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INFORME DE AUDITORIA INTERNA
REFERENCIA NOMBRE DE AUDITORIA FECHA DE REALIZACIÓN FECHA DEL
INFORME
GF SIC-CIC-02 Gestión Financiera, Presupuestal y Control
Interno Contable
INICIO CIERRE 18/04/2018
21/02/2018 03/04/2018
PROCESO /AREA AUDITADA AUDITOR LIDER / AUDITOR
Gestión Financiera
Gestión de Bienes y Servicios Gestión de Talento Humano
Jaime Alexander Bustamante Vargas
EQUIPO DE AUDITORES AUDITORES ACOMPAÑANTES
No Aplica No Aplica
1. CRITERIOS:
Plan General de Contabilidad Pública de la Contaduría General de la Nación. Ley 87 de 1997, Control interno.
Decreto 943 de 2014, Modelo Estándar de Control Interno (MECI) 2014. Resolución 357 de 2008 de la Contaduría General de la Nación (CGN) Estatuto Orgánico de Presupuesto. Decreto 111 de 1996 y reglamentarios. Decreto 1068 de 2015. Ley 1815 de 2016 Decreto 2170 de 2016
Ley 1837 de 2017 Régimen de contabilidad pública y presupuestal. Instructivo 003 de 2017 cambio periodo 2017-2018 (CGN) Presupuesto de la ANDJE 2017. Guías, Manuales e instructivos Internos de la Agencia en materia contable, financiera y presupuestal. Demás normas legales y documentación interna aplicable..
2. OBJETIVOS:
3. ALCANCE:
Verificación de la información contable, presupuestal y al sistema de información contable correspondiente
al segundo semestre de 2017.
4. LIMITACIONES PARA EL DESARROLLO DE LA AUDITORIA:
No se presentaron.
5. DOCUMENTOS EXAMINADOS:
Caracterización del proceso de Gestión Financiera GF-C-01 Versión 4 Procedimientos de Gestión Financiera, (5). Formatos asociados al proceso, (6). Matriz de riesgos del proceso de Gestión Financiera (4). Riesgos de Corrupción (2)
Informes Chip de saldos y movimientos de julio - diciembre de 2017. Ejecución presupuestal de julio a diciembre de 2017 Ejecución PAC de julio a diciembre de 2017 Reporte de Saldos y movimientos julio a diciembre de 2017 por ECP. Reporte y conciliación de bienes de la ANDJE a diciembre de 2017
Establecer la razonabilidad de la información contable, presupuestal y financiera que dan cuenta de la
actividad de la ANDJE durante el segundo semestre de 2017, a partir de la verificación del cumplimiento de las normas que regulan los sistemas de información contable y presupuestal. Verificar el cumplimiento de políticas de operación y seguridad del SIIF Nación, en el marco del cumplimiento de las obligaciones establecidas para los usuarios.
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Expedientes ORFEO Órdenes y cuentas de pago. Resoluciones Internas.
6. PLAN DE MUESTREO
El universo fueron las cuentas generadas por el reporte CGN2005 001-Saldos y movimientos a nivel de
subcuenta; la muestra se determinó mediante muestreo aleatorio simple y se estimó un nivel de confianza
del 70%. El tamaño de la muestra optima fue de diecinueve (19) cuentas.
Ver soporte en papeles de trabajo (PT Muestreo A-GF-SIC-CIC-02 2017 xlsx)
7. RESUMEN DEL INFORME:
Normas Criterio Número de
Incumplimientos
0
0
0
Total de Incumplimientos 0
8. INFORME
8.1 FORTALEZAS
• Adecuada segregación de funciones del grupo interno de trabajo de Gestión Financiera. • Seguimiento a la ejecución del presupuesto asignado y al PAC (Plan Anual mensualizado de Caja). • Acatamiento de las directivas impartidas por la autoridad contable.
8.2 CUMPLIMIENTO DE PRINCIPIOS
La evaluación de los Principios de Contabilidad Publica se realizó basado en el Régimen de Contabilidad
Pública, libro I Plan General de Contabilidad pública, título II, capitulo Único1 de la Contaduría General de la
Nación.
Los principios de contabilidad pública evaluados fueron: Gestión continuada, Registro, Devengo o Causación,
Asociación, Medición, Período contable, Revelación, No compensación, Hechos posteriores al cierre.
Se logró constatar la aplicabilidad de los principios de contabilidad pública en las operaciones del ciclo
contable. No se evaluó el principio de prudencia, dado que los ingresos recibidos por la ANDJE son recursos
del Presupuesto General de la Nación.
