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JA RA A LV A Y U R Q UIZ ACONTADORES PUBLICOS soc. CML
Jr. Canon del Pato N° 275 • Dpto BUrb. Tambo de Monterrico ·SURCO
Telf. Fax: 1271·7475/9867·780719935-6661LIMA· PERUuditores
'Matricula 187
R.U.C. 20112396412
INFORME LARGO DE AUDITORIA EXTERNA
DE LA
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA
EJERCICIO 2005
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MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA
EJERCICIO 2005
Informe Largo de Auditoria Externa preparado de acuerdo a las Normas de Auditoria Gubernamental -
NAGU, CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA, al 31 de Diciembre del 2005
INDICE
SINTESIS GERENCIAL
1.- INTRODUCCION
Informacion Relativa al Examen
I.2.
Origen del Examen.Naturaleza y Objetivos.
Alcance del Examen.
Antecedentes y Base Legal de la Entidad
Comunicaci6n de Hallazgo
Memorandum de Control Interno
Otros aspectos de importancia
3.
4.
5.
6.
7.
II. OBSERV ACIONES
I I I . CONCLUSIONES
IV. RECOMENDACIONES
V . ANEXOS
I.
2.
Organigrama de la Entidad
Relaci6n de Funcionarios comprendidos en las
Observaciones
Evaluaci6n de la gesti6n administrativa en cuanto al
Cumplimiento de metas y objetivos
Evaluaci6n del Control Interno
Memorandums de Control Interno Nro. I, 2, 3 y 4
3.
4.
5.
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y sus respuestas
6. Evaluaci6n de las adquisiciones de bienes y contrataciones 69/70De servicios.
7. Evaluaci6n de los controles irnplantados por la Municipalidad 71
respecto a las donaciones
8. Comentarios 72
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Jr. Canon del Pato N° 275 • Dpto BUrb. Tambo de Monterrico • SURCO
Telf. Fax: 1271·7475/9867·780719935-6661
LIMA· PERU
JA R A A LV A Y U R Q U IZACONTADORES PUBLICOS soc. CML
SINTESIS GERENCIAL
Lima, 22 de Mayo del 2006
Senor Ing. :LUIS mnos VARGAS PRADAALCALDEDELAMUNICIPALIDADDISTRITALDELAMOLINALA MOLINA
De nuestra consideraci6n:
Nos es grato comunicarle que de conformidad con las Normas vigentes estamosalcanzando el presente documento que contiene el resumen de los resultados de laAuditoria Financiera - Operativa de la MUNICIPALIDADDISTRITALDELAMOLINA,porel periodo comprendido entre el 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2005.
1. ANTECEDENTES
La Municipalidad Distrital de La Molina, es un Organo de Gobiemo Local conpersoneria juridica de derecho publico, que goza de autonomia economica yadministrativa en asuntos de su competencia, representa al vecindario y como talpromueve la adecuada prestaci6n de servicios publicos en el ambito de sujurisdiccion y fomenta el bienestar de los vecinos.
Entre las principales actividades de la Municipalidad Distrital de La Molina, seconsidera a la administracion de recursos municipales, conducci6n y manejo de losRegistros Civiles, Gesti6n Administrativa, Programa de Vaso de Leche, DefensaMunicipal del Nifio y Adolescente, apoyo al ciudadano, a la familia y al
discapacitado, apoyo al nino y al adolescente, promoci6n y desarrollo de lasorganizaciones sociales de base, Serenazgo, atencion basica de salud, Servicio delimpieza publica, mantenimiento de parques y jardines, mantenimiento vial local,planeamiento urbano y construccion y acondicionamiento de vias urbanas,infraestructura urbana, construccion, mejoramiento y remodelacion de parques yplazas, infraestructura deportiva, educativa y de riego y construccion, mejoramientode plantas de tratamiento de aguas.
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II. RESULTADOS DE LA AUDITORiA
De la Auditoria practicada a los Estados Financieros de la MUNICIP ALIDAD
DISTRIT AL DE LA MOLINA, correspondiente al Ejercicio 2005, hemos emitido
nuestro informe de Auditoria Financiera con fecha 22 de Mayo del 2006, el Informe
Presupuestal con fecha 22 de Mayo del 2006 y el Informe Largo, que ha sido
emitido en la misma fecha, cuyo resumen presentamos a continuaci6n:
1. Hemos expresado nuestra opini6n con salvedades sobre los Estados Financieros
al 31 de Diciembre del 2005.
2. Hemos expresado nuestra opinion sin salvedades sobre la Informaci6n
Presupuestaria al 31 de Diciembre del 2005.
3. Hemos evaluado el Control Intemo implantado por la MUNICIPALIDAD
DISTRIT AL DE LA MOLINA, en las diferentes a r e a s y hemos formulado las
recomendaciones con relaci6n a los hallazgos mas importantes de nuestroexamen, los que se refieren a :
• Contabilidad
• Rentas
• Desarrollo Urbano
4. Hemos Evaluado de la gesti6n administrativa en cuanto al Cumplimiento de metas
y objetivos.
5. Como resultado de la evaluaci6n del Control Intemo hemos cursado al Titular de laEntidad, el Memorandum de Control Intemo Nro. 1 de fecha 04.05.2006, el
Memorandum de Control Intemo Nro. 2 de fecha 11.05.2006, el Memorandum de
Control Intemo Nro. 3 de fecha 17.05.2006 y el Memorandum de Control Intemo
Nro. 4 de fecha 19.05.2006, que se encuentran en el Anexo Nro. 5.
6. Hemos evaluado la Ejecuci6n Coactiva que se ha organizado, coordinando,
ejecutando y controlando el proceso de ejecuci6n coactiva de obligaciones de
naturaleza tributaria; y, ha garantizado a los obligados el derecho a un debido
procedimiento coactivo.
7. Hemos evaluado el Sistema de Logistica, referente a las adquisiciones de bienes y
servicios, los respectivos Procesos de Selecci6n de acuerdo a la normativa vigente,
si fueron ejecutados de acuerdo a los principios de transparencia, economia y
oportunidad, y los bienes y servicios adquiridos son utilizados para los fines que
fueron previstos y se encuentran en condiciones adecuadas que no signifique riesgo
de deterioro 0 despilfarro, asi como los desembolsos efectuados se encuentran
debidamente registrados y revelados en los Estados Financieros y Presupuestarios,
hemos incidido en la adquisici6n de vehiculos, combustibles y contrataci6n de
servicios de recolecci6n y eliminaci6n de desmonte, recolecci6n y eliminaci6n de
residuos s6lidos Y , barrido de calles y riego de areas verdes, asimismo hemos
verificado la titulaci6n y saneamiento fisico legal de los inmuebles de propiedad dela Municipalidad.
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8. Hemos .evaluado los controles implantados por la Municipalidad respecto a las
donaciones recibidas en el ejercicio examinado, en funci6n a propiedad, uso ydestino, estableciendo su correcta utilizaci6n y registro contable.
9. Hemos alcanzado a los funcionarios responsables de las diferentes areas, los
hallazgos encontrados a fin de que sean aclarados por escrito, adjuntando la
documentaci6n que respalde, el numero de hallazgos fue de Once ( 11 ) habiendo
sido aclarados Seis ( 6 ) quedando Cinco ( 5 ) como Observaciones en el
presente Informe.
Atentamente.
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1.- INTRODUCCION
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MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LAMOLINAEJERCICIO 2005
1.- INTRODUCCION
INFORMACION RELATIV A AL EXAMEN
1. Origen del Examen
De acuerdo con el Concurso de Meritos Nro. 07-2005 CG, presentamos nuestrapropuesta de servicios; habiendo sido designados para realizar el examen de
Auditoria Extema de la MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA, por el
Ejercicio Econ6mico 2005, segun Resoluci6n de Contraloria Nro. 026-2006-CG
de fecha 30.01.2006; publicado en el Diario EI Peruano de fecha 02.02.2006.
2. Naturaleza y Objetivos del Examen
En concordancia con las Bases del Concurso y el Contrato de Locacion de
Servicios, los objetivos fueron los siguientes :
Objetivos de la Auditoria Financiera
Objetivo General
• Emitir opini6n sobre la razonabilidad de los Estados Financieros e
Informaci6n Complementaria preparados por la Municipalidad Distrital de
La Molina al 31.DIC.2005, de conformidad con los principios de
contabilidad generalmente aceptados y disposiciones legales vigentes.
Objetivo Especifico
• Determinar si los estados financieros preparados por la entidad, presentan
razonablemente su situaci6n financiera, los resultados de sus operaciones yflujo de efectivo, de conformidad con principios de contabilidad
generalmente aceptados.
Objetivos del Examen Especial de la Informacion Presupuestaria
Objetivo General
• Emitir opinion sobre la razonabilidad de la informacion presupuestaria
preparada por la Municipalidad Distrital de La Molina al 31.DIC.2005 para
la Cuenta General de la Republica, en cumplimiento a 10 establecido en la
Directiva Nro. 013-2001-CGIB340, aprobada mediante Resoluci6n de
Contraloria Nro. 117-200 l-CG de 27 .1VL.200 1.
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G
Objetivos Especificos
• Evaluar la aplicaci6n del cumplimiento de la nonnativa vigente en las fases
de programaci6n, formulacion, aprobaci6n, ejecuci6n y evaluaci6n del
presupuesto institucional teniendo en cuenta las medidas complementarias
de austeridad 0 restricci6n del gasto publico.'
• Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos en el
presupuesto institucional, concordantes con las disposiciones legales
vigentes.
Objetivos de aspectos operativos
• Evaluar la gesti6n de la Municipalidad Distrital de La Molina en cuanto al
cumplimiento de las metas y objetivos previstos y resultados esperados, de
acuerdo a 10 establecido en la Directiva Nro. 013-2001-COIB340, aprobadamediante Resoluci6n de Contraloria Nro. 117-200 I-CO de 27 .JUL.200 1.
• Evaluar si la Ejecuci6n Coactiva ha organizado, coordinado, ejecutado y
controlado el proceso de ejecuci6n coactiva de obligaciones de naturaleza
tributaria; y, a garantizado a los obligados el derecho a un debido
procedimiento coactivo.
• Evaluar el Sistema de Logistica, referente a las adquisiciones de bienes y
servicios, los respectivos Procesos de Selecci6n de acuerdo a la normativa
vigente, si fueron ejecutados de acuerdo a los principios de transparencia,
economia y oportunidad, y si los bienes y servicios adquiridos sonutilizados para los fines que fueron previstos y se encuentran en condiciones
adecuadas que no signifique riesgo de deterioro 0 despilfarro, asi como si
los desembolsos efectuados se encuentren debidamente registrados y
revelados en los Estados Financieros y Presupuestarios, con incidencia en Ia
adquisici6n de vehiculos, combustibles y contrataci6n de servicios de
recoleccion y eliminaci6n de desmonte, recolecci6n y eliminaci6n de
residuos solidos y barrido de calles y riego de Areas verdes, asimismo
verificar la titulaci6n y saneamiento fisico legal de los inmuebles de
propiedad de la Municipalidad.
• Evaluar los controles implantados por la Municipalidad respecto a lasdonaciones recibidas en el ejercicio a examinar, en funci6n a propiedad, uso
y destino, estableciendo su correcta utilizaci6n y registro contable.
3. Alcancedel Examen
El examen de Auditoria Externa comprende la revision de los Estados Financieros
al 31 de Diciembre del 2005, que se llevo a cabo en las Oficinas de la
Municipalidad ubicadas en el Distrito de La Molina, Provincia de Lima.
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4. Antecedentes y Base Legal de la Entidad
Antecedentes
La Municipalidad Distrital de La Molina, es un Organo de Gobiemo Local con
personeria juridica de derecho publico, que goza de autonomia econ6mica y
administrativa en asuntos de su competencia, representa al vecindario y como tal
promueve la adecuada prestaci6n de servicios publicos en el ambito de su
jurisdicci6n y fomenta el bienestar de los vecinos.
Entre las principales actividades de la Municipalidad Distrital de La Molina, se
considera a la administraci6n de recursos municipales, conducci6n y manejo de los
Registros Civiles, Gesti6n Administrativa, Programa de Vaso de Leche, Defensa
Municipal del Nifio y Adolescente, apoyo al ciudadano, a la familia y al
discapacitado, apoyo al nino y al adolescente, promoci6n y desarrollo de lasorganizaciones sociales de base, Serenazgo, atenci6n basica de salud, Servicio de
limpieza publica, mantenimiento de parques y jardines, mantenimiento vial local,
planeamiento urbano y construcci6n y acondicionamiento de vias urbanas,
infraestructura urbana, construcci6n, mejoramiento y remodelaci6n de parques y
plazas, infraestructura deportiva, educativa y de riego y construcci6n, mejoramiento
de plantas de tratamiento de aguas.
Origen
La Auditoria a los Estados Financieros y Examen Especial a la Informaci6n
Presupuestaria 2005, preparada para la Cuenta General de la Republica, se elabora
conforme a 1 0 dispuesto en la Directiva Nro. 013-2001-CGIB340, del 28.1VL.2001.
Finalidad
Opinar sobre la razonabilidad de la informaci6n financiera y presupuestaria
preparada para la Cuenta General de la Republica; asi como del grade de
cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el Presupuesto Institucional.
Organizaeien
La Municipalidad Distrital de La Molina, ha tenido en su organizacion una
importante base para sustentar el trabajo en favor del desarrollo del Distrito, el cuales reflejo de su actual Estructura Organica Funcional:
ORGANOS DE GOBIERNO
• El Concejo Municipal
• La Alcaldia
ORGANO DE ALTA DIRECCION
• Gerencia Municipal
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ORGANOS CONSULTIVOS DE COORDINACI6N
• Comisi6n de Regidores.
• Consejo de Coordinaci6n Local Distrital.
• Juntas de Delegados Vecinales Comunales.
• Comite Distrital de Seguridad Ciudadana,
• Comite Distrital de Defensa Civil.
• Agencia de Fomento de la Inversi6n.
ORGANO DE CONTROL
• Gerencia del Organo de Control Institucional.
ORGANOS DE ASESORAMIENTO
• Gerencia de Asesoria Juridica.
• Gerencia de Planeamiento y Presupuesto
ORGANOS DE APOYO
Secretaria General
• Unidad de Tramite Documentario y Archivo
• Unidad de Registros Civiles
Gerencia de Imagen, Comunicaciones y Participaci6n Vecinal.
• Sub Gerencia de Participaci6n Vecinal.
Gerencia de Bienestar Social y Desarrollo Humano.
• Sub Gerencia de Educaci6n, Cultura, Recreaci6n y Deportes.
Gerencia de Tecnologias de lnformaci6n y Comunicaciones.
• Unidad de Sistemas y Procesos.
• Unidad de Servicios Tecnol6gicos.
Gerencia de Rentas
• Subgerencia de Registro Tributario
• Subgerencia de Fiscalizaci6n.
• Subgerencia de Recaudaci6n.
Ejecuci6n Coactiva.
Policia Municipal.
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Gerencia de Administraci6n.
• Subgerencia de Recursos Humanos.
• Subgerencia de Contabilidad
• Subgerencia de Tesoreria
• Subgerencia de Logistica
ORGANOS DE LiNEA
Gerencia de Seguridad Ciudadana y Defensa Civil
• Unidad de Serenazgo.
• Unidad de Seguridad Vial.
• Unidad de Defensa Civil.
Gerencia de Desarrollo Urbano.
• Subgerencia de Obras Publicas e Infraestructura Urbana.
• Subgerencia de Obras Privadas, Habilitaciones Urbanas y
Catastro.
• Subgerencia de Control Urbano
• Subgerencia de Comercializacion,
Gerencia de Servicios a la Ciudad.
• Subgerencia de Limpieza Publica.
• Subgerencia de Ecologia y Areas Verdes.
Gerencia de Comercializaci6n
• Subgerencia de Actividades Comerciales e Industriales
• Subgerencia de Anuncios y Propaganda
Base Legal
La Municipalidad Distrital de La Molina, se rige por 10 establecido en la normativavigente:
• Constitucion Politica del Peru
• Ley Nro. 13981 del 06.FEB.1962 - Ley de Creacion del Distrito de La
Molina
• Ley Nro. 27972 - Nueva Ley Organica de Municipalidades.
• Ley Nro. 27785 - Ley Organica del Sistema Nacional de Control.
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• Resolucion de Contraloria Nro. 162-95-CG~que aprueba las Normas deAuditoria Gubernamental (NAGU) Modificado con Resolucion deContraloria Nro. 141-99-CG del 25.NOV.99 y Resolucion de ContraloriaNro. 259-2000-CG del 07.DIC.2000.
• Resoluci6n de Contraloria Nro. 152-98-CG del 18.DIC.98, que aprueba elManual de Auditoria Gubernamental, Modificado con Resoluci6n deContraloria Nro. 141-99-CG del 25.NOV.99.
• LeyNro. 28411 - Ley General del Sistema de Presupuesto.
• Ley Nro. 28427 - Ley de Presupuesto del Sector Publico para el Afio Fiscal2005.
• Directiva Nro. o 13-2004-EFI76.01 - Directiva para la Programacion,Formulaci6n y Aprobacion de los Presupuestos Institucionales de los
Gobiernos Locales para el Afio Fiscal 2005 aprobada por la R.D. Nro. 025-2004-EFI76.01.
