AYUNTAMIENTO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 233
“El municipio libre es la base de la división territorial y de la organización política del Estado,
investido de personalidad jurídica propia, integrado por una comunidad establecida en un
territorio, con un gobierno autónomo en su régimen interior y en la administración de su
hacienda pública, en términos del artículo 115 de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos”, así como la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México.
El municipio de Ocoyoacac se establece el 1 de enero de 1826.
*FUENTE: Ley Orgánica Municipal del Estado de México.
Se encuentra organizado política y administrativamente por 5 pueblos, 22 colonias, una
subdelegación y una Cabecera Municipal denominada “Ocoyoacac” con categoría política de
ciudad y conformada por 3 barrios y un pueblo.
Ocoyoacac cuenta con una superficie territorial de 134.71 Km2 y colinda al norte con los
municipios de Lerma y Huixquilucan; al este con el Distrito Federal; al sur con Xalatlaco,
Capulhuac y Santiago Tianguistenco y al oeste con Lerma y San Mateo Atenco.
*FUENTE: Plan de Desarrollo y Bando Municipal.
CUENTA PÚBLICA
Determinar si el Ayuntamiento cumple con la aplicación de la normatividad en su gestión
financiera y presupuestal en el ejercicio 2010, reflejada correctamente en la cuenta pública.
OBJETIVO DE LA REVISIÓN
ENTORNO MUNICIPAL
NATURALEZA JURÍDICA
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 234
CUENTA PÚBLICA
La revisión consiste en la evaluación de la información que proporciona la entidad en su
cuenta pública, mediante pruebas selectivas conforme a los procedimientos que se
encuentran en el informe; en la correcta aplicación de la Ley de Ingresos de los Municipios
del Estado de México, Presupuesto de Egresos del Ayuntamiento, Código Financiero del
Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, para el
ejercicio 2010.
Hemos aplicado los procedimientos normativos, a efecto de asistir en la revisión del
cumplimiento de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México, Presupuesto de
Egresos del Ayuntamiento, Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual
Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México, para el ejercicio 2010 de la cuenta pública del
ayuntamiento de Ocoyoacac. Los procedimientos normativos que se describen, se realizaron
aplicando las Normas para Atestiguar, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores
Públicos.
La suficiencia de los procedimientos son de conformidad a la normatividad, aplicados a la
información que envía en su cuenta pública 2010, el ayuntamiento de Ocoyoacac, quien es
responsable de su veracidad, y atendiendo los ordenamientos legales y las disposiciones
normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas.
INFORME DE RESULTADOS DE CUENTA PÚBLICA
ALCANCE EN LA REVISIÓN
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 235
PROCEDIMIENTO RESULTADO
1.-Verificar que en los Estados Comparativos
Presupuestales, el presupuesto mantenga el
equilibrio en el balance de ingresos y
egresos.
Diferencia por 1,001.8 miles de pesos.
2.-Verificar en los Estados Comparativos
Presupuestales, que el egreso real no sea
mayor al presupuestado y al ingreso
recaudado.
Egreso real es mayor al ingreso recaudado
por 2,647.4 miles de pesos.
3.-Verificar que las modificaciones
presupuestales estén debidamente
autorizadas.
No envían el acta donde se autorizan las
modificaciones presupuestales.
4.-Determinar que el saldo en bancos de
FISM 2010 y FORTAMUNDF 2010 sea el
que resulte de los ingresos menos su
aplicación.
Diferencia en FORTAMUNDF por 2,544.6
miles de pesos.
5.- Confirmar que los importes registrados
tanto en la Captación de Recursos del Ramo
33 como en el Estado Comparativo
Presupuestal de Ingresos sean iguales a los
publicados en la Gaceta de Gobierno del
Estado de México.
Existe una diferencia en FORTAMUNDF por
2,423.9 miles de pesos
6.-Verificar que el Estado de Posición
Financiera Comparativo, cumpla con el
equilibrio del activo con la suma de pasivo y
patrimonio.
Cumplió con la normatividad.
7.-Verificar que el fondo de reserva revele
saldo en el Estado de Posición Financiera
Comparativo.
Cumplió con la normatividad.
8.-Verificar que el resultado del ejercicio que Cumplió con la normatividad.
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PROCEDIMIENTO RESULTADO
revela el Estado de Posición Financiera
Comparativo, sea igual al que se determina
en el Estado Comparativo Patrimonial de
Ingresos y Egresos.
9.-Verificar que los saldos de las cuentas
reveladas en el Estado de Posición
Financiera Comparativo correspondan a su
naturaleza y concilien con los anexos.
Los anexos presentan saldos contrarios a su
naturaleza, así mismo el saldo de la cuenta
de sueldos y salarios por pagar reflejado en
los anexos no concilia con el del Estado de
Posición Financiera Comparativo.
10.-Verificar que las cuentas de caja y fondo
fijo de caja, reveladas en el Estado de
Posición Financiera Comparativo, no
presenten saldos al final del ejercicio.
Caja presenta saldo por 4,278.4 miles de
pesos y fondo fijo de caja por 15.0 miles de
pesos.
11.-Verificar que los saldos de las cuentas
reveladas en el Estado de Posición
Financiera Comparativo, no presenten
antigüedad mayor a un año en: documentos
por cobrar, anticipo a proveedores, anticipo a
contratistas, cuentas por pagar, acreedores
diversos y sueldos y salarios por pagar.
Cumplió con la normatividad.
12.-Verificar que las cuentas bancarias
reveladas en el Estado de Posición
Financiera Comparativo, estén identificadas
de acuerdo al origen de los recursos.
Cumplió con la normatividad.
13.-Revisar que el reporte de altas y bajas
de bienes muebles e inmuebles concilie con
la variación presentada en el Estado de
Posición Financiera Comparativo.
Existe una diferencia en bienes muebles por
406.1 miles de pesos.
14.-Verificar que el saldo que presentan el Cumplió con la normatividad.
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 237
PROCEDIMIENTO RESULTADO
formato del informe anual de obras en
proceso concilie con el saldo del Estado de
Posición Financiera Comparativo.
15.-Verificar el avance físico y financiero del
reporte de obras en proceso.
Revela obras con avance físico y financiero
al 100 por ciento, que no se han registrado al
gasto o capitalizado según corresponda.
16.-Realizar la confirmación de saldos con
ISSEMyM, CAEM y CFE.
Se determinó diferencia con ISSEMyM por
300.8 miles de pesos, con CAEM por 2,833.6
miles de pesos y con CFE por 5,193.4 miles
de pesos.
17.-Verificar que en el Estado Comparativo
Patrimonial de Ingresos y Egresos, no refleje
saldo en el rubro de financiamientos.
Cumplió con la normatividad.
18.-Confirmar que se haya firmado el
convenio con la SHCP.
Firmó convenio.
19.-Confirmar que se haya presentado el
aviso del dictamen de la determinación y
pago del impuesto sobre erogaciones por
remuneraciones al trabajo personal.
Cumplió.
20.-Verificar que hayan utilizado las cuentas
que son de aplicación de acuerdo al Manual
Único de Contabilidad Gubernamental para
las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México.
Cumplió con la normatividad.
21.-Confirmar que los créditos autorizados
por el Poder Legislativo se encuentren
registrados en la cuenta pública.
No aplica
22.-Verificar que los sueldos del
Ayuntamiento se encuentren dentro de los
No cumplió con la recomendación.
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 238
PROCEDIMIENTO RESULTADO
tabuladores recomendados por el Consejo
Consultivo de Valoración Salarial.
23.- Confirmar que las participaciones
federales y estatales pagadas al Municipio
de acuerdo a lo publicado en las Gacetas de
Gobierno, se hayan registrado correctamente
en el Estado Comparativo Presupuestal de
Ingresos.
Se determinó diferencia en las
participaciones federales por 356.4 miles de
pesos y en las estatales por 3,130.2 miles de
pesos.
24.- Confirmar que el importe registrado de
los recursos PAGIM en el Estado
Comparativo Presupuestal de Ingresos sea
igual al publicado en la Gaceta de Gobierno
del Estado de México.
Cumplió con la normatividad.
Los procedimientos aplicados corresponden a los requeridos para la realización de una
revisión conforme a las Normas para Atestiguar, y consecuentemente, su objetivo no es
expresar una opinión sobre las aseveraciones de la administración municipal; sino un informe
sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el
período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2010.
Este informe se ha emitido con el propósito de ser utilizado para dar a conocer el resultado
de la revisión de la cuenta pública 2010, al Poder Legislativo y al ayuntamiento de
Ocoyoacac, para que éste último de atención a los hallazgos de los procedimientos descritos
que se encuentran en el apartado de observaciones y recomendaciones de control interno.
No puede ser utilizado por aquellos que no son responsables de la determinación y alcance
de los procedimientos aplicados para el seguimiento del informe.
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 239
*I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria).
