Date post: | 12-Mar-2015 |
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III Congreso de Fiscalización sobre Rendición de Cuentas
Transferencia del Control Previo la Experiencia Venezolana
CONFERENCIA
4-5 de octubre de 2011Arq. Marcelo Cartaya
Panamá, Cuidad de Panamá
2
ANTECEDENTES Y MARCO LEGAL
Marco Constitucional
• Poder ejecutivo
• Poder Legislativo
• Poder Judicial
CRBV 2001• Poder
Electoral
• Poder ciudadano
Marco Constitucional• Ministerio Público
• Defensoría del Pueblo
• Contraloría General de la Republica
Poder Ciudadano
Marco Constitucional
CGR Rectoría del SNCF
Controlexterno
Contestados
ContMunicip
CGR
ControlInterno
UAI
SUNAI
Competencias CGR• Control Previo de
Gastos• Control Previo de
pagos• Registro y control de
empleados públicos• Centralización de
cuentas• Balance de la
Hacienda Pública• Habilitación de libros
• Potestad Auditora
• Potestad Investigativa
• Determinación de sanciones administrativas
• Potestad asesora
Transferencia de Competencias
• Control Previo de Gastos• Control Previo de pagos• Registro y control de empleados
públicos• Centralización de cuentas• Balance de la Hacienda Pública• Habilitación de libros
Transferencia de Competencias
Objetivos• Cumplir con lo establecido en la LOCGR• Transferir a la administración activa
funciones que le son propias y el control de calidad de sus procesos
• Facilitar nuevo enfoque auditor de la función contralora
Transferencia de Competencias
En dos fases• 1ª fase:1ª fase: Transferencia de la CGR a los
OCF de la administración – Ley Orgánica de la CGR, año 1995
• 2ª fase:2ª fase: Transferencia de los OCF a la administración activa– Ley Orgánica de la CGR y SNCF, año 2001
TRANSFERENCIA DEL CONTROL PREVIO PLANTEAMIENTO 1ra fasePLANTEAMIENTO 1ra fase
El control previo será ejercicio por los órganos de control interno de los entes de la administración pública
La CGR realizará el Control Previo hasta el 31/12/96
OCIs: aplicación de los artículos 21 y 23 relacionado con el control previo de gastos y pagos a partir del 01/01/97
LOCGRDiciembre 1995
• VERIFICAR, ANTES DE LA CELEBRACION DE LOS ACTOS QUE IMPLIQUEN COMPROMISOS FINANCIEROS PARA LA REPUBLICA O DE LA EJECUCION DE PAGOS CORRESPONDIENTES:
– QUE EL GASTO Y PAGO ESTEN CORRECTAMENTE IMPUTADOS
– QUE EXISTA DISPONIBILIDAD PRESUPUESTARIA– QUE SE DEN LAS GARANTIAS NECESARIAS– QUE LOS PRECIOS SEAN JUSTOS Y RAZONABLES– QUE SE APLIQUE LA LEY DE LICITACIONES Y OTRAS
DISPOCISIONES LEGALES Y REGLAMENTARIAS– QUE LOS PAGOS REALIZADOS CORRESPONDAN A
GASTOS EFECTUADOS Y COMPROBADOS, ASI COMO A CREDITOS PROPIOS DE SUS TITULARES
TRANSFERENCIA DEL CONTROL PREVIO PLANTEAMIENTO 1ª fase
Extremos Extremos del control del control previoprevio
Extremos Extremos del control del control previoprevio
TRANSFERENCIA DEL CONTROL PREVIO PLANTEAMIENTO 2da fasePLANTEAMIENTO 2da fase
LOCGRSNC establece: Artículo 125. “Los órganos de control
fiscal externo señalado en los numerales 2 al 4 del artículo 43 de esta ley, se abstendrán de practicar actividades de control previo cuando se aseguren previa evaluación, que el sistema de control interno del respectivo ente territorial garantiza el cumplimiento de los requisitos señalados en él artículos 38 de esta Ley”.