• Directiva Nro. 001-2005-EFI76.01 - Directiva para la Aprobacion,Ejecucion y Control de los Presupuestos Institucionales de los GobiernosLocales del AfioFiscal 2005 aprobada por laR. D.Nro. 055-2004-EFI76.01
• Directiva Nro. 016-2005-EFI76.01 - Directiva para la EvaluacionPresupuestaria de los Presupuestos Institucionales de los Gobiernos Localespara el Afio Fiscal 2005 correspondiente al Primer Semestre aprobada porR. D. Nro. 041-2005-EFI76.01.
• Instructivo Nro. 23-2004-EF/93.11 "Cierre Contable y Presentacion deInformacion para la Cuenta General de la Republica" aprobada por Res. deContaduria Nro. 178-2004-EF/93.01.
• Directiva de Tesoreria para el Afio Fiscal 2005, aprobada por R. D. Nro.003-2005-EFI77.15.
• LeyNro. 27245 - Ley de Prudencia y Transparencia Fiscal
• Ley Nro. 27958, que modifica la denominacion de la Ley Nro. 27245 por:Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal.
• Decreto Supremo Nro. 083-2004-PCM - Texto Unico Ordenado (T.U.O.) dela LeyNro. 26850 - Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado.
• Decreto Supremo Nro. 084-2004-PCM - Reglamento de la Ley Nro. 26850- Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado.
• Decreto Supremo Nro. 039-2000-EF del 25.ABR.2000, que aprueba elReglamento de la Ley de Prudencia y Transparencia Fiscal.
• Resoluci6n de Contraloria Nro. 072-98-CG, que aprueba las NormasTecnicas de Control Interno para el Sector Publico, Modificado conResolucion de Contraloria Nro. 123-CG del 23.JUN.2000.
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11
• Resoluci6n Directoral Nro. 01-2000-EF/65.01, que aprueba la Directiva
para la Elaboraci6n de los Planes Estrategicos. Sectoriales Multianuales
2001 - 2005. .
• Resoluci6n Directoral Nro. 009-2000-EFI76.0l, que aprueba el Instructivopara la Fomnilaci6n del Plan Estrategico Institucional de los Pliegos
Presupuestarios del Sector Publico.
• Resoluci6n Ministerial Nro. 084-2001-EFIl0, que aprueba la Directiva para
la Formulaci6n de los Planes Estrategicos Sectoriales Multianuales y los
Planes Estrategicos Institucionales para el Periodo 2002 - 2006.
5. Comunieaeion de Hallazgos
En cumplimiento de la Norma de Auditoria Gubemamental NAGU 3.60,
modificado por Resoluci6n de Contraloria Nro. 259-2000 CG "Comunicaci6n deHallazgos de Auditoria", de la Contraloria General de la Republica, hemos
comunicado los hallazgos derivados de nuestro Examen Financiero - Operativo
de la MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA al31 de Diciembre del 2005,
incluyendo en ellos los atributos de condici6n, criterio y efecto, los que han sido
puestos a disposici6n de los Funcionarios de la Municipalidad, otorgandoles el
plazo perentorio correspondiente para efectuar los descargos y explicaciones
correspondientes.
La relaci6n detallada de las personas comprendidas en las observaciones, se indican
en el Anexo Nro. 2 del presente Informe. Capitulo V - Anexos.
Hemos recibido los descargos a nuestras observaciones con las siguientes
comunicaciones:
• Informe Nro. 013-2006/MDL,-GA-SGC del 08.MA Y.2006
• Carta Nro. 031-2006-05-23 MDL-GR de fecha 15.MA Y.2006
• Carta Nro. 058-2006-JUA-LA MOLINA de fecha 15.MAY.2006
• Carta Nro. 033-2006-MDLM-GR de fecha 16.MAY.2006
• Carta Nro. 020-2006-MDLM-GR de fecha 19.ABR.2006
• Informe Nro. 097-2006-MDLM-GA-SGC de fecha 12.MAY.2006
• Informe Nro. 101-2006/MDLMlGA-SGC de fecha 19.MAY.2006
• Oficio Nro. 055-2006/MDLM-GA/SGL de fecha 17.MAY.2006
• Carta Nro. 550-2005-MDLM-GA-SGT
• Oficio Nro. 024-2006-MDLM-GA-SGRRHH de fecha 19.MAY.2006
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De todas estas comunicaciones hemos tomado debida nota, a fin de considerarlas ennuestro informe.
6. Memorandum de Control Interno
Se han comunicado al Titular de la Entidad Cuatro ( 4 ) Memorandums deControl Interno, que se encuentran en el Anexo Nro. 5, que son lossiguientes :
• Memorandum de Control Intemo Nro. 1 de fecha 04.05.2006
• Memorandum de Control Intemo Nro. 2 de fecha 11.05.2006
• Memorandum de Control Intemo Nro. 3 de fecha 17.05.2006
• Memorandum de Control Intemo Nro. 4 de fecha 19.05.2006
7. Otros aspectos de importancia
Los aspectos de importancia se encuentra en el Anexo Nro. 8 del presenteInforme Largo
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11.- OBSERV ACIONES
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I. AREA DE CONTABILIDAD
OBSERV ACION Nro. 1
DIFERENCIA REGISTRADAS DE MENOS POR S f. 68,120.98 EN EL CALCULO PORCENTUAL
CONTABILIZADO CON ASIENTO DE DIARIO NRO. 426 PARA LA RECLASIFICACION A SUS
CUENTAS DE ORIGEN POR AJUSTES DE CONFORMIDAD CON LA RESOLUCION DE ALCALD!A
NRO. 944-2003 Y ACUERDO DEL CONCEJO NRO. 415-20-12-05
Condici6n
Del analisis a las cuentas de Cobranza Dudosa al 31.12.2005, se ha evidenciado una
diferencia del calculo porcentual en los valores correspondientes al afio 2002, en el rubro
denominado fraccionamiento cuyo valor de origen es de S f. 136,296.47 al que se Ie debe de
aplicar el 50.02 % para determinar el nuevo valor por este concepto de conformidad con 1 0
dispuesto por la Resoluci6n de Alcaldia Nro. 944-2003 y el Acuerdo del Concejo Nro.
415-MML-20-12-05 y Acta de trabajo.
La Sub Gerencia de Contabilidad preparo un cuadro para aplicar los porcentajes descritos
en el Acta de Trabajo para determinar la provisi6n para cobranza dudosa, sin haber
considerado el 50.02% ascendente a Sf. 68,175.49, registrando en el Asiento Diario Nro.
0426-DIC.2005, el monto total, sin aplicar el porcentaje establecido; situaci6n que ha
ocasionado una diferencia de S f. 68,120.98
Criterio
Esta omisi6n incumple las Normas Tecnicas de Control Interno para el Sector Publico,
aprobadas por Resoluci6n de Contraloria Nro. 072-98 CG del 26.JUN.1998, siguiente:
• NTCI W 280m APLICACION DE PRINCIPIOS Y NORMAS DE CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL.
Numeral 2 : La Contabilidad Gubernamental tienen como misi6n producir
informaci6n financiera sistematizada integra, exacta y confiable toda vez que se
procese bajo ciertas tecnicas basados en Principios y Normas que son obligatorias
para los profesionales contables.
• NTCI 100-06 MONITOREO DE CONTROL INTERNO.- " La Direccion debe evaluar en
forma permanente las operaciones y adoptar medidas correctivas, oportunas ante
cualquier evidencia de error.
Asi rnismo tambien incumple 1 0 dispuesto por la Resoluci6n de Contralorfa Nro. 072-98
CG del 26.06.1998, Norma de Control Interno Nro. 280-03 "Conciliacion de Saldos",
Cornentario Nro. 2 Conciliaci6n de Saldos de las cuentas que dice: "Los procedimientos
de cornprobacion y de conciliaci6n de said os son necesarios para verificar la conformidad
de los saldos reflejados en los registros contables y consiguientemente a las Cuentas por
Cobrar".
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Causa
Falta de cuidado en aplicar los porcentajes para el calculo de la Cobranza Dudosa.
Efecto
Los errores en la elaboracion de asientos contables de reajustes y clasificacion resta
confiabilidad a los saldos contables de los Estados Financieros para la Toma de
Decisiones.
Aclaracion de la Entidad
El Sub Gerente de Contabilidad C.P.C. Sr. Jose Manuel Osorio Calderon contesta en su
Informe Nro. 097-2006 MDLM-GA-SGC del 12.05.2006 10 siguiente :
La Sub Gerencia de Contabilidad elaboro un cuadro para aplicar los porcentajes para el
calculo y determinacion de la provision para cobranza dudosa en cumplimiento del Acta de
Trabajo segun Resolucion de Alcaldia Nro. 944-2003 y Acuerdo de Concejo Nro. 415-
MML-2005, que se reflejan en el NO 0426IDICf2005
Determinacion del Calculo de Cobranza Dudosa
Ejercicio 2002
12.1.09 Fraccionamiento Valor Origen Sf. 136,296.47
Calculo de Cobranza Dudosa129 Fraccionamiento Cobranza Dudosa Sf. 136,296.47
Segun el Acuerdo de Consejo 415-MML-2005 de la Municipalidad Metropolitana de Lima
de fecha 20.12.2005, el calculo del 100 % procede para el rubro de los arbitrios y no para
el Impuesto Predial, por tanto el rubro fraccionamiento de arbitrios indicado en el
mencionado cuadro no es parte del Impuesto Predial, por tanto esta Sub Gerencia ha
procedido a calcular al 100 % el importe de Sf. 136,296.47, tal como se demuestra en el
cuadro y el Acta de Provision para Cobranza Dudosa al 31.12.2005.
As! mismo es preciso mencionar que el calculo del 50.02 % procede solo para el caso delImpuesto Predial tal como 10 indica la Resolucion Nro. 944-2003.
Analizando la aclaracion vemos que en el resumen alcanzado, el importe de Sf. 136,296.47
se refiere a la Cuenta 12.1.09 que se refiere al Impuesto Predial al que se le debia aplicar el
porcentaje correcto, por 1 0 que 1 0 consideramos inconsistente manteniendo nuestra
observacion.
Por los hechos expuesto le asiste responsabilidad administrativa al Sub Gerente de
Contabilidad C.P.C. Sr. Jose Manuel Osorio Calderon, por incumplir el Art. 21, inciso a) y
estar comprendido en el Art. 28, Inciso a) de la Ley de Bases de la Carrera Administrativa
Decreto Legislativo Nro. 276.
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OBSERV ACION NRO.2
DIFERENCIA REGlSTRADA DE MENOS POR S f. 24,379.06 EN EL ASIENTO DE DlARIO NRO. 424,
POR RECLASIFICACION A SUS CUENTAS DE ORlGINEN PARA LA APLICACION DE LOS
AJUSTES DE CONFORMIDAD CON LA RESOLUCION DE ALCALDiA NRO. 944-2003 Y EL
ACUERDO DEL CONCEJO 415-20-12-05
Condicion
La Sub Gerencia de Contabilidad ha registrado el asiento de Diario Nro. 424 de fecha
28.01.2006 por el traslado de la Cobranza Dudosa, cargando a las cuentas de origen para
aplicar los porcentajes determinados por la Resoluci6n de AJcaldfa Nro. 944 y Acuerdo
Cobranza 415.
En el Ejercicio 1999 registra en el rubro Parques y Jardines (C6digo 12.2.05.04), la
cantidad de S / . l'160,998.67,' al que Ie corresponde aplicarle el 83.34 % segun Acta de
trabajo SIN de fecha 31.12.2003, para su reajuste, la aplicaci6n del monto porcentual arrojala cantidad de S / . 967,576.29, contabilidad en forma err6nea consigna en el cuadro de este
rubro la suma de S/. 943,197.23, ocasionando una diferencia de S /. 2 4 ,3 79 .0 6
Critcrio
Esta omisi6n incumple las Normas Tecnicas de Control Interno para el Sector Publico,
aprobadas por Resoluci6n de Contraloria Nro. 072-98 CO del 26.JUN.98, siguiente:
• NTCI Nro. 280.01 APLICACION DE PRINCIPIOS Y NORMAS DE CONTABlLIDAD
GUBERNAMENT AL.
Numeral 2 : La Contabilidad Gubernarnental tienen como mision producirinformaci6n financiera sistematizada integra, exacta y confiable toda vez que se
procese bajo ciertas tecnicas basados en Principios y Norrnas que son obi igatorias
para los profesionales contables.
• NTCI Nro. 100-06 MONITOREO DE CONTROLES INTERNOS "La Direccion debe
evaluar en forma permanente las operaciones y adoptar medidas correctivas,
oportunas ante cualquier evidencia de error".
Asi mismo tambien incumple 10 dispuesto por la Resoluci6n de Contralorfa Nro. 072-98
CO del 26.06.1998, Norma de Control Interno Nro. 280-03 "Conciliacion de Saldos",
Comentario Nro. 2 Conciliaci6n de Saldos de las cuentas que dice: "Los procedimientosde comprobacion y de conciliaci6n de saidos son necesarios para verifiear la conformidad
de los saldos reflejados en los registros contables y consiguientemente a las Cuentas por
Cobrar",
Causa
Falta de cuidado en la aplicaci6n del calculo para cobranza dudosa.
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1 7
Efecto
Los errores en la elaboracion de asientos contables de reajustes y clasificacion restaconfiabilidad a los saldos contables de los Estados Financieros para la Toma de
Decisiones.
Aclaraci6n de Ia Entidad
El Sub Gerente de Contabilidad C.P.C. Sr. Jose Manuel Osorio Calderon, manifiesta en su
Informe Nro. 097-2006-MDLM-GA-SGC de fecha 12.05.2006 10 siguiente : La Sub
Gerencia de Contabilidad ha registrado el AID Nro. 424IDICf2005 por el traslado de la
Cobranza Dudosa a las respectivas cuentas de origen de la Cuenta 12 para elaborar el
cuadro para el calculo y determinacion de la provision para Cobranza Dudosa encumplimiento de la Resolucion de Alcaldia Nro. 944-2003 y Acuerdo de Concejo Nro.
415-MML-2005
Determinacion del Calculo de Cobranza Dudosa
Ejercicio 1999
12.2.05.04 Parques y Jardines Valor Origen Sf. 1,160,998.67
Calculo de Cobranza Dudosa
129 Parques y Jardines Cobranza Dudosa Sf. 943,197.23
Saldo de Cuenta sin Cobranza Dudosa
12.2.05.04 Parques y lardines Cuenta 12 Sf. 217,801.44
Sf. 1,160,998.67=======
Como se puede apreciar el valor de origen de la Cuenta es de Sf. 1,160,998.67, el valor de
cobranza dudosa cuenta 129 es de Sf. 943,197.23 y el valor del sal do de cuenta sin
cobranza dudosa es de Sf. 217,801.44, tal como se aprecia en el cuadro del rubro de
Parques y Jardines con la sumatoria desde 1997 hasta el 2004, dando una sumatoria de
Sf. 4,145,768.27, estando la diferencia observada de Sf. 24,379.06 considerada en elEjercicio 2005, en la cuenta 122.05.04 por el monto de Sf. 217,801.44 y la cifra de
Sf. 4,145,768.27, se muestra en el Balance de apertura del Ejercicio 2005.
Asi mismo en el Ejercicio 2005 con el AID 424IDICf2005 se ha trasladado el importe de
Sf. 943,197.23 como traslado de la cobranza dudosa a las cuentas de origen ( Cuenta 12 )
del Ejercicio 2004 para el calculo de la provision de cobranza dudosa del ejercicio 2005,
siguiendo los lineamientos de la Resolucion de Alcaldia Nro. 944-2003 y el Acuerdo de
Concejo Nro. 415-MML-2005, tal como 10 demuestran las aetas de conciliacion que se
adjuntan.
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Evaluando las aclaraciones de 1a Entidad, la consideramos inconsistente, por que el error
de calculo persiste, teniendo en cuenta la base del calculo de S/. 1,160,998.67 Y el
porcentaje de 83.34 % el resultado debe ser S /. 967,576.29 y no Sf. 943,197.23, existiendo
la diferencia de S /. 24,379.06, por 10 que mantenemos nuestra observaci6n.
Por los hechos expuesto le asiste responsabilidad administrativa al Sub Gerente de
Contabilidad C.P.C. Sr. Jose Manuel Osorio' Calderon, por incumplir el Art. 21. inciso a) y
estar comprendido en el Art. 28, Inciso a) de la Ley de Bases de la Carrera Administrativa
Decreto Legislativo Nro. 276.
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II. RENTAS
OBSERVACI6N Nro.3
DISCREPANCIAS ENTRE LAS INFORMACIONES PROPORCIONADAS POR EL AREA DE RENTAS
CON RESPECTO A LOS ESTADOS DE CUENTA DE ALGUNOS CONTRIBUYENTES DE LA
ENTIDAD
Condici6n
Con nuestra comunicaci6n Carta Nro. 013-2006-JAU-LA MOLINA de fecha 06.ABR.2006,
solicitamos al Area de Rentas nos proporcione una Relaci6n de Contribuyentes deudores
debidamente detallado por tributos acumulados al 31.12.2005, con la finalidad de practicar
una evaluaci6n de la consistencia de sus saldos. AI respecto la Sub Gerencia de
Recaudaci6n nos alcanzo en primera instancia un ( 1 ) Diskette conteniendo el listado de
contribuyentes deudores por el Impuesto Predial y Arbitrios al 31.12.2005 del Impuesto
Insoluto, sin inc1uir los valores por otros conceptos adicionales tales como reajustes y
moras, impidiendo conocer el monto real del adeudo total de cada contribuyente.