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
En la cuenta pública, el ingreso registrado del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento
de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF)
no concilia con lo publicado en la Gaceta de Gobierno del 29 de enero 2010 por 2,423.9
miles de pesos, por otra parte en las participaciones federales existe una diferencia con lo
publicado en las Gacetas de Gobierno del 15 de abril, 15 de julio, 15 de octubre 2010 y del
% %
IMPUESTOS 14,143.0 27,412.1 10,791.5 - 16,620.6 -60.6 - 3,351.5 -23.7Predial 6,755.5 15,851.0 6,423.9 - 9,427.1 -59.5 - 331.6 -4.9Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles
6,923.3 9,457.3 2,881.0 - 6,576.3 -69.5 - 4,042.3 -58.4
Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios 206.6 408.6 319.5 - 89.1 -21.8 112.9 54.6Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 2.1 7.2 1.3 - 5.9 -81.9 - 0.8 -38.1Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje 255.0 571.7 375.0 - 196.7 -34.4 120.0 47.1Otros Impuestos 0.5 1,116.3 790.8 - 325.5 -29.2 790.3 158,060.0
DERECHOS 5,456.0 9,919.9 15,607.4 5,687.5 57.3 10,151.4 186.1De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, Tratamiento y Disposición de Aguas Residuales
1,866.5 4,180.1 4,307.3 127.2 3.0 2,440.8 130.8
Del Registro Civil 717.7 689.2 673.6 - 15.6 -2.3 - 44.1 -6.1De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 2,043.2 2,781.7 8,234.4 5,452.7 196.0 6,191.2 303.0Otros Derechos 828.6 2,268.9 2,392.1 123.2 5.4 1,563.5 188.7
APORTACIONES DE MEJORAS 2,158.5 1,768.1 1,768.1 - 390.4 -18.1
PRODUCTOS 64.5 59.7 4,545.9 4,486.2 7,514.6 4,481.4 6,947.9
APROVECHAMIENTOS 368.5 535.1 1,596.5 1,061.4 198.4 1,228.0 333.2
OTROS INGRESOS 11,127.2 2,636.0 7.9 - 2,628.1 -99.7 - 11,119.3 -99.9
INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS 118.9 261.7 589.0 327.3 125.1 470.1 395.4
INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 93,853.7 121,768.6 106,511.3 - 15,257.3 -12.5 12,657.6 13.5INGRESOS FEDERALES: 75,313.5 97,491.7 86,309.2 - 11,182.5 -11.5 10,995.7 14.6
FISM 9,214.1 9,693.9 9,693.9 479.8 5.2FORTAMUNDF 21,031.4 22,650.1 20,226.2 - 2,423.9 -10.7 - 805.2 -3.8Participaciones (Ramo28) 44,368.9 57,407.7 56,290.1 - 1,117.6 -1.9 11,921.2 26.9Remanentes de Ramo 33 7,449.5 - 7,449.5 -100.0 Otros Recursos Federales 699.1 290.5 99.0 - 191.5 -65.9 - 600.1 -85.8
INGRESOS ESTATALES: 18,540.2 24,276.9 20,202.1 - 4,074.8 -16.8 1,661.9 9.0Los Derivados del Título Séptimo del Código Financiero del Estado de México y Municipios
4,448.0 4,620.0 4,050.3 - 569.7 -12.3 - 397.7 -8.9
Convenios de Tránsito Estatal con Municipios 2,776.5 2,800.0 - 2,800.0 -100.0 - 2,776.5 -100.0GIS 4,705.1 4,705.1 4,000.0 - 705.1 -15.0 - 705.1 -15.0PAGIM 6,610.6 8,139.2 8,139.2 1,528.6 23.1Remanentes GIS Remanentes PAGIM Otros Recursos Estatales 4,012.6 4,012.6 4,012.6
TOTAL 127,290.3 162,593.1 141,417.6 - 21,175.5 - 13.0 14,127.3 11.1
AYUNTAMIENTO DE OCOYOACACESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2010
(Miles de pesos)
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN 2010-2009
INGRESO REAL2009
PRESUPUESTO2010
INGRESO REAL2010
ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
AYUNTAMIENTO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 240
14 de enero 2011 por 356.4 miles de pesos y en las participaciones estatales por 3,130.2
miles de pesos.
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
*La media de los Ayuntamientos se realiza con base al artículo 216-C del Código Financiero
del Estado de México y Municipios.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
Ingresos Propios Otros Ingresos Ingresos Derivados de Financiamiento
Accesorios Ingresos Derivadosdel Sector Auxiliar
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. Remanentes
24.3%
0.4%
75.3%
21.4%
3.2%
9.7%
1.7%
63.0%
1.0%
AYUNTAMIENTO DE OCOYOACAC
*MEDIA AYUNTAMIENTOS
AYUNTAMIENTO DE OCOYOACACCOMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS AYUNTAMIENTOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
INGRESO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE LOS AYUNTAMIENTOS DEL
ESTADO DE MÉXICO
AYUNTAMIENTO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 241
La representación gráfica, corresponde a la proporción de los conceptos detallados con
relación únicamente a las contribuciones municipales, señalados en el artículo 9 del Código
Financiero del Estado de México y Municipios
Fuente: Elaboración OSFEM.
*FUENTE: Elaboración OSFEM con información de la Cuenta Pública anual 2010 del Ayuntamiento.
31%24%
14%
9%
22%
AYUNTAMIENTO DE OCOYOACACINGRESOS POR IMPUESTOS, DERECHOS Y APORTACIONES DE
MEJORAS 2010
Derechos de Desarrollo Urbano y Obras Públicas
Impuesto Predial
Derechos de Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado,Tratamiento y Disposición de Aguas Residuales
Impuesto sobre Adquisición de Inmuebles y otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles
Otros Ingresos
CONTRIBUCIONES MUNICIPALES
AYUNTAMIENTO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 242
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
En el ejercicio y control del gasto público, deberán apegarse al artículo 305 del Código
Financiero del Estado de México y Municipios, en donde manifiesta que el egreso se podrá
efectuar cuando exista partida específica y recurso disponible ya que el egreso real es mayor
al ingreso recaudado por 2,647.4 miles de pesos, así mismo las modificaciones
presupuestales deberán de guardar equilibrio presupuestal en el balance de ingresos y
egresos, de acuerdo con el Manual de Programación y Presupuestación Municipal para el
ejercicio 2010, fase de presupuestación del equilibrio presupuestario, el cual se refiere
esencialmente al grado de estabilidad del presupuesto, presupone que el gasto en su
totalidad sea igual al ingreso, por lo que la asignación se debe orientar a una práctica para
establecer un balance en la presupuestación.
En cumplimiento con el artículo 318 del Código Financiero del Estado de México y
Municipios, la entidad deberá enviar la autorización de las modificaciones presupuestales.
% %
Servicios Personales 61,595.7 77,825.3 84,560.3 6,735.0 8.7 22,964.6 37.3
Materiales y Suministros 4,262.1 9,573.9 4,766.6 - 4,807.3 -50.2 504.5 11.8
Servicios Generales 13,909.7 25,941.9 15,637.1 - 10,304.8 -39.7 1,727.4 12.4Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas, Ayudas, Erogaciones y Pensiones
11,193.7 9,051.0 10,877.5 1,826.5 20.2 - 316.2 -2.8
Bienes Muebles e Inmuebles 904.9 3,628.7 3,337.8 - 290.9 -8.0 2,432.9 268.9
Obras Públicas 23,514.5 34,981.9 24,557.7 - 10,424.2 -29.8 1,043.2 4.4
Inversiones Financieras
Participaciones y Aportaciones Federales y Estatales
Deuda Pública 14,656.1 2,592.2 328.0 - 2,264.2 -87.3 - 14,328.1 -97.8
Erogaciones Extraordinarias
TOTAL 130,036.7 163,594.9 144,065.0 - 19,529.9 -11.9 14,028.3 10.8
AYUNTAMIENTO DE OCOYOACACESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2010
(Miles de pesos)
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN 2010-2009
EGRESO REAL2009
PRESUPUESTO2010
EGRESO REAL2010
ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
AYUNTAMIENTO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 243
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
*La media de los Ayuntamientos se realiza con base al artículo 216-C del Código Financiero
del Estado de México y Municipios.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
Serv. Pers. Mat. y Sumin. Serv. Grales. Subs., Transf., Prev. B. Mueb. e Inm. Obras Públicas Inv. Financ. Part. y Ap. F. y E. Deuda Pública Erog. Extraord.
58.7%
3.3%
10.9%
7.6%
2.3%
17.0%
0.2%
42.7%
4.5%
12.4% 11.9%
3.7%
18.6%
6.2%
AYUNTAMIENTO DE OCOYOACACCOMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS AYUNTAMIENTOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
AYUNTAMIENTO DE OCOYOACAC
*MEDIA AYUNTAMIENTOS
EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DE GASTO CON RELACIÓN A LA MEDIA
DE LOS AYUNTAMIENTOS DEL ESTADO DE MÉXICO
AYUNTAMIENTO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 244
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN
EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA
AYUNTAMIENTO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 245
*Fuente: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2007, 2008, 2009 y 2010.