Ver soporte en papeles de trabajo (PT. Eval. principios A-GF-SIC-CIC-02 2017.xlsx)
Principios del Sistema Presupuestal
Se revisó la información Presupuestal de la ANDJE en el segundo semestre de 2017, se evidenció
cumplimiento de los principios del sistema presupuestal2 de: Planificación, Anualidad, Universalidad, Unidad
de caja, Programación integral, Especialización Inembargabilidad, Coherencia macroeconómica,
Sostenibilidad y estabilidad fiscal.
1 Régimen de contabilidad pública – Principios de Contabilidad Pública - Los Principios de contabilidad pública constituyen pautas básicas o
macro reglas que dirigen el proceso para la generación de información en función de los propósitos del SNCP y de los objetivos de la
información contable pública, sustentando el desarrollo de las normas técnicas, el manual de procedimientos y la doctrina contable Pública.
Los Principios de Contabilidad Pública son: Gestión continuada, Registro, Devengo o Causación, Asociación, Medición, Prudencia, Período
contable, Revelación, No compensación y Hechos posteriores al cierre.
2 Decreto 111 de 1996, Capítulo II: de los Principios del Sistema Presupuestal, artículos 12 al 21.
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Ver soporte en papeles de trabajo (PT. Eval. principios A-GF-SIC-CIC-02 2017.xlsx)
8.3 CONTENIDO
8.3.1 EVALUACION CONTABLE
Datos: Fuente SIIF Nación - RPTNCT032_ReporteBalanceGeneral
Activo
Presentó variación del 626.59% en comparación al mismo periodo de la vigencia 2016. Con relación al
activo total, el activo corriente varió -53.93% y tuvo una participación del 0.63% y el activo no corriente
varió 701.05% con una participación porcentual del 99.37%. Este incremento se presenta particularmente
por el ajuste producto de la valorización en el software Ekogui.
ACTUAL ANTERIOR
31/12/2017 31/12/2016
1 ACTIVOS $ 9.321.325.392,31 $ 1.282.890.851,99 626,59% 100,00% ▲
ACTIVOS CORRIENTE $ 58.290.676,00 $ 126.534.498,00 -53,93% 0,63% ▼11 EF EC T IVO $ 817.600,00 $ 0,00 0,00% 1,40% ◄►14 D EUD OR ES $ 11.275.312,00 $ 56.284.267,00 -79,97% 19,34% ▼19 OT R OS A C T IVOS $ 46.197.764,00 $ 70.250.231,00 -34,24% 79,25% ▼
ACTIVOS NO CORRIENTE $ 9.263.034.716,31 $ 1.156.356.353,99 701,05% 99,37% ▲16 P R OP IED A D ES, P LA N T A Y
EQUIP O$ 506.732.832,00 $ 495.564.108,00
2,25% 5,47% ▲19 OT R OS A C T IVOS $ 8.756.301.884,31 $ 660.792.245,99 1225,12% 94,53% ▲
TOTAL ACTIVOS $ 9.321.325.392,31 $ 1.282.890.851,99 626,59% 100,00% ▲
VARIACION
RELATIVACODIGO DESCRIPCION PARTICIPACION VARIACION
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Análisis del Activo
El activo en la ANDJE ascendió a $9.321 millones al corte del 31 de diciembre de 2017. El Activo corriente
representó el 0,63% del Activo total con valor de $58 millones. El activo no corriente tuvo una participación
99.37% del total del activo y ascendió $9.263 Millones.
Activo Corriente
Efectivo
En la vigencia 2017 se contó con dos (2) cuentas corrientes (una para el manejo de la caja menor y otra
para el manejo de los pagos administrativos asociados a la nómina de la ANDJE) el saldo de la cuenta para
el manejo de nómina al culminar la vigencia fue de $817 mil. Que corresponde al 1.40% activo corriente.
Se evidenció ejecución de seis (6) conciliaciones bancarias con periodicidad mensual para cada una de las
cuentas de la agencia.
Caja Menor
Para la vigencia 2017 se constituyó caja menor mediante Resolución 05 de 2017 por valor de $3 millones, y
adicionada en $1.6 millones en el rubro A-2-0-4-41-5 - GASTOS DE ALIMENTACIÓN, mediante resolución
126 del 28 de abril de 2017. En el periodo de revisión se evidenció realización de cuatro (4) arqueos de caja.
Deudores
La cuenta deudores estuvo integrada por las cuentas 147064 - Pago por cuenta de terceros con saldo de $7.3
millones y la cuenta 147090 - Otros deudores con valor de $3.9 millones que representó el 19.34% del total
del activo corriente.