Con fecha 25.ABR.2006, con Carta Nro. 038-2006-JAU-LA MOLINA, solicitamos nos
remita con caracter de urgente el Estado de Cuentas corrientes acumulado al 31.12.2005
del Impuesto Predial y Arbitrios de 20 Contribuyentes mas importantes con la finalidad de
poder conocer el monto real de las deudas, habiendo recepcionado con Carta Nro. 026-
2006-MDLMCR de fecha 27.ABR.2006, un listado similar al anterior conteniendo
solamente el monto insoluto del Impuesto adeudado.
EI Estado de Cuentas Corrientes del Contribuyente mas relevante que adeuda al Municipio,
companindolo con ellistado que nos alcanzara en CD encontramos la siguiente diferencia :
CODIGO CONTRIBUYENTE ANO IMPUESTO SEGUN LISTADO SEGUN CTA CTE DIFERENCIAS/. S/. S/.
00184785 Universidad Agraria 2004 Arbitrios 282,168.68 331,630.90 49,462.22
00184785 Universidad Agraria 2005 Arbitrios 282,168.68 310,117.36 27,948.68
CriterioEsta deficiencia en la presentaci6n de la informaci6n solicitada transgrede el Art. Nro. 42,
literal f) de la Ley Nro. 27785, Ley Organica del Sistema Nacional de Control de la
Contraloria General de la Republica, que puntualiza : "La presentaci6n de la informaci6n
solicitada en forma deficiente segun el requerimiento efectuado constituye infracci6n
sujeta a potestad sancionadora por el Organo de Control".
Causa
Falta de conciliaci6n del Estado de Cuentas por Cobrar con los saldos deudores de las
cuentas corrientes de los contribuyentes.
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Efecto
Las informaciones incornpletas ocasionan limitaciones para evaluar el movimiento de las
Cuentas de los contribuyentes que adeudan por los conceptos de Impuesto Predial y
Arbitrios al 31.12.2005 al Municipio.
Aclaraci6n de la Entidad
EI Gerente de Rentas Sr. Fidel L1aque Cabrera, no dio respuesta a nuestra Carta Nro. 057-
2006-JAU-LA MOLINA de fecha 10.05.2006, por 10que mantenemos nuestra observaci6n.
EI Sub Gerente de Recaudaci6n Sr. Jorge Marquez Chahu en su comunicaci6n SIN de
fecha 15.05.2006, manifiesta 10 siguiente : Que desde la primera solicitud de informaci6n
que realizaron, se les ha entregado la totalidad de campos existentes en la base al
31.12.2005, donde se incJuye los intereses moratorios y factores de reaj uste, tal como se
demuestra con las paginas 2 a la 7, adjuntas a la presente. Como ustedes mismosmencionan la solicitud fue realizada el dia 25.ABR.2006 y la respuesta remitida del
27.ABR.2006, a pesar de que como mencionamos no contamos con un personal de apoyo
de Informatica que nos permita manejar directamente la base de datos existente, mostrando
celeridad en la entrega.
A Solicitud de ustedes, porque no les quedaba clara la primera base de informacion que es
la que utilizamos nosotros, se solicito al Area de Informatica que ordenaran la informacion
para una mayor claridad de los datos, especificandose en la remisi6n los siguientes
archivos adjuntos :
Carpeta "Reporte I "Contiene la relaci6n de contribuyentes deudores detallado por predial y arbitrios al
3 I .12.2005, presenta a su vez dos archivos :
Reporte J. J
Archivos en excel que contiene la totalidad de contribuyentes deudores con la deuda
acumulada por predial y por arbitrios en cada periodo desde 1997 aJ 2005.
La Deuda es insoluta y se establecen en dos archivos por la limitaci6n fisica del Excel
para contener mayor cantidad de filas :
Total de Predial al 31.12.2005Total de arbitrios al 31.l2.2005
Sf. 16,658,873.76Sf. 28,191,299.89
En el caso de arbitrios se consideran todos los saldos, sin eliminar los que correspondan a
las sentencias del Tribunal Constitucional y sin modificar los periodos 2004 y 2005 de
acuerdo a los nuevos criterios de redeterminacion de arbitrios.
"~ GER,c Gt
\~, "
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Reporte 1.2.Archivos de texto que contiene la totalidad de contribuyentes deudores con la deuda
mostrada por afio y separada por insoluto e interes moratorio desde 1997 al 2005. EI primer
archivo es ordenado por monto y el segundo orden ado por nombre.
Queda entonces demostrado que no existe alguna deficiencia en la presentaci6n de la
informaci6n, puesto que en ambos casos se entrego la totalidad de saldos con los intereses
y reajustes y que tambien se entrego la base sin intereses en el mismo CD.
Evaluando la contestaci6n de la Entidad la consideramos inconsistente por cuanto no estan
conciliadas las cuentas corrientes de los contribuyentes con el listado de deudores, mas aun
que como resultado de la circularizaci6n selectiva a los contribuyentes estos nos hanalcanzado cifras diferentes y algunos manifiestan no deber cantidad alguna.
Por los hechos expuestos Ie asiste responsabilidad administrativa al Gerente de Rentas Sr.
Fidel LJaque Cabrera y al Sub Gerente de Recaudaci6n Sr. Jorge Marquez Chahu, por
incumplimiento Art. 21, inciso a) y estar comprendidos en el Art. 28, Inciso a) de la Ley de
Bases de la Carrera Administrativa Decreto Legislativo Nro. 276.
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OBSERV ACION Nro.4
INFORMACI6N INADECUADA E INCOMPLETA REPORTADA POR LA SUB GERENCIA DE
RECAUDACI6N, CON RESPECTO AL ESTADO DE CUENTAS CORRIENTES DE LOSPRINCIPALES CONTRIBUYENTES DE LA ENTIDAD AL 31.12.2005
Condici6n
Con nuestra Carta Nro. 038-2006-JAU-LA MOLINA de fecha 25.ABR.2006, solicitamos
nos remita con caracter de urgenteel Estado de Cuentas Corrientes acumulados al
31.12.2005 del Impuesto Predial y Arbitrios Municipales de 20 Contribuyentes con deudas
de mayor relevance por estos conceptos.
En respuesta a este requerimiento oficial, la Gerencia de Rentas nos respondi6 can su Carta
Nro. 026-2006-MDLM-GR de fecha 27.04.2006, remitiendo adjunto el Informe Nro. 585-
2006-MDLM-GR-SGR de la Sub Gerencia de Recaudaci6n que debi6 contener la
informaci6n solicitada.
Verificado el contenido del Informe Nro. 585-2006 reportado por la Sub Gerencia de
Recaudaci6n encontramos un listado de contribuyentes con mayor determinaci6n del
Estado de Cuentas Corrientes al 31.12.2005, en el que figura los valores adeudados por
impuesto predial y arbitrios (nominal), consiguientemente reporta en la columna siguiente
el total de arbitrios (Deuda al 31.12.2005) con deuda cero, situaci6n que discrepa con los
saldos de los Estados Financieros.
Verificado los importes consignados en el referido informe constatamos tambien que
dichos montos corresponde al Impuesto Predial y arbitrios por valores insolutos sin
adicionar los reajustes y moras tal como se debe reportar en un estado de cucntas corrientes
que solicitamos especificamente en nuestro requerimiento.
Criterio
La informaci6n incompleta e inexacta reportada por la Sub Gerencia de Recaudaci6n
transgrede las siguientes norm as :
Con Resoluci6n de Contralorfa Nro. 072-98 CG del 26.06.1998. en las Normas Tecnicas
de Control Interno, en su Norma Nro. 280.03 "Conciliaci6n de saldos" que cementa en cl
numeral 03 : "Los saldos de cuentas que representan acreencias y obligaciones de la Entidad
deben ser conciliadas con el proposito de asegurar la concordancia de la informaci6n. As!
mismo transgrede el Art. 42 numeral 4 de la Ley 27785, Ley Organica del Sistema
Nacional de Control de la Contraloria General de la Republica que comenta, la
I. presentacion de la informacion solicitada en forma deficiente segun el requerimiento
solicitado constituyo una limitaci6n para proseguir nuestras labores de auditoria,
ocasionando tambien una infracci6n sujeta a la potestad de ser sancionada por el Organo de
Control".
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Causa
Falta de conciliaci6n de las cuentas corrientes de los contribuyentes con el estado de
cuentas por Cobrar.
Efecto
Las informaciones indicadas no contribuyen al analisis de los valores de los Estados
Financieros.
AcIaraci6n de la Entidad
EI Gerente de Rentas Sf. Fidel LJaque Cabrera no ha contestado nuestra Carta Nro. 061-
JAU-LA MOLINA de fecha 16.MAY.2006.
EI Sub Gerente de Recaudaci6n Sf. Jorge Marquez Chahu, no contesto nuestra Carta Nro.
062-2006-JAU-LA MOLINA.
En vista de que los funcionarios no dieron respuesta a nuestra Carta, mantcnemos nuestra
observaci6n.
Por 1 0 tanto Ie asiste responsabilidad al Gerente de Rentas Sr. Fidel Llaque Cabrera y al
Sub Gerente de Recaudacion: Sr. Jorge Marquez Chahu, por no cumplir con el Art. 21,
inciso a) y estar comprendido en el Art. 28, inciso a) de la Ley de Bases de la Carrera
Administrativa Decreto Legislativo Nro. 276.
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OBSERV ACION Nro.5
INFORMACI6N REPORTADA POR LA SUB GERENCIA DE RECAUDACI6N PARA LA
CIRCULARIZACION DE CUENTAS POR COBRAR AL 31.12.2005, SOLO CUENTAN CON EL
IMPUESTO INSOLUTO SIN CONSIDERAR REAJUSTES Y MORAS
Condici6nCon la finalidad de dar el debido cumplimiento a los objetivos especfficos de nuestras
labores de auditoria, con nuestra Carta Nro. 013-2006-JAU-LA MOLINA de fecha
06.ABR.2006, solicitamos a la Gerencia de Renta nos proporcionan una Relacion de
Contribuyente deudores debidamente detallado por tributos acumulados al 31.12.2005,
para circularizar la consistencia de los saldos y conocer las respuestas reales de los
contribuyentes de sus adeudos a la Entidad al 31.12.2005.
Con su Carta Nro. 020-2006-MDLM/GR de fecha 19.ABR.2006 la Gerencia de Renta da
respuesta a nuestro requerimiento adjuntando copia del Informe Nro. 560-2006-
MDLM/SGR de la Sub Gerencia de Recaudacion con el que nos adjunta un CD
conteniendo la totalidad de contribuyentes deudores con saldos acumulada por Predial yArbitrios, desde 1997 al 2005 de la Deuda Insoluta, manifiesta que eI Reporte 1.2 contiene
archivo de texto que acumula la totalidad de deudas de los contribuyentes, mostrada por
afio y separada por insoluto e intereses moratorios, pero es el caso que a la lectura del CD
solo encontramos una relacion de contribuyentes deudores solamenteJ2or_el [mpuesto
Insoluto del Impuesto Predial y arbitrios al 31.12.2005, sin considerar los rccargos y moras
para conocer el monto total de la deuda de cada contribuyente, tal como dernostramos en
la muestra siguiente :
NOMBRE DEL SEGUN CD REPORTADO POR SEGtiN
CODIGO CONTRIBUYENTE LA SUB GERENCIA DE RENTA CIRCliL
S/ .
00185461 Urrutia Ortiz Salurtio 25,426.56 ----
00360957 Benavides Vergara Hugo 33.748.64---
00375637 Solution S.A. 32.303.56----
00045133 Clinica Montefiori 492,879.73
CARTA DE
ARIZACIO:-; DlFERENCIA
S/ .
59,360.35 33.933.79--~--~. _-_-. ---~--
47.743.16 13.994.52
- - - = 9 { ~ ~ ~ 4 ~ ~ 1 - ~ - ~ r ~ : ~ ~ I YCriterio
La presentacion incompleta de las informaciones que solicitamos con nuestro
requerirniento ha ocasionado limitaciones para cumplir a cabalidad nuestras labores de
auditoria, infringiendo tambien 1 0 dispuesto por la Resolucion de Contraloria Nro. 072-98
CG, de fecha 26.06.1998, en su Norma 280.03 "Conciliacion de saldos", que cornenta en
el numeral 03 que dice : "Los saldos de cuentas que rcprescntan acreencias y
obligaciones de la Entidad deben ser conciliadas con el proposito de asegurar laconcordancia de la informacion". Asf mismo transgrede el Art. 42 numeral 4 de la Ley
27785, Ley Organica del Sistema Nacional de Control de la Contraloria General de la
Republica que dice: "La presentacion de la informacion solicitada en forma deficiente
segun el requerimiento solicitado constituye una limitacion para proseguir nuestras labores
de auditoria, ocasionando tam bien una infraccion sujeta a la potestad de ser sancionada por
el Organo de Control".
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Causa
Falta de conciliaci6n en Cuentas por Cobrar con los saldos alcanzados a los contribuyentes.
EfectoLa informaci6n incompleta que reporta las Areas de Rentas distorsionan la evaluaci6n de
la circularizaci6n y afectan la consistencia de los Estados Financieros.
Aclaraci6n de la Entidad
EI Gerente de Rentas Sr. Fidel L1aque Cabrera no ha contestado nuestra Carta Nro. 061-
JAU-LA MOLINA de fecha 16,MA Y.2006.
EI Sub Gerente de Recaudaci6n Sr. Jorge Marquez Chahu, no contesto nuestra Carta Nro.
062-2006-JAU-LA MOLINA.
En vista de que los funcionarios no dieron respuesta a nuestra Carta, mantenemos nuestra
observaci6n.
Por 1 0 tanto Ie asiste responsabilidad al Gerente de Rentas Sr. Fidel L1aquc Cabrera y al
Sub Gerente de Recaudaci6n Sr. Jorge Marquez Chahu, por no cumplir con el Ali. 21,
inciso a) y estar comprendido en el Art. 28, inciso a) de la Ley de Bases de la Carrera
Administrativa Decreto Legislativo Nro. 276.
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111.-CONCLUSIONES
2 G
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~ ~ I _ I I _ . _ C _ O _ N _ C _ L _ U _ S _ I O _ N _ E _ S ~
Despues de evaluar las observaciones hemos lIegado a las siguientes conclusiones :
1. Que la Entidad aplico mal el porcentaje para la reclasificaci6n de la Cuenta
Cobranza dudosa, dando lugar a una diferencia de S f. 68,120.98
( Observaci6n Nro. 1 )
2. La entidad hizo mal el calculo para reclasificaci6n de las cuentas cobranza dudosa
registrandose una diferencia de menos por S f . 24 ,379 .06
( Observaci6n Nro. 2 )
3. Que la Entidad ha presentado informaci6n con saldos difercntes entre un listado y
otro, 1 0 que demuestra que no se han conciliado los said os, as! como los saldos
enviados a los contribuyentes seleccionados no concil ian con el que ellos tienen y
que se Ie ha dado, en h i Oficina de la Municipalidad
( Observaciones Nro. 3,4 y 5 )
2 7
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IV.- RECOMENDACIONES
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2 9
IV. RECOMENDACIONES
Evaluando las observaciones y conclusiones, podemos hacer las siguientes
recomendaciones :
1. Que el Gerente Municipal disponga que el Sub Gerente de Contabilidad tenga
mayor cuidado al aplicar los porcentajes y hacer los calculos correctos en los
reajustes a fin de evitar errores posterior y hacer la correcci6n necesaria.
(Observaciones Nro. 1 y 2, Conclusiones Nros. I y 2 )
2. Que el Gerente Municipal dicte las medidas del caso para que la Gerencia de
Rentas concilie debidamente las cuentas corrientes de los contribuyentes con los
saldos de cuentas por cobrar a fin de que exista uniformidad.
(Observaciones Nros. 3, 4 Y5, Conclusi6n Nro. 3 )
J A "~ ALVA Y
Contadores Publt
,C PC . M A XIMO U P!Q '1 :"'_
Jet. d. EQuipo
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V.-ANEXOS
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ANEXO NRO. 1
ORGANIGRAMA ESTlHlCTlIRAL DE LA
MUNICIPALIDAD D1STIUTAL DE LA MOLINA
--_-"~-""'- --~.-T- - ..~, .-..--_--.,
r
- - · - - - ,U nk1a.ol~ \
S e 9 . < r i c S a d ~1~ I'-----_
l r s ; , - ; G . . .n~-··
I c I o \ . . n v J o < J l 'P \ i I : O C d
I L - S . ~ ~ ; ~ , . ; .L do~"Y
A , t s . (1 . $ V f l r d 4 £
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, - . 1 Sllb~~;--l, i S eC O n. l il > !U il i . . . . ' I!~------_j
! . - - - r - ~ l t ' ' ' ' ' .K ~ - - · · 1I de : Ct)t"e '·c .uUA.~ jl ._ .. J
3 1
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ANEXONRO.2
RELACION DE FUNCIONARIOS COMPRENDIDOS EN LAS OBSERV ACIONES
APELLIDOS OSORIO CALDERON
NOMBRES JOSE MANUEL
CARGO SUB GERENTE DE CONTABILIDAD
FECHA DE INGRESO 12.042005
FECHA DE CESE CONTINUA -_-.--
DOCllMENTO DE IDENTIDAD 07404123
CONDICION LABORAL DESIGNADO-_._-----_.