TRANSFERENCIA DEL CONTROL PREVIO PLANTEAMIENTO 2da fasePLANTEAMIENTO 2da fase
LOAFSP, en su artículo 190 establece:
“Las unidades de control interno de los órganos de control interno de los organismos del poder ejecutivo y de los entes de la administración nacional descentralizada enumerados en el articulo 6 de esta Ley, deberán reestructurarse como órganos de auditoría interna dentro del lapso previsto en el artículo 187 y las funciones de control interno serán integradas a los procesos y resignadas a los órganos administrativos competentes”
En su artículo 187 prevé como fecha de la reestructuración el 31de diciembre de 2002
TRANSFERENCIA DEL CONTROL PREVIO PLANTEAMIENTO 2da fasePLANTEAMIENTO 2da fase
LOCGRSNCF establece:
Artículo 38. “El sistema de control interno que se implante en los entes y organismos,… deberá garantizar que antes de proceder a la adquisición de bienes o servicios, o a la elaboración de otros contratos que impliquen compromisos financieros, los responsables se aseguren del cumplimiento de los requisitos siguientes…”
TRANSFERENCIA DEL CONTROL PREVIO PLANTEAMIENTO 2da fasePLANTEAMIENTO 2da fase
LOCGRSNCF establece:
Artículo 39. “Los gerentes, jefes, jefas o autoridades administrativas de cada departamento, sección o cuadro organizativo específico deberán ejercer vigilancia sobre el cumplimiento de las normas constitucionales y legales, de los planes y políticas, así como de los instrumentos de control interno a que se refiere el artículo 35 de esta Ley, sobre las operaciones y actividades realizadas por las unidades administrativas y servidores de las mismas, bajo su directa supervisión.…”
16
EL PROCESO DE LATRANSFERENCIA
CRITERIOS° Que la transferencia no origine
daños en el patrimonio publico
• Suficiencia y eficacia de las dependencias receptoras.
• Mejoramiento y estandarización de los procesos a transferir.
• Garantía de información confiable y oportuna a través de sistemas de información.
• Implementación consorciada.• Cumplimiento de los extremos
previstos en el control previo
° Que la transferencia no origine daños en el patrimonio publico
• Suficiencia y eficacia de las
dependencias receptoras.• Mejoramiento y
estandarización de los procesos a transferir.
• Garantía de información confiable y oportuna a través de sistemas de información.
• Implementación consorciada.• Cumplimiento de los extremos
previstos en el control previo
INTERPRETACION DE CONTROL PREVIOINTERPRETACION DE CONTROL PREVIO TAMIZ
– EVITA:• SOBREPRECIOS.• MALVERSACIÓN DE FONDOS.• CONTRATAR SIN GARANTÍAS SUFICIENTES PARA LA
REPÚBLICA.• INCUMPLIMIENTO DE LEGALIDAD EN ADQUISICIONES DE
COMPROMISOS FINANCIEROS.• SOBREGIROS PRESUPUESTARIOS.• PAGOS INDEBIDOS.
CONTROL DE CALIDAD– PERMITE:
• DETECTAR FALLAS EN LOS PROCESOS ADMINISTRATIVOS (AGRUPANDO MOTIVOS DE OBJECIÓN)
• FORMULAR RECOMENDACIONES QUE INTRODUZCAN MEJORAS EN DICHOS PROCESOS.
GENERADOR DE INFORMACION CONFIABLE Y OPORTUNA– PERMITE:
• DETECTAR DESVIACIONES EN EL CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS Y METAS.