147064 - Pago por cuenta de terceros
La cuenta representó los derechos de la ANDJE con terceros por conceptos cotizaciones al sistema de salud
en incapacidades y licencias de maternidad pendientes de pago por parte de las EPS´s.
Identificación Descripción Saldo Anterior Movimientos
Debito Movimientos
Crédito Saldo Final
TER 860066942 CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR COMPENSAR 0,00 1.914.326,00 124.928,00 1.789.398,00
TER 800251440 ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD SANITAS S A 89.818.240,00 23.148.383,00 112.365.091,00 601.532,00
TER 800140949 CAFESALUD ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD SA 15.371.595,00 0,00 15.283.085,00 88.510,00
TER 805000427 COOMEVA ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD SA 901.405,00 4.732.172,00 1.104.053,00 4.529.524,00
TER 830113831 ALIANSALUD ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD S.A. Y/O ALIANSALUD ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD Y/O ALIANSALUD EPS S.A. Y/O ALIANSAL
814.396,00 675.740,00 1.442.894,00 47.242,00
TER 901097473 MEDIMÁS EPS S.A.S. 0,00 279.606,00 0,00 279.606,00
TOTALES: 118.260.128,00 149.551.291,00 260.475.607,00 7.335.812,00
Datos: Fuente SIIF Nación - REPNCT004ReporteAuxiliarContablePortercero
147090 - Otros deudores
La cuenta inició y finalizó el periodo de revisión con saldo de $3.9 millones esta cuenta presentó los derechos
de la ANDJE por conceptos de mayores valores pagados en seguridad social. Es de aclarar que la cuenta
viene arrastrando este saldo desde el año 2012.
Identificación Descripción Saldo Anterior Movimientos Debito Movimientos Crédito Saldo Final
TER 900336004 ADMINISTRADORA COLOMBIANA DE PENSIONES COLPENSIONES 3.939.500,00 0,00 0,00 3.939.500,00
TOTALES: 3.939.500,00 4.125.241,00 4.125.241,00 3.939.500,00
Datos: Fuente SIIF Nación - REPNCT004ReporteAuxiliarContablePortercero
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La OCI evidenció producto de recomendaciones de auditorías precedentes plan de mejora No. 169 en la
herramienta SIGI, con fecha de culminación del tratamiento 31/12/2018.
Activo No Corriente
En la vigencia 2017 el activo no corriente ascendió a $9.263 millones con una participación en el activo total
de 99.37%, presentando una variación del 701.05% con respecto a la vigencia anterior. El activo No corriente
se integró por las cuentas: 16 - propiedades, planta y equipos con una participación porcentual 5.47% y una
variación con respecto a igual periodo del año 2016 del 2.25% y la cuenta 19 – otros activos que representó
94,53% del activo no corriente y presentó una variación del 1225.12%.
Propiedades, planta y equipo
Con una participación del 5.47% del activo la propiedad planta y equipo en la ANDJE tuvo un valor de $507
millones, con una variación del 2,25% con relación al mismo periodo de 2016.
AGENCIA NACIONAL DE DEFENSA JURIDICA DEL ESTADO
Relación Contable Bienes ANDJE
Corte 31 de diciembre de 2017
Cta. Contable VALOR UNITARIO. VALOR TOTAL. DEPRECIACION. VALOR PPE
165522 35.548.302 35.548.302 32.147.878 3.400.424
166501 1.931.497 1.931.497 1.931.497 0
166502 8.701.000 9.445.800 8.365.808 1.079.992
167001 120.039.700 127.742.020 110.411.488 17.330.532
167002 958.055.231 1.035.998.146 551.076.265 484.921.882
Total general 1.124.275.730 1.210.665.765 703.932.936 506.732.830
Datos: Base Excel – Bienes Cierre diciembre de 2017 – Gestión de Bienes y Servicios/ Gestión Financiera
En el periodo 2017 incrementaron el valor de la cuenta Propiedades, planta y equipo entre otros un televisor
(con su soporte) 2 unidades de almacenamiento, 8 equipos telefónicos IP y 5 celulares
DESCRIPCIÓN VALOR TOTAL.
Equipo de ayuda audiovisual 2.278.000
Equipo de computación 249.400.890
Equipo de comunicación 16.865.160
Total general 268.544.050
Datos: Base Excel – Bienes Cierre diciembre de 2017 – Gestión de Bienes y Servicios/ Gestión Financiera
Otros Activos – Intangibles
Representaron el 94,53% del activo no corriente de la ANDJE en la vigencia 2017, su valor ascendió a $11.288
millones, presentando una variación de 354.69% con respecto a la vigencia 2016.