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2007 2008 2009 2010
Presupuesto Anual 100% 100% 100% 100%
Ingresos Recaudados 100% 100% 86% 87%
Egresos Ejercidos 100% 100% 88% 84%
AYUNTAMIENTO DE OCOYOACACCOMPARATIVO DEL PRESUPUESTO ANUAL CON LOS INGRESOS RECAUDADOS Y EGRESOS EJERCIDOS
PROPORCIÓN DEL INGRESO RECAUDADO Y EGRESO EJERCIDO
CON RELACIÓN AL PRESUPUESTO 2007-2010
AYUNTAMIENTO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 246
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
CONCEPTO 2010 2009VARIACIÓN2010-2009
CONCEPTO 2010 2009VARIACIÓN2010-2009
ACTIVO PASIVO
DISPONIBLE 36,023.4 31,321.6 4,701.8 A CORTO PLAZO 56,133.9 41,138.5 14,995.4
Caja 4,278.4 467.5 3,810.9 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 688.4 688.4
Fondo Fijo de Caja 15.0 15.0 Proveedores 13,396.2 8,150.3 5,245.9
Bancos 8,915.1 11,161.8 (2,246.7) Acreedores Diversos 8,276.1 8,188.9 87.2
Inversiones en Instituciones Financieras a Corto Plazo Retenciones a Favor de Terceros por Pagar 33,625.1 23,971.6 9,653.5
Cuenta Corriente DIF Documentos por Pagar a Corto Plazo
Deudores Diversos 9,528.0 8,821.2 706.8 Honorarios y Gastos de Ejecución por Pagar
Documentos por Cobrar Cheques de Sueldos en Circulación
Anticipo a Proveedores 2,877.7 2,877.7 Depósitos en Garantía Admvos y Judiciales
Anticipo a Contratistas 8,969.6 7,993.4 976.2 IVA por Pagar
Clientes Intereses por Pagar
Almacén de Materiales 1,287.1 1,287.1 Sueldos y Salarios por Pagar 148.1 139.3 8.8
Inventario para ventas Cuentas por Pagar al GEM
IVA Acreditable
Fondos de Garantía
Estimación para Cuentas Incobrables A LARGO PLAZO
Estimación para Faltantes en el Inventario para Ventas Cuentas por Pagar a Largo Plazo
Mercancías en Tránsito Documentos por Pagar a Largo Plazo
Créditos a Servidores Públicos a Corto Plazo Obligaciones en UDI'S por Pagar
Cuotas y Aportaciones por Cobrar a Corto Plazo
Retención de Otras Prestaciones por Cobrar a Corto Plazo
Créditos a Servidores Públicos a Mediano Plazo OTROS PASIVOS
Cuotas y Aportaciones por Cobrar Documentadas Ingresos por Aplicar
Retenciones de Créditos por Cobrar Documentadas Reserva P/Retenciones por Supervisión
Retenciones de Otras Prestaciones por Cobrar Cobros Anticipados
Fondos de Reserva 152.5 152.5 Ventas a Crédito por Realizar
ACTIVO FIJO 33,752.7 30,377.2 3,375.5 TOTAL DEL PASIVO 56,133.9 41,138.5 14,995.4
Inversiones en Instituciones Financieras
Bienes Muebles 25,490.1 22,114.6 3,375.5
Bienes Inmuebles 8,262.6 8,262.6
Inventario de Inmuebles para Venta PATRIMONIO
Revaluación de Bienes Muebles Patrimonio 14,322.5 14,322.5
Revaluación de Bienes Inmuebles Resultado de Ejercicios Anteriores 56,650.8 24,317.7 32,333.1
Revaluación de Inmuebles para Venta Resultado del Ejercicio 21,148.2 32,435.5 (11,287.3)
Depreciación Acumulada de Bienes Muebles Aportaciones Pendientes de Capitalizar
Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles Superávit por Revaluación
Depreciación Revaluada de Bienes Muebles Capital Social
Depreciación Revaluada de Bienes Inmuebles Reserva Legal
Aportaciones Patrimoniales de Org. Auxiliares Complementaria de Patrimonio
Fondos Fideicomitidos Inversiones en Obras
Inversiones en Acciones de Empresas
Créditos a Servidores Públicos a Largo Plazo TOTAL DE PATRIMONIO 92,121.5 71,075.7 21,045.8
Cuotas y Aportaciones por Cobrar a Largo Plazo
Retenciones de Otras Prestaciones por Cobrar a Largo Plazo
OTROS ACTIVOS 78,479.3 50,515.4 27,963.9
Construcciones en Proceso 78,479.3 50,515.4 27,963.9
Cargos Pendientes de Aplicación Presupuestal
Depósitos en Garantía
Gastos de Instalación
Amortización Acum. de Gastos de Instalación
Pagos Anticipados
Costo de Ventas por Aplicar
Ministración de Fondos para Obra de Infraestructura e Inversión
TOTAL DEL ACTIVO 148,255.4 112,214.2 36,041.2 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 148,255.4 112,214.2 36,041.2
AYUNTAMIENTO DE OCOYOACACESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010(Miles de pesos)
ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AYUNTAMIENTO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 247
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda del Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM),
está registrada en retenciones a favor de terceros por pagar con 300.8 miles de pesos y
Comisión Federal de Electricidad (CFE) en acreedores diversos con 7,980.3 miles de pesos.
CONCEPTOSALDO AL
31 / DIC / 10%
SALDO AL31 / DIC / 09
%VARIACIÓN 2010-2009
Cuentas por Pagar a Corto Plazo 688.4 1.2 688.4 1.7
Proveedores 13,396.2 23.9 8,150.3 19.8 5,245.9
Acreedores Diversos 8,276.1 14.7 8,188.9 19.9 87.2
Retenciones a Favor de Terceros por Pagar 33,625.1 59.9 23,971.6 58.3 9,653.5
Documentos por Pagar a Corto Plazo
Honorarios y Gastos de Ejecución por Pagar
Cheques de Sueldos en Circulación
Depósitos en Garantía Administrativos y Judiciales
IVA por Pagar
Intereses por Pagar
Sueldos y Salarios por Pagar 148.1 0.3 139.3 0.3 8.8
Cuentas por Pagar al GEM
Cuentas por Pagar a Largo Plazo
Documentos por Pagar a Largo Plazo
Obligaciones en UDI'S por Pagar
Ingresos por Aplicar
Reserva para Retenciones por Supervisión
Cobros Anticipados
Ventas a Crédito por Realizar
TOTAL 56,133.9 100.0 41,138.5 100.0 14,995.4
AYUNTAMIENTO DE OCOYOACAC
COMPARATIVO DE LA INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010(Miles de pesos)
COMPARATIVO DE LA INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
AYUNTAMIENTO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 248
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
**La información se recibió el 25 de agosto de 2011, con oficio No.B00.00.03/08/11, por lo
que se recomienda conciliar sus adeudos.
CONCEPTOSALDO AL
31 / DIC / 2010S/ENTIDAD
SALDO AL31/ DIC / 2010
S/ORGANISMOAUXILIARTERCERO
DIFERENCIA %
ISSEMyM 300.8 300.8 100.0
CAEM 2,833.6 (2,833.6)
CFE 7,980.3 2,786.9 5,193.4 65.1
**CNA 2,289.9 (2,289.9)
AYUNTAMIENTO DE OCOYOACACCONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
(Miles de pesos)
CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMyM, CAEM, CFE y CNA
AYUNTAMIENTO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 249
Los montos acumulados de la deuda registrada comparados con los ingresos de los últimos
3 años son:
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2008-2010.
*Para los ingresos, se consideran los ingresos totales menos financiamientos.
El incremento en el ingreso y en la deuda respecto al año anterior se muestra en el Estado
Comparativo Presupuestal de Ingresos y Comparativo de la Integración de la Deuda
Registrada respectivamente.
La Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el ejercicio fiscal 2010, en
su artículo 5 señala: “Los ayuntamientos podrán contratar financiamientos a su cargo, así
como asumir obligaciones contingentes, exclusivamente para inversiones públicas
productivas, servicios públicos o para la reestructuración de pasivos, conforme a los artículos
259 y 260 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, hasta por un monto que,
sumado al pasivo ya existente, no rebase el 40% del monto anual de los ingresos ordinarios
y cuyo servicio anual, incluyendo amortizaciones, sumado al existente, no exceda el 35% del
monto remanente para inversión que reporte en cuenta pública el municipio”.
A CORTO PLAZO
A LARGO PLAZO
TOTAL
2008 130,847.0 40,641.6 8,149.5 48,791.1 37.3
2009 127,290.3 41,138.5 41,138.5 32.3
2010 141,417.6 56,133.9 56,133.9 39.7
AYUNTAMIENTO DE OCOYOACAC
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS 2008-2010
(Miles de pesos)
DEUDA REGISTRADA % DEUDA CONTRA
INGRESOS * INGRESOS AÑO
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN
A LOS INGRESOS 2008-2010
AYUNTAMIENTO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 250
Así mismo, en el Código Financiero del Estado de México y Municipios en el artículo 271
señala: “Los municipios podrán comprometer y otorgar en pago o como garantía de pago
para la contratación de sus obligaciones directas y contingentes, hasta el 30% del monto
anual de sus ingresos por participaciones derivadas de la Coordinación Fiscal”.
En la siguiente gráfica se puede apreciar el comportamiento de la deuda con relación a los
ingresos y la media de los ayuntamientos del Estado de México.
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
*La media de los Ayuntamientos se realiza con base al artículo 216-C del Código Financiero
del Estado de México y Municipios.
0.0%
5.0%
10.0%
15.0%
20.0%
25.0%
30.0%
35.0%
40.0%
2008 2009 2010
37.3%
32.3%
39.7%
29.5%28.4%
37.8%
AYUNTAMIENTO DE OCOYOACACCOMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS AYUNTAMIENTOS EN PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A LOS INGRESOS 2008-2010
AYUNTAMIENTO DE OCOYOACAC
*MEDIA AYUNTAMIENTOS
AYUNTAMIENTO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 251
De conformidad a lo establecido en el decreto publicado en el Diario Oficial de la Federación
del 5 de diciembre de 2008, así como del 25 de noviembre de 2010, en el que se otorgan
diversos beneficios fiscales en materia del Impuesto Sobre la Renta a cargo de sus
trabajadores; al respecto se informa que la Entidad Municipal celebró convenio con la
Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP); incluyendo a sus Organismos
Descentralizados.
Al no efectuar el pago en tiempo y forma de las retenciones a los trabajadores, dejará de
aplicar los beneficios fiscales previstos a partir de la fecha del incumplimiento y la federación
podrá continuar compensando los adeudos contra las participaciones federales.
CONVENIO CON LA SECRETARÍA DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO
AYUNTAMIENTO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 252
El municipio de Ocoyoacac, México de conformidad con los artículos 47 fracción XIII, 47A y
47B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de
dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal
siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto
Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el .31 de agosto
del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará.
El aviso del dictamen se presentó el 8 de julio de 2011.
El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hecho
referencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria la cual eventualmente
podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de los Servidores
Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a
que se hacen acreedoras quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del
Estado de México y Municipios del Estado de México, por parte de la autoridad fiscal
competente.
OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN
Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL
TRABAJO PERSONAL
AYUNTAMIENTO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 253
*I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria).
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
INGRESOS 137,095.0 126,892.9 10,202.1
Impuestos 10,793.3 14,143.0 (3,349.7)
Derechos 15,607.4 5,456.0 10,151.4
Aportaciones de Mejoras 1,768.1 2,158.5 (390.4)
Productos 221.5 64.5 157.0
Aprovechamientos 1,596.5 351.5 1,245.0
Otros Ingresos 8.0 22,429.0 (22,421.0)
Ingresos Derivados de Financiamiento
Accesorios 589.0 118.9 470.1
Ingresos Derivados del Sector Auxiliar
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 106,511.2 82,171.5 24,339.7
EGRESOS 115,946.8 94,457.4 21,489.4
Servicios Personales 84,585.0 61,608.9 22,976.1
Materiales y Suministros 4,766.6 4,261.9 504.7
Servicios Generales 15,653.8 13,865.7 1,788.1
Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas, Ayudas, Erogaciones y Pensiones
10,897.2 11,182.3 (285.1)
Bienes Muebles e Inmuebles 296.4 (296.4)
Obras Públicas 42.6 136.0 (93.4)
Inversiones Financieras
Participaciones y Aportaciones Federales y Estatales
Deuda Pública 1.6 1.6
Erogaciones Extraordinarias 3,106.2 (3,106.2)
TOTAL 21,148.2 32,435.5 (11,287.3)
AYUNTAMIENTO DE OCOYOACACESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2010
(Miles de pesos)
CONCEPTO 2010 2009 VARIACIÓN2010-2009
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
AYUNTAMIENTO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 254
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
De lo registrado en el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos con su aplicación en el
ejercicio y el saldo de su respectiva cuenta bancaria, existen diferencias en el Fondo de
AYUNTAMIENTO DE OCOYOACAC
CAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010(Miles de pesos)
CONCEPTORECURSOS RECIBIDOS
AL 31 / DIC / 10
Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM)
9,693.9
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF)
22,650.1
TOTAL 32,344.0
CONCEPTO FISM % FORTAMUNDF %TOTAL
EROGADO
Servicios Personales 4,432.7 32.0 4,432.7
Materiales y Suministros 887.9 6.4 887.9
Servicios Generales 4,477.8 32.3 4,477.8 Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas, Ayudas, Erogaciones y Pensiones.
