallada de bienes que controla la persona responsable del registro y control de Activos Fijos de la Entidad, teniendo
presente los bienes que fueron valorados al momento del balance de apertura, tal como quedó establecido en la política contable.
CUENTA NOMBRE VALOR DEPRECIACION NETO
16 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 7.617.886.368 7.617.886.368
1605 TERRENOS 450.348.950 450.348.950
160501 URBANOS 450.348.950 450.348.950
164010 CLINICAS Y HOSPITALES 5.630.892.381 -393.330.816 6.024.223.197
165511 HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS 23.511.861 -4.090.046 27.601.907
166002 EQUIPO DE LABORATORIO 66.239.506 -44.421.473 110.660.979
166003 EQUIPO DE URGENCIAS 421.698.627 -77.199.076 498.897.703
166005 EQUIPO DE HOSPITALIZACION 94.324.026 -60.764.069 155.088.095
166006 EQUIPO DE QUIROFANO Y SALA DE PARTO 773.477.765 -410.900.141 1.184.377.906
166007 EQUIPO DE APOYO DIAGNOSTICO 329.702.272 -131.470.689 461.172.961
166008 EQUIPO DE APOYO TERAPEUTICO 24.330.345 -16.883.412 41.213.757
166009 EQUIPO DE SERVICIO AMBULATORIO 572.776.066 -358.825.430 931.601.496
166501 MUEBLES Y ENSERES 285.502.545 -227.497.651 513.000.196
166502 EQUIPOS Y MAQUINA DE OFICINA 169.863.933 -46.113.199 215.977.132
167001 EQUIPOS DE COMUNICACION 15.277.374 -14.135.170 29.412.544
167002 EQUIPOS DE COMPUTACION 429.944.907 -334.461.974 764.406.881
167502 TERRESTRE 552.413.716 -157.523.083 709.936.799
168002 EQUIPO DE RESTAURANTE Y CAFETERIA 6.638.985 -6.638.985 13.277.970
168004 EQUIPO DE LAVANDERIA 34.662.468 -29.464.145 64.126.613
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Los otros activos están representados en Recursos Entregados en Administración, que corresponde al saldo que se tiene en el Fondo de Pensiones Protección para cubrimiento
de cesantías retroactivas.
Los intangibles representan el valor de las licencias de uso de software, dentro de las cuales se encuentran Software Xenco $ 194.142.477, las cuales se están amortizando en
su totalidad.
NOTA 10. CUENTAS POR PAGAR
Corresponde a valores adeudos por concepto adquisición de Bienes y Servicios a Proveedores, descuentos de nómina, Retención en la fuente y otras cuentas por pagar, tal como se detalla a continuación:
Cuenta Nombre Cuenta Saldo %
24 CUENTAS POR PAGAR 1.548.131.528 100,00%
ADQUISICIONDEBIENESYSERVICIOS
2401 NACIONALES 488.341.882 31,54%
240101 BIENES Y SERVICIOS 488.341.882 31,54%
2407 RECAUDOS A FAVOR DE TERCEROS -561.442.429 36,27%
240720 RECAUDOS POR CLASIFICAR 561.442.429 36,27%
2424 DESCUENTOS DE NOMINA 3.655.764 0,24%
242401 APORTES A FONDOS PENSIONALES 1.707.126 0,11%
242402 APORTES A SEGURIDAD SOCIAL 1.800.875 0,12%
242404 SINDICATOS 13.763 0,00%
242405 COOPERATIVAS 134.000 0,01%
2436 RETENCION EN LA FUENTE E IMPUESTO DE TIMBRE 134.534.942 8,69%
243603 HONORARIOS 18.521.875 1,20%
243605 SERVICIOS 2.014.775 0,13%
243608 COMPRAS 10.476.257 0,68%
243615 EMPLEADOS ART. 383 ET 79.332.000 5,12%
IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO PENDIENTE POR
243625 CONSIGNAR 7.318.103 0,47%
RETENCION IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO POR
243627 COMPRAS 16.871.932 1,09%
2490 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 360.156.511 23,26%
249027 VIATICOS Y GASTOS DE VIAJE 13.956.700 0,90%
249028 SEGUROS 665.117 0,04%
249050 APORTES AL ICBF Y SENA 1.990.600 0,13%
249051 SERVICIOS PUBLICOS 18.820.653 1,22%
249054 HONORARIOS 272.088.555 17,58%
249055 SERVICIOS 52.634.886 3,40%
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NOTA 11. OBLIGACIONES LABORALES
Los beneficios a empleados corresponden a valores causados a 31 de diciembre de 2018 por concepto de salarios, prestaciones sociales y aportes de ley. Vale la pena aclarar que los salarios del personal de nómina fueron cancelados en su totalidad y quedó pendiente
por pagar los salarios de la planta temporal (Médicos Rurales).