AGENCIA NACIONAL DE DEFENSA JURIDICA DEL ESTADO
Relación contable Bienes ANDJE
Corte 31 de diciembre de 2017
Cta. Contable VALOR UNITARIO. VALOR TOTAL. DEPRECIACION. VALOR PPE
197007 2.615.684.312 2.791.802.021 2.196.995.582 594.806.439
197008 385.275.000 8.495.916.721 334.475.296 8.161.441.425
Total general 3.000.959.312 11.287.718.742 2.531.470.878 8.756.247.864
Datos: Base Excel – Bienes Cierre diciembre de 2017 – Gestión de Bienes y Servicios/ Gestión Financiera
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El incremento en la cuenta intangibles se presentó por la adquisición y renovación de licencias y por la
actualización producto de la valorización del software Ekogui V. 2.0 –Sistema único de Gestión e Información
Litigiosa de Estado en $7.190 millones.
DESCRIPCIÓN VALOR TOTAL.
Licencias 706.783.945
Software 7.190.654.750
Total general 7.897.438.695
Pasivo
El pasivo presentó una variación de 28.70% con relación a la vigencia 2016, esto motivado en al aumento
de las Cuentas por pagar por cambio de la vigencia y tuvo una variación del 35,72% y obligaciones laborales
y de seguridad social integral que varió en 13.17.
Análisis del Pasivo
Pasivo Corriente
El pasivo corriente en el periodo evaluado ascendió a $4.789 millones, presentó una variación de 28.70% en
comparación a igual periodo de 2016. El pasivo de la ANDJE se conformó por las cuentas 24 – CUENTAS POR
PAGAR que representó 72.17% del total del pasivo y ascendió a $3.454 millones y la cuenta 25 -
OBLIGACIONES LABORALES Y DE SEGURIDAD SOCIAL INTEGRAL que representó el 27,83% del pasivo por
valor de $1.332 millones.
Cuenta Por pagar
Representa las obligaciones contraídas por la ANDJE para la adquisición de bienes y servicios, retenciones
efectuadas por concepto de adelanto de renta (retención en la fuente) e impuesto de timbre pendientes de
pago. Su participación en el pasivo corriente fue de 72.17%, ascendió a $3.454 millones y presento una
variación del 35.72% con respecto a la vigencia 2016. Entidad Contable Pública 923272459 AGENCIA NACIONAL DE DEFENSA JURIDICA DEL ESTADO
Posición Catalogo Institucional 12-10-00 UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL AGENCIA NACIONAL DE DEFENSA JURIDICA DEL ESTADO
Código Contable 240101 Bienes y servicios
Identificación Descripción Saldo Anterior Movimientos Debito
Movimientos Crédito
Saldo Final
TER 830001113 IMPRENTA NACIONAL DE COLOMBIA 0,00 947.400,00 1.894.700,00 947.300,00
TER 901012714 GAMA COMPAÑIA S.A.S 0,00 212.407,00 3.916.400,00 3.703.993,00
TOTALES: 2.278.000,00 34.523.908,84 36.897.201,84 4.651.293,00
Datos: Fuente SIIF - REPNCT004 Reporte Auxiliar Contable Por tercero
Entidad Contable Pública 923272459 AGENCIA NACIONAL DE DEFENSA JURIDICA DEL ESTADO Posición Catalogo Institucional 12-10-00
UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL AGENCIA NACIONAL DE DEFENSA JURIDICA DEL ESTADO Código Contable 242507
Arrendamientos
Identificación Descripción Saldo Anterior Movimientos Debito Movimientos Crédito Saldo Final
TER 830044858 PC COM S A 0,00 9.647.578,00 11.326.158,00 1.678.580,00 TER 830058677 IFX NETWORKS COLOMBIA S.A.S. 0,00 35.282.171,50 41.015.718,40 5.733.546,90
TER 830073623 KEY MARKET SAS - EN REORGANIZACION
0,00 162.764.508,00 189.891.929,00 27.127.421,00
TER 860033419 FAMOC DEPANEL SA 0,00 1.458.527.875,00 1.750.941.654,00 292.413.779,00 TER 830033581 TRANSPORTES ESPECIALIZADOS JR
S.A.S. 0,00 196.004.686,00 230.087.257,00 34.082.571,00
TOTALES: 0,00 1.922.904.661,50 2.283.940.559,40 361.035.897,90
Datos: Fuente SIIF - REPNCT004ReporteAuxiliarContablePortercero
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Obligaciones laborales y de seguridad social integral
Representa el valor provisionado a 31 de diciembre de 2017 que por normatividad se traslada a la cuenta
Obligaciones laborales y de seguridad social integral. Representó el 27.83 del pasivo corriente, ascendió a
$1.332 millones y tuvo una variación del 13.47% con respecto al año 2016.