Bienes Muebles e Inmuebles 2,580.4 18.6 2,580.4
Obras Públicas 9,301.1 100.0 1,464.2 10.6 10,765.3
Inversiones Financieras Participaciones y Aportaciones Federales y Estatales
Deuda Pública TOTAL 9,301.1 100.0 13,843.0 100.0 23,144.1
AYUNTAMIENTO DE OCOYOACAC
APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010(Miles de pesos)
FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES
AYUNTAMIENTO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 255
Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales
del Distrito Federal (FORTAMUNDF) por 2,544.6 miles de pesos.
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
1,000.0
2,000.0
3,000.0
4,000.0
5,000.0
6,000.0
7,000.0
8,000.0
9,000.0
10,000.0
Serv. Pers.
Mat. y Sumin.
Serv. Grales.
Subs.,Transf., Prev.
B. Mueb. EInm.
ObrasPúblicas
Inv. Financ.
Part. y Ap.F. y E.
DeudaPública
9,30
1.1
4,43
2.7
887.
9
4,47
7.8
2,58
0.4
1,46
4.2
AYUNTAMIENTO DE OCOYOACACAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010(Miles de pesos)
FISM FORTAMUNDF
APLICACIÓN DE RECURSOS DEL RAMO 33
AYUNTAMIENTO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 256
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
0.0
5,000.0
10,000.0
15,000.0
20,000.0
25,000.0
FISM FORTAMUNDFCaptación 9,693.9 22,650.1
Aplicación 9,301.1 13,843.0
AYUNTAMIENTO DE OCOYOACACCAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
100% 95.9%
100%
61.1%
CAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS DEL RAMO 33
AYUNTAMIENTO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 257
AUDITORIA FINANCIERA
En proceso.
INFORMES TRIMESTRALES
OBSERVACIONESDETERMINADAS
IMPORTE OBSERVADO
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
IMPORTE SOLVENTADO
OBSERVACIONESA SOLVENTAR
IMPORTE A SOLVENTAR
29 10,773.0 10 8,021.0 19 2,752.0
* El detalle se encuentra en el Pliego de Observaciones.
AYUNTAMIENTO DE OCOYOACAC OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010(Miles de pesos)
OBSERVACIONES DETERMINADAS
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
OBSERVACIONES POR SOLVENTAR
STATUS DE LAS OBSERVACIONES
138 48 90 En aclaración por el Órgano de Control Interno
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
* El detalle se encuentra en la Contraloría Interna de la Entidad Fiscalizable.
AYUNTAMIENTO DE OCOYOACACOBSERVACIONES DISCIPLINARIAS DE INFORMES TRIMESTRALES
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
AYUNTAMIENTO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 258
No. Observación Normatividad Infringida Recomendación
1
Se observaron los capítulos 1000 de serviciospersonales y 4000 de subsidios, transferencias yprevisiones económicas, que en su momentofueron ejercidas sin contar con suficienciapresupuestal por 8,561.5 miles de pesos.
Artículos 305 y 327 B delCódigo Financiero del Estadode México y Municipios.
Se recomienda vigilar el apego a la normatividad citada en elejercicio de los recursos públicos, realizando con oportunidadlas adecuaciones presupuestales necesarias, a efecto de noser recurrente en la observación.
2
Se determinó una diferencia en las cifraspresentadas en los rubros de impuestos,productos, servicios personales, serviciosgenerales y subsidios, transferencias y previsioneseconómicas del Estado Comparativo Patrimonialde Ingresos y Egresos contra los EstadosComparativos Presupuestales de Ingresos yEgresos por 4,387.3 miles de pesos.
Artículos 342 y 348 del CódigoFinanciero del Estado deMéxico y Municipios y demásnormatividad aplicable.
Implementar las acciones preventivas necesarias para que enlo sucesivo no se presente dicha inconsistencia.
3
Se determinó una diferencia en las cifrasregistradas de los recursos FORTAMUNDF en elEstado Comparativo Presupuestal de Ingresos conlo publicado en la Gaceta de Gobierno del 29 deenero 2010 por 2,423.9 miles de pesos.
Artículos 342, 344 y 348 delCódigo Financiero del Estadode México y Municipios ydemás normatividad aplicable.
Se recomienda realizar conciliaciones periódicas de tal maneraque los importes registrados en FORTAMUNDF en el EstadoComparativo Presupuestal de Ingresos sean igual a lopublicado en la Gaceta de Gobierno.
4
Se determinó una diferencia en las cifrasregistradas de las participaciones federales por356.4 miles de pesos y estatales por 3,130.2 milesde pesos en el Estado Comparativo Presupuestalde Ingresos con lo publicado en las Gacetas deGobierno del 15 de abril, 15 de julio, 15 deoctubre 2010 y del 14 de enero 2011.
Artículos 342, 344 y 348 delCódigo Financiero del Estadode México y Municipios ydemás normatividad aplicable.
Se recomienda realizar conciliaciones periódicas de tal maneraque los importes registrados en las participaciones federales yestatales en el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresossean igual a lo publicado en la Gaceta de Gobierno.
5
Se determinó una diferencia del saldo de losrecursos FORTAMUNDF registrados en el EstadoComparativo Presupuestal de Ingresos con laaplicación en el ejercicio y el saldo de surespectiva cuenta bancaria por 2,544.6 miles depesos.
Artículos 342, 344 y 348 delCódigo Financiero del Estadode México y Municipios ydemás normatividad aplicable.
Se recomienda realizar los ajustes correspondientes de talmanera que los saldos reflejados en las cuentas bancariascorrespondientes sean congruentes con el ingreso y aplicaciónde los recursos del Ramo 33.
6
Se determinó una diferencia del saldo de losresursos FORTAMUNDF registrados en el EstadoComparativo Presupuestal de Ingresos con loreflejado en la Captación de Recursos del Ramo33 por 2,423.9 miles de pesos.
Artículos 342, 344 y 348 delCódigo Financiero del Estadode México y Municipios ydemás normatividad aplicable.
Se recomienda realizar conciliaciones periódicas de tal maneraque los importes registrados en el Estado ComparativoPresupuestal de Ingresos sean igual a los señalados en laCaptación de Recursos del Ramo 33.
7Se determinó que el egreso real es mayor alingreso recaudado por 2,647.4 miles de pesos.
Artículo 305 del CódigoFinanciero del Estado deMéxico y Municipios.
Se recomienda vigilar el apego a la normatividad citada en elejercicio de los recursos públicos, realizando con oportunidadlas adecuaciones presupuestales necesarias, a efecto de noser recurrente en la observación.
8Se observa que no envían la autorización de lasmodificaciones presupuestales.
Artículo 318 del CódigoFinanciero del Estado deMéxico y Municipios.
Implementar las acciones necesarias para que se tenga laautorización del Ayuntamiento, por las modificacionespresupuestales.
AYUNTAMIENTO DE OCOYOACACOBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS
RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA
AYUNTAMIENTO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 259
Con relación al informe de resultados de la Cuenta Pública 2009, en el que se dan a conocer
las observaciones disciplinarias del ayuntamiento de Ocoyoacac, se observa que en el
ejercicio 2010, se tiene reincidencia en las siguientes:
1. Cuentas del Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos que no concilian
con el Estado Comparativo Presupuestal de Egresos.
2. Diferencia en las cifras registradas de los recursos FORTAMUNDF en el Estado
Comparativo Presupuestal de Ingresos con lo publicado en la Gaceta de Gobierno.
3. Diferencia del saldo de los recursos FISM y FORTAMUNDF registrados en el Estado
Comparativo Presupuestal de Ingresos con la aplicación en el ejercicio y el saldo de
su respectiva cuenta bancaria.
4. Diferencia entre el importe registrado en el Estado Comparativo Presupuestal de
Ingresos y lo registrado en la Captación de Recursos de FORTAMUNDF.
5. De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
observa que no envían la autorización del Ayuntamiento por las modificaciones
presupuestales.
6. De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
determinó que el egreso real es mayor al ingreso recaudado.
PLAN DE ACCIÓN
AYUNTAMIENTO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 260
En consecuencia, con fundamento en los artículos 8 fracción XVI y 41 de la Ley de
Fiscalización Superior del Estado de México, se le solicita informe a este Órgano Técnico de
la Legislatura del Estado de México, por conducto del titular del órgano de Control Interno,
las acciones para prevenir la recurrencia de dichas observaciones.
De las observaciones administrativas disciplinarias determinadas en los informes mensuales
y cuenta pública, el importe que se menciona es de referencia y no constituye una
cuantificación de tipo resarcitorio; únicamente es para efectos de identificación en el registro
correspondiente, y apoyo al momento de resolver lo conducente en el ámbito de su
competencia; considerando los actos u omisiones en el desempeño del empleo, cargo o
comisión, que afecten las características de la función pública: legalidad, honradez, lealtad,
imparcialidad y eficiencia; por lo tanto se observó la conducta o hecho detectado.
AYUNTAMIENTO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 261
RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO
AYUNTAMIENTO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 263
No.
1
2
3
4
5
6
7
8
El informe anual de obras en proceso, presenta obras con avance físico y financiero al 100%.Realizar la depuración de las obras en proceso, de acuerdo a la Gaceta deGobierno del 4 de mayo de 2011.
En los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se observa que no cumplencon el equilibrio en el balance de Ingresos y Egresos por 1,001.8 miles de pesos.