TRANSFERENCIA DEL CONTROL PREVIO PROCESOPROCESO
SITUACION ACTUAL
SITUACION DE
TRANSICION
SITUACION DESEADA
DESCONGELAMIENTO RECONGELAMIENTO
(DOLOR) (CURA)
EQUILIBRIO INICIAL
VALLE DE DESESPERACION
NUEVO EQUILIBRIO
EVALUACIÓN
DEBILIDADES
FORTALEZAS
OPORTUNIDADES
AMENAZAS
CGR
ADMON
METODOLOGIAMETODOLOGIA
DEFINICIÓN DE ESTRATEGIA
PROCESOS MEJORADOS Y
ESTANDARIZADOS
INFORMACION DE LAS DEPENDENCIAS INVOLUCRADAS
DIAGNÓSTICO
POSIBLES ESTRATEGIAS
CRITERIOS PARA LA
TRANSFERENCIA DE COMPETENCIA
• PLAN DE ACCION– ACTIVIDADES– ESTRATEGIAS– TACTICAS
INCIDENCIASINCIDENCIASINTERNASINTERNAS
INCIDENCIASINCIDENCIASEXTERNASEXTERNAS
METODOLOGIAMETODOLOGIA
DIAGNÓSTICO
Requerimientos mínimos• Legales
– Reglamento interno• Organizativos
– Manuales de procedimientos• Recursos
– Humanos– Infraestructura– Tecnología– sistemas
TRANSFERENCIA DEL CONTROL PREVIO LINEAMIENTOS PARA LOS ORGANOSLINEAMIENTOS PARA LOS ORGANOS
DE CONTROL INTERNODE CONTROL INTERNO
1.Existencia prevista en instrumento jurídico adecuado (Reglamentos Orgánico e Interno)
2. Estructuralmente adscrito al órgano que ejerza la máxima autoridad del organismo (Ministro)
TRANSFERENCIA DEL CONTROL PREVIO LINEAMIENTOS PARA LOS ORGANOSLINEAMIENTOS PARA LOS ORGANOS
DE CONTROL INTERNODE CONTROL INTERNO
3. Competencias prescritas en el instrumento normativo adecuado (Reglamento Interno)
4. Reglamento interno refleje las competencias que le atribuyen los artículos 21, 23 y 126 de la LOCGR.
TRANSFERENCIA DEL CONTROL PREVIO LINEAMIENTOS PARA LOS ORGANOSLINEAMIENTOS PARA LOS ORGANOS
DE CONTROL INTERNODE CONTROL INTERNO
5. Dotado de personal en cantidad y perfil para el ejercicio de las funciones atribuidas al OCI, de acuerdo al volumen y tipo de tramitaciones
6. Mecanismos adecuados para garantizar el control integral de la contabilidad del presupuesto de gastos del ente.
TRANSFERENCIA DEL CONTROL PREVIO LINEAMIENTOS PARA LOS ORGANOSLINEAMIENTOS PARA LOS ORGANOS
DE CONTROL INTERNODE CONTROL INTERNO
7. Sistemas y procedimientos apropiados para garantizar respuesta oportuna a asuntos sometidos e información confiable para la evaluación de la gestión del ente.
8. Dotado de espacio físico adecuado para su funcionamiento.
TRANSFERENCIA DEL CONTROL PREVIO LINEAMIENTOS PARA LOS ORGANOSLINEAMIENTOS PARA LOS ORGANOS
DE CONTROL INTERNODE CONTROL INTERNO
9. Normas de personal para regular la relación de empleo publico del auditor interno, con disposiciones relativas a su designación 10. Procedimientos de personal para garantizar al auditor interno administrar con eficiencia y eficacia el recurso humano
TRANSFERENCIA DEL CONTROL PREVIO FASESFASES
TRANSFERENCIA DEL CONTROL PREVIO FASESFASES
• Fase 1: Acuerdo y estrategia• Fase 2: Diagnóstico • Fase 3: Plan de transferencia• Fase 4: Transferencia• Fase 5: Seguimiento
Sit
uac
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Sit
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29
FASE 1ACUERDO Y ESTRATEGIA
TRANSFERENCIA DEL CONTROL PREVIO FASE 1: ACUERDO Y ESTRATEGIAFASE 1: ACUERDO Y ESTRATEGIA