DOMICILIO JR LOS OSOS 185- URB RINCONADA DE LAGO - LA MOLINA
OBSERVACIONES 1 0 / 2
APELLIDOS YAQUE CABRERA- ----- --_---
NOMBRES FIDEL------- --- ~- ..--
CARGO GERENTE DE RENTAS-.-~ - -- - - - --
FECHA DE I'\GRESO 0701.2004_---------- -_._------- ._--- . _ ._--"
FECHA DE CESE CONTINUA-- -------_-.----
DOCliMENTO DE IDENTIDAD 08248180--
CONDICION LABORAL DESIGNADO--__--__--------_
CALLE LOS SAUCOS NRO. 125 - URB. EL REMAN SO - LA MOLINA---
DOMICILIO
OBSERV ACIONES 3,4 y 5
--. -
APELLIDOS MARQUEZ CHAHUNOMBRES JORGE
CARGO SUB GERENTE DE CONTROL DE RECAUDACION
FECHA DE INGRESO 10.05.2003---
FECHA DE CESE CONTINUA - _ - _ - ..---
DOCllMENTO DE IDENTlDAD 08747171
CONDICION LABORAL DESIGNADO
DOMICILIO CALLE LOS FICUS 130- LA MOLINA
OBSERVACIONES 3,4 y 5
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ANEXONro.3
EVALUACION DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA EN CUANTO AL
CUMPLIMIENTO DE LAS METAS Y OBJETIVOS PREVISTOS EN EL EJERCICIO FISCALDEL 2005
De conformidad con 1 0 dispuesto en la Directiva Nro. 013-200 I-CG/B340, aprobada
mediante Resoluci6n de Contraloria Nro. 117-2001-CG del 27.JUL.2001, hem os efectuado
la evaluaci6n de la Gesti6n de la Municipalidad Distrital de La Molina en cuanto al
cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el Ejercicio Fiscal del 2005.
Para esta evaluaci6n hemos tenido en cuenta el Plan de Acci6n Municipal Ejercicio 2005,
y documentos del Proceso Presupuestario, especialmente los referidos a las fases de
Ejecuci6n y Evaluaci6n Presupuestaria.
La Instituci6n para el cumplimiento de sus fines, se traz6 como objetivos basicos los
siguientes :
• Mejoramiento de la red vial local
• Mejoramiento de la calidad de servicio de recojo de residuos s61idos
• Mantenimiento y conservaci6n de las areas verdes.
• Mejorar la implementaci6n del Sistema de Seguridad Ciudadana
• Prom over actividades y proyectos de bienestar social a traves del Centro Medico,
Dernuna , Cuna maternal, casa de la Mujer 0 MAPED.
• Mejorar el tratamiento de la Base de datos tributaria y no tributaria, 10 cual
redundara en una mejor atenci6n al contribuyente.• Implementaci6n y/ o mejoramiento del sistema inforrnatico integrado administrativo
financiero
EI instrumento para la consecucion de los objetivos indicados fue el Presupuesto
Institucional para el Ejercicio Fiscal del 2005, donde las Actividades y Proyectos de
Inversion programados se han materializado a traves de la Ejecucion del Prcsupuesto de
Ingresos y Gastos.
A continuaci6n presentamos un cuadro referido a la Clasificaci6n funcional del Gasto
que nos presenta cifras que abajo comentamos :
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CLASIFICACION FUNClONAL DEL GASTO
FUNCION AUTORIZADO EJECUCION VARIACIONES
FINAL
1 SERVICIOS GENERALES
03 ADMINISTRACION Y PLANEAMIENTO 18,376,711 16,387,052 1,989,659
Total: I SERVICIOS GENERALES 18,376,711 16,387,052 1,989,659
2 SERVICIOS SOCIALES
05 ASISTENCIA Y PREVISION SOCIAL 11,056,897 9,033,329 2,023,568
09 EDUCACION Y CULTURA 2,060,498 1,821,106 239,392
14 SALUD Y SANEAMIENTO 19,109,416 17.920,522 1,188,894
Total: 2 SERVICIOS SOCIALES 32,226,811 28,774,956 3,451,855
3 SERVICIOS ECONOMICOS
II INDUSTRIA, COMERCIO Y SERVICIOS 1,652,173 1,395,117 257,057
16 TRANSPORTE 12,212,883 9,744,932 2,467,95 I
17VIVIENDA Y DESARROLLO URBANO 2,130,731 1,977,966 152,765
Total 3 SERV1C10S ECONOMICOS 15,995,787 13,118,014 2,877,773
TOT AL GENERAL 66,599,309 58,280,023--"_._------
8,319,286
En el rubro Servicio Generales no se han ejecutado Gastos por un monto dc Sf. 1,989,659
que representa el 10.82 % con respecto al ( PIM), en el rubro Servicios Sociales, no se
han ejecutado Gastos por un monto de Sf. 3,451,855, que representa el 10.71 % con
respecto al ( PIM ) yen el rubro Servicios Econ6micos, no se han Ejecutado Gastos por unmonto de Sf. 2,877,773 que representa el 17.99 % con respecto al PIM.
Los porcentajes de Gastos no ejecutado son reveladores de que las metas presupuestarias
no se han cumplido a cabalidad.
No obstante 1 0 manifestado durante el Ejercicio Fiscal del 2005, la Instituci6n ha
priorizado el gasto, a efectos de la consecuci6n de sus objetivos, como "Mejoramiento
de la Calidad de los servicios publicos"; Mantener, Construir, Mejorar y Rehabilitar la
Infraestructura Local y Ornato con enfasis en el Sistema vial y Desarrollo Comunal
( Proyectos de Inversi6n ), Mejoramiento de la Implementaci6n del Sistema de Seguridad
Ciudadana y Fortalecimiento de la Gesti6n municipal, tal como se indica a continuaci6n :
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35
En 1 0 que respecta a Actividades :
1. META: NORMAR Y FISCALIZAR.
Con relacion a la ejecucion de esta meta presupuestaria, a nivel de acciones el
coeficiente del IEM(PIM) obtenido es de 1.887, dado que se ejecutaron 302
acciones de las 160 previstas para el afto, mientras que a nivel de sesiones el
IEM(PIM) es de 1.111.
2. META: DESARROLLAR EL PLANEAMIENTO DE LA GESTION.
EI avance en la ejecucion presupuestaria de esta meta es igual a 0.578 a nivel de
acciones, con respecto a documentos emitidos el IEM(PIM) es de 1.013 y a nivel
de informes 0.502.
3. META: MONITOREAR Y EVALUAR EL CUMPLIMIENTO DE LOS PLANES DE
DESARROLLO LOCAL
El avance en la ejecucion presupuestaria de esta meta es igual a 1.00 a nivel deacciones.
4. META: CONTROL Y AUDITORIA.
Con respecto al cumplimiento de esta Meta Presupuestaria el coeficicnte del IEM
(PIM) es igual a 1.181, resuItado de Ia ejecucion de 26 documentos de 22 previstos
para el afio.
5. META: FISCALIZACION Y COBRANZA TRIBUTARIA.
El IEM (PIM) obtenido es 1.523 con relacion a la cantidad de contribuycntes, dado
que la ernision mecanizada de las Cuponeras de Pago es ejecutada en el primer
trimestre del afio. Con respecto a documentos emitidos el indicador cs de 3.003 quese sustenta en el seguimiento realizado a documentos de control de cobranza, de
1.40 respecto a las inspecciones realizadas. En torno a las acciones, arroja un
coeficiente de 1.00.
,
6. META: COBRANZA TRIBUTARIA.
EI IEM (PIM) obtenido es 1.00 con relacion a la cantidad de accioncs.
7. META: EFECTUAR LOS REGISTROS DE ESTADO CIVIL.
EI indicador de eficacia en el cumplimiento de esta meta presupuestaria es igual a
1.12, resultado de la ernision de 17,738 documentos.
8. META: GERENCIAR RECURSOS MATERIALES HUMANOS Y FINANCIEROS.
EI IEM (PIM) a nivel de meta presupuestaria arroja los siguientes indicadores:
1.902 en la ernision de documentos, 1.611 en expedientes, 7.93 en expedientes
procesados, 0.857 en divulgacion realizada y 1.037 en acciones.
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3 G
9. META: BRINDAR ASISTENCIA ALIMENTARIA.
EI indicador IEM (PIM) de eficacia en el cumplimiento de esta meta presupuestaria
es 0.689, habiendose atendido a 1,585 beneficiarios de un total de 2,300 previstos
para el presente perfodo de evaluaci6n.,
10. META: APOYO AL NINO YAL ADOLESCENTE.
EI avance de esta meta presupuestaria arroja un coeficiente de un IEM(PIM) de
0.162 dado que s610 se atendieron 1,940 beneficiarios de 11,960 previstos.
11. META: ASISTENCIA AL CIUDADANO, A LA FAMILIA Y AL DISCAPACITADO.
Con respecto a la eficacia en el cumplimiento de esta meta presupuestaria, el
indicador !EM (PIM) obtenido es igual a 1.00 a nivel de acciones y de 2.096 a nivel
de beneficiarios, habiendose atendido a 8,300 beneficiarios cuando la meta anual
prevista era de 3,960.
12. META: BRINDAR DEFENSORIA MUNICIPAL AL NINO Y AL ADOLESCENTE.
EI indicador de eficacia en el cumplimiento de esta meta presupuestaria IEM(PIM)
es igual a 16.734, resultado de haberse realizado 9,371 atenciones, de 560
atenciones previstas para el presente afio
13. META: APOYO A LA ACCION COMUNAL.
EI indicador de eficacia en el cumplimiento de esta meta presupuestaria arroja un
coeficiente de 0.556 a nivel de beneficiarios y de 1.00 nivel de accioncs.
14. META: APOYO A ORGANIZACIONES DE BASES.
EI indicador de eficacia IEM (PIM) obtenido es igual a 0.40 a nivel de acciones
realizadas.
15. META: EFECTUAR ACCIONES DE SEGURIDAD CIUDADANAEI IEM (PIM) arroja un coeficiente de 1.079 a nivel de beneficiaries de Defensa
Civil, de 1.132 a nivel de acciones y de 0.978 a nivel de intervenciones realizadas
por Serenazgo.
16. META: PAGO DE PENSIONES Y BENEFICIOS A CESANTES Y JUBILADOS
EI indicador de eficacia IEM (PIM), en el cumplimiento de esta meta
presupuestaria es igual a 1.00.
17. META: FOMENTAR EL DEPORTE Y LA RECREACION.
EI indicador de eficacia en el cumplimiento de esta meta presupuestaria es igual a
1.429 a nivel de alumnos, y de 1.636 a nivel de beneficiarios.
18. META: FOMENTAR EL ARTE, LA CULTURA Y LA PRESERVACION DEL
PATRIMONIO NACIONAL
EI indicador de eficacia en el cumplimiento de esta meta presupuestaria es igual a
1.314 a nivel de alumnos, de 1.678 a nivel de acciones y de 1.333 a nivel de
informes.
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19. META: FOMENTAR EL COMERCIO Y LA DEFENSA DEL CONSUMIDOR
El IEM (PIM) obtenido para esta meta presupuestaria arroja como resultado los
siguientes indicadores: A nivel de inspecciones 2.058, por acciones 1.00, por
documentos emitidos 0.964 y en certificados 0.845.
20. META: BRINDAR ATENCION BASICA DE SALUD
El IEM (PIM) obtenido para esta meta presupuestaria es igual a 2.133 a nivel de
pacientes atendidos, 10 que obedece a que la meta anual fue superada en 5,437. A
nivel de beneficiarios, se logr6 un IEM(PIM) de 1.075.
21. META: EFECTUAR LA PLANIFICACION, PREVENCION, EDUCACION Y CONTROL
DEL MEDIO AMBIENTE
El indicador de eficacia IEM (PIM), en el cumplimiento de esta meta
presupuestaria arroja los siguientes indicadores: en M2 de 2.247, que obedece al
incremento considerable de la demand a del servicio de fumigaci6n en el distrito, en
torno a eventos culturales 2.00, debido a las exigencias de la Ley General de
Residuos S6lidos N° 27314, Reglamento N° 057-2004-PCM Y Ordenanza N° 295-
MML, para el desarrollo de dichas actividades se ha contado con el apoyo gratuito
de otras instituciones. En 10 que respecta a las Campafias de Desratizaci6n se ha
logrado un IEM(PIM) de 1.724, debido a la gran cantidad de solicitudes recibidas
para dar el servicio.
22. META: RECOLECCION, TRANSPORTE Y DlSPOSICION FINAL DE LOS RESIDUOS
SOLIDOS.
A nivel de TM el indicador de eficacia es de 1.019 que corresponde a los servicios
de Erradicaci6n de Residuos S61idos (Basura, Maleza y Desmonte).
23. META: EFECTUAR LA LlMPIEZA PUBLICA
EI IEM (PIM) obtenido para esta meta presupuestaria es igual a 0.487.
24. META: BARRIDO DE VIAS
Con respecto al cumplimiento de esta meta presupuestaria el IEM (PIM) arroja un
coeficiente de 1.604 a nivel de Metros, dado que se ha requerido mejorar la
cobertura del servicio de barrido de calles en las urbanizaciones del distrito.
25. META: MANTENER Y CONSERV AR LAS AREAS VERDES.
El IEM (PIM) obtenido es igual a 1.058 a nivel de M2, determinado por el servicio
de Mantenimiento de Parques y Jardines realizado en 15,250,500.37 m2 de areas
verdes del distrito, de 1.058 a nivel de M2 que esta determinado por el
Mantenimiento de canales y a nivel de documentos 2.84.
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26. META: MANTENIMIENTO DE VIAS Y DE LA RED DE SEMA.FOROS LOCAL.
EI IEM (PIM) obtenido a niveI de esta meta presupuestaria arroja los siguientes
indicadores: 1.734 en M2, que obedece a la prioridad dada a la actividad Parchado
de Pistas del distrito, habiendose dado mantenimiento vial a 115,256.59 m2 de
pistas. A nivel de intervenciones se logr6 un avance de la meta del 0.785 que
obedece a 4,709 intervenciones en el Control del Transite y Transporte.
27. META: ADMINISTRAR LA CIUDAD A TRAVES DE LA PLANIFICACION URBANA
(HABILITACIONES URBANAS, ZONIFICACION, CATASTRO, ORNATO).
EI indicador de eficacia registra los siguientes coeficientes: A nivel de inspecciones
1.024, ya que la meta fue superada en 213 inspecciones, a nivel de METROS se
obtiene un indicador de 1.00, que obedece al Mantenimiento de Rejas, Guardavias y
Afines, a nivel de certificados se obtuvo un resultado de 1.037 que csta sustentado
por la mayor cantidad de elaboraci6n de certificados y autorizaciones.
En 10 que respecta a Proyectos:
1.- PROYECTO: CONSTRUCCION SISTEMA DE DESAGUE
DESAGUE JR. EL PARAISO CUADRA 1 URB. SOL DE LA MOLINA
EI indicador de eficacia IEM(PIM) arroja un coeficiente de 1.009, que obedece a la
instalaci6n de 222 m!. de tuberia PVC 200 mm, 10 conexi ones domiciliarias,
tuberia PVC 160 mm, 02 buzones. Se increment6 2 conexi ones domiciliarias a
pedido de los vecinos.
DESAGUE JR. LAS DELICIAS
La meta presupuestaria obtenida con respecto al PIM arroja un coeficiente de 1.00,
como resultado de la instalaci6n de 466.74 ml.
2.- PROYECTO: CONSTRUCCION SISTEMA DE RIEGO
INSTALACION SISTEMA DE RIEGO PARQUE KASBA
La meta presupuestaria obtenida con respecto al PIM arroja un coeficicnte de 1.00
producto de la ejecuci6n de una cisterna con capacidad de 60 m3.
3.- PROYECTO: CONSTRUCCION DE PARQUES
REMODELACION PARQUE ASTURIAS
EI indicador de eficacia indica 1.00. Se realiz6 la construcci6n de 486.62 m2 deveredas utilizando concreto premezclado f'c= 140 kg/cm2 en el Parque Asturias de
la Urb. La Capilla, ademas la instalaci6n de una pergola, bane as de tierra y madera
y construcci6n de una gruta.
REMODELACION PARQUE MARiA AUXILIADORA
El indicador de eficacia indica 1.00. Se realiz6 la construcci6n de 444.85 m2 de
veredas, suministro e instalaci6n de 11 bancas, 14 papeleras, construcci6n de una
pergola de 11 mt. diametro e instalaci6n de juegos infantiles.
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4.- PROYECTO: CONSTRUCCION DE PISTAS Y VEREDAS
C ONSTR U C C ION DE'V ER ED A S PA R Q U E V IR GEN D E FA TIM A
L a m eta presupue staria obten ida con re specto al P IM arro ja un coeficien te de 0 .9 35.
Se real iz6 la construcci6n de 41 1m 2 de ve redas u til izando concre to prem ezclado
fc=140 kg/cm2 en e l Parque V irgen de Fatim a ubicado en la U rb . Portada de l So lIIEtapa. E I gasto e fe ctuado fue de S/ . 32 ,0 30 .22 .
C ONSTR U CC ION D E V ER ED A S C A LL E C A STIL L A L A NU EV A
Se realiz6 la construcci6n de 862 .82 m 2 en la A v. C astil la L a Nueva hacia e l lado de
Sitram un (L os G iraso le s) tram o A v. L os Fre snos y A v. A lam eda de l C orregidor. E I
IEM (M M) arro ja un coeficien te de 1 .0 0.
C ONSTR U C C ION DE V ER EDA S PEA TONA L ES TR A M O ENTR E
BIFU R CA CION A V . EL C OR R EGIDOR .
Se real iz6 la construcci6n de 1 ,1 7 8 .52 m 2 de ve redas de concre to prem ezclado . E I
IEM (M M) arro ja un coe ficien te de 1 .0 0. EI gasto e fectuado fue de S / . 73 ,132 .70 .
C ONSTR U C C ION DE V ER EDA S HH .HH L A S HOR MIGA S.