Realizar los ajustes con base al Manual de Programación yPresupuestación Municipal para el Ejercicio correspondiente, fase depresupuestación del equilibrio presupuestario, el cual se refiereesencialmente al grado de estabilidad del presupuesto, presupone que elgasto en su totalidad sea igual a los ingresos, por lo que la asignación sedebe orientar a una práctica para establecer un balance en lapresupuestación.
En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con el Instituto de Seguridad Social delEstado de México y Municipios (ISSEMyM) por 300.8 miles de pesos, Comisión del Agua delEstado de México (CAEM) por menos 2,833.6 miles de pesos, Comisión Federal de Electricidad(CFE) por 5,193.4 miles de pesos.
Se recomienda formular la conciliación con estos Organismos y de serprocedente realizar los ajustes correspondientes.
La nómina de mandos medios y superiores rebasa los niveles salariales recomendados por la LVIILegislatura del Estado de México.
Se sugiere apegarse a lo establecido en la Gaceta de Gobierno del 1 demarzo de 2010.
AYUNTAMIENTO DE OCOYOACACRECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO
Hallazgo Recomendación
En el Estado de Posición Financiera Comparativo y anexos, se detectó que la entidad presentasaldo en la cuenta de caja por 4,278.4 miles de pesos y fondo fijo de caja por 15.0 miles de pesos.
Verificar que se haya depositado el saldo en bancos y que se compruebe oreintegre el fondo fijo de caja.
En el Estado de Posición Financiera Comparativo se determinó una diferencia por 406.1 miles depesos, en relación al inventario de altas y bajas de bienes muebles.
Se recomienda dar cumplimiento al Manual para la Elaboración del InformeMensual y al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para lasDependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del EstadoMéxico.
El Estado de Posición Financiera Comparativo y anexos, revelan cuentas con saldo contrario a sunaturaleza.
Realizar la depuración correspondiente, en cumplimiento al Manual Únicode Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado México.
El Estado de Posición Financiera Comparativo revela cuentas que difieren con los anexos.Realizar la depuración correspondiente, en cumplimiento al Manual Únicode Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado México.
AYUNTAMIENTO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 265
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
AYUNTAMIENTO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 267
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
AYUNTAMIENTO DE OCOYOACAC
CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS DERIVADOS DE RECURSOS ORDINARIOS
AYUNTAMIENTO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 268
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El indicador, al concluir el ejercicio 2010, obtuvo un resultado de Crítico, manteniéndose en
ese nivel por quinto año consecutivo, toda vez que la entidad evaluada tiene poca capacidad
para generar sus propios ingresos, no obstante que el OSFEM emitió las solicitudes de
información mediante los Pliegos de Recomendaciones números
OSFEM/AEEP/SEPM/1778/10 y OSFEM/AEEP/SEPM/2608/10 correspondientes al primer y
segundo trimestres de 2010, por lo que deberá llevar a cabo un análisis de las acciones
encaminadas a mejorar el diseño e implementación de estrategias que permitan aumentar
sustantivamente la recaudación de los ingresos propios municipales y obtener una
calificación positiva. Esta calificación es consecuencia del bajo nivel que arrojan los
indicadores de Eficacia en la Recaudación de los Derechos de Agua Potable e Impuesto
Predial.
AUTONOMÍA FINANCIERA
AYUNTAMIENTO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 269
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2010 el resultado de la evaluación de este indicador fue Bueno,
manteniéndose en ese nivel por cuarto año consecutivo, debido a que el Ayuntamiento
participó con el 6.77% del total de sus ingresos a su Sistema Descentralizado Municipal DIF.
Cabe destacar que existe un incremento de 0.98 puntos porcentuales en la Canalización de
Participaciones Municipales al Sistema Descentralizado Municipal DIF con respecto al
ejercicio 2009, por lo anterior se exhorta a seguir considerando acciones tendentes a mejorar
el desempeño, a fin de alcanzar la máxima calificación.
CANALIZACIÓN DE PARTICIPACIONES MUNICIPALES AL SISTEMA DESCENTRALIZADO DIF
AYUNTAMIENTO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 270
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Esta gráfica muestra cómo la entidad municipal ejerció su presupuesto durante el año 2010,
donde se refleja porcentualmente por capítulo del gasto la distribución de los recursos.
En el análisis de la información es de considerar que existen capítulos del gasto que por su
naturaleza requieren mayor canalización de recursos, a fin de obtener una eficiencia superior
en la función pública.
Por lo anterior, se recomienda se realice la distribución del recurso bajo el marco de la
planeación estratégica y la disciplina presupuestaria, con el fin de atender oportunamente la
demanda ciudadana en materia de servicios públicos y la gestión de gobierno al interior de la
entidad fiscalizada.
DISTRIBUCIÓN DEL EGRESO (Miles de pesos)
AYUNTAMIENTO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 271
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Este indicador, al cierre del ejercicio 2010, obtuvo un resultado de Suficiente debido a que
recaudó el 54.47% del Impuesto Predial en proporción al padrón de contribuyentes, así
mismo en comparación con el ejercicio 2009 se aprecia un incremento en la recaudación de
8.26 puntos porcentuales con relación al ejercicio 2009, pasando de una evaluación de
Insuficiente a Suficiente, por lo que se recomienda llevar a cabo acciones a fin de mejorar y
superar la calificación.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al cierre del ejercicio 2010 este indicador obtuvo un resultado de Suficiente ya que sólo ha
cobrado el 68.42% de los Derechos de Agua Potable en proporción al padrón de
contribuyentes.
EFICACIA EN LA RECAUDACIÓN DE LOS DERECHOS DE AGUA POTABLE
EFICACIA EN LA RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL
AYUNTAMIENTO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 272
La entidad reporta que el cobro de estos Derechos se efectúa únicamente a las empresas
asentadas en el municipio, siendo 38 las que integran el padrón, de las cuales 26 realizaron
el pago de los derechos. Por lo anterior es necesario que de manera inmediata, la entidad
implemente acciones para llevar a cabo el cobro de los Derechos de Agua Potable.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al cierre del ejercicio 2010 este indicador obtuvo un resultado Crítico, manteniéndose en ese
nivel por quinto año consecutivo, debido a que no cumple con las fracciones XIV, XV, XVI,
XVIII, XIX, XX, XXI y XXII de las que establece el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y
Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios. Al respecto el OSFEM
emitió la solicitud de información mediante el Pliego de Recomendaciones número
OSFEM/AEEP/SEPM/2608/10 de fecha 04 de octubre de 2010, por lo que es necesario que
la entidad municipal dé seguimiento permanente al cumplimiento a lo dispuesto por la citada
Ley y se redoblen esfuerzos a fin de alcanzar la máxima calificación.
TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL
AYUNTAMIENTO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 273
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2010 el resultado de la evaluación de este indicador fue Bueno,
manteniéndose en ese nivel por tercer año consecutivo. Se detectó que el Ayuntamiento
otorga el servicio de agua potable a un 83.92% del total de las viviendas del municipio, sin
embargo la gráfica muestra un incremento de 3.76 puntos porcentuales en comparación con
el ejercicio 2009, por lo anterior se exhorta a seguir considerando acciones que mejoren el
desempeño, a fin de alcanzar la calificación más alta.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al cierre del ejercicio 2010 este indicador obtuvo un resultado Suficiente, debido a que el
Ayuntamiento proporciona el servicio de calles pavimentadas al 68.41% de las viviendas del
municipio. La gráfica presenta un incremento en la calificación de 46.47 puntos porcentuales
VIVIENDAS CON CALLES PAVIMENTADAS
VIVIENDAS CON AGUA POTABLE
AYUNTAMIENTO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 274
en comparación con el ejercicio 2009, pasando de una evaluación de Crítico a Suficiente, por
lo que deberá de reorientar acciones a fin de lograr la eficacia en este aspecto básico de la
gestión pública.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2010 el resultado de la evaluación de este indicador fue Bueno,
manteniéndose en ese nivel por tercer año consecutivo, debido a que el Ayuntamiento ha
proporcionado al 84.58% de las viviendas el servicio de drenaje. Se observa en la gráfica un
incremento de 4.42 puntos porcentuales en comparación con 2009, por lo que deberá seguir
considerando acciones que mejoren su desempeño.
VIVIENDAS CON DRENAJE
AYUNTAMIENTO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 275
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2010 el resultado obtenido en este indicador fue Adecuado, ya que la
entidad municipal ha procurado la dotación del servicio a la mayor parte de las viviendas del
municipio. La gráfica denota un incremento de 9.49 puntos porcentuales en comparación con
el ejercicio 2009, pasando de una evaluación de Bueno a Adecuado, por lo cual se exhorta a
no descender de nivel, implementando acciones estratégicas que permitan eficientar aún
más este servicio.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al cierre del ejercicio 2010 este indicador obtuvo un resultado Crítico, manteniéndose en ese
nivel por tercer año consecutivo, toda vez que el Ayuntamiento únicamente protege al 25%
de sus zonas de riesgo identificadas. Al respecto el OSFEM emitió una recomendación a
ZONAS DE RIESGO PROTEGIDAS
VIVIENDAS CON SERVICIO DE RECOLECCIÓN DE BASURA
AYUNTAMIENTO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 276
través del Pliego número OSFEM/AEEP/SEPM/2608/10 de fecha 04 de octubre de 2010, en
el sentido de implementar acciones necesarias para mantener protegida a la población.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2010 el resultado de la evaluación de este indicador fue Suficiente,
debido a que su ingreso está comprometido en un 37.08% al pago de deuda a corto plazo,
sin embargo se aprecia una tendencia negativa de 4.66 puntos porcentuales con respecto al
ejercicio 2009, comprometiendo aún más sus ingresos.
IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS
AYUNTAMIENTO DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 277
NOMBRE DEL
INDICADOR COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2010 RECOMENDACIONES
Autonomía Financiera Se presenta poca representatividad de los ingresos ordinarios con relación al total de ingresos.
Es necesario implementar acciones para incrementar la recaudación alentando al contribuyente a efectuar sus pagos en tiempo y forma.
Eficacia en la Recaudación de los Derechos de Agua Potable
El Ayuntamiento reportó que no cobra los Derechos de Agua Potable a la población; sin embargo le cobran a empresas establecidas dentro de este.
Iniciar acciones tendentes a recaudar el pago de este derecho a la población.