CÓDIGO DESCRIPCIÓN ACTUAL ANTERIOR VARIACIÓN
RELATIVA PARTICIPACIÓN VARIACIÓN
31/12/2017 31/12/2016
PASIVOS CORRIENTE $ 4.785.871.255,44 $ 3.718.718.923,24 28,70% 100,00% ▲
25 OBLIGACIONES LABORALES Y DE SEGURIDAD SOCIAL INTEGRAL
$ 1.331.714.996,00 $ 1.173.617.479,00 13,47% 27,83% ▲
2505 SALARIOS Y PRESTACIONES SOCIALES $ 1.331.714.996,00 $ 1.173.617.479,00 13,47% 100,00% ▲
250501 Nomina por pagar $ 965.745,00 $ 0,00 0,00% 0,07% ◄►
250502 Cesantías $ 453.585.514,00 $ 377.883.313,00 20,03% 34,06% ▲
250503 Intereses sobre cesantías $ 43.739.220,00 $ 44.771.966,00 -2,31% 3,28% ▼
250504 Vacaciones $ 27.664.000,00 $ 27.663.700,00 0,00% 2,08% ▲
250505 Prima de vacaciones $ 426.506.400,00 $ 417.104.700,00 2,25% 32,03% ▲
250506 Prima de servicios $ 193.887.245,00 $ 169.445.061,00 14,42% 14,56% ▲
250512 Bonificaciones $ 185.366.872,00 $ 136.748.739,00 35,55% 13,92% ▲
Patrimonio
El patrimonio presentó variación de 286,20% comparado con el mismo periodo de 2016. Se explica la
variación dado el reconocimiento de la versión 2.0 del Ekogui en el activo intangible de la entidad.
Análisis del Patrimonio
El patrimonio de la ANDJE en el periodo evaluado ascendió a $4.535 millones en comparación con igual
periodo del 2016 presentó una variación del 286.20% y una variación patrimonial de $6.971 millones. Esto
determinado en el ajuste de valor de los activos por los procesos normales de valorización, depreciación y al
aumento del pasivo corriente.
CÓDIGO DESCRIPCIÓN ACTUAL ANTERIOR VARIACIÓN
RELATIVA PARTICIPACIÓN VARIACIÓN
31/12/2017 31/12/2016
3 PATRIMONIO $ 4.535.454.136,87 ($ 2.435.828.071,25) -286,20% ▼
32 PATRIMONIO INSTITUCIONAL $ 4.535.454.136,87 ($ 2.435.828.071,25) -286,20% 100,00% ▼
3208 CAPITAL FISCAL ($ 2.199.676.246,00) ($ 1.483.058.981,00) 48,32% -48,50% ▲
320801 Capital fiscal ($ 2.199.676.246,00) ($ 1.483.058.981,00) 48,32% 100,00% ▲
320801003 Patrimonio institucional incorporado
$ 74.359.375,00 $ 74.359.375,00 0,00% -3,38%
◄►
320801004 Provisiones, agotamiento, depreciaciones y amortizaciones (db)
($ 2.274.035.621,00) ($ 1.557.418.356,00) 46,01% 103,38%
▲
3225 RESULTADOS EJERCICIOS ANTERIORES
($ 236.151.825,25) ($ 668.243.480,83) -64,66% -5,21%
▼
322501 Utilidad o excedentes acumulados $ 432.091.655,58 $ 0,00 0,00% -182,97% ◄►
322502 Pérdida o déficit acumulados ($ 668.243.480,83) ($ 668.243.480,83) 0,00% 282,97% ◄►
3230 RESULTADOS DEL EJERCICIO $ 7.938.383.348,12 $ 432.091.655,58 1737,20% 175,03% ▲
323001 Utilidad o excedente del ejercicio $ 7.938.383.348,12 $ 432.091.655,58 1737,20% 100,00% ▲
3270 PROVISIONES, DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES (DB)
($ 967.101.140,00) ($ 716.617.265,00) 34,95% -21,32%
▲
327003 Depreciación de propiedades, planta y equipo
($ 257.375.326,00) ($ 185.536.890,00) 38,72% 26,61%
▲
327004 Amortización de propiedades, planta y equipo
$ 0,00 ($ 531.080.375,00) -100,00% 0,00%
▼
327006 Amortización de otros activos ($ 709.725.814,00) $ 0,00 0,00% 73,39% ◄►