Se re al iz6 la construccion de 857 .62 m 2 de veredas u til izando concre to
prem ezclado . El IEM (M M ) arro ja un coeficien te de 1 .0 0. E I gasto e fectuado fue de
S/.53,903.49.
5.- PROYECTO: CONSTRUCCION DE VIAS URBANAS
M U R O DE C ONTENC ION L OC A L C OM ED OR POPU LA R
Se ha e jecu tado la construcci6n de un m uro de concre to arm ado de 2 1 0 kg/m2 de1 9 .0 0 m de longitud, 7 .0 0 de altu ra prom edio de 0 .35 de e spe sor pro rnedio . EI
Indicador de Eficacia de la M eta Presupuestaria IEM (PIM ) indica 1 .0 0 .
6.- PROYECTO: REHABlLITACION DE VIAS URBANAS
R EHA BIL ITA CION A V . D EL PA R Q U E IIT R A M O
Se rehabil it6 5,61 6.7 3 m 2 de pavim en to flexib le e> 2" presentando u n IE M(PI M)
de 1 .0 0.
R EHA BIL ITA CION DE L A C A LL E SA NTA C R U Z DE TENER IFE
EI indicador de Eficiencia arro ja un IEM (M M) igual a 1 . .0 0 Se efectuo 3 ,474.0 6 m 2de pavim ento flexib le con carpe ta asfal tica en calie n te de 2 " de espcso r, 1 051 m 2 de
vereda de concre to f c= 1 40 kg/cm2 1 ,0 82 m l de sard ine l sum crgido concre to
f . 'c=175/kg/cm2. Se increm ent6 e l area de ram pas a so lic itud de lo s vecino s po r
e xistir de sn ive le s e ntre las ve re das .
R EHA BIL ITA C ION JR . JOSE A NTONIO
Se e jecu t6 6,9 2 1 .45 m 2 con un IEM (M M) entre pavim en to flexib le y recapeo y la
construccion de 30 6 m 2 de sardine l sum ergido . IEM (M M ) igual a de 1 .0 0 .
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REHABILITACION INTERSECCION AV. ELIAS APARICIO AV. LA MOLINA
Y AV. 7 E INTERSECCION AV. PRADO UGARTECHE, AV. RAUL FERRERO
EI indicador de Eficiencia arroja un IEM(MM) igual a 1.84, se rehabilito un total de
S/ . 4,353.58 m2 de pista, 40 m2 de veredas, 76.8 de veredas con adoquines de
concreto, 53.5 ml de sardineles peraltados y 57.5 ml sardineles sumergidos.
REHABILIT ACION DE LA CALLE LUGO
Se rehabilito un total de 1,476.54 m2 de pavimento, veredas y sardineles. EI
IEM(MM) arroja 1.00.
REHABILITACION o'E LA CALLE MICHIGAN
Se logro la rehabilitacion de 7,209.56 m2 , el indicador de Eficacia es del orden de
1.6.
REHABILIT ACION AV. LA MOLINA TRAMO I, II, III
Se logro la rehabilitacion de 27,770.43 m2 , el IEM(MM) arroja 1.00, la obra
comprende la rehabilitacion de 4 tramos:
Tramo I: Desde el cruce con la Av. Separadora Industrial hasta el cruce con la Av.
Javier Prado en un area de 16,482.49 m2
Tramo II: Desde el Ovalo la Fontana hasta cruce con la Av. Flora Tristan en un area
de 17, 447.82m2.
Tramo III: Desde el cruce de la Calle el tramo hasta el cruce con la Av. S iete en un
area de 4,100.50 m2
Tramo IV: Desde el cruce con la Av. Rinconada de Lago hasta el cruce can el Jr. EI
Sol en un area de 8,515.64 m2.
Actualmente la obra se encuentra en ejecucion, en el tramo II y 1V.
En Conclusion y en base a 1 0 expuesto y comentado , podemos dccir que la lnstituciondurante el Ejercicio Fiscal del 2005, no obstante que algunas actividades y proyectos no se
ha concretado en forma cabal, ha cumplido razonablemente con sus objetivos y metas,
previstos para el ejercicio fiscal del 2005.
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ANEXONro.4
EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
En nuestra labores de la Acci6n de Control Interno implantado por la Municipalidad
Distrital de La Molina, en las diferentes Areas, en el Ejercicio 2005 :
• Tesoreria
• Contabilidad
• Recursos Humanos
• Logistica
• Rentas
• Planificaci6n y Presupuesto• Desarrollo Urbano
Hemos Evaluado los Controles Internos implantados por la Entidad, encontrando algunas
debilidades que estamos considerando en las observaciones de nuestro Informe Largo. Asi
mismo hemos hecho lIegar Cuatro ( 4 ) Memorandums de Control Interno, en los que
hacemos las recomendaciones necesarias para mejorar el control.
De acuerdo al Program a de Auditoria, y especificado en el Memorandum de Planificaci6n,
se prepararon y aplicaron los Cuestionarios de Control de Interno directamente a los
funcionarios, 1 0 que ha permitido obtener debilidades de Control Interno y Observaciones.
Por tanto la evaluaci6n que hemos efectuado a los controles internos implantado por la
Municipalidad Distrital de La Molina en las diferentes Areas, ha derivado en emitir los
recomendaciones con relaci6n a las observaciones mas importantes de nuestro examen los
que se refieren a: '
Sub Gerencia de Contabilidad
• Las Notas a los Estados Financieros, no referenciados
• Calculos err6neos en los reajustes de Cobranza Dudosa
Gerencia de Rentas
• Falta de conciliaci6n de los listados con el saldo de las cuentas.
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ANEXONRO.5
MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO Y SU RESPUESTA
Se han comunicado Cuatro ( 4 ) Memorandums de Control Interno, que se encuentran en
este Anexo con sus respuestas, y que son los siguientes :
• MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO Nro. 1
• MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO Nro, 2
• MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO Nro. 3
• MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO Nro. 4
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Matricula 187
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/t 3Jr. Canon del Pato N° 275 • Dpto BUrb. Tambo de Monterrico • SURCO
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CARGO
MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO Nro. 1
- _ - - . . . . . . .- - ~ - - - . -. . . . . .~Municip&l idadS La M a l 1 l l1 t .
Lima, 3 de Mayo de T R A I . i I T E1 l 0 C U I . : ~ i . I l \aCli.
EXF. t('-I-~(~
o 4 ~ \ A Y O Z 0 0 6 .
Senor Ing. : REel BID0LUIS DIBOS VARGAS PRADA lORA 1 / : 3 0 FIRMA.~_
ALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLI
PRESENTE
t
Muy senor nuestro:
En cumplimiento con 1 0 ordenado por la NAOU 4.40 "Contenido del Informe" numeral 6
"Memorandum de Control Interno" aprobado por Resoluci6n de Contraloria Nro. 259-2000
CO del 07 de Diciembre del 2000, estamos alcanzando para su conocimiento y fines
consiguientes dicho documento que contiene 1 0 siguiente:
1. EL MANUAL DE ORGANIZACION Y FUNClONES ( MOF) SE ENCUENTRA
DESACTUALIZADO
EI Manual de Organizaci6n y Funciones (MOF ) con el cual viene trabajando la
Instituci6n, esta desactualizado. Fue aprobado el 10.FEB.1999, con Resoluci6n de
Alcaldia Nro. 141-99, tuvo como sustento legal,entre otras disposiciones la
derogada Ley Organica de Municipalidades Nro. 23853.
Desde su aprobacion, hasta la fecha se han dado muevas disposiciones, siendo la
principalla Nueva Ley de Municipalidades, Ley Nro. 27972 del 26.05.2003 y, ya se
encuentra en vigencia el Reglamento de Organizaci6n y Funciones (ROF) aprobado
con Ordenanza Nro. 101 de fecha 13.MAY.2005
EI Manual de Organizaci6n y Funciones (MOF) vigente, en consecuencia, ha debido
ser actualizado, teniendo en cuenta la Nueva Ley Organica de Municipalidades Ley
Nro. 27972 y el Reglamento de Organizaci6n y Funciones (ROF), ambos
instrumentos de Gestion, deben de estar siempre compatibilizados.
Es evidente que la Instituci6n, no ha tomado en cuenta 1 0 dispuesto en la Norma
Tecnica de Control Interno (R.C. Nro. 072-98 CO del 26.06.1998) Nro. 100.04,
Asignaci6n de autoridad y Responsabilidad, que en el numeral Nro. 03 sefiala: "En
toda cntidad debe establecerse en forma clara y por escrito, para cad a nivel, las
correspondientes funciones y responsabilidades del personal y unidades
Email : jau660@hotmail .com jarawilde@hotmail .com
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; "1 '-.t
Organicas dependientes, las que son presentadas en los Manuales de
Organizacion y Funciones que deben ser aprobadas por su titular".
Recomendacion
Que el Senor Alcalde de la Municipalidad Distrital de La Molina disponga 1 0
pertinente para que pronto la Instituci6n cuente con su Manual de Organizaci6n y
Funciones actualizado, de conformidad con la normativa vigente para una eficiente
gesti6n administrativa.
2. LA ENTIDAD DURANTE EL EJERCICIO FISCAL DEL 2005, NO HA CONT ADO CON
UN PLAN ESTRATEGICO INSTITUCIONAL (PEl)
La Entidad durante el Ejercicio Fiscal del 2005, no ha contado con un Plan
Estrategico Institucional (PEl), este documento de Gesti6n Institucional (Mediano
plazo) constituye un instrumento orientador y sirve de guia para dar inicio a la
preparaci6n del Presupuesto Institucional que articula los ingresos y gastos conObjetivos Institucionales para el Af io Fiscal 2005.
La entidad no ha dado cumplimiento al Articulo 5, literal a) de la Directiva Nro.
013-2004-EFI76.01 "Directiva para la Programaci6n, Formulaci6n y Aprobaci6n del
Presupuesto Institucional de los Gobiernos Locales para el Aiio Fiscal 2005, que
dispone:
a) "Armonizar el Presupuesto del Gobierno Local con los Planes Estrategicos
Sectoriales Multianuales (PESEM), los Planes de Desarrollo Regional
Concertados (PDRC), los Planes de Desarrollo Local Concertados (PDLC)
y los Planes Estrategicos Institucionales (PEl), con la finalidad de
alcanzar una armoniosa articulaci6n entre las acciones de mediano y largo
plazo con las acciones de corto plazo, reflejadas en los presupuestos
institucionales".
Recomendacion
Que el Sr. Alcalde disponga por intermedio del Gerente de Planeamiento y
Presupuesto, se de estricto cumplimiento a la nonnativa vigente relacionada con el
Proceso Presupuestario, para el caso la formulaci6n y aprobaci6n oportuna del Plan
Estrategico Institucional (PEI).
3 . LA ENTIDAD DURANTE EL EJERCICIO FISCAL DEL 2005, NO HA CONTADO CON UN
PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL (POI)
La Instituci6n durante el Ejercicio Fiscal del 2005, no ha contado con un Plan
Operativo Institucional (POI). Este instrumento de Gesti6n Presupuestaria que
contiene las acciones a desarrollar en el corto plazo, para el cumplimiento de las
metas presupuestarias, debe de estar vinculado con el Plan Estrategico Institucional
(PEl).
2
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'. .
, , . .'t:J
La entidad nos ha alcanzado un documento denominado "Plan de Acci6n Municipal
del Pliego 1501-14 La Molina para el afio fiscal 2005 que no esta articulado con el
Plan Estrategico Institucional, no hace referencia a los Objetivos Generales,
Parciales y Especificos a cumplirse en el Corto Plazo, Ejercicio Fiscal 2005
La entidad no ha dado cumplimiento al articulo 11, numeral 11.1 de la DirectivaNro. 005-2005-EFI76.01 "Direct iva para la Ejecuci6n del Proceso Presupuestario de
los Gobiernos Locales para el afio fiscal 2005", de fecha 03.FEB.2005 que dispone:
"La programacion de las metas presupuestarias es el proceso tecnico mediante el
cual se determina el cronograma de la Ejecuci6n flsica de las metas presupuestarias
establecidas para el afio fiscal, teniendo en cuenta eI Plan Operativo InstitucionaI
(POI)".
Recomendacion
Que el Sr. Alcalde disponga se de, en adelante, estricto cumplimiento a la normativa
vigente relacionada con el Proceso Presupuestario, para el caso la formulacion y
aprobaci6n oportuna del Plan Operativo Institucional (POI).
4 . LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA NO HA CONTADO DURANTE EL
ANO FISCAL DEL 2005 CON UNA DIRECTIV A INTERNA DE AUSTERIDAD Y
RACIONALIDAD EN LOS GASTOS.
Durante el afio fiscal del 2005, la Municipalidad Distrital de La Molina, no ha
contado con una Directiva Interna, sobre austeridad y Racionalidad en los Gastos;
la Directiva sobre esta materia aprobada con Resoluci6n de Alcaldia Nro. 119-
2004, del 17.FEB.2004, tuvo alcance solamente para el Ejercicio Fiscal del 2004.
La Institucion debi6 expedir una Directiva para el afio fiscal del 2005, de
conformidad con la Directiva Nro. 005-2005-EF/76.01 "Directiva para la Ejecuci6n
del Proceso Presupuestario de los Gobiernos Locales para el afio fiscal 2005, que
dispone en el Art. 43 Directivas Internas de Racionalizacion del Gasto.
• Numeral 43.1 : "Con el fin de coadyuvar al uso eficiente y eficaz de los
fondos publicos y racionalizar el gasto publico a efecto de asegurar el
cumplimiento de los objetivos y metas para el afio fiscal 2005 en el marco de
las disposiciones de austeridad y racionalizacion del gasto publico
establecido en la Ley de Presupuesto y la Ley de Racionalizaci6n del Gasto
Publico, los Titulares de los Pliegos, a traves de sus Directores Generales
de .Administracien 0 quienes hagan sus veces, estableceran por medio de
Directivas internas, disposiciones de racionalizacion y austeridad que
contengan metas concretas a alcanzar durante la ejecucion del
Presupuesto Institucional".
• Numeral 43.2 : "Para efectos de la reduccion del gasto antes mencionado,
las entidades deberan establecer disposiciones intern as que permitan un
ahorro efectivo considerando las disposiciones de disciplina, racionalidad y
3
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(
austeridad consideradas en la Ley de Presupuesto, las medidas de austeridad
adicionales establecidas en la Primera Disposici6n Transitoria de la Ley de
Racionalizaci6n y 1 0 dispuesto en el Decreto de Urgencia Nro. 015-2004".
Recomendacion
Que el Sf. Alcalde disponga, por intermedio del Gerente Municipal, se prepare y
apruebe, anualmente, una Directiva relacionada con la austeridad y racionalidad de
los Gastos, de conforrnidad conla norrnativa vigente sobre la materia.
5. INCONSISTENCIAS EN LAS CIFRAS PRESENT ADAS EN LA INFORMACION
PRESUPU EST ARIA
En la revisi6n de los Formatos, que contienen informaci6n presupuestaria,
correspondiente al Ejercicio 2005, hemos observado al comparar cifras
relacionadas, inconsistencias, como las que presentamos en los dos ( 2) cuadros
siguientes :
Presup. Apertura Presup. Modificado Ejecucion
DETALLE (PIA) (PIM) Presupuestal
Inversiones sequn Form PP-2 Y EP-1 4,904,364 8,891,418 6,222,720
Inversiones sequn 6PP (1) 4,904,364 8,832,846--
6,168,253-
Diferencias - 58,572 54,467
(1) La Informaci6n ha sido suministrada por la Gerencia de Planeamiento y
Presupuesto con Memorando Nro. 183-2006 MDLM-GPP del 28.04.2006.
Presup. Apertura Presup. Modificado Ejecucion
DETALLE (PIA) (PIM) Presupuestal
Inversiones sequn Form PP-2 Y EP-1 4,904,364 8,891,418 6,222,720.
Inversiones sequn Form. PL-1 4,904,364 8,843,1:@_. 6,174,483--
Diferencias - 48,240 48,237-_. - -- -
Las diferencias resultantes, son indicadores de que no se ha efectuado
conciliaciones de cifras relacionadas y referidas a los mismos conceptos, no se ha
puesto en practica principios sanos de control interno, que sefialan la conveniencia
de efectuar conciliaciones de cifras relacionadas a fin de presentar informacion
consistente y confiable.
Recomendaci6n
Que el Sf. Alcalde por intermedio del Gerente Municipal disponga que la Gerencia
de Planeamiento y Presupuesto revise y concilie cifras, antes de presentar
informaci6n financiera.
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<
6 . INFORMACION DE ASPECTOS ECONOMICOS EN EL PORTAL DE LA
MUNICIPALIDAD DE LA MOLINA ESTA DESACTUALIZADA
La informaci6n que se presenta a la fecha ( 02.MA Y.2006) en el Portal de la
Municipalidad de La Molina (.www.munimolina.gob.pe). en la Secci6n
Transparencia, Asuntos Econ6micos esta desactualizada, asi tenemos :
• El Balance Contable, Balance General y Estado de Gesti6n, esta referido al
30.SET.2005.
• Presupuesto Publico; el presupuesto de Ejecuci6n de Gastos, esta referido al
mes de Enero del 2006 y el de Ejecuci6n de Ingresos al rnes de Febrero del
2006.
La entidad no esta cumpliendo con 1 0 que dispone, la Ley Nro. 27806, Ley de
Transparencia y Acceso a la Informaci6n Publica, de fecha 13JUL.2002, en el Art.
22, Informaci6n que deben publicar todas las entidades de la Administraci6n
Publica.