Transparencia en el Ámbito Municipal
No se está dando cabal cumplimiento y seguimiento permanente a lo dispuesto por el Artículo 12 de la LTAIPEMyM.
Atender a cada una de las fracciones y dar seguimiento permanente a lo que cita el Artículo 12 de la LTAIPEMyM y poner a disposición de la ciudadanía esa información de manera clara. Dar respuesta puntual a las solicitudes de información del OSFEM y evitar las posibles medidas de apremio.
Zonas de Riesgo Protegidas
Se detecta baja cobertura a las Zonas de Riesgo identificadas en el Atlas de Riesgos.
Dar cobertura a la mayor cantidad de Zonas de Riesgo identificadas en el Atlas.
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
INFORME DE RECOMENDACIONES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 281
FINANCIERO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 283
Conforme a lo dispuesto por Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de
Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el
Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985, se crea al organismo
descentralizado DIF de Ocoyoacac, con objetivos de asistencia social y beneficio colectivo,
investido de personalidad jurídica y patrimonio propios.
CUENTA PÚBLICA
Determinar si el Organismo Descentralizado DIF cumple con la aplicación de la normatividad
en su gestión financiera y presupuestal en el ejercicio 2010, reflejada correctamente en la
cuenta pública.
CUENTA PÚBLICA
La revisión consiste en la evaluación de la información que proporciona la entidad en su
cuenta pública, mediante pruebas selectivas conforme a los procedimientos que se
encuentran en el informe; en la correcta aplicación del Presupuesto de Ingresos y Egresos
del Organismo Descentralizado DIF, Código Financiero del Estado de México y Municipios y
Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas
del Gobierno y Municipios del Estado de México, para el ejercicio 2010.
ALCANCE EN LA REVISIÓN
OBJETIVO DE LA REVISIÓN
NATURALEZA JURÍDICA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 284
Hemos aplicado los procedimientos normativos, a efecto de asistir en la revisión del
cumplimiento del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Organismo Descentralizado DIF,
Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México, para el ejercicio 2010 de la cuenta pública del organismo descentralizado
DIF de Ocoyoacac. Los procedimientos normativos que se describen, se realizaron aplicando
las Normas para Atestiguar, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
La suficiencia de los procedimientos son de conformidad a la normatividad, aplicados a la
información que envía en su cuenta pública 2010, el organismo descentralizado DIF de
Ocoyoacac, quien es responsable de su veracidad, y atendiendo los ordenamientos legales y
las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas.
PROCEDIMIENTO RESULTADO
1.-Verificar que en los Estados Comparativos
Presupuestales, el presupuesto mantenga el
equilibrio en el balance de ingresos y
egresos.
Cumplió con la normatividad.
2.-Verificar en los Estados Comparativos
Presupuestales, que el egreso real no sea
mayor al presupuestado y al ingreso
recaudado.
El egreso real es mayor al ingreso
recaudado por 901.4 miles de pesos.
3.-Verificar que las modificaciones
presupuestales estén debidamente
autorizadas.
No envían la autorización de la Junta de
Gobierno de las modificaciones
presupuestales.
4.-Verificar que el Estado de Posición
Financiera Comparativo, cumpla con el
Cumplió con la normatividad.
INFORME DE RESULTADOS DE CUENTA PÚBLICA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 285
PROCEDIMIENTO RESULTADO
equilibrio del activo con la suma de pasivo y
patrimonio.
5.-Verificar que el resultado del ejercicio que
revela el Estado de Posición Financiera
Comparativo, sea igual al que se determina
en el Estado Comparativo Patrimonial de
Ingresos y Egresos.
Diferencia por 893.7 miles de pesos.
6.-Verificar que los saldos de las cuentas
reveladas en el Estado de Posición
Financiera Comparativo correspondan a su
naturaleza y concilien con los anexos.
Diferencia entre el saldo de anexos y el
Estado de Posición Financiera Comparativo.
7.-Verificar que las cuentas de caja y fondo
fijo de caja, reveladas en el Estado de
Posición Financiera Comparativo, no
presenten saldos al final del ejercicio.
Cumplió con la normatividad.
8.-Verificar que los saldos de las cuentas
reveladas en el Estado de Posición
Financiera Comparativo, no presenten
antigüedad mayor a un año en: documentos
por cobrar, anticipo a proveedores, anticipo a
contratistas, cuentas por pagar, acreedores
diversos y sueldos y salarios por pagar.
Cumplió con la normatividad.
9.-Revisar que el reporte de altas y bajas de
bienes muebles e inmuebles concilie con la
variación presentada en el Estado de
Posición Financiera Comparativo.
Cumplió con la normatividad.
10.-Realizar la confirmación de saldos con
ISSEMyM y CFE.
Diferencia con ISSEMyM por 20.8 miles de
pesos.
11.-Verificar que en el Estado Comparativo Cumplió con la normatividad.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 286
PROCEDIMIENTO RESULTADO
Patrimonial de Ingresos y Egresos, no refleje
saldo en el rubro de financiamientos.
12.-Confirmar que se haya presentado el
aviso del dictamen de la determinación y
pago del impuesto sobre erogaciones por
remuneraciones al trabajo personal.
No cumplió.
13.-Verificar que hayan utilizado las cuentas
que son de aplicación de acuerdo al Manual
Único de Contabilidad Gubernamental para
las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México.
Cumplió con la normatividad.
14.- Verificar que los subsidios para gastos
de operación correspondan con lo reflejado
en el capítulo de subsidios, transferencias,
previsiones económicas, ayudas,
erogaciones y pensiones del Ayuntamiento.
Diferencia por 101.7 miles de pesos.
Los procedimientos aplicados corresponden a los requeridos para la realización de una
revisión conforme a las Normas para Atestiguar, y consecuentemente, su objetivo no es
expresar una opinión sobre las aseveraciones de la administración municipal; sino un informe
sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el
período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2010.
Este informe se ha emitido con el propósito de ser utilizado para dar a conocer el resultado
de la revisión de la cuenta pública 2010, al Poder Legislativo y al organismo descentralizado
DIF de Ocoyoacac, para que éste último de atención a los hallazgos de los procedimientos
descritos que se encuentran en el apartado de observaciones y recomendaciones de control
interno.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 287
No puede ser utilizado por aquellos que no son responsables de la determinación y alcance
de los procedimientos aplicados para el seguimiento del informe.
*I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria).
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
% %
Impuestos
Derechos
Aportaciones de Mejoras 0.9 0.9 0.9
Productos 0.5 - 0.5 -100.0
Aprovechamientos 72.8 8.4 8.4 - 64.4 -88.5
Otros Ingresos 5.6 - 5.6 -100.0
Ingresos Derivados de Financiamiento
Accesorios
Ingresos Derivados del Sector Auxiliar 8,290.2 10,600.0 9,733.8 - 866.2 -8.2 1,443.6 17.4
Subsidios para Gastos de Operación 7,818.9 9,999.4 9,152.6 - 846.8 -8.5 1,333.7 17.1
Cuotas de Recuperación 471.3 600.6 581.2 - 19.4 -3.2 109.9 23.3
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
TOTAL 8,369.1 10,600.0 9,743.1 - 856.9 - 8.1 1,374.0 16.4
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACACESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2010
(Miles de pesos)
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN 2010-2009
INGRESO REAL2009
PRESUPUESTO2010
INGRESO REAL2010
ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 288
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
*La media de los Organismos Descentralizados DIF se realiza con base al artículo 216-C del
Código Financiero del Estado de México y Municipios.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
90.0%
100.0%
Ingresos Propios Otros Ingresos Ingresos Derivados de Financiamiento
Accesorios Ingresos Derivadosdel Sector Auxiliar
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. Remanentes
0.1%
99.9%
1.9% 0.6%
97.5%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACACCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
INGRESO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS
DESCENTRALIZADOS DIF DEL ESTADO DE MÉXICO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 289
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
En el ejercicio y control del gasto público, deberán apegarse a los artículos 305 y 327-B del
Código Financiero del Estado de México y Municipios, donde se manifiesta que el egreso se
podrá efectuar cuando exista partida específica y recurso disponible, ya que el egreso real es
mayor al ingreso recaudado por 901.4 miles de pesos; así mismo el egreso real es mayor al
presupuestado por 44.5 miles de pesos.
En cumplimiento con el artículo 318 del Código Financiero del Estado de México y
Municipios, la entidad deberá enviar la autorización de las modificaciones presupuestales.
% %
Servicios Personales 6,665.3 6,678.0 9,148.5 2,470.5 37.0 2,483.2 37.3
Materiales y Suministros 339.4 960.0 560.6 - 399.4 -41.6 221.2 65.2
Servicios Generales 883.4 1,617.3 680.8 - 936.5 -57.9 - 202.6 -22.9
Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas, Ayudas, Erogaciones y Pensiones
154.5 470.2 254.6 - 215.6 -45.9 100.1 64.8
Bienes Muebles e Inmuebles 1.3 191.8 - 191.8 -100.0 - 1.3 -100.0
Obras Públicas 2.8 - 2.8 -100.0
Inversiones Financieras
Participaciones y Aportaciones Federales y Estatales
Deuda Pública 28.1 682.7 - 682.7 -100.0 - 28.1 -100.0
Erogaciones Extraordinarias
TOTAL 8,074.8 10,600.0 10,644.5 44.5 0.4 2,569.7 31.8
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACACESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2010
(Miles de pesos)
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN 2010-2009
EGRESO REAL2009
PRESUPUESTO2010
EGRESO REAL2010
ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 290
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
*La media de los Organismos Descentralizados DIF se realiza con base al artículo 216-C del
Código Financiero del Estado de México y Municipios.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
90.0%
Serv. Pers. Mat. y Sumin. Serv. Grales. Subs., Transf., Prev.
B. Mueb. e Inm. Obras Públicas Inv. Financ. Part. y Ap. F. y E. Deuda Pública Erog. Extraord.
85.9%
5.3%6.4%
2.4%
72.9%
11.6%
7.0%5.7%
2.0%0.8%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACACCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DE GASTO CON RELACIÓN A LA MEDIA
DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF DEL ESTADO DE MÉXICO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 291
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN
EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 292
*Fuente: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2007, 2008, 2009 y 2010.