Reuniones o jornadas de trabajo• Acordar y definir competencias• Definir procesos• Acordar y definir líderes del ente que
transfiere y del que recibe la competencia
• Establecer compromisos• Acordar fases de la transferencia
TRANSFERENCIA DEL CONTROL PREVIO FASE 1: ACUERDO Y ESTRATEGIAFASE 1: ACUERDO Y ESTRATEGIA
Definir procesos• Misión y objetivos• Insumos o entradas• Proveedores• Actividades o tareas del proceso• Producto• Valor agregado• Destinatario, cliente o usuario
TRANSFERENCIA DEL CONTROL PREVIO FASE 1: ACUERDO Y ESTRATEGIAFASE 1: ACUERDO Y ESTRATEGIA
Acordar y definir equipos con líderes del ente que transfiere y el que recibe
• Responsable por parte del ente que transfiere
• Responsable por parte del ente que recibe
• Equipo interdisciplinario e inter organización
33
FASE 2DIAGNÓSTICO
TRANSFERENCIA DEL CONTROL PREVIO
FASE 2:FASE 2: DIAGNÓSTICODIAGNÓSTICO
Fase 2-1: Recopilación de información– Factores internos– Factores del entorno– De la experiencia del control previo
• Tipificar problemas y fallas recurrentes• Evaluar causas de los mismos
TRANSFERENCIA DEL CONTROL PREVIO
FASE 2:FASE 2: DIAGNÓSTICODIAGNÓSTICO Recopilación de información • Del ente que recibe la competencia
– Factores internos– Factores del entorno que inciden en la
toma de decisiones del ente
• Del ente que transfiere la competencia– Conocimiento en control previo – Sistemas/normas/instrumentos– Experiencia en el ejercicio del Control
Previo
2.- PROCESOS
FACTORES INTERNOS
3.- ESTRUCTURA
1.- GENTE
4.- CULTURA5.- SISTEMAS
INFORMACION Y ANALISIS DE LAS DEPENDENCIAS RECEPTORAS
ENTORNO DE LAORGANIZACION
2.- CLIENTES1.- SOCIAL
8.- CONDICIONES ECONOMICAS
7.- POLITICA 6.- SUMINISTROS
5.- AGENTES REGULADORES
4.- COMPETIDORES3.- APOYO FINANCIERO
9.- MERCADO LABORAL
10.- CIENCIA -TECNOLOGIA
INFORMACION Y ANALISIS DE LAS DEPENDENCIAS RECEPTORAS
TRANSFERENCIA DEL CONTROL PREVIO
FASE 2:FASE 2: DIAGNÓSTICODIAGNÓSTICO
Fase 2-2: Análisis e interpretación de la información
– Análisis DOFA y plan de estrategias– Evaluación de fallas - análisis de causas– Determinación de competencias y
responsables
INFORMACION Y ANALISIS DE LAS DEPENDENCIAS RECEPTORAS
• ESTRUCTURA ORGANIZATIVA • PROCESOS SUBSTANTIVOS• SISTEMA DE CONTROL INTERNO• RECURSOS HUMANOS• TECNOLOGIA• CONOCIMIENTOS• RECURSOS ECONOMICOS• CULTURA
DIAGNOSTICO
INFORMACION DE LAS DEPENDENCIAS
RECEPTORAS
Situación de RecepciónINSTITUCIONES RECEPTORAS
AMEJORES
CONDICIONES
BCONDICIONES MEJORABLES
CCONDICIONES
CRÍTICAS
41
FASE 3PLAN DE
TRANSFERENCIA
TRANSFERENCIA DEL CONTROL PREVIO
FASE 3: PLAN DE TRANSFERENCIAFASE 3: PLAN DE TRANSFERENCIA
Evaluar porqués y tomar medidas programando acciones para la transición:– Que mejorar– Acción para mejorar– Quien– Cuando– Cómo
ANALISIS ESTRATEGICO G
EN
TE
ESCENARIOS ESTRATEGIAS Y TACTICASS
IST
EM
AS
ANALISIS ESTRATEGICO P
RO
CE
SO
SESCENARIOS ESTRATEGIAS Y TACTICAS
ES
TR
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TU
RA
ANALISIS ESTRATEGICO C
UL
TU
RA
ESCENARIOS ESTRATEGIAS Y TACTICAS
ANALISIS ESTRATEGICO