"Toda entidad de la Administraci6n Publica, publicara trimestralmente 10 siguiente :
• Su presupuesto, especificando los ingresos y gastos, financiamiento y
resultados operativos de conformidad con los clasificadores presupuestales
vigentes.
• Los Proyectos de Inversi6n Publica en Ejecuci6n especificando el
Presupuesto total del Proyecto, el presupuesto del periodo correspondiente y
su nivel de ejecuci6n y el presupuesto acumulado".
Recomendacion
Que el Sf. Alcalde disponga por intermedio del Gerente Municipal que el Gerente
de Tecnologia de la Informaci6n y Comunicaci6n, en coordinaci6n con el Gerente
de Planeamiento y Presupuesto y la Gerente de Administracion, preparen y
publiquen informacion financiera relevante y oportuna, de conformidad con la
normatividad vigente sobre la materia.
7 . NO SE EFECTUA LA RENDICION DE VALES PROVISIONALES DE CAJA CHICA,
DENTI~O DE LOS CUARENTIOCHO (48) HORAS ESTABLECIDAS
Como consecuencia del arqueo efectuado el 06.04.2006 a los Fondos de Caja Chica,
hemos deter min ado que existen Vales Provisionales que superan las 48 horas desde
la fecha de emitidos, como es el caso de :
FECHA 1MPORTE DETALLE
Nuevos Soles
(Sf.)
31.03.2006 150.00 CECILIA CUELLAR ARCE - Sub Grte. de
31.03.2006 60.00 JULIO TORRES G. - Gerente de T.1.-~ ..-
29.03.2006 30.00 LUIS CHUMBE - Gerente Munici_lJ_al
29.03.2006 16.00 JOSE OSORIO CALDERON - Sub Gerente
Regist!~~~Tributarios-------------------1
--------------1
de Contabilidad
5
'-_ . . . . . _
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30.03.2006 100.00 DIEGO ARCE B. - Sub Gerente de Loglstica
03.04.2006 50.00 LUIS CHUMBE - Gerente Municipal
31.03.2006 590.00 LUIS CHUMBE - Gerente Municipal
28.03.2006 500.00 BERTA CEVALLOS - Gerente de Administraci6n
29.03.2006 533.10 LUIS E. BENDEZU - Sub Gerente de Obras Publicas
Segun la Directiva para Uso y Manejo del Fondo Fijo de Caja Chica en su punto5.3.4 Secci6n Vales Provisionales, parrafo 2, indica: La rendici6n de los vales
provisionales se realizara en el plazo no mayor de cuarenta y ocho ( 48) horas.
Recomendacion
Que la Gerente de Administraci6n dicte las pautas necesarias para el fiel
cumplimiento de la Directiva para uso y manejo del Fondo Fijo de Caja Chica.
8. SE SOLICITAN VALES PROVISIONALES DE CAJA CHICA SIN HABER
REGULARIZADO EL ANTERIOR
Como consecuencia del arqueo efectuado el 06.04.2006 a los fondos de Caja Chica
hemos podido determinar que el area de Gerencia Municipal, solicita vales
provisionales sin haber regularizado el anterior, se detalla :
FECHA IMPORTE DETALL
29.03.2006 30.00 LUIS CHUMBE - GERENT
31.03.2006 590.00 LUIS CHUMBE - GERENT-------
03.04.2006 50.00 LUIS CHUMBE - GERENT- _ . _
E
E MUNICIPAL
E MUNICIPAL
E MUNICIPAL
La Directiva para uso y manejo del Fondo Fijo para Caja Chica, establece en supunto 5.3.4 secci6n Vales Provisionales, parrafo 3, 1 0 siguiente : "El Area solicitante
que mantenga un vale provisional pendiente de rendici6n no podra solicitar fondos
de Caja Chica hasta regularizar el anterior".
Recomendacion
Que la Gerente de Administraci6n instruya adecuadamente a la responsable del
fondo de Caja Chica con el objetivo de hacer cumplir fielmente con 1 0 estipulado en
la Directiva para uso y manejo del Fondo Fijo de Caja Chica.
9. NO SE REGISTRAN EN FORMA DlARIA Y CRONOLOGICA LAS OPERACIONES DE
CAJA CHiCA
Como consecuencia de nuestro arqueo a Caja Chica, efectuado el 06.04.2006 hemos
observado que la responsable del Fondo no registra en forma diaria y cronol6gica
las operaciones de Caja Chica, ya que al momento del arqueo, no entre go el Reporte
Auxiliar Estandar de Caja Chica indicando no haber ingresado informaci6n por no
haberse consumido mas del 60% del fondo.
6
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La Directiva para el uso y manejo del Fondo Fijo de Caja Chica establece en su
punto 5.3.4 que : "Las Operaciones de Caja Chica se registraran en forma
cronol6gica y diariamente en un auxiliar estandar, siendo responsabilidad del
encargado del Fondo de Caja Chica, debiendo el Sub Gerente de Tesoreria
supervisar el cumplimiento de la presente disposici6n".
Recomendacion
Que la Gerencia de Administraci6n instruya a la responsable del Fondo de Caja
Chica, sobre el debido cumplimiento de la Directiva para el US0 y manejo del Fondo
Fijo de Caja Chi ca.
De Uds. Aten mente,
Jh~A A L V A Y HQ U IZ A .
Contadores Pt1'1 cos S.O.
7
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Matr icula 187
R.U.C. 20112396412
Jr. Canon del Pato N° 275 - Dpto BUrb. Tambo de Monterrico - SURCO
Telf. Fax: 1271-7475/9867-780719935-6661
LIMA - PERU
JA RA A LV A Y U RQ UIZ ACONTADORES PUBLICOS soc. CML
CARGO
MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO Nro. 2 _ _ _ _ _ _ .
'. _ ........---;,_-- 0 l~ MollGa
Lima, 11 de Mayo, de\ f £ P ~ : ~ : ~ ~ ; i F < I = i -r , _ , , ' , 'd
. .'v~ l !O.~" . Y "1 ".,~.:£:"L?
\ \ , ~ \ ~ W l Z O U U
Senor lng. : \\'~ ~ c-!B,0LUIS DIBOS VARGAS PRADA 1 { 1 I H ~ / £ ~ 0 fIRt£~~~- ..
ALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLIN"' ' _.
PRESENTE
Muy senor nuestro:
En cumplimiento con 1 0 ordenado por la NAGU 4.40 "Contenido del Inforrne' numeral 6
"Memorandum de Control Interno" aprobado por Resoluci6n de Contraloria Nro. 259-2000
CG del 07 de Diciembre del 2000, estamos alcanzando para su conocimiento y fines
consiguientes dicho documento que contiene 1 0 siguiente:
1. LOS ANEXOS DE CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS NO PRESENTA UN
ANALISIS DE LAS FACTURAS PENDIENTES
Al revisar los anexos del Balance General, hemos podido observar que los Anexos
de sus cuentas por pagar no presentan informaci6n detallada de las factums
pendientes por proveedor.
EI Instructivo Nro. 23-2004-EF/93.11, en su punto numero 11 Acciones a
desarrollar en el proceso de cierre establece 1 0 siguiente : Analizar y efectuar las
pruebas de comprobaci6n de saldos de las cuentas patrimoniales y de resultados,
considerando fundamentalmente 1 0 siguiente :
• Analisis de Cuentas de Activo, pasivo, patrimonio y de gesti6n.
Recornendacion
Que la Gerente de Administraci6n disponga 1 0 conveniente a fin de mejorar los
analisis de las Cuentas por Pagar, ya que dificultan el cruce de informaci6n y no
aclaran el contenido de la cuenta.
Email: [email protected] [email protected]
1
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~)1
Jr. Canon del Pato N° 275 - Dpto BUrb. Tambo de Monterrico - SURCO
Telf. Fax: 1271-7475/9867-780719935-6661LIMA - PERU
JAR A ALVA Y U R QU IZ A
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2. NO CONCILIA EL SALDO INFORMADO POR EL PROVEEDOR CON EL SALDO DELANEXO DE CUENTAS POR PAGAR DEL BALANCE
Como consecuencia de la circularizacion a proveedores hem os, observado que la
informacion proporcionada por el proveedor "Grifos Espinosa S.A." no concilia con
el saldo que muestra el Anexo de Cuentas por Pagar - Bienes, del Balance General,
adjuntamos copia de la Carta CC. Nro. 0748 del 28.04.2006 donde se informa de
una deuda de S f. 115,357.01 muy superior al saldo de S f. 7,018.60 que figura en el
Anexo.
('
La NTCI 280-03 Conciliacion de saldos considera que : Cada entidad debe
establecer conciliaciones de saldos, con el proposito de asegurar la concordancia de
la informacion financiera preparada por el Area Contable, con la situacion real.
En sus comentarios 03 indica : Debe ser objeto de conciliacion por parte de los
organos responsables de la contabilidad : Los saldos de cuentas colectivas que
representan acreencias u obligaciones de la entidad ( cuentas por cobrar 0 cuentas
por pagar ) contra registros analiticos respectivos. Los saldos individuales pueden
ademas re confirmarse con los acreedores 0 deudores, segun corresponda.
Recornendacion
Que la Gerente de Administracion disponga las acciones pertinentes a fin de que el
responsable del area contable efectue las conciliaciones de saldos para unaadecuada
presentacion de las cuentas por pagar del balance.
3. NO SE PRACTICAN ARQUEOS DE FONDOS CON UNA FRECUENCIA MENSUAL
Producto del analisis de los arqueos practicados a Caja en el periodo 2005, hemos
podido determinar que los mismos no se han realizado con una frecucncia mensual,
es el caso de los meses de Enero, Marzo y Mayo.
Segun la Norma Tecnica de Control Interno (NTCI) 230-12 Arqueo de Fondos y
Valores, se establece que deben practicarse arqueos sorpresivos y frecuente, sobre
la totalidad de fondos y valores bajo custodia para garantizar su integridad y
disponibilidad efectiva.
En su comentario 01 indica: Los arqueos de fondos y/o valores debcn realizarse por
1 0 menos con una frecuencia mensual, a fin de determinar su existencia fisica al
igual que su concordancia con los saldos contables.
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Recomendacion
Que la Gerente de Administraci6n disponga las acciones pertinentes a fin de que se
practiquen arqueos de fondos con una frecuencia mensual.
4. EXISTEN INGRESOS QUE NO HAN sino DEPOSlTADOS EN CUENTA CORRIENTE
BANCARIA EN FORMA OPORTUNA
Como consecuencia de la revisi6n de las boletas de dep6sitos en cuentas bancarias
de los ingresos percibidos por caja, hemos observado que los ingresos de los ultimos
dias de algunos meses, no se han depositado en forma oportuna, tenemos lossiguientes casos :
a. Ingresos Mes de Junio 2005, Importe deposito Sf. 808.99 en efectivo, con
fecha 04.07.2005
b. Ingresos mes de Diciembre 2005 , Importe deposito US $ 21,256.35, con
fecha de deposito 03.01.2006
La NTC 230-11 Deposito Oportuno en Cuentas Bancarias, establece que : Los
ingresos que por todo concepto perciban las entidades publicas deben ser
depositados en cuentas bancarias nominativas en forma inmediata e intacta.
El Comentario 01 indica que: Los servidores a cargo del manej 0 de fondos tienen la
obligaci6n de depositarIos integros e intactos '1n la cuenta bancaria establecida por
la entidad, dentro de las 24 horas siguientes a su recepci6n.
Recomendacion
Que la Gerente de Administraci6n disponga las medidas pertinentes a fin de que los
ingresos a Caja sean depositados oportunamente.
5.- PLANILLAS DE EMPLEADOS Y OBREROS PRESENTAN DEFICIENCIAS FORMALES.
En la revisi6n de las planillas de remuneraciones de empleados y obreros,
correspondiente afio fiscal del 2005, hemos encontrado deficiencias formales como
las que pasamos a comentar:
a.- En el tome empastado que, segun membrete., contiene las planillas de
empleados, de Enero a Junio del 2005, no se encuentran las pianillas
correspondientes al mes de abriI del 2005.
3
---------.----.------Email: [email protected] [email protected]
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b.- En el tome empastado, que segun membrete, contiene las planillas de obreros
de Enero a Septiembre del 2005 algunas hojas de las planillas del mes de marzo
estan mutiladas en su contenido, haciendo imposible su lectura y compresi6n.
c.- En el tome empastado, que segun membrete, contiene las planillas de obreros
de Oetubre a Diciembre del 2005, encontramos en el folio 2360 un sello del
Ministerio de Trabajo y Promoci6n Social con la indicaei6n de que, las planillas de
obreros eoncluyen en el folio 2360, al mismo tiempo autorizan el uso de los folios
de las planillas de pago N°. 2362/4362. De Oetubre a Diciernbre del 2005, gran
cantidad de folios no estan numerados.
La entidad no ha tomado en cuenta principios sanos de Control Interno,
relaeionados con el archivo y presentacion correcta de la documentacion
sustentatoria de gastos , para el caso Planillas de remuneraciones.
Recomendaci6n.
Que la Gerente de Administraci6n disponga las medidas pertinentes a tin de que la
responsable del area de Recursos Humanos, supervise la correcta presentacion y
empaste de las planillas de remuneraciones.
6.- NO SE HA REGISTRADO NI CONTABILIZADO UNA DONACION DE 50 LlBROS
VALORIZAOOS ENSf. 500.00
En el mes de enero del 2005 la Municipalidad Distrital de La Molina recibio de la
Junta y Comite Vecinal "Los Robles de La Molina" una donaci6n de cincuenta (50)
libros (Historia de la Humanidad),valorizados en S / . 500.00; esta donaci6n fue
aceptada con acuerdo de Coneejo N° 002.2005 del 14-ENE-2005.
En la informaci6n sobre donaciones (ejercicio 2005) que hemos recibido de la Sub-
Gerencia de Logistica, no figura esta donaci6n; en la revision efeetuada a los
registros contables tam poco hemos encontrado su eontabilizaei6n.
Las donaeiones recibidas, ya sea en efectivo 0 bienes materiales, luego de ser
aceptadas con acuerdo de Concejo, deben ingresarse y contabilizarse, de inmediato.,
dandole el tratamiento presupuestal y/o patrimonial correspondiente.
4
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Auditores
Matricula 187
R.U.C. 20112396412
54Jr. CaMn del Pato N° 275 • Dpto BUrb. Tambo de Monterrico • SURCO
Telf. Fax: 1271·7475/9867·7807
19935·6661
LIMA· PERU
JA R A A L V A Y U RQ U IZ ACONTADORES PUBLICOS soc. CML
Recomendaci6n.
Que la Gerenta de Administraci6n disponga, la regularizaci6n de la omisi6n,
dandole el tratamiento Administrativo -contable correspondiente.
Jete 0 .. E uipn
5
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JA R A A LV A Y U R Q UIZACONTADORES PUBLICOS soc. CIVIL
Auditores
Matricula 187
R.U.C. 20112396412
Jr. Canon del Pato N° 275 - Dpto BUrb. Tambo de Monterrico - SURCO
Telf. Fax: 1271-7475/9867-7807/9935-6661
LIMA - PERU
MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO Nro. 3
Lima, 17 de Mayo del 2
Senor lng. :
LUIS DIBOS VARGAS PRADA
ALCALDE DE LA MUNlCIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA'>!!]
PRESENTE
Muy sefior nuestro:
En cumplimiento con 1 0 ordenado por la NAGU 4.40 "Contenido del Informe" numeral
6 "Memorandum de Control Interno" aprobado por Resoluci6n de Contraloria Nro. 259-
2000 CG del 07 de Diciembre del 2000, estamos alcanzando para SlI conocimiento y
fines consiguientes dicho documento que contiene 1 0 siguiente:
1. DIFERENCIA ENCONTRADA EN EL ACTA DE CONCILlACION DE LOS SALDOS
DE LAS ClJENTAS POR COBRAR AL 31.12.2005 POR S/. 485.00
De la verificacion y analisis a los valores consignados en el Acta de Conciliaci6nde fecha 30.01.2006, se ha evidenciado una diferencia de S/ . 485.00 en el calculo
de la Cuenta 177 - Correspondiente al rubro de Multas y Sanciones en raz6n de
haber considerado de menos en el Acta de Conciliaci6n discrepando con el
valor consignado en los Estados Financieros como sigue :
-
J'O Cuenta Saldo segun Sal(
Balance C
Multas y Sanciones 6'956,937.86 6'
-
10 segun Acta
onciliacion
Difcrencia
_ - -- ..
485.0056A52.86
Estas discrepancias transgrede la NTCI Nro. 280-03 Conciliaci6n de Saldos
Comentario 02 .- "Las conciliaciones son procedimientos necesarios paraverificar la conformidad de una situaci6n reflejada en los Registros Contables
constituyen pruebas cruzadas entre los datos de dos fuentes diferentes, internas,
o de una interna con otra externa ... "; procedimiento que no se aplic6 en el Acta
de Conciliaci6n respectiva.(RC N° 072-98-CG del 26-06-98).
Recornendacion
Que la Gerente de Administraci6n disponga las acciones pertinentes a fin de que
el Sub Gerente de Contabilidad proporcione informaci6n financiera confiable
basada en la conciliaci6n de saldos consignados en las Aetas de Conciliacion,
utilizadas para el caso ..
"
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2. INCUMPLIMIENTO DEL LITERAL C, DEL NUNERA 5.1 DEL INSTRUCTIVO NRO.
3 DE LA CONTADURiA PUBLICA DE LA NACION
La entidad a procedido a aplicar los porcentajes para el caJculo de las
provisiones de Cobranza dudosa de conformidad con 1 0 dispuesto en el
Instructivo Nro. 3 dictada por la Contadurfa Publica de la Naci6n.