0%
20%
40%
60%
80%
100%
120%
2007 2008 2009 2010
Presupuesto Anual 100% 100% 100% 100%
Ingresos Recaudados 54% 91% 100% 92%
Egresos Ejercidos 50% 88% 97% 100%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACACCOMPARATIVO DEL PRESUPUESTO ANUAL CON LOS INGRESOS RECAUDADOS Y EGRESOS EJERCIDOS
PROPORCIÓN DEL INGRESO RECAUDADO Y EGRESO EJERCIDO
CON RELACIÓN AL PRESUPUESTO 2007-2010
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 293
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Es importante señalar que no concilian las cifras del comparativo con las cifras de la Cuenta
Pública 2009.
CONCEPTO 2010 2009VARIACIÓN2010-2009
CONCEPTO 2010 2009VARIACIÓN2010-2009
ACTIVO PASIVO
DISPONIBLE 141.3 204.8 (63.5) A CORTO PLAZO 270.4 1,810.2 (1,539.8)
Caja 15.8 15.8 Cuentas por Pagar a Corto Plazo
Fondo Fijo de Caja Proveedores 2.9 59.5 (56.6)
Bancos 24.5 102.2 (77.7) Acreedores Diversos 2.2 1.6 0.6
Inversiones en Instituciones Financieras a Corto Plazo Retenciones a Favor de Terceros por Pagar 155.8 1,492.4 (1,336.6)
Cuenta Corriente DIF Documentos por Pagar a Corto Plazo 88.6 78.6 10.0
Deudores Diversos 60.9 62.5 (1.6) Honorarios y Gastos de Ejecución por Pagar
Documentos por Cobrar Cheques de Sueldos en Circulación
Anticipo a Proveedores Depósitos en Garantía Admvos y Judiciales
Anticipo a Contratistas IVA por Pagar
Clientes Intereses por Pagar
Almacén de Materiales 40.1 40.1 Sueldos y Salarios por Pagar 20.9 178.1 (157.2)
Inventario para ventas Cuentas por Pagar al GEM
IVA Acreditable
Fondos de Garantía
Estimación para Cuentas Incobrables A LARGO PLAZO 989.6 376.9 612.7
Estimación para Faltantes en el Inventario para Ventas Cuentas por Pagar a Largo Plazo
Mercancías en Tránsito Documentos por Pagar a Largo Plazo 989.6 376.9 612.7
Créditos a Servidores Públicos a Corto Plazo Obligaciones en UDI'S por Pagar
Cuotas y Aportaciones por Cobrar a Corto Plazo
Retención de Otras Prestaciones por Cobrar a Corto Plazo
Créditos a Servidores Públicos a Mediano Plazo OTROS PASIVOS
Cuotas y Aportaciones por Cobrar Documentadas Ingresos por Aplicar
Retenciones de Créditos por Cobrar Documentadas Reserva P/Retenciones por Supervisión
Retenciones de Otras Prestaciones por Cobrar Cobros Anticipados
Fondos de Reserva Ventas a Crédito por Realizar
ACTIVO FIJO 481.2 588.8 (107.6) TOTAL DEL PASIVO 1,260.0 2,187.1 (927.1)
Inversiones en Instituciones Financieras
Bienes Muebles 481.2 588.8 (107.6)
Bienes Inmuebles
Inventario de Inmuebles para Venta PATRIMONIO
Revaluación de Bienes Muebles Patrimonio 133.1 133.1
Revaluación de Bienes Inmuebles Resultado de Ejercicios Anteriores (918.3) (750.7) (167.6)
Revaluación de Inmuebles para Venta Resultado del Ejercicio 286.1 (607.6) 893.7
Depreciación Acumulada de Bienes Muebles Aportaciones Pendientes de Capitalizar
Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles Superávit por Revaluación
Depreciación Revaluada de Bienes Muebles Capital Social
Depreciación Revaluada de Bienes Inmuebles Reserva Legal
Aportaciones Patrimoniales de Org. Auxiliares Complementaria de Patrimonio
Fondos Fideicomitidos Inversiones en Obras
Inversiones en Acciones de Empresas
Créditos a Servidores Públicos a Largo Plazo TOTAL DE PATRIMONIO (499.1) (1,225.2) 726.1
Cuotas y Aportaciones por Cobrar a Largo Plazo
Retenciones de Otras Prestaciones por Cobrar a Largo Plazo
OTROS ACTIVOS 138.4 138.4
Construcciones en Proceso 138.4 138.4
Cargos Pendientes de Aplicación Presupuestal
Depósitos en Garantía
Gastos de Instalación
Amortización Acum. de Gastos de Instalación
Pagos Anticipados
Costo de Ventas por Aplicar
Ministración de Fondos para Obra de Infraestructura e Inversión
TOTAL DEL ACTIVO 760.9 932.0 (171.1) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 760.9 961.9 (201.0)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACACESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010(Miles de pesos)
ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 294
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda del Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM),
está registrada en retenciones a favor de terceros por pagar con 47.1 miles de pesos y en
documentos por pagar a largo plazo con 376.9 miles de pesos.
CONCEPTOSALDO AL
31 / DIC / 10%
SALDO AL31 / DIC / 09
%VARIACIÓN 2010-2009
Cuentas por Pagar a Corto Plazo
Proveedores 2.9 0.2 59.5 2.7 (56.6)
Acreedores Diversos 2.2 0.2 1.6 0.1 0.6
Retenciones a Favor de Terceros por Pagar 155.8 12.4 1,492.4 68.2 (1,336.6)
Documentos por Pagar a Corto Plazo 88.6 7.0 78.6 3.6 10.0
Honorarios y Gastos de Ejecución por Pagar
Cheques de Sueldos en Circulación
Depósitos en Garantía Administrativos y Judiciales
IVA por Pagar
Intereses por Pagar
Sueldos y Salarios por Pagar 20.9 1.7 178.1 8.1 (157.2)
Cuentas por Pagar al GEM
Cuentas por Pagar a Largo Plazo
Documentos por Pagar a Largo Plazo 989.6 78.5 376.9 17.2 612.7
Obligaciones en UDI'S por Pagar
Ingresos por Aplicar
Reserva para Retenciones por Supervisión
Cobros Anticipados
Ventas a Crédito por Realizar
TOTAL 1,260.0 100.0 2,187.1 100.0 (927.1)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
COMPARATIVO DE LA INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010(Miles de pesos)
COMPARATIVO DE LA INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 295
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
CONCEPTOSALDO AL
31 / DIC / 2010S/ENTIDAD
SALDO AL31/ DIC / 2010
S/ORGANISMOAUXILIARTERCERO
DIFERENCIA %
ISSEMyM 424.0 403.2 20.8 4.9
CFE
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACACCONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
(Miles de pesos)
CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMyM y CFE
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 296
Los montos acumulados de la deuda registrada comparados con los ingresos de los últimos
3 años son:
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2008-2010.
*Para los ingresos, se consideran los ingresos totales menos financiamientos.
El aumento en el ingreso y la disminución en la deuda respecto al año anterior, se muestra
en el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos y Comparativo de la Integración de la
Deuda Registrada respectivamente.
A CORTO PLAZO
A LARGO PLAZO
TOTAL
2008 7,935.4 270.5 989.5 1,260.0 15.9
2009 8,369.1 1,810.2 376.9 2,187.1 26.1
2010 9,743.1 270.4 989.6 1,260.0 12.9
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS 2008-2010
(Miles de pesos)
DEUDA REGISTRADA % DEUDA CONTRA
INGRESOS * INGRESOS AÑO
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN
A LOS INGRESOS 2008-2010
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 297
En la siguiente gráfica se puede apreciar el comportamiento de la deuda con relación a los
ingresos y la media de los organismos descentralizados DIF del Estado de México.
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
*La media de los Organismos Descentralizados DIF se realiza con base al artículo 216-C del
Código Financiero del Estado de México y Municipios.
0.0%
5.0%
10.0%
15.0%
20.0%
25.0%
30.0%
2008 2009 2010
15.9%
26.1%
12.9%
10.8% 10.9%9.3%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACACCOMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS
DESCENTRALIZADOS DIF EN PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A LOS INGRESOS 2008-2010
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 298
El organismo descentralizado DIF de Ocoyoacac, México de conformidad con los artículos 47
fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá
presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio
del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y
pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más
tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará.
La Entidad no informó sobre la presentación del aviso del dictamen 2010.
El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hecho
referencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual eventualmente
podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de los Servidores
Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a
que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del
Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscal competente.
OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN
Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL
TRABAJO PERSONAL
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 299
*I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria).
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
El déficit no concilia con lo revelado en el Estado de Posición Financiera Comparativo; así
mismo es importante señalar que no concilian las cifras del Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos con las cifras de la Cuenta Pública 2009.
INGRESOS 10,042.7 8,389.4 1,653.3
Impuestos
Derechos
Aportaciones de Mejoras 0.9 0.9
Productos 0.5 (0.5)
Aprovechamientos 8.8 72.8 (64.0)
Otros Ingresos 5.6 (5.6)
Ingresos Derivados de Financiamiento
Accesorios
Ingresos Derivados del Sector Auxiliar 10,033.0 8,310.5 1,722.5
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 10,650.3 8,370.5 2,279.8
Servicios Personales 9,154.3 6,665.3 2,489.0
Materiales y Suministros 560.6 652.9 (92.3)
Servicios Generales 680.8 883.5 (202.7)
Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas, Ayudas, Erogaciones y Pensiones
254.6 154.5 100.1
Bienes Muebles e Inmuebles 1.3 (1.3)
Obras Públicas 2.8 (2.8)
Inversiones Financieras
Participaciones y Aportaciones Federales y Estatales
Deuda Pública
Erogaciones Extraordinarias 10.2 (10.2)
TOTAL (607.6) 18.9 (626.5)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACACESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2010
(Miles de pesos)
CONCEPTO 2010 2009 VARIACIÓN2010-2009
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 300
AUDITORIA FINANCIERA
En proceso.
INFORMES TRIMESTRALES
OBSERVACIONESDETERMINADAS
IMPORTE OBSERVADO
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
IMPORTE SOLVENTADO
OBSERVACIONESA SOLVENTAR
IMPORTE A SOLVENTAR
13 258.0 0 0.0 13 258.0
* El detalle se encuentra en el Pliego de Observaciones.