Cuenta Nombre Saldo %
25 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS 1.237.435.858 100,00%
BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A CORTO
2511 PLAZO 1.237.435.858 100,00%
251101 NOMINA POR PAGAR 36.527.677 2,95%
251102 CESANTIAS 1.022.758.788 82,65%
251103 INTERESES SOBRE CESANTIAS 11.159.928 0,90%
251104 VACACIONES 42.754.149 3,46%
251105 PRIMA DE VACACIONES 42.754.149 3,46%
251106 PRIMA DE SERVICIOS 36.451.289 2,95%
251107 PRIMA DE NAVIDAD 0 0,00%
251109 BONIFICACIONES 34.143.872 2,76%
251111 APORTES A RIESGOS LABORALES 1.103.900 0,09%
251122 APORTES FONDOS PENSIONALES - EMPLEADOR 4.807.153 0,39%
APORTES SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD -
251123 EMPLEADOR 3.382.853 0,27%
251124 APORTES A CAJAS DE COMPENSACION FAMILIAR 1.592.100 0,13%
El valor de las Cesantías Retroactivas calculadas a 31 de diciembre de ascienden a $ 929.759.386. El valor adeudado de Cesantías ley 50 de 1990 es de $ 92.999.402 Para un total de $ 1.022.758.788; de ahí su representatividad en el grupo de Beneficios a
Empleados.
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NOTA 12. PROVISIONES
Cuenta Nombre Saldo %
27 PROVISIONES 500.000.000 100%
2701 LITIGIOS Y DEMANDAS 500.000.000 100%
270103 ADMINISTRATIVAS 500.000.000 100%
27010301 Procesos Jurídicos 500.000.000 100%
Conforme a concepto del asesor jurídico, los procesos que pueden finalizar con fallos en el año 2019 son los siguientes:
JUZGADO
ACCION DE 2012- OCTAVO REPARACION
ADMINISTRAT ALICIA BOHORQUEZ ALVAREZ Y
1 00041 IVO DIRECTA 801.580.000 OTROS JUZGADO
ACCION DE
2012- SEPTIMO REPARACION
2
ADMINISTRAT MARTHA LIGIA ALARCON Y 00180 IVO DIRECTA 423.288.000 OTROS
JUZGADO
ACCION DE
2013- TERCERO REPARACION
3
ADMINISTRAT 1.202.000.000 FRANCISCO ANTONIO RIOS
00372 IVO DIRECTA Y OTROS
JUZGADO ACCION DE
2014- PRIMERO REPARACION
4
ADMINISTRAT MARIA YANETH CADAVID VELEZ 00026 IVO DIRECTA 468.000.000 Y OTROS
ACCION DE NULIDAD
JUZGADO Y
RESTABLECIMIENTO
2015- SEPTIMO DEL
5
ADMINISTRAT
00275 IVO DERECHO 40.000.000ELVIA FANY DIAZ ALARCON
Se estima un valor a pagar en estos procesos por valor de $ 500.000.000.
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NOTA 13. OTROS PASIVOS
El valor de los Recursos Recibidos en Administración fue reclasificado a la subcuenta 251102-Cesantías, ya que representa el valor adeudado por concepto de cesantías retroactivas que se posee en el fondo.
NOTA 14. INGRESOS OPERACIONALES
Corresponde a ingresos generados por venta de servicios de salud, discriminados de la
siguiente manera:
Cuenta Nombre Saldo -
43 VENTA DE SERVICIOS 17.734.729.743 -
4312 SERVICIOS DE SALUD 17.757.475.341
431208 URGENCIAS - CONSULTA Y PROCEDIMIENTOS 981.693.073
SERVICIOS AMBULATORIOS - CONSULTA EXTERNA Y
431217 PROCEDIMIENTOS 1.195.346.433
431218 SERVICIOS AMBULATORIOS - CONSULTA ESPECIALIZADA 964.781.784
431219 SERVICIOS AMBULATORIOS - SALUD ORAL 694.038.541
431220 SERVICIOS AMBULATORIOS - PROMOCION Y PREVENCION 935.928.287
SERVICIOS AMBULATORIOS - OTRAS ACTIVIDADES
431221 EXTAMURALES 340.382.812
431227 HOSPITALIZACION - ESTANCIA GENERAL 1.700.639.381
431236 QUIROFANOS Y SALA DE PARTOS 3.140.429.513
431246 APOYO DIAGNOSTICO - LABORATORIO CLINICO 3.157.301.731
431247 APOYO DIAGNOSTICO - IMAGENOLOGIA 1.736.305.361
431256 APOYO TERAPEUTICO - REHABILITACION Y TERAPIAS 297.809.349
APOYOTERAPEUTICO-FARMACIAEINSUMOS
431262 HOSPITALARIOS 2.087.567.775
SERVICIOS CONEXOS DE SALUD - SERVICIO DE
431294 AMBULANCIA 525.251.303
Carrera 5 No. 18 – 17 Av. Fundadores Tel: 8592325 / 8599063 / 8591888 / 8590799 Fax: 859 18 67 / NIT. 890.801.989 – 5 / www.hospitalriosucio.gov.co
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NOTA 15. GASTOS DE ADMINISTRACION