GENTE
SISTEMAS
CLIENTES
REGULACIONES
POLITICAS NACIONALES
POLITICAS ORGANIZACIONALES
LEYES YREGLAMENTOS
CONDICIONESECONOMICASAPOYOFINANCIERO
MERCADOLABORAL
TECNOLOGIA
CULTURAORGANIZACIONAL
FUERZAS IMPULSORAS FUERZAS RESTRICTIVAS
CONTROL INTERNO : ESTRUCTURA 1.-AMBIENTE DE CONTROL:
2.- ENFOQUE DIRECTIVO 3.- REGISTRO DE INFORMACION
5.- PLANIFICACION Y CONTROL
6.- ORGANO DE CONTROL INTERNO
4.-PROCEDIMIENTOS DE CONTROL SISTEMAS DE CONTROL
ACTITUD DE LADIRECTIVA:
INTERELACION DELOS CONTROLES
FLUJO INFORMACIONAL NIVEL OPERATIVO
PARTICIPACION DE OPERATIVOS EN LA PLANIFICACION
RAPIDEZ RESPUESTAAL NIVEL OPERATIVO
CLIMA ORGANIZACIONAL DE CONTROL
DELEGACION DECOMPETENCIAS
RELACION CON LAAUDITORIA INTERNA
DISTRIBUCION DE CARGAS DE TRABAJO
PROPORCION DESUPERVISORES
POLITICASCONTABLES
SISTEMAS CONTABLES
VOLUMEN DEREGISTROS
TECNOLOGIAINFORMATICA
GENERACION DEALERTAS
ESTABLECIMIENTODE PERIODOS
CALIDAD DE LOSREPORTES
CLARIDAD NORMASY PROCEDIMIENTOS
DOCUMENTOS DERESPALDO
SEGREGACION DE FUNCIONES DE CONTROL
DOCUMENTACION DE LAS ACTUACIONES DE CONTROL
DISPOSITIVOS DE SEGURIDAD
ESTUDIOS YDIAGNOSTICOS
FLEXIBILIDAD EN LA ORGANIZACION
SISTEMAS DE INFORMACION
INFORMES DEAUDITORIA
SOLICITUDES DEAUDITORIA
SEGUIMIENTO A PLANES OBJETIVOS O METAS
CLARIDAD EN NORMAS Y PROCEDIMIENTOS
AGILIDAD SISTEMA DE AUTORIZACIONES:
PLANES YPRESUPUESTOS
FORMULACION DERECOMENDACIONES
INFORMACION ALNIVEL DIRECTIVO
CONFIABILIDAD DE LA INFORMACION
PLANIFICACIONINTERNA
INTERACCION CONPLANIFICACION
DEFINICION DEMISION Y OBJETIVOS
CLARIDAD DE METAS
GENTE INFORMADADE PLANIFICACION
CONTROL AVANCESPOR OBJETIVOS
CLIMA LABORAL
VINCULACIÓN CON ELCIRCUITO PRODUCTIVO
SISTEMA DE INDICADORES
ACCESO INFORMACIONESTADISTICA
ESPIRITU DE CONTROLINTERNO
FLUJO INFORMACIONDEL NIVEL OPERATIVO
A
B
C
D
A
B
C
D
E
F
G
H
I
J
K INFRAESTRUCTURANORMATIVIDAD
CAPACIDAD DEL PERSONAL
MEDIDAS CORRECTIVAS
REGISTRO SIMULTANEO
TRANSFERENCIA DEL CONTROL PREVIO
FASE 3: PLAN DE TRANSFERENCIAFASE 3: PLAN DE TRANSFERENCIA• Que mejorar
– Según las causas de las fallas evaluadas• Acción para mejorar
– Estrategia de acuerdo al DOFA realizado• Quien
– Definir responsable de la acción• Cuando
– Definir el lapso para ejecutar la acción programada• Cómo
– Definir estrategias y tácticas para lograr las mejoras previstas: cursos, manuales, modificaciones legales…
ANALISIS ESTRATEGICO
UNIDAD DE ANALISIS : ________________________________________________________
ALCANCE:_____________________________________________________________________
CODIGO DE ACTUACION:______________________ELABORADO POR: ____________________________FECHA: ______________________________________
CONTROL DE GESTION C
A.4
.01
FO
RT
AL
EZ
AS
DE
BIL
IDA
DE
S
OPORTUNIDADES AMENAZAS
50
FASE 4TRANSFERENCIA
TRANSFERENCIA DEL CONTROL PREVIO
FASE 4: TRANSFERENCIA
• Acuerdo de fecha de la transferencia, con los requisitos mínimos para transferir
• Programar acciones o mejoras pendientes por realizar
• Resolución para transferir• Ejecución de acciones pendientes
52
TRANSFERENCIA DEL CONTROL PREVIO