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010(Miles de pesos)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES
OBSERVACIONES DETERMINADAS
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
OBSERVACIONES POR SOLVENTAR
STATUS DE LAS OBSERVACIONES
55 36 19 En aclaración por el Órgano de Control Interno
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACACOBSERVACIONES DISCIPLINARIAS DE INFORMES TRIMESTRALES
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
* El detalle se encuentra en la Contraloría Interna de la Entidad Fiscalizable.
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 301
No. Observación Normatividad Infringida Recomendación
1
Se observó el capítulo 1000 de serviciospersonales, que en su momento fue ejercido sincontar con suficiencia presupuestal por 2,470.5miles de pesos.
Artículos 305 y 327 B delCódigo Financiero del Estadode México y Municipios.
Se recomienda vigilar el apego a la normatividad citada en elejercicio de los recursos públicos, realizando con oportunidadlas adecuaciones presupuestales necesarias, a efecto de noser recurrente en la observación.
2
Se determinó una diferencia en las cifraspresentadas en los rubros de aprovechamientos,ingresos derivados del sector auxiliar y serviciospersonales del Estado Comparativo Patrimonial deIngresos y Egresos contra los EstadosComparativos Presupuestales de Ingresos yEgresos por 305.4 miles de pesos.
Artículos 342 y 348 del CódigoFinanciero del Estado deMéxico y Municipios y demásnormatividad aplicable.
Implementar las acciones preventivas necesarias para que enlo sucesivo no se presente dicha inconsistencia.
3
Se determinó una diferencia en el saldo de losingresos por subsidios para gastos de operacióncon lo reflejado en el capítulo de subsidios,transferencias, previsiones económicas, ayudas,erogaciones y pensiones del Ayuntamiento, por101.7 miles de pesos.
Artículo 4 de la Ley que crealos Organismos PúblicosDescentralizados deAsistencia Social de CarácterMunicipal, denominados DIF's,344 y 348 del CódigoFinanciero del Estado deMéxico y Municipios y ManualÚnico de ContabilidadGubernamental para lasDependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno yMunicipios del Estado deMéxico.
Conciliar mensualmente el subsidio otorgado por elAyuntamiento, para que en lo sucesivo no se presente dichainconsistencia.
4Se determinó que el egreso real es mayor alingreso recaudado por 901.4 miles de pesos.
Artículo 305 del CódigoFinanciero del Estado deMéxico y Municipios.
Se recomienda vigilar el apego a la normatividad citada en elejercicio de los recursos públicos, realizando con oportunidadlas adecuaciones presupuestales necesarias, a efecto de noser recurrente en la observación.
5Se observa que no envían la autorización de lasmodificaciones presupuestales.
Artículo 318 del CódigoFinanciero del Estado deMéxico y Municipios.
Implementar las acciones necesarias para que se tenga laautorización de la Junta de Gobierno, por las modificacionespresupuestales.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACACOBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS
RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 302
Con relación al informe de resultados de la Cuenta Pública 2009, en el que se dan a conocer
las observaciones disciplinarias del organismo descentralizado DIF de Ocoyoacac, se
observa que en el ejercicio 2010, se tiene reincidencia en las siguientes:
1.- En el Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, se observa que omiten enviar la
autorización de las modificaciones presupuestales.
2.- Diferencia en las cifras presentadas en rubros del Estado Comparativo Patrimonial de
Ingresos y Egresos contra los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y
Egresos.
En consecuencia, con fundamento en los artículos 8 fracción XVI Y 41 de la Ley de
Fiscalización Superior del Estado de México, se le solicita informe a este Órgano Técnico de
la Legislatura del Estado de México, por conducto del titular del Órgano de Control Interno,
las acciones para prevenir la recurrencia de dichas observaciones.
De las observaciones administrativas disciplinarias determinadas en los informes mensuales
y cuenta pública, el importe que se menciona es de referencia y no constituye una
cuantificación de tipo resarcitorio; únicamente es para efectos de identificación en el registro
correspondiente, y apoyo al momento de resolver lo conducente en el ámbito de su
competencia; considerando los actos u omisiones en el desempeño del empleo, cargo o
comisión, que afecten las características de la función pública: legalidad, honradez, lealtad,
imparcialidad y eficiencia; por lo tanto se observó la conducta o hecho detectado.
PLAN DE ACCIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 303
RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 305
No.
1
2
3En la confirmación del saldo se determinó una diferencia con el Instituto de Seguridad Social del Estado deMéxico y Municipios (ISSEMyM), por 20.8 miles de pesos.
Se recomienda formular la conciliación con este Organismo y de serprocedente realizar los ajustes correspondientes.
El Estado de Posición Financiera Comparativo revela cuentas que difieren con los anexos.Realizar la conciliación, en cumplimiento al Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobiernoy Municipios del Estado México.
El resultado del Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos difiere del resultado del ejerciciorevelado en el Estado de Posición Financiera Comparativo por 893.7 miles de pesos.
Realizar los ajustes correspondientes, de acuerdo al Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicasdel Gobierno y Municipios del Estado de México.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACACRECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO
Hallazgo Recomendación
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 307
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 309
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 310
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Esta gráfica muestra cómo el Sistema Municipal DIF ejerció su presupuesto durante el año
2010, donde se refleja porcentualmente por capítulo del gasto la distribución de los recursos.
En el análisis de la información se aprecia que existen capítulos de gasto que por su
naturaleza requieren mayor canalización de recursos, a fin de obtener una eficiencia superior
en la función pública.
Por lo anterior, se recomienda se realice la distribución del recurso bajo el marco de la
planeación estratégica y disciplina presupuestaria, con el fin de atender oportunamente la
demanda ciudadana en materia de servicios públicos y la gestión de gobierno al interior de la
entidad fiscalizada.
DISTRIBUCIÓN DEL EGRESO (Miles de Pesos)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 311
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al cierre del ejercicio 2010 este indicador obtuvo un resultado Crítico, toda vez que la
entidad municipal solamente atiende a las fracciones I, II ,III, V, VII, VIII, IX, XII, XIII, XVII,
XIX, XX y XXIII de las 23 que señala el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la
Información Pública del Estado de México y Municipios, por lo que es necesario que el
Sistema Municipal DIF dé seguimiento permanente al cumplimiento de lo dispuesto por la
citada Ley y se redoblen esfuerzos a fin de superar la calificación. La gráfica denota una
tendencia negativa al disminuir 3.5 puntos con relación a 2009.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El comportamiento que al cierre del ejercicio 2010 presenta este Sistema Municipal DIF en el
cumplimiento de su Programa de Atención Médica es Crítico, haciendo caso omiso a la
ATENCIÓN MÉDICA POR EL DIF MUNICIPAL
TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 312
recomendación emitida por el OSFEM mediante pliego número
OSFEM/AEEP/SEPM/2681/10 de fecha 19 de octubre de 2010, por lo que es necesario lleve
a cabo acciones dirigidas a cumplir con sus objetivos. Se observa un decremento en la
prestación de este servicio de 48.94% con respecto a 2009.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El resultado que este Sistema Municipal DIF obtuvo al cierre del ejercicio 2010 en la
medición al desempeño de este indicador fue Crítico, lo que significa que no se está
cumpliendo con el objetivo de dotar de desayunos diarios a alumnos de niveles de
preescolar, primero y segundo año de primaria en escuelas públicas, haciendo caso omiso a
la recomendación emitida por el OSFEM mediante pliego número
OSFEM/AEEP/SEPM/2681/10 de fecha 19 de octubre de 2010, razón por la cual es
necesario se lleve a cabo un análisis de las acciones encaminadas a mejorar la función y se
redoblen esfuerzos a fin de mejorar su desempeño. La gráfica denota una tendencia negativa
al disminuir la dotación de desayunos en un 57.96% con relación a 2009.
DESAYUNOS ESCOLARES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 313
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Por cuarto año consecutivo el índice de desempeño que el Organismo presenta al cierre del
ejercicio es calificado como Adecuado, lo que significa que ha llevado a cabo de manera
eficaz la cobertura del Programa de Asesoría Jurídica otorgada a personas que solicitan el
servicio, por lo que se le exhorta a permanecer en este nivel de cumplimiento.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2010 el resultado obtenido en este indicador, por cuarto año
consecutivo fue Adecuado, lo que significa que el Sistema Municipal DIF ha cumplido con
los programas orientados a mejorar la calidad de vida de los adultos mayores, por lo que se
le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño. Se observa una mejoría en la
prestación del servicio de 1.11% con respecto a 2009.
ÍNDICE DE AFILIACIÓN ADULTOS MAYORES
ASESORÍA JURÍDICA DIF
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 314
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Por cuarto año consecutivo al cierre del ejercicio las acciones que este Organismo lleva a
cabo para promover la integración de personas con capacidades diferentes a la vida
productiva obtuvieron un resultado Adecuado en la evaluación de la gestión pública, por lo
cual se le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño. Se observa un incremento de
4.19% con respecto a 2009.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2010 el resultado obtenido en este indicador fue Adecuado,
mostrando unas finanzas públicas sanas, toda vez que sus ingresos no se encuentran
comprometidos para el pago de deuda a corto plazo. Se observa una mejoría en el
desempeño de este indicador al disminuir el impacto de la deuda en sus ingresos en un
6.48% con respecto a 2009.
IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS
ATENCIÓN A PERSONAS CON CAPACIDADES DIFERENTES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 315
NOMBRE DEL INDICADOR
COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2010 RECOMENDACIONES
Transparencia en el Ámbito Municipal
No se está dando cabal cumplimiento y seguimiento a lo dispuesto por el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios.
Atender a cada una de las fracciones y dar seguimiento permanente a lo dispuesto en el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios, además de eficientar el servicio de acceso a la información pública.
Atención Médica por el DIF Municipal
Considerando que el Programa de Atención Médica es primordial, no se está atendiendo de manera efectiva.
Identificar el motivo del bajo rendimiento de este programa y adoptar nuevas medidas que coadyuven a mejorar el servicio.
Desayunos Escolares La dotación de desayunos escolares en escuelas públicas, no está cumpliendo con el objetivo del programa.
Es necesario se implementen las acciones de control y supervisión del reparto oportuno del producto.
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
INFORME DE RECOMENDACIONES