A continuación se detalla la composición de los gastos de administración:
Cuenta Nombre Saldo
51 DE ADMINISTRACION 3.428.247.846
5101 SUELDOS Y SALARIOS 510.897.178
510101 SUELDOS 488.355.348
510103 HORAS EXTRAS Y FESTIVOS 31.407
510119 BONIFICACIONES 14.141.502
510123 AUXILIO DE TRANSPORTE 4.947.689
510160 SUBSIDIO DE ALIMENTACION 3.421.232
5102 CONTRIBUCIONES IMPUTADAS 11.502.819
510201 INCAPACIDADES 565.278
510290 OTRAS CONTRIBUCIONES IMPUTADAS 10.937.541
5103 CONTRIBUCIONES EFECTIVAS 146.723.367
510302 APORTES A CAJAS COMPENSACION FAMILIAR 23.192.144
510303 COTIZACIONES A SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD 45.590.248
510305 COTIZACIONES A RIESGOS PROFESIONALES 13.263.403
COTIZACIONES A ENTIDADES ADMINISTRADORAS DEL
510307 REGIMEN DE AHOR 64.677.572
5104 APORTES SOBRE LA NOMINA 28.271.187
510401 APORTES AL ICBF 16.598.513
510402 APORTES AL SENA 11.672.674
5107 PRESTACIONES SOCIALES 174.878.488
510701 VACACIONES 17.512.101
510702 CESANTIAS 83.959.849
510703 INTERESES A LAS CESANTIAS 2.599.272
510704 PRIMA DE VACACIONES 17.512.101
510705 PRIMA DE NAVIDAD 36.483.543
510706 PRIMA DE SERVICIOS 16.811.622
5108 GASTOS DE PERSONAL DIVERSOS 1.977.560.791
510801 REMUNERACION SERVICIOS TECNICOS 1.053.267.128
510802 HONORARIOS 872.329.665
510803 CAPACITACION, BIENESTAR SOCIAL Y ESTIMULOS 49.067.234
510804 DOTACION Y SUMINISTRO A TRABAJADORES 2.896.764
5111 GENERALES 567.139.393
511114 MATERIALES Y SUMINISTROS 200.147.140
511115 MANTENIMIENTO 92.777.130
511117 SERVICIOS PUBLICOS 51.821.987
511119 VIATICOS Y GASTOS DE VIAJE 45.175.100
IMPRESOS, PUBLICACIONES, SUSCRIPCIONES Y
511121 AFILIACIONES 5.532.875
511122 FOTOCOPIAS 7.408.725
511123 COMUNICACIONES Y TRANSPORTE 22.622.606
511125 SEGUROS GENERALES 49.813.304
511146 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 29.850.226
SERVICIOS DE ASEO, CAFETERIA, RESTAURANTE Y
511149 LAVANDERIA 12.942.000
511155 ELEMENTOS DE ASEO, LAVANDERIA Y CAFETERIA 44.013.903
511190 OTROS GASTOS GENERALES 5.034.397
5120 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS 11.274.623
512002 CUOTA DE FISCALIZACION Y AUDITAJE 11.274.623
NOTA 16. DETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONES
Cuenta Nombre VALOR
53 DETERIORO, DEPRECIACIONES, AGOTAMIENTO, AMORTIZACIONES Y PRO 1.113.785.456
5347 DETERIORO DE CUENTAS POR COBRAR 1.007.612.937
534709 PRESTACION DE SERVICIOS DE SALUD 1.007.612.937
5350 DETERIORO DE INVENTARIOS 538.173
535007 INVENTARIO DE PRESTADORES DE SERVICIOS 538.173
5360 DEPRECIACIÓN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 94.009.058
536001 EDIFICACIONES 35.718.468
536004 MAQUINARIA Y EQUIPO 296.080
536006 MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA 6.152.268
536007 EQUIPOS DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACIÓN 37.835.890
536008 EQUIPO DE TRANSPORTE, TRACCIÓN Y ELEVACIÓN 12.999.000
536009 EQUIPO DE COMEDOR, COCINA, DESPENSA, Y HOTELES 1.007.352
5366 AMORTIZACIÓN DE ACTIVOS INTANGIBLES 11.625.288
536605 LICENCIAS 11.625.288
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NOTA 17. COSTO DE VENTA Y OPERACIÓN
Los costos de prestación de servicios finalizaron de la siguiente manera:
Cuenta Nombre Saldo
6 COSTOS DE VENTAS 12.220.272.124
6310 SERVICIOS DE SALUD 12.220.272.124
631001 URGENCIA - CONSULTA Y PROCEDIMIENTOS 2.077.076.757
631015 SERVICIOS AMBULATORIOS - CONSULTA EXTERNA Y PROCEDIMIENTOS 774.874.819
631016 SERVICIOS AMBULATORIOS - CONSULTA ESPECIALIZADA 1.744.507.813
631017 SERVICIOS AMBULATORIOS - ACTIVIDADES DE SALUD ORAL 406.338.074
SERVICIOS AMBULATORIOS - ACTIVIDADES DE PROMOCIÓN Y
631018 PREVENCI 668.882.259
631019 SERVICIOS AMBULATORIOS - OTRAS ACTIVIDADES EXTRAMURALES 333.218.183
631025 HOSPITALIZACIÓN - ESTANCIA GENERAL 1.004.973.159