Fuente: PT. Est. Financieros A-GF-SIC-CIC-02 2017
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INFORME DE AUDITORIA INTERNA
Resultado del Ejercicio
Estado de Actividad Financiera, Económica, Social Y Ambiental
Corte 31 de Diciembre de 2017
CUENTAS CONTABLES ACTUAL ANTERIOR
VARIACION RELATIVA CODIGO DESCRIPCION 01-01-2017 - 31-12-2017
01-01-2016 - 30-12-2016
ACTIVIDADES ORDINARIAS
4 INGRESOS OPERACIONALES $ 51.061.695.448,30 $ 38.705.173.623,75 31,92%
47 OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES $ 45.234.234.694,30 $ 38.698.233.367,75 16,89%
4705 FONDOS RECIBIDOS $ 45.178.254.183,30 $ 38.640.244.901,75 16,92%
4722 OPERACIONES SIN FLUJO DE EFECTIVO $ 55.980.511,00 $ 57.988.466,00 -3,46%
48 OTROS INGRESOS $ 5.827.460.754,00 $ 6.940.256,00 83866,08%
4815 AJUSTE DE EJERCICIOS ANTERIORES $ 5.827.460.754,00 $ 6.940.256,00 83866,08%
5 GASTOS OPERACIONALES $ 43.120.573.178,18 $ 38.273.081.982,17 12,67%
51 DE ADMINISTRACION $ 38.749.183.684,18 $ 31.477.541.617,69 23,10%
5101 SUELDOS Y SALARIOS $ 21.661.855.454,90 $ 23.016.959.935,00 -5,89%
5102 CONTRIBUCIONES IMPUTADAS $ 4.979.244,00 $ 0,00 0,00%
5103 CONTRIBUCIONES EFECTIVAS $ 2.184.506.949,00 $ 2.031.836.708,00 7,51%
5104 APORTES SOBRE LA NOMINA $ 483.229.760,00 $ 444.485.900,00 8,72%
5111 GENERALES $ 14.358.631.765,28 $ 5.926.270.608,69 142,29%
5120 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS $ 55.980.511,00 $ 57.988.466,00
52 DE OPERACIÓN $ 4.314.402.655,00 $ 6.777.185.085,48 -36,34%
5211 GENERALES $ 4.314.402.655,00 $ 6.777.185.085,48 -36,34%
57 OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES $ 53.522.762,00 $ 17.596.252,00 204,17%
5705 FONDOS ENTREGADOS $ 2.293.123,00 $ 17.590.372,00 -86,96%
5720 OPERACIONES DE ENLACE $ 51.229.639,00 $ 5.880,00 871152,36%
58 OTROS GASTOS $ 3.464.077,00 $ 759.027,00 356,38%
5815 AJUSTE DE EJERCICIOS ANTERIORES $ 3.464.077,00 $ 759.027,00 356,38%
EXCEDENTE (DEFICIT) OPERACIONAL $ 7.941.122.270,12 $ 432.091.641,58
1737,83%
EXCEDENTE (DEFICIT) DE ACTIVIDADES ORDINARIAS $ 7.941.122.270,12 $ 432.091.641,58 1737,83%
4 INGRESOS EXTRAORDINARIOS $ 78,00 $ 14,00
48 OTROS INGRESOS $ 78,00 $ 14,00
4810 EXTRAORDINARIOS $ 78,00 $ 14,00
5 GASTOS EXTRAORDINARIOS $ 2.739.000,00 $ 0,00
58 OTROS GASTOS $ 2.739.000,00 $ 0,00
5810 EXTRAORDINARIOS $ 2.739.000,00 $ 0,00
EXCEDENTE (DEFICIT) PARTIDAS EXTRAORDINARIAS ($ 2.738.922,00) $ 14,00 -19563828,57%
EXCEDENTE (DEFICIT ) DEL EJERCICIO $ 7.938.383.348,12 $ 432.091.655,58 1737,20%
Datos: Fuente SIIF Nación - RPTNCT032_ReporteEstadoActividadFinancieraEconomicaSocial 31-12 2017
Análisis del Resultado del Ejercicio
Para la vigencia 2017 la agencia recibió ingresos del presupuesto nacional en el orden de $45.178 millones
Y producto de ajustes de ejercicios anteriores $5.827 millones.
Los gastos operaciones ascendieron a $43.121 millones distribuidos en administración por valor de $38.749
y operación del orden de $4.134.