En el numeral 5 referente al contenido de este instructivo, el literal c) establece
que la entidad debera realizar un estudio del grado de morosidad de las cuentas
por cobrar, considerando igualmente una tasa de probable incobrabilidad. El
presente instrumento debera ser comunicado a la Contaduria Publica de la
Nacion.
Al requerimiento de la Documentaci6n sustentatoria solicitada, no hemos
evidenciado la comunicacion cursada al ente rector, la Contaduria Publica
de la Nacion.
Esta omisi6n incumple el NTC 280-06 Documentaci6n Sustentatoria (aprobada
con Resoluci6n de Contralorfa Nro. 072-98 CG de fecha 26.06.1998) que
precisa. "Las entidades publicas deben aprobar los procedimientos que aseguren
que las operaciones y actos administrativos cuenten con la documentacion
sustentatoria que los respalde, para su verificaci6n posterior.
Recomendacien
Que la Gerente de Administraci6n disponga las acciones necesarias a fin de que
el Sub Gerente de Contabilidad, como responsable de la documentacion
pertinente comunique a la Contaduria Publica de la Nacion, los porcentajes
previstos y establecidos en EI lnstructivo. N° 3.
3. LOS KARDEX DE ALMACEN REGISTRAN OPERACIONES ATRAZADAS
Al realizar la verificaci6n selectiva posterior al 31.12.2005, de existencias en
almacen se encontr6 que los importes registrados en las tarjetas kardex ten ian
fechas atrasadas, meses de febrero y marzo del 2006, tal como se indicaron en la
siguiente muestra :
Articulo Nro. Tarjeta 31.12.2005 09.05.2006
Cantidad Cantidad- -"-
Agenda de Directorio 002 06 03 (
Archivo Lorno ancho 018 126 95 2- _----
Boligrafos color azul 036 68 52
Boli arafos color rojo 044 45 30.-1---
------- - ._-
Borrador para tinta 056 48 39~.
Cinta para impresora 086 239 220 I------ ._
LaPIZ 4906 h 13 205 542 562 ')
---_ -1--..:::
Papel lustre azul 266 174 105 I. - -- .._-----
2
2
--_
Fccha
-------
UEB.2006
.MAR.2006
7.FEB.2006
4.FEB.2006
6.MAR.2006
O.MAR.2006
o MAR 2006
O.MAR.2006--"---
2
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S 7
Recomendaci6n
Que la Gerente de Administraci6n disponga las acciones pertinentes a fin de queel Sub Gerente de Logistica actual ice los Kardex de Almacen y esta practica sea
efectuada en forma permanente.
4.- DEFICIENCIAS EN LOS FILES (CARPETAS) DEL PERSONAL.
En la revisi6n selectiva de once (11) files (carpetas) pertenecientes a los
funcionarios: Hector Quispe Romani, Moises Noriega Malarin, Maria Vallejo
Ojope, Angelica Perich Lenci, Jaime Valencia Voysect, Di6menes Diaz
Pasapera, Sixto Giorffino Lama, Luis Dioses Garcia, Giuliana Chavez Jasahui y
Segundino Montenegro Soto, hemos encontrado algunas deficiencias como las
que indicamos a continuaci6n:
l . vLos files (carpetas) no contienen la Declaracion Jurada de Bienes y Rentas y,
en tres (3) casos, que si 10 tienen, estos documentos estan con un atraso mayor
de dos(2) alios ..
2.-Los files (carpetas) no contienen evidencias ( documentos ) de que el personal
haya sido evaluado, obedeciendo a una practica implementada por la
Municipalidad.
3.-Los files (carpetas) no contienen evidenciastdocumentos) de que el personal
haya sido capacitado, obedeciendo a "program as" de capacitaci6n,implementados por la Municipalidad.
Sobre 10 comentado la Entidad no ha tornado en cuenta 10 dispuesto en las NTC
(aprobadas por RC N° 072-98-CG del 26-06-98) siguientes:
NTC 400-03 Control y Evaluaci6n del Rendimiento Laboral
"EI control y la evaluaci6n del rendimiento laboral debe ser una practica
permanente al interior de la entidad, a fin de determinar las necesidades de
adiestramiento que requiere para su desarrollo"
NTC 400-04 Capacitaci6n y entrenamiento permanente.
"Los directivos de cada entidad, cualquiera que sea su nivel en la Organizaci6n,
tiene la responsabilidad de adiestrar permanentemente al personal a su cargo asl
como estimular su capacitaci6n continua.
NTC 700-05 Declaraci6n Jurada de Bienes y Rentas ..
"La direcci6n de las entidades, deben cautelar que los funcionarios y servidores
cumplan con presentar en forma oportuna y completa su Declaracion .lurada de
Bienes y Rentas de acuerdo con las disposiciones legales vigentcs."
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I
:i8
JAR A ALVA Y U RQ U IZ A
C ON TA DO R ES PU B L IC OS soc. CIV IL
Jr. Canon del Pato N° 275 - Dpto B
Urb. Tambo de Monterrico - SURCO
Telt. Fax: 1271-7475/9867-780719935-6661LIMA - PERUAuditores
Matricula 187
R.U.C. 20112396412
Asi mismo en el numeral 02, de sus Cornentarios se indica: "....Por ello, una
politica institucional que promueva la probidad y transparencia en lafunci6n publica, debe cautelar que todos los funcionarios y servidorescumplan con presentar ante el area de Administraci6n 0 la unidad organica
que haga sus veces, dicha Declaracion Jurada, al tomar pose~i6n del cargo,
cada dos aDOSdurante el ejercicio funcional y, al cesar en el mismo.
Recomendaci6n.
Que el Gerente Municipal, disponga la acciones pertinentes a fin de que se
implernenten politicas y practicas tendentes a la evaluacion y capacitacion
permanentes de los funcionarios y servidores de laMunicipalidad de La Molina,
asi mismo se cumpla con la normatividad vigente relacionada con lasDeclaraciones Juradas de Bienes y Rentas de los funcionarios y servidores
publicos.
JARA A L V A Y
Contadores PUbl"Cl S S.O.
Jefe d. Equipo
4
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S9
JA R A A LV A Y U R Q U IZACONTADORES PUBLICOS soc. CML
Auditores
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R.U.C. 20112396412
Jr. Cai'i6n del Pato N° 275 - Dpto B
Urb. Tambo de Monterrico - SURCO
Telf. Fax: 1271-7475/9867-780719935-6661
LIMA - PERU
MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO Nro. 4 ... ... _.
aM~-i~i~p;iidad} i j J ta tJ ;~I~;;.
~ T f l h t , l l T E 1 l0 C U ! : a l T . Y ~alU.
Lima, 19 de Mayo del 200 EX]? t ; 9 ., ! ! . 7 : ; > ' ., 1 9 1 4 . ~ i n d\JJ
RECISIDO
Senor Ing. : H O M L " _ ' - } 7 fIRMA_-+--
LUIS DIBOS VARGAS PRADA
ALCALDE DE LA MUNICIP ALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA
PRESENTE
Muy senor nuestro:
En cumplimiento con 10ordenado por la NAGU 4.40 "Contenido del lnforme" numeral
6 "Memorandum de Control Interno" aprobado por Resolucion de Contraloria Nro. 259-
2000 CG del 07 de Diciembre del 2000, estamos alcanzando para su conocimiento y
fines consiguientes dicho documento que contiene 10siguiente:
l.EN EL CONTRATO DE LA OBRA REHABILITACION AV. DEL PARQUE WA. ETAPA, SE
AUMENTA UNA CLAUSULA QUE NO ESTABA CONSIDERADA EN LA PROFORMA DE
CONTRATO.
De la revision de los documentos diversos y de la inspeccion Fisica de la Obra, se
encontro la siguiente deficiencia:
• En el contrato entre la Municipalidad y la Empresa Contratista se aumenta una
clausula que tiene el numeral 19.11 que dice: "Entregar a la Municipalidad,
carta de garantia de la obra ejecutada, por el perfodo de siete (07) afios a partir
de la fecha de recepcion",
No se cum pIe con el DS N° 084- 2004 - PCM de la Ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado que en el articulo 201 Contenido del Contrato indica: "EI
Contrato esta conformado pOl' el documento que 1 0 contiene, las bases integradas y laoferta ganadora ... "
Recomendaci6n
Que el Gerente Municipal disponga por intermedio de los responsables de las areas
cornpetentes ( Legal y Desarrollo Urbano ) que las Proformas de Contrato sean
redactados correctamente, de tal manera que no haya modificaciones.
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\,
fj 0
2. EN LA OBRA REHABILITACION AV. LOS CONSTRUCTORES TRAMO AV. INGENIEROS- AV. HUAROCHIRI; EXISTEN ALGUNAS DEFICIENCIAS EN EL PROCEDIMIENTO
CONSTRUCTIVO Y EN EL EXPEDIENTE TECNICO.
De la revision de los documentos diversos y de la inspeccion Flsica de la Obra, se
encontraron las siguientes deficiencias:
a) Existe diferencia en el presupuesto ofertado. el f'c de las veredas menciona 140
kg/ern". sin embargo las especificaciones tecnicas indican 175 kg/ern".
b) No se elaboro correctamente el Expediente Tecnico, tal es asi que en el asiento
N° 74 del cuaderno de Obra, se comunica que habra mayores metrados como
losa de concreto, carpeta asfaltica y resane de sardine!'
c) En la inspeccion fisica se observo:
Existe un sardinel peraltado quifiado (foto cerca a vereda con rampa).
No se visualiza el sardinel sumergido que confine el asfalto (Av. LosConstructores N° 1301 a 1369).
No se da cumplimiento al Reglamento Nacional de Construcciones Norma E-060
Concreto Armado referente a las caracteristicas de los materiales y al procedimiento
constructivo a tener en cuenta para evitar deterioros prematuros.
Recomendacion
Que el Gerente Municipal disponga las acciones pertinentes, a lin de que el
responsablc de la Gerencia de Desarrollo Urbano ponga en practica y/o ejccute 1 0
siguiente :
a) EI fc de las veredas debe ser 175 kg/em' .
b) EI Expediente Tecnico, debe ser elaborado por profesionales can experiencia en
obras.
c) Confinar el asfalto con sardinel sumergido.
3. EN LA OBRA REHABILITACION AV. LA MOLINA TRAMO I, II, III Y IV; EXISTEN
ALGUNAS DEFICIENCIAS EN EL PROCEDIMIENTO CONSTRUCTIVO Y EN EL
EXPEDIENTE TECNICO.
De la revision de los documentos diversos y de la inspeccion Fisica de la Obra, se
encontraron las siguientes deficiencias:
En la in~eccion ffsica se observo
• Existe un sardinel peraltado quifiado en Av. La Molina N° 238.
• EI asfaltado que no ingresa 8 mts. Aproxirnadamente a la calle Los
Buti lones.
• Un sardinel sumergido de altura 4 ems. en relacion al nivel de la pista,
progresiva 0+500.
2
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fl l
No se da cumplimiento a la Normas Peruanas de Disefio de Pavimentos, referente a
confinamiento del asfalto y seguridad en las vias.
Recomendaci6n
Que el Gerente Municipal disponga las acciones pertinentes, a fin de que el
responsable de la Gerencia de Desarrollo Urbano ponga en practica y(o ejecute 10
siguiente:
• Dar cumplimiento a la Normas Peruanas de Disefio de Pavimentos, referente a
confinamiento del asfalto y seguridad en las vias.
J.'-H-\ hL V A Y U HQ U IZ h.
Contadores P u \COS S.O.
E S
'--?7V.r/--?7J#j~""_/~
3
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MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA
GERENCIA MUNICIPAL
MEMORANDUM N0 d~? -2006-MDLM-GM
A Sr. Julio Cesar Torres Garcia
Gerente de Tecnologias de la Informacion y de
las Comunicaciones
ASUNTO: Impiem en tecion de recomendaciones para
subsanacion de deficiencias de control interne
REF. Carta N° 047-2006-JAU-LA MOLINA (4.5.06)
Jara Alva y Urquiza CC.PP. S. C.
FECHA La Molina, 1 1 M A Y O Z 0 0 6
En atenci6n al Memorandum de Control Interno N° 1, del 3 de mayo del 2006,
remitido a traves de la comunicaci6n indicada en la referencia, se servira
adoptar las medidas necesarias para imp/ementar las recomendaciones
resefiadas en tales documentos y que Ie conciernen a la Gerencia a su cargo.
Tales medidas han emergido de las acciones de control que esta lIevando a cabolos senores auditores de la firma Jara Alva y Urquiza Contadores Publicos
Sociedad Civil, al ejercicio del 2005.
Por 10 que apreciare proceda consecuentemente e informe sobre esta
implantaci6n y los avances que se vaya obteniendo.
Atentamente,
,....-:;., Munlcipalidad de La Molina
~ i r - . I I
~~V----.]. ------ - - - - ~ - - - - - - -~ - - - -- - - - - - ~ - ..-
I· LUIS CHUM~E MAS
Gf!lente Municipal
e. c. Jara Alva y Urquiza ec . PP. S. C.
ocr
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MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA
GERENCIA MUNICIPAL
I DO G 31 '1 01 1 .. ; d.l/V
• lA R i . . . . Iii,v" " r J • .' ' . . lUIZAf'o(lli.\ ..d.a· . . . . . obhGUI !s .c .
""'0, 'v~e.
-2006-MDLM-GM
A Sr. Hector Quispe Romani
Gerente de Planeamiento y Presupuesto
ASUNTO: Implementacion de recomendaciones para
subsanacion de deficiencias de control interno
REF. Carta N° 047-2006-lAU-LA MOLINA (4.5.06)
lara Alva y Urquiza CC. PP. S. C.
FECHA La Molina, 1 1 M A Y O Z 0 0 6
En atenci6n al Memorandum de Control Interno N° 1, del 3 de mayo del 2006,
remitido a traves de la comunicaci6n indicada en la referencia, se servlra
adoptar las medidas necesarias para implementar las recomendaciones
resefiadas en tales documentos y que Ie conciernen a la Gerencia a su cargo.
Tales medidas han emergido de las acciones de control que esta Ilevando a cabo
los senores auditores de la firma lara Alva y Urquiza Contadores Publicos
Sociedad Civil, al ejercicio del 2005.
Por 1 0 que apreciare proceda consecuentemente e informe sobre esta
implantaci6n y los avances que se vaya obteniendo.
Atentamente,
/.:....~ M~nicipalidad de La Molina
~LL I- - - - - - I - L i j i ; ; - c : ; ; i j ; ; ; E i ~
, Gerente Municipal
c. c. Jara Alva y Urquiza Cc. PP. S. C.
OCI
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MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA
GERENCIA MUNICIPAL
j~ ;..:.';'-·-;·IV~'. ~.~(l4~lrZ;.. ~~lO. ; ..n l~ I ' t < 5Llicut! 3. ' ~,
MEMORANDUM N0 a . C 1 5• t, n• f' t'l Gil ,:;; j
-2006-MDLM-GM
A Sra. Bertha Cevallos Sosa
Gerente de Adrnlnlstracion
ASUNTO: Lmpiementncion de recomendaciones para
subsanaclon de deficiencias de control interne
RE F . Carta N° 047-2006-lAU-LA MOLINA (4.5.06)
lara Alva y Urquiza CC. PP. S. C.
FECHA La Molina,
1 1 M A Y O 2 0 0 6
En atenci6n al Memorandum de Control Interno N° 1, del 3 de mayo del 2006,
remitido a traves de la comunicaci6n indicada en la referencia, se servira
adoptar las medidas necesarias para implementar las recomendaciones
resefiadas en tales documentos y que Ie conciernen a la Gerencia a su cargo.
Tales medidas han emergido de las acciones de control que esta Ilevando a cabo
los senores auditores de la firma lara Alva y Urquiza Contadores PublicosSociedad Civil, al ejercicio del 2005.
Por 1 0 que apreciare proceda consecuentemente e informe sobre esta
implantaci6n y los avances que se vaya obteniendo.
Atentamente,
~ _ : U j b 1 ~ _ b k _LUIS CHUMBE MASI G(lr~nle Municipal
C. c. Jara Alva y Urquiza cc . PP. S. C.
OCI
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INFORMEN°. '209 -2006-MDLM-GA
A : Senor Ing. LUISCHUMBEMAS-
Gerente Municipal
ASUNTO: lmplementoclon de recomendaciones .
FECHA:~I... -
Ref.: alMemorando N°.295-2006-MDLM-GM,del 05.05.06
blCarta N°047-2006-JAU-LAMOLINA (4.5.06lJara Alva y
Urquiza CC.PP.S.C
Tengo a bien dirigirme a usted, en relaci6n al Memorando N° 295-2006-MDLM-GM,
de fecha 11 de Mayo del 2006, con la finalidad de informarle las acciones quecompeten a la Gerencia a mi cargo, y que se detallan en el anexo adjunto, a fin
de cumplir con las recomendaciones derivadas del Memorando de Control Interno
N° 01 - ana 2005 - de los senores auditores de la firma Jara Alva y Urquiza
Contadores Publicos Sociedad Civil.
Atentamente,
• BERTHA S. ci&ALLO !:;OS.AGERENTE D E- A CION·
c.c.:
Jara Alva y Urquiza CC.PP.S.C
Organo de Control Interno.
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G G
ANEXO AL INFORME N° 1 2 D C ) -2006/MDLM-GA
Recomendoclon N° 04
Que el Sr. Alcalde disponga, por intermedio del Gerente Municipal, se prepare y
apruebe, anualmente, una Directiva relacionada con 10 austeridad y racionalidad
de losGastos, de conformidad con 10formativa vigente sobre 10materia.