631035 QUIRÓFANOS Y SALAS DE PARTO - QUIRÓFANOS 2.157.642.815
631040 APOYO DIAGNÓSTICO - LABORATORIO CLÍNICO 898.801.823
631041 APOYO DIAGNÓSTICO - IMAGENOLOGÍA 258.417.819
631050 APOYO TERAPÉUTICO - REHABILITACIÓN Y TERAPIAS 134.608.708
631056 APOYO TERAPÉUTICO - FARMACIA E INSUMOS HOSPITALARIOS 679.608.238
631062 SERVICIOS CONEXOS A LA SALUD - CENTROS Y PUESTOS DE SALUD 530.258.289
631066 SERVICIOS CONEXOS A LA SALUD - SERVICIOS DE AMBULANCIAS 551.063.368
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El deterioro de las cuentas por cobrar se realizó conforme a criterio de aplicación solicitado a los
asesores de cartera, se recomendó y aceptó deteriorar la cartera que supere los tiempos de prescripción ordinaria, esto es, la cartera mayor a 2 años para SOAT y cartera mayor a 3 años
para los demás pagadores. Conforme a la política contable de Cuentas por cobrar se aplicó deterioro a la cartera superior a 180 días de radicación por el método de costo amortizado, teniendo presente la tasa de interés promedio de colocación para la vigencia 2018, el cual fue
del 19.40%; una vez comparados los sados anteriores con los resultados actuales, se presenta el siguiente registro para el gasto de deterioro de cartera:
REGIMEN VALOR
Régimen Subsidiado 1.128.835.329
Régimen Contributivo 482.752.411
Régimen Especial 51.837.435
PPNA - Población Pobre no Afiliada 52.684.666
Fosyga - ECAT 60.447.280
SOAT 90.134.422
ARL 26.525.328
Companias Aseguradoras 147.758
Ips Publica 21.134.581
Ips Privada 1.201.197
TOTAL 1.915.700.407
Con respecto al deterioro de inventarios, debido al control que debe realizar la institución a los
medicamentos, el deterioro de inventarios se realiza al momento de detectar la obsolescencia de los mimos.
Las depreciaciones de la Propiedad Planta y Equipo se realizaron bajo el método de Línea Recta y
según las vidas útiles establecidas en la política contable; para la Amortizaciones de Intangibles (Licencias de Software), se determinó un plazo de 5 años.
Conforme a concepto del asesor jurídico, se provisionaron los procesos en contra hasta completar
el monto estimado de $ 500.000.000 en el pasivo estimado.
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NOTA 18. INGRESOS NO OPERACIONALES
Cuenta Nombre VALOR
48 OTROS INGRESOS 821.924.368
4802 FINANCIEROS 60.484.927
INTERESES SOBRE DEPOSITOS EN INSTITUCIONES
480201 FINANCIERAS 60.484.927
4808 INGRESOS DIVERSOS 761.439.442
MARGEN EN LA CONTRATACION DE SERVICIOS DE
480822 SALUD 50.429.264
480826 RECUPERACIONES 227.528.921
480890 OTROS INGRESOS DIVERSOS 483.481.257
Los ingresos no operacionales están representados en intereses ganados en las cuentas
bancarias e ingresos diversos. El margen de contratación de los servicios se presenta debido un mayor valor cobrado frente a los servicios prestados y los otros ingresos diversos corresponden al giro de los recursos para cubrimiento de aportes patronales, contrato
suscrito con la Dirección Territorial de Salud de Caldas.
NOTA 19. GASTOS NO OPERACIONALES
Cuenta Nombre VALOR
58 OTROS GASTOS 930.671.433
5802 COMISIONES 645.563
580240 COMISIONES SERVICIOS FINANCIEROS 645.563
5804 FINANCIEROS 265.826.936
580423 PERDIDA POR BAJA EN CUENTAS DE CUENTAS POR PAGAR 265.808.636
580439 INTERESES DE MORA 18.300
5890 OTROS GASTOS DIVERSOS 664.198.933
589014 MARGEN EN LA CONTRATACION EN LOS SERVICIOS DE SALUD 658.198.932
589090 OTROS GASTOS DIVERSOS 6.000.001
Los otros gastos comprenden Comisiones (Gastos Bancarios), Financieros (Pérdida en baja de Activos que se refiere a Glosas Aceptadas, conciliaciones y depuraciones de cartera y
deterioro de Inventarios) y el margen de contratación resultante por el mayor valor facturado frente a la cuenta de cápita presentada.