FASE 3: PLAN DE TRANSFERENCIAFASE 3: PLAN DE TRANSFERENCIA
Implementación de la transferencia
INSTITUCIONES RECEPTORAS
AMEJORES
CONDICIONES
BCONDICIONES MEJORABLES
CCONDICIONES
CRÍTICAS
01-07-96
A
B
C
Acciones
FASE 3: PLAN DE TRANSFERENCIA POSIBLES ACCIONES (antes del 01-07)POSIBLES ACCIONES (antes del 01-07)• TALLERES O CURSOS CON LAS DEPENDENCIAS
RECEPTORAS• RASTREO Y REDISEÑO DE PROCESOS DE LA
DEPENDENCIA RECEPTORA• EVALUACION DE LOS SISTEMAS DEL ENTE
RECEPTOR• ELABORACIÓN DE MANUALES• TRANSFERENCIA DE DOCUMENTACION Y
TECNOLOGIA• ADAPTACIONES ESTRUCTURALES O
NORMATIVA
• TALLERES O CURSOS CON LAS DEPENDENCIAS RECEPTORAS
• RASTREO Y REDISEÑO DE PROCESOS DE LA DEPENDENCIA RECEPTORA
• EVALUACION DE LOS SISTEMAS DEL ENTE RECEPTOR
• ELABORACIÓN DE MANUALES• TRANSFERENCIA DE DOCUMENTACION Y
TECNOLOGIA• ADAPTACIONES ESTRUCTURALES O
NORMATIVA
Implementación de la transferencia
INSTITUCIONES RECEPTORAS
AMEJORES
CONDICIONES
BCONDICIONES MEJORABLES
CCONDICIONES
CRÍTICAS
01-07-96 01-01-97
APruebas
piloto
B
C
Pruebas piloto
Acciones Piloto
FASE 4: TRANSFERENCIA POSIBLES ACCIONES PENDIENTES (piloto)POSIBLES ACCIONES PENDIENTES (piloto)
• CAPACITACIÓN• VERIFICACIÓN DE PROCESOS• VERIFICACIÓN DE ACCIONES CORRECTIVAS• PRUEVA Y VALIDACIÓN DE LOS SISTEMAS DEL ENTE• ASISTENCIA TECNICA• ADAPTACIÓN DE MANUALES• TRANSFERENCIA DE DOCUMENTACION Y
TECNOLOGIA• COMISIONES DE SERVICIO• EQUIPOS INTERINSTITUCIONALES• MEDICIONES DE EFECTIVIDAD Y CALIDAD• ASISTENCIA TECNICA• COMISIONES DE SERVICIO• PASANTIAS
• CAPACITACIÓN• VERIFICACIÓN DE PROCESOS• VERIFICACIÓN DE ACCIONES CORRECTIVAS• PRUEVA Y VALIDACIÓN DE LOS SISTEMAS DEL ENTE• ASISTENCIA TECNICA• ADAPTACIÓN DE MANUALES• TRANSFERENCIA DE DOCUMENTACION Y
TECNOLOGIA• COMISIONES DE SERVICIO• EQUIPOS INTERINSTITUCIONALES• MEDICIONES DE EFECTIVIDAD Y CALIDAD• ASISTENCIA TECNICA• COMISIONES DE SERVICIO• PASANTIAS
Implementación de la transferencia
INSTITUCIONES RECEPTORAS
AMEJORES
CONDICIONES
BCONDICIONES MEJORABLES
CCONDICIONES
CRÍTICAS
01-07-96 01-01-97
APruebas
piloto
B
C
Pruebas piloto
seguimiento
seguimiento
seguimiento
Acciones Piloto Seguim.
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FASE 5SEGUIMIENTO
TRANSFERENCIA DEL CONTROL PREVIO
FASE 5: SEGUIMIENTOFASE 5: SEGUIMIENTO
• Control posterior al ejercicio del Control Previo al gasto y al pago
• Seguimiento a las acciones pendientes a la fecha de la transferencia
ACCIONES PENDIENTESACCIONES PENDIENTESEnte receptorEnte receptor
ACCIONES PENDIENTESACCIONES PENDIENTESEnte contralorEnte contralor
TRANSFERENCIA DEL CONTROL PREVIO
RESULTADOSRESULTADOS
• Difusión del nuevo sistema propuesto por la CGR
• Asesoría técnica y jurídica a 23 entes– Estructura organizativa– Procedimientos– Recursos humanos y tecnológicos– infraestructura
TRANSFERENCIA DEL CONTROL PREVIO
RESULTADOSRESULTADOS
• Adiestramiento y capacitación a 608 funcionarios
• Pasantías de 110 funcionarios de 18 ministerios en la CGR
• Evaluaciones de 21 órganos de control interno de la administración central
Gracias