En la vigencia 2017 se obtuvo un excedente de $7.938 producto de la valoración del software Ekogui V. 2.0
8.3.2 EVALUACIÓN A LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL
El presupuesto asignado a la ANDJE al inicio de la vigencia 2017 ascendió a $38,761 millones. Distribuidos
en los rubros de Funcionamiento $31,373 y rubros de Inversión $7,387 millones. Producto de adiciones y/o
reducciones presupuestales al concluir la vigencia 2017 el presupuesto ascendió a $48.108 millones con una
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INFORME DE AUDITORIA INTERNA
distribución de $40.961 en el rubro funcionamiento y $7.147 en el rubro inversión.
La Ejecución del presupuesto en vigencia en general del 96,55%. El presupuesto de funcionamiento fue
ejecutado en un 96.47% e Inversión del 97.04%
PRESUPUESTO TOTAL
$39.410.972.997 $ 48.108.856.459
96,97%
96,55%
2016 2017
Datos: Fuente SIIF Nación - REP_EPG034_EjecucionPresupuestalAgregada
Se presenta el comportamiento de la apropiación de las obligaciones y los pagos para la vigencia 2017.
AÑO 2017
Rubro Apropiación Definitiva Comprometido Obligado pagos % Comprometido Aprop. % Obligado Aprop. % Pagado Aprop.
Funcionamiento 40.961.124.849 39.513.546.778 39.513.546.778 36.600.136.215 96,47% 96,47% 89,35%
Inversión 7.147.731.610 6.936.386.840 6.936.386.839 6.276.162.054 97,04% 97,04% 87,81%
Total Presupuesto 48.108.856.459 46.449.933.618 46.449.933.617 42.876.298.269 96,55% 96,55% 89,12%
Datos: Fuente SIIF Nación - REP_EPG034_EjecucionPresupuestalAgregada
Comportamiento de la ejecución presupuestal comparada entre las vigencias 2016 -2017
Rubro Apropiación Definitiva Comprometido % Ejecución % Obligaciones % Pagado
Funcionamiento 32.562.122.168 31.370.057.222 96,34% 93,01% 90,74%
Inversión 6.848.850.829 6.844.951.650 99,94% 90,65% 90,65%
Total Presupuesto 39.410.972.997 38.215.008.872 96,97% 92,60% 90,72%
AÑO 2017
Rubro Apropiación Definitiva Comprometido % Ejecución % Obligaciones % Pagado
Funcionamiento 40.961.124.849 39.513.546.778 96,47% 96,47% 89,35%
Inversión 7.147.731.610 6.936.386.840 97,04% 97,04% 87,81%
Total Presupuesto 48.108.856.459 46.449.933.618 96,55% 96,55% 89,12%
VARIACION AÑO 2016 - 2017
Rubro Apropiación Definitiva Comprometido % Ejecución % Obligaciones % Pagado
Funcionamiento 25,79% 25,96% 0,13% 3,71% -1,52%
Inversión 4,36% 1,34% -2,90% 7,05% -3,14%
Total Presupuesto 22% 22% -0,41% 4,27% -1,76%
Datos: Fuente SIIF Nación - REP_EPG034_EjecucionPresupuestalAgregada
El presupuesto para la vigencia 2017 aumentó de 22% con respecto al presupuesto asignado en la vigencia
2016. Este aumento se presentó en funcionamiento con aumento del 25.79% e inversión respectivamente
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INFORME DE AUDITORIA INTERNA
del 4.36%.
En cuanto a la ejecución presupuestal si se compara porcentualmente se evidencia una menor ejecución del
-0.41%, dicha ejecución a nivel del rubro de funcionamiento fue mejor que en 2016 en 0.13%, no tanto así
en el rubro de inversión que fue del -2.90%.
A nivel de obligaciones se presentó una mejor ejecución comparada con 2016 en 4.27% y la ejecución con
respecto a pagos do fue menor en -1.76%
8.3.3 EVALUACIÓN AL CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA 2017
El control interno contable de la ANDJE para la vigencia 2017 se calificó como ADECUADO, de acuerdo a
los parámetros que establece la Resolución 357 de 2008 de la CGN. Con un puntaje del 4.83, presentó una
mejora con en relación a la vigencia anterior del 2.11%.