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NOTA 20. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
Las cuentas de orden representan posibles derechos u obligaciones que pueden afectar la estructura financiera de la institución. Las cuentas de orden deudoras representan los posibles derechos a favor, los cuales están distribuidos de la siguiente
manera:
CUENTA NOMBRE VALOR
8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 0
81 ACTIVOS CONTINGENTES 478.000.000
LITIGIOS Y MECANISMOS ALTERNATIVOS DE SOLUCION DE
8120 CONFLICTOS 478.000.000
812004 ADMINISTRATIVAS 478.000.000
83 DEUDORAS DE CONTROL 1.726.478.844
8312 DOCUMENTOS ENTREGADOS PARA SU COBRO 574.911.676
831203 FACTURAS 574.911.676
8315 BIENES Y DERECHOS RETIRADOS 2.000.000
831510 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 2.000.000
8333 FACTURACION GLOSADA EN VENTA DE SERVICIO DE SALUD 843.177.220
833301 Plan Obligatorio de Salud POS - EPS 153.567.567
833303 Plan Subsidiado de Salud POSS - EPS 501.329.754
833304 IPS PRIVADA 259.700
833307 SERVICIOS DE SALUD - IPS PUBLICA 0
833308 Entidades Régimen Especial 25.261.946
833309 ATENCION CON CARGO AL SUBSIDIO A LA OFERTA 6.278.315
833310 RIESGOS LABORALES ARL 15.273.694
833311 Atención Accidentes de Tránsito SOAT - Compañías de Seguros 140.871.027
833390 Otras Cuentas por Cobrar Servicios de Salud 335.217
8390 OTRAS DEUDORAS DE CONTROL 306.389.948
839090 OTRAS CUENTAS DEUDORAS DE CONROL 306.389.948
89 DEUDORAS POR CONTRA (CR) 2.204.478.844
8905 ACTIVOS CONTINGENTES POR CONTRA (CR) 478.000.000
LITIGIOS Y MECANISMOS ALTERNATIVOS DE SOLUCION DE
890506 CONFLICTOS 478.000.000
8915 DEUDORAS DE CONTROL POR CONTRA(CR) 1.726.478.844
891504 DOCUMENTOS ENTREGADOS PARA SU COBRO 574.911.676
891506 ACTIVOS RETIRADOS 2.000.000
891517 FACTURACIÓN GLOSADA EN VENTAS DE SERVICIOS DE SALUD 843.177.220
891590 OTRAS CUENTAS DEUDORAS DE CONTROL POR CONTRA 306.389.948
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Los derechos contingentes (Litigios) corresponden al valor de Acción de reparación que
cursa a favor del Hospital (Proceso 2015-00391-00).
NOTA 21. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS Representan
posibles obligaciones en contra de la entidad.
CUENTA NOMBRE VALOR
9 CUENTAS DE ORDEN ACRREDORAS 0
91 PASIVOS CONTINGENTES 3.767.675.113
LITIGIOS Y MECANISMOS ALTERNATIVOS DE 9120 SOLUCIÓN DE CONFLITOS 3.765.868.000
912004 ADMINISTRATIVOS 3.765.868.000
91200401 Procesos Juridicos 3.765.868.000
9190 OTROS PASIVOS CONTINGENTES 1.807.113
919090 OTROS PASIVOS CONTINGENTES 1.807.113
91909001 Saneamiento Aportes Patronales 1.807.113
-
99 ACREEDORAS POR CONTRA (DB) 3.767.675.113
-
9905 PASIVOS CONTINGENTES POR EL CONTRARIO (DB) 3.767.675.113
LITIGIOS Y MECANISMOS ALTERNATIVOS DE SOLUCIÓN
990505 DE CONFLICTOS -3.765.868.000
990590 OTROS PASIVOS CONTINGENTES POR CONTRA -1.807.113
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Los litigios y mecanismos alternativos de solución de conflictos se refieren al valor de las
demandas instauradas en contra de la institución, por su cuantía inicial (Pretensiones), de
acuerdo a los informes reportados por el asesor jurídico, el cual se relaciona a continuación:
(C) Tipo (D) Cuantía
De Inicial
(C) No (C) Autoridad Judicial (C) Tipo De Acción De La
Proceso Que Tramita Proceso Judicial Demanda
2012- JUZGADO OCTAVO ACCION DE REPARACION
00041 ADMINISTRATIVO ESCRITO DIRECTA 801,580,000
2012- JUZGADO SEPTIMO ACCION DE REPARACION
00180 ADMINISTRATIVO ESCRITO DIRECTA 423,288,000
2013- JUZGADO TERCERO ACCION DE REPARACION
00372 ADMINISTRATIVO ORAL DIRECTA 1,202,000,000
2014- JUZGADO PRIMERO ACCION DE REPARACION
00026 ADMINISTRATIVO ORAL DIRECTA 468,000,000
2014- JUZGADO SEXTO ACCION DE REPARACION
00647 ADMINISTRATIVO ORAL DIRECTA 200,000,000
2013- JUZGADO SEXTO ACCION DE REPARACION
00612 ADMINISTRATIVO ORAL DIRECTA 240,000,000
2015- JUZGADO TECERO ACCION DE REPARACION
00102 ADMINISTRATIVO ORAL DIRECTA 341,000,000
ACCION DE NULIDAD Y
2015- JUZGADO SEPTIMO RESTABLECIMIENTO DEL
00275 ADMINISTRATIVO ORAL DERECHO 40,000,000 JUZGADO SEGUNDO CIVIL ORDINARIO
CIRCUITO DECLARATIVO DE
2012- INDETERMINAD
00027 DE ARMENIA ORAL PERTENCIA A JUZGADO SEGUNDO ADTIVO
DE ACCION DE NULIDAD Y
2017- RESTABLECIMIENTO DEL
00339 ARMENIA ORAL DERECHO 50,000,000
TOTAL 3,765,868,000
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Los otros pasivos contingentes se refieren a posibles valores a pagar por concepto de conciliación de aportes patronales, de la siguiente manera:
ENTIDAD VALOR
CAFESALUD ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD SA 103,542
PORVENIR SA FONDO DE PENSIONES Y
CESANTIAS 122,444
EPS ORGANISMO COOPERATIVO SALUDCOOP 524,669
ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD SANITAS S A 1,056,458
TOTAL 1,807,113 WILSON DIDIER CARMONA D LUISA FERNANDA DUEÑAS Gerente Contadora Pública
ALVARO OCTAVIO GOMEZ Revisor Fiscal
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INFORME DE LA REVISORIA FISCAL - 2018
Riosucio, Febrero 18 del 2019
.