Se ha elaborado el proyecto de Directiva Interna, sobre austeridad y Racionalidad
en losGmtos para el Ejercicio 2006, 1 0 misma que sera aprobada por Resoluci6n de
Alcaldfa, y sera difundida en las distintas dependencias de 1 0 Municipalidad para
sucumplimiento.
Recornendoclon N° 07
QIJe 10 c:;erente de Admlnlstroclon dicte las pautas necesarias para el fiel
cumpllrnlento de 10Directiva para usoy manejo del Fondo de caja Chico.
Recomendoclon N° 08
Que 10 Gerente de Admlnlstroclon instruya adecuadamente a la responsable del
fonda de Caja Chico con el objetivo de hacer cumplir fielmente con 10estipuJadoen 10Dirediva para usoy manejo del Fondo Fijode Caja Chico.
Recomendoclon N° 09
Que la Gerente de Admlnlstrcclon instruya a la responsable del Fondo de Caja
Chico, sobre el debido cumplimiento de 10Directiva para el usoy manejo del Fondo
Fijode Celja Chico.
Espreciso mencionar que en el ejercicio 2005, 1 0 Gerencia de Administraci6n curs6
los Memorandums N° 171-330-394-395-2005/MDLM-GA" cuyas copias se adjuntan,
dirigidos C l las Subgerencias de Tesorerio y de Confabilidad, con 10 finalidad de dar
cumplimiento estricto a las normas establecidas en 1 0 Directiva para el Usoy Manejo
de Caja Chico, aprobada con Resoluci6n de Alcaldfa N° 548-2004del 02.07.04.
Asimismo, se formul6 el Memorando Circular N° 025-2005/MDLM-GA, dirigido 0 1
Secretario Genera!, Gerentes, Ejecutorfa Coactiva y Polida Municipal, con 1 0 misma
finalidad.
Con Memorando N° 300-2006/ MDLM-GA- 10 Gerencia de Administraci6n ratifica a
lasSubgerencias de Tesorerfay Contabilidad el estricto cumplimiento de 1 0 indicada
directiva el Uso y Manejo del fondo de Caja Chica, aprobado por Resoluci6n de
Alcaldfa 1 ' 1 0 548-2004del 02/07/2004.
;-'.~."
,~= ~
5/9/2018 Informe Largo Auditoria Externa Ejercicio 2005 - slidepdf.com
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A Sra. Bertha Cevallos Sosa
Gerente de Adrnlnlstracion
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA
GERENCIA MUNICIPAL
MEMORANDUM N° 2 > o f t O
ASUNTO: tmptementeclon de recomendaciones
deficiencias de control interno
REF.
....U iJ j ,
Carta N° 059-2006-JAU-LA MOLINA (11.5.06) f!;..f'i (ttl. t' : -~Jara Alva y Urquiza CC. PP. S. c. _ J J t - '1 V .
Memorandum N° 027 -2006-MDLM/ALC (15.5.06:);. r,•.•..ti'lD <.CiQu,Z....u».
FECHA La Molina, 1 9 M A Y O Z 0 0 6
En atenci6n al Memorandum de Control Interno W 2, remitido a traves de la comunicaci6n
indicada en la referencia, se servira adoptar las medidas necesarias para implementar las
recomendaciones reseriadas en tal memorandum, las mismas que Ie conciernen a la
Gerencia a su cargo y en su caso, a las subgerencias situadas en el ambito de su jerarquia
funcional.
Tales medidas, que han emergido de la acci6n de control que esta realizando la firma Jara
Alva y Urquiza Contadores Publicos Sociedad Civil, al ejercicio del 2005, se detallan en
la copia adjunta al presente y se refieren a las siquientes deficiencias de control interno:
1. Los anexos de cuentas por pagar bienes y servicios no presenta un analisis de las
facturas pendientes.
2. No concilia el saldo informado por el proveedor con el saldo del anexo de cuentas por
pagar del Balance.
3. No se practican arqueos de fondos con una frecuencia mensual.
4. Existen ingresos que no han sido depositados en cuenta corriente bancaria en forma
oportuna.
5. Planillas de empleados y obreros presentan deficiencias formales.
6. No se ha registrado ni contabilizado una donaci6n de 50 libros valorizados en Sf.
500.00
Apreciare que proceda consecuentemente e informe sobre la implantaci6n de las expresas
recomendaciones formuladas por los senores auditores externos, as! como los avances
que se vayan obteniendo.
Atentamente,
c. c.
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J . . " O }AR.' •. < \ I .V . RQU~AMEMORANDUM N° J~ -2006-MDLM-GM c.o]u."dur~ P,u ticos S,C.
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UNICIPALIDAD DISTRlTAL DE LA MOLINA
GERENCIA MUNICIPAL
A Sra. Bertha Cevallos Sosa
Gerente de Administraci6n
ASUNTO: tmptementscion de recomendaciones para correccion de
las deficiencias de control interno detectadas.
FECHA
Carta N° 068-2006-JAU-LA MOLINA (17.S.06)
Jara Alva y Urquiza CC. PP. S. C.
Memorandum N° 028-2006-MDLM/ALC (18.5.06)
La Molina, 1 9 M A Y O Z 0 0 6
REF.
En atenci6n al Memorandum de Control Interno W 3, remitido a traves de la comunicaci6n
indicada en la referencia, se servira adoptar las medidas necesarias para implementar las
recomendaciones resenadas en esta comunicaci6n, las mismas que conciernen a la
Gerencia a su cargo y en su caso, a las subgerencias situadas en el ambito de su jerarquia
funcional.
Tales medidas, que han emergido de la acci6n de control que esta realizando la firma Jara
Alva y Urquiza Contadores Publicos Sociedad Civil, al ejercicio del 2005, se detallan en
la copia adjunta al presente y se refieren a las siguientes 4 deficiencias de control interno:
1. Diferencia encontrada en el Acta de Conciliaci6n de los saldos de las cuentas por
cobrar al 31.12.2005 por S/.485.00
2. Incumplimiento del literal c) del numeral 5.1 del Instructivo W 3 de la Contaduria
Publica de la Naci6n
3. Los Kardex de Almacen registran operaciones atrasadas.
4. Deficiencias en los files (carpetas) del Personal.
Apreciare que proceda consecuentemente e informe en torno a la implantaci6n de lasexpresas recomendaciones formuladas por los senores auditores externos, asi como sobre
los avances que se vayan obteniendo.
Atentamente,
t;....:.,_unicipalidad de La Molina
~ \ - ~ 1 _ , L~, •..... 1.•.•... --
---·--1--·-·--····~· S: LUIS CHUMBE MA
. Gerente MUOICI,1I1c. c. Jara Alva y Urquiza cc. PP S. C.
6cI
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G 8
ANEXONro.6
EVALUACION DE LAS ADQUISICIONES Y CONTRA TACION DE
BIENES Y SERVICIOS
La Sub Gerencia de Logistica, es un organa de apoyo de la GERENCIA DE
ADMINISTRACION; cuyas funciones, responsabilidades, atribuciones, lineas de
autoridad y procedimientos estan determinados en sus documentos normativos de gestion
vigentes.
Es la encargada de planificar, organizar y dirigir todas las actividades del sistema logfstico
de la Municipalidad Distrital de La Molina, en la Adquisicion de bienes y contrataci6n de
servicios, en las mejores condiciones de Calidad, precio, oportunidad y vigencia
Tecnol6gica, controlando el ingreso, almacenamiento y distribuci6n de la mercaderfa
adquirida, administra los bienes muebles e inmuebles de propiedad Municipal, administra
el parque automotor y los procesos de Locaci6n de Servicios No Personales.
Cuenta con los siguientes instrumentos de gestion:
• MOF- Manual de Organizacion y Funciones,
Aprobado mediante Resoluci6n AIcaldfa Nro. 141-99 de fecha 12.02.1999
• ROF- Reglamento de Organizaci6n y funciones
Aprobado mediante ordenanza Nro. 101 de fecha 13.MAY.2005
Directivas :
• De Austeridad y Racionamiento de gastos
Aprobada mediante Resoluci6n Alcaldfa Nro. 119-2004 de fecha17.02.2004
• Normas Generales aplicables a los Procedimientos de Toma de Inventarios
Ffsicos de Bienes Patrimoniales
Aprobada mediante Resoluci6n AIcaldfa Nro. 914-2004 de fecha
26.11.2004
• Para el Control de DONACIONES RECIBrDAS, aprobada mediante
Resoluci6n de AIcaldia Nro. 534-2004 de fecha 25.06.2004
Su Personal esta conformada por dieciseis (16) personas:
• Un Sub Gerente
• Una Secretaria
• Secci6n Compras y Adquisiciones (5 empleados)
• Patrimonio (3 empleados)
• Transportes (2empleados)
• Almacen (3 empleados
• Servicios No Personales (1 empleado)
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Cuenta con un PLAN ANUAL DE ADQUISICIONES Y CONTRATACIONES para el Ejercicio
2005.
Durante el Ejercicio 2005 ha concIuido los Procesos de Selecci6n para la
Adquisici6n de Bienes y contrataciones de Servicios, adjudicando por un Monte-Total de
Sf.10'350,784, llevados a cabo dentro del Marco Legal de la Ley Nro. 26850 y a suT.U.O. aprobado por D.S. Nro. 012-2001-PCM y su Reglamento aprobado por D.S. Nro.
013-2001-PCM.
Estos Procesos se resumen de la siguiente forma:
Nro. DE PROCESOS TIPO DE PROCESO MONTO ADJUDICADOS
Sf.
145 Adiudicacion de Menor Cuantia 2,348,918
3 Licitaciones Publicas 3,012,225
2 Concursos Publicos 630,086
14 Adjudicaciones Directas publicas 1,994,?92
21 Adjudicaciones directas selectivas 2,252,0991 Adjudicacion por Donaci6n 112,464
_..- -- -_._. - - - - ------
TOTAL 10'350.784~-- ---- -- ---- -----------.--..-.-
Se verificaron los procesos sobre Adquisici6n de Bienes y Servicios mas resaltantes del
Ejercicio 2005 como sigue :
DESCRIPClON
~-
TIPO DE PROCESO GANADOR DE LA BUENA PRO
Suministro AFIRMADO Y MEZCLA ASFAL TICA LP Nro. 002-2005 DITRANSERVA SAC.
Bienes SUMINISTRO Y MEXCLA ASFAL TICA LP Nro. 002-2005 DITRANSERVA SAC.
CONTRATACION DE POLIZAS DE
Servicio SEGUROS CP Nrc, 001-2005 RIMAC INTERNACIONAL CIA SEG
Servicio ELiMINACION DE DESMONTE ADP Nro. 002-2005 HENSAN SOCIEDAD CONSTRUC. S.A
Bienes ADOUIS. INSECTISIDAS Y RATICIDIOS f-DP Nro. 007-2005 GROVERPERU SAC
Servicio IMPRESION REVISTA MUNICIPAL ADP Nro. 006-2005 CECOSAMI PRE PRENSA E IMPOR
Servicio ELiMINACION DEL DESMONTE ADP Nro. 011-2005 HENSEN SOCIEDAD SA
Bienes ADQUISICIONES DE EO. COMPUTO ADP Nro. 0012-2005 PRESCON SAC
Servicio ATENCION SEGURIDAD CIUDADANA ADS Nro. 012-2005 VOXIVA SRL
Brenes ADOUISI CAMION BARANDA FIJA ADS Nro. 0015-2005 JORGE WONG GUTIERREZ
ADQUSICI .EXCLA ASFAL TICA
Bienes CALIENTE ADS Nro. 0012-2005 DITRANSERVA SAC
Servicio RADIO CENTRALIZADO DIGITAL ADS Nro. 009-2005 NEXTEL DEL PERU SA
Bienes ADO REPUESTOS DE VEHICULOS AMC Nro. 0046-2005 MASS AUTOMOTRIZ S.A
Bienes ADO. EOUIPOS DE SEGURIDAD ANT AMC Nro. 0094-2005 MORARENTO EIRL
Bienes ADQUSICI AUTOMOVIL AMC Nro. 0199-2005 ARRIBA PERU SA
Bienes ADOUISI DE PINTURAS iAMC Nro. 0242-2005 CHAMICAL MINING SA
Bienes COMBUSTIBLES LP Nro. 001-2005 GRIFO ESPINOZA SA
Suministro RELLENO SANITARIO ADP Nro. 004-2005 PETROMAS SAC.
TOTAL ~~
DIGITAL
MONTO
ADJlIDICADO S/.
192.000
571.307
374,486 I
92.140
162.932
139,090
129,030
185.844
I249.900 I
223,900 !
194.611
112,464
44,990
44,800
48,969
44,996
1,663,717
1-~4'6~?_:~~~J
En nuestra oprruon y, en base a la documentaci6n a la que hernos tenido acceso, el
proceso de las adquisiciones y contrataciones de bienes y servicios, para cl Ejercicio del
2005, ha tenido un desarrollo normal.
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ANEXONro.7
DONACION~S RECIBIDAS EN EL EJERCICIO 2005
Referente a la Cuenta 56.1 Donaciones de Capital, durante el Ejercicio 2005, se hacomprobado que habido una donacion referente a un Cilindro de Oxigeno Portatil, de 682
Lts valorizado en US $ 380, TC. 3.41, en Soles Sf. 1,295.80, la Municipalidad Distrital de
la Molina acepta la donacion, segun acuerdo de Concejo Nro. 058-2005 del 23.12.2005
Se veri fico su contabilizacion con asiento diario Nro. 0410, dicho importe fue verificado
con el Mayor auxiliar siendo su registro conforme :
VALORESENTIDAD DONANTE BIENES DONADOS BIENES BIENES DE A.REASDE
CORRIENTES CAPITAL DESTINO
Carmen Tejada de Kac 01 Cilindro de Oxigeno 1.295.80 Centro Medico
Aluminio portatil de 682 Lts Municipal1.295.80
La Donacion ha sido aprobada mediante Resolucion de Alcaldia, de conformidad a 1 0
dispuesto por el Reglamento de Procedimientos Administrativos de los Bienes del Estado
aprobado mediante D.S. Nro. 154-2000-EF, la Directiva Nro. 009-2002fSBN, que regula
las donaciones de bienes muebles y de acuerdo a su normativa interna sobre
Procedimientos para el Control de Donaciones Recibidas, aprobada en la Rcsolucion de
Alcaldia Nro. 534-2004 del 25.JUN.2004
Se contabilizan con la Resolucion de Alcaldia de Aprobacion y el Acta de Entrega-Recepcion, registrandolo en el Registro de Donaciones por el Area de Logistica,
contabilizando en el caso de Bienes de Capital se cargo a la Cuenta 33 : Inmuebles,
Maquinarias y Equipo, con abono a la Cuenta 561. DONACIONES DE CAPITAL
RECIBIDAS; y en el caso de Bienes Corrientes: Cargo a las Cuentas de Existencias 21
Bienes de Funcionamiento con Abono ala Cuenta 761 : Donaciones lnternas Recibidas.
La entidad no ha registrado la donacion de 50 libros, donado por el Comito Vccinal Los
Robles consistente en 50 libros, sobre historia de la Humanidad, valorizado en Sf. 500 , ya
que la Sub Gerencia de Logistica, no Ie informo a la Sub Gerencia de Contabilidad, segun
Acuerdo de Concejo Nro. 002-2005 del 14.01.2006.
Como resultado de la Evaluacion de la Informacion y documentaci6n del AREA DE
LOGISTICA a la que hem os tenido acceso apreciamos, a excepcion de algunas
deficiencias Comunicados en el Memorandum de Control Interno. que el sistema de
Controllnterno implementado para esta Area es apropiada y cum pie con sus lines.
Asi mismo se ha verificado que durante el Ejercicio 2005, no hubo donaciones en efectivo.
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7 2
ANEXONro.8
C OM ENT A R I OS
Como resultado de la Auditoria practicada a la Municipalidad Distrital de La Molina,
tenemos el cumplimiento de los objetivos trazados por 1 0 que hacemos los siguientes
comentarios :
I. Con fecha 22.MA Y.2003, hemos emitido nuestro Dictamen con salvedades
sobre los Estados Financieros del Ejercicio 2005, comprendido entre el 1 ero de
Enero y 31 de Diciembre del 2005.
·2. Tambien con la misma fecha 22.MA Y.2006, hemos emitido nuestra opinion sin
salvedades sobre los Estados Presupuestarios del Ejercicio 2005.
3. As! mismo hem os evaluado la implantacion del Sistema de Control Interno, el
que adolece de ciertas deficiencias, las que hemos dado a conocer pOI'medio de
nuestro Memorandums de Control Interno Nros. I, 2, 3 y 4 ( Anexo Nro. 5 ).
4. Hemos evaluado el cumplimiento de las metas y objetivos de la Municipalidad
Distrital de La Molina , en el Ejercicio 2005, 1 0 estamos prcscntando en e l
Anexo Nro. 4 ).
5. As! mismo hemos verificado los procesos para la adqu isicion de bienes y
prestacion de servicios, encontrando que se han cumplido con las Normas
Legales vigentes en la materia.
6. La entidad no ha registrado la donaci6n de 50 libros, donado por cl Comite
Vecinal Los Robles consistente en 50 libros, sobre historia de la Hurnanidad,
valorizado en Sf. 500 , ya que la Sub Gerencia de Logistica, no Ie informo a la
Sub Gerencia de Contabilidad, segun Acuerdo de Concejo Nro. 002-2005 del
14.01.2006 .