Control Interno Contable por Etapas del proceso Contable
No EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE Año 2017 Interpretación
1 CONTROL INTERNO CONTABLE 4,83 ADECUADO
1,1 ETAPA DE RECONOCIMIENTO 4,74 ADECUADO
1.1.1 IDENTIFICACIÓN 4,85 ADECUADO
1.1.2 CLASIFICACIÓN 4,63 ADECUADO
1.1.3 REGISTRO Y AJUSTES 4,75 ADECUADO
1,2 ETAPA DE REVELACIÓN 5,00 ADECUADO
1.2.1 ELABORACIÓN DE ESTADOS CONTABLES Y DEMAS INFORMES 5,00 ADECUADO
1.2.2 ANÁLISIS, INTERPRETACIÓN Y COMUNICACIÓN DE LA INFORMACIÓN 5,00 ADECUADO
1,3 OTROS ELEMENTOS DE CONTROL 4,75 ADECUADO
1.3.1 ACCIONES IMPLEMENTADAS 4,75 ADECUADO
3,37 3,594,13 4,16
4,73 4,83
CONTROL INTERNO CONTABLE
Variación del Control Interno Contable 2012 a 2017
PUNTAJE OBTENIDO 2012 PUNTAJE OBTENIDO 2013 PUNTAJE OBTENIDO 2014
PUNTAJE OBTENIDO 2015 PUNTAJE OBTENIDO 2016 PUNTAJE OBTENIDO 2017
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INFORME DE AUDITORIA INTERNA
La etapa de revelación fue la mejor ponderada con un puntaje de 5,00 fruto del ejercicio de autoevaluación
que se realiza al proceso contable y financiero y al acatamiento de las recomendaciones dadas en auditorías precedentes.
Ver soporte en papeles de trabajo (PT A-GF-SIC-CIC-02 - CIC Control Interno Contable 2017)
8.3.4 CUMPLIMIENTO DE POLÍTICAS DE OPERACIÓN Y SEGURIDAD DEL SIIF NACIÓN
Administración de usuarios y perfiles de usuario
En el periodo de revisión contó con siete (7) usuarios de sistema SIIF Nación activos y el perfil asociado a cada uno corresponde de los usuarios correspondió a las funciones asignadas.
La creación, modificación y eliminación de usuarios del sistema la realizó el Coordinador del SIIF de la
entidad.
Se evidenció que el Coordinador del SIIF en la entidad cumplió con sus responsabilidades conforme lo establecido el artículo 2.9.1.1.15. Responsabilidades de la coordinación del SIIF en la Entidad del decreto Único Reglamentario 1068 de 2015.
Ver soporte en papeles de trabajo (PT A-GF-SIC-CIC-02 - Seguridad SIIF 2017)
9. DESCRIPCIÓN DEL (LOS) INCUMPLIMIENTO (S)
REQUISITO INCUMPLIMIENTO OBSERVACIONES
No aplica No aplica No aplica No aplica No aplica No aplica No aplica No aplica No aplica
10. RECOMENDACIONES:
4,03 3,35 2,753,89 3,71 3,184,45 3,88 4,064,37 4,11 4,004,83 4,50 4,874,74 5,00 4,75
ETAPA DE RECONOCIMIENTO ETAPA DE REVELACION OTROS ELEMENTOS DE CONTROL
Variación Etapas del Proceso Contable 2012 a 2017
PUNTAJE OBTENIDO 2012 PUNTAJE OBTENIDO 2013 PUNTAJE OBTENIDO 2014
PUNTAJE OBTENIDO 2015 PUNTAJE OBTENIDO 2016 PUNTAJE OBTENIDO 2017
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INFORME DE AUDITORIA INTERNA
Cuenta 147090 - Otros deudores - La OCI reitera la recomendación dada en la auditorias precedentes-
de Gestión Financiera, Presupuestal y Control Interno Contable, y se culmine de manera eficaz el plan
de mejoramiento No. 169 de la herramienta SIGI en los tiempos previsto
Culminar el manual de políticas contables de la entidad.
Estar atento a las instrucciones que imparta la Contaduría General de la Nación, en la aplicación para las
entidades de gobierno del nuevo marco normativo entra en vigor a partir de enero de 2018.
Se implemente lo atinente a la resolución 525 de 2016 y sus anexos Proceso contable y sistema
documental contable.
Se implemente lo atinente a la resolución 193 de 2016 y sus anexos procedimiento de evaluación del
Control Interno Contable.
Se dé cumplimiento a la resolución 182 de 2017 en cuanto a la preparación y publicación de informes
financieros y contables mensuales, conforme del numeral 36, articulo 34 de la ley 734 de 2002.
Firma Auditor Designado y Equipo Auditor Firma Jefe de Control Interno ANDJE
Informe realizado Electrónicamente por:
Jaime Alexander Bustamante Vargas
No. Radicado: 20181020006883
Oficina de Control Interno
Firmado Electrónicamente por:
Luis E. Hernandez León
No. Radicado: 20181020006883
Oficina de Control Interno