Señores JUNTA DIRECTIVA
HOSPITAL DEPARTAMENTAL SAN JUAN DE DIOS DE RIOSUCIO - CALDAS E.S.E
Ciudad
1. INTRODUCCION
Hemos efectuado una auditoria de evaluación a los estados financieros de
propósito general (balance general y estado de la Actividad, económica, financiera
y social, cambios en el patrimonio, cambios en la situación financiera, flujo de
efectivo) comparativos del HOSPITAL DEPARTAMENTAL SAN JUAN DE DIOS
DE RIOSUCIO - CALDAS E.S.E. Por los periodos terminados entre el 1 de enero
al 31 de diciembre del 2017 y 2018.
La administración es responsable de la preparación y presentación de los estados
financieros de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptadas
en Colombia. Esta responsabilidad incluye: Diseñar, implementar y mantener el
control interno adecuado en la preparación y presentación de los estados
financieros, que estén libres de errores de importancia relativa, ya sea debido a
fraude u otra práctica, seleccionando y aplicando políticas contables apropiadas, y
haciendo estimaciones contables que sean razonables con las circunstancias.
Entre las funciones como Revisor Fiscal se encuentra la de auditarlos y expresar
una opinión sobre ellos con base en el examen de los mismo.
Programamos las actividades que se consideraron necesarias para desarrollar los
planes de trabajo mensuales para la ejecución de la Revisoría Fiscal, las cuales se
realizaron con base en las normas y procedimientos de auditoría de general
aceptación en Colombia para la ejecución de la Revisoría Fiscal.
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Una auditoria comprende el examen con base en: Pruebas, evidencias que
respaldan los importes y las informaciones reveladas en los estados financieros
hoy presentados a su consideración. Una auditoria comprende también, una
evaluación que los principios de contabilidad sean aplicados consistentemente en
el periodo, como también una evaluación de la presentación general e informes de
la ejecución presupuestal y en la que consideramos que nuestra auditoria con
base en las pruebas practicadas constituyó una base razonable para fundamentar
nuestra opinión.
2. ALCANCE DEL TRABAJO
Obtuve la información necesaria para cumplir con las funciones de la revisoría
Fiscal y se llevó a cabo el trabajo de acuerdo con las normas de auditoría
generalmente aceptadas en Colombia. Estas normas requieren que se planee y
efectué la auditoria para cerciorarme de que los estados financieros reflejen
razonablemente la situación financiera y los resultados de las operaciones,
también incluye, entre otros procedimientos, realizar un examen con base en
pruebas selectivas de las evidencias que respaldan las cifras y las revelaciones
efectuadas, evaluar los principios de contabilidad utilizados, las estimaciones
contables calculadas por la administración HOSPITAL DEPARTAMENTAL SAN
JUAN DE DIOS DE RIOSUCIO - CALDAS E.S.E y la presentación de los estados
financieros establecidos por las normas vigentes. La auditoría practicada
proporciona una base razonable para expresar mi opinión sobre los estados
financieros.
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Las auditorias fueron:
2.1 AUDITORIA DE GESTION Y CUMPLIMIENTO
Se constató que los diferentes órganos de la Administración en ejercicio de sus
funciones cumplirán con decisiones de la junta Directiva, las disposiciones y
regulaciones emitidas por los entes de control y vigilancia nacionales,
departamentales y municipales.
La utilización de los recursos encomendados a la Administración para el desarrollo del objeto del HOSPITAL DEPARTAMENTAL SAN JUAN DE DIOS DE RIOSUCIO - CALDAS E.S.E, se ha
invertido y utilizado de manera eficiente, lo que se refleja en los estados
financieros presentados hoy a su consideración. Los estados financieros están
soportados con la correspondencia, documentos contables, libros auxiliares y
mayores conservados en debida forma ceñidos a las normas vigentes. ´
2.2 AUDITORIA FINANCIERA Y DE CONTROL INTERNO
Con las pruebas practicadas a ingresos y desembolsos se verificó la adecuada
utilización de los recursos recibidos por los diferentes conceptos.
La liquidez del HOSPITAL DEPARTAMENTAL SAN JUAN DE DIOS DE RIOSUCIO -
CALDAS
E.S.E, permitió el desarrollo normal de sus actividades dando cumplimientos al
pago oportuno de los compromisos adquiridos y permitió invertir en adquisiciones
de equipos indispensables, para brindar mayor servicio a la comunidad.
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En la revisión de las facturas de compra, control y registro contable, frente a las
novedades halladas se realizaron las recomendaciones y fueron subsanadas.
Con las obligaciones laborales, se verificó que se hicieran los pagos oportunos, y
las causaciones de las obligaciones generadas de la relación laboral con los
trabajadores.
Hecha la revisión a los contratos suscritos se constató que cumplieran con los
principios de la economía, transparencia y responsabilidad.
Se realizaron los ajustes determinados, luego de las pruebas a los estados
financieros, se verificó el oportuno y correcto registro contable de las operaciones
de la empresa.
Carrera 5 No. 18 – 17 Av. Fundadores Tel: 8592325 / 8599063 / 8591888 / 8590799 Fax: 859 18 67 / NIT. 890.801.989 – 5 / www.hospitalriosucio.gov.co
HOSPITAL DEPARTAMENTAL SAN JUAN DE DIOS RIOSUCIO – CALDAS E.S.E.
3. OPINION
En mi opinión, los citados estados financieros auditados fueron fielmente tomados de los
libros de contabilidad y presentan razonablemente la situación financiera del HOSPITAL
DEPARTAMENTAL SAN JUAN DE DIOS DE RIOSUCIO - CALDAS E.S.E al 31 de
Diciembre de
2017 y 2018, los resultados de la actividad financiera, económica por los años
terminados en esas fechas, de conformidad con los principios de contabilidad
generalmente aceptados en Colombia, fueron aplicados uniformemente.
Con base en el desarrollo de los programas de auditoría y demás labores de la revisoría
Fiscal, conceptúo también que durante los años 2017 y 2018 la contabilidad del
HOSPITAL DEPARTAMENTAL SAN JUAN DE DIOS DE RIOSUCIO - CALDAS E.S.E, se
llevó de conformidad con las normas legales y la técnica contable, las
operaciones registradas y los actos de los Administradores se ajustaron a
las decisiones de la Junta Directiva y las disposiciones y regulaciones
emitidas por los entes de control y vigilancia nacionales, departamentales y
municipales.
Cordialmente.
ALVARO OCTAVIO GOMEZ MONTOYA
Revisor Fiscal TP 34757-T
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DICTAMEN DE LA REVISORIA FISCAL – 2018
Riosucio, 18 de Febrero 2019.
Señores JUNTA DIRECTIVA
HOSPITAL DEPARTAMENTAL SAN JUAN DE DIOS DE RIOSUCIO - CALDAS E.S.E
Ciudad
He auditado el balance general del HOSPITAL DEPARTAMENTAL SAN JUAN DE
DIOS DE RIOSUCIO - CALDAS E.S.E, al 31 de diciembre de 2017 y 2018 y los
demás estados financieros de obligatoria presentación a consideración y aprobación
de la Junta Directiva, como son: el Balance General, Estado de la Actividad
Económica, Financiera y Social, Estado de resultados de flujos de efectivo, cambios
en el patrimonio y el Estado de Cambios en la Posición Financiera, por los años
terminados en esas fechas, el resumen de las políticas contables más significativas.
Dichos estados financieros se encuentran certificados por el representante legal y el
contador, bajo cuya responsabilidad se prepararon, una de mis funciones consiste en
examinarlos y expresar una opinión de los mismos.
La administración del HOSPITAL DEPARTAMENTAL SAN JUAN DE DIOS DE RIOSUCIO
-
CALDAS E.S.E, es responsable de la preparación y la adecuada presentación de los
estados financieros de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente
aceptados en Colombia. Esta responsabilidad incluye entre otros aspectos, diseñar
implementar y mantener el control interno relevante orientado a la preparación y
presentación de los estados financieros que estén libres de errores de importancia
relativa, ya sea debido a fraudes o error, seleccionando y aplicando políticas
contables apropiadas, y calculando estimaciones contables que sean razonables en
las circunstancias.
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De acuerdo con lo anterior, me permito comunicar que obtuve la información y la
evidencia necesaria para cumplir con mis funciones de Revisor Fiscal, lleve a cabo
mi trabajo de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas en
Colombia, por lo que puedo afirmar que no tuve limitaciones en el alcance de mi
labor.
Una auditoria incluye la aplicación de procedimientos para obtener la evidencia de
verificación sobre los montos y revelaciones en los estados financieros, dichas
normas requieren que se planeen y practiquen pruebas de revisión, con el fin de
obtener razonabilidad si los estados financieros están libres de errores de importancia
relativa. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del Revisor Fiscal,
incluyendo la evaluación del riesgo posible de errores materiales en los mismos.
En el proceso para la evaluación del riesgo, el Revisor Fiscal debe considerar la existencia
de controles internos relevantes con la finalidad de que los administradores del
HOSPITAL DEPARTAMENTAL SAN JUAN DE DIOS DE RIOSUCIO - CALDAS E.S.E,
preparen y suministren adecuadamente los estados financieros. Para luego
diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados a las
circunstancias.
Una auditoria también incluye la evaluación del uso apropiado de las políticas
contables y la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la
administración, así como la preparación y presentación de los estados financieros en
conjunto.
Considero que mi auditoria provee una base razonable para emitir la opinión sobre
los estados financieros que expreso en los párrafos siguientes.
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Es mi opinión que los estados financieros antes citados que acompañan este informe, los
cuales han sido tomados fielmente de los libros, presentan razonablemente la situación
financiera del HOSPITAL DEPARTAMENTAL SAN JUAN DE DIOS DE RIOSUCIO -
CALDAS E.S.E, al 31 de diciembre de los años 2017-2018, lo mismo que los
resultados de sus operaciones, cambio en el patrimonio, cambio en la
situación financiera y de flujo de efectivo, examinados de conformidad con
las normas emitidas por la Superintendencia Nacional de Salud y en lo no
contemplado en ellas con normas o principios legales y de contabilidad
generalmente aceptados en Colombia.
Con base en el desarrollo de mis funciones como Revisor Fiscal, conceptúo que la
entidad ha llevado su contabilidad de acuerdo con la normatividad legal vigente,
conforme con la técnica contable y que las operaciones que se registraron en los
libros se encuentran ajustadas a las disposiciones legales.
Además, es mi opinión que el sistema de control interno adoptado por HOSPITAL
DEPARTAMENTAL SAN JUAN DE DIOS DE RIOSUCIO - CALDAS E.S.E, el cual
comprende el plan organizacional y el conjunto de políticas, métodos y
procedimientos para asegurar la salvaguarda de los activos y el logro de los
objetivos y fines de la ESE, se encuentran en proceso de consolidación.
Que igualmente la ESE, ha observado todas las medidas necesarias de
conservación y custodia de bienes.
Durante el trascurso del año 2018, comunique oportunamente a la Gerencia de la
Institución, los principales comentarios y sugerencias de mejoramiento en el sistema
de control interno derivados de mi revisión.
Así mismo, es mi concepto que el informe de gestión que se acompaña, el cual ha
sido presentado de manera conjunta por la Gerencia, proporciona las explicaciones
que los administradores consideran oportunas sobre la situación de la ESE, la
evolución de sus objetivos y sobre otros asuntos.
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Además se ha verificado que la información contable que provee el citado informe de
gestión concuerde íntegramente con los estados financieros puestos a consideración
de la Junta Directiva, ya que el mismo refleja el desempeño de la Administración y el
resultado derivado por las decisiones adoptadas, conforme a las políticas contables y
objetivos trazados por la dirección del HOSPITAL DEPARTAMENTAL SAN JUAN DE
DIOS DE RIOSUCIO - CALDAS E.S.E.
De igual manera, es mi opinión que la información contenida en las declaraciones de
autoliquidación de aportes al sistema de seguridad integral, han sido tomadas de los
registros y soportes contables. La ESE se encuentra al día por concepto de aportes a
la seguridad social.
También se hicieron las verificaciones para asegurarse del cumplimiento de lo
ordenado en la Ley 603/2000 sobre derechos de autor, respecto a lo cual manifiesto
que la administración está verificando el cumplimiento a su obligación de utilizar
software debidamente licenciado.
En lo correspondiente a la nueva normatividad, para la aplicación de las normas
internacionales de contabilidad , la ESE, empezó el respectivo proceso durante la
vigencia fiscal del año 2017, de los cuales se fijaron las políticas y se vienen
corrigiendo lo efectivamente implementado, dado que es el segundo periodo de
presentación y envío de información ante la Contaduría General de la Nación y los
estamentos legales; de igual manera esta fue remitida, por lo tanto a partir del año
2018, se presentan informes comparativos bajo NICSP.
Por último, les informo que con base en los procedimientos suplementarios llevados a
cabo, se ha constatado que los actos de los administradores se efectuaron durante el
ejercicio de acuerdo con los estatutos y las disposiciones emanadas de la Junta
Directiva, además que la correspondencia, los comprobantes que sustentan las
cuentas, los libros de actas, han sido llevados y se conservan debidamente.
ALVARO OCTAVIO GOMEZ MONTOYA
Revisor Fiscal TP 34757-T Carrera 5 No. 18 – 17 Av. Fundadores Tel: 8592325 / 8599063 / 8591888 / 8590799
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